Пожалуй, наиболее обсуждаемыми темами в налогово-правовой сфере с момента принятия Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ является внесение в ГосДуму законопроекта № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» с Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 гг., а также внесение законопроекта № 727330-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», которым предусматривается комплексное внесение изменений в действующее налоговое законодательство.

ФНС подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков на УСН

17 октября ФНС России на своём официальном сайте опубликовала методические рекомендации для бизнеса на УСН.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в том или ином случае. Например, если в 2024 году доходы налогоплательщика не превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года НДС он не платит. Но если в течение следующего года его доход превысит отметку в 60 млн рублей, то уже с первого числа следующего месяца он станет плательщиком НДС. При этом критерий в 60 млн рублей оценивается ежегодно.

Аналогичный подход к организациям и ИП, которые только будут созданы после 1 января 2025 года. Предприниматель освобождается от уплаты НДС, пока его доход не превысит планку в 60 млн рублей.

По общему правилу объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Налоговой базой по НДС является стоимость реализованных товаров, работ, услуг (с учетом акциза для подакцизных товаров), то есть НДС рассчитывается путем умножения цены реализации (с учетом акциза для подакцизных товаров) на ставку НДС.

Налогоплательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2025 года, вправе применять общеустановленные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или выбрать одну из специальных ставок 5% или 7%. Последние зависят от полученного годового дохода – от 60 млн рублей до 250 млн рублей и от 250 млн рублей до 450 млн рублей соответственно. При выборе ставки бизнесу нужно учитывать не только свои доходы, но и то, какие операции он чаще всего проводит.

В некоторых случаях, уплата НДС по ставке 20% и возможность принимать к вычету «входной» НДС может быть выгоднее, чем ставка 5% или 7%, но без вычета.

Методические рекомендации содержат 26 глав и размещены на 19 страницах.

ФНС выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса

18 октября ФНС РФ опубликовала рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.

Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.

Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.

В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.

Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.

Методические рекомендации содержат 22 главы и размещены на 15 страницах.

Следует также отметить, что Президент России Владимир Путин выразил надежду на то, что налоговая амнистия по дроблению бизнеса даст позитивные результаты и оздоровит экономику, передают «Известия».

«Надеюсь, что вся эта кампания приведет к хорошим, положительным результатам, будет улучшать, оздоравливать экономику, создавать благоприятные условия для развития бизнеса», — отметил российский лидер на совещании с членами правительства РФ в среду, 16 октября, заслушав доклад руководителя ФНС Даниила Егорова.

ЦБ РФ принял решение повысить ключевую ставку до 21,00% годовых

25 октября Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку на 200 б.п., до 21,00% годовых, говорится на официальном сайте ЦБ РФ.

Инфляция складывается существенно выше июльского прогноза Банка России. Продолжают увеличиваться инфляционные ожидания. Рост внутреннего спроса значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг. Дополнительные бюджетные расходы и связанное с этим расширение дефицита федерального бюджета в 2024 году имеют проинфляционные эффекты. Требуется дальнейшее ужесточение денежно-кредитной политики, для того чтобы обеспечить возвращение инфляции к цели и снизить инфляционные ожидания. Банк России допускает возможность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании.

По прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,5–5,0% в 2025 году, 4,0% в 2026 году и будет находиться на цели в дальнейшем.

6 ноября Банк России опубликует Резюме обсуждения ключевой ставки и Комментарий к среднесрочному прогнозу.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 20 декабря 2024 года.

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

29 октября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 727330-8).

Напомним, что законом уточняются отдельные параметры законодательства РФ о налогах и сборах в связи с принятием Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (далее - Закон № 176-ФЗ).

Законом, в частности, предусматриваются следующие изменения:

По акцизам.

Предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей.

Корректировка ставок учитывает уточненный прогноз социально- экономического развития РФ.

Мера будет способствовать реализации положений Концепции сокращения потребления алкоголя в РФ на период до 2030 года и дальнейшую перспективу, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2023 года № 3547-р, а также сокращению потребления гражданами табачной и никотинсодержащей продукции.

Предусматривается изменение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку.

Полученные дополнительные средства будут направлены на финансирование проектов в сфере дорожного строительства.

В целях уменьшения потребления населением сахаросодержащих напитков, а также получения дополнительных средств, направляемых на финансирование здравоохранения, в том числе на борьбу с сахарным диабетом, предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.

Государственная пошлина.

В целях установления единого подхода уточняется порядок уплаты и размеры государственной пошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, ограничения данного права и обременение такого имущества или сделок с ним.

При этом предусматривается увеличение размеров государственной пошлины в области оборота оружия, в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности, которые не индексировались более десяти лет.

По налогу на имущество организаций.

Продлевается на 5 лет (до 1 января 2030 года) возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

В целях установления единого подхода в части налогообложения отдельных объектов имущества электросетевого комплекса предусматривается установление налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВт включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования.

По налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ).

В целях стимулирования новых инвестиционных проектов по добыче "бедных" комплексных руд с низким содержанием полезных компонентов на территории Красноярского края в части НДПИ уточняются условия отмены применения "нижнего порога" налоговой ставки по НДПИ для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.

По налогу на прибыль организаций.

Налогоплательщикам предоставляется возможность амортизировать объекты основных средств и нематериальные активы, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (далее - ФИНВ), а также исключается возможность применения ФИНВ к тем объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 года с применением коэффициента 2.

Увеличена с 15 до 20 % налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций. С учетом принятых изменений по увеличению с 1 января 2025 года ставки налога на прибыль организаций до 25 %, установленных Законом № 176-ФЗ, размер льготы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций сохранится на прежнем уровне.

Диапазон ставок для потенциальных эмитентов облигаций в результате повышение ставки налога на проценты по облигациям не претерпит изменений, а значит сколь либо значимого удорожания финансирования для организаций также не будет.

По УСН и НДС.

В целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота предусматривается освобождение отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), от составления счетов-фактур.

Одновременно вносится изменение, предусматривающее уплату налогоплательщиками налога по УСН по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в случае, если налоговая ставка по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена субъектом РФ в меньшем размере, по налоговой ставке, установленной законом того субъекта РФ, на территории которого организация (индивидуальный предприниматель) ранее применяла УСН в течение 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения организации (место жительства индивидуального предпринимателя).

Данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН.

В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.

По страховым взносам.

С учетом поступивших от бизнес-сообществ предложений по обелению заработных плат и выравнивания параметров налогового регулирования налогоплательщиков, законопроектом вносятся изменения в части порядка применения плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении выплат в пользу физического лица. Законопроектом предлагается сохранить меру по льготным страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), скорректировав условия ее предоставления с 1 до 1,5 минимальных размеров оплаты труда.

Страховые взносы по пониженному тарифу в совокупном размере 15 % для субъектов МСП вводились как антикризисная мера в период распространения коронавирусной инфекции, когда многие предприятия были вынуждены приостановить работу по санитарным требованиям. Мера заданную- функцию выполнила, в настоящее время сектор МСП показывает устойчивый рост.

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

29 октября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.10.2024 № 363-ФЗ «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (законопроект № 675885-8).

Напомним, что закон разработан в целях продления срока применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна в размере 0,0 % доли единого пониженного тарифа до 2037 года, что позволит создать благоприятные условия для развития транспортного флота и гражданского судостроения РФ.

Как отмечает инициатор законопроекта, продление действующего уровня обязательных отчислений пенсионного и иных видов страхования в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, соответствует целям социально-экономической политики РФ и будет способствовать созданию более благоприятных финансово-экономических условий хозяйствования для российских судоходных компаний, регистрирующих суда в Российском международном реестре судов, что, в свою очередь, позволит стимулировать российских судовладельцев к размещению заказов на постройку нового флота на российских судоверфях и обеспечить необходимый уровень конкурентоспособности судов под отечественным флагом, а также повысить мотивацию специалистов плавсостава для работы на российских судах.

КС РФ рассмотрел вопрос о сроках давности по изъятию имущества за коррупцию

31 октября Конституционный Суд РФ принял постановление № 49-П, в котором решил вопрос применения сроков исковой давности к требованиям об обращении коррупционного имущества в доход государства.

Фабула дела: Краснодарский краевой суд рассматривает дело по апелляционным жалобам ряда лиц на решение Каневского районного суда, который удовлетворил требования Генеральной прокуратуры об обращении в доход государства имущества, полученного этими лицами в результате коррупционных деяний, совершенных гражданином в 2001-2004 годах, когда он находился на государственной службе, а также имущества, впоследствии приобретенного на коррупционные доходы.

На основании этого решения в собственность РФ переходят акции и доли в уставных капиталах 22 хозяйственных обществ общей стоимостью свыше 9 млрд. рублей.

При рассмотрении дела в суде первой инстанции ответчики ссылались, в частности, на пропуск исковой давности по заявленным прокурором требованиям.

Суд, отклонив их доводы, напротив, посчитал, что к актам коррупции такие сроки не применяются. В своих апелляционных жалобах ответчики продолжали настаивать на пропуске прокуратурой срока исковой давности.

Краснодарский краевой суд приостановил производство по данному делу и обратился с запросом в КС РФ.

Постановление Конституционного Суда РФ изложено на 52 страницах. Основная позиция Суда следующая:

- Коррупция – особенно опасное социальное явление. Она разрушает и угнетает сферу реализации публичной власти, расшатывает ее легитимность, подрывает веру граждан в законность и является существенным препятствием для развития страны. Это тем более актуально для России, социально-экономическая, политическая и правовая системы которой прошли с начала 90-х годов прошлого века сложнейший период трансформации. Государство, таким образом, обязано противодействовать коррупции, принимать достаточные и эффективные меры, которые делали бы попытку незаконного обогащения бессмысленной и бесперспективной, предотвращали бы риски неправомерного влияния, сращивания власти, бизнеса и криминала.

В частности этому служит механизм обращения в доход государства имущества и денежных средств, в отношении которых не была опровергнута презумпция незаконности происхождения либо же установлена незаконность происхождения. Своей целью эта мера имеет реализацию публичного интереса в сфере противодействия коррупции, а не восстановление положения участников гражданского оборота, она не носит компенсаторного характера и направлена на восполнение нарушения принципов справедливости и равенства, защиту демократического строя. Поэтому данная мера, не выходя за пределы имущественной сферы коррупционера и предполагая свое применение лишь в отношении того имущества, которое было получено коррупционным путем, не может нарушать конституционный запрет на придание обратной силы законам, вводящим ответственность и ухудшающим положение граждан.

С одной стороны, целью установления сроков давности является обеспечение эффективности реализации публичных функций, стабильности правопорядка и рационализации деятельности правоприменителя; сохранение стабильности правовых отношений и гарантирование конституционных прав лица, совершившего деяние, влекущее правовые последствия. С другой стороны, недопустимым является такое использование защиты закона и суда – включая сроки давности, – если притязания лица на применение в его отношении юридических средств защиты основаны на их недобросовестном использовании в противоправных целях. Следовательно, разрешение вопроса о применимости давностных сроков требует достижения баланса частных и публичных интересов, а также принятия во внимание специфики конкретных общественных отношений.

Исковая давность позволяет одной из сторон блокировать судебное разрешение спора по существу, если другая сторона обратилась за защитой своих прав спустя значительное время после того, как узнала об их нарушении. Однако данный институт ориентирован на применение к частноправовым отношениям, основанным, в числе прочего, на равенстве и автономии воли их участников. В случае же обращения в доход РФ имущества, приобретенного вследствие нарушения антикоррупционных требований, нельзя говорить о защите субъективного гражданского права в том значении, в котором это понятие используется в законодательстве.

Кроме того, хотя согласно ГК РФ обращение в доход РФ имущества и влечет последствия в виде прекращения права собственности, из этого не следует вывод о частноправовой природе данного института: соответствующие нормы ГК РФ призваны лишь обеспечить прозрачный и понятный для участников гражданско-правовых отношений порядок перехода права собственности к государству. При этом принудительное изъятие у частного лица имущества в пользу публичного образования должно осуществляться с соблюдением гарантий судебной защиты, которые распространяются как на сферу гражданско-правовых отношений, так и на отношения государства и личности в публично-правовой сфере. На это и направлено использование формы искового гражданского судопроизводства для разрешения споров об обращении коррупционного имущества в доход государства, что также не свидетельствует о частноправовой природе данных требований.

При этом достаточно непродолжительные сроки исковой давности могли бы препятствовать достижению неотвратимости неблагоприятных последствий для коррупционера, т.к. они не гарантируют учета возможности его противодействия установлению оснований для подачи антикоррупционного иска и его подаче. Лица, совершающие коррупционные деяния, предпринимают меры по сокрытию от контролирующих органов как самих нарушений, так и приобретенного путем их совершения имущества. Они препятствуют проведению проверочных мероприятий и используют для этого властные полномочия, должностные иммунитеты и влияние на деятельность государственных институтов или их должностных лиц (коррупционные связи). Недобросовестное поведение лица, совершившего деяния коррупционной направленности, должно лишать это лицо оснований рассчитывать на институт давности как средство защиты противоречащих основам правопорядка интересов.

Применение существующих сроков исковой давности и правил их течения к антикоррупционным искам также порождает ряд несовместимых с принципами правового государства негативных последствий. В частности, исковая давность может восприниматься гражданами как отказ государства от защиты конституционного строя и демократии по истечении некоторого времени и освобождение коррупционера от последствий с сохранением его имущественного положения. Это фактически реабилитирует неправомерно нажитый капитал и приводит к поощрению коррупции, подрывает веру граждан в законность, добро и справедливость, идет вразрез с целями стабилизации гражданского оборота и защиты прав и интересов его участников. Коррупционное имущество при этом не приобретает со временем легального характера, а продолжает представлять собой неконкурентное и несправедливое преимущество, направленное против добросовестных участников рынка. Это дискредитирует гражданский оборот и правопорядок. Выявленные же факты коррупции потеряют практическую ценность при прекращении производства по формальному основанию истечения срока, что будет стимулировать коррупцию и развивать более изощренные и надежные способы сокрытия нелегального капитала.

С одной стороны, общие гражданско-правовые нормы об исковой давности не приспособлены для обращения имущества в доход государства, а их применение без учета специфики коррупционной деятельности нивелирует антикоррупционную политику государства. С другой стороны, в законодательстве нет прямого указания на неприменение к этим отношениям сроков исковой давности. Именно несовершенством правового регулирования в совокупности с пониманием неприменимости частноправового института исковой давности была обусловлена судебная практика, в которой суды отказывали в применении положений ГК РФ об исковой давности исходя из того, что требования об обращении имущества в доход государства направлены на защиту нематериальных благ. В то же время требования прокурора состоят, напротив, в обращении конкретного имущества в доход государства, а не защите этих благ, как они понимаются в практике и доктрине. Т.е. такое толкование ГК РФ не решает рассматриваемую проблему, как не решает ее и уголовное законодательство, поскольку срок давности привлечения к уголовной ответственности не предназначен для решения вопроса об обращении имущества коррупционера в доход государства.

Во всяком случае обращение в доход государства имущества не должно применяться в отношении третьих лиц, не участвовавших в организации коррупционных схем, но вступавших в правоотношения с коррупционером и с подконтрольными ему или связанными с ним лицами, и не знавших об источнике происхождения такого имущества. Этим обеспечиваются интересы добросовестных участников гражданского оборота, соблюдается баланс частных и публичных интересов.

Оценивая возможное влияние того или иного решения по рассматриваемому вопросу на баланс конституционных ценностей, КС РФ пришел к выводу, что больший вред этим ценностям будет причинен при допущении применения к антикоррупционным искам исковой давности, как она в настоящее время урегулирована оспариваемыми законоположениями, без учета особенностей антикоррупционных исков. Констатация того, что в системе действующего правового регулирования исковая давность не подлежит применению к таким искам, в большей степени согласуется с указанным балансом. Таким образом, оспариваемые нормы не соответствуют Конституции РФ в той мере, в какой судебное толкование позволяет применять установленные сроки исковой давности к требованиям уполномоченных прокуроров об обращении коррупционного имущества в доход государства.

Согласно Постановлению КС РФ, при признании нынешнего положения дел – отсутствия таких сроков – адекватно отражающим в конкретно-исторических условиях общественные потребности федеральный законодатель вправе воздержаться от внесения каких-либо изменений в правовое регулирование.

Однако при установлении соответствующих сроков законодателю необходимо учитывать позицию Суда: такой срок должен существенно превышать уже установленные (3 и 10 лет), необходимо предусмотреть специальные правила их течения, возможно сочетание различных правовых инструментов. Не должно допускаться применение такого срока в случае противодействия ответчика выявлению обстоятельств противоправного обогащения или формированию доказательств для обращения в суд.

Конституционный Суд особо подчеркнул, что вывод о неприменении сроков давности касается именно антикоррупционных исков прокуратуры. Он не распространяется на решение вопроса о применимости или неприменимости исковой давности к иным искам прокуроров, направленным на передачу имущества публично-правовым образованиям или признание их права на имущество, в том числе основанным на нарушении порядка приватизации.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об удвоенной нал/ставке по некоторым налогам в отношении лиц с двойным гражданством

2 октября депутатами от фракции «СРЗП» М.Г. Делягиным и Н.В. Новичковым внесён в ГосДуму законопроект № 729266-8 «О внесении изменений в НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, поправки в Налоговый кодекс носят корреспондирующий характер с законопроектом о внесении поправок в Федеральный закон "О гражданстве РФ", по которому натурализованные граждане РФ обязаны подать заявление о выходе из гражданства другого государства, за исключением Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии в течение 6 месяцев со дня приобретения гражданства РФ либо вступления в силу данного закона; если они это не сделают, они должны будут быть лишены российского гражданства.

Поправки в Налоговый кодекс предусматривают удвоенную налоговую ставку при взимании налога на доход, транспортные средства и имущество физических лиц - граждан РФ по рождению, не вышедших из гражданства иных государств, кроме Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии.

Таким образом, планируется минимизировать число граждан, обладающих устойчивой политико-правовой связью с иностранными государствами, что будет способствовать упрочению легитимной власти в России.

… об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже зем/участка

3 октября инициативной группой сенаторов РФ, а также депутатами от фракций «Единая Россия» и «КПРФ» А.В. Гордеевым, С.А. Гавриловым, В.И. Кашиным, В.Н. Плотниковым внесён в ГосДуму законопроект № 730818-8 «О внесении изменений в ст. 217.1 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на уточнение порядка определения налога на доходы физических лиц в случае продажи земельного участка с учетом периода владения земельным участком, из которого земельный участок, являющийся объектом сделки, был образован.

Законопроектом предусматривается, что в срок нахождения в собственности налогоплательщика земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, для размещения гаражей для собственных нужд, для ведения гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд, образованных в результате раздела, выдела, объединения или перераспределения исходных земельных участков, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходных земельных участков.

Также законопроектом предлагается установить, что в случае образования земельного участка в результате объединения исходных земельных участков минимальный предельный срок владения образованным земельным участком исчисляется с даты приобретения в собственность (пожизненное наследуемое владение, постоянное (бессрочное) пользование) последнего из исходных земельных участков.

В целях исключения возможности злоупотребления налоговой льготой при получении экономической выгоды законопроект содержит положение об ограничении количества земельных участков, образованных при разделе исходного земельного участка или выделе доли из земельного участка, находящегося в долевой собственности, на которые распространяются соответствующие условия.

Инициатор законопроекта отмечает, что предлагаемые законопроектом нормы не отменяют и не ухудшают ранее внедренные правовые механизмы, не приведут к утрате существующей правовой среды в сфере налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

4 октября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 731807-8 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

… об обязанности оплаты услуг такси для работников ночных смен

3 октября инициативной группы депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенаторами РФ Е.В. Афанасьевой и В.Е. Деньгиным внесён в ГосДуму законопроект № 730042-8 «О внесении изменения в ст. 22 ТК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается внести изменение в с. 22 ТК РФ, согласно которому к обязанностям работодателя добавится обеспечение проезда работника до места работы и обратно при отсутствии возможности воспользоваться общественным транспортом (ночные смены, неразвитая сеть общественного транспорта в определенной местности, чрезвычайные обстоятельства и иные схожие обстоятельства).

Инициатива согласуется с позицией Министерства финансов РФ (письмо Минфина от 22.12.2022 N 03-04-07125960), что такая оплата работодателем такси не приводит к возникновению у работников дохода, подлежащего обложению налогом на доходы, при соблюдении двух условий:

- оплата работодателем проезда своих сотрудников в ночное время до места работы и обратно обусловлена производственной необходимостью и отсутствием у работников возможности воспользоваться общественным транспортом;

- оплата производится в пользу транспортной организации, осуществляющей такие перевозки.

При этом исходя из сложившейся практики организация налогоплательщик вправе отнести в состав расходов затраты, связанные с перевозкой работников службами такси, если данные расходы обусловлены технологическими особенностями производства либо предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами как система оплаты труда, а также произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и соответственно уменьшить полученные доходы, подлежащие налогообложению.

… об уточнении наименования подакциз/товаров

19 октября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 746277-8 «О внесении изменений в главу 22 ч. II НК РФ» (в части уточнения наименования подакцизного товара).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан с целью приведения положения НК РФ в соответствие с действующим законодательством РФ в области регулирования табачной продукции.

Законопроектом предусматривается следующее:

уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;
уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.

При этом предлагаемый законопроектом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

… об обеспечении стабильности кредит/организаций в условиях иностр/санкций

28 октября депутатом фракции «СРЗП» А.Г. Аксаковым внесён в ГосДуму законопроект № 752996-8 «О внесении изменений в ст. 250 ч. II НК РФ»

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования налогового регулирования, обеспечения стабильности кредитных организаций и ряда иных организаций финансового рынка в условиях введения ограничительных мер в отношении граждан РФ и российских юридических лиц в связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций.

Новые условия работы рынка и привлечения средств граждан, важность сохранения объема средств граждан в банках, а также необходимость популяризации и доведения до населения новых разрабатываемых участниками рынка способов защиты финансовых вложений и противодействия мошенничеству в последние периоды приводят к необходимости увеличения рекламных бюджетов у кредитных организаций.

Аналогичная ситуация существует и для иных финансовых организаций, доходы которых формируются в большей степени за счет процентных доходов.

В данных условиях вопрос приведения действующего регулирования в соответствие с особенностями деятельности финансовых организаций представляется крайне актуальным.

Законопроектом предусматривается возможность признания банками, потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями профильного для таких субъектов вида дохода - процентного дохода - доходом от реализации, что устранит вышеуказанную проблематику, будет способствовать эффективному продвижению финансовых услуг.

… о запрете на отзыв из отпуска женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет

28 октября инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 752778-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на содействие укреплению семейных отношений и поддержку материнства в РФ. Его задачей является повышение гарантий конституционного права на труд для женщин, в частности имеющих детей в возрасте до трёх лет.

Поскольку внезапный отзыв из отпуска женщины, имеющей ребенка (детей) в возрасте до трех лет, безусловно, будет являться травмирующим событием для малолетнего ребенка (детей), законопроектом предлагается установить запрет отзыва женщин из отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

В соответствии с частью четвертой статьи 254 ТК РФ женщины, имеющие детей в возрасте до полутора лет, в случае невозможности выполнения прежней работы переводятся по их заявлению на другую работу с оплатой труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком возраста полутора лет.

В целях устранения негативного влияния неблагоприятных условий труда на организм женщины, сохранения ее здоровья (в том числе, способности к дальнейшему деторождению), а также поддержания прежнего уровня материального благосостояния работающих матерей, имеющих малолетних детей, законопроектом предлагается повысить с полутора до трех лет возраст детей, чьи матери в случае невозможности выполнения прежней работы имеют право на перевод их по заявлению на другую работу с оплатой труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе до достижения ребенком возраста трех лет.

… об освобождении от НДФЛ при приобретении жилья семьями с ребенком

31 октября инициативная группа депутатов фракции «СРЗП» внесла в ГосДуму законопроект № 756425-8 «О внесении изменения в ст. 217.1 ч. II НК РФ» (в части расширения оснований освобождения от НДФЛ при приобретении жилья семьями с одним ребенком).

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается распространить возможность освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилых объектов независимо от того, сколько времени они находились в собственности на семьи с одним ребенком в том числе.

Тем самым предполагается содействовать решению двух задач одновременно - поддержание семей с одним ребенком и содействие развитию рынка жилья через создания дополнительных стимулов для улучшения жилищных условий.

… о донастройке процедуры налогообложения НДПИ

1 ноября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 758158-8 «О внесении изменений в ст. 340 и 342 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях предотвращения рисков возникновения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, предметом которых является определение налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) добычи драгоценных металлов.

Законопроектом предусматривается проведение оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, исходя из суммы произведений количества каждого драгоценного металла, содержащегося в концентрате или полупродукте, и их средних цен на мировом рынке за соответствующий налоговый период (в рублях за грамм, что учитывает отраслевую специфику), а также установление налоговой ставки по НДПИ в размере 6 % в отношении всех концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

15 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 686132-8 «О внесении изменений в ст. 333.30 и 333.35 ч. II НК РФ.

Напомним, что согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях оптимизации нормативно-правового регулирования в сфере разрешительной деятельности, в том числе в части систематизации действующих в РФ разрешительных режимов, упрощения порядка предоставления лицензий, аккредитаций, аттестаций и иных разрешительных документов, отмены требований, предъявляемых к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и гражданам, обращающимся за получением разрешительных документов, и введения в действие новых норм, содержащих актуализированные требования, разработанные с учетом рискориентированного подхода и соответствующего уровня развития в соответствующих сферах.

Законопроект направлен на актуализацию положений НК РФ в части изменения перечня совершаемых Роспатентом действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы, а также размеров государственной пошлины за их совершение.

Государственная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем согласно ст. 1262, 1334 и 1452 ГК РФ является добровольной. Уплата пошлин не является условием возникновения и реализации имущественных прав и не является барьером для деятельности правообладателей.

В рамках законопроекта размеры государственной пошлины за совершение действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы увеличиваются с учетом уровня накопленной с 2014 по 2023 год инфляции, а также устанавливаются одинаковые размеры государственных пошлин для организаций и физических лиц.

В пересчете с поправкой на инфляцию средний размер пошлины за регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы для физических лиц должен составлять 5 375,6 руб., для юридических лиц - 8 063,4 рублей.

Отказ от дифференцированного подхода к установлению размеров пошлин направлен на упрощение их исчисления в тех случаях, когда правообладателями одной программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы являются несколько физических и юридических лиц одновременно.

В настоящее время согласно п. 2 ст. 333.30 НК РФ если за совершением действия обращаются организации и физические лица, размер доли государственной пошлины, уплачиваемой каждым плательщиком, определяется пропорционально количеству плательщиков на основании п. 2 ст. 333.18 НК РФ исходя из установленных размеров для организаций и физических лиц.

Таким образом, чтобы рассчитать общий размер пошлины, нужно отдельно считать размеры пошлины, уплачиваемой физическими и юридическими лицами соответственно, поделив размер, установленный для соответствующей категории заявителей, на общее количество правообладателей и умножив на количество правообладателей, относящихся к физическим/юридическим лицам соответственно, после чего просуммировать получившиеся величины, уплачиваемые указанными категориями лиц.

Данная система приводит к ошибкам при уплате пошлин заявителями и увеличению сроков предоставления услуги.

Вместе с тем, расходы бюджета для обеспечения регистрации Роспатентом программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем на имя физических и юридических лиц не различаются. Перечень административных процедур одинаков. При этом физические лица в настоящее время составляют не более 18% от общего числа заявителей.

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

15 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 685824-8 «О внесении изменений в ст. 346.43 ч. II НК РФ».

Напомним, что законопроект подготовлен в целях повышения доступности финансовых услуг для населения, проживающего в сельской местности, на отдаленных и малонаселенных территориях, а также стимулирования развития малого предпринимательства на указанных территориях в области финансовых услуг путем расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (далее - ПСН) на деятельность банковского платежного агента (далее - БПА).

Законопроектом вносятся изменения, предусматривающие исключение в части возможности применения патентной системы налогообложения для осуществляемой в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», деятельности БПА, связанной с операциями с использованием платежных карт, в том числе по приему (выдаче) наличных денежных средств.

При этом патентную систему налогообложения при осуществлении, деятельности БПА смогут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели в сфере розничной торговли, оказывающие услуги населению по принятию наличных денежных средств и их внесению на его банковский счет, а также по выдаче физическому лицу наличных денежных средств с его банковского счета, при осуществлении ими розничной торговли на объектах стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.

Таким образом, как отмечает инициатор, принятие законопроекта позволит повысить доступность финансовых услуг для населения, проживающего в малых и сельских населенных пунктах на отдаленных и малонаселенных территориях, а также расширит возможности предпринимателей по получению дополнительного дохода за счет расширения перечня оказываемых услуг населению.

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

16 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 715782-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ» (о расширении перечня доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ).

Напомним, что законопроектом предлагается внести корреспондирующее изменение в ст. 217 ч. II НК РФ, закрепляющее, что не облагаются НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде указанной меры поддержки по оплате медицинских услуг, а также в виде выплат на возмещение расходов, понесенных добровольцем (волонтером) на эти цели.

Инициатор законопроекта уточняет, что поскольку действующее налоговое законодательство уже предусматривает освобождение от налогообложения НДФЛ сумм оплаты за обучение налогоплательщиков, в том числе добровольцев (волонтеров), законопроектом предлагается включить доход физических лиц, полученный в результате возмещения расходов, понесенных на оплату медицинских услуг, необходимых для осуществления добровольческой (волонтерской) деятельности, в перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, наравне с остальными доходами, полученными добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг.

… о налоговом агентировании НДС операций по реализации медных полуфабрикатов

16 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 666139-8 «О внесении изменений в ст. 161 ч. II НК РФ».

Напомним, что законопроект является развитием положений, включенных в ст. 161 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», с учетом практики их применения.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ возложил обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации отдельных товаров, в частности лома и отходов черных и цветных металлов, на покупателей - налоговых агентов.

Указанные механизм хорошо зарекомендовал себя, поскольку он позволяет исключить недобросовестные действия по уклонению от уплаты НДС со стороны продавца данных товаров, а также исключить риски оспаривания налоговыми органами вычета «входного» НДС у покупателя.

Указанный механизм налогового агентирования предлагается распространить также и на операции реализации продуктов переработки медного лома и отходов (далее - медные полуфабрикаты), поскольку многочисленные обращения от представителей бизнес-сообщества свидетельствуют о том, что на практике сохраняются риски недобросовестных действий по уклонению от уплаты НДС при реализации таких полуфабрикатов. Указанные риски возникают в связи с тем, что продавцами медных полуфабрикатов, как правило, выступают не их производители, а лица, которые заказывают их производство на давальческой основе. При этом зачастую для таких лиц основной целью совершения сделки является неуплата налога.

Такая ситуация приводит к предъявлению налоговыми органами претензий к заводам, приобретающим у указанных лиц медные полуфабрикаты для производства кабельно-проводниковой продукции, о непроявлении этими заводами должной осмотрительности и о неправомерном применении ими налоговых вычетов в части НДС, предъявленного недобросовестными продавцами медных полуфабрикатов.

Перенос обязанности по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов на покупателей - производителей кабельной-проводниковой продукции создаст условия для устранения экономической заинтересованности недобросовестных налогоплательщиков- продавцов медных полуфабрикатов в применении схем уклонения от уплаты НДС. Это, в свою очередь, позволит исключить риски налоговых споров между производителями кабельной-проводниковой продукции и налоговыми органами.

Для целей реализации предлагаемого механизма законопроектом предусмотрено формирование двух перечней:

перечня производителей кабельно-проводниковой продукции - для того, чтобы исключить возложение обязанностей налогового агента на покупателей медных полуфабрикатов - перепродавцов;
перечня производителей медных полуфабрикатов - для того, чтобы исключить из налогового агентирования прямые покупки у производителей медных полуфабрикатов.

Полномочия по определению указанных перечней предлагается возложить на Минпромторг России совместно с ФНС России, а порядка их определения на Правительство Российской Федерации.

Таким образом, как указывают авторы, проект федерального закона позволит в значительной мере обелить отрасль переработки медного лома и повысить эффективность взимания НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов.

… о введении пошлины при изменении сведений о коллект/организации

23 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 695190-8 «О внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ (об уточнении основания взимания государственной пошлины)»

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается установить, что государственная пошлина в размере 100 000 рублей взимается за принятие решения по заявлениям о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр профессиональных коллекторских организаций (далее - Реестр).

Указанный в законопроекте размер государственной пошлины за принятие решения по заявлениям о внесении сведений о юридическом лице в Реестр соответствует действующему размеру государственной пошлины за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, установленному п. 4.3 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ.

Предлагаемый размер государственной пошлины для цели обеспечения публичного порядка в сфере деятельности по возврату просроченной задолженности физических лиц и характера прав, реализация которых связывается с необходимостью уплаты государственной пошлины, учитывает принципы справедливости и соразмерности.

При этом действующий на сегодняшний день порядок ведения Реестра предполагает уплату государственной пошлины исключительно за первичное внесение сведений в Реестр. Предложенный подход не предусматривает уплату государственной пошлины за последующую актуализацию информации (изменение отдельных сведений) в Реестре.

Внесение предусмотренных законопроектом изменений в НК РФ позволит обеспечить определенность правового регулирования отношений, возникающих в связи с осуществлением разрешительных процедур при внесении сведений о юридическом лице в Реестр.

Кроме того, законопроектом предлагается признать утратившими силу положения НК РФ об уплате государственной пошлины за выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений о юридическом лице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности, взамен утраченного или пришедшего в негодность в связи с тем, что в целях оптимизации и автоматизации процессов осуществления разрешительной деятельности принято решение об исключении при предоставлении государственной услуги ФССП России разрешительных документов на бумажном носителе.

Законопроект подготовлен во взаимосвязи с проектом федерального закона № 695238-8 «О внесении изменения в статью 14 Федерального закона «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», конкретизирующим основания для уплаты государственной пошлины за принятие решения по заявлениям о внесении сведений о юридическом лице в Реестр.

… о фед/бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027

24 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Напомним, что законопроект разработан с учетом положений БК РФ, посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, Указа Президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309 "О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года", а также программных документов Правительства РФ.

Также напомним, что весьма любопытно указанную тему прокомментировало издание «Коммерсантъ».

Издание указало, что проект бюджета на 2025–2027 годы подразумевает появление нового сбора за распространение интернет-рекламы и повышение ставок существующих отчислений для мобильных операторов. За счет этого власти рассчитывают увеличить финансирование нацпроекта «Экономика данных». Представители бизнеса обеих отраслей отмечают, что их издержки растут и без этих новаций.

Из положения проекта федерального бюджета на 2025–2027 годы следует, что по решению правительства дополнительные средства федерального бюджета могут быть направлены на реализацию проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства» в случае принятия решений об увеличении ставки обязательного отчисления (неналоговый платеж) операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания, а также введения сбора за «распространение рекламы и услуг продвижения» в интернете. В настоящий момент такой сбор отсутствует.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ вновь напомнил о признаках недвижимой вещи для целей налогообложения

ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика спор, связанный с квалификацией имущества как движимое/недвижимое, и доначислением налога на имущество. Свою позицию суд отразил в определении от 10.10.2024 № 303-ЭС24-8693, принятом в рамках дела № А73-513/2023.

Фабула дела: суть спора заключается в разности подходов налоговых органов и бизнеса к классификации имущества и отнесению его к движимому или недвижимому.

Единых критериев отнесения имущества юрлиц к движимому или недвижимому так и не появилось, при этом опираться в этом вопросе можно как на понятие «единого недвижимого комплекса» из ГК РФ, так и на нормы бухучета, которыми предпочитает руководствоваться бизнес.

Налоговые органы предпочитают использовать трактовку ГК РФ, по которой «единый недвижимый комплекс» понимается как совокупность объектов, неразрывно связанных технологическим процессом и расположенных на одном земельном участке, то есть сюда попадает как оборудование производств, так и обеспечивающая его работу инфраструктура.

Конкурсный управляющий не согласился с решением межрайонной налоговой инспекции по Хабаровскому краю об отнесении деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций киоскового типа (КТПК) к недвижимому имуществу с доначислением налога за 2020 год.

Налоговый орган сослался на то, что оборудование и подстанции образуют «единый недвижимый комплекс», поскольку, в частности, без подстанций работа этого оборудования невозможна.

ВС РФ отменил постановления судов апелляционной и кассационной инстанций, оставив решение суда первой инстанции в силе. В своём определении суд указал следующее:

такие объекты, как оборудование для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, установленное на фундамент, не относятся к сооружениям и классифицируются в соответствующих группировках машин и оборудования. Фундамент, на котором установлены такие объекты, входит в состав данного оборудования;
ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли-продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивного-сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу на имущество организаций.

Имущество, правомерно учтенное налогоплательщиком в качестве самостоятельных инвентарных объектов движимого имущества (машины и оборудование), в том числе объекты, не являющиеся частями зданий и сооружений, либо выступающие частями зданий и сооружений, но не подлежащие учету в составе комплекса конструктивно сочлененных предметов (требующие периодического обновления в силу существенно меньшего срока предполагаемой эксплуатации в сравнении со сроком полезного использования всего здания или сооружения и (или) не вносящие существенного вклада в стоимость соответствующего комплекса), не облагается налогом на имущество организаций;

относя спорные объекты к недвижимому имуществу, налоговый орган исходил только из того, что производственные линии размещены в зданиях (цехах) и неразрывно взаимосвязаны с ними, их перемещение невозможно без ущерба технической (функциональной) целостности. Данные объекты являются неотъемлемой частью завода, прочно установлены на железобетонном фундаменте. Трансформаторные подстанции относятся к недвижимому имуществу, поскольку входят в комплекс зданий, объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы.

Таким образом, налоговый орган фактически обосновывал свои выводы единым функциональным значением всего оборудования в целях реализации предпринимательской деятельности предприятия – услуг по деревопереработке;

налоговым органом не доказано, что производственные линии являлись частью капитальных сооружений и зданий. Напротив, судом первой инстанции установлено, что указанное оборудование приобреталось в разное время и располагалось на различных земельных участках;
учитывая указанные характеристики, а также то, что комплектные трансформаторные подстанции не являлись объектом капитального строительства в составе зданий и сооружений, оснований для взимания налога на имущество со стоимости подстанций не имеется, о чем правомерно указал суд первой инстанции.

Комментарий от «НФП»: Не секрет, что в последние годы судебная практика на местах в большинстве случаев поддерживала позицию налоговых органов, когда они, в попытке дополнительного налогообложения, фактически игнорировали позиции Верховного Суда РФ, сложившиеся по подобной категории споров с 2021 года.

Очень надеемся, что рассматриваемый прецедент позволит более внимательно и более тщательно рассматривать такие дела в судах регионов и судебных округов.

ВС РФ рассмотрел спор о применении НПД к процентам по займу от руководителя

24 октября Верховный Суд РФ принял определение № 305-ЭС24-14436 по делу № А40-147367/2023, согласно содержанию которого признал позицию налогового органа правомерной.

Фабула дела: Учредитель компании, также являющийся ее генеральным директором, предоставил компании процентный заем. Так как он был зарегистрирован как плательщик НПД, полученный доход в виде процентов по займу директор отразил в мобильном приложении «Мой налог» и выдал компании соответствующие чеки.

При камеральной проверке расчета по форме 6-НДФЛ налоговый орган посчитал, что компания должна была отразить выплаченный директору доход в виде процентов по займу в налоговой базе по НДФЛ, и что директор не мог в отношении данных доходов применять НПД, поскольку является работником компании.

В результате компании были доначислены НДФЛ и штраф. Не согласившись с доначислениями, компания обратилась в суд с требованием признать решение инспекции незаконным.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогоплательщика правомерной и подлежащей удовлетворению. Между тем, ВС РФ, отменяя акты судов нижестоящих инстанций, указал следующее:

из взаимосвязанных положений частей 1 и 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ, учитывая цель вводимого эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в части 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ, но лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в части 1 той же статьи.

Следовательно, при разрешении вопроса об уплате налога на профессиональный доход необходимо установить правовую природу дохода от действий, квалифицированных налоговым агентом и непосредственно налогоплательщиком как реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав). Иной подход приведет к игнорированию указанных выше норм Федерального закона № 422-ФЗ, целей его принятия, а также к недопустимому смешению нормативного регулирования налога на профессиональный доход и налога на доходы физических лиц. В рассматриваемом деле спор связан с правовой квалификацией процентов, полученных по договорам займа, в рамках отношений по уплате НПД;

договор займа в силу положений ст. 807 ГК РФ предполагает, что одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. За пользование займом займодавец вправе получить от займодавца проценты.

В законодательстве о налогах и сборах понятие дохода в виде процентов приведено в п. 3 ст. 43 НК РФ: процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Из данного определения следует, что доходы в виде процентов по займу подлежат отнесению к пассивному доходу – они не связаны с активной деятельностью лица, получающего доход, в том понимании, в каком определение такой деятельности содержится в нормах НК РФ.

Следовательно, правоотношения, основанные на договорах займа, не имеют признаков оказания услуг либо передачи имущественных прав. Указанный вывод согласуется с определением понятия услуги, закрепленным в п. 5 ст. 38 НК РФ, в соответствии с которым услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, то проценты, полученные займодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом НПД, определенным в части 1 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ. С учетом изложенного выводы судов трех инстанций относительно правовой квалификации спорного дохода в виде процентов, полученных по договорам займа, являются ошибочными;

в силу подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ проценты, полученные от российской организации, признаются доходом от источников в РФ для целей обложения налогом на доходы физических лиц.

Организация-заемщик, производящая выплату дохода в виде процентов по займу в пользу физического лица – заимодавца, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

Следовательно, является верным вывод инспекции, в соответствии с которым общество в проверяемом периоде являлось налоговым агентом и несло бремя обязанности по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с сумм полученного им дохода по договорам займа.

ВС РФ рассмотрит дело по налогу на имущество организаций

25 октября Верховный Суд РФ в рамках дела № А55-28933/2023 принял определение № 306-ЭС24-15537.

Фабула дела: в марте 2022 года суд установил кадастровую стоимость недвижимости равной рыночной на 6 июня 2011 года. Из-за этого организация подала уточненные декларации за 2016 - 2020 годы, в которых уменьшила налог. Переплату она попросила зачесть в счет предстоящей уплаты налога. Инспекция отказала, поскольку истек 3-летний срок.

Не согласившись с позицией налогового органа, общество обратилось в суд.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа неправомерной, обязав налоговый орган устранить допущенные нарушения прав и законных интересов общества, путем возврата излишне уплаченного налога.

Между тем, ВС РФ, передавая кассационную жалобу налогового органа для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ, указал следующее:

по мнению заявителя жалобы, к началу налогового периода общество обладало сведениями о предстоящей уплате конкретной суммы налога и имело возможность своевременно принять меры по защите своих прав в административном или судебном порядке. Такая возможность была у налогоплательщика и после начала налогового периода, составляющего календарный год. При этом совершение действий, направленных на пересмотр кадастровой стоимости объекта, находится в сфере контроля и ответственности налогоплательщика.

В обоснование своей позиции управление ссылается на правовые позиции СКЭС ВС РФ, изложенные в определениях от 19 июня 2023 г. № 305-ЭС23-2253 и № 305-ЭС22-29265;

приведенные доводы заслуживают внимания, в связи с чем кассационную жалобу с делом следует передать для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

В настоящий момент судебное заседание по делу назначено на 4 декабря в 11 часов 00 минут.

ВС РФ рассмотрит ещё один спор о переквалификации имущества движимого в недвижимое

30 октября Верховный Суд РФ в рамках дела № А12-12954/2023 принял определение № 306-ЭС24-10450.

Фабула дела: налоговый орган доначислил налог на имущество, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерной переквалификации налогоплательщиком недвижимого имущества в движимое. Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Судами трёх инстанций позиция налогового органа признана правомерной. Судами сделан вывод о том, что поскольку выделение из электростанции спорных объектов является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом (сооружением), квалификация налогоплательщиком спорных объектов в качестве движимого имущества является необоснованной.

Между тем, ВС РФ, рассмотрев кассационную жалобу налогоплательщика, указал следующее:

При рассмотрении дела в судах общество ссылалось на то, что технологическое оборудование приобретено им как движимое имущество и принято на учет в таком качестве после окончания монтажа как самостоятельные объекты основных средств с присвоением соответствующих кодов и установлением срока полезного использования, который существенно отличается от срока полезного использования объектов недвижимого имущества.

При этом спорное оборудование не предназначено для обслуживания здания, участвует в выполнении иной, отличной от такого обслуживания, функции. Факт приобретения оборудования в рамках инвестиционного проекта сам по себе не может свидетельствовать о наличии единого недвижимого комплекса.

Положенное в основу судебных актов заключение эксперта, полученное налоговым органом во внесудебном порядке, не опровергло правомерность классификации приобретенного обществом имущества в качестве оборудования, подлежащего учету в виде отдельных инвентарных объектов.

Указанные доводы общества не были должным образом учтены судами.

Кассационная жалоба налогоплательщика с делом передана для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ, дата судебного заседания назначена на 18 декабря в 14 часов 00 минут.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Президиум АС УО утвердил Рекомендации НКС при АС УО

26 июля Президиум Арбитражного суда Уральского округа утвердил Рекомендации № 1/2024 Научно-консультативного совета при Арбитражном суде Уральского округа по итогам заседания, состоявшегося 30–31 мая 2024 года в г. Уфе.

В указанных Рекомендациях были рассмотрены проблемы применения законодательства при рассмотрении экономических споров, возникающих из административных и иных публичных правоотношений.

Всего рассмотрено 12 основных проблем, по которым были предложены соответствующие решения:

О последовательном применении положений статей 4.1, 4.1.2 КоАП РФ при определении размера административного штрафа;
О назначении административного наказания по правилам части 5 статьи 4.4 КоАП РФ в случае возбуждения дела об административном правонарушении по результатам мероприятия, которое не является контрольным (надзорным) по смыслу Закона № 248-ФЗ;
О применении части 5 статьи 4.4 КоАП РФ при выявлении нарушений законодательства по результатам одного контрольного (надзорного) мероприятия, проведенного в отношении нескольких объектов контроля (надзора);
Об определении размера административного наказания в порядке, предусмотренном частью 5 статьи 4.4 КоАП РФ, применительно к административным правонарушениям, за совершение которых предусмотрены «оборотные» штрафы;
О последствиях неисполнения кредитной организацией требований исполнительного документа, выданного на основании судебного акта, в случае если должник по исполнительному документу относится к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций;
О праве лица, привлеченного к административной ответственности в виде дисквалификации за ненадлежащее исполнение обязанностей арбитражного управляющего, осуществлять деятельность руководителя юридического лица;
О правомерности принятия таможенным органом решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары, и направления уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей за пределами трехлетнего срока со дня выпуска товаров;
О подсудности спора по одновременно заявленным требованиям о признании недействительным решения таможенного органа о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, и направленного на его основании иным таможенным органом уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей;
О возможности взыскания со страхователя (работодателя) излишне выплаченных в пользу застрахованного лица (работника) сумм страхового обеспечения в ситуации, когда страхователь принял все возможные меры по сбору и предоставлению необходимых сведений, недостоверность (недостаточность) которых мог и должен был обнаружить страховщик при принятии решения о назначении и выплате соответствующего пособия;
О возможности применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении хозяйствующих субъектов, сведения о которых отсутствуют в Едином реестре субъектов МСП;
О квалификации в качестве внереализационного дохода для целей обложения налогом на прибыль или единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, денежных средств, полученных налогоплательщиком – товариществом собственников жилья на основании мирового соглашения в качестве компенсации затрат по восстановлению технической документации на многоквартирный дом;
О распределении судебных расходов в случае, если после обращения налогоплательщика в суд с заявлением об оспаривании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налоговый орган устранил нарушение прав и законных интересов налогоплательщика, самостоятельно внеся соответствующие изменения в оспариваемое решение по основаниям, ранее не заявленным заинтересованным лицом.

ФНС опубликовала обзор налоговых споров по налогу на имущество

ФНС РФ опубликовала письмо от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@. В указанном письме содержится обзор результатов рассмотрения отдельных налоговых споров, касающихся определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, в рамках которых установлено необоснованное (искусственное) разделение в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, относящегося к недвижимому имуществу (сооружению).

Обзор состоит из решений по 22 арбитражным спорам.

Ведомство поручило довести информацию сотрудникам налоговых органов, обеспечивающим исчисление и контроль за полнотой уплаты налога на имущество организаций, включая проведение камеральных налоговых проверок, правовое сопровождение деятельности по рассмотрению жалоб и судебному представительству налоговых органов.

Правительство утвердило постановление о режиме СЭЗ на приграничные области

Правительство приняло постановление от 27.09.2024 года №1314, согласно которому на отдельных территориях Белгородской, Брянской и Курской областей будет действовать режим свободной экономической зоны (СЭЗ).

Участники СЭЗ смогут пользоваться льготами по налогу на прибыль, налогу на имущество и платить пониженные страховые взносы. Это поможет предпринимателям снизить финансовые издержки, нарастить объёмы производства продукции, сохранить действующие и создать новые рабочие места, а также обеспечить граждан, которые живут в приграничных регионах, необходимыми товарами и услугами.

Напомним, что федеральный закон о распространении преференциального режима СЭЗ на отдельные территории Белгородской, Брянской и Курской областей был подписан Президентом 22 июня 2024 года.

Постановление подготовлено для его реализации.

НДС: официально

При уплате НДС с сервитута не всегда фигурирует налоговый агент

Об этом говорит Минфин в своём письме от 09.09.2024 № 03-07-11/85172.

Согласно письму, при предоставлении органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления, органами публичной власти федеральной территории "Сириус" права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности, земельных участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус", налоговые агенты - организации и индивидуальные предприниматели, в интересах которых установлен сервитут, должны уплатить в бюджет НДС, исчисленный исходя из суммы оплаты за установленный сервитут, с учетом НДС.

При этом на основании пункта 4 статьи 164 НК РФ исчисление НДС производится налоговым агентом расчетным методом исходя из налоговой ставки, которая определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на 20 % (20/120).

Минфин разъяснил, как уплачивать НДС, если аренда временно приостановлена

Соответствующую позицию ведомство изложило в своём письме от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82690. Согласно содержанию указанного письма, моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества является наиболее ранняя из дат: день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг, либо последний день налогового периода (квартала), в котором оказываются услуги, независимо от последующих сроков поступления арендной платы по периодам, установленным договором аренды.

В случае если договором аренды (дополнительным соглашением к договору аренды) установлено, что арендодателем в течение определенного периода услуги по предоставлению в аренду имущества не оказываются, то в указанный период объекта налогообложения налогом на добавленную стоимость не возникает.

Одновременно сообщается, что на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 и статьи 39 Кодекса услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые на безвозмездной основе, признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

В соответствии с пунктом 8 статьи 250 Кодекса доходы в виде безвозмездно полученных услуг за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса, относятся к внереализационным доходам налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

ФНС не оценила предложение по определению нал/базы НДС в строительстве кассовым методом

Свою позицию ведомство изложило в своём письме от 17.09.2024 № СД-17-3/2741.

Как следует из данного письма, налогоплательщик из строительной области предложил определять налоговую базу по НДС в строительной отрасли по факту оплаты ("кассовый метод"), а не по факту отгрузки продукции, не меняя порядок исчисления НДС при бартерных операциях. По мнению юридической компании, изменение порядка определения налоговой базы по НДС приведет, в частности, к увеличению собственных оборотных средств строительных компаний, а также к обелению строительной отрасли за счет уменьшения количества "технических компаний".

Налоговый орган отмечает, что при возврате к действовавшему до 2006 года порядку исчисления НДС "по кассовому методу" у покупателя будет отсутствовать право на вычеты НДС, предъявленного по приобретенным товарам (работам, услугам) до момента их оплаты, что поставит покупателя в худшие условия, чем есть сейчас.

В случае если НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) будет по-прежнему приниматься к вычету налогоплательщиком-покупателем независимо от его оплаты продавцу, то в большинстве случаев этот налог будет приниматься к вычету покупателем раньше, чем продавец исчислит НДС при реализации этих товаров (работ, услуг). В связи с этим принятие положительного решения по данному вопросу приведет к потерям федерального бюджета.

Кроме того, реализация указанного предложения может привести к использованию налогоплательщиками НДС схем по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) со значительным временным разрывом.

Учитывая изложенное, данное предложение об изменении действующего порядка исчисления НДС не поддерживается.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с Положением о Министерстве финансов РФ, утвержденным постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 329, уполномоченным органом государственной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налоговой деятельности, является Министерство финансов РФ.

Таким образом, вопросы внесения изменений в законодательство РФ о налогах и сборах относятся к компетенции Минфина России.

Налог на прибыль: официально

Конфискованное имущество не уменьшает нал/базу по налогу на прибыль

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 19.09.2024 № 03-03-06/1/90073.

Согласно тексту письма, при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организаций, доли (паи) которых были приобретены, если иное не предусмотрено п. 10 ст. 309.1 или п. 2.2 ст. 277 НК РФ.

При этом п. 1 ст. 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Вместе с тем согласно подп. 8 п. 3 ст. 39 НК РФ изъятие имущества путем конфискации не признается реализацией.

Принят регламент для реестра организаций, подтверждающих нал/льготу по НИОКР

Приказ Минобрнауки от 31.07.2024 № 504 закрепил правила формирования реестра организаций, уполномоченных оценивать отчет о выполненных научных исследованиях и/или опытно-конструкторских разработках (их отдельных этапах) в целях подтверждения их соответствия перечню НИОКР, утвержденному Правительством в соответствии с п. 7 ст. 262 НК, а также готовить экспертные заключения.

Реестр формирует Минобрнауки в электронном виде с использованием ЕГИСУ НИОКТР. В него включают организации-заявители, обратившиеся в Минобрнауки в установленные сроки, подавшие документы и получившие решение о включении в реестр.

Минфин разъяснил порядок определения прибыли обособленных подразделений

Соответствующая позиция ведомства изложена в письме от 15.07.2024 № 03-03-06/1/65692.

Согласно содержанию письма, что особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, установлены ст. 288 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.

При этом удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

НДФЛ: официально

Заем без процентов считается мат/выгодой и подлежит налогообложению

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 14.10.2024 № 03-04-05/99590.

Согласно содержанию письма, если в отношении экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами соблюдается хотя бы одно из условий, установленных абзацами вторым-четвертым подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, то соответствующая экономия признается доходом налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, налоговая база, если иное не установлено подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора.

Положения абзацев первого, второго, четвертого подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, а также абзаца первого подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2024.

На основании п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Больничный по уходу за ребёнком облагается НДФЛ

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 25.09.2024 № 03-04-05/92110.

Как следует из текста письма, в соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком).

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин выступил против налога на сверхприбыль банков

Минфин подготовил отрицательное заключение на предложение ряда депутатов Госдумы ввести налог на сверхприбыль банков, сообщают «Ведомости» со ссылкой на представителя министерства. Он напомнил, что принятыми летом поправками в НК РФ ставка налога на прибыль организаций уже будет повышена до 25% со следующего года и ее будут применять в том числе по отношению к банковскому сектору.

Напомним, что 1 октября инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 728613-8 «О налоге на сверхприбыль банков».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроектом предлагается механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы, посредством введения разового налога.

Алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренным Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

Сверхприбыль банков определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2023 год и прибыли за 2024 год над средней арифметической величиной прибыли за 2022 год и прибыли за 2021 год.

Ставка налога устанавливается в размере 10 процентов без возможности скидки при досрочной уплате. Как отмечается, реализация норм законопроекта позволит мобилизовать в федеральный бюджет дополнительные доходы, в размере около 200 млрд. рублей.

Минэкономразвития подсчитало налоговые коэффициенты-дефляторы на 2025 год

Минэк разработал коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Соответствующий проект размещен на портале для общественных обсуждений.

Цифры предложены следующие:

в целях НДФЛ – 2,594. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов. В этом году равен 2,4;
в целях сборов за пользование объектами животного мира, объектами водных биологических ресурсов – 1,08 (до сих пор не устанавливался);
в целях НДД – 1,388 (в текущем году – 1,284);
в целях УСН – 1,437 (в 2024 году он равен 1,329);
в целях торгового сбора – 1,976 (в этом году – 1,828);
в целях ПСН – 1,144 (в этом году – 1,058).

В ФНС рассказали о принципах налогообложения майнинга

У майнеров будет такой же налог на прибыль, как и у других отраслей, но оплачиваться он будет в два этапа, рассказал «Ведомостям» представитель ФНС РФ. Предполагается, что налогообложение майнинга в целом будет происходить по классической системе, но окончательное решение пока не принято, подчеркнул он.

Первый этап, который в ФНС называют «оплатой аванса по добытой криптовалюте», наступает в момент ее зачисления на адрес-идентификатор. Налоговая база начинает рассчитываться, как только у майнера появляется право распоряжаться криптой, пояснил представитель. Даже если добытая компанией криптовалюта лежит на адресе в майнинг-пуле и не перемещена на личный адрес, у компании уже есть право распоряжаться этими средствами и, следовательно, в этот момент начинает рассчитываться налоговая база, уточнил он.

Второй этап наступает, когда происходит выбытие с адреса-идентификатора или когда человек продает криптовалюту, продолжил представитель. Если валюта подорожала с момента первой оплаты налога, то компания будет оплачивать налог с недостающей прибыли, пояснил он. Но если крипта подешевела, то потери необходимо будет указать в качестве убытка.

Представитель также отметил – в ФНС понимают, что налоговая база будет очень узкой. «Если ваше предприятие занимается производством, условно, чугунных сковородок и майнингом, убытки от майнинга нельзя будет перенести на производство сковородок, а убытки от производства сковородок нельзя будет перенести в убытки от майнинга», – подчеркнул он.

Напомним, что Владимир Путин 8 августа подписал закон о легализации майнинга в России, который вступает в силу 1 ноября. Согласно документу, добывать криптовалюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся в специальном реестре. Физическим лицам майнинг будет разрешен без их включения в реестр, но в пределах лимитов энергопотребления, устанавливаемых правительством.

Бизнес предложил ежегодно индексировать порог дохода для освобождения от НДС

«Опора России» предложила закрепить с 2026 года порядок ежегодной индексации предельного значения доходов, при котором налогоплательщики на УСН вправе претендовать на освобождение от НДС, передают «Известия».

Кроме того, объединение предложило сохранить права плательщиков УСН, имеющих годовой оборот менее 60 млн рублей, на освобождение от НДС при продаже дорогостоящих основных средств, если реализация привела к превышению порога. Речь идет о недвижимости, транспортных средствах.

Недропользователи предлагают обнулить НДПИ на добычу руд редкоземельных металлов

«Росатом недра» предлагает обнулить не менее чем на 10 лет НДПИ на добычу руд редкоземельных металлов для действующих предприятий, передаёт «ТАСС» со ссылкой на первого заместителя генерального директора АО «Росатом недра» Алексея Шеметова.

«Мы сформулировали соответствующие предложения в отношении редкоземельных металлов. НДПИ должен быть обнулен, точка», - сказал он.

Из презентации Шеметова следует, что компания предлагает обнулить не менее чем на 10 лет НДПИ на добычу руд редкоземельных металлов для действующих предприятий, а также применять коэффициенты к НДПИ Крента равный единице и коэффициент Крм равный 0,1 к добыче титана и циркония с временным интервалом не менее 10 лет.

В материалах Шеметова отмечается, что в 2020 году был введен повышающий рентный коэффициент Крента к ставке НДПИ равный 3,5, под действие которого попали также редкие и редкоземельные металлы.

По его словам, смысл, который закладывался в 2020 году, когда вводился коэффициент, - изъятие сверхприбыли по доходам горно-металлургических компаний в результате благоприятной рыночной конъюнктуры, которой сейчас нет.

Правительство запустит реестр с данными о пребывающих в РФ мигрантах и их работодателях

Как сообщает «Коммерсантъ», Правительство планирует запустить электронный реестр с данными о пребывающих в РФ работниках-иностранцах и их работодателях. Это позволит в реальном времени отслеживать карьерные треки трудовых мигрантов и даст властям детальную информацию о рынке труда. Помимо этого, государство планирует перевести в онлайн все виды взаимодействия с приезжающими на работу и готово вкладываться в адаптацию приезжих.

Также правительство прорабатывает возможность создания цифровой платформы, где будут размещаться учебные и методические материалы для изучения русского языка приезжающими жить и работать в Россию иностранцами. «Это будет способствовать более быстрой адаптации трудовых мигрантов», — пояснили в пресс-службе Белого дома. Этот проект, вероятно, также ориентирован в том числе на заполнение дефицитного российского рынка труда.

ФНС разрабатывает формат представления сведений о постановке на миграц/учет

29 октября ФНС РФ на официальном сайте для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения разместила проект «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства , которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в электронной форме».

Как следует из паспорта проекта, основанием для разработки указанного формата является совершенствование информационного взаимодействия налоговых органов с органами, осуществляющими выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов.

Как указано в проекте, проблемой, на решение которой направлен предлагаемый способ регулирования является реализация возможности приема от МВД России сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в составе которых сведения об адресе передаются в структуре Государственного адресного реестра (далее - ГАР).

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

В РГСУ разработали параметры налога на бездетность

Российский государственный социальный университет (РГСУ) разработал параметры налога на бездетность для мужчин и женщин, о чём в интервью радиостанции «Говорит Москва» рассказал первый проректор университета Джомарт Алиев.

«У нас полтора года длилось исследование, мы летом опубликовали заключительный отчёт. Изучался и набор мер демографического характера, которые могли бы положительно сказаться на сегодняшней не очень радужной демографической обстановке. Налог на бездетных среди 15 рассмотренных нами мер лидирует. В тех условиях и с теми допущениями, которые мы моделировали, — это почти 1,05 прироста на тысячу населения. Это очень много. Мы моделировали: женщины — 25, мужчины — 23 плюс три процента в подоходный, плюс полпроцента к налогу на имущество, плюс пять процентов к налогу на наследство. Не можете сами [родить — прим. ГМ] — усыновляйте».

В свою очередь, глава СПЧ Валерий Фадеев не нашёл причин для введения налога на бездетность в РФ:

«Я считаю, что вряд ли введение налога на бездетность каким-то образом повысит рождаемость в стране. Не вижу никаких доказательств, никаких аргументов в пользу того, что этот налог отразится на уровне рождаемости. Понятно, что надо искать какие-то меры, которые подняли бы рождаемость, она чрезвычайно низка, уже коэффициент рождаемости — 1,4, но нужно к этому подходить разумно, глубоко анализировать положение дел. Здесь искать надо поощрения, которые могли бы повысить рождаемость, помощь семьям, моральные поощрения, атмосферу надо менять общественную. Не думаю, что дополнительным налогом можно чего-то добиться позитивного».

Сделки по продаже активов иностранцев начали останавливать из-за ужесточения правил

Об этом сообщает «Forbes». На фоне изменения правил выдачи разрешений на продажу российских активов компаниями из «недружественных» стран бизнес начал отказываться от сделок, договоренность о которых была достигнута между продавцами и покупателями, но которые пока не были рассмотрены и одобрены российскими властями. Об этом Forbes рассказали два источника, знакомые с деятельностью подкомиссии правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. Подкомиссия выдает разрешения на сделки по выходу из российских компаний, принадлежащих бизнесу из «недружественных» стран, ее возглавляет министр финансов Антон Силуанов.

Об изменении условий выхода «недружественных» иностранцев стало известно в начале октября. Минимальный обязательный дисконт при продаже активов иностранцами вырос с 50% до 60% от рыночной стоимости, а размер добровольного взноса, который по итогам сделки уплачивается в федеральный бюджет, увеличился с 15% до 35% от рыночной стоимости. Сделки с рыночной стоимостью дороже 50 млрд рублей должны совершаться только с согласия президента России. При этом, согласно письму Минфина в профильные министерства от 9 октября (есть у Forbes), новые правила касаются как будущих сделок, так и тех, заявки на которые поданы, но еще не рассмотрены и не одобрены подкомиссией.

Заявления о продаже российских активов иностранных организаций из «недружественных» стран сначала направляются на одобрение в профильные ведомства, в зависимости от сферы деятельности компании, после чего переходят на утверждение подкомиссии, в которую входят представители Минфина, Минэкономразвития, ЦБ и администрации президента.

Крупный бизнес перенесет выплаты премий из-за налоговых изменений

Как сообщает «РБК», бизнес из разных секторов экономики прорабатывает перенос годовых премий и бонусов сотрудникам с начала 2025-го на декабрь. Об этом изданию рассказали источники в двух крупных компаниях. Таким образом, к ним не будет применяться обновленная система налогообложения, начинающая действовать с 1 января 2025 года.

Перенос премии может быть актуален для ключевых сотрудников, чей совокупный доход превышает 2,4 млн руб., с целью их удержания в компании. Если компания принимает решение о переносе выплат, то она, как правило, из соображений справедливости распространяет его на всех сотрудников, в том числе на тех, кого не коснутся изменения налоговой шкалы.

В свою очередь, в части компаний сообщили, что они и раньше выплачивали премии и бонусы в конце года.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ принял запрос о конституционности НК РФ в части нал/учета об/незав/строительства

15 октября Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос Арбитражного суда города Москвы, направленный в рамках дела № А40-95914/2020, о проверке конституционности абз. первого подп. 8 п. 1 ст. 265 и п. 5 ст. 270 НК РФ в части налогового учета затрат на создание не введенного в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества в случае его ликвидации, следует из официального сайта Суда.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на прибыль, налог на имущество организаций, пени и штрафы в связи с выводом о неправомерном учете налогоплательщиком в расходах стоимости лицензии и ликвидированных объектов незавершенного строительства и необоснованном применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.

Арбитражный суд города Москвы, направляя запрос в Конституционный Суд РФ, указал следующее:

отсутствие у налогоплательщика права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства, напрямую влияющих на финансовый результат хозяйственной деятельности, ведет к увеличению имущественного изъятия в виде налога на прибыль.

Соответственно, отсутствие у налогоплательщика указанного права в условиях взимания налога на прибыль как налога на финансовый результат хозяйственной деятельности является ограничением права собственности налогоплательщика;

отсутствие у налогоплательщика права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства стимулирует налогоплательщиков не инвестировать в бизнес-проекты, которые могут впоследствии оказаться убыточными (в том числе в силу изменения внешних обстоятельств), что ограничивает свободу экономической деятельности.

При этом, какие-либо конституционно значимые цели, оправдывающие указанное ограничение права собственности налогоплательщика и свободы ведения им экономической деятельности, отсутствуют;

отсутствие у налогоплательщиков права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства нарушает конституционный принцип равенства налогоплательщиков, поскольку налогоплательщики, которые несут затраты в целях извлечения прибыли, будут иметь возможность учесть их в расходах только в случае фактической успешности бизнес-проекта.

При таких обстоятельствах учет налогоплательщиком в расходах затрат, понесенных в целях извлечения прибыли, будет выступать налоговым бонусом для налогоплательщиков, которые окажутся успешными в реализации бизнес-проекта.

Такие затраты они смогут учесть через амортизацию (ст. 256-259 НК РФ);

если налогоплательщик может реализовать проект, оказавшийся убыточным в силу воздействия объективных макроэкономических факторов (например, в силу резкого изменения курса валют при внешнеторговом контракте, по которому приобретаются необходимая технология, ресурсы, комплектующие и т.д.), и в связи с этим вопреки своей воле окажется лишенным права на учет в расходах затрат, связанных с реализацией такого проекта.

Более того, такой подход также нарушает интересы РФ (в том числе в экономической сфере), поскольку приводит к дестимулированию инвестиционной деятельности, экономической активности хозяйствующих субъектов и в конечном счете - снижению поступлений в бюджетную систему РФ;

отсутствие у налогоплательщиков права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства предполагает дискриминацию налогоплательщиков в зависимости от результатов ведения предпринимательской деятельности, что нарушает конституционный принцип равенства.

Соответственно, отсутствие у налогоплательщиков права на учет в расходах по налогу на прибыль сумм стоимости списанных объектов незавершенного строительства является несоразмерным и не обусловленным конституционно значимыми целями ограничением предусмотренных Конституцией РФ права собственности налогоплательщиков и свободы ведения ими экономической деятельности.

КС РФ рассмотрел вопрос о налог/последствиях выделения доли из ООО имуществом

23 октября Конституционный Суд РФ приступил к рассмотрению запроса Верховного Суда РФ о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ, говорится на сайте КС РФ.

ВС РФ посчитал, что эти законоположения допускают включение в налоговую базу по УСН стоимости имущества, передаваемого в счет оплаты действительной стоимости доли выходящего из состава организации участника. При этом вменение такого рода дохода происходит без однозначного указания в системе действующего налогового законодательства.

Фабула дела: летом 2020 года один из участников московского ООО, владевший 99% уставного капитала, принял решение о выходе из Общества. В счет оплаты действительной стоимости доли (более 56 млн руб.) ему было передано два объекта недвижимости, рыночная стоимость которых составила около 55 млн руб. Таким образом, ООО получило от участника доли в своем уставном капитале, а взамен предоставило ему часть своего имущества.

В ходе проверки этой операции налоговый орган пришел к выводу, что Общество получило, но не продекларировало доход, облагаемый по упрощенной системе налогообложения (УСН с объектом налогообложения доход). При этом сумма дохода была исчислена из полной стоимости выбывшего имущества, в то время как взамен приобретенная таким образом Обществом доля в его уставном капитале имела иную стоимость. Обществу был доначислен налог в размере более 3 млн руб., а также пени и штраф на сумму около 320 тыс. руб.

Суды это решение поддержали, отметив, что поскольку стоимость имущества, переданного Обществом выходящему участнику, превышает его первоначальный взнос (9900 руб.), разница между этими суммами признается реализацией и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Верховный Суд РФ приостановил производство по делу и направил запрос в КС РФ.

КС РФ разъяснил порядок учета срока на обращение в суд для вынесения отмененного суд/приказа

25 октября Конституционный Суд РФ опубликовал постановление № 48-П, в котором разъяснил соответствующий порядок.

Фабула дела: УФНС России по Республике Карелия в судебном порядке взыскало с жительницы Петрозаводска задолженность по пеням, начисленным на недоимку налога на доходы физических лиц, транспортному и земельному налогам и страховым взносам за несколько лет.

Приказом мирового судьи с ответчицы предполагалось взыскать 75,6 тыс. рублей, но в конце апреля 2023 года в связи с поданными возражениями данное решение было отменено.

Тогда налоговый орган обратился в городской суд, административный иск был удовлетворен, но налогоплательщица оспорила и это решение.

Направив жалобу в Верховный Суд Карелии, она указала, что налоговый орган пропустил шестимесячный срок на обращение за судебным взысканием части налоговой задолженности, исчисляя его с момента истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Верховный Суд Карелии приостановил производство по данному делу и обратился с запросом в Конституционный Суд РФ.

Конституционный Суд РФ в своём постановлении разъяснил следующее:

- Важным элементом в налоговых правоотношениях является соблюдение госорганами временных пределов их принудительных полномочий. Это связано в том числе и с тем, что с истечением продолжительного времени становится невозможным надлежащее установление факта неуплаты налога и иных данных для выявления недоимки и налогового правонарушения. Соответственно, если из представленных мировому судье документов следует, что налоговым органом пропущен срок обращения за судебным взысканием налоговой задолженности, то требования не отвечают критерию бесспорности, и заявление о вынесении судебного приказа не может быть принято, а приказ вынесен.

Однако в правоприменительной практике не исключены случаи, когда мировые судьи выносят такие приказы по заявлению, поданному за пределами установленного срока. Суды общей юрисдикции, рассматривая в исковом порядке взыскание задолженности после отмены приказа, считают, что соблюдение налоговым органом сроков по взысканию, предшествующих исковому обращению, не имеет правового значения, если это заявление поступило в шестимесячный срок с момента отмены приказа. Таким образом, суды придают судебному приказу несвойственное ему значение судебного акта, которым разрешен спор между налоговым органом и налогоплательщиком с установлением обстоятельств их взаимоотношений, связанных с соблюдением сроков взыскания задолженности. Такое понимание приказного производства подменяет собой исковое производство, которое предусматривает процессуальные гарантии для спорящих сторон. Вынесение же судебного приказа всегда осуществляется мировым судьей единолично без проведения судебного заседания и исследования доказательств.

- Налогоплательщик имеет различные способы судебной защиты, когда в отношении него судебный приказ о взыскании задолженности вынесен с нарушением установленных законом сроков. Выбор налогоплательщиком такого способа отмены судебного приказа, как подача возражений относительно его исполнения, а не использование права кассационного обжалования, не может обусловливать более обременительные правовые последствия в виде отказа в возможности ссылаться на пороки его вынесения в рамках искового производства по взысканию задолженности. При обращении к использованию права кассационного обжалования приказное производство теряет смысл ускоренного производства по бесспорным требованиям.

Отказ суда учитывать обстоятельства, предшествующие обращению налогового органа за вынесением судебного приказа и свидетельствующие о пропуске срока взыскания задолженности в судебном порядке без уважительных причин, не отвечал бы принципу равенства всех перед законом и судом и поддержания доверия к закону и действиям государства. Оспариваемая норма не направлена на легализацию действий налогового органа по судебному взысканию задолженности, она является дополнительной гарантией прав налогоплательщиков, так как исключает их бессрочное нахождение под угрозой применения со стороны государства неблагоприятных имущественных последствий.

Согласно Постановлению КС РФ оспариваемая норма не противоречит Конституции, она не препятствует суду в делах о взыскании налоговой задолженности после отмены судебного приказа оценить соблюдение всех сроков взыскания этой задолженности, а также при нарушении данных сроков отказать в удовлетворении административного искового заявления налогового органа.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Бизнесу на АУСН увеличат взносы на травматизм

В 2025 году работодателям, которые применяют АУСН, проиндексируют размер фиксированных страховых взносов на травматизм.

Индексация будет проводиться с учетом роста средней заплаты в стране. Коэффициент роста среднемесячной начисленной заработной платы 2025 года к 2024 году должен составить 1,24.

На портале проектов нормативных актов уже есть проект приказа Минтруда.

«Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, применяющими специальный налоговый режим “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”, с 1 января 2025 г. составит 2 434 х 1,24 = 3 018,16 рублей, с учетом округления – 3 018 рублей», — сказано в пояснительной записке.

В настоящий момент работодатели на АУСН платят фиксированные взносы на травматизм в размере 2 434 рублей.

Покупка и обслуживание ККТ идут в расходы по УСН

Об этом говорит Минфин в своём письме от 22.05.2024 № 30-01-11/46480.

Согласно содержанию данного письма, расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 252 Кодекса в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В силу норм подпункта 3 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам налогоплательщика, в частности, относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

Таким образом, в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик также вправе списывать стоимость (затраты на приобретение) имущества в виде контрольно-кассовой техники.

На сайте ФНС начала работать промостраница по налог/амнистии за дробление

На сайте ФНС появилась промостраница с информацией о налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

Как отмечается на сайте, амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов.

«Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022-2024 годы будут списаны», — говорится на сайте ФНС.

Из информации, размещённой на сайте ФНС, указана процедура применения налоговой амнистии. Как следует из размещённой информации, с 01.01.2025 года начнёт действовать беззаявительный порядок проведения амнистии.

Амнистируемый период составляет:

3 года (2022-2024) - если налогоплательщик отказался от применения дробления бизнеса с 01.01.2025;
2 года (2022-2023) - только после открытия ВНП за 2025/2026 годы в связи с наличием признаков дробления бизнеса.

Указано, что если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на три года – налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.

Два года (2022 и 2023) попадут под амнистию, если отказ от дробления бизнеса за 2025 и (или) 2026 годы произойдет только после назначения выездной налоговой проверки за эти периоды. В этом случае налогоплательщик должен уточнить налоговые обязательства еще и за 2024 год.

Мы полагаем, что ФНС РФ активно разрабатывает, и в ближайшее время опубликует методические рекомендации по применению амнистии по дроблению бизнеса. В случае опубликования указанных рекомендаций мы обязательно разместим их в Бюллетене и проведём правовой анализ содержания данного документа.

Льгота по НДС на УСН будет принудительной

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.

Согласно тексту письма, для организаций или ИП, применяющих УСН и имеющих за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или ИП переходит на УСН, либо за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумму дохода в размере, не превышающим в совокупности 60 миллионов рублей, отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, положениями пункта 1 статьи 2 Федерального закона N 176-ФЗ не предусмотрен.

В связи с этим указанные организации и ИП, применяющие с 1 января 2025 года УСН, обязаны использовать освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Минфин разъяснил, что идет в доходы у ТСЖ и УК на УСН

Соответствующие разъяснения даны ведомством в письме от 04.10.2024 № 03-07-11/96415.

Как следует из содержания письма, ресурсоснабжающие организации и управляющие организации, применяющие УСН с 1 января 2025 года и признаваемые налогоплательщиками НДС с указанной даты, при реализации потребителям, соответственно, коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, подлежащих налогообложению НДС, сумму НДС включают в цены (тарифы) этих работ (услуг).

Что касается учета доходов управляющими организациями, применяющими УСН, то в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

Согласно подп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, полученные товариществами собственников недвижимости, в том числе товариществами собственников жилья, управляющими организациями, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения в соответствии с требованиями, установленными законодательством РФ.

В этой связи управляющие организации, применяющие УСН, не включают в состав доходов денежные средства, полученные от потребителей в многоквартирном доме в счет оплаты коммунальных услуг и коммунальных ресурсов, потребленных при использовании и содержании общего имущества многоквартирного дома, в полном объеме перечисляемые ресурсоснабжающим организациям.

При переходе с ОСНО на УСН с НДС 20% восстанавливать НДС не следует

Соответствующее разъяснение даёт Минфин в своём письме от 23.09.2024 № 03-07-11/91434.

Согласно тексту письма, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, имеющие сумму годового дохода от предпринимательской деятельности, превышающую 60 миллионов рублей, вправе применять налоговые ставки НДС в размере 20 (10) % вместо указанных выше налоговых ставок 5 и 7 %.

На основании п. 8 ст. 145 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в редакции Федерального закона N 176-ФЗ при переходе налогоплательщика НДС на УСН с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС или с применением налоговой ставки по НДС в размере 5 (7) %, суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, до их перехода на УСН, подлежат восстановлению.

В случае перехода налогоплательщика НДС на УСН с применением ставок НДС в размере 20 (10) % восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, не требуется.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

FATF сохранила членство РФ в организации

21-25 октября в Париже проходила пленарная неделя Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), сообщается на сайте Росфинмониторинга.

По итогам рассмотрения вопросов повестки статус России в организации не изменился. Членство РФ остается приостановленным на основании политизированного решения, принятого в феврале 2023 года.

Отметим, что российская антиотмывочная система соответствует международным стандартам. Это подтвердила оценка FATF в 2019 году и оценка, проведенная международными экспертами в 2023 году.

Россия продолжает оставаться активным членом глобальной сети FATF, добросовестно выполняя обязательства по сотрудничеству в области противодействия отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.

Российская Федерация председательствует в Евразийской группе по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) и укрепляет всесторонний диалог с коллегами из стран Евразийского региона, государствами - наблюдателями Группы, а также многими другими странами, заинтересованными в обеспечении безопасности глобальной финансовой системы.

РФ активно взаимодействует в сфере финансовой безопасности на площадках ООН, ШОС, БРИКС и других международных организаций и объединений.

Президентом подписал фед/законы о ратификации СИДН…

… с Республикой Абхазия

2 ноября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 02.11.2024 № 372-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Напомним, что Соглашение разработано и подписано в соответствии с пунктом 3 Программы формирования общего социального и экономического пространства между РФ и Республикой Абхазия на основе гармонизации законодательства Республики Абхазия с законодательством РФ.

Целью Соглашения является обеспечение условий, прй которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (РФ и Республики Абхазия) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве - партнере.

Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для избежания двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Соглашением не предусматривается введение каких-либо административных ограничений, а также возложение дополнительных обязанностей на субъекты предпринимательской и иной деятельности, способствующих увеличению их издержек.

… с Малайзией

2 ноября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 02.11.2024 № 373-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения и Протокола к нему».

Напомним, что целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (Российской Федерации и Малайзии) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере.

Решение этого вопроса будет способствовать обоюдному привлечению инвестиций и обеспечит условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Губернатором подписаны областные законы…

… об изменениях в закон о налоге на игорный бизнес

30 октября Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 92-ОЗ «О внесении изменения в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес».

Напомним, что закон разработан в целях приведения Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 36-03 в соответствие с НК РФ.

Вносится в Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 36-03 изменение, предусматривающее установление налоговой ставки по налогу на игорный бизнес в отношении процессинговых центров интерактивных ставок букмекерской конторы в размере 10 000 000 рублей за один такой процессинговый центр.

Также устанавливается, что закон Свердловской области «О внесении изменения в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес» вступает в силу с 1 января 2025 года.

… об изменении ставки налога на прибыль отд/катег/плательщиков

30 октября Губернатор Свердловской области подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

Напомним, что Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми:

1) изменен порядок расчета срока применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных законами субъектов РФ;

2) отменены для отдельных категорий участников региональных инвестиционных проектов ограничения по сроку, после наступления которого они не могут применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

Закон Свердловской области «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» (далее - законопроект) разработан с целью приведения Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 в соответствие с федеральными законами.

В статье 1 внесятся изменения в Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03, предусматривающие:

1) изменение порядка расчета срока применения установленной Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 для участников региональных инвестиционных проектов пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций;

2) отмену ограничения по сроку, после наступления которого отдельные категории участников региональных инвестиционных проектов не могут применять установленную Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.

В статье 2 закона устанавливается, что закон Свердловской области «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» вступает в силу с 1 января 2025 года.

Принятие закона позволит привести Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 в соответствие с федеральными законами, а также стимулировать создание нового производства и проведение модернизации существующих производств в перспективных отраслях экономики Свердловской области, будет содействовать созданию новых рабочих мест, повышению инвестиционной активности и привлекательности Свердловской области в долгосрочной перспективе.

В ЗакСобрание внесены законопроекты…

… о корректировке нал/льгот по транспортному налогу

29 октября в ЗакСобрание Свердловской области внесён ПЗ-3069 «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях:

1) продления действия налоговых льгот по транспортному налогу для организаций и физических лиц, на которых зарегистрированы автобусы и грузовые автомобили, соответствующие требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса, а также для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих международные автомобильные грузоперевозки;

2) корректировки налоговой льготы по транспортному налогу для многодетных семей в связи с принятием Указа Президента Российской Федерации от 23 января 2024 года № 63 «О мерах социальной поддержки многодетных семей» и Закона Свердловской области от 26 апреля 2024 года № 38-03 «О внесении изменений в отдельные законы Свердловской области, регулирующие отношения, связанные с предоставлением мер социальной поддержки многодетным семьям»;

3) корректировки налоговой льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств с газовым типом двигателя в связи с изменением классификации двигателей транспортных средств, а также изменением перечня сведений о транспортных средствах, предоставляемых органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов;

4) отмены налоговой льготы по транспортному налогу для организаций и граждан, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатта) включительно (письмо Министерства финансов Свердловской области от 24.05.2024 № 01-01-55/3022);

5) повышения ставок транспортного налога на период с 2025 года (письмо Министерства финансов Свердловской области от 24.05.2024 № 01-01-55/3022);

6) оптимизации отдельных структурных элементов Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ.

… о донастройке процедуры налогообложения налогом на имущество организаций в регионе

29 октября в ЗакСобрание Свердловской области внесён ПЗ-3070 «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях:

1) совершенствования структуры Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ для оптимизации его администрирования налоговыми органами и облегчения применения его норм налогоплательщиками;

2) продления срока действия ряда норм Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ, срок действия которых заканчивается в 2024 году, а именно в 2025-2027 годах освобождаются от уплаты налога на имущество организаций: организации в отношении объектов спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек; музеи, осуществляющие хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость;

3) приведения Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 35-ОЗ в соответствие с Федеральным законом от 8 августа 2024 года Ns 259-ФЗ «в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах», исключившим ограничение срока действия обязанности субъектов РФ по установлению пониженной налоговой ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;

4) обеспечения реализации положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, предусматривающих в том числе плановый переход к налогообложению исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости, и вовлечения в налогооблагаемый оборот новых объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, а именно жилых помещений, гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства;

5) реализации новых правотворческих полномочий, предоставленных РФ, а именно:

Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абзаца второго п. 1 ст. 78 ч. I НК РФ» предусмотрено, что в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат некоммерческим организациям, признаваемым в соответствии с законодательством Российской Федерации личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 0,3 %;

Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» предусмотрено, что в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,5 % (при этом в законопроекте в целях сохранения стабильной налоговой нагрузки для собственников таких объектов на 2025 год предусмотрена предоставляемая при соблюдении ряда условий налоговая льгота в виде снижения в отношении указанных объектов суммы налога на 20 %, что аналогично ставке 2 %);

6) введения новой налоговой льготы по налогу на имущество организаций в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан пожилого и старческого возраста с оказанием отдельных видов медицинских услуг (задача по повышению охвата долговременным уходом граждан пожилого возраста и качества таких услуг поставлена в перечне поручений по реализации Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ, утвержденном Президентом РФ 30 марта 2024 года № Пр-616).

Нал/каникулы для предпринимателей, применяющих ПСН и УСН, будут продлены до 2027

Под председательством Петра Соколюка состоялось заседание комитета по бюджету, финансам и налогам, говорится на официальном сайте Законодательного Собрания Свердловской области.

Депутаты рассмотрели проект изменений в статью 3 закона «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» и статью 4 закона «О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области».

Как пояснил министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков, проект предусматривает продление на два года, до 1 января 2027 года, налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную или упрощенную системы налогообложения и работающих в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Принятие законопроекта будет способствовать формированию комфортной среды для развития малого и среднего предпринимательства на территории региона, подчеркнул министр.

Депутаты одобрили предложения комитета в план проведения областным парламентом контрольных мероприятий на первое полугодие 2025 года.

Перспективы развития рег/нал/законодательства обсудили на межведомств/комиссии

30 сентября в ходе заседания комиссии под руководством Первого Заместителя Губернатора Свердловской области Алексея Шмыкова обсудили эффективность действия региональных налоговых льгот за прошлый год и перспективы развития налогового законодательства Свердловской области, говорится на официальном сайте регионального Минэка.

В ней приняли участие представители органов власти, Законодательного Собрания, налоговой службы, Уральского института регионального законодательства, Уполномоченного по защите прав предпринимателей и региональных бизнес-объединений.

Тема налоговых льгот всегда актуальна, в регионе установлено более 80 преференций. Их объем традиционно составляет в среднем 5% от налоговых доходов бюджета и по итогам 2023 года насчитывает около 25 млрд. рублей.

Министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков отметил, что с учетом приоритетных направлений развития региона, таких как повышение инвестиционной привлекательности и развитие базовых отраслей промышленности, а также поддержки предпринимательской активности, наибольшая часть налоговых преференций (95%) носит инвестиционный характер.

Получатели налоговых преференций вносят непосредственный вклад в экономику региона, реализуя инвестиции, увеличивая рабочие места и доходность бюджета. Так, в 2023 году инвестиции составили порядка 60 млрд. рублей, дополнительно создано свыше двух тысяч рабочих мест, сумма налоговых поступлений в бюджет – более 50 млрд. рублей.

Участники заседания обсудили возможность оптимизации структуры закона по налогу на имущество организаций с учетом продления и совершенствования отдельных норм, продления действия «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения, и другие вопросы.

Состоялось заседание Общественного совета при УФНС России по Сверд/области

Об этом сообщает УФНС России по Свердловской области в своём официальном сообществе «ВКонтакте».

В заседании принял участие руководитель Марат Сагитуллин, назначенный на должность в июле текущего года.

Руководитель УФНС отметил, что главной задачей взаимодействия налогового органа с общественными объединениями является системный и своевременный обмен значимой информацией. «Мы должны помогать налогоплательщикам, чтобы они могли развиваться, платить налоги и инвестировать в развитие своего региона», - подчеркнул Марат Сагитуллин.

Заместитель руководителя УФНС Марина Хан отметила открытость фискального ведомства к диалогу, а также рассказала об особенностях формирования ЭКГ-рейтинга ответственного бизнеса, в рамках которого производится оценка уровня благонадежности и социальной ответственности субъектов предпринимательской деятельности.

Утверждены основные направления бюджетной и нал/политики региона на 2025-2027 гг

10 октября Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев подписал указ № 454-УГ «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Свердловской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов».

Как отмечается в документе, основные направления бюджетной и налоговой политики Свердловской области на 2025-2027 годы разработаны с учетом положений Указа Президента РФ от 07.05.2024 года № 309 «О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года» и послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 29.02.2024.

Отмечается, что с учетом задач, поставленных Президентом РФ, и приоритетов федеральной налоговой политики ключевыми ориентирами налоговой политики Свердловской области в среднесрочной перспективе являются достижение национальных целей развития РФ, сохранение стабильных и предсказуемых налоговых условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов, повышение — эффективности стимулирующей функции налоговой системы.

Основными направлениями налоговой политики Свердловской области на 2025-2027 годы являются:

1) продолжение реализации мероприятий по повышению доходного потенциала, направленных на увеличение собственных доходов Свердловской области, что будет способствовать устойчивому социально-экономическому развитию Свердловской области и повышению качества жизни населения Свердловской области;

2) совершенствование налогового законодательства Свердловской области с учетом изменений в налоговом законодательстве РФ, направленных на стимулирование экономической и инвестиционной активности, в том числе:

обеспечение справедливых конкурентных условий для ведения предпринимательской деятельности и роста деловой активности в целях повышения уровня инвестиционной привлекательности Свердловской области;
содействие достижению приоритетов, целей и задач социально-экономического развития Свердловской области; сохранение и развитие налогового потенциала Свердловской области;

3) развитие системы мониторинга и оценки эффективности налоговых расходов Свердловской области с соблюдением общих требований, установленных Правительством РФ и постановлением Правительства Свердловской области от 04.02.2021 № 24-ПП «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Свердловской области и оценки налоговых расходов Свердловской области».

Кроме того, необходимо продолжить системную работу по взысканию задолженности по платежам в областной бюджет, пеней и штрафов в сроки, установленные регламентами реализации полномочий администратора доходов бюджета по взысканию дебиторской задолженности, в том числе за счет признания просроченной задолженности сомнительной или безнадежной к взысканию, что позволит значительно повысить собираемость доходов областного бюджета.

Реализация вышеуказанных направлений налоговой — политики Свердловской области на 2025-2027 годы позволит обеспечить сбалансированность консолидированного бюджета Свердловской области в целях полного финансирования расходных обязательств, направленных на устойчивое социально-экономическое развитие Свердловской области.

В части определения бюджетной политики региона, отмечено следующее:

Безусловным приоритетом бюджетной политики Свердловской области является достижение национальных целей развития РФ, целей и задач социально-экономического развития Свердловской области.

Исходя из национальных целей развития РФ и с учетом целей и приоритетов социально-экономической политики Свердловской области основными направлениями бюджетной политики Свердловской области на 2025- 2027 годы являются:

1) обеспечение сохранения населения, укрепления здоровья и повышения благополучия людей, поддержка семьи;

2) обеспечение возможности для реализации потенциала каждого человека, развития его талантов, воспитания патриотичной и социально ответственной личности;

3) обеспечение создания комфортной и безопасной среды проживания граждан, экологического благополучия;

4) обеспечение устойчивого, динамичного роста экономики и технологического лидерства;

5) цифровая трансформация ключевых отраслей экономики, социальной сферы и государственного управления.

В ЗакСобрание внесен зак/проект об изменении ставки налога на прибыль отд/катег/плательщиков

10 октября Правительством Свердловской области внесён в Законодательное Собрание Свердловской области ПЗ-3036 «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

Как следует из текста пояснительной записки, Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми:

Проект закона Свердловской области «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» (далее - законопроект) разработан с целью приведения Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 в соответствие с федеральными законами.

В статье 1 законопроекта предлагается внести изменения в Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03, предусматривающие:

В статье 2 законопроекта предлагается установить, что закон Свердловской области «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» вступает в силу с 1 января 2025 года.

Как полагает инициатор законопроекта, принятие регионального закона позволит привести Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 в соответствие с федеральными законами, а также стимулировать создание нового производства и проведение модернизации существующих производств в перспективных отраслях экономики Свердловской области, будет содействовать созданию новых рабочих мест, повышению инвестиционной активности и привлекательности Свердловской области в долгосрочной перспективе.

Состоялось заседание регионального комитета по бюджету, финансам и налогам

17 октября состоялось заседание комитета по бюджету, финансам и налогам под председательством Петра Соколюка, говорится на официальном сайте Законодательного Собрания региона.

И.о. министра экономики и территориального развития Свердловской области Татьяна Гладкова представила депутатам законопроект «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

В соответствии с недавними изменениями НК РФ предлагается изменить порядок расчета срока применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных этим областным законом для участников региональных инвестпроектов, и отменить ограничения по сроку, после наступления которого отдельные участники региональных инвестпроектов не могут применять пониженные налоговые ставки.

«Ранее применение такого налогового вычета было ограничено 2029 годом. Теперь ограничение снимается», – прокомментировал Пётр Соколюк.

Одновременно депутаты рассмотрели ещё одну законодательную инициативу правительства Свердловской области – законопроект «О внесении изменения в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес».

«У нас на территории Свердловской области не зарегистрировано процессинговых центров интерактивных ставок букмекерских контор. Однако мы обязаны привести региональное законодательство в соответствие с федеральным, поэтому вносим сейчас изменение в областной закон», – пояснил Пётр Соколюк.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Еще в пяти регионах планируется введение туристического налога

Как сообщает издание «Mash», турналог введут ещё в пяти регионах России в 2025 году:

Приморский край;
Камчатский край;
Краснодарский край;
Свердловская область;
Волгоградская область.

Сумму налога предлагается установить в 1%, или 100 рублей с суммы за отдых, однако затем планируется увеличение суммы процента с каждым годом.

Во Владивостокском, Хасанском, Находкинском и Уссурийском районах до 2029 года цифра дойдёт до 5%, взимать плату будут только в летний сезон.

В Свердловской области так: в Екатеринбурге, Заречном, Среднеуральске, Первоуральске, Берёзовском — до 5% к 2029 году. Отличие — Верхняя Пышма, - там будут взимать лишь 100 рублей с человека.

К этому списку могут присоединиться Бурятия и Омская область. Местные власти пока обсуждают указанную возможность.

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об изменениях в мониторинг цен на продукцию ГОЗ

3 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 731062-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном оборонном заказе».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях создания правовых оснований для осуществления Федеральным казначейством полномочий по автоматизированному мониторингу цен на продукцию по государственному оборонному заказу (далее - Мониторинг) на базе государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - Автоматизированная система).

Законопроектом устанавливается обязанность головного исполнителя обеспечивать: предоставление по запросу Федерального казначейства в течение 5 рабочих дней со дня получения указанного запроса информации о каждом привлеченном головным исполнителем исполнителе; предоставление Федеральному казначейству данных раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному контракту; представление по запросу Федерального казначейства предложений о цене на продукцию по государственному оборонному заказу (в том числе обосновывающих такую цену документов), информации о затратах по исполненным государственным контрактам, контрактам, а также информации, необходимой для изменения цены государственного контракта, включая обоснование ее изменения; представление Федеральному казначейству подготовленных совместно с исполнителями обоснований, необходимых для изменения цены государственного контракта, а в случае увеличения цены государственного контракта представление также перечня мер, направленных на сокращение издержек.

Кроме того, законопроектом устанавливается обязанность головного исполнителя предоставлять согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, федеральному органу в области обороны и Федеральному казначейству.

Аналогичные положения законопроектом предлагается закрепить и в части исполнителей государственных контрактов.

Также законопроектом предлагается обязать опорный банк для оборонно- промышленного комплекса передавать сведения о каждом открытии, закрытии отдельного счета, об изменении его реквизитов, информацию об ограничении распоряжения отдельным счетом на основании и в случаях, предусмотренных законодательством РФ или договором банковского счета, информацию о данных об участниках расчетов по государственному оборонному заказу, об исполненных распоряжениях о переводе денежных средств, включая документы, представленные головным исполнителем, исполнителем, и являющиеся основанием для составления таких распоряжений.

Законопроектом предусматривается обязанность органа финансового мониторинга при наличии информации о рисках неисполнения или ненадлежащего исполнения государственного контракта, необоснованного завышения цены на продукцию по государственному оборонному заказу сообщать ее Федеральному казначейству, в том числе по его запросу.

Законопроектом предусматривается, что порядок осуществления Мониторинга, а также порядок предоставления органов власти к сведениям, содержащимся в Автоматизированной системе, устанавливается Правительством РФ.

… о ратификации Соглашения между РФ и Сан-Томе и Принсипи о воен/сотрудничестве

4 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 732019-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Демократической Республики Сан-Томе и Принсипи о военном сотрудничестве».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается ратифицировать Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Республики Сан-Томе и Принсипи о военном сотрудничестве, подписанное в г. Санкт-Петербурге 24 апреля 2024 г.

Соглашение направлено на развитие долгосрочного сотрудничества между РФ и Демократической Республикой Сан-Томе и Принсипи в военной области.

Соглашение обеспечит правовую основу, необходимую для определения целей, направлений и форм двустороннего военного сотрудничества, защиту интересов граждан РФ, выполняющих задачи в рамках реализации данного Соглашения от государственной юрисдикции Сан-Томе и Принсипи.

Соглашение направлено на регулирование вопросов, затрагивающих обороноспособность РФ, в связи с чем подлежит ратификации в соответствии с подпунктами "а" и "г" пункта 1 статьи 15 Федерального закона "О международных договорах РФ".

Госкорпорации обяжут уплачивать в бюджет 50% цены национализированных активов

Правительство предложило внести поправки в БК РФ, обязывающие государственные корпорации компенсировать бюджету половину стоимости переданных им компаний, которые поступили в госсобственность «на основании судебных решений, передаёт «РБК».

Как говорится в пояснительной записке к внесенным в Госдуму поправкам в БК РФ, норму планируется ввести «в целях обеспечения интересов казны РФ». Правило будет распространяться на активы, переданные госкорпорациям по решению правительства в 2025 году.

«Установить, что после принятия в 2025 году правительством РФ решения о передаче государственной корпорации (государственной компании) в качестве имущественного взноса РФ находящихся в федеральной собственности акций (долей) в уставных капиталах хозяйственных обществ и иного имущества, поступивших в федеральную собственность (обращенных в доход государства) на основании судебных решений, государственной корпорацией (государственной компанией) обеспечивается перечисление в федеральный бюджет денежных средств в размере 50% от рыночной стоимости переданных активов», — говорится в законопроекте.

В ГосДуму внесен проект о ратификации Договора РФ и КНДР о стратег/партнерстве

14 октября Президент РФ внёс в ГосДуму законопроект № 740196-8 «О ратификации Договора о всеобъемлющем стратегическом партнерстве между РФ и КНДР».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается ратифицировать Договор о всеобъемлющем стратегическом партнерстве между РФ и КНДР, подписанный в г. Пхеньяне 19 июня 2024 г.

Договором предусматривается, что Стороны на постоянной основе поддерживают и развивают с учетом законодательства своих государств и их международных обязательств отношения всеобъемлющего стратегического партнерства, базирующиеся на принципах взаимного уважения государственного суверенитета и территориальной неприкосновенности, невмешательства во внутренние дела, равенства и других принципах международного права, касающихся дружественных отношений и сотрудничества между государствами. Стороны стремятся к установлению глобальной стратегической стабильности и справедливой многополярной международной системы.

Данные ФНС помогают ФАС в проверках участников госзакупок и рейтинговании компаний

Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев принял участие в третьей Всероссийской конференции в сфере закупок «ФАС про госзаказ». Он выступил в сессии «Добросовестность участников закупок: доступные инструменты проверки», где обсуждались используемые методы контроля государственных закупок.

По словам Тимура Шиналиева, уже около года ФНС России и ФАС России обмениваются данными для проверки документов, подтверждающих, что у компании есть опыт участия в государственных закупках. В 60 % обжалуемых закупок подтверждаются факты предоставления недостоверных документов об опыте, что позволяет выявлять нарушителей и вовремя пресекать незаконную практику.

Он также рассказал о формировании ЭКГ-рейтинга, ставшего национальным стандартом «Индекс деловой репутации субъектов предпринимательской деятельности». При формировании рейтинга ФНС выступает в качестве поставщика данных.

«Для моделирования возможных сценариев и негативных исходов требуется огромный массив данных. ФНС России – это крупнейший агрегатор информации о налогоплательщиках. У нас концентрируется большинство ведомственных данных из разных государственных систем. Мы являемся поставщиками данных для 595 пользователей, среди которых федеральные и региональные органы исполнительной власти, проектные офисы по реализации национальных проектов и крупнейшие государственные заказчики», - подчеркнул Тимур Шиналиев.

В рамках сессии, посвященной цифровой трансформации на государственной службе, Тимур Шиналиев рассказал об опыте ФНС России в использовании цифровых инструментов выявления не только нарушителей, но и благонадежных представителей бизнеса для создания благоприятной среды для их работы.

«Разработки ФНС России, связанные с контролем участников государственного заказа, изначально создавались для углубленного мониторинга деятельности компаний при реализации национальных проектов. В ходе этой работы мы поняли, что инструменты ФНС России должны в первую очередь ориентироваться на создание прозрачной бизнес-среды, в которой государство и предприниматели имеют полное представление о том, с кем взаимодействуют в бизнесе», - отметил Тимур Шиналиев.

ВС РФ: д/с на оплату работ ГОЗ выделяются после проверки затрат, понесенных исполнителями

Верховный Суд РФ согласился с судами нижестоящих инстанций в том, что денежные средства на оплату работ по контракту ГОЗ выделяются только после проверки затрат. Свою позицию по делу № А40-199210/2023 Суд изложил в определении от 305-ЭС24-16732 от 08.10.2024, а также в судебных актах нижестоящих инстанций.

Фабула дела: Исполнитель ссылается на то, что выполненные им работы в рамках ГОЗ заказчиком не оплачены.

Судами трёх инстанций исковые требования удовлетворены частично. Суд апелляционной и кассационной инстанций указали следующее:

с учетом требований Федерального закона «О государственном оборонном заказе» денежные средства на оплату работ выделяются только после проверки затрат, понесенных исполнителями государственного оборонного заказа, так как все исполнители обязаны отчитываться перед стоящим выше его по цепочке контрагентом о целевом расходовании выделенных бюджетных средств и несут ответственность за нецелевое расходование выделенных из бюджета средств, что также подтверждается Письмом ВАС РФ от 19.02.1996 № С5-7/03-93 «О Федеральном законе «О государственном оборонном заказе»;
на основании положений договора, при исполнении договора по предложению заказчика допускается изменение цены договора по результатам рассмотрения государственным заказчиком расчетно-калькуляционных материалов, представленных заказчиком.

Основанием для изменения цены договора является заключение Департамента аудита государственных контрактов МО РФ.

В случае необходимости, изменение цены договора вносится путем оформления протокола внесения изменений с предоставлением обоснования в протокол согласования фиксированной цены на работы, которые согласовываются заказчиком и исполнителем, а также оформлением акта корректировки к акту сдачи-приемки выполненных работ, который согласовывается заказчиком и исполнителем.

истцом были выполнены работы в рамках составной части опытно-конструкторской работы стоимостью 6 000 000 рублей, что подтверждается актом сдачи-приемки выполненных работ.

Ответчик работы принял, мотивированный отказ не заявил.

В обоснование заявленных требований истец указал, что заказчиком не произведен расчет за выполненные работы в размере 6 000 000 рублей, в связи с просрочкой оплаты работ начислена неустойка.

Оценив представленные доказательства, суды, установив факт выполнения работ и сдачи их в установленном порядке, пришли к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований частично с учетом определения стоимости работ на основании соответствующего заключения уполномоченного органа.

При этом также суды, исходя нарушения ответчиком обязательств по контракту по оплате работ, проверив расчет неустойки, признали обоснованным ее взыскание с учетом установленной фактической стоимости работ. Оснований для применения ст. 333 ГК РФ суды не усмотрели.

Комитет ГД одобрил продление моратория на единую уплату налогов и зарплат в ГОЗ

Как сообщает «ТАСС», Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект о продлении на 2025 год моратория на обязанность уплачивать налоги и взносы одновременно с выплатой зарплат в сфере гособоронзаказа (ГОЗ). Документ был инициирован правительством РФ.

Напомним, что с 1 января 2023 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым следует вносить на единый налоговый счет налоги, сборы и страховые взносы каждого налогоплательщика и налогового агента. Между тем закон о гособоронзаказе предусматривает использование отдельного счета, с которого можно списывать деньги на оплату труда только при одновременной уплате налогов и взносов.

«Федеральным законом о «О государственном оборонном заказе» установлен режим использования отдельного счета, который предусматривает списание денежных средств с отдельного счета в целях оплаты труда только при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», - говорится в пояснительной записке.

Внедренный в налоговое законодательство институт единого налогового платежа делает невыполнимым существующее требование законодательства в части одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при выплате заработной платы с отдельного счета, указывают в кабмине.

Ранее принятыми законами была предусмотрена временная приостановка (мораторий) на действия условия одновременности уплаты соответствующих налогов и взносов при осуществлении оплаты труда в 2023 и 2024 годах. Законопроект продлевает действие этого моратория до конца 2025 года.

В ГосДуму внесен законопроект о недопущении взыскания средств со спец/счетов в рамках ГОЗ

19 октября Правительством РФ внесло в ГосДуму законопроект № 746283-8 «О внесении изменения в Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (в части недопущения взыскания средств со специальных счетов, открытых в опорном банке).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект предусматривает недопущение взыскания средств со специальных счетов, открытых организациями оборонно- промышленного комплекса (далее - ОПК) в опорном банке для размещения средств субсидий, предоставленных в соответствии с актами Правительства РФ на подготовку производства к выпуску образцов вооружения, военной и специальной техники, составных частей образцов вооружения, военной и специальной техники с целью выполнения государственного оборонного заказа (далее - субсидии), а также для расчетов с соисполнителями в рамках исполнения соглашений о предоставлении таких субсидий, и разработан в целях снижения риска срывов исполнения заданий по государственному оборонному заказу (далее - ГОЗ) по причине отвлечения денежных средств получателей субсидий на иные цели, кроме указанных в правилах предоставления таких субсидий.

Как утверждает инициатор законопроекта, предлагаемые законопроектом положения призваны обеспечить эффективное расходование средств субсидий на подготовку производств организаций ОПК в целях выполнения ГОЗ и исключения возможных срывов исполнения заданий из-за изъятия финансовых средств на погашение обязательств, не предназначенных для подготовки производств организаций ОПК.

Законопроектом предусмотрено вступление в силу его положений со дня официального опубликования Федерального закона. Установление особого порядка вступления в силу положений законопроекта обусловлено необходимостью их скорейшей реализации в целях выполнения ГОЗ в условиях проведения специальной военной операции.

Законопроект направлен на реализацию и достижение целей государственной программы РФ «Развитие оборонно- промышленного комплекса».

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Благодарственное письмо АСНО «Адаптивный хоккей Уральского региона»

Буквально на днях к нам в гости зашла руководитель Автономной Социальной Некоммерческой Организации «Адаптивный хоккей Уральского региона» Елена Александровна Колчина, пообщалась с нашим руководителем Аркадием Викторовичем Брызгалиным и вручила Благодарственное письмо за содействие в развитии адаптивного спорта.

На протяжении нескольких лет мы поддерживаем организацию. Мы радуемся каждому, даже небольшому, успеху подопечных и стараемся всеми силами помогать юным хоккеистам.

Для нас, сотрудников ГК «Налоги и Финансовое право», это очень важно, потому что помимо повседневных дел и ответственной работы всегда найдется время для добрых дел.

Мы считаем, что помогать – это естественно и надеемся, что участие в подобных событиях станет доброй традицией не только в нашей компании и список организаций, помогающий юным спортсменам, будет только расти.

Сайт АСНО «Адаптивный хоккей Уральского региона» https://sledgewolves.ru

Читать новость на сайте здесь

С Днем Учителя!

Дорогие наши Учителя! От всей души поздравляем вас с Днем Учителя!

Вы – образец и пример мудрости и огромной заботы, безграничного интереса и неисчерпаемого креатива. Для нас вы всегда остаетесь молодыми, полными сил, внимательными и терпеливыми, энергичными, добрыми и любящими.

Вы вдохновляете своих учеников - будущих министров и инженеров, ученых и юристов, медиков и космонавтов, актеров и монтажников, предпринимателей и капитанов дальнего плавания. Вы зажигаете в них жажду знаний и стремление к новым достижениям.

Все мы бесконечно ценим вашу любовь и безграничную веру в наших детей. В каждого из них вы вкладываете частичку своего горячего сердца.

Спасибо вам за ваш благородный труд! Пусть ваше вдохновение окрыляет как можно больше поколений учеников, а здоровье и счастье будут вашими главными ценностями!

Читать новость на сайте здесь

Новый номер журнала №08/2024: «Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Очень давно в России существует налог на добавленную стоимость, и с каждым годом он становится все сложнее. Это связано как с изменением налоговых норм, так и с предъявлением налоговыми органами требований, прямо не предусмотренных законом. Судебные дела по НДС – лидер среди налоговых споров. Часто меняется подход судов к разрешению различных дел, и даже, казалось бы, при одинаковых обстоятельствах могут быть вынесены противоположные решения. Споры о так называемой «необоснованной налоговой выгоде» трансформировались в дела о применении ст. 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ.

Специалисты нашей компании постоянно работают с этим хитрым налогом, и очередной номер нашего журнала мы посвящаем налогу на добавленную стоимость в формате «вопрос-ответ». Все решения по возникшим ситуациям даны с использованием нормативного обоснования, судебной практики, разъяснений государственных органов и, конечно, логики.

Традиционно в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» размещены интересные и актуальные материалы.

Обратите внимание: в рубрике «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» опубликована статья о наименовании должности лица, выполняющего функции главного бухгалтера.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

LASER NIGHT RUN - беговые традиции осени!

Во вторую субботу осени, 14 сентября, в Екатеринбурге состоялся юбилейный, 10-й забег, который, по праву, носит титул самого красочного и необычного забега сезона - «LASER NIGHT RUN»!

В этом году старт на дистанцию в 10 км был дан в Шарташском лесопарке в 21.00. Как и все во все прошлые забеги, трасса подсветилась фонариками бегунов, разноцветной иллюминацией и всевозможной подсветкой! Очень яркое и эффектное зрелище!

Потрясающие выходные и великолепный заряд энергии!

Прочитать новость и посмотреть фото с получения номеров и самого забега на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для специалистов ПАО «Интер РАО»

Уже на протяжении многих лет, во второй половине сентября, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, выступает для специалистов наших давних партнеров – ПАО «Интер РАО».

Сообщение Аркадия Викторовича было посвящено последним и самым важным изменениям и тенденциям развития российского налогообложения. В своем докладе эксперт рассмотрел и проанализировал многочисленные поправки в НК РФ, а также сделал ретроспективу интересных судебных дел по налоговым спорам, дал краткий прогноз развития налоговой политики в ближайшем будущем.

Тематика выступления была подготовлена исключительно для специалистов предприятия.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» довольно часто. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь

13 октября - День работников сельского хозяйства и перерабатывающей отрасли! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые труженики и ветераны агропромышленного комплекса! Примите наши искренние поздравления по случаю профессионального праздника!

Развитое сельское хозяйство – залог экономической стабильности государства и укрепления его суверенитета. Важность и ценность агропромышленного комплекса растет с каждым годом. В основе успешного и быстрого его развития - ваш высокий профессионализм, любовь и преданность избранному делу, верность славным традициям.

Мы гордимся тем, что среди давних партнеров ГК «Налоги и финансовое право» есть предприятия агропромышленного комплекса. Мы искренне благодарим всех работников сельского хозяйства и, особенно, ветеранов, передовиков производства за самоотверженный и добросовестный труд.

Сердечно желаем вам успехов и процветания. Пусть ваши усилия всегда приносят впечатляющие результаты, засухи и ливни минуют угодья, а урожай превышает самые смелые ожидания. Здоровья, счастья и благополучия вам и вашим семьям!

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в заседании комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике

10 октября на площадке СОСПП состоялось заседание комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике.

На заседании обсудили вопросы налоговой реформы и изменения в финансовой отчетности.

Участие в мероприятии приняли руководители ведущих предприятий-членов СОСПП.

С обзором проходящей налоговой реформы выступил сопредседатель Комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике, директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Эксперт рассмотрел основные положения налоговой донастройки, как комплексного и системного внесения изменений не только в налоговое законодательство, но и и в налоговую политику.

Об изменениях в финотчетности и раскрытии информации собравшимся рассказала сопредседатель Комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике, генеральный директор ООО «АКП Маминой» Ирина Леонидовна Мамина.

В завершении мероприятия члены комиссии обсудили подготовку к IX Межрегиональному налоговому форуму, который состоится 19-21 ноября 2024 года, в рамках которого представители власти и бизнеса обсудят актуальные вопросы, тенденции и сложности налоговой отрасли.

Читать статью полностью

Фото: источник

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

Обзор проекта основных направлений налоговой политики на 2025 год, сроки в налоговом производстве при налоговом контроле и служебные командировки - темы прошедшего Налогового Клуба

В четверг, 10 октября, участники Налогового клуба в Екатеринбурге познакомились с проектом основных направлений налоговой политики на 2025 год, рассмотрели сроки в налоговом производстве при налоговом контроле и сложные вопросы, касающиеся служебных командировок.

В первом большом блоке, помимо сообщения о событиях российского налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сделал обзор проекта основных направлений налоговой политики на ближайшие три года и рассказал о том, как сегодня налоговые органы проверяют налогоплательщика, что изменилась в сроках налогового производства, каковы перспективы налогового контроля и как защищать свои права и интересы при проведении налоговой проверки.

Во втором большом блоке эксперт по трудовому законодательству Аникеева Ольга Евгеньевна рассмотрела сложные и спорные вопросы, касающиеся служебных командировок. Тема стабильно вызывает повышенный интерес у наших Клиентов так как появляются новые разъяснения и практика. В своем выступлении эксперт щедро поделилась своим опытом по этому вопросу.

После завершения своего выступления Ольга Евгеньевна ответила на вопросы участников заседания.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре. Мы постараемся сделать всё, чтобы это не мешало нашей с вами работе. Какое-то время заседания Налогового Клуба будут проходить в формате Вебинара. Скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи и готовим программу следующего заседания!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

В связи с начавшейся в августе глобальной реконструкцией нашего офиса осенний курс практикующего консультанта проходит в формате вебинара.

Курс начался с большого блока лекций от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

В первом части Аркадий Викторович сделал предварительную оценку последствий текущих масштабных правок в Налоговом кодексе, рассмотрел возможные налоговые риски и дал прогноз развития налоговой системы на ближайшие 3 года.

После небольшого перерыва эксперт сделал обзор нововведений в налоговом администрировании и налоговом контроле с 2025 года, а затем сделал обзор самой интересной судебной практики о финансах и о защите финансовых прав бизнеса в текущем году.

Завершился день лекцией нашего эксперта по трудовому законодательству Аникеевой Ольги Евгеньевны о налоговых обязательствах работодателя. Ольга Евгеньевна рассмотрела последние изменения трудового законодательства, наиболее актуальные вопросы трудового права и свежую практику по теме.

Прямо сейчас идет второй день курса, по традиции посвященный рассмотрению бухгалтерских вопросов, а уже завтра на курсе будет блок юридических вопросов.

Запрос на получение записи курса можно оставить здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Второй день курса был посвящен налоговому и бухгалтерскому учету.

Заместитель директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Сергеевна Фёдорова сделала обзор основных изменений по НДС и налогу на прибыль - обсудили новые реалии для субъектов УСН, повышенные ставки, льготы для инвесторов, поддержку инноваций и другие аспекты перестройки основных корпоративных налогов.

Затем главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева помогла разобраться слушателям с непростыми нововведениями по НДФЛ и сделала обзор актуальных вопросов по страховым взносам.

Завершили обсуждение налогового учета выступлением ведущего специалиста по юридическим вопросам Шишовой Елизаветы Андреевны о проблемах и новых правилах исчисления налога на имущество организаций.

Во второй половине дня наш главный методолог по бухгалтерскому учету Ольга Леонидовна Харалгина рассмотрела с участниками интересные вопросы применения действующих ФСБУ из практики нашего консалтинга, подробно остановилась на новых правилах отчетности и проведения инвентаризации в 2025 году.

День получился информационно насыщенным. Мы получили массу вопросов и комментариев. Благодарим наших участников за вовлеченность в тематику и профессиональный диалог.

Запрос на приобретение записи курса можно оставить здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

В заключительный, третий день курса, участники рассматривали вопросы юридического блока.

Первая лекция была посвящена актуальным вопросам гражданского и корпоративного права. Первый заместитель директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович сделал обзор поправок в гражданском законодательстве, рассмотрел актуальные вопросы применения норм корпоративного права. Также эксперт подробно разобрал практику, связанную с корпоративным правом.

Следующий большой блок был посвящен валютным операциям и сделкам. Вместе с участниками курса заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна максимально полно рассмотрела актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля отметив действующие запреты и ограничения, а также рассказала о новых возможностях осуществления международных платежей.

Вторая часть лекции была посвящена налогообложению операций и сделок, совершаемых в рамках ЕАЭС, в которую Ольга Вячеславовна собрала практические примеры и судебную практику за 2024 год.

Курс завершен. Запрос на запись курса можно оставить по здесь.

Отзыв участника кура ООО «АВТ-Урал»:

Осенний онлайн-курс практикующего консультанта был достаточно интересен и полезен. Организация была очень хорошая: полезная информация, качественные звук и видео.

Очень нравится состав команды: компетентные высококвалифицированные специалисты. За это отдельное спасибо!

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

20 октября - День работников пищевой промышленности! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники пищевой промышленности и ветераны отрасли!

Примите самые искренние и сердечные поздравления с вашим профессиональным праздником!

Современные предприятия с передовыми технологиями и высоким уровнем контроля качества продукции, научные разработки и постоянный обмен опытом, внедрение новаций и сохранение традиций – главные составляющие сегодняшней пищевой промышленности на Урале. Высокий профессионализм и богатый опыт поколений помогают эффективно развивать отрасль, осваивать новые рынки сбыта и решать задачи обеспечения продуктами питания не только наш регион. Мы гордимся уральскими брендами, широко представленными и известными во многих регионах России. Благодаря вашему добросовестному труду без перерывов и выходных на наши столы попадает вкусная, полезная и свежая еда.

ГК «Налоги и финансовое право» гордится многолетним сотрудничеством с предприятиями-лидерами пищевой промышленности региона.

Выражаем вам искреннюю благодарность за созидательный, плодотворный и очень всем нужный труд. Желаем неиссякаемой энергии, крепкого здоровья, счастья и благополучия вам и вашим семьям!

Читать новость на сайте здесь.

Темы прошедшего Налогового Клуба в Москве: основные направления налоговой политики на ближайшие три года, сроки в налоговом производстве при налоговом контроле, служебные командировки

18 октября участники Налогового клуба в Москве рассмотрели основные направления налоговой политики на 2025 год, сроки в налоговом производстве при налоговом контроле и сложные вопросы, касающиеся служебных командировок.

В первом блоке после сообщения о событиях российского налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин поделился с участниками обзором основных направлений налоговой политики до 2027 года, а затем рассказал о том, как сегодня налоговые органы проверяют налогоплательщика, что изменилась в сроках налогового производства, каковы перспективы налогового контроля и как защищать свои права и интересы при проведении налоговой проверки.

Второй блок был посвящен актуальной теме служебных командировок. Наш эксперт по трудовому законодательству Аникеева Ольга Евгеньевна собрала самые сложные, спорные и интересные вопросы. Тема всегда вызывает повышенный интерес у наших Клиентов, поскольку появляются новые разъяснения и практика. В своем выступлении эксперт щедро поделилась своим опытом по этому вопросу.

Благодарим участников заседания за активность и массу интересных вопросов. После выступления спикеров еще долго не отпускали. Личная встреча с экспертами и консультации по интересующим вопросам в нашем московском офисе происходит не так часто.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в мероприятиях XVI Всероссийского форума «Юридическая неделя на Урале»

На прошлой неделе подвели итоги XVI Всероссийского форума «Юридическая неделя на Урале», который стал одним из самых значимых и крупных мероприятий правового сообщества Урала в этом году.

Организаторами форума выступили Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области, Уральский государственный юридический университет им. В.Ф. Яковлева и Свердловское региональное отделение Общероссийской общественной организации «Ассоциация юристов России».

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в нескольких мероприятиях.

8 октября Аркадий Викторович выступил на дискуссионной площадке «Реформа института судебного представительства: возможности и риски», а также принял участие в экспертном обсуждении «Налоговая реформа: мифы и реальность» основными темами, которого стали трансформация УСН и налоговая амнистия.

В ходе дискуссии участники обсудили риски и возможности обеспечения защиты прав предпринимателей в суде в условиях профессионализации юридической помощи в направлении «адвокатской монополии» при одновременном существенном росте размера государственных пошлин при обращении в суд.

В рамках экспертного обсуждения Аркадий Викторович выступил с темой Амнистия дробления бизнеса: проблемы и решения. На заседании рассматривалась проблематика реализации с 01.01.2025 изменений налогового законодательства, направленных на модернизацию упрощенной системы налогообложения и стимулирование налогоплательщиков отказаться от схем дробления бизнеса в целях неправомерного сохранения специальных налоговых режимов.

В экспертном обсуждении приняли участие представители налоговых органов, которые отметили, что принятые изменения направлены, в том числе, на упрощение взаимодействия различных участников рынка, содействие кооперации между крупными, средними и малыми предприятиями, расширения доступа к упрощенной системе налогообложения.

11 октября Аркадий Викторович в качестве спикера выступил на круглом столе «Налоговая реформа в России. Донастройка налоговой системы или повышение налогов?»

Участники круглого стола обсудили основные тенденции развития налогового администрирования в РФ, основные изменения в рамках налоговой донастройки, а также амнистию за отказ от дробления бизнеса.

В рамках Форума приняли участие тысячи юристов самых разных профессиональных специализаций: правозащитники, нотариусы, адвокаты, преподаватели и следователи, чиновники и ученые для актуализации своей миссии, эффективного решения своих текущих задач в изменяющихся современных условиях.

В тексте использованы материалы официального сайта Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области, фото Бориса Яркова («Областная газета») и специалистов Уральского государственному юридическому университету имени В.Ф. Яковлева.

Читать статью полностью и познакомиться с презентациями спикеров.

Официальный сайт мероприятия

Читать новость на сайте здесь

27 октября – День автомобилиста!

День работника автомобильного и городского транспорта — так звучит официальное название торжества, которое в народе известно как День автомобилиста. Официально отмечается с 1980 года.

Главные герои праздника - профессиональные водители городского, грузового, специализированного и легкового транспорта. Кроме того, в это день мы поздравляем всех, кто занимается сервисным обслуживанием транспортных средств и их производством: шиномонтажников, автослесарей, механиков, автомобильных инженеров и конструкторов, руководителей и сотрудников транспортных предприятий.

Сегодня праздник отмечают не только профессиональные водители, но и любители, то есть все, у кого есть автомобиль. Современную жизнь сложно представить без автомобиля, слаженной и добросовестной работы всех, кто задействован в этой отрасли.

От лица коллектива ГК «Налоги и финансовое право» хотим пожелать всем автомобилистам - любителям и профессионалам - безопасных дорог, безаварийного вождения, здоровья, семейного благополучия, новых трудовых и профессиональных успехов. Пусть техника не подводит, а в дороге всегда сопутствует удача!

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в Российском налоговом конгрессе «Налогово-правовая реальность - 2024: осенняя сессия»

В начале октября руководитель ГК «Налоги и финансовое право», Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в мероприятиях Российского налогового конгресса «Налогово-правовая реальность - 2024: осенняя сессия».

Главные темы обсуждения:

- Налоговая ДОнастройка: экономические, правовые, налоговые сценарии 2025 года

- Движимая недвижимость: метаморфозы налоговой квалификации

- Актуальная налоговая повестка EAЭС

Аркадий Викторович выступил в качестве спикера на сессии Налоговая ДОнастройка: экономические, правовые, налоговые сценарии 2025 года.

Источник: Палата налоговых консультантов

Материалы Российского налогового конгресса

Читать новость и смотреть видео сессии на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие во Всероссийском форуме по налоговому праву (Нижний Новгород)

15 - 16 октября 2024 года в Нижнем Новгороде проходил Всероссийский форум по налоговому праву «Обзор изменений в законодательстве и правоприменительной практике 2025», организаторами которого выступили Российский государственный университет правосудия, Федеральная налоговая служба и Правительство Нижегородской области.

Спикеры Форума — эксперты в области налогового права — представители судейского сообщества и науки, а также представители Федеральной налоговой службы и бизнес-сообщества.

Программа Форума состояла из пяти панельных сессий.

В рамках первой панельной дискуссии «Новеллы налогового законодательства 2025» участники Форума обсудили особенности применения УСНО с выделением НДС, ошибки в расчетах при прогрессивной шкале налогообложения НДФЛ, изменение ставок налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков, неопределенности в судебной практике.

На второй панельной сессии «Новеллы. Дробление. Амнистия» спикеры рассмотрели «дробление» как способ налоговой оптимизации, поделились практикой выявления и определения схем «дробления», определили границы налоговой и уголовной ответственности при «дроблении», обсудили основания освобождения от ответственности.

Кандидат юридических наук, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в третьей панельной сессии «Доказательства, доказывание», участники которой обсудили допустимость доказательств, выстроили иерархию принципов в доказывании, отметили особенности доказывания при рассмотрении налоговых споров в арбитражных судах.

16 октября работа Форума продолжилась в рамках четвертой панельной сессии «Примирительные процедуры», на которой обсуждались понятие примирения в налоговых спорах, основания и порядок заключения мировых соглашений, а также баланс интересов в налоговых правоотношениях.

Тема пятой панельной сессии — «Добросовестное налоговое администрирование». Участники этого блока разобрали понятие добросовестности и его применимость к действиям органов государственной власти, понятие и границы должной осмотрительности, требовательность к соблюдению прав налогоплательщика, избыточность мероприятий налогового контроля или злоупотребление правом.

Участники и гости мероприятия назвали Форум отличной площадкой для обмена мнениями, опытом и результатами исследований, отметив актуальность выбранных для обсуждений проблем налогового права.

Фото и видео предоставлено организаторами Форума.

По материалам статьи

Читать новость и смотреть видео сессии на сайте здесь

Теплые встречи в библиотеке им. В.Г.Белинского

В теплый осенний вечер 22 октября в библиотеке им В.Г. Белинского в Екатеринбурге состоялась очередная лекция из серии открытых чтений «Налоги России: история, современность, будущее».Свою пятую лекцию автор, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», налоговед с 30-летним стажем, кандидат юридических наук, Аркадий Викторович Брызгалин, посвятил теме налоговых реформ в стране и мире.

В своей новой лекции Аркадий Викторович на исторических примерах России и зарубежных стран рассмотрел опыт налоговых реформ и другие попытки модернизации налоговой системы, оценил перспективность налоговой политики будущего. Слушатели лекции разобрались в понятиях «реформа» и «донастройка», рассмотрели изменения как отдельных элементов налоговой системы, так и целых базовых институтов, попытались разобраться, как в современной налоговой политике уживаются принципы стабильности и гибкости и можно ли вообще в текущей обстановке обеспечить эту самую стабильность для налогоплательщиков.

С самого начала лекции и до её завершения в зале царила теплая дружеская атмосфера. И это не случайно: на лекции к Аркадию Викторовичу приходят действительно заинтересованные слушатели. Здесь каждый участник вовлечен в тематику. Каждому предоставляется шанс поразмышлять над изменениями в налоговой политике, подумать о возможных новых налогах, попытаться взглянуть на тему с иного ракурса. Не случайно, что в этот вечер среди слушателей были и студенты юридического университета.

Вечер получился очень теплым и душевным, а лекция пролетела как одно мгновение. Немаловажную роль в этом сыграла уютная обстановка зала библиотеки и великолепная организация. Искренне благодарим директора библиотеки им. В.Г. Белинского Ольгу Анатольевну Титову и лично Анну Кузьмину за безупречную организацию трансляции и всего мероприятия.

Автор уже готовит следующую, шестую, лекцию. Мы будем планировать следующие лекции уже в 2025 году. Следите за нашими анонсами!

Делимся ссылкой на трансляцию: https://vk.com/video-73477035_456239143

Читать новость и смотреть фото на сайте здесь

В Екатеринбурге прошел Налоговый Клуб

24 октября участники Налогового клуба в Екатеринбурге обсудили события российского налогообложения, продолжили изучение темы налогового контроля и сроков в налоговом производстве, коснулись вопросов контроля за ценами в сделках со стороны территориальных налоговых органов. В рамках заседания также рассмотрели новые правила исчисления налога на имущество организаций и ряд проблем налогового учета расходов при ликвидации объектов незавершенного строительства.

Традиционно открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право», Аркадий Викторович Брызгалин сделав краткий обзор событий российского налогообложения, после чего продолжил тему, начатую на прошлом Налоговом Клубе. Эксперт обсудил с участниками тонкости проверки налогоплательщика налоговыми органами, рассказал, что изменилась в сроках налогового производства, каковы перспективы налогового контроля и как защищать свои права и интересы при проведении налоговой проверки.

Далее участники Налогового клуба вместе с ведущим специалистом по юридическим вопросам Голевой Еленой Валерьевной рассмотрели проблемы и актуальную судебную практику по теме налоговый учет расходов при ликвидации объектов незавершенного строительства.

Затем ведущий специалист по юридическим вопросам Шишова Елизавета Андреевна рассказала о новых правилах исчисления налога на имущество организаций с 2025 года и спорных вопросах в этой связи.

Завершилось заседание сообщением ведущего специалиста по юридическим вопросам Попова Георгия Денисовича о тенденциях, рисках и актуальной практике по теме контроля за ценами в сделках со стороны территориальных налоговых органов.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для предпринимателей Курганской области

25 октября в Кургане прошел семинар для предпринимателей «Современная налоговая политика», организаторами которого выступили региональное Управление Федеральной налоговой службы и аппарат уполномоченного по защите прав предпринимателей в Курганской области.

В одном зале собрались те, кто платит налоги, и те, кто контролируют их сбор. Тема встречи: поправки в налоговое законодательство.

Спикер семинара - руководитель ГК «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Аркадий Брызгалин. назвал свое выступление «Налоговая донастройка». В своем докладе эксперт проанализировал основные поправки в налоговое законодательство. Затронут был и вопрос амнистии по дроблению.

С 12 июля для тех налогоплательщиков, которые использовали так называемую схему дробления бизнеса объявлена амнистия. И при определенных условиях налогоплательщики освобождаются и от до-начисления налогов и даже от пени и штрафов.

Александр Терентьев, руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области:

С 1 января 25 года в налоговый кодекс вносятся глобальные изменения. Одна из сегодняшних тем нашего семинара -совещания — это индивидуальные предприниматели, юридические лица, которые находятся на системе налогооблажения УСН. С 1 января они становятся плательщиками НДС. Второе глобальное изменение — это у нас меняются ставки по НДФЛ, также у нас меняются ставки по прибыли.

Специалисты отмечают: изменения диктует само время. Главное быть к ним готовым. Чтобы избежать ошибок и ненароком не нарушить закон.

Сейчас такой исторический период, когда государству необходимы финансовые ресурсы, поэтому практически все налогоплательщики должны участвовать в формировании, мобилизации финансовых средств. Это надо понимать, к этому надо готовиться. Ну и для того, чтобы не возникло каких-то сложностей нужна грамотная подготовка. - отмечает Аркадий Викторович

В семинаре принял участие уполномоченный по защите прав предпринимателей в Курганской области:

В Курганской области создан уникальный инструмент: мы его называем конфликтная комиссия. Он создан на базе управления налоговой службы, и в него входят деловые общественные организации и уполномоченный по защите прав предпринимателей. как этот орган работает. На нем рассматриваются все вопросы налогоплательщиков, которые связаны с налогами, с регистрацией предприятия, даже со сложными вопросами по банкротству. Вот именно из работы конфликтной комиссии мы как раз сформировали повестку сегодняшнего мероприятия.

По словам предпринимателей, такие встречи - это не только новые знания, но и возможность напрямую задать вопросы специалистам.

Читать статью полностью

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость и смотреть видео на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил в программе ВЕСТИ ЗАУРАЛЬЕ телеканала РОССИЯ 1

После выступления на семинаре для курганских предпринимателей «Современная налоговая политика» руководитель руководитель ГК «Налоги и финансовое право», Аркадий Викторович Брызгалин дал интервью телеканалу РОССИЯ 1.

Тема: Налоговая донастройка.

Обсудили изменения в налоговой системе, затронули темы налога на добавленную стоимость для УСН, амнистию по дроблению бизнеса и изменения в подоходном налоге для граждан.

еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость и смотреть видео на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин рассказал гостям Юговки о принципах современного налогообложения

В пятницу, 25 октября, в областной научной библиотеке имени А. К. Югова состоялась лекция «Налоговые реформы в России и мире: причины и итоги» из цикла открытых чтений «Налоги России: история, современность, будущее».

Лектором выступил кандидат юридических наук, ГК «Налоги и финансовое право», автор одного из первых российских учебников по налоговому праву Аркадий Викторович Брызгалин.

Аркадий Викторович рассказал об основных противоречивых принципах современного налогообложения, о «налоговой стабильности» и грозит ли России налоговая реформа. Также, на исторических примерах России и зарубежных стран проанализировал опыт налоговых реформ и других попыток модернизации налоговой системы и оценил перспективы налоговой политики будущего.

Встреча прошла в рамках работы Регионального ресурсного центра волонтёров финансового просвещения Юговки. В зале собрались специалисты курганской УФНС, посетители библиотеки, студенты вузов и колледжей Кургана.

Искренне благодарим директора библиотеки им. А.К. Югова» Постовалова Игоря Владимировича, специалистов библиотеки и лично Плотникову Ларису Васильевну за безупречную организацию мероприятия.

Читать статью на сайте библиотеки

Читать новость и смотреть фото на сайте здесь

По какой ставке платить налог, если кому-то дал деньги в долг: Верховный суд разъяснил спорный момент. Комментарий А.В.Брызгалина порталу kp.ru

Прецедент произошел на днях. Верховный суд рассматривал дело москвича, который дал деньги в долг собственной компании, где он работал директором, заработал на этом проценты, но с прибыли заплатил всего 6%. Потому что являлся самозанятым. Однако Верховный суд истрактовал по-другому.

- Объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), - говорится в разъяснении Верховного суда.

Грубо говоря, если бы доход был активным, тогда можно было бы платить по сниженной ставке (4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами). А пассивный доход должен облагаться по стандартной ставке подоходного налога – 13%. По мнению экспертов, таким образом Федеральная налоговая служба борется с уходом от налогов.

У ФНС есть негласный перечень операций, которые они проверяют особенно тщательно. В том числе займы, которые идут вне банковской сферы. Например, между директором и организацией. Потому что через такие операции иногда либо выводятся активы, либо идет налоговая оптимизация, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

По его словам, иногда учредители действительно финансируют собственные компании из личных средств. Например, когда юрлицу сложно получить деньги в банках или там зашкаливает ставка. Но вряд ли это относится к прецедентному случаю. Директор-самозанятый выдал собственной компании кредит на 4 с лишним миллиона рублей еще в 2019 году. И отнюдь не под божеские проценты – 30% годовых. Для того времени это было очень дорого – примерно в два раза больше рыночных ставок.

То есть, за счет такой схемы меньше налогов платила и фирма (потому что проценты по кредитам увеличивали ее расходы и снижали доходы), и директор (зарплату он, по сути, получал в виде процентов по кредиту).

ВОПРОС РЕБРОМ: Сколько платить, если дал деньги в долг знакомому?

Все зависит от того, на каких условиях вы занимаете деньги. Если это пять тысяч рублей до получки и без процентов, то и платить ничего не нужно. В Гражданском кодексе прописано, что нельзя брать проценты, если сумма небольшая – до 100 тысяч рублей.

Если же сумма выше, тогда проценты брать можно. Но тогда с прибыли нужно заплатить налог.

Ставка общая – 13%, если физическое лицо не является предпринимателем, - объясняет Аркадий Брызгалин.

Договор заключается в обычной письменной форме. Правда, вряд ли кто из займодавцев впишет это в свою налоговую декларацию. Ведь в этом случае лучшая налоговая оптимизация – это молчание (но мы вам этого не говорили).

При этом личные займы - вещь довольно рискованная. Если заемщик по той или иной причине откажется платить, придется идти в суд и доказывать, кто и сколько вам должен.

Стаья на сайте www.kp.ru.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

Итоги семинара для АО «СО ЕЭС»

В конце октября эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели традиционный семинар для наших давних партнеров – АО «СО ЕЭС» по теме «Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета в 2024 – 2025 гг.: правоприменительная практика и анализ последних изменений».

Ольга Сергеевна Федорова рассмотрела новые правила бухгалтерского учета и исчисления налогов. Ольга Евгеньевна Аникеева рассказала об основных изменениях в трудовом законодательстве и исчислении НДФЛ и страховых взносов.

Аркадий Викторович Брызгалин отметил основные тенденции развития налоговой системы, дал прогноз её развития на ближайшее время. Эксперт также рассказал о налоговом администрировании и поделился свежей судебной практикой. Наши специалисты пообщались со слушателями, оперативно ответили на вопросы.

Выражаем благодарность Седякину Михаилу Сергеевичу за приглашение и за многолетнее доверие к нашей работе.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь

Клуб арбитражников 31 октября 2024 года: обсуждаем основные направления налоговой политики + фотоотчет

31 октября состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба.

Гостем на заседании стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

В рамках клуба рассмотрели итоги Всероссийского форума по налоговому праву (Нижний Новгород), анализ основных направлений налоговой политики от Минфина на 2025-2026 гг, а также обсудили актуальные вопросы амнистии по дроблению.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре, поэтому заседание Клуба Арбитражников проходило практически на рабочих местах. Надеемся в следующий раз мы проведем Клуб в более привычной обстановке.

Читать новость и смотреть фото на сайте здесь

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (НОЯБРЬ 2024)

Открыта регистрация на осеннюю серию авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Уважаемые коллеги, друзья!

Группа компаний «Налоги и финансовое право» открывает регистрацию на осеннюю серию авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.

Договор - неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. В своей серии Аркадий Викторович Брызгалин собрал и структурировал все тонкости и особенности ведения договорных отношений с точки зрения налогов.

Серию условно можно разбить на две части. В первой участники рассмотрят договор с точки зрения налогов и налогообложения, узнают, как оптимизировать налогообложение, какие последствия возможны при расторжении договора или признания его недействительным, а также что такое "налоговые оговорки".

Во второй части автор собрал свежую и самую важную информацию, касающуюся особенностей проверки договоров налоговыми органами. Слушателям дадут рекомендации и рабочие инструменты, которые помогут избежать рисков, проверить, правильно подготовить документы и сделать проверки со стороны налоговых органов достаточно комфортными.

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

В серию вошли 4 встречи on-line – 5, 12, 19 и 26 ноября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа участники посвятят интересным практическим темам налогообложения.

Темы лекций:

5 ноября - Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?

12 ноября - Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)

19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле

26 ноября - Иные вопросы взаимодействия налогов и договора (2 часа)

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).

Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)

Предусмотрена система скидок!

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь.

Приглашаем на IX Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения»

Коллеги, с 19 по 21 ноября 2024 года в онлайн-формате пройдет IX Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения».

Мероприятие организовано по инициативе общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы России по Свердловской области и союза председателей Общественных советов при Управлениях ФНС России по Уральскому федеральному округу.

Соорганизаторами форума выступают ключевые деловые объединения региона: Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области, региональное отделение Общероссийской общественной организации «Российский союз налогоплательщиков» в Свердловской области. Технологическим и информационным партнером мероприятия является компания АО «ПФ «СКБ-Контур».

Форум ориентирован на руководителей и собственников бизнеса, бухгалтеров, налоговых специалистов и юристов, стремящихся к пониманию современных реалий, тенденций и новинок в налоговом и бухгалтерском законодательстве, в учетной и финансово-экономической деятельности компаний различного масштаба.

Первый день форума посвящен теме «Налоги: реформа и контроль».

19 ноября 2024 года участники форума смогут узнать об основных изменениях налогового законодательства, а также – о практических аспектах проводимой в 2024 году донастройки налоговой системы РФ. Темы дня включают налоговую амнистию для дробления бизнеса, введение НДС для УСН, новеллы НДФЛ. Отдельная секция будет посвящена одному из самых непростых на сегодня вопросов – осуществлению платежей в Китай и вопросам налогообложения таких платежей. Спикерами выступят ведущие эксперты в области налоговой политики, включая представителей органов государственной власти федерального и регионального уровней, представителей бизнеса и именитых консультантов, что обеспечит разнообразие мнений и подходов к рассмотрению заявленных тем и формированию наиболее полного представления о современных аспектах налогообложения.

Второй день форума посвящен вопросам учета и отчетности.

20 ноября 2024 года участники подробно ознакомятся с новыми стандартами и вопросами качества бухгалтерской (финансовой) отчетности, разберутся, зачем нужен аудит финансовой отчетности собственнику и руководителю компании, а также познакомятся с практическими аспектами финансового учета в компаниях. Две темы на форуме будут посвящены специализированным вопросам. Одна из тем – практика работы с маркетплейсами, вторая – реформа рынка частного домостроения. Участники секций поделятся опытом, навыками, практическими кейсами, а также экспертной оценкой и прогнозами развития событий в указанных сферах и на определенных рынках.

В третий день форума будут рассмотрены вопросы ресурсов, технологий и сервисов для бизнеса.

21 ноября 2024 года пройдет под девизом развития технологических и структурных инноваций и их влиянию на бизнес. Участники узнают о работе личного кабинета налогоплательщика в 2025 году, ознакомятся с последними достижениями в области электронного документооборота и автоматизации, а также – зачем холдинги стали выводить учетные и аналитические функции в отдельные центры обслуживания и нужны ли аналогичные действия среднему бизнесу. Разберемся, чем полезен внутренний контроль и внутренний аудит для собственника и какую роль эти структуры играют в обеспечении непрерывности функционирования бизнеса. Отдельное внимание будет уделено росту значимости интеллектуальной собственности для развития бизнеса, а также введению на федеральном уровне возможности получения инвестиционного налогового вычета в 2025 году. Представители Центробанка РФ расскажут о трансформации товарного рынка, а адвокаты – о тактике защиты собственников и руководителей бизнеса при налоговых и следственных проверках.

IX Межрегиональный Налоговый Форум уникален своей насыщенной и разнообразной программой. Участники форума могут получить актуальную информацию из самых разных сфер, так или иначе касающихся налоговой системы и учета. Уникальность форума заключается и в его универсальном характере: чиновники, консультанты и представители бизнеса как федерального уровня, так и из самых разных регионов страны встречаются на одной дискуссионной площадке, чтобы обменяться опытом и идеями между собой, а также - поделиться ими с участниками, что в свою очередь создает продуктивную деловую атмосферу и синергетический эффект. Результатом такого уникального объединения тем и спикеров становятся прорывные идеи для бизнеса и конструктивные законотворческие предложения органам власти. Не упустите возможность и примите участие в IX Межрегиональном Налоговом Форуме!

Ознакомиться с программой IX Межрегионального Налогового Форума и зарегистрироваться, чтобы принять участие в любой из секций форума, можно здесь https://tax-forum.ru/.

Участие бесплатное.

Читать новость на сайте здесь

Стартовал двенадцатый Всероссийский конкурс имени И.Р. Коноваловой

10 октября стартовал прием работ на двенадцатый Всероссийский конкурс имени профессора, доктора экономических наук Коноваловой Ирины Рафаиловны. Конкурсные работы будут приниматься до 30 ноября 2024 года.

Цели конкурса:

закрепления полученных студентами, магистрантами и аспирантами навыков и знаний по следующим направлениям: 1. Бухгалтерский учет; 2. Налогообложение; 3. Экономика; 4. Финансы;
повышения интереса студенческой молодежи к перечисленным дисциплинам, развития научно-исследовательского потенциала участников, формирования интереса молодежи к будущей профессии.

Кто может стать участником:

студенты дневных, вечерних, заочных и дистанционных отделений, а также магистранты и аспиранты очных и заочных отделений высших учебных заведений Российской Федерации;
студенты дневных, вечерних, заочных и дистанционных отделений средних специальных учебных заведений Российской Федерации.

К участию в конкурсе принимаются работы по следующим направлениям:

Бухгалтерский учет;
Налогообложение;
Экономика;
Финансы.

ГК «Налоги и финансовое право» является постоянным партнером конкурса, поскольку считает очень важным популяризацию данных дисциплин, развитие научно-исследовательского потенциала участников и формирование интереса молодежи к будущей профессии.

Подведение итогов и награждение участников состоится 25 декабря 2024 года.

Победители и призеры Конкурса награждаются дипломами и ценными призами. Всем участникам вручаются грамоты об участии и подарки от партнеров конкурса.

Конкурсные работы предоставляются в электронном виде на электронную почту n_audit@n-audit.ru (с указанием в теме письма «Конкурс»).

Подробная информация здесь.

До встречи на конкурсе!

Читать новость на сайте здесь

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 010 - 2024

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Октябрь 2024: поправки в НК РФ и Основные направления нал/политики на 2025-2027 гг.

ФНС подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков на УСН

ФНС выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса

ЦБ РФ принял решение повысить ключевую ставку до 21,00% годовых

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

КС РФ рассмотрел вопрос о сроках давности по изъятию имущества за коррупцию

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об удвоенной нал/ставке по некоторым налогам в отношении лиц с двойным гражданством

… об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже зем/участка

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

… об обязанности оплаты услуг такси для работников ночных смен

… об уточнении наименования подакциз/товаров

… об обеспечении стабильности кредит/организаций в условиях иностр/санкций

… о запрете на отзыв из отпуска женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет

… об освобождении от НДФЛ при приобретении жилья семьями с ребенком

… о донастройке процедуры налогообложения НДПИ

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

… о налоговом агентировании НДС операций по реализации медных полуфабрикатов

… о введении пошлины при изменении сведений о коллект/организации

… о фед/бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ вновь напомнил о признаках недвижимой вещи для целей налогообложения

ВС РФ рассмотрел спор о применении НПД к процентам по займу от руководителя

ВС РФ рассмотрит дело по налогу на имущество организаций

ВС РФ рассмотрит ещё один спор о переквалификации имущества движимого в недвижимое

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Президиум АС УО утвердил Рекомендации НКС при АС УО

ФНС опубликовала обзор налоговых споров по налогу на имущество

Правительство утвердило постановление о режиме СЭЗ на приграничные области

НДС: официально

При уплате НДС с сервитута не всегда фигурирует налоговый агент

Минфин разъяснил, как уплачивать НДС, если аренда временно приостановлена

ФНС не оценила предложение по определению нал/базы НДС в строительстве кассовым методом

Налог на прибыль: официально

Конфискованное имущество не уменьшает нал/базу по налогу на прибыль

Принят регламент для реестра организаций, подтверждающих нал/льготу по НИОКР

Минфин разъяснил порядок определения прибыли обособленных подразделений

НДФЛ: официально

Заем без процентов считается мат/выгодой и подлежит налогообложению

Больничный по уходу за ребёнком облагается НДФЛ

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин выступил против налога на сверхприбыль банков

Минэкономразвития подсчитало налоговые коэффициенты-дефляторы на 2025 год

В ФНС рассказали о принципах налогообложения майнинга

Бизнес предложил ежегодно индексировать порог дохода для освобождения от НДС

Недропользователи предлагают обнулить НДПИ на добычу руд редкоземельных металлов

Правительство запустит реестр с данными о пребывающих в РФ мигрантах и их работодателях

ФНС разрабатывает формат представления сведений о постановке на миграц/учет

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

В РГСУ разработали параметры налога на бездетность

Сделки по продаже активов иностранцев начали останавливать из-за ужесточения правил

Крупный бизнес перенесет выплаты премий из-за налоговых изменений

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ принял запрос о конституционности НК РФ в части нал/учета об/незав/строительства

КС РФ рассмотрел вопрос о налог/последствиях выделения доли из ООО имуществом

КС РФ разъяснил порядок учета срока на обращение в суд для вынесения отмененного суд/приказа

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Бизнесу на АУСН увеличат взносы на травматизм

Покупка и обслуживание ККТ идут в расходы по УСН

На сайте ФНС начала работать промостраница по налог/амнистии за дробление

Льгота по НДС на УСН будет принудительной

Минфин разъяснил, что идет в доходы у ТСЖ и УК на УСН

При переходе с ОСНО на УСН с НДС 20% восстанавливать НДС не следует

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

FATF сохранила членство РФ в организации

Президентом подписал фед/законы о ратификации СИДН…

… с Республикой Абхазия

… с Малайзией

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Губернатором подписаны областные законы…

… об изменениях в закон о налоге на игорный бизнес

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ
ВЕСТНИК