Прецедент произошел на днях. Верховный суд рассматривал дело москвича, который дал деньги в долг собственной компании, где он работал директором, заработал на этом проценты, но с прибыли заплатил всего 6%. Потому что являлся самозанятым. Однако Верховный суд истрактовал по-другому.

 

- Объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), - говорится в разъяснении Верховного суда.

 

Грубо говоря, если бы доход был активным, тогда можно было бы платить по сниженной ставке (4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами). А пассивный доход должен облагаться по стандартной ставке подоходного налога – 13%. По мнению экспертов, таким образом Федеральная налоговая служба борется с уходом от налогов.

 

У ФНС есть негласный перечень операций, которые они проверяют особенно тщательно. В том числе займы, которые идут вне банковской сферы. Например, между директором и организацией. Потому что через такие операции иногда либо выводятся активы, либо идет налоговая оптимизация, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

 

По его словам, иногда учредители действительно финансируют собственные компании из личных средств. Например, когда юрлицу сложно получить деньги в банках или там зашкаливает ставка. Но вряд ли это относится к прецедентному случаю. Директор-самозанятый выдал собственной компании кредит на 4 с лишним миллиона рублей еще в 2019 году. И отнюдь не под божеские проценты – 30% годовых. Для того времени это было очень дорого – примерно в два раза больше рыночных ставок.

 

То есть, за счет такой схемы меньше налогов платила и фирма (потому что проценты по кредитам увеличивали ее расходы и снижали доходы), и директор (зарплату он, по сути, получал в виде процентов по кредиту).

 

 

Все зависит от того, на каких условиях вы занимаете деньги. Если это пять тысяч рублей до получки и без процентов, то и платить ничего не нужно. В Гражданском кодексе прописано, что нельзя брать проценты, если сумма небольшая – до 100 тысяч рублей.

 

Если же сумма выше, тогда проценты брать можно. Но тогда с прибыли нужно заплатить налог.

 

 

Договор заключается в обычной письменной форме. Правда, вряд ли кто из займодавцев впишет это в свою налоговую декларацию. Ведь в этом случае лучшая налоговая оптимизация – это молчание (но мы вам этого не говорили).

 

При этом личные займы - вещь довольно рискованная. Если заемщик по той или иной причине откажется платить, придется идти в суд и доказывать, кто и сколько вам должен.