Предлагается на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и индивидуальных предпринимателей в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.

- Переходный период для малого и среднего бизнеса.

Предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставляется возможность воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.

Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.

При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется индивидуальным предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.

- Выбор системы налогообложения.

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.

Таким образом, бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

- Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов.

Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства.

МСП также будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

Комментарий от «НФП»: По нашему мнению, перечисленные меры, хоть они и направлены на смягчение резкого перехода малого и среднего бизнеса к новой налоговой реальности, не окажут в 2026 г. существенного положительного влияния на состояние МСП.

Данные меры не носят системного характера и направлены лишь на точечную поддержку отдельного, узкого сегмента малого и среднего бизнеса. Сфера общественного питания, безусловно, наиболее остро реагирует на любые кризисные проявления, что уже подтверждается волной закрытий кафе и ресторанов, и нуждается в поддержке со стороны государства. Однако невозможно игнорировать и другие сферы бизнеса, которые также переживают налоговую реформу с потерями.

Кроме того, данные меры были подготовлены в сжатые сроки и «кулуарно», то есть без привлечения к обсуждению представителей бизнеса, деловых объединений и общественности, как это было сделано осенью 2025 года при подготовке комплексных изменений НК РФ. Во многом такая спешка вызвана тем, что государство должным образом не просчитало все негативные последствия для бизнеса. Остается надеяться, что обсуждение данных мер всё же будет происходить позже, на этапе их рассмотрения в ГосДуме.

Отдельно отметим, что в ближайшее время специалистами ГК «Налоги и финансовое право» будет подготовлен материал о том, как можно решить проблему кризиса доходной части бюджета, не нанося при этом ущерба для сферы МСП.

В ГД подготовлен законопроект об увеличении вычета за покупку недвижимости до 6 млн руб.

10 марта председатель комитета ГосДумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов сообщил, что максимальный размер имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья может вырасти с нынешних 2 млн до 6 млн рублей. Это значит, что человеку, купившему жилье, государство вернет не 260 тысяч рублей, как сейчас, а 780 тысяч.

Такой законопроект разработала группа депутатов Госдумы, документ отправлен на рассмотрение в Правительство РФ.

«Цены на жилье растут, и большая часть российских семей не могут себе позволить улучшить жилищные условия без заемных средств - ипотечных и потребительских кредитов, займов у знакомых. Налоговый вычет для таких семей – это возможность вернуть часть долга, частично оплатить ипотеку или же сделать ремонт в новой квартире. А с учетом того, что лимит имущественного налогового вычета не корректировался более 10 лет, уже давно пора его увеличить. Это действительно востребованный инструмент финансовой поддержки для тех, кто стремится к приобретению собственного пространства», - отметил депутат.

Ранее, в декабре прошлого года в Минстрое РФ поддержали данную инициативу.

Специалисты же напомнили, что компенсация не индексировалась уже несколько лет, в то время как цены на недвижимость значительно выросли, а увеличение вычета замотивирует людей не откладывать решение квартирного вопроса.

ФНС опубликовала статистику по налоговому контрою за 2025 г.

20 марта ФНС РФ опубликовала статистические данные по проведению выездных налоговых проверок за прошедший 2025 год.

Так, по итогам 2025 года общий объем доначислений по результатам:

- выездных проверок составил 554 млрд. руб.,

- камеральных проверок — 151 млрд. руб.

Таким образом, доначисления по выездным проверкам оказались в 3,7 раза выше, чем по камеральным. При этом камеральных проверок проводится значительно больше. В 2025 году их было 55,4 млн, однако только 2,3 млн завершились доначислениями, что составляет около 4%. Средний размер доначислений по одной камеральной проверке составляет 2,7 тыс. руб.

Средний размер доначислений по одной выездной налоговой проверке организаций и ИП составил 103 999 тыс. руб. – в 2024 году этот показатель составлял 70 121 тыс. руб. Таким образом, средний объем доначислений увеличился примерно на 48%.

В значительной части проверок принимают участие органы внутренних дел. В 2025 году их участие зафиксировано в 57% выездных проверок. Средний размер доначислений в таких проверках существенно выше — 146 510 тыс. руб. Проверки с участием правоохранительных органов проводятся в отношении налогоплательщиков с более высоким уровнем налоговых рисков.

Выездные проверки проводятся не только в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговые органы также проверяют и физических лиц, не имеющих статуса ИП, самозанятого или лица, занимающегося частной практикой. В 2025 году было проведено 82 такие проверки. Средний размер доначислений составил 27 213 тыс. руб. – в 2024 году этот показатель составлял 9 354 тыс. руб. Таким образом, средний размер доначислений увеличился почти в три раза, и, хотя количество таких проверок относительно небольшое, их результаты показывают рост внимания налоговых органов к операциям физических лиц.

Размер доначислений по результатам выездных проверок значительно различается по регионам.

Наибольший средний показатель зафиксирован в Республике Северная Осетия — Алания — 1,3 млрд. руб. по итогам 12 проверок.

Минимальный показатель отмечен в Республике Тыва — 1 606 тыс. руб. по результатам 3 проверок.

Среди крупных регионов средние показатели выглядят следующим образом:

- Москва — 134 856 тыс. руб. (1 717 проверок),

- Московская область — 53 529 тыс. руб. (475 проверок),

- Санкт-Петербург — 254 546 тыс. руб. (164 проверки),

- Ленинградская область — 69 035 тыс. руб. (18 проверок),

- Свердловская область — 275 571 тыс. руб. (99 проверок),

- Тюменская область — 54 693 тыс. руб. (33 проверки),

- Пермский край — 88 891 тыс. руб. (60 проверок),

- Республика Башкортостан — 64 440 тыс. руб. (163 проверки),

- Нижегородская область — 66 285 тыс. руб. (64 проверки).

Отдельно можно отметить деятельность Межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам: в 2025 году инспекция провела 4 выездные проверки, при этом средний размер доначислений составил 2,1 млрд. руб.

Из 5 409 выездных проверок, проведенных в отношении организаций, ИП и лиц, занимающихся частной практикой, только 131 проверка завершилась без выявления нарушений. Это составляет около 2% от общего числа проверок.

Правительство внесло в ГД пакет законопроектов по «обелению» экономики

30 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1191451-8 «О внесении изменений в часть I НК РФ».

Законопроектом предлагается внести в НК РФ ряд изменений, направленных на противодействие уклонению от уплаты налогов и обеспечение полноты уплаты налогов.

Так, проектом федерального закона предусматривается:

1) Введение для целей налогообложения НДС механизма определения цены по сделкам, предметом которых являются отдельные товары, ввозимые с территории государств - членов ЕАЭС, в частности, товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, исходя из рыночного уровня цен на такие товары, с наделением налоговых органов полномочиями по контролю за ценами, примененными в указанных сделках, и их корректировке в случае несоответствия рыночному уровню цен (новая статья 54.2 НК РФ).

В настоящее время налоговые органы не имеют прямых полномочий по корректировке цен товаров, ввозимых с территории государств - членов ЕАЭС. К большей части сделок, предметом которых являются такие товары, положения раздела V1 Кодекса неприменимы, поскольку эти сделки, как правило, не являются для целей налогообложения контролируемыми (совершаются между лицами, не являющимися взаимозависимыми лицами, импортеры применяют упрощенную систему налогообложения и т.д.). В этой связи довольно часто товары, ввозимые с территории государств - членов ЕАЭС, учитываются для целей налогообложения по цене, не соответствующей рыночному уровню цен на такие товары, что приводит к уплате налога на добавленную стоимость в неполном объеме.

Внесение предлагаемых изменений обеспечит полноту уплаты налога на добавленную стоимость и приведет к росту налоговых поступлений в федеральный бюджет;

2) Передача банками в налоговые органы сведений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) банковских счетов с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) их владельцев, а в случае отсутствия ИНН у физического лица - присвоение ИНН лицу до открытия счета в банке.

Действующее регулирование допускает возможность открывать физическим лицам счета в банках без наличия ИНН, при этом правила предоставления банковских услуг допускают обслуживание банками физических лиц, предъявляющих в качестве документа, удостоверяющего личность, не паспорт гражданина, а иной документ. Таким образом, в налоговый орган передаются данные о владельцах банковских счетов без возможности их однозначной идентификации;

3) Установление обязанности Банка России предоставлять в налоговые органы информацию о физических лицах, в отношении которых выявлены риски ведения предпринимательской деятельности, в частности, получение систематического дохода, а также наделение налоговых органов правом запрашивать в аналитических целях детализированные выписки по счетам таких физических лиц в иных кредитных учреждениях вне рамок проведения проверок.

В настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за «периметром» налогового контроля, так как исключены из налогообложения. Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных Кодексом оснований, перечень которых является исчерпывающим. Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, и под это освобождение «маскируются» платежи другим физическим лицам по возмездным сделкам.

В результате реализации положений указанного выше законопроекта, по оценке ФНС России, ожидаются дополнительные налоговые поступления в федеральный бюджет в сумме не менее 49,3 млрд, рублей (ежегодно) начиная с 2027 г.

Также 31 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1191986-8 «О внесении изменений в Закон РФ «О налоговых органах РФ» и статьи 3 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Законопроект разработан синхронно с указанным выше законопроектом (блок № 3) в целях совершенствования контроля за безналичными платежами по возмездным сделкам между физическими лицами.

Отмечается, что в настоящее время доходы физических лиц, получаемые в безналичном порядке от других физических лиц, находятся за «периметром» налогового контроля, так как исключены из налогообложения.

Налоговые органы ограничены в запросах у банков выписок по счетам физических лиц - запросить данные сведения возможно только при наличии предусмотренных НК РФ оснований, перечень которых является исчерпывающим. Кроме того, денежные средства, полученные физическими лицами безвозмездно (даром), полностью освобождены от налогообложения, и под это освобождение «маскируются» платежи по возмездным сделкам между физическими лицами.

В этой связи проектом федерального закона предусмотрено внесение изменений, направленных на расширение информационного обмена между ФНС России и Банком России.

Кроме того, 31 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1191992-8 «О внесении изменений в КоАП РФ».

Законопроект направлен на усиление «кассовой дисциплины» на объектах массовой торговли.

Действующее регулирование обязывает управляющие рынками компании проверять у арендаторов наличие зарегистрированной контрольно-кассовой техники (ККТ) и в случае ее отсутствия у арендаторов расторгать с ними договоры аренды.

Однако практика контрольной работы налоговых органов показывает, что в настоящее время розничные рынки пытаются «выйти» из-под данного регулирования, определяя себя как торговые центры, торговые комплексы и другие торговые пространства. Кроме того, принятые в отношении розничных рынков меры по усилению «кассовой дисциплины» относятся только к контролю наличия зарегистрированной контрольно-кассовой техники у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.

В связи с этим вводится новый институт – «организатор массовой торговли», которым признается организация или индивидуальный предприниматель, сдающие в аренду для осуществления предпринимательской деятельности принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество, находящееся по адресу объекта массовой торговли.

Законопроектом предлагается наделить организаторов массовой торговли полномочиями и обязанностями, которыми уже обладают управляющие рынками компании, а также закрепить обязанность по одностороннему отказу от исполнения договора аренды в случае включения арендатора (субарендатора) в реестр нарушителей либо неустранения в течение 15 рабочих дней установленного организатором массовой торговли факта отсутствия у арендатора (субарендатора) зарегистрированной (перерегистрированной) по адресу места нахождения торговой точки контрольно-кассовой техники, если на торговой точке осуществляется деятельность, при осуществлении которой предусмотрено применение контрольно-кассовой техники. Также вводится запрет на заключение гражданско-правового договора с лицом, сведения о котором находятся в реестре нарушителей.

Законопроектом предлагается установить ответственность для организаторов массовой торговли за неисполнение указанных требований.

Также законопроектом предлагается ввести административную ответственность для кредитных организаций за непередачу информации о безналичных транзакциях покупателя (клиента) с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, а также непередачу кассовых чеков покупателям (клиентам).

Одновременно предлагается оптимизировать процедуру привлечения к ответственности лиц, нарушающих установленные требования законодательства РФ о применении ККТ, в случае фиксации факта такого нарушения с помощью автоматизированной информационной системы налоговых органов, работающей в автоматическом режиме.

Налоговые итоги XXXV Съезда РСПП

26 марта состоялся XXXV Съезд Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП).

Перед участниками выступил Президент РФ Владимир Путин: «Мы с некоторыми - или со многими - присутствующими в зале регулярно встречаемся, обсуждаем наиболее злободневные темы для ваших компаний. Кто-то работает напрямую и постоянно с Правительством, с работниками Администрации Президента. Поэтому мы все, что называется, в материале, ничего такого революционного я вам не сообщу. Глава РСПП Александр Шохин считает целесообразным проводить данные встречи, которые нечасто проходят в таком большом формате. Наверное, в этом есть какой-то смысл, чтобы затвердить определенные реперные точки. Формат съезда действительно позволяет обсудить актуальные вопросы, которые играют важную роль для ведения бизнеса, для улучшения инвестиционного климата, а также сформулировать идеи, обозначить ориентиры дальнейшего взаимодействия государства и деловых кругов. Такой конструктивный диалог, нацеленный на результат, налажен, с одной стороны, с РСПП и с другими объединениями, а с другой стороны - с органами власти и институтами гражданского общества».

Президент РСПП Александр Шохин обозначил наиболее серьезные проблемы для российского бизнеса – «дорогие» деньги, неплатежи и давление фискальной нагрузки из-за роста как налоговых, так и неналоговых платежей: «Традиционный запрос бизнеса в последние два года — снижение ключевой ставки. При опросе две трети компаний сообщили, что, несмотря на постепенное снижение ключевой ставки, ставка по кредитам банков в 2025 году превышала для них 18%. Не меньшая проблема — фискальное бремя. Не хотелось бы, чтобы задача пополнения бюджета решалась любой ценой, поскольку обанкротившиеся компании сегодня — это отсутствие налогов завтра».

В связи с этим Александр Шохин задал министру финансов РФ Антону Силуанову вопрос: «Налоги повышать будете?».

Министр финансов уклонился от прямого ответа на этот вопрос, однако сообщил, что сбалансировать бюджет власти намерены за счет повышения качества администрирования и оптимизации расходов: в частности, приоритетную поддержку получат технологичные отрасли.

Также, по словам Антона Силуанова, власти «слышат бизнес»: в 2026 году расширен механизм федерального инвестиционного налогового вычета, применять его смогут все участники группы компаний — вне зависимости от основного вида экономической деятельности. «Посмотрим, как сработает», — сказал министр.

На обеспечение баланса бюджета и нацелены подготовленные Минфином меры по обелению экономики, которые включают несколько направлений: «В первую очередь, это система контроля за товарами, пересекающими нашу границу, особенно из ЕАЭС. Речь идет о системе СПОТ. И соответствующий контроль за ценами товаров, которые перевозятся из наших ближайших соседей, потому что цены не всегда адекватные. Это и выравнивание налогообложения в электронной торговле, и, конечно, контроль за розницей. В этом направлении мы видим основное направление нашей работы с точки зрения фискальной составляющей».

Как отметил руководитель ФНС России Даниил Егоров, благодаря обмену данными с маркетплейсами удалось получить в бюджет неуплаченные ранее налоги без назначения проверок: «Мы уже обмениваемся основными массивами данных о клиентах-продавцах. Это более миллиона компаний, которые работают на маркетплейсах. Мы видим выручку каждого, мы агрегируем выручку по совокупному обороту через все маркетплейсы. Когда мы подключили к своей информационной системе данные маркетплейсов о выручке и данные декларирования о выручке, это привело к тому, что компании были вынуждены откорректироваться на сумму более 200 млрд рублей, которая не была задекларирована. Дальше мы эту историю будем развивать, чтобы очень аккуратно и максимально быстро реагировать на искажения и те риски, которые могут возникать, чтобы потом не догонять налоговыми контрольными мероприятиями».

Также в рамках плана по обелению экономики с 2027 года планируется запустить проект по контролю за безналичными платежами в розничной торговле, рассказал Даниил Егоров.

«Мы сегодня в рамках так называемого проекта по обелению предложили систему, которая будет стыковать все данные контрольно-кассовой техники и все данные по транзакциям, которые у нас происходят в рознице. Так как не все компании, к нашему сожалению, четко декларируют все, что у них прошло при расчетах карточками или в любой другой форме безналичного платежа, то примерно 83-84% оборота розницы у нас будет покрыто 100% валидированием, что это учтено в налоговой базе», - сказал глава ФНС.

Президент подписал Закон о налог/базе по УСН при выходе участника из ООО

23 марта Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.03.2026 № 70-ФЗ «О внесении изменения в ст. 346.17 части II НК РФ» (об уточнении порядка определения налоговой базы по УСН при выходе участника из общества).

Федеральным законом признаётся доходом налогоплательщика – общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощённую систему налогообложения, действительная стоимость доли (части доли) этого общества, полученной таким налогоплательщиком от вышедшего участника общества.

Действительная стоимость указанной доли (части доли) определяется на день, следующий за днём перехода права на имущество, переданное вышедшему участнику общества в счёт выплаты действительной стоимости доли (части доли).

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты:

… о разовом платеже за пользование недрами при разделе продукции

2 марта Брянская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1164516-8 «О внесении изменения в статью 346.38 части второй НК РФ».

Законопроект подготовлен во взаимосвязи с другим законопроектом - № 1141122-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции», также внесенным Брянской областной Думой. Данным (другим) законопроектом предлагается внести изменения в абзац первый пункта 2 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» в части уточнения платежей (в том числе их наименования), уплачиваемых при выполнении соглашения о разделе продукции инвестором. В частности, наименование платежа «разовые платежи за пользование недрами при наступлении событий, определенных в соглашении и лицензии (бонусы)» предлагается привести в соответствие с частью первой статьи 39, статьей 40 Закона РФ от 21 февраля 1992 года № 2395-1 «О недрах» (в редакции Федерального закона от 30 апреля 2021 года № 123-ФЗ), определив его как «разовый платеж за пользование недрами».

Настоящим законопроектом предлагается внести корреспондирующее изменение в абз.2 подп. 2 п. 7 ст. 346.38 части II НК РФ.

… об ограничении размеров взносов банков в пользу фин/омбудсмена

3 марта депутаты А.Г. Аксаков, А.Н. Свистунов и сенаторы Н.А. Журавлев, А.Д. Артамонов, М.М. Ульбашев, М.Г. Сидухина, В.М. Джабаров и Г.Н. Карелова внесли в ГосДуму законопроект № 1166230-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» и статью 21 КоАП РФ.

В ГосДуму внесен законопроект об ограничении размеров взносов банков в пользу фин/омбудсмена

Законопроект разработан в целях реализации постановления Конституционного Суда РФ от 13 ноября 2025 года № 37-П, в котором КС РФ указал на публичный характер деятельности финансового уполномоченного по рассмотрению обращений потребителей финансовых услуг, одновременно признав его публичным институтом, компетентным в определенной сфере и обеспечивающим беспристрастное разрешение (урегулирование) правового спора, а также особым институтом саморегулирования рынка, и сделал вывод о том, что возложение на финансовые организации бремени финансирования института финансового уполномоченного при одновременной бесплатности обращения к нему для потребителей финансовых услуг не может рассматриваться как несоразмерное ограничение конституционных прав и нарушение принципа равенства с учетом того места, которое финансовые организации занимают на рынке финансовых услуг и в отношениях с потребителями.

С учетом изложенного законопроект предусматривает дополнение перечня критериев, в зависимости от которых может быть дифференцирована ставка взносов финансовых организаций, количеством обращений потребителей финансовых услуг, рассмотрение которых прекращено в связи с непредоставлением (предоставлением не в полном объеме) финансовой организацией запрошенных финансовым уполномоченным материалов.

Также в законопроекте устанавливается предельный размер дифференцированной ставки взноса, который не может превышать:

- трехкратный размер дифференцированной ставки взноса в случае, если финансовая организация не предоставила ни одного из запрошенных финансовым уполномоченным разъяснений, документов и (или) сведений,

- размер дифференцированной ставки взноса, если финансовая организация предоставила запрошенные финансовым уполномоченным разъяснения, документы и (или) сведения не в полном объеме.

Кроме того, в законопроекте устанавливается право финансового уполномоченного и суда по снижению такого взноса, а также порядок такого снижения.

Представляется, что установленный в законопроекте подход позволит обеспечить соблюдение баланса интересов финансовых организаций и Службы при формировании ставки взноса финансовых организаций в фонд финансирования деятельности финансового уполномоченного.

Законопроектом предусматривается порядок пересмотра Советом Службы решения об утверждении дифференцированной ставки взносов финансовых организаций, опубликование и обжалование решений Совета Службы об утверждение дифференцированной ставки взносов финансовых организаций.

… об учёте обспечит/платежа для целей НДС и акцизов при импорте

13 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1174898-8 «О внесении изменений в статью 11.3 части первой и статьи 177 и 205 части второй НК РФ».

Целью законопроекта является предоставление возможности учета суммы обеспечительного платежа, уплаченного в связи с оформлением документа о предстоящей поставке, предусмотренного Федеральным законом «О национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров и внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ», для целей уплаты косвенных налогов (НДС и акцизов) при импорте товаров на территорию РФ с территории другого государства - члена ЕАЭС.

Положениями законопроекта предлагается учитывать вышеуказанный обеспечительный платеж в налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории другого государства - члена ЕАЭС, представляемой за налоговый период, в котором у налогоплательщика возникли обязанности по уплате налога (акциза) в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Превышение суммы обеспечительного платежа, указанной в документе о предстоящей поставке, предусмотренного указанным Федеральным законом, над суммой налога (акциза), исчисленной налогоплательщиком, предлагается учитывать на едином налоговом счете налогоплательщика после проведения камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по косвенным налогам и (или) вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных налоговых деклараций.

… об освобождении от НДФЛ научных работников

17 марта депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1178111-8 «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ».

Законопроект предлагается освободить от налогообложения НДФЛ доходы научных работников (исследователей), получаемых за осуществление научной деятельности по приоритетным направлениям научно-технологического развития РФ.

По мнению авторов, принятие законопроекта позволит повысить конкурентоспособность научной карьеры и привлекательность работы в научных организациях, выполняющих исследования и разработки по приоритетным направлениям, укрепить кадровую устойчивость научных коллективов и повысить результативность научной и научно-технической деятельности, имеющей ключевое значение для достижения национальных целей развития. Налоговое освобождение выплат за научную работу по приоритетам фактически увеличит располагаемый доход исследователей без изменения целевого характера финансирования и без создания новых административных процедур распределения средств, что делает меру простой в применении и прозрачной для участников.

… об увеличении ставки налога на прибыль для личных фондов

27 марта депутаты фракции «Справедливая Россия» внесла в ГосДуму законопроект № 1189968-8 «О внесении изменений в статьи 284 и 284.12 части второй НК РФ» (в части увеличения ставки по налогу на прибыль организаций в отношении доходов личных фондов).

Проектом федерального закона предлагается установить ставку налогообложения для личных фондов аналогично общеустановленной ставки налога на прибыль - 25%.

Все суммы средств, дополнительно полученные в результате повышения ставки налога на прибыль организаций для личных фондов предлагается зачислять в федеральный бюджет - 12% (было 2 %).

Авторы отмечают, что ставка в 15% по НДФЛ в настоящее время установлена для доходов участников СВО, и представляется неоправданным сохранение ставки такого же размера для лиц, учредивших личные фонды и получающих проценты от долговых обязательств, доходы от реализации акций, доходы по операциям с производными финансовыми инструментами и т.д.: «Очевидно, что уровень налогообложения доходов защитников Отечества и спекулянтов не должен быть одинаковым».

… об ужесточении правил работы с ККТ

31 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1192006-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Законопроект разработан в целях повышения прозрачности расчетов и пресечения уклонения от налогообложения путем совершенствования контроля за безналичными платежами, деятельностью в сети «Интернет», а также деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей на площадках крупных организаторов торговых пространств.

Законопроектом устанавливается обязанность отражать в кассовом чеке информацию о безналичной транзакции. Параллельно вводится обязанность кредитных организаций передавать в ФНС России информацию обо всех безналичных транзакциях с участием физических лиц, а покупателям (клиентам) - кассовые чеки, получаемые от ФНС России.

Предлагаемые мероприятия охватят 99 % безналичных платежей, и ожидается, что их реализация позволит за три года обеспечить дополнительные налоговые поступления в размере около 100 млрд. руб.

Также для лиц, систематически нарушающих законодательство РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении деятельности в сети «Интернет», предлагается ввести специальную меру воздействия - создание реестра таких нарушителей. В случае включения организаций и индивидуальных предпринимателей в реестр нарушителей для налоговых органов представляется механизм блокировки сайтов, что является действенным способом влияния на недобросовестного продавца в сети «Интернет».

ГД приняла в первом чтении следующие законопроекты:

… об отмене пошлины за внесение сведений о детях

12 марта депутаты ГосДумы приняли в первом чтении законопроект № 1136782-8 «О признании утратившим силу подпункта 7 пункта 1 статьи 333-28 части второй НК РФ», внесенный Правительством РФ.

Законопроектом предлагается исключение государственной пошлины за внесение изменений в паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами территории РФ, в связи с планируемым исключением из бланков загранпаспорта записей о детях.

… об НДФЛ для трудовых мигрантов

18 марта депутаты ГосДумы приняли в первом чтении законопроект № 1158406-8 «О внесении изменений в статьи 85 и 102 части первой и статью 227-1 части второй НК РФ» (об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность в РФ), внесенный Правительством РФ.

Законопроектом предусматривается обязанность уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ временно и постоянно проживающими в РФ иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность иностранного гражданина у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Законопроектом также предусматривается необходимость уплаты иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории РФ, фиксированного авансового платежа по НДФЛ в увеличенном размере исходя из наличия отдельных категорий иностранных граждан на его иждивении в РФ.

При этом фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность иностранного гражданина у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, устанавливается в размере 1 700 рублей за месяц с учетом положений пункта 3 статьи 227.1 НК РФ.

Кроме того, предусматривается, что устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ региональный коэффициент, индексирующий размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ, может быть повышен в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

… о подтверждении льготы по НДС на детские товары

27 марта депутаты ГосДумы приняли в 1-м чтении законопроект № 1155876-8 «О внесении изменений в статью 164 части второй НК РФ» (в части документального подтверждения правомерности применения 10-процентной ставки НДС по детским товарам), внесенный Правительством РФ.

Данные поправки в НК РФ подготовлены в рамках реализации правительственного плана по развитию индустрии детских товаров на 2025–2030 годы.

Чтобы избежать споров, относится ли продукция к детской категории, предлагается закрепить перечень документов для подтверждения права применять льготную ставку НДС в размере 10%. Представление таких документов необходимо для соблюдения технического регулирования и подтверждения безопасности товаров.

В перечень таких документов войдут:

- сведения о сертификате соответствия, выданном зарегистрированным в РФ органом по сертификации;

- сведения о декларации о соответствии, зарегистрированной национальным органом по аккредитации;

- подтверждающие документы, выданные в соответствии с правом ЕАЭС.

ГД заслушала ежегодный отчет Счетной палаты

19 марта депутаты ГосДумы заслушали ежегодный отчет Счетной палаты РФ об итогах работы за 2025 год.

В 2025 году Счетная палата завершила 293 мероприятия.

По их итогам выявлено 4 631 нарушение и недостаток на общую сумму 1,5 трлн рублей.

В денежном выражении наибольшая доля приходится на нарушения и недостатки при формировании и исполнении бюджета – 756,1 млрд рублей, а также нарушения в части требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету и отчетности – 288,1 млрд рублей.

По результатам контрольных мероприятий объектам аудита направлено 340 представлений и 13 предписаний об устранении выявленных нарушений. Экономический эффект, достигнутый в результате исполнения требований и предложений (рекомендаций) Счетной палаты, составил 653 млрд рублей, из них 294,1 млрд рублей – возвраты средств в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и организаций.

В правоохранительные органы по итогам проверок направлено 162 материала, в том числе по результатам рассмотрения которых возбуждено 77 уголовных дел, еще 20 материалов Счетной палаты приобщены к материалам предварительного следствия. Кроме того, по направленным материалам прокурорами возбуждены 102 дела об административных правонарушениях и вынесено 220 представлений об устранении нарушений закона.

В рамках предварительного аудита формирования федерального бюджета на 2026–2028 годы проведено 29 контрольных и 18 экспертно-аналитических мероприятий в 95 главных распорядителях бюджетных средств и иных участниках бюджетного процесса. При этом оптимизированы процедуры предварительного аудита с применением риск-ориентированного подхода, предусмотрена возможность направления рекомендаций в ходе проведения мероприятий, что позволило обеспечить их учет в ходе формирования проекта бюджета или в рамках поправок ко второму чтению.

Также по результатам комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палатой направлено 14 представлений руководителям федеральных государственных органов и других организаций с требованиями об устранении выявленных нарушений и недостатков, связанных с:

- недостаточно обоснованными расходами;

- планированием расходов на закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд;

- составлением реестра расходных обязательств и формированием обоснований бюджетных ассигнований;

- формированием финансового обеспечения выполнения государственных заданий на оказание услуг (выполнение работ);

- формированием реестра объектов капитального строительства и др.

13 % всех поправок, затрагивающих уточнение расходов и принятых ко второму чтению законопроекта по бюджету 2026 года, связано с устранением замечаний Счетной палаты о перераспределении недостаточно обоснованных расходов и корректном применении кодов бюджетной классификации.

Кроме того, Счетная палата представила заключение на законопроект № 1135826-8 «О внесении изменения в статью 120 ТК РФ» (об исключении выходных дней из календарных дней отпуска), внесенный фракцией «ЛДПР».

Аудиторы не поддержали законопроект и отметили, что фактическое уменьшение годового дохода работника от возможной реализации данной инициативы может привести к снижению поступлений по НДФЛ в бюджет.

В Совет законодателей ГД внесены два проекта закон/инициатив по тур/налогу

27 марта Законодательное Собрание Санкт-Петербурга внесло в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-906 «О внесении изменения в часть вторую НК РФ».

В целях поддержки малого и среднего предпринимательства предлагается расширение категорий лиц, при оказании услуг которым не включается в налоговую базу при расчете туристического налога стоимость услуги по временному проживанию в отношении военнослужащих военнослужащими, обучающимися на факультетах переподготовки или повышения квалификации в образовательных организациях, находящихся в ведении Министерства обороны РФ, и не имеющими регистрации и/или места жительства на территории субъекта РФ, в котором находится образовательная организация.

Отмечается, что на территории Санкт-Петербурга расположено 10 образовательных организаций, в которых военнослужащие могут пройти профессиональную переподготовку или повышение квалификации.

Также 27 марта Законодательное Собрание Санкт-Петербурга внесло в Совет законодателей ГосДумы проект законодательной инициативы № 8-907 «О внесении изменения в статью 418.4 части второй НК РФ».

Предлагается дополнить перечень лиц, при оказании услуг которым не включается в налоговую базу по туристическому налогу стоимость услуги по временному проживанию, лицами, подвергшимися воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и приравненными к ним лицами.

В ГД обсудили ситуацию с взиманием «налога на кэшбек»

30 марта председатель комитета ГосДумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков объяснил, что налог на кэшбек начисляется только в случае, если совокупный доход по банковским вкладам и сам кэшбек превышает 2,4 млн рублей: «Налогом облагаются процентные доходы по вкладам сверх установленного необлагаемого порога, рассчитываемого исходя из ключевой ставки. Налог с кэшбека может быть начислен только в том случае, если совокупный доход с вклада и кешбэк превысит 2,4 млн рублей».

Ранее СМИ сообщили, что ФНС РФ изменила подход к налогообложению кэшбека, признав его инвестиционным доходом и начав взимать с него 15% НДФЛ.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о назначении повторной ВНП

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 11.03.2026 № 309-ЭС25-9697 по делу № А07-18520/2024.

Фабула дела:

В 2022 году ФНС провела выездную налоговую проверку в отношении компании за 2021 год и доначислила 34,7 млн руб.

В мае 2024 года была назначена повторная проверка за тот же период и по тем же основаниям, в результате чего было доначислено уже 477,8 млн руб.

Компания с повторной проверкой не согласилась и оспорила в суде решение о назначении выездной налоговой проверки.

Удовлетворяя требования налогоплательщика, суды трех инстанций, в том числе, исходили из отсутствия в материалах дела доказательств того, что целью проведения управлением проверки являлось осуществление контроля за инспекцией, соответственно не имелось установленных НК РФ оснований для проведения повторной выездной налоговой проверки.

Выражая несогласие с обжалуемыми судебными актами, управление, в том числе, настаивает на том, что положения НК РФ им не нарушены, условия для назначения повторной выездной налоговой проверки соблюдены.

Позиция СКЭС ВС РФ:

Судебная коллегия отменила решения судов нижестоящих инстанций и отказала в удовлетворении требований налогоплательщика.

Полный текст определения будет опубликован позже.

СКАД ВС РФ рассмотрела дела о неявке нал/плата на допрос и уплате НДФЛ на ЕСХН

Судебный акт: Решение СКАД ВС РФ от 11.03.2026 по делу № 67-КАД25-12-К8.

Фабула дела:

Гражданин М. Немеров подал жалобу на действия Межрегиональной инспекции ФНС № 23 Новосибирской области.

Инспекторы проводили в отношении него выездную проверку и вызвали его повесткой на допрос в качестве свидетеля. Немеров на допрос не пришел, после чего его оштрафовали на 500 руб. по ст. 128 НК. Штраф он оспорил, указав, что нельзя быть свидетелем по собственной проверке.

Калининский районный суд Новосибирска указал, что в п. 2 ст. 90 НК есть исчерпывающий перечень лиц, которые не могут быть свидетелями, и отказал истцу. Апелляция с судом согласилась. Восьмой КСОЮ, сославшись на право не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции), также обратился к перечню лиц, которые не могут выступать свидетелями, и нарушений в выводах нижестоящих судов не нашел.

Позиция СКАД ВС РФ:

Судебная коллегия удовлетворила требования налогоплательщика.

Полный текст решения будет опубликован позже.

Судебный акт: Решение СКАД ВС РФ от 11.03.2026 по делу № 47-КАД26-1-К6.

Фабула дела:

Межрегиональная инспекция ФНС № 15 по Оренбургской области потребовала в суде взыскать с предпринимателя задолженность по налогам, взносам, пеням и штрафам.

Предприниматель оспорил взыскание в части НДФЛ на 1,5 млн руб., указав, что он в проверяемый период был главой фермерского хозяйства и применял спец. режим ЕСХН, а этот режим не предусматривает уплату подоходного налога.

Инспекция, в свою очередь, пояснила в суде, что налог ему начислили с продажи земельного участка. По мнению инспекторов, он не доказал, что использовал этот участок в предпринимательской деятельности, а значит, он должен уплатить НДФЛ.

Суды нижестоящих инстанций согласились с налоговым органом.

Позиция СКАД ВС РФ:

Судебная коллегия удовлетворила требования налогового органа.

Полный текст решения будет опубликован позже.

Апелляционная коллегия ВС РФ рассмотрела дело о месте проведения налог/проверки

Судебный акт: Решение АКВС РФ от 12.03.2026 по делу № АПЛ26-42.

Фабула дела:

В апелляционной коллегии рассмотрено дело № АПЛ26-42 о признании недействующим внутреннего Распоряжения ФНС России от 23.04.2021 № 96@ «О налоговых органах, уполномоченных на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта РФ в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения (место жительства) на территории этого субъекта РФ» (об экстерриториальном принципе).

Ранее, в 2023 году АС Поволжского округа уже отказывался признать это распоряжение недействительным в рамках дела № А57-3920/2023.

Позиция АКВС РФ:

Судебная коллегия оставила без удовлетворения требование налогоплательщика.

Полный текст решения будет опубликован позже.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело об очередности уплаты страх/взносов в банкротстве

Судебный акт: Определение СКЭС ВС РФ от 20.03.2026 № 307-ЭС25-12530 по делу № А05-13820/2023.

Фабула дела:

ФНС обратилась в ВС РФ с жалобой по вопросу, к какой очереди реестра требований кредиторов следует отнести задолженность по уплате страховых взносов.

Нижестоящие суды отнесли эту задолженность к третьей очереди реестра.

ФНС же настаивает, что расходы на единый страховой взнос нужно относить ко второй очереди, куда включают требования по оплате труда.

Позиция СКЭС ВС РФ:

Судебная коллегия отменила решения судов нижестоящих инстанций в части и отказала в удовлетворении требований налогоплательщика.

Судебная коллегия указала, что, согласно прежнему регулированию, тарифы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай 3 временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование устанавливались НК РФ и являлись раздельными.

Однако с 1 января 2023 г. в законодательство внесены изменения:

1) введен единый тариф страховых взносов, приняты положения, направленные на создание универсальной системы исчисления и уплаты страховых взносов, предусматривающей установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы во все государственные внебюджетные фонды;

2) в бюджетной системе РФ страховые взносы стали учитываться в качестве единого платежа, нормативы распределения доходов от данного платежа между бюджетами государственных внебюджетных фондов стали относиться к числу правил бюджетного процесса, а не налогового законодательства;

3) реформированы сами внебюджетные фонды: в целях их оптимизации, централизации процедуры установления пенсий и иных социальных выплат, осуществления на федеральном уровне персонифицированного учета вместо Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ создан единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ.

В результате упомянутой реформы весь этот платеж (единый тариф страховых взносов в целом) на законодательном уровне окончательно признан обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы.

Следовательно, выплаты, осуществляемые в пользу граждан в рамках �

КОНТАКТЫ

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 003 - 2026

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Минфин подготовил ряд налоговых послаблений для МСП (+ коммент. от «НФП)

В ГД подготовлен законопроект об увеличении вычета за покупку недвижимости до 6 млн руб.

ФНС опубликовала статистику по налоговому контрою за 2025 г.

Правительство внесло в ГД пакет законопроектов по «обелению» экономики

Налоговые итоги XXXV Съезда РСПП

Президент подписал Закон о налог/базе по УСН при выходе участника из ООО

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты:

… о разовом платеже за пользование недрами при разделе продукции

… об ограничении размеров взносов банков в пользу фин/омбудсмена

… об учёте обспечит/платежа для целей НДС и акцизов при импорте

… об освобождении от НДФЛ научных работников

… об увеличении ставки налога на прибыль для личных фондов

… об ужесточении правил работы с ККТ

ГД приняла в первом чтении следующие законопроекты:

… об отмене пошлины за внесение сведений о детях

… об НДФЛ для трудовых мигрантов

… о подтверждении льготы по НДС на детские товары

ГД заслушала ежегодный отчет Счетной палаты

В Совет законодателей ГД внесены два проекта закон/инициатив по тур/налогу

В ГД обсудили ситуацию с взиманием «налога на кэшбек»

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о назначении повторной ВНП

СКАД ВС РФ рассмотрела дела о неявке нал/плата на допрос и уплате НДФЛ на ЕСХН

Апелляционная коллегия ВС РФ рассмотрела дело о месте проведения налог/проверки

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело об очередности уплаты страх/взносов в банкротстве

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ
ВЕСТНИК