А.В.Брызгалин "3 июля Президент РФ подписал множество законов о налогах и о бизнесе"

8.07.2016

3 июля Президент РФ В.В. Путина подписал следующие законы:

Федеральный закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ  и Уголовно-процессуальный кодекс РФ", в соответствии с которым увеличивается пороговая сумма недоимки, являющаяся основанием для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях;

Федеральный закон № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", в соответствии с которым часть вторая НК РФ дополняется новой главой 34 «Страховые взносы», в рамках которой определяются плательщики страховых взносов, объекты обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, не подлежащие обложению страховыми взносами суммы, расчётный и отчётные периоды, тарифы страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Федеральный закон № 244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», в соответствии с которым устанавливаются особенности постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме через сеть «Интернет» и не имеющих обособленных подразделений, расположенных на территории РФ, представления ими в налоговые органы документов (информации), необходимых для осуществления налогового контроля, а также особенности уплаты такими организациями НДС. Законом определяется перечень услуг, которые оказываются в электронной форме через сеть «Интернет» и реализация которых признается объектом налогообложения (в частности, предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин, баз данных через сеть «Интернет»), а также перечень операций, не относящихся к указанным услугам (в частности, реализация товаров (работ, услуг), заказываемых через сеть «Интернет», но поставляемых (выполняемых, оказываемых) без её использования).

Федеральный закон № 248-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», в соответствии с которым вносятся изменения в часть вторую НК РФ в связи с введением в действие с 1 января 2017 u/ новых Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности. Кроме того, 3 июля Президент РФ подписал следующие законы:

… о праве физлиц по своему усмотрению выбирать налоговый орган, в который им отчитываться об имуществе

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 240-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ».Налогоплательщикам — физическим лицам в отношении налогов, уплачиваемых на основании налоговых уведомлений, предоставляется возможность сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в любой налоговый орган по своему выбору (в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения). Федеральным законом дополняется перечень случаев, при наступлении которых недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными, признаются безнадежными к взысканию. Также уточняется перечень документов, подлежащих представлению физическим лицом, не являющимся ИП, при обращении в уполномоченные органы с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога. Уточняется порядок проведения выездных налоговых проверок консолидированных групп налогоплательщиков, а также определяются особенности процедуры проведения налогового мониторинга в отношении участников таких групп налогоплательщиков.

… об уменьшении транспортного налога на плату с большегрузов и учете этой платы при УСН и ЕСХН

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». Федеральным законом предусматривается, что сумма транспортного налога, исчисленная организациями по итогам налогового периода в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы, с которых в соответствии с законодательством РФ взимается плата в счёт возмещения вреда, причиняемого ими автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении этих транспортных средств в данном налоговом периоде. Кроме того, сумму платы в размере, превышающем сумму транспортного налога, исчисленную в отношении соответствующих транспортных средств, налогоплательщики налога на прибыль организаций, налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога и налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают в составе расходов. Также освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица в отношении соответствующих транспортных средств, если сумма платы в налоговом периоде превышает сумму или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. В случае если сумма исчисленного налога в отношении соответствующего транспортного средства превышает сумму указанной платы, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путём уменьшения суммы налога на сумму платы.

…закрепляющий применение к субъектам малого и среднего предпринимательства административного наказания исключительно в виде предупреждения при первичном выявлении нарушений

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 316-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».которым закрепляется применение к субъектам малого и среднего предпринимательства административного наказания исключительно в виде предупреждения при первичном выявлении в ходе проведения контрольно-надзорных мероприятий допущенных ими нарушений. Предупреждение в качестве безальтернативной санкции будет назначаться субъектам малого и среднего предпринимательства и их должностным лицам за впервые совершённые административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия народов России, безопасности государства, при отсутствии угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

… о повышении ответственности работодателей за нарушения при оплате труда

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда», которым в КоАП РФ, ТК РФ и ГПК РФ вносятся изменения, направленные на повышение ответственности работодателей за частичную или полную невыплату в установленный срок работнику заработной платы и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений. В частности, в ст. 5.27 КоАП РФ указанные неправомерные действия работодателя (при условии, что они не содержат признаков уголовно наказуемого деяния) выделяются в отдельный состав административного правонарушения, за совершение которого впервые предусмотрен административный штраф в размере: для должностных лиц – от 10 тыс. до 20 тыс. рублей; для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1 тыс. до 5 тыс. рублей; для юридических лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей. При повторном совершении такого правонарушения размер административного штрафа существенно увеличивается, а для должностных лиц также предусмотрена возможность дисквалификации на срок от одного года до трех лет. В соответствии с изменениями, вносимыми Федеральным законом в статью 236 ТК РФ, увеличивается размер денежной компенсации за задержку выплаты работодателем заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, — не ниже одной сто пятидесятой действующей в этой время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ранее размер такой компенсации составлял не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки). Федеральным законом также увеличивается до одного года срок, в течение которого работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате заработной платы и других причитающихся ему выплат (ранее этот срок составлял три месяца). Кроме того, предусматривается возможность подачи работником иска о защите своих трудовых прав не только по месту нахождения ответчика (работодателя) или по месту исполнения трудового договора, но и по месту жительства работника. Федеральный закон вступает в силу по истечении 90 дней со дня его официального опубликования.

…о раскрытии и аудите промежуточной консолидированной отчетности

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 262-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчётности» и статью 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»». Федеральным законом в целях обеспечения своевременности, надёжности и доступности для пользователей промежуточной консолидированной финансовой отчётности устанавливаются дополнительные требования к представлению и раскрытию промежуточной консолидированной финансовой отчётности. Кроме того, предусматривается возможность подтверждения достоверности данной отчётности не только путём проведения аудита, но и посредством проверки, проводимой аудиторской организацией. В целях осуществления контроля за раскрытием консолидированной финансовой отчётности (как годовой, так и промежуточной) вводится требование для кредитных организаций и организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путём их включения в котировальный список, представлять сведения о её раскрытии в Банк России.

…о ратификации соглашения об избежании двойного налогообложения с Гонконгом

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 234-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему». Соглашение направлено на устранение двойного налогообложения в отношении юридических и физических лиц Российской Федерации и Китайской Народной Республики. 

… о замене в НК термина «финансовый инструмент срочной сделки» термином «производный финансовый инструмент»

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 242-ФЗ «О внесении изменений в статью 105-15 части первой и часть вторую НК РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ». Федеральным законом вносятся изменения в НК РФ в части, касающейся замены термина «финансовый инструмент срочной сделки» термином «производный финансовый инструмент», в целях приведения его норм в соответствие с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг». Также законом устанавливается ставка налога на прибыль организаций в размере 15 % в отношении доходов в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и которые номинированы в рублях и эмитированы в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. включительно. Федеральным законом предусматривается ставка налога на имущество организаций в размере 0 % в отношении объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства и необходимых для обеспечения функционирования объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи и объектов производства и хранения гелия, которые расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области.

… устанавливающий новый порядок проведения государственной кадастровой оценки

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», которым устанавливается новый порядок проведения государственной кадастровой оценки. Полномочиями по проведению государственной кадастровой оценки наделяются бюджетные учреждения субъектов РФ, которые будут действовать на постоянной основе, обеспечивая непрерывное сопровождение определения кадастровой стоимости в соответствующем субъекте РФ. Право принятия решения о проведении государственной кадастровой оценки сохраняется за органом государственной власти субъекта РФ, уполномоченным на её проведение. Федеральным законом предусматривается, что бюджетные учреждения будут осуществлять: подготовку к определению кадастровой стоимости совместно с органами государственной власти, органами местного самоуправления и правообладателями; непосредственно определение кадастровой стоимости; предоставление детальных разъяснений об осуществлённом определении кадастровой стоимости; исправление допущенных ошибок; накопление сведений о рынке недвижимости и об объектах недвижимости совместно с органами государственной власти, органами местного самоуправления и правообладателями. Предусматривается, что дисциплинарную, административную и имущественную ответственность за результаты определения кадастровой стоимости несут бюджетное учреждение и его работники. Федеральным законом предписывается размещать в сети Интернет на 60 дней проект отчёта об итогах государственной кадастровой оценки, содержащего предварительные результаты определения кадастровой стоимости, для общественного ознакомления и возможности подачи замечаний всеми заинтересованными лицами, а также информировать население о проведении государственной кадастровой оценки. В случае если ошибка, допущенная при определении кадастровой стоимости, не была исправлена на этапе размещения проекта отчёта, Федеральным законом предусматривается возможность её исправления при обращении в бюджетное учреждение. Федеральным законом предоставляется возможность оспаривания кадастровой стоимости путем её определения в размере рыночной стоимости создаваемой по решению субъекта РФ комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде. При этом предусматривается федеральный государственный надзор за соблюдением порядка проведения государственной кадастровой оценки, в том числе за периодичностью её проведения, а также за методологией определения кадастровой стоимости.

… внесении изменений в ст. 86 НК РФ

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 241-ФЗ «О внесении изменений в статью 86 части первой НК РФ». В соответствии с Федеральным законом банки вправе открывать счета, депозиты российским организациям, иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных организаций, ИП, а также предоставляют указанным лицам право использовать корпоративные электронные средства платежа при наличии сведений о соответствующих ИНН, КПП, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, ЕГРИП. Иным иностранным организациям, а также нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, банки предоставляют такие услуги только при предъявлении этими лицами свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Федеральным законом также предусматривается обязанность банка сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, о предоставлении права или прекращении права использования корпоративных электронных средств платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа указанных лиц.

… о передаче функций органов валютного контроля ФНС и ФТС

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 285-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Федеральным законом в связи с передачей Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе функций органа валютного контроля упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вносятся соответствующие изменения. Также Федеральным законом функции по контролю за осуществлением валютных операций некредитными финансовыми организациями возлагаются на Центральный банк РФ.

… о переходе на «инновационные» ККТ

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты РФ»,направленный на создание автоматизированной системы контроля за применением ККТ, позволяющей осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов). Федеральным законом предусматривается поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в налоговые органы в электронном виде. При этом сохраняется действующий порядок применения ККТ на территориях, на которых не может быть обеспечена передача информации о расчетах в налоговые органы в электронном виде по причине отсутствия связи. Федеральным законом также предусматривается формирование кассового чека не только на бумажном носителе, но и в электронном виде. Кроме того, определяются порядок ведения реестра ККТ и реестра фискальных накопителей, порядок получения разрешения на обработку фискальных данных, устанавливаются требования к экспертным организациям, проводящим экспертизу моделей ККТ и технических средств оператора фискальных данных, а также к оператору фискальных данных. Федеральным законом также вносятся изменения в КоАП РФ в части, касающейся увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства РФ о применении ККТ с двух месяцев до одного года, уточнения размера штрафа за неприменение ККТ, а также установления административной ответственности за совершение иных правонарушений, в том числе за непредставление или несвоевременное представление информации и (или) документов по запросам налоговых органов, нарушение оператором фискальных данных законодательства РФ о применении ККТ.

… о послаблениях в кадровом документообороте для микропредприятий

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 348-ФЗ «О внесении изменения в Трудовой кодекс РФ в части особенностей регулирования труда лиц, работающих у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям».Федеральным законом предусматривается право микропредприятий отказаться полностью или частично от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права. В этом случае вопросы, которые в соответствии с трудовым законодательством регулируются ЛНА, должны регулироваться непосредственно трудовыми договорами, заключаемыми на основе типовой формы трудового договора, которая утверждается Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

…освобождающий от обложения НДФЛ единовременные выплаты, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх

3 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 247-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ», которым освобождаются от обложения НДФЛ единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на таких играх, от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством РФ.

… об оценке профквалификации, включая поправки в ТК и НК

3 июля Президент РФ В.В. Путин федеральные законы: № 238-ФЗ «О независимой оценке квалификации», № 251-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О независимой оценке квалификации», № 239-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ в связи с принятием Федерального закона «О независимой оценке квалификации». Независимой оценкой квалификации считается процедура подтверждения соответствия квалификации соискателя положениям профессионального стандарта или квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и иными НПА, проведенная центром оценки квалификации. Экзамен на соответствие будет проводиться за счет средств соискателя, иных физических и (или) юридических лиц либо по направлению работодателя за счет средств работодателя. В случае сдачи профессионального экзамена соискателю в 30-дневный срок будет выдаваться свидетельство о квалификации, а в случае неудовлетворительного прохождения экзамена - заключение о прохождении экзамена, включающее рекомендации соискателю. Будут созданы национальный совет при Президенте РФ по профессиональным квалификациям и национальное агентство развития квалификаций. Сведения о выданных свидетельствах о квалификации будут вноситься национальным агентством развития квалификаций в реестр. Суммы оплаты работодателем (и другими лицами) за физлицо стоимости подтверждения квалификации освобождены от НДФЛ новым пунктом 21.1 ст. 217 НК. Если физлицо оплачивает процедуру самостоятельно, то сможет претендовать на социальный налоговый вычет. При этом общая сумма соцвычетов (кроме благотворительных, вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение), включая новый вычет, не должна превышать установленный предел в 120 тысяч рублей в год. Оплата оценки профквалификации организацией за физлицо относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Согласно поправкам, которые вносятся в п. 3 ст. 264 НК, это касается лишь оплаты за работников, с которым уже заключен трудовой договор (не за соискателей должности). Указанные расходы разрешено учитывать также при УСН и ЕСХН. Согласно поправкам в ТК предусматривается сохранение за работником места работы и средней зарплаты по основному месту работы при прохождении экзамена, оплата командировочных расходов, если экзамен проходит в другой местности. Также оговорено, что если на оценку профквалификации направляет работодатель, то она проводится за счет его средств. Изменения вступают в силу со следующего года.