Налоговые новости. №683 от 2 июня 2016 г.

2.06.2016

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 683 от 2 июня 2016 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина «Собрание юридических заблуждений». Первый вебинар серии – 7 июня 2016 года. Подробнее...

1.Главная новость недели

1.1. Подписан закон об упрощении вычетов по НДС, связанных с экспортом несырьевых товаров.

2. Актуальная дата недели

2.1. За период с 01.06.2016 по 10.06.2016 отсутствуют отчетные даты по отчетным событиям.

2.2. У россиян осталась неделя, чтобы сообщить о своих доходах за рубежом.

3. Новости компании

3.1. 29 мая 2016 года сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право» участвовали в благотворительном забеге "Ты ему нужен!" Фототчёт здесь.

3.2. Фотоотчёт об акции «Великие книги - маленькому Городу»: здесь.

4. Анонс мероприятия

4.1. Внимание! Приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина «Собрание юридических заблуждений». Подробнее...

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. КС запретил произвольное - без внесения в федзакон - повышение платы в системе «Платон».

5.2. Установлены правила размещения свободных средств на капремонт в банках.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Кабмин предлагает установить требования к раскрытию промежуточной консолидированной финотчетности.

6.2. Законопроект о коллекторах ударил по коммунальщикам.

6.3. Минфин нашел еще один повод внести изменения в форму счета-фактуры.

7. Налоговая цифра недели

7.1. Система "Платон" принесла в бюджет с начала года более 8 млрд. рублей.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Налоговики разработали новый формат корректировочного счета-фактуры.

8.2. ФНС установила, как будет проводить проверки достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ.

8.3. Внесены поправки в подзаконный акт о выплате пособий из ФСС, если работодателя банкротят (Приказ Минтруда от 04.05.2016 N 212н).

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Перенос рейса командированного работника может обернуться неучетом части расходов при УСН (Письмо Минфина от 10.05.16 № 03-11-06/2/26635).

9.2. ИП не вправе исчислять земельный налог со стоимости участка, за которую он его купил (Дело № А13-4452/2015).

9.3.Наличие представительства в РФ не мешает не платить НДС с юруслуг, оказываемых инофирме (Письмо Минфина от 04.05.16 № 03-07-08/25619).

9.4. Основное средство превращено в металлолом - ранее принятый к вычету НДС восстанавливается. (Письмо Минфина от 04.05.2016 № 03-07-11/25579).

9.5. Один вид товара в ТТН при 72 позициях в счетах-фактурах - порок учета, а не липовая сделка (Дело № А63-4206/2015).

9.6. Как заполнить 6-НДФЛ, если последний день месяца, в котором выданы отпускные, выходной (Письмо ФНС от 11.05.16 № БС-4-11/8312).

9.7. Об осведомленности о проблемности банка говорят расчеты с контрагентами через другой банк (Дело № А09-7408/2015).

9.8. Минфин рассказал, как учесть доходы и расходы по лицензионному ПО, исчисляемые ежемесячно (Письмо Минфина от 28 апреля 2016 г. N 03-03-06/1/24705).

9.9. Как отразить в 6-НДФЛ выплату отпускных при последующем увольнении работника (Письмо ФНС от 11.05.16 № БС-3-11/2094@).

9.10. Минфин теперь предлагает делить на всех стоимость питания сотрудников в целях НДФЛ (Письмо Минфина от 06.05.16 № 03-04-05/26361).

9.11. ИФНС вправе проверять цены по неконтролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами (Дело № А57-4485/2015).

10. Новости налогового контроля

10.1. ФНС обеспечила электронный прием уведомлений об участии в иностранных организациях.

10.2. ФНС предупредила о мошеннических СМС от её имени.

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об уведомлениях о КИК, уведомлениях об участии в иностранных организациях, декларациях в рамках Закона № 140-ФЗ.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Видеообзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за I кв. 2016 года.

12.2. Президент РФ подписал 3 федеральных налоговых закона.

12.3. Президент внес в ГосДуму законопроект о снижении недоимки для квалификации налоговых преступлений.

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Предприниматель вправе уменьшить ЕНВД за текущий период на сумму страховых взносов, уплаченных в предшествующем квартале.

(Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24 марта 2016 г. по делу N Ф02-1387/16)

13.2. В пользу налогового органа

Общество будет привлечено к ответственности за несвоевременное представление истребованных документов, даже если выездная налоговая проверка проводилась по месту нахождения налогоплательщика, и инспекции был обеспечен доступ ко всем его документам.

(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 марта 2016 г. по делу № Ф02-1247/16).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. В офисе Google в Париже прошли обыски по делу о неуплате налогов.

14.2. "Чипполино" отдыхает: В Латвии введен налог на дождь.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Семь привычных вещей, за которые в Беларуси можно попасть на деньги.

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Вышел из печати журнал №5/2016. «Трудовые отношения: вопросы и ответы» Подробнее...

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за май 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 июня 2016 года.

18. Информация наших партнёров

18.1. Новости и проекты общественной организации «Деловая Россия», Свердловское региональное отделение.

18.2. Музыкальный фестиваль «Безумные дни» 2016 года. 8-10 июля 2016 года: программа площадки и стоимость билетов.

18.3. Журнал «АМБ-Экспресс» предлагает оформить подписку.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2016 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация	Зарегистрироваться
7, 21 июня 5, 19 июля 2016	Собрание юридических заблуждений – серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина	Брызгалин А.В.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка на участие
18,19,20 апреля 2016	XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Тарасов Н.Н.	Екатеринбург подробнее отчёт	Заявка на участие
22 марта 2016	НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное.	Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка на участие
1-3 марта 2016	Весенний хит: один семинар – все ответы! "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права".	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее отчёт	Заявка на участие
29 февраля 2016	Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год.	Харалгина О.Л. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее Видео-отчёт: Фрагмент выступления О.Харалгиной Фрагмент выступления О.Фёдоровой	Заявка на участие

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

«Собрание юридических заблуждений» – приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина

Дата проведения вебинаров:
07 июня 2016 года (с 10.00 до 13.00, время московское)
21 июня 2016 года (с 10.00 до 13.00, время московское)
05 июля 2016 года (с 10.00 до 13.00, время московское)
19 июля 2016 года (с 10.00 до 13.00, время московское)

Место проведения семинара: on-line трансляция

Зарегистрироваться

Программа серии "Собрание юридических заблуждений":

Дата Время	Тема вебинара	Лектор
07.06.2016с 10.00 – до 13.00 время московское	Собрание юридических заблуждений о современном праве и правоприменении или о том, как искаженные представления о законе и практике его применения становятся причиной проблем, а то и краха». Лекция для руководителей бизнеса, юристов, экономистов и всех тех, кто принимает ответственные решения... В своей новой лекции А.В. Брызгалин, на основе своего многолетнего опыта работы намерен рассказать о современных негативных тенденциях применения законодательства, которые, к сожалению, часто расходятся с привычными представлениями о том как работает современное право и юристы. «Все по закону» или о том, что сейчас добросовестность важнее законности. Об истинном значении подписи на документах. Что важнее документы или свидетельские показания? «В документах одно, на деле другое» и чем это грозит? О рисках, которые несет исправление «задним числом». О том, что «цена не может быть любой» даже в рыночной экономике. Как в действительности работает презумпция невиновности. Об ответственности руководителя за долги компании. Способны ли крутые юристы разрулить ваши проблемы? Спасает ли идеально составленный договор. Самые мифы о налоговой оптимизации. И еще множество вопросов, о которых Вы нигде не прочитаете, а сможете услышать только на лекции А.В. Брызгалина.	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
21.06.2016с 10.00 – до 13.00 время московское	Договор и налоговые риски. Что надо знать юристу и бухгалтеру о налоговых последствиях заключения, изменения и исполнения договора. Поправки, внесенные в первую часть ГК РФ Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ и последствия для налогообложения и учета. Что такое договор «для целей налогообложения»? Возможности договора для целей налоговой оптимизации и управления налогами. Девять способов проверки хозяйственного договора для целей налогового контроля: способы и методы налоговых органов при проверке договора для целей доначисления налогов («домысливание» и переквалификация; договор и обоснованность расходов; переписка в налоговом контроле и т.д.). Договорные «зоны» налоговых рисков; типичные налоговые ошибки при оформлении договоров и соглашений; Перераспределение налогов посредством договора. Налоговые последствия прекращения договора и признания договора недействительным.	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
05.07.2016с 10.00 – до 13.00 время московское	Осмотрительность в современных условиях налогового контроля. Понятие института «осмотрительности» и его проявление в практике налогового контроля и судебной практике. Проекты законодательных актов о введении института «осмотрительности» и основные риски налогоплательщика. Анализ конкретных ситуаций и рекомендации по организации договорной и иной работы на предприятии для снижение рисков «недобросовестного контрагента».	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
19.07.2016с 10.00 – до 13.00 время московское	Искусство ведения налогового спора: особенности двух стадий (до суда в суде), тактика, доказательства, приемы и психология.Эффективная досудебная и судебная защита прав налогоплательщика.Спор налоговый и «хозяйственный»: общее и особенное. Процессуальная и иная специфика налогового спора. Как не допустить налоговый спор? Ведем спор до суда: правила ведения досудебного налогового спора, как готовить возражения, как готовить апелляционную жалобу. Опасности досудебной стадии. Начинаем судебный налоговый спор: как правильно подготовить заявление и материалы для суда Разбор практических примеров и рекомендации: теория спора и аргументации, как располагать доводы, формальная логика для судьи, типичные ошибки представителей, подготовка и представление доказательств, тактика успешного аргументирования и полемики, психология судебного спора др. Психологи для налогового юриста – анализ основных положений книги Роберта Чалдини «Психология влияния» и переложении ее для судебной работы юриста и налогового консультанта.	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:
5 000 руб. за 1 человека
4 400 руб. за 1 человека /постоянные участники наших конференций, семинаров, вебинаров/
При покупке 3-х любых вебинаров – 4-ый в подарок!

Зарегистрироваться

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru , (343) 350-11-62, 350-12-12

Деньги есть зло, истребляемое покупкой добра

Источник: anekdotov-mnogo.ru

1. Налоговая новость недели

1.1. Подписан закон об упрощении вычетов по НДС, связанных с экспортом несырьевых товаров.

Подписан Президентом РФ и официально опубликован федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ".

В настоящее время статья 165 устанавливает условия для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС, которые одновременно являются условием и для получения возмещения сумм входящего НДС по товарам, работам, услугам, используемым в операциях, облагаемых по нулевой ставке. Налогоплательщики лишены права на вычеты по приобретенным ценностям, использованным в производстве облагаемых по нулевой ставке товаров (работ, услуг), до момента отгрузки последних.

Теперь эти два действия будут отделены друг от друга, и при таких операциях будет применяться общий порядок возмещения и предъявления НДС к вычету. При этом нововведение распространится только на операции по реализации на экспорт товаров, не являющихся сырьевыми, включенными в отдельный перечень. К сырьевым товарам будут относиться минеральные продукты, продукция химической и связанных с ней отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные или полудрагоценные камни, драгметаллы, недрагоценные металлы и изделия из них.

Кроме того, перечень реквизитов счета-фактуры дополняется информацией о коде вывозимых товаров по ТН ВЭД ЕАЭС. Заполнение данного реквизита будет обязательным только для товаров, вывозимых из РФ на территории стран-членов ЕАЭС.

Вступить в силу принятый закон должен с третьего квартала текущего года (не ранее чем через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС).

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. За период с 01.06.2016 по 09.062016 отсутствуют отчетные даты по отчетным событиям.

2.2. У россиян осталась неделя, чтобы сообщить о своих доходах за рубежом.

У россиян осталось только шесть рабочих дней, чтобы заявить в Федеральную налоговую службу (ФНС) о своих зарубежных счетах.

До 2016 года сообщать о движениях на заграничных счетах должны были юрлица и индивидуальные предприниматели. С 2016 года и граждане тоже обязаны ежегодно до 1 июня отчитываться перед налоговой об операциях на их заграничных счетах и вкладах за прошедший год: сколько получил, что потратил и много ли осталось.

"Эти изменения были внесены в закон, чтобы уменьшить количество случаев неуплаты налогов и повысить наполняемость бюджета", - отмечает Павел Ивченков, эксперт центра "Общественная Дума". Также ФНС рассчитывает повысить прозрачность и контроль за валютными операциями. Ведь налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагаются любые доходы, отражаемые на банковских счетах за рубежом, начиная с дохода от сдачи недвижимости в аренду, заканчивая процентами по вкладам в иностранных банках.

"Но если предусмотрено международным соглашением, налог на доход от сдачи недвижимости в аренду оплачивается в той же стране и превышает 13 процентов - ничего в России платить не нужно. Если нет соглашения об избежании двойного налогообложения, налог придется заплатить в обеих странах", - поясняет Анна Левитова, управляющий партнер W1 Evans.

В инспекцию нужно предоставить налоговую декларацию другой страны и документы, подтверждающие уплату налога.

Если отчет не будет предоставлен, то владельцев счетов в иностранных банках ждет наказание по статье 15.25 Кодекса об административных правонарушениях, штраф по которой зависит от длительности просрочки. Он составляет 2-3 тысячи рублей.

Также нарушителям придется заплатить НДФЛ по ставке 13 процентов, штраф за неуплату налога в размере 20 процентов от суммы неоплаченного налога и пени за несвоевременную оплату, если на счетах, за которые не отчитались, налоговики выявят скрываемые от налогов доходы.

Кроме того, им грозит еще и штраф за несвоевременную подачу или неподачу налоговой декларации.

Сообщить надо о счетах и вкладах, закрытых в 2015 году, и тех, которые еще открыты. Если счета или вклады были закрыты до 2015 года, то отчитываться по ним не нужно.

Раньше по Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" нужно было сообщать и о наличии счета, и о движении средств, но не было четко прописанной процедуры подачи уведомления и формы сообщения движения средств, сроки, поэтому норма не работала. "Владельцу зарубежного счета не могли вменить нарушение законодательства, так как не был разработан порядок уведомления движений средств по зарубежным счетам: у людей была обязанность, но не было четкой процедуры, - пояснила "РГ" Анна Левитова. - Теперь этот пробел в законодательстве устранен, легально избежать этой процедуры уже не получится".

Однако какой-либо практики еще не сложилось, поэтому остается только догадываться, будут ли подавать владельцы зарубежных счетов уведомления в налоговую, надеясь на амнистию со стороны налоговых и валютных контролеров, или предпочтут остаться в тени.

На первых порах эксперты не прогнозируют массовой сдачи отчетности. "У российских налоговиков крайне мало инструментов для выявления заграничных счетов граждан, - пояснил Павел Ивченков. - Иностранные банки и налоговые службы очень неохотно взаимодействуют с российскими коллегами. Поэтому не стоит ожидать массовой отчетности граждан о движениях на их зарубежных счетах".

Кроме того, кому-то все равно остается выгоднее заплатить небольшой штраф, если вдруг все же выявят факт непредоставления отчета, чем сообщать о зарубежных счетах и потом платить значительные налоги. Эксперты обращают на это внимание и предполагают, что новая норма еще будет совершенствоваться.

Источник: audit-it.ru

3. Новости компании

3.1. 29 мая 2016 года сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право» участвовали в благотворительном забеге "Ты ему нужен!" Фототчёт здесь.

3.2. Фотоотчёт об акции «Великие книги - маленькому Городу»: здесь.

4. Анонс мероприятия

4.1. Внимание! Приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина «Собрание юридических заблуждений». Подробнее...

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. КС запретил произвольное - без внесения в федзакон - повышение платы в системе «Платон».

Конституционный Суд РФ провозгласил постановление по делу о проверке конституционности нормативных актов о взимании с большегрузных автомобилей платы за проезд по федеральным трассам. Дело рассматривалось по запросу группы депутатов Госдумы

Заявители полагают, что данная плата не отвечает требованиям справедливости, соразмерности и экономической обоснованности. По своей сути она является налогом и соответственно, по их мнению, должна была устанавливаться федеральным законом, а не постановлением правительства РФ. Аналогичную претензию заявители предъявляют к введению административной ответственности за несоблюдение требований по оплате проезда большегрузных автомобилей. Депутаты считают, что данная мера в нарушение Конституции основана не на законе, а на акте исполнительной власти. Кроме того, они указывают на то, что подобные санкции создают препятствия для свободного перемещения товаров по территории страны.

КС исходил из того, что основное бремя содержания федеральных трасс лежит на государстве, но это не исключает возможность возложения дополнительной финансовой нагрузки на тех, кто наиболее интенсивно эксплуатирует автомобильные дороги, существенно ускоряя износ полотна. Данный подход широко применяется в практике зарубежных стран.

КС считает, что плата за пользование федеральными трассами не обладает характеристиками налога. Суд не усмотрел двойного обложения при взимании одновременно с данной платой транспортного налога и акциза на топливо.

В то же время, КС указал федеральному законодателю и правительству РФ на недопустимость чрезмерного обременения предпринимателей в сфере грузоперевозок сходными по целевому назначению обязательными платежами (пусть даже и разной природы).

Правительство РФ, внося в Госдуму законопроект о зачете суммы данной платы при расчете транспортного налога, по сути, признало необходимость снижения финансового бремени владельцев большегрузных автомобилей. КС отметил недопустимость произвольного отказа от таких мер или автоматического прекращения их действия (напомним, что внесенный в ГД законопроект предусматривает, что вводимый им зачет платы в счет транспортного налога прекратится с 2019 года).

Также КС отметил, что недопустимо повышение установленного правительством РФ размера платы (помимо ее индексации) без указания на такую возможность в законе, а также внезапное изменение или отмена действующих в настоящее время понижающих коэффициентов.

Предписания, наделяющие оператора системы «Платон» нормотворческими полномочиями, выходящими за рамки организационно-технического регулирования, признаны противоречащими Конституции РФ. Правительство РФ обязано внести соответствующие изменения в свои правовые акты. Кроме того, КС указал, что оператор не вправе непосредственно применять к плательщикам какие-либо меры принудительного характера.

КС также подчеркнул, что штраф за нарушение правил оплаты пользования федеральными трассами не может налагаться в отсутствие вины владельца большегрузного транспорта. Он вправе доказать, что наличие формальных признаков правонарушения было вызвано не зависящими от него обстоятельствами (дорожной обстановкой, состоянием транспортной инфраструктуры или иными подобными причинами).

Источник: audit-it.ru

5.2. Установлены правила размещения свободных средств на капремонт в банках.

Правительство РФ определило порядок размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, которые формируются на счете регионального оператора (Правила размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, формируемого на счете специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах; далее – Правила). Напомним, такое право предоставляет региональному оператору жилищное законодательство (ч. 3 ст. 179 Жилищного кодекса РФ).

Установлено, что к временно свободным средствам относятся (п. 2 Правил):

остатки средств, полученных от собственников помещений, но не использованные в предыдущем году;
остатки средств, полученных из других не запрещенных законом источников, также не использованные в прошлом году;
средства, поступившие на счет регионального оператора в текущем году, использование которых не планируется в течение предстоящего календарного месяца и (или) квартала текущего года.

Необходимо отметить, что предельный срок размещения в банке установлен только для средств, поступивших в текущем году: он составляет три месяца.

Закреплено, что размещение временно свободных средств не должно приводить к дефициту денежных средств, предназначенных для расчета за оказанные услуги и выполненные работы по капитальному ремонту.

Кредитные организации будут отбираться региональным оператором на основе конкурса (п. 6, п. 8 Правил). К слову, сегодня было также опубликовано Положение о проведении конкурса по отбору российских кредитных организаций для открытия счетов региональным оператором (далее – Положение). Оно должно будет применяться не только при размещении временно свободных средств фонда капремонта, но и при первоначальном открытии счета регионального оператора в банке. Определено, в частности, что величина уставного капитала российской кредитной организации, претендующей на участие в конкурсе, должна составлять не менее 20 млрд. руб. (п. 7 Постановления Правительства РФ от 23 мая 2016 г. № 454 "Об утверждении Положения о проведении конкурса по отбору российских кредитных организаций для открытия счетов региональным оператором", ч. 2 ст. 176 Жилищного кодекса РФ).

Договор с кредитной организацией о размещении временно свободных средств может быть расторгнут региональным оператором, если ее уставной капитал упал ниже указанного уровня, а также в случаях возникновения дефицита средств, предназначенных для капремонта (п. 10 Правил).

Министр строительства и ЖКХ РФ Михаил Мень положительно оценил предусмотренные кабмином меры. По его мнению, это позволит обеспечить сохранность накапливаемых на капремонт денег и наилучшую доходность при их размещении на банковских счетах. "Таким образом, региональные операторы могут получить дополнительные ресурсы для обновления жилого фонда страны", – пояснил Михаил Мень.

Новые правила вступят в силу с 8 июня.

Источник: бухвести.рф

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Кабмин предлагает установить требования к раскрытию промежуточной консолидированной финотчетности.

Минфином России подготовлен законопроект, который устанавливает требования к раскрытию российскими организациями промежуточной консолидированной финансовой отчетности. Инициатива разработана в соответствии с государственной программой "Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков", которая утверждена постановлением Правительства от 15 апреля 2014 г. № 320. Законопроект внесен в Госдуму на основании распоряжения Правительства РФ от 19 мая 2016 г. № 963-р.

Так, предлагается установить требования по раскрытию российскими организациями промежуточной консолидированной финотчетности и обеспечению ее достоверности. Законопроектом вводятся сроки представления такой финансовой отчетности, обязательность и сроки ее раскрытия в информационных системах общего пользования, обязательность подтверждения достоверности этой отчетности.

В частности, согласно предлагаемым поправкам подтвердить достоверность промежуточной консолидированной финотчетности можно будет как в форме аудита, так и в форме обзорной проверки, проводимой аудиторской организацией. А для контроля за раскрытием консолидированной финансовой отчетности (как годовой, так и промежуточной) предложено ввести требование представлять в Банк России сведения о ее раскрытии.

Если нововведения будут приняты, то доступность раскрытой в информационных системах общего пользования консолидированной финансовой отчетности необходимо будет обеспечивать в течение трех лет с даты размещения. Предполагается, что это позволит учитывать интересы пользователей с точки зрения возможности сопоставления и анализа информации в динамике с учетом сопоставимых периодов и тем самым поможет им принимать экономически обоснованные решения.

В Правительстве РФ надеются, что предложенные нововведения повысят прозрачность российских организаций, а также предоставят заинтересованным лицам достоверную информацию о деятельности юрлиц, что благоприятно скажется на предпринимательской среде и улучшит инвестиционный климат.

Источник: бухвести.рф

6.2. Законопроект о коллекторах ударил по коммунальщикам.

Как выяснил "Ъ", неожиданно претензии к давно обсуждающемуся законопроекту о правилах взыскания долгов появились со стороны организаций ЖКХ. Если проект будет принят в нынешнем виде, они могут лишиться возможности отключать электричество злостным неплательщикам. В этом случае коммунальщиков ждут длительные разбирательства с неплательщиками в судах.

Как выяснилось на прошедшем в пятницу закрытом заседании комитета Госдумы по финансовому рынку, замечания, и серьезные, к давно рассматривающемуся законопроекту "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату долгов" возникли у представителей отрасли ЖКХ. Как рассказали "Ъ" участники заседания, зампред правления Ассоциации гарантирующих поставщиков и энергосбытовых компаний Ольга Селляхова сообщила: принятие проекта в его текущем виде фактически лишит организации жилищно-коммунальной сферы возможности воздействовать на должников, в частности через отключение электричества за неуплату. Дело в том, что законопроект, основной целью которого, как считается, является урегулирование деятельности коллекторов, распространяется на взыскание любых просроченных долгов физлиц не через суд. И для организаций ЖКХ в нем нет исключения. Особенно коммунальщиков беспокоит норма законопроекта, позволяющая должнику в любой момент свести общение с кредитором к почтовой переписке.

Между тем, согласно утвержденным правительством РФ действующим правилам взаимодействия служб ЖКХ с неплательщиками, личное общение с ними коммунальщикам необходимо как минимум в двух случаях. Первое – при отключении за неуплату, например электричества, должника необходимо уведомить об этом под подпись. Второе – энергопоставляющей компании должен быть обеспечен доступ к "энергопринимающему устройству потребителя", что не всегда возможно в случае ограничения личных визитов. "У нас самой действенной мерой по взысканию является введение ограничений в основном на электричество, хотя воду и канализацию тоже можно отключить",– отмечает Ольга Селляхова. "Из-за законопроекта появляется необходимость переписывать Жилищный кодекс и иные законодательные акты",– подытожила она и предложила сделать в законопроекте исключение для ЖКХ, внеся поправку, ограничивающую сферу его применения компаниями, для которых взыскание долгов является основным видом деятельности.

Глава финансового комитета Госдумы Николай Гончар на пятничном заседании пообещал подумать в этом направлении, рассказали источники "Ъ". Также письмо было направлено в комитет по ЖКХ Госдумы. Там "Ъ" сообщили, что документ пока не изучили, но обещали вопрос проработать. Письмо с просьбой "предпринять усилия по выведению из-под сферы действия законопроекта" отношений в сфере ЖКХ было направлено и заместителю министра энергетики Вячеславу Кравченко, сообщила госпожа Селляхова. Источник "Ъ" в министерстве сообщил, что этот законопроект в министерстве не рассматривался, его влияние на сферу ЖКХ не обсуждалось: "Но, безусловно, на неделе этот вопрос будет детально проработан и изучен, поскольку никто не собирался лишать организации ЖКХ права взыскивать просроченные долги путем отключения энергоресурсов".

Опрошенные "Ъ" юристы также считают, что законопроекту необходима правка. "Сейчас формулировки документа размыты, и без выпуска подзаконных актов его будет крайне сложно применять в данной сфере",– говорит руководитель московского офиса юридической фирмы "Ильяшев и партнеры" Владимир Захаров. "Чтобы избежать неясностей и противоречий, необходимо в проекте четко разделить коллекторскую деятельность и работу ЖКХ по взысканию просроченной задолженности,– согласен управляющий партнер компании "Ренессанс-Lex" Георгий Хурошвили.– Правовая природа у них разная". "Опасения организаций сферы ЖКХ обоснованны,– полагает и предправления Союза по защите потребителей финансовых услуг Виктор Майданюк.– Должник может истолковать неясности в свою пользу". Например, посчитать попытку приостановления представления услуг именно мерой взыскания задолженности, а не отказом поставлять услуги без оплаты. Если же документ будет принят в нынешнем виде, единодушны юристы, то не избежать судебных разбирательств с должниками по коммуналке.

Источник: audit-it.ru

6.3. Минфин нашел еще один повод внести изменения в форму счета-фактуры.

В настоящее время не предусмотрено указание в счетах-фактурах идентификационного кода государственного контракта. Поэтому Минфин, преследуя цель усиления контроля за использованием средств федерального бюджета, планирует внести соответствующие поправки - опубликованы уведомления о разработке проектов:

федерального закона о внесении изменений в статью 169 НК;
постановления о внесении изменений в постановление правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Кроме того, напомним, что внесение изменений в форму счета-фактуры неизбежно в связи с подписанием федзакона от 30.05.2016 № 150-ФЗ, которым внесены поправки в НК, предусматривающие, в том числе, дополнение перечня реквизитов счета-фактуры информацией о коде вывозимых товаров по ТН ВЭД ЕАЭС.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. Система "Платон" принесла в бюджет с начала года более 8 млрд. рублей.

Система взимания платы с грузовиков "Платон" принесла в федеральный дорожный фонд с начала текущего года более восьми млрд. рублей, сообщил коммерческий директор ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы" (оператор системы) Антон Замков на пресс-конференции в Ханты-Мансийске во вторник.

По его словам, в настоящее время к "Платону" подключено 248 тыс. грузоперевозчиков и логистических компаний, которые зарегистрировали 719 тыс. транспортных средств. При этом, пользователи оформили 7,5 млн. маршрутных карт, а на грузовики установлено более 435 тыс. бортовых устройств.

"Платон" с осени 2015 года работает в льготном режиме - тариф за 1 км. пути 12-тонных грузовиков составляет 1,5 рубля.

Ранее сообщалось, что премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил перевести десять млрд. рублей от платы с транспортных средств разрешенной массой более 12 тонн на восстановление дорог в регионах.

С 15 ноября 2015 года в России заработала система взимания платы с грузовиков с разрешенной максимальной массой 12 тонн в счет возмещения ущерба при движении по федеральным автомобильным дорогам, получившая название "Платон". Система предполагает использование для расчета оплаты бортовых устройств, а также маршрутных карт. Внедрение системы сопровождалось акциями протеста дальнобойщиков в различных регионах РФ.

Источник: audit-it.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Налоговики разработали новый формат корректировочного счета-фактуры.

ФНС России утвердила новый формат корректировочного счета-фактуры и формат представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру (приказ ФНС России от 13 апреля 2016 г. № ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме").

Формат (версия 5.01, часть 996) описывает требования к XML файлам передачи данных по телекоммуникационным каналам связи электронного корректировочного счета-фактуры, а также корректировочного счета-фактуры с расширенным набором реквизитов. Приказ вступает в силу 31 мая 2016 года.

Напомним, в настоящее время действует электронный формат корректировочного счета-фактуры утвержденный приказом ФНС России от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93@. Согласно новому приказу он будет действовать по 30 июня 2017 года включительно. Соответственно, с 1 июля 2017 года можно будет использовать только обновленный формат документа. При этом налоговики будут принимать счета-фактуры как по новому, так и по старому формату (если они созданы до 1 июля 2017 года) вплоть до 31 декабря 2020 года включительно.

Отметим, что аналогичные правила ФНС России были разработаны и при утверждении нового электронного формата счета-фактуры и УПД. Так, данный документ, созданный по старому формату до 1 июля 2017 года, также будет принят инспекторами по 31 декабря 2020 года включительно параллельно с документами в новых форматах.

Источник: бухвести.рф

8.2. ФНС установила, как будет проводить проверки достоверности сведений, вносимых в ЕГРЮЛ.

Приказом от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ ФНС утвердила:

основания, условия и способы проведения мероприятий, указанных в пункте 4.2 статьи 9 федерального закона "О госрегистрации юрлиц и ИП", порядок использования результатов этих мероприятий;
форму возражения заинтересованных лиц относительно предстоящей госрегистрации изменений устава юрлица или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ;
форму заявления физлица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ.

Приказ вступит в силу 5 июня.

Согласно упомянутой норме проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения сомнений в достоверности таких сведений, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей госрегистрации изменений устава или включения сведений в ЕГРЮЛ. Проверка, помимо изучения документов и получения пояснений, может включать осмотр объектов недвижимости, привлечение экспертов.

Основания для проведения указанной проверки подробнее изложены в приложении к принятому приказу. Это возражения заинтересованных лиц, несоответствие вносимых сведений тем, который имеются у ИФНС, указание адреса массовой регистрации (от 5 лиц), по адресу заведомо невозможна связь с юрлицом, находится разрушенное здание или имеется возражение собственника, переезд юрлица во время выездной налоговой проверки, а также ряд других оснований. Документом установлено также множество иных нюансов обеспечения достоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Источник: audit-it.ru

8.3. Внесены поправки в подзаконный акт о выплате пособий из ФСС, если работодателя банкротят.

Приказом от 04.05.2016 N 212н Минтруд внес изменения в пункт 82 порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 23 декабря 2009 г. N 1012н.

Указанные правила приведены в соответствие с изменениями, которые были внесены в закон 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" федзаконом от 09.03.2016 N 55-ФЗ.

Перечень оснований для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком напрямую из ФСС дополнен случаем, когда на день обращения застрахованного лица за пособиями в отношении страхователя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Перенос рейса командированного работника может обернуться неучетом части расходов при УСН.

В письме от 10.05.16 № 03-11-06/2/26635 Минфин рассмотрел вопрос об учете расходов при УСН в ситуации, когда работодатель часто направляет штатных работников в командировки, при этом периодически даты вылета самолетов переносятся, приходится сдавать билеты, но иногда такой возможности нет.

При УСН можно учесть расходы на командировки, в частности, на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а также на консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Расходы по оплате суммы, удержанной транспортным агентством (или) перевозчиком при сдаче авиабилета командированным работникам по причине переноса даты вылета, и стоимости билетов по перенесенному рейсу, в случае, если сдать билеты не было возможности, не относятся к вышеуказанным расходам. Такие расходы не учитываются при УСН.

Источник: audit-it.ru

9.2. ИП не вправе исчислять земельный налог со стоимости участка, за которую он его купил.

Предпринимателю на основании права собственности принадлежал земельный участок, приобретенный 20 октября 2012 года по результатам публичных торгов в ходе процедуры банкротства ОАО за 3,2 млн. рублей. Эта стоимость была применена предпринимателем при исчислении налоговой базы по земельному налогу. Решением суда от 21 февраля 2014 года кадастровая стоимость земельного участка установлена в размере рыночной – 3,7 млн. рублей.

По результатам камеральной проверки декларации по земельному налогу за 2013 год ИФНС доначислила предпринимателю земельный налог, пени и штраф, указав на неправомерное неприменение кадастровой стоимости земельного участка.

Суды трех инстанций (дело № А13-4452/2015) признали решение инспекции законным, указав на положения пункта 3 статьи 391 и пункта 2 статьи 396 НК - предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно на основании сведений государственного кадастра. Вопрос о пересмотре кадастровой стоимости разрешается органами исполнительной власти, а при несогласии с их решениями - в судебном порядке.

Суды также указали на положения Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» - цена имущества, продаваемого посредством публичных торгов, отличается от цены, установленной на основании отчета оценщика, и не может быть признана рыночной, поскольку может являться заниженной.

Суды отметили, что стоимость земельного участка, определенная решением суда, может использоваться при исчислении налога с момента вступления судебного акта в законную силу и внесения соответствующих изменений в государственный кадастр.

Судья ВС (307-КГ16-5084 от 17.05.2016) отказал предпринимателю в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.

Источник: audit-it.ru

9.3. Наличие представительства в РФ не мешает не платить НДС с юруслуг, оказываемых инофирме.

В письме от 04.05.16 № 03-07-08/25619 Минфин указал, что согласно подпункту 4 пункта 1 и подпункту 4 пункта 1.1 статьи 148 НК местом реализации юридических услуг не признается территория РФ, если покупатель услуг не ведет деятельность на территории РФ.

Таким образом, если непосредственным покупателем оказываемых российской организацией юридических услуг является иностранная компания, а не ее постоянное представительство в РФ, то местом реализации таких услуг территория РФ не признается, и, соответственно, эти услуги НДС в РФ не облагаются.

Источник: audit-it.ru

9.4. Основное средство превращено в металлолом - ранее принятый к вычету НДС восстанавливается.

В письме от 04.05.2016 № 03-07-11/25579 Минфин напомнил, что ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой НДС.

Таким образом, суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету по частично самортизированному ОС, в отношении его части, которая приходуется на склад в качестве лома и реализуется с освобождением от НДС, подлежат восстановлению. При этом следует учитывать, что в отношении основных средств (части основного средства) восстановлению подлежат суммы налога в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Восстановленные суммы НДС на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК.

Источник: audit-it.ru

9.5. Один вид товара в ТТН при 72 позициях в счетах-фактурах - порок учета, а не липовая сделка.

В рамках исполнения договора подряда ООО «К» (подрядчик) привлекло субподрядчика – ООО «Г». По результатам выездной проверки налоговая доначислила ООО «К» налог на прибыль, НДС, пени и штраф, признав формальными взаимоотношения с субподрядчиком. Инспекция ссылается на отсутствие у контрагента условий для выполнения работ, пороки в оформлении документов (товарных и товарно-транспортных накладных), подписание договора руководителем после прекращения его полномочий, перечисление контрагентом денежных средств продавцам не за стройматериалы, а за прочие товары, отсутствие пропусков на строительные объекты для работников контрагента.

Суды трех инстанций (дело № А63-4206/2015) признали решение инспекции недействительным, установив, что все работы выполнены в срок, в полном объеме, сделка отражена в учете и налоговых декларациях заказчиков, расчеты произведены в безналичном порядке и в полном объеме, контрагент являлся членом саморегулируемой организации, что свидетельствует о наличии права для проведения строительных работ. Кроме того, ООО «Г» работало и с другими заказчиками, что подтверждается книгами покупок и продаж, сведениями о движении денежных средств по счету.

Суды установили, что ООО «К» выполняло одновременно работы на многих объектах и не имело возможности выполнить строительно-монтажные и ремонтные работы в срок исключительно своими силами, и привлекло привлечение для этого субподрядчиков, в том числе ООО «Г».

Суды отклонили довод инспекции о подписании договора лицом после прекращения его полномочий, указав, что это обстоятельство не свидетельствует о нереальности сделки. Также суды отклонили довод о перечислении контрагентом денежных средств не за стройматериалы, указав, что продавцы, согласно ЕГРЮЛ, занимались выполнением общестроительных работ.

В отношении пропусков на объекты суды учли показания заместителя налогоплательщика о том, что он контролировал строительные работы - на крупных охраняемых объектах контракты заключались с крупными подрядчиками, выигравшими торги, а ООО «Г» являлось субподрядчиком, поэтому пропуска необходимо было оформлять на его работников как на работников генерального подрядчика.

Суды (постановление кассации № Ф08-2651/2016 от 13.005.2016) не приняли во внимание также недостатки в оформлении товарных накладных, счетов-фактур, договоров, отметив, что они не являются грубыми, носят технический, устранимый характер, не препятствуют идентификации продавца и покупателя. Отсутствие в данных документах некоторых сведений произошло по вине ООО «Г», ошибки в указании юрадреса связаны с изменением местонахождения контрагента, указание в товарно-транспортной накладной одного вида товара, а счет-фактуре - 72 наименований товарно-материальных ценностей, при одной их стоимости суды квалифицировали как нарушение требований учета, а не отсутствие реальности поставки.

Источник: audit-it.ru

9.6. Как заполнить 6-НДФЛ, если последний день месяца, в котором выданы отпускные, выходной.

В письме от 11.05.16 № БС-4-11/8312 ФНС напомнила принципы заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ:

строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК
строка 110 «Дата удержания налога» - с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК
строка 120 «Срок перечисления налога» - с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

При этом если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 раздела 2 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Напомним, что с недавнего времени согласно абзацу 2 пункта 6 статьи 226 НК при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Например, в случае если работнику сумма оплаты отпуска за январь 2016 года выплачена 14 января, то данная операция отражается в разделе 2 расчета следующим образом:

по строке 100 указывается 14 января;
по строке 110 – 14 января;
по строке 120 – 1 февраля (вместо 31 января с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК - в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день);
по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Источник: audit-it.ru

9.7. Об осведомленности о проблемности банка говорят расчеты с контрагентами через другой банк.

18 июля 2014 года компания представила в инспекцию налоговую декларацию по НДС за 2 квартал с суммой налога к уплате 1,4 млн. рублей. В счет уплаты НДС компания направила в банк с 15 по 18 июля платежные поручения на 2,5 млн. рублей с назначение платежа – НДС за 2 квартал. В бюджет поступили только 950 тысяч рублей, остальные поручения исполнены не были в связи с отсутствием у банка денежных средств и последующим отзывом лицензии (25 июля).

20 октября компания представила в инспекцию декларацию по НДС за 3 квартал с суммой налога к уплате 1,1 млн. рублей. В связи с неуплатой налога инспекция выставила компании требование. Компания оспорила его в суде, поясняя, что налог был уплачен заранее.

Суд первой инстанции (дело № А09-7408/2015) признал требование недействительным, указав на положения пункта 3 статьи 45 НК - обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения при наличии на счете достаточного денежного остатка на день платежа.

Апелляция отменила его решение, указав на недобросовестные действия налогоплательщика.

Суд учел отсутствие на момент платежей обязанности по уплате налога (налоговая база за 3 квартал была сформирована только к 1 октября). Кроме того, за неделю до отзыва лицензии банк приостановил прием вкладов, о чем неоднократно сообщалось в средствах массовой информации. Начиная с 15 июля налогоплательщик все свои расчеты с контрагентами стал производить через счет в другом банке. Все это суды расценили как свидетельство об осведомленности налогоплательщика о неблагоприятной ситуации с банком.

Окружной арбитражный суд согласился с выводами апелляции. Судья ВС (310-КГ16-3453 от 10.05.2016) отметил: «обществом ... оформлялись только платежные поручения на перечисление обязательных платежей (срок оплаты по которым не наступил), платежи контрагентам не осуществлялись, поступление денежных средств на счет практически прекратилось». В передаче дела в коллегию по экономическим спорам компании отказано.

Источник: audit-it.ru

9.8. Минфин рассказал, как учесть доходы и расходы по лицензионному ПО, исчисляемые ежемесячно.

В письме от 28 апреля 2016 г. N 03-03-06/1/24705 Минфин рассмотрел вопрос о признании доходов и расходов, если организация по лицензионному договору предоставляет права использования на программное обеспечение лицензиатам, при этом вознаграждение лицензиару устанавливается в виде периодических платежей, размер которых зависит от объема фактического использования лицензиатом указанного программного обеспечения. Вознаграждение лицензиара рассчитывается по окончании календарного месяца, после чего соответствующий акт, датированный последним днем месяца или началом следующего месяца, передается лицензиату.

По закону о бухучете первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Следовательно, бухгалтерское законодательство позволяет формировать документ, подтверждающий произведенные расходы или полученные доходы после отчетной даты, но непосредственно после окончания предоставления услуг за месяц.

Расходы при методе начисления признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 НК.

Если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом) то, по мнению Минфина, такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, лицензиат вправе учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе.

При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

При этом для внереализационных доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности датой получения дохода признается дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода (подпункт 3 пункта 4 статьи 271 НК).

Если доходы лицензиара относятся к доходам от реализации (если предоставление в пользование прав является для налогоплательщика одним из видов деятельности), датой получения дохода признается дата реализации независимо от фактического поступления денежных средств.

Если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в целях налогообложения прибыли такие доходы по лицензионному договору лицензиар также вправе учесть в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Источник: audit-it.ru

9.9. Как отразить в 6-НДФЛ выплату отпускных при последующем увольнении работника.

В письме от 11.05.16 № БС-3-11/2094@ ФНС рассказала о заполнении формы 6-НДФЛ в случае оплаты отпуска с последующим увольнением.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года такая операция (с учетом подробностей, изложенных налоговым агентом в обращении, текст которого неизвестен) может быть отражена следующим образом:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 15.03.2016 (по-видимому, обратившийся в ФНС налоговый агент выплатил отпускные 15 марта);
по строке 110 «Дата удержания налога» - 15.03.2016;
по строке 120 «Срок перечисления налога» - 31.03.2016 (напомним, что с недавнего времени согласно абзацу 2 пункта 6 статьи 226 НК при выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты);
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Источник: audit-it.ru

9.10. Минфин теперь предлагает делить на всех стоимость питания сотрудников в целях НДФЛ.

В письме от 06.05.16 № 03-04-05/26361 Минфин указал, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе питания. При этом налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК.

Таким образом, стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. При возникновении у сотрудников организации такого дохода организация признается налоговым агентом.

Налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физлицами в налоговом периоде. Кроме того, организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физлицами.

По мнению Минфина, доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека.

Напомним, что ранее (в последний раз - в марте этого года), рассматривая вопрос об НДФЛ при обеспечении работников питанием, ведомство придерживалось иной точки зрения: в случае отсутствия возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает. Теперь, как видим, чиновники вернулись к своему более древнему мнению о возможности определения такого дохода расчетным методом. Подобное Минфин предлагал 4 года назад, указывая, что "доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов".

Источник: бухвести.рф

9.11. ИФНС вправе проверять цены по неконтролируемым сделкам между взаимозависимыми лицами.

В мае 2012 года компания приобрела автомобиль марки АУДИ Q5 за 2,6 млн. рублей. В июне 2012 года автомобиль был продан физлицу (дочери и заместителю директора и учредителя компании) за 25 тысяч рублей - в 104 раза меньше цены приобретения.

По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штраф, признав продавца и покупателя в сделке взаимозависимыми и определив стоимость автомобиля на основании заключения эксперта.

Компания оспаривала решение инспекции в суде (дело № А57-4485/2015), указав, что сделка по реализации автомобиля заключена на основании выраженной воли высшего органа управления компании. По мнению компании, у инспекции отсутствовали полномочия по проведению проверки уровня рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Суды трех инстанций (постановление кассации Ф06-8512/2016 от 19.05.2016) отказали в удовлетворении требований, разъяснив, что сделки между взаимозависимыми лицами можно разделить на 2 группы, а именно - контролируемые, признаваемые таковыми при соблюдении положений статьи 105.14 НК, и иные сделки между взаимозависимыми лицами (неконтролируемые). При этом манипулирование ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, не признаваемых контролируемыми, рассматривается как получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, инспекция не контролировала в рассматриваемом случае уровень цен, а правомерно оценила совершенную сделку с точки зрения деловой цели и налоговой выгоды.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. ФНС обеспечила электронный прием уведомлений об участии в иностранных организациях.

Приказом от 16.05.2016 N ММВ-7-6/322@ ФНС ввела в промышленную эксплуатацию модернизированное программное обеспечение АИС "Налог-3" в части приема от налогоплательщиков уведомлений об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица).

Это необходимо в связи с изменениями, внесенными в НК федзаконом от 24.11.2014 № 376-ФЗ в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций. Цель модернизации ПО - эффективная организация процессов приема от налогоплательщиков указанных уведомлений.

Источник: audit-it.ru

10.2. ФНС предупредила о мошеннических СМС от её имени.

Федеральная налоговая служба сообщила на своём официальном сайте о случаях мошенничества, совершаемого от её имени. Неизвестные смс-рассылкой направляют сообщения об аресте недвижимости налогоплательщиков. Отправителем значится ФНС.

"Сообщаем, что налоговые органы не использует для взаимодействия с налогоплательщиками смс-сообщения. ФНС России никакого отношения к указанным сообщениям не имеет", - отмечает пресс-служба налоговой.

Ведомство напоминает, что в случае получения подобных СМС, не следует открывать присланные ссылки. Информация о задолженности доступна с помощью электронных сервисов на сайте ФНС.

Источник: audit-it.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об уведомлениях о КИК, уведомлениях об участии в иностранных организациях, декларациях в рамках Закона № 140-ФЗ.

Вопрос:

Каковы сроки и критерии подачи уведомления об участии в иностранных компаниях? Какие документы нужно иметь на руках при подаче декларации по 140-ФЗ? Если это два разных документа, то в каких случаях их нужно подавать?

Каковы сроки и критерии подачи уведомления о контролируемых иностранных компаниях? Какие документы нужно иметь на руках при подаче декларации по 140-ФЗ?

Ответ:

Законодательством РФ предусмотрены различные права и обязанности резидентов РФ в отношении информирования государства об имеющихся у них активах за пределами РФ и долях участия в иностранных организациях.

Так, необходимо разделять такие документы как:

Специальная декларация, право на предоставление которой предусмотрено Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ (далее – Закон № 140-ФЗ) (декларация предоставляется добровольно по желанию лица).
Уведомление об участии в иностранных организациях, обязанность по предоставлению которого при наличии на то оснований предусмотрена ст. 25.14 НК РФ.
Уведомление о контролируемых иностранных компаниях, обязанность по предоставлению которого при наличии на то оснований предусмотрена ст. 25.14 НК РФ.

Остановимся на каждом из вышеназванных документов подробнее.

Добровольное декларирование активов за пределами РФ

Закон № 140-ФЗ предусматривает право физического лица по собственному желанию предоставить в налоговый орган специальную декларацию о своих активах, находящихся зарубежом.

Объектами декларирования могут быть:

- имущество (в том числе акции, доли участия в уставных капиталах российских и (или) иностранных организаций) собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;

- контролируемые иностранные компании, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и т.п.);

- открытые физическим лицом на дату представления декларации счета (вклады) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

- счета (вклады) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с ФЗ от 07.08.2001 года N 115-ФЗ.

В силу п. 1. ст. 4 Закона № 140-ФЗ декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются от ответственности за правонарушения при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации.

Основным налоговым правонарушением для физического лица можно считать неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия). Применительно к физическому лицу таким налогом является НДФЛ.

При этом следует иметь в виду, что правовые гарантии предоставляются в отношении деяний, совершенных декларантом и (или) номинальным владельцем имущества до 1 января 2015 года. Таким образом, стоит отметить, что подача амнистионной декларации не освободит лицо, например, от ответственности за неподачу уведомления об участии в иностранных организациях.

Согласно ст. 5 ФЗ N 140-ФЗ декларация может быть представлена в налоговый орган либо федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.

Основной принцип, который положен в основу Закона № 140-ФЗ - это принцип добровольности.

Соответственно, само по себе непредставление специальной (амнистионной) декларации, предусмотренной указанным законом, не несет для российского физического лица, владеющего зарубежными активами и счетами, каких-либо явных негативных правовых последствий.

Уведомление об участии в иностранных организациях

В соответствии с подп. 1 п. 3.1. ст. 23, ст. 25.14 НК РФ, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять российский налоговый орган о своём участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия, определенная по правилам ст. 105.2 НК РФ, превышает 10 процентов.

Уведомление об участии в иностранных организациях по общему правилу должно быть подано в течение 3 месяцев со дня приобретения, изменения или прекращения доли участия. Первое уведомление об участии в иностранных организациях должно было быть подано до 15 июня 2015 г.

Требования к содержанию уведомления об участии в иностранных организациях установлены п. 5 ст. 25.14 НК РФ. Форма уведомления об участии в иностранных организациях и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@.

Уведомления подаются в налоговый орган по месту жительства контролирующего лица. Физические лица вправе представить уведомления как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Непредоставление уведомления об участии в иностранной организации (или предоставление уведомления, содержащего заведомо недостоверные сведения) влечёт взыскание штрафа в размер 50 тыс. рублей в отношении каждой иностранной организации.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях

В соответствии со ст. 25.13, 25.14 НК РФ налоговые резиденты РФ обязаны подавать уведомления о КИК, в случае, если они осуществляют контроль над иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ, и доля их участия в таких компаниях составляет более 25% (либо если доля участия совместно с супругами и несовершеннолетними детьми составляет более 10% при том, что доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации составляет более 50%). Необходимо отметить, что контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются вышеназванные условия, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

Уведомление о КИК подается в отношении всех КИК, вне зависимости от размера их прибыли и применимости освобождений прибыли от налогообложения в РФ.

Уведомления о КИК подаются ежегодно до 20 марта года, следующего за годом, в котором прибыль КИК подлежит учету. Таким образом, уведомления о КИК должны подаваться в отношении прибыли 2015 года – до 20.03.2017.

Требования к содержанию уведомления о КИК установлены п. 6. ст. 25.14 НК РФ. Форма уведомления о КИК должна быть разработана федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, однако на текущий момент она до сих пор не утверждена.

В случае, если в отношении прибыли КИК применяется освобождение от налогообложения, к уведомлению о КИК необходимо приложить соответствующие подтверждающие документы.

За непредоставление уведомления о КИК или предоставление заведомо недостоверного уведомления предусмотрена ответственность в виде штрафа 100 тыс. рублей за каждую КИК.

Таким образом, специальная декларация, предоставляемая в рамках ФЗ от 08.06.2015 N 140-ФЗ, уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях являются отличными друг от друга документами, имеющими отличные цели, основания и сроки предоставления.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Видеообзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за I кв. 2016 года.

http://www.nalog-briz.ru/2016/05/i-2016.html

Источник: nalog-briz.ru

12.2. Президент РФ подписал 3 федеральных налоговых закона:

Президент РФ в последнюю декаду мая подписал 3 федеральных налоговых закона:

... о налоговых льготах для участников региональных инвест/проектов

23 мая Президент РФ подписал Федеральный закон № 144-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», направленный на создание благоприятных налоговых условий для участников региональных инвестиционных проектов, в том числе для участников специальных инвестиционных контрактов. (Кстати, это тот проект о котором я недавно писал здесь).

... о новых нормативах зачисления доходов от акцизов в федеральный и региональные бюджеты

23 мая Президент РФ подписал Федеральный закон № 145-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и статью 6 Федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и статью 30 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»». Федеральным законом устанавливаются нормативы зачисления доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин,
прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ в размере соответственно 12 и 88 %.

Данные изменения необходимы в целях обеспечения сбалансированного наполнения Федерального дорожного фонда и дорожных фондов субъектов РФ с учётом предусмотренного НК РФ увеличения с 1 апреля 2016 г. налоговых ставок, применяемых в отношении вышеуказанных подакцизных товаров.

А буквально вчера 30 мая Президент РФ подписал Федеральный закон № 150-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ», которым плательщикам НДС предоставляется право получения налоговых вычетов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для осуществления операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, при принятии приобретённых товаров на налоговый учёт. При этом указанный порядок применения налоговых вычетов не распространяется на операции по реализации сырьевых товаров. Федеральным законом для налогоплательщиков также устанавливается обязанность составления счёта-фактуры, ведения книги покупок и книги продаж при свершении не подлежащих обложению НДС операций по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена Евразийского экономического союза.

Источник: nalog-briz.ru

12.3. Президент внес в ГосДуму законопроект о снижении недоимки для квалификации налоговых преступлений.

26 мая Президент РФ В.В. Путин внес в ГосДуму законопроект № 1083199-6 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ (в части декриминализации преступлений экономической направленности)», направленный на формирование более благоприятных условий для предпринимателей.

Предлагается, в частности:

· снизить размер денежного возмещения, подлежащего перечислению в федеральный бюджет, которое могло бы быть основанием для освобождения от уголовной ответственности;

· впервые совершившие экономическое преступление будут освобождены от уголовной ответственности, если возместили ущерб и перечислили в федеральный бюджет возмещение в размере 2кратной суммы ущерба, либо доход, полученный в результате совершения преступления, в двукратном размере. Сейчас предусмотрены пятикратные компенсации;

Законопроект также поднимает порог неуплаченного налога (сбора) для возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям.

Так по ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физ/лиц» пороговые значения предлагается увеличить:

по «крупному размеру», определяемому в размере 10 % за 3 года – с 600.000 руб. до 900.000 руб.

по «крупному размеру», определяемому в фиксированной сумме – с 1.800.000 руб. до 2.700.000 руб.

по «особо крупному размеру», определяемому в размере 20 % за 3 года – с 3.000.000 руб. до 4.500.000

по «особо крупному размеру», определяемому в фиксированной сумме – с 9.000.000 руб. до 13.500.000 руб.

По ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» пороговые значения предлагается увеличить:

по «крупному размеру», определяемому за 3 года доля от суммы неуплаченных налогов с 10 % увеличивается до 25 %, а по суммам – с 2.000.000 руб. до 5.000.000 руб.

по «крупному размеру», определяемому в фиксированной сумме – с 6.000.000 руб. до 15.000.000 руб.

по «особо крупному размеру», определяемому за 3 года доля от суммы неуплаченных налогов с 20 % увеличивается до 50 %, а по суммам – с 10.000.000 руб. до 15.000.000 руб.

по «особо крупному размеру», определяемому фиксированной сумме – с 30.000.000 руб. до 45.000.000 руб.

Президент также предложил ввести в Уголовный кодекс ответственность за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если это деяние повлекло причинение значительного ущерба.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

По мнению налогового органа, сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму ЕНВД за текущий налоговый период (квартал), только если данный фиксированный платеж уплачен в этом квартале.

Суд, исследовав обстоятельства дела, не согласился с мнением налогового органа.

Оплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование за 2014 год произведена предпринимателем в полном объеме во 2 квартале 2014 года, а уменьшена сумма ЕНВД за 3 квартал 2014 года.

Платежные поручения, подтверждающие уплату страховых взносов, были представлены предпринимателем в налоговый орган в рамках камеральной проверки до составления акта по результатам проверки.

Суд указал, что суммы страховых взносов, на которые уменьшена сумма ЕНВД за 3 квартал 2014 года, уплачена до окончания налогового периода. Следовательно, налогоплательщик вправе уменьшить сумму ЕНВД за данный квартал.

Суд пришел к выводу о незаконности решения налоговой инспекции о доначислении ЕНВД за 3 квартал 2014 года, пеней и налоговых санкций.

(Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24 марта 2016 г. по делу N Ф02-1387/16)

13.2. В пользу налогового органа

Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119, 129.4 и 129.6 НК РФ, а также п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

По мнению налогового органа, то обстоятельство, что выездная налоговая проверка проводилась по месту нахождения налогоплательщика, вследствие чего инспекции был обеспечен доступ ко всем документам налогоплательщика, не опровергает факт непредставления обществом истребованных документов в налоговый орган в предусмотренный законом срок.

Суд, исследовав обстоятельства дела, согласился с мнением налогового органа.

В ходе выездной проверки в адрес общества выставлено требование от 29.07.2014, которое в тот же день получено генеральным директором. Данным требованием обществу, в числе прочего, предложено представить авансовые, материальные отчеты за период с 01.01.2011 по 31.12.2013 в срок до 12.08.2014.

В установленный срок запрашиваемые документы в инспекцию не представлены. Оригиналы авансовых отчетов в количестве 1041 штуки обществом в инспекцию представлены с возражениями на акт выездной налоговой проверки 28.01.2015.

Налоговый орган, не привлекая общество к налоговой ответственности за непредставление авансовых отчетов, решением по результатам выездной налоговой проверки, составил акт от 13.02.2015 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях.

Суд пришел к выводу о том, что налоговый орган, привлекая общество к ответственности, не допустил каких-либо существенных нарушений законодательства о налогах и сборах, влекущих признание незаконным оспариваемого решения инспекции, действия общества квалифицированы как совершение правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 126 НК РФ.

(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 марта 2016 г. по делу № Ф02-1247/16).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. В офисе Google в Париже прошли обыски по делу о неуплате налогов.

Полиция и сотрудники налоговой службы Франции провели обыски в офисе интернет-гиганта из США Google, сообщает The Local.

Рейд был проведен в парижской штаб-квартире Google, как сообщается, обыски начались в 5 утра.

Как рассказал источник, операция была организована "совершенно секретно", чтобы избежать возможных утечек. В обысках участвовали более ста чиновников, а также пять финансовых прокуроров.

Власти Франции требуют, чтобы Google выплатил €1,6 млрд. ($1,7 млрд.) налогов.

Американская корпорация в числе прочих подверглась критике европейских структур, поскольку выплачивала крайне низкие налоги с помощью сокрытия и перемещения доходов в разных странах с помощью сети финансовых механизмов.

Власти Франции уже проводили обыски в Google в 2011 году в рамках расследования о трансферах в штаб-квартиру компании в Ирландии.

Как сообщало Право.ru, европейские регуляторы могут оштрафовать американскую корпорацию Google на рекордные 3 млрд. евро ($3,4 млрд.) за нарушение антимонопольного законодательства.

Источник: бухвести.рф

14.2. "Чипполино" отдыхает: В Латвии введен налог на дождь.

Налог на дождь или плату за очистку дождевых сточных вод будут взимать с владельцев собственности в Риге.

Размер платы будет зависеть от площади территории и вида покрытия – трава, грунт или асфальт. В последнем случае плата выше. В среднем владельцу квартиры в многоэтажном доме придется платить за это 1,5 евро в месяц. Самая высокая плата ожидает владельцев автостоянок.

Отводом дождевых вод там, где система бытовых канализационных вод не отделена от системы ливневой канализации занимаются компании elgavas udens и ООО Rigas udens. Договоры о взимании платы за эти услуги были заключены с жителями ранее. Однако с 1 апреля 2016 года вступили в силу новые правила Кабинета министров, делающие это обязательным.

По словам коммерческого директора предприятия Rigas udens Андрея Эйхвалдса, в дождливые дни оборудование очистки бытовых сточных вод перегружено, потому что в городе до сих пор много частных собственников и юридических лиц, с территории которых дождевая вода уходит в общую канализацию. "Конечно, им так легче. Но наша цель – не собирать деньги, а добиться того, чтобы эти собственники сделали отвод дождевой воды в общую систему ливневой канализации", – пояснил он.

В целом идея правильная, "свободная" Европа постепенно движется к тому, чтобы любая жизнедеятельность "человеческих существ" находилась в поле товарно-денежных отношений. Все для экономики, все для развития...

Источник: pravda.ru

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Семь привычных вещей, за которые в Беларуси можно попасть на деньги.

Примеры безобидных занятий, которые налоговые или другие контролирующие органы могут расценить как деятельность, с которой необходимо платить налоги и сборы.

Каждый день многие из нас нарушают законодательство, но не из преступных побуждений, а исключительно по той причине, что некоторые запреты и ограничения либо абсурдны, либо плохо соотносятся с реалиями жизни простых людей.

В 2015 году в экономические суды поступило 13,3 тыс. материалов об административных правонарушениях, 43,2% от всех рассмотренных составляет «незаконная предпринимательская деятельность».

Здесь собраны примеры нескольких вполне безобидных занятий, которые, однако, налоговые или другие контролирующие органы могут расценить как предпринимательскую деятельность или деятельность, с которой необходимо платить налоги и сборы.

1. Подвозить попутчиков за деньги

Водитель не должен брать деньги с попутчиков, которых подбирает на дороге. Транспортная инспекция может воспринять это как незаконную предпринимательскую деятельность.

В такую ситуацию недавно попал Иван Сапоненко, который вез попутчика из поселка Свислочь в Минск. В столице пассажир вышел из машины, оставив на заднем коврике 25 тысяч, а водителя тут же «взяла» транспортная инспекция. Теперь молодого человека судят.

Транспортники советуют водителям вообще не подвозить автостопщиков, а если очень хочется, то вешать на машину табличку с надписью о том, что попутчика повезут бесплатно, либо громко предупреждать об этом пассажира и записывать сие действие на видео.

2. Продавать в интернете новые вещи

В байнете есть масса площадок, на которых пользователи могут продавать и покупать бэушные или новые, но не подошедшие вещи. К примеру, привезли вы из Польши кроссовки племяннице, а они ей оказались малы, а потом еще несколько вещей, которые вам не подошли. Так вот, за попытку продать их можно попасть в немилость к налоговой инспекции.

С 2015 года в периодическом размещении рекламных объявлений в интернете или газете о продаже новых вещей налоговые органы могут узреть признаки предпринимательской деятельности.

3. Помогать знакомым

Незаконную предпринимательскую деятельность могут увидеть и в помощи родственникам и знакомым.

Так, в Малорите в прошлом году двух мужчин обложили налогом за то, что они помогали строить дом дальним родственникам. При этом сами «строители» утверждали, что деньги за работу не брали, а помогали в ответ на другую услугу.

4. Халтурить

С подработок тоже нужно платить налог, и практика показывает, что даже мелкая халтура может быть частью «контрольной закупки» от налоговых органов.

Так, витебский сантехник дал объявление в газете «Из рук в руки» в разделе «Ищу работу». Вскоре поступил заказ на установку полотенцесушителя, уже на месте работ сантехнику сначала показали объем работ, а потом удостоверения налоговой инспекции.

5. Получать подарки не от родственников

Налог нужно платить и с подарков не от близких родственников, если в сумме они будут составлять больше 43 млн. 660 тысяч рублей в год.

6. Одалживать деньги

С 2015 года некоторые взятые взаймы суммы облагаются налогом. Речь идет, в частности, о дорогих покупках (машина, квартира и т.д.), на которые у гражданина не хватало дохода.

Если в декларации он указывает, что деньги на покупку были взяты в долг, то с них нужно заплатить подоходный налог.

Не облагаются налогом деньги, взятые в долг у близких родственников и у организаций.

7. Быть безработным

Те, кто не платит налоги с доходов или платит их менее 183 дней в течение календарного года, тоже обязаны платить так называет сбор «за тунеядство» – 20 базовых величин в год.

Источник: pikabu.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Вышел из печати журнал №5/2016. «Трудовые отношения: вопросы и ответы» Подробнее...

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2016 года /4000 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Оформить заказ: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала в электронном виде (*pdf-формат) «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2016	Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году.	300=00

№ 2/2016	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год	300=00

№ 3/2016	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2016 год	300=00

№ 4/2016	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2015 год	300=00

№ 5/2016	Трудовые отношения: вопросы и ответы	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/

18. Информация наших партнёров

18.1. Новости и проекты общественной организации «Деловая Россия», Свердловское региональное отделение

18.2. Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает жителей Екатеринбурга и гостей города на музыкальный фестиваль «Безумные дни» 2016 года. Тема года: «Природа». Ждём вас 8-10 июля 2016 года: программа площадки и стоимость билетов

18.3. Журнал «АМБ-Экспресс» – аналитическое издание для бухгалтеров и руководителей Екатеринбурга и Свердловской области, специализирующееся на освещении вопросов налогообложения, бухгалтерского учета, трудового и хозяйственного права.

Подписка на «АМБ-Экспресс» («комплект 3 в 1»):

1. Еженедельная печатная версия.

2. Оперативная онлайн-версия.

3. Бесплатные электронные сервисы для подписчиков: архив номеров, документальная поддержка, «горячие линии» с аудиторами, юристами, специалистами ИФНС и т.д.

Еженедельный аналитический журнал для тех, кто платит налоги «АМБ-Экспресс» обеспечивает защиту, стабильность и налоговую безопасность Вашего бизнеса. www.amb-express.ru