Налоговые новости. №642 от 29 июля 2015 г.

29.07.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 642 от 29 июля 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в on-line семинаре 08.09.2015 «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».

1.Главная новость недели

1.1. Продлевать проверки малых предприятий трудовые инспекторы смогут вдвое

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 июля 2015 – Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2015 г.; Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за II квартал 2015 г.; Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за II квартал 2015 г.; Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за II квартал 2015 г.

2.2. 31 июля 2015 - Представление уведомления о планируемых к уплате (возмещению) суммах НДС и влияющих на них факторах; Представление налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за июнь 2015 г; Представление расчета в ПФР за полугодие 2015 г.

2.3. 3 августа 2015 - Представление расчета в ПФР за полугодие 2015 г. (Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации)

2.4. 5 августа 2015 - Представление в ПФ РФ информации по разделу I и разделу VI в соответствии с пп. 26 ст. 36.2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ за II квартал 2015 г.

3. Новости компании

3.1. Экскурсия на пивоварню! Фотоотчёт от сотрудников Группы компаний «Налоги и финансовое право».

3.2. Интервью Аркадия Брызгалина, гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» проекту #?МОНСТРЫЧТЕНИЯ.

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в on-line семинаре 8 сентября 2015 года «Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски».

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Автопроизводители в Петербурге получат налоговые льготы

5.2. Новая РСВ-1, применяемая с расчета за 1 полугодие 2015 года, зарегистрирована в Минюсте

5.3. В Крыму налоговые поступления увеличились на 80%

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. НДС на кофе может быть снижен до 10%

6.2. Власти смогут изменять страховые взносы без увязки с другими правовыми актами.

6.3. Минтруд предложил повысить пенсионный возраст для госслужащих

6.4. Сдача в статистику бухгалтерской отчетности и АЗ в электронном виде опять обсуждается

6.5. Отчетность по форме 4а-ФСС отменят, а при банкротстве пособия будет платить ФСС

6.6. В ГД предлагают выдавать предприятиям кредиты под 2–4% для спасения экономики

6.7. Предложено удвоить лимит выручки на УСН и оставить прежним ограничение для перехода

6.8. В России может появиться единая база мобильных номеров

7. Налоговая цифра недели

7.1. До 69,6% выросла эффективность взыскания задолженности в бюджетную систему РФ за I полугодие 2015 г.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. ФНС утвердила формы уведомлений для плательщиков торгового сбора

8.2. Особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены для участников пилотного проекта

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Минфин распространил на 2014 год новые правила применения кадастровой стоимости (Письмо Минфина от 06.07.2015 N 03-05-04-02/38796)

9.2. Сокращенное рабочее время инвалида не приводит к уменьшению пособия по больничному (Информация СС РФ "О порядке исчисления пособия по временной нетрудоспособности инвалидам I и II группы, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего дня (рабочей недели)")

9.3. При принудительном выкупе земли в госсобственность налог на прибыль не уплачивается (Письмо ФНС от 16.07.15 № ЕД-4-3/12506)

9.4. Проезд командированного в вагоне повышенной комфортности не приводит к НДФЛ (Письмо Минфина от 02.07.15 № 03-04-06/38183)

9.5. При переоформлении лицензии право образовательной или медорганизации на 0% не теряется (Письмо ФНС от 21 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12818@)

10. Новости налогового контроля

10.1. Право на учет убытков, подтвержденное при выездной проверке, не заменяет декларирования

10.2. Решение по жалобе о нарушениях рассмотрения материалов - не новое решение по проверке

10.3. Истребование налоговиками копий документов до возврата их оригиналов незаконно

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О последствиях уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль не в полном объеме

11.2. Об обязанности составления консолидированной финансовой отчетности предприятием, ценные бумаги которого не обращаются на организованных торгах

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за I – II кв. 2015г.

12.2. Зачем Екатеринбургу первый марафон?

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Налогоплательщик, подтвердивший реальность поставки товара контрагентом и проявление должной осмотрительности при его выборе, в отсутствие у контрагентов признаков недобросовестных налогоплательщиков, вправе применить вычет по НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06 мая 2015 г. по делу N Ф05-3135/15)

13.2. В пользу налогового органа

«Счета-фактуры на часть выполненных в 2010 г. работ, составленные к нескольким платежно-расчетным документам, а не к платежному поручению на спорную сумму аванса, не могут подтверждать выполнение налогоплательщиком требований о восстановлении НДС с авансового платежа (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07 мая 2015 г. по делу N Ф05-4865/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Жерар Депардье поддержал идею о введении налога на тунеядство в Белоруссии

14.2. Мексика и Турция подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на масло

15.2. Налог на соль

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 07/2015 журнала «Налог на прибыль: из практики налогового консультирования».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за июль 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 августа 2015 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

Дата

Название мероприятия

Лекторы

Информация

Заказать

8 сентября
2015 года

Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски.

Брызгалин А.В.

Екатеринбург

Он-лайн трансляция в регионы

подробнее

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
21 июля 2015 года	Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н.	Екатеринбург подробнее отчёт
20,21,22 апреля 2015 года	XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М.	Екатеринбург подробнее отчёт
14 апреля 2015 года	Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
31 марта 2015 года	Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы
3,4 марта 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург отчёт
19 февраля 2015 года	Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	Москва подробнее отчёт
3,10,17,24 февраля 2015 года	* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами. 10.02.2015 – НДФЛ и страховые взносы. 17.02.2015 – Реформирование земельного законодательства. 24.02.2015 – Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	* On-line - трансляция подробнее отчёт с фрагментами выступлений
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция посмотреть запись трансляции (бесплатно)

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

К американскому фермеру в дверь позвонил незнакомый мужик и говорит:
– Скажите, сколько стоит ваша лучшая корова?
– Ответьте сначала на один вопрос. Вы из налоговой инспекции
или просто задавили мою корову своей машиной?

Анекдоты американских налогоплательщиков
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Продлевать проверки малых предприятий трудовые инспекторы смогут вдвое

Постановлением от 13 июля 2015 г. N 701 правительство РФ внесло изменения в положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства. Корректируемое положение утверждено постановлением правительства РФ от 1 сентября 2012 г. № 875.

Уточнен перечень должностей лиц, участвующих в таком надзоре.

Увеличен срок, на который может продлеваться продолжительность проверок в отношении малых предприятий (не являющихся микропредприятиями). Так, слова "в отношении малых предприятий и микропредприятий - не более чем на 15 часов" заменяются словами "в отношении малых предприятий - не более чем на 50 часов, в отношении микропредприятий - не более чем на 15 часов".

Напомним, что срок проведения каждой из проверок не может превышать 20 рабочих дней. В отношении работодателей - субъектов малого предпринимательства общий срок проведения плановых выездных проверок не может превышать 50 часов для малого предприятия и 15 часов для микропредприятия в год. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, специальных экспертиз и расследований на основании мотивированных предложений госинспекторов труда, срок проведения выездной плановой проверки может быть продлен, но не более чем на 20 рабочих дней, а в отношении малых предприятий (согласно старой редакции положения) и микропредприятий - не более чем на 15 часов. Теперь проверки на малых предприятиях, как и на всех остальных, смогут продлеваться в 2 раза.

Также положение дополняется тезисом о том, что госинспекторы труда при проведении проверок исполняют обязанности, предусмотренные статьей 18 федерального закона "О защите прав юрлиц и ИП при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Тем не менее, положения о надзорных каникулах для малого бизнеса не применяются к "трудовым" проверкам, поскольку их порядок в части предмета, оснований, сроков и периодичности не регулируется указанным законом.

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 ИЮЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за полугодие 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895	Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за II квартал 2015 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15	Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Валютное регулирование и валютный контроль
Внимание! О необходимости представления отчетов по зарубежным счетам для физических лиц см. информацию ФНС России
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за II квартал 2015 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819	Резиденты - юридические лица, физические лица
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за II квартал 2015 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490	Инвесторы

2.2. 31 ИЮЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за II квартал 2015 г.	Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Представление уведомления о планируемых к уплате (возмещению) суммах налога на добавленную стоимость и влияющих на них факторах. Форма уведомления утверждена Распоряжением Правительства РФ от 21.11.2013 N 2141-р	Росатом, Ростехнологии, Внешэкономбанк, публичные акционерные общества (по перечню)
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за июнь 2015 г Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Регулярные платежи за пользование недрами
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за II квартал 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@	Пользователи недр
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 31.07.2015; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 17.08.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.08.2015
Представление расчета за полугодие 2015 г. Форма расчета РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер и документов, прилагаемых к заявлению, на 2015 год План финансового обеспечения предупредительных мер утвержден приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н	Страхователи либо лица, представляющее его интересы, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2.3. 3 АВГУСТА

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета за полугодие 2015 г. Форма РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

5 АВГУСТА

Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление в ПФ РФ информации по разделу I и разделу VI в соответствии с пп. 26 ст. 36.2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ за II квартал 2015 г. Форма информации утверждена Приказом Минтруда России от 14.10.2014 N 722	Негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. Экскурсия на пивоварню! Фотоотчёт от сотрудников Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Смотреть здесь.

3.2. Интервью Аркадия Брызгалина, гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» проекту #?МОНСТРЫЧТЕНИЯ.

Смотреть здесь.

4. Анонс мероприятия

Дата проведения: 8 сентября 2015 года

Время мероприятия: 10.00 - 13.00 /указано московское время/

Формы участия:

on-line /подключение к трансляции через Интернет/

очная /г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77, конференц-зал/

Спикеры:

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Основные вопросы программы:

1. Перечитываем законодательство о "деофшоризации" с учетом новых поправок.

2. Как будет работать Федеральный закон № 376-ФЗ в современных условиях.

3. Сбудутся ли мрачные прогрозы развития событий?

4. Можно ли "обойти" положения Федерального закона № 376-ФЗ?

5. Законодательство о КИК и амнистия капитала: параллели и взаимосвязь.

Посмотреть фрагмент on-line семинара. Аркадий Брызгалин «Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с офшорами на современном этапе», 3 февраля 2015 г.

Анонс семинара on-line "закон о КИКах" 8 сентября 2015 года от автора семинара – спикера Аркадия Брызгалина:

"24 ноября 2014 года с большим пафосом был принят Федеральный закон № 376-ФЗ, официально который все называли "закон о деофшоризации", а специалисты окрестили "закон о КИКах".

Закон вступил в силу 1 января 2015 года, то есть немногим через месяц после подписания, но его работа сразу не заладилась.

Во-первых, подвела ФНС, которая так и не разработала ни форм соответствующих уведомлений, ни порядок их заполнения (зато книжку-малышку о пользе "деофшоризации", пустую по содержанию, а кое-где даже и неоднозначную, ФНС разработать успела). Исправлять "неторопливость" фискального ведомства пришлось Призиденту и ГосДуме, которая в пожарном порядке приняла закон о переносе сроков подачи первых уведомлений (Федеральный закон от 06 апреля 2015 года № 85-ФЗ).

Во-вторых, уже в первые месяцы даже не применения закона, а его простого прочтения, вскрылась масса несуразностей и противоречий, на которые торопливые депутаты не обратили внимания. Неудивительно, что Минфин в срочном порядке попытался обобщить самые типовые проблемы и предложил законодателю немного подправить закон.

И уже 8 июня 2015 года Президент подписал Федеральный закон № 150-ФЗ с многочисленными поправками НК РФ в части, касающейся контроля за КИКами.

Кроме того, в этот же день, Президент подписал еще один закон об амнистии капитала (Федеральный закон № 146-ФЗ), который хотя и имеет самостоятельное значение, но тем не менее тесно связан с процессом всеобщей деофшоризации.

Вот мы с коллегами и подумали, а не пора ли нам вновь собраться и рассмотреть прошлогоднее законодательство с учетом и новых поправок, и новых разъяснений Минфина и ФНС.

Подобный on-line семинар мы уже проводили в феврале этого года (смотреть видео-фрагмент выступления Аркадия Брызгалина о КИКах от 03.02.2015), но с тех пор "много воды утекло", да и повторение, как говорят, мать учения, поэтому 8 сентября 2015 года приглашаю Вас на новый on-line семинар по старой теме, на котором мы не только рассмотрим основные положения Федерального закона № 376-ФЗ, но и попробуем просчитать самые актуальные риски и профессионально подготовиться".

Стоимость участия:

4 200 рублей за 1 человека

3 600 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/

3 000 рублей за 1 человека /участники июньской серии on-line семинаров/

Без оплаты для держателей "Годового абонемента - 2015" на посещение on-line семинаров

Зарегистрироваться

(343) 350–11–62 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Автопроизводители в Петербурге получат налоговые льготы

Завод Hyundai в Санкт-Петербурге может рассчитывать на дополнительные меры поддержки со стороны российских властей. Об этом сообщил губернатор города Георгий Полтавченко в ходе встречи с депутатом Национального собрания Южной Кореи Ким Хан Гилом, пишет газета Ведомости со ссылкой Интерфакс.

Стоит отметить, что в данный момент Петербург готовит меры поддержки для всех автопроизводителей. Это будет финансовая помощь. Власти города прорабатывают новые региональные меры поддержки для автопроизводителей, которые расположены на территории города.

На федеральном и региональном уровнях рассматривается вопрос создания особых экономических зон (ОЭЗ), которые предназначены специально для автопроизводителей: Новые ОЭЗ будут расположены на площадках действующих заводов в городе, таким образом, заводы и производители автокомпонентов получат все льготы, которые предусмотрены для резидентов ОЭЗ (уменьшенная ставка налога на прибыль, освобождение от налога на имущество и налога на землю на срок от 5 до 10 лет и т.д.).

Источник: taxpravo.ru

5.2. Новая РСВ-1, применяемая с расчета за 1 полугодие 2015 года, зарегистрирована в Минюсте

Постановлением от 4 июня 2015 г. N 194п ПФ внес поправки в свое постановление от 16 января 2014 г. N 2п, которым утверждена форма РСВ-1. Обновлена сама форма, изменен порядок ее заполнения. Новшества применяются начиная с расчета за 1 полугодие 2015 года. Ранее о нововведениях сообщалось после их отправки в Минюст, теперь же постановление прошло госрегистрацию.

Напомним, что необходимость изменений вызвана поправками в законодательство.

В форме расчета уменьшится количество таблиц для применяющих льготные тарифы.

Раздел 4 будет называться не "Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода", а "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода". В целом уточняются основания и порядок заполнения данного раздела (по итогам проверок и при перерасчетах). В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы взносов, подлежащей уплате за предыдущие периоды, а также в случае корректировки базы по взносам предшествующих периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, плательщик будет отражать в разделе 4 расчета суммы перерасчета взносов, начисленные в отчетном (расчетном) периоде.

Устанавливается, что в случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам текущего отчетного (расчетного) периода в составе РСВ-1 за отчетный (расчетный) период представляются, в том числе, сведения по застрахованным лицам, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды текущего расчетного периода.

Изменения коснутся также представления уточненных расчетов (указание в них сведений будет зависеть от даты представления), печать будет проставляться при ее наличии, вносится множество других изменений в порядок заполнения расчета.

Источник: audit-it.ru

5.3 В Крыму налоговые поступления увеличились на 80%

В Крымском федеральном округе за январь-июнь 2015 г. налоговые поступления составили 18,5 млрд руб., что на 80% больше, чем за такой же период прошлого года, пишет ПРАЙМ.

Поступления выросли по всем основным налогам, в частности: налогу на доходы физлиц – 7,6 млрд руб. (повышение в 1,6 раза); налогу на добавленную стоимость – 4,2 млрд руб. (увеличение в 2,4 раза); налогу на прибыль организаций – 3,6 млрд руб. (рост в 20 раз).

Стоит отметить, что объем сборов имущественных налогов в бюджет полуострова составил свыше 477 млн руб.

Источник: taxpravo.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. НДС на кофе может быть снижен до 10%

Российская ассоциация производителей чая и кофе «Росчайкофе» разработала и предложила для рассмотрения Госдумы проект закона, в соответствии с которым чай и кофе попадают в список социально значимых товаров – содержащийся в НК РФ. Сейчас НДС на эти товары уменьшен с 18 до 10%. В данный момент в этот перечень входят, в частности, мясо и продукты из него (за исключением деликатесов), молоко, яйца, растительное масло, сахар, соль, хлеб и хлебобулочные изделия, крупы, мука, макаронные изделия, многие виды рыбы, овощи, продукты детского и диетического питания.

Документом предлагается уменьшить налог для всех фирм – и российских, и иностранных. В организации утверждают, что таким образом удастся уменьшить розничную стоимость продукции, пишет газета Известия».

Источник: taxpravo.ru

6.2. Власти смогут изменять страховые взносы без увязки с другими правовыми актами.

Правительство России внесло в Государственную думу проект закона по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, передает ТАСС.

Проектом предусматривается, что поправки в закон о страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС, «а также приостановление, отмена или признание утратившими силу положений этого закона проводятся в рамках отдельных федеральных законов». Изменения «не могут быть включены в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования».

В документе говорится, что страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования граждан РФ и служат источником финансирования реализации их прав на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования. В связи с этим «необходимо, чтобы федеральные законы, изменяющие российское законодательство о страховых взносах, разрабатывались в рамках отдельных нормативных правовых актов, требующих специального детального обсуждения, без увязки их принятия с другими нормативными правовыми актами по другой тематике», говорится в законопроекте.

Источник: taxpravo.ru

6.3. Минтруд предложил повысить пенсионный возраст для госслужащих

Минтруд разработал законопроект о повышении пенсионного возраста для госслужащих, сообщает пресс-служба ведомства.

"Минтруд России подготовил проект федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части увеличения пенсионного возраста отдельным категориям граждан", - говорится в пресс-релизе министерства, распространенном в понедельник.

Как отмечается в сообщении, предусматривается изменение условий назначения пенсии за выслугу лет (ежемесячной доплаты к пенсии) лицам, замещавшим должности федеральной государственной гражданской службы РФ, муниципальным служащим и установления ежемесячной доплаты к пенсии лицам, замещавшим госдолжности РФ (в том числе министрам, депутатам, сенаторам), госдолжности субъектов федерации и муниципальные должности.

"Сегодня пенсия за выслугу лет госслужащему устанавливается в любое время после назначения страховой пенсии по старости или инвалидности. Теперь же мы прописываем, что возраст, при достижении которого госслужащие смогут обратиться за назначением пенсии за выслугу лет, будет увеличен до 65 лет", - пояснил министр труда и социальной защиты РФ Максим Топилин, слова которого приводятся в пресс-релизе.

При этом в отношении лиц, которым назначены страховые пенсии по инвалидности, предлагается сохранить действующий порядок и назначать в таком случае пенсии за выслугу лет вне зависимости от возраста.

"Одновременно предлагается увеличить минимальный стаж государственной службы, дающий право на назначение пенсии за выслугу лет - с 15 до 20 лет", - сообщил глава Минтруда России.

Поскольку законом "О государственной гражданской службе РФ" предельный возраст пребывания на государственной гражданской службе установлен в 60 лет, одновременно с повышением пенсионного возраста предусматривается увеличение до 65 лет предельного возраста пребывания на госслужбе, отмечается в сообщении.

Аналогичные изменения вносятся в Федеральный закон от 08.05.1994 № 3-ФЗ "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Госдумы Федерального Собрания Российской Федерации", которым к страховой пенсии по старости (инвалидности) устанавливается ежемесячная доплата.

"Новым законом планируется устанавливать сенаторами и депутатами ежемесячную доплату к пенсии, во-первых, не ранее достижения ими 65 лет, а во-вторых, по прошествии трех лет работы, а не одного, как сейчас", - сообщил Топилин.

Источник: audit-it.ru

6.4. Сдача в статистику бухгалтерской отчетности и АЗ в электронном виде опять обсуждается

Единый портал еще раз вынес на общественное обсуждение законопроект, разработанный Росстатом, о поправках в статью 18 закона о бухучете.

Часть 2 данной нормы, посвященной представлению обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности, предлагается дополнить мыслью о том, что указанный экземпляр должен сдаваться в статистику в электронном виде. То же самое касается аудиторского заключения при представлении отчености, подлежащей обязательному аудиту. Микропредприятиям преполагается разрешить сдавать бухотчетность как в электронном, так и в бумажном виде.

Напомним, что такой же законопроект уже обсуждался в марте текущего года.

Источник: audit-it.ru

6.5. Отчетность по форме 4а-ФСС отменят, а при банкротстве пособия будет платить ФСС

На едином портале заявлено о разработке проекта поправок в закон 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Изменения затронут два разных аспекта. Во-первых, разработчик (Минтруд) теперь считает излишним предоставление в ФСС отчетности со стороны лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4.5 закона 255-ФЗ. Показатели отчетности уже содержатся в индивидуальной карточке страхователя данной категории, которая ведется в территориальном органе ФСС. Так что власти планируют отменить отчет по форме 4а-ФСС, который является дополнительной нагрузкой для малого бизнеса.

Во-вторых, частью 4 статьи 13 закона 255-ФЗ предусмотрены основания для выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком непосредственно территориальными органами ФСС. Одним из таких оснований является отсутствие возможности выплаты страхователем указанных пособий в связи с недостаточностью денежных средств на его счетах в кредитных организациях и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ГК.

При этом в случае банкротства организации у органов ФСС отсутствуют основания для назначения и выплаты указанных пособий, поскольку очередность списания денежных средств со счета при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, установленная статьей 855 ГК, в этом случае не применяется.

В такой ситуации застрахованное лицо долгое время не имеет возможности получить пособие ни у своего работодателя, ни напрямую в ФСС. Разрабатываемый законопроект предполагает обеспечение прав застрахованных лиц на получение пособий непосредственно в органах ФСС в случаях нахождения страхователя в одной из процедур банкротства.

Источник: audit-it.ru

6.6. В ГД предлагают выдавать предприятиям кредиты под 2–4% для спасения экономики

Депутат и первый вице-президент Союзмаша Владимир Гутенев считает, что только это спасет российскую экономику.

Первый зампред комитета ГД по промышленности, первый вице-президент Союзмаша России Владимир Гутенев направил вице-премьеру Игорю Шувалову письмо (есть в распоряжении «Известий»), в котором критикует «осторожную политику Центробанка» и предлагает «обеспечить роль Центробанка в качестве эмиссионного центра, нацеленного прежде всего на поддержку промышленного роста».

По словам Гутенева, Центробанк мог бы установить круг банков, как, например, это сделано с гособоронзаказом, которые под невысокие 2-4% направляли бы кредиты на инвестиционные и инфраструктурные проекты, в агропромышленный комплекс на выращивание сельхозпродукции, на закупку оборудования и модернизацию высокотехнологичной промышленности.

Парламентарий также советует ограничить банкирам размер предельной маржинальной наценки в 1,5-2%.

Источник: audit-it.ru

6.7. Предложено удвоить лимит выручки на УСН и оставить прежним ограничение для перехода

Группа депутатов предлагает Госдуме рассмотреть законопроект № 842725-6 о внесении изменения в статью 346.13 Налогового кодекса.

Базовый лимит выручки, допустимой при применении УСН, предлагается повысить с 60 до 120 млн рублей. Напомним, что эта цифра ежегодно индексируется. Иных изменений (например, об отмене индексации) не вносится.

В том числе авторы не считают нужным корректировать пункт 2 статьи 346.12, абзацем первым которого установлено условие для перехода на УСН: "организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 45 млн. рублей". В случае принятия законопроекта в существующем виде ограничение для перехода на УСН в виде ежегодно индексируемой суммы в 45 млн останется прежним.

Источник: audit-it.ru

6.8. В России может появиться единая база мобильных номеров

Заинтересованные в рассылках компании смогут установить, не сменился ли владелец у телефонного номера.

Общественная палата (ОП) предлагает создать единую базу данных сотовых номеров. Это позволит при смене владельца мобильного номера отключать SMS от банков и рассылки, которые согласился получать предыдущий владелец. Инициатива станет одной из тем обсуждения на закрытом совещании представителей ОП с операторами связи 29 июля. Об этом рассказали несколько участников заседаний в ОП, посвященных проблеме спама. Информацию подтвердили первый зампредседателя комиссии по безопасности ОП Дмитрий Чугунов и эксперт ОП, глава движения «СтопСпам» Денис Калугин.

По словам Калугина, целесообразно, чтобы подобные базы данных вели несколько организаций – тогда на рынке не появится монополист. Доступ к данным будет предоставляться за деньги. Обратившийся к базе сможет узнать, когда был заключен контракт с последним владельцем мобильного номера.

Это позволит узнать, менялся ли владелец после того, как этот номер был указан в качестве контактного, скажем, в договоре о банковском кредите. При этом персональных данных владельцев сотовых номеров в базе не будет.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. До 69,6% выросла эффективность взыскания задолженности в бюджетную систему РФ за I полугодие 2015 г.

В результате работы по активизации поступлений в бюджетную систему РФ в I полугодии 2015 года налоговым органам удалось урегулировать значительный объем задолженности. За этот период показатель «эффективность взыскания задолженности за счёт применения мер принудительного взыскания» вырос и составил 69,6%, что является самым высоким значением за все время.

Сумма урегулированной задолженности в расчете за год (расчет значений ведется с 01.07.2014 по 01.07.2015) составила 1,4 трл рублей, что на 93 млрд рублей больше, чем по итогам 2014 года.

Так, поступления от применения мер принудительного взыскания возросли на 135 млрд рублей по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Также на 13,4 млрд рублей увеличилась сумма задолженности, урегулированной путем зачета.

Кроме того, расчетное значение показателя «Снижение соотношения объема задолженности по налогам и сборам к объему поступлений в бюджетную систему Российской Федерации», характеризующее долю задолженности в объеме поступлений в бюджет, по итогам I полугодия 2015 года составило 9,1%. В прошедшем году данный показатель за аналогичный период составил 9,6% .

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. ФНС утвердила формы уведомлений для плательщиков торгового сбора

Приказом от 22.06.15 № ММВ-7-14/249@ ФНС ввела в обращение формы и форматы уведомлений о постановке на учет, снятии с учета в налоговом органе организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора по торговому объекту, а также порядок заполнения этих форм.

В частности, утверждены следующие формы и форматы:

форма ТС-1 - уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта торговли, прекращении объекта обложения сбором);
форма ТС-2 - уведомление о снятии с учета;
формат представления уведомления ТС-1 в электронной форме;
формат представления уведомления ТС-2 в электронной форме.

Приказ зарегистрирован в Минюсте 20 июля и вступит в силу 3 августа 2015 года.

Напомним, что ранее ФНС рекомендовала заполнять уведомления с помощью программного средства "Налогоплательщик ЮЛ".

Источник: audit-it.ru

8.2. Особенности заполнения формы 4-ФСС утверждены для участников пилотного проекта

Приказом от 23 июня 2015 г. N 267, который вступит в силу 2 августа, ФСС утвердил особенности заполнения формы 4-ФСС для участников пилотного проекта. Утрачивает силу аналогичный приказ от 21 мая 2012 г. N 180.

Отдельные особенности установлены для регионов, которые уже участвовали в пилотном проекте по состоянию на 1 июля 2015 года, и для тех, кто с этой даты к проекту только присоединился (это Республика Татарстан, Белгородская, Ростовская и Самарская области). Для первых особенности применяются с отчетности за 1 квартал 2015 года, для вторых - с отчетности за 3 квартал 2015 года.

Первые не заполняют показатели строк 15 в таблице 1 раздела 1, в таблице 7 раздела II, а также таблицы 2 и 5 раздела 1, таблицу 8 раздела II.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

Письмом от 15.07.2015 N БС-4-11/12494 ФНС разослала письмо Минфина от 06.07.2015 N 03-05-04-02/38796 о применении кадастровой стоимости земельных участков.

22 июля 2014 года вступили в силу поправки в статью 24.20 закона об оценочной деятельности (135-ФЗ). Теперь в случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством РФ, с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости (но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания).

Согласно пункту 1 статьи 391 НК налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2015 года, пункт 1 статьи 391 НК дополнен положением, аналогичным упомянутой норме статьи 24.20 "оценочного" закона.

Минфин высказал мнение, что налогообложение земельным налогом в 2014 году должно осуществляться с учетом статьи 24.20 федерального закона 135-ФЗ. Кстати, ранее как Минфин, так и ФНС считали иначе.

Органы Росреестра обязаны сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Если при проведении камеральной проверки декларации за 2014 год налоговым органом получено от налогоплательщика решение комиссии или суда об определении кадастровой стоимости земельного участка в размере рыночной, датированного 2014 годом, а от регистрирующего органа такая информация в налоговый орган не поступала, то налоговому органу необходимо в рамках межведомственного взаимодействия обратиться в органы Росреестра для подтверждения представленной налогоплательщиком информации об изменении кадастровой стоимости.

Таким образом, налоговые органы при администрировании земельного налога должны руководствоваться информацией, содержащейся в государственном кадастре недвижимости.

Источник: audit-it.ru

9.2. Сокращенное рабочее время инвалида не приводит к уменьшению пособия по больничному (Информация ФСС РФ "О порядке исчисления пособия по временной нетрудоспособности инвалидам I и II группы, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего дня (рабочей недели)")

ФСС подготовил разъяснения о порядке исчисления пособия по временной нетрудоспособности инвалидам I и II группы, которым установлена сокращенная продолжительность рабочего дня (рабочей недели).

Обычная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Для инвалидов указанных групп - до 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда.

Неполное рабочее время в отличие от сокращенного устанавливается в соответствии со статьей 93 ТК по соглашению между работником и работодателем как при приеме на работу, так и впоследствии. Работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю по просьбе беременной женщины, одного из родителей (опекуна, попечителя), имеющего ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет), а также лица, ухаживающего за больным членом семьи. При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ.

Работники-инвалиды не входят в перечень лиц, по заявлению которых работодатель обязан установить неполное рабочее время. Поэтому время ежедневной работы (смены) для инвалида, указанное в медицинском заключении, является для него максимальной продолжительностью ежедневной работы (смены) и полной нормой труда и не влечет пропорционального уменьшения оплаты труда.

Как следствие, при исчислении для инвалида пособия по временной нетрудоспособности из МРОТ определять средний заработок пропорционально отработанному времени не следует.

Источник: audit-it.ru

В письме от 16.07.15 № ЕД-4-3/12506 ФНС разъяснила, что если в результате изъятия земельного участка в государственную (муниципальную) собственность меняется собственник земельного участка, то данная операция рассматривается как реализация. В целях налогообложения прибыли выкупная цена учитывается у бывшего собственника в составе выручки от реализации. При этом расходы, связанные с приобретением этого земельного участка при надлежащем документальном оформлении учитываются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Если по соглашению сторон собственнику участка компенсируются убытки за изъятие земельного участка, то денежные средства учитываются у него в составе внереализационных доходов.

Вместе с тем, президиум ВАС в постановлении от 23.06.2009 № 2019/09 по делу № А32-7432/2007-56/191-2008-56/23 сделал другой вывод. Поскольку принудительное отчуждение имущества для госнужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для госнужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.

Так что несмотря на свое мнение ФНС порекомендовала налоговым органам принимать во внимание данную судебную практику.

Источник: audit-it.ru

В письме от 02.07.15 № 03-04-06/38183 Минфин напомнил об освобождении от НДФЛ в отношении компенсации работнику командировочных расходов, в том числе суточных в пределах норм, стоимости проезда, провоза багажа, найма жилого помещения, затрат на оформление виз и другие.

По мнению ведомства, суммы оплаты работодателем командированным сотрудникам стоимости проезда в вагонах повышенной комфортности с включенной в нее стоимостью сервисных услуг, предоставляемых в таких вагонах, освобождаются от обложения НДФЛ.

Ранее Минфин давал разъяснения об учете таких расходов в целях налога на прибыль.

Источник: audit-it.ru

Письмом от 21 июля 2015 г. N ЕД-4-3/12818@ ФНС довела до сведения нижестоящих органов письмо Минфина от 9 июля 2015 г. N 03-03-10/39635.

Медицинские и образовательные организации имеют право на нулевую ставку налога на прибыль при наличии лицензии. При несоблюдении условий, установленных для применения указанной ставки, право на нее утрачивается сроком на 5 лет. Ведомство отметило, что факт переоформления лицензии согласно требованиям закона в течении налогового периода не может служить основанием для признания утраты права на применение такой организацией налоговой ставки 0%.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1 Право на учет убытков, подтвержденное при выездной проверке, не заменяет декларирования

По результатам выездной проверки за 2009-2011 годы ИФНС доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф.

Компания обратилась в суд (дело № А21-6319/2014), считая неправомерным доначисление налога на прибыль в связи с тем, что инспекцией не учтены убытки прошлых лет, размер которых компенсирует доначисление и подтвержден в ходе выездной проверки.

Суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявления, указав, что компания не реализовала свое право на представление уточненных налоговых деклараций с перераспределением суммы убытков прошлых лет.

Апелляция отменила его решение, решив, что инспекция, установив право налогоплательщика на предъявление убытка и размер убытка, обязана была учесть эти обстоятельства при определении действительной налоговой обязанности.

Кассация оставила в силе решение суда первой инстанции и разъясняет следующее.

Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (пункты 1,2 статьи 283 НК). При этом убыток может быть перенесен на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен.

В решении кассации (Ф07-5266/2015 от 24.07.2015) указано: «именно налогоплательщик самостоятельно определяет в налоговой декларации, в каком периоде и в какой сумме засчитывать имеющийся у него убыток. Несоблюдение такого порядка препятствует налоговому органу при отсутствии конкретной позиции налогоплательщика по учету убытков в установленной законом форме выявить его действительные налоговые обязательства».

Источник: audit-it.ru

10.2. Решение по жалобе о нарушениях рассмотрения материалов - не новое решение по проверке

Журнал "Налоговая политика и практика" рассказал о нюансах обжалования такого вида акта ненормативного характера, как решение вышестоящего налогового органа по жалобе о нарушении существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. В данном случае вышестоящий налоговый орган имеет право устранить такие нарушения в рамках рассмотрения жалобы. В результате решение инспекции отменяется, все собранные в ходе проверки материалы рассматриваются и выносится решение по жалобе.

Многие налогоплательщики воспринимают указанное решение как новое решение по налоговой проверке, но это не так, указывает автор статьи. Действительно, материалы рассматриваются в порядке, установленном для рассмотрения материалов по проверке, но решение выносится в порядке, специально установленном НК для процедуры рассмотрения жалоб. И с этим итоговым решением по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщик может сразу обратиться в суд. В такой ситуации обжалование в ФНС России не является обязательным этапом.

Источник: audit-it.ru

10.3. Истребование налоговиками копий документов до возврата их оригиналов незаконно

В рамках выездной налоговой проверки за 2011 – 2012 годы 16 мая 2014 года инспекция направила компании требование о предоставлении документов (5968 заверенных копий товарных накладных).

Компания оспорила это требование в суде (дело № А31-9307/2014), поясняя, что 26 февраля 2014 года в рамках этой же проверки указанные документы были переданы инспекции по акту приема-передачи директором компании и не были возвращены на момент получения спорного требования. При этом указанные документы весь период проверки находились в распоряжении инспекции в отдельном помещении, расположенном на территории налогоплательщика (опечатанном сотрудниками инспекции), и непосредственно использовались при проведении проверки.

Инспекция, в свою очередь, сослалась на возврат документов на следующий день после выставления спорного требования и указала, что оно не нарушает прав и законных интересов компании.

Суды трех инстанций удовлетворили требование компании.

Действительно, при проведении выездной проверки инспекция вправе истребовать необходимые ей документы (пункт 12 статьи 89 НК), а налогоплательщик обязан их представить (пункт 1 статьи 23 НК). Согласно пункт 5 статьи 93 НК инспекция не вправе истребовать у налогоплательщика документы, представленные ранее в рамках камеральных и выездных проверок. Это ограничение не распространяется на случаи, когда документы, предоставленные ранее, были возвращены налогоплательщику. Из этого следует, что налоговый орган не вправе требовать у налогоплательщика копии документов, подлинники которых не были ему возвращены на момент истребования копий. Таким образом, спорное требование не соответствует указанной норме.

Суды (постановление кассации Ф01-2558/2015 от 17.07.20015) также учли, что по результатам выездной проверки нарушений либо дополнительных доначислений в связи с непредставлением товарных накладных в срок произведено не было.

Источник: audit-it.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О последствиях уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль не в полном объеме

Описание ситуации:

ОАО согласно абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ исчисляет и уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи исходя из 1/3 фактически полученной прибыли за прошлый квартал).

В связи с уменьшением прибыли для целей налогообложения рассматривается вариант не полной уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 3 квартал 2015 г. При этом, при сдаче декларации по налогу на прибыль по итогам работы за 9 месяцев 2015 года недоплаты налога с учетом авансовых платежей не произойдет.

Вопрос:

Каковы налоговые последствия (выставление требования, приостановка операции по счетам в банках, пени, штрафы и т.д.)?

Ответ:

1. О требовании и принудительном взыскании

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, установленном ст. 69 НК РФ.

Согласно ст. 46, ст. 47 НК РФ при неполной уплате налога в установленный законодательством срок налоговая инспекция вправе взыскать платежи в бесспорном порядке, списать денежные средства с банковских счетов налогоплательщика, погасить задолженность за счет электронных денег, иного имущества налогоплательщика.

В силу п. 2 ст. 76 НК РФ налоговый орган в случае неисполнения налогоплательщиком требований об уплате налогов может вынести решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.

Как видим, приведенные нормы НК РФ регламентируют последствия неполной уплаты налогоплательщиком суммы налога; авансовые платежи по налогам в этих нормах не упоминаются.

При этом ранее, в «период становления» части первой НК РФ, судебной практикой была выработана правовая позиция о том, что авансовый платеж по налогу можно квалифицировать как налог (со всеми «вытекающими последствиями») только в том случае, если авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, исходя из реальных финансовых показателей деятельности налогоплательщика. В частности, такой подход был закреплен в п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, и он мог бы быть весьма полезен в рассматриваемой ситуации, когда ежемесячный авансовый платеж определяется в порядке ст. 286 НК РФ не от фактической прибыли, а именно «расчётно» - как одна треть аванса за прошлый квартал.

Однако, с отменой данного судебного акта Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 следует признать, что в настоящее время способ исчисления авансового платежа – от реальных показателей или расчетным путём – уже не определяет последствия неуплаты авансового платежа, предусмотренные вышеупомянутыми нормами НК РФ.

Кроме того, если говорить непосредственно о налоге на прибыль, то ещё в информационномписьме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 НК РФ» (п. 12) указанно, что налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование об уплате ежемесячных авансовых платежей, исчисляемых в течение отчетного периода, а также осуществить меры по принудительному взысканию задолженностипо данным платежам за счет имущества налогоплательщика. При этом, как указал суд,

«порядок исчисления налогоплательщиком соответствующего авансового платежа, а именно: в зависимости от реальных финансовых результатов экономической деятельности или в отсутствие таковой обусловленности, - не имеет правового значения».

При этом ВАС РФ, мотивируя свою позицию, отметил, что возможность принудительного исполнения публичной обязанности по уплате определенной денежной суммы в казну является неотъемлемым свойством данной обязанности; отсутствие в нормах НК РФ положений о применении принудительного исполнения к авансовым платежам не может быть расценено как отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате таких платежей, в том числе платежей, исчисляемых в течение отчетного периода. Эта обязанность устанавливается применительно к отдельным налогам в соответствующих нормах части второй Кодекса.

Отметим, что имеющаяся положительная судебная практика, согласно которой недоплата «расчетного» авансового платежа не является недоимкой по налогу и не влечет негативных последствий в виде выставления требования и принудительного взыскания (например, определение ВАС РФ от 16.09.2009 № ВАС-12357/09, постановлением ФАС МО от 17.12.2010 по делу № А40-138216/09-108-1001, постановлением ФАС ПО от 22.04.2010 по делу N А65-26160/2009, постановлением ФАС ЦО от 21.04.2010 по делу № А68-12673/09, постановлением ФАС ВСО от 24.11.2009 по делу № А78-2959/2009, постановлением ФАС ЗСО от 19.10.2006 № Ф04-7049/2006(27692-А45-29)), к сожалению, не может быть применена в рассматриваемой ситуации, поскольку она касается НДФЛ индивидуальных предпринимателей, что не позволяет налоговым органам в таких спорах полноценно ссылаться на п. 12 информационногописьма Президиума ВАС РФ № 98.

Положительных судебных решений по данному вопросу в отношении налога на прибыль нами не найдено, вся многочисленная практика, сложившаяся после информационногописьма Президиума ВАС РФ № 98, была принята в пользу налоговой службы (Постановления ФАС Уральского округа от 25.04.2006 по делу № А47-15065/05, от 06.04.2006 по делу № А47-12785/05, от 05.04.2006 по делу № А47-13060/05, от 05.04.2006 по делу № А47-10170/05, от 11.01.2006 № Ф09-5968/05-С7, ФАС Западно-Сибирского округа от 05.02.2007 по делу № А75-3197/2006, от 31.01.2007 по делу № А75-3195/2006, ФАС Волго-Вятского округа от 21.07.2006 по делу № А79-15667/2005, от 30.01.2006 № А82-3900/2005-37 и мн. др.).

2. О начислении пени

Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст.75 НК РФ.

При этом в п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 также отмечено, что порядок исчисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 53 и 54 Кодекса и отражающей реальные финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

Правда, здесь же ВАС РФ оговаривает, что пени, начисленные за неуплату авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению,если по итогам отчетного периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого периода. То есть при наличии указанного обстоятельства налогоплательщик вправе рассчитывать на уменьшение суммы пени. Подобное мнение выражено так же в письме Минфина РФ от 24 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/9012.

3. О привлечении к ответственности (штрафах)

В силу прямого указания п. 3 ст. 58 НК РФ нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Вывод

Таким образом, уплата ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в неполном размере с высокой долей вероятности приведет к следующим последствиям (и сложившаяся арбитражная практика демонстрирует нам, что в налоговом споре по данному вопросу суд, вероятнее всего, подтвердит правомерность таких последствий):

1) организации может быть выставлено требование об уплате налогов;

2) сумма недоимки может быть списана с расчетных счетов организации в бесспорном порядке;

3) может быть заблокирован расчетный счет организации;

4) могут быть начислены пени на суммы недоимки с возможностью их последующего соразмерного уменьшения

по результатам расчета авансового платежа за третий квартал;

5) НЕ могут быть применены меры налоговой ответственности (штрафа), предусмотренные в ст. 122 НК РФ.

В заключение отметим, что если для организации оптимальнее уплачивать авансовые платежи исходя из текущих финансовых показателей, и такая ситуация сохранится в будущем, то она (организация) имеет право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Так, согласно п. 2 ст. 286 НК РФ налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода.

Описание ситуации:

ОАО «А» в 2001 году выпустило проспект эмиссии ценных бумаг и в соответствии с п. 4 ст. 30 Федерального закона 39-ФЗ осуществляет раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме:

1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (ежеквартальный отчет);

2) консолидированной финансовой отчетности (в виде консолидированной отчетности по МСФО, составленной по группе предприятий, где ОАО «А» является дочерним предприятием);

3) сообщений о существенных фактах.

Вопрос:

Обязано ли ОАО «А» составлять и публиковать отчетность по МСФО самостоятельно (по своим дочерним предприятиям), а не по группе, где ОАО «А» является дочерним предприятием?

Ответ:

Действительно, согласно п. 4 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», введенного в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 18.07.2012 № 106н (далее по тексту – IFRS 10), предприятие, являющееся материнским предприятием, должно представлять консолидированную финансовую отчетность.

Вместе с тем материнское предприятие не должно представлять консолидированную финансовую отчетность, если оно удовлетворяет всем следующим условиям:

(i) материнское предприятие само является дочерним предприятием, находящимся в полной или частичной собственности другого предприятия, и его другие собственники, включая тех, кто в иных случаях не имеет права голоса, были проинформированы о том, что материнское предприятие не будет представлять консолидированную финансовую отчетность, и не возражают против этого;

(ii) долговые и долевые инструменты материнского предприятия не обращаются на открытом рынке;

(iii) материнское предприятие не представляло и не находится в процессе представления своей финансовой отчетности комиссии по ценным бумагам или иному регулирующему органу в целях выпуска инструментов любого класса на открытый рынок; и

(iv) конечное или любое промежуточное материнское предприятие указанного материнского предприятия представляет консолидированную финансовую отчетность, доступную для открытого пользования, которая подготовлена в соответствии с МСФО.

Исходя из условия запроса, а также Ваших устных пояснений, в отношении ОАО «А» выполняются все вышеперечисленные условия.

Иными словами, можно сделать вывод, что в соответствии именно с IFRS 10 ОАО «А» не обязано представлять консолидированную финансовую отчетность,что может быть предусмотрено его учетной политикой.

Однако согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее по тексту – Закон № 208-ФЗ) в случае «если федеральными законами предусмотрены составление, и (или) представление, и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса) либо если учредительными документами организации, не указанной в п. 1 ст. 2 Закона № 208-ФЗ, предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности, такая отчетность составляется в соответствии с Законом № 208-ФЗ».

Так, в п. 4 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту – Закон № 39-ФЗ) указано:

«В случае регистрации проспекта ценных бумаг, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам с представлением бирже проспекта указанных ценных бумаг для такого допуска эмитент после начала размещения соответствующих эмиссионных ценных бумаг либо, если это предусмотрено проспектом ценных бумаг, после его регистрации, допуска биржевых облигаций или российских депозитарных расписок к организованным торгам обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг в форме:

1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (ежеквартальный отчет);

2) консолидированной финансовой отчетности эмитента;

3) сообщений о существенных фактах».

По условию запроса ОАО «А» в 2001 г. выпустило проспект эмиссии ценных бумаг.

Таким образом, считаем, что во исполнение п. 2 ст. 2 Закона № 208-ФЗ, п. 4 ст. 30 Закона № 39-ФЗ ОАО «А» как эмитент обязано представлять консолидированную финансовую отчетность самостоятельно (по своим дочерним предприятиям).

Минфин РФ в информации ОП 1-2012 в отношении составления консолидированной финансовой отчетности организациями, ценные бумаги которых не обращаются на организованных торгах, в случаях, предусмотренных Законом № 39-ФЗ, отметил:

«В соответствии с частью 2 статьи 2 Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности» в случае, если федеральными законами предусмотрены составление, и (или) представление, и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса) либо если учредительными документами организации, не указанной в части 1 указанной статьи, предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности, такая отчетность составляется в соответствии с названным Федеральным законом.

В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в случае регистрации проспекта ценных бумаг и (или) в иных случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, эмитент обязан осуществлять раскрытие, а в случае регистрации проспекта ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, - предоставление информации на рынке ценных бумаг в форме сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента.

Таким образом, организация в указанных случаях должна составлять консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. При этом обязанность составлять консолидированную финансовую отчетность возникает в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Аналогичное мнение изложено Минфином РФ в письме от 06.09.2012 № 07-02-06/218.

Обращаем Ваше внимание на то, что согласно п. 1, 2 ст. 8 Закона № 208-ФЗ организации составляют, представляют и публикуют консолидированную финансовую отчетность начиная с отчетности за год, следующий за годом, в котором МСФО признаны для применения на территории РФ, т.е. начиная с отчетности за 2012 г. (поскольку МСФО признаны в 2011 г. Постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 № 107).

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за I – II кв. 2015г.

Для просмотра видео пройдите по ссылке: https://youtu.be/jpJJFR0Zf2g

Источник: nalog-briz.ru

12.2. Зачем Екатеринбургу первый марафон?

Через 2 дня в нашем Екатеринбурге состоится первый Международный Марафон «Европа Азия» (официальный сайт мероприятия см. здесь). Команда «Налоги и финансовое право» в составе 5 человек также примет в нем участие на дистанции 21 км., но не это главное.

Главное это то, что я рассматриваю этот марафон как очень большое, серьезное и правильное мероприятие для города, которое по своей значимости можно поставить в один ряд с Иннопромом или даже с ЭкспоАрмс. Пусть я немного и преувеличиваю, но мне кажется – это однопорядковые явления.

Очень боюсь, что некоторые мои земляки воспримут это событие скептически типа «да кому это надо?» и «делать им нечего». Кто-то будет даже более аргументировано возмущаться: «город перекрыли», «одни бегают, а по городу не проехать», «пусть в другом месте бегают», «я не бегаю, а мне навязывают» и т.д.

Может быть про временное перекрытие города кто-то и будет прав, однако надо понимать, что такое событие требует именно центрального присутствия.

А действительно, что дает Екатеринбургу проведение такого марафона?

Моя профессия – защищать клиентов, а сегодня я попробую защитить и город и организаторов Первого марафона.

1) Это отличная экономическая идея.

В этом году я впервые побывал на массовом марафоне в г. Люксембурге (30 мая 2015 г.). Мероприятие грандиозное, только до старта мы двигались в толпе почти 20 минут!

Как человек, привыкший считать и просчитывать, я попытался примерно оценить эту идею для этой небольшой страны с финансовой точки зрения. У меня получилось, что в город Люксембург с населением чуть более 100 тыс. человек за один раз приехало около 12 тыс. человек гостей, из которых чуть более 8.000 непосредственно бегуны (остальные сопровождающие).

Описываю обстановку в г. Люксембурге на момент нашего прибытия: все отели заняты, все кафе и рестораны переполнены, магазины заполнены покупателями, сувениры скупаются в оптовом порядке. Я конечно утрирую, но представьте, если бы в наш Екатеринбург с населением чуть более 1,4 млн. человек, на 3 дня одновременно приехало бы порядка 160 тыс. человек!

А дальше считайте сами, сколько денег оставил каждый приехавший турист, сколько это создало рабочих мест, сколько это обеспечило зарплат и налогов для бюджета... И это только прямой эффект. А есть же еще мультиэффект, когда на 1 «приехавший» евро, создаются еще евро несколько в смежных, сопутствующих отраслях. Ведь в подобной ситуации заняты и зарабатывают все – отели и экскурсоводы, кафе и рестораны, продавцы всевозможных магазинов, поставщики продуктов, водители автобусов, таксисты и прочее и прочее.

Даже если в среднем каждый из 12.000 гостей оставил в Люксембурге 1000 евро (кто больше, кто меньше) – это сразу 12 млн. евро за несколько дней. Это почти 800 млн. руб. (по сегодняшнему курсу) за 2-3 дня одного мероприятия. Вот это инвестиции! Для сравнения – бюджет такого города как Ирбит на 2015 г. – 1,048 млрд. руб. так это на весь год, а тут за 3 дня!

Может быть поэтому, когда проходил марафон, казалось, что весь Люксембург вышел на улицы города, горожане кричали, поддерживали всех своими кричалками, махали руками, выставляли колонки с музыкой, накрывали столы и предлагали всем бегущим бокалы то с водой, то с пивом, то с вином. Атмосфера во время марафона была просто необыкновенная!

2) Это массовый спорт, а не спорт больших достижений и гонораров.

Уж сколько я начитался материалов про увольнение Капеллы, где каждый второй писал о том, что на зарплату этому горе-тренеру, который ничего особого для российского футбола и не сделал, можно было бы открыть множество детских футбольных школ, клубов и стадионов. И ведь во многом подобные даже грубые оценки имеют основание.

А здесь, представьте – более 2000 человек сами взяли и побежали! Да еще за это заплатили! Да еще каждый приобрел форму, кроссовки и какую-то амуницию! Да еще каждый поставил себе цель, к ней шел, держал себя в дисциплине!

Наш марафон – это не триллионы рублей, зарытые в сочинской олимпиаде с трудно определяемым эффектом.

Наш марафон – это не спорт «больших достижений», а именно что массовый оздоровительный спорт, без допингов и скандалов, позволяющий людям изменить свою жизнь и поверить в себя. Это спорт, который объединяет простых людей всех возрастов и профессий. Что может быть лучше?

3) Это лучший пиар нашего города.

Мой папа всегда говорил: «Если тебя никто не знает, то это значит, что ты нафиг никому не нужен». Это высказывание верно не только для артистов, каковым был мой папа, но и для все современной экономической активности.

Что бы там не говорил, но в нашей время, любое событие в экономической, политической, общественной или даже личной жизни становится своеобразным пиаром, т.е. создает образ того или иного субъекта. Плохо это или хорошо – другой вопрос, но это так, это реальность. И наш город, который находится в жесточайшей конкуренции с другими городами и территориями (это объективно было и будет всегда) – не исключение.

Поэтому то, что в нашем городе пройдет такое интересное и массовое мероприятие –просто здорово!

Благодаря марафону в наш город приедут бегуны из 30 стран, из сотен городов, слух о нашем городе разнесется по всему миру. Конечно, из за марафона Екатеринбург не станет Нью-Васюки, но лиха беда начало. Посмотрим, что будет лет через 10, если проведение марафонов станет традицией. Ведь иногда импульсом к развитию становятся самые неожиданные и непредсказуемые явления.

Да, смех смехом, но наш марафон ставит Екатеринбург в один ряд с городами, в которых массовые забеги обычное дело. Посудите сами Чикаго (45.000 участников), Нью-Йорк (40.000), Берлин (40.000), Париж (40.000), Лондон (30.000), Бостон (20.000). По мне так, хорошая компания и есть куда стремиться.

А еще существует еще масса незримых эффектов, которые не сосчитать, не просчитать на калькуляторе, однако они есть. Вот сами пофантазируйте.

Кто-то скажет: «На дворе кризис, а они бегают».

А вот что по этому поводу пишет Кристофер Макдугл в своей знаменитой книге «Рожденный бежать»:

«Трижды Америку охватывал бум забегов на длинные дистанции, и всегда – в разгар национального кризиса. Первый бум пришелся на период Великой депрессии: более двухсот бегунов тогда задали тон, покрывая впечатляющие расстояния в рамках Всеамериканских состязаний в ходьбе. Бег в те времена не был на пике активности, какую он получил в начале 1970-х, когда мы всеми силами старались прийти в себя после Вьетнама, холодной войны, расовых беспорядков, преступного президента и убийств трех любимых лидеров. Ну а третий бум? Спустя год после трагических событий 11 сентября быстрее всех видов спорта на открытом воздухе стал развиваться бег по грунтовым дорожкам. Возможно, то было всего лишь случайностью, совпадением, но не исключено, что в психике человека закодирована некая реакция, своего рода пусковой механизм, приводящий в действие наш первый и главнейший навык спасения в тот момент, когда мы чувствуем приближение опасности»

Иными словами, первый Екатеринбургский Международный Марафон «Европа-Азия» – это большое событие для нашего города, которое во-первых, положительно (прямо или косвенно) скажется на каждом жителе; а во-вторых, откроет новую страницу в истории его развития.

Долой косность! Поддержим замечательную идею и руками и, конечно же, ногами!

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на их учет и при наличии соответствующих первичных документов.

ИФНС отказала налогоплательщику в применении вычета НДС по приобретенным товарам в связи с получением им необоснованной налоговой выгоды, поскольку поставщиком не были представлены подтверждающие документы; по НДС заявлена минимальная сумма налога к уплате; среднесписочная численность сотрудников составляла 0 человек; у него отсутствуют расходы, необходимые для осуществления деятельности; документы и сведения о способе транспортировки и местах хранения товара отсутствуют.

Суд признал решение ИФНС неправомерным.

Как установил суд, представленные налогоплательщиком первичные документы отвечают требованиям налогового законодательства; указанные в них сведения достоверны, подтверждают реальность проведения хозяйственных операций, а также факты принятия, оприходования, оплаты и дальнейшей реализации товара.

Перед заключением договора налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность: получены копии учредительных документов поставщика, карточки с образцами первой подписи, выписка из ЕГРЮЛ.

Суд отметил, что показания лица, числящегося руководителем контрагента, и заключение экспертизы не опровергают факт реальной поставки товара. При этом данные показания составлены за рамками камеральной налоговой проверки.

Кроме того, доводы ИФНС об отсутствии у поставщика необходимых для деятельности расходов документально не подтверждены, представленные банковские выписки свидетельствуют об обратном: он уплачивал НДС, страховые взносы в ПФР и ФСС, страховые взносы на ОМС, производил выплату заработной платы путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации, для чего осуществлял предварительное снятие денежных средств с расчетного счета, производил платежи за тару, за услуги по организации доставки груза, за спецодежду, за услуги телефонии и интернета, за аренду и т.д.

Также по требованию налогового органа поставщик по месту своего учета представил документы о взаимоотношениях с налогоплательщиком.

Следовательно, вывод ИФНС о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды является необоснованным.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06 мая 2015 г. по делу N Ф05-3135/15)

13.2. В пользу налогового органа

В соответствии с подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению, в том числе в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ.

По мнению ИФНС, налогоплательщик не имеет права на вычет НДС по выполненным работам, поскольку им неправомерно не восстановлен НДС по счету-фактуре, выставленному подрядчиком на сумму ранее полученного аванса.

Между тем, по мнению налогоплательщика, у него отсутствует обязанность восстанавливать НДС в проверяемом периоде, поскольку это было сделано им ранее, в 2010 году.

Суд признал выводы ИФНС правомерными.

Как указал суд, налогоплательщиком не представлены документы о выполнении подрядчиком работ в том периоде, в котором, как он указывает, им был ранее восстановлен НДС.

Представленные налогоплательщиком счета-фактуры на выполненные в 2010 году работы составлены к нескольким платежно-расчетным документам, а не к платежному поручению на спорную сумму аванса. Поэтому из этих счетов-фактур невозможно выделить стоимость выполненных работ, за которые была получена спорная сумма аванса.

При вынесении решения ИФНС учла условия договора о порядке оплаты выполненных работ и пришла к выводу, что по указанным налогоплательщиком счетам-фактурам за 2010 год вычету подлежала только часть НДС, приходящаяся на спорную сумму аванса.

Остальная же часть суммы НДС с аванса должна была быть восстановлена в проверяемом периоде, когда были выполнены все работы по договору.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07 мая 2015 г. по делу N Ф05-4865/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Жерар Депардье поддержал идею о введении налога на тунеядство в Белоруссии

Французский актер Жерар Депардье поддержал инициативу о введении в Белоруссии налога на тунеядство, заявил он в интервью телеканалу «Беларусь 1», пишет РБК.

«У Лукашенко с определенного момента эти люди должны платить штраф за то, что они не работают. И это здорово», – сказал актер.

Так называемый налог на тунеядство должен коснуться неработающих граждан страны, не платящих налоги, но потребляющих социальные услуги. Предполагается, что налог может составить 2,6 млн белорусских рублей (примерно $25?0) ежегодно.

Источник: taxpravo.ru

14.2. Мексика и Турция подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

17 июля 2015 года правительство Мексики опубликовало текст соглашения об избежании двойного налогообложения с Турцией, чтобы избежать двойного налогообложения между двумя странами и предотвратить попытки уклонения от уплаты налогов.

Налоговое соглашение было подписано в 2013 году и действует с 23 июля 2015 года.

В соответствии с соглашением, дивиденды подлежат максимальной ставке налога в пять процентов, если фактический владелец имеет долю не менее 25 процентов в компании, выплачивающей дивиденды. Во всех остальных случаях максимальная ставка составляет 15 процентов.

Ставка налога на дивиденды не должна превышать 10 процентов от валовой суммы процентов в тех случаях, когда проценты выплачиваются в банк, и 15 процентов во всех других случаях, в соответствии с соглашением.
ДТА также предусматривает, что налог на роялти, не должен превышать 10 процентов от валовой суммы роялти, если фактический владелец является резидентом другого договаривающегося государства.

Эти две страны также договорились обмениваться информацией, которая имеет отношение к ДТА или администрации или внутренних налоговых законов в обоих договаривающихся странах.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на масло.

В Древнем Египте существовал налог на масло. Мытари регулярно проверяли кухни, чтобы удостовериться, что масло приобретено у государства с уплатой акциза, а не приготовлено хозяйкой самостоятельно.

Источник: nauchforum.ru

15.2. Налог на соль

Одним из самых обременительных для населения стал налог на соль. В Индии британское правительство установило этот налог в размере 400 процентов. При этом соляные акцизы были не только самыми крупными, но и самым ненавистными в истории. В частности, они спровоцировали московский «соляной бунт» во времена царствования Алексея Михайловича и Французскую революцию 1789 года.

Источник: nauchforum.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 07/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на прибыль: из практики налогового консультирования.».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Лето – пора отпусков и отдыха, однако деловая и хозяйственная жизнь летом не останавливается. Уже сданы годовые налоговые декларации, идут и камеральные, и выездные налоговые проверки. Не отстают и законодатели: в июне опять были внесены очередные поправки в Налоговый кодекс РФ. Наш журнал, в свою очередь, много лет подряд в летний период анализирует и обобщает консультационную практику сотрудников группы компаний «Налоги и финансовое право» и выбирает для читателей наиболее интересные ситуации, группируя их по видам налогов.

Седьмой номер посвящен одному из главных налогов – налогу на прибыль организаций. Предлагаем вашему вниманию материал, составленный в форме «вопрос-ответ» со ссылками на законодательство, судебную практику и разъяснения государственных органов.

Кроме того, в продолжение темы пятого и шестого номера журнала размещена третья подборка статей налоговедов по тематике Седьмого международного налогового симпозиума «Теория и практика налоговых реформ».

Не отступая от наших традиций, мы размещаем материалы в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора» представлена статья о том, в каких случаях организация должна представлять информацию о своей деятельности, если в отношении нее не проводится налоговая проверка».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на II полугодие 2015 года /4000 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2015	Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году	300=00

№ 2/2015	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2015 год	300=00

№ 3/2015	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год	300=00

№ 4/2015	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год.	300=00

№ 5/2015	К Седьмому международному налоговому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ». Подборка статей	300=00

№ 6/2015	Отдельные инструменты вложения средств в деятельность юридического лица: выгоды, риски, практические советы	300=00

№ 7/2015	Налог на прибыль: из практики налогового консультирования.	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за июль 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 августа 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/