Налоговые новости. №619 от 18 февраля 2015 г.

18.02.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 619 от 18 февраля 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в февральской серии семинаров on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" (3, 10, 17, 24 февраля 2015 года)

Внимание! Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года)

1.Главная новость недели

1.1. Бесплатную приватизацию продлят на год вместо трех

2. Актуальная дата недели

2.1. 20 февраля – Представление сведений о среднесписочной численности работников, НДС - представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2015 г.

2.2. 25 февраля – НДС - Уплата 1/3 налога за IV квартал 2014 г., Акцизы - представление декларации и уплата акциза за январь 2015 г.

3. Новости компании

3.1. Приглашаем принять участие в февральской серии семинаров on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права". Тема семинара 24 февраля: Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.

4. Анонс мероприятия

4.1 Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года).

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Федеральная налоговая служба предупреждает о мошенничестве в интернете

5.2. Расширен список вредных и опасных производственных факторов

5.3. Опубликован список компаний, которые могут получить финансовую помощь от государства в кризис

5.4. Изменится порядок определения контролируемой задолженности

5.5. Обновлен справочник кодов налоговых инспекций

5.6. С 1 марта дачники смогут оформить участки, прирезанные самозахватом

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин хочет пополнить бюджет за счет игроков букмекерских контор и тотализаторов

6.2. Налог на добычу золота могут снизить вдвое

6.3. На повестке дня в Правительстве – условия пенсии 2016 года

6.4. Законопроект: плановые проверки бизнеса будут проводиться в два раза реже

6.5. Стало известно, на каких отраслях ФНС впервые опробует систему управления поведением

6.6. Торговый сбор предлагают отложить

7. Налоговая цифра недели

7.1. Более 200 инвесторов подали заявки на участие в крымской СЭЗ

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. ФНС разработала форму уведомления об уплате мигрантом аванса по НДФЛ

9. Комментарии и разъяснения

9.1. В счетах-фактурах можно отражать адрес не полностью (Письмо Минфина России от 28.01.2015 г. № 03-07-09/2992).

9.2. ФНС уточнила порядок заполнения декларации участниками консолидированной группы (Письмо ФНС от 09.02.2015 № ГД-4-3/1840@.)

9.3. Минфин уточнил порядок регистрации счетов-фактур при смешанной реализации товаров (Письмо Минфин от 21.01.15 № 03-07-11/1401)

9.4. Как рассчитать облагаемые налогом в РФ доходы контролируемой иностранной компании (Письмо Минфина России от 29 декабря 2014 г. N 03-03-06/1/68300)

10. Новости налогового контроля

10.1. ВС: при выездной проверке налоговики вправе затребовать документы в инспекцию

10.2. Налоговики начнут следить за снижением платежей по НДФЛ

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об обложении подарков детям работников

11.2. О правах и обязанностях некоммерческого партнёрства

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Не очень понятная позиция Верховного Суда РФ по поводу рассмотрения налоговых споров о необоснованной налоговой выгоде.

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Суд принял обеспечительные меры, поскольку бесспорное списание денежных средств негативно скажется на хозяйственной деятельности налогоплательщика и может привести к ее фактической остановке, а также затруднит исполнение судебного акта в случае признания судом оспариваемого решения налогового органа недействительным (ч. 2 ст. 90 АПК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2014 г. по делу № Ф05-15132/14)

13.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что налогоплательщик не вправе учесть убытки от уступки права, поскольку задолженность по уступленному праву требования была погашена должником новому кредитору в один день с подписанием договора цессии и выставления требования должнику (подп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 декабря 2014 г. по делу № Ф05-14423/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Распространенная в Европе офшорная схема доживает последние месяцы

14.2. Египет надеется добиться освобождения от российских пошлин на экспорт зерна

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог для Дании

15.2. Налог на соль

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 01/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за январь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 28 февраля 2015 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация	Отправить заявку
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция видео-отчет	Заявка на участие
3,10,17,24 февраля 2015 года	Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – «Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами». 10.02.2015 – «НДФЛ и страховые взносы». 17.02.2015 – «Реформирование земельного законодательства». 24.02.2015 – «Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год».	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	On-line - трансляция подробнее	Заявка на участие
19 февраля 2015	Семинар «Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль»	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	г.Москва подробнее	Заявка на участие
3,4 марта 2015	Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	г.Екатеринбург	Заявка на участие
20,21,22 апреля 2015	IVX Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	г.Екатеринбург	Заявка на участие

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Екатеринбург)
Дмитрий Ефименко (edv@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Москва)

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

«Идет урок в американской школе.
– Итак, – говорит учитель, – кто приведет мне пример косвенного налога?
– Налог на собак, – ответил один из учеников.
– Это почему же?
– Потому что собаки его не платят.»

Анекдоты американских налогоплательщиков
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Бесплатную приватизацию продлят на год вместо трех

Срок бесплатной приватизации жилья, которая должна была завершиться 1 марта этого года, будет продлен до 1 марта 2016 года. Об этом сообщил спикер Госдумы Сергей Нарышкин. Таким образом, срок, установленный в первоначальной версии законопроекта на эту тему, меняется.

Напомним, что накануне Госдума приняла разработанный "Справедливой Россией" законопроект о продлении бесплатной приватизации на три года - до 1 марта 2018 года. Как уже писала "РГ", законопроект был одобрен с условием изменения сроков. Как пояснил вице-спикер от справороссов Николай Левичев, "достичь консенсуса с фракцией "Единая Россия" удалось при условии, что во втором чтении данный срок будет сокращен до 1 марта 2016 года".

Как отметил вице-спикер нижней палаты от "Единой России" Сергей Железняк, "продление бесплатной приватизации на период экономической нестабильности как минимум на год позволит избежать ненужной социальной напряженности в обществе". Кроме того, года должно хватить, чтобы жители Крыма и Севастополя успели воспользоваться нормами российского законодательства в части бесплатной приватизации жилья в полной мере.

О том, что крымчане в своих обращениях к депутатам просят продления хотя бы на год, сообщила во время рассмотрения законопроекта в первом чтении глава профильного комитета по жилищной политике Галина Хованская. По данным с заседания, на сегодняшний день приватизировано порядка 83 процентов жилья. Авторы инициативы - эсеры утверждают, что расселения до сих пор ждут немало россиян, проживающих в ветхих и аварийных домах. В соответствии с нынешним законодательством, после 1 марта 2015 года они бы лишились возможности воспользоваться своим правом на бесплатную приватизацию. Это же касается и очередников.

Как заявил сегодня журналистам Сергей Нарышкин, во втором чтении законопроект планируется рассмотреть в пятницу, 20 февраля. Если инициативу поддержат, то она сразу будет принята и в третьем, окончательном, чтении.

Источник: rg.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 20 ФЕВРАЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@	Организации, созданные (реорганизованные) в январе 2015 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342	Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2014 г., декабрь 2014 г., январь 2015 г.
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, - или об отказе от освобождения начиная с февраля 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342	Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с февраля 2014 г. по январь 2015 г.)
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев, - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2015 г.	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) за январь 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Акцизы
Представление данных об остатках этилового спирта		Налогоплательщики акциза, осуществляющие производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в т.ч. спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"
Налог на прибыль организаций
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору	Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в январе 2015 г.	Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за январь 2015 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@	Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес
Представление декларации и уплата налога за январь 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@	Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 2014 г. Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 02.02.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца (на бумажном носителе), следующего за отчетным периодом, срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.02.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.02.2015
Представление расчета (в форме электронного документа) за 2014 г. Форма расчета РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 N 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования
Представление (в форме электронного документа): - сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже; - сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за 2014 г. Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п. Формы АДВ-6-2, СЗВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, АДВ-6-4, СЗВ-6-3, СЗВ-6-4, АДВ-6-5 утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п. Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 N 987н	Страхователи

2.2. 25 ФЕВРАЛЯ

Вид отчетности или платежа		Плательщики
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2014 г.	Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты
Акцизы
Представление декларации и уплата акциза за январь 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н		Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу
Представление декларации и уплата акциза за ноябрь 2014 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@		Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2015 г.		Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2014 г.		Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции
Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за январь 2015 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н		Производители табачной продукции
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за январь 2015 г.		Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в январе 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@		Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в январе 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@		Налогоплательщики

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

24 февраля 2015 /10.00-13.00 московское время/

Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.

Изменения законодательства по бухгалтерскому учету. Новые и актуальные разъяснения Минфина РФ по вопросам формирования бухгалтерской отчетности за 2014 год. Обновление учетной политики на 2015 год, в том числе актуализация форм первичных документов. Ошибки или новая информация: отражение в учете. Сложные вопросы из практики консультирования и другая полезная информация.

Спикеры: Ольга Фёдорова, заместитель гендиректора по экономическим проектам ГК "Налоги и финансовое право",Ольга Харалгина, главный специалист по экономическим вопросам ГК "Налоги и финансовое право"

Стоимость участия:

в 4 семинарах он-лайн: 16 000 руб. / 14 000 руб. (для постоянных участников наших семинаров),
в 1 семинаре он-лайн: 4 200 руб. / 3 600 руб. (для постоянных участников наших семинаров).

При регистрации на все 4 семинара он-лайн - бонус от организаторов - запись одного любого ранее прошедшего семинара он-лайн в подарок. Список здесь.

Специальное предложение - годовой абонемент - 3 серии по 4 семинара on-line за 48 000 руб. + бонусы от организаторов.

Регистрируйтесь прямо сейчас!
или
Отправьте заявку нашим специалистам:

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право" sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Дмитрий Ефименко, ведущий специалист по проектам московского представительства Группы компаний "Налоги и финансовое право" edv@cnfp.ru (495) 788-39-51

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года).

Курс «Налоги и налоговое право»: «Новое в гражданском и корпоративном праве; трудовое законодательство с 2015 года; НДС, налог на прибыль и НДФЛ (новые вопросы); подготовка бухгалтеской отчетности за 2014 г., учетная политика на 2015 год».

3-4 марта 2015 года

Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал

График работы курса:
3.03.2015 г. – регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
4.03.2015 г. – лекции с 10.00 до 17.30

Одна из тем, которая будет рассмотрена на курсе повышения квалификации: как работодателю иностранного работника уменьшить начисленную сумму НДФЛ в 2015 г.

Аналитика от ГК НиФП: с 1 января 2015 г. «безвизовые» иностранцы вправе работать в организациях только на основании патентов. Обязательное условие получения и продления такого патента – уплата иностранцем авансового платежа по НДФЛ за период его действия. Работодатель иностранного работника вправе уменьшить начисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных работником авансовых платежей. Однако для этого требуется выполнение ряда условий.

Ситуацию комментирует Ольга Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»: Иностранному работнику следует написать работодателю заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченного авансового платежа и приложить к нему подтверждающие документы об оплате. Работодатель, в свою очередь, должен получить в налоговом органе соответствующее уведомление о подтверждении права на такой условный «зачет». Указанное уведомление налоговый орган выдает через 10 дней после обращения работодателя. При этом если сумма уплаченных авансовых платежей превысит сумму налога, исчисленную с полученных в налоговом периоде доходов, сумма превышения иностранцу не возвращается. Важно, что новый порядок уплаты НДФЛ касается только тех «безвизовых» иностранцев, которые въехали на территорию РФ после 1 января 2015 г.

Подробнее о том, какие нововведения, касающиеся НДФЛ, ждут нас в 2015 году, и как решить сложные бухгалтерские и юридические вопросы, возникающие в деятельности предприятия, расскажут специалисты Группы компаний «Налоги и финансовое право» на курсе повышения квалификации 3-4 марта 2015 г.

Программа:

Анализ нового законодательства о контролируемых иностранных компаниях (понятие налоговых резидентов, контролируемых иностранных компаний и контролирующих лиц; компании из каких юрисдикций подпадают по действие нового закона; порядок направления уведомлений; доходы, «попавшие» под новый механизм налогообложения; принципы налогообложения в РФ прибыли КИК; ответственность за нарушение нового законодательства; алгоритм ближайших действий;оценка вероятности получения налоговой службой данных в процессе информационного обмена и др.).
Профилактика налоговой проверки: о комплексе мероприятий для сокращения налоговых рисков при назначении ВНП.
Новое в гражданском и корпоративном праве – всё самое важное, что необходимо знать бухгалтеру.
Обзор актуальной судебной практики по наиболее интересным хозяйственным спорам, имеющим значение для учета и налогообложения.
Трудовое законодательство в 2015 г.: что важно знать работодателю. Усиление административной ответственности за нарушение трудового законодательства: новые составы правонарушений, увеличение размеров штрафов, и т.д.)
Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2015 году, новые правила исчисления и отчетности по НДС.
Налог на прибыль: сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика, анализ изменений, действующих с 2015 года.
Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2014 г.
НДФЛ в 2015 г.: изменения в законодательстве, актуальные и спорные вопросы.
Страховые взносы в 2015 г.: изменения в законодательстве и самая актуальная судебная практика.

Стоимость участия:

17 800 руб. за 1 человека /для постоянных участников при оплате участия до 03.03.2015/.
19 800 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
36 000 руб. – ГОДОВОЙ АБОНЕМЕНТ /3 курса в 2015 году, абонемент оплачивается до 03.03.2015/.

Участникам курсов – профбухгалтерам ИПБиА России – оформляются 40-часовые сертификаты.

Регистрируйтесь прямо сейчас!
или
Отправьте заявку нашим специалистам:

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Федеральная налоговая служба предупреждает о мошенничестве в интернете

Федеральная налоговая служба сообщает о случаях мошенничества по электронной почте, совершаемых с использованием имени ФНС России. В частности, неустановленные лица рассылают сообщения о наличии задолженности по уплате налогов. В письме предлагается оплатить задолженность, перейдя по ссылке. В качестве отправителя писем указывается Федеральная налоговая служба.

ФНС России обращает внимание налогоплательщиков, что налоговые органы не рассылают информацию о задолженностях по электронной почте. ФНС России никакого отношения к указанным письмам не имеет.

В случае получения подобных электронных писем необходимо, не открывая приложенных файлов и не переходя по ссылкам, указанным в письме, обратиться в территориальные органы ФНС России. Контактные телефоны размещены на сайте Федеральной налоговой службы.

Всю информацию о наличии задолженностей можно получить с помощью интернет-сервисов сайта ФНС России.

Источник: nalog.ru

5.2. Расширен список вредных и опасных производственных факторов

Минздрав расширил перечень вредных условий труда, добавив в него проблемы со слухом – приказ от 05.12.2014 г. № 801н. Документ вступил в силу с 16 февраля 2015 года.

Согласно принятым поправкам, к работе на технологическом оборудовании, которое является источником шума, не будут допускаться сотрудники, если у них за три месяца или более снизился слух.

Источник: glavbukh.ru

5.3. Опубликован список компаний, которые могут получить финансовую помощь от государства в кризис

Правительство РФ утвердило список системообразующих организаций, банкротство которых сказалось бы на экономике России. Полный список из почти двухсот компаний приводится на сайте Минэкономразвития. Среди них крупнейшая авиакомпания России ОАО «Аэрофлот», автозаводы ОАО «Автоваз», ОАО «КамАЗ», сотовые операторы связи, ФГУП «Почта России», аптечная сеть и известные продуктовые магазины. Критерии отбора: существенное влияние на формирование ВВП, число занятых россиян, деятельность в области промышленности, строительстве, транспорта и связи.

Следить за финансовым состоянием таких компаний будут специальные рабочие группы. И при необходимости организация сможет рассчитывать на сумму в пределах 5 млрд. руб., бюджетные кредиты или таможенно-тарифные льготы.

Добавим, что составленный список не говорит о том, что все остальные компании останутся без поддержки. Рабочая группа будет рассматривать обращение любого предприятия, пострадавшего в кризис.

Источник: glavbukh.ru

5.4. Изменится порядок определения контролируемой задолженности

Понятие «контролируемая задолженность» при включении процентов по долговым обязательствам в расходы будет расширено. Проект закона с соответствующими поправками в НК РФ Госдума приняла во втором чтении (№ 675906-6).

В контролируемую задолженность предлагается включить долговые обязательства между взаимозависимыми лицами (а не только между материнской и дочерней организации).

Кроме того, из «контролируемой задолженности» будут исключены кредиты, получаемые от независимых кредитных организаций, даже если они обеспечены гарантией, поручительством иностранного взаимозависимого лица (ст. 269 НК РФ).

Источник: gazeta-unp.ru

5.5. Обновлен справочник кодов налоговых инспекций

На сайте ФНС России опубликована новая версия СОУН. Все данные актуальны по состоянию на 13 февраля 2015 года.

Актуализированная база СОУН содержит коды налоговых инспекций, их наименования, адреса, номера телефонов, данные о реорганизации.

Скачать справочник СОУН и программу для работы с ним можно здесь.

Источник: gazeta-unp.ru

5.6. С 1 марта дачники смогут оформить участки, прирезанные самозахватом

Этим летом подмосковных дачников ждут перемены. Начали действовать сразу несколько новых законов - как областных, так и федеральных, существенно поменявших привычный быт владельцев шести соток. Как провести дачный сезон и при этом не нарушить закон, выясняли журналисты "РГ".

Легализуй захваченное

Поправки в Земельный кодекс теперь позволяют дачникам оформить в собственность земли, присвоенные самозахватом. "Не секрет, что граждане иной раз прирезают себе сотку-другую земли, - говорит министр имущественных отношений Подмосковья Андрей Аверкиев. - Обычно это происходит, когда к даче примыкает необрабатываемый участок". И садоводы расширяют свои владения, сдвигая заборы на несколько метров. Раньше легализовать такие самозахваты было проблематично, даже если имелось документальное подтверждение тому, что прирезанная земля находится в неразграниченной государственной собственности, то есть фактически ничья. Сейчас присовокупить к даче дополнительные сотки можно совершенно законно. Разумеется, не бесплатно. Размер оплаты будет устанавливать правительство области.

Норма о легализации самозахватов начинает действовать с 1 марта. Областные власти уже приступили к разработке порядка проведения этой процедуры и к началу дачного сезона обещают презентовать модель перераспределения ничейных участков. "Скорее всего, ставки оплаты будут привязаны к кадастровой стоимости земли, чем ближе к Москве, тем прирезка обойдется дороже", - говорит Аверкиев.

Когда налог велик

В июне-июле подмосковные дачники впервые получат и квитанции об оплате налога на недвижимость, рассчитанного не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости их шести соток. Массово кадастрировать землевладения в области начали три года назад, когда выяснилось, что значительная часть дачных участков не стоит на налоговом учете. Власти тогда призвали жителей навести порядок в налоговых взаимоотношениях с государством, но на кадастровую оценку, которая стоит денег, потратились далеко не все. Тем, кто этого не сделал, кадастрирование провели за бюджетный счет. Теперь же, когда люди должны будут оплачивать рассчитанные по новым ставкам налоги, не исключены жалобы на некорректно проведенный кадастр. Что делать тем дачникам, которые посчитают, что их налоги завышены?

"Обращаться с заявлением в комиссию при Росреестре и оспаривать кадастровую оценку, исходя из которой был рассчитан налог, - советует Андрей Аверкиев. - Комиссия заседает раз в неделю, по пятницам". Процедура эта, к слову, весьма трудозатратна. Чтобы доказать, что кадастр был завышен, нужно обратиться к независимым оценщикам, которые переоценят участок. Если комиссия Росреестра согласится с их выводами, налог пересчитают. Если же нет - можно обратиться в суд. "Однако следует понимать, что в любом случае оспаривание - процесс, подразумевающий существенные временные и финансовые затраты, - предупреждает гендиректор Московского областного БТИ Владимир Денисов. - Дачникам, которые соберутся оспаривать кадастр, мы рекомендуем предварительно заказывать экспресс-оценку, которая выполняется без подготовки и экспертизы отчета и поможет понять целесообразность оспаривания. А поскольку заказчиком работ по независимой рыночной оценке может выступать само садоводческое или дачное товарищество, есть смысл начинать процедуру оспаривания сообща, от имени СНТ. Это не только сделает позицию дачников более весомой, но и удешевит подготовку отчетов и их экспертизу, позволив гражданам сэкономить".

Мусорные реки, контейнерные берега

Подмосковные дачники ежегодно производят 1,5 млн тонн мусора. Из них только 500 тыс. вывозится на полигоны, остальное оседает в лесах, на обочинах дорог и задворках садоводческих товариществ, утверждает начальник Госадмтехнадзора Московской области Татьяна Витушева. СНТ нещадно экономят на чистоте, заключая договоры на вывоз мусора в объеме, даже близко не покрывающем реальные потребности в уборке. Или же не заключают их вовсе.

Больше так делать нельзя. Вступивший с силу в этом году областной закон о благоустройстве вменил СНТ в обязанность иметь контейнерную площадку и договор с организацией, которая регулярно будет ее опустошать. Причем поставить один контейнер на все СНТ не получится - в законе прописаны нормы производства мусора на человека, то есть объемы контейнеров должны совпадать с фактическим числом членов СНТ. Если же дачник не является членом товарищества, он обязан заключить отдельный договор на вывоз своего мусора. "Раньше заставить таких людей оплачивать утилизацию отходов мы не могли, - говорит Витушева. - Теперь за отсутствие индивидуального договора гражданин заплатит штраф в размере от 2 до 5 тыс. руб. Если же договора не окажется у СНТ, товарищество будет оштрафовано уже на 50-150 тыс. руб".

Нельзя теперь выбрасывать мусорные пакеты и в урны на остановках общественного транспорта. Пойманных на этом оштрафуют на 4-5 тыс. руб. А если к урне подъедет машина, принадлежащая юридическому лицу, штраф автоматически вырастет до 300-500 тыс. Причем в области с этого года действует упрощенный порядок штрафов, которые можно накладывать по картинкам с фото- и видеокамер.

Кстати

С 1 марта прекращает действовать "дачная амнистия", позволявшая оформлять право собственности на землю и строения в упрощенном порядке с минимальным набором документов. По данным областного минимущества, в Подмосковье на сегодняшний день неоформленными должным образом остаются еще порядка 400 тыс. дач. Власти напоминают: "дачная амнистия" отменяется только для земель в статусе ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Земли ЛПХ (личное подсобное хозяйство) можно продолжать оформлять в упрощенном порядке.

Источник: rg.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин хочет пополнить бюджет за счет игроков букмекерских контор и тотализаторов

Любителей моментальных лотерей и азартных игр освободят от налога на доходы физлиц (НДФЛ), если выигрыш будет менее 4 тысяч рублей за налоговый период. А более удачливым игрокам не придется декларировать доходы и платить налоги. Это сделают организаторы лотерей.

Но выигрыш можно будет получить только при предъявлении паспорта. Минфин предлагает пополнить этими новыми нормами Налоговый кодекс.

Как пояснили "РГ" в министерстве, цель - "отсечь" от налогообложения мелкие выигрыши, сосредоточить проверки на организациях, осуществляющих выплату или передачу денег игрокам. А для этого признать организаторов лотерей налоговыми агентами. Это позволит возместить потери, которые сейчас несет бюджет от лотерейного бизнеса, уменьшить затраты налоговиков на администрирование налоговых деклараций.

Дополнительным поступлениям в госказну, считают в минфине, помогут и новые правила для букмекерских контор и тотализаторов. Здесь предложено удерживать налог с каждой выигрышной ставки. Например, если игрок за год сделал ставки на 100 тысяч рублей, а выиграл всего на одной 30 тысяч рублей, то все равно заплатит налог на доход со 100 тысяч, хотя по сути никакого дохода в итоге не получил. Бюджет, конечно выиграет. Но будет ли интересно делать ставки?

Сейчас по-другому. Из суммы выигрыша вычитается сумма всех сделанных ставок (в том числе и проигравших). "К примеру, сумма трех ставок - 1 500 рублей. И это больше суммы полученного выигрыша, поэтому налог с выигрыша в данном случае не удерживается", - поясняет президент Первой саморегулируемой организации букмекеров России Олег Журавский.

Если поправки будут приняты, то большинство игроков легальных букмекерских контор и тотализаторов ощутимо потеряют в доходах. По словам Журавского, варианта у игроков в этом случае будет два. Либо возвращаться к подпольным криминальным структурам. Либо продолжать играть у легальных букмекеров и терять с каждой сделанной неудачно ставки 13 процентов. Еще один вариант - открывать счета в офшорах, что в конечном итоге приведет к уменьшению выплат в бюджет.

Тем временем число игроков уже упало на 20 процентов. Уменьшилась средняя ставка пари - от 50 до 300 тысяч рублей. "Люди стали меньше развлекаться", - говорит Журавский. Тем не менее рынок устойчив.

Возможные налоговые перемены получили более четырех тысяч негативных оценок со стороны букмекерского сообщества во время общественного обсуждения на сайте regulation.gov.ru. Оно завершилось. И сейчас минэкономразвития готовит заключение об оценке регулирующего воздействия законопроекта. Если оно будет положительным, то документ внесут на рассмотрение в Госдуму. Если отрицательным, то изменят с учетом замечаний либо аннулируют. В минфине "РГ" сообщили, что тоже изучают мнения рынка.

Источник: rg.ru

6.2. Налог на добычу золота могут снизить вдвое

Добывать россыпное золото в труднодоступных районах Дальнего Востока и Байкальского региона станет выгоднее: налог с концентратов и других полупродуктов (НДПИ), в которых есть желтый металл, могут понизить с 6 процентов до 3,6 процента. Это позволит привлечь к золотым запасам больше добытчиков и открыть новые рабочие места в регионах.

Законопроект, который предусматривает такие поправки, завтра рассмотрит Государственная Дума. По словам депутатов Магаданской областной думы, которые стали инициаторами поправок, Дальневосточный и Байкальский регионы хранят в себе исполинские богатства - до 80 процентов месторождений россыпного золота, но добираться туда тяжело.

Так, если залежи желтого металла находятся более чем в 200 километрах от поселений с удобоваримой дорогой, то местным добытчикам нужно дать фискальные послабления. Сегодня НДПИ на золото составляет 6 процентов, при этом 40 процентов из них отчисляется в федеральный бюджет, а 60 процентов - в региональную казну. Чтобы сделать месторождения привлекательнее, нужно не только снизить ставку до 3,6 процента, но и весь вырученный налог отправлять субъекту РФ, уверены авторы законопроекта.

Источник: rg.ru

6.3. На повестке дня в Правительстве – условия пенсии 2016 года

Сегодня на совещании у премьер-министра чиновники будут обсуждать меры по развитию пенсионной системы. Как стало известно, глава Минтруда намерен предложить освободить от НДФЛ суммы, которые россияне перечисляют в независимые пенсионные фонды, а также увеличить социальный налоговый вычет со 120 000 руб. до 200 000 руб. Поднимут чиновники и давний вопрос о том, чтобы отменить пенсию для работающих пенсионеров. Сейчас есть два варианта реализации такого решения. От Минтруда – пенсия приостанавливается, если в течение года зарплата работающего пенсионера превысила 1 млн руб. (при зарплате свыше 83 000 в месяц). И от Минфина – пенсия не начисляется, если на работе платят больше 2,5 прожиточных минимумов пенсионера (в этом году почти 16 000 руб.).

Еще чиновники, конечно же, обсудят продление моратория на формирование накопительной пенсии.

Источник: glavbukh.ru

6.4. Законопроект: плановые проверки бизнеса будут проводиться в два раза реже

Депутатам Госдумы предстоит рассмотреть законопроект, который с трех до шести лет увеличивает периодичность назначения плановой проверки организаций и ИП (законопроект № 722340-6). Свою инициативу авторы объясняют тем, что плановые проверки менее эффективны по сравнению с внезапными ревизиями. А значит, добросовестные компании и предприниматели, на которых, к примеру, не жалуются работники, не должны испытывать на себе чрезмерное бюрократическое давление.

Источник: glavbukh.ru

6.5. Стало известно, на каких отраслях ФНС впервые опробует систему управления поведением

Производство сельхозсырья, ювелирная отрасль, медицинская дистрибуция могут стать первыми отраслями, на которых ФНС протестирует новый способ налогового контроля – систему управления поведением. Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС РФ Даниил Егоров.

Напомним, в будущем служба начнет отслеживать показатели рентабельности, налоговой нагрузки, возмещения НДС в динамике за три года по отдельным отраслям и таким образом выявлять компании, которые уклоняются от налогов. То есть, чтобы не привлекать лишнее внимание контролеров компаниям надо будет регулярно сверять свои показатели с данными по отрасли. Служба же будет обнародовать результаты своего наблюдения и следить за реакцией компаний.

Источник: glavbukh.ru

6.6. Торговый сбор предлагают отложить

Компании Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут освободить от торгового сбора до 2018 года. Госдума рассмотрит законопроект, который вводит мораторий на уплату торгового сбора для компаний этих регионов.

Пока только в Москве определились, кто будет платить торговый сбор и когда. В зависимости от района за объекты без торгового зала торговый сбор составит от 28 350 до 81 000 тыс. рублей. За магазины площадью до 50 кв. метров - от 21 до 60 тыс. рублей. Если площадь магазина больше, то за каждый дополнительный метр надо будет доплачивать по 50 рублей. Платеж за развозную и разносную торговлю будет равен 40,5 тыс. рублей за один объект, а организаторы розничных рынков будут платить по 50 рублей с каждого квадратного метра площади рынка.

Мосгордума одобрила введение торгового сбора в столице с 1 июля 2015 года. Однако, если законопроект примут, платить его московские компании будут лишь со второй половины 2018 года, также как и организации Петербурга и Севастополя.

Источник: gazeta-unp.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. Более 200 инвесторов подали заявки на участие в крымской СЭЗ

С момента начала регистрации резидентов СЭЗ в Крыму было зафиксировано более 200 заявлений от желающих стать участниками свободной экономической зоны. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на главу РК Сергея Аксенова.

Глава республики заявил, что воспользоваться льготами могут как российские, так и иностранные инвесторы. По его словам, Крым открыт для всех, кто не боится западных санкций.

- Считаем, что процесс пошел, набирает обороты. Люди сейчас вникают в те льготы и преимущества, которые дает закон об особой экономической зоне. Сейчас у нас заявлений подано более 200, они все внимательно анализируются, - приводит агентство слова Аксенова.

Проекты двух инвесторов уже начали реализовываться, в руководстве Крыма не сомневаются, что следом за ними последуют и другие.

Справка "РГ"

Закон о СЭЗ в Крыму предполагает особый режим предпринимательства, который включает льготное налогообложение и принципы свободной таможенной зоны. Кроме того, на 10 лет устанавливается нулевая ставка налога на прибыль в части, подлежащий зачислению в федеральный бюджет. А налог, зачисляемый в бюджет республики, в течение первых трех лет устанавливается в размере двух процентов.

Источник: rg.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. ФНС разработала форму уведомления об уплате мигрантом аванса по НДФЛ

На сайте regulation.gov.ru сообщается о том, что налоговики разработали форму уведомления о подтверждении права уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные платежи по налогу в период действия патента.

С 2015 года мигранты обязаны уплачивать НДФЛ авансом. Например, в Москве платеж составляет 4 000 руб. Иностранец вправе уменьшить сумму исчисленного НДФЛ на сумму авансов, если такое право подтвердят в инспекции.

Источник: glavbukh.ru

8.2. До 20 мая выбранные Росстатом юрлица сдадут отчет о распределении работников по зарплате

Приказом от 22 января 2015 г. N 12 Росстат утвердил новую форму федерального статистического наблюдения N 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы" с указаниями по ее заполнению с периодичностью 1 раз в 2 года.

Форма вводится в действие с отчета за апрель 2015 года, срок сдачи в статистику - 20 мая. Прежний статистический инструментарий для наблюдения за распределением численности работников по зарплате утратил силу.

Представлять новую форму придется юридическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности, определенным вследствие проведения научно-обоснованной выборки отчетных единиц.

При наличии обособленных подразделений форма заполняется как по каждому подразделению, так и по юрлицу без обособленных подразделений.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. ФСС разъяснил, на какой срок можно выдать больничный по уходу за больным ребенком (Письмо ФСС от 19.12.2014 № 1703-14/06-18772 )

В письме от 19.12.2014 № 1703-14/06-18772 ФСС ответил на вопрос о сроке, на который выдается листок нетрудоспособности при необходимости ухода за больным членом семьи - ребенком.

Решение о необходимости ухода принимает врач при проведении экспертизы временной нетрудоспособности. Затем врач выдает листок нетрудоспособности, в котором отмечает начало возникновения страхового случая и его завершение.

В функции лечащих врачей, проводящих экспертизу временной нетрудоспособности, не входит подсчет количества календарных дней освобождения от работы по листкам нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи в календарном году.

При продолжительности периода нетрудоспособности гражданина в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком суммарно большей, чем установленная законом № 255-ФЗ продолжительность выплаты пособия (60, 90, 120 календарных дней), по продолжающимся и новым страховым случаям в связи с уходом за этим ребенком до их завершения выдается и продлевается листок нетрудоспособности.

Действующее законодательство РФ не предусматривает другого документа о временной нетрудоспособности, кроме листка нетрудоспособности.

Страхователь обязан выплачивать страховое обеспечение застрахованным лицам при наступлении страховых случаев и вести учет количества дней, за которые должно быть выплачено пособие по временной нетрудоспособности в связи с необходимостью ухода за отдельным больным членом семьи. Излишне выплаченные суммы пособия не принимаются к зачету страховщиком.

Источник: audit-it.ru

В титульном листе декларации по налогу на прибыль указывается КПП по месту постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы, разъяснила ФНС России в письме от 09.02.2015 № ГД-4-3/1840@.

В Титульном листе (Листе 01) декларации по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков указывается КПП по месту постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы (с кодом причины постановки на учет «4U» в 5-6 позиции КПП). По реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «218» (приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@).

Если у организации - участника консолидированной группы нет сооответствующего уведомления, в титульном листе указывается КПП, присвоенный налоговой ответственному участнику этой группы, в который сдается декларация. В такой декларации по реквизиту «по месту нахождения (учета)» также указывается код «218».

Постановка на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков осуществляется согласно пункту 4.3 статьи 83 НК РФ. Порядок выдачи Уведомления о постановке на учет в налоговом органе по форме № 1-3-Учет определен письмом ФНС России от 28.11.2014 N СА-4-14/24715@.

Источник: gazeta-unp.ru

При одновременной реализации собственных и комиссионных товаров счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж, а также в журнале учета. Такой вывод следует из письма Минфина России в письме от 21.01.15 № 03-07-11/1401.

Счета-фактуры, выставленные при отгрузке, надо зарегистрировать только в книге продаж. С 1 января 2015 года продавцы не ведут журнал учета счетов-фактур. А вот при реализации комиссионных товаров посредники как раз регистрируют документы только в журнале (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

На практике возможна смешанная поставка, когда посредник отгружает покупателю и свои товары, и комиссионные, а на одну отгрузку оформляет один счет-фактуру. В комментируемом письме Минфин предложил регистрировать документы по таким операциям сразу в двух регистрах: и в книге продаж, и в части 1 журнала учета. При этом товары между документами надо разделить. То есть в книге записать поставку только своих товаров, а в журнале - только комиссионных.Все операции попадут в декларацию комитента, комиссионера и покупателя. Покупатель в строке 130 раздела 8 поставит ИНН и КПП посредника. Сведений о комитенте в декларации покупателя не будет. Но это не помешает инспекторам сверить вычеты и уплаченный налог. Комитент запишет исчисленный налог в разделе 9 декларации. В строке 100 отразит ИНН и КПП покупателя, а в строке 110 - посредника. Налог у комитента будет меньше, чем вычеты у покупателя. Оставшийся НДС платит посредник при отгрузке своих товаров, и это будет видно из раздела 9 его декларации. А информацию о комиссионных товарах посредник запишет в разделе 10. Поэтому инспекторы смогут сопоставить все суммы в автоматическом режиме, если комитент, посредник и покупатель заполнят декларации без ошибок.

Источник: gazeta-unp.ru

В письме от 29 декабря 2014 г. N 03-03-06/1/68300 Минфин сообщил, что 1 января 2015 года вступил в силу федзакон от 24.11.2014 N 376-ФЗ - о дополнении НК нормами о налогообложении контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций.

Прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) приравнивается к прибыли организации, полученной налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом этой контролируемой иностранной компании, и учитывается при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой контролируемой иностранной компании.

Прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка) этой компании до налогообложения по данным ее финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, если в соответствии с ее личным законом эта финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту, при условии, что постоянным местонахождением этой КИК является иностранное государство, с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения.

В остальных случаях прибылью (убытком) КИК признается величина прибыли (убытка) этой компании, определенная по правилам, установленным НК РФ.

Таким образом, при расчете прибыли КИК учитываются доходы как от источников в РФ, так и от иных источников.

Минфин считает, что внесение в НК каких-либо уточнений не требуется

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. ВС: при выездной проверке налоговики вправе затребовать документы в инспекцию

В ходе выездной проверки ИФНС выставила компании требование о представлении документов. Компания обратилась в инспекцию с заявлением о продлении сроков их представления, которое было удовлетворено. В последующем проверка приостанавливалось, и окончание срока представления документов с учетом его продления выпадало на период, когда проверка была приостановлена. В результате компания требование не исполнила.

По результатам проверки инспекция привлекла компанию к ответственности за непредставление документов по статье 126 НК.

Компания обратилась в суд (дело № А27-1955/2014) поясняя, что не могла вручить необходимые документы, поскольку проверяющий налоговый орган находится в другом городе, на расстоянии 400 км от офиса налогоплательщика (это Кемеровская область, офис компании находится в Новосибирске, а проверяющий налоговый орган - в г. Анжеро-Судженск), и при проведении проверки на территории налогоплательщика у инспекции имелось право произвести выемку подлинников документов.

Суды трех инстанций признали решение инспекции законным, отметив, что компанией не предпринимались попытки представить в инспекцию истребуемые документы, а вместо передачи запрошенных документов компания направила в инспекцию письмо, из которого следует, что документы будут представлены для ознакомления по месту ее нахождения, но не ранее последней даты продленного срока представления документов.

Довод компании о том, что действия налогового органа по истребованию и получению документов (заверенных копий) в связи с проводимой выездной проверкой должны проводиться только на территории налогоплательщика, суды отклонили.

В решении окружного суда, с которым согласился ВС (определение 304-КГ14-7880 от 09.02.2015), указано: «наличие у налогового органа права произвести выемку подлинников документов у налогоплательщика в данном случае не заменяет обязанность, предусмотренную статьей 93 Налогового кодекса, представить в Инспекцию документы в виде заверенных копий в связи с получением соответствующего требования».

Источник: audit-it.ru

10.2. Налоговики начнут следить за снижением платежей по НДФЛ

Инспекторы лояльнее отнесутся к работодателям, у которых уменьшится база по НДФЛ, но строго проследят за полным перечислением налога. Это мы выяснили в ходе опроса региональных налоговых управлений
Камеральных проверок по НДФЛ официально не существует, но инспекторы ежегодно анализируют данные справок 2-НДФЛ и выбирают, кого вызвать на комиссию, а кого рассмотреть на предмет выездной проверки. Сотрудники региональных УФНС рассказали, что они будут искать в справках, которые получат к 1 апреля.

По словам налоговиков, уже сейчас заметно уменьшение поступлений НДФЛ в 2014 году по сравнению с 2013-м. Этому есть две причины. Первая – снижение выплат сотрудникам. Компании начали переводить их на неполный рабочий день, отправлять в неоплачиваемые отпуска и т. п. Инспекторы не будут слишком строги к таким организациям, но могут запросить пояснения. Обычно пояснения просят, если поступления снизились на 10 процентов. Если больше, возможен вызов на комиссию.

Вторая причина снижения поступлений – неперечисление налога. В сложные в экономическом плане годы (1998-й, 2008-й) становилось в разы больше случаев, когда налоговый агент удерживает НДФЛ и не перечисляет в бюджет, отметили в УФНС. И налоговики уже прогнозируют увеличение количества неплательщиков. Им уделят самое пристальное внимание.

Налоговики сравнят начисленные и перечисленные суммы в 2-НДФЛ с фактически поступившими. Кроме того, инспекторы сверяют доходы в справках и пенсионной отчетности. При расхождениях работодателя пригласят на комиссию в инспекцию. Если он не доплатит НДФЛ, то могут вызвать в администрацию города или района.

При отсутствии положительного результата по итогам обеих комиссий сведения о налоговом агенте передадут в отдел выездных проверок. Компанию могут включить в план тематических ревизий по НДФЛ, если предполагаемая недоимка достаточно велика. В 2014 году цена проверки по НДФЛ была 1,6 млн рублей, к этой сумме инспекторы будут стремиться. Например, в Петербурге и Псковской области сообщили, что выездная проверка вероятна, если предпроверочный анализ покажет недоимку в размере 1–2 млн рублей. В Брянской области уточнили, что компании с меньшими суммами задолженности в план проверок обычно не попадают, их убеждают доплатить НДФЛ на комиссиях.

Инспекторы будут интересоваться не только суммами НДФЛ за 2014 год, но и за текущий. Об этом предупредили, например, в УФНС Ульяновской области. И если поступления в 2015 году будут в разы меньше аналогичного периода 2014 года, могут запросить пояснения.

Источник: gazeta-unp.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об обложении подарков детям работников

Вопрос:

Наша организация приобрела подарки для детей сотрудников. Просим пояснить порядок налогообложения и начисления страховых взносов в данном случае. Какими документами оформляется данная операция? Необходим ли договор дарения?

Ответ:

Согласно условиям запроса организация приобрела имущество в целях его последующей передачи детям сотрудников в качестве подарков.

Согласно п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При этом хотим обратить ваше внимание, что в силу п. 1, 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения должен быть заключении в простой письменной форме в случае если дарителем выступает юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3 000 руб.

Иными словами, общество может не составлять договор дарения в случае, если стоимость подарка не превышает 3 000 руб. Вместе с тем напоминаем, что в силу ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом с соблюдением обязательных реквизитов, поэтому организации следует оформить любой первичный документ, содержащий все необходимые реквизиты и подтверждающий факт передачи имущества организацией третьим лицам.

Налог на прибыль.

Как было указано выше, подарок (дар) – это сделка, предметом которой является безвозмездная передача имущества. А согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества.

НДС.

В случае, если организация является плательщиком НДС, то операции по передаче подарков необходимо облагать НДС, поскольку в силу абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

НДФЛ.

Согласно подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ в целях исчисления НДФЛ стоимость подарка является доходом лица, полученным им в натуральной форме. Вместе с тем, в п. 28 ст. 217 НК РФ делается оговорка, что доход в виде подарков на сумму, не превышающую 4 000 руб. в год, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ.

Минфин РФ в письме от 23.11.2009 № 03-04-06-01/302 отметил, что положения п. 28 ст. 217 Кодекса об освобождении от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов налогоплательщика, не превышающих 4000 руб., полученных им за налоговый период в виде подарков от организаций, применяются независимо от того, в какой форме (денежной или натуральной) осуществлено дарение в пользу физического лица.
Иными словами доход в виде документально подтвержденного подарка стоимостью до 4 000 руб. в год не будет облагаться НДФЛ.

В связи с этим в целях налогового учета необходимо, прежде всего, определить субъекта правоотношений в рамках дарения, т.е. получателя дара. Такое определение является особенно актуальным в ситуации, когда у работника в течение года уже возникал доход в виде подарков, и вместе со стоимостью рассматриваемого в запросе подарка будет превышен установленный НК РФ «лимит» в 4 000 руб. В такой ситуации организация может передавать подарок не работнику, а другому лицу – его ребёнку, и в этом случае «отсчет» лимита в 4.000 руб. начнется заново.

Как было отмечено выше, в рассматриваемой ситуации может быть составлен договор дарения или иной документ, подтверждающий факт передачи подарка. И для того, чтобы субъектом НДФЛ был не работник, а его ребёнок, важно оформить эти документы, указывая в качестве получателя подарка именно ребёнка работника.

При таком подходе договор дарения заключается в интересах ребенка, который указывается в качестве получателя дара (одаряемого лица), а родитель-работник будет выступать в качестве законного представителя, заключающего в его (ребенка) интересах договор дарения.

В противном случае контролирующий орган будет исходить их условия о том, что доход в виде подарка возникает именно у работника.

Страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Как следует из п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты (заработная плата) и иные вознаграждения за выполняемые лицом работы в рамках трудовых отношений или работы (услуги) в рамках гражданско-правовых договоров.

При этом, как уже было отмечено в разделе, посвященном НДФЛ, в рассматриваемой ситуации отношения в рамках договора дарения могут сложиться как между обществом и работником, так и между обществом и ребенком работника, в связи с чем рассмотрим каждый из вариантов.

1) Одаряемым лицом является работник (он выступает стороной договора дарения).

Согласно п. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ к объекту обложения страховыми взносами не относятся, в частности, выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Таким образом, хотя подарок передается от работодателя работнику, то есть в условиях наличия трудовых отношений, тем не менее здесь не возникает облагаемого страховыми взносами дохода, поскольку:

во-первых, подарок передается не в качестве платы за выполняемые им трудовые функции, т.е. не в качестве оплаты за труд;

во-вторых, он подпадает под исключения, содержащиеся в п. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, при условии, что между сторонами будет заключен договор дарения.

К аналогичному выводу пришел Минздравсоцразвития РФ в письме от 19.05.2010 № 1239-19:

«... в случае передачи подарка, приза (в т.ч. в виде денежных сумм) работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части третьей статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ не возникает».

2) Одаряемым является ребенок, а работник выступает его законным представителем.
В данном случае также не возникает облагаемого страховыми взносами дохода в виде стоимости подарка, поскольку между ребенком как одаряемым лицом и обществом отсутствуют какие-либо трудовые отношения, т.е. данный доход в натуральной форме вообще не является объектом обложения страховыми взносами.

11.2. О правах и обязанностях некоммерческого партнёрства

Описание ситуации:
Некоммерческое партнерство создано учредителями - физическими лицами, которые после регистрации партнерства приобретают статус его членов и указываются в ЕГРЮЛ в качестве учредителей.

Вопрос 1:
Установлена ли законом обязанность исключить из ЕГРЮЛ сведения о них как учредителях партнерства в случае выхода членов из партнерства? Если такой обязанности нет, имеется ли право (возможность) исключить данные сведения по инициативе заявителя?

Ответ:
Согласно подп. «д» п. 1 ст. 5 Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» включает сведения об учредителях (участниках) юридического лица в состав сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц. При этом организация в течение 3 дней с момента изменения указанных сведений обязана сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ).
Из указанных норм формально следует, что и у некоммерческого партнерства возникает обязанность инициировать исключение из ЕГРЮЛ сведений о выходе учредителя из партнерства в случае такого выхода.
На практике иногда можно встретить точку зрения о том, что учредитель некоммерческого партнерства вообще не вправе выйти из него или, по крайней мере, не вправе требовать от партнерства инициировать внесение в ЕГРЮЛ записи о своем выходе из состава партнерства (Решение АС г. Москвы от 30.06.2014 по делу № А40-57805/2014). Однако представляется, что такая позиция не основана на законе хотя бы потому, что при учреждении партнерства каждый учредитель становится членом партнерства, а значит, приобретает все права члена партнерства, в т.ч. и право выхода из партнерства.

Вопрос 2:
Вправе ли некоммерческое партнерство использовать в своей деятельности логотип/иное коммерческое обозначение в форме какого-либо изображения, если данный логотип не имеет никакой регистрации (например, в качестве охраняемого товарного знака или какой-либо иной регистрации), и в отношении данного логотипа отсутствуют какие-либо притязания со стороны третьих лиц?

Ответ:
Согласно п. 5 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческие организации вправе иметь символику - эмблемы, гербы, иные геральдические знаки, флаги и гимны, описание которой должно содержаться в учредительных документах. Символика некоммерческих организаций должна соответствовать требованиям законодательства РФ об охране интеллектуальной собственности.
Под логотипом обычно понимается графический знак, который используется для повышения узнаваемости и распознаваемости того или иного лица (как физического, так и юридического). Логотипы могут применяться (в том числе, но не только) для изображения товарных знаков, в качестве эмблем юридических лиц, коммерческих обозначений.

В соответствии со ст. 1538 ГК РФ юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (в т.ч. некоммерческие организации, которым право на осуществление такой деятельности предоставлено в соответствии с законом их учредительными документами), а также индивидуальные предприниматели могут использовать для индивидуализации принадлежащих им торговых, промышленных и других предприятий (статья 132 ГК РФ) коммерческие обозначения, не являющиеся фирменными наименованиями и не подлежащие обязательному включению в учредительные документы и единый государственный реестр юридических лиц.

Согласно ст. 1539 ГК РФ правообладателю принадлежит исключительное право использования коммерческого обозначения в качестве средства индивидуализации принадлежащего ему предприятия любым не противоречащим закону способом, в том числе путем указания коммерческого обозначения на вывесках, бланках, в счетах и на иной документации, в объявлениях и рекламе, на товарах или их упаковках, в сети «Интернет», если такое обозначение обладает достаточными различительными признаками и его употребление правообладателем для индивидуализации своего предприятия является известным в пределах определенной территории.

Иными словами, коммерческое обозначение как объект интеллектуальных прав:

а) используется в качестве средства индивидуализации торговых, промышленных и других предприятий (например, «Пятерочка», «Кировский» и т.д.);

б) не является фирменным наименованием, хотя допускаются ситуации, когда коммерческое обозначение включает в себя отдельные элементы фирменного наименования или наоборот, фирменное наименование включает в себя коммерческое обозначение;

в) может использоваться, в том числе, и некоммерческими организациями, если они вправе осуществлять предпринимательскую деятельность;

г) исключительные права на коммерческие обозначения не подлежат государственные регистрации, коммерческие обозначения не указываются в учредительных документах юридических лиц, а также в государственных реестрах.

Таким образом, некоммерческая организация может использовать логотип в качестве коммерческого обозначения или в составе коммерческого обозначения без его регистрации, если при этом не нарушаются права третьих лиц, охраняемые нормами законодательства об интеллектуальной собственности.

Товарным знаком признается обозначение, служащее для индивидуализации товаров юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ст. 1477 ГК РФ).

Согласно ст. 1479 ГК РФ на территории Российской Федерации действует исключительное право на товарный знак, зарегистрированный федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности. При этом на товарный знак, зарегистрированный в установленном порядке в Государственном реестре товарных знаков, выдается свидетельство на товарный знак (ст. ст. 1481 ГК РФ).

Таким образом, действующее законодательство не запрещает использовать различные обозначения для индивидуализации товаров, работ или услуг без регистрации этих обозначений в качестве товарных знаков.

В то же время, следует учитывать, что если такая регистрация не будет произведена, то в будущем со стороны третьих лиц, оформивших свои права в установленном порядке, могут быть предъявлены претензии, связанные с незаконным использованием чужого товарного знака. В частности, некоммерческой организации может быть запрещено дальнейшее использование логотипа для индивидуализации своих товаров.

Таким образом, еще раз отметим, что некоммерческая организация может использовать логотип в качестве коммерческого обозначения (в составе коммерческого обозначения) или товарного знака без государственной регистрации, но при условии, что это не нарушает охраняемых законом исключительных прав третьих лиц.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

Как правило, представляя ту или иную информацию в блоге, стараюсь изложить и свое собственное мнение. Однако сейчас, я неком замешательстве.

Дело в том, что Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ в конце января рассмотрело дело о необоснованной налоговой выгоды при работе с "однодневками".

Суды трех инстанций посчитали недопустимыми доказательства, с помощью которых налоговики обосновывали фиктивность сделки, но те смогли донести до Верховного Суда РФ мысль о том, что тут кроется ошибка, и вторая кассация, не избавившись до конца от сомнений в своих полномочиях, все же пересмотрела дело.

Мои коллеги говорят, что ее определение может иметь большое значение для практики споров о необоснованной налоговой выгоде, а налогоплательщикам придется скрупулезно оценивать свои риски и собирать собственные доказательства реальности обычных хозяйственных операций. Ведь фактически коллегия пересмотрела установленные нижестоящими судами фактические обстоятельства дела, что на таком уровне, вроде бы, уже осуществляться не может.

Вот фабула дела.

В 2012 году у МИ ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Республики Башкортостан после проверки ЗАО "Опытный завод Нефтехим", производителя реагентов для нефтедобывающей промышленности, возникли претензии к одной из сделок предприятия. Завод указывал в своей отчетности, что приобрел у ООО "ТЗК Торгсервис", зарегистрированного в Элисте, химикаты для производства ингибиторов коррозии стоимостью 210 млн руб. Но налоговики собрали доказательства, которые, по их мнению, говорили о фиктивности сделки.Во-первых, по месту регистрации "Торгсервиса" не существует, эта организация находится по тому же адресу в Уфе, что и "Нефтехим", у нее не было ни других контрагентов, кроме последнего, ни присущих обычному хозяйственному обороту операций. Во-вторых, производитель химиката, указанного в документации, – компания AkzoNobel N.V. не подтвердила его поставки в адрес "Торгсервиса". При этом ни завод, ни его контрагент не представили в инспекцию документы, подтверждающие доставку закупленного, например, товарно-транспортных накладных или путевых листов. В-третьих, налоговая заказала экспертизу готовой продукции завода, и она, по мнению чиновников показала, что предприятие использовало в производстве обычную воду, а не купленный химикат. Поэтому в конце декабря 2012 года налоговая доначислила "Нефтехиму" 42,1 млн руб. налога на прибыль, 4,2 млн руб. пени по налогу на прибыль, 16,8 млн руб. штрафа, 40,1 млн руб. НДС, 6,6 млн руб. пени по НДС и 16 млн руб. штрафа за неуплату НДС. Суммарно претензии налоговиков к "Нефтехиму" составили 125,8 млн руб., что равнялось чистой прибыли завода примерно за полтора года.Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщика. Было указано на то, что доказательства налогового органа не обладают критериями допустимости, относимости и достоверности. Так, например, не приняла она экспертизу. Несмотря на то, что исследование показало, что готовый продукт отличается от заявленной рецептуры, однако, заметила судья, вывод эксперта также содержит фразу, что использование закупленного у "Торгсервиса" не исключается. "Установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства лишь указывают на возможное совершение им правонарушений в иных, не налоговых, правоотношениях", – заключила судья. Это решение полностью поддержали 18-й арбитражный апелляционный суд, а также ФАС Уральского округа, после чего в августе прошлого года налоговики обратились с заявлением о пересмотре дела в экономическую коллегию Верховного Суда РФ. А спустя несколько месяцев – в декабре – судья ВС Анатолий Першутов передал дело на рассмотрение второй кассации. Суды, по мнению фискалов, допустили ошибку, "оставив без надлежащей оценки имеющие существенное значение для рассмотрения настоящего спора указанные обстоятельства в их совокупности и взаимосвязи", и Першутов решил, что их доводы заслуживают внимания. 27 января это дело рассматривала коллегия в составе Першутова, Марины Прониной и председательствующей Татьяны Завьяловой. Все акты по делу отменены, а дело направлено на новое рассмотрение.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

В соответствии с ч. 2 ст. 90 АПК РФ обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, в том числе если исполнение судебного акта предполагается за пределами Российской Федерации, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

По мнению ИФНС, у судов не было достаточных оснований для принятия обеспечительных мер в виде приостановления исполнения о привлечении налогоплательщика к ответственности.

Суд не согласился с доводами ИФНС.

Общая сумма денежных средств, подлежащих взысканию на основании решения ИФНС, составляет 78 593 642 рублей.

При этом дебиторская задолженность общества по начисленным налоговым обязательствам превышает кредиторскую задолженность на 63 307 000 рублей. Данные обстоятельства следуют из бухгалтерского баланса на 31.03.2014, в соответствии с которым валюта баланса налогоплательщика составляет 536 189 000 рублей, сумма денежных средств - 16 022 000 рублей.

Кроме того, взыскание денежных средств в вышеуказанном размере может повлечь значительные негативные последствия социального характера, поскольку ежемесячный фонд заработной платы общества составляет 4 000 000 рублей.

Указанные обстоятельства свидетельствуют, с одной стороны, о возможности общества исполнить обжалуемое решение, а с другой стороны свидетельствует о негативных финансовых последствия для него, поскольку взыскиваемая сумма является для него существенной и способна причинить значительный ущерб, вследствие неисполнения обществом обязательств по гражданско-правовым договорам.

Сумма доначисленных ИФНС налогов, пени и штрафов значительно превышает сумму денежных средств, имеющихся у общества. Общество не имеет возможности единовременно изъять со своих счетов практически все оборотные средства. Данная операция может привести к фактической остановке его деятельности.

Суд отметил, что непринятие обеспечительных мер может привести к изъятию из оборота общества значительных сумм денежных средств, что негативно скажется на хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Кроме того, бесспорное списание денежных средств со счетов налогоплательщика и зачисление их в бюджет до момента разрешения судом спора по существу затруднит исполнение судебного акта в случае признания судом оспариваемого решения недействительным, так как установленная процедура возврата из бюджета излишне взысканных сумм налоговых платежей продолжительна и затруднительна. Для восстановления нарушенного права в результате бесспорного списания денежных средств со счетов общества, последнее будет вынуждено обращаться с соответствующим заявлением в налоговый орган, а возможно и в суд.

Следовательно, основания для отказа налогоплательщику в предоставлении обеспечительных мер отсутствуют.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 18 декабря 2014 г. по делу № Ф05-15132/14)

13.2. В пользу налогового органа

В соответствии с подп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, убытки по сделке уступки права требования в порядке, установленном ст. 279 НК РФ.

По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно завысил внереализационные расходы вследствие отражения убытка от уступки права требования задолженности сбытовых компаний, контрагентам на основании фиктивных сделок.

Суд признал позицию ИФНС обоснованной.

Как установил суд, налогоплательщик уступил право требования задолженности новому кредитору с дисконтом порядка 75 %.

При этом новый кредитор в день заключения договора уступки права требования и подписания актов приемки-передачи документов к договору (или до указанной даты) выставил в адрес должника уведомление об истребовании задолженности. Указанное требование было исполнено, после чего новый кредитор перечислил налогоплательщику денежные средства в сумме, предусмотренной договором.

Суд отметил, что факт перечисления должником денежных средств новому кредитору по полученным уведомлениям свидетельствует о его платежеспособности на момент заключения указанных договоров уступки прав (цессии). При этом в подтверждение задолженности налогоплательщиком были представлены, в том числе исполнительные листы, выданные на основании судебных решений, которые до уступки прав требования не предъявлялись должнику.

Следовательно, учитывая полученный экономический эффект в результате заключения договоров уступки прав требования, при возможности самостоятельно в полном объеме и в указанные кратчайшие сроки взыскать задолженность с должника, действия налогоплательщика свидетельствуют об их направленности на получение необоснованной налоговой выгоды.

Таким образом, вывод ИФНС о получении необоснованной налоговой выгоды в виде убытка от уступки задолженности является правомерным.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 декабря 2014 г. по делу № Ф05-14423/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Распространенная в Европе офшорная схема доживает последние месяцы

С 2016 года российским предпринимателям, любящим офшоры, придется приспосабливаться под новые требования европейского законодательства. Меcтные чиновники, закрывающие распространенную схему по агрессивному налоговому планированию, помогут и российским налоговым инспекторам.

Не всем нравится, когда считают их миллиарды. И активы стараются спрятать от лишних глаз. Одна из "акул" российского бизнеса создала структуру, в которой наша операционная компания является "дочкой" по отношению к холдинговой компании в Люксембурге. Над последней стоит еще одна холдинговая структура - головная компания на Британских Виргинских островах (БВО). При выплате дивидендов, полученных от деятельности в России, из люксембургской компании напрямую в БВО приходилось платить налог на дивиденды в 15 процентов. Поэтому бизнес-консультанты посоветовали ему создать между Люксембургом и БВО кипрскую "прослойку". В этом случае дивиденды, выплачиваемые из ЕС на Кипр, налогообложению не подлежат.

Видимо, из-за того, что наличие таких холдингов причиняет ущерб бюджетам стран ЕС, европейские чиновники решили внести изменения в свою директиву. Так, в случае выплат из Люксембурга на Кипр теперь придется платить 15-процентный налог, если будет установлено, что хотя бы часть корпоративной структуры является нереальной.

От изменений в ЕС должны выиграть наши налоговые инспекторы. В 2014 году РФ ратифицировала международную конвенцию о взаимной административной помощи. Она предусматривает обмен информацией с иностранными налоговыми органами, участие в совместных проверках. Если иностранными налоговиками в рамках проверки обоснованности применения льгот по директиве ЕС будет выявлена "бумажная" компания-однодневка с "российским следом", то информацию могут передать налоговым органам РФ.

Источник: rg.ru

14.2. Египет надеется добиться освобождения от российских пошлин на экспорт зерна

Министр торговли и промышленности Египта Мунир Фахри Абдель Нур объявил, что он ищет все возможности для того, чтобы добиться освобождения от экспортных пошлин в России на экспорт российской пшеницы.

Египет является крупнейшим в мире импортером пшеницы и сильно пострадал от недавно введенных ограничений Москвы на экспорт пшеницы и введение налога на экспорт с 1 февраля текущего года. После визита в Египет президента России Владимира Путина, Нур заявил, что они достигли предварительного соглашения с министром сельского хозяйства России и будут пытаться закрепить сделку в апреле, так чтобы она вступила в силу в июне.

Тем не менее, по сообщениям российских СМИ, это заявление было опровергнуто российским министерством сельского хозяйства, в котором говорилось, что оно не будет предоставлять освобождение от пошлин исключительно Египту, потому что в этом случае какие-либо исключения должны применяться ко всем странам.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. Налог для Дании

В 991 году жители Англии были вынуждены платить поземельный налог, чтобы оплатить выкуп датским викингам за возможность спокойно жить. Фактически, Дания обложила налогом жителей другого государства. Очень необычная форма рэкета! Такой налог просуществовал почти 200 лет - до 1194 года. К тому времени деньги уже давно не шли в Данию, оставаясь в стране и направляясь на закупку оружия и построения крепостей.

Источник: pervakov.livejournal.com

15.2. Налог на соль

Казалось бы, что необычного в таком налоге? Однако история гласит, что этот налог повлек за собой масштабные события. Так, налог на соль привел Китайскую империю к упадку, во Франции он значительно ускорил развитие Французской революции. Существование налога в Индии вызывало массовые демонстрации, в них принимал участие и Махатма Ганди. Стоит ли удивляться возмущению индусов, ведь Англия установила ставку налога в 4000%! Он приносил казне страны 5% всего дохода.

Источник: pervakov.livejournal.com

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 01/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Начало нового года для налогоплательщиков, как правило, связано с изучением поправок и дополнений в налоговое законодательство. Эта традиция сохранилась и в 2015 году. Несмотря на сложную экономическую обстановку, мы продолжаем работать, искать новые пути развития, для чего необходимо быть в курсе законодательных нововведений. Поэтому в первом номере журнала мы размещаем материал, составленный из кратких комментариев к налоговым изменениям и дополнениям. В этот раз мы объединили первую и вторую части Налогового кодекса РФ, поскольку многие нововведения взаимосвязаны, а некоторые вопросы администрирования предусмотрены во второй части. Так, появилось новое понятие – «контролируемая иностранная компания», новые налогоплательщики – в Республике Крым и городе Севастополе, где предусмотрен новый местный налог (торговый сбор), введены новые объекты обложения акцизами. Как обычно, не избежали изменений и нормы о налоге на прибыль, НДС, НДПИ и других налогах и сборах. Также в номере журнала представлены материалы в наших традиционных рубриках: «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00

№ 4/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть I.	300=00

№ 5/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II.	300=00

№ 6/2014	Исковая давность: сложные вопросы исчисления и применения.	300=00

№ 7/2014	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 8/2014	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 9/2014	Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00

№ 10/2014	Трудовые отношения: Вопросы и ответы.	300=00

№ 11/2014	Из практики гражданско-правового консультирования: вексель, корпоративные отношения, поставка, закупки и прочее	300=00

№ 12/2014	Актуальные вопросы современного налогового контроля: анализ ситуаций и судебная практика	300=00

№ 1/2015	Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за январь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 28 февраля 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/