Налоговые новости. №610 от 3 декабря 2014 г.

3.12.2014

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 610 от 03 декабря 2014 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в Вечере-презентации книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" 12 декабря 2014 года, г. Екатеринбург, ул.Пушкина, д.12, Дом писателей. Вход свободный.

Внимание! Приглашаем принять участие в декабрьской вебинар-серии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права», 2, 9, 16, 23 декабря 2014 года.

1.Главная новость недели

1.1. Федеральными законами от 29.11.2014 № 382-ФЗ а также № 380-ФЗ были внесены изменения в части I и II Налогового кодекса.

2. Актуальная дата недели

2.1. 10 декабря - Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ.

3. Новости компании

3.1. В издательстве "Налоги и финансовое право" вышла книга "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова". Рекомендуем.

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в декабрьской вебинар сессии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» 2, 9, 16 и 23 декабря 2014 года.

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Расширен перечень полномочий ФНС России в сфере контроля за деятельностью СРО букмекерских контор и тотализаторов

5.2. Налогоплательщикам расскажут об особенностях расширенного декларирования НДС

5.3. Ставка НДС по транзитной перевозке товаров снижена до 0%

5.4. Компании перестанут восстанавливать НДС при экспорте

5.5. Реестр ТЦ, облагаемых «кадастровым» налогом, в Свердловской области составит МУГИСО

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Повышение федеральных налогов на действующих бизнес предлагают заморозить на 7 лет.

6.2. Обнародована форма патента для мигрантов.

6.3. Минфин планирует изменить порядок начисления процентов за нарушение налоговиками срока возврата излишне уплаченного налога

6.4. Налоговый вычет на обучение можно будет получить у работодателя

6.5. Безвозмездных пользователей участков освободят от уплаты земельного налога

6.6. Нефтяникам введут новый налоговый режим

7. Налоговая цифра недели

7.1. На 25 лет в Крыму и Севастополе создана свободная экономическая зона.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Появился новый формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

8.2. Более поздние сроки сдачи отчетности в фонды одобрил Совет Федерации

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Если после командировки работник остается в отпуске, обратный билет в расходах не учесть (Письмо Минфина от 20.11.2014 № 03-03-06/1/58868)

9.2. Ошибка в указании единицы измерения в счете-фактуре не должна препятствовать вычету (Письмо Минфина от 08.09.2014 № 03-07-09/44915).

9.3. Есть случай, когда учредитель компании может участвовать в рассмотрении материалов проверки только по доверенности (Письмо Минфина от 27.10.2014 г. № 03-02-08/54326)

10. Новости налогового контроля

10.1. Верховный суд: непринятие мер для получения корреспонденции от УФНС не является основанием для отмены решения.

10.2. Минфин: представление в ИФНС заверенной подшивки копий документов не предусмотрено

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об оплате сверхурочной работы

11.2. По вопросу обложения налогом на имущество организации жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Открываю новую рубрику "Судебная практика по налоговым спорам"... Первые итоги рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ налоговых споров.

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Поскольку требование о представлении документов для подтверждения возмещения НДС было отправлено по адресу из сведений БТИ, их непредставление не может повлиять на право применения вычета по НДС (п. 8 ст. 88 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 2 октября 2014 г. по делу № Ф05-11080/14)

13.2. В пользу налогового органа

«Поскольку указанные в первичных документах арендуемые транспортные средства либо не существуют, либо сняты с учета, либо номера принадлежат иным транспортным средствам, суд счел право налогоплательщика на учет затрат и применение вычетов по НДС неподтвержденным (п. 1 ст. 252 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 октября 2014 г. по делу № Ф05-2724/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Аргентинские власти обвинили банк HSBC в пособничестве в уклонении от уплаты налогов

14.2. Италия профинансирует снижение налогов за счет обеспечения соблюдения налоговой дисциплины

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на воробьёв.

15.2. Музыка – как способ борьбы с неплательщиками налога.

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2014 года.

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Екатеринбург)
Дмитрий Ефименко (edv@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Москва)

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) Начинаем регистрацию! zta@cnfp.ru или (343) 350-11-62 Татьяна Зекунова	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	8 июля
Семинар: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков" Стоимость участия: 12 00 руб. – 10 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	29 июля
Семинар Актуальные вопросы применения налогового законодательства. Стоимость участия: 17 000 – 21 000 руб.	Брызгалин А.В.	Москва	19-21 августа
Семинар + on-line трансляция ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ в Библиотеке имени В.Г.Белинского (г. Екатеринбург) Без оплаты участия с предварительной регистрацией	Брызгалин А.В.	Екатеринбург	2 сентября
Вебинар Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права Стоимость участия: за 1 вебинар – 3 500 – 4 000 руб. за 4 вебинара – 10 500 – 12 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	9,16,23,30 сентября
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
Семинар «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски» Стоимость участия: 22 000 руб. – 24 500 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С.	Москва	19,20 ноября
Вебинар Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права 02.12.2014 – Договор и налоговые риски 09.12.2014 – Аренда и лизинг: правовое регулирование, учет и налогообложение в 2014 году 16.12.2014 – Верховный Суд РФ и налоговые споры. Первые предварительные итоги работы. 23.12.2014 – Налоговый контроль 2013-2015. Новая судебная практика. Приемы и методы налоговых органов при проведении проверок. Стоимость участия: за 1 вебинар – 3 000 – 3 500 руб. за 4 вебинара – 12 000 руб. + бонус	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Белоусова Е.Н.	Екатеринбург	2,9,16,23 декабря
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Серия декабрьских он-лайн трансляций (вебинаров)
Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права

02.12.2014 – Договор и налоговые риски
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании

09.12.2014 – Аренда и лизинг: правовое регулирование, учет и налогообложение в 2014 году.
Спикеры: Евгений Александрович Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право», Екатерина Николаевна Белоусова, директор по аудиту ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании

16.12.2014 – Верховный Суд РФ и налоговые споры. Первые предварительные итоги работы.
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 14.00/время города Екатеринбурга/
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании

23.12.2014 – Налоговый контроль 2013-2015. Новая судебная практика. Приемы и методы налоговых органов при проведении проверок.
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании

Сумма при регистрации на на все 4 он-лайн трансляции (вебинара): 12 000 руб.

Дополнительный бонус при регистрации на все 4 он-лайн трансляции (вебинара):
Свободный доступ к лекции: «Изменения в Гражданском кодексе РФ: «было» – «стало» /4 часа/»
Спикер: Е.А.Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»

Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по телефонам:

(343) 350-11-62, 350-12-12               Сухих Мария Евгеньевна (sme@cnfp.ru)
(343) 350-11-62, 350-12-12               Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
(495) 788-39-51                                Ефименко Дмитрий Валерьевич (edv@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 600 руб.

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«Евро – это доллар с НДС.»

Анекдоты про НДС.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Федеральными законами от 29.11.2014 № 382-ФЗ, а также № 380-ФЗ были внесены изменения в части I и II Налогового кодекса.

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ", включает в себя:

поправки о введении местных сборов (торгового сбора для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
установление обязанности по уплате налога на имущество физлиц для ИП-спецрежимников, (предприниматели на УСН и ЕНВД будут вынуждены платить налог с принадлежащей им и используемой в предпринимательской деятельности "деловой" недвижимости);
изменение порядка освобождения от НДФЛ при продаже имущества (от налога будет освобождаться доход физлица от продажи жилья, только если оно владело им 5 лет, а не 3, как сейчас, за исключением унаследованной, подаренной близкими родственниками, перешедшей к налогоплательщику по договору ренты с пожизненным содержанием предыдущего владельца. Для этих случаев остается трехлетний срок владения в целях освобождения от НДФЛ). К тому же, если доходы от продажи недвижимости составили менее 70% кадастровой стоимости, то облагаемый НДФЛ доход от продажи будет приравниваться к 70% кадастровой стоимости;
перенос сроков уплаты НДС и сроков сдачи деклараций по НДС на 25 число;
права покупателя на выбор периода, когда принять к вычету НДС по счету-фактуре, полученному от продавца по истечении налогового периода, а также - на принятие НДС к вычету в пределах трех лет после момента учета приобретенных ценностей;
включения в состав расходов на оплату труда (статья 255 НК) не только "начислений работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата" (как сейчас), но и любых выплат при увольнении, в том числе - при увольнении по соглашению сторон.

Кроме того, поправки в НК внесены федеральным законом от 29.11.2014 № 380-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием федерального закона "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ".

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 10 ДЕКАБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Учет организаций и физических лиц
Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за ноябрь 2014 г.	Адвокатские палаты субъектов РФ

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. В издательстве "Налоги и финансовое право" вышла книга "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова". Рекомендую.

Вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова"
12 декабря 2014 года в "Доме писателей" (г.Екатеринбург, ул.Пушкина, д.12)
с 19.00 до 20.30.
Вход свободный по предварительной регистрации: (343) 350-11-62 или zta@cnfp.ru

От издателя. Аркадий Брызгалин:

"С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя".

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

Заказать книгу можно здесь: cnfp.ru

Источник: nalog-briz.ru

4. Анонс мероприятия

Приглашаем посмотреть отрывки вебинар-мероприятий: http://www.cnfp.ru/otkrytye-konsultacii/video-konsultacii

Наши специалисты по проектам учебного центра готовы ответить на Ваши вопросы и зарегистрировать Вас на декабрьскую вебинар-серию:

(343) 350–11–62, 350-12-12 Сухих Мария (sme@cnfp.ru)
(495) 788-39-51 Ефименко Дмитрий (edv@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

Вступило в силу постановление Правительства Российской Федерации от 03.11.2014 № 1138 «О внесении изменений в Положение о Федеральной налоговой службе».

Поправки расширили полномочия ФНС России, добавив надзор за деятельностью СРО организаторов азартных игр в букмекерских конторах и в тотализаторах. Обязанность вести государственные реестры СРО организаторов азартных игр в букмекерских конторах и в тотализаторах возложена на ФНС России.

Данное постановление направлено на защиту интересов участников СРО организаторов азартных игр в букмекерских конторах и в тотализаторах, а также на установление государственного регулирования и контроля за деятельностью указанных СРО.

Источник: nalog.ru

5.2. Налогоплательщикам расскажут об особенностях расширенного декларирования НДС

ФНС России начинает информационную кампанию, посвященную вопросам расширенного декларирования НДС. Она стартует 5 декабря 2014 года. Об этом рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России Д.С. Сатин.

С 1 января 2015 расширяется электронное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами. Теперь налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, обязаны также обеспечить прием документов (требований, извещений, уведомлений и т.д.) в электронном виде от налогового органа и направить ему электронную квитанцию о приеме документов.

Кроме того, начиная с налоговой отчетности за 1 квартал 2015 года, вводится расширенное электронное декларирование налога на добавленную стоимость. В новую форму налоговой декларации по НДС включаются сведения из книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Для информирования налогоплательщиков НДС о предстоящих изменениях, в декабре 2015 года ФНС России организует рассылку электронных сообщений по телекоммуникационным каналам связи с перечнем рекомендуемых организационно-подготовительных мероприятий для представления новой налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.

Кроме того, налогоплательщикам будет предложено принять участие в анкетировании, посвященном вопросам организации электронного документооборота, объема книг покупок и книг продаж. Результаты этого анкетирования будут проанализированы и учтены для оптимизации процесса представления налоговой декларации по НДС.

Также с декабря 2014 года по март 2015 года территориальные налоговые органы проведут серию семинаров, вебинаров и круглых столов, в ходе которых специалисты Службы подробно расскажут об особенностях нового декларирования НДС. Кроме того, информация о грядущих изменениях в ближайшее время будет размещена на информационных стендах и инфоматах налоговых органов.

Источник: nalog.ru

5.3. Ставка НДС по транзитной перевозке товаров снижена до 0%

Российским авиаперевозчикам разрешили применять нулевую ставку НДС при оказании услуг по транзитной перевозке товаров воздушными судами с технической посадкой на территории РФ. Соответствующие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 29.11.14 № 382-ФЗ.

В соответствии с поправками, перечень услуг, при реализации которых применяется ставка НДС 0%, дополнен услугами по перевозке товаров воздушными судами с пунктом отправления и назначения за пределами РФ, если на территории РФ делается посадка. При этом место прибытия товаров на территорию РФ и место убытия товаров должны совпадать (подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки надо представить в инспекцию реестр перевозочных, товаросопроводительных и иных документов, которые содержат:

указание маршрута перевозки;
подтверждение таможни о том, что место прибытия товаров в РФ и место убытия совпадают.

Закон вступит в силу с 1 января 2015 года.

Напомним, сейчас нулевую ставку НДС можно применять при оказании услуг международной перевозки товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Чтобы подтвердить право на применение этой ставки, надо представить в инспекцию документы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 165 НК РФ. Все бумаги требуется подать в течение 180 дней с даты, написанной в отметке таможни (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Источник: gazeta-unp.ru

5.4. Компании перестанут восстанавливать НДС при экспорте

Больше не надо восстанавливать НДС, если компания стала пользоваться имуществом для экспорта. Соответствующий подпункт 5 пункта 3 статьи 170 НК РФ убрали. Такие изменения ввел Федеральный закон от 24.11.14 № 366-ФЗ.

Правило относится главным образом к компаниям, которые проводят экспортные операции нерегулярно, ведь постоянные экспортеры ведут раздельный учет и не ставят к вычету НДС по активам, используемым для экспорта.

В Минфине считают, что поправка относится только к имуществу, которое само не отправляют на экспорт. Это, например, оборудование для производства экспортных товаров. Заметим, что ВАС РФ уже заявлял, что НДС по таким активам восстанавливать не надо (решение от 26.02.13 № 16593/12). По мнению чиновников, по товарам и основным средствам, которые компания продает за рубеж, НДС по-прежнему надо будет восстанавливать. Сделать это надо в периоде отгрузки на экспорт.

Что же касается восстановления НДС с основных средств в других случаях, то эти действия теперь регулирует новая статья 171.1 НК РФ. Но в ней нет существенных поправок по сравнению с нынешним порядком восстановления экспортного НДС. В ФНС это подтвердили.

Источник: gazeta-unp.ru

5.5. Реестр ТЦ, облагаемых «кадастровым» налогом, в Свердловской области составит МУГИСО

Правительство Свердловской области на заседании от 25 ноября приняло постановление об органе исполнительной власти, уполномоченном составлять реестры объектов, по которым с нового года налог на имущество будет начисляться по кадастровой стоимости.

Как передает корреспондент «Нового Региона», столь ответственную миссию было решено возложить на МУГИСО.

Напомним, вопрос о налогообложении крупных торговых и деловых центров по кадастровой стоимости вызвал жаркие баталии в заксобрании. Депутаты, многие из которых являются владельцами крупных объектов коммерческой недвижимости, заявили, что в условиях экономической рецессии увеличивать бремя налоговой нагрузки на бизнес недопустимо, но правительству области все же удалось продавить нужное решение. Предложение одного из депутатов ввести новшество хотя бы не с 2015, а с 2016 года также было отклонено.

Как уже сообщал «Новый Регион», речь идет примерно о 47 объектах площадью более 5 тысяч квадратных метров каждый. Точный перечень и предстоит утвердить МУГИСО. Начиная с нового года собственники зданий, попавших в этот список, будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта (1 % в год). По оценкам экспертов, для некоторых собственников это увеличит налог в 3-4 раза и составит миллионы рублей.

Источник: urfo.org

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Повышение федеральных налогов на действующих бизнес предлагают заморозить на 7 лет.

Так называемую дедушкину оговорку хотят распространить на российские компании – идею уже поддержало Минэкономразвития.

На российские компании не должны распространяться новые или увеличенные федеральные налоги в течение 7 лет после ужесточения налогового режима. Как выяснили «Известия», такой законопроект, изменяющий ст. 3 Налогового кодекса (НК), разработал единоросс, член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров. Так, предложено распространить на российский бизнес так называемую дедушкину оговорку – широко используемый в мировой практике принцип защиты иностранного инвестора от изменения законодательства. Федоров также сообщил, что поправки в НК он на днях направил в правительство. В секретариате первого вице-премьера Игоря Шувалова сообщили «Известиям» о «необходимости стремиться к налоговой предсказуемости, а меры и инструменты, в том числе и «дедушкина оговорка», должны быть проработаны профильными ведомствами». В Минэкономразвития заявили, что поддерживают законопроект.

В России «дедушкина оговорка» (в широком смысле – принцип защиты лица от новых ухудшающих его положение законодательных норм) закреплена в ст. 9 закона «Об иностранных инвестициях», принятого летом 1999 года. Она позволяет иностранному инвестору избежать в течение 7 лет действия новых законодательных актов, в случае если они повышают размеры федеральных налогов.

Это зарубежные юрлица, включая, в частности, любые компании, фирмы, предприятия, организации или ассоциации, созданные и правомочные осуществлять инвестиции в соответствии с законодательством страны своего местонахождения. По словам гендиректора компании «2К Аудит – Деловые консультации» Тамары Касьяновой, для получения статуса иностранного инвестора достаточно владения 25% капитала нерезидентскими структурами. Также под «дедушкину оговорку» в России попадают иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие за пределами РФ.

Для российских компаний Федоров предлагает установить тоже 7-летнюю отсрочку – чтобы стимулировать развитие внутренних инвестиций. По словам депутата, в данном случае компании будут более четко планировать инвестиционную деятельность, отсрочка позволит им подготовиться к повышению налогов.

«Распространение гарантий по «дедушкиной оговорке» исключительно на правоотношения, связанные с реализацией иностранных инвестиционных проектов, представляется недостаточным в условиях, когда российская экономика сталкивается с современными вызовами, в том числе с серьезным политическим давлением со стороны иностранных государств (санкциями), а также с мировым экономическим спадом и иными негативными последствиями в мировой экономике, – говорится в пояснительной записке к законопроекту. – Поэтому предлагается распространить оговорку на российские компании – у них должно быть время подготовиться к повышению федеральных налогов».

Источник: audit-it.ru

6.2. Обнародована форма патента для мигрантов.

Миграционная служба в течение недели ждет мнения экспертов, как улучшить документ.

На Едином портале размещения информации появился проект ведомственного приказа, устанавливающий новый образец бланка патента, которым должны будут пользоваться иностранные мигранты с начала будущего года.

Предложенный бланк формы патента не слишком отличается от того, который был установлен Приказом ФМС России от 05.07.2013 N 303. Однако его отменят и введут новый вариант.

На главной стороне патента предложено указывать номер самого документа, ФИО и гражданство иностранца, данные о документе, удостоверяющем его личность, а также профессию или вид трудовой деятельности, на который претендует гастарбайтер. Эти сведения будут дополнены ареалом действия патента (конкретный регион, территория), а также информацией о дате выдачи и органе, выдавшем разрешительный документ. Завершенный вид документу придаст фотография патентовладельца размером 3 на 4.

В проекте приказа также подчеркивается, что разрешение на работу в виде патента является документом строгой отчетности, поэтому относится к защищенной полиграфической продукции с уровнем защиты «Б». А согласно Приказу Минфина от 7 февраля 2003 г. N 14н, такие документы могут иметь специальные голограммы с кинеграммными эффектами и скрытыми изображениями, а их подлинность легко проверить по эксклюзивному водяному знаку эмитента.

Вместе с тем уточняется, что патенты будут различаться по цвету. Те мигранты, которые заключат договор о деятельности у физического лица, получат документ красного цвета, а в случае трудоустройства у ИП или у юрлица - синего цвета.

Напомним, 25 ноября президент одобрил изменения порядка трудоустройства иностранных граждан на территории РФ. С 1 января 2015 года мигрантам позволят работать в стране только при наличии патента. Этот документ, в свою очередь, будет выдаваться на основании целого пакета бумаг: миграционной карты с отметкой «работа», полиса добровольного медстрахования, сертификата об отсутствии у иностранца заболеваний наркоманией и опасных инфекционных болезней, справки о знании русского языка, документа, подтверждающего постановку на учет по месту пребывания, квитанции об уплате фиксированного авансового платежа.

Источник: audit-it.ru

Методика расчета процентов за несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных налогов и сборов будет изменена. Если сегодня при расчете процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году принимается равным 360, то в будущем расчет процентов будет осуществляться исходя из 365 или 366 (в високосные годы) дней. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 29.10.14 № 03-02-08/54846.

Как известно, излишне уплаченную сумму налога налоговики обязаны вернуть в течение одного месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). За нарушение этого срока начисляются проценты. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ). Однако в НК РФ нигде не сказано, исходя из какого количества дней в году должны рассчитываться проценты.

Ранее специалисты ФНС России рекомендовали пользоваться судебной практикой, а именно – пунктом 2 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.98 № 13/14. В нем определено, что при расчете процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году равно 360. Соответственно, проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата суммы излишне уплаченного налога или сбора должны начисляться в размере 1/360 ставки рефинансирования (см. «Проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата суммы излишне уплаченного налога начисляются в размере 1/360 ставки рефинансирования» и «ФНС: проценты в случае нарушения срока возврата излишне уплаченных сумм рассчитываются исходя из 1/360 ставки рефинансирования»).

Однако в постановлении Президиума ВАС РФ от 21.01.14 № 11372/13 (далее – Постановление № 11372/13) судьи указали, что при расчете процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году должно быть равным 365 или 366 (в високосные годы).

Поэтому в Минфине отмечают, что в настоящее время в ведомстве рассматривается вопрос об изменении методики расчета процентов, подлежащих уплате в случаях несвоевременного возврата сумм излишне уплаченных налогов и сборов, с учетом Постановления № 11372/13. То есть проценты за каждый день просрочки возврата излишне уплаченных налогов и сборов будут рассчитываться исходя из 1/365 (1/366) ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Источник: buhonline.ru

6.4. Налоговый вычет на обучение можно будет получить у работодателя

За социальным налоговым вычетом разрешат обращаться по месту работы. Проект закона, предусматривающий такое право налогоплательщиков, внесен в Госдуму, сообщается на официальном сайте Правительства РФ.

Сейчас, согласно статье 219 НК РФ, работники вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за свое обучение, обучение своих детей в возрасте до 24 лет и подопечных до 18 лет по очной форме обучения, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. При этом вычеты предоставляются по окончании налогового периода и после подачи в налоговую декларации 3-НДФЛ.

Законопроектом предлагается предусмотреть право налогоплательщиков на получение вычетов непосредственно у работодателя при условии подтверждения такого права налоговиками. Сдавать налоговую декларацию в инспекцию не придется, что существенно упростит процедуру получения вычетов.

Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании Правительства РФ 20 ноября 2014 года.

Источник: gazeta-unp.ru

6.5. Безвозмездных пользователей участков освободят от уплаты земельного налога

В 2015 году владельцев безвозмездно предоставленных участков освободят от уплаты земельного налога. Такая поправка в пункт 2 статьи 388 НК РФ внесена Федеральным законом от 24.11.14 № 369-ФЗ.

Сейчас компании и физлица не платят налог в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Законопроектом предлагается заменить формулировку «безвозмездное срочное пользование» на «безвозмездное пользование» (поправка приводит пункт 2 статьи 388 НК РФ в соответствие со статьей 24 Земельного кодекса РФ). Таким образом, от уплаты земельного налога будут освобождены лица, которым земельные участки принадлежат на праве безвозмездного пользования.

Новая редакция пункта 2 статьи 388 НК РФ вступит в силу с 1 марта 2015 года.

Источник: gazeta-unp.ru

6.6. Нефтяникам введут новый налоговый режим

Минфин вынес на общественное обсуждение идею налога на добавленный доход (НДД) для нефтегазовой отрасли. Если поправки примут, сборами будет облагаться не добыча углеводородов, а прибыль, полученная за время освоения участка недр.

Новый налоговый режим, инициатором которого выступило Минэнерго, собираются задействовать в четвертом квартале 2015 года. По крайней мере, именно этот срок указан в качестве предполагаемого срока вступления поправок в силу. На НДД планируется перевести пилотные проекты, расположенные в новых регионах нефтедобычи.

Речь, прежде всего, идет об участках недр, разработка которых нерентабельна в действующих условиях. По расчетам Минэнерго, введение НДД позволит увеличить экономические извлекаемые запасы на 4-5 миллиардов тонн. На первом этапе, полагает Новак, нужен пилотный проект на ограниченной территории с возможностью дальнейшего расширения режима НДД.

Ставка налога будет увеличиваться по мере роста добычи сырья и снижаться при ее сокращении. Как отмечает Минфин, поправки призваны стимулировать освоения новых районов нефтедобычи, усилить заинтересованность нефтедобывающих организаций в рациональном освоении запасов нефти, создать экономические условия для наиболее полной отработки запасов, а также улучшить инвестиционный климат в нефтяной отрасли.

За скорейшее введение НДД ранее высказывались вице-премьер Аркадий Дворкович. Компании уже подготовили свои предложения по пилотных проектам. Предполагается, что Это будут месторождением трех компаний: "ЛУКОЙЛа", "Сургутнефтегаза" и "Газпром нефти".

Источник: rg.ru

7. Налоговая цифра недели

7.1. На 25 лет в Крыму и Севастополе создана свободная экономическая зона.

Президентом подписан пакет законов о введении в Крыму СЭЗ и установлении налоговых льгот в ней (федеральные законы от 29.11.2014 № 377-ФЗ "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"; от 29.11.2014 № 378-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"; от 29.11.2014 № 379-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя").

Источник: audit-it.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Появился новый формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Приказом от 19 ноября 2014 г. N ММВ-7-6/590@ ФНС утвердила новый формат заявления (представляемого в электронном виде) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.

Данный формат применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 1 января 2015 года.

Также утверждены правила контроля заявления при его приеме в налоговом органе. Утрачивает силу прежний формат.

Источник: audit-it.ru

8.2. Более поздние сроки сдачи отчетности в фонды одобрил Совет Федерации

СФ одобрил законопроект № 611451-6 о внесении изменений по вопросам обязательного соцстрахования (о продлении действия пониженного тарифа взносов до 2017 года включительно).

До 2017 года включительно тарифы взносов для основной массы плательщиков останутся на уровне 2012 - 2016 годов - 30% (ПФ - 22%, ФСС - 2,9%, ФОМС - 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в ПФ сверх установленной предельной величины базы.

Предельная база для начисления страховых взносов, указанная в пункте 4 статьи 8 закона 212-ФЗ, остается действовать только для взносов в ФСС. Для взносов на ОМС предельной базы установлено не будет, и платить их придется со всей суммы оплаты труда.

На бумажном носителе РСВ-1 вместе со сведениями персучета теперь будет сдаваться не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа - не позднее 20-го числа.

Отчетность по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний будет сдаваться на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а в форме электронного документа не позднее 25-го. То же самое касается отчетности по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сейчас все перечисленные сроки выпадают на 15 число).

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

В письме от 20.11.2014 № 03-03-06/1/58868 Минфин обозначил смену своей позиции по поводу учета расходов на командировки, которые завершаются отпуском в месте командирования.

Если после выполнения служебного поручения работник из командировки не возвращается, а остается для проведения отпуска, то днем окончания командировки следует считать последний день перед отпуском. В этом случае организация-работодатель не должна оплачивать обратный билет сотрудника от места проведения отпуска. Поэтому сумму возмещения за билет нельзя учесть в расходах для целей налога на прибыль, поскольку данные расходы не подлежат возмещению.

Два года назад Минфин применял иной подход к оценке данной ситуации: организации все равно пришлось бы нести расходы на проезд сотрудника из командировки (или к месту командирования). Если руководитель подтверждает целесообразность таких расходов, то они могут быть включены при расчете базы по налогу на прибыль. "Вне зависимости от времени, проведенного в месте назначения, расходы на приобретение проездного документа для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах, ... если задержка выезда командированного из места командировки (либо более ранний выезд работника к месту назначения) произошла с разрешения руководителя" (письмо было написано в ответ на запрос об отпуске в месте командирования).

Кроме того, недавно - в августе этого года - и ФНС озвучивала аналогичное мнение - при наличии разрешения руководителя на задержку в месте командирования расход на билет можно учесть.

Теперь этот подход Минфин оставляет только для случаев задержки в месте командирования на выходные. Ведомство указывает, что могут учитываться расходы на билет для проезда работника к месту командировки и обратно в выходные дни, предшествующие дню начала командировки, или следующие за датой окончания командировки. Такое же мнение насчет выходных высказывалось чиновниками и ранее.

Год назад Минфин пришел к выводу, что компенсация стоимости проезда может облагаться НДФЛ - это зависит от срока, на который откладывается возвращение из командировки. Также ведомство разъясняло, что возмещение работнику стоимости проезда в командировку из места проведения отпуска экономически обоснованно, а в обратной ситуации (в случае проезда из командировки в отпуск) - нет.

Источник: audit-it.ru

В письме от 08.09.2014 № 03-07-09/44915 Минфин напомнил, что в графах 2 и 2а счета-фактуры указывается единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ) (при возможности ее указания). При этом в случае отсутствия показателей ставится прочерк.

Вместе с тем, согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 НК ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Из этого, по-видимому, следует, что ошибки и неточности в указании единиц измерения и их кодов в графах 2 и 2а счета-фактуры не должны препятствовать вычетам НДС по таким счетам-фактурам.

Источник: audit-it.ru

По мнению Минфина, учредитель может принять участие в рассмотрении материалов выездной проверки только при наличии у него доверенности (письмо от 27.10.2014 г. № 03-02-08/54326). Специалисты ведомства указали, что законными представителями организации признаются те, кто уполномочен представлять ее на основании учредительных документов или закона. Так, согласно закону об ООО без доверенности может действовать единоличный исполнительный орган общества: генеральный директор, президент и другие. Если учредитель не назван законным представителем в учредительных документах, то участвовать в рассмотрении материалов налоговой проверки он может, только если на руках есть доверенность.

Источник: glavbukh.ru

10. Новости налогового контроля

10.1 Верховный суд: непринятие мер для получения корреспонденции от УФНС не является основанием для отмены решения.

По результатам выездной налоговой проверки инспекция привлекла ИП к ответственности, доначислила земельный налог и пени. Предприниматель обратился в УФНС, ссылаясь на существенные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки - необеспечение ему возможности участвовать в рассмотрении лично или через своего представителя, в соответствии с пунктом 2 статьи 140 НК.

УФНС отменило решение инспекции и вынесло новое решение, которым доначислила не только земельный налог и пени, но еще и штраф. При этом для обеспечения возможности предпринимателю участвовать в процессе рассмотрения жалобы и материалов налоговой проверки управление послало письмо по почте и по факсу, а также направило телефонограмму, однако от ее получения абонент отказался. Кроме того, предпринимателю была направлена телеграмма, для получения которой адресат не явился. Тогда УФНС сообщило ИП о дате и времени рассмотрения посредством смс-сообщения.

Обращаясь в суд (дело № А27-19946/2013), предприниматель ссылается на нарушение положений 101 НК - ненаправление и невручение заявителю акта проверки, а также неуведомление о времени и месте рассмотрения управлением материалов проверки.

Суды трех инстанций признали решение УФНС законным, отметив, что управлением было предпринято множество попыток различными способами уведомить ИП о времени и месте рассмотрения.

Судья ВС (304-КГ14-4350 от 19.11.2014) согласился с выводами судов, указав: «учитывая установленные в процессе рассмотрения спора фактические обстоятельства, непроявление предпринимателем заботливости и осмотрительности, непринятие им мер, направленных на получение уведомлений от налогового органа, судами сделан вывод об отсутствии со стороны управления нарушений положений статьи 101 Налогового кодекса при вынесении оспариваемого ненормативного акта».

Источник: audit-it.ru

10.2 Доходы и расходы директоров заинтересовали налоговиков

С 2015 года налоговики будут тщательнее изучать и проверять доходы и расходы учредителей, а также директоров компаний. В первую очередь инспекторы обратят внимание на компании, у владельцев и топ-менеджеров которых низкие официальные доходы, но есть в собственности дорогое имущество.

Такое направление в работе определило руководство ФНС России на внутреннем совещании.

Налоговая служба решила вычислить "физиков", которые собирают "многомиллионные и миллиардные состояния", но заявляют доход как у среднего сотрудника компании. Специалисты службы сравнили задекларированные личные доходы, превышающие 10 млн рублей в год, с данными независимых исследований о числе богатых россиян. И получилось, что обеспеченные собственники компаний явно недоплачивают в бюджет. Поэтому ФНС России призвала инспекторов усилить внимание за руководством компаний и их родственникам. К тому же, недавно налоговики получили в руки новые инструменты для этого. Во-первых, с июля 2014 года они вправе запрашивать в банках данные по счетам "физиков". Во-вторых, с 1 января 2015 года загсы обязаны будут передавать инспекторам новые сведения ? о браках, разводах, установлении отцовства, опеке. Это значит, налоговикам легче станет установить семейный круг руководителя компании, попавшего в зону их внимания. На близких людей тоже обратят внимание, а их имущество сопоставят с официальными доходами.

В службе понимают ? официально контроля за расходами нет, но "сам факт, что данный гражданин как-то существует (и часто очень неплохо) и еще приобретает себе в собственность разные виды имущества, является свидетельством того, что у этого гражданина есть доход". Чтобы найти этот доход и доначислить по нему налог, ФНС России предлагает подчиненным установить постоянный контроль за руководителями и учредителями и составлять на каждого досье, в которое заносить информацию о его имуществе, доходах, родственных связях, счетах за рубежом и т. д. Особое внимание будут уделять владельцам и топ-менеджерам убыточных компаний.

В ФНС России считают, что уклонение от уплаты налога "физиком" не так сложно обнаружить и доказать, но инспекторы этим просто не занимаются. Служба даже привела пример: одна инспекция проверяла крупнейшего налогоплательщика, но не обратила внимания на то, что владелец компании декларирует доход всего около 40 тыс. рублей в месяц, хотя владеет дорогостоящими домами, квартирами и машинами. Оказалось, что прямо со счета компании ее владельцу уходили значительные незадекларированные суммы. Есть более сложные схемы отношений. Так, компания дала заем иностранной организации, которая впоследствии ликвидировалась и деньги не вернула. Налоговики выяснили, что иностранная организация перечислила деньги учредителю проверяемой компании.

В связи с новой тенденцией стоит предупредить руководство компаний о том, что контроль за счетами и имуществом их и их семей усилится. При необходимости безопаснее подтвердить источники средств на крупные покупки. Компаниям стоит подготовиться обосновать операции, в результате которых их средства прямо или опосредованно переходят учредителям или топ-менеджерам.

Источник: audit-it.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Об оплате сверхурочной работы

Вопрос 1, 2:

1) Просим дать разъяснение по порядку расчета доплат за сверхурочную работу.

2) Можно ли определить часовую тарифную ставку исходя из оклада работника (без учета компенсационных и стимулирующих выплат)?

Ответ:

Порядок оплаты сверхурочной работы установлен в ст. 152 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), согласно которой сверхурочная работа оплачивается:

- за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере;

- за последующие часы - не менее чем в двойном размере.

По желанию работника, оплата сверхурочной работы в повышенном размере может быть заменена предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Вместе с тем, действительно, в ст. 152 ТК РФ не оговорен порядок исчисления размера оплаты за сверхурочную работы, делается лишь оговорка о том, что конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

Если обратиться к понятию «сверхурочная работа», то согласно ст. 99 ТК РФ под ней понимается работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Полагаем, что в такой ситуации работодателю логичнее всего воспользоваться по аналогии правилами, установленными в ст. 153 ТК РФ относительно оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни, поскольку по своей правовой природе работа в выходные/праздничные дни и сверхурочная работа являются схожими – это труд за пределами нормального рабочего времени.

Как указано в абз. 4 ст. 153 ТК РФ, работникам, получающим оклад (должностной оклад), оплата в выходные и праздничные дни должна производиться в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации работникам, для которых была установлена «неверная» (40-часовая) рабочая неделя, необходимо произвести оплату сверхурочной работы в полуторном и двойном размере исходя из оклада работника.

Что касается вопроса о необходимости учета компенсационных и стимулирующих выплат при оплате сверхурочной работы, то хотелось бы отметить, что в силу ст. 129 ТК РФ под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

В связи с этим полагаем что, что поскольку ни в ст. 152 ТК РФ, ни в применяемой по аналогии ст. 153 ТК РФ не делается оговорки о том, что при расчете выплат за сверхурочную работу необходимо учитывать помимо оклада ещё и дополнительные выплаты, то обществу можно определять часовую тарифную ставку исходя из «чистого» оклада работника.

Аналогичную позицию можно встретить и в судебной практике. Так, например, Верховный суд РФ в решении от 21.06.2007 № ГКПИ07-516 указал:

« Между тем в статьях 149 и 152 Кодекса не указано, что оплата сверхурочной работы осуществляется исходя из средней заработной платы работника.

Более того, в статье 153 Кодекса, регулирующей один из случаев оплаты труда в условиях, отклоняющихся от нормальных (работы в выходные и нерабочие праздничные дни), закреплено, что для исчисления размера оплаты труда работников, получающих оклад (должностной оклад), применяется дневная или часовая ставка (часть оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада).

В соответствии со статьей 129 Кодекса под окладом (должностным окладом) понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

С учетом изложенного является несостоятельным утверждение заявителя о том, что для оплаты сверхурочной работы должны учитываться все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат».

Иными словами суд пришел к выводу, что для расчета выплаты за сверхурочную работу имеет значение не средний заработок работника, а его оклад (должностной оклад). При этом работодатель вправе использовать правила ст. 153 ТК РФ по аналогии.

Вопрос 3:

Может ли организация при оплате сверхурочных часов воспользоваться правилами и позицией, изложенной в Письме Минздрава России от 02.07.2014 № 16-4/2059436?

Ответ:

Минздрав России в письме от 02.07.2014 № 16-4/2059436 разъясняет два основных момента, связанных с расчетом выплат за сверхурочную работу.

Во-первых, ведомство рекомендует использовать правила ст. 153 ТК РФ при оплате сверхурочной работы (что было нами отмечено выше и соответствует выводам ВС РФ).

Во-вторых, чиновники посчитали, что часовую тарифную ставку целесообразно рассчитывать путем деления установленного работнику оклада на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели в часах. В связи с этим, по их расчетом в 2014 г. среднемесячное количество рабочих часов при 36-часовой рабочей неделе составлять 147,7 часа.

В данном письме ведомство не приводит свой расчет, однако, если обратиться к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н «Об утверждении Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю», то в п. 1 Порядка закреплено, что норма рабочего времени конкретного месяца рассчитывается следующим образом: продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 30, 24 и т.д. часов) / 5 * количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели конкретного месяца - количество часов в данном месяце, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней.

При этом, поскольку порядок исчисления часовой тарифной ставки из установленной месячной нормы в целях оплаты сверхурочной работы действующим законодательством не установлен, Минздрав (и тут мы с ним согласны) рекомендует использовать среднемесячное количество рабочих часов.

Логично предположить, что среднемесячное количество рабочих часов можно рассчитать путем деления годовой нормы рабочего времени в часах на 12. При этом необходимо учитывать, что в силу ст. 95 ТК РФ продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час.

Согласно рабочему календарю, с учетом Постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 444 «О переносе выходных дней в 2014 году», в 2014 г. будет 6 предпраздничных рабочих дней.

В связи с этим среднемесячное количество часов для 36-часовой рабочей недели можно рассчитать следующим образом: ((36 часов / 5 * 247 рабочих дней в году) – 6) / 12 = 147, 7.

В связи с вышеизложенным полагаем, что Общество при оплате сверхурочной работы вполне может руководствоваться разъяснениями, содержащимися в Письме Минздрава России от 02.07.2014 № 16-4/2059436.

При этом хотим напомнить, что письмо Минздрава выпущено в рамках полномочий по разъяснению позиции ведомства относительно норм ТК РФ, не является нормативно-правовым актом и не носит для организаций обязательного характера.

Описание ситуации:

С 01.01.2015 г. объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признаются жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета(п. 1 ст. 374 НК РФ в редакции 52-ФЗ от 02.04.2014 г., подп. 4 п. 1 ст. 378. 2 НК РФ в редакции 284-ФЗ от 04.10.2014 г.).

Вопрос:

На какие объекты распространяется данная норма: на принятые к учету не в качестве объектов ОС до 01.01.2015 г. или с 01.01.2015 г.?

Какие объекты признаются жилыми домами и жилыми помещениями?

С какого момента объекты строительства, предназначенные для дальнейшей продажи (передачи) третьим лицам, признаются жилыми домами и жилыми помещениями и, соответственно, объектами налогообложения по налогу на имущество организаций?

Ответ:

По общему правилу, согласно п. 1 ст. 374 Налогового кодекса (далее - НК РФ) объектами налогообложения налогом на имущество признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

В рассматриваемом запросе речь идет о жилых домах и жилых помещениях. Поскольку указанные объекты строительства предназначены для дальнейшей перепродажи, они не признаются основным средством организации по правилам бухгалтерского учета (п. 4 Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01", п. 4 Приказа Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств").

Как было отмечено выше, с 01.01.2015 п. 1 ст. 374 НК РФ был дополнен положениями, согласно которым объектом налогообложения налогом на имущество наряду с недвижимым имуществом, учитываемым на балансе в качестве объектов основных средств, признается имущество, указанное в ст. 378.2 НК РФ - объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (пп. 7 ст. 2, п. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ").

В свою очередь, с 01.01.2015 г. с введением в действие подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, подлежат включению жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (подп. 4 ст. 2, ст. 5 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую НК РФ и признании утратившим силу Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").

Следовательно, с 01.01.2015 года в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, налоговой базой при исчислении налога на имущество будет являться их кадастровая стоимость.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 378.2 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.2015 года) в отношении указанных объектов налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости при соблюдении следующих условий:

- утверждение субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества;

- принятие закона субъекта РФ, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Следовательно, до утверждения кадастровой стоимости и принятия закона субъекта РФ об особенностях определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, с 01.01.2015 года налоговая база для таких объектов как жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, будет отсутствовать.

Как было отмечено выше, положения подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ вступают в действие только с 01.01.2015 года. Поэтому на сегодня отсутствуют официальные разъяснения относительно того, с какого момента вновь возведенный объект признается жилым домом и, следовательно, является объектом налогообложения по налогу на имущество организации исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Вместе с тем полагаем, что поскольку объект недвижимости подлежит налогообложению только после определения и утверждения его кадастровой стоимости.

Согласно ст. 24.13 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" государственная кадастровая оценка проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре недвижимости.

При этом согласно подп. 15 п. 2 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" в государственный кадастр недвижимости вносятся в том числе сведения о назначении здания (нежилое здание, жилой дом или многоквартирный дом), если объектом недвижимости является здание.

Таким образом, объекты строительства, предназначенные для дальнейшей продажи (передачи) третьим лицам, признаются жилыми домами и жилыми помещениями в целях исчисления налога на имущество только после их внесения в государственный кадастр недвижимости в качестве жилых или многоквартирных домов.

При этом для отнесения жилых зданий и помещений к объектам налогообложения налогом на имущество, в положениях ст. 378.2 НК РФ не содержится оговорки о том, когда именно (до 2015 года или с начала 2015 года) объект должен быть принят к учету. Соответственно, после:

1) появления соответствующих норм в законе субъекта федерации о налоге на имущество и

2) утверждения результатов кадастровой оценки в субъекте федерации

- все жилые здания и помещения, включенные в государственный кадастр в качестве жилых или многоквартирных домов и имеющие кадастровую стоимость, будут признаваться объектами налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости независимо от периода их строительства и принятия к учету.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

В начале августа этого года я писал в блоге о том, что в связи с прекращением деятельности Высшего Арбитражного Суда РФ, мне необходимо будет открывать новую рубрику.

И действительно, после 6 августа говорить о чисто "арбитражной практике" уже не совсем правильно. Нет, нет, конечно же, говорить об "арбитражной практике" можно и необходимо, но только тогда, когда речь идет о рассмотрении налоговых споров до уровня окружной кассации.

Когда же речь заходит об окончательном, единообразном формировании этой практики, говорить исключительно об "арбитражной" составляющей уже не совсем верно. Ведь окончательно эта практика сейчас формируется в Верховном Суде РФ, а именно во вновь образованной Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ.

Именно поэтому вынужден отметить, что более правильным название новой рубрики должно быть именно "Судебная практика по налоговым спорам", т.к. в ней будут представлены подходы по разрешению споров как на уровней арбитражных судов, так и на уровне Верховного Суда РФ.

И кроме того, суды общее юрисдикции вообще, и Верховный Суд РФ в частности, рассматривают большое количество налоговых споров (правда, мы об этом пока мало говорили), поэтому "судебная практика по налоговым спорам" не может ограничиваться исключительно "арбитражным" аспектом.

Ну а сегодня, первые материал новой рубрики, это попытка рассмотреть первые итоги работы Судебной коллегии по рассмотрении экономических споров, а также проанализировать складывающуюся современную ситуацию.

Уважаемые коллеги, есть что добавить к сказанному мной на лекции?

Чтобы посмотреть видео пройдите по ссылке: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Поскольку требование о представлении документов для подтверждения возмещения НДС было отправлено по адресу из сведений БТИ, их непредставление не может повлиять на право применения вычета по НДС (п. 8 ст. 88 НК РФ)»

Согласно п. 8 ст. 88 НК РФ при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом, на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с настоящим Кодексом. Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.

По мнению ИФНС, общество неправомерно заявило к возмещению НДС по причине непредставления им подтверждающих документов по требованию, оформленному в порядке п. 8 ст. 88 НК РФ. В ходе проведения камеральной проверки декларации по НДС инспекцией истребованы документы, подтверждающие правомерность налоговых вычетов. Для этого ИФНС направила обществу по почте требование о предоставлении документов.

Суд счел выводы ИФНС необоснованными.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлениях Президиума ВАС РФ от 06.07.2004 № 2860/04, от 01.11.2005 № 7131/05, от 20.02.2006 № 12488/05 обязанность представить в налоговый орган документы, подтверждающие налоговые вычеты, возникает у налогоплательщика только при направлении ему налоговым органом соответствующего требования. Обязанность представлять запрошенные документы возникает у налогоплательщика с момента получения или с момента, когда ему должно быть известно о требовании инспекции представить первичные документы.

Причина, по которой общество не представило ИФНС в установленный срок необходимые документы, связана с неполучением требования, направленного по местонахождению организации, установленному по сведениям из БТИ.

Суд отметил, что в нарушение требований НК РФ инспекция не использовала все способы вручения налогоплательщику данного требования. При направлении по почте требование должно быть направлено по адресу, указанному в выписке из ЕГРЮЛ, однако по данному адресу ИФНС требование не направляла.

Поскольку пакет документов в подтверждение применения налоговых вычетов по НДС был представлен обществом в материалы дела и налоговому органу, суд признал отказ ИФНС в возмещении НДС неправомерным.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02 октября 2014 г. по делу № Ф05-11080/14)

13.2. В пользу налогового органа

В соответствии с п.1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

По мнению общества, его затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, поскольку транспортные средства были необходимы ему для осуществления деятельности по поставке различных материалов для строительства олимпийских объектов в г. Сочи.

Суд не согласился с доводами общества.

ИФНС отказала налогоплательщику в учете расходов по налогу на прибыль и применении налоговых вычетов по НДС по договору аренды транспортных средств и строительной техники на том основании, что информация об указанных в первичных документах транспортных средствах не соответствовала действительности а значит, услуги фактически не оказывались.

Как указал суд, из ответов уполномоченных органов следует, что акты приема-передачи имущества и счета-фактуры содержат сведения о транспортных средствах и строительной технике, которые либо не существуют, либо сняты с учета, либо номера принадлежат иным транспортным средствам.

В связи с этим названные в первичных документах транспортные средства не могли быть переданы обществу в аренду и использованы в хозяйственной деятельности.

Поэтому эти документы недостоверны и не могут подтверждать расходы и вычеты.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 октября 2014 г. по делу № Ф05-2724/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Аргентинские власти обвинили банк HSBC в пособничестве в уклонении от уплаты налогов

По данным налоговых органов, банк помог более 4 тыс. граждан разместить незадекларированные доходы на тайных счетах.

Британский банк HSBC в Аргентине подозревается в пособничестве в уклонении от уплаты налогов. Об этом сообщил глава Федеральной администрации государственных доходов южноамериканской республики Рикардо Эчегарай.

Руководитель налоговых органов Аргентины заявил, что, по их данным, банк HSBC помог более 4 тыс. граждан разместить незадекларированные доходы на тайных счетах, преимущественно в Швейцарии. По его словам, речь идет об уклонении от уплаты налогов в размере $3 млрд. Он отметил, что в операциях замешаны и частные лица, и организации.

В свою очередь банк выступил с заявлением, что соблюдает законы страны и не замешан в незаконной деятельности. HSBC в Аргентине категорически отрицает свою причастность к любым нелегальным схемам, в том числе к организациям, способствующим вывозу капитала в целях уклонения от налогов", - говорится в сообщении финансового конгломерата.В документе также подчеркивается, что банк не располагает счетом в швейцарском подразделении HSBC.

В начале этого месяца аргентинские власти также обвинили одного из лидеров мирового рынка потребительских товаров - американскую компанию Procter&Gamble в уклонении от уплаты налогов и временно приостановило действие ее ИНН. Компанию заподозрили в мошенничестве, связанном с завышением суммы импорта из Бразилии на $138 млн. По мнению налоговых органов Аргентины, такие шаги были предприняты Procter&Gamble в попытке вывести деньги из страны и скрыть налогооблагаемую прибыль.

Источник: audit-it.ru

14.2. Италия профинансирует снижение налогов за счет обеспечения соблюдения налоговой дисциплины

На недавней ежегодной церемонии, которую устраивает финансовая полиция Италии (Guardia di Finanza), премьер-министр Маттео Ренци и министр экономики Пьер Карло Падоан сказали, что дополнительные поступления, которые в 2015 году предположительно получит правительство от мер по борьбе с уклонением от налогов, будут критически важными для возможного снижения налоговых ставок.

Падоан сказал, что уклонение от налогообложения в Италии отнимает значительные суммы доходов, «которые можно было бы использовать для улучшения финансового положения государства, снижения налогового бремени и достижения целей в области социального равенства».

Он подтвердил, что в 2015 году правительство ожидает получить от своей деятельности по обеспечению соблюдения налоговой дисциплины дополнительные поступления в размере 3,5млрд. евро (4,3млрд. долларов США), не только от начисления налогов в соответствии с информацией, которую будет получать Налоговое управление Италии из новых источников, но и от новой волны добровольного раскрытия информации со стороны самих налогоплательщиков.

Ренци заявил, что борьба с уклонением от налогов является «священной» и сказал, что средний налоговый разрыв Италии за период с 2007 по 2012 год в размере 91млрд. евро «шокирует». Данная цифра была представлена в докладе налогового органа, в котором говорится, что только от принятых в области НДС мер можно было бы вернуть более 40млрд. евро.

В рамках Закона о стабильности (бюджета) на следующий год, Италия надеется расширить список своих поставок, которые подлежат обратному налогообложению – мера по борьбе с мошенничеством, которая переносит обязательство по НДС подотчетности с поставщика на получателя. Данная мера предназначена для того, чтобы налог на добавленную стоимость «не обминал» логистическую цепочку, разрешая махинации типа «карусель», которые манипулируют правилами ЕС для того, чтобы уклониться от оплаты крупных сумм в виде НДС.

Правительство направило Закон о стабильности в Парламент для его одобрения. В него уже входит расширение механизма обратного налогообложения для недвижимого имущества и строительных услуг, но предлагается, чтобы обратное налогообложение охватило еще и сектор розничной торговли.

Для расширения своих правил обратного налогообложения Италии понадобиться согласие Европейской комиссии, но Ренци в ходе своих комментариев на церемонии сказал, что в ситуации, при которой Комиссия постоянно просит Италию снизить уровень своего бюджетного дефицита, он считает «невероятным» отказ Комиссии.

Если правительство не получит одобрения для предложений по обратному налогообложению, Италия включит в свой бюджет повышение акцизных пошлин на бензин и дизель со следующего года.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. Налог на воробьёв.

В XVIII веке жители германского города платили налог за воробьев. Владелец каждого дома должен был убить 12 воробьев, за что получал от государства 6 крейцеров. Не предоставивший нужного количества убитых птиц, облагался налогом в 12 крейцеров.

Источник: i-fakt.ru

15.2. Музыка – как способ борьбы с неплательщиками налога.

Интересно борются с неплательщиками налогов в индийском городе Раджахмундри. Под окнами должников, специально нанятые музыканты, по ночам бьют в барабаны. Вскоре, поступления в бюджет города значительно выросли.

Источник: i-fakt.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 9/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«В данном выпуске журнала освещены не теряющие актуальности вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Мы неоднократно писали об этом, но видимо эта тема неисчерпаема. Повторяются уже рассмотренные случаи, но в ином аспекте, возникают все новые и новые ситуации, которые прямо не урегулированы законодательством.

Тем более что законодательство изменяется как живой организм, а также комментируется и разъясняется государственными органами.

Налог на доходы физических лиц – один из наиболее важных и существенных составляющих бюджетной си стемы субъектов РФ и местных бюджетов, а страховые взносы формируют бюджет Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. Поэтому очевидно, что тема номера представляет большой интерес как для работодателей, на которых падает основная нагрузка по исчислению данного налога и страховых взносов, так и непосредственно для налогоплательщиков – физических лиц. Так, вниманию читателей представлен анализ различных ситуаций при расчетах с работниками, предоставлении им налоговых вычетов, выплате различных сумм – не только заработной платы, но и иных сумм. Также возникают вопросы представления отчетности по налогу на доходы физических лиц и страховым взносам, хотя, на первый взгляд, соответствующий порядок подробно расписан в законодательстве. Налогоплательщиков заинтересуют моменты применения налоговых вычетов, исчисления налога в случаях, когда такая обязанность возложена непосредственно на них, а не на налоговых агентов.

По сложившейся традиции тема номера, посвященная исчислению и уплате на налогов, представлена в формате «вопрос-ответ». Все проанализированные ситуации не выдуманы, а возникли в реальной хозяйственной и трудовой деятельности и были предметом консультирования для специалистов группы компаний «Налоги и финансовое право». Редакция журнала очень надеется, что опыт наших специалистов будет полезен читателям и в хозяйственной деятельности, и в спорах с налоговыми органами и органами Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Помимо основной темы в номере журнала представлены наши традиционные рубрики: «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

Обращаем внимание читателей на то, что в рубрике «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора» представлен комментарий к основным положениям постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00

№ 4/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть I.	300=00

№ 5/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II.	300=00

№ 6/2014	Исковая давность: сложные вопросы исчисления и применения.	300=00

№ 7/2014	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 8/2014	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00

№ 9/2014	Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/