— Налоговый консалтинг показывает хорошую динамику по двум причинам. Во-первых, из-за роста дефицита бюджета усиливается налоговый контроль. Во-вторых, с 1 января этого года идет налоговая донастройка. В результате достаточно серьезно увеличена налоговая нагрузка на все виды бизнеса.

 

Об итогах налоговой донастройки говорить еще рано, но некоторые цифры уже появились. 3 июля замминистра финансов РФ Алексей Сазанов впервые озвучил итоги января — мая. Сборы НДС выросли за первый квартал на 11%, сборы налога на прибыль — на 74%, НДФЛ в бюджеты поступило больше на 52%. В рамках этих законодательных изменений часть малого и среднего бизнеса, находящаяся на упрощенной системе налогообложения (УСН), была вынуждена платить НДС. Минфин подсчитал, что эта новация коснулась 3,6% предприятий. Но я бы на эту цифру не ориентировался, потому что счет ведется по реестру субъектов малого и среднего предпринимательства. А в этом реестре есть и формальные, и неработающие структуры. Если брать реальный малый бизнес, то эта цифра будет больше.

 

Бизнес сейчас, в связи со сложной экономической ситуацией, снижает издержки по многим статьям расходов, но затраты на сопровождение налоговой политики компании, на мой взгляд, в это число не входят.

 

Есть ощущение, что на текущей конструкции налоговая донастройка не завершится. Дефицит бюджета мы наблюдали и раньше. Из года в год первый квартал казна недобирала доходов. Так например, в начале 2023 года дефицит бюджета был около 50%. С мая ситуация начинала выправляться, и к концу года мы выходили на плановый дефицит. Сейчас уже август, а дефицит все растет. Исходя из этого, я рекомендую внимательно следить за итогами трех кварталов. После 30 сентября возможны новые инициативы по повышению налогов, и бизнесу снова потребуется помощь. Поэтому спрос на налоговый консалтинг будет только расти.

 

Эпоха низких налогов в России завершена. Пока рост налоговой нагрузки не распространяется только на самозанятых. Но и до этой категории налогоплательщиков законодатель дойдет. Думаю, в следующем году самозанятых тоже коснется повышение налогов. Министерство финансов уже начинает готовить предложение по налогу на профессиональный доход.

 

Мы снова видим тренд на введение оборотных налогов. К ним относится, например, туристический налог и введение НДС для малого бизнеса с большими оборотами. Кроме того, появляются скрытые неналоговые сборы. Так, с 1 сентября вводится аэродромный инфраструктурный сбор. Министерство торговли и промышленности вынашивает идею промышленного сбора на особо важные отрасли.

 

По всем этим вопросам потребуются консультации. Соответственно, налоговый консалтинг останется неотъемлемой частью управления любым бизнесом.

 

Сейчас к нам чаще всего обращаются с вопросами снятия рисков при проведении сделок. Предприятия просят оценить риски работы с «техническими» компаниями. Много вопросов возникает о рисках переквалификации сделок со стороны налоговых органов, в результате чего компании могут быть доначислены налоги. Многие ищут оптимальную модель бизнеса, чтобы не переплачивать налоги.

 

Кстати, на эти вопросы обращает внимание не только крупный и средний бизнес. В структуре нашей клиентской базы появилось достаточно много индивидуальных предпринимателей. Даже на уровне упрощенной системы налогообложения много вопросов возникает. Раньше индивидуальный предприниматель в составе наших клиентов рассматривался как своего рода экзотика. Сейчас приходят много предпринимателей с небольшими оборотами, которые просят посмотреть сделку, оценить налоговые риски при продаже бизнеса, покупке недвижимости, заключении сложного контракта. Многие обращаются за разработкой схемы, где учтен и налоговый, и банковский, и финансовый, и внешнеэкономический аспекты. В экономике идет усложнение связей, поэтому и роль эксперта повышается.

 

Меняется и налоговое администрирование. Компаниям, которые стали платить НДС, приходится осваивать электронный документо­оборот. Для многих это достаточно серьезный вызов. И конечно, тренд усиления дробления бизнеса продолжает быть актуальным.