Налоговые новости. №595 от 20 августа 2014 г.

20.08.2014

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 595 от 20 августа 2014 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем послушать ПУБЛИЧНУЮ ЛЕКЦИЮ (лекция приурочена к 20-летию журнала «Налоги и финансовое право» и затронет актуальные вопросы российского налогового права), г. Екатеринбург + on-line трансляция, Библиотека имени В.Г.Белинского, 2 сентября 2014 года. Без оплаты с предварительной регистрацией.

Внимание! Приглашаем принять участие в Серии сентябрьских вебинаров «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права», 9, 16, 23, 30 сентября 2014 года.

1.Налоговая новость недели

1.1. Минфин внес в правительство законопроект о введении налога с продаж.

2. Актуальная дата недели

2.1. 18 августа 2014 года – представление копии платежного документа, копии выписки банка, извещения об уплате авансового платежа акциза; представление банковской гарантии, извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

2.2. 20 августа – представление сведений о среднесписочной численности работников; уплата 1/3 налога на добавленную стоимость за II квартал; представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, о продлении или об отказе использования права на освобождение по НДС; уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов); представление налоговой декларации по косвенным налогам; представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций; уплата взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов; представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова; Представление декларации и уплата налога на игорный бизнес.

2.3. 21 августа – представление уведомления о максимальных и минимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий.

3. Новости компании

3.1. Приглашаем послушать «Публичную лекцию» (лекция приурочена к 20-летию журнала «Налоги и финансовое право» и затронет актуальные вопросы российского налогового права), которая пройдет 02.09.2014 в Библиотеке имени В.Г.Белинского.

4. Анонс мероприятия

4.1. «Налоговый контроль и ТЦО. Современное состояние, чего ждать бизнесу, актуальные вопросы, рекомендации и ряд других вопросов», вебинар, 16 сентября 2014 года

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Рубль в шаге от свободного плавания.

5.2. Минпромторг до января 2015 года представит предложения по увеличению ввозных пошлин.

5.3. Минтруд предлагает налоговые льготы для добровольных пенсионных накоплений.

5.4. Правительство сохранит ставку пенсионных взносов в 22% от зарплаты.

5.5. Неприкасаемый триллион: НПФ объясняют, почему нельзя изымать пенсионные накопления.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Путин предложил провести налоговую амнистию, но Минфин не готов зайти так далеко.

6.2. Е.В. Суворова рассказала, какие факторы могут быть доказательством добросовестности налогоплательщика.

6.3. Новые промышленные предприятия освободят от налога на прибыль.

6.4. Футбольные клубы будут платить налог за иностранных ассистентов главных тренеров.

6.5. Повышение налога на прибыль для предприятий фаст-фуда.

6.6. Минфин предлагает не взимать НДФЛ с продажи жилья.

7. Налоговая цифра недели

36 кассационных жалоб по налоговым делам поступило на рассмотрение в ВС РФ за первые две недели работы нового объединенного суда.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. С 1 января 2015 страховые взносы можно платить с отсрочкой.

8.2. Опубликован приказ ФНС России об утверждении формы расчета суммы утилизационного сбора.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Минфин России разъяснил вопрос об НДС в отношении строительно-монтажных работ, выполняемых с целью последующей продажи построенных объектов.

9.2. Как после отказа от льготы по НДС снова ее применять (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-07-P3/39083).

9.3. Минфин России разъяснил порядок уведомления налогового органа в случае прекращения предпринимательской деятельности на режиме УСН.

10. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

10.1. Об обложении НДС и налогом на прибыль возмещенных убытков и прощеного долга.

10.2. Порядок определения амортизационной группы для объектов, не поименованных в Классификации.

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

11.1. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Выдержки из неизданного сборника «Налоговый кодекс от ВАС РФ. Перечень основных доктрин и правовых позиций по налоговым спорам от ВАС РФ».

12.Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

«Суд не установил расхождений в наименовании, количестве и весе товара, отраженных в товарных накладных и документах складского хранения, и в сведениях, указанных при декларировании товаров на экспорт, поэтому признал за налогоплательщиком право на вычет по НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21 июля 2014 г. № Ф09-4545/14)

12.2. В пользу налогового органа

«Деятельность предпринимателя по продаже дверей по каталогам через телефонную связь, объявления в газете и компьютерные сети с последующей доставкой товара покупателям не является розничной торговлей в целях уплаты ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10 июля 2014 № Ф09-3920/14)

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Бразилия приняла законодательство, продляющее налоговую льготу для ИТ-сектора.

13.2. США переживают падение налоговых поступлений.

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

14.1. Укушенный инспектор.

14.2. Налоговый пост.

15.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 7/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования».

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за июль 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 августа 2014 года.

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) Начинаем регистрацию! zta@cnfp.ru или (343) 350-11-62 Татьяна Зекунова	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	8 июля
Семинар: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков" Стоимость участия: 12 00 руб. – 10 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	29 июля
Семинар Актуальные вопросы применения налогового законодательства. Стоимость участия: 17 000 – 21 000 руб.	Брызгалин А.В.	Москва	19-21 августа
Семинар + on-line трансляция ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ в Библиотеке имени В.Г.Белинского (г. Екатеринбург) Без оплаты участия с предварительной регистрацией	Брызгалин А.В.	Екатеринбург	2 сентября
Вебинар Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права Стоимость участия: за 1 вебинар – 3 500 – 4 000 руб. за 4 вебинара – 10 500 – 12 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	9,16,23,30 сентября
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Москва	18,19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Приглашаем Вас и Ваших коллег

ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ

«Актуальные вопросы российского налогового права»
г. Екатеринбург, Библиотека имени В.Г.Белинского
2 сентября 2014 года, 12.00-16.00 (МСК+2)

Автор-ведущий: Аркадий Викторович Брызгалин,
руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право»,
главный редактор Журнала «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Лекция приурочена к 20-летию журнала «Налоги и финансовое право».
Лекция будет посвящена обзору изменений законодательства
(принятых и планируемых) в сфере налогообложения
и прогнозам ведущего эксперта в области налогового консалтинга
о развитии налогового права в ближайшие годы.

Участие в лекции бесплатно.
Предварительная регистрация (Ф.И.О., телефон, эл.почта) обязательна.

Организована on-line трансляция.
Можно посетить лекцию лично (библиотека им.В.Г.Белинского) или
посмотреть выступление в режиме реального времени через Интернет.

Краткая программа:
Проблемы экономики налогов.
Проблемы налогового администрирования.
Проблемы налогового права.
Ответы на вопросы.
Автор-ведущий Аркадий Викторович Брызгалин:

Руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Кандидат юридических наук
Главный редактор Журнала «Налоги и финансовое право»
Эксперт Экспертного совета Областной думы Законодательного Собрания Свердловской области (с 2000)
Член Научно-консультативного Совета при Федеральном арбитражном суде Уральского округа (с 2000)
Член Научно-консультативного Совета при Арбитражном суде Свердловской области (с 2005)
Член Научно-консультативного Совета при Арбитражном суде Челябинской области (с 2008)
Член Экспертного Совета ОАО «Росатом» (с 2008)
Член Президентского Совета Палаты налоговых консультантов России (с 2009).
Член Ассоциации юристов России (с 2009)
Эксперт при уполномоченном по защите прав предпринимателей в Свердловской области (с 2014)
Эксперт при уполномоченном по защите прав предпринимателей в Пермском крае (с 2014)

Подробная программа:

Часть I. Экономика, бюджетная система, налоги... Проблемы принципиального построения современной налоговой системы России
1. Общие анализ современной налоговой системы России. Насколько удачна выбранная модель? Почему налоговая система России получилась «именно такая»?
2. «Что день грядущий нам готовит?» Что ожидает налоговую систему России в самом ближайшем будущем? Новый налоговые маневр, реконфигурация или налоговая реформа? Как оптимально перераспределить налоговое бремя для получения максимальной эффективности налоговой системы в современных условиях; что «повысить», где «понизить»? Что лучше введение налога с продаж или повышение НДС? «Правильное ли дорогой идем, товарищи?»
3. Деофшоризация: надо или не надо? Отложить или «поздно, батенька».
4. Налоговое стимулирование: мифы и реальность. Можно ли налогами стимулировать производство? Пределы регулятивного налогового воздействия. Можно посредством налогов, выйти из «нефтяного проклятия»?
5. Проблемы непомерной бюджетной (и налоговой) централизации, которые предопределяют крен в сторону федерального налогообложения, в ущерб региональному и местному. Проблемы региональных и местных налогов: кому они нужны и нужны ли они?
6. Проблемы налогообложения малого бизнеса. Что делать со специальными налоговыми режимами?
7. Налоговые льготы – «их бы с понедельника взять и отменить»? Проблемы пересмотра подходов в предоставлении налоговых льгот, как новая идея властей?

Часть II. Современные проблемы налогового администрирования
1. Усиление налогового контроля как основное направление современной налоговой политики. Оправдано или не оправдано? Есть ли пределы?
2. Соотношение Минфина и ФНС или о том, как ФНС установил полную монополию на подзаконное нормотворчество в налоговой сфере.
3. Слияние налоговой и таможенной службы: есть ли смысл?
4. Внедрение электронной отчетности и электронного документооборота. Личный кабинет налогоплательщика.
5. «Самоуведомление» как новый тренд в современной политике налогового контроля;
Нарушение баланса м/у принуждением и поощрением в налоговой сфере: эта проблема пока вообще даже не ставится.
6. Проблемы современного налогового контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО). ТЦО как новый институт налоговой политики. Каковы истинные цели установления налогового контроля за ТЦО. Что делать налогоплательщикам и к чему готовится?
7. Новые формы контроля и управления в сфере налогов: горизонтальный мониторинг, введение института налоговых консультантов и т.д.

Часть III. Современные проблемы налогового права России
3.1. Проблемы теории
1. Соотношение налогового и финансового права.
2. Проблемы соотношение налоговых и неналоговых платежей.
3. Гармонизация налогового законодательства в связи с созданием Евразийского союза.
4. Надо ли пересматривать учение об «элементах налогов»? Необходимо ли вводить новые элементы: особенности налогообложения, «переходный период», мораторий на применение налоговой ответственности и т.д.
5. Конфликт налогового и гражданского права: кто на кого больше влияет? Почему появляются договоры-«изгои»? «Сводить или разводить» как разрешать межотраслевые конфликты между налоговедением и цивилистикой?
6. «Поощрение как метод регулирования налоговых отношений? Поиск баланса между принуждением и поощрением в сфере регламентации отношений в сфере налогов.

3.2. Проблемы законотворчества
1. Новый хитрости законодателей или необходим ли нам особый порядок принятия законов о налогах?
2. Разрушение целостности структуры налогового законодательства и его дробление. Нарушение системности НК РФ и формирование узких институтов: 4 вида взаимозависимости, КГН и др.
3. Достигнута ли стабильность налогового законотворчества? Сохраняется ли сверх/динамизм в принятии налоговых законов? Что делать и как быть?
4. Законодательное закрепление запрета на злоупотребление правами в налоговой сфере и борьба с налоговым уклонизмом.
5. Стоит ли пересматривать подходы к вопросам уголовного преследования за налоговые преступления: упрощение процедуры возбуждения уголовных дел, расширение уже действующих и введение новых составов налоговых преступлений?

3.3. Проблемы правоприменения (практики)
1. Возвратится ли «пробюджетный» подход к судебному рассмотрению налоговых споров?
2. Что изменится в практике рассмотрения налоговых споров после ликвидации ВАС РФ? Насколько сильно возрастет значение «кассационной стадии»? Ждет ли нас практика «уральская», практика «московская», практика «северо-западная» и др.?
3. Сохранятся ли доктрины и позиции практики ВАС по налоговым спорам?
4. Что ждать от практики рассмотрения налоговых споров объединенного Верховного Суда РФ.

Вход свободный.
Организована on-line трансляция.
Можно посетить лекцию лично или посмотреть выступление через Интернет.

Предварительная регистрация обязательна (Ф.И.О., организация, должность, очное участие или подключение к трансляции, электронный адрес для отправки ссылки доступа к трансляции, телефон):

(343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Серия сентябрьских вебинаров
Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

сентябрь, вторники, 12.00 – 16.00 /время города Екатеринбурга/
1 час 40 минут лекция + 20 минут перерыв +
1 час 40 минут лекция + 20 минут ответы на вопросы

9.09.2014 – Налоговый контроль. Судебная практика. Принципы контроля. Как вести себя во время налоговой проверки. Как сократить риски назначения выездной налоговой проверки. Истребование документов как основная форма налогового контроля.
Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
3 500 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
4 000 руб.

16.09.2014 – Налоговый контроль и ТЦО. Современное состояние, чего ждать бизнесу, актуальные вопросы, рекомендации и ряд других вопросов.
Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
3 500 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
4 000 руб.

23.09.2014 – Принципы взимания НДС. Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль.
Ольга Сергеевна Фёдорова, заместитель генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
3 500 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
4 000 руб.

30.09.2014 – Изменения в ГК РФ. Комментарии к новым положениям, сравнительный анализ «было»-«стало», выявление рисков и рекомендации по их снижению.
Евгений Александрович Гринемаер, первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
3 500 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
4 000 руб.

Выгодное предложение при регистрации на все 4 вебинара:
10 500 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
12 000 руб.

Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по телефонам:

(343) 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 600 руб.

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«...Я часто слышал, что следует платить налоги,
введенные с согласия парламента,
в пользу короля, но никогда прежде не слышал,
чтобы они платились в пользу парламента...»

Томас Гоббс (1588–1679)
– английский философ-материалист
«Бегемот, или Долгий парламент» (1668)

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Минфин внес в правительство законопроект о введении налога с продаж.

13 августа 2014 Минфин внес в правительство РФ законопроект о дополнении Налогового кодекса РФ новой главой «Налог с продаж», сообщил агентству «Интерфакс» источник в финансово-экономическом блоке правительства, знакомый с текстом документа. Он, однако, пояснил, что текст не согласован с Минэкономразвития и по нему пока нет заключения Минюста.

Плательщиками налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, объектом - операции по реализации товаров и услуг. Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров или услуг с учетом НДС и акцизов. Налоговый период будет составлять один месяц.

Как ранее пояснял «Интерфаксу» источник в Минфине, предлагается оставить схему, которая действовала до 2003 года - по итогам каждого месяца все, у кого есть объект налогообложения, определяют налоговую базу, применяют к ней налоговую ставку и уплачивают налог в бюджет. Ставку налога будут устанавливать субъекты в пределах 3%. При этом дифференциация ставок для разных видов товаров или в зависимости от того, кто является плательщиком, не допускается.

Минфин определил также ряд товаров и услуг, на реализацию которых налог с продаж распространяться не будет. Так, не подлежат налогообложению ряд продуктов питания: хлеб и хлебобулочные изделия, молоко, молокопродукты, сахар, соль, картофель, растительное масло, яйца, крупы, продукты детского и диабетического питания. Также налог не будет взиматься с продажи детской одежды и обуви по перечню, который будут устанавливать регионы, лекарств, протезно-ортопедических изделий.

В законе также содержится перечень других товаров и услуг, на реализацию которых налог распространяться не будет.

Закон в случае принятия вступит в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем через месяц после его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по данному налогу. Ранее источник, говоря о сроках введения налога, отмечал, что для его появления в 2015 году соответствующие законы субъектов РФ должны быть опубликованы до 1 декабря 2014 года. Для этого изменения в Налоговый кодекс должны быть опубликованы ненамного раньше. «Сроки хотя и напряженные, но вполне реальные», - сказал он.

От введения налога в следующем году бюджеты субъектов РФ могут получить 194,8 млрд рублей, в 2016 году объем поступлений может возрасти до 210,7 млрд рублей, в 2017 году - до 230 млрд рублей.

Ранее глава правительства Дмитрий Медведев заявлял, что налоговая нагрузка может быть увеличена. По его словам, проект бюджета на следующий год должен будет учитывать текущее положение российской экономики на фоне негативных последствий санкций зарубежных стран. До заявления Медведева источник «Интерфакса» сообщал, что на совещании у президента России Владимира Путина было принято принципиальное решение о предоставлении российским регионам права вводить налог с продаж в размере до 3%.

В то же время пресс-секретарь Путина Дмитрий Песков заявлял на прошлой неделе, что российские власти на данный момент не принимали решений об изменении каких-либо налогов в большую или меньшую сторону.

Источник: interfax.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 18 АВГУСТА

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Представляют за август 2014: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза.	Налогоплательщики - организации производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие авансовый платеж акциза
Представляют за август 2014: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.	Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

2.2. 20 АВГУСТА

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений	Организации, созданные (реорганизованные) в июле 2014
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за II квартал 2014	Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) Налоговые агенты
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с августа 2014	Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за май, июнь и июль 2014 г.
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения, начиная с августа 2014	Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с августа 2013 г. по июль 2014 г.)
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июля 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев; - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с августа 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за июль 2014	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) за июль 2014	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза
Налог на прибыль организаций
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июля 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору	Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в июле 2014	Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за июль 2014	Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес
Представление декларации и уплата налога за июль 2014	Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

2.3. 21 АВГУСТА

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, начиная с сентября 2014 г.	Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

02.09.2014 в Библиотеке имени В.Г.Белинского с 12.00 до 16.00 пройдет ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ руководителя Группы компаний «Налоги и финансовое право», главного редактора Журнала «Налоги и финансовое право», к.ю.н Аркадия Викторовича Брызгалина «Актуальные вопросы российского налогового права».

Лекция приурочена к 20-летию журнала «Налоги и финансовое право» и будет посвящена обзору изменений законодательства (принятых и планируемых) в сфере налогообложения и прогнозам ведущего эксперта в области налогового консалтинга о развитии налогового права в ближайшие годы.

Участие в лекции бесплатно.

Предварительная регистрация (Ф.И.О., телефон, эл.почта) обязательна.

Организована on-line трансляция.

Можно посетить лекцию лично (библиотека им.В.Г.Белинского) или посмотреть выступление в режиме реального времени через Интернет.

Краткая программа:

Проблемы экономики налогов.
Проблемы налогового администрирования.
Проблемы налогового права.
Ответы на вопросы.

Источник: nalog-briz.ru

4. Анонс мероприятия

4.1. «Налоговый контроль и ТЦО. Современное состояние, чего ждать бизнесу, актуальные вопросы, рекомендации и ряд других вопросов», вебинар, 16 сентября 2014 года.

Спикеры Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», Ольга Сергеевна Федорова, замгендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

В силу абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ контроль цен в контролируемых сделках на соответствие ценам рыночным не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Данная норма говорит только о контролируемых сделках и умалчивает о тех сделках, которые контролируемыми не являются. В связи с этим, одним из самых острых и до сих пор нерешенных вопросов в сфере налогового контроля является вопрос о том, может ли цена сделки, не являющейся контролируемой, быть предметом контроля в рамках камеральных и выездных проверок.

Комментарий генерального директора ГК Налоги и финансовое право Аркадия Викторовича Брызгалина:

«Пробел в законодательстве, связанный с возможностью проверки цены сделки, не являющейся контролируемой, в рамках камеральной или выездной проверок, попытался восполнить Минфин, а затем и ФНС России, издав письма, которые до сих пор вызывают неоднозначную оценку.

Письмо Минфина от 18.10.2012 N 03-01-18/8-145 говорит о том, что «в случаях совершения между взаимозависимыми лицами сделок, не отвечающих признакам контролируемых, в которых исчисление налоговой базы осуществляется на основании положений отдельных статей части второй Кодекса, исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 Кодекса... контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам может быть предметом выездных и камеральных проверок». Впоследствии это разъяснение было доведено ФНС России до нижестоящих налоговых органов в качестве обязательного (письмо ФНС России от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18615).

Наличие письма Минфина РФ, поддержанное ФНС России, создает для налогоплательщиков значительные риски пересмотра цен сделок в ходе выездных и камеральных налоговых проверок, и отбиваться от них придется уже в суде».

Комментарий заместителя гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам Федоровой Ольги Сергеевны о возможности взыскания штрафа по ст. 129.3 НК РФ в случае доначисления налоговыми органами налога на прибыль в результате пересмотра и применения рыночных цен в контролируемых сделкам.

«Специальных правил доначисления налогов в результате применения налогоплательщиком нерыночных цен, в частности, возможности доначисления налога на прибыль, в НК РФ не предусмотрено. Если осуществленные налоговым органом доначисления налога на прибыль в результате применения рыночных цен «не перекроют» имеющийся или переносимый на будущее налоговый убыток организации, то основания для вывода о недоплате налога будут отсутствовать.

Между тем согласно ст. 129.3 НК РФ основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной данной статьей, является неуплата или неполная уплата налога. Иначе говоря, для наложения штрафа по ст. 129.3 НК РФ, прежде всего, должен иметь место как раз факт недоплаты налогов.

Что касается причины такой недоплаты – применения «нерыночных» цен – то такая причина определяет не основание для взыскания штрафа, а лишь размер финансовой санкции (40% от неуплаченной суммы налога).

Таким образом, по нашему мнению, само по себе выявление налоговой службой фактов применения «нерыночных» условий в контролируемых сделках не может быть основанием для взыскания штрафа по ст. 129.3 НК РФ; такое взыскание возможно только при условии доначисления налогов к уплате в бюджет. Если же применение налоговым органом рыночных цен не приведет к доначислению налогов (в частности, из-за превышения убытка над суммой увеличения налоговой базы), то и применение штрафных санкций будет являться необоснованным».

Подробнее о том, как встречать во всеоружии описанные выше и другие ситуации налогового контроля в сфере ТЦО– на вебинаре (онлайн-семинаре) Аркадия Брызгалина и Ольги Федоровой «Налоговый контроль и ТЦО. Современное состояние, чего ждать бизнесу, актуальные вопросы, рекомендации и ряд других вопросов», который пройдет 16 сентября 2014 года.

Узнать больше об этом и других вебинарах, планируемых к проведению в сентябре 2014 года, http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b325/

Зарегистрироваться на участие в вебинарах можно
по телефону (343) 350-12-12, 350-11-62
или электронной почте sea@cnfp.ru.

Успевайте, количество мест ограничено!

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Рубль в шаге от свободного плавания.

Банк России объявил об изменениях в механизме валютных интервенций, ставших очередным шагом к режиму таргетирования инфляции. Плавающий обменный курс рубля теперь ограничен стоимостью бивалютной корзины в диапазоне 35.40-44.40; следующим шагом, вероятно, будет переход к «грязному» свободному курсообразованию, при котором регулятор отказывается от интервенций, привязанных к уровням стоимости бивалютной корзины, в пользу временных интервенций в период чрезмерной волатильности и повышенных рисков для финансовой стабильности. Между тем Банк России, вероятнее всего, будет бороться с гипотетическим давлением на рубль путем дополнительного ужесточения денежно-кредитной политики.

Что изменилось?

С сегодняшнего дня вступает в силу ряд изменений в параметрах механизма валютных интервенций, направленных на дальнейшее повышение гибкости обменного курса рубля.

- Плавающий операционный интервал симметрично расширен с 7 до 9 руб.

- Отменены интервенции во всех внутренних диапазонах плавающего операционного интервала; диапазон, в котором регулятор не проводит интервенций, таким образом, расширен с 5.1 руб. (37.35-42.45) до 9 руб. (35.40-44.40);

- Величина накопленных интервенций, приводящих к сдвигу границ плавающего операционного интервала на 5 коп., снижена с 1 млрд долл. до 350 млн долл.

Плавающий обменный курс рубля теперь ограничен стоимостью бивалютной корзины в довольно широком диапазоне 35.40-44.40.

Каким будет воздействие?

Банк России, по-видимому, спешит внести изменения в курсовую политику во время низкого (отпускного) сезона, чтобы избежать существенного воздействия на рыночные торговые операции, и первоначальная реакция рынка действительно представляется весьма сдержанной. Рублевая стоимость бивалютной корзины более трех месяцев держится внутри диапазона, не предполагающего интервенций (если не учитывать покупки иностранной валюты Минфином), и в целом, как кажется, нашла новое равновесное значение (которое мы считаем равным 35-36) и без вмешательства регулятора. Как следствие, при прочих равных условиях, расширение безынтервенционного диапазона, полагаем, будет для рубля нейтральным.

Стерилизации ликвидности через валютные интервенции не происходит уже в течение нескольких месяцев, и повышение гибкости обменного курса рубля должно и далее способствовать перекрытию этого канала утечки ликвидности. Вместе с тем Банк России будет стараться ликвидировать дисбалансы в части фондирования и кредитования посредством повышения процентных ставок.

Что дальше?

Механизм валютных интервенций, в основе которого лежит конкретный уровень (или диапазон) обменного курса, неизбежно привлекает нежелательную спекулятивную активность, и поэтому рано или поздно ЦБ РФ наверняка от него откажется и перейдет к «грязному» плавающему обменному курсу, при котором интервенции проводятся исходя из соображений ограничения чрезмерной волатильности и поддержания финансовой стабильности.

При возникновении сильного давления на рубль Банк России, скорее всего, предпочтет вновь повысить процентные ставки, чтобы нейтрализовать инфляционные риски, связанные с ослаблением валюты. Вместе с тем вероятность повышения ставок на следующем заседании совета директоров ЦБ в любом случае в последнее время возросла вследствие ускорения инфляции в продовольственном сегменте.

Источник: 1prime.ru

5.2. Минпромторг до января 2015 года представит предложения по увеличению ввозных пошлин.

Минпромторг РФ до января 2015 года разработает и представит предложения по изменению таможенно-тарифной политики в рамках стратегии импортозамещения. Об этом сообщил на выставке «Оборонэкспо-2014» замглавы министерства Юрий Слюсарь.

По его словам, речь идет об увеличении ставок ввозных пошлин до уровня «связывания» /максимально возможного/ в рамках ВТО. Вместе с этим Минпромторг предлагает снизить ввозные таможенные пошлины на сырье и комплектующие.

«Совместно с предприятиями мы проводим работу по анализу наиболее чувствительных секторов промышленности, и в январе представим наши предложения по изменению мер таможенного регулирования», - сказал Слюсарь.

В сфере нетарифного регулирования Минпромторг предлагает использовать как полный запрет на госзакупки некоторых импортных аналогов промышленной продукции, так и ограничение таких закупок.

Вице-премьер РФ Дмитрий Рогозин сегодня назвал недопустимым долю импортной продукции в ряде отраслей, в частности, станкостроении, где она достигает 95 проц.

Источник: 1prime.ru

5.3. Минтруд предлагает налоговые льготы для добровольных пенсионных накоплений.

Минтруд подготовило проекты решений для стимулирования перехода на добровольную накопительную пенсию, сообщил ИТАР-ТАСС министр труда России Максим Топилин.

По его словам, эти решения предполагают налоговые льготы и государственное софинансирование.

«Есть уже готовые проекты решений, в том числе предусматривающие налоговые льготы, софинансирование со стороны государства, различные механизмы стимулирования добровольного пенсионного обеспечения», - пояснил министр. Он подчеркнул, что «при этом никакой обязательности участия в негосударственном пенсионном обеспечении ни у граждан, ни у работодателей не будет. Накопительная система будет работать исключительно на добровольной основе».

Соцблок правительства предлагает отказаться от обязательного характера накопительного элемента и предоставить гражданам право формирования накопительной пенсии на добровольной основе. На практике это может означать, что гражданин сам заключает договор с НПФ или УК и обязуется переводить определенную часть своих доходов на личный пенсионный счет.

В начале августа вице-премьер Ольга Голодец сообщала, что «вопрос /об отказе от накопительной системы/ активно обсуждается, и, прежде всего, обсуждается вопрос о переходе на добровольную систему накоплений». Источники ИТАР-ТАСС в правительстве также указывали, что в ближайшие месяцы будет детально прорабатываться механизм такого перехода.

Финансово-экономический блок правительства и участники рынка могут предложить схему, предусматривающую паритет работника и работодателя при формировании добровольных пенсионных накоплений. Как сообщал ИТАР-ТАСС в четверг со ссылкой на топ-менеджеров НПФ, участники рынка на этой неделе направили соответствующие предложения в Минфин.

Источник: 1prime.ru

5.4. Правительство сохранит ставку пенсионных взносов в 22% от зарплаты.

Правительство не намерено повышать ставку соцвзносов на пенсионное обеспечение, сообщил ИТАР-ТАСС министр труда Максим Топилин. Таким образом, не планируется повышать нагрузку на работодателей (сейчас они отчисляют 22 проц сверх зарплаты каждого работника в ПФР) в связи с возможным переходом на добровольную систему пенсионных накоплений.

Источник: 1prime.ru

5.5. Неприкасаемый триллион: НПФ объясняют, почему нельзя изымать пенсионные накопления.

Просуществовав более 10 лет, накопительная пенсионная система усилиями социального блока правительства превращается в солидарную, где средства распределяются по принципу общего котла. Риски национализации всех пенсионных накоплений выросли после решения правительства изъять накопительные взносы в 2015 году.

После такого решения «понятно, что вопрос изъятия оставшихся денег из НПФ рано или поздно встанет», признался »Ведомостям» чиновник экономического блока правительства. «Правительство пытается понять, как забрать у фондов остальные накопления», - так думает и руководитель крупного НПФ, обсуждавший эту проблему с регулятором.

Из 1,1 трлн. рублей имеющихся у НПФ накоплений существенная доля - более 440 млрд - размещена в банковские депозиты и на счета. «В масштабах всей системы эти объемы нечувствительны, - говорит отмечает управляющий портфелем УК «Альянс инвестиции» Олег Попов. - Другое дело, что в некоторых банках, особенно аффилированных с владельцами НПФ, накопления составляют существенную часть пассивов банка и их потеря способна ухудшить финансовую устойчивость банка».

Примерно столько же - около 400 млрд. рублей накоплений - НПФ вложили в корпоративные бонды. Если будет решено изъять эти деньги из НПФ, потери будут огромные - это приведет к выбросу бумаг на фондовый рынок, обвалит цены, и в конечном итоге будут убытки у самих застрахованных, и в них потом обвинят частные фонды, - предупреждают участники рынка.

Если НПФ заставят «отдавать деньгами», при распродажах активов сохранится 30-40% номинала накоплений. Если бюджету необходимы денежные средства, то сразу найти инвесторов с 1 трлн. рублей на покупку этих активов невозможно - на рынке нет свободных денег, поэтому ЦБ придется предоставить ликвидность банкам на выкуп этих финансовых активов.

Напомним, что накануне министр труда и социальной защиты Максим Топилин заявил, что накопительная часть пенсии должна быть добровольной. «Я считаю правильным накопительную составляющую сделать добровольной, т. е. убрать ее из солидарной системы», - сказал он в интервью газете «Известия».

Он объяснил, что негосударственные пенсионные фонды (НПФ) не собирают взносы - за них это делает Пенсионный фонд России. «Видели ли вы такую страховую компанию, за которую госорган собирает деньги и потом эти деньги ей передает? Вот поэтому и надо сделать так, чтобы каждый оператор на рынке сам мог администрировать свою деятельность. Тогда он эффективен, понимает риски. А когда ежегодно на накопительную часть перечисляют порядка 300 млрд. рублей - получается очень неплохой бизнес. Когда получаешь бесплатные деньги, то это расслабляет и расслабляло многие годы», - заявил министр.

По его словам, обязательная накопительная система - это «нонсенс». «Нам, государству, приходится придумывать квазиинструменты, псевдогарантии, чтобы защитить граждан», - сказал Топилин.

В начале этой недели источники ИТАР-ТАСС сообщили, что правительство разрабатывает механизм отказа от обязательной накопительной пенсии и схему перевода населения на добровольную модель.

Источник: newsru.com

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Путин предложил провести налоговую амнистию, но Минфин не готов зайти так далеко.

Заглохшая было тема налоговой амнистии звучит снова, замечает газета »Ведомости». В четверг президент Путин в ходе своего выступления в Крыму коснулся вопроса налоговой амнистии. Такой возможности глава государства не исключил, но призвал тщательно ее продумать. «Я не исключаю, что это возможно», - заявил он, добавив, что если такой закон будет принят парламентом, то он его подпишет.

Президент напомнил, что в России уже принимались решения о разных амнистиях, в том числе в отношении преступников. Он подчеркнул, что зачастую на деле эти решения приносили меньший эффект, чем ожидалось, и призвал впредь тщательнее их обдумывать. В частности, Путин отметил, что многие осужденные после амнистии продолжают совершать преступления, что дезавуирует усилия государства по борьбе с преступностью. «Так же и в бизнесе», - подчеркнул Путин.

Выступление президента прошло в закрытом режиме, но о налоговой амнистии президенту говорили и председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко, и председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров. Зампред Госдумы, секретарь генсовета «Единой России» Сергей Неверов со своей страницы в Facebook поспешил поддержать идею, но вслед за президентом предупредил, что решение должно быть продуманным и взвешенным.

В правительстве налоговая амнистия обсуждается с весны, ее сторонник - первый зампред правительства Игорь Шувалов, и даже Минфин был не против, напоминает газета. У Минфина был расчет: амнистия должна быть объявлена в связке с законопроектом «О контролируемых иностранных компаниях» (КИК), каковой обязывает российские компании и граждан платить с прибыли своих иностранных структур российские налоги, если эта прибыль не распределяется в виде дивидендов.

Многие российские владельцы побоятся раскрыть свои офшорные структуры, опасаясь налогового преследования, а амнистия даст им личные гарантии защиты, объяснили чиновники.

Для власти это относительно легкое решение, пишут «Ведомости» со ссылкой на мнение экспертов. Скорее всего, Минфин не согласится освободить «кипрский бизнес» от налога полностью, но он мог бы поощрить тех, кто раскроется самостоятельно.

Налоговая амнистия может стать аргументом, который убедит Российский союз промышленников и предпринимателей согласиться с законом о КИК. 11 августа РСПП предложил свой, более мягкий вариант законопроекта. С предложениями Минфина РСПП не согласен.

Источник: newsru.com

6.2. Е.В. Суворова рассказала, какие факторы могут быть доказательством добросовестности налогоплательщика.

В настоящее время в большинстве рассматриваемых в вышестоящих налоговых органах и в ФНС России обращений обжалуются выводы нижестоящих налоговых органов о недобросовестности налогоплательщиков.

При рассмотрении таких жалоб все собранные документы оцениваются и пересматриваются заново: проверяется наличие признаков злоупотреблений, использования схем незаконного ухода от налогообложения, взаимозависимости контрагента с налогоплательщиком, фактов непроявления должной осмотрительности самим налогоплательщиком.

Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Е.В. Суворова указала, что доказательством проявления должной осмотрительности могут служить имеющиеся у налогоплательщика материалы, подтверждающие выбор поставщика, например: флаерсы, баннеры, журналы, распечатки с сайта контрагента.

Все эти материалы помогут вышестоящим налоговым органам и ФНС России в оценке доказательств и будут свидетельствовать о действиях, которые налогоплательщик предпринял для выбора и оценки исполнения обязательств по договору с конкретным контрагентом.

Источник: klerk.ru

6.3. Новые промышленные предприятия освободят от налога на прибыль.

Региональные власти получат право снижать налоговую нагрузку на вновь создаваемые предприятия промышленности. Проект закона об этом подготовлен Министерством финансов и вскоре будет опубликован для общественного обсуждения.

Предприятия будут освобождены от уплаты налога на прибыль в размере, равном капитальным вложениям в производственные мощности. Закон может вступить в силу уже с начала следующего года.

Источник: rg.ru

6.4. Футбольные клубы будут платить налог за иностранных ассистентов главных тренеров.

Исполнительный комитет РФС в скором будущем обсудит вопрос введения дополнительного налога на иностранных работников тренерского штаба клубов Российской футбольной премьер-лиги, пишет газета «Известия».

С 1 июня прошлого года подобной пошлиной были обложены главные тренеры команд РФПЛ и Футбольной национальной лиги. Налог за наставника клуба РФПЛ – 5 млн. руб., а за рулевого команды первого дивизиона - 2,5 млн. руб.

По мнению РФС, полученные таким образом деньги идут на развитие детско-юношеского футбола и повышение квалификации российских специалистов. При этом эта мера не касается сборной России.

Источник: podatinet.net

6.5. Повышение налога на прибыль для предприятий фаст-фуда.

Депутат Госдумы, лидер Российской партии пенсионеров за справедливость Игорь Зотов подготовил законопроект, который вводит дополнительный налог на прибыль иностранных предприятий в сфере быстрого питания. Для таких организаций парламентарий предлагает повысить налоговую ставку до 23% (на данный момент налог на прибыль юридических лиц установлен в размере 20%), пишет газета «Известия».

При этом 4% с прибыли предлагается перечислять в федеральный бюджет, а 19% отдавать на откуп субъектов.

Разработчики законопроекта ожидают, что поправки затронут, в первую очередь, такие заведения быстрого питания как McDonald's, Burger King, KFC, Sbarro, Subway, Starbucks, Papa John's, Dunkin' Donuts, Costa Coffee, Baskin Robbins и прочие.

Депутат также отметил, что инициативы была вызвана обеспокоенностью за здоровье молодого поколения, которое, по мнению Зотова, вызвана переизбытком фастфуда.

«Медицинские исследования доказали негативное влияние чрезмерного потребления фастфуда на здоровье населения. До 50% всех заболеваний россиян связаны с плохим питанием. Результат - гастрит, пищевая аллергия, панкреатит и еще целый букет недугов. Любителям нездоровой пищи грозит ожирение. В зоне особого риска - дети и подростки», - заявил Зотов.

По словам Зотова, поправки в статью 284 Налогового кодекса будут подготовлены и внесены в ближайшее время.

Ранее стало известно, что несколько депутатов Госдумы от фракции ЛДПР готовятся внести поправки в ряд законов, чтобы вслед за табачными изделиями печатать устрашающие картинки на продукции фастфуда. В частности, депутаты хотят, чтобы на упаковках размещались изображения последствий болезней, которые может вызвать регулярное потребление того или иного продукта.

Источник: podatinet.net

6.6. Минфин предлагает не взимать НДФЛ с продажи жилья.

Возможно, при продаже дома или квартиры не придется платить НДФЛ, если это жилье было единственным. Срок владения имуществом при этом значения иметь не будет. Такие поправки в гл. 23 Налогового кодекса подготовили специалисты Минфина. Предложение отвечает основным направлениям налоговой политики на 2015-2017 годы.

Но допустим, на момент продажи в собственности у человека было несколько объектов. Тогда по предложению финансистов доход от сделки не должен облагаться налогом, если одновременно выполняются три условия. Стоимость жилья не превысила 5 млн. руб., площадь – 50 кв. м., и не менее 3-х лет жилье было в собственности. Кстати, в проекте есть оговорка: если региональные власти захотят ужесточить требование о сроке владения, они вправе установить новый срок – вплоть до 10 лет.

Источник: glavbukh.ru

7. Налоговая цифра недели

В соответствии с данными, размещенными на официальном сайте ВС РФ с 07.08.2014 по 19.08.2014 в порядке кассационного обжалования в судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ поступило 36 жалоб, инициаторами которых являются как налогоплательщики, так и налоговые органы.

Кроме того, на рассмотрении судебной коллегии по экономическим спорам находятся 3 жалобы на решения территориальных подразделений ПФР и ФОМС.

Источник: supcourt.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. С 1 января 2015 страховые взносы можно платить с отсрочкой.

Компании и предприниматели вправе обратиться за предоставлением отсрочки по уплате страховых взносов, пеней и штрафов только со следующего года. Когда вступит в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ. А сейчас фонды не предоставляют отсрочку для погашения долгов по взносам, напомнил Минтруд в письме от 21.07.2014 № 03-03-06/1/35513.

Получить рассрочку можно будет на срок не более года, и только если для этого есть достаточные основания. К примеру, организация пострадала от стихийного бедствия.

Источник: glavbukh.ru

8.2. Опубликован приказ ФНС России об утверждении формы расчета суммы утилизационного сбора.

В »Российской газете» № 6452 от 12.08.2014 опубликован приказ ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@ «Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) в электронном виде».

В этой связи ФНС России сообщает, что с 23 августа 2014 года следует применять утвержденную приказом ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@ форму и формат расчета суммы утилизационного сбора, в том числе и при представлении уточненных расчетов плательщиками сбора.

При этом рекомендованная письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23318@ форма и формат расчета суммы утилизационного сбора с 23 августа 2014 года не применяется.

Источник: nalog.ru

9. Комментарии и разъяснения

В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления облагается НДС.

Президиум ВАС РФ в своем постановлении от 23.11.2010 № 3309/10 указал, что в качестве выполняемых для собственного потребления квалифицируются те работы, в результате которых организацией создаются объекты, подлежащие использованию в ее собственной деятельности.

При строительстве объектов с целью их последующей продажи названные работы не могут быть квалифицированы как выполняемые для собственного потребления. Объект обложения НДС возникает в этом случае при реализации построенного объекта. Если указанная цель строительства доказана, то не имеет значения, финансировались ли мероприятия третьими лицами и заключены ли договоры об отчуждении объектов.

Реализация жилых домов (помещений) освобождается от обложения НДС. При этом суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для необлагаемых операций, к вычету не принимаются, а учитываются в их стоимости.

Таким образом, НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для строительства продаваемых жилых домов, вычету не подлежит.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 23.06.2014 № 03-07-15/29969 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 08.07.2014 № ГД-4-3/13220@).

Источник: nalog.ru

9.2. Как после отказа от льготы по НДС снова ее применять (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 № 03-07-P3/39083).

Как недавно разъяснил Минфин, если после отказа от льготы по НДС, компания хочет вновь ее применять, в инспекцию нужно подать соответствующее заявление.

Операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 Налогового кодекса, освобождены от НДС. К таким, к примеру, относятся услуги по страхованию, проведению лотерей, передача товаров в рамках благотворительности. Компания вправе отказаться от освобождения этих операций от НДС. Для этого нужно подать заявление в свою инспекцию. Если компания хочет вернуть себе льготу, то не позднее 1-го числа очередного налогового периода нужно подать соответствующее заявление в ИФНС. Но не ранее чем через один год. Потому что отказ от освобождения операций от НДС возможен на срок не менее года

Источник: glavbukh.ru

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, организации (индивидуальные предприниматели) обязаны уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) с указанием даты этого события. Уведомление следует направить в срок не позднее 15 дней со дня прекращения названной деятельности (пункт 8 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации).

Дата прекращения налогоплательщиком указанной деятельности определяется им самостоятельно. Рекомендуемая форма уведомления (форма N 26.2-8) утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В случаях прекращения деятельности организации при ликвидации (реорганизации) или прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие их с учета в налоговых органах осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). В связи с этим, по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия названного режима для данных лиц. Поэтому в данном случае у налогоплательщика отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Данная позиция изложена в письме Минфина России от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 (доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 04.08.2014 № ГД-4-3/15196@).

Источник: nalog.ru

10. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

10.1. Об обложении НДС и налогом на прибыль возмещенных убытков и прощеного долга.

Описание ситуации:

Компания (А) совместно с другой компанией (В) (имеет разрешение на строительство объекта на определенном земельном участке) осуществляла строительство объекта основных средств (офисное здание). Все расходы на протяжении многих лет капитализировались на 08 (строительство объекта ОС) счете. Данное строительство осуществлялось за счет заемных средств (компания С), так как другие источники дохода у компании (А) отсутствовали. В связи с досрочным расторжением контракта (отказ о предоставлении разрешения на строительство), компания вынуждена закончить строительство объекта. Компания (А) подала иск в суд (досрочное расторжение контракта) и выиграла часть суммы контракта. Компания (В) по решению суда перечислила денежные средства.

Компания (А) приняла решение о ликвидации.

Вопрос 1:

Возникнет ли объект налогообложения по НДС при получении средств по решению суда в связи с возмещением убытков (ущерба)?

Ответ:

Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно условиям запроса и устным пояснениям, Компания (А) в связи с односторонним расторжением Контракта с Компанией (Б) взыскала через суд сумму убытков (ущерба).

Как указано в п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) – убытки это расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Иными словами, возмещение убытков это один из способов восстановление нарушенного права.

Как указано в подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, налоговая база по НДС, определенная в соответствии со ст. 153 – 158 НК РФ, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Полагаем, что хотя полученная Компанией (А) по решению суда выплата в виде возмещенных убытков (штрафные санкции за досрочное одностороннее расторжение Компанией (В) контракта) и является своеобразным «доходом», она является способом восстановления нарушенного права, в связи с чем не включается в объект обложения НДС, поскольку не связана с реализацией товаров (работ, услуг).

Необходимо отметить, что Минфин РФ при рассмотрении вопроса об обложении НДС штрафных санкций, указывает, что обложение НДС зависит от характера и условий их взимания.

Так, Минфин в письме от 11.03.2009 № 03-07-11/56 указал, что, по мнению ведомства, денежные средства, полученные, в том числе, на основании решения суда в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты или поставки (по подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ) подлежат включению налогооблагаемую НДС базу.

В последствие, после появления Постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07, в котором суд указал, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат, Минфин РФ рекомендовал пользоваться именно данной позицией при рассмотрении вопроса об обложении НДС неустойки и штрафов (письмо Минфина РФ от 04.03.2013 № 03-07-15/6333).

Однако на штрафные санкции за ненадлежащее исполнение договора одной из сторон (в частности, за односторонний отказ от исполнения договора) положения подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ не распространяются, следовательно, и полученные денежные средства не входят в налоговую базу по НДС.

Так, Минфин РФ в письме от 26.10.2011 № 03-07-11/289 указал следующее:

«В случае если денежные средства, получаемые налогоплательщиком, не связаны с оплатой реализуемых им товаров (работ, услуг), то такие денежные средства в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Поэтому в отношении денежных средств, получаемых покупателем товаров (работ, услуг) от продавца в качестве компенсации убытков в связи с расторжением продавцом договора, налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет покупателем не исчисляется».

Вопрос 2:

Возникнет ли объект налогообложения по НДС у компании (А), если заимодавец (С) примет решение о частичном прощение долга?

Ответ:

Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.

Иными словами, по общему правилу, операции, возникающие из обязательств в рамках договора займа, освобождаются от обложения НДС.

В силу ст. 415 ГК РФ прощение долга, как один из способов прекращения обязательства представляет собой освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

В связи с изложенным, полагаем, что в случае прощения Компанией (С) части долга Компании (А), возникшего из договора займа, объект обложения НДС не возникает.

10.2. Порядок определения амортизационной группы для объектов, не поименованных в Классификации.

Описание ситуации:

Общество ввело в эксплуатацию отдельные объекты Комплекса сооружений.

Для определения амортизационных групп, к которым относятся объекты, Общество использует Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.02 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Объектам были присвоены коды ОКОФ, однако часть кодов отсутствует в Классификации.

Например: объект основных средств – Система энергоснабжения. По техническим параметрам был определен код ОКОФ, которому соответствует Система, – 12 4521010 (Сооружения электроэнергетики), но в Классификации данный код отсутствует.

Вопрос:

Каков порядок определения амортизационной группы для указанного объекта?

Ответ:

В п. 6 ст. 258 НК РФ указано:

«Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей».

Таким образом, если основное средство в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (далее по тексту – Классификация № 1), не поименовано, то срок его полезного использования организация вправе установить самостоятельно исходя из технических условий или рекомендаций изготовителя.

Так, для установления срока можно использовать информацию из технических паспортов завода-изготовителя либо иной аналогичной технической документации.

В Постановлении ФАС ЗСО от 05.05.2012 № А27-10607/2011 указано:

«Судом апелляционной инстанции установлено, что в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1, такой вид основного средства как «карьерные самосвалы» марки БелАЗ не поименован. Общество, руководствуясь Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», которым установлено, что к группе «Подвижной состав автомобильного транспорта» по шифру 50406 отнесены «карьерные самосвалы грузоподъемностью от 27 до 50 тонн», с нормой амортизационных отчислений 16,7% в год, правомерно определило срок их полезного использования продолжительностью 6 лет, что соответствует 4 амортизационной группе в силу п. 3 статьи 258 НК РФ.

Арбитражный суд апелляционной инстанции обосновано пришел к выводу, что, срок полезного использования карьерных самосвалов марки БелАЗ определен обществом в соответствии с требованиями закона исходя из технических условий и рекомендаций завода изготовителя».

Таким образом, если основное средство в Классификации № 1 не поименовано, то амортизационную группу для него организация вправе установить самостоятельно, исходя из технических условий или рекомендаций изготовителя.

11. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

ВНИМАНИЕ! Нумерация статей и их названия являются вымышленными и выступают результатом воображения авторов.

Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Статья 391. Об отсутствии налоговых последствий при разделении имущества при реорганизации

Разделение имущества по разделительному балансу между юридическими лицами, создаваемыми в результате реорганизации, осуществляется в силу императивных норм гражданского законодательства и не является для реорганизуемой организации ни реализацией, ни безвозмездной передачей принадлежащего ей ранее имущества (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 № 3371/09).

Статья 392. Особенности возникновения объекта налогообложения в отношении реализации объектов недвижимости

Момент, с которым Налоговый кодекс связывает возникновение объекта налогообложения при исчислении налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, определяется как нормами общей части Кодекса - статьей 39, так и положениями глав 21 и 25 Кодекса, из содержания которых следует, что в отношении реализации объектов недвижимого имущества таким моментом при определении налогоплательщиком дохода (налоговой базы) признается передача права собственности на объекты (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 № 15726/10).

Источник: nalog-briz.ru

12. Новости судебной практики по налоговым спорам

12.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС по заявленным сделкам, т.к. не представил доказательств, подтверждающих передвижение к нему товаров именно от указанных контрагентов. Таким образом, реальность сделок не подтверждена.

Суд не согласился с налоговым органом.

В подтверждение реальности поставки товара и оказания услуг налогоплательщиком представлены все необходимые первичные документы, подписанные со стороны контрагентов уполномоченными лицами. Установлено, что приобретенные у контрагентов ТМЦ по наименованию, стоимости и в количестве, указанных в документах, выставленных поставщиками, фактически обществом получены, оплачены, оприходованы и в дальнейшем использованы путем перепродажи на экспорт.

Перед заключением договоров с указанными контрагентами налогоплательщик проявил должную степень заботливости и осмотрительности, затребовав у них копии регистрационных документов.

Товар от заявленных контрагентов доставлялся автомобильным и железнодорожным транспортом до склада, арендуемого налогоплательщиком у общества «Н».

Все документы по движению товара хранятся в обществе «Н», с которым заключен договор транспортной экспедиции.

В ходе камеральной проверки контрагентами представлены документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком; расхождений в документах, представленных контрагентами в ходе встречных проверок, и представленных налогоплательщиком в ходе проверки, не выявлено.

Инспекцией не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что товар, отправленный налогоплательщиком на экспорт, получен им от других поставщиков. Суд не установил расхождений в наименовании товара, его количестве, весе, отраженных в товарных накладных и документах складского хранения, и в сведениях, указанных при декларировании в документах на экспорт.

Учитывая вышеизложенное, суд признал право налогоплательщика принять к вычету НДС в спорной сумме.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21 июля 2014 г. № Ф09-4545/14)

12.2. В пользу налогового органа

В силу абз. 12 ст. 346.27 НК РФ розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

По мнению предпринимателя, хозяйственные операции по продаже дверей подлежат квалификации как сделки розничной купли-продажи, поскольку совершены в рамках осуществления предпринимательской деятельности по продаже товаров в розницу через магазин. Поэтому он правомерно уплачивал в отношении этого вида деятельности ЕНВД.

Налоговый орган считает, что деятельность предпринимателя не является розничной торговлей, т.к. фактически продажа товара велась по каталогам через телефонную связь, объявления в газете и компьютерные сети с последующей доставкой товара покупателям.

Суд согласился с доводами налогового органа.

Одним из условий, позволяющих применить в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети.

Установлено, что указанное предпринимателем нежилое помещение не является объектом стационарной торговой сети. Здание, в котором находится арендуемое предпринимателем помещение, является административно-бытовым корпусом, в нем имеется пропускная система. Такое помещение не может быть квалифицировано как торговое место, расположенное в объекте стационарной торговой сети, поскольку не предназначено для розничной торговли и находится в здании, не предназначенном для ведения торговли.

При таких обстоятельствах суд сделал вывод о том, что деятельность, связанная с продажей дверей по каталогам через телефонную связь, объявления в газете и компьютерные сети с последующей доставкой товара покупателям (юридическим и физическим лицам), не признается розничной торговлей в целях применения гл. 26.3 НК РФ. Поэтому указанная деятельность не подпадает под уплату ЕНВД.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10 июля 2014 № Ф09-3920/14)

13. Зарубежные налоговые новости

13.1. Бразилия приняла законодательство, продляющее налоговую льготу для ИТ-сектора.

11 августа 2014 года в официальной газете было опубликовано законодательство, продляющее налоговые льготы для сектора информационных технологий (ИТ-сектора) в Бразилии.

80%-ое снижение налога на промышленную продукцию, которым в настоящее время пользуются бразильские ИТ-компании, будет применяться до 2024 года, несмотря на то, что срок его действия истекает в этом году. В период с 2025 по 2026 год будет применяться 75%-ое снижение, а с 2027 по 2029 год в силу вступит снижение в размере 70%.

Новое законодательство также предусматривает, что ИТ-компании должны вкладывать минимум пять процентов своей валовой выручки от продаж в сектор исследований и разработок.

Кроме того, данное законодательство продляет до 31 декабря 2050 года срок действия налоговых льгот в трех зонах свободной торговли в Северной Бразилии.

Налоговые льготы зоны свободной торговли в городе Манаус были продлены до 2073 года, при помощи предлагаемой Поправки в Конституции 103/11, которую ранее утвердил Национальный конгресс.

Источник: offshore.su

13.2. США переживают падение налоговых поступлений.

По данным, которые представило Бюро исследований и переписи в Университете Рокфеллера, в первом квартале 2014 года общие налоговые поступления Соединенных Штатов Америки снизились на 0,3%, и это впервые после четырех лет непрерывного роста.

В первые три месяца этого года сбор личного подоходного налога упал на 1,2%, в то время как поступления от местного налога на недвижимость продолжили рост на 1,9%, представляя рост восьмой квартал подряд.

Рост дохода от налога на продажи оставался самым стабильным в 2013 году, но значительно снизился в первом квартале 2014 года. Сбор налога на продажи вырос на 5,5% и на 1,7% в четвертом квартале 2013 года и первом квартале 2014 года соответственно.

Хотя общий сбор поступлений по налогу на продажи уже показал значительное снижение во второй половине 2013 года, Бюро отметило, что «предварительные цифры по второму кварталу 2014 года потенциально представляют еще один квартал спада в общей сумме дохода от налога штата, где больший спад характерен для личного подоходного налога».

Тем не менее, снижение доходов в первой половине 2014 года не принято считать признаком экономического спада, но предположительно, относят это на счет временному влиянию федерального фискального дрейфа.

В частности, Бюро отметило, что многие штаты переживают сложности в прогнозировании поступлений от личного подоходного налога в связи с неопределенностью в области деклараций по доходу на прирост капитала за 2013 год.

Многие налогоплательщики предъявили больший доход за 2012 календарный год, чтобы избежать возможного влияния более высоких ставов федерального налога в 2013 году, что также приводит к определенным последствиям.

Также предполагается, что инициативы, направленные на то, чтобы изменить поведение налогоплательщиков, могут затрагивать другие формы дополнительного дохода. Кроме того, налогоплательщикам пришлось снизить использование вычетов, чтобы перенести их с 2012 на более поздние года, а это тоже может повлиять на налоговые поступления.

Источник: offshore.su

14. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

14.1. Укушенный инспектор.

Администратор кировочепецкой столовой в Кировской области покусала налогового инспектора. При проверке предприятия общепита инспектор обнаружила, что нет записей в кассовой книге. Когда она взяла кассовую ленту, администратор выхватила бумажку из ее рук и стала запихивать себе в рот, чтобы съесть на глазах изумленной проверяющей. Сотрудница налоговой инспекции попыталась отнять ленту, но была укушена за палец. След зубов стал основанием для возбуждения уголовного дела.

Источник: klerk.ru

14.2. Налоговый пост.

IRS США имеет специальные налоговые посты во всех крупнейших американских компаниях. Например, в штаб-квартире «Кока-колы» в Атланте налоговым инспекторам выделен кабинет, где они сидят круглый год, отслеживая отчетность компании, основные сделки, вce, что может заинтересовать IRS. То же самое и в крупнейших нефтяных компаниях - Mobil, Shell и прочих.

Источник: klerk.ru

15. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 7/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования».

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Так уж сложилось по традиции, что лето для нашей редакции – это время анализа и обобщения. Тем более что летом у наших аудиторов «не сезон». Поэтому их знания и умения активно применяются для работы над огромным массивом консультационной практики группы компаний «Налоги и финансовое право».

На настоящий момент у нас только на постоянном обслуживании находится порядка 80 компаний – а сколько еще разовых обращений! И вопросы-то какие, ситуации, экономические хитросплетения, права и администрирования, теории и практики! Именно поэтому мы по традиции посвящаем летние номера нашего журнала обзорам консультационной деятельности наших специалистов. Нынешний номер журнала целиком посвящен сложным вопросам исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, и мы надеемся, что в нем наши читатели найдут для себя много полезной и актуальной информации.

С учетом того, что федеральный законодатель активно работает над внесением изменений в законодательство о налогах и сборах, мы размещаем в номере комментарий к Федеральному закону от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ, который внес достаточно существенные изменения и дополнения в часть I и II Налогового кодекса РФ.

Также в номере вы найдете множество интересных материалов из рубрик «Налоговые новости», «Налоговый контроль», Теория и практика налогообложения и финансового права» и др.

Несмотря на лето, мы продолжаем активно работать! Хорошей погоды!».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на II полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или электронной почте zta@cnfp.ru.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)	Цена за электронный вариант журнала (в рублях)

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00	300=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00	300=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00	300=00

№ 4/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть I.	300=00	300=00

№ 5/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II.	300=00	300=00

№ 6/2014	Исковая давность: сложные вопросы исчисления и применения.	300=00	300=00

№ 7/2014	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2014 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://old.cnfp.ru/publish/journal/archive.php

16. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за июль 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 августа 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/