Налоговые новости. №697 от 14 ноября 2016 г.
14.11.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Приглашаем принять участие в семинаре:
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (вебинар, 29 ноября 2016 г.)
Налоговый клуб on-line БЕЗ ОПЛАТЫ «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года»(on-line трансляция, 13 января 2017 г.)
1.1. Путин поручил ввести пошлины для иностранных интернет-торговцев.
2.1. 18 ноября:
- подтверждение уплаты аванса по акцизам или освобождение от его уплаты.
2.2. 21 ноября:
- уведомление о розничных ценах на табачные изделия с декабря.
- сдача сведений о среднесписочной численности работников.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС, его продлении или отказе от такого права (участникам проекта «Сколково»).
- уплата косвенных налогов (НДС и акцизы) за октябрь.
- сдача декларации по косвенным налогам и сопроводить ее документами за октябрь.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты налога на прибыль (участникам проекта «Сколково»).
- уплата взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- представление сведений по объектам водных биоресурсов за октябрь.
- сдача декларации и уплата налога на игорный бизнес за октябрь.
- представление расчета по форме РВ-3 ПФР 9 месяцев.
- сдача сведений персучета по форме РСВ-1 за 9 месяцев (в форме электронного документа).
3.1. Директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин отвечает на вопросы Медиа-группы «ФИНАНСИСТ» (видео).
4.1. Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (вебинар, 29 ноября 2016 г.)
4.2. Заседание on-line Налогового клуба «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года»(on-line трансляция, 13 января 2017 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Госдуму внесен законопроект об увеличении коэффициента, используемого для исчисления суммы земельного налога, в отношении земельных участков для ИЖС.
5.2. В Госдуму внесен законопроект об уменьшении размера госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций.
5.3. В Госдуму внесен законопроект о страховании всей суммы вклада в банке.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Комитет Госдумы одобрил повышение ставки акциза на сигареты.
6.2. Минтруд уточнил, с кого возьмут «налог на тунеядцев».
6.3. В России может вырасти налоговая нагрузка на недвижимость.
6.4. Депутаты просят оставить в муниципалитетах часть НДС.
6.5. В СФ выступают за ужесточение санкций в отношении неплательщиков налогов.
6.6. В России могут вырасти цены на шампанское.
7.1. За январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ потупило 224 млрд. рублей.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.
9.1. О действиях при получении одновременно двух требований о представлении пояснений насчет декларации по НДС.
(Письмо ФНС России от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@)
9.2. Физлица – не ИП не могут уменьшить доход от сдачи в аренду имущества на расходы.
(Письмо Минфина России от 5 октября 2016 г. № 03-04-05/58057)
9.3. Супруг не может получить соцвычет по расходам на обучение супруги, указала ФНС.
(Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@)
9.4. Об НДФЛ с доходов от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
(Письмо Минфина России от 21 октября 2016 г. № БС-4-11/19982)
9.5. О налогообложении престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 25 октября 2016 г. № 03-01-11/62179)
10. Новости налогового контроля
10.1. Налоговики Свердловской области передали в следственные органы 159 материалов налоговых проверок.
10.2. Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Вычет НДС при передаче имущества в уставный капитал.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Госдума приняла в 1-ом чтении множество налоговых законопроектов.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Налогоплательщик вправе учесть в составе расходов оплату дополнительных отпусков работникам, предусмотренных отраслевым соглашением, даже если предоставление таких отпусков продублировано в коллективном договоре.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10 августа 2016 г. № Ф05-10182/16 по делу № А40-17590/2015)
13.2. В пользу налогового органа
Обязанность по уплате налогов не может быть признана исполненной, если платежи были произведены незадолго до отзыва лицензии у банка (не перечислившего платежи в бюджет), при осведомленности налогоплательщика о неплатежеспособности банка и отсутствии у него обязанности уплачивать спорные суммы.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09 августа 2016 г. № Ф05-11193/16 по делу № А40-227166/2015).
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Ирландия подаст апелляцию на решение ЕК по налоговым льготам Apple.
14.2. Сан-Франциско вводит налог на газированные напитки.
14.3. Франция собирается повысить налоги для международных корпораций.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. История знаменитого гангстера Аль Капоне, пойманного за неуплату налогов.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
16.1. Вышел из печати журнал № 10/2016. «Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за октябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 ноября 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
|
13 января 2017 |
Заседание on-line Налогового клуба «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
годовой абонемент 2017 |
Курсы повышения квалификации. «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
годовой абонемент 2017 |
Семинары on-line (вебинары). «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
29 ноября 2016 |
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность. |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Он-лайн трансляция в регионы подробнее |
|
17 ноября 2016 |
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
Москва подробнее |
|
25 октября 2016 |
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем |
Фёдорова О.С. Анфёрова О.В. |
|
|
18 октября 2016 |
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. |
Харалгина О.Л. Катанаева Т.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
10, 11, 12 октября 2016 |
Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
23 августа 2016 |
257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
|
|
28, 29, 30 июня 2016 |
Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
7, 21 июня 5,19 июля 2016 |
Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина |
Брызгалин А.В. |
|
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
1 ,2, 3 марта 2016 |
Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: |
|
15 января 2016 |
Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург. |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года
Дата проведения семинара: 17 ноября2016 года (10.00 – 17.30)
Место проведения: г.Москва, пр.Мира, дом 102 («Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, конференц-зал 3009
Программа:
10.00–12.00 2 часа |
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) |
|
12.00–12.20 |
Кофе-пауза |
|
12.20–13.30 |
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. |
|
13.30–14.30 |
Обед |
|
14.30–15.50 |
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуального законодательство, внесенных летом 2016 г. |
|
15.50–16.10 |
Кофе-пауза |
|
16.10–17.00 |
Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. |
|
17.00–17.30 |
Ответы на вопросы |
Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/
Регистрируйтесь сейчас:
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Собирать налоги и быть приятным
одновременно также невозможно,
как любить и быть мудрым
Уинстон Черчилль (1874–1965)
британский премьер-министр
1. Налоговая новость недели
1.1. Путин поручил ввести пошлины для иностранных интернет-торговцев.
Президент РФ Владимир Путин подписал перечень поручений по итогам съезда «Деловой России».
В частности, Правительству РФ поручено предусмотреть взимание НДС и таможенных пошлин с зарубежных интернет-площадок и поставщиков при реализации российским гражданам товаров иностранного производства через интернет.
По словам Владимира Путина нормативное регулирование не всегда поспевает за высокими темпами развития отрасли, и в результате российские и иностранные участники торговли оказываются часто в неравных условиях. Мы исходим из того, что все участники рынка должны быть поставлены в равные условия.
Президент также поручил кабмину до конца года внести поправки с целью установить предельные сроки оплаты исполненных обязательств по государственным и муниципальным контрактам, а также по договорам, заключаемым компаниями с госучастием. Кроме того, необходимо предусмотреть административную ответственность заказчика за несоблюдение сроков оплаты исполненных обязательств, предусмотренных государственными и муниципальными контрактами.
Еще кабмин должен подумать о продлении до 2023 года срока применения пониженных тарифов страховых взносов для всех российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и имеющих право на применение таких тарифов.
До марта следующего года правительству при участии Банка России и ведущих объединений предпринимателей предстоит представить предложения по законодательным коррективам, направленным на исключение избыточных требований по осуществлению валютного контроля в стране, в частности при возврате валютной выручки при экспорте российской несырьевой продукции.
Центробанку также рекомендовано при подготовке изменений в нормативные акты по вопросам формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам в части, касающейся оценки реальности деятельности заемщиков, учитывать особенности налогообложения предприятий, реализующих инвестпроекты и получающих налоговые льготы.
Источник: rg.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Представляют за ноябрь 2016 г.: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза. |
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза. |
| Представляют за ноябрь 2016 г.: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. |
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа. |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. |
Организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2016 г. |
|
НДС |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2016 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за август, сентябрь и октябрь 2016 г. |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения начиная с ноября 2016 г. |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2015 г. по октябрь 2016 г.). |
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев; - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам. Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы. за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, начиная с декабря 2016 г. |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. |
|
Налог на прибыль организации |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
| Уплата регулярного взноса по сбору. | Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
| Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в октябре 2016 г. |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова. |
| Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за октябрь 2016 г. |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
|
Налог на игорный бизнес |
|
| Представление декларации и уплата налога за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. |
|
Отчетность в ПФР |
|
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 31.10.2016; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 15.11.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 21.11.2016 с учетом переноса срока. В связи с чем, обязанность представления расчета 31.10.2016 необходимо уточнить в ПФР. |
|
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. |
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. |
| Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
|
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
|
| Представление (в форме электронного документа): - сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже; - сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи |
3. Новости компании
3.1. Директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин отвечает на вопросы Медиа-группы «ФИНАНСИСТ» (видео).
А.В. Брызгалин – руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» ответил на ряд вопросов, связанных с упрощенной системой налогообложения в 2017 году.
-
При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенную систему налогообложения?
-
Изменятся ли показатели для потери права на использование такой системы?
В чем преимущества использования упрощенной системы налогообложения? Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г.Подробнее...
4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Госдуму внесен законопроект об увеличении коэффициента, используемого для исчисления суммы земельного налога, в отношении земельных участков для ИЖС.
12 ноября в Госдуму внесен законопроект № 26063-7 «О внесении изменения в статью 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
На законодательном уровне не установлены конкретные сроки обращения граждан в регистрирующие органы в целях регистрации прав на недвижимое имущество. В результате складывается ситуация, при которой физические лица - собственники земельных участков для индивидуального жилищного строительства, получив разрешение на строительство дома, которое выдается на десять лет, и завершив строительство, не осуществляют государственную регистрацию права собственности на построенные объекты недвижимости. Это позволяет им годами не уплачивать налог на имущество физических лиц.
Согласно п. 16 ст. 396 НК РФ исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, производится с учетом коэффициента 2 по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Законопроектом предлагается внести изменение, увеличив значение коэффициента с 2 до 5. Таким образом, по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки исчисление суммы налога предлагается производить с учетом пятикратного коэффициента вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Это станет фактором, частично компенсирующим выпадающие доходы муниципалитетов в связи с отсутствием поступлений налога на имущество физических лиц по объектам индивидуального жилищного строительства, в отношении которых физические лица не осуществляют государственную регистрацию прав собственности в порядке, установленном законодательством РФ.
Источник: duma.gov.ru
5.2. В Госдуму внесен законопроект об уменьшении размера госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций.
12 ноября в Госдуму внесен законопроект № 26052-7 «О внесении изменения в статью 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Законопроектом понизить размер государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций с 22 тысяч рублей до 15 тысяч рублей.
Данные меры создадут более благоприятные условия для регистрации юридическими лицами объектов недвижимости и для вовлечения объектов недвижимости в легальный хозяйственный (экономический) оборот.
Источник: duma.gov.ru
5.3. В Госдуму внесен законопроект о страховании всей суммы вклада в банке.
11 ноября депутатами Госдумы внесен законопроект № 25068-7 «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Во избежание ситуаций, связанных с невозвратом денежных средств, а также в целях гарантирования гражданам выплаты их накоплений в банках, законопроектом предлагается распространить действие системы страхования вкладов физических лиц на все денежные средства в размере 100%, внесенные вкладчиками на вклады в банках. Тем самым, в случае банкротства кредитной организации, - возмещать вкладчику 100% внесенный им суммы во вклад.
Принятие Федерального закона «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» позволит создать реальный механизм защиты всех накопленных денежных средств граждан России и усилить правовые гарантии сохранности этих средств.
В настоящее время в случае отзыва у банка лицензии или введения моратория на удовлетворение требований кредиторов банка вкладчику возвращается страховая сумма вклада (банковского счета), не превышающая 1 400 000 рублей в каждом банке.
Источник: duma.gov.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Комитет Госдумы одобрил повышение ставки акциза на сигареты.
Акцизы на сигареты в предстоящие три года повысятся сильнее, чем планировалось ранее. По крайней мере, комитет по бюджету и налогам Госдумы уже одобрил такие поправки в законопроект. И не исключено, что и остальные депутаты поддержат этот документ при рассмотрении в парламенте.
Первоначально акцизы на сигареты планировалось установить в следующем году в размере 1 562 рубля за одну тысячу штук плюс 13 % расчетной стоимости, в 2018 году – 1 718 рублей за тысячу плюс 13 %, а в 2019 году – 1 890 рублей и 13 %. Такой законопроект был внесен в Госдуму и одобрен в первом чтении. Но ко второму чтению правительство предложило изменения - повысить часть акциза с 13 % до 14,5 % на каждый из предстоящих трех лет.
По мнению экспертов, это приведет к удорожанию сигарет на несколько рублей за пачку.
Источник: rg.ru
6.2. Минтруд уточнил, с кого возьмут «налог на тунеядцев».
Так называемый «налог на тунеядцев» предлагается не распространять на законно не работающих россиян - в частности, матерей с маленькими детьми, инвалидов и пенсионеров. Об этом рассказал глава Минтруда Максим Топилин. Внесение законопроекта в Госдуму ожидается уже в ноябре.
У настоящих «тунеядцев» избавиться от налога не получится. В частности, фиктивно «положить» трудовую книжку куда-либо и числиться работающим, формально не работая, не выйдет. Как пояснил Топилин, во-первых, в режиме реального времени будет отслеживаться выплата страховых взносов с зарплаты, а во-вторых, налоговая служба имеет данные об имуществе россиян.
Министр еще раз подчеркнул, что о налоге с безработных речи не идет (ранее об этом говорил глава кабмина Дмитрий Медведев). А только о тех, кто уклоняется от сборов в социальные фонды.
Глава Минтруда отметил также: кто-то платит взносы, а другой считает, что «можно всех, что называется, послать далеко, но при этом ходить в детский сад, ходить в школу - бесплатно отводить своих детей, пользоваться различными услугами». Таким образом, нынешняя система является несправедливой «с точки зрения человека труда, человека, который трудится - он платит два раза, и за себя и за того парня».
Напомним, что ранее глава Минтруда предположил, что социальный взнос для нежелающих работать граждан может составить 20 тысяч рублей в год. Данный законопроект правительство может внести в Госдуму до 1 декабря, ожидает глава социального комитета Совфеда Валерий Рязанский. С тем, чтобы документ был принят в целом до конца года.
Источник: rg.ru
6.3. В России может вырасти налоговая нагрузка на недвижимость.
Налоговая нагрузка на недвижимость может начать расти из-за готовящихся в правительстве поправок в законодательство о кадастровой оценке. Проект поправок разработан, подтвердил представитель Минэкономразвития, правительство поручило доработать его в аппарате правительства.
По кадастровой стоимости рассчитываются налоги с недвижимости, поступающие в бюджеты регионов. Действующий закон запрещает увеличивать кадастровую оценку до 2020 г., снижать ее можно. В 2017–2019 гг. она фиксируется на уровне начала 2014 г. или года, когда регион сделал ее базой для налога на недвижимость. Правительство предлагает смягчить запрет – разрешить регионам самим решать, пересматривать или нет оценку и как часто это делать (сейчас – не чаще чем 1 раз в 3 года и не реже чем 1 раз в 5 лет). О своем решении регионы должны сообщить правительству до 20 декабря 2016 г.
Источник: vedomosti.ru
6.4. Депутаты просят оставить в муниципалитетах часть НДС.
Городской парламент Орла выступил с законодательной инициативой о внесении поправок сразу в несколько статей Бюджетного кодекса РФ. Депутаты предлагают оставлять муниципалитетам 15 % налога на добавленную стоимость (НДС). Он полностью перечисляется в федеральную казну. Его в основном платят крупные предприятия, находящиеся в региональных столицах.
По словам спикера орловского городского парламента Василия Новикова перераспределение НДС необходимо для укрепления собственной доходной базы муниципальных бюджетов и реализации возложенных на органы местного самоуправления полномочий.
По мнению парламентариев, существующая система ставит муниципалитеты в зависимость от властей регионов. Они собирают немало налогов, но распорядиться ими не могут. Деньги приходится отдавать.
В Орле в прошлом году собрали 14,1 миллиарда рублей. Из них в казну города поступило лишь 1,7 миллиарда. А только на минимальные нужды необходимо втрое больше.
Городу остается лишь 12 % собранных в нем налогов. В федеральную казну отправляют 29 %, в областную – 59 %. Приходится выпрашивать субсидии - фактически свои же деньги - у областного правительства и брать кредиты в банках. Нередко на местном уровне это превращается в инструмент политического и коммерческого торга.
До 2006 года Орел обходился без займов. Сейчас муниципальный долг составляет 1,39 миллиарда рублей и продолжает ежегодно расти в среднем на 234 миллиона. С 2012 года расходы на его обслуживание увеличились в 6,4 раза. В текущем году по обязательным платежам и процентам казна должна отдать банкам 172 миллиона рублей. И это при множестве нерешенных социальных вопросов.
Муниципалитет задолжал за школьное питание 61 миллион рублей, за капремонт многоквартирных домов - 36 миллионов, за коммунальные ресурсы - 57 миллионов. Подрядчики массово подают иски. Расходы только на выполнение судебных решений ежегодно составляют порядка 50 миллионов рублей. Подобные проблемы характерны для многих городов, и поэтому орловцы просят не только за себя, но и за коллег.
Они считают, что перераспределение налогов позволит муниципалитетам снизить зависимость от властей регионов и получить дополнительные средства. Орлу, к примеру, это принесет до 540 миллионов рублей в год, что сопоставимо с третью его собственных доходов.
Источник: rg.ru
6.5. В СФ выступают за ужесточение санкций в отношении неплательщиков налогов.
Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на слушаниях по проекту бюджета-2017 выступила за упрощение процедуры уплаты налогов и одновременно за ужесточение санкций в отношении злостных неплательщиков налогов, возможно и расширение перечня подакцизных товаров.
Только в прошлом году бюджет не досчитался более 40 миллиардов рублей из-за манипуляций с объёмом проданного алкоголя. Совет Федерации настаивал на принятии конкретных мер по изменению ситуации.
По ее словам, правительством был предпринят ряд мер, усилия ФНС по формированию эффективного механизма налогового администрирования начали приносить свои плоды.
Рост поступлений акцизов на крепкую алкогольную продукцию за девять месяцев текущего года составил более 20%, а контроль при импорте позволил увеличить таможенные платежи в четыре раза – до 31 миллиарда.
Вместе с тем, положение на алкогольном рынке остаётся сложным, добавила она.
В последние годы отмечается устойчивая тенденция снижения легального производства алкоголя, рост теневого рынка и значительное сокращение поступлений акцизов в бюджет.
Ещё один возможный ресурс для пополнения бюджетных доходов – повышение акцизов на табак и введение акцизов на так называемые вредные продукты, полагает Матвиенко.
Источник: ria.ru
6.6. В России могут вырасти цены на шампанское.
Шампанское в России может подорожать. Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправку, предполагающую увеличение ставки акциза на игристые вина и шампанское с защищенным географическим наименованием до 19 рублей, а ставку для этих вин с незащищенным географическим наименованием до 36 рублей на литр. Сейчас акцизы для этих напитков составляют 13 и 26 рублей соответственно.
Акциз собираются поднять в 2017 году, после чего он в неизменном виде сохранится на 2018-2019 годы. В действующем Налоговом кодексе ставка акциза на игристые вина (шампанское) должна была увеличиться с 1 января 2017 года в каждом случае лишь на один рубль.
Как отметил, комментируя поправку, депутат Евгений Федоров, цель изменения существующей налоговой политики в отношении игристых вин и шампанского отнюдь не фискальная. По его словам, законодатели хотят обеспечить постепенный переход с алкогольных напитков на безалкогольные, чтобы «на столе алкогольные напитки стоили дороже, чем закуска».
По прогнозам первого замминистра финансов Ильи Трунина, рост акциза не окажет серьезного влияния на рынок, но будет способствовать пополнению региональных бюджетов. Поправки в Бюджетный кодекс, которые увеличат с 50 до 60 % долю акцизов на алкоголь, направляемую в бюджеты регионов, также были одобрены комитетом Госдумы по бюджету и налогам.
Между тем Минфин, 11 ноября в соответствующем проекте объявил о намерении поднять минимальные цены на коньяк. Уведомление о разработке соответствующего приказа ведомство опубликовало на едином портале раскрытия информации. Конкретные параметры стоимости Минфин пока не озвучил.
Повышение минимальных цен на коньяк позволит сократить долю фальсификата на алкогольном рынке, поднять качество и объемы находящегося в обороте легального коньяка. Кроме того, увеличение минимальных цен на коньяк, как полагают в Минфине, будет способствовать финансово-экономическому укреплению предприятий отрасли, повысит ее инвестиционную привлекательность.
Источник: rg.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. За январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ потупило 224 млрд. рублей.
По итогам работы за январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ поступило 224 млрд. руб., что на 10,6% или на 21,5 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.
Поступления в федеральный бюджет составили 66,6 млрд. руб. доходов, что больше поступлений сопоставимого периода прошлого года на 7,9 млрд. руб. или на 13,5 %.
Основная доля поступления доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ и НДС на товары, ввозимые на территорию РФ), перечисления которого в рассматриваемом периоде составили 60,5 млрд. руб. или 90,8% от общей суммы доходов федерального бюджета. Поступления превысили уровень аналогичного периода 2015 года на 7,6 млрд.руб. или на 14,4 %.
За 10 месяцев 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило 5,2 млрд. руб., что на 7,8% больше поступлений сопоставимого периода прошлого года.
В областной бюджет мобилизовано 129,2 млрд. руб. налоговых и неналоговых платежей, что на 11,3% или на 13,1 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.
Основная часть доходов областного бюджета обеспечена за счет поступлений налога на прибыль организаций (38,3%), налога на доходы физических лиц 35,2%, а также налога на имущество организаций 16,0%.
За январь-октябрь 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта, поступило 49,5 млрд. руб., что на 9,7% больше поступлений аналогичного периода прошлого года, налога на имущество организаций поступило 20,7 млрд. руб., что на 2,6 млрд. руб. или на 14,6% больше поступлений января-октября 2015 года.
По налогу на доходы физических лиц отчисления в областной бюджет составили 45,5 млрд. руб., что на 1,8 млрд. руб. или на 4,2% выше поступлений 10 месяцев 2015 года.
В доходы бюджетов муниципальных образований перечислено налогов 28 млрд. руб., с увеличением на 1,7%, в том числе по налогу на доходы физических лиц рост поступлений составил 3,2% к 10 месяцам 2015 года.
Источник: nalog.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.
Физлица будут сдавать новую форму 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о проданном имуществе или заявить вычеты. Изменения в декларацию и порядок ее заполнения внесены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@.
Новую форму надо будет сдавать уже за 2016 год. Изменения в декларации касаются как обычных «физиков», так и предпринимателей.
Общие поправки.
Во всех листах декларации изменились штрихкоды. Если формируете отчетность через программу, коды обновятся автоматически. Впрочем, инспекторы примут 3-НДФЛ даже без штрихкодов (письмо ФНС России от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440).
«Физики» считают налог и вычеты в разделе 2. Здесь появилось новое поле 002 «Вид дохода», в котором пишут код. Всего кодов три: 1 – для дивидендов; 2 – для доходов от контролируемых иностранных компаний; 3 – для иных доходов.
С кодом 3 запишите зарплату. Если «физик» получил в 2016 году разные доходы, заполните раздел 2 дважды. Например, с кодом 1 – по дивидендам, с кодом 3 – по зарплате.
Для обычных «физиков». С 2016 года владельцы квартир иначе определяют доходы, если продали жилье со скидкой более 30 процентов от кадастровой стоимости. В доходы надо включить не фактическую выручку, а кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7. Такие доходы в листе, А покажите с новым кодом дохода – 9.
Другие поправки технические. С 2016 года увеличился доход, который дает право на стандартные вычеты – с 280 до 350 тыс. рублей. Поэтому в листе Е1 уточнили лимит.
Сумму вычетов «физики» считают в строке 040 раздела 2. ФНС уточнила, что в эту строку добавляют вычеты на лечение и обучение, которые предоставляет работодатель. Значение переносят из пункта 3.5.1 листа Е1.
Для предпринимателей. В листе В бизнесмены будут заполнять ОКВЭД из нового классификатора (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
Предприниматели вправе уменьшить налог на торговый сбор. Раньше сумму сбора они отражали в строке 123, а теперь – в строке 091 раздела 2.
Источник: gazeta-unp.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. О действиях при получении одновременно двух требований о представлении пояснений насчет декларации по НДС.
В письме от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@ ФНС России рассмотрела вопрос о действиях при получении одновременно двух требований о представлении пояснений насчет декларации по НДС.
В рамках декларационной кампании по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в адрес налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (далее - ТКС) одновременно будут направлены два требования о представлении пояснений насчет декларации по НДС.
В состав одного Требования будут включены Расхождения, выявленные по разделу 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 8.1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» налоговой декларации по НДС, в другое - Расхождения, выявленные по разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и (или) 9.1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» налоговой декларации по НДС.
При получении двух Требований от налогового органа налогоплательщику необходимо:
-
Передать налоговому органу по ТКС квитанцию о приеме каждого Требования в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом;
-
Представить пояснение отдельно на каждое Требование, если Расхождения, содержащиеся в Требовании, не приводят к изменению суммы налога на добавленную стоимость, отраженной в налоговой декларации.
Если при анализе информации, направленной в составе Требований в адрес налогоплательщика, установлено, что Расхождения приводят к изменению суммы НДС, отраженной в налоговой декларации, налогоплательщик вправе представить одну уточненную налоговую декларацию по НДС и включить в нее исправления, устраняющие Расхождения, содержащиеся в налоговой декларации по НДС.
Источник: audit-it.ru
9.2. Физлица – не ИП не могут уменьшить доход от сдачи в аренду имущества на расходы.
В письме от 5 октября 2016 г. № 03-04-05/58057 Минфин России рассмотрел вопрос об НДФЛ при сдаче в аренду земельного участка.
В соответствии со ст. 41 НК РФ доход – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
Таким образом, доходы физического лица от сдачи в аренду принадлежащего ему земельного участка подлежат обложению НДФЛ в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вправе воспользоваться профессиональном налоговым вычетом в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
Применение к доходам от сдачи в аренду имущества каких-либо налоговых вычетов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не предусмотрено.
Источник: garant.ru
9.3. Супруг не может получить соцвычет по расходам на обучение супруги, указала ФНС.
В письме от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@ ФНС России рассмотрела вопрос о получении одним из супругов социального налогового вычета по расходам за обучение другого супруга.
При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, предусмотренных подп. 2 - 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Кроме того, учитывая положения ст. 256 ГК РФ и ст.ст. 34 и 35 СК РФ, налогоплательщики - супруги вправе претендовать на получение социального налогового вычета независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы.
Вместе с тем, следует учитывать, что нормы подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ не предусматривают возможности предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга).
Источник: consultant.ru
9.4. Об НДФЛ с доходов от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
В письме от 21 октября 2016 г. № БС-4-11/19982 Минфин России рассмотрел вопрос об НДФЛ с доходов от участия в бонусных программах с использованием банковских и дисконтных карт.
Федеральным законом от 03.07.2016 N 242-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Закон) введен пункт 68 в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с данным пунктом не подлежат налогообложению доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счет налогоплательщика денежных средств и (или) полной или частичной оплаты за налогоплательщика товаров и (или) услуг российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах указанных российских и иностранных организаций с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) по основаниям, установленным в соответствующей программе, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов (баллов, иных единиц, характеризующих активность клиента в приобретении товаров (работ, услуг) указанных организаций) дохода в денежной или натуральной форме.
Указанный Закон вступает в действие с 01.01.2017.
Источник: consultant.ru
9.5. О налогообложении престижного потребления.
В письме от 25 октября 2016 г. № 03-01-11/62179 Минфин России рассмотрел вопрос о налогообложении престижного потребления.
В отношении введения налога на роскошь отмечается, что меры, направленные на налогообложение престижного потребления, предусматривается реализовать путем увеличения налоговой нагрузки на собственников дорогих объектов недвижимости и дорогих легковых автомобилей в рамках налога на имущество физических лиц, а также транспортного налога.
Так, по налогу на имущество физических лиц главой 32 НК РФ (в редакции Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ) с 1 января 2015 года предусмотрено повышенное налогообложение зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. Предельная налоговая ставка таких объектов составляет 2 %.
Для дорогих легковых автомобилей (стоимостью от 3 млн рублей) с 1 января 2014 года предусмотрено применение повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога.
Источник: consultant.ru
10. Новости налогового контроля
10.1. Налоговики Свердловской области передали в следственные органы 159 материалов налоговых проверок.
Заместитель руководителя УФНС России по Свердловской области Сергей Кочнев принял участие в заседании межведомственной рабочей группы по выявлению и расследованию налоговых преступлений.
В рамках встречи были подведены итоги совместной работы, проведенной за 9 месяцев 2016 года, а также обсуждены текущие рабочие вопросы.
За 9 месяцев 2016 года налоговыми органами Свердловской области передано в Следственное управление СК России по Свердловской области 159 материалов налоговых проверок, содержащих признаки преступления, предусмотренные статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ (УК РФ).
За 9 месяцев 2016 года следственными органами СК России Свердловской области рассмотрено 176 материалов налоговых проверок, в том числе, переданных в 2015 году, но не рассмотренных на 01.01.2016 года. По результатам рассмотрения которых отказано в возбуждении уголовных дел в 113 случаях или в 62,4 %. Возбуждено 73 уголовных дела, из которых:
-
11 уголовных дел по статье 198 УК РФ, в связи с уклонением от уплаты налогов и сборов физическим лицом (индивидуальным предпринимателем).
-
31 уголовное дело по статье 199 УК РФ, в связи с уклонением от уплаты налогов и сборов организацией.
-
23 уголовных дела по статье 199.1 УК РФ, в связи с неисполнением обязанностей налогового агента.
-
8 уголовных дел по статье 199.2 УК РФ, в связи с сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.
Источник: nalog.ru
10.2. Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц.
В письме от 20 октября 2016 г. № ЗН-18-1/1103@ ФНС рассказала о создании единой системы администрирования налоговых, таможенных платежей и страховых взносов.
Будет создан интегрированный информационный ресурс, содержащий ключевую налоговую и таможенную информацию об участниках внешнеэкономической деятельности, включая оценку их благонадежности по налоговым и таможенным рискам. В дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут интегрированы в АСК НДС-2. Это позволит контролировать реальную таможенную стоимость товара и уплату налогов и таможенных платежей от момента импорта до розничной реализации (переработки).
В рамках выстраивания системы прослеживаемости товаров в рамках ЕАЭС реализуется пилотный проект по маркировке изделий из натурального меха. Проект направлен на противодействие нелегальному ввозу товаров, производству контрафакта. С начала пилотного проекта 20% участников мехового рынка легализовались - ранее они не были зарегистрированы как налогоплательщики или не сдавали налоговую отчетность либо сдавали нулевую. Следующим этапом обеления рынка импортных товаров будет создание системы документальной прослеживаемости импортных товаров на территории государств - членов ЕАЭС.
Также ФНС напомнила о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Новый порядок администрирования взносов будет направлен на улучшение условий для налогоплательщиков.
Во-первых, будет реализован принцип «одного окна»: существующие в настоящее время 4 основные формы по взносам будут объединены в единую форму. В состав расчета будут включаться и персонифицированные данные по физлицам, которые затем будут оперативно передаваться в ПФР для ведения персучета.
Во-вторых, ФНС создаст единый порядок и единые методологические правила при администрировании взносов вместо правил трех фондов.
ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию взносов за счет:
-
имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и взносам, по мнению ФНС, практически идентична;
-
возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.
Кроме того, информация по администрированию взносов будет интегрирована в Личные кабинеты налогоплательщика.
Источник: audit-it.ru
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Вычет НДС при передаче имущества в уставный капитал.
Описание ситуации:
Согласно нормам НК передача имущества в качестве вклада в уставный капитал не признается реализацией (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). При этом, участник восстанавливает ранее принятый к вычету НДС (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ), а принимающая сторона включает указанный НДС в состав вычетов (п. 11 ст. 171 НК РФ).
Вопрос:
Каким образом принимающая сторона может принять НДС к вычету в случае, если передаче подлежит товар, полученный от поставщика 3-5 лет назад (т.е. сроки возмещения НДС по счетам-фактурам поставщика согласно общим положениям принятия НДС к вычету истекли)?
Ответ:
Согласно п. 11 ст. 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, получившего в качестве вклада в уставный капитал имущество, подлежат суммы налога, которые были восстановлены акционером (участником) в порядке, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ, в случае их использования для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой.
При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача указанного имущества (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Порядок применения налоговых вычетов прописан в ст. 172 НК РФ.
Анализируемый случай регламентирован п. 8 ст. 172 НК РФ, на основании которого вычеты сумм налога, указанных в п. 11 ст. 171 НК РФ, производятся после принятия на учет имущества, полученного в качестве оплаты вклада в уставный капитал.
Из приведенных выше положений следует, что для принятия принимающей организацией НДС к вычету при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал необходимо выполнение следующих условий: 1) суммы налога, ранее принятые передающей стороной к вычету, должны быть восстановлены; 2) сумма восстановленного НДС должна быть указана в документах, которыми оформляется передача имущества; 3) имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, должно быть принято к учету и использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.
Трехлетний срок на вычеты НДС установлен п. 1.1 ст. 172 НК РФ и касается вычетов, установленных п. 2 ст. 171 НК РФ, а также п. 10 ст. 172 НК РФ применительно к вычетам по п. 13 ст. 171 НК РФ, Ваши же вычеты установлены п. 11 ст. 171 НК РФ, поэтому считаем, что трехлетний срок для вычетов в данном случае не применим.
Солидарно с такой позицией и финансовое ведомство.
Так, в Письме Минфина России от 09.10.2015 № 03-07-11/57833 указано, что трехлетний срок для применения вычетов по НДС установлен лишь для вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ. «Что касается иных вычетов НДС, в том числе вычета, предусмотренного пунктом 11 ст. 171 НК РФ, то право заявлять их в течение трех лет НК РФ не установлено. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. ст. 171 и 172 НК РФ».
Таким образом, по нашему мнению, независимо от того, что товар был получен от поставщика 3-5 лет назад, налогоплательщик имеет право на вычет НДС такого товара, переданного в уставный капитал в случае, если суммы НДС будут восстановлены акционером (участником), сумма восстановленного НДС будет указана в документах, которыми оформляется передача имущества, товар будет поставлен на учет и будет использоваться в облагаемой НДС деятельности.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Госдума приняла в 1-ом чтении множество налоговых законопроектов.
Госдума уже вовсю работает и обсуждает, рассматривает и принимает законопроекты, в т.ч. и в сфере налогов. Вот и 2 и 3 ноября депутаты в первом чтении приняли несколько соответствующих проектов (о некоторых из которых ранее уже упоминалось в блоге):
... по реализации положений основных направлений налог/политики
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)», которым предлагается, в частности:
- ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. При этом ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить;
- изменить подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН, а также условия, которым должна соответствовать организация - сторона договора о создании КГН, и условия, при которых КГН прекращает свое действие;
- увеличить процентную ставку пени (до 1/150 ключевой ставки Банка России) для юридических лиц и физических лиц, являющихся ИП, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов свыше 30 календарных дней;
- предоставить возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами;
- ограничить действие налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества и имущества, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья в Каспийском море;
- установить ставку НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом общего пользования в дальнем сообщении с 01.01.2017 до 01.01.2030, а также продление срока применения ставки НДС в размере 0% на услуги по перевозке пассажиров ж/д транспортом в пригородном сообщении до 01.01.2030;
- осуществить индексацию ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров, установленные на 2017 год, с учетом реально складывающейся экономической ситуации, а также установить ставки акцизов на 2018, 2019 гг.;
- включить в перечень подакцизных товаров электронные системы доставки никотина, никотинсодержащую жидкость, а также табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания (табак нагреваемый). Также предлагается выровнять ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и табак нагреваемый;
- внести в НК РФ изменения в части налогообложения НДПИ добычи многокомпонентных комплексных руд, содержащих, в том числе медь, никель и металлы платиновой группы, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края.
... об уточнении порядка создания резерва по сомнительным долгам
3 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдума в первом чтении приняла законопроект № 880424-6 «О внесении изменений в ст. 266 части второй НК РФ (в части изменения порядка создания резерва по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организаций)». Согласно указанному законопроекту сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 % от выручки текущего налогового периода. При исчислении резерва по сомнительным долгам в течение налогового периода по итогам отчетных периодов его сумма не может превышать большую из величин - 10 % от выручки за предыдущий налоговый период или 10 % от выручки за текущий отчетный период. Сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленного на отчетную дату сравнивается с остатком резерва, который определяется как разница между резервом, исчисленным на предыдущую отчетную дату и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. В случае, если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде. В случае, если сумма резерва, исчисленного на отчетную дату, больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.
... о распространении на ИП правил определения налогового периода
3 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1031837-6 «О внесении дополнений в ст. 55 НК РФ», которым предлагается правила, предусмотренные п.п. 2 и 3 ст. 55 НК РФ, распространить на ИП. Согласно данных правил, если организация создается в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Вместе с тем на индивидуальных предпринимателей, которые регистрируются в период с 1 декабря по 31 декабря, такие правила не распространяются, что вызывает для них необходимость подавать отчетность за такой налоговый период.
... о госпошлине при банкротстве физлиц
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1177918-6 «О внесении изменения в ст. 333-21 НК РФ (об установлении размера государственной пошлины в зависимости от лица, обратившегося в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом)».
Подпунктом 5 п. 1 ст. 333.21 НК РФ установлен размер государственной пошлины при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), который составляет шесть тысяч рублей. Учитывая, что с 01.10.2015 вступили в силу положения Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», регулирующие банкротство граждан, законопроектом предлагается установить размер государственной пошлины в зависимости от лица, обратившегося в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Для физических лиц предлагается установить государственную пошлину в размере трехсот рублей, а для организаций - шести тысяч рублей.
... об освобождении от НДФЛ ветеранов боевых действий
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1160520-6 «О внесении изменения в ст. 217 НК РФ», разработанный во исполнение решения Конституционного Суда РФ. Конституционный Суд в Постановлении от 13.04.2016 № 11-П признал взимание подоходного налога с ежемесячных выплат, производимых ветеранам боевых действий, не соответствующим Конституции. В связи с этим в 217 статью НК вносятся изменения, направленные на освобождение от налогообложения ежемесячных выплат этой категории граждан.
... о льготах транспортному машиностроению
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1155134-6 «О внесении изменения в статью 381 НК РФ». В документе предложено с 1 января 2017 г. освободить налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций в отношении произведенных с 1 января 2013 г. и подлежащих регистрации транспортных средств, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Как отмечено в пояснительной записке, указанная мера послужит стимулом к развитию транспортного машиностроения.
... о 10% ставке НДС для рекламы в печатных СМИ
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1183284-6 «О внесении изменения в ст. 164 НК РФ», которым предлагается внести изменение в НК РФ в части увеличения допустимого объема рекламы одного номера периодического печатного издания, не специализирующегося на сообщениях рекламного характера, в целях применения ставки в размере 10 % при уплате НДС до 45 % объема одного номера издания (с нынешних 40%). Законопроект разработан во исполнение поручений Президента РФ от 24.02.2015 № Пр-339 о поддержке медиаотрасли в сложившейся кризисной ситуации и Правительства РФ от 28.12.2015 № ИШ-П13-8847.
... об освобождении от НДС в связи с футбольным ЧМ-18
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1184172-6 «О внесении изменений в ст.ст. 146 и 333-35 НК РФ». Законопроектом предлагается исключить из числа объектов налогообложения по НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав дочерних организаций АНО «Оргкомитет «Россия-2018». Законопроектом также предлагается освободить от уплаты государственной пошлины за предоставление МИД России решения о выдаче обыкновенной однократной, двукратной или многократной визы, за внесение изменений в решение о выдаче визы и за переадресацию решения о выдаче визы иностранным гражданам или лицам без гражданства, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению в России чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA 2017 г., а также иностранным гражданам или лицам без гражданства – участникам спортивных соревнований при условии, что такие лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом от 07.06.2013 № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
... о льготах по НДФЛ для волонтеров ЧМ-18
2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания Госдумой в первом чтении принят законопроект № 1169167-6 «О внесении изменений в ст. 217 НК РФ», направленный на уточнение порядка освобождения от налогообложения доходов, полученных волонтерами при осуществлении деятельности, связанной с подготовкой и проведением Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA 2017 г. Законопроект предлагает отнести к доходам, освобождаемым от налогообложения, доходы в натуральной форме, полученные волонтерами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018», предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Законом о Чемпионате мира, и выплаты, произведенные волонтерам по таким договорам, на возмещение понесенных ими расходов при исполнении указанных договоров.
Источник: nalog-briz.ru
13. Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Налогоплательщик вправе учесть в составе расходов оплату дополнительных отпусков работникам, предусмотренных отраслевым соглашением, даже если предоставление таких отпусков продублировано в коллективном договоре.
Согласно п. 24 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей.
По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно учел в составе расходов оплату дополнительных отпусков, предоставленных работникам на основании коллективного договора.
Суд, исследовав обстоятельства дела, не согласился с мнением налогового органа и указал следующее.
Запрет на включение в состав расходов затрат на оплату дополнительных отпусков предусмотрен в отношении отпусков, предоставляемых исключительно по коллективному договору.
Аналогичных ограничений в отношении дополнительных отпусков, предоставляемых на основании положений трудового договора или отраслевого тарифного соглашения, ни в п. 24 ст. 270 НК РФ, ни в иных актах законодательства о налогах и сборах не содержится.
Пунктом 2.7 Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетике РФ на 2009 - 2011 (срок действия которого продлен на 2012 г.), участником которого является налогоплательщик, предусмотрена обязанность организаций по предоставлению работникам дополнительных отпусков. Оплата дополнительных отпусков отнесена к постоянной части заработной платы (п. 3.5 Соглашения).
В коллективном договоре налогоплательщика продублированы соответствующие обязательства работодателя по оплате дополнительных отпусков, что является следствием надлежащего исполнения норм трудового законодательства РФ.
Поскольку оплата дополнительных отпусков, предусмотренных отраслевым соглашением, является составной частью системы оплаты труда, от выплаты которой работодатель не может отказаться, она учитывается в составе расходов на оплату труда в силу п. 1 ст. 255 НК РФ.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10 августа 2016 г. № Ф05-10182/16 по делу № А40-17590/2015)
13.2. В пользу налогового органа
Обязанность по уплате налогов не может быть признана исполненной, если платежи были произведены незадолго до отзыва лицензии у банка (не перечислившего платежи в бюджет), при осведомленности налогоплательщика о неплатежеспособности банка и отсутствии у него обязанности уплачивать спорные суммы.
Согласно подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
По мнению налогоплательщика, обязанность по уплате налогов должна быть признана исполненной, т.к. отзыв лицензии у банка не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика.
Суд, исследовав обстоятельства дела, не согласился с позицией налогоплательщика.
Налогоплательщиком был открыт в банке расчетный счет, с которого осуществлены спорные налоговые платежи в период с 26.10.2015 по 29.10.2015. Денежные средства в бюджет не поступили ввиду отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка.
ЦБ РФ приказом от 16.11.2015 отозвал у банка лицензию на осуществление банковских операций.
До этого банк, не располагая достаточным размером денежных средств на своем корреспондентском счете, перестал надлежащим образом исполнять свои обязанности кредитной организации, в том числе, по перечислению денежных средств своих клиентов. О неисполнении банком своих обязательств было известно его клиентам, в том числе, налогоплательщику в момент направления в банк спорных платежных поручений.
В период, когда банк уже не осуществлял перечислений денежных средств со своего корреспондентского счета, налогоплательщик предъявлял к оплате только платежные поручения на перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды. Однако на момент предъявления платежных поручений у налогоплательщика отсутствовали налоговые обязанности по уплате платежей в бюджет в данном размере и по указанному им сроку уплаты.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09 августа 2016 г. № Ф05-11193/16 по делу № А40-227166/2015)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Ирландия подаст апелляцию на решение ЕК по налоговым льготам Apple.
Как заявил министр финансов Ирландии Майкл Нунан (Michael Noonan) правительство Ирландии в среду 09 ноября подаст апелляцию на решение Еврокомиссии (ЕК) по налоговым льготам корпорации Apple.
Правительство Ирландии принципиально не согласно с анализом Европейской комиссии, и ее решение не оставляет иного выбора, кроме как подать апелляцию в европейские суды.
В конце августа ЕК по результатам расследования пришла к выводу, что Ирландия предоставляла неоправданные налоговые льготы Apple, в результате чего страна недополучила 13 миллиардов евро. Теперь корпорация должна вернуть неуплаченные налоги стране за период с 2003 по 2014 год. Власти Ирландии и Apple в свою очередь заявили, что обжалуют решение Еврокомиссии.
Источник: ria.ru
14.2. Сан-Франциско вводит налог на газированные напитки.
Американские избиратели в Сан-Франциско и Калифорнии проголосовали за введение налога на подслащенные газированные напитки, что было обусловлено проводимой местными властями кампанией, направленной на борьбу с ростом ожирения и заболеваемости сахарным диабетом.
Последние данные указывают на то, что подобные меры могут быть приняты в ближайшее время в Окленде, штат Калифорния, и Боулдере, штат Колорадо.
Введение налогообложения для производителей сладких безалкогольных напитков было инициировано через месяц после того, как Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) рекомендовала властям США внедрить подобные налоги в попытке исправить ситуацию с резким ростом ожирения и других, связанных с неправильным питанием заболеваний, среди американских граждан.
Противники налога на газированные напитки заявляют, что новые пошлины пойдут на вред самым малообеспеченным слоям населения, а их введение является недостаточной мерой для борьбы с ожирением и диабетом.
Coca-Cola, PepsiCo совместно с другими компаниями рынка, чей объем оценивается примерно в $100 млрд, стараются не допустить введения подобного налога на фоне снижения потребления газированных напитков.
Источник: vestifinance.ru
14.3. Франция собирается повысить налоги для международных корпораций.
Французский парламент собирается рассмотреть поправку в закон о бюджете, которая сможет помочь заставить международные корпорации платить налоги с их реальной прибыли на территории Франции.
Как заявил депутат и автор поправок Ян Галю гиганты фастфуда и интернет-корпорации скрывают прибыль с помощью различных механизмов, что идет в ущерб французскому государству, госслужбам, местным конкурирующим компаниям и гражданам Франции.
Французский депутат подчеркнул, что его предложение можно сравнить с Google Tax, которая является системой взимания налогов с сокрытой прибыли, действующей на территории Британии и Австралии.
Также сообщается, что на данный момент большинство международных компаний, представленных во Франции, платят налоги по более низким ставкам в Ирландии (ставка составляет 12,5% против французской в 33%).
Ввести подобную поправку Галю предлагает с начала 2018 года. Как стало известно, комиссия по финансам нижней палаты французского парламента рассмотрит эту поправку уже 10 ноября.
Ранее власти Франции потребовали € 356 млн от сервиса Booking.com за неуплату налогов.
Источник: gazeta.ru
15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. История знаменитого гангстера Аль Капоне, пойманного за неуплату налогов.
Знаменитый американский гангстер Альфонсе Капоне (род. 1899) в 1925 году стал главой крупнейшей преступной организации не только в США, но и в мире: его банда насчитывала более 1000 человек.
О преступлениях банды очень много писали газеты, и Капоне попал под наблюдение полиции: он оказался одним из самых известных мафиози в США в тридцатые годы, 12 раз подвергался арестам, причиной которых были: телесные повреждения, контрабанда алкогольных напитков, сводничество, азартные игры, убийства, хулиганские действия, махинации при проведении выборов, отказ от дачи свидетельских показаний, незаконное хранение оружия, неявка в суд и др. Предполагалось, что банда Капоне ответственна за 915 убийств, однако главарю всякий раз удавалось избегать ответственности.
Все это продолжалось до тех пор, пока Аль Капоне вплотную не занялось американское налоговое ведомство. Начало падению империи Капоне положил один из лучших агентов, внедренных Налоговой полицией США в преступный мир Чикаго, – Эдди О'Хэйр. Именно он раскрыл налоговым инспекторам место, где Капоне прятал свои расходные книги, отражавшие реальный оборот империи.
16 июня 1931 года 32-летний Аль Капоне, его брат Рудольф и еще 68 мафиози предстали перед федеральным судом по обвинению в уклонении от уплаты подоходного налога.
Подсудимый признал 5000 случаев уклонения от уплаты налогов. По американским законам ему грозило 25 000 лет тюремного заключения. Суд за сокрытие доходов в период с 1925-го по 1929 год вынес приговор: одиннадцать лет тюрьмы, 50 000 долларов штрафа и оплата 30 000 долларов судебных издержек. Еще до суда в добровольном порядке Аль Капоне в качестве компенсации за неуплату налогов выплатил государству пять миллионов долларов.
Верные гангстеры после многолетних поисков все-таки нашли сменившего имя Эдди О'Хэйра и жестоко убили его, однако криминальная империя Аль Капоне, оставшись без своего предводителя, все равно была разгромлена и через несколько лет фактически распалась.
В настоящее время история с Аль Капоне стала нарицательной, когда государство после многочисленных попыток смогло упечь в тюрьму отъявленного убийцу именно за налоги. Этот пример как бы символизирует собой известную истину о том, что в любом случае «вор должен сидеть в тюрьме», и налоги здесь могут оказаться самым подходящим поводом.
16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал № 10/2016. «Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования». Подробнее...
Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Оформить заказ
Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала в электронном виде (*pdf-формат) «Налоги и финансовое право»
(в рублях) |
||
|
№ 1/2016 |
300=00 |
|
|
№ 2/2016 |
«Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год» |
300=00 |
|
№ 3/2016 |
«Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2016 год» |
300=00 |
|
№ 4/2016 |
«Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2015 год» |
300=00 |
|
№ 5/2016 |
300=00 |
|
|
№ 6/2016 |
300=00 |
|
|
№ 7/2016 |
«Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования» |
300=00 |
|
№ 8/2016 |
«Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования» |
300=00 |
|
№ 9/2016 |
«Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты» |
300=00 |
|
№ 10/2016 |
300=00 |
|
Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62
Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.
Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:
Аналитический обзор судебной практики за октябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 ноября 2016 года.
Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru
За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/
© Налоги и финансовое право 2002-2016
