Налоговые новости. №691 от 6 октября 2016 г.

6.10.2016

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 691 от 6 октября 2016 года

Сегодня в выпуске:

Приглашаем принять участие в on-line семинарах:
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г.(подробнее)
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

1.Главная новость недели

1.1. 5 октября состоится первое заседание Госдумы нового седьмого созыва.

2. Актуальная дата недели

2.1. 3 октября:
- отчет в статистику по форме 1-алкоголь за сентябрь;
- заявление об отказе от освобождения от уплаты НДС;
- отказ от права на освобождение от уплаты НДС для участников проекта «Сколково».

2.2. 7 октября:
- Сообщение в ФСС о неполном использовании сумм взносов по травматизму в 2016 году.

2.3. 10 октября:
- сдача отчета об охране и защите лесов за 3 квартал;
- сдача отчетов о воспроизводстве и лесоразведении за 3 квартал;
- сдача отчета об использовании лесов за сентябрь;
- сообщение об изменениях в реестре адвокатов субъекта РФ за сентябрь – адвокатским палатам;
- сдача сведений персонифицированного учета по форме СЗВ-М по каждому работнику за сентябрь.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» развивает экологическое правовое направление.

4. Анонс мероприятия

4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г. (подробнее)

4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В Госдуму внесен законопроект об уточнении правоотношений, связанных с подготовкой и проведением в России в 2018 году чемпионата мира по футболу.

5.2. В Госдуму внесен законопроект изменяющий порядок налогообложения НДС периодических печатных изданий.

5.3. Живущих за рубежом россиян обяжут отчитываться о счетах.

5.4. ФНС начинает рассылку уведомлений об обновлениях по налогу на имущество.

5.5. Сбербанк снизил ставки по рублевым и валютным депозитам.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. В Правительстве РФ заявили об отсутствии законопроекта о введении «налога на тунеядцев».

6.2. Минфин предложил повысить акцизы на табак.

6.3. ФАС предложил ввести систему гибкого акциза на топливо.

6.4. Минфин временно отказался от ввода акцизов на сладкие напитки.

7. Налоговая цифра недели

7.1. 205 тысяч автовладельцев Крыма впервые заплатят транспортный налог.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. В налоговые уведомления по имущественным налогам будет включаться неудержанный НДФЛ.

8.2. ПФ обновил формы для персучета: сведения о стаже, взносах, заработке; описи документов.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Стоимость проезда работника к месту учебы облагается НДФЛ, если она не удержана из дохода.
(Письмо Минфина России от 31 августа 2016 г. № 03-04-09/50917)

9.2. Исчисление госпошлины за нотариальное удостоверение договора купли-продажи квартиры.
(Письмо Минфина России от 5 сентября 2016 г. № 03-05-06-03/51644)

9.3. Взносы, начисленные на выплаты членам совета директоров, учитываются в расходах.
(Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-03-06/2/51105)

9.4. Покупатель консультационных услуг зарегистрирован в другой стране - НДС в РФ не возникает.
(Письмо Минфина России от 9 сентября 2016 г. N 03-07-08/52800)

9.5. Обложение НДС услуг, оказываемых казенными учреждениями.
(Письмо Минфина России от 9 сентября 2016 г. № СД-4-3/16866)

10. Новости налогового контроля

10.1. ФНС России разработала форму уведомления налоговой на случай, если юрлицо не успевает сдать требуемые документы.

10.2. Юрлиц могут обязать отчитываться по страховым взносам каждый месяц, а не раз в квартал.

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Риски при оплате долга по исполнительному листу в случае, когда взыскатель изменил фамилию после направления должнику исполнительных документов.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Валютными» резидентами будут все граждане РФ, но некоторые будут меньше отчитываться. (может, в следующую?)

12.2. Первое дело по новым правилам налогового контроля ТЦО дошло до арбитражного суда.

12.3. СКЭС ВС РФ рассмотрел дело по «золотым парашютам» в пользу налогового органа

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Налогоплательщик вправе предъявить к вычету НДС по счетам-фактурам на возмещение затрат контрагента на оплату электроэнергии, потребленной налогоплательщиком.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.07.2016 № Ф09-6093/16 по делу № А47-9398/2015).

13.2. В пользу налогового органа

Кадастровая стоимость, установленная постановлением, вступившим в силу в 2013 г. и не содержащим указание о его обратной силе, подлежит применению в целях исчисления земельного налога только с 2014 г.

(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.07.2016 № Ф10-2363/2016 по делу № А35-3276/2015).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Налоги отступают от бизнеса.

14.2. В Индонезии тысячи рабочих протестуют против налоговой амнистии.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Шнобелевская премия за исследование по налогам.

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

16.1. Вышел из печати журнал № 9/2016. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2016 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2016 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
25 октября 2016	Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем 4 500 руб. / 4 000 руб.	Фёдорова О.С. Анфёрова О.В.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее
18 октября 2016	Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 4 500 руб. / 4 000 руб.	Харалгина О.Л. Катанаева Т.В.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее
10, 11, 12 октября 2016	Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее
23 августа 2016	257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить 4 500 руб. / 4 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / отчёт
28, 29, 30 июня 2016	Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее / отчёт
7, 21 июня 5,19 июля 2016	Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина	Брызгалин А.В.	Он-лайн трансляция подробнее / отчёт
18,19,20 апреля 2016	XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" 42 000 руб. / 37 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю.	Екатеринбург подробнее / отчёт
22 марта 2016	НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. 5 000 руб. / 4 700 руб. / 4 400 руб.	Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / видео-отчёт
1 ,2, 3 марта 2016	Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее / отчёт
29 февраля 2016	Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. 5 000 руб. / 4 700 руб. / 4 400 руб.	Харалгина О.Л. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: Фрагмент выступления О.Харалгиной Фрагмент выступления О.Фёдоровой
15 января 2016	Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" Без оплаты	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / посмотреть запись
годовой абонемент на 2016 год	Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3 курса х 3 дня) 39 500 руб. /скидки не предусмотрены/	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург. 1,2,3 марта; 28,29,30 июня; 4,5,6 октября. подробнее
годовой абонемент на 2016 год	Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10 вебинаров х 3 часа) 40 000 руб. /скидки не предусмотрены/	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. подробнее

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций

Дата проведения on-line семинара (вебинар): 18 октября 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + видео-бонус + авторские слайды в подарок)

Место проведения: on-line трансляция

Программа:

Актуальные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности в 2016 году: новости бухгалтерского учета (комментарии и разъяснения), программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета, готовимся к переходу на правила МСФО, новые положения об ответственности за нарушение правил бухгалтерского учета, разъяснения БМЦ по сложным вопросам применения законодательства по бухгалтерскому учету. (2 часа)
Харалгина Ольга, главный специалист по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на имущество организаций: налоговые риски, связанные с оптимизацией налоговой базы в части движимого имущества. Проблемы налогообложения по кадастровой стоимости. (1 час)
Катанаева Татьяна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Видео-бонус /запись лекции Налогового клуба/:

Переход на новый порядок применения ККТ. (40 минут)
Вятчинова Татьяна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право", sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем

Дата проведения on-line семинара (вебинар): 25 октября 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + авторские слайды в подарок)

Место проведения: on-line трансляция

Программа:

Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем (3 часа)

Практика исчисления и уплаты - актуальные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты.
Проблемы применения налоговых вычетов и их восстановления, решение задач раздельного учета.
Дело рук самих утопающих, или какие риски снижаются с помощью договора.
Новые коды операций и другие вопросы тотальной электронной реальности.
Большая электронная сортировка в действии: как работают СУР и АСК НДС-2.
Когда получить не с кого: проблемы и риски включения начисленного НДС в расходы («собственные нужды», неподтвержденный экспорт, безвозмездная передача, доначисления по проверкам, уплата налоговым агентом и др.)
Где оказана услуга? – нюансы чтения и применения ст. 148 НК РФ
НДС в ЕАЭС: тонкости налогообложения внешнеторговых операций
Налоговое планирование с учетом «летних» и ожидаемых изменений законодательства.

Авторы -
Фёдорова Ольга, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Анфёрова Ольга, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Зарегистрироваться

Как бы ни был велик налог,
но если он ложится на всех пропорционально,
то никто не теряет из-за него какого-либо богатства.
Что сердит людей больше всего –
что они платят налогов больше,
чем их соседи.

Уильям Петти (1623–1687) -
английский экономист

1. Налоговая новость недели

1.1. 5 октября состоится первое заседание Госдумы нового седьмого созыва.

Президент России Владимир Путин призвал Госдуму нового созыва собраться на первое заседание 5 октября, не дожидаясь разрешенных законом 30 дней с момента избрания.

«Я бы просил вас начать работу не позднее 5 октября, давайте договоримся», – обратился глава государства к лидерам партий, прошедших по итогам выборов в Госдуму.

Согласно Конституции России, Госдума собирается на первое заседание на 30-й день после избрания, президент имеет право созвать заседание палаты раньше срока.

Отмечается, что необходимость раннего созыва Госдумы обусловлена масштабной работой по принятию бюджета на 2017 год.

Выборы депутатов Госдумы 7-го созыва прошли 18 сентября, ночью 23 сентября ЦИК России официально утвердил итоги выборов.

Источник: gazeta.ru

2. Актуальная дата недели

Вид отчетности или платежа	Плательщики
3 октября
Налог на добавленную стоимость
Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная с IV кварт. 2016 г.	Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ.
Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная с IV квартала 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н.	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании право на освобождение или о продлении срока освобождения).
7 октября
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
ВАЖНО! Последний день срока попадает на 9 октября (воскресенье). Перенос срока не установлен.
Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер в 2016 г.	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
10 октября
Учет организаций и физических лиц
Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за сентябрь 2016 г. Форма А «Сведения об адвокате» утверждена Приказом ФНС России от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@. Формат представления сведений в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 22.10.2012 № ММВ-7-6/777@.	Адвокатские палаты субъектов РФ
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования
Представление о каждом работающем у страхователя застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика за сентябрь 2016 г. Форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Формат в форме электронного документа утверждены распоряжением Правления ПФ РФ от 31.08.2016 № 432р.	Страхователи
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение
Представление отчета об использовании лесов за сентябрь 2016 г. Форма отчета 1-ИЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 25.12.2014 № 573.	Участники лесных отношений: - граждане, - индивидуальные предприниматели, - юридические лица, осуществляющие использование лесов.
Представление отчета 1-ОЛ об охране лесов и отчета 1-ЗЛ о защите лесов за III квартал 2016 г. Форма отчета 1-ОЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения отчета 1-ОЛ, форма отчета 1-ЗЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения отчета 1-ЗЛ утверждены Приказом Минприроды России от 23.06.2016 № 362.	Участники лесных отношений: - граждане, - индивидуальные предприниматели, - юридические лица, осуществляющие в соответствии с Лесным кодексом РФ использование лесов, а также осуществляющими мероприятия по охране и защите лесов.
Представление отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении за III квартал 2016 г. Форма отчета 1-ВЛ (представляется или на бумажном носителе или в электронном виде), порядок заполнения утверждены Приказом Минприроды России от 20.01.2015 № 28.	Участники лесных отношений: - граждане, - индивидуальные предприниматели, - юридические лица, осуществляющие воспроизводство лесов и лесоразведение.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» развивает экологическое правовое направление.

На протяжении последних 5 лет в России не прекращаются споры о приоритетности экономики над экологии. Мы часто слышим, что экологические мероприятия мешают техническому прогрессу и снижают производительность предприятий. Вопросы экологии не совместимы с экономикой.

Для популяризации правильного взаимодействия как экономики, так и экологических аспектов, участники IV Межотраслевого Форума «Уральский рынок лома и промышленных отходов» (г. Екатеринбург, 2-3 июня 2016 года) инициировали создание нового общественного движения – «Уральская экологическая инициатива».

Группа компаний «Налоги и финансовое право» в рамках форума подписала соглашение о сотрудничестве с новым объединением.

Сегодня Группа компаний «Налоги и финансовое право» активно развивает «экологический правовой консалтинг», т.е. консультирование в области применения экологического законодательства и оказание помощи в разрешении экологических споров (как на досудебной, так и на судебной стадиях). Подробнее...

4. Анонс мероприятия

4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г. (подробнее)

4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

5. Новости налогообложения и экономики

В Госдуму РФ 29 сентября внесен Законопроект № 1184172-6 «О внесении изменений в статьи 146 и 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации».

Законопроектом предлагается освободить от уплаты государственной пошлины за предоставление МИД России решения о выдаче обыкновенной однократной, двукратной или многократной визы, за внесение изменений в решение о выдаче визы и за переадресацию решения о выдаче визы иностранным гражданам или лицам без гражданства, принимающим участие в мероприятиях по подготовке и проведению в России чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года, а также иностранным гражданам или лицам без гражданства – участникам спортивных соревнований при условии, что такие лица включены в списки FIFA в соответствии с Федеральным законом от 7 июня 2013 года № 108-ФЗ «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с п. 3 ст. 143 НК РФ дочерние организации FIFA не признаются налогоплательщиками, дополнительное их указание в ст. 146 НК РФ избыточно. Законопроектом предлагается исключить из числа объектов налогообложения НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав дочерних организаций АНО «Оргкомитет «Россия-2018».

Источник: duma.gov.ru

5.2. В Госдуму внесен законопроект, изменяющий порядок налогообложения НДС периодических печатных изданий.

В Госдуму РФ 28 сентября внесен Законопроект № 1183284-6 «О внесении изменения в статью 164 Налогового кодекса Российской Федерации».

Данный законопроект разработан во исполнение поручений Президента РФ от 24 февраля 2015 г. № Пр-339 о поддержке медиаотрасли в сложившейся кризисной ситуации и Правительства РФ от 28 декабря 2015 г. № ИШ-П13-8847.

Финансовая ситуация на рынке медиауслуг в России требует принятия мер, направленных на поддержку печатных средств массовой информации (СМИ). Одним из основных источников дохода печатных СМИ является распространение в них рекламы.

На сегодняшний день в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ налогоплательщик уплачивает НДС при реализации периодических печатных изданий (кроме рекламного и эротического характера) по ставке 10 %. При этом к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся издания, в которых объем рекламы превышает 40 % объема одного печатного издания.

Законопроектом предлагается внести изменения в ст. 164 НК РФ в части увеличения допустимого объема рекламы в одном номере периодического печатного издания, не являющегося периодическим печатным изданием рекламного характера, в целях применения ставки 10 % при уплате НДС до 45 % объема в одном номере издания.

Увеличение допустимого объема рекламы в печатных изданиях не повлияет на снижение налоговых поступлений, однако позволит поддержать предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Источник: duma.gov.ru

5.3. Живущих за рубежом россиян обяжут отчитываться о счетах.

В скором времени около двух миллионов богатых россиян, проживающих за границей непрерывно более года, по возвращении на родину могут обязать отчитываться перед государством не только о наличии счетов в иностранных банках, но и о входящих и исходящих транзакциях по ним.

Законопроект Минфина с такой новацией опубликован на портале официального раскрытия проектов нормативно-правовых актов. По замыслу Минфина, эти поправки в федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле должны вступить в силу с 1 января 2018 года.

В соответствии с поправка, если россиянин прожил за границей, к примеру, пять лет, по возвращении в Россию, даже если это возвращение краткосрочное, гражданин должен будет сообщить финансовым органам о всех имеющихся или имевшихся за последние пять лет заграничных счетах, а также о движении средств на таких счетах.

Если предлагаемая новелла заработает, то фактически российское валютное резидентство станет «вечным». Кстати, за нарушение требований законодательства о валютном контроле уже сейчас предусмотрены штрафы в размере до 100 процентов от объема средств на иностранных счетах.

Источник: rg.ru

5.4. ФНС начинает рассылку уведомлений об обновлениях по налогу на имущество.

Граждане РФ в ближайшие дни начнут получать уведомления по налогу на имущество, рассчитанные исходя из рыночной стоимости их недвижимости. Налог на имущество физических лиц в этом году граждане России заплатят исходя из инвентаризационной или кадастровой стоимости объектов недвижимости, которая наиболее приближена к рыночной.

Решение о том, какая будет налоговая база, принимается регионами. По данным ФНС за 2015 год, 28 регионов перешли на кадастровое налогообложение недвижимости. В тех регионах, в которых сохранился старый порядок исчисления налога для граждан, в 2016 году налоговые обязательства не поменяются.

Правила исчисления земельного и транспортного налогов за 2015 год не менялись.

Единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами: земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц – 1 декабря.

Источник: ria.ru

5.5. Сбербанк снизил ставки по рублевым и валютным депозитам.

Сбербанк объявил о снижении с 30 сентября процентных ставок по всей линейке вкладов, объяснив это решением Центрального банка по ключевой ставке и общерыночным трендом на удешевление привлечения средств.

По рублевым депозитам ставки снижены на 0,3-0,55 %. На срок от 6 месяцев до года максимальная доходность составляет 6,85 %.

Снижение процентов по вкладам в иностранной валюте составило от 0,04 до 0,60 пункта в долларах и от 0,04 до 0,39 пункта в евро. По вкладам на срок до полугода и на сумму до 20 тысяч долларов банк предлагает рекордно низкую доходность на уровне 0,01 %.

В силу большой доли Сбербанка на рынке вкладов предлагаемые им ставки являются ориентиром для многих других розничных банков. Эксперты солидарны, что в целом за последние четыре месяца ставки по вкладам в банках снизятся примерно на 1 %.

Близкую к нулю доходность по валюте крупнейшие российские банки стали предлагать еще весной, сейчас ставки в долларах и евро составляют, за немногими исключениями, доли процента. Дальше падать им некуда - в России отрицательная доходность по вкладам запрещена.

Валюта перестает быть средством накопления, теперь это только средство сохранения денег, считает руководитель направления «Финансы и экономика» Никита Масленников. Альтернативой размещения средств в валюте становятся бонды банков, в которых находятся эти вклады.

Вместе с тем некоторые банки идут против тренда и даже объявляют о намерении несколько увеличить ставки по валютным депозитам, причем разница в доходности вкладов в евро и долларах может достигать 1-1,5 %, отмечает вице-президент Ассоциации региональных банков Олег Иванов.

Что касается рублевых депозитов, то они по-прежнему являются привлекательными для накоплений, но, учитывая снижение ставок, повышается значение альтернативных вложений в рублях. Прежде всего, в облигации федерального займа (ОФЗ), чья доходность в среднем превышает на один процент максимальные ставки в топ-10 розничных банков.

Дополнительный стимул привлечения граждан на внутренний долговой рынок возникнет, если минфин выпустит специальные ОФЗ для населения. Ранее министр финансов Антон Силуанов пообещал, что дебютное размещение состоится до конца этого года в объеме 30 миллиардов рублей.

Источник: rg.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. В Правительстве РФ заявили об отсутствии законопроекта о введении «налога на тунеядцев».

Виице-премьер Ольга Голодец заявила в Совете Федерации, что Минтруд России готовит законопроект, который обяжет официально неработающих граждан платить за пользование поликлиниками и больницами.

В свою очередь, в пресс-службе Правительства РФ заявили, что законопроект о так называемом «налоге на тунеядцев» в правительство не вносился, на уровне Минтруда конкретных решений не принималось.

При этом заместитель главы Минэкономразвития Олег Фомичев в рамках форума «Сочи-2016» заявил, что ведомство относится негативно к идее введения специального сбора для неработающих граждан. По мнению Олега Фомичева вместо введения сбора с безработных правильнее выводить предпринимателей из тени. Это будет гораздо продуктивнее.

Непонятно для чего распространяются подобные слухи и может ли случиться что-то подобное на самом деле, но Правительство РФ уверяет, что на сегодняшний день ничего подобного не предполагается.

Источник: interfax.ru

6.2. Минфин предложил повысить акцизы на табак.

Министерство финансов планирует проиндексировать в ближайшие три года акцизы на табак на 10 процентов и за счет этого получить суммарно 243 миллиарда рублей. А от дополнительного роста акцизов на бензин и дизтопливо на 1 рубль предполагается собрать в бюджет только в 2017 году 73 миллиарда рублей.

В результате этих и других мер Минфин прогнозирует доходы федерального бюджета на уровне 13 триллионов рублей в 2017 году, 13,7 триллиона в 2018 году и 14,7 триллиона в 2019 году. Минфин ожидает, что в этом году доходы составят 13,37 триллиона рублей при прошлогодних 13,66 триллиона.

В основу бюджета 2017-2019 годов положен консервативный прогноз по цене на нефть на уровне 40 долларов за баррель Urals на все трехлетие, кроме того, Минфин весьма осторожно оценивает потенциал приватизации (6 миллиардов рублей ежегодно на трехлетку). Поэтому вполне вероятно, что доходы окажутся выше запланированных. В этом случае Минфин будет сокращать расходование резервных фондов.

Источник: rg.ru

6.3. ФАС предложил ввести систему гибкого акциза на топливо.

Акциз на топливо в России может стать гибким, то есть меняться раз в месяц. Об этом заявил заместитель руководителя антимонопольного ведомства Анатолий Голомолзин. По его словам, сохранение акциза на топливо в 2017 году на уровне нынешнего года не окажет существенного влияния на цены в нашей стране.

Замруководителя ФАС заметил, что акциз - это третий налог, который мог бы меняться гибким образом наряду с пошлинами и налогом на добычу полезных ископаемых. Пока он, к сожалению, меняется непредсказуемо и периодически одномоментно происходит либо рост, либо снижение. И это трудно прогнозируемая величина, между тем этот фактор может оказать существенное влияние на уровни и динамику цен. Акциз должен быть привязан к конъюнктуре рынка, как и остальные параметры. И точно так же акциз мог бы меняться ежемесячно по тем же принципам, как меняется и НДПИ, и пошлины.

Если в 2017 году акцизы остаются на уровне предыдущего года, то это будет фактор, который окажет несущественное влияние на ситуацию на рынке. Но какое конкретно будет принято решение - это вопрос открытый.

Ранее на прошлой неделе появились сообщения, что российский вице-премьер Аркадий Дворкович провел совещание, на котором решалось, как изъять у нефтяной отрасли дополнительные 200 миллиардов рублей налогов для покрытия бюджетного дефицита. Так, было предложено сохранить ставки акцизов на бензин и дизельное топливо в 2017 году на уровне 2016 года. Бензиновый акциз сейчас стоит 10,13 тысячи рублей за тонну топлива, а акциз на «солярку» - 5,29 тысячи рублей за тонну.

Источник: rg.ru

6.4. Минфин временно отказался от ввода акцизов на сладкие напитки.

Минфин России временно отказалось от идеи вводить акцизы на сладкие напитки, включая газировку, соки и сладкие питьевые йогурты.

По данным издания, от введения акцизов в ведомстве отказались из-за того, что это может негативно отразиться на отрасли в период кризиса. Также, по словам источника в Минфине, существуют «сложности с администрированием». Однако отказ от этой меры является временным.

Через год-два к этой теме можно будет вернуться, поскольку это общепринятая мировая практика и бюджетная необходимость. В проект трехлетнего бюджета введение акциза на сладкие напитки не закладывается.

Президент Союза производителей безалкогольных напитков и минеральных вод Дмитрий Петров высказал мнение, что введение акциза было бы «болезненно для всего рынка».

«Наша продукция – это не бензин. По сладким напиткам существует высокая эластичность спроса. Предложенный Минфином акциз в 5 руб. за литр мог привести к повышению цены на 10-25%. При этом подорожание на 10% приводит к снижению спроса на 15%, – сказал Петров. Он также отметил, что подорожание напитков приведет к спаду продаж «не менее чем на треть».

Минфин предлагал ввести акциз на напитки с добавлением сахара и (или) других подслащивающих и вкусоароматических веществ в размере 5 руб. за литр. Таким образом за три года поступления в бюджет удалось бы увеличить на 80 млрд руб.

Идею введения акцизов поддержали в Министерстве здравоохранения. По мнению главы министерства Вероники Скворцовой, введение акцизных налогов на сладкие напитки является эффективным способом снижения распространенности ожирения и заболеваемости диабетом.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. 205 тысяч автовладельцев Крыма впервые заплатят транспортный налог.

До 1 декабря 2016 года автовладельцы Крыма и Севастополя впервые с момента воссоединения полуострова с Россией заплатят транспортный налог. Значительная часть крымчан - собственников транспортных средств уже получили уведомления от налоговых органов.

В нынешнем году налог на транспорт уплатят только те автовладельцы, которые прошли перерегистрацию и получили российские госномера в течение 2015 года. Таких в крымском УФНС насчитали 205 тысяч, и они перечислят в бюджет порядка 250 миллионов рублей. Остальные автолюбители начнут пополнять казну в 2017 году.

Расчет производится следующим образом - 5 рублей с каждой лошадиной силы, если автомобиль имеет мощность до 100 лошадиных сил.

Специалисты ФНС не исключают, что в квитанции на уплату транспортного налога в нынешнем году могут закрасться технические ошибки. И в этом случае необходимо будет уточнить данные в налоговой службе.

Срок уплаты транспортного налога истекает 1 декабря 2016 года. В случае неуплаты налог с автовладельца будет взыскиваться в судебном порядке путем возбуждения исполнительного производства.

Источник: rg.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. В налоговые уведомления по имущественным налогам будет включаться неудержанный НДФЛ.

Приказом от 7 сентября 2016 г. № ММВ-7-11/477@ ФНС утвердила новый вариант формы налогового уведомления для физлиц. Приказ вступит в силу с 1 апреля 2017 года, соответственно, прекратит действовать существующая форма уведомления, принятая в 2014 году.

Основное отличие новой формы - включение в нее информации не только о традиционных для нее налогах на имущество, транспорт и землю, но еще и об НДФЛ, не удержанном налоговым агентом. В разделе, посвященном расчету такого НДФЛ, будет указываться налоговый период, ИНН и КПП налогового агента, сумма и код дохода, налоговая ставка и подлежащая уплате сумма налога.

Источник: audit-it.ru

8.2. ПФ обновил формы для персучета: сведения о стаже, взносах, заработке; описи документов.

Постановлением от 01.06.2016 № 473п правления ПФ обновило формы документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению.

В частности, утверждены новые формы для следующих документов:

«Анкета застрахованного лица (АДВ-1)»;
«Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР» (АДВ-6-1);
«Опись документов, передаваемых работодателем в ПФР» (АДВ-6);
«Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР» (АДВ-6-2);
«Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР» (АДВ-6-3);
«Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-1)»;
«Индивидуальные сведения о трудовом стаже, заработке (вознаграждении), доходе и начисленных страховых взносах застрахованного лица (СЗВ-3)»;
«Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (СЗВ-4-1)»;
«Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица (списочная форма) (СЗВ-4-2)»;
«Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-1)»;
«Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-6-2)»;
«Сведения о страховом стаже застрахованного лица для установления трудовой пенсии (СПВ-2)»;
«Страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (АДИ-1)»;
«Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (АДИ-7)»;
«Выписка из индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СЗИ-5)»;

а также ряд других форм.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Стоимость проезда работника к месту учебы облагается НДФЛ, если она не удержана из дохода.

В письме от 31 августа 2016 г. № 03-04-09/50917 Минфин России рассмотрел вопрос об НДФЛ с сумм оплаты работодателем проезда работника к месту обучения и проживания в месте обучения, производимой в соответствии с ученическим договором.

Если юрлицо по условиям ученического договора оплатило проезд за сотрудника, он получил доход в натуральной форме. Значит, работодатель должен исчислить НДФЛ. То же касается затрат на проживание в месте обучения.

Когда для оплаты проезда и проживания организация выдает работнику деньги, она также должна исчислить налог. При этом не важно, отчиталось ли физлицо перед работодателем о том, куда потрачены деньги.

Если юрлицо выдало средства для оплаты проезда к месту обучения, а впоследствии удержало их из дохода сотрудника, облагаемый налогом доход не возникает. Вероятно, это справедливо и для стоимости оплаты проживания в месте обучения.

Источник: consultant.ru

9.2. Исчисление госпошлины за нотариальное удостоверение договора купли-продажи квартиры.

В письме от 5 сентября 2016 г. № 03-05-06-03/51644 Минфин России рассмотрел вопрос об исчислении госпошлины за нотариальное удостоверение договора купли-продажи квартиры.

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подп. 7 - 10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.

Нотариусы не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

Согласно подп. 8 п. 1 ст. 333.25 НК РФ стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Плательщик вправе для исчисления размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договора купли-продажи квартиры представить документ с указанием любой стоимости квартиры (инвентаризационной, рыночной, кадастровой), выданный оценщиками.

В случае если в отношении объекта жилищного фонда до 1 января 2013 года не были произведены государственный технический учет и техническая инвентаризация и не была определена его инвентаризационная стоимость, то для исчисления размера государственной пошлины за нотариальное удостоверение договора купли-продажи квартиры может быть предъявлен документ только с указанием его рыночной или кадастровой стоимости.

Источник: consultant.ru

9.3. Взносы, начисленные на выплаты членам совета директоров, учитываются в расходах.

В письме от 01.09.2016 № 03-03-06/2/51105 Минфин России рассмотрел вопрос об учете в расходах взносов во внебюджетные фонды, начисленных на вознаграждения членам совета директоров АО.

Статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Поэтому расходы в виде страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМС, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются в составе прочих расходов на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Относительно самой необходимости начислять взносы на вознаграждения членам совета директоров, не связанным с организацией трудовыми отношениями, Минфин высказываться не стал, отметив, что это - сфера Минтруда. Минтруд традиционно считал, что в этом случае взносы не начисляются, однако недавно КС решил иначе.

Источник: consultant.ru

9.4. Покупатель консультационных услуг зарегистрирован в другой стране - НДС в РФ не возникает.

В письме от 9 сентября 2016 г. № 03-07-08/52800 Минфин России рассмотрел вопрос об НДС в отношении консультационных услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации.

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен нормами ст. 148 НК РФ.

Так, согласно подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ местом реализации консультационных услуг не признается территория РФ, если покупатель таких услуг не осуществляет деятельность на территории РФ. При этом на основании подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ место осуществления деятельности покупателя определяется на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) оказаны через это постоянное представительство).

Таким образом, если покупателем консультационных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, зарегистрированная на территории иностранного государства, местом реализации указанных услуг территория РФ не признается. В связи с этим такие услуги НДС не облагаются в РФ.

Источник: audit-it.ru

9.5. Обложение НДС услуг, оказываемых казенными учреждениями.

В письме от 9 сентября 2016 г. № СД-4-3/16866 Минфин России рассмотрел вопрос об НДС в отношении услуг по аренде имущества, оказываемых казенными учреждениями.

Согласно подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не признается объектом налогообложения НДС.

Так в соответствии с п. 2 ст. 41 Федерального закона 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) органы местного самоуправления, которые в соответствии с данным Федеральным законом и уставом муниципального образования наделяются правами юридического лица, являются муниципальными казенными учреждениями, образуемыми для осуществления управленческих функций, и подлежат государственной регистрации в качестве юридических лиц в соответствии с федеральным законом.

Таким образом, при предоставлении имущества в аренду органами местного самоуправления, наделенными Федеральным законом и уставом муниципального образования правами юридического лица и являющимися казенными учреждениями, объекта налогообложения по НДС не возникает.

Источник: consultant.ru

10. Новости налогового контроля

ФНС разработала проект формы и формата уведомления, которое организация направляет, если не может вовремя представить истребованные инспекцией документы. Форма обязательна, когда используются телекоммуникационные каналы связи или личный кабинет налогоплательщика.

Проект Приказа ФНС на данный момент проходит публичное обсуждение и независимую антикоррупционную экспертизу которые продлятся до 6 октября.

Инспекция вправе истребовать документы у проверяемого лица. Она может запросить необходимые документы и в рамках встречной проверки. Часто из-за значительного объема передать их в срок невозможно. В таких случаях следует письменно уведомлять налоговый орган в течение одного рабочего дня после даты, когда получено требование. Однако направление уведомления не гарантирует, что срок представления документов будет продлен.

Источник: consultant.ru

10.2. Юрлиц могут обязать отчитываться по страховым взносам каждый месяц, а не раз в квартал.

С 2018 года отчетным периодом по страховым взносам может стать календарный месяц. В Проекте Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» предлагается внести изменение в п. 2 ст. 423 НК РФ, в частности:

«С 1 января 2018 года в отношении представления плательщиками страховых взносов в налоговый орган по месту постановки на учет расчета по страховым взносам отчетным периодом признается календарный месяц».

С 2017 года налоговые органы начнут контролировать уплату взносов на такие виды обязательного страхования, как социальное (на случай болезни и в связи с материнством), пенсионное и медицинское. Расчет этих сумм в будущем году нужно представлять в инспекцию раз в квартал.

Источник: consultant.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

Описание ситуации:

Общество получило постановление о направлении копии исполнительного документа для исполнения по месту работы должника от службы судебных приставов. Должник – сотрудник Общества, Взыскатель – бывшая супруга должника. В ходе исполнения данного постановления выяснилось, что Взыскатель изменила свою фамилию и в подтверждение предоставила в Общество копию паспорта с новой фамилией и банковские реквизиты для перевода денежных средств так же на новую фамилию.

Вопрос:

Возникает ли у Общества риск в связи с переводом денежных средств по исполнительному листу на действующую фамилию Взыскателя отличную от указанной в исполнительном листе и постановлении?

Ответ:

В целом данная ситуация не несет для Общества серьезных рисков, поскольку при изменении лишь наименование взыскателя, выбытия стороны из правоотношения не происходит.

В соответствии с п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.11.2015 № 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства» перемена имени физического лица не требуют разрешения судом вопроса о процессуальном правопреемстве, поскольку это не влечет выбытия стороны в спорном или установленном судом правоотношении.

В данном случае судебный пристав-исполнитель выносит постановление о возбуждении исполнительного производства с указанием как нового, так и прежнего имени (наименования) взыскателя либо должника с приобщением к материалам исполнительного производства документов, подтверждающих соответствующие изменения (например, свидетельства о перемене имени). При перемене имени взыскателя или должника в ходе исполнительного производства судебный пристав-исполнитель указывает об этом в соответствующем постановлении, а также при необходимости может внести изменения в ранее вынесенные постановления применительно к ч. 3 ст. 14 Закона об исполнительном производстве.

Согласно ч. 3 ст. 14 Закона об исполнительном производстве судебный пристав-исполнитель или иное должностное лицо службы судебных приставов вправе по своей инициативе или по заявлению лиц, участвующих в исполнительном производстве, исправить допущенные им в постановлении описки или явные арифметические ошибки. Указанные исправления вносятся постановлением о внесении изменений в ранее вынесенное постановление (т.е. изменения в постановление в связи с переменой имени вносится либо по инициативе пристава-исполнителя, либо по заявлению лиц – участников исполнительного производства).

Так же, п. 3.1 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов утв. ФССП России 19.06.2012 № 01-16 установлено, что в случае смены фамилии, имени, отчества лиц, участвующих в исполнительном производстве о взыскании алиментов, судебному приставу-исполнителю рекомендуется соответствующие документы, подтверждающие данный факт, приобщить к материалам исполнительного производства, выносить постановление о замене фамилии, имени, отчества лица, участвующего в исполнительном производстве, и осуществлять принудительное исполнение по общим правилам, установленным законодательством об исполнительном производстве.

Обращаем Ваше внимание на то, что Законом об исполнительном производстве не предусмотрено обязательство сторон сообщать судебному приставу-исполнителю информацию об изменении имени, так же не предусмотрены и меры ответственности за несообщение информации об изменении имени. На наш взгляд связано это с тем, что при изменении одной из сторон исполнительного производства имени, выбытие стороны не происходит и правоотношения продолжают существовать между первоначальными лицами. Смена взыскателем фамилии не влечет прекращение его прав и обязанностей как взыскателя, точно так же как и смена должником фамилии не влечет прекращение его прав и обязанностей как должника.

Таким образом, Общество можете не подавать приставу-исполнителю сведения об изменении фамилии взыскателя и осуществлять оплату с учетом новой фамилии взыскателя, однако, для избежания рисков возникновения споров связанных с исполнением судебного акта, рекомендуем Обществу обратиться к приставу-исполнителю с заявлением об изменении наименования взыскателя (смена фамилии), приложив копии подтверждающих документов.

Право на вынесение приставом исполнителем постановления об изменении наименования лица устанавливается в силу отсутствия прямого запрета закона на вынесение такого постановления, о чем свидетельствует судебная практика (Определение Кемеровского областного суда от 05 июня 2013 года дело № 33а-4365).

Так же сообщаем, что на практике имеются случаи, когда сторона исполнительного производства обращается в суд с заявлением о внесении изменений в исполнительный лист и судом выносится соответствующее определение, однако такая позиция не находит соответствующего закрепления в Законе об исполнительном производстве и противоречит позиции Пленума Верховного суда.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Валютными» резидентами будут все граждане РФ, но некоторые будут меньше отчитываться.

На общественное обсуждение вынесен текст законопроекта, которым планируется внести поправки в закон о валютном регулировании и валютном контроле.

Согласно тексту законопроекта резидентами будут все граждане РФ - упраздняется исключение из числа резидентов лиц, проживающих за границей не менее одного года.

При этом требования в отношении отчетности о движении денежных средств по зарубежным счетам не будут касаться физлиц, проживающих за границей год и более, в том числе возвращающихся в РФ в общей сложности не более, чем на 3 месяца в году. При поездках в РФ более чем на 3 месяца в году или возврате в РФ для постоянного проживания такие лица должны будут отчитаться пополной.

В этих целях органы и агенты валютного контроля и их должностные лица будут иметь право требовать документы, подтверждающие факт проживания в иностранном государстве на законных основаниях; документы, подтверждающие факты въезда в РФ и/или выезда из РФ.

Будет удалена норма, согласно которой в уполномоченный банк надо предъявить уведомление, поданное в налоговый орган, об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии для того, чтобы перевести средства на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках.

На счета физлиц - резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ОЭСР или ФАТФ, можно будет зачислять (кроме существующего перечня разрешенных случаев) также:

- деньги, полученные физлицом – резидентом от нерезидента от продажи транспортного средства, находящегося в собственности физлица-резидента за пределами территории РФ;

- деньги, полученные физлицом – резидентом от нерезидента от продажи недвижимости, находящейся в собственности резидента за пределами территории РФ, при условии, что недвижимость зарегистрирована на территории иностранного государства, являющегося членом ОЭСР или ФАТФ, присоединившегося к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. (г. Берлин), и при этом счет (вклад) физического лица-резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

Физлица - резиденты будут вправе без ограничений осуществлять валютные операции, в том числе связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на зарубежные на счета (пока что действует ограничение для таких операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ).

Ввести новшества в действие планируется с 2018 г.

Источник: nalog-briz.ru

12.2. Первое дело по новым правилам налогового контроля ТЦО дошло до арбитражного суда.

Интересный судебный процесс начнется в самое ближайшее время в Арбитражном Суде г. Москвы.

По мнению налогового эксперта Сергея Шаповалова это первое дело, которое будет рассматриваться в арбитражном суде по поводу применения новых правил налогового контроля за трансфертным ценообразованием, которые были установлены в разделе V.I первой части НК РФ в 2011 г. (Федеральный закон № 227-ФЗ) и вступившими в силу с 1 января 2012 г.

До сих пор новые положения о «ценообразовании для целей налогообложения», после отмены ст. 20 и ст. 40 НК РФ, рассматривались в судах как бы на сопутствующем уровне. В этом же деле, суду предстоит давать оценку по существу тем новым принципиальным и концептуальным подходам, который определил законодатель в 2011 г., установив новую и самостоятельную (и почти автономную) систему налог/контроля за ценам.

Как следует из электронной карточки на сайте Верховного Суда РФ, суду пришлось объединить 2 дела.

С одной стороны, ИФНС России № 8 по г. Москве обратилось с заявлением к ЗАО «Нефтяная компания Дулисьма» о взыскании налога и пени в размере более 177 млн. Как указывают осведомленные наблюдатели, заявление подано на основании решения ФНС России по итогам проведения налогово-ценовой проверки в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделок ЗАО «Нефтяная компания Дулисьма» с компанией Concept OilServices Limited (Гонконг, Ванчай) в 2012 г.

С другой стороны, 5 августа в АС Москвы обратилось ЗАО «Нефтяная компания Дулисьма» с заявлением к ИФНС России № 8 по г. Москве о признании решения недействительным.

16 августа суд объединил два дела № А40-123426/16 и А40-166236/2016 в одно, в картотеке это дело № А40-123426/16, судья Бедрацкая А.В.

Следующее судебное заседание по делу назначено на 26 октября 2016 г.

Следить за делом можно здесь.

Источник: nalog-briz.ru

12.3. СКЭС ВС РФ рассмотрел дело по «золотым парашютам» в пользу налогового органа.

21 сентября СКЭС ВС РФ был рассмотрен вопрос о возможности учета в расходах при налогообложении прибыли суммы выходного пособия, выплаченного работнику на основании соглашения о расторжении трудового договора до 01.01.2015, а также возможность ретроспективного действия поправок в п. 9 ст. 255 НК РФ. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015).

Фабула дела: по результатам ВНП налогоплательщик был привлечен к ответственности за неполную уплату налога на прибыль, ему была доначислена недоимка по налогу, начислены пени. Причиной этому послужил вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, расходов по выплате денежных компенсаций при увольнении работников по соглашению сторон в 2011 -2012 гг. на общую сумму 3 737 200 руб.

Арбитражные суды I и апелляционной инстанций, отказывая налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что данные выплаты не связаны непосредственно с выполнением работниками своих трудовых обязанностей в рамках трудовых отношений, а действующим законодательством подобная выплата в случае расторжения трудового договора по оглашению сторон не предусмотрена, в связи с чем понесенные расходы не направлены на получение доходов налогоплательщика и не могут быть признаны экономически оправданными затратами. Суды обратили внимание на тот факт, что трудовые договоры, которые были заключены с работниками, получившими выплаты при их увольнении, не содержали указаний на возможность выплаты компенсаций, а также на их условия и размеры. Соответствующие соглашения об изменении условий трудовых договоров, которые устанавливали бы обязанность работодателя производить выплаты компенсаций, а также условия такой выплаты и их размеры, за исключением соглашений с двумя работниками, также не заключались.

Первая кассация (АС округа) отменил указанные судебные акты и принял сторону налогоплательщика, указав, что перечень расходов на оплату труда, предусмотренный ст. 255 НК РФ, является открытым. В этой связи расходы по выплате компенсаций работникам, высвобождаемым в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон, могут быть включены в расходы на оплату труда в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ.

СКЭС ВС РФ указала на то, что принимая решение об удовлетворении требований налогоплательщика, суд кассационной инстанции без должного внимания оставил вопрос о соответствии спорных расходов ст. ст. 252 и 270 НК РФ. Увольнение работника является завершающим этапом его вовлечения в деятельность налогоплательщика, в связи с чем вывод о несоответствии расходов, производимых при увольнении работников, требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ не может следовать из того факта, что работник в дальнейшем не сможет приносить доход организации результатом своего труда. Иное бы означало оценку целесообразности увольнения работника на соответствующих условиях путем прекращения трудовых отношений по соглашению сторон, а не по иным основаниям, предусмотренным ТК РФ. Однако это не означает, что экономически оправданными могут признаваться расходы, произведенные вне связи с экономической деятельностью налогоплательщика, то есть, по существу направленные на удовлетворение личных нужд уволенных граждан за счет бывшего работодателя.

Судебная коллегия отметила, что выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут выполнять как функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно небольшой период времени до трудоустройства работника), так и по существу выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора. При значительном размере таких выплат, их явной несопоставимости обычному размеру выходного пособия, на которое в соответствии со ст. 178 ТК РФ вправе рассчитывать увольняемый работник, длительности его трудового стажа и внесенному им трудовому вкладу, а также иным обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника, на налогоплательщике в соответствии с п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 252 НК РФ и ч. 1 ст. 65 АПК РФ лежит бремя раскрытия доказательств, обосновывающих природу произведенных выплат и их экономическую оправданность. Данная обязанность не устранена в связи со вступлением в действие с 01.01.2015 новой редакции п. 9 ст. 255 НК РФ, поскольку названные изменения по своему буквальному содержанию сводятся лишь к исключению неопределенности в вопросе о возможности учета расходов на оплату труда, если производимые при увольнении работника выплаты основаны на соглашении о расторжении трудового договора, но не к дозволению учитывать любые расходы.

Принимая во внимание изложенное, поскольку судами I и апелляционной инстанций вопрос об экономической оправданности спорных затрат с учетом сделанных выше выводов не выносился на обсуждение сторон и по существу не исследовался, СКЭС ВС РФ отменила судебные акты по делу как принятые с существенным нарушением норм материального и процессуального права, и направила дело на новое рассмотрение в суд I инстанции.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

По мнению налогового органа, компенсация налогоплательщиком затрат контрагента на электроэнергию не является в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ операцией по реализации товаров (работ, услуг), в связи с чем контрагент не вправе выставлять счета-фактуры на возмещение затрат на электроэнергию с выделенной суммой НДС, а налогоплательщик не имеет права на вычет данных сумм налога.

Суд с налоговым органом не согласился.

Между потребителем и гарантирующим поставщиком был заключен договор электроснабжения, по условиям которого гарантирующий поставщик осуществляет продажу электрической энергии (мощности), а потребитель обязуется принимать и оплачивать электроэнергию.

В свою очередь потребитель заключил с налогоплательщиком договор на пользование коммунальными услугами (электроэнергией), по условиям которого потребитель, обеспечивая налогоплательщика услугами энергоснабжения нежилых помещений, определил плату за затраты, связанные с возмещением стоимости электроэнергии, равной стоимости, по которой потребитель приобретал электроэнергию у гарантирующего поставщика.

Суд сделал вывод о том, что все условия, предусмотренные ст. 171-172 НК РФ, необходимые для предъявления НДС к вычету налогоплательщиком выполнены: налогоплательщиком получена электроэнергия через сеть абонента, она оприходована, от абонента получены счета-фактуры, по содержанию соответствующие положениям ст. 169 НК РФ с указанием в них сумм НДС; претензий к комплектности и содержанию документов, представленных налогоплательщиком в подтверждение права на налоговый вычет, а также к контрагенту по поводу своевременного и полного перечисления в бюджет сумм НДС в материалы дела не представлено.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.07.2016 № Ф09-6093/16 по делу № А47-9398/2015).

13.2. В пользу налогового органа

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно занизил налоговую базу по земельному налогу, применив кадастровую стоимость, установленную постановлением правительства, вступившим в силу 01.01.2013.

По мнению налогоплательщика, решение налогового органа нарушает его права и законные интересы.

Суд согласился с позицией налогового органа.

В силу ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или) сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (в редакции, действовавшей по состоянию на 01.01.2013).

Кадастровая стоимость, которую применил для расчета налогоплательщик, установлена постановлением от 27.12.2012, следовательно, месячный срок истек 27.01.2013. При этом в самом тексте постановления отсутствует указание на то, что данный нормативный акт имеет обратную силу и распространяет свое действие на налоговые отношения, возникшие с 01.01.2013.

Суд пришел к выводу, что в спорном налоговом периоде (2013 г.) для целей налогообложения действовало более ранее постановление, в связи с чем налоговый орган правомерно доначислил земельный налог.

В связи с вышеизложенным суд кассационной инстанции оставил кассационную жалобу налогоплательщика без удовлетворения.

(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 29.07.2016 № Ф10-2363/2016 по делу № А35-3276/2015).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Налоги отступаются от бизнеса.

После финансового кризиса 2008-2009 годов развитые страны впервые сокращают налоговую нагрузку, проводя реформы, ориентированные не на рост сборов, а на поддержку роста, следует из первого налогового мониторинга Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) за 2015 год (в нем учтены как вступившие в силу изменения, так и только объявленные).
В организации отмечают ожидаемое сокращение поступлений налогов на трудовые доходы и доходы физлиц, возвращается и тенденция к снижению ставок корпоративных налогов. В то же время растут поступления от акцизов, налогов на потребление и экологических сборов. Заметим, по последним доступным данным, в 2014 году средняя налоговая нагрузка в ОЭСР достигла 34,4% ВВП (это рекорд показателя). За пять лет наибольший прирост отмечался в Дании, Исландии, Португалии и Франции, снижение же объема налоговых сборов произошло в Великобритании, Люксембурге и скандинавских странах.

По оценке ОЭСР, за последний год самые масштабные реформы предприняли Австрия, Бельгия, Нидерланды, Япония, Норвегия, Греция и Испания. В значительной степени они были вызваны имплементацией новых правил борьбы с уклонением от уплаты налогов и размыванием налоговой базы. Так, несколько стран ужесточили обложение капитального дохода (пять стран, включая Австрию, повысили ставку, а Бельгия ввела налог на спекулятивный капитал). Сокращение сборов корпоративных налогов в результате реформ ожидается в 14 странах, включая США, Ирландию, Нидерланды (в среднем ставка корпоративного налога за 15 лет снизилась с 32% до 25%). В девяти из них ожидается снижение ставки налога. В то же время несколько стран (Великобритания, Польша, Австралия) утвердили изменения, касающиеся расширения налоговой базы (в рамках борьбы с ее занижением при помощи оптимизации).

Наконец, повышение ставок НДС, наблюдавшееся все годы после финансового кризиса, в прошлом году остановилось, однако сборы налога продолжат расти на фоне частичного отказа от применения пониженных ставок и повышения собираемости налога, ожидают в ОЭСР. Еще одной сферой, где налоговая нагрузка «не дотягивает до потенциальной», в организации называют налоги на недвижимость – однако за год изменений в этой области практически не было.

Источник: kommersant.ru

14.2. В Индонезии тысячи рабочих протестуют против налоговой амнистии.

Тысячи рабочих в участвуют в манифестации против государственной программы налоговой амнистии в столице Индонезии Джакарте.

Правительство Индонезии в июле запустило программу, позволяющую заплатить налоги с незадекларированных сумм по низкой ставке. Таким образом многие состоятельные индонезийцы уклоняются от уплаты налогов, выводя свои капиталы за рубеж, в частности в соседний Сингапур, или просто утаивая доходы.

Индонезийские профсоюзы и организации, выступающие за социальную справедливость, считают, что программа оправдывает налоговое мошенничество. Протестующие в Джакарте называют закон о налоговой амнистии противоречащим конституции и требуют его немедленной отмены.

Президент Индонезийского объединения профсоюзов, заявил, что амнистия способствует легализации «грязных денег», принадлежащих преступникам. Демонстрации проходят также и в других городах Индонезии.

Посредством закона о налоговой амнистии власти Индонезии планируют пополнить государственную казну на 165 триллионов рупий (12,4 миллиона долларов).

Источник: ria.ru

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Шнобелевская премия за исследование по налогам.

Ни для кого не секрет, что существует, так называемая, шнобелевская премия, которая является своего рода пародией на нобелевскую премию, вот только шнобелевская присуждается за необычные и остроумные исследования, чтобы привлечь внимание и подстегнуть интерес людей к науке, медицине и технологиям. Данная премия учреждена Марком Абрахамсом и юмористическим журналом «Анналы невероятных исследований» и вручается она с 1991 года.

Интересно, что даже и налоги смогли оставить свой отпечаток в столь необычной премии.

В 2001 году Джоэл Слемрод из Института бизнеса Мичиганского университета и Войцех Копчук из Университета Британской Колумбии получили Шнобелевскую премию по экономике, установив в ходе исследования, что люди находят способы отодвинуть свою смерть, если это позволяет снизить налог на наследство. Необходимо отметить, что Шнобелевская премия вручается Гарвардским университетом (Бостон) в качестве награды ученым, целесообразность научных работ которых вызывает серьезные сомнения. За годы существования этой премии, считающейся пародийной альтернативой, она, например, доставалась ученому, который пытался узнать, почему дятлы не страдают от головной боли; врачу, который лечил икоту с помощью массажа прямой кишки, и исследователям, изучившим скорость распространения ультразвука в сыре чеддер.

Источник: podatinet.net

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Вышел из печати журнал №9/2016. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты» Подробнее...

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Оформить заказ

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала в электронном виде (*pdf-формат) «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 1/2016	«Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году»	300=00

№ 2/2016	«Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год»	300=00

№ 3/2016	«Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2016 год»	300=00

№ 4/2016	«Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2015 год»	300=00

№ 5/2016	«Трудовые отношения: вопросы и ответы»	300=00

№ 6/2016	«Из практики гражданско-правового консультирования»	300=00

№ 7/2016	«Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»	300=00

№ 8/2016	«Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»	300=00

№ 9/2016	«Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2016 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/