Уважаемые коллеги, дорогие друзья!

Вот и подошел к концу 2023 год, наступил 2024 год.
Вы держите в руках заключительный номер нашего «Вестника». Следующий, первый в 2024 году «Вестник», выйдет уже только в феврале месяце.

Весь этот год, каждый месяц Вы получали наш новостной информационный вестник, в котором мы отражали самые главные налоговые и деловые события 2023 года. Да, год бы не простой, мы его надолго запомним, но главное, что мы все вместе справились.

Коллектив группы компаний «Налоги и финансовое право», отметивший в 2023 году свой 30-летний юбилей, поздравляет наших клиентов, партнеров и коллег с Новым 2024 годом и желает всем здоровья, Удачи, новых успехов, благополучия, мира и процветания!

С новым годом!

С уважением,
Основатель и владелец
Группы компаний «Налоги и финансовое право»
А.В. Брызгалин

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Минфин озвучил подготовку новых предложений по налог/политике

Об этом на форуме ВТБ «Россия зовет!» сообщил министр финансов Антон Силуанов в ответ на слова бизнесмена Владимира Потанина.

«Если текущие обстоятельства... требуют какого-то повышения налоговой базы, то лучше это делать по очень понятным простым правилам: облагать налогом на прибыль, а не оборотными налогами, сделать это прозрачно и открыто на 5–7 лет. При этом, чтобы это не привело к сокращению инвестиций, нужно стимулировать инвестиции в основной капитал», - сказал Владимир Потанин в ходе своего выступления.

«Я так понял, Владимир Олегович готов больше делиться с государством, платить налогов. Это радует на самом деле», - отметил министр финансов. «Мы договорились, что мы сейчас готовим предложения с бизнесом, обсудим, весной выступим единым фронтом по тому, как выстраивать налоговую систему на ближайшие годы» (здесь и выше – цитата по Ъ).

Президент РФ 12 декабря подписал несколько фед/законов о предпринимательстве и СИДН

… об уточнении положений о социальном предпринимательстве

12 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 12.12.2023 № 578-ФЗ «О внесении изменений в ст. 24.1 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».

Законом в число социально уязвимых категорий граждан, обеспечение занятости которых дает возможность стать «социальным предпринимателем», включаются:

- лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии РФ, органах принудительного исполнения РФ и принимавшие участие в специальной военной операции на территориях Украины, ДНР и ЛНР с 24.02.2022, на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30.09.2022 и (или) выполнявшие возложенные на них задачи на указанных территориях в период проведения специальной военной операции;

- ветераны боевых действий.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования.

… о занятости населения

12 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ».

Указанным законом, среди прочего, закрепляется статус самозанятого с точки зрения трудового права, предложено включать работодателей, замеченных в сером найме, в специальный публичный реестр, устанавливается новый порядок получения статуса безработного, разрешено безработным брать короткие подработки без снятия с учета, а также уточняется ряд понятий.

Основные положения закона вступят в силу с 01.01.2024.

… о ратификации СОИДН с Оманом

12 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 12.12.2023 № 571-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения и Протокола к нему».

Соглашение распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации или отвечающих любому другому критерию аналогичного характера в РФ или в Султанате Оман, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества.

Соглашение, в том числе предусматривает, что налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности лица одного договаривающегося государства производится в другом договаривающемся государства, если такое лицо осуществляет деятельность в этом другом государстве через расположенное в нем постоянное представительство. Доходы от недвижимого имущества, в свою очередь, могут облагаться налогами в том государстве, в котором такое имущество фактически находится.

Также соглашением устанавливается 15% ставка налога у источника на дивиденды. Исключение сделано для компаний, имеющих фактическое право на доходы в виде дивидендов, которые прямо владеют не менее чем 20% капитала компании, выплачивающей дивиденды, с дополнительным требованием в рамках Действия 6 Плана BEPS – минимальным периодом владения в течение 365 дней таким капиталом.

Соглашением государству – источнику дохода предоставляется право взимать налог с процентного дохода по налоговой ставке в размере 10%. При этом соглашением предусмотрено освобождение доходов в виде дивидендов и процентов от налогообложения у источника при их выплате правительствам и центральным банкам договаривающихся государств, пенсионным фондам и другим инвестиционным правительственным учреждениям двух договаривающихся государств.

В части налогообложения доходов физических лиц соглашением предусматривается режим налогообложения, аналогичный принятому в международной практике: по общему правилу физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение двенадцатимесячного периода.

Президент РФ 19 декабря подписал ряд налоговых законов:

… о налог/базе по НДС при перепродаже автомобилей

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 612-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законом, среди прочего, предусматривается, что при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом налога при одновременном соблюдении следующих условий:

1) на дату приобретения налогоплательщиком автомобиля и (или) мотоцикла их продавец применяет ОСНО;

2) последним собственником автомобиля или мотоцикла, на которого было зарегистрировано реализуемое налогоплательщиком транспортное средство, являлось физическое лицо;

3) при приобретении автомобиля и (или) мотоцикла налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой налога.

… о налог/аспектах цифрового рубля

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах», направленный на интеграцию в законодательство о налогах и сборах положений о цифровом рубле.

Положениями закона:

вводится понятие «счет цифрового рубля»;
закрепляется возможность взыскания задолженности за счет цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика;
предусматривается право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля;
освобождаются от обложения НДС операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля, а также операции по осуществлению переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля;
устанавливается порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля (по аналогии с порядком совершения операций с банковским счетом);
вносятся соответствующие изменения в законы о самозанятых и закон об АУСН.

Закон вступит в силу с 01.01.2025.

… о налогообложении МХК

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 595-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 9 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Закон предполагает расширение возможностей зарегистрированных в офшорах МХК по выбору форм инвестиций для целей применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, а также закрепляет порядок согласования с региональными властями способа инвестиций – посредством строительства социальных объектов или напрямую в региональный бюджет.

Также законом продлевается право МХК пользоваться офисами за пределами САР до 2028 г. и вводится гибкий подход в части оценки выполнения МХК в течение первого налогового периода по налогу на прибыль организаций требований к офисным помещениям и штату сотрудников.

… о донастройке налог/льгот резидентам преф/режимов Дальнего Востока и Арктики

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 611-ФЗ «О внесении изменений в ст. 4 и 105.26 ч. I и II НК РФ и ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абз. 2 п. 1 ст. 78 ч. I НК РФ».

Как отмечала ранее Парламентская газета, законом упрощается порядок получения преференций и отменяются неработающие налоговые механизмы. В частности, для резидентов ТОР, Арктической зоны и СПВ исключаются сложные критерии для перехода на налоговый мониторинг.

Также на 2024 г. законом продлевается право Правительства издавать НПА, предусматривающие приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля. Также поправками Правительству до конца 2024 г. предоставляется право издавать НПА, предусматривающие особенности неприменения ответственности в 2024 г. к лицам, состоящим на учете в налоговых органах по месту нахождения (месту жительства) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области.

Кроме того, закон предусматривает освобождение с 01.10.2024 от НДС услуг оператора АИС страхования и рекламных услуг организаторов Международного мультиспортивного турнира «Игры будущего».

… о мат/поддержке работающих родителей, ухаживающих за детьми до 1,5 лет

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 614-ФЗ «О внесении изменений в ст. 256 ТК РФ».

Законом в ТК РФ вносятся изменения, согласно которым право на получение пособия по обязательному социальному страхованию сохраняется в случае, если женщина или лица, указанные в ч. 2 ст. 256 ТК РФ, выходят на работу (в том числе на условиях неполного рабочего времени, работы на дому или дистанционной работы) из отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет или в период указанного отпуска работают у другого работодателя.

Изменения вступят в силу с 01.01.2024.

… о реформировании института ИИС

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 600-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», которым, среди прочего, с января 2024 г. вводится новый инструмент — долгосрочный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС-3).

Как отмечал ранее в своем телеграм-канале Минфин России, новый ИИС-III обладает следующими характеристиками:

- отсутствие лимита на взнос средств;

- можно иметь до трех ИИС одновременно;

- новый ИИС-ПИФ;

- срок 5 лет до 2027 г. (далее увеличение на 1 год до достижения 10-летнего срока);

- возможность досрочного вывода средств при особых жизненных ситуациях. В частности, если нужно оплатить дорогостоящее лечение;

- налоговый вычет на взнос (на сумму до 400 тыс. руб.) и освобождение от налога финансового результата (до 30 млн. руб. за весь срок);

- по желанию инвестора трансформация ИИС-I в ИИС-III (зачет срока, но не более 3-х лет).

Как отметило ведомство, данная инициатива направлена на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций на отечественный финансовый рынок.

… о приостановлении действия СОИДН

19 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 19.12.2023 № 598-ФЗ «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения».

Законом приостанавливается действие отдельных положений международных договоров РФ до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов РФ, прав ее граждан и юридических лиц или до прекращения действия в отношении РФ международных договоров.

Указанным законом приостанавливается действие положений СОИДН, заключенных с Польшей, США, Кореей, Болгарией, Швецией, Люксембургом, Румынией, Великобританией, Венгрией, Ирландией, Словакией, Албанией, Бельгией, Словенией, Хорватией, Канадой, Черногорией, Швейцарией, Чехией, Данией, Норвегией, Италией, Финляндией, Германией, Францией, Македонией, Кипром, Испанией, Литвой, Исландией, Австрией, Португалией, Грецией, Новой Зеландией, Австралией, Сингапуром, Мальтой и Японией.

ВС РФ опубликовал обзор практики по оценке обоснованности налоговой выгоды

13 декабря Президиум ВС РФ утвердил Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды.

В нем ВС РФ в целях обеспечения единообразного подхода к разрешению арбитражными судами споров, связанных с применением ст. 54.1 НК РФ, определил следующие правовые позиции:

Неблагоприятные последствия неисполнения налоговой обязанности другими участниками оборота не могут быть возложены на налогоплательщика, который не знал и не должен был знать о допущенных этими лицами нарушениях. При оценке того, была ли налогоплательщиком проявлена надлежащая осмотрительность при выборе контрагента, должны приниматься во внимание значимость и особенности сделки для налогоплательщика с учетом характера и объемов его деятельности;
Возможность применения налоговых вычетов сумм НДС налогоплательщиком-покупателем исключается, если налогоплательщик участвовал в согласованных с иными лицами действиях, направленных на неправомерное уменьшение такими лицами налоговой обязанности;
Наличие у налогоплательщика счетов-фактур и иных первичных учетных документов не является безусловным подтверждением его права на вычет сумм НДС и на учет расходов, если представленные документы в своей совокупности не подтверждают реальность хозяйственных операций;
Взаимодействие налогоплательщика с юридическими лицами, которые не осуществляют реальной экономической деятельности, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, может служить основанием для доначисления сумм налогов по результатам налоговой проверки, если такие контрагенты в действительности не имели возможности исполнить сделку перед налогоплательщиком;
Право на вычет сумм НДС и право на учет расходов по налогу на прибыль организаций могут быть реализованы налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанные права лежит на налогоплательщике;
Если в ходе проверки налогоплательщика установлено лицо, в действительности осуществившее поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, то учет расходов и налоговых вычетов сумм НДС производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах указанного лица по такой сделке;
При оценке обоснованности налоговой выгоды судам необходимо исходить из того, что налоговые органы, составляющие единую централизованную систему, в принимаемых ими решениях не должны делать противоречивые выводы в отношении деятельности проверяемых налогоплательщиков;
Доводы налогоплательщика о лице, фактически осуществившем исполнение сделки (фактическом контрагенте), заявленные в целях подтверждения обоснованности налоговой выгоды, подлежат оценке налоговым органом и судом;
Оценка того, является ли иностранная организация фактическим получателем дохода, выплачиваемого российским налоговым агентом, должна производиться исходя из целей и задач международных договоров об избежании двойного налогообложения и с учетом таких основных принципов, как предотвращение злоупотребления положениями договора и преобладание существа над формой;
Действия, направленные на обход установленных гл. 26.2 НК РФ ограничений в применении упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима, предназначенного для субъектов малого и среднего предпринимательства, могут стать основанием для доначисления налогов;
При квалификации модели ведения хозяйственной деятельности судам следует оценивать, была ли она направлена на неправомерное применение специальных режимов налогообложения;
Суд пришел к выводу о правомерности применения специального налогового режима участниками группы компаний, поскольку создание нескольких организаций одним учредителем обусловлено целями делового характера и не связано с намерением получить налоговую выгоду;
Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от неправомерно разделенной деятельности, учитываются при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения у налогоплательщика − организатора группы;
В случае искусственного дробления единой деятельности между несколькими налогоплательщиками, извлекающими выгоду из применения специального налогового режима, определение недоимки по НДС производится путем выделения сумм налога из полученной всеми участниками группы выручки (по расчетной ставке налога);
Занижение цены работ, выполненных по сделке между взаимозависимыми лицами, входящими в одну группу лиц, не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному участнику группы, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы, что устранило возможные потери казны.

Комментарий от «НФП»:

Без сомнения, что в рейтинге важнейших «налоговых» событий уходящего 2023 года, принятие данного Обзора, станет в первую десятку. Можно даже дерзновенно предположить, что этот Обзор встанет по значимости на «второе место» после постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Разумеется, проводить тут какую-то «иерархию» не совсем уместно, и тем не менее. «Обзор» как документ основывается, состоит как из кирпичиков, именно на конкретных делах, рассмотренных судами, в т.ч. ВС РФ. Поэтому в обзорах достаточно много «конкретики» и описания ситуации, позиций и выводов судов первой, апелляционной и кассационной инстанции.

В то же время положения постановлений Пленума, в свою очередь, по своей структуре и форме ближе к законодательным нормам – устанавливаются абстрактные правила без привязки к какому-либо рассмотренному судом спору (или вообще в отсутствие такового). Никакие правовые позиции нижестоящих судов не приводятся, а есть, если можно так выразиться, только «чистая правовая мысль» без какой-либо привязки к фактическим обстоятельствам по какому-либо конкретному делу.

Отметим, что Верховный Суд РФ уже несколько раз утверждал подобные «обзоры практики», которые стали настоящим ориентиром, а то и полноценной «нормой» не только для судов, но и для всех налогоплательщиков и налоговых органов.

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и ст.269 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)

Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).

Уверен, что в этом ряду Обзор об оценке обоснованности налоговой выгоды займёт своё достойное, а то и ведущее место.

Конечно, рассматриваемый Обзор не заменит Постановление Пленума № 53, принятый более 17 лет назад, однако существенно дополняет и конкретизирует его позиции.

Кроме того, основной вопрос здесь в том, насколько подходы из Обзора реально смогут сформировать новые тренды в рассмотрении налоговых споров, ведь почти 90% всех налоговых споров сейчас это споры именно об оценке обоснованности налоговой выгоды.

p.s. И еще одно наблюдение. Хотелось бы отметить, что категория «налоговой выгоды», от которой некоторые предлагали вообще отказаться как от устаревшего термина (кстати, законодатель это понятие отверг, а напрасно), прочно вошла в доктрину налогового правоприменения. В любом случае представляется, что «налоговая выгода» это универсальное понятие, которое и дальше будет получать своё развитие, а в перспективе может быть и законодательное закрепление.

Президент РФ перед новым 2024 годом подписал ряд федеральных законов …

… об уточнении порядка представления информации об обязательствах в валюте

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 647-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле».

Изменениями:

- вводится обязанность резидентов представлять информацию о валютных активах и обязательствах, включая такую информацию с учетом имеющихся у таких юридических лиц - резидентов в том числе находящихся за пределами территории РФ дочерних хозяйственных обществ (при наличии);

- предусмотрена унификация требований к составлению и представлению резидентами-экспортерами информации о валютных активах и обязательствах. Состав, форму, сроки, порядок составления и представления резидентами указанной информации предлагается установить нормативным актом Банка России по согласованию с Минфином и Минэкономразвития;

- закрепляется обязанность российских компаний, входящих в ту же международную группу компаний, что и организации – нерезиденты, уведомлять налоговые органы о счетах таких иностранных организаций в зарубежных банках и представлять отчеты о движении денежных средств по таким счетам. При этом данные требования не будут применяться, если они исполнены материнской компанией МГК или участником МГК, либо в иных случаях, определенных Правительством по согласованию с ЦБ РФ.

Список организаций, обязанных отчитываться по новым правилам, опубликован не будет, но о распространении на них новых правил их уведомит Банк России, который вместе с Минфином и Минэком должен будет определить порядок, форму и сроки представления данных.

Основные положения федерального закона вступят в силу с 01.03.2024.

… о порядке вступления в прямое владение акциями ЭЗО

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 636-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями», отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Законом в целях реализации корпоративных прав лиц, косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимых организаций, выделяются два порядка вступления в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации:

- обязательный в отношении лиц, являющихся гражданами РФ и (или) резидентами РФ;

- необязательный в отношении иных лиц, косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации.

Также законом уточняется порядок взаимодействия экономически значимых организаций и Росфинмониторинга, расширяется перечень критериев для признания компании экономически значимой – (а) по совокупной стоимости имущества, находящегося в доверительном управлении профессионального участника рынка ценных бумаг (его дочернего общества) – от 400 млрд. руб. при числе клиентов от 300 тыс.; (б) по количеству лиц, пользующихся услугами и сервисами, предоставляемыми самой организацией или иными российскими компаниями, входящими с ним в одну группу – более 2 млн. человек. Также к ЭЗО будет относиться компания с лицензией на освоение недр (за исключением добычи общераспространенных полезных ископаемых) с численностью работников свыше 500 человек.

… о совершенствовании ИНВ

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 629-ФЗ «О внесении изменений в ст. 286-1 ч. II НК РФ», в соответствии с которым налогоплательщикам по решению субъекта РФ может быть предоставлено право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций в виде расходов на капитальные вложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестиционных проектов, информация о которых включена в реестр инвестиционных проектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме инвестиционного налогового вычета.

Параметры вычета предусматривают следующее:

1) вычет вправе применять организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики РФ, или инвестиционные проекты, соответствующие критериям, устанавливаемым Правительством РФ. Порядок заключения соглашения и его обязательные условия будут установлены Правительством РФ;

2) в состав вычета включаются только капитальные затраты (создание, приобретение, модернизация основных средств), осуществленные в рамках реализации инвестиционного проекта, но не более 25 % от их общего объема;

3) сокращение полномочий субъектов РФ по «настройке» вычета. Субъекты РФ не вправе ограничить объем капитальных затрат, включаемых в вычет, категории основных средств, к которым применяется вычет, возможность перенести неиспользованный остаток вычета на последующие периоды;

4) вычет применяется в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию либо первоначальная стоимость которых изменена не позднее 5 лет начиная с даты заключения инвестиционного соглашения;

5) ставка налога на прибыль организаций для применяющих вычет компаний не может быть более 10 % (расчетная ставка для определения предельного размера вычета);

6) организации, применяющие вычет, не вправе применять вычет по иным основаниям;

7) вычет не вправе применять организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

… о компенсации тамож/пошлин и НДС для «Сколково»

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 679-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково».

Законом уточняются нормы, касающиеся деятельности управляющей компании в качестве таможенного представителя, осуществляемой в первую очередь в целях реализации механизма соответствующей господдержки по возмещению затрат на уплату таможенной пошлины и НДС.

Изменениями продолжается реализация функции таможенного представителя как для лиц, ввозящих товары, в отношении которых прекращается государственная поддержка, так и для иных лиц, перемещающих товары в рамках исследовательской деятельности и коммерциализации ее результатов, а также для организации указанной деятельности и содействия ее осуществлению. Услугами таможенного представителя в этой связи смогут воспользоваться, в том числе бывшие участники проекта «Сколково», продолжающие в настоящее время свою деятельность, резиденты иных инновационных научно-технологических центров, инновационных кластеров и технопарков, научно-исследовательские институты, дочерние и иные связанные с ними лица.

… о налог/льготах для проходящих службу в нац/гвардии

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 643-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законом льготы, предусмотренные для лиц, проходящих военную службу в Вооруженных Силах РФ, распространяются также на лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ.

Так, в частности, в соответствии с законом:

- от обложения НДФЛ и страховыми взносами освобождаются доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных указанными лицами при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами;

- указанные лица освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу паспорта гражданина РФ и национального водительского удостоверения взамен утраченных или пришедших в негодность.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования.

… о труд/гарантиях для проходящих службу в нац/гвардии

25 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 25.12.2023 № 642-ФЗ «О внесении изменений в ТК РФ».

Законом в ТК РФ вносятся изменения, предусматривающие «приравнивание» лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии РФ, к лицам, проходящим службу в Вооруженных Силах РФ, в том числе в части преимущественного права на оставление на работе при сокращении численности или штата работников, обеспечения трудовых прав работников, призванных на военную службу по мобилизации или поступивших на военную службу по контракту либо заключивших контракт о добровольном содействии и т.п.

Власти обещают бизнесу не повышать налоговую нагрузку в 2024 году

Как сообщает телеграм-канал ТАСС, в ходе пресс-конференции по итогам осенней сессии 2023 г. Председатель СовФеда Валентина Матвиенко рассказала о следующих финансовых планах на 2024 г.:

- Правительство не планирует повышать налоговую нагрузку на бизнес;

- Правительство не рассматривает вопрос об изменении шкалы НДФЛ;

- либерализацию экономических статей в УК РФ надо проводить без спешки, сенаторы проанализируют кодекс с экспертами.

Министр финансов Антон Силуанов, в свою очередь, рассказал журналистам РБК, что федеральный бюджет на 2024 г. не требует каких-либо серьезных изменений налоговой системы. «Если смотреть бюджет на предстоящую трехлетку (2024–2026 годы), то на данный момент он сбалансирован, серьезно менять что-то в налогах не требуется», — подчеркнул он. При этом он отметил, что «работа по определению налоговой политики проводится ежегодно», а ведомство как «формирует собственные предложения, так и внимательно рассматривает и обсуждает предложения бизнеса».

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об освобождении от госпошлины за выдачу паспорта детям из многодет/семьи

11 декабря Народный Хурал (Парламент) Республики Калмыкия внес в ГосДуму законопроект № 507894-8 о внесении изменения в ст. 333.35 ч. II НК РФ, которым предлагается освободить детей из многодетных семей от уплаты пошлины за выдачу паспорта гражданина РФ.

Как отмечают авторы законопроекта, указанная льгота позволит снизить финансовую нагрузку на бюджеты многодетных семей, а также послужит для них дополнительной мерой поддержки.

Правительство, в свою очередь, отметило, что ранее им уже был рассмотрен и не поддержан законопроект с аналогичным предметом правового регулирования.

… о госпошлине за лицензию на рознич/продажу алкогольной продукции

08 декабря депутаты из фракций Единой России и ЛДПР, а также сенатор Рябухин С.Н. внесли в ГосДуму законопроект № 506452-8 о внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ в части изменения размера государственной пошлины за предоставление, продление и переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

Как отмечают авторы законопроекта, в настоящее время размер государственной пошлины за лицензию составляет 65 тыс. руб. за год вне зависимости от количества принадлежащих организациям торговых объектов или объектов общественного питания.

С целью защиты конкуренции и создания равных условий для эффективного функционирования всех участников рынка розничной продажи алкогольной продукции законопроектом предлагается установление размера государственной пошлины в размере 20 тыс. руб. на каждый торговый объект или объект общественного питания в год.

Отмечается, что действующий размер государственной пошлины за предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции является непосильным для малых предприятий. Это приводит к полному прекращению их деятельности либо осуществлению ими розничной продажи алкогольной продукции без лицензии, что, в свою очередь, способствует развитию нелегального рынка алкогольной продукции.

Как указывают разработчики, предлагаемые изменения позволят обеспечить справедливую дифференциацию размера госпошлины, снизить долю нелегального рынка алкогольной продукции.

Отметим, что ранее законопроект с предложением пересмотра положений, касающихся порядка уплаты государственной пошлины за предоставление или продление срока действие лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, уже был внесен в ГосДуму ЗакСобранием Забайкальского края.

Тогда Правительство указанную инициативу не поддержало, а Комитет по бюджету и налогам рекомендовал ГосДуме отклонить законопроект.

… об освобождении от НДС услуг по операциям в реестре углерод/единиц

08 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 507329-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ.

Законопроектом предусматривается освобождение от НДС оказания услуг оператора по проведению операций в реестре углеродных единиц.

Как отмечают разработчики, изменение в ст. 149 НК РФ, содержащееся в законопроекте, будет способствовать снижению издержек исполнителей климатических проектов и иных участников рынка углеродных единиц, связанных с регистрацией в реестре углеродных единиц климатических проектов, выпуском и продажей углеродных единиц и единиц выполнения квоты.

… о штрафах за утечку персональных данных

04 декабря депутаты из фракции Единой России и сенаторы Турчак А.А., Клишас А.А., Рукавишникова И.В., Долгов К.К., Шейкин А.Г. внесли в ГосДуму законопроект № 502104-8 о внесении изменений в КоАП РФ.

Законопроектом предусматриваются следующие изменения:

Федеральным законом от 14.07.2022 № 266-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», предусматривающие в том числе:

- обязанность по уведомлению Роскомнадзора, как уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных, в случае «утечек персональных данных»;

- сокращение перечня исключений, когда оператор вправе осуществлять обработку персональных данных без уведомления уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных.

В связи с отсутствием ответственности за неисполнение указанных обязанностей, законопроектом предлагается ввести соответствующую административную ответственность.

В настоящее время компании, допустившие утечки персональных данных, привлекаются по ч. 1 ст. 13.11 КоАП РФ, предусматривающей максимальный размер штрафа для юридических лиц до 100 тыс. руб. (при повторном совершении административного правонарушения - до 300 тыс. руб.).

При этом, указанный размер штрафа не соразмерен с возможными последствиями от произошедших утечек. Попав в руки к злоумышленникам, данные могут стать инструментом для спам-звонков, нежелательных рассылок, шантажа, мошеннических схем и совершения иных, более тяжких преступлений. С целью стимулирования операторов персональных данных инвестировать в развитие инфраструктуры информационной безопасности и защиту персональных данных своих пользователей законопроектом предлагается дополнить ст. 13.11 КоАП РФ новыми составами административных правонарушений, предусматривающими установление административной ответственности за утечки баз данных, содержащих персональные данные.

Так, в зависимости от объема «утекшей» информации законопроектом предлагается установление следующей градации ответственности:

- информация, включающая персональные данные от одной тысячи до десяти тысяч субъектов персональных данных, и (или) от десяти тысяч до ста тысяч уникальных обозначений сведений о физических лицах, необходимых для определения таких лиц (идентификаторов);

- информация, включающая персональные данные от десяти тысяч до ста тысяч субъектов персональных данных, и (или) от ста тысяч до одного миллиона идентификаторов;

- информация, включающая персональные данные более ста тысяч субъектов персональных данных, и (или) более одного миллиона идентификаторов.

Вместе с тем за утечку специальных категорий персональных данных, относящихся к наиболее чувствительным данным, предполагается установление повышенных административных штрафов.

За повторные правонарушения, выражающиеся в серьезной «утечке» персональных данных, предусматриваются санкции в виде оборотных штрафов (процентов совокупного размера суммы выручки, полученной от реализации всех товаров (работ, услуг), за календарный год, предшествующий году, в котором было выявлено административное правонарушение).

Как отмечают авторы, суровые меры административного наказания, предусмотренные законопроектом, станут существенным стимулом для инвестиций операторов персональных данных в информационную безопасность и окажут превентивное воздействие на операторов, несоблюдающих требования законодательства о персональных данных. Предлагаемые изменения направлены на значительное снижение количества случаев «утечек» персональных данных в РФ.

Правительство законопроект поддержало, отметив необходимость его доработки.

Законопроектом-спутником № 502113-8, в свою очередь, предлагается дополнить УК РФ новой статьей 272.1, предусматривающей уголовную ответственность за использование и (или) передачу (распространение, предоставление, доступ), сбор и (или) хранение компьютерной информации, содержащей персональные данные, полученной путем неправомерного доступа к средствам ее обработки, хранения или иного вмешательства в их функционирование, либо иным незаконным путем, а также за создание и (или) обеспечение функционирования информационных ресурсов, предназначенных для незаконного хранения и (или) распространения персональных данных.

Отмечается, что принятие законопроекта позволит эффективно привлекать к уголовной ответственности злоумышленников, совершающих преступления в сфере персональных данных, а также реализует превентивные механизмы уголовного права, что позволит предотвратить многие преступления в данной сфере. Кроме того, законопроект позволит обеспечить справедливое рассмотрение правоохранительными органами заявлений от граждан, считающих себя потерпевшими от действий преступников, которые незаконно распоряжаются их персональными данными.

Указанный законопроект Правительство также поддержало, отметив, вместе с тем, необходимость его доработки.

… об освобождении от госпошлины при наследовании недвижимого имущества

13 декабря депутаты из фракций Единой России, Новых Людей, КПРФ, СРЗП, ЛДПР и сенаторы Журавлев Н.А., Святенко И.Ю., Рукавишникова И.В., Кастюкевич И.Ю., Мартынов С.А. внесли в ГосДуму законопроект № 510299-8 «О внесении изменений в ст. 333.35 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить физических лиц от уплаты госпошлины за государственную регистрацию права собственности при наследовании недвижимого имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина РФ по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям.

Правительство законопроект поддержало, отметив, что он не противоречит положениям актов более высокой юридической силы, в том числе Договору о ЕАЭС, а также иным международным договорам РФ.

… об изменении НК РФ в связи с отменой акцизных марок на табак

15 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 512729-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предусматривается введение термина «учетно-контрольная специальная марка» для средств идентификации, наносимых на упаковку табачной и подакцизной никотинсодержащей продукции, в целях сохранения полномочий по администрированию сумм акцизов в отношении ввозимых из стран - членов ЕАЭС указанных подакцизных товаров таможенными органами, а также в связи с необходимостью обеспечения контроля за правильностью определения налоговой базы по акцизам в отношении табачной и никотинсодержащей продукции (в случае если определенный налогоплательщиком размер налоговой базы меньше объема реализованной продукции по данным государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации).

… о внесении изменений в ст. 135 ТК РФ

16 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 513234-8 «О внесении изменений в ст. 135 ТК РФ».

Как следует из пояснительной записки, проект федерального закона подготовлен во исполнение Постановления КС РФ от 15.06.2023 № 32-П, согласно которому ч. 2 ст. 135 ТК РФ признана не соответствующей Конституции РФ в той мере, в какой она порождает возможность произвольного установления на локальном уровне правил исчисления отдельных выплат, входящих в состав заработной платы, и тем самым - во взаимосвязи с соответствующими положениями коллективного договора и (или) локальных нормативных актов - позволяет без учета количества и качества затраченного труда, а также иных объективных критериев уменьшать размер заработной платы работника, имеющего неснятое (непогашенное) дисциплинарное взыскание.

В настоящее время в соответствии с ч. 2 ст. 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Проектом федерального закона предлагается дополнить ст. 135 ТК РФ новой ч. 3, предусматривающей, что при установлении систем премирования в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, определяются виды премий, их размеры, сроки, основания и условия их выплаты работникам, в том числе с учетом качества, эффективности и продолжительности работы, наличия или отсутствия дисциплинарного взыскания и других условий.

… о внесении изменений в ст. 152 ТК РФ

16 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 513228-8 «О внесении изменения в ст. 152 ТК РФ».

Как следует из пояснительной записки, проект федерального закона подготовлен во исполнение Постановления КС РФ от 27.06.2023 № 35-П, согласно которому положения ч. 1 ст. 152 ТК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, допускают оплату сверхурочной работы исходя из одной лишь составляющей части заработной платы работника, а именно из тарифной ставки или оклада (должностного оклада) без начисления компенсационных и стимулирующих выплат.

В настоящее время в соответствии с ч. 1 ст. 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

Законопроектом предлагается внести изменение в ч. 1 ст. 152 ТК РФ, устанавливающее конкретный порядок определения размера повышенной оплаты сверхурочной работы, с тем чтобы обеспечить такую оплату в большем размере по сравнению с оплатой за аналогичную работу, выполняемую в пределах установленной продолжительности рабочего времени.

В частности, в соответствии с предлагаемой законопроектом редакцией указанной нормы сверхурочная работа оплачивается исходя из заработной платы, установленной действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере.

Как отмечают авторы, предлагаемая законопроектом редакция нормы учитывает разнообразие применяемых работодателями систем оплаты труда, в том числе включающих выплаты по тарифным ставкам и окладам, бестарифной, сдельной и иных систем. Тем самым оплата сверхурочной работы должна обеспечивать повышенную оплату труда работника по сравнению с оплатой аналогичной работы в пределах установленной продолжительности рабочего времени, адекватную компенсацию увеличенных трудозатрат, понесенных работником.

Также законопроект предусматривает, что его принятие не является основанием для пересмотра работодателем ранее установленных коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом или трудовым договором условий, предусматривающих оплату сверхурочной работы в более высоком размере.

… о внесении изменений в НПА в связи с принятием закона о занятости

18 декабря депутаты из фракции Единой России и сенаторы Клишас А.А., Перминов Д.С. внесли в ГосДуму законопроект № 513723-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ в связи с принятием Федерального закона «О занятости населения в РФ».

Как отмечается в пояснительной записке, проект федерального закона разработан в целях приведения положений федеральных законов в соответствие с Федеральным законом от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ».

Формулировки, содержащихся в нормах федеральных законов, приводятся в соответствие с формулировками, установленными Федеральным законом № 565-ФЗ как специальным законом, регламентирующим правоотношения в сфере занятости населения, либо устанавливаются ссылки на него.

…о совершенствовании процедуры банкротства

20 декабря ВС РФ внес в ГосДуму законопроект № 516699-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и АПК РФ».

Проектом предлагается внести следующие изменения:

Упрощение банкротных процедур по определенным категориям обособленных споров.

Предложено расширить применение так называемого документарного судопроизводства в арбитражных судах, на основе которого судья в отсутствие возражений участвующих в деле лиц сможет принимать существенную часть судебных актов в деле о банкротстве без проведения судебного заседания с изготовлением только резолютивной части определения. Данное нововведение касается обособленных споров о включении требований в реестр, об освобождении арбитражного управляющего по его заявлению от возложенных на него обязанностей, о распределении судебных расходов по делу о банкротстве и т.д.

Увеличение минимальной суммы требований кредиторов, при достижении которой может быть возбуждено дело о банкротстве юридического лица.

При определении конкретной суммы за основу взято пороговое значение, которое существовало для специальных категорий должников (500 тыс. руб.), данная сумма проиндексирована с учетом накопленного с 2002 г. уровня инфляции и индексов потребительских цен. Полученный результат (около 2,8 млн руб.) округлен в большую сторону (3 млн руб.) в целях учета инфляции на ближайшее будущее; принималось во внимание, что пороговое значение должно оставаться актуальным в течение нескольких лет.

В отношении организаций, не являющихся специальными субъектами, предложено установить пороговое значение 2 млн руб., которое также учитывает накопленный уровень инфляции и при этом устанавливается на уровне меньшем, чем для специальных субъектов (сельскохозяйственных предприятий, стратегических предприятий и организаций, субъектов естественных монополий), но большем, чем для физических лиц. Данное решение позволит восстановить утраченную логику законодательного регулирования, вернув экономически обоснованную дифференциацию порогового значения для различных категорий должников.

Унификация процедуры обжалования определений, выносимых арбитражными судами в рамках дел о банкротстве.

Законопроектом предусмотрена унификация порядка обжалования посредством введения единого (месячного) срока на апелляционное обжалование всех определений, а также предоставление возможности обжаловать постановления судов апелляционной инстанции в кассационном порядке по всем категориям споров (за незначительным исключением).

Иные предложения по совершенствованию законодательства о банкротстве.

Законопроектом предлагается также ряд иных изменений, связанных с унификацией подходов к утверждению положения о продаже имущества должника в делах о банкротстве граждан и юридических лиц; совершенствованием порядка продления процедур конкурсного производства и реализации имущества гражданина; установлением права суда на снижение суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего в случае ее явной несоразмерности.

… о создании МТОР на Дальнем Востоке и внесении изменений в НК РФ

22 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 518787-8 «О внесении изменений в ст. 6 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Федеральный закон «О территориях опережающего развития в РФ».

Законопроектом вносятся изменения, которые устанавливают правовые основы создания особого вида ТОР - международной территории опережающего развития, закрепляют цели создания МТОР, определяют порядок ее создания и функционирования, а также требования, предъявляемые к резидентам МТОР и инвестиционным проектам, реализуемым резидентами на МТОР.

Создание МТОР возможно на территории Дальневосточного федерального округа одним из двух способов: по решению Правительства РФ или на основании международного договора РФ. Законопроектом также определяются критерии создания МТОР в случае ее создания на основании решения Правительства РФ.

В рамках МТОР возможно применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны. В соответствии с законопроектом функции по управлению МТОР могут быть возложены Правительством РФ на АО «КРДВ», которое в настоящее время определено Правительством управляющей компанией в целях осуществления функций по управлению ТОР на территории Дальневосточного федерального округа, или на дочернее общество АО «КРДВ».

Резидентом МТОР может стать новое российское юридическое лицо, при этом не ограничивается участие в нем иностранных юридических и физических лиц, что позволяет привлекать капитал иностранных инвесторов из дружественных стран для реализации инвестиционных проектов на МТОР.

Законопроект не предусматривает предоставление статуса резидента МТОР индивидуальным предпринимателям, поскольку согласно проведенному анализу индивидуальные предприниматели не осуществляют достаточный объем капитальных вложений и не реализуют проекты по выпуску продукции с высокой добавленной стоимостью.

Для получения мер государственной поддержки резидент МТОР должен реализовать инвестиционный проект, который предусматривает: выпуск продукции с высокой добавленной стоимостью; осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 млн. рублей.

В целях обеспечения защиты резидентов МТОР от санкций и других подобных ограничений предусматривается возможность закрытия публичного доступа к информации о резиденте МТОР. Во исполнение соответствующих положений законопроекта будут подготовлены изменения в акты Правительства, определяющие порядок ограничения сведений о юридических лицах.

Для резидентов МТОР также предлагается установить налоговые преференции по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет. Кроме того, субъектам РФ предлагается предоставить полномочия по снижению ставки налога на прибыль организаций.

Таким образом, отличительными особенностями режима МТОР от ТОР являются: повышенный объем предоставляемых резидентам МТОР налоговых льгот, конфиденциальность сведений об инвесторах, предоставление инвесторам мер государственной поддержки только при условии создания высокотехнологичных производств, а также возможность создания МТОР на основании международного договора.

По мнению разработчиков, указанные особенности позволят создать условия, стимулирующие привлечение иностранных инвестиций, а также создание на территории РФ производств по выпуску продукции с высокой добавленной стоимостью. Принятие законопроекта позволит создать благоприятные условия для реализации совместно с иностранными партнерами проектов по производству продукции с высокой добавленной стоимостью, что создаст предпосылки для ускоренного развития Дальневосточного федерального округа.

Законопроектом-спутником № 518779-8 «О внесении изменений в ст. 284-4 и 427 ч. II НК РФ» сроком на десять лет устанавливается ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в размере 0% для новых организаций, являющихся резидентами МТОР. Законопроектом также предоставляются полномочия субъектам РФ снижать до 0% на срок до десяти лет ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов, в отношении прибыли, полученной резидентами МТОР от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности.

Законопроектом предлагается не применять в отношении резидентов МТОР положения абз. 8 п. 10.1 ст. 427 НК РФ, предусматривающего, что единые пониженные тарифы страховых взносов не могут применяться в отношении резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, получившего соответствующий статус после 31.12.2025. При этом за резидентом МТОР сохраняется обязанность налогового агента.

… о продлении льготы по НДФЛ в целях деофшоризации

22 декабря депутаты Гутенев В.В., Дроздов А.С. (Единая Россия) внесли в ГосДуму законопроект № 518220-8 «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ» (в части приобретения имущества у контролируемых иностранных компаний).

Как следует из текста пояснительной записки, «в целях деофшоризации в 2022 и 2023 гг. действует налоговая льгота, предусмотренная п. 60.2 ст. 217 НК РФ, позволяющая физическим лицам-налоговым резидентам РФ переоформлять на себя российские активы, которыми они владеют через свои контролируемые иностранные компании (КИК), без уплаты НДФЛ и с одновременным сохранением налоговой стоимости приобретаемых активов по данным учета КИК, но не выше рыночной стоимости.

Из-за противодействия со стороны лиц из недружественных стран не все физические лица успели переоформить активы на себя. Кроме того, при переоформлении имущества с КИК на физических лиц при деофшоризации обнуляется срок владения российскими активами.

Для успешной реализации механизмов перевода оставшегося бизнеса в РФ представляется важным:

1) продлить льготу, предусмотренную п. 60.2 ст. 217 НК РФ, на 2024 г.;

2) предоставить возможность зачета срока владения КИК в срок владения физического лица, получившего российские активы после деофшоризации в порядке, предусмотренном п. 60.2 ст. 217 НК РФ».

Правительство РФ законопроект поддержало.

… о приобретении крупных пакетов акций ПАО

25 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 519694-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах», Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Основная идея законопроекта заключается в совершенствовании регулирования порядка приобретения крупных пакетов акций публичных обществ, а именно:

- уточнении правил направления публичной оферты о приобретении акций;

- изменении оснований возникновения обязанности по направлению обязательного предложения о приобретении ценных бумаг;

- уточнении правил проведения принудительного выкупа акций;

- устранении несоответствия между отраслевыми законами РФ.

… о торг/сборе при торговле с использованием мобильных торг/объектов

28 декабря депутаты из фракции Единой России внесли в ГосДуму законопроект № 523052-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предусматривается внесение уточняющих изменений в ст. 413 НК РФ, которые предусматривают распространения действия торгового сбора на предпринимательскую деятельность, осуществляемую с использованием мобильных торговых объектов.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об освобождении от НДС строительства с использованием счетов эскроу

12 декабря ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 471415-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ.

Напомним, что законопроект разработан в целях установления порядка налогообложения услуг, оказываемых подрядными организациями, осуществляющими строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу, аналогично порядку налогообложения застройщиков, осуществляющих привлечение средств граждан по договорам участия в долевом строительстве.

Как отмечали авторы в пояснительной записке, принятие законопроекта направлено на снижение стоимости объектов индивидуального жилищного строительства и, как следствие, на повышение доступности возведения таких объектов для граждан РФ.

…о налогообложении закрытых ПИФов

12 декабря ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 477045-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как отмечали авторы законопроекта, УК ПИФ, в состав которых входят активы, фактическая возможность распоряжаться которыми ограничена вследствие введения санкций в отношении РФ, российских юридических и физических лиц (далее - заблокированный ПИФ, заблокированные активы), в срок до 01.09.2023 обязаны/вправе (в зависимости от доли заблокированных активов в составе ПИФ) принять решение о выделении заблокированных активов в дополнительно формируемый закрытый ПИФ (далее - дополнительный ПИФ) или об изменении типа заблокированного ПИФ на закрытый ПИФ.

Законопроект разработан в целях урегулирования налоговых последствий реализации вышеназванных решений УК и направлен, в первую очередь, на защиту прав инвесторов, чье налоговое бремя может увеличиться по независящим от их воли обстоятельствам. Так, например, исходя из действующих положений НК РФ, выделение заблокированных активов в дополнительный ПИФ и, соответственно, получение пайщиками инвестиционных паев такого ПИФ будут рассматриваться как получение налогооблагаемого дохода. Кроме того, изменение типа ПИФ на закрытый может повлечь утрату пайщиками прав на получение налоговых льгот, предусмотренных для обращающихся ценных бумаг и, в том числе, инвестиционных паев ПИФ.

С учетом изложенного законопроектом предлагается внести в НК РФ изменения, предусматривающие, в частности, следующее:

1) исключение возникновения налогооблагаемого дохода при выделении заблокированных активов в дополнительный ПИФ;

2) порядок распределения расходов налогоплательщиков на приобретение инвестиционных паев заблокированного ПИФ между паями дополнительного ПИФ и паями ПИФ, оставшегося после выделения заблокированных активов;

3) предоставление пайщикам, получившим паи дополнительного ПИФ, или владеющим паями ПИФ, тип которого изменен на закрытый, права переносить убытки от реализации (погашения) таких паев на будущее, а также возможности воспользоваться правом на получение инвестиционного налогового вычета на долгосрочное владение ценными бумагами, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи заблокированного ПИФ признавались для целей налогообложения обращающимися ценными бумагами.

Разработчики отмечают, что реализация положений законопроекта позволит защитить права и законные интересы более 3 млн. пайщиков, владеющих инвестиционными паями заблокированных ПИФ, и при этом не окажет негативного влияния на бюджеты бюджетной системы РФ.

Правительство законопроект поддержало, указав на необходимость доработки его отдельных положений.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел дело о применении К-рента к добытому концентрату

Свои выводы по результатам рассмотрения спора СКЭС ВС РФ изложила в определении от 20.12.2023 № 309-ЭС23-17431 (дело ЗАО «Косьвинский камень» № А60-42662/2022).

Фабула дела: налогоплательщик осуществлял добычу концентрата («шлиховой платины»), содержащего в себе в качестве основного драгоценного металла платину (средневзвешенное содержание - 72,36 %), а также золото, средневзвешенное содержание которого составляет 0,73 %, и иные драгоценные металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий).

Общество представило в налоговый орган декларацию по НДПИ за август 2021 г., в которой отразило добычу концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы. Доли содержания химически чистого драгоценного металла в добытом им полезном ископаемом составили: золото - 0,0028; платина - 0,7027; палладий - 0,0035; иридий - 0,0293; родий - 0,0064.

Рассчитав с учетом расходов на аффинаж стоимость единицы добытого полезного ископаемого (по каждому из видов химически чистых драгоценных металлов), налогоплательщик исчислил налог по ставке 6 % в отношении налоговой базы, определенной по золоту, и по ставке 6,5 % в отношении налоговой базы, определенной по металлам платиновой группы, с применением к общей налоговой базе коэффициента Крента равного 1.

По результатам камеральной проверки названной налоговой декларации инспекция вынесла решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым обществу доначислен НДПИ в размере 9 296 891 руб., начислены пени и взыскан штраф.

Основанием для принятия данного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном неприменении обществом Крента, равного 3,5 в отношении налоговой базы, исчисленной по металлам платиновой группы (за исключением золота).

Арбитражные суды трех инстанций так же, как и вышестоящий налоговый орган, поддержали позицию инспекции. Отказывая в удовлетворении требований общества суды исходили из того, что к добываемому налогоплательщиком полезному ископаемому (концентрату, содержащему золото и металлы платиновой группы) должны дифференцированно применяться налоговые ставки 6 и 6,5 %. Соответственно и повышенный рентный коэффициент Крента, равный 3,5, должен применяться в отношении содержащихся в концентрате металлов (за исключением золота), независимо от наличия и (или) количества золота в добытом полезном ископаемом.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, обратила внимание на следующее:

посредством взимания НДПИ производится налогообложение ресурсной ренты – дохода, который может быть извлечен плательщиком из добычи полезных ископаемых, то есть за счет эксплуатации природных ресурсов. В связи с этим применительно к взиманию НДПИ при получении налогоплательщиком полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина и др.) юридическое значение имеет как факт извлечения налогоплательщиком из недр минерального сырья, содержащего в себе названные драгоценные металлы, в том числе получение концентратов драгоценных металлов при первичной переработке этого минерального сырья, так и стоимостная оценка соответствующих драгоценных металлов, что непосредственным образом влияет на доходность добычи полезных ископаемых;
в то же время степень дифференциации условий налогообложения, которая должна быть обеспечена в отношении тех или иных плательщиков НДПИ, учитывающая в целом различия в доходности добычи полезных ископаемых между категориями налогоплательщиков, определяется при установлении правил налогообложения законодателем и не может определяться правоприменительными органами;
в данном случае законодатель определил условия налогообложения лиц, осуществляющих добычу концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, предусмотрев для данной категории плательщиков НДПИ применение налоговой ставки 6 %, а также исключив для них применение рентного коэффициента, имеющего корректирующее значение, в размере 3,5. Ограничений по применению налоговых ставок и рентного коэффициента в размере 1 в зависимости от доли содержания золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, а именно в полупродуктах, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемых по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, в том числе лигатурном золоте и (или) концентрате, НК РФ не предусмотрено;
таким образом, предложенный налоговым органом и поддержанный судами подход, состоящий в необходимости более широкой дифференциации условий налогообложения плательщиков НДПИ за счет применения различных налоговых ставок и значений рентного коэффициента к отдельным драгоценным металлам в зависимости от степени содержания золота в концентрате, не основан на законе. Применение упомянутого подхода может привести к установлению относительно более обременительных условий налогообложения для плательщиков НДПИ в ситуации, когда добываемое ими минеральное сырье, исходя из специфики соответствующих участков недр и разрабатываемых месторождений, характеризуется относительно меньшим содержанием золота в сравнении с содержанием в них иных драгоценных металлов. Однако это не будет отвечать целям установления повышенных ставок налога и введения корректирующего рентного коэффициента, связанных с обеспечением справедливого (соразмерного) налогообложения тех видов деятельности, которые характеризуются более высокой доходностью добычи полезных ископаемых и, тем самым, может создать препятствия осуществлению названной деятельности как таковой;
во всяком случае решение вопроса о подлежащих применению значениях налоговых ставок и рентного коэффициента в зависимости от того, является ли содержание золота в концентрате значительным в сравнении с содержанием иных драгоценных металлов с точки зрения правоприменительных органов и по их собственному усмотрению не может быть признано допустимым в силу положений НК РФ, запрещающих установление произвольных условий налогообложения, в том числе индивидуальных условий налогообложения для отдельных налогоплательщиков.

СКЭС ВС РФ отменила состоявшиеся по делу судебные акты и удовлетворила требования налогоплательщика, признав решение инспекции недействительным.

ВС РФ рассмотрит спор о взыскании с ИФНС неосновательного обогащения

Судья Завьялова Т.В. определением от 21.12.2023 № 305-ЭС23-22628 передала на рассмотрение СКЭС ВС РФ кассационную жалобу ООО «Локар» (дело № 305-ЭС23-22628).

Фабула дела: общество обратилось в суд к инспекции с иском об обязании возвратить неосновательное обогащение (ошибочно произведенные платежи) в размере 1 010 790 руб. 44 коп. в связи со следующим.

Решением арбитражного суда общество «АРЕНА ДЖИ ПИ» признано банкротом, в отношении него введена процедура конкурсного производства. Определением по вышеуказанному делу общество «Локар» наряду с иными лицами было привлечено солидарно к субсидиарной ответственности по обязательствам должника на сумму 25 462 820 руб. 64 коп., включенным в реестр требований кредиторов.

В дальнейшем определением суда произведена замена взыскателя – общества «АРЕНА ДЖИ ПИ» на кредитора – налоговый орган, в части взыскания с субсидиарных должников 2 528 416 руб. 49 коп.

Во исполнение судебного акта о возложении на общество солидарной обязанности по погашению долга общества «АРЕНА ДЖИ ПИ» перед его кредиторами, истцом 09.12.2021 данная сумма была уплачена на счет инспекции. В связи с допущенной ошибкой в оформлении платежного поручения на погашение долга (указание неверных реквизитов ИНН и КБК), общество «Локар» повторно произвело платеж на счет налогового органа, в результате чего возникла переплата в размере 1 010 790 руб. 44 коп.

Инспекция возвратить указанную переплату в досудебном порядке отказалась, в связи с чем общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим требованием.

Решением Арбитражного суда города Москвы требование общества было удовлетворено. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Суды первой и апелляционной инстанций не согласились с правовой квалификацией заявленного обществом «Локар» требования, основанного на положениях ст. 1102 ГК РФ о неосновательном обогащении. По мнению судов, для возникновения обязательства из неосновательного обогащения необходимо наличие совокупности следующих обстоятельств: приобретение или сбережение имущества на стороне приобретателя и уменьшение имущества (убытки) на стороне потерпевшего; убытки потерпевшего являются источником обогащения приобретателя; отсутствует надлежащее правовое основание для наступления вышеуказанных имущественных последствий.

Судами первой и апелляционной инстанций в принятых по делу судебных актах отмечено, что Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы не наделены полномочиями главного распорядителя средств соответствующего бюджета, а для признания факта получения инспекцией неосновательного обогащения необходимо представление доказательств перечисления денежных средств именно на счет налогового органа как самостоятельного юридического лица.

Ввиду того, что спорные денежные средства в имущественную сферу инспекции не поступали и не увеличивали стоимость его собственного имущества, у налогового органа не могло возникнуть неосновательного обогащения.

Вместе с тем, несмотря на отсутствие оснований для применения норм о неосновательном обогащении в данном споре, суды первой и апелляционной инстанций, приняв во внимание факт погашения обществом «Локар» во исполнение решения суда задолженности в деле о банкротстве и наличие переплаты в заявленном размере (что не отрицалось налоговым органом), удовлетворили исковое требование истца, основываясь на положениях ст. 21, 45, 78 НК РФ, ст. 129.1 Закона о несостоятельности.

Арбитражный суд Московского округа принятые по делу судебные акты отменил, дело направил на новое рассмотрение в суд первой инстанции, отметив следующее.

Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за налогоплательщика налога. Возврат излишне уплаченных сумм налога производится по заявлению самого налогоплательщика. Следовательно, у третьего лица, уплатившего за налогоплательщика налоги и сборы, отсутствует право требования излишне уплаченных сумм. При этом для целей учета налоговых обязательств, как отметил суд округа, не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика соответствующего платежа в бюджетную систему РФ.

Не согласившись с судебным актом суда кассационной инстанции, общество «Локар» обратилось в СКЭС ВС РФ с кассационной жалобой, указав следующее:

требование о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве представляет собой групповой косвенный иск, так как предполагает предъявление полномочным лицом в интересах группы лиц, объединяющей правовое сообщество кредиторов должника, требования к контролирующим лицам, направленного на компенсацию последствий их негативных действий по доведению должника до банкротства. Такой иск направлен на возмещение вреда, причиненного контролирующим лицом кредитору (уполномоченному органу);
основанием для уплаты обществом «Локар» спорных платежей являлся судебный акт о привлечении его к субсидиарной ответственности по обязательствам общества «АРЕНА ДЖИ ПИ», в то время как основанием для уплаты налогов является наличие объекта налогообложения и иных элементов налога;
судебный акт о субсидиарной ответственности истца не содержит ссылки на нормы законодательства о налогах и сборах и не накладывает на общество «Локар» налоговую обязанность. Также отсутствует волеизъявление истца по настоящему делу на уплату налогов за иное лицо;
с учетом изложенного, общество «Локар» осуществляло исполнение обязанности, которая следовала из факта привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам общества «АРЕНА ДЖИ ПИ», следовательно, суд кассационной инстанции ошибочно применил к правоотношениям сторон нормы налогового законодательства.

Судья отметила, что изложенные обществом доводы заслуживают внимания, в этой связи кассационная жалоба вместе с делом подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Судебное заседание назначено на 11 ч. 00 мин. 07.02.2024.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Минспорта опубликовало перечень спорт/организаций на 2024 г.

Минспорта опубликовало на своем официальном сайте перечни физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, на 2024 г.

Напомним, что указанный перечень имеет значение для получения физическими лицами социальных налоговых вычетов по НДФЛ: налогоплательщики вправе получить вычет в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, если указанные организации и предприниматели включены в перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, сформированный Минспорта на соответствующий налоговый период.

ФНС опубликовала сведения о налог/правонарушениях за 2022 г.

ФНС России опубликовала сведения о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение за 2022 год. Данные сведения загружены в сервис «Прозрачный бизнес (https://pb.nalog.ru/about.html)», их можно найти в карточке конкретной компании.

ФНС направила контрол/соотношения формы уведомления

ФНС России письмом от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@ «О направлении контрольных соотношений формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@» направила перечень контрольных соотношений уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме».

Ознакомиться с контрольными соотношениями можно по ссылке.

Минфин отказался законодательно закреплять признаки «дробления бизнеса»

Соответствующую позицию ведомство высказало в письме № 03-02-07/107221 от 09.11.2023 «Об установлении признаков «дробления бизнеса», формирующих факт злоупотребления налогоплательщиком своими правомочиям».

Как отметил Минфин России, с учетом разнообразия фактов хозяйственной жизни, постоянно совершенствующихся способов «налоговой» оптимизации Департамент не усматривает возможности установить в Кодексе исчерпывающий перечень признаков в отношении того, что является «дроблением бизнеса», формирующим факт злоупотребления налогоплательщиком своими правомочиями.

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 16% годовых

Соответствующее решение Совет директоров Банка России принял 15 декабря.

Как отмечается в пресс-релизе, «текущее инфляционное давление остается высоким. По итогам 2023 г. годовая инфляция ожидается вблизи верхней границы прогнозного диапазона 7,0–7,5%. При этом рост ВВП в 2023 г., по оценке Банка России, сложится выше октябрьского прогноза и превысит 3%. Это означает, что отклонение российской экономики вверх от траектории сбалансированного роста во втором полугодии 2023 г. оказалось более значительным, чем Банк России оценивал в октябре. В отдельных сегментах кредитного рынка появились признаки замедления активности, однако общие темпы роста кредитования по-прежнему остаются высокими. Повысились инфляционные ожидания населения и ценовые ожидания предприятий. Возвращение инфляции к цели в 2024 г. и ее дальнейшая стабилизация вблизи 4% предполагают продолжительный период поддержания жестких денежно-кредитных условий в экономике».

Отмечается, что «Банк России будет принимать дальнейшие решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков. Согласно прогнозу Банка России, c учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,0–4,5% в 2024 г. и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем».

Планируется, что следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, состоится 16.02.2024.

Правительство продлило мораторий на проверки до конца 2024 г.

Соответствующее Постановление № 2140 «О внесении изменения в постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336», которым действующий мораторий на проверки бизнеса продляется до конца 2024 г., Правительство приняло 14 декабря.

Как следует из пресс-релиза на сайте Правительства, продлить действующий мораторий поручил Президент по итогам доклада вице-премьера Дмитрия Григоренко на совещании главы государства с членами Правительства 22 ноября.

Сообщается, что исключение, как и в 2023 году, будет сделано для объектов, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, для проверок, которые проводятся контрольными органами в случае угрозы жизни и здоровью граждан, безопасности страны, а также на основании индикаторов риска нарушения обязательных требований.

К объектам чрезвычайно высокого и высокого риска относятся социальные, промышленные объекты, отдельные виды деятельности, имеющие максимальный или близкий к нему уровень риска причинения вреда в соответствующей сфере.

Что касается индикаторов рисков, такой формат предполагает инициирование надзорными органами контрольных мероприятий в случае получения информации о наличии рисков нарушения обязательных требований.

ФНС направила разъяснения по приостановлению СОИДН

ФНС России опубликовала письмо от 29.11.2023 № ШЮ-4-13/14936@ «О направлении разъяснений по приостановлению СОИДН», в котором обратила внимание на отдельные вопросы, возникающие в связи с вышеназванным приостановлением.

Среди прочего, ведомство отметило следующее:

в отношении выплат, квалифицируемых в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ, с даты приостановления отдельных положений СОИДН применяются положения Кодекса, а не СОИДН. При этом приостановление действия отдельных положений СОИДН относится к выплатам, произведенным с даты официального опубликования Указа № 585, с 08.08.2023 и не затрагивает выплаты, произведенные до даты официального опубликования Указа № 585;
Указом № 585 приостанавливается также действие не только отдельных статей СОИДН, но и пунктов Протоколов к СОИДН;
необходимо также учитывать и Указ Президента РФ от 26.09.2022 № 668 «О приостановлении РФ действия Соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал», в соответствии с которым с 26.09.2022 приостанавливается действие Соглашения с Латвией. В этой связи в отношении доходов, квалифицируемых в соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ и выплаченных в Латвию с 26.09.2022, применяются положения Кодекса, а не Соглашения с Латвией;
при выплате доходов в адрес иностранной организации российская организация - налоговый агент вправе учитывать положения иных (неналоговых) соглашений, в которых предусматривается освобождение от налогообложения (или применение пониженных налоговых ставок) и действие которых не приостановлено;
возврат ранее удержанного налога по выплаченным иностранным организациям доходам, в отношении которых СОИДН предусмотрен льготный режим налогообложения, осуществляется при условии представления подтверждения того, что эта иностранная организация на момент выплаты дохода имела постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (п. 2 ст. 312 НК РФ). При этом возврат налога в адрес резидента государства, в отношении которого приостановлены отдельные положения СОИДН, может быть осуществлен только в случае, если выплата дохода, произведена до приостановки (или после отмены приостановки), то есть до 07.08.2023 включительно.

ФНС напомнила о новых правилах представления сведений по зарубеж/счетам

ФНС России в письме от 01.12.2023 № ШЮ-4-17/15108 «О вступлении в силу с 21.11.2023 Постановления Правительства РФ от 14.11.2023 № 1911» напомнила, что с 21.11.2023 внесены изменения в правила представления резидентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами отчетов о движении средств по своим зарубежным счетам.

Ведомство напомнило, что:

юридические лица и индивидуальные предприниматели в составе сведений должны будут указывать информацию о зачисленных на зарубежные счета и списанных с таких счетов денежных средствах, связанных с внешнеторговыми контрактами, поставленными на учет в уполномоченных банках. Указанная информация детализирована по уникальному номеру контракта, кодам вида валютных операций, а также по форме зачисления денежных средств на зарубежные счета (наличная или безналичная);
в целях снижения количества ошибок, допускаемых при заполнении Отчетов, все резиденты теперь должны указывать суммы операций и остатков по счетам в единицах соответствующих валют (ранее указывалось в тысячах единиц валют);
новые правила применяются для резидентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей начиная с отчетности за 4 кв. 2023 г., а для резидентов - физических лиц - начиная с отчетности за 2023 г.;
в целях повышения достоверности данных, отражаемых в Отчетах, территориальным налоговым органам поручается осуществлять обязательную проверку всех представляемых резидентами Отчетов в срок не позднее десяти рабочих дней с даты представления Отчета. При выявлении нарушений либо ошибок в представленных Отчетах, направлять не позднее пяти рабочих дней с даты выявления таких нарушений или ошибок уведомления резидентам о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета в соответствии с Правилами.

Продлено действие указов, ограничивающих сделки с «недружественными» странами

18 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Указ Президента РФ от 18.12.2023 № 958 «О внесении изменений в некоторые указы Президента РФ», которым продляется срок действия следующих указов:

- Указ Президента РФ от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ в сфере валютного регулирования» – до 31.12.2024;

- Указ Президента РФ от 05.07.2022 № 430 «О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ» – до 01.07.2024;

- Указ Президента РФ от 05.08.2022 № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» – до 31.12.2025;

- Указ Президента РФ от 17.01.2023 № 16 «О временном порядке принятия решений органами некоторых российских хозяйственных обществ» – до 31.12.2024.

Банк не проведет платежи с указанием КБК конкретного налога

Об этом ФНС России сообщила в письме от 07.12.2023 № КЧ-4-8/15351 «О платежных документах».

Ведомство напомнило, что в связи с истечением 01.01.2024 срока действия п. 7 приложения № 2 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н и переходных положений, регламентируемых п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, позволяющих использовать платежные поручения как уведомления с КБК конкретного налога, кредитные организации, осуществляющие обслуживание физических и юридических лиц, прекратят прием и исполнение платежных документов, содержащих:

- в реквизите «101» значение статуса 02;

- в реквизите поля «104» КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНС и отличного от КБК единого налогового платежа.

Счета заблокируют при непредставлении расчета о доходах, выплаченных ин/организации

Об этом ФНС России напомнила в письме от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@ «О налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов».

Ведомство отметило, что с 01.01.2024 непредставление налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (в том числе и в отношении доходов иностранной организации, не подлежащих налогообложению) также является основанием для приостановления операций по банковским счетам. При этом непредставление налогового расчета в установленный законодательством срок приведет к ответственности в виде штрафа в размере 5 % от суммы налога, подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании налогового расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб.

До конца 2024 г. продлено неначисление пеней за ошибки в уведомлениях

Соответствующие изменения внесены в постановление Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ, в 2023 году» постановлением от 26.12.2023 № 2315.

Так, теперь по 31.12.2024 включительно пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.

Запрещены обременения и аресты активов на счетах типа «С» и «И»

Соответствующий Указ Президента РФ от 03.01.2024 № 8 «О внесении изменений в Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» и Указ Президента РФ от 09.09.2023 № 665 «О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств РФ, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам» опубликован на портале pravo.gov.ru.

Указом предусматривается, что на средства и ценные бумаги, учитываемые на счете типа «С», а также на денежные средства, учитываемые на счете типа «И», не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, наложен арест и в отношении их не могут быть приняты иные обеспечительные меры.

Указ вступил в силу со дня его официального опубликования – 03.01.2024.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Президент поручит пересмотреть сроки по экономическим преступлениям

Об этом Президент России Путин В.В. сообщил 14 декабря в ходе «Итогов года», отвечая на вопрос Александра Юнашева о необходимости внесения соответствующих изменений в УК РФ.

«Общество и законодатель исходят из того, что на определенном этапе развития общества, экономики общественная опасность таких деяний велика настолько, что это требует соответствующей адекватной, как считает законодатель, реакции по пресечению этой неправомерной деятельности», - отметил Президент.

При этом Путин В.В. согласился с журналистом и сказал, что попросит «законодателей, Государственную Думу еще раз это все оценить и соответствующим образом отреагировать».

В Минэкономики предложили ввести страх/взнос 0.5% для ухода за пожилыми людьми

Как пишет портал «РБК», Для финансирования ухода за пожилыми можно в перспективе ввести страховые взносы в 0,5% от зарплаты. Такие идеи содержатся в научной статье, где соавтор — замминистра экономики. В Минтруде сообщили, что такой взнос не обсуждается. Более подробно см. здесь.

Правительство опубликовало план законопроект/деятельности в 2024 г.

Правительство РФ распоряжением от 25.12.2023 № 3899-р утвердило план своей законопроектной деятельности на 2024 г. Так, в соответствии с планом федеральные органы исполнительной власти должны подготовить следующие законопроекты, затрагивающие правовое регулирование предпринимательской деятельности:

- «О внесении изменений в ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» в части установления возможности использования государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в целях учета оборота сырья, используемого для производства товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, и учета оборудования, которое произведено (предназначено) для производства таких товаров или сырья (срок внесения в ГосДуму – ноябрь 2024 г.);

- «О внесении изменений в ст. 333.30 и 333.35 ч. II НК РФ» в части уточнения перечня совершаемых Роспатентом действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы, а также размеров государственной пошлины за совершение таких действий (срок внесения в ГосДуму – ноябрь 2024 г.);

- «О внесении изменения в ст. 15.25 КоАП РФ» в целях установления административной ответственности за непредставление отчетности по валютным операциям отдельными резидентами в Федеральное казначейство (срок внесения в ГосДуму – март 2025 г.);

- «О внесении изменений в ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части совершенствования системы замораживания (блокирования) денежных средств или иного имущества (срок внесения в ГосДуму – март 2025 г.).

Минфин подготовил изменения в порядок заключения соглашений о ценообразовании

Минфин России разместил для общественного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА проект своего приказа «О внесении изменений в Порядок заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения в отношении внешнеторговой сделки, хотя бы одна сторона которой является налоговым резидентом иностранного государства, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, с участием уполномоченного органа исполнительной власти такого иностранного государства, утвержденный приказом Минфина России от 29.03.2018 № 60н», разработанный в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.

Проектом предлагается внести изменения в Порядок в целях обеспечения возможности реализовать право обратиться в ФНС России с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения для налогоплательщиков, которым соответствующее право предоставляется с 01.01.2024.

Ювелирам, работающим с серебром, могут вернуть право на УСН в 2024 г.

Об этом со ссылкой на Минфин России сообщает Forbes.

Как сообщил изданию представитель ведомства, «по поручению Президента Минфином прорабатываются поправки в НК РФ, направленные на поддержку малых и средних предприятий (МСП), работающих с серебром. Также рассматривается возможность применения этих поправок с начала 2024 г.».

Ранее отмена УСН для ювелирной отрасли объяснялась «борьбой со схемами». Вместе с тем, в декабре прошлого года начальник управления ФНС по налогообложению юрлиц Марина Бакчеева отметила, что «по серебру не было выявлено больших проблем, этот вопрос претерпел изменения, и сейчас мы ждем поправки».

В свою очередь, как пояснил изданию член Комитета СовФеда по бюджету и финансовым рынкам Павел Тараканов, участвующий в разработке законопроекта, «мы стараемся найти формулировки, которые позволят ювелирам, работающим с серебром, применять УСН не с 2025 г., а раньше. Концептуально Минфин не против того, чтобы разрешить применять УСН раньше 2025 г. Но нужно найти юридико-техническое оформление этого решения».

Минтруд предлагает индексировать пенсии самозанятым

Соответствующий проект ФЗ «О внесении изменений в ст. 29 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» ведомство опубликовало на Федеральном портале проектов НПА.

Отмечается, что проект разработан в целях осуществления индексации страховых пенсий и установления компенсационных и ежемесячных выплат в соответствии с указами Президента от 26.12.2006 № 1455 «О компенсационных выплатах лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами» и от 26.02.2013 № 175 «О ежемесячных выплатах лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства I группы», лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и добровольно вступившим в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

В настоящее время лицам, осуществляющим работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ, страховые пенсии выплачиваются без учета индексации, а указанные компенсационные и ежемесячные выплаты не устанавливаются.

Ведомство отметило, что, принимая во внимание цели, поставленные при установлении специального налогового режима НПД, а также общественную полезность и высокую социальную значимость периодов жизни, в течение которых человек осуществляет уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы или за нетрудоспособными гражданами, законопроектом предлагается исключить лиц, применяющих НПД и добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, из числа лиц, признаваемых осуществляющими работу и (или) иную деятельность, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ.

Минфин рассмотрит предложения о повышении налога на прибыль в 2025-2026 гг.

Об этом ТАСС сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Как отметил глава ведомства, «бюджет принят, на 2024 г. - уже точно все. А на 2025-2026 гг. - это уже новый бюджетный цикл. Будем рассматривать основные направления налоговой политики, бизнес там какие-то предложения готовит, я знаю. Будем взаимодействовать с бизнесом и рассматривать их предложения».

Применительно к возможности повышения налога на прибыль министр сообщил, что «сейчас рано говорить, возможно или невозможно. Мы всегда прислушиваемся к бизнесу и стараемся основные вопросы с ним согласовывать. По поводу налога на прибыль есть разные предложения. С одной стороны, они вроде как хотят ставку увеличить, с другой стороны - увеличить инвестиционные вычеты. Но мы же проходили уже это, у нас был период, когда у нас были огромные вычеты и ставка была высокая».

Также глава министерства подчеркнул, что всегда необходимо учитывать, как такое повышение может быть распределено на разные сектора экономики: «Предположим, финансовый сектор не имеет таких инвестиционных расходов и будет больше платить, а, соответственно, те компании, которые инвестируют сегодня, меньше будут платить. Все надо взвешивать. Никаких решений сегодня в правительстве не принято, никаких концепций тоже не рассматривается.»

Минфин подготовил проект специального перечня офшорных зон

Минфин России опубликовал на Федеральном портале проектов НПА проект своего приказа «Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

Приказом предлагается утвердить Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В число соответствующих государств и территорий включены Ангилья, Княжество Андорра, Антигуа и Барбуда, Аруба, Содружество Багамы, Королевство Бахрейн, Белиз, Бермуды, Бруней-Даруссалам, Республика Вануату, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Гренада, Содружество Доминики, Специальный административный район Макао (Аомынь) Китайской Народной Республики, Остров Анжуан Союза Коморы, Республика Либерия, Княжество Лихтенштейн, Республика Маврикий, Остров Лабуан Малайзии, Мальдивская Республика, Республика Маршалловы Острова, Княжество Монако, Монтсеррат, Республика Науру, Кюрасао и Сен-Мартен (нидерландская часть), Республика Ниуэ, Объединенные Арабские Эмираты, Острова Кайман, Острова Кука, Острова Теркс и Кайкос, Республика Палау, Республика Панама, Республика Самоа, Республика Сан-Марино, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн; Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни), Республика Сейшельские Острова.

Указанный перечень связан с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19.12.2023 № 595-ФЗ в НК РФ. Так, список имеет значение для целей налогообложения прибыли КИК: ряд специально предусмотренных НК РФ льгот не будет применяться, если государство (территория) постоянного местонахождения иностранных холдинговых компаний или иностранных субхолдинговых компаний включено в утверждаемый Минфином России перечень.

Предполагается, что приказ будет применяться в отношении налоговых периодов 2024 - 2026 гг.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Бизнес заплатил 305 млрд. руб. налога на сверхприбыль

Об этом со ссылкой на министра финансов Антона Силуанова сообщают Известия.

«У налогоплательщика есть выбор: заплатить в этом году по ставке 5% либо в следующем году по ставке 10%. Мы видим, что мера и ожидания от этой меры сработали, общий объем доходов, который мы планировали собрать, собрали. В бюджет поступило больше 300 млрд рублей, если быть точным, на данную неделю 305 млрд. До конца года, уверен, что еще пополнится», — сказал министр.

При этом, как отмечает издание, ранее министр на вопрос о возможном повторном введении налога на сверхприбыль отметил, что windfall tax — это разовая мера.

Минфин пообещал отмену валютных ограничений

О том, что обязательства по репатриации и продаже валютной выручки крупных экспортеров являются временным решением, министр финансов Антон Силуанов сообщил на форуме ВТБ «Россия зовет!».

«Сейчас это решение на определенный срок, это решение временное. Надеюсь, что те меры, которые были приняты - мы видели, что они дали свой результат, посмотрим, как будет развиваться дальше ситуация - но уверен, что те ограничения, которые сегодня есть, будут постепенно уходить», - отметил министр.

Председатель ВС РФ выступил с докладом на пленарном заседании Совета судей

На состоявшемся 5 декабря пленарном заседании Совета судей РФ Председатель ВС РФ Вячеслав Лебедев подвел «налоговые» итоги работы судебной системы в 2023 г., сообщив, что почти в 5 раз сократилось количество поступивших в суды административных дел о взыскании с граждан налогов и сборов (с 3 млн. 548 тыс. дел до 727 тыс. дел).

Также Вячеслав Лебедев отметил, что в арбитражном судопроизводстве сохраняет актуальность оптимизация процедуры банкротства – за 9 месяцев этого года судами рассмотрено на 64,4 тыс. дел или на 37% больше, чем за аналогичный период прошлого года, а количество обособленных споров в делах о банкротстве превысило 1,5 млн. Он сообщил, что ВС РФ с учетом предложений, поступивших от судей арбитражных судов, подготовит законопроект об упрощении банкротных процедур, в том числе о рассмотрении банкротств, связанных со включением требований кредиторов в реестр без проведения судебного заседания и с изготовлением только резолютивной части при условии отсутствия возражений у сторон.

Кроме того, предлагается также унифицировать сроки обжалования судебных актов обособленных споров и повысить сумму задолженности юридического лица, при которой может быть возбуждено дело о банкротстве.

«Новые люди» и «Партия роста» объединятся

Об объединении Новых людей и Партии роста в своем телеграм-канале сообщил председатель Партии роста Борис Титов.

«Бизнес всегда прагматичен, поэтому мы выбираем самый действенный вариант достижения политической цели. А цель наша – добиться оптимального варианта экономики. Мы не рыночники-романтики, не думаем, что невидимая рука рынка даст нам избавление. Эффективно двигаться вперед мы сможем только при рациональном регулировании и стимулировании со стороны государства. А государственное управление сегодня, по ощущениям – словно одновременно и на газ, и на тормоз. Правительство многое сделало, в результате мы не сломались, быстро нашли выход, но некоторые из решений – экспортный налог, ставка ЦБ - просто останавливают тот тренд на рост, который мы все видели. И мы должны направить процесс в правильное русло. Наше объединение – это синергия задора молодой энергии и опыта состоявшихся предпринимателей. Но мы очень похожи, ценности одни и те же. Свобода лучше, чем несвобода – в прямом и переносном смысле. Патриотизм должен быть не квасным. Надо чтить и любить людей и свои традиции, но не меньше надо думать и заботиться обо всем мире – он очень хрупок. И, конечно, надо смотреть вперед. Мы даже представить не можем, как технологические новации изменят наш мир в ближайшее время. Искусственный интеллект, квантовый компьютер, космический интернет, бесплатная энергия за счёт атмосферного электричества и слабых токов… Боюсь, кроме молодежи и инновационного бизнеса никто не сможет оседлать эти изменения, направить их в выгодное для нас, для страны, для людей русло. А все инновации потребуют законодательного закрепления. Так что у нас много задач, которые ни одна другая партия не выполнит», - отметил он.

По информации РИА Новости, «члены политсовета согласились с необходимостью будущего слияния двух партий под условным названием «Новые Люди. Рост».

Forbes опубликовало президентские поручения по итогам встречи с бизнесом

Издание ознакомилось с подписанным Президентом В.В. Путиным перечнем поручений, подготовленным после встречи с представителями бизнеса в Ново-Огареве 15 ноября (в открытом доступе не опубликовано).

Документом Правительству поручается рассмотреть «возможность ввести дифференцированную ставку налога на прибыль в зависимости от инвестиционной активности бизнеса (с учетом действующих льгот и преференциальных режимов)», а также проработать «отказ от регулярного введения и продления временных мер повышения фискальной нагрузки, в частности вывозных таможенных пошлин». До 15 января Правительство совместно с крупным бизнесом должно разработать план по созданию «устойчивых в долгосрочной перспективе ключевых условий налогообложения».

Как отмечает Forbes, другим крупным блоком президентских поручений стали поручения, связанные с деофшоризацией бизнеса. По информации издания, в этой связи поручено:

- «рассмотреть возможность продлить право на господдержку для крупных инвестиционных проектов с участием иностранных юрлиц на все время реализации таких проектов»;

- «ограничить раскрытие информации об «экономически значимых организациях» и юрлицах, созданных на основе иностранных холдингов, в частности об их бенефициарах и косвенных владельцах акций (долей в уставном капитале)»;

- «рассмотреть возможность разрешить нерезидентам — косвенным участникам экономически значимых организаций и юрлиц, созданных на основе иностранных холдингов, вступать в прямое владение их акциями (долями в уставном капитале), нарушая некоторые корпоративные процедуры»;

- «усовершенствовать механизм создания международных фондов в целях перевода активов в российскую юрисдикцию в порядке редомициляции»;

- «обеспечить возможность завершения редомициляции компаний, которые не могут выписаться из реестра за рубежом».

Еще одним вопросом, с которым связаны президентские поручения, стал вопрос уголовной ответственности за экономические преступления. В этой сфере поручено:

- «установить порядок определения размера залога, применяемого в качестве меры пресечения по уголовным делам, в зависимости от суммы ущерба от преступления»;

- «разрешить предпринимателям и членам органов управления коммерческих организаций, находящимся под домашним арестом, пользоваться порталом «Госуслуги» и передавать на основании доверенности (в том числе удостоверенной нотариально) полномочия по управлению организациями».

По итогам проверок в 2023 г. в бюджет поступит 200 млрд. руб.

Об этом со ссылкой на руководителя ФНС России Даниила Егорова сообщает ТАСС.

«Чтобы вы просто понимали соразмерность цифр: у нас бюджет с вами общий у страны в этом году будет примерно 46,4 трлн. руб. Из них знаете сколько мы налоговыми проверками соберем? 200 млрд. [руб.]», - сказал глава ведомства. При этом он отметил, что, хотя налоговые проверки и не могут обеспечить доходную часть бюджета, они нужны для поддержания дисциплины.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

ОАЭ и Россия продолжают разработку СОИДН

Об этом со ссылкой на министра финансов Антона Силуанова сообщает Ъ.

«Мы недавно встречались с коллегами из Арабских Эмиратов. Договорились о том, что совершенствуем соглашение об избегании двойного налогообложения. Процессы будут и дальше продолжаться. Будем работать с нашими партнерами и стараться унифицировать эти соглашения, чтобы не было каких-то преференциальных режимов», - сообщил министр (цитата по ТАСС).

При этом в качестве примера таких преференциальных режимов глава ведомства назвал Кипр, где возникла «особая точка прибыли», куда «деньги все выводили и налоги не платили». Министр подчеркнул, что «наша вся работа нацелена на то, чтоб не создавать таких центров прибыли за рубежом».

Прекращено действие СОИДН с Латвией

Это следует из официального сообщения МИД России, опубликованного 9 января.

В соответствии с публикацией действие СОИДН, заключенного между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики, подписанного в г. Москве 20.12.2010, прекращено 01.01.2024.

Правительство Кипра предписало прекратить операции с рублем

Об этом со ссылкой на Politis сообщает издание Frank Media.

По информации издания, правительство Кипра предписало местным банкам прекратить все операции с российским рублем. Кроме того, «в юридических фирмах, а также компаниях, предоставляющих бухгалтерские услуги, проводятся проверки процедур ускоренной регистрации россиянами бизнеса в стране».

Сообщается, что указанные меры были приняты правительством Кипра после публикации в ноябре Международным консорциумом журналистских расследований (ICIJ) доклада Cyprus Confidential, из которого, среди прочего, следует, что «на Кипре происходят нарушения санкционного режима в отношении России».

ЕС криминализирует обход санкций

Как сообщает pravo.ru, Совет ЕС и Европарламент согласовали проекты сразу двух документов – директивы об уголовной ответственности за нарушение санкций и директивы о конфискации преступных доходов, полученных среди прочего за счет обхода санкций.

В соответствии с директивами страны ЕС должны будут закрепить на национальном уровне положения о том, что нарушение санкций преступно, а также определить меры ответственности за обход санкций. По информации издания, в настоящий момент достигнуто политическое согласие, а в дальнейшем может последовать и формально-юридическое принятие документов.

В Германии предложили поднять подоход/налог для поддержки Украины

По информации РБК, об этом сообщила член экономического совета при немецком кабмине Моника Шнитцер.

«Особые события требуют особых мер. Ответом на этот вызов могла бы стать надбавка солидарности с Украиной к подоходному налогу на военную помощь», — сказала Шнитцер.

РФ и КНР подписали меморандум о признании эквивалентности систем аудита

О том, что министерства финансов России и Китая подписали соответствующий меморандум, сообщает ТАСС.

Как отметил глава Минфина России Антон Силуанов, благодаря меморандуму законодательство РФ и КНР синхронизируется, а работа предпринимателей из обеих стран – облегчится. Представитель КНР, в свою очередь, отметил, что подписание документа «обеспечит институциональные гарантии для выпуска трансграничных долговых обязательств компаниями двух стран».

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Налоговые поступления от МСП выросли на 24%

Об этом на совместном заседании правлений «Опоры России» и Ассоциации «НП «Опора» сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров.

«Общий объем налоговых поступлений от МСП за 10 месяцев вырос на 24% до 7,7 трлн. руб. Поступления от МСП составляют пятую часть от всех поступлений в бюджетную систему», - отметил глава ФНС.

В январе-октябре 2023 г. поступило:

- страховых взносов - 1,6 трлн. руб., что на 0,36 трлн. руб., или на 29%, больше, чем в январе-октябре 2022 г.;

- НДС - 2,5 трлн. руб., что на 0,6 трлн. руб., или 30%, больше;

- НДФЛ – 1,3 трлн. руб., рост составил 0,2 трлн. руб., или 16%;

- поступления от применения спецрежимов (УСН, ЕСХН, патент, НПД) составили 0,9 трлн. руб. с ростом на 0,12 трлн. руб., или 14%.

Президент «Опоры России» Александр Калинин, в свою очередь, отметил, что введение нулевого НДС в сфере общепита позволило увеличить поступления налогов на 50%, фонд оплаты труда вырос на 80%, а численность работников и зарплата в этой отрасли выросли на 40%. Аналогичные результаты отмечаются в гостиничном секторе.

«Мы видим, что применение нулевого НДС в сфере общепита и гостиниц дает положительные результаты. Учитывая успех этого эксперимента, предлагаем распространить его применение на другие сферы, в частности, на клининговую отрасль. Ожидаем, что упадет нагрузка на фонд оплаты труда», - добавил он.

АУДИТ

Минфин ввел в действие несколько международных стандартов аудита

Соответствующий приказ Минфина России от 16.10.2023 № 166н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории РФ и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Министерства финансов РФ от 09.01.2019 г. № 2н» был зарегистрирован Минюстом 05 декабря.

Указанным приказом на территории РФ вводятся в действие:

1) Международный стандарт управления качеством 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг»;

2) Международный стандарт управления качеством 2 «Проверки качества выполнения заданий»;

3) Международный стандарт аудита 220 (пересмотренный) «Управление качеством при проведении аудита финансовой отчетности»;

4) Международный стандарт аудита 600 (пересмотренный) «Особенности аудита финансовой отчетности группы (включая работу аудиторов компонентов)»;

5) Согласующиеся и прочие поправки к другим международным стандартам вследствие принятия МСА 600 (пересмотренного);

6) Согласующиеся поправки в Международные стандарты аудита (МСА) и связанные материалы, возникшие в связи с реализацией проекта по управлению качеством.

Отмечается, что приказ вступает в силу со дня его официального опубликования, а международные стандарты аудита, указанные в подпунктах 4 и 5, применяются начиная с 01.01.2024.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Итоги XVIII налогового форума Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития: На Урале эксперты дали бизнесу советы, как избежать проблем с налоговой (rg.ru)

В течение пяти дней в Екатеринбурге обсуждали современную налоговую политику и актуальные риски: на повестке XVIII налогового форума Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития были самые разные вопросы, от льгот до особенностей цифровизации этой сферы. Как рассказала председатель оргкомитета форума, сопредседатель комиссии Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей по налоговой и финансовой политике Ирина Мамина, форум в этом году впервые приобрел масштаб межрегионального: он проходил в онлайн-формате и собрал более 28 тысяч участников из всех регионов России, на 21 секции выступили 53 спикера.

По оценке организаторов, наиболее популярной темой стало введение единого налогового платежа - к ней проявили интерес 4300 зарегистрировавшихся участников. Эксперты обсудили практику его применения и меры, необходимые для доработки этого механизма. На втором месте оказались изменения в исчислении и уплате налога на доходы физлиц, на третьем - современная налоговая политика и налоговые риски.

В условиях «бюджетных ножниц», когда дефицит бюджета нарастал, а доходы падали (наиболее напряженной ситуация была в апреле), для стабилизации финансовой системы предлагались разные варианты, в частности, введение прогрессивной шкалы НДФЛ, налога на роскошь, ресторанного сбора и т. д. Эксперты отмечают, что помимо увеличения налогов есть и другая мера пополнения казны - усиление контроля. Как прозвучало на форуме, ФНС стремится не увеличивать количество проверок, а делает акцент на их качестве. Общая сумма доначислений за 2022 год по итогам только выездных проверок превысила 685 миллиардов рублей. Это говорит о том, что налоговые органы ищут и находят фискальный резерв, который позволит сократить дефицит бюджета.

В то же время предприниматели часто страдают от действий, связанных с налоговым контролем, в частности, жалуются на просрочки при проведении контрольных мероприятий и нарушения при истребовании документов, хотя ФНС и заявляет о планах сократить число таких запросов на 20-30 процентов.

- Мы стали свидетелями выездной проверки, в ходе которой налогоплательщику за неделю направили 34 требования о предоставлении документов и информации, в том числе платежных поручений на перечисление НДФЛ. Но зачем, ведь деньги уже поступили в бюджет? - приводит пример кандидат юридических наук Аркадий Брызгалин.

Другой спикер форума старший партнер юридической фирмы Роман Речкин считает: ожидается дальнейшее сокращение числа выездных проверок. Если лет 15 назад их проводилось около 60 тысяч в год, в 2022-м - 10 191, а в нынешнем году цифра будет порядка 7000 на всю страну. За последние годы в ФНС накопили значительный массив информации о налогоплательщиках, злостные нарушители известны, их строго контролируют. А для большинства будут применять главным образом предпроверочный анализ. Как показывает практика, он эффективен: доля добровольной уплаты налогов по итогам контрольно-аналитической работы составила за 2022 год 51,3 процента. Правда, на форуме отметили, что предпроверочный анализ занимает и первое место в числе нарушений, на которые жалуются предприниматели: для этой процедуры до сих пор нет внятного единого регламента, что порой приводит к злоупотреблениям со стороны налоговиков.

По словам Брызгалина, о том, что фискальная сфера весьма динамична, напомнил ноябрь: бизнес успокоился было по поводу налогового контроля за трансфертным ценообразованием, но случился его ренессанс. В частности, планируется введение внесудебного взыскания недоимки, если она возникла в результате манипуляции с ценами, перечень контролируемых сделок будет расширен, изменены и подходы к определению рыночной цены. При этом штраф может составить 100 процентов от недоимки и не менее 500 тысяч рублей.

Одним словом, эксперты советуют бизнесу не расслабляться: тщательно вести учет и отчетность, щепетильно выбирать контрагентов, избегать дробления бизнеса, переквалификации сделок и других действий, которые могут быть квалифицированы как попытка ухода от налогов.

Прочитать статью полностью можно здесь.

Записи всех секций VIII Межрегионального налогового форума доступны здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Брызгалину Аркадию Викторовичу вручили Благодарственное письмо Общественного совета при Управлении ФНС России по Свердловской области!

В конце ноября состоялось заседание, в рамках которого были заслушаны итоги VIII Межрегионального налогового форума Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития, приняты основные тезисы резолюции, которая будет направлена в Госдуму, Управление ФНС, различные органы власти, министерства и ведомства.

По итогам работы форума руководителю ГК «Налоги и финансовое право» Аркадию Викторовичу Брызгалину было вручено благодарственное письмо за подписью Председателя Общественного Совета при Управлении ФНС России по Свердловской области Анатолия Анатольевича Филиппенкова в знак высокой оценки и признательности за большой вклад в работу Совета.

Напомним, секция, Современная налоговая политика и актуальные налоговые риски 2023-2024 гг. Управление налоговыми рисками в условиях усиления налогового контроля, модератором которой выступил А.В. Брызгалин, была одной из самых многочисленных и популярных на Форуме.

Смотреть запись секции Современная налоговая политика и актуальные налоговые риски 2023-2024 гг. здесь.

Записи всех секций VIII Межрегионального налогового форума доступны здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Подводим итоги ноября: деловой и продуктивный!

В этом году последний осенний месяц на Урале выдался вполне теплым и спокойным, чего не скажешь о нашей компании! В офисе работа кипит: у специалистов до конца года плотный график командировок, встреч, участий в семинарах и лекциях.

В начале месяца в нашем конференц-зале мы традиционно приняли заседание Финансово-экономического Совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

В ноябре Аркадий Викторович Брызгалин и эксперты ГК «Налоги и финансовое право» приняли участие сразу в нескольких значимых событиях: Форуме для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО «В ногу со временем», VIII Межрегиональном Налоговом Форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития», ежегодной национальной бизнес-премии «Практикум».

Начавшиеся в октябре выездные корпоративные семинары продолжились и в ноябре. В их числе семинары для специалистов АО «СО ЕЭС», ОАО «Севернефтегазпром», ООО «Газпром трансгаз Москва» и многие другие. Завершится череда семинаров в последних числах декабря.

Помимо личных консультаций и встреч, участий в форумах и семинарах, командировок по России и записи на радио, наш руководитель Аркадий Викторович Брызгалин давал комментарии СМИ и вел активную просветительскую деятельность. В середине ноября эксперт рассказал преподавателям и студентам УрГЮУ об особенностях современного налогового права. А в начале месяца с большим удовольствием пробежал полумарафон в Сочи.

На заседаниях Налогового Клуба в ноябре рассмотрели аспекты командировок и командировочных расходов, поговорили о гражданско-правовых механизмах защиты налогоплательщика от последствий налоговых доначислений из-за недобросовестных контрагентов. Вместе с лекторами обсудили особенности доказательства и доказывание в налоговом споре и нюансы при трансграничной передаче персональных данных, разобрали тонкости применения ФСБУ 28/2023 и заглянули в будущее бухгалтерского учета и профессии бухгалтера.

В рубрике «Цифры» у нас очередной рекорд: такой осени у нас не было за всю историю наблюдений! Рекорд прошлого года побит и во многом благодаря вашему доверию, наши дорогие партнеры и клиенты! Мы продолжаем активно работать, вести аудиторские проверки, готовить устные и письменные консультации, проводить встречи и сопровождают клиентов на важных встречах и переговорах. Надеемся на такое же прекрасное окончание нашего юбилейного года и отличные результаты в декабре. Об этом в наших следующих сообщениях.

Анонсы мероприятий:

Мы анонсировали наш план мероприятий на следующий год. На 2024 год, мы подготовили ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права. Ознакомиться с планом и выбрать для себя курс ил серию можно здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/event-2024 .

Приятный бонус наша акция: Новогодний хоровод скидок! Вплоть до 25 декабря выбирайте любую запись курса, серии или лекции, которые провели специалисты ГК «Налоги и финансовое право» в 2023 году и приобретайте её со скидкой 20%! Список мероприятий здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Готовится к выходу программа нашего ежегодного открытого Налогового Клуба, который состоится 11 января 2024 года. Следите за нашими анонсами!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с ООО «СВЯЗЬ ВСД»

Агентство «Налоги и финансовое право» и ООО «СВЯЗЬ ВСД» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности.

Компания «СВЯЗЬ ВСД» входит в холдинг «Эр-Телеком» и более 20 лет работает на рынке по предоставлению облачных решений и услуг ЦОД для крупного и среднего бизнеса. Особое внимание компания уделяет безопасности, являясь сертифицированным поставщиком инфраструктурных решений в области хранения и обработки персональных данных.

Облачная платформа Linx Cloud развернута на базе двух собственных ЦОД Linx Datacenter в России.

ООО «СВЯЗЬ ВСД» входит в портфель наших услуг по проведению обязательного аудита для IT-компаний. Мы гордимся этим партнерством и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Хозяйственная деятельность предприятий – тема прошедшего Налогового Клуба в Екатеринбурге

На прошедшем 7 декабря заседании Налогового Клуба рассмотрели актуальные вопросы из арбитражной практики по хозяйственным спорам, обсудили современные проблемы учета расчетов по договорам, выраженным в иностранной валюте, спорные моменты дополнительных мероприятий налогового контроля, поговорили о внедрении Цифрового рубля в РФ.

Заседание открыл первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович обзором арбитражной практики по хозяйственным спорам за 2023 год.

Затем главный специалист по экономическим вопросам Белоусова Екатерина Николаевна рассказала об особенностях учета расчетов по договорам, выраженным в иностранной валюте. Эксперт подробно остановилась на спорных вопросах и дала рекомендации по теме выступления.

Тема хозяйственной деятельности, уже в части взаимодействия с налоговыми органами при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, была продолжена ведущим специалистом по экономическим вопросам Набиуллиной Лилией Рависовной. В своем выступлении специалист выделила важные моменты и спорные ситуации, требующие особого внимания со стороны предприятий.

В заключении представитель банка ВТБ Маслянкина Виктория Викторовна выступила с комментариями по внедрению Цифрового рубля в России.

Благодарим участников заседания за активную работу и ждем встречи на нашем заключительном в этом году заседании Налогового клуба!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

12 декабря — День Конституции Российской Федерации!

12 декабря в России отмечается значимый государственный праздник - День Конституции Российской Федерации. 30 лет назад, 12 декабря 1993 года, всенародным голосованием была принята Конституция Российской Федерации, которая изменила структуру высших органов государственной власти, определила федеративное устройство России. С 1994 года день 12 декабря имеет статус государственного праздника.

Конституция - главный нормативный правовой акт нашей страны, ядро всей правовой системы России, определяющее смысл и содержание других законов, прочный фундамент процветания государства.

Сегодня День Конституции символизирует современную Россию – свободную и великую страну, сила которой в сплоченности и единстве нашего народа. Всех нас объединяет глубокое уважение к этому фундаментальному документу, который еще раз подчеркивает единство и неделимость нашей страны, взаимное уважение ее многонациональных народов. Мы ценим возможность жить и работать в правовом поле, цивилизованно отстаивая свои права, создавая условия для дальнейшего развития государства. Перед нами стоит общая задача - беречь ценности, провозглашенные Российской Конституцией. От нашей общей ответственности зависит настоящее и будущее страны.

Россия — страна с тысячелетней историей, объединяющая множество территорий, культур, религий и народов. Все мы трудимся для того, чтобы наша жизнь менялась в лучшую сторону, становилась более комфортной и перспективной.

В этот знаменательный для всех россиян день желаем всем крепкого здоровья, мира, добра, семейного счастья и благополучия!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги семинара ООО «Газпром трансгаз Москва»

В начале декабря эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели семинар для наших давних партнеров ООО «Газпром трансгаз Москва».

Участники мероприятия получили самую актуальную, необходимую и важную информацию, касающуюся бухгалтерского и налогового учета, налогового законодательства, страховых взносов и трудового права.

Выступления экспертов содержали четкие и понятные рекомендации для эффективной работы учетной службы предприятия, учитывали специфику работы компании.

Полное погружение участников в тематику семинара произошло благодаря живому общению со спикерами, обмену мнениями и ответам на самые сложные вопросы в режиме реального времени.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь.

14 декабря мы поздравляем С Днем Рождения основателя компании, бессменного лидера, директора - Брызгалина Аркадия Викторовича!

Это особенный день в нашей компании. Сегодня мы поздравляем нашего дорогого Аркадия Викторовича с Днем Рождения!

Аркадий Викторович, примите наши самые искренние и теплые поздравления!

Мы преклоняемся перед Вашим умом, прозорливостью и талантом руководителя!

Вы - наш капитан, который уверенно ведет корабль только вперед, умело обходя подводные течения и рифы, минуя мели, побеждая любой шторм и грозы!

Именно поэтому наша компания процветает, а, вместе с ней и мы, её сотрудники.

Мы желаем Вам доброго здоровья, благополучия, осуществления всех самых невероятных идей и планов и, конечно, большого семейного счастья!

Всегда Ваш, коллектив ГК «Налоги и финансовое право»

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с АО «Сибкабель»

Агентство «Налоги и финансовое право» и АО «Сибкабель» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности. Предприятие входит в ООО «Холдинг Кабельный Альянс». В портфеле нашего агентства предприятия цветной металлургии занимают особое место.

АО «Сибкабель» - ведущий производитель кабельно-проводниковой продукции в Сибири. Ассортимент продукции завода насчитывает десятки тысяч наименований для железнодорожных и нефтяных компаний, организаций горнодобывающей, энергетической и строительной отраслей.

Компания сотрудничает с томским научно-исследовательским кабельным институтом «НИКИ», на базе которого развернуты мощный испытательный центр и хорошо оснащенное опытное производство для разработки и проверки образцов и новинок.

Мы гордимся партнерством с АО «Сибкабель» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Итоги Московского Налогового Клуба

На прошедшем 15 декабря заседании Московского Налогового Клуба рассмотрели актуальные вопросы из арбитражной практики по хозяйственным спорам, обсудили современные проблемы учета расчетов по договорам, выраженным в иностранной валюте и вопросы применения ФСБУ 28/2023.

Заседание открылось обсуждением вопросов применения ФСБУ 28/2023. Главный специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право» Харалгина Ольга Леонидовна рассказал о том, как проводить инвентаризацию по новым правилам.

Далее о тонкостях учета расчетов по договорам, выраженным в иностранной валюте, рассказала главный специалист по экономическим вопросам Белоусова Екатерина Николаевна. Эксперт подробно остановилась на спорных вопросах и дала рекомендации по теме выступления.

После этого первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович поделился с участниками Клуба свежим обзором арбитражной практики по хозяйственным спорам.

Завершилось заседание сообщением о событиях российского налогообложения от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича.

Благодарим участников заседания за активную работу и ждем встречи в 2024 году!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в Форуме «Я бухгалтер, я так считаю!»

На прошлой неделе состоялось масштабное событие осенне-зимнего делового сезона — форум для бухгалтеров и финансовых директоров «Я — бухгалтер. Я так считаю!»

В фокусе форума были главные отраслевые темы 2024 года, а также прокачка навыков для развития в профессии и карьере.

Основатель и руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступил на Форуме с темой «Управление налоговыми рисками в условиях усиления налогового контроля». Эксперт рассказал о современной налоговой политике, поделился с участниками прогнозами на 2024 год, разобрал актуальную судебную практику и дал рекомендации эффективного взаимодействия с налоговыми органами.

На Форуме была создана тёплая атмосфера. Каждый участник мог пообщаться с коллегой, обменяться мнениями, услышать советы экспертов. На мероприятие съехалось более 130 профессионалов из Екатеринбурга и других городов.

Немного фото с Форума и новость на сайте здесь.

Итоги семинара ПАО «ТрансКонтейнер»

В середине декабря в конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» для специалистов ПАО «ТрансКонтейнер» был организован семинар «Налоги и учет в 2023 - 2024 гг.: новые правила, основные риски, судебная практика, экспертные советы».

В рамках семинара, помимо обзора важнейших налоговых событий года и значимой судебной практики по налоговым спорам, эксперты ГК «Налоги и финансовое право» рассмотрели вопросы бухгалтерского и налогового учета. Подробно остановились на темах электронного документооборота с точки зрения бухгалтерского учета, правилах ведения договорных отношений, вопросах применения новых российских стандартов бухгалтерского учета.

Два дня живого общения со спикерами, ответов на самые сложные вопросы, обмена мнениями полностью погрузили коллег в тематику семинара.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь.

Заключение договоров на комплексную поддержку в 2024 год в разгаре!

Друзья, 2024 год не за горами. Самое время позаботиться о надежном налоговом консультанте.

ГК «Налоги и финансовое право» предлагает вам заключить договор на комплексную поддержку, стать участниками Налогового Клуба.

Налоговый Клуб – уникальная площадка профессионального живого общения с экспертами, не имеющее аналогов место обмена опытом с более чем 25-тилетней историей.

Четыре факта о нашей площадке:

Это и системное консультационное обслуживание, ответы на острые вопросы в текущем режиме, право «горячего телефона» и регулярные встречи на наших ежемесячных заседаниях. Дважды в месяц заседания Клуба проводятся в Екатеринбурге, один раз в Москве. По специальному запросу может быть проведено выездное заседание для компании – участника Налогового Клуба.

На заседаниях Налогового Клуба выступают специалисты-практики ГК «Налог и финансовое право», а также приглашенные лучшие профессионалы в сфере налогов, учета, права из ведущих организаций страны, госорганов и вузов. По окончании заседания участникам Клуба предоставляется возможность задать свои вопросы спикеру, пообщаться с нашими сотрудниками или коллегами.

Темы заседаний всегда актуальны: программа Клуба строится с учетом наиболее часто возникающих клиентских вопросов и динамики изменения налогового, финансового и предпринимательского законодательства, практики работы налоговых органов и рассмотрения налоговых споров в судах всех уровней.

Вопросы налогов, бухгалтерского учета, финансов и права являются одними из самых важных в деятельности любого бизнеса. Поэтому вся работа Налогового Клуба нацелена на квалифицированную поддержку и своевременное информирование специалистов предприятий обо всех изменениях в этих и смежных с ними областях.⠀

Узнать о том, как в качестве гостя побывать на ближайшем заседании Налогового Клуба можно:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- по телефону: Екатеринбург: (343)350-10-12, Москва: (495)788-39-51

- в офисе компании в Екатеринбурге: Ул. Луначарского, 77, 4 этаж, в Москве: пр. Мира, 102, корпус 1, 3 этаж.

В настоящее время более 140 предприятий России работают с нами в рамках проекта Налоговый клуб. Это означает, что на заседаниях можно обсудить с коллегами из ведущих компаний самые актуальные вопросы, обменяться опытом.

Читать новость на сайте здесь.

Налоговый Клуб поздравляет С Новым 2024 годом!

2023 год пролетел как одно мгновение. 21 декабря Налоговый Клуб провел свое заключительное заседание в теплом кругу единомышленников.

Пришло время подвести итоги, прощаясь с 2023 годом и поприветствовать год 2024.

В этом году на заседаниях Налогового Клуба рассмотрено десятки актуальных тем по налоговому законодательству, бухгалтерскому учету и трудовому праву, было задано сотни вопросов.

Наши специалисты ответили на тысячи запросов, преодолели сотни тысяч километров в командировках, выдали не один десяток заключений, провели сотни часов судебных слушаний.

Наш Налоговый Клуб продолжает свою работу! Мы искренне благодарим всех, кто с нами уже не один год и тех, кто присоединился к нам совсем недавно! Наш теплый круг единомышленников растет и создает надежный островок защищенности и стабильности.

Поздравляем всех-всех с Новым 2024 годом и Рождеством! Желаем мира и счастья, новых побед и достижений!

С нетерпением встречи в январе, когда Налоговый Клуб снова приступит к работе.

Читать новость на сайте здесь.

Пополнение картинной галереи

Друзья, те, кто был в нашем уютном офисе в Екатеринбурге, знают, что у нас есть картинная галерея.

Тематика работ, конечно налоговая, а совсем скоро произойдет пополнение нашей галереи!

Мастер уже работает над произведением. Решено, что в создании шедевра примет участие искусственный интеллект. Автор соединит в своей работе современные технологии и консервативный подход. Каковы, по вашему мнению, будут сюжет и название?!

В предпраздничной суете предлагаем остановиться, немного отдышаться и поразмышлять на тему о чем будет новое полотно, а также придумать название. Что придумает искусственный интеллект в мире налогов?

Ждем варианты в комментариях здесь: https://vk.com/wall-73477035_2745

Конечно же, будут и подарки от Аркадия Викторовича Брызгалина!

Желаем тепла и радости в преддверии новогодних праздников!

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Брызгалин: Времена, когда можно было играть в кошки-мышки с государством, закончились (интервью для журнала Регионы России)

В декабрьском номере журнала «Регионы России» вышло интервью руководителем Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадием Викторовичем Брызгалиным.

Эксперт рассказал журналистам будет ли ФНС повышать налоги в 2024 году, какие налоговые изменения ждут нас после президентских выборов и как остаться на плаву в условиях затяжного кризиса.

- ... Самая главная интрига 2024 года: смогут ли наша бюджетная и налоговая системы устоять и адекватно ответить вызовам нашей страны и дальше сохранить налоговый статус кво. Проблемы с применением единого налогового счета в следующем году тоже возобновятся. Я думаю, в связи с этим вырастет запрос на работу консультантов и юристов.

После президентских выборов, возможно, будут какие-то решения в налоговой сфере, и необязательно популярные. Мы уже давно работаем – нам в этом году исполнилось 30 лет. Поэтому давно заметили, что налоговое реформирование совпадает с электоральными циклами. Здесь тоже есть какая-то логика: перед выборами никто налоги не повышает, а вот после выборов – вполне. Тем более сейчас бюджетные траты существенно возросли.

Тема усиления налогового контроля актуальна и в 20224 году:

- ... К сожалению, не до всех наших налогоплательщиков дошла мысль о том, что те благостные времена, когда можно было играть в кошки-мышки с государством, закончились.

- ... если судить по риторике высших должностных лиц ФНС, они ведут четкий и подробный мониторинг налоговых схем и новых методов налоговой оптимизации. Я бы также сказал, что усиливается требование к аудиторам и специалистам в сфере консалтинга и правового обеспечения. А это требует повышения профессионального роста. Мы тоже этим озабочены и думаем, что в 2024 году нам придется решать в первую очередь эти проблемы. - отметил Брызгалин

Читать статью полностью

Больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

Итоги семинара для специалистов ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург»

В конце декабря на площадке ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург» эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели семинар на тему: «Подготовка к годовому отчету. Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Актуальные вопросы регулирования трудовых отношений и новации гражданского законодательства в 2023 - 2024 гг.».

Первый день был посвящен юридическим вопросам, правилам исчисления НДС, налога на прибыль 2023-2024 и электронному документообороту. Аркадий Брызгалин и Ольга Федорова выступили с докладами и ответили на вопросы аудитории.

Программу реформирования бухгалтерского учета до 2026 года и другие новости, актуальные вопросы применения новых ФСБУ, исчисления налога на имущество, НДФЛ и страховые взносы, а также свежие изменения в трудовом законодательстве обсудили во второй день семинара. Живой диалог со слушателями вели Ольга Харалгина и Ольга Аникеева.

Два дня погружения в тонкости бухгалтерского и налогового законодательства создали на семинаре профессиональную среду, где в ходе активной дискуссии в понятной форме обсуждались самые важные вопросы. Серии осенних и зимних мероприятий в 2023 году подходят к концу. Мы благодарим наших давних партнеров за сотрудничество. Надеемся на продолжение этой доброй традиции в будущем.

Читать новость на сайте здесь

Итоги вебинара для специалистов АО «ЦФР»

25 декабря специалисты ГК «Налоги и финансовое право» организовали и провели вебинар «Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении с 2024 года. Актуальные вопросы и риски» для специалистов наших давних партнеров - АО «ЦФР».

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право»: Ольга Федорова, Ольга Харалгина и Ольга Аникеева подробно рассказали об актуальных изменениях налогового законодательства в части НДС и налога на прибыль, учета нематериальных активов, новых правил и изменений при учете капитальных вложений и проведения инвентаризации. Подробно разобрали свежие изменения в ТК РФ, вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Вебинар получился деловым и содержательным.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно:

- здесь

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru

- по адресу в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- по адресу в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №11/2023. «Сложные операции и сделки: Бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ»

В ноябрьском номере журнала мы вновь возвращаемся к бухгалтерскому учету – неисчерпаемой и вечно актуальной теме. В консультационной практике компании «Налоги и финансовое право» бухгалтерские вопросы занимают очень большое место – как сами по себе, так и в совокупности с налогообложением и гражданско-правовой тематикой. Для этого номера журнала мы подобрали интересные и сложные ситуации, в которых раскрываются правила бухгалтерского учета и документооборота.

Без правильного учета и оформления первичных документов сложно вести деятельность, отвечать на вопросы налоговой инспекции и других государственных органов. Огромное значение оформление документов имеет и во взаимоотношениях с другими субъектами предпринимательской деятельности. При этом российское законодательство о бухгалтерском учете имеет отличия от законодательства иностранных государств, что иногда создает проблемы в организации учета, однако мы помогаем разобраться и в нестандартных ситуациях.

Также традиционного представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещен материал о бухгалтерском и налоговом учете спонсорской помощи организатору массового спортивного мероприятия. Условием оказания такой помощи является размещение рекламной информации о спонсоре на наружных средствах наглядной информации.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний "Налоги и финансовое право".

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

Итоги семинара ОАО «Севернефтегазпром» (Новый Уренгой)

В последние дни ноября 2023 года десант экспертов ГК «Налоги и финансовое право» побывал в гостеприимном Новом Уренгое, где для специалистов наших давних партнеров ОАО «Севернефтегазпром» был организован семинар «Налоги и учет в 2023 - 2024 гг.: новые правила, основные риски, судебная практика, экспертные советы».⠀

На семинаре подробно рассматривались вопросы бухгалтерского, налогового учета и трудовых взаимоотношений. Темы были подобраны с учетом пожеланий компании.

Два дня живого общения со спикерами, ответов на самые сложные вопросы и обмена мнениями полностью погрузили коллег в тематику семинара.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно:

- здесь

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru

- по адресу в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- по адресу в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь.

Памятная медаль «300 лет со дня основания города Екатеринбурга»

В конце декабря к ценным наградам руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича добавилась еще одна: памятная медаль «300 лет со дня основания города Екатеринбурга». Это особый знак за значительный вклад в развитие муниципального образования «Город Екатеринбург».

Награду вручил глава города Екатеринбурга Алексей Валерьевич Орлов.

Наша дружная команда специалистов от души поздравляет Аркадия Викторовича с получением медали.

Читать новость на сайте здесь

Новый номер журнала №12/2023. «Сложные операции и сделки: Бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ»

Сделки, их оформление и фактическое содержание непосредственно влияют на налоговые обязательства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, да и на другие стороны хозяйственной жизни. И хотя основной профиль нашей компании – налоговое право, мы успешно решаем вопросы гражданско-правового характера, как в совокупности с налогообложением, так и отдельно от него. В нашей практике консультирования часто встречаются проблемы правового регулирования корпоративных отношений, исполнения различных договоров и, конечно, предпринимательской деятельности в целом.

Недостаточное внимание к формулировкам договоров, составлению первичных и других документов создает трудности в отношениях с контрагентами, а также влечет возникновение претензий со стороны налоговых органов.

Надеемся, что размещенный в Теме номера материал будет полезен и интересен нашим читателям. Все ситуации имеют практический характер, они были проанализированы специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право», поэтому тема номера составлена в формате «вопрос-ответ».

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», традиционные и хорошо знакомые нашим постоянным читателям.

В рубрике «Защита налогоплательщика» размещен материал о признании расходов на проведение судебной экспертизы, возложенных на организацию определением суда. Приведен примерный перечень документов, на основании которых могут быть учтены такие затраты.

Подробнее

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний "Налоги и финансовое право".

Читать новость на сайте здесь.

Мероприятия (январь-февраль 2024)

Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2024 года

Друзья, по нашей давней традиции, самое первое в новом году заседание Налогового Клуба мы посвящаем «Налоговым» последствиям наступившего 2024 года, проводим абсолютно БЕСПЛАТНО и для всех желающих.

Условия лишь одно - необходима предварительная регистрация!

Что ждёт собственников и руководителей организаций, бухгалтеров и налоговых юристов в 2024 году?

Основные итоги 2023 г. и перспективы налоговой политики в 2024 г. Какие сроки давности истекают с 1 января 2024 г. Положения НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2024 г. по налоговому контролю, НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы и т.д. .

Самое важное от ведущих российских консультантов 11.01.2024 года в рамках БЕСПЛАТНОЙ трансляции Налогового Клуба.

Узнать подробнее

Программа открытого вебинара 11 января 2024 года 10.00 - 15.00 (ЕКБ, +2 МСК)

Основные налоговые итоги 2023 г. Краткий анализ важнейших «налоговых» событий 2023 года. «Налоговые» последствия наступившего 2024 г.: какие сроки давности истекают с 1 января 2024 года. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, принятых в 2023 г. и вступающих в силу с 1 января 2024 г.

Брызгалин Аркадий Викторович, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

НДС и налог на прибыль в 2024 году: новые правила, изменения в отчетности

Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».

НДФЛ и страховые взносы: ключевые изменения законодательства с 2024 года. Изменения в трудовом законодательстве.

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».

Трансляция состоится 11 января 2023 года

(участие БЕЗ ОПЛАТЫ, предварительная регистрация обязательна)

Трансляция ведётся из г. Екатеринбурга — в программе указано время в Екатеринбурге!

Время в Екатеринбурге = Московское время + 2 часа!

Начало вебинара - 10.00

Ссылка доступа к трансляции рассылается накануне всем зарегистрированным участникам.

Слайды спикеров будут разосланы только зарегистрированным участникам ПО ЗАПРОСУ!

Мы ждем Вас, Ваших коллег и партнеров!

Зарегистрироваться

Читать новость на сайте здесь.

Абонементы на 2024 год уже в продаже!

Друзья, 2023 год заканчивается! В эти дни подводятся итоги и строятся планы на будущее.

Предлагаем приобрести сейчас или же запланировать на самые первые дни января покупку абонемента на Курсы Практикующего Консультанта (КПК)! Наши лекторы всегда дают только актуальную информацию точно и по делу и, конечно, отвечают на все вопросы слушателей.

Отметьте даты КПК в календаре:

12-14 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. Посмотреть пример программы 2023 года: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b2958

17-19 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права. Посмотреть пример программы 2023 года: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/o_KPK_June-2023

14-16 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права. Посмотреть пример программы 2023 года: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/o_KPK_Okt-2023

Все участники курса получают свидетельство, материалы спикеров и записи лекций.

Наш курс доступен в очном и on-line формате.

- Оставить заявку на участие в очном формате: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy/KPK-2024-ochno

- Оставить заявку на участие в on-line формате: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy/KPK-2024-online

Ждем вас на наших курсах!

Выбрать другие мероприятия Группы компании «Налоги и финансовое право»: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/event-2024

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

На все оставшиеся вопросы вас с удовольствием проконсультируют по телефону в Екатеринбурге: (343) 350-11-62

Читать новость на сайте здесь.

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2024 год

2023 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2024 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки).

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали:

- 11 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2024 г.
- 16-18 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2024. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line). Доступен абонемент на все три курса.

12-14 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

17-19 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

14-16 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)

5, 12, 19, 26 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность

6, 13, 20, 27 августа, 3 сентября: Налоги 2024: управление, сложные вопросы, судебные споры

5, 12, 19, 26 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года

- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, on-line трансляция из зала)

20 марта, 15 октября: Налоги России: история, современность, будущее

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Оставить заявку или узнать подробности можно:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь