5 сентября, выступая во Владивостоке на ВЭФ, Президент России Владимир Путин сообщил, что расходы бюджета России растут. Основными направлениями расходов являются развитие инфраструктуры, образование и оборона.

Президент подчеркнул, что необходимо работать над доходной частью бюджета, но не за счёт усиления налогового бремени.

… Президент предложил бизнесу преференциальный режим на Дальнем Востоке и в Арктике

5 сентября, выступая на ВЭФ, Президент России Владимир Путин предложил с 1 января 2027 года запустить на Дальнем Востоке и в Арктике единый преференциальный режим для бизнеса.

Точный набор преференций, параметры, направления предстоит определить Правительству РФ и дальневосточным властям.

Днём ранее, выступая на ВЭФ, заместитель председателя комитета по бюджету и финансовым рынкам СФ РФ Андрей Епишин также предложил усовершенствовать режим преференций для бизнеса, который работает на Дальнем Востоке, нацеливаясь на создание единой территории опережающего развития (ТОР) с общими правилами для резидентов и снижением административных барьеров.

… Генпрокурор предложил создать единый реестр неналоговых платежей

5 сентября, выступая на ВЭФ, Генеральный прокурор РФ Игорь Краснов на основе анализа обращений представителей бизнес-структур заявил, что «неразбериха с расчетами неналоговых отчислений – экологических, страховых, экспертных, оценочных и других на деле превращается в самые настоящие поборы».

Решение этой проблемы Генеральный прокурор видит в создании единого электронного реестра всех существующих платежей для бизнеса. Кроме того, выступающий отметил, что Правительство уже поддержало предложение Генпрокуратуры о создании единого электронного реестра неналоговых отчислений бизнеса

Президент потребовал бороться с уклонением от уплаты налогов

15 сентября Президент РФ провел совещание по экономическим вопросам, в ходе которого заявил о недопустимости уклонения от уплаты налогов и необходимости борьбы с этим явлением.

«В зоне особого внимания должно быть повышение качества отечественной экономики, борьба с теневым сектором и уклонением от уплаты налогов. Это не только поддерживает справедливую, здоровую и конкурентную среду, создает прозрачные условия для развития бизнеса, предпринимательства, но и позволяет получить дополнительные доходы федерального бюджета», - отметил глава государства.

… об инвест/налог/вычете за инвестиции в спортивные школы

23 сентября группа из 38 депутатов ГосДумы, включая В. Фетисова, В. Третьяка, Н. Валуева, И. Роднину и А. Шипулина, внесла в ГосДуму законопроект № 1022928-8 «О внесении изменений в статью 286.1 части второй НК РФ».

Законопроектом предполагается предоставить налогоплательщикам на основе закона субъекта РФ право на применение инвестиционного налогового вычета в размере не более 100% суммы расходов в виде стоимости имущества, включая денежные средства, безвозмездно переданного государственным и муниципальным образовательным организациям, реализующим дополнительные образовательные программы спортивной подготовки и программы в области физической культуры.

Принятие законопроекта окажет поддержку региональному молодежному спорту, но приведет к выпадению доходов бюджетов субъектов РФ, размер которых сейчас оценить невозможно.

… о налог/вычете для наставников

24 сентября депутаты ГосДумы С.М. Миронов, А.А. Ремезков, С.В. Кабышев, Я.В. Лантратова, М.Г. Делягин, А.А. Кузнецов, Ф.С. Тумусов, Д.Г. Гусев, А.С. Аксененко, Н.В. Новичков внесли в ГосДуму законопроект № 1023882-8 «О внесении изменений в статью 218 части второй НК РФ».

Законопроектом предлагается установить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период, который будет распространяться на наставников - лиц, выполняющих работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы на производстве и (или) рабочем месте по полученной (получаемой) другим работником профессии (специальности) на основании трудового договора или дополнительного соглашения к трудовому договору.

Вместе с этим законопроектом депутаты внесли законопроект № 1023880-8 об установлении наставникам дополнительного ежегодного оплачиваемого отпуска не менее 4 календарных дней.

… о налог/агентах на инвест/платформах

24 сентября депутаты ГосДумы Н.В. Костенко, И.И. Демченко и В.В. Селиверстов внесли в ГосДуму законопроект № 1024070-8 «О внесении изменений в статью 226 части второй НК РФ».

Законопроект устанавливает возможность операторам инвестиционных платформ выступать налоговыми агентами при получении инвесторами доходов в виде процентов по договорам займов, выданных с использованием операторов инвестиционных платформ.

В настоящее время операторы инвестиционных платформ выступают налоговыми агентами только в случаях получения инвесторами доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, что не покрывает все способы инвестирования на платформе.

Между тем на сегодня инвестиционные платформы предоставляют частным инвесторам возможность получения доходов также в случаях привлечения заемщиками финансирования через инструмент краудлендинга (по договорам займа). При этом в таких случаях инвесторы обязаны самостоятельно рассчитывать сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и подавать налоговую отчётность. Так, инвесторы в целях снижения своих рисков заключают договоры займа со множеством заемщиков и получают соответствующие доходы от них. При этом в целях отражения своих доходов инвесторы зачастую заполняют и подают в налоговые органы несколько уточненных налоговых деклараций 3-НДФЛ, тем самым испытывая существенную административную нагрузку, а также создавая дополнительную нагрузку в работе налоговых органов.

… о расширении льготного таможенного режима в ОЭЗ

25 сентября сенаторы С.М. Афанасьев, А.А. Хапочкин и А.И. Широков внесли в ГосДуму законопроект № 1024281-8 «О внесении изменений в статью 6.1 Федерального закона "Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области"».

Законопроектом предлагается распространить льготный таможенный режим в указанной Особой экономической зоне на деятельность в области информации и связи.

Ожидается, что запуск производств, связанных с использованием информации, связи и информационных технологий, и проектов по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации, по предварительной оценке, обеспечит региону дополнительные инвестиции в основной капитал в размере 4,5 млрд. рублей, налоговые поступления в размере 273 млн. рублей ежегодно, позволит создать порядка 124 новых рабочих мест.

Проект федерального бюджета внесен в ГосДуму

29 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму проект федерального бюджета на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов (законопроект № 1026181-8) и сопутствующие ему документы: бюджеты ФОМС и СФР, изменения в БК РФ и НК РФ.

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин отметил, что основные приоритеты финансового плана на ближайшие три года - социальная поддержка граждан, развитие инфраструктуры и обеспечение обороноспособности.

Ожидаемые доходы в 2026 году - 40,3 трлн руб., расходы - 44,1 трлн руб. Дефицит бюджета, который составит 1,6% к ВВП или 3,8 трлн, Михаил Мишустин назвал «приемлемым».

Стратегический приоритет бюджета - обеспечение потребностей обороны и безопасности России, поддержка семей участников СВО. Запланированные в новом бюджете ресурсы позволят оснастить ВС России техникой и модернизировать ОПК.

В сферу здравоохранения планируется направить более 1 трлн рублей. Кроме того, более 900 млрд рублей заложено в проекте бюджета на нацпроект «Продолжительная и активная жизнь», на развитие объектов детского здравоохранения по нацпроекту «Семья» предусмотрено еще более 94 млрд, а также в полном объеме предусмотрены средства на обеспечение лекарствами и профилактику сердечно-сосудистых заболеваний.

В сфере образования планируется сдать 150 школ к 2030 году, потратив на это 110 млрд рублей. На строительство новых детских садов в 2026–2028 годах выделят более 26 млрд рублей. Также в проект заложено строительство 25 кампусов университетов к 2030 году.

На льготную ипотеку в проекте бюджета заложено около 1,8 трлн рублей.

В проекте бюджета заложены новые семейные выплаты для нуждающихся граждан с двумя и более детьми, на которые будет потрачено 1,8 трлн рублей.

Правительство внесло в ГосДуму комплексные изменения НК РФ

29 сентября в рамках внесения в ГосДуму бюджетного пакета Правительство РФ предложило комплексные изменения налогового законодательства (законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»), принятие которых с 1 января 2026 года будет способствовать сбалансированности бюджета на 2026 год и плановый период 2027-2028 годов.

В части налогового администрирования:

- Установление днем уплаты налога дня, предшествующего входным и праздничным дням, на которые выпадает день уплаты;

- Увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет, сокращение количества обстоятельств, препятствующих представлению отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;

- Предоставление возможности осуществления должностному лицу налогового органа осмотра территорий и помещений, проведения выемки документов и предметов лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг, при выявлении фактов совершения им нарушений законодательства;

- Запрет на пополнение ЕНС третьего лица при отсутствии у него налоговой задолженности.

В части НДС:

- Повышение НДС с 20% до 22% на большинство товаров и услуг; при этом сохранение льготной ставки НДС 10% для таких социально значимых категорий товаров, как продукты питания, лекарства, детские товары. По мнению министра финансов РФ Антона Силуанова, такая мера имеет умеренный, ограниченный характер и позволит отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики;

- Установление налоговой ставки НДС в размере 0% при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов;

- Предусматривается возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% не только при экспорте товаров и работ (услуг), связанных с таким экспортом, но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 процентов при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5% или 7%;

- Введение авансового НДС для импортеров - обязательного платежа, уплачиваемого до ввоза товаров в целях пресечения схемы «серого» импорта;

- Введение НДС со сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры;

- Введение НДС с передачи исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также услуг банков, связанных с обслуживанием банковских карт;

- Снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей, что, по мнению Правительства, должно сократить практику «дробления бизнеса» и увеличить число плательщиков налога, так как у компаний с оборотом в 10 млн рублей и ниже теряется экономический смысл дробить бизнес.

В части акцизов:

- Индексация ставок акцизов на 2026 - 2027 гг. на уровень инфляции, а также сверх уровня инфляции на этиловый спирт, винодельческую и алкогольную продукцию, спиртосодержащую продукцию, табачную и никотинсодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки;

- Отменена обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции производителями такой продукции.

В части НДФЛ:

- Освобождение от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством;

- Освобождение от налогообложения расходов, связанных с оформлением доп.мед.страхования работнику, направляемому в заграничную командировку;

- Для применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе;

- Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий: льгота применяется не только для семей с несовершеннолетними детьми, но также для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

- Установление порядка определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации;

- Распространение на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но также и при частичном неудержании налога налоговым агентом.

В части налога на прибыль организаций:

- Установление единообразного подхода к формированию стоимости имущества, полученного государственными корпорациями в качестве взноса как от Российской Федерации, так и от Банка России, который также наделен в настоящее время соответствующим правом;

- Продление действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года;

- Предоставление возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящими в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо;

- Введение федерального налога на игорный бизнес в размере 5% от суммы ставок игроков вместе с налогом на прибыль по общей ставке.

В части водного налога:

- Устранение правовой неопределенности в отношении федерального органа исполнительной власти, определяющего коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ для расчета водного налога с 2026 года (ст. 333.16 ВК РФ дополняется словами «организации, наделенные федеральным законом отдельными государственными полномочиями»);

- Округление ставок водного налога, в которых после запятой стоят три цифры, до полного рубля.

В части государственной пошлины:

- Установление государственной пошлины за внесение сведений об обороте товаров, подлежащих обязательной маркировке, в государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

В части налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:

- Расширение перечня оснований для восстановления фактических расходов на участке недр в текущем налоговом периоде по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

В части НДПИ:

- Предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области.

В части специальных налоговых режимов:

- Установление возможности для ИП представлять уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета суммы налога по патенту;

- Снижение максимального порога по доходам на ПСН до 10 млн руб.;

- Отмена ПСН для автомобильных грузоперевозок и стационарной розничной торговли.

В части имущественных налогов:

- Установление льготы по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;

- Отмена обязанности организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы.

В части туристического налога:

- Уточнение порядка исчисления туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок; освобождение от уплаты туристического налога организаций в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет средств бюджетов;

- Уточнение полномочий представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по туристическому налогу в зависимости от сезонности и (или) типа средства размещения.

В части страховых взносов:

- Завершение действия льготных тарифов страховых взносов для всех МСП и IT-компаний, введенных во время пандемии; при этом льготы для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняются, а для IT-компаний и социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций на УСН сохраняются с корректировками - 15% до единой предельной величины базы и 7,6% сверх такой величины;

- Если начисленное вознаграждение директору коммерческой организации за месяц окажется меньше МРОТ, страховые взносы нужно будет исчислять с базы, равной федеральному МРОТ;

- Освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в специальной военной операции, независимо от срока действия такого контракта;

- Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения
с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов";

- Снижение до 0% единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам сверх ЕПВБ для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

В части международного налогообложения:

- Установление порядка уплаты налога на прибыль организаций российскими участникам МГК в размере, необходимом для достижения минимального уровня налогообложения по Правилам минимального налогообложения прибыли МГК ОЭСР.

Минфин обнародовал Основные направления налоговой политики на 2026-2028 гг.

В связи с внесением в ГосДуму Правительством РФ 29 сентября законопроекта № 1026181-8 «О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов», в качестве приложения к нему обнародованы Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 гг. (подготовлены Минфином РФ в соответствии с требованиями ст. 165 Бюджетного кодекса РФ).

На момент подготовки настоящего «Бюллетеня» документ размещен только на странице законопроекта № 1026181-8 сайта системы обеспечения законодательной деятельности (раздел «Регистрация законопроекта и материалов к нему в САДД ГД). На сайте Минфин «Основные направления…» пока не размещены.

Целью «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики…» является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы РФ на 2026-2028 годы.

В следующих выпусках «Вестника» мы представим информацию более подробно.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты:

… об исключении аморт/отчислений из налог/базы для бюджетных объектов

2 сентября Дума Чукотского автономного округа внесла в Госдуму законопроект № 1007691-8 «О внесении изменений в статью 251 части второй НК РФ».

Законопроектом предусматривается включение в перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, амортизационных отчислений для объектов, созданных за счет средств бюджетных целевых поступлений.

В пояснительной записке указано, что в настоящее время созданные с участием целевого финансирования из федерального бюджета объекты за счет учета амортизационных отчислений в общеустановленном порядке увеличивают тарифную нагрузку на потребителей, что противоречит целям бюджетного финансирования. Предлагаемые изменения направлены на устранение этой ситуации.

… об освобождении вкладов в драг/металлах от НДС

2 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1015448-8 «О внесении изменений в ст. 149 части второй НК РФ» об освобождении от НДС процентов по вкладам в драгоценных металлах.

Как указано в пояснительной записке, целью законопроекта является исключение налоговых и судебных споров в части обоснованности применения банками льготы по НДС при размещении драгоценных металлов, приобретенных по договору купли-продажи, а также создание равных условий налогообложения НДС в отношении банковских вкладов в драгоценных металлах и иных видов банковских вкладов.

Эта мера позволит повысить инвестиционную привлекательность вкладов в золоте и других драгоценных металлах. НДС перечисляет банк, но он уже включен в стоимость услуги, так что фактически это расходы клиента. Освобождение от НДС способно увеличить доходность инвестора, которая может вырасти на 20% при сохранении нынешних цен на металлы, прогнозируют эксперты.

… об введении в сферу НПД доходов от сдачи в аренду нежилых помещений

8 сентября депутаты ГосДумы Я.Е. Нилов, Н.А. Останина, А.В. Демин, Д.Г. Гусев, Д.А. Свищев, А.Н. Свинцов, А.Н. Диденко и сенатор Совета Федерации Е.В. Афанасьева внесли в ГосДуму законопроект № 1010973-8 «О внесении изменений в ст. 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Предлагается внести изменения в пп. 3 и 4 ст. 6 указанного Федерального закона, исключив из их формулировок слово «жилых» (помещений). Таким образом, объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход будут признаваться доходы всех граждан, включая государственных и муниципальных служащих, от аренды помещений (как жилых, так и нежилых).

Как указано в пояснительной записке, законопроект разработан в целях расширения возможности для граждан применять специальный налоговый режим при сдаче в аренду нежилых помещений.

… о снижении НДС в отношении социально-значимых товаров

8 сентября депутаты ГосДумы С.М. Миронов, А.А. Ремезков, О.А. Нилов, Н.В. Новичков, М.Г. Делягин, Я.В. Лантратова, А.А. Кузнецов, Д.Г. Гусев внесли в ГосДуму законопроект № 1011590-8 «О внесении изменений в ст. 164 части II НК РФ в части снижения ставки НДС в отношении отдельных видов социально-значимых товаров».

Предлагается снизить НДС с 10 до 5 % в отношении отдельных групп товаров, являющихся социально-значимыми для широких групп граждан. При этом в случае, если уровень инфляции по группе социально значимых товаров за предыдущий календарный год превышает уровень инфляции по всем группам товаров, ставка налога на добавленную стоимость для данной группы товаров в следующем налоговом периоде устанавливается в размере 0%.

Так, депутаты предлагают снизить налог в отношении продовольственных товаров (мясо, молоко, яйца, масло, хлеб, сахар, соль и др.), товаров для детей (трикотажные изделия для новорожденных, обувь, кроватки, тетради и др.), лекарства и книги.

… об освобождении от НДФЛ с реализации некоторых видов акций

11 сентября депутаты ГосДумы А.Г. Аксаков, А.Н. Свистунов, О.Д. Димов и сенаторы Н.А. Журавлев, А.В. Шендерюк-Жидков, А.Н. Епишин внесли в ГосДуму законопроект № 1014168-8 «О внесении изменений в ст. 217 части второй НК РФ».

Проект закона разработан в целях совершенствования порядка освобождения от налогообложения доходов, полученных от реализации принадлежащих налогоплательщику - физическому лицу ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, а также доходов от реализации акций, принадлежащих налогоплательщику - физическому лицу более пяти лет.

В целях повышения привлекательности долгосрочных инвестиций законопроект предусматривает включение срока выбытия ценных бумаг из собственности налогоплательщика по договору займа с брокером или по договору репо в общий срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика.

Ожидается, что принятие законопроекта будет способствовать повышению привлекательности инвестиций на российском фондовом рынке для розничных инвесторов.

… об уплате НПД по месту жительства налогоплательщика

15 сентября Новгородская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1016294-8 «О внесении изменения в ст. 11 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Законопроектом предлагается изменить ст. 11, заменив формулировку «уплата налога осуществляется… по месту ведения налогоплательщиком деятельности» на новую: «уплата налога осуществляется… по месту жительства (месту пребывания) физического лица».

Законопроект разработан совместно с Управлением ФНС России по Новгородской области и предполагает распределение налоговых доходов, поступивших в счет уплаты НПД и зачисляемых в бюджеты субъектов РФ (по нормативу 63%), на финансирование региона, в котором проживает (пребывает) плательщик налога на профессиональный доход.

Так, например, за 2024 год плательщиками НПД в доход Новгородской области уплачено 365,9 млн.рублей, из них 118,3 млн.рублей направлено в бюджеты иных регионов, так как налогоплательщик при регистрации в качестве самозанятого указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность. Иные регионы в Новгородскую область перечислили лишь 16,1 млн.рублей или 13,6% от 118,3 млн.рублей.

… о применении коэф/дефлятора к социальным налог/вычетам

17 сентября депутаты ГосДумы С.М. Миронов, А.А. Ремезков, О.А. Нилов, А.А. Кузнецов, Н.В. Новичков, М.Г. Делягин, А.С. Аксененко, Д.Г. Гусев внесли в ГосДуму законопроект № 1018394-8 «О внесении изменений в ст. 219 части второй НК РФ (о применении коэффициентов дефляторов к предельным размерам социального налогового вычета)».

Законопроектом предлагается установить возможность применения коэффициента-дефлятора в рамках гл. 23 НК РФ не только для исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ, но и для применения определения размеров социальных налоговых вычетов, а именно: на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 110 000 руб. на каждого ребенка; на обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование, добровольное страхование жизни, уплату взносов по добровольному пенсионному страхованию, дополнительных взносов на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации не более 150 000 руб. в год по всем видам расходов.

В результате принятия законопроекта ожидается выпадение доходов бюджетов субъектов РФ в размере около 10 млрд. рублей ежегодно.

… о налогообложении сверхприбыли банков

18 сентября депутаты ГосДумы С.М. Миронов, А.А. Ремезков, О.А. Нилов, А.А. Кузнецов, Н.В. Новичков, М.Г. Делягин, А.С. Аксененко, Д.Г. Гусев внесли в ГосДуму законопроект № 1019794-8 «О налоге на сверхприбыль банков».

Законопроектом предлагается установить самостоятельным законом механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы, посредством введения разового налога за периоды 2023-2024 годов. Алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренным Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль». Сверхприбыль банков будет определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2023 год и прибыли за 2024 год над средней арифметической величиной прибыли за 2022 год и прибыли за 2021 год. Ставку налога предложено установить в размере 10% без возможности скидки при досрочной уплате. Реализация норм законопроекта позволит мобилизовать в федеральный бюджет дополнительные доходы, в размере около 200 млрд. рублей.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

И.В. Краснов назначен Председателем Верховного Суда РФ

24 сентября на первом заседании осенней сессии Совет Федерации ФС РФ единогласно проголосовал за назначение Игоря Викторовича Краснова Председателем Верховного Суда РФ.

Перед голосованием Игорь Викторович выступил перед сенаторами: «Свое назначение на должность председателя Верховного Суда РФ рассматриваю как продолжение служения законности, буду действовать в интересах государства, общества и людей в соответствии с законом. Опыт работы в должности Генерального прокурора бесценен. Он позволяет глубоко понять процессы правоприменения, те проблемы, с которыми каждый день сталкиваются граждане. И, безусловно, это осознание важности каждого судебного решения для укрепления доверия людей судебной власти».

Когда задолженность по налогам не признаётся общим обязательством супругов

Судебный акт: Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 26.08.2025 № 91-КГ25-3-К3.

Фабула дела: Истец, требуя признать свою задолженность по налогам общим обязательством супругов, указывает на то, что в период брака у него образовалась задолженность по налогам и страховым взносам от предпринимательской деятельности, доход от которой использовался на нужды семьи.

Суд поддержал позицию налогового органа.

ВС РФ установил, что супруга истца не была вовлечена в его предпринимательскую деятельность; обязательства истца по уплате налогов, связанных с предпринимательством, не относятся к обязательствам, возникшим по инициативе обоих супругов; доказательств того, что все полученное в рамках предпринимательской деятельности было направлено на нужды семьи, истцом не представлено.

Кроме того, периоды уплаты налогов и взносов выходят за пределы фактических брачных отношений между супругами и по этим основаниям задолженность по налогам также не может быть взыскана с супруги.

Таким образом, задолженность истца перед налоговым органом является его личным долгом, возникшим в результате неисполнения обязанностей, возложенных на него как на индивидуального предпринимателя.

ВС РФ определил позицию по транс/налогу по проданному а/м

Судебный акт: Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 02.09.2025 № 41-КГ25-34-К4.

Фабула дела: Истец продал автомобиль, но не смог подтвердить факт продажи. Позже на автомобиль был наложен арест, что препятствует снятию его с учета. При этом транспортный налог продолжает начисляться и истцу поступают требования о его уплате.

Суд поддержал позицию налогоплательщика.

ВС РФ по существу спора не поддержал позицию ни налогоплательщика, ни налогового органа, однако решил выйти за пределы доводов, содержащихся в жалобе, обратить внимание на не указанные в ней существенные нарушения правовых норм, допущенные нижестоящими судами, и направить дело на новое рассмотрение.

Суд указал, что требование о признании незаконным взыскания транспортного налога судом рассмотрено не было, судебные акты по ряду гражданских дел, участником которых являлся истец, оценки со стороны суда не получили.

Кроме того, ВС РФ указал, что суды, делая вывод о том, что истцом избран ненадлежащий способ защиты права, не указали, какой способ в данном случае является надлежащим.

Данное определение является очень ценным, поскольку распространена практика, когда суды в решениях (постановлениях) не дают оценку части требований налогоплательщика и, оценив один довод, отказывают в удовлетворении всех требований.

Доначисленный налог/агенту НДФЛ рассчитывается без учета ранее уплаченного НПД

Судебный акт: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 08.08.2025 № 310-ЭС24-24050.

Фабула дела: общество заключало с самозанятыми гражданско-правовые договоры вместо трудовых договоров. По итогам налоговой проверки налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Однако налогоплательщик считал, что сумма доначисленного НДФЛ должна быть уменьшена на сумму налога на профессиональный доход, который его контрагенты-самозанятые ранее уплатили в бюджет.

Суд поддержал позицию налогового органа.

Как указал ВС РФ, доначисленный НДФЛ не подлежал корректировке на суммы уплаченных работниками - физическими лицами налога на профессиональный доход, поскольку нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом.

В данном случае доначисление НДФЛ и начисление штрафа применяются не за неуплату налога, повлекшую причинение ущерба бюджету, а за виновное бездействие - неисполнение обязанности налогового агента, которая состоит из нескольких обязательных элементов: обязанность по перечислению сумм подлежащего уплате налога неотделима от обязанности по ее удержанию, а последняя, в свою очередь, не осуществима в случае невозможности исчислить сумму дохода и рассчитать подлежащую уплате сумму налога.

Плательщик утильсбора вправе взыскать проценты за пользование излишне уплаченным сбором

Судебный акт: Определение ВС РФ от 11 сентября 2025 года № 305-ЭС25-8225 по делу № А40-65887/2024.

Фабула дела: общество обратилось в суд с заявлением к таможенному управлению о признании незаконным решения об отказе в выплате процентов и возложении на таможенный орган обязанности по возврату процентов за пользование чужими денежными средствами, начисленных на сумму излишне уплаченного утилизационного сбора. Нижестоящие суды поддержали позицию общества. Таможенный орган пытался оспорить судебные акты в ВС РФ.

Суд поддержал позицию общества.

Как указал ВС РФ, отказывая таможенному управлению в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ, суды правильно применили положения Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», постановление Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. № 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ», а также верно учли правовую позицию КС РФ, изложенную в Постановлении от 8 ноября 2022 г. № 47-П, в которой указано, что запрет на выплату процентов при возврате излишне взысканных утилизационных сборов противоречит положениям Конституции РФ.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Следствие сможет приостанавливать операции подозреваемых без решения суда

1 сентября вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 278-ФЗ "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации".

Теперь дознаватель, следователь или суд самостоятельно вправе приостанавливать на срок до 10 дней операции с денежными средствами, в том числе внесенными подозреваемыми или обвиняемыми в качестве аванса за услуги связи, при наличии достаточных оснований полагать, что они использовались при совершении преступления.

С 1 сентября введены новые правила расчета среднего заработка

1 сентября вступило в силу Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540.

Вводится отдельное правило расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия: средний дневной заработок необходимо умножить на среднее число рабочих дней месяца в году.

Что касается работника с суммированным учетом рабочего времени, то средний заработок для выходного пособия нужно определять, умножив средний часовой заработок на среднее число рабочих часов месяца в году; количество рабочих часов в году, которые числятся за данным работником, необходимо разделить на 12.

Большегрузам свыше 12 тонн увеличили плату за проезд по дорогам

1 сентября вступило в силу Постановление Правительства РФ от 28.08.2025 № 1302, которым вносятся изменения в Правила взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн

Теперь плата будет взиматься за проезд не только по дорогам общего пользования федерального значения, но также по региональным и местным дорогам "во время движения транспортного средства".

С 1 сентября обновлена форма декларации о плате за НВОС и порядок ее представления

1 сентября вступает в силу Приказ Минприроды России от 29 апреля 2025 г. № 241, согласно которому в титульный лист декларации включаются поля для информации о Соглашении о защите и поощрении капиталовложений.

Также в форму добавлены разделы для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду за размещение следующих отходов: вскрышных и вмещающих горных пород; побочных продуктов животноводства.

Таблицу расчета платы за размещение отходов производства (раздел 5) дополнили графой 7. В ней отражают количество тонн таких отходов, которое передали для обработки в отчетном периоде.

В таблице расчета платы за размещение (в т.ч. складирование) побочных продуктов производства, которые признаны отходами (раздел 7), теперь нужно делить суммы за размещение в зависимости от срока образования таких продуктов: не более 11 месяцев (графа 11) и более 11 месяцев (графа 12).

Порядок представления декларации, в частности, дополнили положением о праве подавать отчетность на бумаге. Это возможно, если в ней есть сведения, составляющие охраняемую законом тайну, или информация ограниченного доступа.

ФНС разъяснила, что нельзя подать декларацию через интернет-сервис «Почты России»

3 сентября ФНС России опубликовала Письмо от 03.09.2025 № АБ-4-19/8039@ «По вопросу правомерности представления налоговых деклараций (расчетов) посредством интернет-сервиса «Электронные заказные письма», предоставляемого АО «Почта России».

В письме ведомство сообщает, что представление налоговых деклараций посредством интернет-сервиса «Электронные заказные письма», предоставляемого АО «Почта России» налоговым законодательством не предусмотрено.

ЦБР продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты

5 сентября Центробанк продлил ограничения на снятие иностранной валюты наличными еще на полгода - до 9 марта 2026 года.

Банк России сообщил, что сохраняет ограничения по наличной валюте «в связи с действующими против нашей страны санкциями, которые запрещают отечественным финансовым институтам приобретать наличную валюту западных стран».

Напомним, граждане, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, по-прежнему могут снять не более $10 тыс. или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета при условии, что ранее они этого не делали.

Налоговые органы смогут проводить ВНП дистанционно

5 сентября опубликовано Постановление Правительства РФ от 05.09.2025 № 1374 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 28 февраля 2022 г. № 272».

Согласно Постановлению с 13 сентября 2025 года налоговые органы смогут проводить выездную налоговую проверку дистанционно - по ВКС или через мобильное приложение «Инспектор».

Кроме этого, введено правило: по результатам контрольной закупки организация будет получать акт в течение 5 рабочих дней с даты ее окончания. Если при закупке контролеры выявят нарушение обязательных требований, они смогут сразу начать документарную или выездную проверку. Информацию о проверке разместят в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий в течение 5 рабочих дней со дня ее начала.

Минфин опубликовал информационное сообщение об изменениях в бухгалтерском законодательстве

9 сентября Минфин России опубликовал на своем официальном сайте Информационное сообщение от 9 сентября 2025 г. № ИС-учет-58 «Новое в бухгалтерском законодательстве: факты и комментарии».

В нем перечисляются последние изменения законодательства о бухгалтерском учете, в частности, определённый порядок доступа к аудиторским заключениям о консолидированной финансовой отчетности, перечень лиц, которым обеспечивается доступ к аудиторским заключениям, способы доступа к аудиторским заключениям, случаи ограничения доступа к аудиторским заключениям, а также порядок ограничения и возобновления доступа к аудиторским заключениям.

ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 17%

12 сентября состоялось ежемесячное заседание Центрального Банка России, посвященное определению размера ключевой ставки в РФ.

По итогам заседания было принять снизить ключевую ставку на один процентный пункт – с 18% до 17%.

Как указано в сопроводительном сообщении регулятора: «Устойчивые показатели текущего роста цен значимо не изменились и в основном остаются выше 4% в пересчете на год. Экономика продолжает возвращаться к траектории сбалансированного роста. В последние месяцы активизировался рост кредитования. Высокими остаются инфляционные ожидания. Банк России будет поддерживать жесткость денежно-кредитных условий, необходимых для достижения инфляционной цели в 4% к 2026 году. Дальнейшие решения по ключевой ставке будут зависеть от устойчивости замедления инфляции и динамики инфляционных ожиданий».

ФНС опубликовала Письмо об исчислении туристического налога

12 сентября ФНС России опубликовала на официальном сайте Письмо от 11.09.2025 № СД-4-3/8338@ «Об исчислении туристического налога в жилых помещениях».

В письме указывается, что в соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» средством размещения признается имущественный комплекс, включающий в себя здание (часть здания) или строение, сооружение, помещение, участок земли, оборудование и иное имущество и используемый для временного размещения и обеспечения временного проживания физических лиц. К средствам размещения не относятся жилые помещения, за исключением случаев, предусмотренных другими федеральными законами.

Согласно п. 2 ст. 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Таким образом, в случае поступления в органы власти в целях исчисления туристического налога сведений об объектах, отнесенных к жилым помещениям, такие сведения не учитываются, поскольку указанные объекты не признаются средством размещения. Следовательно, при размещении физических лиц в жилых помещениях туристический налог не уплачивается.

С 2026 г. положительное сальдо ЕНС не будет указываться в налог/уведомлениях

15 сентября ФНС России опубликовала Письмо от 15.09.2025 № БС-4-21/8413@ «О признании утратившим силу абз. 5 п. 2 ст. 52 НК РФ об использовании положительного сальдо ЕНС налогоплательщика - физического лица, не являющегося ИП».

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения НК РФ, касающиеся порядка расчета сумм налогов для физических лиц.

В частности, отменяется действующий порядок, при котором сумма налогов к уплате в налоговом уведомлении уменьшалась на положительное сальдо ЕНС. Из налоговых уведомлений будет исключена информация о положительном сальдо ЕНС, сумма налогов к уплате будет указываться без учета имеющегося положительного сальдо, а изменения будут реализованы в автоматизированной системе формирования налоговых уведомлений.

До начала 2026 года продолжает действовать текущий порядок расчета сумм налогов.

ФНС начала направлять уведомления об уплате налога на доход по банк/вкладам

23 сентября стало известно, что ФНС России начала рассылать россиянами уведомления о необходимости уплаты налога на доход по банковским вкладам, полученные за 2024 год.

Налогом за 2024 год облагаются суммы доходов, превышающие 210 000 рублей (исходя из ставки ЦБ 21% и лимита 1 млн рублей). Превышение будет облагаться НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Налоговые органы самостоятельно произведут расчеты и определят сумму налога для каждого вкладчика, поэтому подавать декларацию не требуется. Финансовые организации уже передали в ФНС данные обо всех выплаченных процентах. Гражданам необходимо будет уплатить налог не позднее 1 декабря 2025 года.

ФНС доводит до сведения письмо Минэнерго по налогу на имущество организаций

23 сентября ФНС России опубликовала Письмо от 23.09.2025 № БС-4-21/8669@ «О вопросах определения объектов налогообложения по налогу на имущество организаций в отношении объектов электро- и теплоэнергетики».

В письме ведомство доводит до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков в качестве рекомендаций письмо Минэнерго России от 08.08.2025 № ЕГ-13335/05, в котором содержатся методические рекомендации по классификации объектов электро- и теплоэнергетики в качестве движимого или недвижимого имущества в целях налогообложения. В них определены критерии, выработанные правоприменительной практикой, которые дополнительно могут свидетельствовать об отсутствии у объекта признаков "недвижимости".

К таким критериям относятся, в частности, отсутствие у объекта прочной связи с землей, объект не вводился и не должен был вводиться в эксплуатацию как объект капитального строительства в соответствии с требованиями ГрК РФ, объект не поставлен на государственный кадастровый учет и не зарегистрирован в ЕГРН, объект правомерно принят к бухгалтерскому учету в качестве самостоятельного инвентарного объекта основных средств, объекту не присвоен ОКОФ из раздела «Здания», объект поставлен на учет в Ростехнадзоре или иных контролирующих органах в качестве оборудования (движимого имущества), объект соответствует нормативно-установленным стандартам и обязательным требованиям, предъявляемым к оборудованию, объект приобретен в качестве оборудования, изготовленного на заводе и готового к использованию после монтажа, объект является оборудованием, участвующим в процессе производства путем выполнения тех или иных технических функций, объект приобретен с целью модернизации производства, обновления производственного оборудования или создания некапитальных сооружений и т.д.

ФНС сообщила о новой форме сведений о многодетных семьях

24 сентября ФНС России опубликовала Письмо от 24.09.2025 № БС-4-21/8715@ «О внесении изменений в форму «Сведения о лицах, указанных в подпункте 2 пункта 9.4 статьи НК РФ».

В письме сообщается, что с 1 января 2026 года вступает в силу приказ ФНС России от 20.08.2025 № ЕД-7-21/733@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 11.08.2023 № СД-7-21/537@», который предусматривает дополнение состава сведений, передаваемых в налоговые органы, информацией о категории (статусе) члена многодетной семьи по данным Единой централизованной цифровой платформы в социальной сфере.

ФНС сообщила об изменении формы налогового уведомления

24 сентября ФНС России опубликовала Письмо от 24.09.2025 № БС-4-21/8714@ «Об изменении формы налогового уведомления».

В письме сообщается, что с 1 января 2026 года вступает в силу приказ ФНС России от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@», который предусматривает следующие изменения в составе сведений налогового уведомления: информирование налогоплательщика о праве представлять в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, содержащейся в налоговом уведомлении, при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих такой перерасчет; исключение положений об уменьшении суммы подлежащих уплате налогов на сумму положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика; информирование о том, что при наличии у налогоплательщика со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая такое положительное сальдо, подлежит зачету в соответствии с пунктом 8 статьи 78 НК РФ; возможность указания в качестве налоговой базы по земельному налогу нормативной цены земли в случаях, предусмотренных пунктом 9 статьи 391 НК РФ.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

ЦБР готовит новое Положение о платёжной системе

1 сентября Центральный Банк России опубликовал проект нового Положения «О платёжной системе Банка России».

В целях совершенствования сервисов платежной системы Банка России в действующее Положение "О платежной системе Банка России" вносятся, в том числе, следующие дополнения:

- возможность использования системы быстрых платежей (СБП) кредитными организациями для предоставления своим клиентам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям возможности осуществления п�

КОНТАКТЫ

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 009 - 2025

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ ВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Налоговые новости от Восточного экономического форума (ВЭФ):

… Президент об увеличении доходной части бюджетной системы