Снижение уровня нефтегазовых доходов ведомство связало с высокой базой сравнения прошлого года, снижением котировок цен на нефть марки Юралс, снижением цен и сокращением объемов экспорта природного газа, отметив, что месячная динамика нефтегазовых доходов постепенно выходит на траекторию, соответствующую их базовому уровню (8 трлн руб. в год).

Объем расходов федерального бюджета, в свою очередь, за 6 месяцев 2023 г. составил 14 976 млрд руб., превысив показатели аналогичного периода прошлого года на 19%. При этом, как сообщил Минфин России, динамика исполнения расходов федерального бюджета постепенно выходит на нормальный уровень после ускоренного финансирования в январе-феврале отдельных контрактуемых расходов.

Ведомство обратило внимание на то, что исполнение федерального бюджета в соответствии с параметрами первичного структурного дефицита, определенного в законе о бюджете, наряду с использованием/формированием средств ФНБ в рамках механизма «бюджетного правила» обеспечивает устойчивость бюджетной системы и укрепляет макроэкономическую и финансовую стабильность РФ.

Опубликован закон о реализации основных направлений налог/политики

На портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия абз. 2 п. 1 ст. 78 ч. I НК РФ».

Среди прочего, законом:

- усовершенствовано налоговое администрирование (в части процесса досудебного урегулирования налоговых споров, процедуры налогового мониторинга, учета организаций и физлиц в налоговой и т.п.);

- закреплено право применять электронную банковскую гарантию при возмещении НДС и акцизов;

- исключены положения о том, что перерасчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, производится на дату его уплаты;

- освобождена от налогообложения НДС реализация туроператором продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;

- установлен порядок уплаты НДС при предоставлении на территории РФ права ограниченного пользования участком (сервитута);

- в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций включено возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств;

- продлено до конца 2026 г. 50% ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах;

- предусмотрено, что доходы работающих на удаленке по трудовым договорам с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, станут признавать доходами от источников в РФ с 2024 г., а ставку НДФЛ для таких работников установят в размере 13% (15%) вне зависимости от налогового резидентства;

- нормированы необлагаемые доходы в виде суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых проходит в пути или имеет разъездной характер;

- упрощен порядок предоставления социальных налоговых вычетов.

С обзором изменений можно ознакомиться по ссылке.

СовФед подготовил предложения к концепции фед/бюджета на 2024-2026

СовФед опубликовал постановление № 371-СФ от 05.07.2023 «О предложениях СовФеда по формированию концепции федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

Верхняя палата парламента обратила внимание на необходимость принятия мер по выявлению дополнительных источников доходов федерального бюджета, улучшению качества налогового администрирования, в том числе по повышению собираемости налогов с сокращением сроков проведения налоговых проверок и снижением количества истребуемых при их проведении документов.

Также СовФед дал следующие рекомендации Правительству:

Рассмотреть вопрос о применении налоговой ставки в размере 10 % по НДС в отношении операций по реализации семян подсолнечника и кукурузы, произведенных в РФ и используемых для посева на территории РФ, а также операций по реализации коммунальных услуг по водоснабжению с использованием централизованных систем водоснабжения;
Рассмотреть вопрос о включении в число услуг, облагаемых НДС по налоговой ставке 0 %, в полном объеме услуг, необходимых для целей торгового мореплавания, оказываемых судами атомного ледокольного флота в акватории Северного морского пути в целях осуществления северного завоза;
Рассмотреть вопрос о возможности применения при установлении ставок НДПИ при добыче нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, акциза на нефтяное сырье национальных рыночных индикаторов цен, позволяющих минимизировать влияние на доходы бюджетов бюджетной системы РФ дисконтов к цене российской нефти;
Проработать вопросы о применении налогового режима налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в отношении участков недр, содержащих залежи сверхвязкой нефти, а также о дополнительном стимулировании добычи нефти независимыми нефтяными компаниями на малых нефтяных месторождениях;
Проанализировать систему ценообразования на рынке нефтепродуктов и рассмотреть вопрос о совершенствовании демпфирующего механизма, применяемого при предоставлении налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье, направляемое на переработку;
Проработать вопрос о переходе к налогообложению объектов недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости в целях выравнивания налоговой нагрузки на организации и физических лиц в отношении сопоставимых объектов налогообложения;
Рассмотреть вопрос о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «АУСН» на территориях всех субъектов РФ с предоставлением им права вводить в действие указанный специальный налоговый режим на своих территориях законами субъектов РФ;
Представить в ГосДуму отчет об эффективности проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и с учетом оценки этого эксперимента рассмотреть вопрос о сокращении срока его проведения, а также о закреплении указанного специального налогового режима в НК РФ;
Рассмотреть вопрос о введении механизма ежегодной корректировки на коэффициент-дефлятор величины предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающего право на применение патентной системы налогообложения;
Продолжить дальнейший мониторинг реализации института ЕНС и в случае необходимости подготовить изменения в законодательство РФ, в том числе в нормативные правовые акты Правительства, с целью устранения выявленных проблем в части сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов РФ;
Обеспечить разработку и утверждение методик оценки эффективности налоговых расходов РФ, проведение оценки эффективности налоговых расходов РФ, а также рассмотрение вопросов о сохранении, уточнении или отмене налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное социальное страхование, обусловивших налоговые расходы РФ;
Учитывать при установлении новых льгот по налогам и сборам результаты оценки эффективности установленных налоговых льгот, проводимой ФНС России совместно с Минфином;
Обратить особое внимание на субъекты РФ, являющиеся получателями дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, в структуре экономики которых преобладают добыча, переработка нефти и в которых существенная доля администрируемых на их территориях налоговых доходов поступает в федеральный бюджет, в целях разработки механизма устранения такой диспропорции, в том числе путем частичного перераспределения доходов федерального бюджета от акцизов на нефтепродукты в бюджеты соответствующих субъектов РФ.

ГосДуме СовФед, в свою очередь, рекомендовал ускорить рассмотрение проектов федеральных законов № 343052–8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (о налогообложении акцизами синтетического каучука) и № 275599–8 «О занятости населения в РФ» (в части изменения законодательства о занятости населения, введения эффективных инструментов, необходимых для решения государственных задач).

Опубликованы законы…

… о налогообложении прибыли участников договора инвест/товарищества

10 июля на портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 10.07.2023 № 318-ФЗ «О внесении изменений в ст. 24¹ ч. I и ст. 278² ч. II НК РФ», уточняющий порядок налогообложения прибыли участников договора инвестиционного товарищества.

Указанным законом в НК РФ вносятся изменения, направленные на уточнение порядка определения прибыли (убытка) в рамках инвестиционного товарищества и дальнейшего распределения прибыли (убытка) между участниками инвестиционного товарищества. Кроме того, изменениями конкретизируется порядок налогообложения при выходе налогоплательщика из инвестиционного товарищества либо при расторжении или прекращении договора инвестиционного товарищества.

… об освобождении от госпошлины при оказании бесплатной юр/помощи

10 июля на портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 10.07.2023 № 300-ФЗ «О внесении изменения в ст. 333³⁸ ч. II НК РФ».

В соответствии с законом физические лица освобождаются от уплаты государственной пошлины за совершение такого нотариального действия как удостоверение доверенности на представление интересов в судах, государственных и муниципальных органах, организациях при оказании им бесплатной юридической помощи в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 324-Ф3 «О бесплатной юридической помощи в РФ» и законами субъектов РФ.

… о ратификации протокола ЕАЭС по косвенным налогам

На портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.07.2023 № 328-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме».

Протоколом дается определение понятию «услуги в электронной форме», а также устанавливаются особенности взимания НДС при оказании услуг в электронной форме.

… об определении даты прекращения договора решением суда

На официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.07.2023 № 347-ФЗ «О внесении изменения в ст. 453 ч. I ГК РФ».

Теперь в случае изменения или расторжения договора в судебном порядке суд вправе указать в решении дату, с которой обязательства считаются соответственно измененными или прекращенными. Такая дата определяется судом исходя из существа договора и (или) характера правовых последствий его изменения, но не может быть ранее даты наступления обстоятельств, послуживших основанием для изменения или расторжения договора.

Также в федеральном законе отдельно отмечается, что положения п. 3 ст. 453 ГК РФ в новой редакции применяются к договорам, заключенным до 24.07.2023, если к этой дате обязательства по таким договорам не прекратились и в отношении таких договоров не вынесены решения суда об изменении или о расторжении договора.

… о предоставлении копий учредит/документов в эл/виде

24 июля на портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.07.2023 № 353-ФЗ «О внесении изменения в ст. 7 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП».

В соответствии с внесенными изменениями с 04.08.2023 можно будет бесплатно получить в форме электронного документа копии содержащихся в ЕГРЮЛ учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений.

… о налогообложении добычи газа на Ямале

На официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.07.2023 № 356-ФЗ «О внесении изменений в ст. 284 и 342 ч. II НК РФ», регулирующий вопросы налогообложения деятельности, связанной с добычей газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.

Закон предусматривает право субъектов РФ устанавливать пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности по производству аммиака и (или) водорода на новых производственных мощностях.

Также закон устанавливает нулевую ставку по НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа, и (или) аммиака, и (или) водорода.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о предоставлении права на НПД лицам, перепродающим товары на торговых площадках

07 июля депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 396743-8, которым предлагается расширить перечень видов деятельности для самозанятых и разрешить им выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках.

Авторы полагают, что такое решение поможет обеспечить внутренний рынок востребованными товарами и позволит стабилизировать цены на них.

… об организации труда в жару

06 июля депутат Чернышов Б.А. (ЛДПР) внес в ГосДуму законопроект № 396010-8, которым предлагается дополнить ТК РФ положениями об особенностях организации труда при повышенной температуре воздуха на рабочем месте.

В частности, проект предусматривает закрепление обязанности работодателя организовывать за свой счет неограниченный питьевой режим, устанавливать укрытия от прямых солнечных лучей и обеспечивать работников солнцезащитными средствами при работе на открытом воздухе, а также контролировать соблюдение допустимой суммарной продолжительности термической нагрузки за рабочую смену и организовывать более частые перерывы.

По мнению автора, внесение соответствующих изменений позволит создать благоприятные условия труда в условиях повышенной температуры воздуха.

… о распространении льгот по налогу на имущество на садовые дома

07 июля депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 397448-8, которым предлагается включить садовые дома в число видов объектов налогообложения, на которые распространяется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, предоставляемая отдельным категориям граждан.

По мнению разработчиков, принятие указанного законопроекта позволит снизить налоговую нагрузку на пенсионеров, инвалидов, чернобыльцев, ветеранов боевых действий и других лиц, нуждающихся в дополнительной социальной поддержке.

Правительство проект не поддержало, отметив следующее:

- налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, предусмотренная ст. 407 НК РФ, и так может применяться в отношении садового дома;

- вопросы, связанные с предоставлением налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, могут быть урегулированы на местном уровне;

- реализация предлагаемых изменений приведет к выпадающим доходам бюджетов бюджетной системы РФ, источники компенсации которых законопроектом не предусмотрены.

… о совершенствовании ИНВ

07 июля Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 397458-8, которым предлагается предоставить налогоплательщикам по решению субъекта РФ право на применение ИНВ по налогу на прибыль организаций в виде расходов на капитальные вложения, осуществленные в рамках соглашений о реализации инвестпроектов, информация о которых включена в реестр инвестпроектов с государственной (муниципальной) поддержкой в форме ИНВ.

Проектом предлагается установить следующее:

- вычет вправе применять организации, реализующие инвестпроекты, включенные в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации экономики РФ, или инвестпроекты, соответствующие критериям, устанавливаемым Правительством. Порядок заключения соглашения и его обязательные условия будут установлены Правительством;

- в состав вычета включаются только капитальные затраты (создание, приобретение, модернизация основных средств), осуществленные в рамках реализации инвестпроекта, но не более 25 % от их общего объема;

- сокращение полномочий субъектов РФ по «настройке» вычета. Субъекты РФ не вправе ограничить объем капитальных затрат, включаемых в вычет, категории основных средств, к которым применяется вычет, возможность перенести неиспользованный остаток вычета на последующие периоды;

- вычет применяется в отношении основных средств, введенных в эксплуатацию либо первоначальная стоимость которых изменена не позднее 5 лет начиная с даты заключения инвестиционного соглашения;

- ставка налога на прибыль организаций для применяющих вычет компаний не может быть более 10 % (расчетная ставка для определения предельного размера вычета);

- организации, применяющие проектируемый вычет, не вправе применять вычет по иным основаниям;

- проектируемый вычет не вправе применять организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений.

Как отмечают авторы законопроекта, порядок предоставления ИНВ, закрепленный в НК РФ, имеет ряд особенностей, не способствующих росту инвестиций (отсутствие на федеральном уровне четкой привязки вычета к инвестпроектам, отсутствие единых критериев применения вычета на региональном уровне и пр.), в связи с чем необходим новый подход к поддержке инвестиционной активности в субъектах РФ.

… о регистрации юр/лиц по электронному адресу

11 июля депутаты из фракций «Новые люди» и «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроекты № 399525-8 и № 399538-8, которыми предлагается закрепить возможность регистрации юридических лиц и ИП по электронному адресу, сформированному в специальной государственной информационной системе при создании учетной записи (личного кабинета) юридического лица и ИП.

Разработчики отмечают, что в предлагаемой редакции изменений сохраняется существующий подход к определению места нахождения юридического лица. При этом информационная система, в которой создается личный кабинет юридического лица, должна также обязательно содержать сведения о месте нахождения юридического лица путем указания населенного пункта (муниципального образования), в пределах которого предполагается нахождение постоянно действующего исполнительного органа юридического лица, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа. Предполагается, что без указания места жительства (нахождения) представителя юридического лица и без его подтверждения в результате межведомственного взаимодействия регистрация личного кабинета юридического лица и, как следствие, регистрация юридического лица по электронному адресу будет невозможна.

Таким образом, с помощью указанной информационной системы должны быть минимизированы риски невозможности определения лица, осуществляющего управление юридическим лицом, и риски невозможности проведения контрольных мероприятий налоговыми и иными государственными органами.

Также законопроектами предусматривается, что в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будет указываться соответствующий электронный адрес, по которому осуществляется общий доступ к учетной записи (личному кабинету) юридического лица и ИП, а также адрес электронной почты, связанный с учетной записью (личным кабинетом) юридического лица, для целей осуществления связи с юридическим лицом и ИП.

… об освобождении от уплаты налогов при безвозмездной передаче РИД

20 июля Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 406673-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 217 и 251 НК РФ в целях освобождения в определенных случаях физических лиц от налогообложения НДФЛ и юридических лиц от налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездной передаче исключительных прав на РИД или безвозмездном предоставлении права использования РИД.

В части НДФЛ законопроектом ст. 217 НК РФ дополняется п. 94 и 94.1, которыми от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы физических лиц в виде исключительного права на РИД или права использования РИД в случаях, когда такие права могут быть безвозмездно переданы физическому лицу, например, в соответствии с п. 7 (предоставление права использования для выполнения государственного контракта по требованию государственного или муниципального заказчика) и 11 ст. 1240.1 ГК РФ (передача исключительного права на РИД, созданный по государственному или муниципальному контракту, в случае невыполнения правообладателем обязанности по его использованию).

В части налога на прибыль организаций законопроектом вносятся изменения в п. 1 ст. 251 НК РФ.

Подп. 51 п. 1 ст. 251 НК РФ излагается в новой редакции, согласно которой при определении налоговой базы налога на прибыль организаций не учитываются доходы в виде исключительного права на РИД, созданный в ходе реализации государственного или муниципального контракта, или права использования такого результата, которое передано налогоплательщику государственным заказчиком, муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении или о безвозмездном предоставлении права использования такого РИД.

Также п. 1 ст. 251 НК РФ дополняется подпунктами 51.1, 51.2. Подп. 51.1 п. 1 ст. 251 НК РФ в редакции законопроекта необходим для отсутствия возникновения налога на прибыль организаций в случае, предусмотренном п. 7 ст. 1240.1 ГК РФ, когда правообладатель РИД, созданного по государственному или муниципальному контракту, передает по требованию государственного заказчика указанному таким заказчиком лицу простую неисключительную лицензию в целях использования такого РИД для государственных или муниципальных нужд.

Подп. 51.2 п. 1 ст. 251 НК РФ в редакции законопроекта необходим для отсутствия возникновения налога на прибыль организаций в случае, предусмотренном п. 11 ст. 1240.1 ГК РФ, когда правообладатель РИД, созданного по государственному или муниципальному контракту, передает права на него другим лицам в случае невыполнения обязанности по использованию РИД.

Как отмечают авторы законопроекта, вносимые изменения направлены на совершенствование налогового законодательства РФ в целях обеспечения развития инновационной составляющей экономики РФ на основе изменений, введенных Федеральным законом от 22.12.2020 № 456-ФЗ «О внесении изменений в ч. II и IV ГК РФ и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) РФ».

… о распространении мер гос/поддержки в сфере IT на ИП

20 июля депутат Демин А.В. («Новые люди») внес в ГосДуму законопроект № 406377-8, направленный на распространение мер государственной поддержки, которые предусмотрены для юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, на ИП.

В этой связи положения абз. 2 п. 1.15 ст. 284 НК РФ предлагается дополнить положением о том, что к российским организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, приравниваются ИП, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

По мнению автора, действующее правовое регулирование, которое не позволяет ИП проходить государственную аккредитацию в целях получения мер государственной поддержки, не может быть признано справедливым и соответствующим принципу равенства субъектов предпринимательской деятельности. В свою очередь, принятие законопроекта позволит устранить выявленный пробел правового регулирования и обеспечить правовое равенство ИП и юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий.

… о расширении перечня детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

20 июля Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 406653-8, предусматривающий внесение изменений в подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, касающихся расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 % при реализации.

Дополнение перечня предполагает включение товаров категории детской мебели, социально значимых групп детских товаров, изделий для ухода за детьми, удерживающих устройств, предназначенных для использования в механических транспортных средствах, пеленок.

По мнению разработчиков, снижение налоговой нагрузки предприятий индустрии детских товаров будет способствовать поддержке потребительского спроса, увеличению темпа роста рынка по каждой товарной группе, предусмотренной законопроектом, доли указанных товаров российского производства, а также поддержке семей, имеющих детей.

… об освобождении от обязанности по подтверждению ОКВЭД в СФР

20 июля Правительство внесло в Госдуму законопроект № 406676-8, которым предлагается исключить норму о необходимости ежегодного подтверждения кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОКВЭД в СФР для хозяйствующих субъектов.

При этом для хозяйствующих субъектов сохранится необходимость в установленном порядке извещать ФНС России в случае изменения основного вида экономической деятельности, а также, в случае если процентная доля хотя бы по одному из указанных кодов ОКВЭД хозяйствующего субъекта изменилась более чем на двадцать процентных пунктов.

Также в соответствии с законопроектом предлагается определить ЕГРЮЛ и ЕГРИП в качестве единственных источников данных о кодах ОКВЭД хозяйствующих субъектов.

… о едином учете несчастных случаев на производстве

25 июля депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 409465-8, предусматривающий внесение изменений в ТК РФ в части введения единого государственного учета несчастных случаев на производстве.

Авторы проекта отмечают, что в настоящее время в стране отсутствует единая система учета несчастных случаев на производстве, и в нынешней ситуации невозможно прогнозировать и планировать экономику страны, не имея объективную информацию и статистику о количестве погибших и пострадавших лиц, ставшими инвалидами в результате несчастных случаев и профессиональных заболеваний, полученных в процессе трудовой деятельности.

В связи с этим в законопроекте предлагается ввести в составе Федеральной службы труда и занятости РФ Единую государственную информационную систему учета несчастных случаев на производстве, в которой будет вестись учет документов о расследовании несчастных случаев на производстве и материалов по несчастным случаям на производстве в стране, поступающих в территориальные государственные инспекции труда Федеральной службы труда и занятости РФ от всех организаций РФ, ИП, самозанятых граждан, независимо от их вхождения в отдельные отрасли и организации, на которых в настоящее время данный учет несчастных случаев на производстве проводится по отдельным законодательным актам без участия государственных инспекторов труда Федеральной службы труда РФ.

Копии актов расследования несчастных случаев на производстве и приложенные к ним материалы, поступившие в базу данных ЕГИС, должны храниться не менее 45 лет, если не указаны другие сроки хранения, и могут использоваться для выдачи заверенных копий указанных актов расследований и материалов по заявлениям пострадавших граждан и родственникам погибших при несчастном случае на производстве, для повторного расследования по несчастным случаям, для обращения в суды для решения вопросов получения компенсации от потери здоровья, компенсации материального и морального ущерба, для оформления инвалидности в связи с ухудшением здоровья вследствие несчастного случая, а также других социальных и страховых вопросов.

Правительство законопроект не поддержало, отметив следующее:

- предлагаемый способ урегулирования данного вопроса не будет способствовать достижению заявленной цели, поскольку проектируемые изменения выходят за рамки правового регулирования ТК РФ в связи с тем, что его нормами не могут быть урегулированы отношения по расследованию и учету несчастных случаев, произошедших с гражданами, на деятельность которых нормы ТК РФ не распространяются (например, самозанятые граждане, работники, осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора, военнослужащие, работники правоохранительных органов);

- в настоящее время уже функционируют Автоматизированная система управления контрольной (надзорной) деятельности и ФГИС учета результатов проведения специальной оценки условий труда, функции которых носят сходный характер с функциями предусматриваемой законопроектом информационной системы;

- реализация предлагаемых законопроектом положений потребует дополнительных бюджетных ассигнований федерального бюджета, а законопроектом не определены источники и порядок исполнения новых видов расходных обязательств.

… о выходе из МВФ, МБРР, МАР и изменении НК РФ в части НДС

25 июля депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроекты:

- № 409472-8 о признании утратившим силу Постановления Верховного Совета РФ от 22.05.1992 № 2015-I «О вступлении в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития и Международную ассоциацию развития»;

- № 409535-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ.

В качестве обоснования необходимости выхода из МВФ авторы законопроекта указали, что из-за членства в МВФ Россия обязана проводить такую валютную политику, которая лишает ее валютной самостоятельности, в частности, лишает права повышать или понижать обменный курс рубля, а также делает необходимым привязку обменного курса рубля к иностранной валюте.

Применительно к МБРР разработчики обратили внимание на то, что доля РФ при голосовании в МБРР незначительна, МБРР напрямую финансирует недружественные государства, а в участии России в МБРР нет необходимости.

В проекте также предлагается прекратить действие Соглашения с MAP, деятельность которой управляется МВФ и МБРР.

В законопроекте-спутнике, в свою очередь, предусмотрено исключение из числа операций, освобождаемых от налогообложения НДС, реализации депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств МВФ, МБРР и МАР в рамках статей Соглашений МВФ, МБРР и МАР.

Правительство проекты не поддержало, отметив следующее:

- до июля 2022 г. РФ участвовала в предоставлении средств Фонду для финансирования его кредитных программ. В настоящее время МВФ не привлекает средства РФ для финансирования программ Фонда, при этом МВФ продолжает осуществлять выплаты в пользу РФ по ранее предоставленному финансированию;

- несмотря на противодействие недружественных государств, по-прежнему сохраняется возможность участия российских компаний в тендерах Всемирного банка, что способствует продвижению экспорта российских товаров и услуг на рынках развивающихся стран Африки, Азии и Латинской Америки;

- одностороннее решение о выходе из состава членов МВФ и Группы Всемирного банка связано со значительными рисками в части возврата вложенных в них российских активов, а также участия в других международных финансовых механизмах, связанных с программами МВФ, например, Пуле условных валютных резервов стран БРИКС;

- в условиях текущей геополитической ситуации МВФ и Группа Всемирного банка остаются для России крупнейшими площадками межгосударственного взаимодействия, отстаивания и доведения до не имеющего доступа к объективной информации мирового сообщества позиции РФ, развития экспертного потенциала, а также позволяют участвовать в глобальной повестке международного развития в целом и в поддержке дружественных и нуждающихся развивающихся стран в рамках работы международных финансовых организаций.

… о налог/вычетах по НДФЛ для пребывавших в добровольч/формированиях

25 июля депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 409478-8 о внесении изменений в ст. 218 ч. II НК РФ.

Законопроектом предлагается внести следующие изменения:

1) повышение размеров налогового вычета категориям налогоплательщиков, указанным в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (в связи с тем, что повышение размеров стандартных налоговых вычетов не производилось с 2000 г.);

2) дополнение подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданами, ставшими инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей по контракту о пребывании в добровольческом формировании (подп. 1), а также гражданами, участвовавшими в боевых действиях в составе добровольческих формирований совместно с Вооруженными Силами РФ (подп. 2).

Как отмечают разработчики, «данные изменения в ст. 218 НК РФ предлагается внести в связи с тем, что в настоящее время в боевых действиях в рамках осуществляемой специальной военной операции по демилитаризации и денацификации на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей активно участвуют российские граждане трудоспособного возраста, а также граждане, пребывавшие в добровольческих формированиях, содействующих выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, в период мобилизации, в период военного положения, в военное время, при возникновении вооруженных конфликтов, при проведении контртеррористических операций, а также при использовании Вооруженных Сил РФ за пределами территории РФ.

Большинство из них вернутся в народное хозяйство, они будут работать и платить НДФЛ. Многим из них придется, создавая семьи, пытаться зарабатывать средства на содержание семьи, на покупку квартиры либо на строительство жилья, особенно живущим в сельской местности. И дальнейшая государственная поддержка этих участников боев в СВО на Украине, заслуженных Героев Советского Союза, Героев РФ, участников боевых действий в виде налогового вычета в размере 500 руб. в месяц конечно будет явно недостаточна и будет восприниматься негативно, особенно в нынешнее время, когда предстоят новые испытания в стране, в том числе мобилизация дополнительных военных и гражданских сил».

Правительство законопроект не поддержало, отметив следующее:

- общий объем дополнительных сумм налоговых вычетов сверх сумм налоговых вычетов, рассчитанных по ранее установленным размерам налоговых вычетов, может составить около 15 млрд. руб. в 2023 г., более 70 млрд. руб. в 2024 г. При этом источники компенсации выпадающих доходов указанных бюджетов бюджетной системы РФ не определены;

- в соответствии с Указом Президента РФ от 03.04.2023 № 232 создан Государственный фонд поддержки участников специальной военной операции «Защитники Отечества», деятельность которого направлена на организацию и оказание поддержки и помощи ветеранам боевых действий, членам семей указанных лиц, погибших (умерших) при выполнении задач в ходе специальной военной операции (боевых действий), финансовое обеспечение которого осуществляется, в том числе, за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ.

… об информировании след/органов о налоговых преступлениях

26 июля Государственный Совет Республики Татарстан внес в ГосДуму законопроект № 409982-8, которым предлагается предоставить налоговым органам право информировать следственные органы о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях с представлением соответствующих материалов для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Как отмечают авторы законопроекта, действующие редакции НК РФ и УПК РФ создают правовую неопределенность в правах налоговых органов при обнаружении явных признаков налогового преступления самостоятельно, вне зависимости от тех или иных налоговых процедур, в инициативном порядке проинформировать о них следственный орган в целях исполнения последним возложенных на него задач в виде своевременного реагирования на налоговые преступления, в том числе путем возбуждения уголовного дела и производства расследования.

Именно в целях устранения указанной неопределенности законопроектом предлагается внести изменения в п. 3 ст. 82 НК РФ в соответствующей части.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о гарантиях для бизнеса в уголовном процессе

20 июля ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 383210-8, направленный на усиление процессуальных гарантий субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности.

Проектом предусмотрено внесение изменений в ст. 5 УПК РФ «Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе», а именно введение новых понятий:

- преступления, совершенные ИП в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, в ст. 20, 81.1, 108 и 164 настоящего Кодекса;

- преступления, совершенные членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением коммерческой организацией предпринимательской или иной экономической деятельности, в ст. 20, 81.1, 108 и 164 настоящего Кодекса.

В пояснительной записке к законопроекту Верховный Суд РФ отмечал, что, как показало изучение правоприменительной практики, по уголовным делам в отношении ИП и членов органов управления коммерческих организаций органы предварительного расследования и суды испытывают определенные сложности при разграничении преступлений, совершенных в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью, и преступлений, не связанных с такой деятельностью, что обусловлено в том числе правовой неопределенностью, вызванной отсутствием в уголовно-процессуальном законе понятия «преступления, совершенные в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью». Именно в целях устранения правовой неопределенности и предлагается внести изменения в ст. 5 УПК РФ.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Излишне уплаченные налоги можно включить в наследственную массу

К такому выводу пришла СКГД Верховного Суда РФ в определении № 48-КГ23-5-К7 от 20.06.2023.

Фабула дела: на дату смерти у ИП образовалась переплата по налоговым платежам. Наследники обратились в суд с требованием включить в наследственную массу излишне уплаченные налоги.

Суд первой инстанции исковые требования удовлетворил, полагая, что факт излишней уплаты налога наследодателем подтвержден, в связи с чем у его наследников возникло право на взыскание излишне уплаченных платежей в пределах срока исковой давности.

Суд апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменил, указав, что признать налог излишне уплаченным и потребовать его возврата может только сам налогоплательщик путем обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением, при этом сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату только после зачета суммы такой переплаты в счет погашения недоимки при ее наличии. Вместе с тем, доказательств, свидетельствующих о том, что при жизни наследодатель обращался в налоговый орган с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога, в материалы дела не представлено.

По мнению суда апелляционной инстанции, для того, чтобы данные суммы вошли в наследственную массу, необходимо возникновение права на их возврат у налогоплательщика при жизни, при этом законодательство о налогах и сборах четко указывает на права и обязанности исключительно самого налогоплательщика, не передавая и не возлагая их на его правопреемников, в том числе наследников, за исключением задолженности по имущественным налогам.

С позицией суда апелляционной инстанции согласился суд кассационной инстанции.

СКГД ВС РФ, в свою очередь, обратила внимание на следующее:

- сумма переплаты не является установленным законом налогом, подлежащим уплате налогоплательщиком и зачислению в тот или иной бюджет, а отношения по возврату суммы излишне уплаченного налога носят имущественный характер;

- сумма излишне уплаченного налога в силу п. 3 ст. 78 НК РФ в данном случае установлена самим налоговым органом с учетом налогового периода и представленных в указанный налоговый период деклараций, движений по счетам и других законных оснований, для ее определения заявления умершего ИП не требуется;

- подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога ИП не мог в связи со смертью, его предпринимательская деятельность прекратилась по независящим от воли и желания самого ИП обстоятельствам;

- наследник имеет право на получение соответствующих денежных сумм только тогда, когда эти суммы подлежали выплате самому наследодателю, но не получены им при жизни;

- излишне поступившая от ИП в бюджет денежная сумма не является законно установленным налогом (налоговой обязанностью), действующее налоговое законодательство не содержит норм, запрещающих правопреемство в налоговых правоотношениях, при этом принцип самостоятельности уплаты налога сам по себе также не исключает возможности такого правопреемства;

- в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства имущество, имущественные права и обязанности, в том числе имущественное обязательство налогового органа по возврату излишне уплаченного налога;

- суд апелляционной инстанции исходил исключительно из формального нарушения положений налогового законодательства налогоплательщиком без учета фактических обстоятельств дела, имеющих существенное значение для правильного разрешения спора, что повлекло за собой принятие решения, не отвечающего требованиям ГПК РФ.

СКГД ВС РФ отменила апелляционное определение и определение суда кассационной инстанции и направила дело на новое рассмотрение.

ВС РФ рассмотрел дело о доначислении НДС при реализации подакцизных товаров

Свои выводы по результатам рассмотрения кассационной жалобы ООО «Татнефть-АЗС-Запад» СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении № 305-ЭС23-4066 от 19.07.2023 (дело № А40-21941/2022).

Фабула дела: по результатам проверки налогоплательщику доначислены акциз и НДС, а также увеличены убытки, заявленные в целях исчисления налога на прибыль.

Основанием для принятия решения в оспариваемой части (НДС и пени) послужил вывод налогового органа об искажении обществом сведений о фактах хозяйственной жизни ввиду неотражения в бухгалтерском и налоговом учете сведений о производстве объекта налогообложения акцизом.

По мнению инспекции, заявителем произведен и реализован подакцизный товар, полученный в результате смешения нескольких компонентов (разбавления подакцизной продукцией с меньшей ставкой акциза или безакцизной продукцией) до характеристик, позволяющих отнести его к дизельному топливу, однако сумма акциза в стоимость подакцизного товара не включена. Неначисление акциза на полученное в результате смешивания дизельное топливо привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате за 2016 и 2017 гг.

Рассматривая спор, суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о том, что занижение стоимости реализованной продукции на сумму акцизов повлекло неверное определение налоговой базы по НДС, поскольку налоговая база по НДС определяется с учетом акцизов. При этом доначисление НДС признано правомерным, исходя из ставки налога 18 %. Довод общества о невозможности взыскания НДС в размере, превышающем НДС, полученный от покупателей при реализации подакцизного товара, признан судом необоснованным.

Отменяя решение суда и признавая незаконным решение инспекции в части начисления НДС и пеней, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что доначисление акциза не влечет увеличение НДС, подлежащего уплате в бюджет по операциям розничной купли-продажи. Независимо от размера акциза, включенного в стоимость товара, размер НДС по операции розничной купли-продажи остается неизменным и определяется расчетным методом на основании п. 4 ст. 164 НК РФ из цены розничной реализации (по расчетной ставке 18/118 от цены реализации). Также суд не усмотрел оснований для начисления пеней на сумму недоимки, образовавшейся в связи с выполнением налогоплательщиком письменных разъяснений уполномоченного органа.

Суд округа, отменяя постановление суда апелляционной инстанции, поддержал выводы суда первой инстанции.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, отметила следующее:

- противодействие злоупотреблениям в сфере налогообложения выступает одной из целей правового регулирования в данной сфере. Однако противодействие злоупотреблениям не должно приводить к определению налоговой обязанности в относительно более высоком размере - превышающем потери казны от неуплаты налогов. Иное означало бы придание налогу характера имущественной санкции, что выходит за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения;

- в связи с этим признание налоговой выгоды необоснованной предполагает доначисление суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет так, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом, на основании соответствующих положений НК РФ, регулирующих порядок исчисления и уплаты конкретного налога;

- по подакцизным товарам (продукции) акцизы являются составной частью их стоимости (цены), исходя из которой предусмотрено определение налогооблагаемой базы по НДС. Наряду с этим, если акциз в отношении объема готовой продукции (товара) продавцом не исчислялся и не уплачивался, учитывая особенную природу акциза как элемента налоговой системы, а также, что объем прав и обязанностей налогоплательщика определяется исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции, следует признать правомерным определение действительной стоимости подакцизного товара посредством увеличения цены реализации на сумму акциза, подлежащего исчислению и уплате в бюджет;

- следовательно, по общему правилу изменение квалификации статуса товара (c неподакцизного на подакцизный) может служить основанием для того, чтобы определить права и обязанности плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности - таким образом, как если бы налог изначально предъявлялся к уплате покупателю в рамках фактически сформированной цены, то есть с применением расчетной ставки налога к цене продажи товара.

При таких обстоятельствах коллегия пришла к выводу о доказанности налоговым органом факта занижения обществом налоговой базы по НДС при реализации полученного в результате смешивания дизельного топлива (подакцизного товара) ввиду невключения в нарушение п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу по НДС суммы акциза, начисленного по результатам выездной налоговой проверки.

Судебная коллегия отменила акты нижестоящих судов в части начисления недоимки по НДС и пени и направила дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, указав, что при новом рассмотрении суду следует проверить доводы общества и возражения налогового органа относительно правильности определения недоимки по НДС с применением ставки 18 % вместо расчетной ставки 18/118.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Размещен перечень рисков при работе с самозанятыми

УФНС России по Забайкальскому краю опубликовала перечень показателей для оценки системных рисков организаций при работе с самозанятыми.

Как отметил налоговый орган, системные риски оцениваются в соответствии с комплексом показателей:

- «Продолжительность или постоянство работы с организацией» учитывает использование работодателем труда самозанятого три и более месяца подряд;

- «Единственный источник дохода» и «Признаки зарплаты» исходят из сформированных самозанятыми чеков с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы самозанятого;

- «Массовая постановка на учет» и «Массовые регистрации дохода» указывают на то, что заказчик работ, он же работодатель, организовывает процедуру регистрации для работников в качестве налогоплательщика НПД. Используя при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков;

- «Наличие групповых переходов» сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации;

- «Периодичность выплат» говорит о частоте выплаты дохода в пользу самозанятых. Если данные выплаты ежемесячные и работодатель утверждает, что выплаты самозанятым правомерны в рамках гражданско-правовых договоров, то работодатель должен подтвердить соответствующими актами выполненные работы. Иначе налицо подмена трудовых отношений;

- «Прямые нарушения» означает нарушение прямой нормы закона: запрет на оказание услуг плательщиками НПД бывшим (менее 2-х лет) работодателям.

Ведомство отметило, что на появление системных рисков указывают намеренный перевод работников на НПД с оказанием услуг взаимозависимому лицу, а также минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых, которые получают максимально приближенный к ограничению НПД доход. Эти и ряд других признаков и обстоятельств характеризуют плательщика НПД, как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности, и указывают на фактически сложившиеся трудовые отношения.

ФНС напомнила о сроках сдачи расчета об удержанных с выплат иностранцам налогах

ФНС России опубликовала письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7639@ «О представлении налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов».

Контролирующий орган напомнил, что, поскольку сумма налога, удержанного из доходов иностранной организации, выплаченных в иностранной валюте, учитывается в совокупной обязанности на основе налоговых расчетов (уведомлений об исчисленных суммах налога) не ранее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты таких доходов, сумма налога в рублях определяется по официальному курсу валют, установленному Банком России на эту дату (28 число).

Таким образом, при выплате доходов, выраженных в иностранной валюте, представление налоговым агентом налогового расчета по итогам соответствующего отчетного периода (уведомления об исчисленных суммах) 28-го числа (после 25-го) соответствующего месяца не должно рассматриваться в качестве нарушения срока представления налогового расчета (уведомления об исчисленных суммах налогов) и в качестве основания для привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ.

Дополнительно отметим, что, по сведениям audit-it.ru, поправками ко второму чтению законопроекта о масштабных изменениях в НК РФ планируется предусмотреть исчисление налога по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты иностранной организации дохода в иностранной валюте.

Опубликован перечень индикаторов риска нарушений при использовании ККТ

На pravo.gov.ru опубликован приказ Минфина России от 06.06.2023 № 88н, которым утвержден перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.

К числу индикаторов риска ведомством отнесено следующее:

- отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде фискальных документов в АИС налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ;

- доля фискальных документов, в которых указан признак расчета «Возврат прихода», составляет 30 и более процентов от общего количества фискальных документов с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней, за исключением фискальных документов, сформированных пользователями ККТ, оказывающими услуги ломбардов;

- доля фискальных документов – кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) составляет 30 и более процентов от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней.

Изменены условия совершения сделок с нерезидентами

Подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций установила новые условия осуществления сделок с «недружественными» нерезидентами по отчуждению ценных бумаг и долей участия в уставном капитале.

Среди условий, в частности, наличие наряду с отчетом о независимой оценке также экспертного заключения, а в случае приобретения акций, составляющих уставный капитал публичного акционерного общества – размещение на организованных торгах до 20 % от приобретаемого пакета акций.

С полным перечнем новых условий можно ознакомиться по ссылке.

СФР утвердил формы для возврата переплат и предоставления отсрочки

СФР издал сразу несколько приказов, утверждающих формы документов, касающихся «несчастного» страхования:

- приказ СФР от 05.06.2023 № 980 «Об утверждении форм документов для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в СФР»;

- приказ СФР от 07.06.2023 № 1027 «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов»;

- приказ СФР от 06.06.2023 № 1000 «Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Можно подать «отрицательное» уведомление по УСН

Соответствующий вывод содержится в письме ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.

Контролирующий орган отметил, что в отчетном периоде могут возникнуть ситуации, когда сумма авансового платежа по УСН в отчетном периоде исчислена в меньшем размере, чем исчисленные суммы авансовых платежей в предшествующих отчетных периодах.

Для указанных ситуаций в налоговой декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99» реализован механизм отражения за отчетный период суммы авансового платежа к уменьшению.

Вместе с тем форма уведомления не содержит показателя «к уменьшению».

Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.

Банк России повысил ключевую ставку до 8,5%

Как следует из пресс-релиза на сайте ЦБ РФ, совет директоров Банка России 21.07.2023 принял решение повысить ключевую ставку до 8,50% годовых.

Председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина в своем заявлении по итогам заседания отметила, что «за последние месяцы произошли важные изменения в экономике. Первое — завершение восстановительной фазы экономического роста, активизация потребительского спроса и обострение дефицита рабочей силы. Второе — ускорение текущих темпов инфляции, в том числе в ее устойчивых компонентах. Третье — ослабление рубля. Четвертое — повышение инфляционных ожиданий. Это потребовало начать ужесточение денежно-кредитной политики. Она направлена на возвращение инфляции к 4% в следующем году».

Продлен срок действия Указа о специальных экон/мерах в сфере ВЭД

На портале pravo.gov.ru опубликован Указ Президента РФ от 20.07.2023 № 540 «О внесении изменения в Указ Президента РФ от 08.03.2022 № 100 «О применении в целях обеспечения безопасности РФ специальных экономических мер в сфере внешнеэкономической деятельности».

Изменениями до 31.12.2025 продлено действие таких специальных экономических мер как:

- запрет на вывоз за пределы территории РФ и (или) ввоз на территорию РФ продукции и (или) сырья согласно перечням, определяемым Правительством;

- ограничение на вывоз за пределы территории РФ и (или) ввоз на территорию РФ продукции и (или) сырья согласно перечням, определяемым Правительством;

- установление повышенных ставок вывозных и (или) ввозных таможенных пошлин в отношении продукции и (или) сырья, вывозимых за пределы территории РФ и (или) ввозимых на территорию РФ, согласно перечням, определяемым Правительством.

Утвержден перечень высокотехнологич/оборудования для применения налог/льготы

На официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликовано распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р, которым в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать расходы с применением коэффициента 1,5. Всего в список вошло более 40 позиций, включающих станки, оборудование, промышленных роботов и робототехнические устройства, средства связи, коммуникационную аппаратуру, турбины и батареи.

Как отмечается в пресс-релизе на сайте Правительства, предоставление указанной льготы по налогу на прибыль позволит стимулировать закупки российской высокотехнологичной продукции и поддержать компании, активно занимающиеся модернизацией производства.

Опубликованы значения осн/показателей по видам эк/деятельности

24 июля Минюст России зарегистрировал приказ СФР от 31.05.2023 № 944 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2024 г.»

Показатели утверждены во исполнение п. 6 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524.

С полным текстом приказа можно ознакомиться по ссылке.

ФНС утвердила форму акта сверки принадлежности средств, перечисленных в качестве ЕНП

На официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликован приказ ФНС России от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@ «Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП, и формата его представления в электронной форме».

Утверждение формы поспособствует реализации налогоплательщиками предоставленного им в подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ права на осуществление сверки указанных сумм, а также на получение акта такой сверки.

Декларацию по НДС нельзя представить в последний день налог/периода

Об этом ФНС России сообщила на своем официальном сайте.

Контролирующий орган со ссылкой на определение Верховного Суда РФ от 01.02.2023 № 305-ЭС22-25615 отметил, что моментом возникновения обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период является следующий день после дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода.

Следовательно, если декларация представлена до окончания налогового периода, она неизбежно будет содержать лишь предположительную информацию о налоговой базе и сумме налога к уплате. Поэтому декларации (расчеты), представленные до завершения соответствующего налогового (отчетного) периода, не имеют юридического значения и не подлежат налоговой проверке, поскольку не отвечают понятию налоговой декларации (расчета), содержащемуся в п. 1 ст. 80 НК РФ.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Вопросы ЕНС обсудили на заседании ГосСовета

Руководитель ФНС России Даниил Егоров подвел итоги внедрения ЕНС на заседании комиссии Госсовета РФ по направлению «Экономика и финансы».

Глава контролирующего органа отметил, что «был отрегулирован порядок зачисления платежей - вместе с коллегами из Казначейства мы создали необходимые технологии, и теперь уплата ежемесячно идет с 28 числа. И с точки зрения поступлений мы вполне умещаемся в последние дни месяца. Следующая задача – обеспечить прозрачность, стабильность и предсказуемость поступлений в региональные бюджеты и федеральные внебюджетные фонды».

Губернатор Челябинской области Алексей Текслер, в свою очередь, обратил внимание на то, что «сейчас ситуация с ЕНС выправилась. Поступления стабилизируются, ФНС удалось существенно повысить прозрачность и прогнозируемость поступлений в региональные и местные бюджеты, а также обеспечить качество информационного обмена с финансовыми органами регионов».

ФНС России в пресс-релизе отметила, что поступления в федеральный бюджет выросли на 4%, в региональные – на 7,9%, во внебюджетные фонды – на 10% (в том числе за счет поступления отсроченных платежей), а подоходный налог - на 4,6%. Для этого было переработано более 70% программного обеспечения ведомства, была создана новая архитектура его взаимодействия с Казначейством. Платежи при этом укрупнились, а их число снизилось в 1,7 раз. Сложности с зачетами и невыясненными платежами уменьшились в 10 раз, так как исчезла модель зачетов между бюджетами, теперь все процессы происходят автоматизировано.

Прокуроры стали оспаривать сделки бизнеса

В 2022 г. прокуроры были наделены правом обращаться в арбитражные суды с заявлениями о признании недействительными сделок, нарушающих положения антиотмывочного, налогового, валютного, санкционного и таможенного законодательства.

О том, что прокуратура Ленинградской области успешно оспорила сделку между ООО «Балттранс» и ООО «Торфозавод «Агроторф»», добившись признания ее недействительной, сообщило издание «Деловой Петербург».

Прокуратура обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением о признании недействительным договора на оказание логистических услуг и применении последствий недействительности сделки.

Основанием послужило установление по результатам налоговой проверки того факта, что между сторонами договора осуществлялся фиктивный документооборот, а ООО «БалтТранс» не имело трудовых и материальных ресурсов, необходимых для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

Суд, исследовав обстоятельства дела, согласился с позицией прокуратуры, указал на мнимость сделки и признал договор на оказание логистических услуг недействительным.

Минфин согласовал детали ИИС-III

Как сообщает Forbes, Минфин России согласовал с участниками фондового рынка постепенное введение десятилетнего срока для получения льгот по ИИС-III.

Планируется, что для получения налоговых льгот в течение первых трех лет будет достаточно ИИС-III с пятилетним сроком действия. В дальнейшем предусматривается постепенное увеличение этого срока: ежегодно на один год или больше (в зависимости от востребованности механизма).

Физлица получат сведения о регистрации в качестве ИП и руководстве ЮЛ в лич/кабинете

О том, что пользователи Личного кабинета могут получать информацию об изменении сведений о себе в бизнес-реестрах, сообщила ФНС России.

В Личный кабинет физического лица будут поступать уведомления о регистрации в качестве ИП или приобретении статуса участника или руководителя юридического лица. Информация также будет направляться пользователю в случае, если принято решение о начале процедуры исключения предпринимателя из ЕГРИП или юридического лица – из ЕГРЮЛ.

По мнению ФНС, такое решение позволит оперативно предотвратить возникновение нежелательных последствий в случае, если бизнес был зарегистрирован без ведома пользователя.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин планирует усовершенствовать преференциальные налог/режимы

Минфин России опубликовал на Федеральном портале проектов НПА уведомление о подготовке законопроекта, которым планируется изменить отдельные положения ч. I и II НК РФ.

Ведомство отметило, что в настоящее время отсутствует четкий механизм регулирования порядка применения налоговых льгот резидентами (участниками) ПНР в зависимости от объемов капитальных вложений и НИОКР, а также не отрегулирован процесс, направленный на сокращение возможностей переноса уже сформированных производств на территории действия ПНР.

В связи с этим планируется совершенствование налогового регулирования ПНР для повышения заинтересованности резидентов (участников) ПНР в наращивании объемов капитальных вложений, в создании новых производств, а также в своевременном выполнении обязательств по соглашению об осуществлении деятельности на территории ПНР и требований по передаче налоговым органам годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Минэкономразвития подготовило законопроект о налоге на прибыль в банкротстве

Минэкономразвития разместило на Федеральном портале проектов НПА проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Разработка проекта обусловлена принятием Постановления Конституционного Суда РФ № 28-П от 31.05.2023, которым федеральному законодателю было указано на необходимость урегулировать вопросы, связанные с очередностью удовлетворения требования об уплате налога на прибыль организаций при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве.

Проектом предлагается текущие обязательные платежи удовлетворять в рамках пятой очереди, предоставляя при этом приоритет требованиям граждан, связанным с причинением вреда жизни и здоровью, а также требованиям работников должника. Также проектом уточняется состав расходов, которые погашаются за счет выручки от реализации предмета залога.

Дополнительно отметим, что Конституционный Суд РФ, по всей видимости, придерживается иной позиции относительно очередности удовлетворения требований налогового органа: Суд постановил, что до внесения федеральным законодателем в правовое регулирование соответствующих изменений требования об уплате налога на прибыль организаций при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр.

Минэкономразвития планирует изменить порядок оценки стоимости доли в ООО

Минэкономразвития разместило для публичного обсуждения законопроекты о внесении изменений в Закон об ООО и ГК РФ.

В Законе об ООО предлагается закрепить возможность выплаты рыночной стоимости доли общества на основании отчета об оценке, выполненного независимым оценщиком. Авторы проекта полагают, что такое решение позволит субъектам корпоративных отношений избежать нежелательных судебных разбирательств.

ГК РФ, в свою очередь, планируется дополнить положением о том, что особенности определения действительной стоимости доли определяются Законом об ООО.

ТПП предложила освободить от налога на сверхприбыль резидентов ОЭЗ

Торгово-промышленная палата в заключении ко второму чтению законопроекта предложила освободить резидентов ОЭЗ от уплаты налога на сверхприбыль.

Как сообщают «Известия», такую меру предлагается принять в отношении организаций, осуществлявших капитальные вложения в 2018-2019 гг., но проекты которых не превысили половины планируемой производственной мощности.

«Согласно закону, доходы, полученные такими компаниями в 2021-2022 гг., приравниваются к сверхприбыли, тогда как фактически они были получены не за счет выгодной конъюнктуры рынка, а по причине завершения инвестиционного цикла и выхода проекта на плановую мощность», - объяснил президент ТПП Сергей Катырин (цитата по «Известиям»).

Правительство планирует продлить освобождение от НДФЛ «возвращенных» офшорных средств

Как сообщает Forbes, ко второму чтению законопроекта о масштабных изменениях в НК РФ Правительство подготовило поправку, которой предлагается продлить до конца 2023 г. действие освобождения от НДФЛ для владельцев бизнеса, решивших «переписать» на себя активы зарубежных компаний.

Правительству предложили установить предел роста налога на имущество

Как сообщает ТАСС, Уполномоченный при президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов направил председателю Правительства Михаилу Мишустину письмо, в котором предложил установить предельно допустимый рост налога на имущество на уровне 10 % по сравнению с прошлым налоговым периодом.

«Резкие «рывки» в налогообложении имущества не столько помогают бюджету, сколько подрывают стабильное развитие налогоплательщиков, - пояснил Титов. - Значительное повышение налога в большинстве случаев становится объектом споров, в том числе судебных, и во многих случаях предпринимателям удается опротестовать несправедливую, на их взгляд, кадастровую стоимость. Всего этого можно избежать, если сделать процесс доведения кадастровой стоимости до рыночной более гладким и предсказуемым» (цитата по ТАСС).

Генпрокуратура будет следить за соблюдением прав предпринимателей

На Федеральном портале проектов НПА опубликован проект приказа Генпрокурора РФ «Об организации прокурорского надзора за соблюдением прав субъектов предпринимательской и инвестиционной деятельности».

В соответствии с проектом, прокуроры будут предпринимать меры по укреплению законности в сфере защиты прав субъектов предпринимательской деятельности, в том числе инвестирующих финансовые средства в создание и (или) развитие производственных мощностей, объектов промышленности, торговли, социальной сферы.

Минфин подготовил поправки о преимущ/праве выкупа акций стратегических АО у иностранцев

Как сообщает «Интерфакс», Минфин России подготовил поправки к Указу Президента РФ от 05.08.2022 №520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций», которыми планирует предоставить Росимуществу преимущественное право покупки акций компаний, включенных в перечень стратегических предприятий и стратегических АО, а также АО, перечень которых утвержден распоряжением Правительства.

В настоящий момент, по информации издания, проект указа направлен на согласование в Правительство.

Минюст подготовил проект о юр/лицах как единственных участниках хоз/обществ

Минюст России опубликовал для публичного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА проект федерального закона, предусматривающий внесение изменений в ряд НПА в части регулирования запрета хозяйственному обществу иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

Проектом планируется предусмотреть, что общество может иметь в качестве единственного учредителя (акционера) другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица, при условии, что такое хозяйственное общество не находится под прямым или косвенным контролем иностранного юридического лица.

В настоящее время в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 66 ГК РФ хозяйственное общество по общему правилу не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.

По мнению разработчиков, данное регулирование ограничивает возможности предпринимателей по организационному структурированию своего бизнеса. При этом в определенных случаях такое структурирование является удобным способом разделения видов деятельности, четкого распределения сфер ответственности менеджмента, более ясной и целесообразной организации бизнеса и т.д.

Минстрой разработал проект изменений об НДС застройщиков

На Федеральном портале проектов НПА опубликован подготовленный Минстроем России проект федерального закона, предусматривающий внесение изменений в НК РФ в целях установления порядка налогообложения услуг, оказываемых подрядными организациями, осуществляющими строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу, аналогично порядку налогообложения застройщиков, осуществляющих привлечение средств граждан по договорам участия в долевом строительстве.

Авторы законопроекта отмечают, что согласно подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ» (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения) не подлежат налогообложению НДС.

Учитывая, что целью деятельности как подрядчика по договору строительство подряда, так и вышеуказанного застройщика по договору участия в долевом строительстве является жилищное строительство, законопроект – спутник обеспечивает включение услуг подрядчика по договору строительного подряда для строительства индивидуального жилого дома, предусматривающего осуществление расчетов с использованием счетов эскроу, заключенного в соответствии с законопроектом, в перечень услуг, которые не облагаются НДС.

Принятие законопроекта - спутника направлено на снижение стоимости объектов индивидуального жилищного строительства, и, как следствие, на повышение доступности возведения таких объектов для граждан РФ.

Минфин подготовит поправки, разрешающие УК ПИФов открывать ИИС-III

О соответствующих планах Минфина России сообщил «Интерфакс».

Президент НАУФОР Алексей Тимофеев отметил, что ассоциация уже не первый год предлагает создать ИИС-ПИФ; соответствующая инициатива была поддержана 27 июня на совещании у министра финансов, где обсуждались вопросы о переходе от ИИС-I к ИИС-III.

В Минфине России подтвердили, что предложение НАУФОР и Банка России дать возможность управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов открывать индивидуальные инвестиционные счета было поддержано, а ведомство готовит соответствующие законодательные изменения.

Заводчиков могут обязать регистрироваться и уплачивать налоги

Как сообщает «РБК», с инициативой обязать заводчиков домашних животных проходить регистрацию, вакцинировать продаваемых животных, а также платить с этого налоги выступил комитет ГосДумы по экологии, природным ресурсам и охране окружающей среды.

«Этим законопроектом мы хотим решить очень серьезную проблему так называемых черных заводчиков. То есть тех, кто занимается коммерческим разведением животных в неподобающих для этого условиях и не давая никаких гарантий по здоровью и породным данным питомцев», — сообщил один из авторов инициативы, первый зампред комитета ГосДумы по экологии Владимир Бурматов, - «Заводчики должны проходить официальную регистрацию, их животные должны прививаться и содержаться в приемлемых условиях, они также должны платить налоги, если они извлекают из этого прибыль».

По информации издания, инициатива предварительно поддержана Минприроды и направлена для получения официального отзыва в кабмин.

Подготовлен проект о комплексном сервисе по регистрации юр/лиц и ИП

Минфин России опубликовал на Федеральном портале проектов НПА проект постановления Правительства «О проведении эксперимента по предоставлению комплексного сервиса по регистрации юридических лиц и ИП».

Проект постановления предусматривает проведение эксперимента по реализации комплексной услуги «Старт бизнеса онлайн», включающей в себя электронную регистрацию бизнеса, дистанционное открытие счета при регистрации бизнеса и получение электронной подписи.

Как отмечают разработчики, эксперимент позволит гражданам выбрать банк для открытия первого расчетного счета для бизнеса в процессе подачи заявления на государственную регистрацию бизнеса в электронной форме и начать вести бизнес и пользоваться расчетным счетом в банке «в 1 клик» за 1 день, а также предоставит гражданам возможность получить электронную подпись для нового бизнеса в рамках единого процесса.

Кроме того, проведение эксперимента позволит значительно увеличить количество пользователей Единой биометрической системы (ЕБС) из числа банков для целей дистанционного открытия счета, а также физических лиц, обращающихся за получением подтвержденной учетной записи ЕБС.

В ГосДуме предложили упростить предоставление налог/вычетов

С соответствующим предложением выступил вице-спикер ГосДумы Владислав Даванков (Новые люди). Депутат направил Михаилу Мишустину обращение, в котором предложил предоставлять гражданам все налоговые вычеты по упрощенной системе.

«К депутатам ГосДумы от фракции «Новые люди» поступают обращения граждан с просьбами распространить упрощенную систему предоставления налоговых вычетов на все их виды, в том числе на покупку лекарств и оплату лечения. Автоматическое предоставление всех налоговых вычетов значительно упростит получение мер поддержки тем, кто плохо разбирается в бюрократических тонкостях. Зачастую именно таким людям больше всего нужна финансовая помощь от государства», - отметил парламентарий.

Также депутат предложил поручить ФНС России разработку системы проактивного информирования налогоплательщиков о возможности получить налоговый вычет: «Например, после оплаты лечения гражданину должно приходить СМС уведомление на номер телефона или в личный кабинет государственного портала «Госуслуги» о возможности получить социальный налоговый вычет».

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ признал неконституционными положений НК РФ по уведомлениям о КИК

Выводы о неконституционности положений п. 2 ст. 105.17 НК РФ Конституционный Суд РФ изложил в Постановлении от 14.07.2023 № 41-П по результатам рассмотрения жалобы ПАО «ВымпелКом».

Фабула дела: в мае 2018 г. ПАО «ВымпелКом» представило в ФНС России уведомление о контролируемых сделках за 2017 г., в котором содержались сведения в отношении 111 сделок (включая сделку по приобретению агентско-сервисных услуг, совершенную ПАО «ВымпелКом» в 2017 г. с иностранной организацией Veon Wholesale Services B.V. по договору 2013 г. Данный договор номера не имел).

В октябре 2018 г. заявитель направил в ФНС России уточненное уведомление. Основанием для его направления послужило неверное отражение Обществом в первоначальном уведомлении номеров договоров по 68 сделкам (включая договор с Veon Wholesale Services B.V.), а также дополнение сведений о контролируемых сделках данными о еще одной сделке (приобретение сервисных услуг по не имевшему номера договору 2010 г. с Veon Ltd.).

В декабре 2020 г. ФНС России вынесла решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделки между взаимозависимыми лицами ПАО «ВымпелКом» с Veon Wholesale Services B.V. (Нидерланды).

По мнению правоприменительных органов, налогоплательщик не учел, что в первоначальном уведомлении им была допущена ошибка в части указания реквизитов договора, в связи с чем им было представлено в октябре 2018 г. уточненное уведомление. При этом налоговое законодательство РФ не содержит положений, которые позволяли бы сделать вывод, что при незначительных изменениях в уточненном уведомлении по сравнению с первоначальным уведомлением факт представления уточенного уведомления может быть проигнорирован в целях исчисления срока, предусмотренного п. 2 ст. 105.17 НК РФ.

Суды в деле заявителя согласились с доводами налогового органа о том, что первоначальное уведомление в случае подачи уточненного уведомления становится неактуальным, т.е. аннулируется. Следовательно, такое первоначальное уведомление не может являться препятствием для вынесения решения о проведении соответствующей проверки в срок, исчисляемый в течение двух лет со дня получения уточненного уведомления налогоплательщика.

По мнению ПАО «ВымпелКом», абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ противоречит с. 1, 2, 15, 17 (ч. 1 и 3), 18, 19 (ч. 1 и 2), 34 (ч. 1), 35, 46 (ч. 1), 54, 55 (ч. 3) и 57 Конституции РФ, поскольку в системе действующего правового регулирования допускает принятие ФНС России решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении конкретной сделки в течение двух лет со дня получения уточненного уведомления по контролируемым сделкам за соответствующий год вне зависимости от наличия в нем новых сведений о такой сделке.

Конституционный Суд РФ, проверив конституционность абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ в той мере, в какой на его основании в системе действующего правового регулирования решается вопрос о начальной дате исчисления срока, в пределах которого ФНС России вправе принять решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделки между взаимозависимыми лицами в случае представления налогоплательщиком уточненного уведомления о контролируемых сделках, пришел к следующим выводам.

Налоговые органы обязаны избегать формального подхода к решению вопроса о назначении и проведении проверок, включая проверку полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Это предполагает наличие в законодательстве о налогах и сборах надлежащих критериев выбора начального момента исчисления двухлетнего срока, в течение которого налоговым органом может быть принято решение о проведении проверки контролируемой сделки, позволяющих обеспечить баланс частных и публичных интересов. При этом также предполагается, что исчисление для этих целей срока со дня получения уточненного уведомления должно быть мотивировано в соответствующем решении налогового органа, за исключением случаев, когда сведения о сделке были впервые указаны только в уточненном уведомлении, поскольку в этом случае очевидна новизна для налогового органа такой информации.

Указанные критерии относятся к правилам исчисления срока, установленного оспариваемым законоположением в качестве, с одной стороны, гарантии прав налогоплательщика, а с другой - пределов допускаемого законом ограничения его прав, и в силу этого подлежат закреплению в НК РФ.

Следовательно, исчисление двухлетнего срока, в течение которого может быть принято решение налогового органа о проведении проверки контролируемой сделки, во всех случаях со дня получения им уточненного уведомления налогоплательщика - независимо от объема, содержания и характера уточняемых сведений, времени получения первоначального и уточненного уведомления налогоплательщика - в отсутствие прямого указания федерального законодателя на такой порядок его исчисления не соответствует Конституции РФ.

Таким образом, абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ не соответствует Конституции РФ в той мере, в какой он в системе действующего правового регулирования по смыслу, придаваемому ему правоприменительной практикой, влечет исчисление предусмотренного им срока на принятие ФНС России решения о проведении проверки контролируемой сделки со дня получения уточненного уведомления в том случае, когда в первоначальном уведомлении были приведены сведения об этой сделке и налоговый орган в решении не обосновал, что новые содержащиеся в уточненном уведомлении сведения об этой или иных сделках являются значимыми для целей принятия соответствующего решения.

Следовательно, в случае получения уточненного уведомления, в котором содержится уточнение сведений об указанной в первоначальном уведомлении сделке, не являющееся значимым для целей принятия ФНС России решения о ее проверке или о проверке иной связанной с нею контролируемой сделки (устранение технических ошибок или неточностей, которые не препятствуют идентификации контролируемых сделок), двухлетний срок на принятие соответствующего решения исчисляется со дня получения налоговым органом первоначального уведомления. При включении же в уточненное уведомление сведений о сделке, не указанной в первоначальном уведомлении, срок для назначения ФНС России ее проверки во всяком случае исчисляется со дня получения уточненного уведомления.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Россия избежала включения в черный и серый списки антиотмывочных юрисдикций

Как сообщает Forbes, Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) по итогам пленарного заседания, прошедшего в июне, не стала включать Россию ни в черный, ни в серый список антиотмывочных юрисдикций.

В черный список включаются страны, недостаточно сотрудничающие в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Государства - члены группы и их финансовые организации при взаимодействии со странами из списка должны проводить усиленную проверку совершаемых операций, а при необходимости – предпринимать меры по защите международной финансовой системы.

В сером списке – юрисдикции, находящиеся под усиленным контролем ФАТФ, поскольку их системы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма нуждаются в улучшении. В случае, если включенная в серый список страна не следует рекомендациям ФАТФ по финансовой безопасности, она вносится в черный список.

ЕС планирует налогообложение сверхприбыли от замороженных российских активов

Как сообщает ТАСС со ссылкой на Bloomberg, в ЕС рассматривается возможность введения налога на непредвиденные доходы от замороженных российских активов.

Окончательно план в настоящее время не одобрен, поскольку вызывает и финансовые, и юридические вопросы, но соответствующая возможность «осторожно изучается».

Еврокомиссия оценивает общую стоимость активов ЦБ РФ, замороженных ЕС, в €200 млрд, а частных средств – в €24 млрд. В случае введения налога ЕС рассчитывает получать порядка €3 млрд в год.

ЕЭК обсуждает введение НДС 20 % на трансграничную эл/торговлю

Как сообщают «Известия», в Евразийской экономической комиссии в настоящий момент обсуждается внесение изменений в Таможенный кодекс ЕАЭС: Беларусь предлагает ввести НДС 20 % на трансграничную электронную торговлю.

Инициативу уже поддержал Казахстан, а Минпромторг сообщил, что соответствующий проект поправок подготовлен.

Дания денонсирует СИДН с 01.01.2024

По информации Минфина России Дания направила уведомление о денонсации Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996.

Конвенция прекращает свое действие с 01.01.2024, а именно:

- в отношении налогов, взимаемых у источника, – по доходам, полученным 1 января или после 01.01.2024;

- в отношении других налогов на доходы и налогов на имущество – по налогам, взимаемым в любом налоговом году, начинающемся 1 января или после 01.01.2024.

Планируется создание «антиотмывочной» системы обмена с дружеств/странами

Как сообщает «Коммерсантъ», Правительство планирует создание международной системы обмена информацией для противодействия отмыванию денег. Обмен будет осуществляться со странами Центральной и Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока, Африки и Латинской Америки по закрытым каналам коммуникаций.

На разработку этой системы уже выделено 8,5 млн руб. Разработка должна закончиться в 2026 г., а координатором работ станет Росфинмониторинг.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС доработала ПО для выявления лиц, неправомерно применяющих УСН

В письме от 19.06.2023 № СД-4-3/7638@ ведомство напомнило, что в случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены.

В этой связи во избежание споров (судебных разбирательств) с налогоплательщиками, для оперативного выявления налогоплательщиков, осуществляющих действия, связанные с применением УСН без представления уведомления, была произведена доработка ПО, направленного на установление (выявление) таких налогоплательщиков.

Зафиксировано оживление деловой активности МСП

Как сообщает «Коммерсантъ», в июне индекс RSBI достиг максимальных значений за всю историю наблюдений и составил 55,3 пункта.

В последнее время аналитики фиксировали оптимизм малых предприятий: 53,7 пункта в мае, 54,1 — в апреле, 53,5 — в марте. Отмечается, что наращиванию активности в секторе препятствовали слабые продажи и недостаток заемных средств.

Фактические продажи в июне продолжили расти у 19 % компаний (максимум с февраля 2022 г.), в то время как о снижении продаж сообщили 34% субъектов МСП (минимальное значение с сентября 2021 г.).

Повышение доступности заемного финансирования повлекло за собой обновление исторического максимума компоненты кредитов (60,4 пункта): удовлетворенный спрос вырос с 25% до 29%, а неудовлетворенный сократился до минимального уровня в 8%.

Президент Опоры России Александр Калинин отметил, что на протяжении нескольких месяцев уменьшается значение показателя по инвестициям, что связано со сложностями капитализации и развития бизнеса. При этом инвестиционные ожидания бизнеса пока еще оптимистичны: доля компаний, планирующих сократить вложения в бизнес, сохранилась на исторически низком уровне.

Индекс RSBI (Russia Small Business Index) – это совместное исследование Промсвязьбанка, Опоры России и MAGRAM Market Research, показывающее состояние деловой активности МСП в России. Значения индекса изменяются в промежутке от 0 до 100 пунктов. Показатель выше 50 п. означает рост деловой активности, ниже 50 п. – снижение.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Внесены изменения в закон СвОбл о налоге на имущество организаций

На сайте ЗакСобрания СвОбл опубликован закон № 61-ОЗ от 05.07.2023 «О внесении изменений в ст. 3 Закона СвОбл «Об установлении на территории СвОбл налога на имущество организаций».

Законом уточняются положения об освобождении от уплаты налога организаций, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта СвОбл по новому строительству, а именно, предусматривается, что предоставление льготы по налогу на имущество организаций осуществляется в отношении имущества участников приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству, поставленному на баланс в качестве основных средств в течение срока реализации приоритетного инвестиционного проекта СвОбл по новому строительству.

Как ранее отмечали разработчики, изменения позволят уточнить порядок расчета периода, в течение которого участниками приоритетного инвестиционного проекта должно быть поставлено на баланс в качестве основных средств соответствующее имущество.

В Санкт-Петербурге введен курортный сбор

Как сообщила пресс-служба губернатора Александра Беглова, с 01.10.2023 по 31.12.2024 на территории Санкт-Петербурга будет проводиться эксперимент по развитию курортной инфраструктуры, в рамках которого вводится курортный сбор.

С 01.10.2023 по 31.03.2024 размер сбора составит 0 руб. с одного человека, а с 01.04.2023 будет взиматься 100 руб. с человека в сутки.

В Администрации Санкт-Петербурга отметили, что за первый день заезда курортный сбор взиматься не будет, а законом установлено более 20 льготных категорий граждан, полностью освобожденных от уплаты сбора. Полученные средства будут направлены на финансирование строительства, ремонта, благоустройства и содержания курортной инфраструктуры.

Разработаны поправки к закону СвОбл об ИНВ

На сайте Законодательного собрания СвОбл опубликовано сразу два проекта законов, затрагивающих правовое регулирование ИНВ на территории СвОбл.

ПЗ-2866 планируется внести следующие изменения в закон «О применении на территории СвОбл инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»:

- установить, что право на применение ИНВ по налогу на прибыль организаций предоставляется организациям, безвозмездно передавшим имущество (включая денежные средства), за исключением легковых автомобилей, образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, и в соответствии с документом, выданным в порядке, установленном Правительством СвОбл, являющимся участниками образовательно-производственных центров (кластеров), создаваемых на основе интеграции образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в рамках федерального проекта «Профессионалитет» государственной программы РФ «Развитие образования»;

- в целях расчета величины ИНВ определить предельные суммы расходов в виде стоимости имущества и виды имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы;

- определить ставку налога на прибыль организаций для расчета предельной величины ИНВ;

- установить для соответствующей категории налогоплательщиков особенности использования ИНВ текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину ИНВ.

ПЗ-2867 предполагается изменить закон «О внесении изменений в Закон СвОбл «О применении на территории СвОбл ИНВ по налогу на прибыль организаций» в целях синхронизации его положений с нормами Закона СвОбл от 06.12.2018 № 145-03.

АУДИТ

Минфин расширил перечень индикаторов риска для аудиторов, работающих с ОЗО

Минфин России утвердил приказ от 19.06.2023 № 93н «О внесении изменений в Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований по внешнему контролю деятельности (федеральному государственному контролю (надзору) аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, утвержденный приказом Минфина России от 23.06.2021 № 90н».

С 25.07.2023 перечень дополняется следующими индикаторами риска:

- исключение Банком России сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, в соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 5.6 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

- выдача в течение одного календарного года аудиторской организацией, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, аудиторских заключений в количестве, превышающем два аудиторских заключения в месяц на каждого аудитора, исходя из средней численности аудиторов, работавших в данной аудиторской организации, за указанный год.

Новое в аудиторском законодательстве

Минфин России опубликовал на своем официальном сайте информационное сообщение от 25.07.2023 № ИС-аудит-64, в котором обобщил основные новации, касающиеся осуществления аудиторской деятельности.

Уточнен общий подход к действию оснований обязательного аудита

Федеральным законом от 24.07.2023 № 355-ФЗ (далее – Закон № 355-ФЗ) внесено изменение в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», уточняющее общий подход к действию оснований проведения обязательного аудита. Согласно этому уточнению в случае, когда годовая бухгалтерская отчетность одного и того же аудируемого лица подлежит обязательному аудиту по одному основанию, но освобождена от обязательного аудита по другому основанию, данное аудируемое лицо обязано провести аудит этой отчетности (ранее – данный подход не формулировался в законодательстве, но применялся на практике).

Иными словами, для возникновения обязанности аудируемого лица провести аудит своей годовой бухгалтерской отчетности достаточно лишь одного основания, закрепленного в федеральном законодательстве. Например, кредитная организация, созданная в форме непубличного акционерного общества, обязана проводить аудит своей годовой бухгалтерской отчетности в силу требования Федерального закона «О банках и банковской деятельности», несмотря на то, что Федеральным законом «Об акционерных обществах» непубличные акционерные общества «освобождены» от обязательного аудита.

Инвестиционные советники освобождены от обязательного аудита

Законом № 355-ФЗ отменена обязанность проводить ежегодный аудит бухгалтерской отчетности инвестиционных советников, за исключением случаев, когда такой аудит предусмотрен Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» или другими федеральными законами. Данное освобождение распространяется как на инвестиционных советников, осуществляющих только деятельность по инвестиционному консультированию, так и на инвестиционных советников, совмещающих такую деятельность с любой иной деятельностью, не подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством РФ.

Для инвестиционных советников, помимо деятельности по инвестиционному консультированию осуществляющих любую иную деятельность, подлежащую лицензированию (например, деятельность по управлению ценными бумагами), обязанность проводить аудит своей годовой бухгалтерской отчетности по-прежнему сохраняется. Эта обязанность сохраняется также для тех инвестиционных советников, годовая бухгалтерская отчетность которых подлежит обязательному аудиту в силу иных оснований, предусмотренных федеральными законами (например, инвестиционных советников, созданных в форме публичных акционерных обществ, или инвестиционных советников, являющихся кредитными организациями).

Рассмотренное освобождение применяется, начиная с бухгалтерской отчетности за 2022 г.

Установлен порядок признания аудиторского заключения ненадлежащим

В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» аудиторское заключение может быть признано ненадлежащим в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности. Ненадлежащее аудиторское заключение – это аудиторское заключение, содержащее ошибочное аудиторское мнение при существенно искаженной бухгалтерской отчетности и составленное с нарушением обязательных требований.

Процедура признания аудиторского заключения ненадлежащим может быть применена только в отношении следующих общественно значимых организаций на финансовом рынке: кредитных, страховых и клиринговых организаций, головных кредитных организаций банковских групп, головных организаций банковских холдингов, обществ взаимного страхования, организаций, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, организаторов торговли, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционных, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.

Аудиторское заключение признается ненадлежащим по решению Банка России в установленном им порядке. Такой порядок установлен Указанием Банка России от 21.12.2022 № 6329-У.

Согласно Указанию в Банке России решение о признании аудиторского заключения ненадлежащим принимает Комитет надзора в сфере оказания профессиональных услуг на финансовом рынке.

Решение принимается по результатам рассмотрения информации: свидетельствующей о существенном искажении бухгалтерской отчетности, содержании такого искажения, примененных в связи с этим в отношении аудируемого лица мерах в порядке надзора за его деятельностью; обосновывающей ошибочность выраженного в аудиторском заключении аудиторского мнения; о допущенных аудиторской организацией при составлении аудиторского заключения нарушениях обязательных требований; о поступивших в Банк России возражениях аудиторской организации.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Благодарственное письмо Министерства финансов Свердловской области!

На днях состоялась очередное заседание Общественного Совета при Министерстве финансов Свердловской области, в который с 2014 года входит руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович.

Аркадий Викторович является активным участником Общественного Совета, принимает участие в обсуждении самых актуальных вопросов, выносимых на его заседания: это и бюджетный процесс и бюджетная политика региона, налоговые льготы, повышение финансовой грамотности населения и т.д., и таким образом вносит свой вклад в обеспечение открытости и прозрачности деятельности Министерства.

На встрече в знак признательности и высокой оценки деятельности Аркадию Викторовичу было вручено благодарственное письмо (Приказ от 22.06.2023 №248-к) за подписью Министра финансов Александра Сергеевича Старкова.

Читать новость на сайте здесь.

Новый выпуск подкаста Guten Tax: А.В. Брызгалин про налоговые тенденции, ЕНС и большие изменения в НК РФ

Лето - чудесное время для отдыха, но нам расслабляться нельзя. В налоговой сфере столько всего произошло за последнее время и столько всего планируется, что нам остается только успевать анализировать все эти изменения и готовить для вас.

В подкасте, который мы предлагаем вашему вниманию, обсудили сразу несколько злободневных тем - это и единый налоговый счет, и новые виды налогового контроля, и приостановление действий соглашений об избежании двойного налогообложения.

В общем, получился насыщенный и полезный выпуск.

Участники: основатель и руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин и управляющий партнер юридической компании «Taxadvisor» Дмитрий Костальгин.

Послушать можно в:

- Itunes

- Я.Музыка

- Google Podcasts

- YouTube

Слушайте на удобной для вас платформе!

Читать новость на сайте здесь.

Участие в проекте Global Legal Run – 2023

Группа компаний «Налоги и финансовое право» давний участник проектов благотворительного фонда «Дети России» и в частности Global Legal Run.

Для нас важно осознавать, что подопечные Фонда получили шанс на самые важные победы на пути к заветной цели и стали счастливее. Мы искренне радуемся каждому такому шагу.

В современном мире очень важно сохранять веру в добро, милосердие с сострадание.

Для нас помогать – это естественно и просто.

Читать новость на сайте здесь.

На прошедшем Налоговом Клубе в Екатеринбурге обсудили вопросы трудового законодательства и исчисления среднего заработка

В четверг, 6 июля, на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге рассмотрели правила и тонкости оформления отпуска и исчисления средней заработной платы.

По традиции, заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович информационным сообщением о событиях российского налогообложения.

Затем Аркадий Викторович передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне, которая и стала хозяйкой следующего большого блока.

Основные положения и нормы трудового законодательства, судебная практика, связанная с отпуском сотрудника – всё это обсудили на заседании участники с нашим экспертом – Ольгой Евгеньевной.

В заключительном блоке главный специалист по экономическим вопросам Катанаева Татьяна Викторовна рассказала о тонкостях исчисления средней заработной платы, ответила на популярные и сложные вопросы по теме, привела примеры из судебной практики и практики коллег.

Налоговый Клуб получился информационно насыщенным. Эксперты ответили на массу вопросов и комментариев. Благодарим всех участников за вовлеченность в тематику.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» выбрано в качестве аудитора бухгалтерской отчетности АО «Челябинский электрометаллургический комбинат»

АО «Челябинский электрометаллургический комбинат» - мировой производитель ферросплавной продукции, с филиалами по всей стране от Дальнего Востока до Южного Урала.

Ферросплавная и электродная продукция ЧЭМК поставляется крупнейшим металлургическим компаниям по всему миру.

Предприятие модернизирует свое производство, открывает и разрабатывает новые месторождения, активно участвует в социальных и экологических проектах.

Мы очень рады партнерству с АО «ЧЭМК» и уверены, что это начало длительных деловых отношений.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77-81, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Мы в списке ведущих российских аудиторских групп!

В июне престижное аналитическое агентство RaEX опубликовало свои рейтинги.

Агентство «Налоги и финансовое право» в сотню крупнейших аудиторских групп России.

Всего в данном рейтинге 5 компании из Екатеринбурга.

По мнению участников рынка, 2022 год был довольно сложным: ощущалась нехватка кадров, сказывалась общая турбулентность экономики. Финансовый аудит – по-прежнему самая востребованная услуга. Однако и он претерпел некоторые изменения. В частности, для потенциального заказчика наиболее актуальны сейчас следующие направления: оценка бизнеса и активов в целях сделок купли-продажи; проведение финансовой экспертизы объекта сделки; сопровождение процесса слияния и поглощения.

Также участники рынка отмечают тенденцию к сокращению численности аудиторских организаций.

Подробнее о рейтинге аудиторских групп

Мы искренне благодарим партнеров и клиентов за выбор! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность 30 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Читать новость на сайте здесь.

Рейтинги, рейтинги, рейтинги!

Лето в ГК «Налоги и финансовое право» началось по-деловому спокойно. Погода в первой половине июня этому вполне способствовала.

Рейтинговые агентства подвели итоги и традиционно в июне выпустили отчеты. ГК «Налоги и финансовое право» лидирует на Урале и Западной Сибири в налоговом консалтинге и входит в пятерку всех аудиторско-консалтинговых и аудиторских организаций региона. Если же говорить о России, то компания стабильно занимает место среди крупнейших российских аудиторских групп.

Рейтинги отражают степень доверия нашим экспертам. Уровень профессионального мастерства наших коллег был высоко отмечен и Администрацией города Екатеринбурга. Именные Благодарственные письма были вручены Председателем Комитета промышленной политики и развития предпринимательства Копеляном Евгением Александровичем.

В юбилейный для компании год мы проводим много различных мероприятий. Самые яркие в июне: выпуск новой книги - сборник стихов «Выдающиеся стихи. Проект поэзия на каждый день» (автор-составитель Аркадий Викторович Брызгалин) и товарищеский матч по футболу, проходивший в ДИВСе. Впереди публикации статей, экскурсии и встречи с интересными людьми.

В июне прошел Курс Практикующего Консультанта. Примечателен он был актуальной информацией по вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского, трудового и хозяйственного права, а также участниками в зале. Мы очень рады, что наши слушатели выбирают именно очный формат, получая при этом дополнительные консультации и живое общение. Для тех, кто не успел присоединиться к курсу, предлагаем приобрести его запись.

Среди важных дел руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина можно выделить сразу две встречи с предпринимателями Курганской и Тюменской областей. Для более широкой аудитории в библиотеках Кургана и Тюмени были проведены открытые чтения, которые прошли с большим успехом. Личные консультации и командировки, выступления на мероприятиях и открытых чтениях, участия в заседаниях комитетов союзов и общественных организаций, ведение блога и передачи на радио – вот неполный перечень дел нашего неутомимого руководителя. Активная позиция и профессионализм А.В. Брызгалина были отмечены благодарственным письмом Министерства финансов Свердловской области, которое лично вручил Министр финансов Александр Сергеевич Старков.

В своем весьма насыщенном графике дел Аркадий Викторович всегда находит время для благотворительности, а вот бег – это не просто хобби! Это стиль жизни.

По количеству запросов июнь превзошел показатели марта, заняв, на текущий момент, строчку лидера среди прошедших шести месяцев! Какие результаты нас ждут в июле, узнаем совсем скоро!

Июньские заседания Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве были посвящены эффективному управлению налогами, налоговым проверкам, вопросам исчисления НДПИ и применения ФСБУ 14/2022.

Лето – это не только период отпусков, но и еще и прекрасный повод освежить свои знания или посмотреть те материалы, которые откладывались «на потом».

Если, по какой-то причине, вы не успели посетить наши прошедшие мероприятия, то их записи всегда можно приобрести. Здесь можно ознакомиться с перечнем прошедших мероприятий, выбрать подходящее и отправить заявку на сайте или позвонив нам по телефону: (343) 350-11-62

Полным ходом идет подготовка к Летней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина. Совсем скоро мы разместим программу курса. Следите за нашими сообщениями!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за июнь

В июне с постами блога ознакомились более 47 000 пользователей, а самым читаемым материалом традиционно стал новый номер ежемесячного «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» - №05/2023.

В прошедшем месяце на страницах блога размещалась много обзоров и новостной информации. Популярными материалами среди подписчиков остается судебная практика. На страницах блога рассматривалось несколько интересных дел: о платеже по налогу на прибыль в связи с реализацией имущества должника, спор о применении ст. 275.1 НК РФ. Также в блоге публиковались анонсы и итоги мероприятий, обсуждались горячие темы и события.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Новые законы о налогах

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- Налоговый контроль

- Единый налоговый счет

- Налоги и политика

- Налоги в правовых позициях Конституционного Суда РФ

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- Новости

- Журнал Налоги и финансовое право

- Итоги семинаров

Еще больше материалов подготовлено и размещено в июле. Об этом мы напишем совсем скоро.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь.

Интервью А.В. Брызгалина для РБК: Задали правильный вектор. Как консалтинговая компания выжила в хаосе 90-х

В июне на портале RBC.RU опубликована статья «Задали правильный вектор. Как консалтинговая компания выжила в хаосе 90-х».

Интервью руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина посвящено тридцатилетию компании - одной из старейших консалтинго-аудиторских фирм не только в Уральском регионе, но и в России.

В статье Аркадий Викторович рассказал о том, как выбирался путь развития компании и почему, как менялись налоговый консалтинг и аудит в эти годы, чему научили кризисы и пандемия, а так же что нас ждет в будущем.

Читать статью полностью здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

Лето – время учиться!

Совсем скоро стартует серия обучающих вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина.

Почему именно в августе? На это есть масса причин. Об основных мы сейчас расскажем.

Сначала школа, а потом и ВУЗ воспитали в нас привычку отдыхать летом и только осенью приступать к активной учебе. Однако мало кто задумывается, что летние месяцы хорошо подходят для тренировки мозга и пополнения своей копилки знаний. Плюсов в летнем обучении много.

Вот лишь 5 из них:

Выше активность мозга

Летом тепло, поэтому мы бываем на свежем воздухе и на солнце чаще. Это способствует образованию в организме большего количества витамина D, который играет важную роль в поддержании функций мозга и препятствует снижению памяти. К тому же летом в магазинах появляются больше свежих фруктов и овощей, богатых витаминами, которые способствуют улучшению работы мозга. Мы едим больше фруктов и овощей. На переработку такой пищи организм тратит меньше энергии. Отсюда…

Больше энергии и меньше затрат

Длинный световой день повышает выработку серотонина - «гормона радости», который отвечает за настроение.

Когда уровень гормона в норме, человек счастлив, сосредоточен и готов достигнуть любых вершин. За один и тот же промежуток времени мы успеваем больше. Это означает, что у нас появляется …

Больше времени

Обычно дел летом становится меньше: не нужно проверять домашние задания и помогать детям с учебой. А если дети отправляются на 1-2 месяца в лагерь или к бабушке то, меньше времени уходит на домашние дела. Да и на работе наступает пора отпусков и некоторое затишье.

И вот здесь нас подстерегает опасность: дополнительное время, которое появляется летом, легко потратить: его заберут соцсети, телевизор и другие «поглотители», если не запланировать что-то полезное, например обучение и саморазвитие. Чтобы добиться успеха, необходимо постоянно учиться. Летом это легко.

Больше пользы для здоровья

Летом можно учиться и одновременно укреплять здоровье. Выбирайте дистанционный формат обучения, берите ноутбук — и отправляйтесь в парк.

Пока вы занимаетесь в парке, легкие вдыхают чистый воздух, который способствует укреплению иммунитета и оздоровлению организма, а также помогает нормализовать сон. Около 20% всего кислорода, который попадает в организм, потребляет мозг. На свежем воздухе клетки мозга лучше насыщаются кислородом. Активность мозга повышается, а значит знания усваиваются лучше.

Защита от осенней хандры

Как известно, никто так не нуждается в отпуске, как тот, кто только что из него вернулся. Оказывается, такой внутренний дискомфорт испытывают многие. Слишком сильный контраст между отпускной райской жизнью и сверхнапряжением на работе приводит к страху не войти в привычную обстановку, не справиться с накопившимися делами. Обучение после отпуска поможет нивелировать контраст, повысит самооценку и мотивацию.

Анонс тем вэбинаров совсем скоро. Следите за нашими сообщениями.

Читать новость на сайте здесь.

Интервью Аркадия Брызгалина для журнала «Регионы России»: Готовы защитить от любых налоговых проблем. Как региональная компания покорила Москву и всю Россию

В специальном интервью для журнала «Регионы России», опубликованном в начале июля, основатель и бессменный лидер ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал, как за 30 лет изменился налоговый консалтинг и аудит, какие уроки преподнесли экономические и социальные кризисы, а также поделился секретами успеха и планами на будущее.

« … Знаете, работать надо и после 30 летнего юбилея, ведь такой стаж профессиональной работы ко многому обязывает, хотя и говорит сам за себя. У нас сейчас множество дел в судах, готовимся защитить клиента в Конституционном суде, я готовлю уникальный курс лекций для корпоративных клиентов «Управление налогами и налоговыми рисками», который частично уже читаю, а полностью прочитаю в начале осени. …» - добавил в заключение Аркадий Викторович.

Читать статью полностью здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

На прошедшем Налоговом Клубе в Москве обсудили, как эффективно управлять налогами и как не нарушить закон, когда отправляем сотрудника в отпуск

В пятницу, 14 июля, на заседании Налогового Клуба в Москве рассмотрели вопросы эффективного управления налогами и трудового законодательства.

По традиции, заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Далее Аркадий Викторович прочитал вторую, из серии тематических, лекцию об эффективном управлении налогами. Участники заседания выяснили, что такое «налоговая выгода», каких видов она бывает и как её искать, а также как управлять налогам, не выходя за рамки закона.

Затем эксперт передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне, которая стала хозяйкой второго большого блока.

Основные положения и нормы трудового законодательства, свежая судебная практика, связанная с отпуском сотрудника, а также интересные дела и вопросы из практики обращений – всё это обсудили на заседании участники с нашим экспертом.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» выбрано в качестве аудитора бухгалтерской отчетности технопарка в сфере IT и высоких технологий Morion Digital

Для нас – это очень интересный партнер, потому что технопарк Morion Digital – один из крупнейших частных технопарков России. Обширная территория технопарка и качественный сервис включает всю инфраструктуру, которая нужна для эффективной работы.

Резидентами и профильными арендаторами технопарка являются более 50 компаний от стартапов до корпораций, работающих в области высоких технологий – от современных систем связи и интернета вещей до робототехники и искусственного интеллекта.

Мы рады партнерству с Morion Digital и уверены, что это начало длительных деловых отношений.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Спорные и сложные вопросы исчисления оплаты труда, итоги аудиторской компании за 2022 г., споры в сфере ВЭД – темы заседания прошедшего Налогового Клуба

На прошедшем, 20 июля, заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге рассмотрели спорные и сложные вопросы исчисления заработной платы, обсудили итоги аудиторской компании за прошлый год, поговорили о спорах в сфере ВЭД.

Заседание открылось большим блоком по актуальной теме исчисления оплаты труда. Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна подробно рассказала о том, как правильно устанавливать размер заработной платы, проводить индексацию, выплачивать премии и производить удержания в соответствии с последними изменениями в трудовом законодательстве. Эксперт поделилась собственной практикой и практикой коллег в части спорных и сложных вопросов по теме, а затем передала слово директору по аудиту Кочеткову Вячеславу Алексеевичу.

В следующем блоке Вячеслав Алексеевич подвел итоги аудиторской компании за прошлый год, рассказал о типичных ошибках, которые выявляются в ходе проведения аудиторских проверок, дал рекомендации как их избежать.

В завершение заседания участники рассмотрели тему споров в сфере ВЭД с экспертом по таможенному праву, доцентом, к.ю.н., ведущим специалистом по юридическим вопросам Чермяниновым Дмитрием Викторовичем. Лектор рассказал об основаниях для возникновения споров, ознакомил с наиболее актуальными проблемами ВЭД в текущих условиях, поделился свежей судебной практикой по теме и дал советы по минимизации затрат, связанных с новыми требованиями таможенных органов.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

ГК «Налоги и финансовое право» лидирует Налоговом Консалтинге!

В свежих выпусках журналов Эксперт Урал №27-33 (880) от 22 июля 2023 размещены рейтинги консалтинговых компаний Урала и Западной Сибири по итогам 2022 года.

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» стабильно занимает верхнюю строчку среди компаний, оказывающих услуги налогового консалтинга. Мы опережаем своих конкурентов по рынку на 33%. Также нашей компании принадлежит вторая позиция в ТОП-5 по объему оказанных услуг в части юридического консалтинга и общая пятая позиция в рейтинге среди всех консалтинговых групп и организаций региона.

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» отмечен и в пятерке наиболее динамично развивающихся аудиторско-консалтинговых групп с динамикой выручки в 17,8% по отношению к 2021 году.

Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности.

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжило сотрудничество с компанией BitRiver

Агентство «Налоги и финансовое право» активно развивает направление аудита IT-сектора. В этом году мы продлили договор на оказание услуг в области аудита бухгалтерской отчетности с крупнейшим оператором дата-центров в России и СНГ по размещению оборудования для энергоемких и блокчейн вычислений – компанией BitRiver.

BitRiver - динамично развивающая молодая компания, которая уже успела зарекомендовать себя как надежный поставщик услуг. Ведет активное строительство новых центров обработки данных в регионах России. В области энергопотребления компания придерживается направления экофрендли, используя только избыточную гидроэлектроэнергию.

Мы рады партнерству с BitRiver и уверены, что это начало длительных деловых отношений.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №06/2023. «Договоры с иностранными организациями: налогообложение»

Очередной номер нашего журнала мы вновь посвятили налогообложению экономических взаимоотношений с иностранными партнерами. Договорные отношения с иностранными организациями усложняются, применяются новые, наиболее оптимальные для сторон хозяйственные условия.

Надеемся, что материалы, опубликованные в этом номере журнала, пригодятся нашим читателям в исполнении договоров с иностранными контрагентами или будут полезны в текущей хозяйственной деятельности. Все ситуации, проработанные специалистами нашей компании, возникли на практике, поэтому тема номера имеет вид «вопрос-ответ».

Традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Защита налогоплательщика…» размещен материл о порядке участия стороны по делу в судебном заседании, если судом удовлетворено ходатайство другой стороны о проведении заседания путем использования систем видеоконференц-связи.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (АВГУСТ-СЕНТЯБРЬ 2023)

Аркадий Викторович Брызгалин приглашает на авторскую серию вебинаров

Уважаемые коллеги, друзья!

В текущей ситуации очень сложно разобраться в потоке информации, который мы получаем ежедневно. Масса разных источников и аналитики, запуск разного рода программ, внесение изменений в НК и многое другое.

Для принятия четких и взвешенных решений в любом деле, особенно в бизнесе, нужны, прежде всего, ясность и спокойствие. Именно поэтому 22 августа стартует серия моих вебинаров:

«Налоги 2023: политика, судебная практика, защита прав и интересов налогоплательщика»

Я собрал в ней темы, которые актуальны для любой отрасли и любой организации, а также для всех, кто связан с уплатой налогов. Я подготовил свежие рекомендации, случаи из собственной практики и практики коллег, инструменты управления налогами, техники аргументации, прецеденты и дела, касающиеся налогов.

Я проведу 4 встречи on-line – 22 и 29 августа, 5 и 12 сентября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, я рассмотрю налоговые риски договора и поделюсь лайфхаками как защитить себя в суде в налоговой.

Темы лекций:

22 августа: Налоговая политика первой половины 2023: итоги и ожидания

29 августа: Судебная практика по налоговым спорам в 2023 году: новости, прецеденты, тенденции

5 сентября: Налоговые риски договора. Как налоговые органы проверяют договорные отношения в рамках налоговых проверок

12 сентября: 100 способов и методов эффективной юридической защиты прав и интересов налогоплательщика на всех стадиях налогового контроля и обжалования

Приглашаю руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право»

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2023 года).

Для регистрации достаточно пройти по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/Avtorskaya_seriya_vebinarov_Bryzgalina_aug-sept_2023.

До встречи на вебинарах!

С уважением,

генеральный директор Группы компаний

«Налоги и финансовое право»,

кандидат юридических наук

Аркадий Брызгалин

Читать новость на сайте здесь.