7 июня Владимир Путин принял участие в пленарном заседании XXVII Петербургского международного экономического форума. В ходе пленарного заседания в области налогов и финансов Президентом было озвучено следующее:

… увеличение инвестиций в основной капитал

К 2030 году инвестиции в основной капитал должны прибавить 60 % в реальном выражении к уровню 2020 года.

Государство готово разделять риски с инвесторами. Так, уже заработал Фонд фондов перспективных промышленных и инфраструктурных проектов. Долго обсуждались его параметры: и в Правительстве шли споры, согласовывали это с предпринимательским сообществом.

Частные инвесторы активно вкладывают средства в российскую экономику вместе с Российским фондом прямых инвестиций. Это ещё одно из направлений работы;

Для поддержки инвестиционной активности, естественно, нужно развивать рынок капиталов, повышать его ёмкость, привлекательность для бизнеса, инвесторов и уделять особое внимание сохранности и доходности средств граждан, вложенных в эти активы;

Правительство совместно с Центральным банком предложат дополнительные меры, чтобы стимулировать выход компаний на биржу со своими ценными бумагами. Издержки компаний, в том числе связанные с банковскими проводками, с размещением и так далее, нужно максимально сократить;

Необходимо обеспечить приток на финансовый рынок так называемых длинных денег, включая долгосрочные сбережения граждан.

… донастройка механизма инвестиционного нал/вычета

С 1 января текущего года запущена специальная программа поддержки добровольных долгосрочных накоплений граждан. Теперь они застрахованы и софинансируются государством и на них можно также получить налоговый вычет. Программа стартовала недавно и пока отстаёт от целевых показателей. Предлагаю её донастроить, а именно: увеличить срок софинансирования сбережений граждан. Сейчас он составляет три года. Считаю правильным и обоснованным продлить его как минимум до десяти лет;

Сегодня в регионах действует механизм инвестиционного налогового вычета. Он позволяет компаниям, которые вкладываются в развитие, уменьшить налог на прибыль. С текущего года вычет привязан к проектам технологического суверенитета и структурной адаптации экономики. Это даёт возможность управлять качеством инвестиций, стимулировать капитальные расходы на приоритетные направления.

Прошу Правительство сделать так, чтобы вычет можно было применять не только в рамках одной компании, но и группы компаний, а также предусмотреть дополнительные ресурсы на механизм финансирования, восполнения налогового вычета.

В этой связи напомню об уже принятом решении, а именно: регионы смогут направлять на покрытие своих выпадающих доходов из-за инвестиционного налогового вычета часть средств, высвободившихся после списания бюджетных кредитов. Минфин всё-таки пошёл на этот шаг. Думаю, он в современных условиях обоснован и поможет всем активным участникам экономической деятельности. Ещё скажу об этом позднее. Кроме того, уверен, что регионы поддержат инвесторов и напрямую – за счёт своих бюджетных возможностей, а они у регионов также растут.

Подчеркну: то, что сказал, касается инвестиционного налогового вычета в субъектах Федерации. В дополнение к нему будет введён федеральный вычет в рамках перенастройки налоговой системы, цель которой – стимулировать инвестиции бизнеса в развитие, добиться большей социальной справедливости и сократить неравенство между гражданами. В ближайшее время вместе с деловыми объединениями нужно определить такие параметры и объёмы федерального инвестиционного вычета, чтобы он стал эффективным, широко востребованным инструментом.

… поддержка отечественной IT-отрасли

В современных условиях производительность труда напрямую связана с цифровизацией, с использованием технологий искусственного интеллекта. К 2030 году нам предстоит сформировать цифровые платформы во всех ключевых отраслях экономики и социальной сферы. Эти задачи будут решаться в рамках нового нацпроекта «Экономика данных».

Добавлю, что в горизонте шести лет не менее 80 процентов российских организаций ключевых отраслей экономики должны перейти на отечественное программное обеспечение в производственных и управленческих процессах. Для поддержки IT-отрасли предусмотрим целый ряд мер, включая учёт с повышенным коэффициентом расходов на отечественные цифровые решения при расчёте налога на прибыль, а также установим пониженную ставку по налогу на прибыль в размере пяти процентов для российских IT-компаний. Она будет действовать до 2030 года включительно.

Прошу Правительство проработать дополнительные меры поддержки отечественных разработчиков программного обеспечения, в том числе определить уровень закупок компаний с госучастием у малых технологических компаний и стартапов. Повторю, это тот гарантированный уровень, ниже которого объём закупок опускаться не может. Мы уже применяем этот механизм, и он действует достаточно эффективно. Надо его продолжать, конечно.

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… о внесении изменений в Соглашение между РФ и Юж/Осетией о режиме торговли

12 июня Президентом РФ подписан Федеральный закон от 12.06.2024 № 130-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Южная Осетия о режиме торговли товарами от 2 марта 2012 года» (законопроект № 594969-8).

Напомним, что законом предусматривается ратификация Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Южная Осетия о режиме торговли товарами от 2 марта 2012 года, подписанного в Москве 30 декабря 2023 г. для обеспечения исполнения решений подкомиссии по таможенно-тарифному и нетарифному регулированию, защитным мерам во внешней торговле Правительственной комиссии по экономическому развитию и интеграции (далее - Подкомиссия).

Протоколом к Соглашению предусматривается включение в Соглашение положений, предусматривающих:

возможность неприменения вывозных таможенных пошлин, установленных постановлением Правительства РФ от 21 сентября 2023 г. № 1538 «О ставках вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из РФ за пределы таможенной территории ЕАЭС, и о внесении изменений в ставки вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из РФ за пределы таможенной территории ЕАЭС», в отношении товаров, вывозимых из РФ на таможенную территорию Республики Южная Осетия, с формированием индикативных балансов по ним, а по отдельным группам товаров - без формирования таковых;
включение в Соглашение положений, наделяющих ответственные органы сторон полномочием согласования номенклатуры и объема вышеуказанных товаров, поставляемых в Республику Южная Осетия из РФ для внутреннего потребления.

Поскольку Протокол к Соглашению устанавливает правила иные, чем предусмотренные законодательством РФ (Законом РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 «О таможенном тарифе»), то в соответствии с подп. «а» п. 1 ст. 15 Федерального закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах РФ» он подлежит ратификации.

… о ратификации Соглашения о свободной торговле между странами СНГ

12 июня Президентом РФ подписан Федеральный закон от 12.06.2024 № 132-ФЗ «О ратификации Соглашения о свободной торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций» (законопроект № 595156-8).

Напомним, что законом предусматривается ратификация Соглашения о свободной торговле услугами, учреждении, деятельности и осуществлении инвестиций (далее - Соглашение), подписанного в г. Сочи 8 июня 2023 г. в рамках заседания Совета глав правительств Содружества Независимых Государств (СНГ).

Соглашение подписали семь стран:

Республика Армения;
Республика Белоруссия;
Республика Казахстан;
Киргизская Республика;
Российская Федерация;
Республика Таджикистан;
Республика Узбекистан.

Соглашение разработано во исполнение Решения Совета глав правительств СНГ о Договоре о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года.

Соглашение позволит обеспечить устойчивое развитие зоны свободной торговли СНГ услугами и товарами, учитывая их неразрывную связь, благоприятные условия для роста экономик государств - участников СНГ, расширения взаимной торговли услугами и повышения уровня ее либерализации и для инвестирования лицами одной Стороны на территориях других Сторон, будет стимулировать повышение уровня жизни населения Сторон.

Соглашение не затрагивает отношения между государствами - членами ЕАЭС, в отношениях между которыми действуют более либеральные условия торговли услугами, учреждения, деятельности и осуществления инвестиций по сравнению с Соглашением. Вместе с тем Соглашением устанавливается предсказуемый режим торговли услугами и осуществления инвестиций между государствами - участниками ЕАЭС и Таджикистаном, а также Узбекистаном.

Кроме того, Соглашением предусмотрен единый стандарт защиты инвесторов и их инвестиций на рынках государств - участников Соглашения:

гарантии защиты от экспроприации;
возмещения ущерба;
процедуры урегулирования споров между инвестором и государством;
принимающим его капиталовложения.

… об установлении сроков заключения соглашений о предоставлении субсидий

22 июня Президентом РФ подписан Федеральный закон от 22.06.2024 № 154-ФЗ «О внесении изменений в ст. 78.4 БК РФ» (законопроект № 594964-8).

Напомним, что согласно закону, предусматривается внесение в Федеральный закон от 13 июля 2020 г. № 189-ФЗ "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" (далее - Федеральный закон № 189-ФЗ) изменений, позволяющих предоставить преимущества участникам конкурса на право заключения соглашения об оказании государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере, являющимся не только стороной соглашения о государственно-частном партнерстве, соглашения о муниципально-частном партнерстве или концессионного соглашения (далее соответственно - соглашения о ГЧП, соглашения об МЧП, концессионное соглашение), но и лицом, привлеченным сторойой соглашения о ГЧП, соглашения об МЧП или концессионного соглашения в целях исполнения его обязательств по такому соглашению в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ" или Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", а также обеспечить возможность заключения соглашения об оказании государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере с использованием объектов в рамках соглашения о ГЧП, соглашения об МЧП или концессионного соглашения на срок, соответствующий сроку действия таких соглашений.

В соответствии с действующими положениями п. 3 ст. 78.4 БК РФ соглашения, предусмотренные указанной статьей, заключаются на срок оказания государственной (муниципальной) услуги в социальной сфере, указанный в государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере.

В связи с этим законом дополняется п. 3 ст. 78.4 БК РФ условием, что в соответствии с Федеральным законом № 189-ФЗ могут быть установлены иные сроки заключения соглашений, предусмотренных ст. 78.4 БК РФ.

Кроме того, поскольку срок заключения соглашений о ГЧП, соглашений об МЧП или концессионных соглашений значительно превышает срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, законом дополняется статья 78.4 БК РФ положением, позволяющим Правительству РФ, высшим исполнительным органам субъектов РФ, местным администрациям определять случаи заключения соглашений о предоставлении субсидий, предусмотренных подп. 2 и 3 п. 1 ст. 78.4 БК РФ на срок, превышающий срок действия лимитов бюджетных обязательств, а также самостоятельно определять порядок заключения таких соглашений.

… о СЭЗ на новых территориях

22 июня Президентом РФ подписан Федеральный закон от 22.06.2024 № 147-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области» (законопроект № 594949-8).

Напомним, что закон разработан в целях распространения преференциального режима свободной экономической зоны на отдельные территории субъектов РФ, определенные Правительством РФ и прилегающие к территориям Украины и (или) Донецкой Народной Республики, и (или) Луганской Народной Республики, и (или) Запорожской области, и (или) Херсонской области.

В свободной экономической зоне на прилегающих территориях полномочия по управлению будут реализовываться высшими исполнительными органами субъектов РФ в соответствии с законодательством субъектов РФ. Минэкономразвития России будет определено куратором указанного преференциального режима на федеральном уровне и наделено полномочием по проведению оценки его эффективности функционирования.

… об установлении особенностей налогообложения участников СЭЗ на новых территориях

22 июня Президентом РФ подписан Федеральный закон от 22.06.2024 № 148-ФЗ «О внесении изменений в ст. 5 ч. I и ч. II НК РФ» (законопроект № 594954-8).

Напомним, что закон разработан в целях приведения законодательства о налогах и сборах в соответствие с проектом федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", которым действие особого правового режима хозяйственной деятельности распространяется на отдельные территории субъектов РФ, определенные Правительством РФ.

Законопроект о «налоговой донастройки 2024» прошел публичное обсуждение

Публичное обсуждение параметров налоговых изменений (законопроект № 639663-8) продолжается — несмотря на то, что сформулированные Минфином поправки неделю назад уже были внесены в Госдуму, передаёт «Коммерсантъ».

10 июня дискуссии по налоговому пакету прошли в Совете Федерации и Общественной палате. Концепцию изменений никто из чиновников, представителей бизнеса и экспертов не оспаривал — замечания касались точечных изменений, часть из которых Минфин пообещал обдумать ко второму чтению пакета.

Как передаёт издание, параметры налоговых изменений замглавы Минфина Алексей Сазанов представил сразу на двух площадках — в Общественной палате в рамках и на круглом столе в Совете Федерации. Часть замечаний Алексей Сазанов пообещал проработать ко второму чтению.

В ходе публичных выступлений параметры налоговых изменений были озвучены индивидуальные предложения. Так, вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин выступил за то, чтобы придать НДФЛ еще больше справедливости — по его словам, «любая нормальная прогрессивная шкала налогообложения должна начинаться с нуля», передаёт «Коммерсантъ». То есть необходимо вовсе освободить от уплаты НДФЛ граждан с доходами ниже 50 тыс. руб. в месяц.

В свою очередь, аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин, выступавший в Совфеде, отметил «некоторую несоразмерность» ставок прогрессивной шкалы: разница между доходами в 5 млн руб. и 50 млн руб. десятикратная, однако ставки различаются всего на 4 процентных пункта (18% и 22% соответственно).

При обсуждении параметров налоговых изменений в Общественной палате довольно детальное внимание уделялось вопросам, связанным с расширением поддержки семей с детьми. Так, звучали предложения о повышении порога необлагаемых единовременных выплат в связи с рождением ребенка от работодателя с 50 тыс. руб. до хотя бы 200 тыс. руб., увеличение планки доходов для права на получение в конце года семипроцентного вычета по НДФЛ, увеличение самого этого вычета в случае, если в семье работает только один родитель, установление корреляции между размером стандартных налоговых вычетов на детей и их количеством, а также своевременная индексация таких выплат.

Кроме того, в рамках обсуждения мер по повышению справедливости изменений руководитель Экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России» Кирилл Никитин отметил, что нагрузка для активно инвестирующего бизнеса и «тех, кто живет за счет эксплуатации ранее созданных активов» получилась практически равной. По его словам, необходимо максимально облегчить нагрузку на прибыль, пущенную на инвестиции, и ввести большую ставку по налогу на прибыль для тех, кто не инвестирует.

Также были вопросы и к амнистии для «дробившегося» в целях налоговой оптимизации бизнеса. Гендиректор АНО «Платформа для работы с сообщениями предпринимателей» Элина Сидоренко отметила неурегулированность вопросов административной и особенно уголовной ответственности (за уклонение от уплаты налогов), без которых есть риск реализации амнистии не в полной мере. Алексей Сазанов согласился с наличием указанной проблемы, и отметил, что более широкое понимание амнистии требует обсуждения с правоохранительным блоком.

Комментарий от «НФП»: Следует также отметить, что в публичных обсуждениях параметров налоговых изменений принял активное участие генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», эксперт Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области Аркадий Викторович Брызгалин.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроект о налоговой донастройке 2024 года

20 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Напомним, что законопроектом предлагается комплексное системное изменение параметров налоговой системы в части налогообложения корпоративных и личных доходов на базе принципа справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными слоями населения и секторами экономики.

Одним из ключевых изменений является введение прогрессивной шкалы НДФЛ до 22 % (max). Кроме того, законопроектом предлагается увеличить налоговую ставку по налогу на прибыль организаций до 25 %, а также предлагается ряд изменений в части донастройки УСН, НДПИ, акцизов, а также расширение самостоятельности субъектов РФ в части регулирования региональных налогов.

Законопроект был принят в первом чтении 20 июня, однако предполагается, что ко второму чтению, которое планируется состояться 4 июля, в законопроект будут внесении изменения. Ответственный за законопроект Комитет ГД по бюджету и налогам принимает предложения и замечания до 28 июня.

В качестве предлагаемых поправок Правовым управлением Аппарата ГД предлагается следующее:

ст. 5 проекта нуждается в редакционной доработке и не требует внесения соответствующих изменений в часть первую НК РФ;
проектируемые п.п. 1 2 ст. ст. 224 и 225 НК РФ необходимо согласовать с проектируемым п. 6.1 ст. 210 НК РФ в части налоговой базы;
в проектируемом абз. пятом п. 2.3 ст. 210 НК РФ и проектируемом новом абзаце подп. 16 п. 2 ст. 346.12 НК РФ следует уточнить ссылки на соответствующие структурные единицы НК РФ;
в отношении изменений, вносимых в п. 4 и 4.1 ст. 346.13 , п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 , п. 3 ст. 427 НК РФ, отмечаем, что на рассмотрении Государственной Думы находится проект федерального закона № 577665-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 8 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ», которым также вносятся изменения в указанные структурные единицы;
представленный проект федерального закона следует рассматривать во взаимосвязи с проектом № 639660-8 «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ»;
наименование законопроекта необходимо оформить следующим образом: «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Комитет ГД предлагает доработать законопроект о налоговой донастройке ко 2ому чтению

Как следует из Заключения Комитета ГД по бюджету и налогам, депутаты намерены переработать отдельные положения законопроекта № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Так, по мнению депутатов профильного комитета, общую концепцию законопроекта следует поддержать, однако ко второму чтению предлагается рассмотреть следующие вопросы:

1) целесообразность внесения в часть I НК РФ изменений, связанных с положениями ст. 5 законопроекта, которыми устанавливаются нормы, отличные от норм НК РФ, регулирующие вопросы проведения налоговой амнистии;

2) параметры налоговой амнистии, условия и порядок ее проведения, в том числе с учетом возможности взыскания налоговой задолженности;

3) уточнение параметров применения НДС налогоплательщиками УСН;

4) возможность применения покупателями товаров (работ, услуг) вычетов сумм НДС, предъявленных им продавцами, применяющими налоговые ставки 5 или 7 %;

5) уточнение порядка подтверждения освобождения от уплаты акцизов при реализации налогоплательщиками подакцизных лекарственных препаратов и лекарственных средств;

6) корректность объединения двух условий для получения нового вида стандартного налогового вычета по НДФЛ (выполнение нормативов (тестов) комплекса «Готов к труду и обороне» и прохождение диспансеризации в том же календарном году, в котором сданы указанные нормативы (тесты), в том числе с учетом установленных требований к периодичности прохождения диспансеризации лицами от 18 до 39 лет (раз в три года), а также целесообразность увеличения размера нового вычета;

7) необходимость учета при установлении прогрессивной шкалы НДФЛ особенностей оплаты труда работникам, занятым на работах в местностях с особыми климатическими условиями.

8) реализация данного Президентом РФ в ходе пленарного заседания XXVII Петербургского международного экономического форума поручения о продлении до 2030 г. включительно для российских IT-компаний срока применения проектируемой нормы об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 5 %. Кроме того, следует обсудить размер налоговой ставки на этот период по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ (в законопроекте на 2025-2027 гг. данная ставка предложена в размере 0 %);

9) обоснованность установления государственной пошлины за юридически значимые действия (за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с никотиновым сырьем), не предусмотренные законодательством;

10) уточнение ставок налога и пороговых значений цен на коксующийся и энергетические угли, при превышении которых устанавливается дополнительное изъятие НДПИ при их добыче;

11) проработка вопроса установления дополнительных стимулирующих мер при производстве аммиака, добыче твердых полезных ископаемых в отношении новых проектов (участков недр) для целей вовлечения их в экономический оборот и расширения налогооблагаемой базы;

12) недопущение роста административной нагрузки на налогоплательщиков УСН и на налоговые органы в связи с реализацией права указанными налогоплательщиками на освобождение от уплаты НДС, на применение пониженных ставок налога в размере 5 или 7 %, либо в связи с переходом от освобождения на уплату НДС в размере 5 % и с переходом на уплату налога с 5 на 7 %;

13) порядок определения размера доходов, учитываемых в целях применения налогоплательщиками УСН освобождения от налогообложения НДС либо применения ставок в размере 5 или 7 %, в случае одновременного применения УСН и патентной системы налогообложения;

14) предложенное законопроектом изменение в части применения коэффициента-дефлятора для индексации величин предельного размера доходов налогоплательщиков в целях применения УСН (в связи с неоднозначностью указанного предложения);

15) необходимо согласовать положения рассматриваемого законопроекта и положения проекта федерального закона № 577665-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статью 8 Федерального закона
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ».

К законопроекту имеются замечания лингвистического и юридико-технического характера.

Минфин намерен доработать проект о налоговой донастройке через увеличение госпошлины

Как пишет РБК, Минфин предложил увеличить размер ряда государственных пошлин. Соответствующие предложения вошли в проект поправок к масштабному налоговому законопроекту, принятому в первом чтении Госдумой 20 июня. Предполагается, что нововведения вступят в силу с 1 января 2025 года.

В частности, предлагается увеличить следующие виды госпошлины:

За расторжение брака пошлину планируется поднять с 650 руб. до 5000 руб.
За государственную регистрацию перемены имени, включая выдачу свидетельства о смене имени, — со 1600 руб. до 5000 руб.

За выдачу аттестата, свидетельства либо иного документа, подтверждающего уровень квалификации, или его дубликата в связи с утерей пошлина поднимется с 1300 руб. до 2000 руб.
За рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, — с 35 тыс. руб. до 400 тыс. руб.
За рассмотрение ходатайства, предусмотренного законодательством о естественных монополиях, — с 16 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Более подробно см. здесь.

ГосДума в 1м чтении приняла законопроект о поправках в НК РФ

Наряду за широко обсуждаемым законопроектом № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (о налоговой донастройке), ГосДума 18 июня в первом чтении приняла законопроект № 577665-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и ст. 8 Федерального закона «О внесении изменений в часть II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ» (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

Данный законопроект был внесен в ГосДуму 18 марта (на следующей день после проведения президентских выборов) и до сих пор находился на рассмотрении в профильным комитетах.

О необходимости рассмотрения данного законопроекта говорилось и в Заключении Правового управления Аппарата ГД.

Так, законопроектом предусматривается возможность вместо ИНН или персональных данных указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении.

Скорректированы положения НК РФ, устанавливающие порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе (в том числе свидетельство о постановке на учет заменяется выпиской из ЕГРН).

Законопроектом предлагается сокращение "пороговых" требований к участникам налогового мониторинга.

Уточняются виды доходов, облагаемые НДФЛ (в том числе корректируется порядок налогообложения доходов в виде процентов), и дополняются расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.

Значительные изменения вносятся в порядок уплаты налога на прибыль, предусматривающие в том числе меры, направленные на поддержку российских компаний.

Уточнения коснутся также, в частности, порядка взимания имущественных налогов, страховых взносов и применения специальных налоговых режимов.

Минфин приступил к разработке законопроекта о бесспорном взыскании недоимки с физлиц

На протяжении последних нескольких лет в СМИ постоянно мелькала информация о том, что Верховный Суд РФ работает над реформой налогового администрирования физических лиц и разрабатывает соответствующий законопроект, который намерен внести в ГосДуму. Однако данная информация продолжения не имела, а в последнее время эта тема вообще перестала освещаться.

Тем удивительнее прозвучала новость о том, что 24 июня Минфин приступил к подготовке законопроекта о внесудебном взыскании задолженности по налогам с физлиц. Предполагается, что с 1 января 2025 г. долг на сумму больше 10 тыс. руб. будет списываться автоматически через полгода после истечения срока погашения.

Возможность оспорить списание в суде, если у плательщика есть возражения, сохранится. Кроме того, граждане смогут подавать апелляционные жалобы в свои инспекции. На время их рассмотрения процесс взыскания будет приостанавливаться.

В пояснительной записке к законопроекту сказано, что Минфин намерен сократить нагрузку на судебную систему, тем не менее, сохранив «необходимый уровень судебной защиты». В 2023 г. суды рассмотрели почти 1,5 млн дел по налогам физлиц, при этом решение о взыскании было отменено лишь в 1,1% случаев. По оценке ФНС, всего в суды поступает 5 млн таких дел ежегодно. Сейчас они рассматриваются в упрощенном порядке — без вызова сторон.

Предполагается, что изменение затронет земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество. Граждане платят их самостоятельно, и долги возникают «довольно часто».

Верховный Суд РФ отменил решение о национализации предприятия

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ отменила решение о передаче в доход государства завода электрических соединителей «Исеть», который принадлежал бывшему депутату Госдумы Малику Гайсину, контрольный пакет акций предприятия был передан во владение «Ростеху», следует из официального сайта ВС РФ.

В настоящий момент дело передано на новое рассмотрение в Ленинский районный суд Екатеринбурга.

К сожалению, текст решения Верховного Суда РФ в данный момент отсутствует, однако после обнародования текста мы обязательно разместим информацию о доводах сторон и проанализируем мотивы судебного акта.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в июле 2024

Согласно постановлению Госдумы РФ от 26 июня № 6367-8ГД, утвердившему календарь рассмотрения вопросов в июле 2024 года, Госдумой будут рассмотрены следующие законопроекты в области налогообложения и финансового права:

3 июля:

Проект федерального закона № 584777-8 «О внесении изменения в ст. 217.1 НК РФ» (в части уточнения порядка определения минимального предельного срока владения земельными участками).

4 июля:

Проект федерального закона № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в части совершенствования налоговой системы);

Следует отметить, что данный масштабный законопроект будет проходить второе чтение в Госдуме, по результатам рассмотрения которого может быть известен окончательный текст поправок, вносимых в налоговое законодательство.

Проект федерального закона № 639656-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (об уточнении отдельных параметров федерального закона о федеральном бюджете);
Проект федерального закона № 639660-8 «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в части реализации отдельных положений Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ);
Проект федерального закона № 638814-8 «О ежегодной выплате работающим родителям, имеющим двух и более детей» (об установлении семейной налоговой выплаты);
Проект федерального закона № 577665-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 8 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ» (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

24 июля:

Проект федерального закона № 502408-8 «О внесении изменений в БК РФ» (в части корректировки положений статей 56, 61, 61¹ и 61⁵ БК РФ с учетом норм Федерального закона № 257-ФЗ).

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о сокращенной раб/неделе для женщин, имеющих двух и более детей

3 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 639238-8 «О внесении изменения в ТК РФ».

Согласной содержанию пояснительной записки, законопроектом предусматривается установление сокращенной продолжительности рабочего времени для женщин, имеющих двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет, на один час в неделю, то есть время их работы составит 39 часов в неделю. При этом, такая продолжительность рабочего времени применима только в том случае, когда меньшая продолжительность рабочей недели не предусмотрена для них федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ.

Предлагаемые меры направлены на предоставление женщинам с двумя и более детьми больше свободного времени, которым они вправе распорядиться по своему усмотрению.

Как отмечает инициатор законопроекта, с учетом того, что кардинальным образом продолжительность рабочего времени не изменится, предлагаемые меры не повлекут за собой колоссальных последствия для рынка труда и не скажутся отрицательным образом на заинтересованности работодателей в найме женщин, имеющих двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет.

… о предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу

4 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ В.Е. Деньгиным, внесен в ГосДуму законопроект № 640313-8 «О внесении изменения в ст. 359 ч. II НК РФ».

Как отмечает инициатор законопроекта в пояснительной записке, предлагается установить, что при определении налоговой базы по транспортному налогу необходимо учитывать налоговые льготы, установленные законами субъектов РФ.

Согласно законопроекту для налогоплательщиков - физических лиц, которым предоставлены налоговые льготы, налоговая база в отношении транспортного средства уменьшается на количество лошадиных сил, в пределах которого законом субъекта РФ установлены соответствующие налоговые льготы. Возможность предусматривать налоговые льготы, основания и порядок их применения законами субъектов РФ прямо закреплена ст. 356 НК РФ.

Законопроектом определяется в отношении транспортных средств, которые зарегистрированы на физических лиц, имеющих право на налоговые льготы, что налоговая база подлежит уменьшению на количество лошадиных сил, в пределах которого законом субъекта РФ установлена соответствующая налоговая льгота.

По мнению инициатора законопроекта, предлагаемый подход позволит льготным категориям граждан выбирать наиболее подходящие под свои нужды транспортные средства, не утрачивая при этом право на налоговую льготу, а, напротив, сохраняя возможность, как минимум, уменьшить размер транспортного налога на сумму предоставленной им льготы.

… о праве филиалов образовательных организаций на УСН

7 июня сенатором РФ А.М. Гибатдиновым, а также депутатами фракции «КПРФ» Д.А. Парфеновым и О.Н. Смолиным внесён в ГосДуму законопроект № 643375-8 «О внесении изменений в ст. 346.12 ч. II НК РФ».

Как следует из текста пояснительной записки, законопроект разработан в целях развития системы образования в РФ.

Инициатор законопроекта отмечает, что в настоящее время многие образовательные организации имеют свои филиалы, и возможность перехода на упрощенную систему налогообложения позволит сохранить больше средств некоммерческим организациям для собственных нужд, что повлечет развитие системы образования в РФ.

Некоммерческие организации не вправе иметь извлечение прибыли как основную цель своей деятельности и не распределяют полученную прибыль между участниками. Таким образом, уменьшение налоговой нагрузки приведет к тому, что организации будут иметь больше возможностей для развития образовательной деятельности.

… об установлении фактической зарплаты в размере МРОТ

13 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором Е.В. Афанасьевой, внесён в ГосДуму законопроект № 646434-8 «О внесении изменения в ст. 133 ТК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается в ч. 3 ст. 133 ТК РФ слова «Месячная заработная плата работника» заменить словами «Фактически выплаченная месячная заработная плата работника».

Как отмечает инициатор законопроекта, фактически выплачиваемая на руки сотруднику сумма может быть меньше МРОТ из-за удержания работодателем НДФЛ из начисленного заработка. Кроме того, заработок может оказаться ниже МРОТ в ситуации, когда сотрудник берет отпуск или болеет.

Внесение предполагаемых поправок в ст. 133 ТК РФ позволит обеспечить ясность и прозрачность правового регулирования предоставления гарантий в виде МРОТ без необходимости обращаться для дополнительных разъяснений к актам Конституционного Суда РФ.

… об уведомлении клиентов банка о причинах огранич/мер по банк/счетам

13 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором В.Е. Деньгиным, внесён в ГосДуму законопроект № 646473-8 «О внесении изменения в ст. 4 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования порядка информирования организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и имуществом, клиентов, о принятии в их отношении ограничительных мер по приостановлению, отказу в проведении операций, замораживанию (блокированию) денежных средств.

Инициатор законопроекта отмечает, что в настоящее время установления необходимость информирования клиентов о принятых в их отношении ограничительных мерах и необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Формулировка, направляемая клиентам, не содержит определенных причин ограничений и перечня документов, которые необходимо предоставить для снятия мер.

Вместе с тем многие клиенты испытывают сложности в понимании, какой перечень информации необходимо предоставить, в связи с чем проверка может проходить длительное время, что приводит к негативным последствиям для предпринимателей, вплоть до закрытия и прекращения деятельности.

Кроме того, из-за непонимания дальнейших действий клиенты обращаются в банк с жалобами, считают требования незаконными и не осуществляют действия, требуемые от них законом и организацией.

Законопроектом предлагается установить при информировании клиентов о принятых мерах обязанность одновременного уведомления о причинах принятия в их отношении ограничительных мер, а также предоставления перечня информации, необходимой для контрольных мероприятий и последующего снятия таких мер.

Кроме того, предлагается информировать клиентов и о причинах отказа в отмене принятых мер для ускорения процесса снятия ограничений.

Принятие законопроекта позволит повысить осведомленность предпринимателей и физических лиц о причинах ограничений, эффективность процедур проведения проверки клиентов.

Инициатор законопроекта полагает, что внесение изменений также окажет положительное воздействие на деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, поскольку снизится нагрузка в части предоставления разъяснений по перечню информации, который необходимо направить банку.

… об изменении размеров ставок сборов за пользование вод/био/ресурсами

19 июня сенаторами РФ С.Г. Митиным, Л.З. Талабаевой, А.И. Роликом, А.А. Хапочкином, А.Г. Ярошуком, а также депутатами ГосДумы В.В. Николаевой, А.В. Щербаковым и Р.Б. Черемис внесён в ГосДуму законопроект № 650725-8 «О внесении изменений в гл. 25.1 ч. II НК РФ» (в части изменения размеров ставок сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов).

Согласно содержанию пояснительной записки к законопроекту, законопроектом предлагается пересмотреть ставки сбора за пользование водными биологическими ресурсами спизулы, корбикулы и шпрот (килька) (Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона РФ и континентальный шельф РФ в Балтийском море, Вислинском, Куршском и Финском заливах).

Согласно отзыву Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам, с 2024 года рыбохозяйственные организации, подтвердившие в установленном порядке право на применение вычета, будут уплачивать 15% от общих ставок сбора.

Как следует из гл. 25.1 НК РФ, пользователи водными биологическими ресурсами имеют право на применение вычета по отношению к налогу за пользование ВБР в следующих случаях:

Предприятия градо- и поселкообразующие, включенные в перечень, утверждаемый Правительством РФ. На данный момент в данном перечне находится 35 организаций, из них 3 зарегистрированы в Приморском крае и Сахалинской области.
Организации, имеющие организационно-правовую форму «Рыболовецкие артели (Колхозы)». Согласно информации Федеральной службы государственной статистики на 1 октября 2023 года, в РФ зарегистрировано 140 организаций с организационно-правовой формой «Рыболовецкие артели (Колхозы)», из них 11 зарегистрировано в Приморском крае и Сахалинской области.
Осуществление переработки уловов водных биологических ресурсов и производства из них рыбной и иной продукции, включенной в перечень, утвернедаемый Правительством РФ. Согласно перечню, вычет могут использовать предприятия, перерабатывающие: минтай, треску, сельдь, горбушу, кету, кижуч, чавыча, нерка, сима.
Осуществление рыболовства с использованием новых судов рыбопромыслового флота, которые построены после 1 января 2020 года. В данный момент мощности российских верфей заняты на строительстве судов под «инвестиционные квоты», и свободные мощности появляется только после строительства судов по второму этапу «инвестиционных квот».
Осуществление прибрежного рыболовства. Спизула и Корбикула не является объектом прибрежного рыболовства. Организации, ведущие дромысел спизулы и корбикулы не смогут воспользоваться правом на применение вычета к налогу за пользованием водными биологическими ресурсами, поскольку данные ВБР отнесены к объектам промышленного рыболовства (хотя, по-прежнему, добываются маломерными судами, только в светлое время суток, на глубинах от 2-х до 4-х метров и доставляется на берег для обработки). Корбикулу осваивают две организации в Западно-Сахалинской подзоне и две в Приморье.

Согласно законодательству РФ, при освоении квоты менее 70% в течении двух лет договор о закреплении доли квот добычи (вылова) на данный вид биоресурсов будет расторгнут, что в свою очередь приведет к полной потере налоговых поступлений от данного вида промысла.

У рыбаков отсутствует заинтересованность в покупке права пользования долями квот по этим объектам через проводимые Росрыболовством аукционы, из-за высокой начальной стоимости лотов, формируемой с учетом установленной ставки сбора за пользование этими ВБР.

Влияние сборов за пользование водными биологическими ресурсами спизулы и корбикулы на величину налоговых доходов бюджета РФ крайне незначительно. Однако, нельзя исключать отрицательное влияние высоких сборов на стимул использования непопулярных и трудоемких в добыче ресурсов (спизула и корбикула - зарывающиеся моллюски).

Снижение уровня добычи и отсутствие интереса к аукционам данных биологических ресурсов приведет к отрицательной экономической эффективности введенных на них сборов, повлечет падение совокупного спроса на уровне муниципальных территорий, где эти объекты добываются.

Предприятия, которые ведут освоение спизулы и вели освоение корбикулы, обеспечивают работой население экономически депрессивных районов. За счет рентабельности этих видов промысла, добывающе предприятия имели возможность дотировать низкорентабельные виды добычи, такие как, вылов камбал, терпугов, скатов и т.п., обеспечивая рыбой отдаленные от экономических центров районы, через собственные точки продаж.

Рабочие места в таких местностях играют сдерживающую роль оттоку населения в крупные центры.

В целях исключения рисков снижения текущего объема добычи (вылова), незначительного влияния на величину доходов от уплаты сборов в бюджет РФ и повышения инвестиционной привлекательности рыболовной деятельности в отношении спизулы и корбикулы ставки сбора на данные биоресурсы целесообразно снизить.

… о предоставлении соц/нал/вычета НДФЛ участникам СВО

20 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ В.Е. Деньгиным внесён в ГосДуму законопроект № 652091-8 «О внесении изменений в ст. 219 ч. II НК РФ» (в части предоставления социального налогового вычета отдельным категориям граждан).

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом редлагается предоставить возможность получения социального налогового вычета за оплату медицинских услуг в интересах ветеранов боевых действий.

Как отмечает инициатор законопроекта, в связи с проведением специальной военной операции, крайне важной является задача по поддержке лиц, которые принимают в ней непосредственное участие и получили ранения или травмы. Российское общество продемонстрировало широкую поддержку наших граждан, защищающих интересы всей страны на передовой, путем сбора и направления гуманитарной помощи, закупкой и направлением на фронт необходимого оборудования, а также множеством иных способов и в различных формах.

При этом, главной целью такой поддержки были и остаются жизнь и здоровье людей. Очевидно, что оказание медицинской помощи является необходимым условием достижения такой цели. Наше общество это прекрасно понимает и поэтому граждане нередко перенимают на себя все или часть расходов на оплату медицинской помощи, лекарственных средств, закупаемых в интересах ветеранов специальной военной операции. Эта поддержка демонстрирует высокие человеческие и моральные качества и не должна оставаться без внимания со стороны государства.

В этой связи законопроектом предлагается установить льготу для лиц, которые оплачивают медицинские услуги или закупают лекарственные средства в интересах ветеранов боевых действий в виде права на получение социального налогового вычета в размере средств, потраченных на эти цели. Данная мера позволит продемонстрировать государственную поддержку подобных гражданских инициатив.

… об освобождении от уплаты госпошлины военных за выдачу удостоверения тракториста

20 июня инициативной группой депутатов от фракции «Единая Россия», а также сенатором РФ С.Г. Митиным внесён в ГосДуму законопроект № 652615-8 «О внесении изменений в ст. 333.35 ч. II НК РФ» (в части освобождения от уплаты государственной пошлины военнослужащих за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях освобождения от оплаты госпошлины за выдачу удостоверения тракториста- машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

В целях устранения указанного пробела проектом закона предусматривается дополнение подп. 29.4 и подп. 30.3 п. 3 ст. 333.35 НК РФ положениями по освобождению от уплаты военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

… об исключении из зарплат ниже МРОТ стимулирующих выплат

24 июня инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ В.Е. Деньгиным внесён в ГосДуму законопроект № 654220-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Как следует из текста пояснительной записки к законопроекту, законопроект направлен на обеспечение ясности и прозрачности правового регулирования предоставления гарантий в виде минимального размера оплаты труда.

Инициатор законопроекта сослался на положения статей 129 и 133 ТК РФ, согласно которым не менее МРОТ должна быть сумма всех полученных работником в соответствующем месяце выплат, входящих в систему оплаты труда.

Инициатор законопроекта предлагает исключение из состава заработной платы работника, не превышающей минимальный размер оплаты труда, всех видов стимулирующих и компенсационных выплат.

… об изменении статуса охраны объектов интел/собственности недруж/стран

19 июня депутатом ГосДумы от «СРЗП» М.Г. Делягиным внесён в ГосДуму законопроект № 651038-8 «О внесении изменений в ст. 1225 и ст. 1231 ч. IV ГК РФ (в части изменения статуса охраны права интеллектуальной собственности недружественных иностранных государств).

Как следует из содержания пояснительной записки, всеобъемлющая политическая война, развязанная странами «коллективного Запада» против России в мировом масштабе, полностью лишает Россию, ее юридические и физические лица каких бы то ни было реальных прав.

В этих условиях следует отказаться от соблюдения норм международного права, наносящих России наибольший вред и тормозящий наше развитие наиболее сильно и наиболее явно. Одной из таких норм является защита интеллектуальной собственности, урегулированная частью четвертой ГК РФ.

Помимо сокращения потерь от финансирования юридических и физических лиц недружественных России стран за счет оплаты их интеллектуальных прав, принятие настоящего проекта закона и отмена интеллектуального права юридических и физических лиц недружественных стран на территории РФ снимет искусственно созданные монопольные ограничения на технологическое и иные виды творчества и без каких-либо затрат придаст мощный импульс всеобъемлющему развитию российского общества, превратив его в силу максимальной свободы творчества в мирового лидера.

… об установлении спец/нал/режима АУСН в Санкт-Петербурге

25 июня Законодательным Собранием Санкт-Петербурга внесён в ГосДуму законопроект № 655721-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Как следует из пояснительной записки, законопроект направлен на расширение территории проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее - специальный налоговый режим).

Как отмечает инициатор законопроекта, Постановлением Законодательного Собрания Санкт-Петербурга от 22 декабря 2021 года № 642 было направлено обращение в адрес Председателя Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации В.В. Володина и Председателя Правительства РФ М.В. Мишустина с просьбой рассмотреть вопрос о включении в число регионов, где проводится эксперимент, города федерального значения Санкт-Петербурга.

В ответ на данное обращение статс-секретарь - заместитель Министра финансов Российской Федерации А.В. Сазанов сообщил о целесообразности участия города федерального значения Санкт-Петербурга во внедрении специального налогового режима на следующем этапе расширения территории действия эксперимента.

С учетом изложенного, учитывая высокую значимость проведения эксперимента и необходимость поддержки малого бизнеса, особенно в нынешних условиях экономических санкций со стороны недружественных иностранных государств в отношении РФ, проектом федерального закона предлагается включить город федерального значения Санкт-Петербург в перечень регионов, участвующих в проведении эксперимента (с 1 января 2025 года).

… о расширении распорядительных полномочий судов апелляц/инстанции

27 июня Верховный Суд РФ внёс в ГосДуму законопроект № 657699-8 «О внесении изменений в ГПК РФ»

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается передать полномочия по проверке соблюдения требований закона, предъявляемых к апелляционным жалобам и прилагаемым к ним документам, судам апелляционной инстанции, в компетенцию которых входит проверка законности и обоснованности постановлений судов первой инстанции.

По мнению инициатора законопроекта, такой порядок в силу инстанционности судопроизводства и исходя из принципов независимости и беспристрастности суда позволит исключить положение, при котором вопросы приемлемости апелляционных жалоб как обязательного элемента стадии возбуждения апелляционного производства решаются судом первой инстанции, вынесшим обжалуемое судебное постановление.

Согласно законопроекту, апелляционные жалобы в гражданском судопроизводстве будут подаваться так же, как и сейчас, — через суд первой инстанции. При этом решение об их приемлемости для апелляционного рассмотрения будет принимать суд апелляционной инстанции.

ГосДума приняла в 1м чтении о льготах по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

25 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 633935-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ (в части совершенствования механизма предоставления резидентам ТОР в Дальневосточном федеральном округе льгот по уплате страховых взносов).

Напомним, что законопроект разработан в целях совершенствования механизма предоставления резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока льгот по уплате страховых взносов.

В целях обеспечения равных условий налогообложения (ст. 3 НК РФ) законопроектом предлагается предоставить инвесторам, получившим статус резидента ТОР, расположенной на территории ДФО, и статус резидента СПВ до 1 января 2023 г., возможность приостановления срока применения единых пониженных тарифов страховых взносов (далее - приостановление) и фактически обеспечить возможность переноса льготного периода по страховым взносам на более поздний срок. Указанные изменения позволят инвесторам более эффективно использовать действующие преференции по страховым взносам и применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении большего количества новых рабочих мест, создаваемых на эксплуатационной стадии инвестиционных проектов.

Законопроектом предусматривается, что приостановление будет осуществляться на основании уведомления, представляемого плательщиком страховых взносов в налоговый орган. Общий срок приостановления не может превышать три года.

В период действия приостановления плательщики страховых взносов будут уплачивать страховые взносы по общему тарифу (без применения льгот). Возможность применения приостановки не приведет к увеличению общего срока применения пониженных тарифов страховых взносов, который составляет 10 лет для резидентов ТОР, расположенных в ДФО, и резидентов СПВ.

Учитывая, что законопроектом предусматривается возможность переноса сроков применения пониженных тарифов страховых взносов на более поздний срок и применения преференций по страховым взносам к большему количеству новых рабочих мест, принятие законопроекта повлечет возникновение дополнительных расходов федерального бюджета. Вступление законопроекта в силу с даты его официального опубликования обосновано тем, что положениями законопроекта не изменяется действующий порядок исчисления страховых взносов и условия применения пониженных страховых взносов.

Предлагаемыми законопроектом изменениями улучшается положение плательщиков страховых взносов (устанавливается возможность переноса срока применения пониженных тарифов страховых взносов), кроме того, данные изменения будут применяться только по инициативе плательщиков страховых взносов. В соответствии со статьей 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах улучшающие положение плательщиков страховых взносов могут вступать в силу со дня их официального опубликования.

Принятие законопроекта, по мнению Правительства РФ, положительно повлияет на достижение целей государственной программы РФ "Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа", утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2014 г. № 308.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел дело по вопросу последствий нарушения сроков ВНП

29 мая ВС РФ в рамках дела № А38-5256/2022 принял определение № 301-ЭС23-26689, согласно содержанию резолютивной части которого отменил постановление суда кассационной инстанции, и оставил в силе решение суда первой инстанции. Полный текст определения опубликован 4 июня.

Фабула дела: По мнению общества, поскольку налоговым органом нарушены сроки проведения выездной налоговой проверки более чем на два года, он утратил право на принудительное взыскание задолженности по налогам, пеням, штрафу, начисленным по результатам проверки. Решение налогового органа о взыскании и выставленные на основании него инкассовые поручения не подлежат исполнению.

В качестве обоснования правомерности решения суда первой инстанции, согласно которому исковые требования общества подлежат удовлетворению в полном объёме, Верховный суд РФ указал следующее:

регламентация сроков взыскания налогов, также как и сроков проведения налоговых проверок, имеет общие итоговые цели, поскольку направлена на достижение равновесия интересов участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на обеспечение правовой определенности;
длительный срок проведения налоговой проверки может быть признан недопустимым в той мере, в какой приводит к избыточному или не ограниченному по продолжительности применению мер налогового контроля в отношении налогоплательщиков;
если сроки совершения определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля, в том числе сроки рассмотрения материалов проверки и принятия решения по ней, сроки рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом в своей совокупности превысили двухлетний срок, предусмотренный абзацем третьим п. 1 ст. 47 НК РФ, то в таком случае налоговый орган утрачивает право на принудительное взыскание задолженности как в бесспорном, так и в судебном порядке.

По настоящему делу судами установлено и не опровергнуто управлением, что акт налоговой проверки должен быть вручен обществу не позднее 04.10.2019, но фактически направлен налогоплательщику 15.11.2019 и получен последним по телекоммуникационным каналам связи 26.11.2019, то есть управлением нарушен срок на вручение акта налоговой проверки налогоплательщику более чем на один месяц;

при таком положении, как обоснованно указано судами первой и апелляционной инстанций, в рассматриваемой ситуации имело место последовательное несоблюдение налоговыми органами сроков вручения акта выездной налоговой проверки, совершения действий по проведению и оформлению результатов дополнительных мероприятий налогового контроля, рассмотрению результатов налоговой проверки и вынесения итогового решения, предусмотренных ст. 100 - 101 НК РФ, что повлекло за собой нарушение сроков принятия оспариваемого решения о взыскании и выставления инкассовых поручений, а также фактическое истечение предельного двухлетнего срока на принудительное взыскание доначисленных проверкой сумм налогов и пеней;
уже ко дню направления требования об уплате налогов и принятия впоследствии решения о взыскании и выставления инкассовых поручений, возможность принудительного взыскания задолженности с общества была заведомо утрачена управлением, в связи с чем суды первой и апелляционной инстанций пришли к правомерному выводу о том, что оспариваемые акты управления не имели юридической силы и не подлежали исполнению, а у суда кассационной инстанции не имелось оснований для отмены указанных судебных актов.

ВС РФ рассмотрел спор об определении дохода по свидетельским показаниям

29 мая Верховный суд РФ в рамках дела № А76-5542/2022 принял определение № 309-ЭС23-30097, согласно содержанию которого судебные акты судов нижестоящих инстанций в части начисления налога по УСН отменено, и в указанной части дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Полный текст определения опубликован 7 июня.

Фабула дела: ИП осуществляла предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду и реализации собственного недвижимого имущества, применяя УСН с объектом налогообложения «доходы».

По результатам выездной налоговой проверки налоговым органом сделан вывод о занижении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества. Определяя размер дохода, инспекция учла свидетельские показания арендаторов о сумме арендных платежей и сроках аренды, а также условия договоров аренды по взаимоотношениям с арендаторами.

Суды трех инстанций частично удовлетворили требования ИП. Сославшись на ст. 89, 90, 101 НК РФ, указали, что свидетельские показания являются источником информации о каких-либо обстоятельствах и не могут служить единственным и достаточным доказательством, безусловно подтверждающим факт получения предпринимателем денежных средств от физических лиц в том размере, который вменяется налогоплательщику.

Иных документов, подтверждающих сумму полученного предпринимателем дохода, в материалах выездной налоговой проверки не имеется; расчет подлежащего к доплате НДФЛ определен налоговым органом предположительно.

Верховный суд РФ, в свою очередь, признавая позицию судов нижестоящих инстанций неправомерной, указал следующее:

бремя доказывания того, что размер доходов и (или) расходов, определенный налоговым органом по правилам подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, не соответствует фактическим условиям экономической деятельности налогоплательщика, возлагается на последнего, поскольку именно он несет риски, связанные с возникновением оснований для применения налоговым органом расчетного метода определения сумм налогов.

Это обусловлено тем, что в случае применения расчетного метода начисления налогов достоверное исчисление налогов невозможно по объективным причинам. Налоги могут быть исчислены достоверно только при надлежащем оформлении учета доходов и расходов, в то время как применение расчетного метода предполагает исчисление налогов с той или иной степенью вероятности;

исчисление налогов расчетным путем предполагает значительную степень гибкости производимых налоговым органом расчетов, поскольку именно налогоплательщик, не обеспечивший надлежащий учет своих доходов и расходов спровоцировал возникновение ситуации, при которой точное определение налоговой обязанности стало невозможным;
при применении расчетного способа налоговому органу достаточно представить доказательства, разумно обосновывающие произведенную им оценку доходов (расходов), которые могли быть получены (понесены) налогоплательщиком в рамках осуществляемой им экономической деятельности, а налогоплательщик - вправе представлять доказательства, уточняющие расчет налогового органа;
стандарт доказывания размера полученных доходов в условиях недобросовестных действий налогоплательщика не может быть аналогичным с ситуацией, когда факт получения дохода оформляется налогоплательщиком надлежащим образом. В ином случае недобросовестное лицо, получающее арендную плату посредством наличного расчета и уклоняющееся от уплаты налога, оказывается в более благоприятном правовом положении по сравнению с добросовестным налогоплательщиком;
НК РФ также не содержит ограничений в отношении видов доказательств, которыми может быть подтверждена величина доходов или расходов. В частности, данная норма не ограничивает налоговый орган в возможности использования показаний свидетелей в целях подтверждения обстоятельств, имеющих значение для определения масштабов деятельности налогоплательщика и, соответственно, для оценки ее потенциальной доходности (прибыльности);
в рассматриваемом случае инспекция, с учетом вида осуществляемой предпринимателем деятельности и свидетельских показаний, сделала вывод о наличии в действиях предпринимателя признаков сокрытия дохода от налогообложения.

Документы, позволяющие осуществить налоговый контроль и определить действительные налоговые обязательства, предпринимателем представлены не были.

При таких обстоятельствах у налогового органа имелись основания для определения прав и обязанностей предпринимателя, исходя из подлинного экономического содержания его деятельности, и исчисления налога по УСН применительно к подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ;

позиция судов основана на недоказанности размера занижения предпринимателем дохода от сдачи имущества в аренду (инспекция исчислила налоги приблизительно, а не достоверно). Однако суды не установили явных признаков произвольности того расчета суммы недоимки, который был произведен налоговым органом;
каких-либо данных, позволяющих опровергнуть произведенный налоговым органом расчет, налогоплательщиком не представлено.

В этой связи вывод судов о том, что налоговым органом не представлены доказательства, с достоверностью подтверждающие сумму полученного предпринимателем дохода, в то время как исчисление налогов в ходе налоговой проверки не может быть основано на приблизительных суммах, противоречит самой сути расчетного метода исчисления налога;

принимая во внимание изложенное, СКЭС ВС РФ считает, что состоявшиеся по делу решение суда первой инстанции, постановление суда апелляционной инстанции и постановление суда округа в части признания решения инспекции недействительным подлежат отмене, а дело в указанной части подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 16,00 % годовых

7 июня Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 16,00 % годовых. Текущие темпы прироста цен перестали снижаться и остаются вблизи значений I квартала 2024 года. Рост внутреннего спроса продолжает значительно опережать возможности расширения предложения товаров и услуг, сообщается на официальном сайте Банка России.

Банк России допускает возможность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании. При этом для возвращения инфляции к цели потребуется существенно более продолжительный период поддержания жестких денежно-кредитных условий в экономике, чем прогнозировалось в апреле.

Согласно прогнозу Банка России, c учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция вернется к цели в 2025 году и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 26 июля. Время публикации пресс-релиза о решении Совета директоров Банка России и среднесрочного прогноза — 13:30 по московскому времени.

ФНС изменила подведомственность в части отсрочек, рассрочек и инвест/нал/кредитов

Ведомство издало приказ от 16.02.2024 № ЕД-7-8/137@ «О внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1134@», согласно содержанию которого был уточнён ряд условий, от которых зависит, в какой налоговый орган надлежит подавать заявление об отсрочке, рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту.

После вступления приказа ведомства в силу, условия будут следующими:

- в УФНС по субъекту – если долг по налогам, сборам и взносам не более 50 млн руб. и в течение года до обращения у налогоплательщика не было решений о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;

- в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом – если задолженность выше 50 млн руб. Сюда же нужно подать заявление, если долг не больше 50 млн руб., но в течение года до обращения уже были решения о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Изменения вступят в силу 30 июня 2024 года.

ФНС признала невозможность взыскания страх/взносов в связи с пропуском соответствующих сроков

ФНС рассмотрела жалобу налогоплательщика, по мнению которого налоговым органом были нарушены сроки принудительного взыскания недоимки по страховым взносам за 2017 – 2019 годы. Свою позицию налоговый орган изложил в решении от 31.03.2022 № КЧ-4-9/3861@, опубликованном 18.04.2024. Также указанное решение содержится в письме ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ «Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков».

Фабула спора: заявитель в соответствии с положениями статьи 419 НК РФ в 2017 - 2019 годах являлся плательщиком страховых взносов в фиксированном размере.

При этом Заявителем уплата страховых взносов не производилась.

01.10.2021 Инспекцией Заявителю произведено начисление страховых взносов по срокам уплаты 09.01.2018, 09.01.2019, 10.01.2020.

В связи образованием недоимки по страховым взносам за 2017-2019 годы Заявителю 05.10.2021 направлено требование об уплате.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

С учетом положений статьи 432 НК РФ и позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении Пленума от 30.07.2013 № 57, днем выявления недоимки по страховым взносам за 2017 год является 09.01.2018; за 2018 год – 09.01.2019; за 2019 год – 10.01.2020.

Налоговые органы, обладающие сведениями о неуплате страховых взносов, обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры, в том числе по уведомлению плательщиков страховых взносов, начислению страховых взносов в фиксированном размере и осуществлению мер принудительного взыскания.

При этом налоговым органом не осуществлен в должный срок контроль за уплатой Заявителем страховых взносов и меры принудительного взыскания налоговым органом не принимались.

Таким образом, начисление налоговым органом 01.10.2021 страховых взносов за 2017-2019 годы является необоснованным. На момент направления требования об уплате возможность взыскания страховых взносов за 2017 – 2019 годы утрачена.

Одновременно ФНС России сообщает, что в письме ФНС России от 11.07.2022 № КЧ-5-9/886дсп@ налоговым органам разъяснено, что в случаях истечения сроков взыскания по причине несвоевременного начисления страховых взносов и отражения начислений страховых взносов в карточке «Расчеты с бюджетом» жалобы налогоплательщиков подлежат удовлетворению, а начисления страховых взносов должны быть сторнированы по решению вышестоящего налогового органа.

Решением ФНС России жалоба Заявителя удовлетворена.

В России появился ГОСТ оценки ответственности бизнеса

На Петербургском экономическом форуме (ПМЭФ) прошла тематическая сессия, посвящённая презентация национального стандарта оценки деловой репутации российского бизнеса на основе ЭКГ рейтинга, говорится на официальном сайте Росстандарта.

Разработанный в рамках технического комитетапо стандартизации «Устойчивое развитие» и утверждённый приказом Росстандарта национальный стандарт ГОСТ Р 71198-2023 «Индекс деловой репутации субъектов предпринимательской деятельности (ЭКГ-рейтинг). Методика оценки и порядок формирования ЭКГ-рейтинга ответственного бизнеса» введен в действие в феврале текущего года. Сегодня с его помощью оцениваются порядка 7 млн предприятий по всей стране.

Стандарт предполагает проведение оценки субъектов предпринимательской деятельности по трем направлениям – «экология, кадры, государство», по ее итогам присваивается рейтинг, который доступен публично.

ГОСТ включил 47 показателей.

Глава Росстандарта Антон Шалаев сказал, что российский опыт стандартизации в этой сфере уже вызвал интерес со стороны целого ряда зарубежных партнеров.

Один из принципов ЭКГ-рейтинга заключается в том, что данные для него предоставляют госорганы, в том числе ФНС, а участие компаний не требуется. Рейтинг публичный, и формулы для его расчета известны.

ФНС: срок регистрации при изменении участников в ООО сокращён

Об этом ведомство сообщает на своём официальном сайте.

Как следует из опубликованной информации, государственная регистрация изменений состава участников в обществах с ограниченной ответственностью по нотариальным сделкам теперь занимает не более суток.

Это стало возможно благодаря оптимизации технологических процессов при получении электронных документов для регистрации от нотариусов.

Совместно с Федеральной нотариальной палатой отлажена технология быстрой регистрации, что позволяет оперативно обновлять сведения о владельцах бизнеса в ЕГРЮЛ.

Исключения составляют случаи, требующие дополнительного анализа, при которых регистрация проводится в общеустановленные сроки.

Российская система tax free не возвращает налог за работы и услуги

Об этом сообщает Минфин в своём письме № 03-07-08/26992 от 26.03.2024.

Согласно содержанию указанного письма, компенсация сумм НДС, уплаченных физическими лицами - гражданами иностранных государств при приобретении на территории РФ работ (услуг), в том числе спа-услуг, нормами НК РФ не предусмотрена.

Напомним, до конца 2024 года в России действует эксперимент по системе tax free: иностранцы (кроме граждан стран ЕАЭС) могут вернуть НДС с покупок в розничных магазинах, если за день они потратили не менее 10 тыс. рублей. Перечень розничных организаций, на покупки в которых действует система, утверждает Минпромторг.

Перечень регионов, где действует эксперимент, отражён в постановлении правительства от 06.02.2018 № 105.

ФНС дала разъяснение по обложению акцизом сахаросодержащих напитков – бальзамов

Соответствующее разъяснение размещено на официальном сайте ФНС. Согласно разъяснениям, сахаросодержащими признаются напитки в потребительской упаковке, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды, в чей состав входят различные сахара. При этом количество углеводов в их пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл. Объемная доля этилового спирта в таких напитках не должна превышать 1,2 % включительно. Исключения из перечня подакцизных товаров содержатся в п. 3 ст. 181 НК РФ. Одно из них — алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 %.

В соответствии с техническим регламентом Евразийского экономического союза «О безопасности алкогольной продукции» (ТР ЕАЭС 047/2018), бальзам — ликеро-водочное изделие крепостью не менее 20 % и содержанием общего экстракта (сухих веществ) не менее 50 г/дм3 от коричневого до темно-коричневого цвета с пряным ароматом, приготовленное из пищевых ингредиентов и полуфабрикатов, в состав которых могут входить лекарственные растения, сахарный колер. Производителям таковых необходимо проверять свой продукт на соответствие приведенным выше критериям. Если под бальзамом понимается такой алкогольный напиток, то он не является подакцизным сахаросодержащим напитком.

Правительство смягчило требование об обязательной продаже вал/выручки экспортерами

Об этом говорится на официальном telegram-канале Правительства РФ. Согласно содержанию данной информации, для крупнейших российских экспортеров смягчены требования об обязательной репатриации валютной выручки. Ранее они были обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 80% иностранной валюты, полученной по внешнеторговым контрактам. Теперь этот порог снижен до 60%.

Решение принято с учетом стабилизации курса национальной валюты и достижения достаточного уровня валютной ликвидности.

Требование об обязательной репатриации было введено указом Президента в 2023 году для обеспечения стабильности валютного курса и устойчивости российского финансового рынка. Оно касается экспортеров, работающих:

в топливно-энергетическом комплексе,
отраслях черной и цветной металлургии,
химической и лесной промышленности,
зернового хозяйства.

Указанная мера действует до 30 апреля 2025 года.

Минтруд разъяснил правила оплаты ночной сверхурочной работы

Соответствующие разъяснения приведены в письме Минтруда от 03.06.2024 № 14-6/ООГ-3405. Согласно содержанию письма, когда условия труда отклоняются от нормальных, применяется повышенная оплата труда по каждому виду отклонения от нормальных условий. Если работник привлекался к работе сверхурочно и при этом в ночное время, такая работа должна оплачиваться и как сверхурочная, и как работа в ночное время.

Уведомления об открытии/закрытии счетов за рубежом производятся по новым формам

С 1 июля применяются новые формы и форматы уведомлений, предусмотренных ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, утвержденных приказом ФНС России от 26.04.2024 № СД-7-14/349@.

В настоящий момент юридические лица - резиденты также обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов за рубежом юридических лиц - нерезидентов, с которыми они входят в одну международную группу компаний.

Юридические лица – резиденты не уведомляют об открытии таких счетов, если указанные требования исполняются материнской компанией международной группы компаний или участником такой группы, на которых возложена соответствующая обязанность. Правительством РФ могут быть установлены иные случаи, когда не требуется исполнение указанных требований.

Кроме того, в уведомлениях по новой форме больше не требуется заполнять сведения о коде валюты счета. Уведомления представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, месту жительства физического лица либо по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего.

Сделать это можно лично, почтой, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, сообщает ФНС РФ.

Сведения о застрахов/лице, которые оформляют для оплаты больничных, обновлены

26 июня опубликован приказ Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 22.04.2024 № 643 «Об утверждении форм документов и сведений, применяемых в целях назначения и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Согласно содержанию данного приказа, утверждены следующие бланки:

сведения о застрахованном лице;
извещение о представлении недостающих сведений и документов;
извещение о внесении исправлений в больничный лист;‎
заявление о назначении пособия по уходу ‎за ребенком;
заявление о замене календарных лет в расчетном периоде;
уведомление о прекращении права застрахованного лица ‎на получение пособия по уходу за ребенком;
выписка из электронного листка нетрудоспособности;
сведения для оплаты отпуска застрахованного лица на период его санаторно-курортного лечения ‎и проезда к месту лечения и обратно.

НДФЛ

Нерезидентам имущественный вычет по НДФЛ не положен

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 18.03.2024 № 03-04-05/23827. В данном письме ведомством рассмотрена ситуация, в которой человек несколько лет жил и работал в Германии, но в октябре 2023 года он вернулся в Россию, купил квартиру и устроился на работу. Человек хотел оформить имущественный вычет за покупку этой квартиры.

Минфин, в свою очередь, указал следующее:

имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам физических лиц, относящимся к основной налоговой базе и подлежащим налогообложению по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. К доходам физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, к которым применяется налоговая ставка в размере 30 %, не относящимся к основной налоговой базе, имущественные налоговые вычеты не применяются.

За несвоевременный возврат НДФЛ сотруднику положена компенсация

Об этом сообщает УФНС по г. Москве в своём письме от 22.05.2024 № 7700-00-11-2024/010286, согласно которому возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

В случае если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Статьей 22 Кодекса налогоплательщикам гарантируется судебная защита их прав и законных интересов. Учитывая изложенное, если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются налоговым агентом, за защитой своих прав он может обратиться в суд.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Власти обсуждают введение акциза на эл/энергию для добычи криптовалюты

В России обсуждают разные варианты налогообложения майнинга. Некоторые ведомства предлагают Минфину рассмотреть возможность введения акцизов на электроэнергию, которую используют для добычи криптовалют, передают «Известия» со ссылкой на замдиректора департамента финансовой политики министерства финансов Османа Кабалоева. По его словам, другой вариант, который обсуждается, — общий налоговый режим, например налог на прибыль.

Сейчас ФНС находится в тесном контакте с участниками рынка криптовалют, подчеркнул замглавы департамента Минфина. Осман Кабалоев добавил: решения о налогообложении майнинга будут приниматься после одобрения базовых законодательных изменений по регулированию этой отрасли.

Законопроект о регулировании майнинга внесли в Госдуму в ноябре 2022 года, однако он до сих пор не прошел первое чтение. Документ предполагает легализацию добычи криптовалют и декларацию дохода от этой деятельности.

В Минфине ожидают принятия законодательства о регулировании цифровых валют в 2024 году, сообщал ранее «Известиям» директор департамента финполитики министерства Алексей Яковлев.

Обсуждается введение сбора с бизнеса за использование зарубежного ПО

Минцифры обсуждает введение сбора с российских компаний, которые продолжают использовать иностранное программное обеспечение, сообщает «РБК» со ссылкой на главу ведомства Максута Шадаева.

По мнению главы ведомства, такая мера, хоть и непопулярная, должна «уравнять» условия внедрения иностранного софта с российским. Шадаев отметил, что российские компании научились работать в условиях запретов, ставить обновления на зарубежное ПО. В связи с этим министерство будет настаивать на двух механизмах.

«Первое: мы считаем, что нужно создать дополнительные экономические стимулы для бизнеса переходить на российские решения и это должно быть связано с определенными налоговыми мотивациями. И второе, все-таки, если ты используешь зарубежный софт, мы в любом случае обсуждаем вопрос введения определенной платы, сбора за использование зарубежного софта», — сказал министр.

Он добавил, что если бизнесу невыгодно вкладывать в российский софт, при его внедрении может быть снижена налоговая нагрузка.

СовФед рекомендует урегулировать в цифровом кодексе технологии ИИ

Совет Федерации рекомендует Минцифры РФ при доработке проекта цифрового кодекса дополнить его регулированием технологий искусственного интеллекта (ИИ), сообщает «ТАСС» со ссылкой на первого зампреда комитета СФ по конституционному законодательству и госстроительству Ирину Рукавишникову.

«Первое публичное обсуждение проекта цифрового кодекса, которое состоялось в Совете Федерации в рамках круглого стола, показало высокую актуальность систематизации разветвленной системы федеральных законов в сфере информационных отношений и цифрового права. Отмечу, что законодатели и эксперты в целом поддержали проект цифрового кодекса. При этом они указали на необходимость проработки в документе нескольких важных вопросов, касающихся, в том числе использования технологий искусственного интеллекта. Совет Федерации рекомендовал Минцифры России включить в концепцию кодекса положения, направленные на регулирование работы цифровых сервисов, основанных на технологиях искусственного интеллекта», - сказала сенатор.

Кроме того, Совет Федерации рекомендовал Минцифры России добавить в концепцию цифрового кодекса нормы, регулирующие распространение видеоигр и противодействующие появлению недостоверной информации и деструктивного контента в сети, а также обеспечивающие доступ к образовательной и общественно значимой информации с учетом особенностей и потребностей пользователей с ограниченными возможностями здоровья.

Россия предложила друж/странам расчеты на платформе BRICS Bridge

Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на министра финансов Антона Силуанова. Антон Силуанов объяснил, как этот механизм будет работать. Предлагается, чтобы центральные банки выпускали цифровые финансовые активы (ЦФА), аналогичные токенам, сообщил министр. По поводу обеспечения таких ЦФА рассматриваются разные предложения. Одно из основных – привязать их стоимость к национальным валютам стран. Участники расчетов, например компании, будут применять для проведения платежей в том числе эту инфраструктуру как альтернативу традиционным расчетам. Речь идет не о создании единого расчетного инструмента для стран БРИКС, а об использовании современных технологических решений для упрощения и совершенствования процедур проведения расчетов.

В настоящее время проект находится на стадии глубокой проработки, сообщил представитель Минфина изданию. Разрабатывается концепция, формируются возможные механизмы расчетов и списки потенциальных участников проекта. Вопрос периодически обсуждается на площадке стран БРИКС, добавил он.

В СовФеде разработали законопроекты об электронном юр/адресе для бизнеса

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на главу комитета Совета Федерации по экономической политике Андрея Кутепова. В настоящий момент разработан пакет из трех законопроектов, которые позволят регистрировать юридические лица и индивидуальных предпринимателей (ИП) с деятельностью, не требующей лицензирования, и средней численностью работников не более 15 человек на электронный адрес вместо обычного физического.

Для этого планируется внести изменения в ГК РФ, в законы «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно предложенным изменениям, зарегистрировать ИП или юрлицо можно будет по электронному юридическому адресу, сформированному через личный кабинет юридического лица на портале госуслуг. Регистрация в таком случае будет осуществляться по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа компании, либо по месту жительства лица, осуществляющего указанные полномочия. В настоящее время юридические лица при регистрации обязаны указывать адрес своего местонахождения.

ФНС запланировала отказ от большинства деклараций по НДФЛ

Об этом сообщает «РБК» со ссылкой на источник в ФНС РФ. Так, ФНС запланировала отказаться от деклараций по НДФЛ, по крайней мере в части основных видов декларируемых в настоящее время доходов. Об этом говорится в плане деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов.

О том, что налоговая служба собирается отказаться от деклараций по НДФЛ, ранее заявлял глава ФНС Даниил Егоров, не называя сроков.

Как уточнило издание в пресс-службе ФНС, передача расчета НДФЛ налоговым органам предполагается по следующим видам доходов:

от реализации недвижимого имущества;
от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве;
от реализации транспортных средств;
в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
при установлении фактов прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока.

Минфин планирует установить профессиональный вычет по НДФЛ

Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на источник, знакомый с проектом инициативы.

С 2025 года власти хотят расширить круг лиц, имеющих право на профессиональный налоговый вычет. Речь идет о гражданах, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), но фактически осуществляющих предпринимательскую деятельность, сообщили «Известиям» в Минфине.

При этом, если чеков нет, предлагается фиксированный вычет в размере 20% от доходов — но только для ИП и от 20 до 40% — за авторский гонорар. Ограничений по сумме возмещения нет.

Сейчас право на компенсацию имеют:

ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ;
физлица без статуса ИП, работающие по гражданско-правовым договорам;
нотариусы и адвокаты;
авторы, получающие вознаграждение.

Теперь Минфин предлагает распространить вычет и на других физлиц, которые получают прибыль без открытия ИП. В ведомстве пояснили, что это не касается самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход (НПД) вместо НДФЛ.

«Такая инициатива — следствие принятого 14 февраля 2024 года решения Конституционного суда № 6-П. В этом деле рассматривались ситуации, когда налоговые органы признавали деятельность физлиц фактически предпринимательской, хотя эти люди не были должным образом зарегистрированы», — сказал «Известиям» замруководителя Центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства «Опоры России» Сергей Лаптев.

Власти разработали условия нового налогового вычета бизнесу за инвестиции

Минэкономразвития разработало параметры федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) — механизма, который должен стимулировать капиталовложения бизнеса на фоне общего повышения налоговой нагрузки, передаёт «РБК» со ссылкой на источник в ведомстве.

Запуск такого механизма анонсировал президент Владимир Путин в ходе выступления на Петербургском международном экономическом форуме. По его словам, новый вид вычета должен будет поощрять «инвестиции бизнеса в развитие», способствовать достижению большей социальной справедливости и сокращать неравенство между гражданами. Увеличение к 2030 году объема инвестиций в основной капитал не менее чем на 60% к уровню 2020 года является одной из национальных целей развития России.

В Минэкономразвития не прокомментировали документ, но отметили, что совместно с Министерством финансов ведут доработку механизма в части уточнения параметров федерального инвестиционного налогового вычета. «Уточнения касаются параметров уменьшения суммы налога, возможностей переноса вычета на другие организации, категории компаний, которые смогут пользоваться вычетом, и других пунктов. Мы ждем предложения для доработки документа от всех заинтересованных сторон», — отметил представитель Минэкономразвития.

Идёт обсуждение по изменению размеров пошлины при заключении и расторжении брака

Вице-спикер Госдумы Владислав Даванков направил обращение министру финансов Антону Силуанову, в котором предлагает отменить государственную пошлину за заключение брака, передаёт «ТАСС».

«Согласно распоряжению правительства РФ <…>, решение задачи по повышению ценности семейного образа жизни, сохранению духовно-нравственных традиций в семейных отношениях и семейном воспитании включает в себя популяризацию традиционных семейных ценностей, способствующих укреплению престижа брака и семейного образа жизни. В этой связи считаю необходимым также снизить размер государственной пошлины за государственную регистрацию заключения брака с 350 рублей до 0 рублей», - указал парламентарий в письме, имеющимся у издания.

Даванков считает, что, хотя пошлина за регистрацию брака не является существенным финансовым обременением, ее отмена «будет являться значимым символическим фактором для общества о важности и поддержке института брака». Также он привел данные СМИ, согласно которым проект поправок правительства РФ ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы содержит увеличение пошлины за расторжение брака с 650 рублей до 5 тысяч рублей.

Между тем, Минфин предложил увеличить размер ряда государственных пошлин, сообщает «РБК». Соответствующие предложения вошли в проект поправок к масштабному налоговому законопроекту, принятому в первом чтении Госдумой 20 июня (текст поправок есть в распоряжении РБК, его подлинность подтвердил источник, знакомый с содержанием). Предполагается, что нововведения вступят в силу с 1 января 2025 года. Поправки разосланы на согласование в ведомства.

Так, например, значительным корректировкам подвергнется ряд пошлин, уплачиваемых физическими лицами, а именно:

За расторжение брака пошлину планируется поднять с 650 руб. до 5000 руб.

Речь идет о случаях, когда супруги, не имеющие общих несовершеннолетних детей, разводятся при взаимном согласии, а также когда разводятся через суд. Развод происходит в суде, если у супругов есть несовершеннолетние дети или же один из супругов не согласен на расторжение брака. В остальных случаях он может быть произведен напрямую органом ЗАГС.

По данным Росстата, в 2023 году в России было зарегистрировано 683,7 тыс. разводов.

Продолжаются обсуждения пределов прогрессивности шкалы НДФЛ

Фракции продолжают обсуждать законопроект № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в части совершенствования налоговой системы).

В частности, особое внимание депутаты уделяют обсуждению пределов прогрессивности шкалы НДФЛ.

Так, «КПРФ» предлагает облагать налогом годовой доход свыше 50 млн рублей по ставке 47%. Тех, кто получает выше 50 миллионов рублей в год, надо облагать налогом по ставке 47 %, заявил первый заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике, депутат фракции КПРФ Николай Арефьев во время пресс-подхода перед началом пленарного заседания.

В свою очередь, партия «СЗРП» предлагает пересмотреть прогрессивную шкалу налогообложения, предложенную правительством РФ. По мнению фракции, более справедливая система налогообложения – 13 % НДФЛ при заработной плате до 5 миллионов рублей в год, при зарплате от 5 до 50 миллионов рублей – 15 %, при доходах более 500 миллионов рублей – 32 %, сказал первый зампред Комитета Госдумы по охране здоровья, депутат фракции «СЗРП» Федот Тумусов во время пресс-подхода перед началом пленарного заседания.

ФНС предлагает скорректировать механизм амнистии по «дроблению бизнеса»

ФНС планирует предложить ко второму чтению законопроекта о масштабных поправках в НК РФ ряд уточнений текста ст. 5 (регламентирует понятие дробления и порядок амнистии бизнеса.) по итогам обсуждения с бизнесом, сообщил «Ведомостям» представитель ведомства.

При этом устанавливать в законодательстве детальные критерии дробления, как просили деловые ассоциации, не требуется, так как сформировавшейся практики по этому вопросу достаточно, а какого-то нового толкования данного термина не предполагается, отметил он. Любое определение формальных параметров допустимого или недопустимого дробления создает новые возможности для обхода закона, считают в ФНС.

Бизнес-объединение «ОПОРА РОССИИ» попросила при доработке более детально описать понятие дробления, уточнить его критерии и алгоритм доказывания вины. Например, следует обозначить, что деление может быть законно, если оно совершено «с деловой целью».

Такую позицию Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин изложил в письме на имя председателя думского комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова. Документ есть у «Ведомостей», депутат подтвердил его получение в ходе выступления на экспертном совете комитета 24 июня. Амнистия должна быть разовой, механизм — максимально простым, а заложенный формат мониторинга налогоплательщиков до 2026 г. — удобным, отмечает Калинин в письме.

Критерий деловой цели в конструкции термина «дробление бизнеса», по мнению ФНС России, избыточен, так как в проекте нормы присутствует фраза: «направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов». То есть налоговый орган должен доказать именно налоговый мотив организации деятельности с минимальной уплатой налогов, а не отрицать деловую цель продаж, пояснил представитель ФНС.

Амнистия не может быть абсолютной и безусловной — такая концепция была выработана ФНС по итогам обсуждения с общественными объединениями предпринимателей, говорит представитель ведомства. В частности, законопроектом предусмотрено обязательное условие — отказ налогоплательщика от дробления бизнеса в течение определенного срока.

Выбран двухлетний период — 2025–2026 гг., в это время налоговые органы будут проводить мониторинг. Такой подход мотивирует предпринимателей к соблюдению налогового законодательства в будущем, считают в ФНС.

Минфин изменил размер разовой уплаты за КИК

Как пишет «РБК», Минфин смягчил предложения по НДФЛ для владельцев КИК.

По данным издания ко 2му чтению Минфин учел жалобы бизнеса и поменял принцип уплаты фиксированного налогового платежа для владельцев КИК. Сейчас владельцы КИК могут платить НДФЛ по фиксированной ставке в 5 млн руб. Первый вариант законопроекта обязывал их платить по 5 млн руб. не за все зарегистрированные на плательщика компании, как сейчас, а за каждую отдельно. Ко второму чтению общую сумму налога предложили ограничить взносом за пять компаний — 25 млн руб.

Правительство предлагает продлить нулевой НДС для отелей до 2030 г.

В России принято решение продлить нулевой НДС для отелей до 2030 года, передают «Известия» со ссылкой на вице-премьера РФ Дмитрия Чернышенко.

Обращаясь к премьер-министру Михаилу Мишустину, он напомнил, что решение об обнулении НДС для гостиниц было принято главой правительства еще до пандемии коронавируса.

«И мы договорились с [министром финансов] Антоном Германовичем [Силуановым], чтобы продлить это до 2030 года. Прошу сегодня это формализовать, чтобы мы могли изменения эти сделать», — отметил вице-премьер.

Чернышенко констатировал, что в настоящее время можно говорить о росте въездного туризма в РФ. Так, в 2023 году рост турпоездок иностранцев составил более 1 млн человек, которые привезли порядка $3,5 млрд. Однако этот показатель может быть и больше, считает он.

Нулевая ставка НДС для уже работающих гостиниц была введена 1 июля 2022 года. Изначально предполагалось, что она будет действовать до 30 июня 2027 года.

В Крыму будет реализован проект игорной зоны

Проект создания игорной зоны «Золотой берег» на Южном берегу Крыма будет реализован, когда завершится специальная военная операция и будет возобновлено авиасообщение с полуостровом, заявил председатель Государственного совета республики Владимир Константинов на полях Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ), передаёт «РИА Новости Крым».

«Безусловно, этот проект будет реализован, «крест» на нем не поставили. Но нужно понимать, что для активной бизнес-модели игорных зон требуется авиасообщение, поскольку клиенты игорных заведений привыкли быстро перемещаться, прилетели на выходные, провели время и улетели. Этот бизнес завязан на международной системе, поэтому ждем завершения СВО», – сказал Константинов.

Минтруд подготовил предложения по повышению занятости лиц с ограниченными возможностями

Одним из потенциальных источников восполнения дефицита рабочей силы на российском рынке труда являются инвалиды в трудоспособном возрасте. Об этом говорится в проекте концепции по повышению уровня занятости инвалидов на период до 2030 года, разработанной Минтрудом, передаёт «РБК».

Цель концепции — создать условия для профессиональной самореализации граждан с инвалидностью, заявили РБК в Минтруде. «На текущий день концепция и предлагаемые в ней меры в дополнение к уже действующим решениям находятся на стадии проработки. В эту работу вовлечены отраслевые ведомства, объединения работодателей, общественные и экспертные организации», — сообщили в ведомстве.

В качестве мер, связанных с повышением занятости лиц с ограниченными возможностями, предлагается осуществить следующее:

меры поддержки работодателей и усиление их ответственности;
льготы для работающих инвалидов;
поддержка в ведении бизнеса людей с инвалидностью;
адаптация инвалидов из числа участников СВО.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Правительство смягчит требования к продаже валютной выручки

Правительство РФ в своем постановлении смягчило требования к продаже экспортерами валютной выручки, сообщают «Известия» со ссылкой на источник. Теперь компании смогут получить у правкомиссии разрешение не осуществлять обязательную продажу валюты. Выдача таких разрешений может быть в отношении как отдельных контрактов и операций, так и в отношении общей суммы требований, следует из документа.

Напомним, что ранее правительство продлило требование об обязательной продаже валютной выручки на год, до 30 апреля 2025 года, крупнейшие экспортеры обязаны переводить на счета в российских банках не менее 80 % валюты, полученной от поставок.

Дискуссия о совершенствовании нал/системы на ПМЭФ-2024

6 июня, во второй день Петербургского международного экономического форума прошла посвященная налогам сессия под названием «Совершенствование налоговой системы: справедливость, сбалансированность, стабильность», передаёт «РБК».

Участниками дискуссии обсудили ряд тем, касающихся изменений налоговой системы. В частности, относительно справедливости налогообложения, Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров сообщил следующее:

«Справедливая система определяется все-таки мудростью налоговой системы. Никто ничего не придумал за последние две тысячи лет лучше, чем император Тиберий. Две тысячи лет назад он сказал, что хороший пастух стрижет своих овец, а не сдирает с них шкуру. Мне кажется, и при принятии налоговых законов, и при их последующей доработке, если мы будем руководствоваться вот этой мыслью, у нас все получится».

Президент «Опоры России» Александр Калинин, в свою очередь, добавил следующее:

«Богатый платит больше, бедный — меньше, это касается и бизнеса, и регионов. Это справедливо. Кто инвестирует больше, тот получает больше вычет. Это справедливо. Большинства налогоплательщиков России, как и 97% микробизнеса, изменения не коснулись. Самозанятым как обещали десять лет ничего не менять, так ничего и не меняется. Поэтому в принципе подходы справедливые и логичные, но мы надеемся, что ко второму чтению также будет диалог».

Банк России оценил возможное влияние изменения налогов на инфляцию

7 июня Председатель Центробанка Эльвира Набиуллина заявила, что анонсированные в мае параметры налоговых изменений не окажут значительного влияния на инфляцию в стране, сообщает «Коммерсантъ».

Как следует из заявления Председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной по итогам заседания Совета директоров Банка России, опубликованном на официальном сайте Банка России, повышение ключевой ставки во второй половине прошлого года позволило значимо замедлить рост цен. Однако в апреле — мае появились сигналы о том, что дезинфляция могла приостановиться. В апреле текущие темпы роста цен вернулись к 6% в пересчете на год, и, судя по оперативным данным, в мае они оставались повышенными. Отчасти на ценовую динамику в эти месяцы повлияла разовая индексация стоимости отечественных автомобилей и услуг связи. Однако и устойчивые показатели инфляции в апреле росли. Кроме того, после четырех месяцев снижения инфляционные ожидания населения в мае увеличились. Аналитики и участники финансового рынка также повысили свои прогнозы.

Все это усиливает риски того, что устойчивые показатели инфляции могут замедляться не так быстро, как заложено в базовом сценарии, и закрепятся на текущих значениях или даже ускорятся. В этом случае потребуется дополнительное повышение ключевой ставки.

Этот альтернативный сценарий продолжит быть предметом рассмотрения в ходе июльского заседания, когда выйдут полные данные по динамике цен в мае и в июне, а также появится больше информации об экономической и кредитной активности.

ЦБ РФ предупредил о возможном повышении ключевой ставки в июле

Ключевая ставка может быть повышена после ближайшего заседания совета директоров Банка России. Об этом 20 июня говорится в резюме обсуждения ключевой ставки, опубликованном на сайте Центрального банка (ЦБ) РФ.

«Совет директоров ужесточил сигнал, указав на возможность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании и необходимость поддержания жестких денежно-кредитных условий в экономике существенно более продолжительный период, чем предполагалось в апреле. Проводимая денежно-кредитная политика позволит закрепить эффекты от произошедшего в апреле ужесточения денежно-кредитных условий и обеспечит возвращение инфляции к цели в 2025 году и ее поддержание вблизи 4% в дальнейшем», — указывается в резюме.

Профсоюзы выступили за нулевой НДФЛ для получающих зарплату в размере МРОТ

Россияне, которые получают заработную плату в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ), должны иметь нулевую ставку НДФЛ. Такое мнение заместитель председателя Федерации независимых профсоюзов России (ФНПР), ректор Академии труда и социальных отношений Нина Кузьмина, передаёт «ТАСС».

«ФНПР выступает за введение нулевой ставки НДФЛ на доходы для тех, кто получает заработную плату в размере МРОТ. Проведу аналогию с налогом на прибыль - предприниматель не платит его с себестоимости продукции, то есть с затрат. Так и работник не должен платить налог на доход с той суммы, которая по минимуму возмещает затраты его рабочей силы, прежде всего физиологические», - пояснила она.

Также профсоюзы считают, что МРОТ должен быть сориентирован на минимальный потребительский бюджет.

Безвозмездные платежи с уходящего из РФ бизнеса превысили прогноз в 40 раз

Безвозмездные платежи с уходящего из России бизнеса превысили прогноз в 40 раз, следует из данных «Электронного бюджета»: по результатам первых шести месяцев текущего года госбюджет получил 84 млрд рублей от сделок по продаже российских активов компаниями из недружественных стран, в то время как в финансовый план заложено всего 2,1 млрд, передают «Известия».

По сравнению с I полугодием 2023 года, в 2024-м рост поступающих в казну платежей составил 2,5 раза. На это повлияло также завершение сделок с компаниями, которые заявили об уходе давно, но завершили сделки лишь в этом году: например, Danone, Hewlett-Packard (HP), Hyundai.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ не усмотрел в ст. 277 НК РФ несоответствие Конституции

28 марта Конституционный Суд РФ принял определение об отказе в принятии к рассмотрению жалобы акционерного общества на нарушение его конституционных прав абз. 3 и 4 подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ.

Фабула дела: Акционерное общество оспаривает конституционность положений подп. 2 пункта 1 ст. 277 НК РФ, предусматривающего особенности определения доходов и расходов налогоплательщика-эмитента и налогоплательщика, приобретающего акции (доли, паи), при размещении эмитированных акций (долей, паев), устанавливающих, что имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных прав).

По мнению общества, оспариваемые законоположения противоречат статьям 19 и 57 Конституции РФ, поскольку по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, в силу своей неопределенности они позволяют налоговым органам произвольно применять их к акционерным обществам, которые не получают вклад в уставный капитал, поскольку имущество предается им в счет оплаты размещенных акций.

Конституционный суд РФ, изучив представленные материалы, не нашёл оснований для принятия данной жалобы к рассмотрению, указав следующее:

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу данного конституционного предписания вводимый законодателем механизм регулирования налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и одновременно – правомерный характер связанной с их взиманием деятельности уполномоченных органов и должностных лиц;
п. 1 ст. 277 НК РФ устанавливает в целях налогообложения прибыли организаций особенности определения доходов и расходов налогоплательщика-эмитента и налогоплательщика, приобретающего акции (доли, паи), при размещении эмитированных акций (долей, паев), в частности предполагая необходимость учета документально подтвержденных расходов физического лица как стороны, передающей организации имущество, на приобретение такого имущества;
оспариваемые законоположения, направленные на определение экономически обоснованной стоимости передаваемого налогоплательщику-эмитенту имущества, учитываемой при расчете налоговой базы, и, как следствие, на установление действительного размера налогового обязательства плательщика налога на прибыль организаций, не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

АС ЗСО рассмотрел спор о продаже ИП на УСН об/недвижимости, как физ/лицо

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в рамках дела № А27-19289/2020 принял постановление № Ф04-2815/2021 от 10.06.2021, согласившись с позицией нижестоящих судов о правомерности действий налогового органа.

Фабула дела: Гражданин купил несколько квартир, нежилое помещение и жилой дом. Всю недвижимость реализовал в одном налоговом периоде, подал декларацию 3-НДФЛ, затем подал декларацию по УСН, где указал доход чуть более 1 миллиона рублей от сдачи в аренду объекта недвижимости.

Налоговый орган, исследовав декларации, сложил доходы от продажи объектов недвижимости, и предложила гражданину заплатить еще почти 650 тыс. рублей налога.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа правомерной. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

установлено, что приобретение в течение 2018 года указанных объектов осуществлялось последовательно: после продажи одного объекта следовала покупка другого. Поименованные объекты недвижимости находились в собственности Предпринимателя непродолжительное время, реализация объектов недвижимого имущества осуществлялась систематически на протяжении проверяемого периода;
при рассмотрении спора суды также учли представленные Предпринимателем документы, согласно которым все спорные объекты недвижимости, реализованные в 2018 году, были приобретены через конкурсных управляющих у собственников, находящихся в процедуре банкротства;
суды справедливо отметили, что реализация данных объектов осуществлялась в рассрочку, без оформления расписок, что давало возможность Предпринимателю приобретать и затем реализовать объекты в короткие сроки;
судебными инстанциями также установлено, что расчет между сторонами сделок осуществлялся наличными денежными средствами;
в материалах дела отсутствуют данные, свидетельствующие об использовании Предпринимателем объектов недвижимости для удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных подобных нужд. Более того, вопреки доводам Предпринимателя, из показаний свидетелей следует, что указанные выше объекты недвижимости находились в непригодном для проживания состоянии;
довод Предпринимателя о том, что от реализации спорных объектов фактическая выгода им не была получена, подлежит отклонению, поскольку не соответствует установленным обстоятельствам дела и противоречит имеющимся в деле документальным доказательствам;
суды пришли к верному выводу о том, что обстоятельства, послужившие основанием для привлечения Предпринимателя к налоговой ответственности и доначисления ему налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, документально подтверждены; действия налогоплательщика обоснованно признаны умышленными.

ФНС дал разъяснения по агент/вознаграждениям маркетплейсов при исчислении налога по УСН

Свою позицию ведомство отразило в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@.

Как следует из содержания письма, маркетплейс может удерживать свое вознаграждение из выручки продавца при продаже товаров через площадку. В этом случае доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные ему через маркетплейс.

Сумма вознаграждения, удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика, является расходом налогоплательщика. Он может учесть его при определении налоговой базы по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

При применении УСН с объектом налогообложения «доходы» учет любых расходов, в том числе, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения, не предусмотрен.

Зарплату директора-единственного учредителя нельзя включать в расходы при УСН

Такое утверждение делает Минфин в письме от 19.04.2024 № 03-11-06/2/37246.

Согласно содержанию письма, в состав расходов на оплату труда по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, включаются выплаты руководству, произведенные на основании трудового договора (контракта) и (или) коллективного договора. Расходы в виде выплаты руководителем организации, который является ее единственным учредителем и членом организации, вознаграждения самому себе не учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

ГосДума приняла в 1м чтении ряд законопроектов в области ГОЗ…

… о расширении перечня ситуаций, при которых повыш/цен не является злоупотреблением

11 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 611238-8 «О внесении изменения в ст. 14 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» (в части уточнения обязанностей участников государственного оборонного заказа предоставлять информацию в антимонопольный орган).

Напомним, что согласно содержанию пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях снижения регуляторной и административной нагрузки на военные представительства государственного заказчика, головных исполнителей и исполнителей государственного оборонного заказа (далее - ГОЗ) в условиях введенного режима санкций, проведения специальной военной операции, путем исключения их обязанности направлять в антимонопольный орган информацию о фактах повышения поставщиками (исполнителями, подрядчиками) цен на сырье, материалы и комплектующие изделия, работы, услуги, необходимые для выполнения ГОЗ, в случаях, когда повышение цен не носит субъективный характер.

Законопроектом предлагается предоставить Правительству РФ право устанавливать случаи направления в антимонопольный орган указанной в ч. 3 ст. 14 Закона о ГОЗ информации с определением соответствующих критериев.

При этом в акте Правительства РФ предполагается предусмотреть, что к таким случаям не будут относиться случаи, когда повышение цен на продукцию не обусловлено недобросовестным поведением доминирующего субъекта.

К таким ситуациям относятся случаи, когда:

- установленная или предлагаемая цена сформирована по результатам конкурентных процедур;

- установленная или предлагаемая субъектом естественной монополии цена не превышает определенные для него в соответствии с законодательством РФ цену (тариф) и (или) их предельный уровень;

- установленная или предлагаемая цена сформирована с учетом данных о ценах на продукцию, публикуемых органами государственной статистики;

- когда установленная или предлагаемая цена для головного исполнителя не влечет риска увеличения цены на продукцию, поставляемую по государственному контракту по ГОЗ.

… о расширении антимонопольного контроля в сфере ГОЗ

11 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 599893-8 «О внесении изменения в ст. 15-9-1 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» (в части совершенствования контроля (надзора) в сфере государственного оборонного заказа).

Напомним, что согласно пояснительной записке к законопроекту, предлагается расширить сферу применения федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) в сфере ГОЗ (ФАС России) требования о прекращении действий (бездействия), которые содержат признаки нарушения законодательства в сфере ГОЗ, за счет предоставления возможности ФАС России выдавать такие требования в случае непредставления:

предложения о цене на продукцию по ГОЗ;
информации о затратах по исполненным государственным контрактам;
контрактам;
информации, необходимой для изменения цены государственного контракта, включая обоснование ее изменения (далее - требование), лицами, на которых возложена такая обязанность в соответствии с Федеральным законом «О государственном оборонном заказе» (далее - Федеральный закон).

Существующий в законодательстве о ГОЗ «институт требования» предоставляет лицу дополнительную возможность добровольно устранить нарушение заблаговременно до возбуждения и рассмотрения дела об административном правонарушении, тем самым избежать административной ответственности в случае полного и своевременного его выполнения.

В этой связи проектируемые изменения позволят повысить оперативность реагирования в случае нарушения положений Федерального закона.

АСгМ рассмотрел спор о злоупотреблении правом обосновывать цену на продукцию ГОЗ

25 марта Арбитражный суд города Москвы вынес решение по делу № А40-178900/2023, полностью удовлетворив исковые требования по первоначальному иску, и отказав в удовлетворении встречных исковых требований.

Фабула дела: Истец и ответчик во исполнение Государственного между Министерством обороны РФ и ответчиком заключили контракт на поставку продукции в соответствии с условиями контракта и спецификации к нему, в спецификации указываются наименование, номенклатура, количество, ТУ, цена продукции, вид цены, срок поставки.

Проставляя в протоколе цены единицы продукции и выбора вида цены «от руки» иную цену Продукции против обоснованной, ответчик в одностороннем порядке снизил цену Продукции на 12,3 %.

Истец в письмах к ответчику обозначил свою позицию по вопросам ценообразования на продукцию и со ссылкой на п. 37.1 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2017 г. N 1465 запросил от ответчика заключение по цене на продукцию, содержащее мотивированное обоснование причин несогласия с предложенными размерами затрат и обоснование сумм изменения затрат по каждой статье (подстатье) калькуляции единицы продукции со ссылкой на соответствующие нормативные документы.

Заключение по цене с мотивированным обоснованием ответчиком до настоящего момента не представлено.

Суд первой инстанции признал позицию истца по первоначальному исковому заявлению, указав следующее:

государственный заказчик не наделен правом произвольно в одностороннем порядке устанавливать цену на продукцию во исполнение ГОЗ, изменение цены должно быть достаточно подробно обосновано фактически и нормативно, именно через данную процедуру реализуются принципы обоснованности затрат и баланса интересов, а мысль законодателя последовательно развивается в направлении обеспечения реального действия этих принципов через нормативно закрепленный механизм учета интересов и мнения исполнителей ГОЗ;
ссылка ответчика на протокол, указание ответчиком в письме истцу статей расходов, по которым ДАГК МО РФ произвел корректировку, не достаточны для обоснования цены продукции по контракту, поскольку протокол является приложением к Госконтракту между ответчиком и третьим лицом, к контракту между истцом и ответчиком отношения не имеет, ДАГК МО РФ не является уполномоченными органом госзаказчика на установление цены продукции по контракту, Министерство обороны РФ не является стороной контракта, а факт корректировки указанных в письме статей расходов, размер корректировки, фактические и нормативные обоснования корректировки ответчиком не подтверждены, проект дополнительного соглашения о корректировке цены ответчиком в адрес истца не направлялся;
действующим законодательством предусмотрены как обязательность обоснования госзаказчиком перед головным исполнителем и головным исполнителем перед исполнителем принятых цен на уровне обоснованных фактических затрат, так и механизм учета мнения поставщиков (головных исполнителей и через них – исполнителей по кооперации) при установлении цен и наличии разногласий;
в рассматриваемом случае именно на ответчика, как лицо, являющееся головным исполнителем Госконтракта, возложена обязанность по рассмотрению получаемых от истца (исполнителя ГОЗ) документов об установлении фиксированной цены продукции, их подписанию и утверждению или представлению истцу обоснованных и документально подтвержденных замечаний по порядку и способам формирования фиксированной цены, ее размеру - ст. 8 Закона о ГОЗ.
доказательств, что понесенные истцом затраты являются необоснованными и завышенными, не имеется, также не имеется самостоятельных, конкретных, мотивированных и обоснованных замечаний ответчика относительно заявленной истцом фиксированной цены;
поскольку ответчик как головной исполнитель в ходе обоснования цен перед госзаказчиком не воспользовался предоставленными возможностями, не исполнил собственные обязанности по обоснованию цены для установления цены продукции истца на уровне обоснованных фактических затрат согласно заключению, ответчик допустил нарушение права и законного интереса истца на получение обоснованной цены за произведенную и поставленную продукцию и в целом – на получение прибыли, что является целью деятельности любой коммерческой организации;
таким образом заявленная истцом фиксированная цена продукции является экономически обоснованной, документально подтвержденной и подлежащей принятию ответчиком.

Ответчик с решением суда первой инстанции не согласился, т.к. им подана апелляционная жалоба. В настоящий момент апелляционная жалоба принята к производству Девятым арбитражным апелляционным судом, и рассмотрение апелляционной жалобы ответчика назначено на 13 июня в 12 часов 55 минут.

Все предприятия ОПК перевели в режим «жесткого менеджмента»

Об этом сообщает «РБК». Работа компаний ОПК по всей России переведена «на принципы жесткого проектного менеджмента», в отношении «проштрафившихся» предусмотрены санкции, вплоть до смены собственника, заявил министр промышленности и торговли Антон Алиханов в ходе заседания Бюро Союза машиностроителей и Лиги содействия оборонным предприятиям.

«С точки зрения эффективности планирования в ОПК основные идеи уже внедрены и доказали свою работоспособность. В частности, вся производственная база системно «обвязана» сквозными графиками комплектования, сходящимися в конечном итоге в план-графики поставок. Их реализация находится под четким контролем со стороны Коллегии ВПК», — сказал он, уточнив, что в случае серьезных отклонений последуют «соответствующие меры, вплоть до смены собственникам». «Тем самым работа ОПК в общенациональном масштабе по сути переведена на принципы жесткого проектного менеджмента, что в нынешней ситуации несомненный плюс», — подчеркнул Алиханов.

Президент РФ подписал закон о господдержке производителей беспилотников

22 июня Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 22.06.2024 № 144-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

В соответствии с законом, в России будет создан единый реестр организаций, занимающихся разработкой и производством беспилотных авиационных систем и их комплектующих. Это откроет таким организациям доступ к различным мерам господдержки. Порядок формирования и ведения единого реестра утвердит правительство РФ, а формировать и вести его будет Минпромторг.

Эти изменения начнут действовать через 180 дней после официального опубликования закона. Сам закон, который содержит и другие нормы, вступит в силу с 1 июля 2024 года.

Промышленные предприятия в РФ сейчас могут получать разные формы господдержки - финансовую, информационно-консультационную, поддержку научно-технической и инновационной деятельности, внешнеэкономической деятельности, уточняют «РИА Новости».

Предприятиям ОПК возместят до 30% затрат на аренду жилья для сотрудников

Санкт-петербургский центр «Мой бизнес» начал прием заявок от предприятий оборонно-промышленного комплекса на возмещение затрат на аренду жилья для сотрудников, передаёт «Коммерсантъ» со ссылкой на председателя комитета по промышленной политике, инновациям и торговле Кирилла Соловейчика.

Меру поддержки предоставят крупным и средним предприятиям ОПК. Сумма компенсации на одного сотрудника составит до 10 тыс. руб. в месяц, что, по словам господина Соловейчика, покроет треть от стоимости арендной платы. Максимальный размер субсидии на одно предприятие — 12 млн руб. Заявки для получения субсидии принимают в личном кабинете предпринимателя на портале Центра развития и поддержки предпринимательства Санкт-Петербурга до 30 июня 2024 года.

«Предприятия оборонно-промышленного комплекса сейчас поставлены в сложные условия роста объема производства и в этой связи остро стоит вопрос привлечения кадров», — отметил глава комитета.

9 ААС рассмотрел спор о злоупотреблении правом обосновывать цену на продукцию ГОЗ

25 июня Девятый арбитражный апелляционный суд принял постановление № 09АП-27499/2024 в рамках дела № А40-178900/2023, согласно содержанию которого суд согласился с позицией Арбитражного суда города Москвы.

Заключение по цене с мотивированным обоснованием ответчиком до настоящего момента не представлено.

Соглашаясь с позицией Арбитражного суда города Москвы, суд указал следующее:

Отказывая в удовлетворении встречного искового заявления, суд первой инстанции исходил из того, что доказательств необоснованности сформированной истцом цены, доказательств наличия у государственного заказчика замечаний к проекту цены и направления их в адрес истца ответчиком в материалы дела не представлено, протокол с рукописно проставленной ничем не обоснованной ценой, сниженной в одностороннем порядке на 12,3 %, а также протокол к государственному контракту не являются надлежащими документами по установлению цены, цена, предложенная истцом, не превышает цену по заключению 1184 ВР МО РФ, сформирована верно, а предусмотренное п. 4.4. контракта дополнительное соглашение сторонами не заключалось, следовательно, неосновательное обогащение на стороне истца отсутствует;
довод жалобы о том, что неосновательное обогащение составляют бюджетные средства, отклоняется апелляционным судом, так как цена сформирована экономически обоснованно, накладные расходы снижены по отношению к прошлому периоду (т.е. необоснованного завышения нет), рентабельность цены не превышает нормативную и рассчитана в соответствии с Постановлением правительства № 1465;
кроме того, в соответствии со ст. 6 БК РФ распорядителем бюджетных средств является государственный заказчик, а не головной исполнитель;
исполнители являются хозяйствующими субъектами, следовательно, договоры между ними не могут финансироваться за счет средств бюджета, денежные средства, которые головной исполнитель получает от государственного заказчика, перестают быть бюджетными с момента их перевода государственным заказчиком на специальный счет головного исполнителя;
контрактом предусмотрено финансирование работ по нему из федерального бюджета, вместе с тем, предметом требований не являются правоотношения ответчика с третьими лицами (государственным заказчиком) по оплате поставленной продукции по государственному контракту, потому они не изменяют обязанность ответчика как покупателя продукции и стороны обязательства оплатить принятую без замечаний и использованную в качестве комплектующих продукцию, в том числе за счет собственных средств, даже если ответчик не подтвердит затраты истца в составе своих перед государственным заказчиком, или зачислить средства на отдельный счет для оплаты продукции из других источников финансирования, не дожидаясь поступления денежных средств от Минобороны России;
иной подход означал бы право ответчика не оплачивать работы соисполнителей вовсе (в случае, если по тем или иным причинам оплата по государственному контракту не произойдет), что противоречит возмездному характеру гражданского оборота и требованиям ст.ст. 484, 486 ГК РФ об обязанности принять и оплатить товар, а также ч. 3 ст. 401 ГК РФ, согласно которой лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Титов назначен спецпредставителем Путина по связям с междунар/организациями

16 июня Указом № 516 Владимир Путин назначил предпринимателя Бориса Титова своим специальным представителем по связям с международными организациями для достижения целей устойчивого развития.

Напомним, что с 2012 года Титов являлся уполномоченным при президенте по защите прав предпринимателей. Его полномочия истекли в 2022 году, однако нового омбудсмена до сих пор не назначили (назначение происходит также указом главы государства), в связи с чем Титов продолжает исполнять обязанности в этой должности.

Совмин Белоруссии уполномочил Минфин подписать соглашение с РФ о надзоре за финрынком

Правительство Белоруссии уполномочило министра финансов страны на проведение с российской стороной переговоров по проекту соглашения о надзоре за финансовым рынком и его подписание, сообщает «ТАСС». Постановление Совмина опубликовано на Национальном правовом портале.

Президент Белоруссии Александр Лукашенко своим указом одобрил проект соглашения в конце апреля. Тогда в пресс-службе главы белорусского государства сообщили, что в целях укрепления надежности и обеспечения стабильности финансовых рынков проектом соглашения "закрепляются способы обмена между надзорными органами (Нацбанком Беларуси, Минфином Беларуси и Центробанком России) информацией, полученной в рамках надзора и контроля на финансовых рынках". Предусмотрены также "процедура проведения надзорными органами совместных проверок участников финансового рынка, имеющих трансграничные учреждения, и возможность создания совместных надзорных коллегий".

США направили уведомление в адрес РФ для подтверждения приостановления СИДН

17 июня Минфин США опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия соглашения об избежании двойного налогообложения 1992 года с Россией.

Приостановление вступит в силу как в отношении налогов, удерживаемых у источника, так и в отношении других налогов 16 августа 2024 года. Так будет до тех пор, пока правительства двух стран не примут иного решения.

Отмена положений Соглашения повлияет на налогообложение прибыли от коммерческой деятельности, международных перевозок и использования недвижимости, а также на выплаты дивидендов, процентов, пенсий и зарплат персоналу.

Напомним, что указом Президента № 585 от 08.08.2023 РФ приостановила действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения.

Подписан меморандум о взаимопонимании в области налог/политики м/у РФ и Вьетнамом

В рамках государственного визита Президента России Владимира Путина в Социалистическую Республику Вьетнам подписан меморандум о взаимопонимании по техническому сотрудничеству в области налоговой политики и налогового администрирования между ФНС и Главным налоговым управлением Вьетнама.

Меморандум был подписан по результатам проведения совместных встреч налоговых ведомств России и Вьетнама, в рамках которых были представлены решения ФНС России в области цифровизации налогового администрирования.

Стороны определили следующие направления взаимного сотрудничества в качестве приоритетных:

использование больших данных в области налогового контроля и администрирования,
развитие цифровых сервисов для налогоплательщиков,
изучение возможностей использования системы онлайн-касс,
автоматический обмен информацией для целей налогообложения,
налоговое администрирование в сфере электронной и розничной торговли.

Взаимодействие налоговых ведомств планируется в рамках двухсторонних мероприятий, рабочих визитов с целью ознакомления и диагностики систем налогового администрирования, а также обучения сотрудников налоговых органов Главного налогового управления Вьетнама.

Кабмин Ирана одобрил подписание закона о свободной торговле с ЕАЭС

Правительство Ирана одобрило подписание закона о создании зоны свободной торговли между странами - участницами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и исламской республикой. Об этом заявил официальный представитель иранского кабмина Али Бахадори Джахроми.

«Кабинет министров одобрил [подписание] законопроекта соглашения о свободной торговле между странами ЕАЭС и Ираном», - сказал Джахроми на пресс-конференции по итогам заседания правительства, его слова приводит агентство Fars. Одной из целей соглашения чиновник назвал «свободное экономическое и торговое взаимодействие», передаёт «ТАСС».

Как уточнил Джахроми, документ «представлен парламенту» - иранскому Меджлису. Соглашение должно быть принято парламентом, а затем одобрено Советом стражей конституции - надпарламентским органом, который анализирует принятые депутатами законы на соответствие конституции.

ЕС разрешил разморозить часть зависших из-за санкций переводов из России

Евросоюз разработал механизм разблокировки денежных переводов из России в ЕС, замороженных по причине участия в цепочке переводов банков-посредников или банков-отправителей, находящихся под санкциями, передаёт «РБК».

Как сообщает издание, соответствующие изменения внесены в регламент Совета ЕС № 269/2014, на основе которого происходила блокировка средств. Информация об этом опубликована в официальном журнале ЕС.

По общему правилу финансовые организации Евросоюза обязаны блокировать переводы с вовлечением российских подсанкционных банков, напоминают эксперты.

Кабмин Литвы одобрил денонсацию СИДН с РФ

Кабинет министров Литвы одобрил денонсацию межправительственного соглашения с РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов. Решение об этом было принято на еженедельном заседании кабинета, сообщает «ТАСС» со ссылкой на правительственную пресс-службу.

«Денонсируемый договор был направлен на укрепление торгово-экономического сотрудничества с Россией. Литва в настоящее время не заинтересована в укреплении этих контактов, так как они противоречат национальным интересам», - привела пресс-служба заявление Минфина, который представил инициативу.

Одобренный правительством документ передается на окончательное утверждение в Сейм (парламент).

Напомним, что межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения было подписано в 1999 году.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Депутаты заксобрания единогласно одобрили изменения в нал/систему

6 июня депутаты Законодательного Собрания Свердловской области собрались на внеочередном заседании для обсуждения поправок в налоговую систему РФ. Как отметила спикер Людмила Бабушкина, - «Мы будем рассматривать законопроект, внесенный в Госдуму», передаёт Ura.ru.

Также Бабушкина отметила, что «большинство граждан выиграют» от реформы, запущенной федеральным кабмином. «Это был запрос общества, правительство и минфин удовлетворили его», — отметила председатель.

Объясняя, зачем рассматривать этот вопрос так срочно, Бабушкина объяснила, что впереди — работа над бюджетом 2025 года, который будет формироваться иначе. А из-за летних отпусков, в которые скоро разъедутся депутаты, обсуждение могло затянуться на неопределенный срок.

Свердловское заксобрание единогласно поддержало внесение поправок в БК РФ и НК РФ.

Все 46 присутствующих депутатов единогласно одобрили поправки, сообщает «ЕАН». Далее их рассмотрят уже в Госдуме. Если изменения будут одобрены на федеральном уровне, то с 2025-го года в стране начнет действовать прогрессивная шкала налогообложения.

Евгений Куйвашев выступил с инициативой продлить действие пониженной ставки ЕСХН

Губернатор Евгений Куйвашев в ходе заседания правительства региона выступил с инициативой продлить в Свердловской области действие пониженной ставки единого сельскохозяйственного налога в размере 5 % до 2027 года, говорится на официальном сайте Правительства Свердловской области. При этом НК РФ ставка единого сельскохозяйственного налога установлена в размере 6 %.

«Сейчас в Свердловской области 389 налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу. Всё больше аграриев – как крупных предприятий, так и малых крестьянско-фермерских хозяйств – выбирают эту систему налогообложения. Мы продлеваем действие пониженной налоговой ставки единого сельскохозяйственного налога в размере 5 % до 2027 года включительно», – подчеркнул Евгений Куйвашев.

Изменения, предусмотренные в законопроекте, способствуют созданию условий для наиболее полного удовлетворения спроса жителей региона на потребительские товары и услуги, а также обеспечению прав потребителей, отметил министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков.

Аграрии Среднего Урала планируют в 2025–2027 годах увеличить среднемесячную заработную плату работников на 116 %, а объём выручки от реализации товаров на 114 %.

«Принятие закона Свердловской области позволит нашим земледельцам и животноводам направить высвобождаемые благодаря пониженной налоговой ставке средства на приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, реконструкцию и модернизацию производств, улучшение качества условий труда работников аграрного сектора», – подчеркнула министр агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области Анна Кузнецова.

Напомним, по решению губернатора Свердловской области Евгения Куйвашева на поддержку аграриев региона в 2024 году запланировано более пяти миллиардов рублей. Из них более 3,7 миллиарда рублей выделено из регионального бюджета.

В СО продолжается проведение проекта «Общественное питание»

Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области напоминает о проведении отраслевого проекта «Общественное питание», целью которого является обеление данной сферы посредством комплекса мероприятий, предусматривающих определение существующих причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, выработку механизмов, направленных на вывод предприятий общественного питания из теневого сектора, а также проведение контрольных (надзорных) мероприятий в отношении недобросовестных участников рынка.

В период с февраля по апрель 2024 года налоговыми органами Свердловской области было объявлено более 1,2 тысяч предостережений о недопустимости нарушения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники субъектам предпринимательства, оказывающим услуги общественного питания.

В объектах общественного питания, в которых нарушения при расчётах с клиентами не прекратились, в апреле и мае текущего года сотрудниками налоговых органов проведено 155 контрольных закупок. В связи с установленными фактами нарушений требований законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники виновные лица привлечены к административной ответственности в соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ.

Напомним, что ранее Петербургский УФНС так же сообщал об уменьшении нарушений нал/закона по применению ККТ.

Депутаты рассмотрели изменения в налоговое законодательство региона

Под председательством Петра Соколюка состоялось заседание комитета по бюджету, финансам и налогам, говорится на сайте Законодательного Собрания Свердловской области.

Комитет рассмотрел проект изменения в ст. 3 закона «Об установлении на территории СО налоговой ставки при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога - ЕСХН)». С докладом выступил министр экономики и территориального развития СО Руслан Садыков.

Проект рассматриваемого областного закона разработан в целях продления действия пониженной налоговой ставки по ЕСХН 5 % до 2027 года включительно.

Принятие закона позволит хозяйствующим субъектам направлять высвобождаемые средства на приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, реконструкцию и модернизацию животноводческих корпусов и иных объектов сельскохозяйственного назначения, на пополнение собственного оборотного капитала.

Кроме того, депутаты рассмотрели проект изменений в статьи 1-1 и 2 закона «Об установлении на территории СО налоговых ставок при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков» и приложение к закону «О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории СО».

Принятие закона, по мнению комитета, позволит создать правовую основу для применения на территории СО упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра.

Комитет рассмотрел исполнение закона «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в СО» в части уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 и п. 4 ст. 2 закона. Докладчиком по вопросу выступил министр экономики и территориального развития СО Руслан Садыков.

Данным законом установлены следующие пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, для организаций, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта СО (далее - ПИП СО):

- по новому строительству - ставка в размере 13,5%, период применения - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором имущество, созданное в результате реализации ПИП СО, поставлено на баланс в качестве основных средств;

- по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов - ставка в размере 16%, период применения - в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором налогоплательщик получил статус участника ПИП СО.

По информации областного правительства за период 2021-2023 годов общая сумма рассматриваемых налоговых преференций составила 7,1 млрд. рублей. Высвобождаемые средства направлялись на дальнейшее развитие производства и приобретение основных средств.

Объем налоговых поступлений в консолидированный бюджет СО от налогоплательщиков, имеющих статус участников приоритетных инвестиционных проектов региона и применяющих пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, составил 33,7 млрд. рублей.

Таким образом, на 1 рубль налоговой преференции приходится 4,7 рубля налоговых поступлений в консолидированный бюджет СО. За 2021-2023 годы в ходе реализации приоритетных инвестиционных проектов, участники которых воспользовались рассматриваемыми налоговыми преференциями, создано 637 рабочих мест, объем реализованных инвестиций составил 17,5 млрд. рублей.

АУДИТ

Аудиторы рассказали о состоянии отрасли

Как сообщает «Коммерсантъ» со ссылкой на генерального директора АКГ «Уральский союз» Марину Ризванову, в последние годы на рынке аудиторов произошли серьёзные изменения, которые негативно повлияли на аудиторское сообщество. По ее мнению, укрепила свое влияние единая саморегулируемая организация (СРО). Также в сегменте аудита общественно значимых организаций (ОЗО) из-за введения повышенных количественных критериев произошел переток клиентов к организациям, его выполняющим. Кроме того, усилились требования к качеству аудиторских заключений, из-за чего появилась категория «ненадлежащих» аудиторских заключений.

По мнению эксперта, на сегодняшний день сообщество аудиторов состоит из трех разных групп:

1) лица, приближенные к управлению СРО, которые осуществляют регулирование (контроль) аудиторской деятельности, те, кто остается в профессии по инерции, и люди, которые еще остаются собственно аудиторами. Большая часть аудиторов, не представленных в органах СРО, не занимаются аудитом, а числятся в различных аудиторских фирмах с целью сохранения аттестата;

2) Специалисты в возрасте 65+, которым уже не хочется что-либо менять;

3) Профессионалы, любящих свое дело и считающих, что аудитор — это нужная профессия. Сложившаяся сегодня на рынке аудита кадровая ситуация сформировала дефицит именно в последней, самой рабочей категории.

Кадровый дефицит видится сформированным искусственно с помощью нескольких факторов. Это прежде всего отсутствие притока молодых и создание условий для деятельности аудитора, которые делают профессию неинтересной.

В качестве вероятных причин проблем в отрасли аудита, Марина Ризванова выделяет следующее: при оценке произошедшего с аудитом в России за последние полтора десятка лет складывается впечатление, что реализуется определенный план. Его целью видится получение доступа к информации о любом крупном предприятии России, нейтрализация представителей экономической элиты, осуществляющей контроль за деятельностью экономических субъектов, для ослабления страны с попутным получением дохода от этой деятельности.

Как утверждает эксперт, создаются условия для организации контроля за клиентами аудиторов, позволяющего собирать информацию со сведениями, составляющими коммерческую тайну. Представляется, что приведенный гипотетический «план» не является чистой конспирологией, а имеет видимые признаки реализации, описанные выше.

О возможных выходах из сложившейся ситуации, эксперт озвучивает следующие идеи и предложения: по её мнению, приказ Минфина от 12.02.2021 г. № 68 по развитию аудиторской деятельности с планом на 2021–2023 годы имел под собой эффективную с точки зрения развития аудиторской деятельности цель.

В указанном приказе предусматривались такие важные меры, как расширение предмета аудиторской деятельности, усиление ответственности за уклонение от обязательного аудита, улучшение перевода МСА на русский язык, «совершенствование возрастной структуры аудиторской профессии» (проблему нехватки кадров на рынке видели еще три года назад, и она за прошедшее время усугубилась), смягчение трехлетнего критерия неучастия в аудите для сохранения аттестата, переход от формального контроля аудиторов к контролю по существу.

Кроме того, эксперт предлагает:

1) разделить единый аттестат на базовый и специализированные по направлениям финансового рынка;

2) вывести из-под ведения СРО и ЕАК под государственный контроль экзамены на аудитора;

3) русифицировать стандарты аудита, уйдя от перевода МСА к российским, чтобы иметь твердую основу для понимания действий по каждой из процедур;

4) снять с аудиторов бремя двойного контроля их работы, оставив проверки и наказания Федеральному казначейству, поскольку только государство обладает независимостью;

5) демонополизировать саморегулирование, чтобы СРО у аудиторов было не менее трех. Для проверяющих же ОЗО финансового рынка должна быть своя СРО, курируемая регулятором.

Следует отметить, что информация об ухудшении состояния аудиторской области поступает уже на протяжении нескольких месяцев. Ранее «Коммерсантъ» сообщал, что отток кадров из аудиторской области превысил 10 % за три года, и что только за 2023 год отрасль покинули более 750 человек.

Казначейство планирует усилить контроль за аудиторами в части соблюдения 115-ФЗ

Федеральное казначейство планирует усилить контроль за выполнением аудиторами норм в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов (115-ФЗ), передаёт «Коммерсантъ». Это касается, в частности, крупных компаний. Вместе с тем, подчеркивают эксперты, в подобных проверках остается множество спорных и неотрегулированных вопросов, что в сочетании с их формальным характером создает серьезные проблемы для аудиторов.

Ранее контроль по 115-ФЗ включался в проверки ФК от случая к случаю, теперь же это может стать постоянной их частью, сообщил собеседник изданию.

Вместе с тем, «вероятно, Казначейство будет чаще выносить такие строгие меры, как предписания о приостановлении деятельности или исключении из СРО», добавляет он.

Новости ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

ГК «Налоги и финансовое право» в тройке лидеров налогового и юридического консалтинга!

В свежем выпуске журнала Эксперт Урал №6 (890) 27 мая 2024 размещены рейтинги аудиторско-консалтинговых компаний по итогам 2023 года. По мнению авторов рейтинга, уральский рынок аудита и консалтинга вместе со всей экономикой в 2023 году успешно прошел фазу восстановления после шока санкционного кризиса.

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» входит в тройку лидеров аудиторско-консалтинговых групп и аудиторских организаций региона.

По итогам прошлого года компания поднялась в списке на позицию вверх, показав 10% от общего объема выручки по всем компаниям Урала и Западной Сибири.

Нам также принадлежит вторая позиция в ТОП-5 по объему оказанных услуг в части налогового консалтинга и юридического консалтинга с приростом в 19,1% и 7,0% соответственно, а по итогам 2023 года компания вошла в десятку лидеров по выручке от аудиторских проверок.

По всем показателям Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» демонстрирует укрепление позиций и улучшение показателей!

Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

Читать новость на сайте здесь

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Новая система налогообложения: Кто из россиян будет платить больше (KP.RU)

Расчеты «КП»: сколько заплатят в казну россияне с разными зарплатами после изменения шкалы НДФЛ

Сейчас система налогообложения физических лиц в России такая:

- 13% мы платим с доходов до 5 млн рублей в год

- 15% платим с заработка выше 5 млн рублей в год.

По данным Минфина, всего за прошлый год в бюджеты разных уровней поступило 6,5 трлн рублей в виде НДФЛ – налога на доходы физических лиц.

Распределение такое:

- 2,5 трлн рублей заплатили те, кто зарабатывает меньше миллиона в год. Таких налогоплательщиков - подавляющее большинство (82,1%).

- 2,5 трлн рублей отдали в казну те, кто заработал от 1 до 5 млн рублей (их 17,1%).

- 1,5 трлн рублей заплатили россияне с доходами выше 5 млн рублей в год (их 0,8%).

При этом на повышенную ставку пришлось не так уж и много - 160 млрд рублей.

…ЧТО БУДЕТ

А теперь – от настоящего к будущему. Напомним, еще в феврале в Послании Федеральному собранию президент сообщил: система налогообложения в России изменится. Новую систему разработали в Минфине. После обсуждения с депутатами, бизнесом и экспертами пакет законопроектов с «налоговыми поправками» правительство на днях внесло в Госдуму.

Вот какую шкалу НДФЛ предлагает Минфин:

- 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год

- 15% - от 2,4 до 5 млн рублей в год

- 18% - от 5 до 20 млн рублей в год

- 20% - от 20 до 50 млн рублей в год

- 22% - для доходов больше 50 млн рублей в год

Оплата будет ступенчатой. То есть, если за год вы заработали 2,5 млн рублей, то с 2,4 млн заплáтите 13%, а со 100 тысяч – 15%.

…И КТО ЗАПЛАТИТ БОЛЬШЕ

Подсчитать, на сколько именно для каждой категории вырастут выплаты в казну, довольно сложно. Потому что оперировать приходится теми данными, которые есть в доступе. А точных цифр – например, сколько россиян зарабатывают от 2,4 до 5 и от 5 до 20 млн рублей в год – власти не публикуют.

Но хотя бы примерно оценить сборы можно.

Как уже сказано, в прошлом году 160 млрд рублей принесли дополнительные 2%, которые брали с россиян с доходом выше 5 млн рублей в год (больше 416 тысяч в месяц). Теперь для этой категории ставка повысится до 18, 20 или 22%. За среднее значение этой шкалы можно взять 20%. Вычитаем из «будущих» 20% «нынешние» 15% и выясняем, что налоги с доходов выше 5 млн рублей вырастут в среднем на 5%. И если 2% принесли 160 млрд, то дополнительные 5% принесут порядка 400 млрд рублей.

По примерным оценкам Минфина, налоговые изменения должны дать казне дополнительно 533 млрд рублей в год. Выходит, оставшиеся 133 млрд Минфин планирует получить с тех, кто зарабатывает от 2,4 до 5 млн рублей в год. То есть от 200 до 416 тысяч рублей в месяц.

А для россиян с зарплатами до 2,4 млн в год (до 200 тысяч рублей в месяц) вообще ничего не изменится.

УКЛОНЯТЬСЯ НЕ БУДУТ

Отсюда вывод: больше всего денег в бюджет после изменения налоговой системы заплатят именно богатые. То есть люди, для которых рост налога на три-пять процентов никакой роли не сыграет.

Да и вообще, по мнению экспертов, обсуждаемая шкала ставок прогрессивного налога – вполне лояльная и адекватная.

- Подавляющее большинство налогоплательщиков вполне готово платить по новым ставкам. Все прекрасно понимают, чем в нынешних условиях страна просто вынуждена изменить фискальную политику. При этом нынешняя шкала довольно мягкая. Можно сказать, даже символическая, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

По его словам, особых проблем с уплатой дополнительных налогов не возникнет. Больше 20 лет назад, когда отменяли прогрессивную шкалу (максимальный порог тогда составлял 35%), это действительно было неудобно. Надо было заполнять декларации и собирать справки. Сейчас все гораздо проще.

- Этот механизм уже отработан. Работодатели платят стандартную ставку. Налоговая сама соберет все доходы физлица, сплюсует их, применит нужную ставку, посмотрит, сколько было уплачено работодателями, а оставшуюся сумму выставит гражданину в личном кабинете. Сейчас все это элементарно, - объясняет Аркадий Брызгалин.

КСТАТИ

«Кэшбек» составит 100 млрд рублей

При этом важный нюанс - часть налогов вернется тем, кто зарабатывает мало. Льготы предусмотрены для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми (до 18 лет или до 23 лет, если учатся на очном отделении вуза). В случае если среднедушевой доход семьи будет ниже 1,5 прожиточного минимума в регионе, реальная ставка для работающих родителей составит не 13%, а 6%.

То есть, сначала работодатель заплатит за этих людей НДФЛ, а в следующем году родители могут подать заявление через портал госуслуг и вернуть 7% от уплаченного налога. В зависимости от зарплаты, региона проживания и количества детей вернуть можно будет как несколько тысяч, так и несколько сотен тысяч рублей в год.

По расчетам Минтруда, на дополнительную поддержку от государства в таком случае смогут рассчитывать около 4 млн семей. А выплаты им составят более 100 млрд рублей в год.

Читать статью на сайте

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

Восход солнца вам лучше всего встречать на бегу

Всемирный день бега отмечается в первую среду июня. В этом году сегодня, 5 июня!

В нашей компании организован свой клуб бегунов-любителей. Каждый участник выбирает свой темп, скорость и дистанцию, так как бег, — это, прежде всего, свобода, возможность все обдумать и, конечно, здоровый образ жизни. Именно поэтому мы регулярно надеваем кроссовки и просто выходим на пробежку.

С каждым годом к нам присоединяются молодые коллеги – почитатели общих для всех бегунов ценностей. Мы участвуем в разных «бегательных» активностях: в маленьких и крупных забегах, в благотворительных городских и серьезных федеральных марафонах. Не боимся и дистанций по пересеченной местности.

И как сказал Кристофер Макдугл в своей книге «Рожденный бежать», цитата из которой помещена в заголовок:

… Я уверен, бег делает нас не только здоровее, но и помогает стать лучше — терпимее и добрее...

От всей души поздравляем Коллег и Партнеров с этим замечательным праздником и желаем бодрости духа, позитивного настроя и крепкого здоровья!

Читать новость на сайте здесь

Чуть-чуть проверили - в себя поверили (Судебная практика группы компаний «Налоги и финансовое право»)

О, это пресловутое чуть-чуть…

Всегда совсем немного не хватает,

Чтобы решить: отнять и отказать,

Или поверить и вернуть, - не маять.

По итогам проверки за три года налоговая доначислила организации налог на прибыль, НДС, пени и повышенный штраф из-за сделок с несколькими поставщиками сырья, которых проверяющие сочли подконтрольными налогоплательщику «техничками», якобы ничего не имеющими для ведения деятельности и не платящими налоги.

Но претензии в суде начали трещать по швам.

Интересно, что такие всеобъемлющие претензии, как мы выяснили при ознакомлении и анализе представленных налоговой доказательств, были сделаны ею по результатам проверки одного из контрагентов поставщиков второго звена в одном из кварталов. Найденные (точнее, не найденные) обстоятельства его деятельности были экстраполированы на все отношения организации и ее поставщиков в проверяемых периодах. Деятельность объявленного «проблемным» контрагента за пределами претензий проверяющих не интересовала.

Другим аргументом проверяющих стали повышенные критерии рисков, которые система контроля налоговиков присвоила поставщикам 2-го и последующих звеньев после проверяемого периода, хотя и не исключила их из ЕГРЮЛ.

Тогда налоговая призвала на помощь доводы «тяжелой артиллерии».

При том, что сам выпуск продукции под сомнение не ставился, проверяющие заявили, что значительная часть сырья не приобреталась, а позже стали утверждать, что продукция производилась из неучтенного сырья неустановленного качества и неизвестного происхождения. Естественно, никаких объяснений того, как при таких условиях можно изготавливать продукцию высокого качества, не последовало.

Поводом для такого заявления стало непредставление налогоплательщиком технологических карт, содержащих данные о технологии производства продукции. Для любого предприятия такая информация является секретом и никто не хочет добровольно подвергать себя риску ее даже случайного разглашения.

Инспекция заявила, что из-за отсутствия этих данных она не смогла посчитать фактическую потребность налогоплательщика в сырье для изготовления продукции. Однако привлечь специалистов или экспертов, которые могли высказать суждение о составе и свойствах производимой продукции, достаточности приобретенного сырья, налоговый орган нужным не посчитал. Никаких доказательств того, что для производства готовой продукции обществу было необходимо больше или меньше сырья или иных материалов, представлено не было.

Между тем, именно налоговый орган должен доказать невозможность и нереальность осуществления налогоплательщиком и/или его контрагентом спорных операций в том объеме, который нашел отражение в его налоговом учете.

Сама же организация еще в ходе проверки представила налоговой и нормы расхода сырья, и требования-накладные на его отпуск в производство, и данные об отходах, на основе которых устанавливается фактический расход сырья. Данные по ним и сведения о количестве выпущенной продукции согласуются между собой, что подтвердило и независимое исследование. Если исключить сырье от спорных контрагентов, выпуск всего объема готовой продукции просто невозможен.

Именно на этом и выстраивалась линия защиты налогоплательщика и суд с ней полностью согласился. Также суд указал, что налоговая не доказала невозможность приобретения у поставщиков сырья, из которого была изготовлена продукция и даже признала, что необходимые обстоятельства ею не исследовались. По итогам были признаны недействительными претензии по недоимке почти на 85 млн. рублей.

Видимо, налоговый орган не захотел формирования положительной практики на уровне суда округа, поэтому даже не стал обжаловать выводы нижестоящего суда в кассации.

https://kad.arbitr.ru/Card/e2db13b5-62cb-4f3a-bf5e-d5709e9651af

Лебедева Марина Юрьевна, главный специалист по юридическим вопросам

Панов Дмитрий Владимирович, ведущий специалист по юридическим вопросам

АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»

Еще больше материалов в разделе Судебная практика ГК «Налоги и финансовое право»

Читать новость на сайте здесь

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Свердловские эксперты прокомментировали изменения налоговой системы (oblgazeta.ru)

Правительство России одобрило поправки о прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Так, в частности, в связи с изменениями ввели новую шкалу НДФЛ, для представителей бизнеса увеличили налог на прибыль, для многодетных семей улучшили условия налогового вычета. Представители власти и общественных институтов Свердловской области активно обсуждают новые налоговые изменения. Экспертные мнения — в материале «Областной газеты».

Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», член Общественной палаты Свердловской области Аркадий Брызгалин:

— Специалисты и эксперты ждали изменений два или три года. И было понятно, что плоская шкала НДФЛ будет отменена. По налогу на прибыль тоже понятно, почему повышают ставку: только что заплатили налог на сверхприбыль по прошлому году. То, что изменения ожидались, было понятно: у страны сейчас такие условия, требующие дополнительного финансирования.

Не со всеми формулировками согласен, но мы очень надеемся, что, когда законопроект будет приниматься в первом и во втором чтении, депутаты все недостатки устранят. То, что меня приятно порадовало, это то, что шкала не очень большая — всего 22%. Наше Правительство пошло на мягкое, поэтапное повышение. Я ничего плохого по этому поводу сказать не могу.

В статье также приводятся мнения заместителя председателя Общественной палаты Свердловской области Владимира Винницкого и директора института стратегического планирования и финансового анализа УрГЭУ Максима Марамыгина.

Читать статью полностью.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

«Фарш невозможно провернуть назад», или почему нельзя пересчитать уже учтенные проценты из-за возникших в будущем обстоятельств (Судебная практика группы компаний «Налоги и финансовое право»)

Проверяющие обратили внимание, что в 2017 году налогоплательщик перестал нормировать проценты по задолженности перед банком (ст. 269 НК РФ), а позже не отказался от этого «бонуса» даже после смены кредитора. Тогда инспекция решила это исправить, «сделав ставку» на смену кредитора в результате уступки права требования и новацию кредитного договора в займ.

В 2011 году налогоплательщик взял в банке кредит, поручителем по которому стала взаимозависимая российская организация, также как и заемщик подчинявшаяся иностранному лицу. В декабре 2018 года банк, устав от неплатежей, уступил право требования сторонней российской компании. Обязательства перед новым кредитором были новированы в договор займа, обеспеченный тем же гарантом.

В итоге жизнь обязательства разделилась на две стадии: до уступки и после. В первой кредитором являлся банк; во второй – нет. В первой, благодаря банку и появлению п. 9 ст. 269 НК РФ, проценты в проверяемом периоде 17-18 гг. не нормировались. Во второй со сменой кредитора все могло быть иначе: задолженность стала контролируемой и заемщик не смог бы учитывать проценты в полном объеме, если бы не подрос его собственный капитал.

Увидев, что в декабре 2018 года банк перестал быть кредитором, инспекция сочла, что при уступке и новации возникло новое обязательство, задолженность перестала быть «возникшей перед банком», а значит и все начисленные по ней проценты должны быть нормированы, а лишние – исключены из расходов по налогу на прибыль за весь проверяемый период 2017 - 2018 года.

Вот здесь и проявился спорный момент, когда налоговый орган стал пересчитывать уже учетные проценты за период, когда банк являлся кредитором заемщика и условия п. 9 ст. 269 НК РФ позволяли не признавать задолженность контролируемой.

Наша позиция заключалась в трех основных доводах:

В проверяемых годах кредитором заемщика был банк, а значит он правомерно отразил в расходах проценты по кредиту в полном объеме, применяя п. 9 ст. 269 НК РФ.

При уступке новое обязательство не возникает, а передаётся уже существующее, поэтому обстоятельства учитываются в хронологической последовательности.

Будучи должником банка с 2011 года, заемщик не жульничал и не прикрывал контролируемую задолженность, поэтому имеет право на налоговую выгоду в полной сумме начисленных процентов. Определение СКЭС ВС РФ от 14.09.2020 N 309-ЭС20-7376 по делу N А60-29234/2019 – не его случай.

Ключевое значение имел первый приведенный довод.

Суть в том, что по п. 8 ст. 272 НК РФ проценты по долговым обязательствам учитываются в расходах на конец каждого месяца периода существования долга. При этом принимаются во внимание те условия, которые имеют место на дату учета соответствующей части процентов. Невозможно учитывать расходы, принимая во внимание еще не совершившиеся события. Это базовый принцип права и учета.

Поэтому, раз проценты уже учтены, то возвращаться обратно и «переучитывать» их по-другому нет никаких оснований, иначе будет нарушен п. 8 ст. 272 НК РФ.

Налоговый орган же предлагал заемщику «вернуться назад» и «переучесть» проценты в уточненной декларации, поскольку после уступки тот должен был понять, что «совершил ошибку» в учете и все учтенные проценты являются контролируемой задолженностью.

Однако согласно п. 2 ПБУ 22/2010 то, что случилось потом, не может влиять на предыдущее поведение налогоплательщика, поэтому ошибкой прошедшего периода не является и для уточнения обязательств нет никаких оснований.

Иными словами, смена кредитора в декабре 2018 года не означает, что заемщик должен подать уточненную декларацию за предыдущие периоды.

Повод для последнего довода неожиданно появился в суде апелляционной инстанции, который признал задолженность контролируемой, сославшись на возможность обхода положения ст. 269 НК РФ при заключении формального кредитного договора с банком для соблюдения условий, отраженных в п. 9 ст. 269 НК РФ.

Стоит отметить, что аргументе есть логика, однако для вменения налогоплательщику противоправного поведения необходимо, чтобы материалы дела содержали бесспорные доказательства создания схемы по уходу от налогообложения.

В рассматриваемом же деле таких доказательств не было вовсе. Напротив, ничто в решении суда первой инстанции не отражало их наличие, даже налоговая о них не заявляла, в связи с чем появление такого довода в апелляции было полной ничем не обоснованной неожиданностью.

Учитывая изложенные аргументы и имеющиеся факты, Арбитражный суд Уральского округа полностью поддержал позицию налогоплательщика, признав учет процентов в составе расходов в полном объеме законным и обоснованным.

Всего в ходе сопровождения проверки и оспаривания ее результатов доначисления были снижены на 95% и налогоплательщик сохранил более 11 млн. руб.

Таким образом, в работе с контролируемой задолженностью по ст. 269 НК РФ обращайте внимание на порядок учета процентов: они начисляются и учитываются в расходах на конец каждого месяца. Также на конец каждого месяца следует проверять условия, требующие признавать (или нет) задолженность контролируемой.

Если задолженность все-таки является контролируемой, то обязательно проверьте ее соотношение с размером собственного капитала. Соотношение меньше трёх не предлагать – ведет к нормированию - и помнить: «фарш невозможно провернуть назад», поэтому проценты, правомерно учтенные по долговым обязательствам, нельзя переучесть по возникшим позже обстоятельствам.

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.04.2024 N Ф09-165/24 по делу N А60-3440/2023)

Анфёрова Ольга Вячеславовна, заместитель генерального директора по юридическим проектам

Богуцкий Никита Павлович, ведущий специалист по юридическим вопросам

АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»

Еще больше материалов в разделе Судебная практика ГК «Налоги и финансовое право»

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в круглом столе Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам

10 июня 2024 г. в 15:00 в Комитете Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам состоялся круглый стол на тему: «Модернизация системы налогообложения Российской Федерации в целях укрепления технологического суверенитета страны (к 25-летию Налогового кодекса Российской Федерации)».

От Союза «Палаты Налоговых Консультантов» в заседании приняли участие (на снимке):

- Брызгалин Аркадий Викторович, заместитель руководителя Научно-экспертного совета Союза «ПНК», член Высшего аттестационного совета Союза «ПНК», член Наблюдательного совета Союза «ПНК», к.ю.н., основатель и руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», член НКС АС по Уральскому округу, почетный профессор Уральского института экономики, управления и права; член Ассоциации юристов России

- Иоффе Татьяна Васильевна, директор, член Правления Союза «ПНК»

Как пишет Коммерсантъ, в понедельник, 10 июня, дискуссии по налоговому пакету прошли в Совете федерации и Общественной палате. Концепцию изменений никто из чиновников, представителей бизнеса и экспертов не оспаривал — замечания касались точечных изменений, часть из которых Минфин пообещал обдумать ко второму чтению пакета.

Речь шла о порогах прогрессивной шкалы НДФЛ, о необходимости повышения налога на прибыль для личных фондов, об увеличении разрешенного числа сотрудников компаний малого бизнеса при упрощенной системе налогообложения, а также о большей четкости норм об «амнистии» для дробившихся на части компаний.

Статья на сайте Союза «Палата налоговых консультантов»

Коммерсантъ: Минфин собрал замечания в пакет

Читать новость на сайте здесь

12 июня – День России!

Дорогие друзья, коллеги, партнеры! Сердечно поздравляем вас с Днем России!

Все мы очень любим нашу страну и гордимся ею. Обладая невероятным культурным и духовным наследием, имея тысячелетнюю историю, уникальную природу и невероятно сильный дух своего многонационального народа Россия продолжает свое движение вперед.

Пусть каждый ваш день будет наполнен творчеством и созиданием, счастьем и радостью. Пусть тепло семейного очага и свет близких глаз согревают вас, приносят покой и умиротворение.

От всей души желаем вам мира, добра, здоровья и благополучия!

Читать новость на сайте здесь

Клуб арбитражников 7 июня 2024 года: обсуждаем налоговую реформу и единый налоговый счет + фотоотчет

7 июня, после небольшого перерыва, состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба.

Гостем на заседании стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

В рамках клуба обсудили налоговую реформу, итоги научно-консультационного совета Арбитражного суда Уральского округа, а также актуальные вопросы начисления и уплаты пени после начала действия единого налогового счета.

Клуб прошел очень продуктивно.

Прочитать новость на сайте и посмотреть фото можно здесь

Экскурсия на новую производственную площадку хлебокомбината СМАК

В начале июня коллектив ГК «Налоги и финансовое право» посетил новую производственную площадку хлебокомбината СМАК, нашего давнего партнера.

Все, и взрослым, и в особенности дети, с интересом наблюдали, как начиная свой путь по уникальной автоматизированной линии небольшой кусочек теста превращается во вкуснейший батон. Проходя все пять зон и выпекаясь при разных температурных режимах, он получается более вкусным и дольше не черствеет. А еще мы узнали сколько метров в одном «Штрангброте» и сколько пакетов с хлебом из него фасуется, а также какой хлеб по вкусу получается из печи с каменным подом и многое другое.

Массу положительных эмоций и впечатлений мы увезли с собой. Мы благодарим партнеров за потрясающую экскурсию. Работники СМАК - люди, увлеченные делом и искренне любящие свою очень нужную работу.

Читать новость на сайте здесь

16 июня – День медицинского работника!

Уважаемые работники и ветераны здравоохранения!

От всей души поздравляем вас с профессиональным праздником — Днём медицинского работника!

Нет ничего более ценного, чем здоровье и человеческая жизнь. Ежедневно вы совершаете настоящие чудеса, посвящая себя медицине. Ваша преданность делу, профессионализм, доброта и милосердие вызывают восхищение. Ваш труд нелёгок, но всегда почётен.

ГК «Налоги и финансовое право» гордится тем, что среди наших клиентов много медицинских работников. Мы ценим ваш выбор и благодарим за ваш неутомимый и непростой труд.

Поздравляем всех медицинских работников с праздником! Пусть ваша ежедневная награда — это улыбки и благодарность ваших пациентов. Желаем вам оптимизма, самообладания, уважения, поддержки родных и близких. Пусть вас всегда окружают крепкое здоровье, благополучие и счастье!

Читать новость на сайте здесь

Наш событийный май!

По традиции в текущем месяце мы подводим итоги и рассказываем о значимых событиях прошедшего месяца. Уже не первый год заключительный весенний месяц в ГК «Налоги и финансовое право» проходит очень активно. Обилие выходных и праздничных дней не помеха.

13 мая наша компания отметила свой день рождения представив новое полотно из картинной галереи. Во второй половине мая прошло сразу несколько событий в Кургане: традиционная встреча с предпринимателями региона, лекция в областной библиотеке и презентация книги об основателе баянной школы Викторе Брызгалине.

В рабочем графике руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина было традиционно много встреч и командировок, выступлений на радио и личных консультаций. Во второй половине мая Аркадий Викторович выступил на семинаре-совещании комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике, а в конце месяца активно комментирует новую налоговую реформу. Это далеко не полный список! Наш неутомимый руководитель успевает не только вести свой блог, которому, к слову сказать, 17 мая исполнилось уже 14 лет, но и заражает оптимизмом, жизнелюбием и любовью к спорту нас, коллег! В мае Аркадий Викторович участвовал в благотворительном забеге юристов Ural Legal Run, Все средства, вырученные с забега, будут направлены на помощь детям. Сайт благотворительного проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН».

По количеству запросов май выдался спокойным, однако, суммарное количество запросов по результатам трех весенних месяцев превысило показатель зимы! Всю весну наши эксперты напряженно трудились над подготовкой письменных и устных консультаций, проводили встречи, сопровождали клиентов на важных переговорах. Какие результаты нас ждут в июне, узнаем совсем скоро!

На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в мае рассматривались свежие новости российского налогообложения, налоговые риски договора, налоговый учет международной холдинговой компании, тонкости применения ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», условия выплаты дивидендов в 2024 году, внедрение цифрового рубля. Участники обсудили актуальные вопросы из арбитражной практики по хозяйственным спорам, вопросы применения сроков исковой давности в гражданских правоотношениях, практику применения ЕНС, проанализировали Закон РФ от 06.04.2024 № 79-ФЗ.

17 июня начался Курс Практикующего консультанта.

Темы курса:

- Итоги налоговой политики I полугодия 2024 и переход на справедливое распределение налоговой нагрузки;

- Налоговые контроль в условиях ужесточения налоговой политики;

- Судебная практика по налоговым спорам 2023-2024 года;

- Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений;

- Госконтроль и налоговый контроль в условиях ужесточения налоговой политики. Налоговый контроль в сфере ТЦО;

- Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022;

- Привлечение и удержание персонала, НДФЛ и страховые взносы;

- Актуальные вопросы применения норм корпоративного права;

- Актуальные меры регулирования ВЭД.

Приобрести запись курса можно здесь.

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

Триптих нашел свое место

На днях в офис по делам зашла Виктория Ломакова – соавтор триптиха «13 ПРИНЦИПОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ». Напомним, Виктория создавала работу вместе с искусственным интеллектом.

Обсудив с Аркадием Викторовичем дела, она поднялась в конференц-зал, где мы разместили полотна. В эти дни здесь проходил летний Курс практикующего Консультанта.

В перерыве слушатели лекций с увлечением рассматривали полотно, делились впечатлениями. Все сошлись во мнении, что работа получилась очень фундаментальной и без специального путеводителя (мы разместили его рядом с работой) сложно было бы разобраться в деталях. Надо признаться, это настоящий квест!

Приглашаем всех присоединиться к более детальному знакомству с работой, которая расположена в нашем конференц-зале по адресу ул. Луначарского, 77.

Читать новость на сайте здесь

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за май

В мае блог Аркадия Брызгалина отметил свое 14 летие. В этом месяце блог пополнился еще 92 постами, которые собрали более 71 000 просмотров.

Ежемесячный выпуск «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» в мае уступил первенство материалу, касающемуся письма Минфина о том, что денежные средства, полученные от другого физлица безвозмездно, НДФЛ не облагаются.

Особо хочется отметить комментарий А.В. Брызгалина интернет-изданию «БИЗНЕС Online», касающийся налоговой реформы, который набрал большое количество просмотров.

В мае на страницах блога анонсировались значимые мероприятия и подводились итоги уже проведенных вебинаров и Налоговых клубов. Все важные события оперативно освещались в первую очередь именно здесь.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- НДФЛ

- Записки бегущего человека

- Судебная практика по налоговым спорам (с 2014 года)

- Новости

- Комментарий специалиста

- СМИ о нас

- Арбитражная практика по налогам

- Итоги семинаров

- НДС

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в июне. В начале месяца в разделе арбитражной практики появились статьи от наших специалистов, касающиеся интересных дел из нашей практики.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

«Налоговая реформа 2024 года», договорные отношения, добросовестный контрагент: темы прошедшего в Екатеринбурге Налогового Клуба

На прошедшем 13 июня Налоговом Клубе в Екатеринбурге проанализировали основные положения законопроекта о «налоговой реформе 2024 года», обсудили как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов, выяснили как при подготовке к налоговой проверке проверить добросовестность контрагента, а также как защититься от последствий налоговых доначислений, если репутация контрагента вызывает вопросы.

Заседание Клуба началось с анализа основных положений законопроекта о «налоговой реформе 2024 года» от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича. Эксперт рассказал о прогрессии по НДФЛ и новых вычетах, повышении ставок по налогу на прибыль и новых акцизах, отметил амнистию по «дроблению бизнеса» и многое другое. После небольшого перерыва участники Налогового Клуба обсудили как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов и в чем заключаются основные риски невнимательного обращения с договорами.

Тему взаимодействия с контрагентами продолжил ведущий специалист по юридическим вопросам Панов Дмитрий Владимирович. Специалист рассказал о том, как важно проявлять должную и коммерческую осмотрительность при выборе контрагента, что включают в себя эти понятия, чем руководствуются налоговые органы и каким образом можно составить на практике алгоритм проверки потенциального контрагента с целью минимизации возможных претензий со стороны налоговых органов.

Завершилось заседание обзором гражданско-правовых механизмов защиты налогоплательщика от последствий налоговых доначислений из-за недобросовестных контрагентов от главного специалиста по юридическим вопросам Падериной Марины Владимировны.

После завершения заседания спикеры ответили на вопросы участников заседания.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

Мы в списке ведущих российских аудиторских групп!

В июне престижное аналитическое агентство RaEX опубликовало свои рейтинги.

ГК «Налоги и финансовое право» входит в список крупнейших аудиторских групп России! Всего в данном рейтинге 6 компании из Екатеринбурга!

Так же наша компания показала хорошие результаты при ранжировании аудиторских групп по выручке от аудита.

По мнению участников рынка, в 2023 году в консалтинге сформировался баланс спроса и предложения. В тоже время растёт спрос на гибкие планы долгосрочного развития с учётом событий последних лет, увеличивается доля комплексных проектов, объединяющих сразу несколько областей бизнеса. Эксперты также отмечают важность поддержки со стороны государства инициатив крупного бизнеса.

Подробнее о рейтинге аудиторских групп.

Мы искренне благодарим партнеров и клиентов за выбор! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность более 30 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Читать новость на сайте здесь

Итоги семинара: Налоговые последствия заключения договоров при формальном подходе

В первой половине месяца руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин провел экспресс-вебинар для партнеров Палаты налоговых консультантов - ЧОУ ДПО ШКОЛА Профессий на очень важную тему: Налоговые последствия заключения договоров при формальном подходе.

Эта большая и комплексная тема, на всестороннее рассмотрение которой Аркадий Викторович отводит несколько дней. В рамках вебинара все темы были даны в сжатом виде.

Эксперт рассмотрел основные особенности и фундаментальные различия в налоговом и договорном праве, проанализировал условия, которые чаще всего волнуют практиков: юристов и бухгалтеров, рассказал как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов, а также выделил самые уязвимые пункты договора при налоговом контроле.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» зарекомендовала себя очень хорошо. Мы готовим тематические моно-вебинары для широкого круга участников, а также серии экспертных лекций по нескольким темам для специалистов отдельных компаний. Список тем докладов или программа такого семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения, формат и учитываются все пожелания и ограничительные меры.⠀

Закажите для своей компании семинар любым удобный способом:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь

День летнего солнцестояния – гармония с природой и самая короткая ночь в году!

День летнего солнцестояния обычно приходится на 21 июня, но в високосные годы — на 20-е число того же месяца. В этом году это событие происходит сегодня, 20 июня.

Праздник летнего солнцестояния был особенно любим жителями северных регионов, которые после долгой зимы радовались солнцу, лету и теплу больше, чем другие. У славян этот день был главным праздником лета — Купалой. После принятия григорианского календаря дата праздника перестала совпадать с самым длинным днём в году. С этим днём связано множество обрядов.

С появлением христианства языческие традиции стали непопулярны. Церковь пыталась запретить их, но людям так и не удалось забыть о летнем солнцестоянии.

Этот праздник до сих пор отмечают во многих странах мира. Например, в Финляндии самый длинный день в году является официальным государственным праздником.

Считается, что день летнего солнцестояния обладает особой магией и энергетикой. Встретить рассвет в этот день — значит получить силы и здоровье на весь год, а также защиту от невзгод. После рассвета солнце кажется застывшим в зените и не двигается в течение нескольких дней.

Сегодня начинается период смены природных циклов и энергетического обновления. Самое время подвести промежуточные итоги и определить вектор дальнейшего развития!

Если у вас есть заветное желание, то день летнего солнцестояния — лучшее время, чтобы его загадать. Согласно приметам, все мечты станут реальностью. Мы уже загадали встречу с вами на наших будущих мероприятиях!

Наша компания продолжает трудиться и развиваться, разрабатывая новые программы и готовясь к будущим событиям. Мы выбираем созидание, совершенствование и профессиональный рост.

Пусть эти дни будут наполнены позитивными мыслями и положительной энергетикой!

Читать новость на сайте здесь

Новый номер журнала №05/2024. «Трудовые отношения: вопросы и ответы»

В практике консультирования группы компаний «Налоги и финансовое право» возникают случаи не только в области налогообложения и бухгалтерского учета, но и в иных областях деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере гражданского, трудового, корпоративного права.

Мы вновь представляем вниманию читателей материал, составленный из ответов на вопросы в сфере трудовых отношений. Предприятию трудно обойтись без работников, отношения с которыми регулируются Трудовым кодексом РФ, другими законами, подзаконными актами, а также локальными актами работодателя. При их применении нередко возникают трудности, связанные как с регулированием и оплатой труда сотрудников, так и с ее отражением в налоговом и бухгалтерском учете.

Кроме того, на основе трудового законодательства строятся взаимоотношения между работниками и работодателями, и его неправильное применение влечет нарушение прав той или иной стороны и, соответственно, судебные споры. Надеемся, что этот выпуск журнала поможет читателям в разрешении возникающих у них трудовых вопросов.

Также представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» и др. В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о порядке отражения налоговых обязательств на ЕНС при подаче уточненной декларации.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Очная форма участия позволяет полностью погрузиться в тему и получить максимум от лекции, об этом в своих отзывах сообщают участники прошедшего летнего Курса Практикующего Консультанта. Плюс к этому живое общение с лекторами и коллегами делают посещение курса еще более ценным. В свою очередь мы не устаем этому радоваться.

Курс начался с большого блока лекций от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

В первом части Аркадий Викторович сделал краткий анализ важнейших «налоговых» событий первого полугодия 2024 года, дал свои комментарии, касательно последних «налоговых реформ». Затем подробно остановился на практике работы налоговых органов и защите интересов налогоплательщиков в современных условиях налогового контроля.

После небольшого перерыва эксперт рассмотрел самые интересные и принципиальные прецеденты и решения ВС РФ, КС РФ, касающиеся налогового законодательства.

Во второй части дня Аркадий Викторович подробно остановился на особенностях налогового контроля договорных отношений. Эксперт рассказал о том, как «живется» договору» в сфере налогов, можно ли через договор уменьшать налоги, что важнее: форма или содержание, является ли договор бухгалтерским документом. Также в лекции шла речь о «налоговых оговорках», методах проверки договора в налоговых органах, самых уязвимых пунктах договора и многом другом.

Завершился день лекцией главного эксперта по таможенному праву Чермянинова Дмитрия Викторовича о сути мер регулирования в ВЭД, сферах их применения и актуальных вопросах 2024 года.

В процессе выступления участники вели активный диалог с лекторами, оперативно получали ответы на волнующие темы.

Курс завершен. Запрос на запись курса можно оставить здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Второй день курса был посвящен бухгалтерскому учету и трудовому праву.

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» максимально сжато рассказали о новых правилах налогового контроля в сфере ТЦО, нововведениях в области формирования налогового расчета по выплатам иностранным организациям, тонкостях при работе с ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». В рамках трудового законодательства выделили сложности при начислении НДФЛ и страховых взносов, подробно остановились на налоговых аспектах мероприятий по привлечению и удержанию персонала.

День начался с определения изменений в сфере ТЦО с 2024 года. Заместитель директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Сергеевна Фёдорова рассказала о новых правилах доначисления налогов в этой области и ужесточении последствий корректировок цены. Эксперт также отметила увеличение требований к налоговой отчетности, кратный рост налоговой ответственности в этой связи.

Вторую часть своего выступления Ольга Сергеевна посвятила новым правилам формирования налогового расчета по выплатам иностранным организациям. Помимо свежих изменений эксперт рассмотрела нестандартные ситуации из опыта коллег и собственной практики.

Затем вместе с экспертом по трудовому законодательству Ольгой Евгеньевной Аникеевой слушатели разбирались в тонкостях законодательства в части НДФЛ, страховых взносов и трудового законодательства. Ольга Евгеньевна проанализировала свежие письма Минфина и ФНС и судебную практику, подробно рассмотрела самые тонкие вопросы в части налоговых последствий при расчете ряда компенсаций и выплат.

В следующем блоке участники курса погрузились в правила работы ФСБУ 14/2022. Эксперт по методологии бухгалтерского учета Ольга Леонидовна Харалгина рассказала о тонкостях работы со счетом 97, правилах учета программных продуктов и техподдержки, исследований и разработок, разрешений, сертификатов, лицензий и много другого. В завершении были даны разъяснения от аудиторов при проверке нематериальных активов.

Второй день завершился лекцией эксперта по трудовому законодательству Ольгой Евгеньевной Аникеевой о налоговых аспектах различных мероприятий по привлечению и удержанию персонала. В своем сообщении эксперт разъяснила разницу между понятиями «стажировка» и «практика», обозначила риски при заключении с работниками договора займа и при удержании долга из зарплаты, а также правила оформления соцпакета и много другое.

День получился информационно насыщенным. Мы получили массу вопросов и комментариев. Благодарим наших участников за вовлеченность в тематику и профессиональный диалог.

Курс завершен. Запрос на запись курса можно оставить здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Заключительный, третий день курса был посвящен ужесточению госконтроля и актуальным вопросам применения норм корпоративного права.

Первая лекция была посвящена ужесточению госконтроля и надзора в сфере ПОД/ФТ в 2024 году. Наш давний партнер, эксперт, член Национального реестра независимых директоров при РСПП, вице-президент НП «Евразийская ассоциация налоговых и финансовых консультантов» Ситников Михаил Михайлович рассказал об изменении Закона № 115-ФЗ. Эксперт сообщил каких действий ожидать от судов, Росфинмониторинга, налоговых органов и банков в этой связи. Михаил Михайлович рассказал о системе «Знай своего клиента» ЦБ РФ и о том, как избежать принудительной ликвидации предприятий, а также дал ряд четких инструкций главным бухгалтерам и владельцам бизнеса.

Далее первый заместитель директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович рассмотрел актуальные вопросы применения норм корпоративного права. В частности, эксперт подробно разобрал ситуации с внесением вкладов в уставный капитал и в имущество общества, распределением прибыли, предоставлением информации акционерам общества и многое другое.

Курс завершен. Запрос на запись курса можно оставить здесь.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

Участие в рейтинге Коммерсантъ

Весной этого года Издательский дом «Коммерсантъ» опубликовал результаты рейтинга Ъ «Лидеры рынка юридических услуг России»- 2024.

Как отмечают участники рынка, прошедший год показал, что и старые, и недавно созданные российские юридические фирмы чувствуют себя в новых условиях довольно уверенно. Турбулентное время ожидаемо характеризуется высоким спросом на юридические услуги со стороны клиентов из самых разных сфер деятельности.

Одной из самых востребованных практик в 2023 году у юристов стала корпоративная, связанная с заключением сделок M&A и согласованием их с регуляторами. Сохраняют высокие позиции судебная, банкротная и санкционная практики, а также уголовная в сфере экономических преступлений.

Участие в этом и других подобных рейтингах весьма престижно для любого игрока рынка. Для нас же участие в рейтинге, в первую очередь, - возможность в очередной раз проанализировать все наши кейсы, оценить тот объем работы, который был проделан, а также выделить точки роста.

С результатами рейтинга можно ознакомиться здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги заседания Московского Налогового Клуба

На прошедшем 21 июня заседании Московского Налогового клуба проанализировали основные положения законопроекта о «налоговой реформе 2024 года», обсудили ужесточение госконтроля и надзора, изменение Закона РФ № 115-ФЗ и других законов и многое другое.

Заседание началось с информационного сообщения о событиях российского налогообложения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

Далее Аркадий Викторович проанализировал основные положения законопроекта о «налоговой реформе 2024 года». Эксперт рассказал о прогрессии по НДФЛ, новых вычетах, повышении ставок по налогу на прибыль и новых акцизах, отметил амнистию по «дроблению бизнеса» и многое другое. После чего предоставил слово нашему давнему партнеру, эксперту, члену Национального реестра независимых директоров при РСПП, вице-президенту НП «Евразийская ассоциация налоговых и финансовых консультантов» Ситникову Михаилу Михайловичу.

Михаил Михайлович сообщил об изменении Закона № 115-ФЗ, касающегося ужесточения госконтроля и надзора в сфере ПОД/ФТ в текущем году. Эксперт рассказал каких действий ожидать от судов, Росфинмониторинга, налоговых органов и банков в этой связи. В сообщении упоминалась система «Знай своего клиента» ЦБ РФ, давались рекомендации главным бухгалтерам и владельцам бизнеса как избежать принудительной ликвидации предприятий.

Уже сейчас мы готовим программу следующего заседания Налогового Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

Ассоциации Промышленных Предприятий Санкт-Петербурга 35 лет!

Во второй декаде июня в Санкт-Петербурге прошли торжества по случаю 35 летия нашего партнёра - Ассоциации Промышленных Предприятий Санкт-Петербурга.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, находясь в Санкт-Петербурге в командировке, поздравил лично коллег и партнеров по Ассоциации и вручил наш уральский подарок президенту Ассоциации почетному машиностроителю России Валерию Анатольевичу Радченко.

В поздравительном адресе для Ассоциации сказано:

…35 лет успешной работы в области защиты прав членов Ассоциации Промышленных предприятий Санкт-Петербурга — солидный срок! Все эти годы Ассоциация принимает активное участие в развитии промышленности стратегически важного региона, помогая предприятиям на всех этапах взаимодействия с государственными органами, органами местного самоуправления, работая с профсоюзами.

Решая самые сложные задачи, Ассоциация стоит на страже эффективного функционирования системы социально-трудового партнерства на заводах, координирует их предпринимательскую деятельность. Безусловно, это стимулирует развитие промышленного производства, повышает статус и конкурентоспособность петербургских и российских производителей.

Мы гордимся нашим партнёрством и желаем коллективу Ассоциации Промышленных предприятий Санкт-Петербурга крепкого здоровья, процветания, неиссякаемой энергии, вдохновения, успехов и достижения новых высот!

Читать новость на сайте здесь

Путеводитель по триптиху «13 принципов налогообложения». Часть 1

Продолжаем знакомить вас с нашим триптихом «13 принципов налогообложения».

Приглашаем отправиться в увлекательное путешествие по полотну вместе с её автором, Викторией Ломаковой, которая подготовила специальный путеводитель по своей работе.

Ранее мы писали, что найти все 13 принципов на полотне - настоящий квест!

Итак, начнем:

1 принцип «Законности налогообложения»: Храм финансов - крепость, ориентир, наполненный знаками и символами. Эталон мудрости и законности налогообложения. Принцип гласит: каждый должен уплачивать только законно установленные налоги и сборы. От дворца веет чистотой, ясностью мыслей и надёжностью. Здесь законы создаются, хранятся и регулируются. Все красиво и основательно.

2-ой принцип «Всеобщности налогообложения»: Длинная вереница людей вдоль дороги. Каждый идёт уплачивать налоги. Принцип гласит: все подданные государств должны уплачивать налоги и сборы, участвовать в содержании правительства.

3-тий принцип «Равенства»: Все субъекты налоговых правоотношений находятся в равных условиях при уплате ими установленных налоговых платежей и сборов.

4-тый принцип «Возможность и способность»: Крупный торговец везет повозку с продовольствием. Нищие несут по одному яйцу. Согласно этому принципу, каждый должен иметь возможность, способность к уплате налогов. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Найти фрагменты на самом полотне и ознакомиться с работой целиком можно в нашем конференц-зале по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

Посмотреть фрагменты полотна и прочитать новость на сайте здесь

В Екатеринбурге состоялся Налоговый Клуб

На прошедшем в Екатеринбурге 27 июня заседании Налогового клуба обсудили последние новости российского налогообложения, актуализировали сведения о том, как отправить работника в отпуск, а также рассмотрели вопросы применения норм корпоративного права.

Заседание началось с информационного сообщения о событиях российского налогообложения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина. Особое внимание выступающий уделил вопросу прохождения в Госдуме законопроекта о поправках в Налоговый кодекс РФ, который в СМИ уже прозвали «налоговой донастройкой 2024». Напомним, что 4 июля Госдума рассматривает законопроект во втором чтении, после которого закон и получит свою окончательную редакцию.

Затем Аркадий Викторович передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне.

В своем блоке эксперт рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, связанные с отпуском сотрудника, а также поделилась свежей судебной практикой по теме.

Завершилось заседание выступлением первого заместителя директора Гринемаера Евгения Александровича, в котором были рассмотрены актуальные вопросы применения норм корпоративного права.

В частности, эксперт подробно разобрал ситуации с внесением вкладов в уставный капитал и в имущество общества, распределением прибыли, предоставлением информации акционерам общества и многое другое.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

МЕРОПРИЯТИЯ (АВГУСТ 2024)

Аркадий Викторович Брызгалин приглашает на авторскую серию вебинаров

Уважаемые коллеги, друзья!

Налоговая донастройка 2024, новые вызовы перспективы и риски налоговой политики ближайших лет – основный тренд текущего периода. Сегодня, как никогда ранее, важно провести ревизию собственных ресурсов, навести порядок в делах, взвешенно и ответственно принимать решения, связанные с тонкой настройкой управления бизнесом. Особенно в сложных вопросах налогообложения.

Именно поэтому 6 августа стартует серия вебинаров: «Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы» в которой собраны свежие темы, актуальные для любой отрасли и любой организации. Каждая лекция серии четко структурирована и выверена автором, экспертом с более чем 30-летним стажем работы в этой области, кандидатом юридических наук, автором более 300 научных публикаций, статей и книг, экспертом Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области, членом Попечительского Совета Палаты налоговых консультантов Аркадием Викторовичем Брызгалиным.

В серию вошли 4 встречи on-line – 6, 13, 20, 27 августа. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Особое внимание автор серии уделит налоговой донастройке, отметит перспективы и вызовы налоговой политики ближайших лет. В серию, наряду с традиционной судебной практикой, войдет лекция по налоговому контролю. Эксперт разберет нововведения в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании, расскажет о современных подходах налоговых органов при осуществлении налогового контроля, даст рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить свои права и интересы.

NEW!! В новой лекции серии речь пойдет о принципах налогов и налогового права для практикующего юриста, в которой автор, помимо теоретической части, собрал практические кейсы и примеры как принципы налогообложения и налогового права находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам.

Темы лекций:

6 августа - Налоговая донастройка 2024: основные положения, новые риски, перспективы и рекомендации

13 августа - «100 слайдов» по самой актуальной судебной практике 2023-2024 гг.: новости, прецеденты, тенденции. «Налоги и не только»

20 августа - Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Судебная практика по налоговому контролю. Перспективы налогового контроля, к чему ждать, к чему готовиться. Как защищать свои права и интересы?

27 августа - NEW!!! Новая лекция: Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).

Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)

Предусмотрена система скидок!

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (2 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Регистрация на серию

Читать новость на сайте здесь

Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса № 006 - 2024

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙВЕСТНИК

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Пленарное заседание Петербургского международного экономического форума

… увеличение инвестиций в основной капитал

… донастройка механизма инвестиционного нал/вычета

… поддержка отечественной IT-отрасли

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… о внесении изменений в Соглашение между РФ и Юж/Осетией о режиме торговли

… о ратификации Соглашения о свободной торговле между странами СНГ

… об установлении сроков заключения соглашений о предоставлении субсидий

… о СЭЗ на новых территориях

… об установлении особенностей налогообложения участников СЭЗ на новых территориях

Законопроект о «налоговой донастройки 2024» прошел публичное обсуждение

ГосДума приняла в 1м чтении законопроект о налоговой донастройке 2024 года

Комитет ГД предлагает доработать законопроект о налоговой донастройке ко 2ому чтению

Минфин намерен доработать проект о налоговой донастройке через увеличение госпошлины

ГосДума в 1м чтении приняла законопроект о поправках в НК РФ

Минфин приступил к разработке законопроекта о бесспорном взыскании недоимки с физлиц

Верховный Суд РФ отменил решение о национализации предприятия

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в июле 2024

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о сокращенной раб/неделе для женщин, имеющих двух и более детей

… о предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу

… о праве филиалов образовательных организаций на УСН

… об установлении фактической зарплаты в размере МРОТ

… об уведомлении клиентов банка о причинах огранич/мер по банк/счетам

… об изменении размеров ставок сборов за пользование вод/био/ресурсами

… о предоставлении соц/нал/вычета НДФЛ участникам СВО

… об освобождении от уплаты госпошлины военных за выдачу удостоверения тракториста

… об исключении из зарплат ниже МРОТ стимулирующих выплат

… об изменении статуса охраны объектов интел/собственности недруж/стран

… об установлении спец/нал/режима АУСН в Санкт-Петербурге

… о расширении распорядительных полномочий судов апелляц/инстанции

ГосДума приняла в 1м чтении о льготах по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел дело по вопросу последствий нарушения сроков ВНП

ВС РФ рассмотрел спор об определении дохода по свидетельским показаниям

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 16,00 % годовых

ФНС изменила подведомственность в части отсрочек, рассрочек и инвест/нал/кредитов

ФНС признала невозможность взыскания страх/взносов в связи с пропуском соответствующих сроков

В России появился ГОСТ оценки ответственности бизнеса

ФНС: срок регистрации при изменении участников в ООО сокращён

Российская система tax free не возвращает налог за работы и услуги

ФНС дала разъяснение по обложению акцизом сахаросодержащих напитков – бальзамов

Правительство смягчило требование об обязательной продаже вал/выручки экспортерами

Минтруд разъяснил правила оплаты ночной сверхурочной работы

Уведомления об открытии/закрытии счетов за рубежом производятся по новым формам

Сведения о застрахов/лице, которые оформляют для оплаты больничных, обновлены

НДФЛ

Нерезидентам имущественный вычет по НДФЛ не положен

За несвоевременный возврат НДФЛ сотруднику положена компенсация

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Власти обсуждают введение акциза на эл/энергию для добычи криптовалюты

Обсуждается введение сбора с бизнеса за использование зарубежного ПО

СовФед рекомендует урегулировать в цифровом кодексе технологии ИИ

Россия предложила друж/странам расчеты на платформе BRICS Bridge

В СовФеде разработали законопроекты об электронном юр/адресе для бизнеса

ФНС запланировала отказ от большинства деклараций по НДФЛ

Минфин планирует установить профессиональный вычет по НДФЛ

Власти разработали условия нового налогового вычета бизнесу за инвестиции

Идёт обсуждение по изменению размеров пошлины при заключении и расторжении брака

Продолжаются обсуждения пределов прогрессивности шкалы НДФЛ

ФНС предлагает скорректировать механизм амнистии по «дроблению бизнеса»

Минфин изменил размер разовой уплаты за КИК

Правительство предлагает продлить нулевой НДС для отелей до 2030 г.

В Крыму будет реализован проект игорной зоны

Минтруд подготовил предложения по повышению занятости лиц с ограниченными возможностями

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Правительство смягчит требования к продаже валютной выручки

Дискуссия о совершенствовании нал/системы на ПМЭФ-2024

Банк России оценил возможное влияние изменения налогов на инфляцию

ЦБ РФ предупредил о возможном повышении ключевой ставки в июле

Профсоюзы выступили за нулевой НДФЛ для получающих зарплату в размере МРОТ

Безвозмездные платежи с уходящего из РФ бизнеса превысили прогноз в 40 раз

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ не усмотрел в ст. 277 НК РФ несоответствие Конституции

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ
ВЕСТНИК