13 июня на портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ст. 3 Федерального закона «Об ООО», предусматривающий введение упрощенного порядка исключения субъектов МСП из ЕГРЮЛ.

Соответствующее решение должно быть принято учредителями (участниками) юридического лица единогласно.

В заявлении, направляемом в налоговый орган, должно содержаться подтверждение того, что:

- расчеты с кредиторами юридического лица завершены;

- все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством для работников, увольняемых в связи с прекращением деятельности юридического лица, произведены;

- юридическое лицо не позднее чем за один рабочий день до дня исключения исполнит установленные обязанности по представлению отчетности и по уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей.

Исключение субъекта МСП из ЕГРЮЛ осуществляется по истечении трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении, если не представлены возражения против предстоящего исключения кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением лица.

… о неуничтожении конфиската

13 июня опубликован Федеральный закон от 13.06.2023 № 202-ФЗ «О внесении изменения в ст. 32.4 КоАП РФ», предусматривающий передачу конфискованных по делу об административном правонарушении товаров легкой промышленности безвозмездно или на гуманитарные цели в МЧС и Минобороны.

Действие закона распространяется также на ранее возникшие правоотношения в случае, если на дату вступления закона в силу конфискованные товары легкой промышленности не были уничтожены.

…о составлении протоколов должностными лицами налог/органов

13 июня опубликован Федеральный закон от 13.06.2023 № 222-ФЗ «О внесении изменений в ст. 28.3 КоАП РФ», предоставляющий должностным лицам налоговых органов право составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 14.23 КоАП РФ (осуществление дисквалифицированным лицом деятельности по управлению юридическим лицом).

Внесение соответствующих изменений обусловлено тем, что в настоящее время ФНС России ведет Реестр дисквалифицированных лиц и ЕГРЮЛ, в связи с чем располагает данными, указывающими на наличие события административного правонарушения, установленного ст. 14.23 КоАП РФ, и являющимися поводом для возбуждения производства по делу об административном правонарушении.

Президент подписал законы о поправках в НК РФ:

… о налогообложении участников СЭЗ, созданной на территории новых регионов

24 июня на портале parvo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.06.2023 № 268-ФЗ «О внесении изменений в ст. 5 ч. I и ч. II НК РФ», которым устанавливаются особенности налогообложения для участников СЭЗ, созданной на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Указанным федеральным законом, среди прочего, устанавливается нулевая ставка по налогу на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, а участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество организаций и уплаты земельного налога. Законом также устанавливаются условия применения пониженных тарифов страховых взносов организациями и ИП, получившими статус участника СЭЗ.

… об освобождении от НДС лекарственных препаратов

24 июня на Официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон от 24.06.2023 № 262-ФЗ «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ».

Указанным федеральным законом в перечень операций, не подлежащих налогообложению, включена реализация лекарственных препаратов, ввезенных на территорию РФ и не зарегистрированных в РФ, некоммерческой организации, которая создана в соответствии с нормативным правовым актом Президента РФ в целях обеспечения оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, а также безвозмездная передача указанных лекарственных препаратов медицинской организации и (или) фармацевтической организации государственной системы здравоохранения.

Указанные положения применяются в отношении реализации (передачи) лекарственных препаратов, предназначенных для оказания медицинской помощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, и (или) для оказания медицинской помощи лицам, достигшим возраста 18 лет, в течение одного года после достижения ими указанного возраста в случае получения ими такой формы поддержки в рамках деятельности этой некоммерческой организации до достижения возраста 18 лет.

… о нулевой ставке по НДС в отношении судоремонтных работ

24 июня на портале pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 24.06.2023 № 261-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ», которым предусмотрено установление нулевой ставки НДС при реализации работ (услуг) российскими судоремонтными предприятиями (организациями) по ремонту морских судов, судов внутреннего плавания, судов смешанного (река - море) плавания и судов рыбопромыслового флота при условии заключения инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей, а также закреплен порядок заключения такого инвестиционного соглашения и срок его действия.

По мнению Правительства, вносимые изменения позволят исключить отвлечение денежных средств из финансового оборота предприятий, что положительно скажется на их экономическом положении.

XXVI ПМЭФ И НАЛОГИ

Выступление Президента РФ на пленарном заседании XXVI ПМЭФ

16 июня в Санкт-Петербурге состоялось пленарное заседание XXVI Петербургского международного экономического форума, в рамках которого выступил Владимир Путин.

Среди прочего, в рамках своего выступления Президент озвучил следующие тезисы, касающиеся налогообложения:

- В настоящее время компании, которые вырастают из статуса малых и средних, теряют права на льготные режимы налогообложения, налоговая нагрузка на них в момент возрастает – и так до тех пор, пока они не оформят льготы в рамках поддержки уже крупного бизнеса. <…> Лучший путь здесь – помогать, создавать условия для плавного и необременительного перехода в другую категорию бизнеса. В этой связи Правительству поручено в начале следующего года представить предложения на этот счёт, включая запуск льготного переходного режима налогообложения.

- Сейчас субъекты федерации, чтобы стимулировать запуск новых бизнес-инициатив, расширение или открытие производств с нуля, могут вводить инвестиционный налоговый вычет. В прошлом году мы расширили перечень расходов, на который он предоставляется. Однако нельзя сказать, что механизм полностью отработан: проектов, где такой вычет применяется, пока немного. Бюджеты далеко не всех регионов могут сейчас «уступить» в доходах ради будущих поступлений. Нужно повысить востребованность инвестиционного налогового вычета. Прошу Правительство отработать этот вопрос с участием комиссии Госсовета по инвестициям, а также деловых кругов, чтобы со следующего года перезапустить механизм инвестиционного налогового вычета с обновлёнными параметрами.

- Ещё одна важная мера поддержки предпринимательства касается ограничения проверок и других контрольных мероприятий. Напомню, что в прошлом году мы установили мораторий на плановые проверки всего российского бизнеса, а затем продлили его на текущий, 2023 год, а для предпринимателей, деятельность которых не сопряжена с высокими рисками причинения вреда, мораторий действует и того дольше – до 2030 года. <…> Считаю, если бизнес не связан с высокими рисками причинения вреда гражданам или окружающей среде, то его вообще не должны проверять – ни в плановом порядке, ни во внеплановом. Достаточно профилактических мероприятий. <…> Проверки, там, где они остаются, должны проводиться только профильными ведомствами. И прошу Правительство вместе с Генеральной прокуратурой и МВД дополнительно закрепить эту норму в законодательстве и строго отслеживать её выполнение. Это очень важно, иначе смысла нет в нашей работе.

- Мы поддерживаем размещение акций быстрорастущего высокотехнологичного бизнеса. Сейчас Правительство прорабатывает вопрос налоговых льгот как для эмитентов, так и для покупателей таких ценных бумаг.

- Сегодня достаточно много отечественных активов оформлено на иностранные компании. Их собственники на самом деле – российские граждане, хотят вернуться в российскую юрисдикцию. Для них мы запустили два специальных административных района – в Приморском крае и в Калининградской области. Здесь компании могут защитить свои активы, сохранить привычную систему корпоративного управления, а также воспользоваться рядом налоговых преференций. <…> Прошу Правительство в контакте с деловым сообществом ускорить возвращение активов в ключевых отраслях в российскую юрисдикцию, в том числе упростить процедуру перехода бизнеса в Россию и регистрацию в специальных административных районах в тех случаях, когда такой переезд, образно говоря, блокируется зарубежной стороной либо вовсе не предусмотрен в их законодательстве. Сделать это надо до декабря текущего года, и в тот же срок нужно запустить механизм защиты прав российских граждан и юридических лиц, которые владеют отечественными компаниями, но через так называемые зарубежные прослойки.

Минфин на XXVI ПМЭФ о налоговой политике

Заместитель министра финансов Алексей Сазанов в рамках ПМЭФ выступил на сессиях «Налоговое законодательство: мифы и реальность» и «Действуя сообща: донастройка налоговой системы через обратную связь».

Среди прочего, замминистра обратил внимание на следующее:

- Минфин при реализации налоговых новаций всегда пытается найти баланс интересов между интересами государства и бизнеса.

- Мы видим потенциал по выводу занятости из серой зоны. Будем фокусироваться не только на контрольной работе, но и искать инструменты, стимулирующие бизнес не дробиться и показывать финансовые результаты по группе в целом. Необходимо создавать механизмы, которые будут стимулировать бизнес консолидироваться, как это было сделано, например, в сфере общепита.

- По динамике поступлений страховых взносов и НДФЛ мы видим, что более 70% самозанятых – люди, которые раньше не были ни в трудовых отношениях, ни в договорах ГПХ. И, конечно, это способствует как обелению занятости, так и повышению уровня заработных плат, обелению заработных плат. В целом результаты, конечно, впечатляют.

- В этом году будет внедрен механизм Pillar 2, что существенно изменит систему наднационального международного налогового регулирования. Мы будем внимательно следить за изменениями и, при необходимости, донастраивать нашу налоговую систему для защиты российской налоговой базы и отстаивания интересов российских налогоплательщиков.

- Относительно приостановки действия СИДН: В любых двусторонних налоговых отношениях должен соблюдаться принцип взаимности. Если он нарушается другой стороной, то мы, естественно, не будем в одностороннем порядке предоставлять налоговые преференции, предусмотренные соглашениями. Принцип взаимности здесь будет ключевым.

- Мировая экономика сейчас замедлилась, и это сказывается на спросе на сырьевые товары. И в этом отношении, конечно, потенциал повышения налоговой нагрузки на сырьевые секторы достаточно ограничен. Мы уже подбираемся к тому пределу, перешагивая через который, повышение налоговой нагрузки будет иметь деструктивный эффект для отрасли, в том числе за счет снижения инвестиционного потенциала.

- Меняется форма взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков. Исторически всегда налогоплательщик рассчитывал налоговую базу, свои налоговые обязательства, а ФНС их проверяла. По мере развития информационных технологий модель работы меняется. По большому количеству налогов расчет налоговой базы будет переходить на сторону ФНС, этот процесс будет автоматизирован. И здесь, конечно, важно изменение парадигмы в том направлении, когда налогоплательщик будет только проверять корректность расчета налоговых обязательств со стороны ФНС.

- С учетом сегодняшних бюджетных ограничений мы не можем осуществлять полномасштабное стимулирование всей инвестиционной деятельности в экономике. При этом потенциал при поддержке отдельных приоритетных стратегических отраслей сохраняется. Безусловно, будем проводить глубокий анализ, выбирать отрасли и направления, которые требуют особой поддержки в условиях ограниченных ресурсов. Отраслевые, стратегические меры поддержки будут предоставляться. Потенциал для этого есть.

- Эксперимент с переходным периодом проходит успешно. Мы фиксируем у его участников прирост среднеквартальной выручки в сравнении с теми организациями, которые не вошли в пилот. Также видим прирост численности работников и увеличение заработной платы на 30%, в то время как в среднем по отрасли этот показатель 20%. А положительный бюджетный эффект от введения льготного режима для общепита в первый год составил 2,5 млрд рублей.

- Если говорить о тиражировании переходного режима на иные секторы, то, конечно, если есть потенциал по обелению заработной платы и занятости, мы готовы обсуждать с бизнесом возможность распространения этого переходного режима при условии, что будет достигнут баланс интересов государства и бизнеса.

Минэкономразвития против увеличения налог/нагрузки на бизнес

Соответствующую позицию в рамках ПМЭФ озвучил министр экономического развития Максим Решетников.

«Вопрос стабильности налоговой политики - это ключевой вопрос стимулирования частных инвестиций. Любое увеличение налоговой нагрузки на бизнес подорвет рост частных инвестиций», - отметил министр (цитата по «ТАСС»).

С данной позицией согласился помощник Президента Максим Орешкин: «Мое убеждение, что повышение налогов на бизнес - это контрпродуктивно, оно не даст эффектов» (цитата по «Интерфакс»).

Представлен ЭКГ-рейтинг компаний, основанный на данных ФНС

В рамках ПМЭФ состоялась презентация ЭКГ-рейтинга ответственного бизнеса (ЭКГ расшифровывается как «Экология, кадры, государство»).

Как следует из пресс-релиза на сайте ФНС России, рейтинг учитывает национальные ценности и приоритеты, при этом соблюдается баланс между интересами бизнеса, государства и общества. В рейтинг автоматически попадают негосударственные компании за исключением финансовых организаций, микропредприятий и тех, кто закрыл доступ к своей финотчетности. На первом этапе расчета используются реестровые данные, а также публичные сведения из бухгалтерской отчетности и других источников, получателями которых являются ФНС России, Федеральное казначейство, Росфинмониторинг, ФССП России и Минюст.

Основная идея любого государственного рейтинга — оказание мер поддержки компаниям с самым высоким рейтингом. Руководитель ФНС России Даниил Егоров подчеркнул, что «если ты себя ведешь добросовестно, то в этом случае мы это приветствуем и не просто словами, а рейтингом, участием в контрактах, авансированием, кредитованием и т.д. Тем самым мы уйдем от взгляда на бизнес «нейтральный плюс негативный». Это дает большую возможность для маневра и идентификации наших целей».

Лучшие компании из ЭКГ-рейтинга также смогут получить региональные льготы. Как рассказал губернатор Владимирской области Александр Авдеев, это сделано для того, чтобы повысить мотивацию компаний для развития собственного бизнеса и увеличить инвестиции в развитие региона: «Тот бизнес, который получает более 91 балла, может считаться бизнесом в категории «ответственный». Порядка 60 видов процедур и услуг бизнес использует при общении с органами власти в регионе. Наша задача была сделать так, чтобы ответственный бизнес, ответственный инвестор получал ускорение по всем процедурным вопросам: сокращение срока рассмотрения заявок на представление земли, представление налоговых льгот, экспертиза».

Минфин: повышение ставки НДФЛ для уехавших могло бы привести к потерям бюджетов

Об этом «ТАСС» сообщил заместитель министра финансов Алексей Сазанов в ходе ПМЭФ.

Отвечая на вопрос о том, почему ведомство отказалось от идеи повышения ставки НДФЛ для сотрудников, удаленно работающих из-за рубежа, замминистра отметил, что «здесь достаточно простая логика: сейчас те лица, которые удаленно работают, платят страховые взносы и НДФЛ, если трудовой контракт правильно оформлен. Если вводить ставку в 30%, то предприятия, на которые работают эти физлица, могут создать филиалы за рубежом, и мы тогда потеряем не только НДФЛ, но и страховые взносы. Чтобы избежать перетока трудовой силы, мы предложили единую ставку как для резидентов, так и для нерезидентов» (цитата по «ТАСС»).

Благодаря ЕНС количество ошибочных платежей сократилось в 11 раз

Как сообщил в рамках ПМЭФ руководитель ФНС России Даниил Егоров, после внедрения ЕНС количество ошибочных платежей снизилось в 11 раз, а возврат переплаты и отмена блокировок по счетам происходит в течение суток. Кроме того, в ближайшее время раздел ЕНС будет открыт в личных кабинетах для юрлиц.

«Эту и следующую неделю мы открываем личные кабинеты для юридических лиц. Осталась визуализация данных. Потребуется время с точки зрения визуализации учетных данных по начислениям, чтобы налогоплательщикам было удобно наблюдать, что происходит в учете», - добавил Даниил Егоров.

Более подробно см. здесь.

Приостановка СИДН не затронет вопросы двойного налогообложения физ/лиц

Как сообщил в ходе ПМЭФ заместитель министра финансов Алексей Сазанов, «приостановлены будут отдельные статьи соглашения, а не сами соглашения, поэтому в части физических лиц нормы об избежании двойного налогообложения сохранятся. Они действуют в том случае, если соглашение заключено. Денонсация этих соглашений не планируется, будут приостановлены статьи, в которых предусмотрены пониженные ставки налогов по процентам и дивидендам. Сами соглашения сохранят свое действие, нормы об избежании двойного налогообложения сохранят свою силу» (цитата по «ТАСС»).

НОВОСТИ О ЧРЕЗВЫЧАЙНОМ НАЛОГЕ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об изменении НК РФ в связи с установлением налога на сверхприбыль

28 июня ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 379177-8 о внесении изменений в ч. I и ст. 270 ч. II НК РФ в связи с установлением налога на сверхприбыль.

Напомним, что проектом предлагается закрепить в НК РФ категорию налогов разового характера, установление которых предусматривается отдельными федеральными законами.

Как указывается в пояснительной записке, законопроект разработан в целях создания упрощенного порядка установления разовых налогов, в частности, налога на сверхприбыль, введение которого направлено на формирование дополнительных доходов федерального бюджета.

Комитет ГосДумы по бюджету и налогам поддержал введение налога на сверхприбыль, однако дал депутатам несколько рекомендаций. Среди них – предусмотреть регулирование для случаев, когда подаются уточненные декларации с корректировкой значений, ранее использованных при расчете налога на сверхприбыль, а также доработать механизмы применения вычета в случае доначисления налога и возврата излишне уплаченных сумм налога.

Со ссылкой на РСПП комитет отметил «необходимость корректировки отдельных положений законопроекта в части применения вычета с целью их однозначной трактовки в правоприменении, а также в части лишения права на вычет при проведении возврата (зачета) на любую сумму по инициативе не только налогоплательщиков, но и государства. По мнению РСПП, устранение указанных недостатков законопроекта позволит дать «предпринимательскому сообществу гарантии выполнения достигнутых договоренностей и тем самым сохранить стимул к перечислению налога в конце 2023 г.» (цитата – по audit-it.ru).

… о налоге на сверхприбыль

28 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 379248-8 о налоге на сверхприбыль.

Напомним, что законопроектом предлагается установить для организаций, у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2021 г. и прибыли за 2022 г. оказалась выше 1 млрд руб., налог на сверхприбыль со ставкой 10 %, определив, что налоговая база для данного налога рассчитывается как прирост средней арифметической величины прибыли за 2021 г. и прибыли за 2022 г. над средней арифметической величиной прибыли за 2018 г. и прибыли за 2019 г.

При этом, как отмечают авторы законопроекта, в случае фактического перечисления в 2023 г. определенной суммы денежных средств (обеспечительного платежа) в федеральный бюджет, размер налога, по сути, может быть равен величине, исчисленной по ставке 5 %, а эти перечисленные средства будут зачтены в счет уплаты налога на сверхприбыль.

Кроме того, налог на сверхприбыль будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет и носить разовый характер.

«Коммерсантъ» оценил доходы бюджета от сверхприбыли энергокомпаний

Издание «Коммерсантъ» оценило, на какую сумму пополнят бюджет энергетические компании при уплате налога на сверхприбыль. По оценкам экспертов, доходы бюджета составят порядка 25 млрд руб. При этом порядка 8-10 млрд руб. может заплатить «Росэнергоатом», около 4 млрд руб. – группа «Интер РАО».

Зам.министра финансов не исключил взимание налога на сверхприбыль в будущем

Как сообщил в интервью «РИА Новости» замминистра финансов Алексей Сазанов, нельзя исключить в будущем возврат к налогу на сверхприбыль в случае высокого дефицита бюджета и сверхдоходов бизнеса.

«Если в будущем гипотетически возникнет ситуация, когда будут такие сверхдоходы и необходимость финансировать большой дефицит, то, конечно, такую возможность отрицать нельзя. Но это зависит от того, как ситуация будет развиваться в дальнейшем», - отметил заместитель министра (цитата по «РИА Новости»).

В дальнейшем пресс-секретарь Президента Дмитрий Песков сообщил, что никаких решений о неоднократном взимании с предпринимателей налога не сверхприбыль не принималось.

Минфин: доходы от налога на сверхприбыль пойдут на поддержку семей с детьми

Министр финансов Антон Силуанов сообщил, что доходы, полученные в результате налогообложения сверхприбыли компаний, «пойдут на выполнение первоочередных обязательств государства: на реализацию социальных расходов. По договоренности с социальным блоком мы направим эти ресурсы на поддержку семей с детьми, на те решения, которые были приняты в прошлом году по адресной и точечной поддержке нуждающихся семей» (цитата по «Прайм»).

Минюст раскритиковал законопроект о налоге на сверхприбыль прошлых лет

Законопроект о введении налога на сверхприбыль прошлых лет в Госдуму еще не внесен. Однако в настоящий момент активно идет его доработка и согласование.

Так, 5 июня на заседании Правкомиссии Минюст выразил свои критические замечания по поводу готовящегося законопроекта.

Как сообщают «Ведомости», в министерстве не согласны с освобождением ряда добывающих отраслей от налога, поскольку внятных оснований для такого шага озвучено не было. «Включая анализ финансовой деятельности таких лиц, подтверждающий снижение уровня доходов таких организаций, что позволило бы им претендовать на получение рассматриваемой преференции в сравнении с иными налогоплательщиками», – говорится в заключении ведомства.

В Минфине ранее объясняли освобождение этих отраслей от обязанности платить налог на сверхприбыль повышением для них фискальной нагрузки в прошлом году – тогда власти изъяли, например, у «Газпрома» через НДПИ 1,2 трлн руб., а нефтяникам установили дополнительные пошлины. Угольная отрасль в целом находилась не в лучших условиях, поясняли представители Минфина.

Кроме того, по мнению Минюста, поскольку налоговой базой признается сверхприбыль прошлых лет, фактически придается обратная сила нормам, регулирующим такие правоотношения. Этот подход противоречит ст. 57 Конституции, согласно которой законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Все замечания, высказанные Минюстом, были урегулированы совместно с заинтересованными органами власти еще до рассмотрения законопроекта на правительственной комиссии, отметил представитель юридического ведомства. К текущей версии, по его словам, замечаний нет.

С. Миронов предложил альтернативы налогу на сверхприбыль

Руководитель партийной фракции «Справедливая Россия – за правду» в ГосДуме Сергей Миронов выразил свое мнение о предложении ввести налог на сверхприбыль прошлых лет.

«Эта сиюминутная мера вызывает массу вопросов. Во-первых, этот разовый сбор Правительство собирается применять избирательно, – прокомментировал Сергей Миронов. – Вновь получает послабления нефтегазовый сектор, который освобождают от сбора. При этом предприятия важнейших сфер – обороны, медицины, машиностроения, IT – будут платить. Во-вторых, этой задумкой вводится практика чрезвычайных налогов, которые могут установить в любой момент даже задним числом, и это очередной "фактор страха" и непредсказуемости для бизнеса. А самое главное, что такими разовыми решениями финансисты в Правительстве вновь отвергают возможность системных изменений в налоговой политике. Хотя именно такие изменения требуются и казне, и экономике».

Кроме того, депутат высказал свои предложения по совершенствованию налоговой системы.

«В частности, мы предлагаем дифференцировать возврат НДС в зависимости от степени переработки вывозимой продукции: экспортерам сырья возвращать НДС не нужно. И одна эта мера принесла бы бюджету свыше 2 триллионов рублей в год.

Мы не раз предлагали кабмину отказаться от "налоговых маневров", которые нагружают переработку и увеличивают цены внутри страны. Мы требовали расширить прогрессию НДФЛ и начать деофшоризацию стратегических активов. Эти и другие меры, представленные в нашем Альтернативном бюджете, позволяли увеличить доходы казны в этом году на девять триллионов рублей и создать сбалансированную налоговую систему, соответствующую требованиям времени. Вместо этого Правительство «бьется» за 300 миллиардов, которые даже в краткосрочной перспективе не решат проблемы бюджета».

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налог/проектов в июле 2023

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в июле 2023 г., согласно которому в этом месяце будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

О проекте федерального закона № 343050-8 «О внесении изменений в ст. 284 и 342 ч. II НК РФ» (в части установления особенностей налогообложения отдельных видов деятельности);
О проекте федерального закона № 379248-8 «О налоге на сверхприбыль»;
О проекте федерального закона № 379177-8 «О внесении изменений в ч. I и ст. 270 ч. II НК РФ» (в связи с установлением налога на сверхприбыль);
О проекте федерального закона № 369931-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики);
О проекте федерального закона № 332018-8 «О внесении изменения в ст.7 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» (в части упрощения получения копий учредительного документа в электронной форме).

В ГосДуму внесены законопроекты:

… о внесении изменений в БК РФ

7 июня Правительством в ГосДуму был внесен законопроект № 375105-8, которым, помимо прочего, было предложено внести изменения в части налога на сверхприбыль прошлых лет.

Как следует из текста пояснительной записки к законопроекту, налог на сверхприбыль предлагается зачислять в федеральный бюджет по нормативу 100 %.

Кроме того, в пояснительной записке имеется отсылка к другим законопроектам по вопросам налога на сверхприбыль – собственно проекту закона «О налоге на сверхприбыль прошлых лет» и проекту закона «О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которые планируется внести в ГосДуму.

Разработка законопроектов обусловлена текущей экономической ситуацией и тем фактом, что за 2021 и 2022 годы наблюдался достаточно высокий уровень конъюнктурных доходов в некоторых отраслях экономики, в связи с чем соответствующие организации смогли сформировать дополнительную прибыль, обусловленную исключительно благоприятной ценовой конъюнктурой.

Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроектам, устанавливающим налог на сверхприбыль, поступления за налоговый период 2024 года в федеральный бюджет ожидаются на уровне порядка 300 млрд. рублей.

… об отмене страх/взносов на рай/коэффициенты для МСП Крайнего Севера

9 июня Собрание депутатов Ненецкого автономного округа внесло в ГосДуму законопроект № 377188-8, согласно которому предлагается освободить от страховых взносов выплаты в части районных коэффициентов, процентных надбавок, а также в связи с предоставлением дополнительных оплачиваемых отпусков работникам субъектов МСП, осуществляющим деятельность в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Как отмечается в пояснительной записке, осуществление предпринимательской деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях сопровождается суровыми климатическими условиями, сложной транспортной логистикой, неразвитой инфраструктурой, что ведёт к дополнительным издержкам ведения бизнеса. Речь идёт об оплате дороги к месту отдыха и обратно, предоставлении ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска, а также о сокращённой рабочей неделе для женщин. Суммы расходов на выплату районного коэффициента также относятся к расходам на оплату труда в полном размере и никак не компенсируются. Бизнес на Севере неконкурентоспособен.

Такая налоговая нагрузка на организации, в том числе относящиеся к субъектам МСП, отрицательно сказывается на возможности их развития в сложных условиях Крайнего Севера. В сложившейся экономической ситуации представляется целесообразным изменение подхода действующего нормативного правового регулирования в отношении субъектов МСП, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

… о вычете при покупке отечественного автомобиля многодетной семьей

9 июня группой депутатов фракции “ЛДПР” ГосДумы был внесен законопроект № 377357-8 с предложением ввести для семей с двумя и более детьми имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 13 % от суммы фактически произведенных расходов на приобретение легкового автомобиля отечественного производства.

Как объясняют свое предложение сами депутаты в пояснительной записке, законопроект направлен на социальную поддержку семей, воспитывающих двух и более детей.

Расширение мер поддержки семей, воспитывающих двух и более детей, создает социально-экономические условия, благоприятствующие рождению, содержанию и воспитанию нескольких детей. Многие семьи нуждаются также в транспортном средстве, особенно в больших городах. Автомобиль - это не роскошь, а необходимость. Решая проблему обеспеченности семей с двумя и более детьми личным транспортом, дополнительно оказывается поддержка отечественным производителям автомобилей.

… о порядке исчисления НДС при перепродаже автомобилей, приобретенных у физ/лиц

9 июня группа сенаторов Совета Федерации внесла в ГосДуму законопроект № 377391-8, в котором предложила распространить порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физ/лиц, как разницу между стоимостью продажи и покупки на всех участников многостадийного процесса перепродажи автомобилей.

По мнению инициаторов разработки законопроекта, выраженному в пояснительной записке, внесение предлагаемых изменений в НК РФ повлечет за собой рост доли дилеров на рынке продаж автомобилей с пробегом и, соответственно, увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Продажа автомобилей с пробегом в официальном секторе позволит дилерам:

- избежать сокращения персонала в связи с ограничениями продаж новых автомобилей в результате введенных санкций;

- приведет к дополнительному привлечению персонала, осуществляющего такую продажу, что также увеличит налоговые поступления в бюджет в виде страховых взносов и НДФЛ;

- позволит официальным дилерам работать эффективно, легализовать рынок продаж автомобилей с пробегом, сделав его прозрачным;

- даст дополнительные гарантии покупателям, поскольку юридические лица несут ответственность по Закону о защите прав потребителей.

Кроме того, предлагаемые изменения позволят распространить специальный порядок определения налоговой базы для НДС на сделки, связанные с реализацией приобретенных автомобилей у юридических лиц, не являющихся плательщиками НДС, для перепродажи.

… о внесении изменений в НК РФ в связи с установлением налога на сверхприбыль

13 июня Правительством в ГосДуму внесен законопроект № 379177-8, которым в НК РФ вносятся изменения в связи с установлением налога на сверхприбыль.

Так, проектом предлагается закрепить в НК РФ категорию налогов разового характера, установление которых предусматривается отдельными федеральными законами.

… об установлении налога на сверхприбыль

13 июня Правительством в ГосДуму внесен законопроект № 379248-8 о налоге на сверхприбыль.

Законопроектом предлагается установить для организаций, у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась выше 1 млрд рублей, налог на сверхприбыль, определив, что налоговая база для данного налога рассчитывается как прирост средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, а налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.

При этом, в случае фактического перечисления в 2023 году определенной суммы денежных средств (обеспечительного платежа) в федеральный бюджет, размер налога, по сути, может быть равен величине, исчисленной по ставке 5 процентов, а эти перечисленные средства будут зачтены в счет уплаты налога на сверхприбыль.

Законопроектом также предусматривается ряд категорий организаций, которые исключаются из состава налогоплательщиков налога на сверхприбыль.

Согласно пояснительной записке, проект федерального закона разработан в целях формирования дополнительных доходов федерального бюджета.

… об особенностях уплаты страховых взносов

13 июня Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 379441-8, предусматривающий внесение изменений в НК РФ в части установления особого порядка исчисления и уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования.

Законопроектом предусматривается установление особого порядка исчисления и уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования с выплат в пользу российских и иностранных граждан с учетом положений международных договоров.

В этой связи вносятся изменения в том числе в ст. 431 НК РФ, устанавливающие порядок уплаты с выплат, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в пользу российских и иностранных граждан страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования в случаях, когда положениями международных договоров (соглашений) предусмотрено, что указанные лица застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного социального страхования в РФ

Также законопроектом предлагается внести изменения в ст. 430 и 432 НК РФ в части установления возможности уплаты страховых взносов за себя только на обязательное медицинское страхование, размер которых определяется по нормативу, установленному БК РФ.

… об усилении гарантий для предпринимателей в уголовном процессе

19 июня Верховный Суд РФ внес в ГосДуму законопроект № 383210-8 «О внесении изменения в ст. 5 УПК РФ, направленного на усиление процессуальных гарантий субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности».

Проектом предусмотрено внесение изменений в ст. 5 УПК РФ «Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе», а именно введение новых понятий:

- преступления, совершенные ИП в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, в ст. 20, 81¹, 108 и 164 настоящего Кодекса - преступления, совершенные ИП в ходе осуществления им самостоятельной, на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, и (или) при управлении принадлежащим ему имуществом, используемым для такой деятельности;

- преступления, совершенные членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо в связи с осуществлением коммерческой организацией предпринимательской или иной экономической деятельности, в ст. 20, 81¹, 108 и 164 настоящего Кодекса - преступления, совершенные членом органа управления коммерческой организации при осуществлении им полномочий по управлению данной организацией или в ходе осуществления коммерческой организацией самостоятельной, на свой риск деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, или в ходе осуществления коммерческой организацией иной экономической деятельности.

Верховный Суд РФ отметил в пояснительной записке, что, как показало изучение правоприменительной практики, по уголовным делам в отношении ИП и членов органов управления коммерческих организаций органы предварительного расследования и суды испытывают определенные сложности при разграничении преступлений, совершенных в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью, и преступлений, не связанных с такой деятельностью, что обусловлено в том числе правовой неопределенностью, вызванной отсутствием в уголовно-процессуальном законе понятия «преступления, совершенные в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью». Именно в целях устранения правовой неопределенности и предлагается внести изменения в ст. 5 УПК РФ.

По мнению авторов, принятие законопроекта будет способствовать гуманизации уголовного судопроизводства и повышению уровня процессуальных гарантий для подозреваемых и обвиняемых – ИП, членов органов управления коммерческих организаций, поскольку устранит существующие пробелы в правовом регулировании и трудности в правоприменительной практике, связанные с оценкой возможности распространения на таких лиц специальных правил, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством, в том числе положениями об избрании меры пресечения.

Это позволит сократить по рассматриваемой категории дел количество случаев заключения под стражу субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности в пользу решений о применении к ним иных, более мягких, мер пресечения, не связанных с изоляцией от общества, в первую очередь залога и запрета определенных действий, будет способствовать защите бизнеса от различного рода злоупотреблений при производстве следственных действий, в том числе предусматривающих изъятие предметов и документов в целях последующего признания их вещественными доказательствами. Тем самым создаются условия для продолжения осуществления этими лицами предпринимательской или иной экономической деятельности в период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу.

… о цифровом рубле в налог/законодательстве

20 июня сенатор Журавлев Н.А. и депутаты Аксаков А.Г. (СРЗП), Ануфриева О.Н. (Единая Россия) внесли в ГосДуму законопроект № 384598-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ», которым предусмотрены следующие изменения, связанные с интеграцией в законодательство о налогах и сборах положений о цифровом рубле:

- предусматривается введение в ст. 11 НК РФ понятия «счет цифрового рубля»;

- предлагается внести изменения в ст. 46 и 48 НК РФ в целях недопущения невозможности взыскания задолженности за счет цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП, а также физического лица, не являющегося ИП, находящихся на счетах цифрового рубля;

- предусматривается возможность обратить взыскание на цифровые рубли при условии недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщиков либо его электронных денежных средств;

- предусмотрены изменения, устанавливающие право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, открытым на платформе цифрового рубля, а также требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;

- предлагается установить порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом (освобождение от налогообложения НДС операций, связанных с открытием и ведением счета цифрового рубля, осуществлением переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля);

- в целях определения НДФЛ законопроектом предлагается установить дату фактического получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет цифрового рубля налогоплательщика;

- для целей определения налога на прибыль организаций, в случаях, когда доходные или расходные операции организаций осуществляются с использованием счета цифрового рубля, законопроектом предлагается предусмотреть порядок признания дохода при методе начисления, порядок признания расходов при методе начисления, а также при кассовом методе, путем внесения изменений в соответствующие статьи НК РФ.

… о нулевой ставке по НДС для туроператоров

22 июня депутаты из фракции «ЛДПР» внесли в ГосДуму законопроект № 385965-8 «О внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ» в части установления ставки 0 % по НДС для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность.

Так, в ст. 164 НК РФ предлагается закрепить, что налогообложение производится по нулевой ставке при реализации:

- работ (услуг) по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемых юридическим лицом;

- услуг по представлению физическим лицам средства размещения и иных услуг, предусмотренных Правилами предоставления гостиничных услуг в РФ, утвержденными Правительством, при условии реализации полного объема услуг классифицированной гостиницы с одновременной реализацией услуг по представлению физическим лицам средства размещения.

Как указывают авторы законопроекта, такое решение станет эффективной антикризисной мерой и позитивно отразится на ценообразовании турпродуктов, сделав их доступными большему количеству граждан РФ.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ установлено, что налогообложение на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 % при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Положения данного подпункта применяются по 30.06.2027 включительно, если гостиница или иное средство размещения были введены в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) до 01.01.2022. Обсуждение вопросов совершенствования законодательства в части установления дополнительных налоговых преференций при реализации гостиничных услуг и услуг иных средств размещения возможно после 30.06.2027 с проведением анализа эффективности и результативности ранее принятых решений;

- законопроект предусматривает налогообложение по налоговой ставке 0 % при реализации работ (услуг) по формированию, продвижению и реализации туристского продукта, осуществляемых только юридическим лицом, при том, что Федеральным законом «Об основах туристской деятельности в РФ» туристская деятельность определена как туроператорская и турагентская деятельность, осуществляемая как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Данное положение законопроекта не согласуется с законодательством РФ о налогах и сборах, основывающимся на признании всеобщности и равенства налогообложения, которое не может иметь дискриминационный характер.

… об освобождении от НДФЛ процентов по вкладам

26 июня депутаты от фракции «ЛДПР» внесли в ГосДуму законопроект № 388125-8, предусматривающий продление на 2023 г. действия нормы об освобождении от обложения НДФЛ доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.

По мнению авторов законопроекта, такое решение может стать одной из антикризисных мер поддержки в условиях возрастающего уровня беспрецедентного давления со стороны ряда иностранных государств.

Правительство проект не поддержало, отметив, что принятие соответствующего федерального закона приведет к выпадающим доходам федерального бюджета в 2024 г. в размере 101,6 млрд руб., что негативно повлияет на возможность финансового обеспечения расходных обязательств государства, в том числе социальных.

… о ратификации протокола по косв/налогам при оказании электронных услуг

26 июня Президент внес в ГосДуму законопроект № 388850-8 о ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме.

Протоколом устанавливается порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме налогоплательщиком одного государства-члена налогоплательщику другого государства-члена, а также физическим лицам, не являющимся ИП и налогоплательщиками в соответствии с законодательством другого государства-члена, но соответствующим условиям определения места осуществления деятельности, предусмотренным положениями порядка.

… об освобождении от НДС операций по реализации тур/продукта

27 июня Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 389988-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ, которым предлагается освободить от налогообложения НДС операции по реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма. Данное освобождение планируется применять с 01.01.2023 по 30.06.2027 включительно.

Как отмечают разработчики, принятие законопроекта приведет к снижению налоговой нагрузки на организации, осуществляющие туроператорскую деятельность, что создаст условия для снижения стоимости реализуемого ими туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма.

Отметим, что законопроект с предложением установить ставку 0 % по НДС для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность, был внесен 22 июня депутатами из фракции «ЛДПР». Правительство указанный законопроект не поддержало.

… об освобождении от НДФЛ в целях поддержки добровольчества

30 июня Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 391998-8 о внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ, которым предлагается освободить от обложения НДФЛ доходы:

- в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ или решением представительного органа местного самоуправления;

- в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов.

Как отмечают авторы законопроекта, гранты, получаемые физическими лицами, как правило, направлены на развитие общественных инициатив, улучшение благоустройства городской среды, помощь незащищенным слоям населения, в том числе пожилым гражданам, а также предоставляются, как правило, в сфере поддержки образования, науки, культуры, развития гражданского общества, других общественно важных направлений. Предоставление возможности не платить налоги с таких грантов позволит направить больший объем средств на реализацию мероприятий по указанным направлениям.

… об освобождении от налога на прибыль доходов в виде грантов

30 июня депутаты Демин А.В. и Даванков В.А. («Новые люди») внесли в ГосДуму законопроект № 392264-8 о внесении изменения в ст.251 ч. II НК РФ, которым предлагается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывать гранты, предоставляемые институтами инновационного развития и другими организациями, осуществляющими поддержку государственных программ и проектов за счет субсидий, предоставленных любыми уполномоченными Правительством РФ федеральными органами исполнительной власти.

В настоящий момент такие гранты не учитываются при определении налоговой базы только в случае, если субсидии предоставлены Минцифры России.

… об увеличении предельного уровня доходов для самозанятых

03 июля депутаты из фракции ЛДПР и сенатор Афанасьева Е.В. внесли в ГосДуму законопроект № 393494-8, предусматривающий внесение изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Законопроектом предлагается увеличить максимальный доход самозанятого с 2,4 до 4,8 млн руб. По мнению авторов, принятие законопроекта позволит снизить количество «теневых» сделок, увеличить количество самозанятых и, соответственно, повысить налоговые поступления.

Правительство проект не поддержало, отметив, что:

- доля плательщиков НПД, получающих доходы, приближенные к предельному значению (от 2,0 млн до 2,4 млн руб.), за 2022 г. незначительна и составляет 0,89 % от общего количества самозанятых;

- дальнейшее увеличение в целях применения данного налогового режима предельной величины доходов повлечет расширение круга лиц, применяющих НПД, что, в свою очередь, может привести к снижению доходов бюджетов за счет уменьшения поступлений налогов, от уплаты которых освобождены соответствующие категории налогоплательщиков;

- в связи с тем, что НПД введен в порядке эксперимента на срок до 31.12.2028, предложения об изменении параметров НПД целесообразно рассматривать на основании анализа результатов эксперимента.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… о масштабных поправках в ч. I и II НК РФ

20 июня ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 369931-8, которым предусмотрено внесение масштабных поправок в НК РФ.

Напомним, что среди многочисленных поправок указанным законопроектом предлагается, в частности, отнести доходы в виде вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с российской организацией - работодателем к доходам от источников в РФ и установить налоговую ставку в отношении таких доходов для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в размерах, установленных для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ.

… о предоставлении копий учредит/документов в электронном виде

20 июня ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 332018-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 7 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП».

Напомним, что авторы законопроекта предлагают бесплатно предоставлять в электронной форме копии содержащегося в ЕГРЮЛ учредительного документа юридического лица и внесенных в него изменений. Как следует из пояснительной записки, такое решение обеспечит сокращение бумажного документооборота и снижение затрат запрашивающего этот документ лица.

… об особенностях уплаты страховых взносов

28 июня ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 379441-8, предусматривающий внесение изменений в НК РФ в части установления особого порядка исчисления и уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о взыскании процентов, начисленных из-за ошибки другого гос/органа

СКЭС ВС РФ изложила свои выводы по результатам рассмотрения кассационной жалобы ООО Фирма «Пантан» в определении № 305-ЭС23-2253 от 19.06.2023 (дело № А40-16745/2022).

Фабула дела: принадлежащее обществу нежилое здание было включено в утвержденный правительством субъекта Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщик исчислил и уплатил налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания.

В дальнейшем отдельные положения Перечня были признаны недействующими с момента начала того налогового периода, на который они изначально распространяли свое действие, а принадлежащее обществу здание было исключено из перечня. В связи с этим налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога, представив уточненную декларацию за указанный период.

Налоговый орган, в свою очередь, отказал в возврате налогоплательщику налога по причине нарушения срока подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы (заявление представлено по истечении 3-х лет со дня уплаты).

Не согласившись с указанным решением, общество обратилось в арбитражный суд, заявив также требование об уплате процентов на сумму излишне взысканного налога, рассчитанную по правилам ст. 79 НК РФ.

В период рассмотрения спора в арбитражном суде инспекцией приняты решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также процентов, начисленных в порядке п. 10 ст. 78 НК РФ за период с 14.10.2021 по 17.03.2022 (дата фактического возврата денежных средств).

Налогоплательщик, в свою очередь, скорректировал требования, в том числе уменьшил размер процентов на сумму процентов, фактически уплаченных налоговым органом.

Арбитражный суд первой инстанции исковые требования удовлетворил, исходя из того, что в спорной правовой ситуации начисление процентов должно производиться по правилам ст. 79 НК РФ, поскольку как излишне взысканные могут быть квалифицированы те суммы, которые уплачены или взысканы в отсутствие правовых оснований, то есть незаконно и необоснованно, в том числе в результате вынесения неправомерного нормативного акта. Кроме того, субъект налоговых правоотношений, самостоятельно исполнивший решения налоговых органов, как законопослушный участник этих правоотношений не может быть поставлен в условия, худшие, нежели субъект, решения налоговых органов в отношении которого исполнялись принудительно.

Арбитражный суд апелляционной инстанции согласился с выводами нижестоящего суда.

Арбитражный суд кассационной инстанции, в свою очередь, принятые по делу судебные акты отменил, а в удовлетворении требований общества отказал. По мнению суда, в рассматриваемом случае положения ст. 79 НК РФ не применимы, поскольку общество самостоятельно исполняло свою налоговую обязанность и рассчитывало сумму налога, подлежащего к уплате. Излишняя уплата налога возникла у налогоплательщика не в результате действий налогового органа или вынесенного инспекцией решения, а вследствие исполнения предписаний нормативного правового акта Правительства Москвы, признанного судом недействующим. Исходя из этого, суд округа пришел к выводу, что налоговым органом правомерно применены положения п. 10 ст. 78 НК РФ при начислении процентов на сумму излишне уплаченного налога.

СКЭС ВС РФ, изучив материалы дела, пришла к следующим выводам:

По вопросу об основании для начисления процентов

Если основанием для излишнего поступления налогов в бюджет послужило издание незаконного нормативного правового акта в сфере налогообложения, спорные суммы налогов должны рассматриваться как излишне взысканные с начислением процентов по соответствующим правилам.

Такие суммы налогов не могут рассматриваться как излишне уплаченные, что влекло бы за собой ограничение начисления процентов только периодом просрочки налогового органа в осуществлении возврата налога, поскольку в упомянутой ситуации налогоплательщик не допустил ошибки, а исполнял действующее законодательство.

Во всяком случае, добросовестный налогоплательщик, исполнявший обязанность в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, не может быть поставлен в более обременительное положение в сравнение с лицами, уклонявшимися от исполнения данной обязанности, что произошло бы в случае отказа в применении п. 5 ст. 79 НК РФ в сложившейся ситуации.

Исходя из сделанных судом общей юрисдикции выводов относительно незаконности изданного правительством нормативного правового акта, государством на налогоплательщика была неправомерно возложена обязанность по исчислению и уплате налога на имущество организаций в повышенном размере.

Каких-либо обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности поведения фирмы «Пантан», судами в ходе рассмотрения дела не установлено.

Относительно исчисления трехлетнего срока на подачу заявления

По своему буквальному содержанию п. 3 ст. 79 НК РФ связывает начало течения срока на обращение налогоплательщика за возвратом излишне взысканных сумм налогов и выплатой процентов с совокупностью двух обстоятельств: во-первых, сумма налога должна быть внесена в бюджет и, во-вторых, налогоплательщику должно быть ясно, что налог незаконно взимается с него в повышенном размере.

О возникновении в будущем оснований для взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости налогоплательщик, как правило, узнает еще до наступления очередного налогового периода – из результатов проведенных уполномоченными органами мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, имея при этом возможность потребовать устранения допущенных ошибок путем проведения повторного мероприятия.

Опубликование нормативного правового акта, которым на очередной налоговый период (календарный год) утвержден перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, также происходит до начала налогового периода.

Таким образом, как правило, налогоплательщик уже к началу налогового периода обладает сведениями о предстоящем излишнем взыскании налога и имеет возможность заранее принять меры по защите своих прав как в административном порядке – путем обращения за пересмотром результатов мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, так и в судебном порядке – путем оспаривания нормативного правового акта об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Эта возможность сохраняется у налогоплательщика и после начала налогового периода, составляющего календарный год.

Принятие мер, направленных на пересмотр в административном порядке результатов указанных мероприятий, либо на оспаривание нормативного правового акта и своевременность принятия таких мер находятся в сфере контроля и ответственности налогоплательщика.

С учетом таких особенностей правового регулирования в рассматриваемой ситуации установленный п. 3 ст. 79 НК РФ трехлетний срок на обращение налогоплательщика за возвратом налога и выплатой процентов должен исчисляться со дня исполнения налоговой обязанности за истекший налоговый (отчетный) период.

Верховный Суд РФ отменил ранее состоявшиеся по делу судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, указав на необходимость учесть изложенную в определении правовую позицию, проверить расчет процентов и соблюдение сроков обращения за их выплатой.

ВС РФ рассмотрит дело об определении налог/базы по НДС

Судья Верховного Суда РФ Антонова М.К. определением № 305-ЭС23-4066 от 21.06.2023 передала на рассмотрение СКЭС Верховного Суда РФ кассационную жалобу ООО «Татнефть-АЗС-Запад» (дело № А40-21941/2022).

Фабула дела: по результатам проверки налогоплательщику доначислены акциз и НДС, а также увеличены убытки, заявленные в целях исчисления налога на прибыль.

Основанием для принятия решения в оспариваемой части (НДС и пени) послужил вывод налогового органа об искажении обществом сведений о фактах хозяйственной жизни ввиду неотражения в бухгалтерском и налоговом учете сведений о производстве объекта налогообложения акцизом.

По мнению инспекции, заявителем произведен и реализован подакцизный товар, полученный в результате смешения нескольких компонентов (разбавления подакцизной продукцией с меньшей ставкой акциза или безакцизной продукцией) до характеристик, позволяющих отнести его к дизельному топливу, однако сумма акциза в стоимость подакцизного товара не включена. Неначисление акциза на полученное в результате смешивания дизельное топливо привело к занижению суммы НДС, подлежащей уплате за 2016 и 2017 гг.

Рассматривая спор, суд первой инстанции согласился с выводами налогового органа о том, что занижение стоимости реализованной продукции на сумму акцизов повлекло неверное определение налоговой базы по НДС, поскольку налоговая база по НДС определяется с учетом акцизов. При этом доначисление НДС признано правомерным, исходя из ставки налога 18 %. Довод общества о невозможности взыскания НДС в размере, превышающем НДС, полученный от покупателей при реализации подакцизного товара, признан судом необоснованным.

Отменяя решение суда и признавая незаконным решение инспекции в части начисления НДС и пеней, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что доначисление акциза не влечет увеличение НДС, подлежащего уплате в бюджет по операциям розничной купли-продажи. Независимо от размера акциза, включенного в стоимость товара, размер НДС по операции розничной купли-продажи остается неизменным и определяется расчетным методом на основании п. 4 ст. 164 НК РФ из цены розничной реализации (по расчетной ставке 18/118 от цены реализации). Также суд не усмотрел оснований для начисления пеней на сумму недоимки, образовавшейся в связи с выполнением налогоплательщиком письменных разъяснений уполномоченного органа.

Суд округа, отменяя постановление суда апелляционной инстанции, поддержал выводы суда первой инстанции.

В кассационной жалобе заявитель обратил внимание на то, что:

- примененный налоговым органом способ доначисления не соответствует требованиям п. 4 ст. 164 НК РФ, поскольку сумма доначисленного НДС должна была определяться расчетным путем, а именно из цены сделок по розничной реализации нефтепродуктов (18/118);

- НДС не может исчисляться в сумме, которая не соответствовала бы реально сформированной цене и не могла быть полностью предъявлена к оплате покупателями в ее составе.

Судья отметила, что доводы общества заслуживают внимания, в связи с чем кассационную жалобу с делом следует передать для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Судебное заседание назначено на 15:00 12.07.2023.

Налог/орган может вернуть «лишний» вычет в течение 3 лет после принятия решения

К такому выводу пришла СКГД Верховного Суда РФ в определении от 23.05.2023 № 18-КГ23-41-К4.

Фабула дела: налогоплательщик в декларациях за 2013-2019 гг. заявил имущественный налоговый вычет в сумме фактически понесенных расходов на приобретение объекта недвижимости. Решениями налогового органа гражданину из бюджета был произведен возврат НДФЛ.

В дальнейшем в ходе проведения камеральной налоговой проверки инспекция выявила, что ранее (в 2006-2007 гг.) налогоплательщику уже предоставлялся налоговый вычет в связи с приобретением объекта недвижимости, и обратилась в суд с иском о взыскании неосновательного обогащения.

Разрешая спор и удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции исходил из того, что имущественный налоговый вычет получен ответчиком неправомерно, поскольку налогоплательщик ранее уже воспользовался правом на его получение.

С выводами суда в части взыскания неосновательного обогащения согласились суды апелляционной и кассационный инстанции, отклонив доводы о пропуске срока исковой давности со ссылкой на то, что ответчик в суде первой инстанции на пропуск срока исковой давности не ссылался.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ, в свою очередь, отменила состоявшиеся судебные акты и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции в связи со следующим.

Принимая во внимание, что заявленное в порядке гл. 60 ГК РФ требование налогового органа о взыскании с налогоплательщика сумм, перечисленных ему в качестве имущественного налогового вычета при отсутствии установленных законом оснований для его предоставления, основано на публично-правовой обязанности по уплате налога, исчисление срока исковой давности должно осуществляться в соответствии с конституционными принципами равенства и справедливости и в системной связи с общими принципами и иными нормами налогового законодательства, то есть не с учетом правил ст. 200 ГК РФ а на основании НК РФ, предписания которого о сроках принудительной реализации имущественных интересов сторон налоговых правоотношений являются адекватным отражением баланса публичных и частных начал в этих правоотношениях и, соответственно, в условиях действующего правового регулирования должны рассматриваться как имеющие ориентирующее значение применительно к решению вопроса о взыскании с налогоплательщика сумм неправомерно, в том числе ошибочно, полученного имущественного налогового вычета.

Соответственно, в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, такое требование может быть им заявлено, поскольку законом не установлено иное, в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, – с момента принятия первого решения о предоставлении вычета). Если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т.п.), то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Кроме того, поскольку предметом судебного разбирательства в рамках конкретного дела является в том числе законность и обоснованность действий налогового органа, проверка соблюдения им указанного срока должна быть осуществлена судом самостоятельно, то есть правило п. 2 ст. 199 ГК РФ, согласно которому исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения, применению не подлежит.

Судом при рассмотрении настоящего спора установлено, что налоговым органом решения о предоставлении ответчику налоговых вычетов принимались в период с августа 2014 г. по август 2016 г.

В этой связи суду надлежало проверить соблюдение истцом срока предъявления требования о взыскании с налогоплательщика сумм, перечисленных ему в качестве имущественного налогового вычета при отсутствии установленных законом оснований для его предоставления, чего сделано не было.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС рекомендовала до 1 июля представить дорожную карту по переходу на нал/мониторинг

ФНС России рекомендует организациям, планирующим переход на налоговый мониторинг с 2024 года, до 1 июля представить в налоговый орган дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия.

Дорожная карта разрабатывается компанией совместно с налоговым органом и предоставляется по месту постановки её на учет или по месту постановки в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Для компаний с государственным участием предоставление дорожной карты обязательно, она должна быть согласована с центральным аппаратом ФНС России. Специальный перечень акционерных обществ с государственным участием утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. № 91-р.

Дорожная карта должна содержать порядок подготовки и обсуждения с налоговым органом регламента информационного взаимодействия, информацию об организации системы внутреннего контроля организации, рисках и контрольных процедурах, сроки демонстрации и тестирования информационного взаимодействия, а также сроки подготовки и представления документов в налоговый орган.

После согласования дорожной карты компания может переходить к этапу подачи документов для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября необходимо предоставить в налоговый орган заявление о проведении налогового мониторинга, регламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику для целей налогообложения организации и документы о системе внутреннего контроля.

ФНС разъяснила, когда семьи с детьми могут не платить НДФЛ при продаже зем/участка

По информации ФНС России, доходы от продажи земельного участка членом семьи с двумя и более детьми (в том числе, усыновленными), освобождаются от обложения НДФЛ.

Ключевым условием освобождения от уплаты налога является то, что на таком участке должно быть расположено жилое помещение, на которое также распространяется освобождение согласно Федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ.

Участок освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности у гражданина и распространяется только на то имущество, которое не использовалось в предпринимательской деятельности.

Также освобождаются от налогообложения доходы от продажи хозяйственных строений и сооружений, расположенных на продаваемом земельном участке. Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи земельного участка получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

Данное освобождение применяется к доходам, полученным с 2023 года. Таким образом, при условии соблюдений перечисленных условий подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году и последующие годы не нужно.

За неподачу уведомления о суммах налога не будут штрафовать до выхода разъяснений

ФНС в своем Письме от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@ подтвердило ранее высказанную в Письме ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ позицию о том, что налоговая ответственность, предусмотренная статьей 126 Кодекса, за непредставление Уведомления по пункту 9 статьи 58 Кодекса, а также за непредставление уточненного Уведомления не применяется до получения разъяснений ФНС об условиях наступления такой ответственности.

ФНС разъяснила порядок применения отдельных положений ст. 25.15 НК РФ

ФНС России опубликовала письмо от 07.06.2023 № ШЮ-4-13/7148@ «О порядке применения п. 1.2 и 1.3 ст. 25.15 НК РФ».

С разъяснениями, касающимися того, кто входит в круг лиц, на которых распространяется действие положений п. 1.2 и 1.3 ст. 25.15 НК РФ, а также того, какими документами можно подтвердить выполнение условий п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ, можно ознакомиться по ссылке.

ФНС подготовила обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ за 1 квартал

ФНС России опубликовала письмо от 31.05.2023 № БВ-4-7/6781 «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения».

В письме отражены наиболее важные решения высших судов по вопросам, связанным с применением налогового законодательства.

Так, в частности, ФНС России напомнила, что обжалование решений (актов) государственных органов во внесудебном (административном) порядке в вышестоящем государственном органе (п. 2 ст. 138 НК РФ) не должно блокировать возможность их судебного оспаривания по мотиву пропуска трехмесячного срока на обращение в суд (ч. 4 ст. 198 АПК РФ) (Постановление Конституционного Суда РФ от 31.01.2023 № 5-П), а контролирующему лицу, в отношении которого в рамках дела о банкротстве рассматривается вопрос о его привлечении к субсидиарной ответственности, должно быть обеспечено право на судебную защиту посредством рассмотрения компетентным судом его возражений относительно обоснованности требования кредитора, в том числе требования уполномоченного (налогового) органа, основанного на результатах проведенных в отношении должника мероприятиях налогового контроля (определение СКЭС Верховного Суда РФ от 06.03.2023 № 303-ЭС22-22958 по делу № А51-5236/2022).

С полным обзором судебной практики можно ознакомиться по ссылке.

Вступило в силу соглашение об обеспечении уплаты тамож/пошлин при транзите в ЕАЭС

19 июня вступило в силу Соглашение об особенностях применения обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, подписанное 19.04.2022.

В пресс-службе ЕЭК отметили, что «соглашение направлено на развитие в ЕАЭС гарантийных механизмов и снижение финансовой нагрузки на бизнес при совершении транзитных перевозок в рамках ЕАЭС, в том числе в условиях использования современных информационных технологий и электронного документооборота, а реализация Соглашения позволит лицам, участвующим в таможенном транзите и отвечающим условиям Соглашения, предоставлять финансовые гарантии в меньшем, чем сейчас, размере».

Обновилась форма декларации по косв/налогам и порядок ее заполнения

Минюст зарегистрировал приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@», которым изменены форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме.

Изменения вступят в силу 13.08.2023, декларация по обновленной форме будет представляться налогоплательщиками – импортерами товаров из стран ЕАЭС по сроку не позднее 20.09.2023.

С внесенными изменениями можно ознакомиться по ссылке.

Если НДС выделен только в первичке, обязанность по его уплате не возникает

ФНС России в письме от 26.05.2023 № СД-4-3/6648 ответила на вопрос о необходимости уплаты НДС при выставлении подрядчиком, применяющим УСН, первичных учетных документов по формам КС-2 и КС-3 с выделенной суммой НДС без выставления счетов-фактур.

Контролирующий орган указал, что обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца (подрядчика), применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом (подрядчиком) счета-фактуры с выделением в нем суммы НДС. В том случае если продавец (подрядчик) выставляет в адрес заказчика только первичные учетные документы (КС-2 и КС-3) с выделенной в них суммой НДС без выставления счета-фактуры, то обязанности по уплате НДС в бюджет у продавца (подрядчика), применяющего УСН, не возникает.

Минфин разрешил авиакомпаниям не учитывать лизинг аэро/судов при оценке чистых активов

Минфин России издал приказ от 24.05.2023 № 77н «О внесении изменения в п. 7 Порядка определения стоимости чистых активов, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 28.08.2014 № 84н».

Изменениями предусмотрено, что при определении стоимости чистых активов авиационные предприятия в течение 2023 - 2024 гг. и по итогам 2024 г. вправе не включать в принимаемые к расчету активы балансовую стоимость права пользования воздушными судами и авиационными двигателями, являющимися предметом договора аренды (лизинга), и одновременно не включать в обязательства, принимаемые к расчету, балансовую стоимость обязательств по аренде воздушных судов и авиационных двигателей, оценочных обязательств, величина которых включена в фактическую стоимость права пользования воздушными судами и авиационными двигателями.

Продлен срок неначисления пени за ошибки в уведомлениях

На портале pravo.gov.ru опубликовано Постановление Правительства РФ от 30.06.2023 № 1077 «О внесении изменения в п. 2 постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500», которым до 31.12.2023 продлевается срок, в течение которого не будут начисляться пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.

Как отметил Минфин России в своем официальном Telegram-канале, «данная мера позволит смягчить условия перехода на ЕНС и даст возможность привыкнуть к новым условиям расчетов с бюджетом без негативных последствий.

Кроме того, продление срока защитит тех налогоплательщиков, которые допускали ошибки при направлении уведомлений об исчислении авансовых платежей или по которым банки своевременно не передали данные об их платежах. Таким образом, в условиях формирования единого сальдо расчетов с бюджетом у них будет дополнительное время на сверку с налоговым органом».

Расширено использование наличных денег в международных расчетах

Соответствующее Постановление Правительства Российской Федерации от 24.06.2023 № 1024 «О внесении изменений в Правила осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами» опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Изменениями, среди прочего, предусматривается, что российские экспортеры смогут получать авансовые платежи наличными деньгами и зачислять ввезенные в страну наличные средства на счета в российских банках и в рублях, и в иностранной валюте.

Как отметил Минфин России, данная инициатива позволит оптимизировать проведение внешнеторговых расчетов в сложившихся геополитических условиях.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Минпромторг предложил распространить цифровой акциз на пиво и сладкую воду

Как сообщает «ТАСС», Минпромторг России выразил готовность распространить механизм цифрового акциза на пиво и сладкие напитки. Однако, как заявил директор департамента системы цифровой маркировки товаров и легализации оборота продукции министерства Владислав Заславский на круглом столе в Совете Федерации на тему «Акцизное налогообложение: проблемы и направления совершенствования», для этого сначала нужно достичь полной прослеживаемости по данным категориям товаров.

Так, для сладких напитков необходимые механизмы (для расчета акциза) будут внедряться с 1 декабря, также будет организован учет подакцизной продукции в системе маркировки. Налогооблагаемая база может быть рассчитана путем фиксации в системе первой продажи товара, отметил Заславский.

В декабре 2022 года заместитель начальника управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александр Водовозов заявил, что администрирование акцизных налогов на основе данных системы маркировки «Честный знак» может затронуть более широкий спектр товаров. До этого заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов сообщал, что Минфин продолжает работу над введением цифрового акциза на табачную продукцию и пиво.

Минфин прорабатывает вопрос о введении единого акциза на все виды спирта

Как информирует «ТАСС», Росалкогольрегулирование совместно с Минфином рассматривают вопрос о введении одинакового акциза на весь спирт. Об этом заявил руководитель Росалкогольрегулирования Игорь Алешин на круглом столе в Совете Федерации.

По словам Алешина, необложение медицинского спирта акцизом дает недобросовестное преимущество. Его необходимо вывести из нелегального оборота и вставить в легальный оборот. Тогда не будет экономической перспективы у тех, кто этим пользуется.

Ранее на этом же круглом столе президент Союза производителей алкогольной продукции Игорь Косарев предложил регламентировать оборот медицинского спирта. По его словам, отравлений нелегальным алкоголем после этого должно быть меньше.

Минфин разъяснил особенности налоговых преференций ИИС третьего типа

По информации «ТАСС», основной особенностью нового ИИС является гибридный формат налоговых преференций. Об этом на онлайн-канале Cbonds рассказал директор департамента финансовой политики Минфина РФ Иван Чебесков.

"ИИС третьего типа, по сути, будет являться комбинацией ИИС первого и второго типа. Это значит, что можно будет получить два типа налоговых преференций. То есть, когда клиент брокерской или управляющей компании будет вкладывать в ИИС свои средства, он сможет получить налоговый вычет на сумму до 400 тыс. рублей (в размере 13% или 15%, соответственно ставке подоходного налога, от инвестированной на счет суммы), как сейчас по ИИС первого типа", - отметил Чебесков.

Если эти средства останутся на счете в течение пяти, а потом и 10 лет, гражданин освобождается также от уплаты налога на доход в течение этого времени. По словам директора департамента, сумма такого освобождения от налога ограничена 30 млн рублей. По сути, надо заработать эти 30 млн рублей в течение 5-10 лет, тогда налог на доход не будет взиматься.

Минфин планирует отсрочить введение вычета 20 % от ставки НДПИ для нефтяников

Как сообщают «Ведомости», Минфин предлагает отложить на три года введение налоговых льгот для выработанных месторождений, перешедших с 2021 г. на налог на дополнительный доход (НДД).

Речь идет о вычете в размере 20 % от ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для участков с выработанностью запасов более 80 %, которые входят в периметр третьей группы НДД. Льгота должна была заработать с 2024 г.

Введение вычета нефтяным компаниям пообещали после лишения выработанных месторождений льгот по НДПИ и их перехода на НДД. Такую налоговую реформу Минфин провел в 2020 г.

Минфин активно ищет способы пополнения бюджета, поскольку не может собрать запланированные нефтегазовые доходы из-за более низкой, чем ожидалось, цены Urals. С января по мая 2023 г. они сократились на 50% по сравнению с тем же периодом 2022 г. Дефицит бюджета составляет 3 трлн руб.

Помимо переноса льготы для выработанных месторождений, среди идей правительства – корректировка демпфера с 1 сентября и установление новых параметров максимального дисконта Urals к Brent для целей налогообложения.

С богатых россиян собрали 1 трлн руб. НДФЛ

Как сообщают «Ведомости», в 2022 г. поступления от повышенного НДФЛ (по ставке 15 % свыше 5 млн руб.) составили порядка 1 трлн руб. Минфин России пояснил изданию, что рост доходов бюджета в соответствующей части связан с доначислением налогов и высокими выплатами дивидендов.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Президент предложил снизить нал/нагрузку обрабатывающим предприятиям

4 июня Президентом РФ был утвержден «Перечень поручений по итогам заседания Президиума Государственного Совета».

Среди прочего, Правительству было поручено рассмотреть совместно с комиссиями Государственного Совета РФ по направлениям «Малое и среднее предпринимательство» и «Промышленность» вопрос о снижении административной и налоговой нагрузки на предприятия обрабатывающей промышленности, относящиеся к субъектам МСП, в том числе о корректировке ограничений на применение такими предприятиями УСН, и при необходимости обеспечить принятие соответствующих решений.

Доклад должен быть подготовлен до 1 сентября 2023 года.

Ответственными за реализацию поручения назначены Мишустин М.В., Алиханов А.А., Дюмин А.Г.

Титов предложил усовершенствовать работу ЕНС

Как сообщает «Интерфакс», Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов в своем ежегодном докладе главе государства предложил комплекс мер по усовершенствованию работы единого налогового счета (ЕНС).

В частности, в документе говорится об упрощении порядка уменьшения налогов, уплачиваемых в рамках ПСН и УСН. Также предлагается усовершенствовать порядок камеральных проверок деклараций по налогам, рассчитываемым нарастающим итогом за год.

Кроме того, бизнес-омбудсмен предлагает рассмотреть возможность установления нескольких дат сдачи отчетности, а также предусмотреть порядок отражения пени.

«Наконец, предприниматели ожидают оперативной наладки технической части работы системы. Сегодня плательщики сталкиваются с проблемой отрицательного сальдо в связи с неверной разноской платежей 2022-го и 2023 года. Механизма исправления не имеется, в результате оплачиваются виртуальные долги и не погашаются текущие обязательства, которые прибавляются дополнительно к ложным задолженностям», - отмечается в докладе.

Минфин рассматривает возможность повышения взноса для уходящих из РФ компаний

О возможном повышении размера взноса для иностранных компаний, решивших уйти с российского рынка и продать местные активы, сообщил министр финансов Антон Силуанов.

«Мы слышим, что отдельные наши коллеги говорят о том, что что-то маловато мы берем, 10% всего от половины стоимости компании. Можно было бы повысить этот размер и направлять эти средства как раз на технологическое развитие. Думаем», - ответил министр на вопрос журналиста (цитата по «РБК»).

Минфин подготовил проект об НДС при онлайн-торговле на территории ЕАЭС

Минфин России опубликовал на Федеральном портале проектов НПА новую версию законопроекта об НДС при реализации налогоплательщиками ЕЭАС товаров через электронные торговые площадки российским физическим лицам.

Авторы проекта предлагают установить, что местом реализации товаров во взаимной электронной торговле товарами признается территория РФ, если товар в момент завершения его транспортировки (передачи) покупателю – физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, находится на территории РФ, а также внести в НК РФ изменения в части установления:

- особенностей постановки на учет в налоговом органе иностранных посредников, через электронные торговые площадки которых реализуются товары налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС;

- возможности использования личного кабинета указанными иностранными посредниками для представления налоговой декларации по НДС, иных документов, получения от налогового органа документов (информации).

Также законопроект предусматривает принятие российскими продавцами к вычету сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств в бюджеты других государств-членов ЕАЭС при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам этих государств-членов ЕАЭС, что позволит компенсировать расходы российских продавцов на уплату указанных сумм налогов.

По мнению разработчиков, принятие проекта федерального закона создаст основы для администрирования указанной отрасли в целом и, в частности, будет сформирована нормативно-правовая основа для дальнейшего совершенствования режима налогообложения в сфере информационных технологий в части торговли товарами в рамках ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Внешнеторговые расчеты можно будет осуществлять через любой уполн/банк

Банк России подготовил проект изменений в инструкцию № 181-И от 16.08.2017, предусматривающий внесение в том числе следующих поправок:

- о нераспространении действия Инструкции № 181-И на резидентов, являющихся бюджетными учреждениями;

- об обязанности уполномоченных банков снять в период с 01.01.2024 по 01.02.2024 включительно с учета договоры, поставленные до 01.01.2024 бюджетными учреждениями на учет в уполномоченном банке, в связи с их передачей на обслуживание в Федеральное казначейство;

- о предоставлении права резидентам осуществлять расчеты в рамках поставленных на учет контрактов через любой уполномоченный банк (в котором такой контракт на учете не стоит);

- об освобождении резидентов от требования представления в уполномоченный банк таких подтверждающих документов как товарно-транспортных (перевозочные, товаросопроводительных), коммерческих документов в связи с получением уполномоченными банками в электронном виде от ФТС России сведений о статистических формах учета перемещения товаров в целях ее отражения в автоматическом режиме в ведомостях банковского контроля;

- введение нового кода вида операции для получения информации о количестве и объемах операций, проводимых резидентами с использованием механизма импортного факторинга.

Проект планируется к вступлению в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, за исключение отдельных положений, для которых установлен срок вступления их в силу с 01.01.2024.

ЛДПР предлагает отменить НДФЛ при доходах ниже 30 тыс. руб.

Как сообщает «ТАСС», руководитель партии ЛДПР Леонид Слуцкий направил в Правительство законопроект, предусматривающий установление нулевой ставки НДФЛ для лиц, зарабатывающих менее 30 тыс. руб. в месяц.

По мнению депутатов, такое решение станет существенной мерой поддержки малообеспеченных граждан и, в конечном итоге, поспособствует экономическому росту страны.

ФНС намерена сдвинуть срок сдачи декларации по налогу на имущество

ФНС России опубликовала письмо от 14.06.2023 № БВ-15-7/60 «О сроках представления отчетности и уплаты налогов», в котором сообщила, что в целях исключения избыточной налоговой отчетности направила в Минфин России письмо с предложением о переносе предельного срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом по налогу на имущество.

Такое решение контролирующий орган обосновал тем, что текущий срок уплаты налога на имущество организаций - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, - наступает ранее срока представления налоговой декларации - не позднее 25 марта, что влечет за собой необходимость представления в налоговые органы дополнительных уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество и существенно увеличивает административную нагрузку на налогоплательщиков.

Президент поддержал идею о налог/вычете для виноделов

Как сообщает «РБК», Владимир Путин поддержал идею о предоставлении виноделам налогового вычета в период с 2024 по 2026 гг.

«Безусловно, поддерживаю совместное предложение Минэкономразвития и главы Республики Дагестан. Речь идет о том, чтобы сохранить на период 2024–2026 гг. повышенный коэффициент для применения вычета и суммы акциза, если виноград используется для производства соответствующих напитков по технологии полного цикла», — сказал Президент (здесь и выше – цитата по «ТАСС»).

Напомним, что ранее в ГосДуму был внесен законопроект № 365108-8, предусматривающий внесение изменений в отдельные законодательные акты РФ в части установления правовых основ винного туризма.

Санкт-Петербург предлагает ввести налог/льготы для участвующих в комплекс/развитии территории

Проект законодательной инициативы с предложением внести соответствующие изменения в ч. II НК РФ направило в Совет законодателей Законодательное собрание Санкт-Петербурга.

Авторы проекта отмечают, что на сегодняшний день КРТ является одним из ключевых направлений градостроительного развития субъектов РФ, которое осуществляется для повышения эффективности использования территорий, создания необходимых условий для развития инфраструктуры, обновления застроенных территорий, а граждане-участники КРТ не должны платить налоги в бюджет при реализации решения о КРТ.

В связи с этим предлагается предусмотреть налоговые льготы для граждан-участников комплексного развития территории жилой застройки, в том числе:

- не облагать НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком в связи с реализацией решения
о КРТ жилой застройки в денежной форме в виде равноценного возмещения либо в натуральной форме в виде жилого помещения, предоставленного в собственность взамен освобожденного жилого помещения;

- установить, что при продаже жилого помещения, предоставленного в собственность взамен освобожденного жилого помещения в связи с реализацией решения о КРТ жилой застройки, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого жилого помещения на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденного жилого помещения и (или) жилого помещения, предоставленного в связи с реализацией решения о КРТ жилой застройки;

- освободить физических лиц от уплаты госпошлины за государственную регистрацию права собственности на жилые помещения, предоставленные им взамен освобожденных жилых помещений в связи с реализацией решения о КРТ жилой застройки.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Подписано соглашение об избежании двойного налогообложения с Оманом

8 июня в Маскате состоялось подписание СИДН между Россией и Оманом. С российской стороны документ подписал Статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов, со стороны Омана – Глава налоговой службы Сауд Бен Нассер Аль Шукайли.

Соглашением предусматривается общая ставка налога на доходы у источника в виде дивидендов в размере 15 %, и пониженная ставка 10 % – на доходы в виде дивидендов компаний, которые владеют не менее чем 20 % долей участия в капитале организации, выплачивающей указанные дивиденды, в течение года. Ставка налога на процентные доходы также устанавливается в размере 10 %. При этом предусмотрено освобождение от налога у источника на доходы в виде дивидендов и процентов для государственных структур, госкомпаний и других форм государственных инвестиций.

По словам Сазанова, подписание соглашения является важным шагом для дальнейшего углубления экономического сотрудничества России и Омана. В 2022 году объем взаимной торговли между нашими странами уже показал рост на 46%, необходимо и дальше увеличивать торговый оборот и укреплять экономическое взаимодействие. Главная цель заключения соглашения для нас – это взаимное привлечение прямых инвестиций в экономику обеих стран, развитие торговли, туризма и транспорта».

Ратификация протокола должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2024 года.

Минфин расширил перечень офшорных зон

Минфин России опубликовал приказ от 05.06.2023 № 86н, которым утвердил новый Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). Ранее действовавшим приказом к числу офшорных зон было отнесено порядка 40 государств и территорий, в то время как приказом, вступающим в силу с 01.07.2023, утвержден перечень из 91 офшорной зоны.

Как сообщает «Коммерсантъ», в новый перечень также были добавлены «страны, которые перестали обмениваться информацией с Россией после включения в черный список ЕС».

ОАЭ и РФ провели переговоры о пересмотре налог/соглашения

Как сообщает «ТАСС», государственный министр финансов ОАЭ Мухаммед бен Хади аль-Хусайни и замминистра финансов России Алексей Сазанов провели второй раунд переговоров о пересмотре налогового соглашения между Россией и ОАЭ.

В рамках переговоров Мухаммед бен Хади аль-Хусайни отметил, что «отношения России и ОАЭ развиваются во многих областях, демонстрируя эффективность стратегического партнерства», а «ОАЭ с нетерпением ждут обсуждения вопросов, представляющих взаимный интерес и открывающих новые горизонты для совместной работы в экономической, финансовой и коммерческой сферах» (цитата по «ТАСС»).

Ранее Минфин России сообщал о планах по пересмотру СИДН с рядом дружественных стран, в том числе и с ОАЭ, с тем, чтобы снизить стоимость привлечения прямых инвестиций из указанных стран от реальных инвесторов-резидентов этих юрисдикций.

Россия и ОАЭ согласовали основные параметры налог/соглашения

Как сообщает «Forbes», Россия и ОАЭ договорились об основных параметрах СИДН. В частности, стороны согласовали ставку в размере 15 % на дивиденды и 10 % - на процентные доходы. О ставке по роялти сторонам договориться пока что не удалось, поскольку ОАЭ заинтересованы в нулевой ставке.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Только 0,01% малого бизнеса подпадает под налоговые проверки

В рамках ПМЭФ руководитель ФНС России Даниил Егоров сообщил, что «только 0,01% компаний в малом бизнесе попадают под налоговые проверки. Это статистика. Что произошло? Мы перешли в аналитический контроль, так называемый предпроверочный анализ. И он стал заместителем контрольного блока».

Как отмечается в пресс-релизе на сайте ФНС России, благодаря обратной связи от бизнеса и пересмотру подходов в работе, количество истребуемых документов по сравнению с 2021 г. уже сократилось на 50%.

Также Даниил Егоров обратил внимание на цифровизацию взаимодействия между инспекцией и налогоплательщиками, отметив, что в перспективе возможен переход на полный электронный документооборот как между бизнесом и государством, так и между предпринимателями.

«Технологии при правильном направлении могут давать прозрачность. И эта прозрачность невероятно ценна, если мы правильно построим процессы. Практически все страны запускали электронный документооборот через налоговую как обмен счетами-фактурами. То, что мы у себя пытаемся реализовать, то, что отличается от парадигмы большинства стран, это то, что мы пытаемся представить полный комплекс электронного документооборота», - отметил глава ФНС России.

Минфин рассматривает возможность возврата УСН для ювелиров

О том, что в настоящее время Минфин России рассматривает вопрос о возврате ювелирам, работающим с серебром, права применять УСН, в рамках ПМЭФ рассказал заместитель министра финансов Алексей Сазанов.

«Мы сейчас обсуждаем с коллегами из налоговой службы, что, если мы говорим не о золоте, а о серебре — это не премиальный продукт, мы готовы вернуться к вопросу о том, чтобы сохранить режим УСН для тех, кто занимается производством и обработкой изделий из серебра, — сообщил замминистра. — По серебру готовы обсуждать возвращение УСН, по золоту — нет» (цитата по «Forbes»).

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

До 1 июля можно представить замечания по кад/оценке объектов недвижимости

По результатам очередной государственной кадастровой оценки в отношении объектов недвижимости, расположенных на территории СО, подготовлен проект отчета об итогах оценки (размещен по ссылке: https://rosreestr.gov.ru/wps/portal/cc_ib_svedFDGKO ).

Замечания к проекту могут быть представлены любыми лицами в ГБУ СО «Центр государственной кадастровой оценки» или МФЦ лично, почтовым отправлением или онлайн до 01.07.2023.

ГБУ СО «Центр государственной кадастровой оценки»: 620014, г. Екатеринбург, ул. 8 Марта, д. 13, тел. (343) 311-00-66, тел. горячей линии: (343) 382-00-72; график работы: понедельник – четверг с 8:00 до 17:00, пятница с 8:00 до 16:00, перерыв с 12:00 до 13:00; адрес электронной почты: deklar@cgko66.ru; адрес официального сайта в сети «Интернет: www.cgko66.ru.

Подготовлен проект изменений в закон СвОбл о налоге на имущество организаций

На сайте Законодательного собрания СО опубликован проект закона Свердловской области ПЗ-2841 «О внесении изменений в ст. 3 Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций».

Проектом предлагается уточнить положения закона об освобождении от уплаты налога организаций, имеющих статус участников приоритетного инвестиционного проекта СО по новому строительству, а именно внести изменения, предусматривающие, что предоставление льготы по налогу на имущество организаций осуществляется в отношении имущества участников приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству, созданному и поставленному на баланс в качестве основных средств в течение срока реализации приоритетного инвестиционного проекта СО по новому строительству.

По мнению авторов законопроекта, изменения позволят уточнить порядок расчета периода, в течение которого участниками приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству в целях получения налоговой льготы по налогу на имущество организаций должно быть поставлено на баланс в качестве основных средств соответствующее имущество.

Новости НФП

Мы Первые в Налоговом Консалтинге!

В свежих выпусках журналов «Эксперт-Урал» №№ 19-22 от 25 мая - 25 июня размещены рейтинги консалтинговых, аудиторских и аудиторско-консалтинговых групп Урала и Западной Сибири по итогам 2022 года.

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» стабильно занимает верхнюю строчку среди компаний, оказывающих услуги налогового консалтинга.

Компании принадлежит и вторая позиция в ТОП-5 по объему оказанных услуг в части юридического консалтинга и общая четвертая позиция в рейтинге среди всех консалтинговых групп и организаций региона.

Наша компания также входит в пятерку наиболее динамично развивающихся аудиторско-консалтинговых групп, показав динамику выручки в 18,6% по отношению к 2021 году и в десятку лидеров по выручке от аудиторских проверок.

Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности.

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Брызгалин выступил для предпринимателей Тюменской области

2 июня 2023 года в Тюмени прошла встреча с предпринимателями региона. Мероприятие проводилось Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Тюменской области Меньщиковым Павлом Михайловичем.

В рамках встречи состоялся семинар «Налоги и налоговая политика 2023: итоги, тенденции, риски», на котором выступил руководитель Группа компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин.

В первой части семинара поговорили о современной налоговой политике в России, обсудили возможные перспективы по развитию налогообложения в нашей стране. Аркадий Викторович совершил экскурс в историю, рассказал слушателям о месте налогов в мировой истории и об их связи с крупнейшими историческими событиями.

Во второй части речь шла о налоговых рисках для бизнеса в 2023 году. Подробно поговорили о том, чем опасны для бизнеса «технические компании», к чему может привести «дробление и переквалификация бизнеса»", почему в некоторых случаях привлечение к работе «самозанятых» опасно для бизнеса и т.д.

По традиции, после семинара ответили на вопросы наших предпринимателей.

Небольшой фотоотчет с мероприятия и новость на сайте здесь.

Открытые чтения Аркадия Викторовича Брызгалина в Центральной городской библиотеке Тюмени

Пятничная жара не помешала провести 2 июня в Центральной городской библиотеке открытые чтения Аркадия Викторовича Брызгалина «Налоги современного мира: формирование, развитие, проблемы». Лекция состоялась в рамках программы по финансовому просвещению.

Лектор рассказал историю становления налогов, объяснил, почему современное общество не сможет от них отказаться и на исторических примерах, а также на примерах современной налоговой политики России и некоторых стран представил налоги как необходимый атрибут человеческого общества.

На лекции был освещен вопрос влияния налогов на современное общество. Аркадий Брызгалин пояснил, почему наша налоговая система такая, какая есть, в чем ее преимущества и недостатки, кроме того затронул тему проблем современного налогообложения и порассуждал о том, какими будут налоги будущего.

Небольшой фотоотчет с мероприятия и новость на сайте здесь.

Наш юбилейный май!

Отгремели салюты и праздничные тосты в честь 30-летия ГК «Налоги и финансовое право». Юбилейные торжества в самом разгаре! Мы продолжаем получать подарки и поздравления. Таким был третий весенний месяц в этом году. Тем не менее, обилие выходных и праздничных дней – не повод снижать деловую активность.

13 мая наша компания отметила свой юбилейный, тридцатый день рождения начав принимать поздравления. 19 мая в первой половине дня с большим успехом прошла конференция Налоги и налоговое право в новых условиях экономики и политики, на которой выступили звезды российского налоговедения. Вечером того же дня гости собрались на торжественный ужин, посвященный 30-летию нашей компании.

В рабочем графике руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина было традиционно много встреч и командировок, выступлений на радио и личных консультаций. В середине мая Аркадий Викторович Брызгалин выступил на семинаре-совещании СОСПП по налоговым итогам 1 квартала 2023 года, а также был приглашен на прием Губернатора Свердловской области по случаю Дня российского предпринимательства.

В мае Аркадий Викторович не забывал о беге и активно поддерживал спортивные мероприятия партнеров.

Конец мая – начало июня – время выхода рейтингов. По данным Делового Квартала, нам принадлежит общее третье место среди всех юридических компаний Екатеринбурга, принявших участие в рейтинге. Стоит также отметить, что мы оставили конкурентов далеко позади в области налогового и гражданско-правового консалтинга!

По количеству запросов май превзошел наши ожидания! Этот месяц не только показал стабильный рост, но и стал лучшим маем за последние 16 лет! Всю весну наши эксперты напряженно трудились над подготовкой письменных и устных консультаций, проводили встречи, сопровождали клиентов на важных переговорах. Какие результаты нас ждут в июне, узнаем совсем скоро!

Наш аудит также радует своими успехами! ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» выбрано в качестве аудитора бухгалтерской отчетности Группы компаний «Атлас Девелопмент»!

На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в мае рассмотрели темы переквалификации сделок и сделок поручительства при рассмотрении споров о банкротстве, получили чек-лист подготовки ответов на требования ИФНС. На клубе делался обзор судебной практики о подходах к взысканию налогов в гражданско-правовых спорах, рассматривались вопросы применения ФСБУ 14/2022, особенности налогообложения в сфере интеллектуальной собственности и статусе IT-компании.

13 июня в 10.00(ЕКБ) стартовал наш Курс Практикующего консультанта.

Три полных дня самой свежей и полезной информации, записи лекций и два формата на выбор ждут наших участников.

Темы курса:

- Новости налоговой политики. Судебная практика по налоговым спорам.

- Обзор арбитражной практики по хозяйственным спорам.

- Актуальные вопросы административной ответственности в сфере предпринимательской деятельности

- «Технические компании»: понятие, риски и защита. Судебная практика и ситуационный анализ.

- Новое в учете НМА: вопросы применения ФСБУ 14/2022

- Трудовые и налоговые отношения с иностранцами и гражданами РФ, работающими за границей: что изменилось в 2023 г.

- Отправляем работника в отпуск: как не нарушить закон.

- О периоде признания хозяйственной операции в условиях различных дат создания, подписания, предъявления и получения первичных документов, в том числе в рамках ЭДО.

- Прямые и косвенные расходы: нюансы разделения, сложные вопросы, актуальная арбитражная практика

- Актуальные и сложные вопросы исчисления среднего заработка

Курс интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводился в очном и on-line формате.

Информация о курсе: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/o_KPK_June-2023

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Читать новость на сайте здесь.

Эффективное управление налогами, налоговые проверки без правил, порядок представления уточненной налоговой отчетности – темы прошедшего Налогового Клуба

В четверг, 8 июня, на заседании Налогового Клуба рассмотрели темы эффективного управления налогами, проанализировали судебную практику, позволяющую налоговым органам не соблюдать существующие нормы права при проведении налогового контроля, рассмотрели порядок представления уточненной налоговой отчетности.

По традиции, заседание открыл руководитель Группа компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Далее Аркадий Викторович анонсировал серию тематических лекций, объединенных общей темой – управление налогами. Участники заседания заслушали первую, вводную лекцию, в которой эксперт сделал небольшой исторический экскурс и выделил основные понятия системы налогообложения.

В следующем выступлении главный специалист по юридическим вопросам Лебедева Марина Юрьевна собрала самые интересные дела из судебной практики, которые показывают, как налоговые органы не соблюдают существующие нормы права при проведении налогового контроля.

Завершилось заседание сообщением ведущего специалиста по экономическим вопросам Набиуллиной Лилии Рависовны о порядке представления уточненной налоговой отчетности.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Брызгалин выступил для гостей Курганской областной библиотеки им. А.К.Югова

9 июня в областной научной библиотеке имени А. К. Югова (г. Курган) прошла открытая лекция Аркадия Викторовича Брызгалина «Налоги современного мира: формирование, развитие, проблемы».

Аркадий Викторович родился и вырос в Кургане. В Юговке эксперт выступил в рамках работы Регионального ресурсного центра волонтёров финансового просвещения областной библиотеки имени А. К. Югова. Послушать спикера пришли не только волонтёры центра, в зале присутствовали специалисты в сфере налогообложения, экономисты и все те, кому интересна эта тема финансов.

Аркадий Викторович рассказал, как возникли налоги, и почему наша цивилизация не может без них обойтись, как налоги влияют на развитие современного общества, почему наша налоговая система именно такая, какая есть.

Эксперт выделил несколько тезисов, которые касаются современной России, а именно отметил, что основной источник бюджета нашего государства – это налоги, которые платит нефтегазовая отрасль, основную налоговую нагрузку в России берёт на себя бизнес, а не граждане и так далее.

Также спикер поделился прогнозом, что ждёт российскую налоговую систему в ближайшем будущем:

– Во-первых, нас ждёт цифровизация. И чем дальше мы будем двигаться и развиваться, тем больше будем зависеть от программ, электронных носителей и искусственного интеллекта. Во-вторых, налоги будут только расти. С каждым годом государство всё больше играет роль настоящего экономического игрока: вкладывается в инфраструктурные проекты, инвестиционные проекты, является участником и партнёром в разных сферах, а для этого нужны деньги. В-третьих, государство постарается спрятать налоговую тему от людей. Такая тенденция заметна в Европе, Китае, Америке, да и у нас тоже. Государства старается лишний раз не информировать людей о налогах. Именно из-за этой тенденции, происходит процесс цифровизации, когда есть определённая программа, которая сама исчислять налоги автоматически. То есть мы являемся налогоплательщиками, но не замечаем, как с нас списывают налоги. Всё это происходит автоматически, без лишней суеты и дополнительных действий, – подытожил Аркадий Викторович.

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» выбрано в качестве аудитора бухгалтерской отчетности Группы предприятий «Нефтьсервисхолдинг»

Группа предприятий «Нефтьсервисхолдинг» с 2003 года решает задачи повышения операционной эффективности предприятий добывающей отрасли.

Компания занимает лидирующие позиции в области высокотехнологичного и цифрового сервиса для нефтегазовых предприятий и предприятий производственного сектора, также обладает всеми мощностями для полного технологического цикла от обнаружения запасов полезных ископаемых до их добычи и анализа.

Мы очень рады партнерству с ГК «Нефтьсервисхолдинг» и уверенны, что это начало длительных деловых отношений.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620075, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77-81, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Футбол! Футбол!

10 июня в Стамбуле состоялся финал Лиги чемпионов УЕФА 2023 года. В Екатеринбурге футбольный день был отмечен игрой в честь 30-летия ГК «Налоги и финансовое право». Команды с обеих сторон состояли из известных людей Екатеринбурга, руководителей крупных предприятий и компаний. На трибуне собрались самые активные и верные болельщики. В начале выступления нам показали крутой футбольный фристайл.

Матч проходил в ДИВС и состоял из двух таймов по 25 минут. В отличие от лиги, нашим болельщикам в перерыве удалось выйти на поле и посоревноваться в меткости попадания по мячу.

Спорт – это всегда заряд бодрости и позитива. Да, в Лиге чемпионов победитель определен. В нашей игре победил спорт, взаимовыручка и конечно дружба!

Небольшой фотоотчет и новость на сайте здесь

Благодарственные письма Администрации города Екатеринбурга коллективу ГК «Налоги и финансовое право»

Самое ценное в нашей компании – коллектив, люди! Для нас, это не пустой звук и не простые слова! Мы рассказываем о каждом нашем сотруднике, который трудится с нами долгие годы или только делает первые шаги в коллективе и в профессии. Мы гордостью делимся нашими победами, рассказываем о значимых проектах. В каждом таком деле наш дружный коллектив - коллеги, наставники и профессионалы с большой буквы. Они умеют поддержать в нужный момент и словом и делом, сделать невозможное возможным, поверить, дать еще один шанс и порадоваться очередной победе.

В мае труд наших коллег отметила Администрация города Екатеринбурга, вручив именные благодарственные письма за высокий уровень профессионального мастерства и в связи с 30-летием ГК «Налоги и финансовое право» (распоряжение № 13/45/0134 от 11.05.2023). На юбилейном торжественном ужине письма вручил Председатель Комитета промышленной политики и развития предпринимательства Копелян Евгений Александрович.

Благодарим за столь высокую оценку нашей деятельности! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы нашей команды на протяжении 30 лет!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

13 июня стартовал летний курс практикующего консультанта. Мы приветствуем участников в зале и вебинарной комнате.

Спикеры первого дня - руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна, первый заместитель директора Гринемаер Евгений Александрович дали старт курсу. В этот день был сделан обзор судебной практики по налоговым и хозяйственным спорам, подробнее остановились на технических компаниях и рассмотрели вопросы применения ФСБУ.

В первом блоке Аркадий Викторович прокомментировал основные новости налоговой политики и рассказал о самых интересных и принципиальных прецедентах и решениях Верховного Суда РФ, Конституционного Суда РФ, а также окружных кассационных арбитражных судов. Во второй части выступления эксперт еще раз напомнил о рисках взаимодействия с «техническими компаниями».

Далее Харалгина Ольга Леонидовна подробно разобрала нюансы в учете нематериальных активов при применении ФСБУ 14/2022, выделив при этом и основные моменты.

Завершился день обзором арбитражной практики по хозяйственным спорам, которую предоставил участникам Евгений Александрович Гринемаер.

Запись всего курса доступна после 16 июня. Стоимость – 15 000! Приобрести запись можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Второй день курсов был посвящен налоговому учету и трудовому праву.

Квартет экспертов ГК «Налоги и финансовое право» максимально сжато и четко рассказал о тонкостях электронного документооборота, нюансах разделения прямых и косвенных затрат, правилах оформления отпуска и исчисления средней заработной платы.

Ведущие дня - заместитель генерального директора Ольга Фёдорова и главный специалист по экономическим вопросам Ирина Зыкова - ответили на комментарии и вопросы участников, касающиеся важных моментов электронного документооборота в том числе при работе с налоговыми органами и правил разделения прямых и косвенных расходов.

Основные положения, нормы трудового законодательства и судебная практика, связанная с отпуском сотрудника, а также сложные вопросы исчисления средней заработной платы участники курса обсудили с экспертами по трудовому законодательству и экономическим вопросам Ольгой Аникеевой и Татьяной Катанаевой.

День получился информационно насыщенным. Мы получили массу вопросов и комментариев. Благодарим всех участников за вовлеченность в тематику и высокий профессиональный уровень дискуссии.

Летний курс практикующего консультанта завершен. Все материалы курса доступны в записи, приобрети которую можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

В заключительный, третий, день курса мы говорили об административной ответственности в сфере предпринимательской деятельности и трудовых и налоговых отношениях с иностранцами и гражданами РФ, работающими за границей.

Первый блок был посвящен актуальным вопросам административной ответственности в сфере предпринимательской деятельности. Приглашенный эксперт член НКС Президиума ВС РФ, зав.кафедрой административного права Уральского государственного юридического университета, кандидат юридических наук Хазанов Сергей Дмитриевич предоставил участникам исчерпывающие сведения обо всех изменениях по данной теме.

Во втором блоке главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Евгеньевна Аникеева рассказала об основных изменениях в трудовых и налоговых отношениях с иностранцами и гражданами РФ, работающими за границей.

Тема сейчас на пике популярности. Ольга Евгеньевна, по традиции, получила массу вопросов от участников курса.

Наш курс завершен. Если по каким-то причинам вы не смогли принять участие в курсе, то мы подготовили запись всех трех дней. Вместе с презентациями спикеров её можно заказать здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Эффективное управление налогами и некоторые вопросы применения ФСБУ 14/2022 – темы прошедшего Московского Налогового Клуба

На прошедшем июньском заседании Московского Налогового Клуба рассмотрели тему эффективного управления налогами и некоторые вопросы применения ФСБУ 14/2022.

По традиции, заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Далее Аркадий Викторович анонсировал серию тематических лекций, объединенных общей темой – управление налогами. Участники заседания заслушали первую, вводную лекцию, в которой эксперт сделал небольшой исторический экскурс и выделил основные понятия системы налогообложения. Затем эксперт передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Харалгиной Ольге, которая и стала хозяйкой следующего большого блока.

Ольга Леонидовна отметила новое в учете нематериальных активов при применении ФСБУ 14/2022, выделив при этом и основные тонкости. Тема применения ФСБУ пользуется неизменным спросом у участников Налогового Клуба.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Книга «Выдающиеся стихи. Проект поэзия на каждый день» ждёт своих читателей!

Сборник стихов необычен. И потому, что автор-составитель Аркадий Викторович Брызгалин — основатель и бессменный руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», и потому, что сам он непрерывно сверяет свою деятельность с поэзией и пишет свои стихи, и потому, что издание посвящено 30-летию уникального бизнеса Российского масштаба.

В сборник вошли стихи известнейших поэтов прошлого, которые предопределили своё время, задали соответствующее ускорение языковому искусству, заложили основы определённого культурно-интеллектуального кода, а также современных авторов. Поэзия на каждый день...

Как написано в предисловии к изданию: «…В сборник вошли стихи поэтов прошлого и настоящего, поэтов, которые предопределили своё время, задали соответствующее ускорение языковому искусству, заложили основы определенного культурно-интеллектуального кода. Это классика! Это шедевры!

Я лично отбирал эти стихи для нашего юбилейного сборника и очень надеюсь, что уважаемому читателю они тоже понравятся.

…Пренебрегать способностью людей читать и писать стихи, ссылаясь на то, что «сейчас другие времена», «цифра побеждает», «искусственный интеллект наступает», просто недопустимо. Путь ChatGPT умеет рифмовать слова в примитивные четверостишия, но по-настоящему создать стих, который вызовет интеллектуальный восторг, дано только человеку…»

Наше юбилейное издание одето в достойную обложку, все листы качественно прошиты. Книга стала прекрасным подарком для дорогих друзей и соратников, партнеров и коллег.

Книгу можно заказать удобным для вас способом:

- по телефону:+7(343) 350-11-62;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- форма на сайте здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №05/2023. «Трудовые отношения: вопросы и ответы»

Основная тема нашего журнала – налоги. Однако в практике консультирования группы компаний «Налоги и финансовое право» возникают случаи не только в области налогообложения и бухгалтерского учета, но и в иных областях деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере гражданского, трудового, корпоративного права.

В очередном номере журнала размещен материал, составленный из ответов на вопросы в сфере трудовых отношений. Предприятию трудно обойтись без работников, отношения с которыми регулируются Трудовым кодексом РФ, другими законами, подзаконными актами, а также локальными актами работодателя. При их применении нередко возникают трудности, связанные как с регулированием и оплатой труда сотрудников, так и с ее отражением в налоговом и бухгалтерском учете.

Также на основе трудового законодательства строятся взаимоотношения между работниками и работодателями, и его неправильное применение влечет нарушение прав той или иной стороны и, соответственно, судебные споры. Надеемся, что этот выпуск журнала поможет читателям в разрешении возникающих у них трудовых вопросов.

Традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о вызове налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений по каким-либо вопросам, вне рамок налоговой проверки. Полагаем, что этот материал будет полезен многим предприятиям.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в выездном заседании комитета СОСПП по налоговой и финансовой политике

Комитет СОСПП по налоговой и финансовой политике, сопредседателем которого является директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, решил перенять практику других комитетов СОСПП и начал проводить свои заседания в открытом (с приглашением всех желающих) и выездном формате. Первое такое заседание состоялось 28 июня.

Принимающей площадкой мероприятия стал новый производственный комплекс хлебомакаронного комбината СМАК, недавно запущенный в работу на территории логопарка «Кольцовский».

Перед заседанием была организована обзорная экскурсия по производству, которую для участников лично провел генеральный директор АО Хлебомакаронный комбинат СМАК Фуфаров Владилен Владимирович.

Ключевыми темами, заявленными к рассмотрению на заседании, стали Единый налоговый платеж и обзор успешной для налогоплательщиков судебной практики по налоговым спорам.

Был также рассмотрен вопрос глобальных изменений по расширению списка оффшоров, которые вступят в силу уже с первого июля 2023 года, и изменят налогообложение российских организаций, приведут к возникновению дополнительных обязанностей в отношении контролируемых иностранных организаций, контролируемых сделок и др.

Обзор 10 дел из судебной практики по налоговым спорам, по которым были приняты решения в пользу налогоплательщика, в очередной раз подтвердил, что свои права можно и нужно отстаивать, если занимать активную позицию и использовать все возможности.

Одна из таких реальных возможностей – работа через общественные объединения, где можно получить актуальную информацию, обменяться опытом, выработать единую позицию и выступать с инициативами и предложениями к органам законотворчества и власти, таким образом отстаивая свои права и интересы не в одиночку, а совместно с единомышленниками и специалистами.

По итогам рассмотрения темы ЕНП участниками было решено через СОСПП обратиться в законодательные и регулирующие органы с предложением о внесении соответствующих поправок в налоговое законодательство — и по вопросам формирования актов сверки по налогам на текущие и отчетные даты через систему ТКС и другим проблемам практической реализации ЕНП и ЕНС.

Подробнее на сайте СОСПП.

Еще больше материалов нашем разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.