Как следует из пресс-релиза на сайте Минфина, подкомиссия Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ приняла решение исходить, как правило, из целесообразности установления обязательства по осуществлению добровольного направления в федеральный бюджет денежных средств в размере 20 %:

- от номинальной стоимости российских ценных бумаг (в случае осуществления (исполнения) сделок (операций) с облигациями федерального займа, облигациями российских эмитентов, централизованный учет прав на которые (обязательное централизованное хранение которых) осуществляется российским депозитарием);

- от суммы осуществляемой (исполняемой) сделки (операции) с российскими ценными бумагами (в случае осуществления (исполнения) сделок (операций) с акциями российских акционерных обществ, инвестиционными паями российских паевых инвестиционных фондов).

Названные условия будут распространяться на сделки с ценными бумагами, приобретенными после 01.03.2022 у «недружественных» лиц и зачисленными на счет в российском депозитарии.

Стали известны подробности будущего закона о налоге на сверхприбыль

28 апреля Минфин разослал в профильные министерства и ведомства, а также в РСПП и «Деловую Россию» письмо, в котором было предложено заинтересованным организациям согласовать законопроект в срок до 10.05.2023. К письму прилагались тексты проектов двух федеральных законов: «О внесении изменений в часть I и ст.270 части II НК РФ» и «О налоге на сверхприбыль прошлых лет»

Так, в соответствии с первым законопроектом:

В ст.1 НК РФ добавляется п.9, согласно которому предусматривается возможность установление налогов чрезвычайного характера. При этом отношения, возникающие при взимании таких налогов, будут регулироваться как законодательством о налогах и сборах, так и специальным законодательством об этих «чрезвычайных налогах»;
Вводится правило о том, что в отношении чрезвычайных налогов не будет действовать принцип «определения всех элементов налога при установлении налога»
В ст.12 НК РФ – «Виды налогов и сборов в РФ» вводится положение о «налогах чрезвычайного характера»;
В перечень федеральных налогов (ст.13 НКРФ) вводится положение о «налоге на сверхприбыль прошлых лет»;
Также в часть I НК РФ вводятся соответствующие уточнения, связанные с появлением в системе налогов такого нового вида налогов, такого как налог на сверхприбыль.

В соответствии с проектом федерального закона «О налоге на сверхприбыль прошлых лет»:

В системе налогов России устанавливается и вводится налог на сверхприбыль прошлых лет, являющийся налогом чрезвычайного характера (ст.1);
Не признаются плательщиками нового налога: субъекты МСБ, находящиеся в соответствующем едином реестре, организации, созданные после 1 января 2021 г., организации, добывающие углеводородное сырьё, уголь, СПГ и т.д. (ст.2);
Объектом налога признается «сверхприбыль прошлых лет» (ст.3), порядок определения которой устанавливается ст.4 – «Налоговая база»;
Налоговая база: превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и прибыли за 2019 годы, т.е. грубо говоря «прибыль 2021-2022 гг., превышающая прибыль 2018-2019 гг.». Из налоговой базы исключается прибыль по СЗПК;
Налоговая ставка (ст.5) – 10%;
Налоговый вычет – сумма обеспечительного платежа, проведенного с 1 октября по 30 ноября 2023 года. Иными словами, для снижения налога в следующем году принимаются средства, "безвозмездно перечисленные в бюджет" в октябре-ноябре года текущего;
Налог зачисляется в федеральный бюджет;
Налог вводится с 1 января 2024 года, срок уплаты – не позднее 28.01.2024;
Налоговая отчетность (декларация) подается в налоговые органы не позднее 25 января 2024 года (ст.8).

Комментарий «НФП»: Таким образом, в налоговой системе России появляется новый вид налогов, «налоги чрезвычайного характера», каковым выступает «налог на сверхприбыль прошлых лет». Причём этот налог будет регулироваться не НК РФ, а специальным отдельным законом. Можно предположить, что появление «чрезвычайных налогов» как вида может способствовать тому, что кроме «налога на сверхприбыль» не исключено появление иных налогов.

Интересно отметить, что в проекте отсутствуют положения о прекращении его действия, в связи с чем можно предположить, что этот налог может стать «многоразовым» и взиматься регулярно, от случая к случаю по воле властей.

Руководитель ФНС Д.В. Егоров выступил на заседании СовФеда

24 мая в СовФеде состоялся «правительственный час», в рамках которого с докладом выступил Даниил Егоров.

Руководитель ФНС России, среди прочего, обратил внимание на следующие результаты деятельности и планы налоговых органов:

- ФНС России полностью готова к расширению эксперимента по внедрению АУСН, а регионам можно предоставить возможность самим решать вопрос о введении этого налогового режима;

- несмотря на санкционное давление и разрывы логистических цепочек, поступления выросли на 5 трлн руб. и составили рекордную сумму 33,6 трлн руб., а ФНС России обеспечила оказание мер поддержки гражданам и бизнесу;

- сокращены сроки возврата вычетов по НДФЛ, что позволило в короткие сроки вернуть более 428 млрд руб.;

- для бизнеса в проактивном режиме предоставлены отсрочки по уплате налогов на 1,2 трлн. руб.;

- продолжается развитие системы электронного документооборота между хозяйствующими субъектами. Сегодня уже более 45 % документов, таких как счета-фактуры, поступают в электронном виде;

- ФНС России вышла с инициативой об ускоренном возмещении НДС. Теперь более 80% НДС возвращается в течение месяца, при этом большая часть возвращается в течение восьми дней;

- в два раза сократилось количество приостановок операций по счетам, обнулен НДС для гостиниц, создана Площадка по реструктуризации долга, задача которой помочь бизнесу, попавшему в сложную экономическую ситуацию, разобраться с долгами и сохранить рабочие места;

- на базе реестра ЗАГС запущен Единый регистр населения, в котором насчитывается 138 млн записей. С 2025 г. органы власти всех уровней полностью перейдут на использование ЕРН как основного источника сведений о россиянах. Это позволит государству проактивно оказывать услуги людям, которым больше не придется доказывать свое право на ту или иную меру поддержки.

Аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин рассказал, что «в результате нашего взаимодействия с ФНС службой было выпущено несколько инструктивных писем в адрес своих территориальных налоговых органов с мерами, направленными на сокращение сроков проведения проверки, отказ от малоэффективных проверок и уменьшение числа документов, которые затребываются у налогоплательщика».

Председатель верхней палаты парламента Валентина Матвиенко, в свою очередь, высоко оценила работу ведомства: «Налоговая служба подает пример другим органам власти в том, как надо двигаться, а не стоять на месте, совершенствовать свою работу. Сегодня Налоговая служба - лидер информационных технологий, и акцент сделан на том, чтобы реализовывать проекты, которые будут способствовать экономическому росту, социальной поддержке граждан и созданию благоприятных условий для бизнеса. Если сравнить 10-15 лет назад и сейчас - это две разные картинки: настолько удобно, настолько комфортно, настолько современно. Это признанная в мире лучшая налоговая система и налоговая служба».

Руководитель ФНС Д.В. Егоров извинился за проблемы с ЕСН

Как пишет РБК, 30 мая, выступая на Всероссийской конференции уполномоченных по защите прав предпринимателей, глава ФНС России Даниил Вячеславович Егоров принес извинения за проблемы при внедрении института единого налогового счета (ЕНС).

«Первое — это мои извинения за то качество внедрения, которое мы сделали. Внедрение плохое. Мы не предусмотрели то, что, нам казалось, будет работать, когда мы смотрели на 200 с небольшим компаний. Когда пошла вся страна, система, большие данные не выдержали. Пришлось менять фундамент всей системы. Из-за этого мы вынуждены были закрыть раздел единого налогового счета в личном кабинете и выдавали только справки об отсутствии задолженности, справки о принадлежности», — сказал Егоров.

Он признал, что возникшие проблемы причинили бизнесу «огромные неудобства».

Так же руководитель ФНС отметил, что «цена внедрения, конечно, сейчас перевешивает те эффекты, которых мы планировали добиться от самого проекта. Но это уже данность, с которой мне придется дальше жить».

Более подробно см. здесь.

Комментарий от «НФП»: Занимаясь налогами свыше 30 лет можем с уверенностью утверждать, что на нашей памяти это первый случай, когда руководитель налогового ведомства открыто признаёт ошибки и совершает акт извинения перед налогоплательщиками.

29 мая Президент подписал несколько «налоговых» законов:

… о приоритете НДФЛ при уплате налогов посредством ЕНС

29 мая на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ «О внесении изменений в ч. I НК РФ».

В соответствии с изменениями, внесенными указанным федеральным законом, с 29.05.2023 принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

5) пени;

6) проценты;

7) штрафы.

Также указанным федеральным законом предусмотрено, что с 29.06.2023 в случае поступления уведомления, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму НДФЛ, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.

… об освобождении от НДФЛ дохода от продажи зем/участка

29 мая на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217.1 ч. II НК РФ».

Закон уточняет положения п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, освобождая от налогообложения при соблюдении установленных п. 2.1 условий также доходы:

- от продажи земельного участка, на котором расположено жилое помещение (доли в праве собственности на земельный участок, связанной с долей в праве собственности на жилое помещение);

- от продажи хозяйственных строений и (или) сооружений, которые расположены на земельном участке.

Предусматривается, что для освобождения от НДФЛ таких доходов продажа земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения, а продажа хозяйственных строений или сооружений – одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения.

Уточняется, что доход освобождается от налогообложения при условии, что такое имущество не использовалось в предпринимательской деятельности.

Дополнительно субъектам РФ предоставляется право установить предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения.

… об освобождении от НДФЛ возмещения дольщикам

29 мая на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 29.05.2023 № 201-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Законом в новой редакции излагается п. 71 ст. 217 НК РФ: от обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные налогоплательщиком по одному из следующих оснований:

- в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 218-ФЗ «О публично-правовой компании «Фонд развития территорий» и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;

- в качестве меры по защите прав граждан - участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ;».

Указанные изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня опубликования федерального закона.

… о спорт/организациях «Сириуса» и об освобождении от НДФЛ мат/поддержки обучающимся

29 мая на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 и 372-1 ч. II НК РФ», предусматривающий освобождение от обложения НДФЛ дохода в виде материальной поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся в соответствии со ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ».

Указанным законом также вносятся изменения в ст. 372.1 НК РФ, закрепляющую особенности установления налога и налогообложения в федеральной территории «Сириус»: от уплаты налога также будут освобождаться образовательные организации и организации, основным видом экономической деятельности которых в течение всего налогового периода является деятельность спортивных объектов, – в отношении объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию начиная с 01.01.2022, площадью свыше 15 000 кв. м. (с некоторыми особенностями).

… об освобождении мобилизованных от госпошлины за выдачу паспорта и водит/прав

29 мая на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован Федеральный закон от 29.05.2023 № 187-ФЗ «О внесении изменений в ст. 333.35 ч. II НК РФ».

В соответствии с законом государственная пошлина не будет уплачиваться за выдачу паспорта гражданина РФ взамен утраченного или пришедшего в негодность, а также за выдачу национального водительского удостоверения взамен утраченного или пришедшего в негодность следующим лицам, принимающим (принимавшим) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающим (обеспечивавшим) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области:

- военнослужащим, в том числе призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ;

- имеющим специальные звания полиции, проходящим службу в войсках национальной гвардии РФ;

- сотрудникам органов внутренних дел РФ, уголовно-исполнительной системы РФ, Следственного комитета РФ;

- заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ);

- относящимся к ветеранам боевых действий в соответствии с подп. 11, 23, 24 и 9 п. 1 ст. 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах».

В ГосДуму внесены законопроект о масштабных поправках в ч. 1 и 2 НК РФ

31 мая Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 369931-8, которым предусматриваются, в частности, следующие изменения:

В части налогового администрирования:

предлагается наделить ФНС России полномочиями по утверждению порядка постановки (снятия) с учета лиц в налоговых органах, основания и порядок внесения изменений в данные учета, перечни необходимых для постановки на учет (снятия с учета) лиц в налоговых органах документов, формы таких документов, порядок их заполнения, направления и получения, а также полномочиями по определению особенностей учета крупнейших налогоплательщиков, в том числе установление критериев отнесения лиц к категории крупнейших налогоплательщиков;
предлагается установить основания для учета в налоговых органах иностранных граждан, получающих доходы от вкладов в российских банках, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 % годовых, и по счетам эскроу;
предлагается распространить внесудебный порядок обжалования на споры имущественного характера, возникающие в результате реализации актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц;
предусматривается усиление ответственности налогового агента за непредставление налоговому органу налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, уточнения обязанности налогового агента по уплате налога в случае выплаты дохода в адрес иностранной организации.

В части НДС:

освобождаются от НДС услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ», согласно которому объектом долевого строительства являются нежилые помещения (в том числе гаражи и машино-места) в многоквартирном жилом доме;
отменяется освобождение от НДС услуг застройщика, оказываемых при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ.

В части НДФЛ:

предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;
отнесение доходов в виде вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с российской организацией - работодателем к доходам от источников в Российской Федерации и установление налоговой ставки в отношении таких доходов для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в размерах, установленных для налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В части налога на прибыль организаций:

продлевается до 2030 года 50-процентное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах;
предлагается предусмотреть открытый перечень видов договоров страхования, по которым будут учитываться расходы для целей налогообложения;
в связи с различным уровнем оплаты труда в регионах и для более справедливого распределения налога на прибыль организаций, из расчета для распределения налога на прибыль организаций между субъектами, где находятся обособленные подразделения налогоплательщика, исключен показатель "расходы на оплату труда";

В части специальных налоговых режимов:

законопроектом предусматривается предоставление возможности применения упрощенной системы налогообложения инвестиционными советниками;
уточнен порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов Российской Федерации установлена пониженная налоговая ставка.

В части страховых взносов:

в целях освобождения от обложения страховыми взносами устанавливаются предельные величины (нормативы) компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции;
устанавливается нормирование необлагаемых страховыми взносами сумм выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом (не более 700 рублей в день).

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налог/проектов в июне 2023

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в июне 2023 г., согласно которому в этом месяце будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

О проекте федерального закона № 227067-8 «О внесении изменений в ст. 241 ч. I и ст. 278.2 ч. II НК РФ» (в части уточнения порядка налогообложения участников договора инвестиционного товарищества);
О проекте федерального закона № 343104-8 «О внесении изменений в ст. 161 и 217 ч. II НК РФ» (о налогообложении старательской деятельности).

В ГосДуму внесены законопроекты о налогах:

… об освобождении от НДФЛ доходов от рос/облигаций

11 мая депутаты фракции «СРЗП» внесли в ГосДуму законопроект № 357128-8, предусматривающий внесение изменений в гл. 23 НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов по облигациям российских организаций, номинированным в рублях.

Как следует из текста пояснительной записки, авторы законопроекта предлагают восстановить ранее действовавшие нормы, освобождавшие от НДФЛ доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017, суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

Указанное освобождение предлагается сделать временным на 5 лет с распространением только на доходы, полученные резидентами РФ.

По мнению разработчиков, принятие законопроекта повысит привлекательность отечественных ценных бумаг, позволит гражданам сохранить и приумножить свои сбережения без налога, а также будет противодействовать вывозу капитала за рубеж, поскольку сделает отечественные финансовые инструменты более привлекательными.

Правительство РФ, в свою очередь, законопроект не поддержало, указав в заключении, что реализация положений, предусмотренных законопроектом, приведет к формированию выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в то время как законопроект не содержит положений, определяющих источники компенсации.

… о приоритете НДФЛ при расчетах через ЕНС

11 мая депутаты фракции «Единая Россия» и сенаторы Валентина Матвиенко, Андрей Яцкин, Николай Журавлев, Анатолий Артамонов внесли в ГосДуму законопроект № 357275-8, предусматривающий внесение изменений в ч. I НК РФ в части совершенствования института ЕНС.

Законопроектом предлагается, среди прочего, изменить последовательность при определении принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, предусмотрев зачисление НДФЛ в соответствующие бюджеты в первоочередном порядке.

Как отмечают авторы, обосновывая необходимость соответствующих изменений, основным источником налоговых доходов консолидированных региональных бюджетов в большинстве регионов является НДФЛ. Введение единого срока уплаты налоговых платежей и отвлечение НДФЛ на погашение недоимок по иным налогам приводит к неравномерному поступлению средств в бюджеты, их разбалансировке и не позволяет в полной мере финансировать текущие бюджетные расходы.

В этой связи первоочередное зачисление НДФЛ обеспечит более стабильные поступления в региональные и местные бюджеты.

Кроме того, в этих же целях при наличии положительного сальдо ЕНС плательщика предлагается на основании представляемых налоговыми агентами уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ в автоматическом режиме (без соответствующего заявления налогового агента о распоряжении средствами ЕНС) зачитывать суммы уже удержанного налоговыми агентами НДФЛ в счет предстоящего исполнения обязанности по перечислению указанного налога, тем самым обеспечивая более оперативное поступление средств в консолидированный региональный бюджет. При этом во избежание ситуаций, позволяющих налоговому агенту использовать средства удержанного, но не перечисленного в бюджет НДФЛ, в целях исполнения своих обязательств, отмена такого автоматического зачета по заявлению самого налогового агента не предусматривается.

… о ресторанном сборе для поддержки участников СВО

17 мая депутаты от «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 360954-8, предполагающий введение ресторанного сбора в целях дополнительной поддержки участников специальной военной операции, иных лиц и членов их семей.

Авторы законопроекта предлагают установить ресторанный сбор в размере 1 % от суммы счета за оказанные рестораном, ночным клубом и баром услуги с последующим направлением в Государственный фонд поддержки участников специальной военной операции «Защитники Отечества».

По мнению разработчиков, взимание ресторанного сбора не вызывает негативного общественного резонанса со стороны посетителей, поскольку его взимание составляет незначительную часть чека (процент чаевых в ресторанах значительно больше), но создаст положительный эффект в рамках всей страны по оказанию помощи участникам специальной военной операции и членов их семей.

… об освобождении от НДС услуг застройщика по № 44-ФЗ

18 мая депутаты фракции «СРЗП» внесли в ГосДуму законопроект № 361995-8, уточняющий отдельные аспекты освобождения от обложения НДС услуг застройщика.

Разработчики предлагают освободить от обложения НДС помимо услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве, также услуги застройщика в рамках договора инвестирования, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственный и муниципальных нужд».

Как отмечают авторы законопроекта, налогообложение в настоящий момент указанных услуг НДС приводит к различию в подходах к регулированию аналогичных по форме и значимости сфер налогового законодательства.

Правительство проект не поддержало, отметив, что, во-первых, принятие федерального закона приведет к ежегодным выпадающим доходам федерального бюджета, а, во-вторых, что проектируемые положения порождают правовую неопределенность, поскольку действующим законодательством не предусмотрен такой вид договора, как договор инвестирования в строительство, а существенные условия такого договора авторами законопроекта не раскрываются.

… об НДФЛ с доходов, превышающих 10 млн руб.

22 мая «КПРФ» внесла в ГосДуму законопроект № 363564-8, предполагающий внесение изменений в ст. 224 и 225 НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 10 млн руб. за налоговый период, по ставке 30 %.

Правительство законопроект не поддержало, обратив внимание на то, что изменения, предусмотренные проектом, могут привести к уходу зарплат в тень, сокращению поступлений НДФЛ в бюджеты бюджетной системы и отчислений страховых взносов, что противоречит целям, определенным законопроектом.

… о переносе сроков уплаты имущественных налогов физ/лицами

31 мая Государственное Собрание - Курултай Республики Башкортостан внесло в ГосДуму законопроект № 370436-8, которым предложило перенести сроки уплаты физическими лицами земельного налога и налога на имущество.

Как отмечается в пояснительной записке к законопроекту, внесение таких изменений позволит повысить финансовую устойчивость консолидированных бюджетов субъектов РФ, положительно повлиять на сбалансированность региональных и местных бюджетов и приведет к равномерной наполняемости бюджетов, а также к наличию в течение года необходимого объема средств для исполнения возложенных полномочий и принятых расходных обязательств.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты:

… об увеличении порога ущерба для эконом/преступлений

30 мая ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 327269-8, предусматривающий соответствующие изменения в УК РФ.

В проекте предлагается увеличить порог крупного и особо крупного размера ущерба для целого ряда статей УК РФ.

В частности, применительно к уклонению от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, подлежащих уплате (ст. 199 УК РФ) предлагается установить в качестве крупного размера ущерба 35 млн руб. (в настоящее время 15 млн руб.), а в качестве особо крупного – 100 млн. руб. (сейчас 45 млн руб.). Аналогичным образом предлагается пересмотреть размер ущерба и для случаев неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).

Для случаев уклонения страхователя от уплаты страховых взносов (ст. 199.3 и 199.4 УК РФ) предлагается предусмотреть, что для физических лиц крупным и особо крупным размером ущерба является 4 млн руб. и 20,5 млн руб. соответственно, для организаций – 13,5 млн руб. и 67,8 млн руб.

Как указывают авторы законопроекта, необходимость уточнения размера ущерба и размера преступной деятельности (в том числе дохода), позволяющих квалифицировать деяние в сфере экономической деятельности как совершенное в крупном или особо крупном размере, продиктована, прежде всего, ростом инфляции за последние годы.

… о налогах на газ, добытый в ЯНАО

1 июня Госдума приняла в первом чтении законопроект № 343050-8, регулирующий вопросы налогообложения деятельности, связанной с добычей газа горючего природного и (или) газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.

В частности, проект предусматривает право субъектов РФ устанавливать пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, полученной от деятельности по производству на новых производственных мощностях аммиака и (или) водорода исключительно из газа горючего природного и (или) газового конденсата, добытого на указанных участках недр.

Также законопроект предлагает установить налоговую ставку по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче газа горючего природного и (или) газового конденсата на названных участках недр в размере 0 руб.

… об изменении НК РФ в целях поддержки производителей синтетического каучука

1 июня ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 343052-8, предусматривающий изменения в ч. II НК РФ, направленные на осуществление государственной поддержки российских производителей синтетического каучука.

В частности, законопроектом предусматривается право производителей синтетического каучука заключать соглашение с Минэнерго России с целью возможности применения ими особого порядка обложения произведенного синтетического каучука акцизом, параметры которого будут зависеть от биржевых цен на натуральный каучук на сингапурском рынке, биржевых цен на бутан и бутадиен на роттердамском рынке.

Также проектом уточняются формулировки положений для налогоплательщиков акцизов на этан и сжиженные углеводородные газы (далее - СУГ), в том числе в части необходимости переработки этана и СУГ на производственных мощностях, на которых непосредственно товары нефтехимии могут не производиться, но которые являются частью единого технологического процесса для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Отсутствие удержанных налогов не освобождает от сдачи налог/расчета

К такому выводу Верховный Суд РФ пришел в решении от 30.03.2023 № АКПИ23-19.

Фабула дела: общество обратилось в Верховный Суд РФ с требованием о признании частично недействующим ряда положений Порядка заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержденного приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@.

По мнению компании, п. 8.3 Порядка и приложения № 2 к нему в части возложения дополнительной обязанности на российскую организацию, не являющуюся налоговым агентом, по представлению налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с выплатой иностранной организации доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не подлежащих налогообложению у источника выплаты, противоречит абз. 2 п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 309, п. 4 ст. 310 НК РФ.

Как указало общество, данные положения возлагают на него дополнительную обязанность по оформлению и представлению в налоговый орган налогового расчета, так как в приложении № 2 к Порядку под кодом дохода «25» поименованы «доходы от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению у источника выплаты».

Верховный Суд РФ, исследовав обстоятельства дела, отказал в удовлетворении требований общества.

Доходы иностранной организации, указанные в п. 2 ст. 309 НК РФ, не облагаются налогом, но при этом признаются доходами от источников в РФ, то есть являются объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций в силу п. 3 ст. 247 НК РФ, в отношении которого установлено льготное регулирование.

В налоговом расчете подлежит отражению не только сумма налога, подлежащего уплате (удержанию и перечислению), но и сведения об объекте налогообложения - о суммах выплаченных иностранным организациям доходов. По смыслу п. 4 ст. 310 НК РФ помимо информации об удержанных налогах налоговый агент обязан представлять в налоговый орган информацию о выплаченном в адрес иностранного налогоплательщика доходе от источников в РРФ независимо от того, подлежит ли этот доход налогообложению или нет.

Таким образом, выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ, отражаются в представляемом налоговым агентом налоговом расчете. Отсутствие удержанных за соответствующий период налогов не влияет на обязанность организации представить в налоговый орган сведения о суммах выплаченных иностранным организациям доходов.

Иное толкование приведенного правового регулирования, по мнению суда, противоречило бы смыслу налогового контроля.

Приобретение и реализация зем/участков м.б. оценены как «предпринимательство»

К такому выводу Верховный Суд РФ пришел в кассационном определении СКАД ВС РФ от 08.02.2023 №48-КАД22-18-К7.

Фабула дела: гражданин на протяжении длительного времени был зарегистрирован в качестве ИП и применял УСН с объектом налогообложения «доходы».

По результатам проведенной в отношении ИП налоговой проверки инспекция посчитала доказанной совокупность обстоятельств, свидетельствующих о получении доходов от систематической реализации земельных участков, которые использовались в предпринимательской деятельности, поскольку:

- получен доход от продажи двух земельных участков двум юридическим и двум физическим лицам;

- приобретенные земельные участки относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, в связи с чем их использование возможно исключительно с целью ведения соответствующей сельскохозяйственной деятельности;

- земельные участки площадью около 300 га изначально по своим характеристикам не предназначены для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;

- доказательств использования земельных участков в период до их реализации для личных или семейных целей, в том числе для строительства жилых домов, родового поместья, ИП не представил;

- осуществлялась систематическая деятельность по приобретению в большом количестве у физических лиц земельных участков (паев) сельскохозяйственного назначения без цели их личного использования;

- установлена систематическая реализация земельных участков (13 земельных участков) с целью последующего извлечения прибыли от их реализации и использования;

- изменение назначения одного земельного участка является намеренным действием, направленным на обеспечение систематического получения прибыли от реализации земельных участков;

- действия ИП, направленные на размежевание земельного участка и создание 12 земельных участков с категорией земель - земли населенных пунктов (то есть для строительства жилых домов на каждом участке), с учетом его включения в генеральный план для расширения границ села со значительным количеством вновь созданных участков с видом разрешенного использования - для ведения личного подсобного хозяйства, не могут рассматриваться как приобретение (создание) имущества в личных и семейных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью;

- земельные участки использовались в предпринимательской деятельности коммерческих организаций;

- установлена взаимозависимость участников сделки при реализации недвижимого имущества;

- установлено проектирование в генеральном плане застройки земельных участков, впоследствии реализованных ИП взаимозависимому лицу;

- реализация земельных участков коммерческим организациям подтверждает коммерческие цели использования земельных участков;

- приобретение огромных площадей отдельно расположенных земельных участков сельскохозяйственного назначения с учетом Федерального закона «О личном подсобном хозяйстве», а также категории земель свидетельствуют о невозможности их использования для личных нужд;

- реализация земельных участков не являлась разовой сделкой, а носила систематический характер, что свидетельствует о направленности действий ИП на получение прибыли от продажи земельных участков.

Исходя из изложенного, налоговый орган пришел к выводу, что действия ИП по дроблению, изменению вида разрешенного использования земельных участков, которые с учетом площади и назначения не могли быть использованы для личных, семейных нужд, их последующей продаже подпадают под понятие предпринимательской деятельности, в связи с чем доход от их продажи признан объектом налогообложения по УСН и по НДФЛ (за разные налоговые периоды).

ИП, в свою очередь, обратился в суд с административным иском о признании незаконным решения инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ссылаясь на ошибочность квалификации совершенных им сделок как предпринимательской деятельности, что повлекло необоснованное доначисление НДФЛ, единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, пени и штрафных санкций.

Суд первой инстанции в удовлетворении требований отказал.

Суд апелляционной инстанции требования удовлетворил частично: решение налогового органа признано незаконным в части уплаты части НДФЛ, пени по НДФЛ и штрафа по НДФЛ. Суд согласился с выводами налогового органа и суда первой инстанции о предпринимательском характере деятельности по массовому приобретению и продаже земельных участков, направленной на систематическое получение прибыли от этой деятельности, об обоснованном доначислении НДФЛ, пени и штрафов, УСН пени и штрафов, но при этом посчитал необходимым учесть при исчислении налогооблагаемой базы по НДФЛ понесенные ИП расходы на приобретение земельного участка.

Суд кассационной инстанции судебный акт суда апелляционной инстанции отменил и принял по делу новое решение об удовлетворении административного иска в полном объеме, исходя из следующего:

- само по себе целевое назначение земельных участков (земли сельскохозяйственного назначения) безусловно не свидетельствует об их использовании в предпринимательской деятельности;

- налоговым органом не доказаны предпринимательский характер деятельности по приобретению и реализации земельных участков, их использование в течение всего периода владения в предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли;

- факт продажи 11 земельных участков в течение года не может безусловно свидетельствовать о систематическом характере совершенных гражданином сделок, а само по себе владение им указанными земельными участками без установления факта деятельности по приобретению и реализации земельных участков не позволяет прийти к выводу об использовании данных объектов недвижимого имущества в предпринимательской деятельности.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, согласился с выводами суда апелляционной инстанции и отменил кассационное определение, обратив внимание на следующее.

Площадь земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящихся за пределами населенных пунктов и подлежащих использованию в соответствии с их целевым назначением, которые, как указывал административный истец, были приобретены им для личных, семейных нужд (строительства родового поместья), составляла 303,9 га, это более чем в 121,56 раза превышает максимально установленный в Челябинской области размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.

Следовательно, земельные участки для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (личное подсобное хозяйство), приобретены административным истцом быть не могли.

Кроме того, в результате принятых гражданином последовательных мер по массовому приобретению, изменению категории и вида разрешенного использования, разделу и последующей продаже земельных участков его экономическая выгода от сделок составила не менее 3282%.

Запись в ЕГРИП само по себе не является основанием для начисления страх/взносов

Такой вывод изложен в кассационном определении СКАД ВС РФ № 47-КАД22-7-К6 от 15.03.2023.

Фабула дела: инспекция обратилась в суд с требованием о взыскании с физического лица задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Суд первой инстанции требования налогового органа удовлетворил, полагая, что административный ответчик, будучи зарегистрированным в спорный период в качестве ИП, являлся плательщиком страховых взносов, но обязанность по их уплате во взыскиваемом размере не исполнил.

Суд апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменил и принял новое решение об отказе в удовлетворении административного искового заявления инспекции, указав, что гражданин не являлся плательщиком страховых взносов в спорный период, утратил статус ИП с момента принятия решения арбитражного суда о признании его банкротом. Невнесение в 2018 г. налоговым органом в ЕГРИП записи о прекращении государственной регистрации должника в качестве ИП в связи с неполучением названного выше решения арбитражного суда не может вменяться в вину физическому лицу и являться основанием для взыскания с него страховых взносов за 2019 г.

Кассационным определением апелляционное определение отменено, решение суда первой инстанции оставлено в силе. Суд кассационной инстанции посчитал выводы суда апелляционной инстанции основанными на неправильном толковании и применении норм материального права, указав, что государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в декабре 2019 г. на основании его заявления; решение арбитражного суда о признании гражданина банкротом правового значения для рассмотрения дела не имеет, поскольку, исходя из его содержания, процедура банкротства осуществлялась в отношении гражданина, а не индивидуального предпринимателя.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отменил определение суда кассационной инстанции и оставил в силе апелляционное определение в связи со следующим.

С момента принятия арбитражным судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина последний утрачивает статус индивидуального предпринимателя.

В свою очередь, в 2018 г. гражданин был признан банкротом с открытием в отношении его процедуры реализации имущества и, следовательно, с этого момента его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в силу закона.

Само по себе наличие в ЕГРИП записи о том, что лицо является индивидуальным предпринимателем и отсутствие у налогового органа сведений о принятом решении о признании его банкротом не могут возлагать на административного ответчика, не относящегося к лицам, поименованным в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, обязанность по уплате страховых взносов.

Следовательно, гражданин в спорный период не являлся плательщиком страховых взносов, а требование налогового органа неправомерно.

Третье лицо вправе погасить зареестровые требования налог/органа

Соответствующий вывод отражен в определении СКЭС Верховного Суда РФ от 02.05.2023 № 307-ЭС20-22003(5) по делу № А56-40551/2017.

Фабула дела: общество признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство. Требования налогового органа признаны обоснованными и подлежащими удовлетворению за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, поскольку налоговая служба обратилась с заявлением после закрытия реестра требований кредиторов.

В дальнейшем иное лицо обратилось в арбитражный суд с заявлением о намерении погасить обязательства должника перед налоговой службой.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявления, поскольку исходили из того, что Законом о банкротстве не предусмотрена возможность удовлетворения требований налоговой службы, заявленных после закрытия реестра требований кредиторов, а само такое удовлетворение приведет к нарушению очередности удовлетворения требований кредиторов. Суды также указали, что лицо не раскрыло своих намерений.

Верховный Суд РФ отменил судебные акты нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, руководствуясь следующим:

- поскольку Закон о банкротстве допускает погашение реестровых требований об уплате обязательных платежей, то нет никаких оснований полагать, что существует запрет на погашение требований, имеющих ту же правовую природу, но различающихся лишь тем, что они заявлены после закрытия реестра требований кредиторов должника. Вопрос о погашении этих требований уполномоченного органа должен разрешаться в том же порядке, как и погашение требований, включенных в реестр;

- также Закон о банкротстве не обязывает лиц, намеревающихся погасить включенные в реестр требований кредиторов требования к должнику об уплате обязательных платежей, раскрыть мотивы своих намерений. Как следствие, нет такой обязанности и при намерении погасить требования, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов;

- вывод судов о том, что погашение требований уполномоченного органа может привести к нарушению прав иных кредиторов, несостоятелен, так как замена уполномоченного органа на лицо, погасившее его требования, не меняет ни объема требований, ни очередности их удовлетворения.

Следовательно, у судов не было оснований для отказа лицу в удовлетворении его заявления.

ВС РФ рассмотрит спор о взыскании процентов, начисленных из-за ошибки другого гос/органа

Судья Верховного Суда РФ Завьялова Т.В. определением № 305-ЭС23-2253 от 27.04.2023 передала для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ кассационную жалобу ООО Фирма «Пантан» (дело № А40-16745/2022).

Фабула дела: принадлежащее обществу нежилое здание было включено в утвержденный правительством субъекта Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщик исчислил и уплатил налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания.

В дальнейшем отдельные положения Перечня были признаны недействующими с момента начала того налогового периода, на который они изначально распространяли свое действие, а принадлежащее обществу здание было исключено из перечня. В связи с этим налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога, представив уточненную декларацию за указанный период.

Налоговый орган, в свою очередь, отказал в возврате налогоплательщику налога по причине нарушения срока подачи заявления о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы (заявление представлено по истечении 3-х лет со дня уплаты).

Не согласившись с указанным решением, общество обратилось в арбитражный суд, заявив также требование об уплате процентов на сумму излишне взысканного налога, рассчитанную по правилам ст. 79 НК РФ.

В период рассмотрения спора в арбитражном суде инспекцией приняты решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также процентов, начисленных в порядке п. 10 ст. 78 НК РФ за период с 14.10.2021 по 17.03.2022 (дата фактического возврата денежных средств).

Налогоплательщик, в свою очередь, скорректировал свои требования, в том числе уменьшил размер процентов на сумму процентов, фактически уплаченных налоговым органом.

Арбитражный суд первой инстанции исковые требования удовлетворил, исходя из того, что в спорной правовой ситуации начисление процентов должно производиться по правилам ст. 79 НК РФ, поскольку как излишне взысканные могут быть квалифицированы те суммы, которые уплачены или взысканы в отсутствие правовых оснований, то есть незаконно и необоснованно, в том числе в результате вынесения неправомерного нормативного акта. Кроме того, субъект налоговых правоотношений, самостоятельно исполнивший решения налоговых органов, как законопослушный участник этих правоотношений не может быть поставлен в условия, худшие, нежели субъект, решения налоговых органов в отношении которого исполнялись принудительно.

Арбитражный суд апелляционной инстанции согласился с выводами нижестоящего суда.

Арбитражный суд кассационной инстанции, в свою очередь, принятые по делу судебные акты отменил, а в удовлетворении требований общества отказал. По мнению суда, в рассматриваемом случае положения ст. 79 НК РФ не применимы, поскольку общество самостоятельно исполняло свою налоговую обязанность и рассчитывало сумму налога, подлежащего к уплате. Излишняя уплата налога возникла у налогоплательщика не в результате действий налогового органа или вынесенного инспекцией решения, а вследствие исполнения предписаний нормативного правового акта Правительства Москвы, признанного судом недействующим. Исходя из этого, суд округа пришел к выводу, что налоговым органом правомерно применены положения п. 10 ст. 78 НК РФ при начислении процентов на сумму излишне уплаченного налога.

Налогоплательщик не согласился с выводами суда округа и подал кассационную жалобу в Верховный Суд РФ, в которой сослался на нарушение обжалуемым судебным актом его права на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями, выразившимися в принятии нормативного акта, признанного впоследствии недействующим и исполнение которого для общества было обязательным.

По мнению общества, положениями ст. 79 НК РФ закреплены дополнительные гарантии от незаконных действий уполномоченных органов, направленные на реализацию предписаний ст. 35 Конституции РФ, гарантирующей принцип охраны права частной собственности законом, а также ст. 52 и 53 Конституции, согласно которым каждый имеет право на возмещение государством вреда, причиненного незаконными действиями либо бездействием органов государственной власти и их должностных лиц.

При этом реализация налогоплательщиком права требовать начисления процентов на сумму налога, уплаченную в связи с исполнением нормативного акта, признанного впоследствии недействующим, не может быть поставлена в зависимость от способа исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога: самостоятельно, либо путем осуществления мер по принудительному взысканию.

Вопреки выводам суда кассационной инстанции общество полагает, что оценка сумм налогов как излишне уплаченных или излишне взысканных в целях применения положений ст. 78 и 79 НК РФ должна производиться в зависимости от основания, по которому было произведено исполнение налоговой обязанности, признанной в последующем отсутствующей. Иное означало бы то, что налогоплательщик, добросовестно исполняющий свои налоговые обязательства, поставлен в худшее положение по сравнению с лицами, в отношении которых применены меры по принудительному взысканию налоговой задолженности.

Судья Верховного Суда РФ отметила, что изложенные в жалобе общества доводы заслуживают внимания, и в этой связи кассационная жалоба вместе с делом подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ. Судебное заседание назначено на 14:00 07.06.2023.

Спор со схожими обстоятельствами по делу ООО «Красный дом» (дело № А40-60643/2022) также будет рассмотрен СКЭС ВС РФ 07.06.2023.

ВС РФ рассмотрел спор о применении ст. 275.1 НК РФ

Свои выводы по результатам рассмотрения кассационной жалобы ООО «ЕвроХим-ВолгаКалий» Верховный Суд РФ изложил в определении № 306-ЭС22-28213 от 23.05.2023 по делу № А12-27717/2021.

Фабула дела: в рамках реализации инвестиционного проекта налогоплательщиком были созданы инфраструктурные объекты (жилые объекты, объекты бытового обслуживания, сети газо-тепло-электроснабжения, гостиница).

В дальнейшем обществом были представлены уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 и 2018 гг., в которых на основании ст. 275.1 НК РФ отражен убыток текущего налогового (отчетного) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств (далее – ОПХ), включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

Указанный убыток сложился в связи с учетом расходов по амортизации объектов ОПХ: здания гостиницы с пристроенным спортивным залом; здания столовой на 300 посадочных мест; здания бани с прачечной; помещений для проживания.

По результатам камеральных налоговых проверок налоговым органом доначислен налог на прибыль организаций в связи с выводом инспекции о неправомерном завышении налогоплательщиком расходов, связанных с производством и (или) реализацией, в результате необоснованного включения в их состав убытка текущего налогового (отчетного) периода по объектам ОПХ.

По мнению инспекции, по всем вышеуказанным объектам обслуживающих производств у общества при наличии расходов (сумм начисленной амортизации) в проверяемых периодах отсутствовали доходы от осуществления деятельности, связанной с использованием названных объектов; при проведении проверки не была представлена информация о расходах на обслуживание аналогичных объектов, осуществляемое специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной, тем самым не соблюдены условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ.

Суды всех трех инстанций поддержали позицию налогового органа, отметив, что объекты ОПХ были сданы обществом в аренду, деятельность по самостоятельному предоставлению услуг проживания и обслуживания в гостинице, по оказанию услуг общественного питания и банно-прачечных услуг налогоплательщик не осуществлял, доходы в виде платы за такие услуги не получал, соответственно, не понес расходы на содержание объектов обслуживающих производств (кроме начисленной амортизации). Следовательно, обществом не соблюдены условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ и позволяющие учесть полученный убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отметил следующее.

Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета за 2017 и 2018 гг. выручку от сдачи недвижимого имущества (гостиницы, столовой, бани с прачечной) в аренду. Таким образом, вывод налогового органа об отсутствии у общества доходов от осуществления деятельности, связанной с использованием названных объектов, опровергается материалами дела. Признав доходы от аренды в целях налогообложения прибыли в общеустановленном порядке, общество исходило из наличия у него права уменьшить полученные доходы на сумму амортизации сданных в аренду объектов недвижимого имущества. Возможность учета подобных расходов предусматривают положения ст. 253, 265 НК РФ при условии соответствия их критериям, установленным ст. 252 НК РФ.

Суды трех инстанций не дали надлежащей правовой оценки доводам общества о том, что рассматриваемые объекты жилого фонда предоставлялись сотрудникам организации без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, осуществляющих строительство на принадлежащих обществу объектах по договорам подряда, с компенсацией коммунальных расходов на содержание жилья, а также доводам о том, что это обстоятельство свидетельствует о производственной направленности деятельности организации в целях создания нормальных условий труда для работников и способствует реализации инвестиционного проекта по строительству комбината.

Также судебная коллегия указала, что ошибочное отражение спорных сумм расходов в разделе декларации по налогу на прибыль организаций, относящемся к определению налоговой базы по объектам ОПХ, само по себе не могло служить основанием для налогового органа полностью исключить возможность учета указанных расходов при налогообложении прибыли, поскольку представленные налогоплательщиком пояснения и документы позволяют прийти к выводу о правильной квалификации расходов и определить величину налоговой обязанности.

Верховный Суд РФ отменил ранее принятые судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, отметив, что при рассмотрении дела судам следует дать оценку доводам налогоплательщика об экономической оправданности произведенных им расходов.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС указывает на возможность блокировки депозитных счетов

Соответствующие разъяснения в дополнение к письму от 13.03.2023 № 03-02-07/20549 Минфин России направил письмом от 13.04.2023 № 03-02-07/33504.

Ведомство отметило, что, поскольку счетами для целей налогового законодательства признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, а заключение договора банковского вклада оформляется открытием клиенту депозитного счета, являющегося разновидностью банковского счета, исключений в отношении счетов, на которые внесены вклады (депозиты), положения п. 12 ст. 76 НК РФ не содержат, а значит, операции по ним также могут быть приостановлены.

ФНС не будет формировать справки и акты по ЕНС 28-го числа

ФНС России опубликовала письмо от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@, в котором сообщила о приостановке формирования справок и актов сверок по состоянию на 28-е число каждого месяца по всем каналам взаимодействия с налогоплательщиками.

Контролирующий орган отметил, что данные в личных кабинетах налогоплательщика 28 числа будут отображаться по состоянию на 27 число месяца, а возобновление формирования справок и актов сверок будет осуществляться автоматически с 29-го числа текущего месяца (ближайший рабочий день).

Минюст сможет требовать раскрытия информации о бенефициарных владельцах

02 мая вступило в силу Постановление Правительства РФ от 28.04.2023 № 676 «О внесении изменений в Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти».

Внесенными изменениями Минюст России и его территориальные органы наряду с ФНС России и Росфинмониторингом наделяются правом направления запросов с требованием о представлении юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев.

ФНС обновила данные для оценки риска ВНП

Как сообщает «Audit-it.ru», ФНС России опубликовала сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности продаж, рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2022 г.

Данные сведения используются налоговыми органами при планировании ВНП, а также могут быть использованы налогоплательщиками для оценки риска проведения проверки.

Изменились формы документов для самозанятых

О соответствующих изменениях ФНС России сообщила в письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5763@ «О справках по налогу на профессиональный доход и о признании утратившим силу письма ФНС России от 05.06.2019 № СД-4-3/10848@».

С новыми формами документов можно ознакомиться по ссылке.

ФНС против закрепления понятия «должная осмотрительность»

Свою позицию по вопросу закрепления на законодательном уровне понятия «должная осмотрительность» ФНС России изложила в письме от 25.04.2023 № БВ-19-7/126@.

Со ссылками на правовые позиции высших судов, отдельные положения законодательства и ранее сформированные подходы налоговых органов ведомство отметило, что закрепление в НК РФ положений, предписывающих налогоплательщику действовать при свершении сделок с надлежащей степенью заботливости и осмотрительности, а также указание, что непроявление надлежащей степени осмотрительности влечет не только риски по ненадлежащему исполнению сделок, но и риски по невозможности получения советующей налоговой выгоды, а также закрепление термина «должная осмотрительность», является нецелесообразным.

ФНС разъяснила как исключить из ЕНС старые долги

Соответствующие разъяснения ФНС России направила письмом от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882@ «О порядке исключения из ЕНС задолженности, в отношении которой истек срок взыскания».

Ведомство отметило, что задолженность, в отношении которой истекли сроки взыскания, подлежит исключению из сальдо ЕНС на основании:

- результатов сверки сумм отрицательного сальдо ЕНС и акта такой сверки, позволяющих удостовериться в истечении сроков взыскания задолженности;

- решения суда, устанавливающего факт истечения срока взыскания.

Региональным управлениям ФНС, в свою очередь, поручено организовать работу подведомственных территориальных органов по выводу задолженности, в отношении которой истекли сроки взыскания, из сальдо ЕНС, и обеспечить полноту и своевременность согласования (утверждения) заявок по выводу задолженности, в отношении которой истекли сроки взыскания, из сальдо ЕНС.

Неплательщики налогов в 2022 г. возместили свыше 50 млрд руб. ущерба

Об этом в интервью «ТАСС» сообщил председатель СК РФ Александр Бастрыкин: «Проблема ухода от налогов, безусловно, продолжает оставаться актуальной. Анализ результатов работы следственных органов свидетельствует, что этот вид преступлений по-прежнему является достаточно распространенным. <…> В прошлом году сумма всего возмещенного ущерба по уголовным делам о налоговых преступлениях составила 50,2 млрд руб., при этом сумма установленного ущерба - 81,6 млрд руб. В 2021 году соотношение выглядело так - 44,4 млрд руб. к 72,3 млрд руб.»

Также, по словам главы СК РФ, постепенно увеличивается удельный вес возмещаемого ущерба, что свидетельствует об эффективности работы по обеспечению полного возмещения ущерба, причиненного налоговыми преступлениями. В 2019 г. было возмещено 45%, в 2020 г. - 52%, в 2021 г. - 61%, в 2022 г. - 62%.

«Как видите, наблюдается тенденция к более полному возмещению ущерба налогоплательщиками, ставшими фигурантами уголовных дел», - уточнил Бастрыкин.

В 2022 г. россияне получили вычеты по НДФЛ на 2,7 трлн руб.

Как сообщают «Ведомости», «общая сумма предоставленных россиянам налоговых вычетов для физлиц в прошлом году составила почти 2,7 трлн руб. <…> Это на 400 млрд руб. больше, чем в 2021 г.».

Наиболее популярными стали вычеты, связанные с приобретением жилья: ими в 2022 г. воспользовались 4,3 млн налогоплательщиков, а общая сумма предоставленных вычетов составила почти 2 трлн руб. (в 2021 г. – 4 млн налогоплательщиков и 1,7 трлн руб. соответственно).

Также налогоплательщики активно пользовались и социальными вычетами: в 2022 г. 3,4 млн граждан получили 206 млрд руб. В 2021 г. социальные вычеты на общую сумму 139 млрд руб. получили 2,6 млн налогоплательщиков.

Изменились реквизиты получателя платежей по ЕНС

ФНС России сообщила об изменении реквизита «наименования получателя», подлежащего указанию при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами: теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать «Казначейство России (ФНС России)» вместо ранее указываемого в качестве получателя платежа Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Ведомство отметило, что в случае ошибочного указания реквизита получателя (старого наименования) платежи поступят по назначению.

С памяткой, содержащей реквизиты для перечисления налогов, можно ознакомиться по ссылке.

ФНС разъяснила, когда начнут применяться новые размеры соц/вычетов

По информации ФНС России, размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые максимальные размеры социальных вычетов начнут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Правительство усовершенствовало оценку рег/воздействия проектов НПА на бизнес

Как следует из пресс-релиза на сайте Минэкономразвития, Правительство утвердило постановление, совершенствующее процедуру оценки регулирующего воздействия проектов нормативных актов.

Изменения направлены на улучшение качества осуществляемых ведомствами оценок потенциальных расходов бизнеса, а также расширение взаимодействия бизнеса и государства. По мнению разработчиков, такие изменения будут способствовать принятию экономически взвешенных обязательных требований.

В постановлении «конкретизируются случаи, когда проекты актов подлежат ОРВ, уточняется порядок отнесения актов к той или иной степени регулирующего воздействия, вводятся количественные критерии, исходя из затрат бизнеса на выполнение обязательных требований, предлагаемых к установлению», - сообщил Денис Домашнев, ответственный секретарь экспертного центра «Деловой России» по контрольно-надзорной деятельности.

Заместитель министра экономического развития Алексей Херсонцев, в свою очередь, отметил, что «мы считаем важным сосредоточиться при разработке проектов не только на самих нормах, но и на экономически продуманном и предсказуемом регулировании. Для этого вводим критерии степеней воздействия, основанные на оценке затрат бизнеса на соблюдение требований. Это позволит уделить особое внимание актам, которые имеют наибольшее воздействие на деятельность предпринимателей, а в будущем – сформировать базу данных издержек».

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

ФНС могут назначить ответственной за регулирование криптовалют

Об этом в интервью «Известиям» сообщил замглавы Минфина Алексей Моисеев.

Отвечая на вопрос о том, какое ведомство будет регулировать отрасль криптовалют, заместитель министра отметил, что в настоящий момент еще ведутся обсуждения, однако «в концепции, которая у нас разработана, надзорное ведомство будет принимать декларации людей об их «кошельках» и транзакциях. Сейчас по иностранным счетам это всем делает ФНС. Логично предположить, что и регулированием должна заниматься ФНС».

Минфин не против ограничения роста налога на имущество

Об этом сообщил заместитель министра финансов Алексей Сазанов в рамках XI Петербургского международного юридического форума.

«Также вот здесь прозвучало предложение со стороны бизнеса по ограничению роста налога на имущество для организаций и ИП в размере 10%. Как вы знаете, на 2023 г. такая мера уже была принята, что рост кадастровой оценки был заморожен, поэтому если у бизнеса есть предложения так же, как и по налогу на имущество физических лиц - ввести ограничения - давайте их рассмотрим. Здесь надо, конечно, безусловно привлекать субъекты РФ к обсуждению этого вопроса, но в целом, в сегодняшних условиях это предложение, которое заслуживает внимания», - отметил замминистра (здесь и далее – цитата по «РИА Новости. Недвижимость»).

Также Алексей Сазанов обратил внимание на дальнейшие перспективы развития налога на имущество организаций: «Здесь, конечно, понятно, что это не сейчас, не в краткосрочной перспективе, но в долгосрочной перспективе - 3-5 лет - мы полагаем, с учетом того, как будет наведен порядок с кадастровой оценкой - этот институт будет в полной мере эффективно работать - конечно, переход в отношении всех объектов недвижимого имущества на кадастровую стоимость».

Соответствующее решение позволит освободить налогоплательщиков от обязанности сдавать декларации, а ФНС России сможет самостоятельно исчислять налог и списывать соответствующие суммы с ЕНС.

«Дальше налогоплательщик будет проверять, по сути дела, расчеты ФНС. То есть у нас идет полное переосмысление налогов: раньше у нас налогоплательщики исчисляли и уплачивали налоги самостоятельно, сейчас вопрос исчисления налогов переходит на сторону ФНС и это способствует автоматизации и цифровизации всех процессов налогового администрирования», - добавил замминистра.

Минцифры: 2 тыс. IT-компаний могут лишиться аккредитации из-за отказа раскрыть налог/данные

Как сообщает «РБК», около 2 тыс. российских IT-компаний могут лишиться аккредитации из-за того, что они не подали согласие в ФНС на раскрытие налоговых данных.

«Что нас волнует — согласие на раскрытие налоговых данных. На текущий момент около 2 тыс. компаний не подали в налоговую согласие и будут автоматически лишены аккредитации, если согласие мы не получим», — сообщил министр цифрового развития Максут Шадаев.

Также министр уточнил, что 1956 компаний не подали согласие, а еще 240 – неправильно подали соответствующие документы.

Минфин рассмотрит инициативу по глобальному минимальному цифровому налогу

О том, что Минфин России рассмотрит инициативу ОЭСР по глобальному минимальному цифровому налогу, сообщил заместитель министра финансов Алексей Сазанов в рамках XI Петербургского международного юридического форума.

«Сейчас, к сожалению, мы исключены из общения с ОЭСР по инициативам Pillar 1 и 2. Но, безусловно, когда будут разработаны конкретные нормы, которые необходимо имплементировать в налоговое законодательство, они будут опубличены ОЭСР. Мы их, конечно, рассмотрим, и те нормы, и те меры, которые направлены на защиту российской налоговой базы, мы также будем предлагать в наше законодательство свое включить. То, что будет отвечать интересам РФ», - сказал замминистра (цитата по «ТАСС»).

Глобальный минимальный цифровой налог представляет собой реформу глобальной налоговой системы, поддержанную 130 странами - участницами ОЭСР.

В рамках нее в соответствии с Pillar 1 предусмотрено введение минимального налога на прибыль корпораций в размере 15% в целях ограничения конкуренции между странами с высокими и низкими налогами. Pillar 2, в свою очередь, предусматривает введение налога на транснациональные корпорации, подлежащего уплате в странах фактического осуществления деятельности и получения прибыли, а не в государствах регистрации таких компаний.

Заседание по вопросам налог/законодательства в Правительстве

25 мая первый заместитель Председателя Правительства Андрей Белоусов провел совещание с субъектами федерации, посвященное мерам поддержки МСП, в рамках которого, среди прочего, были рассмотрены вопросы совершенствования контрольно-надзорной деятельности и налогового законодательства.

Применительно к осуществлению контрольно-надзорной деятельности первый вице-премьер отметил, что «риск-ориентированный подход не должен допускать перекосов и тем самым быть проблемой для предпринимателя. Важно, как настроены профили риска. Профиль риска – это способ найти равновесие между интересами проверяемых и потребителей, тех, кто пользуется услугами».

Замминистра экономического развития Алексей Херсонцев, в свою очередь, обратил внимание на то, что «контрольные органы должны сформулировать по своим видам надзора перечни наиболее часто нарушаемых обязательных требований, классифицировать эти нарушения в зависимости от степени возможных последствий и определить индикаторы возможных нарушений. Индикаторы риска фактически будут подсказывать правила добросовестного поведения для бизнеса. <…> Уже согласовано более 70 новых индикаторов риска по 32 федеральным видам контроля. Задача, которая стоит перед ведомствами, – это обосновать все проверки конкретными рисками».

В части совершенствования налогового законодательства президент «Опоры России» Александр Калинин указал на необходимость ежегодной индексации порога стоимости основных средств для применения УСН, предложил продлить на 2024 г. действие моратория на рост кадастровой стоимости недвижимости, а также расширить перечень видов деятельности для самозанятых, разрешив им, в том числе, сдавать в аренду нежилые помещения.

«Одновременно с этим считаем целесообразным внести изменения в НК РФ в части введения ограничения по предельному росту налога на имущество организаций – не более 10% в год, как это работает с ограничением по налогу на имущество физических лиц, или на уровень инфляции», - заключил Александр Калинин.

Как следует из пресс-релиза на сайте Правительства, озвученные в ходе совещания инициативы будут рассмотрены в рамках работы Госсовета по вопросам МСП.

Депутат обратился к ФНС с просьбой решить проблемы в работе ЕНС

Как сообщает «ТАСС», глава комитета ГосДумы по МСП Александр Демин («Новые люди») обратился к руководителю ФНС России Даниилу Егорову «с просьбой объяснить, когда будут решены проблемы по оплате налогов через ЕНС».

«В адрес комитета ГосДумы по МСП поступают обращения предпринимателей с жалобами на усложнение процесса уплаты налогов в связи с введением ЕНС и ЕНП, а также на сложности взаимодействия с налоговыми инспекциями, связанные с их неготовностью давать разъяснения о работе с ЕНС и ЕНП.

Просим Вас, уважаемый Даниил Вячеславович, представить в адрес комитета информацию о мерах, принимаемых ФНС России, в целях разъяснения положений действующего законодательства по работе с ЕНС и ЕНП и устранения недостатков ее функционирования», - указал Александр Демин в своем обращении (цитата по «ТАСС»).

Предприниматели просят изменить налог/базу по налогу на сверхприбыль

«Деловая Россия» обратилась к Минфину с просьбой изменить порядок определения налоговой базы по налогу на сверхприбыль прошлых лет.

Как сообщает «Коммерсантъ», по мнению «Деловой России», в соответствии с положениями законопроекта «под обложение подпадают не только организации, получившие дополнительную прибыль из-за благоприятной ценовой конъюнктуры», но и те, кто в 2018-2019 гг. расходовали средства активнее, чем 2021-2022 гг.

В общественной организации отметили, что «у компаний, осуществивших вложения в более ранние периоды, вырастет показатель прибыли за 2021–2022 гг., но в обоих случаях организации вынуждены выплатить дополнительный налог от нормальной, а не сверхприбыли», а «при сравнении финансовых результатов за 2021–2022 гг. с периодом 2018–2019 гг. будут учитываться доходы, связанные с объективным ростом экономики за последние пять лет, в том числе естественный инфляционный рост».

В этой связи «Деловая Россия» «предлагает определять сверхприбыли на основе более сопоставимых периодов — к примеру, как превышение показателя за 2022 г. над 2021-м или как превышение среднего арифметического прибыли за 2021–2022 гг. над 2019–2020 гг.» (здесь и выше – цитата по «Коммерсантъ»).

При этом, как сообщают «Ведомости», Минфин России выступает против внесения изменений в законопроект.

25 мая стало известно, что налог на сверхприбыль прошлых лет целиком поступит в федеральный бюджет – Правительство одобрило соответствующие поправки в Бюджетный кодекс РФ.

В июне начнет работать лимит на покупку валюты

По итогам состоявшегося 11 апреля совещания по экономическим вопросам Президент поручил Правительству совместно с Банком России в срок до 01.06.2023 обеспечить установление ежемесячного лимита в размере не более 1 млрд. долларов США на покупку резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в целях последующего зачисления иностранной валюты на счета, открытые в расположенных за пределами территории РФ банках, для осуществления расчетов по сделкам, которые совершаются на основании разрешений Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, Банка России и (или) Минфина России, определив при необходимости перечень случаев, при которых такой лимит не применяется.

Комментируя установление лимита, замминистра финансов Алексей Моисеев пояснил, что «лимит будет единый. Смысл именно в том, чтобы не было влияния на валютный рынок. То есть это значит, что, условно говоря, комиссия разрешила за такую-то сумму продать бизнес, но купить валюту можно в течение какого-то срока, чтобы лимит не нарушать. Тонкой настройки такой не будет. Будет общее ограничение, потому что иначе мы будем манипулировать валютным курсом, а мы этого не хотим».

«Если по какой-то причине, связанной, например, с необходимостью сохранения технологических цепочек, там еще какими-то, когда комиссия принимает решение о том, что иностранцу нужно заплатить денег, и эти деньги существенные, то, конечно, они должны выкупаться на внутреннем рынке таким образом, чтобы не оказать влияние на курсообразование», – добавил замглавы Минфина (здесь и выше – цитата по «Интерфакс»).

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

ФНС предлагает ускорить возбуждение «налоговых» дел

Как сообщает портал «Право.ру», ФНС предложила сократить срок на передачу материалов налоговых проверок следователям в случае, если неплательщик отказывается добровольно возместить недоимку, скрывает имущество и переводит доходы на аффилированных лиц. При этом, как отмечает «Forbes», инспекторы должны предоставить доказательства вывода активов.

В соответствии с действующей редакцией п. 3 ст. 32 НК РФ материалы направляются инспекцией в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в случае, если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности налогоплательщик не погасит долг в полном объеме.

«СРЗП» предлагает освободить от НДФЛ выплаты по больничным

Соответствующий законопроект, авторами которого являются председатель партии «СРЗП» Сергей Миронов и депутат фракции «СРЗП» в ГосДуме Александр Ремезков, направлен в Правительство.

Комментируя внесенные предложения, Сергей Миронов отметил, что «по действующим правилам все государственные пособия освобождены от уплаты НДФЛ. Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности. На мой взгляд, это несправедливо, так как по своей сути оплата больничного является не доходом, а своего рода компенсацией гражданам по факту временной нетрудоспособности. Временная нетрудоспособность может случиться по разным причинам: из-за травмы, внезапной или хронической болезни, карантина. Кто-то уходит на больничный, чтобы ухаживать за детьми или близким членом семьи. В этой ситуации обкладывать налогами человека, попавшего в сложные жизненные обстоятельства, абсолютно негуманно».

«Вместе с этим надо учитывать, что из-за проблем со здоровьем люди не только не могут получать свой обычный заработок, но при этом вынуждены тратиться на лечение. Собирать подоходный налог с больничного – это значит залезать в кошелек граждан и уменьшать размер положенной им по закону компенсации. Призываю Правительство России поддержать нашу инициативу об отмене НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности», – заключил председатель партии.

Более подробно см. здесь.

ЛДПР призвала ввести налог на бизнес, использующий труд роботов

Соответствующее предложение озвучила член СовФеда Елена Афанасьева (ЛДПР).

Необходимость внесения изменений в налоговое законодательство сенатор связала с тем, что «уже сейчас роботизация и цифровизация производства «выдавливают» людей из многих профессий», что, в конечном итоге, «приведет к тому, что для миллиардов человек по всей Земле не будет работы» (здесь и далее – цитата по «РИА Новости»).

«Мы должны быть готовы к этому и гарантировать большинству граждан России достойный уровень жизни в новых «цифровых» реалиях. Средства на такую дорогостоящую программу придется черпать из нового налога для бизнеса, применяющего робототехнику вместо человеческого труда. Автоматизированные механизмы будут экономить столько средств, что с лихвой компенсируют новый налог. Кроме того, неисчерпаемые природные богатства страны легко позволят ввести безо всякого ущерба для экономики», - отметила Елена Афанасьева.

По ее мнению, в будущем государства будут вынуждены переводить работников на сокращенную неделю и вводить безусловный базовый доход.

«По сути, это пожизненная пенсия для каждого. Она не даст богатства, но должна обеспечить хотя бы базовые потребности: еда, одежда, коммунальные услуги, возможность образования и досуга», - добавила сенатор.

Общественная палата предложила снизить ставки НДФЛ для супругов

Как сообщает «ТАСС», председатель комиссии Общественной палаты по демографии, защите семьи, детей и традиционных ценностей Сергей Рыбальченко предложил установить пониженную ставку НДФЛ для супругов. По его мнению, такое решение позволит стимулировать заключение браков и поддержание долгих семейных отношений.

Соответствующая идея стала реакцией на ранее озвученную инициативу ЛДПР, в рамках которой предлагалось выплачивать каждые 5 лет по 20 тыс. рублей каждому супругу при условии, что люди находятся в браке более 20 лет.

«Наша комиссия по демографии, защите семьи и традиционных семейных ценностей в ОП РФ предлагает другой механизм стимулирования заключения браков - это семейное налогообложение, где снижается подоходный налог на определенное количество процентов в зависимости от брачного статуса. Переход на систему семейного налогообложения более сильно будет стимулировать людей состоять в брачных отношениях, рожать и воспитывать в браке детей», - сказал Рыбальченко.

Минпромторг подготовил перечень высокотехнологичного оборудования

Соответствующий проект постановления Правительства РФ «Об утверждении перечня российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик учитывает расходы с применением коэффициента 1,5» опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

В частности, к числу высокотехнологичного оборудования отнесены компьютеры портативные массой не более 10 кг, машины вычислительные электронные цифровые, средства связи, выполняющие функцию систем управления и мониторинга и т.п.

При этом высокотехнологичным оборудованием предлагается признавать продукцию согласно перечню, включенную в реестр промышленной продукции, произведенной на территории РФ, предусмотренный постановлением Правительства РФ от 17.07.2015 № 719 «О подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ».

ФНС тестирует «Реестр субсидиарных ответчиков»

ФНС России запустила в тестовом режиме сервис «Реестр субсидиарных ответчиков», который, как сообщает ведомство, содержит актуальную информацию о лицах, привлеченных к гражданско-правовой ответственности.

Соответствующая информация предоставляется по делам о банкротстве, где ФНС России участвует как кредитор, представляя интересы государства, и иным делам, где взыскивается ущерб с контролирующих должников лиц.

Опубликован проект приказа о порядке представления документов по требованию налог/органов

Проект приказа ФНС России «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и представления документов (информации) по требованию налогового органа через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу» опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

В пресс-релизе ведомство обратило внимание на то, что приказ утверждает порядок направления требования, его формат, а также форматы представления ответа на требование, решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов, представления передаваемых документов, протокола обработки документов и сообщения об ошибке в электронной форме.

Также порядок определяет общие положения организации электронного взаимодействия через информационные системы компаний, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга. При нем стороны могут являться как отправителями, так и получателями документов через указанные системы. Их направление и получение возможно только с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Увеличатся сроки предоставления скидки на «несчастное» страхование

Соответствующий проект, подготовленный СФР, опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

Как следует из проекта Административного регламента Фонда пенсионного и социального страхования РФ по предоставлению государственной услуги «Установление скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», максимальный срок предоставления услуги составит 23 рабочих дня.

Вместе с тем, регламентом предусмотрены и исключения: в частности, если сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, составит менее 15 млн руб., максимальный срок предоставления услуги – 15 рабочих дней со дня регистрации заявления.

Также в проекте регламента расширен перечень оснований для отказа в приеме документов. Теперь СФР вернет документы и в случае, если заявление об установлении скидки подано ранее утверждения Фондом значений основных показателей по видам экономической деятельности.

ФНС о снижении конфликтности в налог/правоотношениях и упрощенном обжаловании

Вопросы снижения конфликтности в налоговых правоотношениях обсудили участники XI Петербургского международного юридического форума.

Как следует из пресс-релиза на сайте ведомства, налоговые органы концептуально изменили подход в работе с жалобами налогоплательщиков. Начальник управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Роман Якушев отметил, что «подача жалобы - это своего рода сигнал, обратная связь от налогоплательщика о проблемах, возникающих в ходе налогового администрирования».

«Практика рассмотрения споров, а также значительная работа по исследованию и классификации обращений, поступающих от граждан и организаций, позволили нам понять, что не всем удобна процедура рассмотрения жалоб с привлечением вышестоящего налогового органа. С учетом всеобщего тренда на цифровизацию и упрощение взаимодействия с государственными органами, ФНС России подготовила законопроект, в котором заложена возможность рассмотрения жалобы в упрощенном порядке», - отметил Роман Якушев.

Контролирующий орган отметил, что положения законопроекта распространяются на все жалобы, кроме жалоб на решения по результатам налоговых проверок и на решения о привлечении к ответственности, вынесенные вне рамок проверок. Выбор порядка рассмотрения жалобы зависит от волеизъявления налогоплательщика. Если выбирается упрощенный порядок, жалобу будет рассматривать сам налоговый орган, на чей акт ненормативного характера или действия (бездействие) она поступила. Такой процесс будет применяться только к тем из них, что поданы в электронном виде. Задача территориального налогового органа - урегулировать возникший спор. Если такой возможности нет, он передает жалобу на рассмотрение в вышестоящий налоговый орган.

Минфин разработал поправки в ст. 342.1 НК РФ

На Федеральном портале проектов НПА размещен проект федерального закона «О внесении изменения в ст. 342.1 части II НК РФ», регулирующую порядок определения и применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов (К_подз).

Проектом предлагается установить К_подз равным 0,25 (вместо 0,1) при добыче кондиционных руд черных металлов на участках недр, на которых балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 % балансовых запасов руд черных металлов на этих участках недр. Также проектом предлагается существенно изменить порядок применения коэффициента.

Необходимость внесения соответствующих изменений авторы проекта связывают с тем, что в настоящее время операционная прибыль металлургических предприятий, сырьевая база которых обеспечивается подземной добычей кондиционных руд черных металлов, находится в зоне отрицательных значений. В этой связи для недопущения банкротства предприятий, осуществляющих добычу кондиционных руд черных металлов подземным способом, и предлагается изменить условия применения коэффициента К_подз.

«Опора России» предлагает расширить перечень видов деятельности для самозанятых

Соответствующее предложение в рамках форума «Российское предпринимательство 2023: Окно возможностей» озвучил президент «Опоры России» Александр Калинин.

«Самозанятые - это определенная школа, и этот режим заканчивается в 2028 году. Мы считаем, что его надо продлить обязательно. И мы считаем, что нужно расширить перечень видов деятельности, по которым может работать самозанятый. <…> К примеру, почему квартиру сдавать можно, а апартамент нельзя? У нас рынок туризма на 50% черный, они ничего не платят. <…> Извините, но 13% они платить не будут, а 4% они бы заплатили», - отметил Александр Калинин (цитата по «ТАСС»).

Также он обратил внимание на то, что по итогам 2022 года самозанятые заплатили около 50 млрд руб. налогов. «Из них 80% этих людей [ранее] вообще не было как налогоплательщиков. Сейчас их 7,2 млн человек. Конечно, это выдающееся достижение».

Подготовлен проект о неприменении преимущ/права покупки доли в ООО

Минэкономразвития опубликовало на Федеральном портале проектов НПА проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 21 Федерального закона «Об ООО».

Проектом предлагается включить в ст. 21 положение, согласно которому уставом общества при его учреждении или при внесении изменений в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть предусмотрено неприменение преимущественного права покупки доли или части доли участника общества.

В пояснительной записке отмечается, что соответствующие изменения позволят обеспечить большую гибкость корпоративной структуры ООО и оперативность в ее изменении в условиях меняющейся экономической конъюнктуры, а также поспособствуют унификации нормативно-правового регулирования применения преимущественного права участниками хозяйственных обществ (применительно к ООО и непубличным акционерным обществам).

ЛДПР предлагает освободить многодет/семьи от транспортного налога

Как сообщает «РИА.Новости», ЛДПР направила в Правительство законопроект, которым предлагается освободить от уплаты транспортного налога многодетных и единственных родителей.

«Законопроектом предлагается внести изменение в ст. 361.1 ч. II НК РФ, согласно которому субъектам РФ при установлении налоговых льгот следует предусматривать возможность освобождения от уплаты транспортного налога лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также единственных родителей (второй родитель умер, пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении), воспитывающих несовершеннолетнего ребенка (детей)», - сообщается в пояснительной записке к проекту (цитата по «РИА.Новости»).

Определены основные направления совершенствования Тамож/кодекса ЕАЭС

О ключевых направлениях совершенствования Таможенного кодекса ЕАЭС в ходе Евразийского экономического форума рассказал замминистра финансов Алексей Сазанов.

«Касательно изменений кодекса. Действительно, начиная с 2018 г., как кодекс начал применяться, уже сложилась правоприменительная практика, выявились пробелы в законодательстве, в нормативной работе, которые необходимо урегулировать. В рамках практики таможенных органов, и по обращениям бизнеса были идентифицированы такие правовые пробелы, над которыми мы сейчас и работаем. Работа масштабная, предлагается и обсуждается достаточно много изменений. Работа проводится на площадке Комиссии. Для себя внутри мы определили четыре таких основных направления совершенствования кодекса», - сообщил заместитель министра.

Как отмечает «РИА.Новости», к числу таких направлений ведомство относит: работу по цифровизации; унификацию и стандартизацию таможенных процедур и контроля; развитие электронной торговли; унификацию электронного документооборота между таможенными органами в рамках ЕАЭС и участниками ВЭД.

Дополнительно Алексей Сазанов сообщил, что в настоящее время ведется активная работа над первым блоком поправок с тем, чтобы «либо с конца 2024 г., либо с начала 2025 г. эти изменения вступили в силу».

ЛДПР предлагает освободить ИП от страх/взносов за периоды с низким доходом

Проект соответствующего федерального закона опубликовал в своем Telegram-канале замруководителя фракции «ЛДПР» в ГосДуме Ярослав Нилов.

Проектом предлагается установить, что ИП, адвокаты, медиаторы и некоторые иные лица будут освобождаться от исчисления и уплаты страховых взносов за периоды, в которых снижение их доходов составило более 50 %. Расчет снижения дохода предполагается производить на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об освобождении от уплаты страховых взносов.

Как сообщается в пояснительной записке, «ИП по сравнению с крупным бизнесом обладают гораздо меньшими ресурсами для устойчивого функционирования и экономического роста», а «в условиях снижения потребительского спроса, падения доходов ИП предлагаемая норма позволит сохранить существенную часть предпринимателей и сохранить конкуренцию на рынке».

Также Ярослав Нилов сообщил, что в настоящее время законопроект направлен в Правительство для получения заключения.

«Новые люди» подготовили законопроект о снижении адм/штрафов

Как следует из пресс-релиза на сайте партии, депутаты фракции «Новые люди» Алексей Нечаев, Владислав Даванков и Александр Демин направили в Правительство проект федерального закона, предусматривающий снижение размеров административных штрафов по ряду статей КоАП РФ, а также исключение наказания в виде приостановления деятельности компаний и ИП.

«Предпринимателям сейчас приходится биться на два фронта. С одной стороны санкции, с другой – проверки и новые требования, которыми часто бьют по своим. Мы внесли законопроект, чтобы вдвое снизить штрафы по самым «ходовым» статьям КоАП. Пусть лучше бизнес вложит эти деньги в развитие и сможет повысить зарплаты людям», – отметил Алексей Нечаев.

Минфин не планирует менять прогрессивную шкалу НДФЛ

24 мая, заместитель министра финансов Алексей Сазанов, выступая перед журналистами, сообщил, что в настоящее время Минфин России не планирует какие-либо изменения, касающиеся прогрессивной шкалы НДФЛ,.

Напомним, что 22 мая «КПРФ» внесла в ГосДуму законопроект, предполагающий введение налогообложения доходов физических лиц, превышающих 10 млн руб. за налоговый период, по ставке 30 %. Правительство проект не поддержало.

СовФед предложил заняться вопросом налогообложения блогеров

Как сообщает «ТАСС», рекомендация проработать вопрос о дальнейшем совершенствовании налогообложения доходов, получаемых организациями и физическими лицами от осуществления ими деятельности в интернете, содержится в проекте постановления СовФеда «О реализации налоговой политики в целях обеспечения экономического роста».

Заместитель председателя Комитета СовФеда по бюджету и финансовым рынкам Андрей Епишин, отвечая на вопросы журналистов, не исключил вероятность того, что для совершенствования налогообложения может потребоваться подготовка соответствующих изменений в НК РФ, отметив при этом, что в рекомендации СовФеда речь идет именно о совершенствовании налогообложения, а не о разработке законопроекта. При этом Андрей Епишин не исключил, что для налогообложения деятельности блогеров может быть создан специальный режим налогообложения.

Комментарий от «НФП»: При всём уважении к Совету Федерации и к блогерской деятельности как таковой, мы, тем не менее, не видим каких-либо существенных оснований для введения «особого налогообложения» для блогеров. По нашему мнению, идея «отраслевого налогообложения» должна реально применяться только при наличии серьезных оснований, например при наличии какой-то объективной «специфики производства», которая непосредственно откладывает свой отпечаток на налогообложение. Однако в данном случае какой-то «специфики» мы не наблюдаем, поэтому и не видим необходимости в разработке каких-то особенностей исчисления налога именно для блогосферы.

В ГосДуме предложили новые льготы для многодетных семей

Как пишет газета «Известия», первый заместитель председателя комитета ГосДумы по просвещению Яна Лантратова обратилась к Михаилу Мишустину с предложением увеличить для многодетных семей размер земельного участка, не облагаемого налогом, а также жилую площадь, с которой можно получить налоговый вычет.

В настоящее время многодетные родители освобождены от уплаты земельного налога с 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в их собственности, в то время как размеры земельных участков, которые государство бесплатно предоставляет многодетным семьям, может составлять гораздо большую площадь – до 15 соток.

В этой связи, по мнению Яны Лантратовой, целесообразно предоставить многодетным гражданам возможность не платить налог на все льготные 15 соток.

Также депутат отметила, что в настоящее время многодетным семьям доступны налоговые вычеты по налогу на имущество в размере кадастровой стоимости 5 или 7 кв. м в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, в то время как в соответствии с нормами жилищного законодательства норма предоставления жилой площади в зависимости от региона колеблется от 15 до 18 кв. м на одного человека. В этой связи целесообразно вычитать из необлагаемой базы по квартире из нормы 18 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Более подробно см. здесь.

Минфин готов рассмотреть увеличение порога по ОС для УСН

Об этом в ходе выступления 26 мая на форуме «Опоры России» «Стимулы инвестиционной активности малого и среднего бизнеса» сообщил министр финансов Антон Силуанов.

«Минфин готов рассматривать увеличения порогов по основным фондам для предприятий УСН со 150 млн рублей до 200 млн рублей, но необходимо понять, будет ли это востребовано малым бизнесом? Или это будет стимулом «сверлить дырки» в налоговом законодательстве, дробиться и станет способом ухода от налогов. Необходимо принять взвешенное решение», - приводит слова министра официальный Telegram-канал ведомства.

«Новые люди» предлагают налог/амнистию для расширяющих бизнес предпринимателей

С предложением объявлять налоговую амнистию для предпринимателей в случае расширения бизнеса выступил руководитель фракции «Новые люди» в ГосДуме Алексей Нечаев.

«Представьте: вы из года в год расширяете производство, нанимаете больше людей, увеличиваете выручку. И вот уже бизнес не малый, а средний. Но это не повод для радости. Как только выручка превысит 200 миллионов рублей в год, компания тут же слетит с упрощенной системы налогообложения и начнет платить в два раза больше налогов. Поэтому предприятия не растут. Или дробятся – и за это получают уголовные дела.

Предлагаю простое решение. Когда микропредприятие становится малым, малое – средним, среднее – крупным, при каждом таком переходе объявлять налоговую амнистию за предыдущий период. И начинать новый отсчет для проверок, судебных претензий и любого госконтроля», - написал депутат в своем Telegram-канале.

Минфин поддерживает идею размещения части выкупаемых акций на бирже

Как сообщил заместитель министра финансов Алексей Моисеев, Минфин России поддерживает идею ЦБ РФ о введении обязательства по размещению на бирже части акций, выкупаемых при уходе компаний из России.

«Да, это совместная позиция, мы это тоже поддерживаем. Предполагается, что каждое решение подкомиссии при рассмотрении подробного рода вопросов будет сопровождаться таким условием», - сказал Алексей Моисеев (цитата по «ТАСС»).

По словам заместителя министра, такая обязанность не будет распространяться на акции, сделки с которыми уже совершены.

Сенатор предлагает перенести срок сдачи отчетности и уплаты налогов на 20 число

Как сообщает «Audit-it.ru», с предложением ввести единый срок представления отчетности и уплаты налогов и сборов – 20 числа – выступила член Комитета СовФеда по конституционному законодательству и государственному строительству Ольга Ковитиди. По мнению сенатора, такое решение поможет «избежать несоответствий календарных выходных с возможностями обработки платежей единым Казначейством».

Также Ольга Ковитиди предложила усовершенствовать институт ЕНС, отметив, что «при внедрении ЕНС появилось новое требование к плательщикам по осуществлению ежеквартальной подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и сборов по данным налогам, «которое требует дополнительного нормативно-правового регулирования».

«Раньше эти уведомления плательщики сдавали раз в год, сейчас раз в квартал. Предлагаю вообще освободить от подачи уведомлений, данной отчетности плательщиком налогов. А все расчеты авансовых платежей на следующий налоговый период производить самой налоговой самостоятельно. Плательщику для контроля предоставить право перерасчета налога по фактически полученным налогам», — заключила Ковитиди.

Комментарий от «НФП»: Наверное, окрыленные успехом по донастройке ЕНС, когда НДФЛ стал уплачиваться в составе ЕСП в первоочередном порядке (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ) сенаторы решили не останавливаться на достигнутом и продолжить реформирование порядка применения ЕНС.

ФНС планирует сократить срок налоговых проверок и объем истребуемых документов

По информации «ТАСС», руководитель ФНС Даниил Егоров 31 мая сообщил, что Центральный аппарат ФНС России планирует уменьшить сроки проведения налоговых проверок бизнеса и объем истребуемых документов.

По словам Егорова, в НК РФ планируется закрепить норму о том, что нарушение сроков проведения налоговой проверки будет являться основанием для признания ее результатов недействительными.

Затягивание налоговых проверок мешает бизнесу, но проблема уже почти решена. «Сейчас мы создали систему их мониторинга под моим личным контролем. По нашим данным, сейчас лишь 2 % проверок выходят за пределы нормативных сроков, остальные укладываются», - отметил Егоров.

Сенаторы подготовили законопроект о стимулировании винного туризма

Сенаторы Российской Федерации А.В. Яцкин, А.Н. Кондратенко и В.Н. Васильев внесли в ГосДуму законопроект № 365108-8, предусматривающий внесение изменений в отдельные законодательные акты РФ в части установления правовых основ винного туризма.

Так, в рамках указанного проекта предлагаются в том числе следующие изменения:

- предусмотреть в ЗК РФ, что виды и особенности использования земель сельскохозяйственного назначения, включенных в федеральный реестр виноградопригодных земель, могут регулироваться отраслевым федеральным законом, а Федеральный закон «О виноградарстве и виноделии в РФ» дополнить нормой, устанавливающей, что на земельных участках, включенных в федеральный реестр виноградопригодных земель, в том числе сельскохозяйственных угодьях в составе земель сельскохозяйственного назначения, допускается строительство, реконструкция и эксплуатация объектов капитального строительства, некапитальных строений, сооружений, предназначенных для размещения виноградарских и винодельческих предприятий, объектов винного туризма;

- ввести в Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в РФ» понятия «винного туризма» и «объектов винного туризма»;

- установить исчерпывающий перечень объектов винного туризма, которые могут быть расположены на виноградопригодных землях, в том числе, общая площадь объектов, количество надземных этажей.

Указанным законопроектом какие-либо налоговые аспекты, которые могли бы поспособствовать развитию отрасли, не предусматриваются. Вместе с тем, нельзя исключить вероятность того, что в дальнейшем будут подготовлены «стимулирующие» поправки в налоговое законодательство.

В частности, интерес для законодателя могут представить акцизы, а также отдельные операции, которые будут совершаться в рамках осуществления деятельности по винному туризму и для которых НК РФ предусматривает особенности в части налогообложения НДС.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при реализации на торгах имущества банкрота

КС РФ в Постановлении № 28-П от 31.05.2023 г. рассмотрел вопрос о соответствии Конституции РФ положений НК РФ о включении доходов от реализации на торгах имущества организации-банкрота в нал/базу по налогу на прибыль и в случае такого включения – вопрос об очередности удовлетворения требования об уплате этого налога в системе платежей (выплат), предусмотренных Законом о банкротстве.

С указанным запросом в КС РФ обратился ВС РФ, в производстве которого находится дело ООО «Предприятие строительных работ энергетики» (далее – Общество), признанного банкротом.

В деле о банкротстве Общества суды отнесли платежи по налогу на прибыль в связи с реализацией имущества должника, составляющего конкурсную массу, к пятой очереди текущих платежей.

Заявители указали, что реализация имущества должника в рамках дела о банкротстве не относится к деятельности нал/плата, направленной на получение дохода (прибыли), а значит, должник не получает экономическую выгоду, подлежащую обложению налогом на прибыль. Также они обращают внимание на нарушение принципа равенства налогообложения, ведь от уплаты НДФЛ освобождены доходы граждан-банкротов после продажи их имущества. Кроме того, оспариваемое регулирование допускает уплату налога на прибыль в связи с реализацией имущества должника в рамках текущих платежей.

КС РФ, рассмотрев поставленные перед ним вопросы, заключил, что главная цель процедуры банкротства – соразмерное удовлетворение требований кредиторов, которыми могут выступать и публично-правовые образования в лице своих нал/органов, требующих уплаты обязательных платежей. Удовлетворение требования об уплате налога на прибыль в связи с реализацией имущества банкрота не может рассматриваться как нарушающее принципы справедливости, равенства и экономической обоснованности и согласуется с предписаниями статьи 75.1 Конституции РФ. Несмотря на то, что налогу на прибыль присущи объективные особенности в части определения нал/базы по сравнению с НДФЛ, эти налоги имеют разные объекты, разных субъектов и разный порядок исчисления и уплаты. Эти различия не могут рассматриваться как нарушающие конституционный принцип равенства.

Поскольку не имеется прямого нормативного указания о том, что доходы, полученные от реализации имущества банкрота и входящего в конкурсную массу, относятся к доходам, не учитываемым при определении нал/базы по налогу на прибыль, отсутствуют основания для отказа от включения таких доходов в нал/базу.

Не менее важным является вопрос определения очередности удовлетворения требования об уплате налога на прибыль. Поскольку это требование в реестр кредиторов не включается, имеются основания для включения данного обязательного платежа в состав пятой очереди текущих платежей. Однако такой подход не учитывает, что эти обязательные платежи возникают при реализации имущества, составляющего конкурсную массу и предназначенного прежде всего для расчетов с кредиторами.

Вопрос об очередности осуществления платежа, уменьшающего объем подлежащих распределению между кредиторами средств, требует решения законодателем, поскольку положения закона о текущих платежах, по крайней мере, в действующей редакции, не содержат прямого указания на отнесение указанного платежа к текущим. При этом взимание данного налога не должно препятствовать удовлетворению требований кредиторов первой и второй очереди, обладающих большей общественной значимостью. До внесения изменений в правовое регулирование требования об уплате налога на прибыль подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр.

Судебные решения по делу ООО «Предприятие строительных работ энергетики» подлежат пересмотру на основании данного Постановления.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

АСГМ разрешил банкротить кипрскую компанию в России

Арбитражный суд города Москвы вынес решение от 24.04.2023 по делу № А40-5658/23-129-14 Б, которым признал Delvenisto Investments Ltd (Делвенисто Инвестментс ЛТД) (Arch.Makariou III, 155 Proteas House, 5th floor, P.C. 3026, Limassol, Cyprus; 119019, г. Москва, ул. Знаменка, д. 13, стр.3) несостоятельным (банкротом) и открыл в отношении компании конкурсное производство.

Суд счел возможным провести в соответствии с российским законодательством мероприятия конкурсного производства в отношении имущественной массы должника, находящейся или тесно связанной с РФ, аналогично институтам банкротства неправосубъектных образований (наследственной массы, крестьянского фермерского хозяйства), а также институту распределения имущества ликвидированного юридического лица.

Оценивая доводы должника о том, что законодательством РФ не предусмотрено банкротство иностранных юридических лиц, арбитражный суд отметил, что данный вывод основан на неверном толковании закона о банкротстве, а Верховным Судом РФ сформирована правовая позиция согласно которой к имущественной массе должника - иностранного юридического лица, находящейся или тесно связанной с РФ, возможно применить положения Закона о банкротстве и ввести процедуру конкурного производства.

Также суд обратил внимание на то, что кредитор не имеет возможность инициировать банкротство должника на территории республики Кипр, поэтому отказ в возбуждении дела о банкротстве на территории РФ повлечет нарушение его прав в связи с невозможностью дальнейшего поиска имущества должника и взыскания задолженности.

Действие СИДН планируется приостановить в июне

Как сообщает «Forbes», указ Президента о приостановлении действия СИДН, заключенных с «недружественными» странами, ориентировочно будет опубликован в июне.

Источник в ФНС России сообщил изданию, что ведомство «выдвигало довод [о двойном налогообложении физлиц] в качестве аргумента против приостановки [действия СИДН] в принципе», но «объем операций с физлицами рассматривается как не очень значительный».

Также собеседник отметил, что мера не несет первоочередной фискальной цели, а является политическим шагом. Кроме того, на настоящий момент ФНС России еще не рассчитала сумму дополнительных поступлений в бюджет, которые могут возникнуть в связи с приостановлением действия СИДН.

ФНС испытывает трудности с получением данных о зарубежном имуществе

О сложностях с получением сведений об иностранных счетах и активах россиян рассказала начальник управления трансфертного ценообразования ФНС России Александра Кадет.

«У нас действительно есть набор стран, и в основном это европейские страны, с которыми обмен существенно затруднен. Но есть и сюрпризы, откровенно говоря: если вы возьмете перечень недружественных стран и решите, что со всеми ними нет обмена, то нет, это не так. Есть существенное количество стран, которые в этот перечень попали, но обмен с ними имеет место. И наоборот: есть страны, которые вроде бы дружественные, но почему-то на какой-то период замолчали», - сообщила Александра Кадет в рамках конференции «Налоговая среда ― 2023. Аспекты финансовой устойчивости» (цитата по «РБК»).

Как сообщает «Коммерсантъ», еще в прошлом году обмен информации с ведомством прекратили Латвия, Германия, Австрия, США и другие страны, а Евросоюз обвинил Россию в нежелании сотрудничать по налоговым вопросам.

Росфинмониторинг перестал получать информацию из-за рубежа

Как сообщают «Ведомости», некоторые страны не передают Росфинмониторингу сведения в рамках расследования дел об отмывании преступных доходов, финансирования терроризма и оружия массового уничтожения, а также игнорируют российскую информацию о преступниках и их деятельности за рубежом.

«В настоящее время сталкиваемся с игнорированием запросов и даже направляемой по нашей инициативе информации со стороны некоторых юрисдикций, в том числе касающихся преступлений или преступников, совершенных или находящихся на их территории, а также в которых потерпевшими являются граждане данной юрисдикции», – сообщил представитель ведомства (цитата по «Ведомости»).

Ранее о трудностях с получением сведений о зарубежных счетах и активах россиян сообщала ФНС России.

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин напомнил о нулевой ставке по УСН при повторной регистрации ИП

Минфин России в письме от 15.05.2023 № 03-11-11/43802 напомнил, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП, прекратившие свою деятельность и снявшиеся с учета в качестве ИП, но решившие зарегистрироваться в качестве ИП впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку 0 %, вправе применять налоговую ставку, предусмотренную п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Об исключении из реестра МСП уведомят через Госуслуги

Об этом сообщает «Российская газета» со ссылкой на письмо ФНС России, направленное в ответ на запрос члена Комитета ГосДумы по бюджету и налогам Айрата Фаррахова.

«Минцифры России уведомит юридических лиц и ИП, ИНН которых содержится в поступившем от ФНС России перечне, через единый портал с использованием режима адресных оповещений в срок до 30.07.2023 (далее - ежегодно)», - говорится в письме контролирующего органа (цитата по «РГ»).

Уполномоченный при Президенте России по защите прав предпринимателей Борис Титов одобрил нововведение, отметив, что своевременное сообщение об исключении из реестра позволит предпринимателям вовремя исправить ситуацию в случае, если произошло недоразумение.

Состоялось заседание Правительственной комиссии по вопросам развития МСП

29 мая состоялось заседание правительственной комиссии по вопросам развития МСП, на котором обсуждались пути дальнейшей стратегии поддержки бизнеса.

Председатель Правительства Михаил Мишустин подчеркнул, что «важно добиться качественного изменения сектора и повышения его вклада в макроэкономические показатели по стране в целом. Разумеется, с учетом накопленного опыта и всех стоящих перед нашей страной вызовов».

Важным решением председатель Правительства считает снижение административной нагрузки. Премьер отмечает, что этого удалось добиться в том числе за счет переориентирования контролирующих органов на профилактику. Было проведено более 560 тысяч таких визитов, когда предпринимателям помогали, объясняли, как сделать правильно, а не штрафовали.

В ходе обсуждения предложений по развитию сектора МСП министр экономического развития Максим Решетников заявил, что сектор МСП в России количественно вырос: по числу субъектов МСП на тысячу человек населения Россия находится в числе лидеров. Но качественно - по доле ВВП в экономике - ситуация хуже. Поэтому до 2030 года, используя накопленный опыт, необходимо выйти на качественный рост МСП, прежде всего за счет роста уже действующих предприятий.

По результатам дискуссии Минэкономразвития определило несколько приоритетов работы на следующие годы:

- начинающие предприниматели;

Глава МЭР считает правильным сфокусироваться на адресной поддержке повышения компетенции предпринимателей на базе центров «Мой бизнес» и цифровой платформы МСП.РФ.

- малый и средний бизнес;

Большинство субъектов МСП не могут перешагнуть категорию микропредприятий, лишь 3% переходят в категорию малого бизнеса.

- растущий малый и средний бизнес из приоритетных отраслей;

К ним относятся обрабатывающая промышленность, информационные технологии, инжиниринговые центры, малые технологические компании, туризм.

Как пояснил министр, это отрасли, которые ориентированы на обеспечение растущего внутреннего спроса, в них сосредоточены квалифицированные рабочие места, высокая добавленная стоимость, зарплаты выше среднего уровня.

Кроме того, было предложено создать новую категорию бизнеса - МСП+.

Это организации, которые выросли из средних предприятий и продолжают развиваться. Как указал глава МЭР, «они не всегда и не сразу приживаются в сегменте крупного бизнеса, некоторые все-таки потом возвращаются в периметр МСП».

Выслушав все идеи участников заседания, премьер-министр предложил дискуссию продолжить и провести стратегическую сессию по развитию МСП.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Итоги заседания Совета общест/безопасности СО по вопросам налог/контроля

Губернатор Свердловской области издал распоряжение № 93-РГ от 20.04.2023 «Об итогах заседания Совета общественной безопасности Свердловской области от 14.03.2023 по вопросу соблюдения прав субъектов предпринимательской деятельности в сфере налогового контроля на территории Свердловской области» (в открытом доступе не опубликовано).

Названным распоряжением различным ведомствам и должностным лицам даны среди прочего следующие поручения.

Министерству экономики и территориального развития СО:

- направить до 03.07.2023 в Правительство РФ предложения по изменению налогового законодательства в сфере налогового контроля;

- рассматривать вопросы нормативного регулирования мероприятий и процедур налогового контроля, по совершенствованию налогового контроля в рамках заседаний рабочей группы по координации реформы контрольной и надзорной деятельности в Свердловской области.

Заместителю губернатора и Уполномоченному по защите прав предпринимателей в СО поручено организовать мониторинг соблюдения прав субъектов предпринимательской деятельности в сфере налогового контроля на территории СО.

Уполномоченному по защите прав предпринимателей в СО рекомендовано в том числе направлять ежеквартально в Министерство экономики и территориального развития СО информацию об обращениях субъектов предпринимательства на нарушение их прав в сфере налогового контроля со стороны налоговых органов.

УФНС России по СО рекомендовано обеспечить контроль за соблюдением нижестоящими налоговыми органами процессуальных сроков проведения ВНП и КНП и оформления решений по их результатам с учетом положений Манифеста ФНС «Перспектива 2030» и Принципов истребования документов (информации) «Разумное истребование», утвержденных распоряжением ФНС от 27.12.2022 № 406@.

ГУ ФССП по СО рекомендовано обеспечить оперативное вынесение постановлений об окончании или прекращении исполнительных производств о взыскании налоговых платежей и внесение информации об изменении такой задолженности согласно судебным решениям, предоставленным налогоплательщиками-должниками, либо на основании информации налогового органа-взыскателя.

Прокуратуре СО рекомендовано в каждом случае несоблюдения законодательства о налогах и сборах налоговыми органами при осуществлении в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля принимать меры прокурорского реагирования, направленные на фактическое устранение нарушений прав и законных интересов налогоплательщика.

Ряду общественных организаций рекомендовано проводить мониторинг наличия у предпринимателей проблемных вопросов, возникающих при проведении УФНС России по СО налогового контроля, а также фактов нарушения прав предпринимателей в сфере налогового контроля на территории СО, а обобщенную проблематику по результатам мониторинга ежеквартально представлять в Министерство экономики и территориального развития СО.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Готовится к выходу новое издание: Выдающиеся стихи. Проект «Поэзия на каждый день»

Совсем скоро мы получим тираж еще одного издания, автором-составителем которого является Аркадий Викторович Брызгалин, наш бессменный руководитель. И это будет сборник стихов.

Почему именно стихи, спросите вы?

Как написано в предисловии к изданию: «…В сборник вошли стихи поэтов прошлого и настоящего, поэтов, которые предопределили своё время, задали соответствующее ускорение языковому искусству, заложили основы определенного культурно-интеллектуального кода. Это классика! Это шедевры!

Я лично отбирал эти стихи для нашего юбилейного сборника и очень надеюсь, что уважаемому читателю они тоже понравятся.

…Пренебрегать способностью людей читать и писать стихи, ссылаясь на то, что «сейчас другие времена», «цифра побеждает», «искусственный интеллект наступает», просто недопустимо. Путь ChatGPT умеет рифмовать слова в примитивные четверостишия, но по-настоящему создать стих, который вызовет интеллектуальный восторг, дано только человеку…»

В сборник вошли стихи известнейших поэтов прошлого, которые предопределили своё время, задали соответствующее ускорение языковому искусству, заложили основы определённого культурно-интеллектуального кода, а также современных авторов.

Книга - это, в первую очередь, подарок нашим дорогим Партнерам, гостям юбилейных мероприятий, посвященных 30-летию ГК «Налоги и финансовое право».

Читать новость на сайте здесь.

30 лет: летим на крыльях «Уральских Авиалиний»

В майском номере бортового журнала авиакомпании «Уральские Авиалинии» UAM опубликована статья «30 лет на страже налоговой и юридической безопасности бизнеса». Статья руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина посвящена не только рассказу о деле всей жизни. В ней говорится о том, как менялся и изменился налоговый консалтинг и аудит в стране за эти годы, чему научили кризисы и пандемия, а так же что нас ждет в будущем и какие сюрпризы приготовлены в дни празднования юбилея.

Место и время для выхода статьи не случайны: ГК «Налоги и финансовое право» и АК «Уральские авиалинии» активно сотрудничают по множеству направлений. Нашему партнерству уже много лет. К слову, в этом году авиакомпания также отмечает свое 30-летие.

Читать новость на сайте здесь.

Юридический день в Налоговом Клубе

В четверг, 11 мая, заседание Налогового Клуба посвятили юридическим вопросам.

Квартет экспертов юридического направления подготовил сообщения по самым разнообразным темам, которые набрали максимальное количество запросов за последние несколько месяцев.

На заседании заслушали тему переквалификации сделок, рассмотрели обзор судебной практики о подходах к взысканию налогов в гражданско-правовых спорах, послушали о сделках поручительства при рассмотрении споров о банкротстве, возможности включения требований поручителя в реестр требований кредиторов и их ответственности, а также получили чек-лист подготовки ответов на требования ИФНС.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

Нам 30 лет!

13 мая для Группы компаний «Налоги и финансовое право» - день особый!

Ровно 30 лет назад, 13 мая 1993 года в Верх-Исетском отделении Управления Государственной Регистрации субъектов предпринимательской деятельности г. Екатеринбурга было выдано Свидетельство № 03390 о государственной регистрации компании «Налоги и финансовое право». Именно в этот день мы и празднуем свой День рождения!

В этот, юбилейный для нас, год мы запланировали много различных мероприятий. Среди них открытые лекции и отраслевые конференции, автограф-сессии, спортивные состязания и много еще различных событий.

Впереди у компании много важных и нужных дел и свершений. Пусть эта дата станет для нас еще одной ступенькой к новым высотам и достижениям!

Мы помним каждую веху нашего пути, и во все времена мы идем по нему рука об руку с вами – наши дорогие Партнеры и Клиенты!

Каждый год наша команда пополняется профессионалами высокого уровня. В компании подрастает молодое поколение, которое чтит традиции и помнит нашу историю. Мы все постоянно учимся и перенимаем опыт друг друга, а наш неутомимый руководитель – Аркадий Викторович Брызгалин всегда готов поддержать и помочь словом и делом.

Поздравляем всех сотрудников группы компаний Налоги и финансовое право с Днем Рождения Фирмы и желаем здоровья, вдохновения и исполнения всех задуманных планов и проектов!

От всего сердца благодарим наших Партнеров и Клиентов за доверие, желаем успехов в развитии бизнеса и процветания!

Читать новость на сайте здесь.

В Курганском областном музыкальном колледже имени Дмитрия Шостаковича в начале мая прошел VII Международный (ХII Всероссийский) конкурс-фестиваль баянистов, аккордеонистов и гармонистов «Друг баян» имени Виктора Степановича Брызгалина (папы Аркадия Викторовича Брызгалина).

Участие в конкурсе-фестивале в этом году приняли около 150 музыкантов из многих регионов России и Республики Беларусь.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» уже много лет является генеральным спонсором мероприятия, оказывая всестороннюю поддержку юным дарованиям со всей России и ближнего зарубежья.

Более подробно о конкурсе можно прочитать здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Блогу Аркадия Брызгалина 13 лет!

Авторскому блогу руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина исполняется 13 лет.

За это время публикации в блоге прочли более 5,9 млн. читателей из России, Азии, Китая и многих других стран. В 95 рубриках появилось более 9,1 тысяч постов.

Так, эксперимент, начавшийся с первого поста 17 мая 2010 года, вырос в отдельный проект, который сейчас служит ориентиром для поколений налоговедов по всему миру.

Несмотря на большую занятость и командировки, Аркадий Викторович регулярно пополняет свой блог новыми постами и рубриками. На страницах блога автор делиться своим взглядом на происходящие события в области налогов и финансового права, рассказывает о новых книгах, добавивших что-то новое в коллекцию относительных истин, как налоговых, так и жизненных, вводит новые рубрики и совершенствует уже существующие, размещает стихи. Иными словами – блог живет и становится интересным и полезным для своих читателей. Так создается круг единомышленников.

И напоследок, несколько слов читателям блога от автора:

- Дорогие мои читатели, поздравляю всех вас с днем рождения моего блога. Мне невероятно интересно читать ваши комментарии к постам. Сохраните свой пытливый ум и любознательность. Надеюсь, что мой блог станет площадкой по обмену мнениями по разным вопросам, включая налоги, экономику, право и жизнь.

От лица группы компаний «Налоги и финансовое право» от души поздравляем Аркадия Викторовича с такой важной датой и желаем вдохновения, неиссякаемой энергии и оптимизма.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил на семинаре-совещании СОСПП по налоговым итогам 1 квартала 2023 года

В Свердловском областном Союзе промышленников и предпринимателей (СОСПП) прошел семинар-совещание «Налоговые итоги I кв. 2023: новации законодательства, законопроекты, налоговый контроль, судебная практика». Спикером выступил руководитель ГК «Налоги и финансовое право», сопредседатель комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике Аркадий Брызгалин.

По его словам, одними из важнейших событий за первые три месяца этого года стали: растущий дефицит федерального бюджета, внедрение Единого налогового счета и введение единовременного взноса в бюджет от крупных предприятий.

«Дефицит федерального бюджета за 2022 год составил 3,3 трлн рублей. За первый квартал 2023 этот показатель почти приблизился уровню прошлого года. В бюджете на текущий год верхняя планка установлена в 2,9 трлн рублей. Основная причина – выпадение нефтегазовых доходов. Власти будут искать выход из сложившейся ситуации», – отметил Брызгалин.

В январе заработала система Единого налогового счета. Однако, по мнению эксперта, внедрение этой практики было плохо организовано. Одна из причин – это полное отсутствие теоретической и экспериментальной базы для этого. Данные ЕНС в личном кабинете не соответствовали действительности. Было невозможно провести сверку с ФНС и получить справку об отсутствии задолженности для заключения договоров или получения/продления лицензий. «Горячая линия» не работала. Сейчас ситуация относительно стабилизировалась.

Единовременный взнос распространится на компании со средней прибылью в 2021-2022 года более 1 млрд рублей за исключением нефтегазовых компаний. Норму закрепят в НК РФ.

Также в январе Минфин приступил к разработке проекта с масштабными поправками в Налоговый кодекс РФ. В конце апреля Правительство внесло изменения на рассмотрение Госдумы. Однако через день отозвало закон в связи с общественным резонансом по 30% НДФЛ для работающих заграницей.

В мероприятии приняли участие представители СКБ Контур, «Форум-групп», ГК «Априори», «Транссибурала», Корпорации «Маяк», «Уралхиммаша», «Группы Синара», «Атомстройкомплекса», «Россетей», «Ростеха» и других предприятий и компаний Свердловской области.

Читать статью на сайте СОСПП здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги конференции Налоги и налоговое право в новых условиях экономики и политики

В пятницу 19 мая на площадке СИНАРА-ЦЕНТР собрались гости, успевшие зарегистрироваться на встречу с мэтрами в области налоговедения. Мы не стремились собирать большие залы. Важен был круг единомышленников из числа тех, кому действительно интересна тема налогов.

Звездный состав конференции: Запольский Сергей Васильевич, Пепеляев Сергей Геннадьевич, Байгозин Константин Игоревич и Майбуров Игорь Анатольевич с разных ракурсов подошли к рассмотрению современных трендов в вопросах налоговедения. Прозвучали крайне важные темы о сути чрезвычайных налогов, месте налоговой системы в финансово-кредитном механизме, реализации защиты прав налогоплательщиков в судах высших инстанций.

Еще одним подарком для гостей конференции стало присутствие представителей ФНС. Заместитель начальника Правового управления ФНС России Матвиенко Александр Александрович и начальник отдела сопровождения споров в высших судах Правового управления ФНС России Денисаев Михаил Александрович «показали изнанку» работы налоговой, возможно, став чуть понятнее налогоплательщикам.

Организатором и модератором конференции выступил основатель и руководитель Группы Компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин.

У нас получился очень содержательный и живой диалог. В зале находились лишь те, кто смог лично присутствовать на конференции. Еще больше участников собрала трансляция мероприятия. Наш подарок городу и ценителям удался!

Делимся с вами небольшими фотоотчетом с мероприятия и ссылкой на запись конференции: https://www.youtube.com/live/yuFE6lGveAs?feature=share

Конференцию мы приурочили к 30-летию Группы Компаний «Налоги и финансовое право». Вечером того же дня прошел торжественный ужин. О нём мы расскажем в наших следующих постах!

Читать новость на сайте здесь.

Яркие моменты праздника!

На прошлой неделе отгремел торжественный салют в честь 30-летия ГК «Налоги и финансовое право»!

Было сказано много теплых слов и поздравлений в адрес основателя Аркадия Викторовича Брызгалина и сотрудников компании.

По ощущениям, количество подарков и поздравлений с каждый днем только растет! Мы сердечно благодарим всех наших Партнеров и Клиентов тех, с кем мы дружим не один десяток лет и новых. В каждом из вас – частичка нашей энергии и ежедневного труда.

Ваши теплые слова – высокий знак доверия к нашему делу! Мы искренне рады нашему сотрудничеству и надеемся на укрепление наших отношений.

Фотоархив почти готов и очень скоро мы сделаем его адресную рассылку, а пока делимся небольшим отчетом с праздника на сайте здесь.

В пятницу 26 мая состоялся прием Губернатора Свердловской области по случаю Дня российского предпринимательства, на котором Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев отметил производственные достижения и ответственную социальную позицию уральских промышленников и предпринимателей, а также вручил награды заслуженным предпринимателям региона и поздравил лауреатов премии «Номер один».

Глава региона подчеркнул: сегодня общая задача – в полной мере задействовать промышленный, научный и инвестиционный потенциал для укрепления технологического и экономического суверенитета государства, а также обеспечение ускоренного внедрения инноваций в производство для насыщения внутреннего рынка, своевременную реализацию значимых проектов развития.

Читать новость на сайте Губернатор Свердловской области здесь.

Среди приглашенных руководителей глава ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, которому в 2020 году было присвоено звание Свердловской области «Заслуженный предприниматель Свердловской области».

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №04/2023. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год»

В четвертом номере журнала, как обычно, размещен обобщенный обзор судебной практики, для которого специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право» выбраны самые актуальные и содержательные судебные случаи. Трудно переоценить значение судебных дел, поскольку невозможно предусмотреть в законах все хозяйственные ситуации, и многие принципиальные налоговые вопросы разрешаются именно судами.

Наши сотрудники постоянно изучают текущую судебную практику всех регионов России, и самые интересные, актуальные и сложные случаи собраны в этом номере журнала. Надеемся, что отобранные для обзора прецеденты будут интересны нашим читателям, а, может быть, и пригодятся для разрешения конкретных ситуаций или споров.

Также традиционно актуальная информация в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора» и других.

В рубрике «Налоговый контроль» размещен материал об административной ответственности в случае неуведомления налогового органа о поломке одного из устройств кассового аппарата – фискального накопителя.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Мы в тройке лидеров по обороту от правовых услуг в 2022 году в Екатеринбурге!

На днях на портале Делового Квартала (DK.RU) был опубликован рейтинг ведущих правовых компаний Екатеринбурга по обороту услуг в 2022 году.

Центру экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» принадлежит общее третье место среди всех компаний Екатеринбурга, принявших участие в рейтинге, показав суммарный прирост выручки в 27,5% по сравнению с 2021 годом.

Далее авторы рейтинга составили топ-листы по обороту компаний в 2022 году от правовых услуг по отраслям права.

Наша компания оставила конкурентов далеко позади в области налогового консалтинга, также мы уверенно лидируем гражданско-правовом консалтинге!

Благодарим партнеров и клиентов за проверенное временем прочное сотрудничество.

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность вот уже 30 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Подводим итоги апреля: Важен порядок в делах!

Апрель был всецело посвящен подготовке к предстоящим торжествам – празднованию 30-летия ГК «Налоги и финансовое право» год. Много мероприятий и встреч проводятся и запланированы в рамках этого события. Мы решили напомнить, чем еще в ГК «Налоги и финансовое право» был отмечен второй весенний месяц.

В начале апреля завершилась весенняя серия авторских вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина Налоги 2023: политика, судебная практика, налоговые риски. В качестве подарка участникам автор серии прочитал еще один вебинар: «Самозанятые» и налоги: статус, риски, сложные вопросы, запись которого – одна из самых востребованных на сегодняшний день.

В конце апреля Ольга Вячеславовна Анфёрова провела вебинар для клиентов нашего давнего партнера – «КонсультантПлюс Свердловская область», по очень актуальной на текущий момент теме: «Валютные операции в 2023 г.: актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля, действующие запреты и ограничения»

В апреле руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступил с докладом на заседании Круглого стола «Судебная экономическая экспертиза: практика и теория» (проводился по инициативе Арбитражного суда Пермского края, краевого Совета судей и Пермского государственного национального исследовательского университета), принял участие в Налоговом конгрессе «Налогово-правовая реальность - 2023» и Международной научно-практической конференции «Актуальные проблемы и перспективы развития науки финансового права» («Пискотинские чтения – 2023») (г. Москва). Всё это волшебным образом уместилось между командировками, выступлениями на заседаниях Налогового Клуба и на радио, ведением блога, личными встречами и консультациями. Аркадий Викторович не забыл и о своих партнерах. В середине апреля на площадке ГК «Налоги и финансовое право» прошла встреча «В гости к делороссам».

Наш неутомимый глава компании помнит и о здоровье. В апреле Аркадий Викторович и команда на Сочи-Автодром открыли беговой сезон.

Весной у наших экспертов много дел: письменные и устные консультации, встречи в офисе и сопровождение клиентов на важных встречах.

По количеству запросов апрель был чуть спокойнее марта. Если же рассматривать суммарный показатель за прошедшие 4 месяца, то он подрос по сравнению с прошлым годом на 13,5%. Май ожидаем на уровне марта и чуть выше. Сбылись ли наши прогнозы – узнаем в начале июня.

На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в апреле рассматривались темы, касающиеся хозяйственной деятельности предприятий, различных аспектов убытков, взаимоотношений работник – работодатель, в том числе с иностранцами и гражданами РФ, работающими за границей.

В марте и апреле мы провели три мероприятия: Налоги 2023: политика, судебная практика, налоговые риски, «Самозанятые» и налоги: статус, риски, сложные вопросы и Открытые чтения: Налоги мира: происхождение, настоящее, будущее, которые были отмечены участниками как высокопрофессиональные и практически ориентированные. Слушатели отметили актуальность тем, четкость и понятность изложения.

Материалы этих и предыдущих мероприятий доступны в записи. Осталось лишь выбрать нужную тему и отправить заявку.

13 июня стартует Курс практикующего Консультанта: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2023.

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, трудовые и налоговые отношения с иностранцами и гражданами РФ, работающими за границей, вопросы административной ответственности в сфере предпринимательской деятельности и многое другое.

Регистрация уже открыта!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

25 мая, на заседании Налогового Клуба рассмотрели некоторые вопросы применения ФСБУ 14/2022, налогообложения в сфере интеллектуальной собственности и получение статуса IT-компании.

По традиции, заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Эксперт сделал обзоры налоговых новостей первого квартала и самой значимой судебной практики по налоговым спорам за 2022 год, а затем передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Харалгиной Ольге, которая и стала хозяйкой следующего большого блока.

Ольга Леонидовна отметила новое в учете нематериальных активов при применении ФСБУ 14/2022, выделив при этом и основные тонкости.

Эксперт получила массу вопросов от участников заседания.

Следующий блок был посвящен юридическим моментам. Ведущий специалист по юридическим вопросам Попов Георгий Денисович рассказал об особенностях налогообложения в сфере интеллектуальной собственности в текущих условиях и ответил на наиболее частые вопросы.

Завершил заседание главный специалист по юридическим вопросам Зырянов Антон Валерьевич сообщением о том, как получить статус IT-компании, какие налоговые льготы предусматривает этот статус, выделив при этом и возможные причины его утраты.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

Группа компаний «Атлас Девелопмент» - застройщик с более чем 15-летним опытом работы на рынке жилой и промышленной недвижимости.

Уникальность застройщика в его разработке! Компания создала концептуально новый подход в проектировании и строительстве — Жилую экосистему. Концепция объединяет жильцов, онлайн и офлайн сервисы, различные предприятия, общественные пространства и органично встраивает их в повседневную жизнь резидента жилого комплекса.

Мы очень рады партнерству с ГК «Атлас Девелопмент» и уверенны, что это начало длительных деловых отношений.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620075, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77-81, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Ural Legal Run – 2023

Мы продолжаем поддерживать благотворительные организации и мероприятия.

Участие ГК «Налоги и финансовое право» в благотворительном забеге юристов Legal Run 2023 - наша добрая традиция.

Собранные средства будут направлены подопечным Благотворительного фонда «Дети России» – участникам проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН»

Оргкомитет Международного благотворительного забега юристов Legal Run принял решение не проводить полномасштабные забеги, а организовать одиночные флешмобы в разных городах и странах, как это было в 2021 и 2022 гг.

Принять участие в забеге можно до 15 июня. В любой день пробежать одному, с семьей, друзьями или коллегами любую дистанцию. Местом для пробежки может стать ближайший парк, набережная или стадион.

Присоединяйтесь!

Сайт благотворительного проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН»: https://help-children.net/campaign/legal-run-2023

Читать новость на сайте здесь.

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (ИЮНЬ-ИЮЛЬ 2023)

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в летнем Курсе практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

Зарегистрироваться

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.

Дата проведения: 13, 14 и 15 июня

Стоимость участия: 18 000,00 (on-line)/20 000,00 (очно, по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77)

До встречи на наших курсах!