11 января Минфин разместил на портале проектов НПА уведомление о разработке законопроекта в целях реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ.

Согласно указанным в уведомлении целям регулирования предполагается уточнение законодательства РФ о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, имущественных налогов, налогообложения подакцизных товаров и специальных налоговых режимов.

В качестве заинтересованных органов, которых планируется привлечь к обсуждению, значатся экспертный совет при Правительстве, общественный совет при Минфине, ОП РФ, Минэкономразвития, ФНС, РСПП, ТПП, «Опора России» и «Деловая Россия».

Ранее подобный проект – по последним ОНБНТП уже появлялся прошлым летом, однако «завис». На данный момент он требует корректировки, в связи с чем начата разработка новой версии законопроекта.

В предыдущем варианте предусматривалось:

получение налоговиками сведений обо всех выдаваемых загранпаспортах; упрощение получения соцвычетов на лечение, обучение, спорт, страхование, НПФ;
необлагаемая страхвзносами и НДФЛ норма компенсации затрат дистанционщиков;
30% НДФЛ для живущих за границей и при этом работающих дистанционно на российскую фирму;
много других нововведений для граждан в части исчисления НДФЛ;
несколько поправок в расчетах транпортного налога;
изменения, затрагивающие НДС, в том числе, увеличение необлагаемого норматива при раздаче рекламных товаров, уточнения по международным перевозкам;
правило выбора ставки по УСН при «переезде», продление действующего ограничения на перенос убытков на будущее, некоторые другие изменения, касающиеся налога на прибыль и спецрежимов.

Полагаем, что часть из названных положений войдут и в новую версию законопроекта Минфина.

Согласно плану законопроектной деятельности, представление законопроекта в правительство запланировано лишь на июнь, а внесение в ГосДуму - на сентябрь текущего года.

ЕНП: ФНС пока не будет взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений

ФНС в письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговым органам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.

Помимо этого, инспекции не должны штрафовать:

за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;
за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение – ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.

Так, ФНС исключила принудительное взыскание по отрицательному сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) непосредственно до проведения индивидуальных сверок. В настоящее время налоговая служба выявила более четырехсот таких ошибок. Об этом говорится в письме главы ФНС Даниила Егорова в межрегиональные налоговые инспекции.

Более подробно см. здесь

Принят первый налоговый закон 2023 года (акцизы, 1-ФЗ)

27 января В.В.Путин подписал Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ «О внесении изменений в ст. 181 и 193 ч. II НК РФ»

Законом с 1 марта 2023 г. индексируются налоговые ставки акцизов на сигареты, папиросы, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путём нагревания, а также на жидкости для электронных систем доставки никотина.

При этом из перечня подакцизных товаров исключаются устройства для нагревания табака.

Так, акцизы на сигареты и папиросы будут увеличены на 2%: с 2552 рублей за 1 тыс. штук до 2603 рублей (плюс 16% расчетной стоимости). Ставки акцизов на жидкости для вейпов повышаются на 11%: с 1 марта до 31 декабря 2023 года до 20 рублей за 1 мл (до 21 рублей на 2024 год, до 22 рублей - на 2025 год). Отменяется акциз на сами электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака (64 рубля за штуку).

Акцизы на нагреваемый табак с марта будут увеличены на 10,6% - с 7839 рублей до 8669 рублей за кг (в 2024 году - с 8153 рублей до 9016 рублей, в 2025 году - с 8470 рублей до 9377 рублей).

НОВЫЕ ЗАКОНЫ

Президент подписал законы о налогах…

… об освобождении от НДФЛ прощения кредита

29 декабря В.В.Путин подписал Федеральный закон от 29.12.2022 № 619-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ»

Законом предусмотрено внесение пункта 65 в ст. 217 НК РФ, согласно которому обязанность по уплате налога у гражданина не возникнет вследствие полного или частичного прощения кредитором в 2022-2023 годах обязательств заемщика, вытекающих из ипотечных кредитных договоров.

В пояснительной записке к закону отмечалось, что снижение кредитором размера денежных обязательств заемщика, как правило, является вынужденной мерой и направлено на оказание необходимой помощи заемщику, попавшему в трудную жизненную ситуацию. При этом необходимость уплаты налога на доходы физических лиц, возникающая в случае прощения кредитором части задолженности, влечет за собой дополнительную финансовую нагрузку на гражданина. Данные меры направлены на снижение долговой нагрузки на граждан в текущей экономической и геополитической ситуации.

Закон вступил в силу со дня его официального опубликования. Положения абз. 5 п. 65 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных с 1 января 2022 года.

… о расширении списка лиц, освобожденных от НДС при работе с драг/металлами

29 декабря президент РФ подписал Федеральный закон от 29.12.2022 № 596-ФЗ «О внесении изменений в ст. 149 ч. II НК РФ и о признании утратившей силу ч. 6 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ»

Законом расширен состав организаций, имеющих право использовать преференциальный налоговый режим освобождения от НДС операций по реализации физическим лицам слитков драгоценных металлов, включив в их число:

– аффинажные организации, - специализированные организации, имеющие исключительную правоспособность по аффинажу драгоценных металлов и включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень (Постановление Правительства РФ от 17.08.1998 № 972 «Об утверждении Порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, и перечня организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов»);

– организацию, изготавливающую банкноты и монету Банка России.

«Проектируемое увеличение количества участников розничного рынка инвестиционных драгоценных металлов и его стандартизация приведет к росту ликвидности слитков драгоценных металлов, сужению спредов цен покупки-продажи для физических лиц, повышению роли инвестиционных драгоценных металлов в дедоларизации национальной экономики», — отмечалось в пояснительной записке к документу.

Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

… о ратификации налогового договора с Республикой Беларусь

29 декабря президент подписал Федеральный закон от 29.12.2022 № 576-ФЗ «О ратификации Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам».

Основными целями Договора являются устранение налоговых барьеров во взаимной торговле и иных формах экономического сотрудничества хозяйствующих субъектов, обеспечение целостности фискальной базы Сторон и формирование единого информационного пространства для системного сотрудничества и взаимной помощи налоговых органов Сторон в противодействии уклонению от уплаты косвенных налогов, в том числе при трансграничной торговле.

Договор предусматривает гармонизацию налогового законодательства Республики Беларусь и Российской Федерации и сотрудничество Сторон в сфере налогового администрирования:

- приведение законодательства Сторон по косвенным налогам (НДС и акцизам) в соответствие с положениями Договора, в частности, закрепляются размеры минимальных налоговых ставок, перечень освобождений и льгот по косвенным налогам;

- порядок и условия предоставления межгосударственных бюджетных трансфертов Республике Беларусь; создание интегрированной системы администрирования косвенных налогов (ИСА КН) в целях передачи информации для сквозного анализа данных по НДС;

- создание коллегиального органа - Наднационального налогового комитета, основной функционал которого заключается в координации сторон по реализации Договора.

… о «донастройке» единого налогового счета

28 декабря В.В.Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Законопроектом исключаются такие понятия, как «суммы излишне уплаченных и излишне взысканных» налогов в связи с неприменимостью указанных понятий к институту единого налогового счета, уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 г. по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки, а также предусматривается возврат денежных средств в размере положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в случае его смерти.

При этом уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления налогов за периоды до 1 января 2023 года по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки. Также предусматривается возврат денежных средств на обычный банковский счет в размере положительного сальдо ЕНС налогоплательщика в случае его смерти.

Если до введения ЕНС налоги уплачивались отдельно по каждому виду, с подготовкой документов также отдельно по каждому платежу, то с 2023 года платить налоги и взносы нужно будет одним платежным поручением.

Перечисленные средства будут зачислены на ЕНС каждого плательщика. "Эти суммы далее сама налоговая служба распределит по назначению, исходя из данных о начислениях плательщика: сначала будет закрыта задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, последними - пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств", - говорится в сообщении ФНС.

Для юрлиц и предпринимателей ЕНС имеет свои особенности: единый срок уплаты налогов - не позднее 28 числа и предоставление основных видов налоговой отчетности не позднее 25 числа после окончания соответствующего налогового периода.

В ходе второго чтения депутаты поддержали ряд дополнительных поправок, которыми уточняются правила взыскания пеней, применения налоговых вычетов по НДС, акцизам, зачета излишне уплаченных сумм страховых взносов, а также особенности исполнения обязанностей налоговыми агентами и сроки представления уполномоченными банками в налоговый орган информации о суммах и видах выплаченных доходов, вычетах. Также внесена поправка по КИК (в статью 25.15 НК), разрешающая не учитывать дивиденды подсанкицонным налогоплательщикам.

Кроме этого, приняты поправки по НДФЛ:

НДФЛ, исчисленный и удержанный налоговым агентом, перечисляется по месту его учета в налоговом органе (месту его жительства), а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения независимо от суммы исчисленного НДФЛ;
предельный срок направления налоговым агентом сообщения о невозможности удержать НДФЛ перенесен с 1 марта на 25 февраля;
изменены сроки уплаты удержанного НДФЛ налоговым агентом по операциям с ценными бумагами и ЦФА;
введена норма, согласно которой в случае выявления факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм НДФЛ указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту;
с отчетности за 2022 год в Справке о доходах и суммах налога физического лица к расчету 6-НДФЛне будут указываться сведения о суммах налога, уплаченных в бюджет.

Закон вступил в силу 28 декабря 2022 года, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

… об особенностях налогообложения присоединенных территорий

28 декабря В.В.Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2022 № 564-ФЗ «О внесении изменений в ст. 4 ч. I и ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ»

Законом предусматривается наделение Правительства Российской Федерации полномочиями издавать до 31 декабря 2023 года нормативные правовые акты, предусматривающие особенности применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в 2023 году, в частности, порядка постановки на учет в налоговых органах организаций и физических лиц; порядка перехода налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность на указанных территориях, на специальные налоговые режимы; порядка учета расходов, понесенных налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность на указанных территориях, до 1 января 2023 года, для целей налогообложения.

Также определяется особый порядок признания граждан Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области налоговыми резидентами Российской Федерации в 2023 году.

Устанавливаются условия начала применения и порядка введения региональных и местных налогов на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, а также порядок перехода налогоплательщиков на применение контрольно-кассовой техники на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области.

Закон вступил в силу со дня официального опубликования.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов в январе 2023

На пленарном заседании 16.01.2023 утвержден проект постановления ГД № 270268-8 «О календаре рассмотрения вопросов ГД в январе 2023 г.», согласно которому в январе будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

О проекте федерального закона № 232856-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О внесении изменений в гл. 21 ч. II НК РФ и о приостановлении действия абз. 3 подп. 7 п. 2 ст. 149 ч. II НК РФ в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении» (о продлении действия нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении) (принят в 1 чтении 06.12.22)
О проекте федерального закона № 69209-8 «О внесении изменений в ст. 181 и 193 ч. II НК РФ» (в части взимания акцизов с электронных систем доставки никотина одноразового использования) (принят в 1 чтении 13.09.22)
О проекте федерального закона № 246186-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ» (в части совершенствования порядка взаимодействия налогоплательщиков - физических лиц с налоговыми органами в электронной форме) (рассмотрен Советом ГД 07.12.22)
О проекте федерального закона № 254008-8

«О внесении изменений в ст. 333³³ ч. II НК РФ» (в части изменения размера государственной пошлины) (рассмотрен Советом ГД 14.12.22)
О проекте федерального закона № 260060-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (об установлении пониженных ставок страховых взносов для участников промышленных кластеров) (рассмотрен Советом ГД 21.12.22)
О проекте федерального закона № 260062-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (в части установления порядка налогообложения отдельных операций) (рассмотрен Советом ГД 21.12.22)
О проекте федерального закона № 248696-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ» (в части освобождения от обложения НДФЛ отдельных видов доходов) (рассмотрен Советом ГД 12.12.22)
О проекте федерального закона № 155412-8 «О признании утратившим силу Федерального закона от 28 июня 2021 г. № 223-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (рассмотрен Советом ГД 15.07.22, 19.12.22)
О проекте федерального закона № 230881-8 «О внесении изменения в статью 14 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в ГД» (о расширении категорий субъектов малого и среднего предпринимательства, претендующих на получение мер финансовой поддержки) (рассмотрен Советом ГД 14.11.22)

В ГосДуму внесены проекты о налогах…

… о реформе соглашений о защите капиталовложений

12 января в ГосДуму внесен законопроект № 255995-8 «О денонсации соглашений о поощрении и взаимной защите (СПиВЗК) капиталовложений с недружественными странами или приостановления действия соглашений с другими недружественными странами» по инициативе депутатов партии КПРФ.

В данном проекте федерального закона предлагается провести ревизию международных соглашений о поощрении и взаимной защите капиталовложений (СПиВЗК), заключенных с более 60 зарубежными государствами в целях предоставления международно-правовых гарантий инвесторам из соответствующей страны (гарантии выплаты компенсации при национализации, справедливого разрешения спора и др.) и по результатам оформить законодательное решение о денонсации соглашений (СПиВЗК), заключенных в недружественными государствами.

В пояснительной записке разъясняется, что такие соглашения по содержанию призваны защищать инвесторов из обеих стран на территориях друг друга, однако «в реальности инвестиции следуют в одном направлении – из богатого государства – в бедное». Россия такие соглашения заключила со всеми экономически развитыми государствами, которые теперь являются недружественными, такими как Великобритания, США, страны ЕС, то есть со странами, от которых Россия ждет капиталовложений и инвесторов которых необходимо защищать.

… о создании системы мониторинга противодействия коррупции

11 января в ГосДуму внесен законопроект № 275491-8 «О Российской комиссии по мониторингу и регулированию законодательства в области противодействия коррупции» по инициативе депутатов партии «Новые люди».

Ранее президент РФ В.Путин внес в ГосДуму законопроект № 272467-8 о денонсации Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию. В этой связи парламентарии предлагают создать национальный аналог механизма мониторинга и противодействия коррупции, привлечь к его работе представителей госорганов и членов НКО.

«Законопроектом предлагается создать альтернативный национальный механизм мониторинга и подготовки предложений по осуществлению мероприятий и нормативно-правовому регулированию национальной политики в области противодействия коррупции», - говорится в пояснительной записке.

Согласно предусмотренным нововведениям, в состав комиссии по мониторингу и противодействию коррупции предлагается включить представителей органов публичной власти: президента, правительства, Конституционного суда, Верховного суда, Генеральной прокуратуры, Следственного комитета, Центрального банка, Счетной палаты. Кроме того, согласно инициативе, в состав комиссии должны войти представители парламентских фракций, члены Совета Федерации, уполномоченного по правам человека и уполномоченного по защите прав предпринимателей и некоммерческих организаций, специализирующихся в области противодействия коррупции.

В соответствии с законопроектом, основными задачами комиссии являются подготовка ежегодного доклада о реализации национальной политики в области противодействия коррупции; организация постоянного контроля и мониторинга реализации мероприятий, предусмотренных Национальным планом противодействия коррупции; обеспечение проведения комплексного анализа и определение направлений дальнейшего развития национальной политики в области противодействия коррупции; подготовка предложений по совершенствованию нормативного правового регулирования в области противодействия коррупции.

… об ответственности за подложные счета-фактуры и налог/декларации

21 декабря в ГосДуму внесен законопроект № 263208-8 «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ» по инициативе депутатов партий «Единая Россия» и ЛДПР. Само по себе такое объединение двух партий для совместной разработки проекта вызывает повышенный интерес к данной инициативе.

Предлагается дополнить ст. 173.3 УК РФ штрафами от 100 до 300 тыс. руб за представление и сбыт подложных счетов-фактур или деклараций. Кроме этого, предусмотрены такие виды наказания, как принудительная работа (до 4 лет) и тюремное заключение.

В случае, если сбытом счетов-фактур занималась группа лиц, наказание будет строже – лишение свободы до 7 лет и штраф в размере зарплаты за 5 лет.

«Счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они оформлены с использованием подставных лиц либо незаконным использованием персональных данных и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав», – такое разъяснение дали авторы законопроекта.

Как отмечено в пояснительной записке к документу, существующие нормы УК РФ не позволяют применить к организаторам фиктивного документооборота уголовных мер воздействия, соразмерных опасности их деяний. Между тем только в 2021 году незаконно оформленные налоговые НДС-вычеты составили 1 трлн рублей.

… об исчислении срока давности по админ/правонарушениям

8 декабря в ГосДуму внесен законопроект № 253855-8 «О внесении изменений в ст. 4.5 и 4.8 КоАП РФ» (об уточнении порядка исчисления сроков) по инициативе Правительства РФ.

Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ, по общему правилу постановление по административному делу не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня правонарушения. Между тем в соответствии с частью 1 статьи 4.8 КоАП течение срока давности, определенного периодом, начинается на следующий день после совершения правонарушения.

Конституционный суд признал часть 1 статьи 4.5 КоАП не соответствующей Основному закону страны в той мере, в какой она порождает неоднозначность в вопросе о дне начала исчисления срока давности привлечения к административной ответственности за правонарушения.

Для устранения выявленной неопределенности законопроектом предлагается дополнить статью 4.5 КоАП нормой, по которой срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения правонарушения.

Также законопроект предусматривает, что постановление по административному делу не может быть вынесено по истечении 60 календарных дней со дня совершения правонарушения, а по делу, рассматриваемому судьей, — по истечении 90 календарных дней.

В ГосДуму внесены проекты о налогах…

… о занятости населения в РФ

11 января в ГосДуму внесен законопроект № 275599-8 «О занятости населения в РФ» (в части изменения законодательства о занятости населения, введения эффективных инструментов необходимых для решения государственных задач) по инициативе депутатов партии «Единая Россия».

Законопроект вводит новые категории лиц, которые нуждаются в особой поддержке в трудовой сфере: бывших участников специальной военной операции и граждан под риском увольнения.

Для работодателей вводятся исключения, при которых они могут не соблюдать квоты на трудоустройство инвалидов, а сами квоты привяжут к характеру инвалидности работника.

Документ позволит признавать граждан безработными не только по месту официальной регистрации, но и по месту пребывания, а также восстанавливать статус безработного при переезде в другой регион. Граждане смогут устраиваться на короткие подработки, не снимаясь с учета в качестве безработных.

Размер пособия по безработице предлагается рассчитывать исходя из минимального размера оплаты труда. Законопроект корректирует порядок назначения максимального и минимального пособия по безработице. Сейчас на максимальные выплаты не имеют права те, кто в предшествующий период вели деятельность как самозанятые или индивидуальные предприниматели. При этом получаемое вознаграждение было, по сути, их заработком, указывают авторы документа, а потому такое разделение несправедливо. В случае принятия законопроекта лица, которые были самозанятыми или ИП не менее года до регистрации в качестве безработных и не имеют долгов перед бюджетом, получат среднее, а не минимальное пособие.

Кроме того, новелла содержит отдельную главу, которая посвящена мониторингу и прогнозированию рынка труда. В действующей редакции закона «О занятости» ее нет. Вошедшие нормы сформулировали путем консолидации и упорядочивания соответствующих положений, которые сейчас бессистемны.

Еще одна новая глава посвящена взаимодействию органов службы занятости с образовательными организациями. Количество бюджетных мест в образовательных организациях предлагается определять с учетом потребностей рынка труда.

Комментарий от «НФП»: с самой концепцией закона, как самостоятельного нормативного документа можно вполне поспорить, т.к. универсальным и самым полным документом, регламентирующим трудовые отношения в РФ, является Трудовой кодекс РФ. Поэтому можно предположить, что логичнее, положения законопроекта было бы внести именно в этот кодифицированный законодательный акт.

Кроме того, хотелось бы отметить, что еще в 2021 году партия «Единая Россия» одобрила идея о введении в России такого самостоятельного вида обязательного страхования, как «страхование занятости», с введением соответствующих отчислений с работодателя. Не смотря на то, что с момент обнародования данной идеи прошло почти 2 года, решения по этому поводу пока не принято. Не реализуется она и в вышеуказанном законопроекте, что можно являться косвенным признаком того, что власти (пока во всяком случае) отказались от предложений дополнительного фискального обременения работодателей.

… о деофшоризации

23 января в ГосДуму внесен законопроект № 281874-8 «О деофшоризации» по инициативе депутатов партии «Справедливая Россия».

Законопроект предполагает передачу под управление государства предприятий, зарегистрированных в офшорных зонах.

Расположенные в России активы, принадлежащие российским или иностранным неофшорным собственникам, управляемые офшорными компаниями, передаются в управление государству и могут быть переданы собственниками в управление российским компаниям в течение шести месяцев. В противном случае они считаются переданными в управление российскому государству навсегда.

При этом в случае нежелания собственников проводить перерегистрацию компаний предлагается конфисковать их в государственную собственность как бесхозное имущество.

ГосДума приняла в 1м чтении проекты о налогах …

… об освобождении от НДФЛ пострадавших дольщиков

19 января ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 210913-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить п.71 ст.217 НК РФ и освободить от НДФЛ компенсации, которые получает дольщик в связи с банкротством застройщика в том случае, если такая компенсация осуществляется на основании законодательства субъектов РФ.

В пояснительной записке к законопроекту авторы указывают на то, что в настоящий момент доходы, обманутых дольщиков освобождаются от НДФЛ только в том случае, если осуществляется компенсация на основании Федерального закона о Фонде развития территорий.

Вместе с тем нередки случаи, когда дольщики получают компенсацию также на основании законодательства субъектов РФ. Например, дольщики могут получать вместо непостроенной квартиры какую-то другую квартиру и платить за нее налог.

В связи с чем доходы в виде возмещения, полученного налогоплательщиком в соответствии с законами субъектов РФ по защите прав граждан - участников долевого строительства при банкротстве застройщиков, подлежат освобождению от НДФЛ.

… о предоставлении налоговых документов онлайн

18 января ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 246186-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ».

Законопроектом предлагается установить, что передача налоговым органом документов, содержащих сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ будет осуществляться при наличии согласия на это указанного налогоплательщика, выраженного им в уведомлении о представлении документов через личный кабинет на ЕПГУ.

Документы, которые могут передаваться налоговыми органами налогоплательщику через личный кабинет на ЕПГУ, будут определяться непосредственно Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).

В частности, пунктом 4 статьи 52 НК РФ (в редакции законопроекта) предусматривается, что через личный кабинет на ЕПГУ может быть передано налоговое уведомление.

В пояснительной записке разъясняется, что реализация законопроекта позволит отказаться от дублирования направления налоговых уведомлений почтовым сообщением на бумажном носителе для налогоплательщиков - пользователей ЕПГУ, которые направили в налоговый орган уведомление о представлении документов через личный кабинет на ЕПГУ и приведёт к значительному сокращению бюджетных расходов на массовую печать и направление налоговых уведомлений.

… об освобождении от НДФЛ выплат обучающимся

18 января ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 248696-8 «О внесении изменения в ст. 217 НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить от налогообложения в полном объеме выплаты, которые обучающиеся получают в качестве материальной поддержки именно в связи с нуждаемостью.

В пояснительной записке к законопроекту разъясняется, что материальная поддержка нуждающихся обучающихся по сути является целевой выплатой, предназначенной для решения ими трудной жизненной ситуации, а не материальным обогащением. При удержании налога сумма выплаты уменьшается, что снижает ее результативность для конкретного обучающегося.

… о льготах по НДПИ для отдельных категорий налогоплательщиков

18 января ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 265873-8 «О внесении изменений в ст. 342-10 ч. II НК РФ» о налогообложении добычи многокомпонентных комплексных руд, содержащих медь, никель, металлы платиновой группы.

Законопроект предусматривает, что коэффициент Кмкр (используется при расчете НДПИ для многокомпонентной комплексной руды с содержанием меди, никеля, металлов платиновой группы) будет равным нулю с 1 января 2026 года до 1 января 2038 года для проектов, которые соответствуют ряду требований.

А именно, участки недр должны быть расположены полностью или частично на территории Красноярского края, лицензия на пользование ими выдана до 1 января 2014 года, степень выработанности запасов на 1 января 2022 года - менее 1%, в добываемой руде содержание металлов платиновой группы составляет не менее 1 грамма и не более 4 граммов на тонну руды.

Нулевой НДПИ будет установлен, если компания вложит в добычу не менее 89 млрд. рублей с 2023 по 2030 год. Инвестиции должны направляться на создание, приобретение, сооружение, изготовление объектов основных средств, в том числе объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической, коммунальной, социальной, цифровой инфраструктур.

Так, "Черногорская ГРК" действует в составе группы "Русская Платина", контролируемой Мусой Бажаевым. Производственная мощность горно-обогатительного комплекса на базе Черногорского месторождения медно-никелевых руд в Красноярском крае составит 7 млн. тонн руды в год. Ввод комплекса намечен на 2024 год.

… о предоставлении льгот по НДС и налогу на прибыль

18 января ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 260062-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ (в части установления порядка налогообложения отдельных операций).

Законопроектом предлагается внести изменения в гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» и гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, направленные на установление порядка налогообложения операций, возникающих в рамках соглашений о сервисных рисках, предусмотренных Федеральным законом от 1 апреля 2022 г. № 75-ФЗ «О соглашениях, заключаемых при осуществлении геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья, и о внесении изменения в Закон Российской Федерации «О недрах», применительно к которым может возникнуть неопределенность в применении действующих правил налогообложения.

Одобренные комитетом поправки в Налоговый кодекс предполагают, в частности, что денежные средства, полученные оператором - управляющим товарищем по соглашению об управлении финансированием для работы в качестве оператора по соглашению о сервисных рисках, а также денежные средства, полученные в счет возврата управляющим товарищем такого финансирования, не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Освобождаются от НДС на территории РФ операции финансирования участия управляющего товарища в соглашении о сервисных рисках.

В состав внереализационных доходов и расходов для исчисления налога на прибыль организаций будут включаться: стоимость доходной части добытых полезных ископаемых при их распределении по соглашению о сервисных рисках либо по соглашению об управлении финансированием.

Для формирования резервов по сомнительным долгам в качестве безнадежного долга признается дебиторская задолженность по соглашению о сервисных рисках или по соглашению об управлении финансированием, в случае досрочного расторжения указанных соглашений, в том числе в связи с прекращением деятельности по разработке участка недр.

В заключении на законопроект комитет Госдумы предложил рассмотреть вопрос о распространении действия положений законопроекта с 1 января 2023 г., в то время как сейчас заложен срок вступления в силу через месяц после официального опубликования.

В ГосДуму внесены проекты о налогах…

…об освобождении от НДС лекарственных препаратов

26 января в ГосДуму внесен законопроект № 285555-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» (об освобождении от НДС отдельных видов лекарственных препаратов) по инициативе Правительства РФ.

Законопроект предполагает освобождение Фонда поддержки детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями «Круг добра» от уплаты НДС при передаче незарегистрированных в России лекарств.

Так, от НДС будет освобождена реализация Фонду лекарств, незарегистрированных в России и ввезенных в страну без уплаты НДС на основании разрешения Минздрава России для лечения детей с тяжелыми редкими заболеваниями. Также от уплаты НДС освободят передачу таких лекарств Фондом «Круг добра» государственным медицинским организациям.

На сегодняшний день при ввозе на территорию России таких препаратов НДС не уплачивается при условии представления в таможенные органы соответствующего разрешения, выданного Минздравом России. При этом осуществлять ввоз таких лекарственных препаратов имеют право только организации, указанные в Федеральном законе № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», в число которых Фонд «Круг добра» не включен. Поэтому при ввозе в Россию незарегистрированных лекарственных препаратов организации, осуществляющие в интересах и по поручению Фонда их ввоз, НДС не уплачивают. При этом при дальнейшей передаче препаратов Фонду, а также Фондом медицинским и аптечным организациям НДС уплачивается в общеустановленном порядке.

…о установлении судами даты вступления в силу измененных договоров

26 января в ГосДуму внесен законопроект № 285552-8 «О внесении изменения в ст. 453 ч. I ГК РФ» по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предполагается внесение поправки в п. 3 ст. 453 ГК РФ. В этой норме говорится о том, что при изменении или расторжении договора в судебном порядке обязательства считаются измененными или прекращенными с момента вступления в законную силу решения суда. Положение хотят поправить, указав "если иное не установлено решением суда". Таким образом, судам фактически дадут право корректировать обязательства сторон не только на будущее, но и "задним числом".

Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, действующим п. 3 ст. 453 ГК РФ не учитывается практическая возможность возникновения правовых ситуаций, при которых сторона договора не исполняет обязательство вследствие существенного изменения обстоятельств (например, в случае если невыполнение работ по установке было обусловлено отсутствием необходимого для этого оборудования, которое контрагент - иностранная организация отказалось поставить, а при заключении договора поставки стороны исходили из того, что такого изменения обстоятельств не произойдет), при этом стороны договора не смогли прийти к соглашению об изменении условий данного договора (например, условия о замене иностранного оборудования оборудованием отечественного производства) и обратились в суд.

Так, поправки позволят защитить компании, которые не исполнили договорные обязательства из-за санкций и проблем с логистикой.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС: инспекция не обязана сообщать плательщику сведения о лице, сдавшем за него отчетность

14 декабря судья ВС РФ Т.В. Завьялова рассмотрела жалобу налогоплательщика по судебному спору, в котором налоговый орган отказал в предоставлении подробной информации о факте подачи налоговой декларации неуполномоченным лицом (дело № А51-14876/2021)

Фабула дела: в ходе выездной проверки от налогоплательщика в налоговый орган поступили уточненные налоговые декларации по НДС с суммой налога к уменьшению («нулевые» декларации). Они были подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, принадлежащей руководителю налогоплательщика с правом действовать от имени общества без доверенности.

В связи с этим налоговый орган направил налогоплательщику требование пояснить причину представления нулевых деклараций.

Налогоплательщик представил ответ на данное требование, в котором указано, что «нулевые» декларации по НДС он не отправлял и во избежание проблем и разрывов НДС для контрагентов он затем представил спорные суммы налога к уплате.

Этим налогоплательщик не ограничился и обратился в налоговый орган с просьбой представить информацию (документы) по приему инспекцией налоговой отчетности от неуполномоченного лица.

В ответ налоговый орган сообщил, что сведения, документы (информация), запрашиваемые налогоплательщиком, не входят в перечень информации, закрепленной положениями ст.ст. 21, 32 НК РФ, ему сообщена общая информация о подписанте спорных деклараций.

Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконным бездействие налогового органа по непредставлению всей информации по поводу подачи спорных деклараций.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований налогоплательщика исходя из того, что данная информация не поименована в качестве обязательной для представления налоговым органом налогоплательщику. Запрашиваемые им сведения не связаны с применением нормативных правовых актов, регулирующих правоотношения в области налогообложения; с порядком исчисления и уплаты конкретного вида налога или сбора; не касаются прав и обязанностей налогоплательщика, полномочий налоговых органов и их должностных лиц; не связаны с вопросами заполнения форм налоговых деклараций.

Суды отметили, что налоговым органом обращения налогоплательщика рассмотрены, с учетом предоставленных налоговым законодательством полномочий представлена информация в том числе о подписанте «нулевых» налоговых деклараций по НДС, поэтому оснований считать, что инспекцией и управлением допущено незаконное бездействие, не имеется.

ВС РФ Определением от 14.12.2022 № 303-ЭС22-20118 по делу № А51-14876/2021 отказал в пересмотре дела СКЭС ВС РФ.

ВС рассмотрел спор о привлечении к субсидиарке фактического бенефициара должника

Наличие статуса бенефициара корпоративной группы еще не свидетельствует о том, что такое лицо является фактическим директором, в то же время он должен знать, кто не только номинально, но и фактически руководит должником. Поэтому в случае спора бенефициара могут обязать раскрыть информацию о таких лицах. Если он этого не сделает, последствия нарушения, допущенного фактическим руководителем, могут возложить на него. К такому выводу пришел ВС РФ в Определении от 23 января 2023 года № 305-ЭС21-18249 (2, 3) по делу № А40-303933/2018.

Фабула дела: в августе 2019 года суд признал ООО «Абсолют» (структура группы компаний Подиум Маркет) банкротом. В рамках банкротства суд вначале привлек к субсидиарной ответственности за непередачу документов гендиректора должника Мурада Шихмагомедова.

Однако конкурсный управляющий ООО «Абсолют» и «Абсолют Банк» (кредитор) также потребовали привлечь к субсидиарке фактического бенефициара ООО «Абсолют» Эдуарда Киценко (владельца 99,9% в ООО «Луиджи Альбино», которое является 100% владельцем ООО «Абсолют»).

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций отказали в иске, указав, что обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника законом «Об ООО» возложена именно на руководителя общества. При этом гендиректором должника являлся Шихмагомедов.

Заявители не представили доказательств, которые бы свидетельствовали, что:

именно на Киценко были возложены функции по ведению или хранению документации должника;
либо что Киценко действовал совместно с Шихмагомедовым и каким-либо образом способствовал сокрытию информации о должнике или его имуществе.

Доводы о номинальном характере полномочий Шихмагомедова не нашли достаточного подтверждения в ходе судебного разбирательства. В 2021 году в нотариально удостоверенном заявлении Шихмагомедов подтвердил, что являлся реальным директором должника. Он указал, что документы должника хранились лично у него и Киценко данные документы никогда не передавались.

Также суды пришли к выводу, что непередача документации не привела к существенному затруднению проведения процедур банкротства.

Заявитеди оспорили данные решения судов в ВС РФ.

ВС РФ указал следующее.

Предусмотренная абзацем вторым п. 2 ст. 126 Закона о банкротстве обязанность руководителя передать документацию должника конкурсному управляющему в равной степени (солидарно) распространяется как на номинального, так и на фактического руководителя.

Неисполнение этой обязанности влечет возможность впоследствии применить презумпцию доведения до несостоятельности, предусмотренную подп. 2 п. 2 ст.61.11 Закона о банкротстве.

Обращаясь с заявлением, конкурсный управляющий и банк полагали возможным вменить последствия непередачи документов Киценко Э.В. как бенефициару группы компаний, в которую входил должник. Однако наличие статуса бенефициара корпоративной группы еще не свидетельствует о том, что такое лицо является фактическим директором тех компаний группы, где формально должность руководителя занимает номинальное лицо. Бенефициар, как правило, не управляет ежедневной текущей деятельностью подконтрольных ему корпораций. В то же время он в силу принадлежащего ему контроля должен располагать сведениями о лицах, которые не только номинально, но и фактически осуществляют функции руководителя.

При возникновении соответствующего спора на бенефициара может быть возложена обязанность раскрыть информацию о таких лицах. При неисполнении соответствующей обязанности последствия допущенного фактическим руководителем нарушения могут быть вменены этому бенефициару, поскольку именно он создает модель управления, при которой теневой директор совершает противоправные действия и его выявление становится невозможным.

При этом ВС РФ отметил, что утверждение Шихмагомедова М.К. о реальности своих полномочий как директора и нахождении документов (которые так и не были переданы) у него лично не может опровергать доводы конкурсного управляющего и банка о номинальности статуса указанного лица, поскольку принятие номинальным директором вины на себя является одним из ключевых условий заранее достигнутых договоренностей с фактическим руководителем.

ВС РФ отменил решения судов нижестоящих инстанций и отправил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ФНС представлен обзор практик устранения схем уклонения от налогов

ФНС выпустила письмо от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@ «О направлении Обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения» об успешных практиках выявления бенефициаров, получающих незаконные доходы от налоговой оптимизации.

В приложении к письму указывается, что из 45 налогоплательщиков реальные бенефициары из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров должников выявлены в 31 случае (68,9%); из числа лиц, неформально управляющих деятельностью должника и/или получающих от этого экономически необоснованную выгоду, реальные бенефициары выявлены в 14 случаях (31,1%).

Также приведен комплекс мероприятий по определению схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика, а также наиболее эффективные мероприятия налоговых и правоохранительных органов по установлению бенефициаров.

Бенефициарами обычно являются учредители (участники) налогоплательщика, родственники или знакомые учредителей (участников), номинальных руководителей либо работодатели последних по основному месту работы, то есть аффилированные и зависимые лица.

В письме также названы признаки аффилированности и зависимости налогоплательщика:

наличие у номинальных учредителей и руководителей основного места работы в другой организации, принадлежащей реальному выгодоприобретателю (например, владельцу группы компаний);
привлечение персонала, средств производства другой фирмы;
ведение бухучета теми же лицами, что и в основной организации, общий юридический, фактический и IP-адрес, телефон, офисные, производственные и складские помещения, использование наименования основной организации, системы скидок, привилегий;
расходование денежных средств зависимой фирмы на нужды основной организации и лично бенефициара.

Кроме того, приведены непосредственно примеры успешных практик с описанием обстоятельств, касающихся выявления и пресечения преступлений в сфере налогообложения.

Утверждён план законопроектной деятельности Правительства на 2023 год

Опубликован План законопроектной деятельности Правительства РФ на 2023 год, согласно которому год должен стать одним из самых спокойных по части налоговых "донастроек", чисто налоговый законопроект всего один.

Ряд пунктов документа касаются экономического блока, а пункты 7, 8, 20 и 23 непосредственно относятся к бухгалтерской сфере.

Минфину России поручается подготовить предложения о внесении изменений:

в ч. I и II НК РФ в целях реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ;
в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» в части оптимизации порядка применения контрольно-кассовой техники и упорядочивания работы участников отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники;
в Бюджетный кодекс РФ в части создания правовых основ осуществления контроллинга, в части положений, касающихся доходов бюджетов бюджетной системы РФ, и иных положений Бюджетного кодекса РФ;
в Кодекс РФ об административных правонарушениях в целях повышения эффективности осуществления контрольной деятельности за соблюдением законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и в сфере закупок товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц.

ФНС актуализировала промостраницу по ЕНС

В декабре 2022 г. на сайте налоговой службы была запущена промостраница по ЕНС, информация на которой все еще дополняется и структурируется.

ФНС составила свежие таблицы, в которых указаны налоги, уплачиваемые через ЕНС, уплачиваемые по КБК, а также обоими способами.

Во всех таблицах по каждому налогу опубликованы действующие КБК.

Вместе с тем, на промостранице осталось утверждение о том, что в 2023 году можно любые налоги платить посредством платежного поручения

ФНС: в ЕНС будут включены не все суммы переплаты по налогам

ФНС в своем письме от 28.12.2022 № СД-3-8/15024@ указала, что сумма налоговой переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет.

Ведомство напоминает, что ст. 78 НК РФ разрешает подавать заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством.

Учитывая, что в действующем законодательстве сумма излишне уплаченного налога, образованная за пределами трехлетнего срока, не подлежит возврату (зачету), при формировании сальдо единого налогового счета из состава совокупной суммы обязанностей такие суммы переплаты исключаются.

Тем самым сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, зачет таких сумм не производится.

Мобилизованным разрешили не сдавать статотчетность

Правительство расширило меры поддержки в связи частичной мобилизацией. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 13.01.2023 № 15 от сдачи статотчетности освободили, в частности, организации, в которых мобилизованный — руководитель и одновременно единственный участник.

Освобождение действует на период военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы.

Предполагается, что такая мера поддержки позволит мобилизованным избежать штрафов за неподачу отчетности.

Минфин уточнил учет курсовых разниц при расчете налога на прибыль

Минфин в письме от 22.12.2022 № 03-03-10/126074 указал: положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращенному на 31.12.2022 требованию или обязательству, нужно сравнить между собой:

если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год;
если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.

ФНС письмом от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@ направила данное разъяснение нижестоящим налоговым органам.

ФНС утвердила формы заявлений о зачёте и возврате налоговой переплаты с учётом ЕСН

30 ноября 2022 г. ФНС России приняла Приказ № ЕД-7-8/1133@ «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины» (зарегистрирован в Минюсте 30.12.2022 № 71900).

ФНС определила формы и форматы документов, которые инспекции и налогоплательщики должны использовать с 10 января при зачете и возврате переплаты. Речь идет, в частности, о положительном сальдо единого налогового счета.

Так, в заявлении о возврате положительного сальдо нужно указывать среди прочего сумму, которую хотят вернуть, и сведения о счете (номер счета, БИК). В заявлении о зачете положительного сальдо, например, следует выбрать, в счет чего нужен зачет:

- исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, взносов и т.д.;

- предстоящей уплаты конкретного налога, сбора или взноса;

- исполнения отдельных решений налоговиков;

- погашения долга, который не учитывают в совокупной обязанности.

IT-компании просят налоговой определенности

Участники IT-рынка предложили Минцифры сделать ставку по налогу на прибыль для IT-компаний в размере 0%, которая по новым льготам действует до 2024 года, бессрочной либо четко закрепить возврат навсегда ставки в размере 3%. Компании опасаются, что по окончании действия льгот ставка вернется на уровень 2020 года и составит 20%. Юристы полагают, что компании смогут вернуться к ставке в размере 3% с 2025 года без специальных мер. Но даже в таком случае, подчеркивают участники рынка, рост налогов затруднит проекты импортозамещения зарубежных ПО и техники.

Представители ассоциаций предложили рассмотреть возможность либо сделать нулевую ставку налога на прибыль бессрочной, либо, если это невозможно, повысить налоговую ставку до 3%, но также оставив ее бессрочной.

Президент НП «Руссофт» Валентин Макаров также считает оптимальным возвращение к порядку предоставления льготы по налогу на прибыль со ставкой 3% и бессрочным действием льготы. «Но это одно из предложений, решения пока нет», — сказал он. По словам еще одного участника совещания, отрасль опасается, что по окончании 2024 года ставка налога для IT-компаний вернется на уровень 20%.

Советник BGP Litigation Денис Савин считает опасения неоправданными: «Принятые в 2020 году пониженные ставки продолжают действовать. С 2025 года IT-предприятия не вправе будут воспользоваться нулевой ставкой по налогу на прибыль, но вернутся к 3%, если, конечно, законодатели не решат продлить действие дополнительной льготы».

Поступление средств в бюджеты IT-компаний происходит неравномерно, и основные платежи приходятся на третий и четвертый кварталы года, поэтому компаниям необходимо создавать финансовый запас хотя бы на шесть месяцев, говорит председатель совета директоров «Базальт СПО» Алексей Смирнов.

«Если налоговая ставка вернется на уровень 20% или даже 3%, положение в отрасли значительно ухудшится, а привлекательность российской юрисдикции для бизнеса — снизится», — отмечает он. Это грозит сокращением бюджета IT-компаний на заработную плату сотрудникам и их увольнениями, считает господин Смирнов.

Более подробно см. здесь

Продлено действие отсрочки уплаты страх/взносов для широкого перечня организаций

Председатель Правительства РФ М.В. Мишустин подписал Постановление от 17.01.2023 № 28, продлевающее действие отсрочки уплаты страховых взносов для широкого перечня организаций.

Если раньше платежи за II квартал 2022 года необходимо было внести до конца апреля 2023 года, то теперь этот срок продлён до 28 мая 2024 года.

Переносом платежей по страховым взносам смогут воспользоваться предприятия, осуществляющие более 70 видов деятельности, в том числе в сфере здравоохранения, науки, культуры, туризма, спорта и развлечений, занимающиеся производством пищевых продуктов, одежды, мебели, текстильных изделий, издательской деятельностью.

Действие отсрочки также продлевается для работающих в этих отраслях индивидуальных предпринимателей. Речь идёт о страховых взносах, начисленных за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Для них крайним сроком уплаты страховых взносов станет 1 мая 2024 года.

Отсрочка по уплате страховых взносов за III квартал 2022 года предусмотрена для организаций, осуществляющих более 30 видов деятельности, включая производство лекарств, сельское хозяйство, строительство, сферу ИТ и телекоммуникаций. Им нужно будет внести необходимые платежи также до 28 мая 2024 года.

«Это решение даст возможность бизнесу и дальше использовать высвободившиеся ресурсы на текущие расходы, прежде всего заработные платы сотрудникам, развитие и модернизацию производства, перестройку логистики», – подчеркнул Михаил Мишустин в ходе совещания с вице-премьерами 23 января.

Более подробно см. здесь

Налоговые доначисления бизнесу выросли в 2,2 раза

Заметный рост налоговых доначислений произошел с четвертого квартала 2021 года - тогда их сумма выросла до 206,6 млрд руб., в то время как до этого не превышала 100 млрд руб. за квартал (а в пандемийном 2020 году из-за ограничения выездных проверок так и вовсе падала до минимальных значений). В первом квартале 2022 года доначисления составили 190 млрд руб., во втором - 198,9 млрд руб., в третьем - 208,8 млрд руб.

В результате суммарно за 9 месяцев 2022 года ФНС обязала компании, индивидуальных предпринимателей и физических лиц дополнительно выплатить в бюджет 597,8 млрд руб. (из которых 396,3 млрд руб. составили недоплаченные налоги, а 201,5 млрд руб. пришлось на штрафные санкции и пени), что в 2,2 раза превышает показатель аналогичного периода предшествующего года (267,2 млрд руб.).

Росту доначислений способствовали участившиеся выездные налоговые проверки - их количество возросло в 1,5 раза, до 8 тыс. визитов. Средняя сумма доначисления по итогам выездных проверок также выросла - в 1,6 раза, с 40,9 млн руб. до 66,6 млн руб. В итоге доля доначислений в общих налоговых сборах возросла до 2,5% против 1,3% годом ранее.

Вместе с тем количество камеральных налоговых проверок, основанных на изучении налоговых деклараций и документов налогоплательщика, снизилось на 7,7%. Занимая основную долю в контрольной работе налоговых органов, камеральные проверки обеспечивают лишь около 11% от суммарных доначислений.

Выездные же проверки, составляющие только 0,02% среди всех мероприятий налогового контроля, носят адресный характер и направлены в первую очередь на крупный бизнес, а потому приносят на порядок большие суммы в бюджет. Кроме того, они имеют высокую результативность - нарушения у бизнеса выявляются в 95% случаев. При камеральных проверках инспекторы выявляют нарушения всего в 4% случаев.

Больше всего налогов в 2022 году обязали доплатить предприятия в сферах добычи полезных ископаемых (за исключением нефти и газа), а также металлургии и химического производства (19,7 млрд). В пятерку лидеров также вошли транснациональные компании, предприятия торговли, производители продуктов, сельское хозяйство, нефтегазовый сектор.

Эксперты полагают, что увеличение числа налоговых проверок вряд ли может свидетельствовать об обещанном сокращении административного давления. На практике нагрузку на бизнес в 2022 году снизили только в отдельных отраслях экономики, например, в сфере IT. В частности, для некоторых сфер были введены налоговые льготы, льготное кредитование и субсидирование займов, добавил он.

Рост налоговых доначислений эксперты связывают с увеличением расходов российского бюджета и последующим дефицитом в 3,3 трлн рублей по итогам 2022 года.

Также, рост доначислений бизнесу указывает на то, что предприятия всё чаще пытаются уйти от налогов. В таком случае есть основания полагать, что у них появились проблемы с финансовой устойчивостью, поскольку рентабельная компания такими вещами обычно не занимается.

Более подробно см. здесь

Туроператорам обещан нулевой НДС на четыре года

Глава Минэкономразвития Максим Решетников предложил освободить операторов, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, от уплаты НДС с 1 января 2023 года до конца 2027 года. Эту идею поддержал Минфин. По словам министра финансов Антона Силуанова, сокращение доходной базы бюджета будет незначительным — около 3–4 млрд рублей.

Управляющий партнер Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин предполагает, что инициатива может быть реализована через внесение изменений в федеральное законодательство, на что может уйти несколько месяцев.

Вопрос необходимости обнуления НДС для туроператоров встал после того, как в июле 2022 года аналогичное решение было принято для гостиничных услуг, а ранее — для железнодорожных и авиаперевозок.

Гендиректор туроператора «Дельфин» Сергей Ромашкин прокомментировал данную инициативу: «Очевидно, что у компаний в одной цепочке НДС должен быть одинаковым. Туризм — низкомаржинальный бизнес, средний показатель — 1,5–2%, и увеличение и на 0,5 процентного пункта в нашем случае означает рост на треть».

Обнуление НДС также может затронуть онлайн тревел-агентства и системы бронирования.

Более подробно см. здесь

Счётная палата опубликовала отчёт об анализе налоговых расходов

Счетная палата проанализировала различные аспекты процесса формирования и применения налоговых расходов и выявила ряд недостатков, в том числе в части проведения оценки эффективности, которые отражены в отчете.

Так, доля налоговых расходов, по которым кураторы представили результаты оценки эффективности за 2020 год, составила 31,4% от их общего количества, включенного в проект Перечня налоговых расходов на 2022-2024 гг.

При этом кураторами были сделаны выводы об эффективности всех налоговых расходов, в отношении которых проведена оценка, в том числе с отрицательным совокупным бюджетным эффектом. «Это может свидетельствовать о возможном формальном подходе к оценке эффективности налоговых расходов и низкой заинтересованности кураторов в ее проведении», - констатировал аудитор.

Не предусмотрена соответствующая оценка эффективности и на этапе внедрения налоговых льгот. В результате сложилась практика принятия льгот без установления целевых индикаторов, позволяющих впоследствии оценить эффективность их применения. Так, из 25 проанализированных законопроектов, предусматривающих введение 56 льгот, только в трех были обозначены соответствующие критерии оценки.

Кроме того, Счетная палата обратила внимание на высокий уровень нераспределенных налоговых расходов по госпрограммам. Так, в 2020-2022 годах при общем увеличении количества налоговых расходов доля нераспределенных по госпрограммам в среднем составляла около 16%.

Счетная палата по поручению президента оценила эффективность налоговых расходов, обусловленных предоставлением льгот по уплате вывозных таможенных пошлин и сборов. Анализ показал, что два из пяти экспортных налоговых расходов не были востребованы из-за отсутствия плательщиков, которые могли бы воспользоваться правом на получение этих льгот.

Более подробно см. здесь

Вопрос о налогообложении работающих в стране глобальных IT-компаний временно отложен

Вопрос о введении системы налогообложения глобальных интернет-компаний, работающих в России, в настоящее время не стоит, это обусловлено в том числе уходом некоторых из них с российского рынка. Об этом заявил в четверг глава комиссии Совета Федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ Алексей Пушков.

В четверг Пушков провел в Совете Федерации совещание, посвященное этому вопросу. К участию в нем были приглашены представители Министерства финансов, Министерства экономического развития, МИД и ФНС.

Он указал, что в настоящее время по линии Организации экономического сотрудничества и развития ведется разработка международной конвенции по налогообложению интернет-компаний по мандату "Большой двадцатки". Сенатор заявил, что считает целесообразным сначала оценить данный "международный инструмент налогообложения".

"Мы занимаемся отслеживанием ситуации и выясняем, что лучше для наших интересов, в том числе с точки зрения получения бюджетных доходов: присоединение к международной конвенции, там речь идет о едином налоге в 15% на деятельность этих компаний, либо все-таки пойти по национальному пути. Пока эта конвенция не открыта к подписанию, текст ее окончательно не выработан", – отметил Пушков.

Отдельно он отметил, что, если этой конвенции не будет, тогда не будет альтернативы, кроме как выработать собственный дополнительный налог на данную деятельность интернет-компаний, работающих в России, потому что НДС они платят и так.

Более подробно см. здесь

Утверждены поручения по итогам заседания Совета по стратегическому развитию и нац/проектам

26 января В.В.Путин утвердил перечень поручений по итогам заседания Совета по стратегическому развитию и национальным проектам, состоявшегося 15 декабря 2022 года.

В перечень вошли 52 поручения, среди которых:

с учетом ранее данных поручений обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих создание механизмов стимулирования и поощрения долгосрочных сбережений физических лиц, включая предоставление соответствующих налоговых льгот;
обеспечить повышение в 2023 году МРОТ с опережением темпов роста инфляции и роста среднемесячной заработной платы в стране в 2023 году и представить предложения по дальнейшему повышению минимального размера оплаты труда;
с учетом ранее данных поручений принять решения, уточняющие порядок и условия обеспечения финансирования в полном объеме Фонда поддержки детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями, «Круг добра» за счет средств федерального бюджета, поступающих в результате применения повышенной ставки НДФЛ в отношении доходов свыше 5 млн. рублей в год, предусмотрев корректировку перечня показателей, характеризующих деятельность этого фонда.

Внесены изменения в форму декларации по НДС

Приказом от 12.12.2022 №ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован Минюстом 23.01.2023) ФНС скорректировала форму декларации по НДС (код формы по КНД 1151001) и уточнила формат ее представления (версия 5.10).

Применяться это будет начиная с декларации за 1 квартал 2023 года.

Заменен ряд штрих-кодов, в новой редакции излагается раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 – 4 ст. 164 НК" (для ряда операций, облагаемых по нулевой ставке). Увеличилось количество пунктов ст. 171 НК, указанных как основания для вычетов, внесены другие правки "технического" характера.

Вносятся изменения также в:

порядок заполнения;
приложение № 1 "Коды операций" к порядку заполнения;
в формат декларации;
в форматы представления сведений из книги покупок, из дополнительного листа книги покупок, из книги продаж, из дополнительного листа книги продаж, из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций в интересах другого лица (приказ от 12 декабря 2022 года № ЕД-7-3/1191@).

ЦИФРОВИЗАЦИЯ И НАЛОГИ

Опубликован проект приказа для утверждения эл/формата счета на оплату

На Официальном интернет-портале правовой информации опубликован проект приказа ФНС «Об утверждении формата представления счета на оплату в электронной форме».

Проект приказа разработан в соответствии с п. 2 ст. 93 ч. I НК РФ.

Приказом предусматривается утвердить XML формат представления счета на оплату в электронной форме. Проникновение электронных документов в хозяйственную деятельность составляет единицы процентов от общего числа всех документов и имеет рост преимущественно в счетах-фактурах, что обусловлено наличием нормативного регулирования.

В пояснительной записке к проекту также указывается, что приказ ФНС России разработан в целях:

предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на представление документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в неизменном виде;
сокращения документооборота, времени на ведение учета и контрольных процедур;
улучшения взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.

Реализация положений приказа ФНС России позволит упорядочить процедуры и действия по истребованию документов в целях осуществления налогового контроля.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ

ФНС должна применять обеспечительные меры последовательно

Приостановление операций по счетам нал/плата в банке в качестве обеспечительной меры не может быть произведено произвольно, ему должна предшествовать определенная процедура. К такому выводу пришел Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 07.12.2022 № Ф06-26090/2022 по делу № А55-11515/2022.

Фабула дела: налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в целях обеспечения взыскания недоимки по НДС, пени, штрафа в рамках привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налогоплательщик оспорил решение ИФНС, настаивая на том, что обеспечительная мера в виде приостановления операций по счетам не может быть принята нал/органом, если у налогоплательщика достаточно имущества, перечисленного в подп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ.

Суд удовлетворил требования налогоплательщика, поскольку налоговым органом до принятия оспариваемых решений не предприняты достаточные меры к выявлению всего имущества налогоплательщика, на которое возможно наложить запрет отчуждения, к определению стоимости принадлежащего налогоплательщику имущества, оспариваемые решения не соответствуют налоговому законодательству.

Суд отметил, что оспариваемые решения налогового органа нарушают права налогоплательщика на самостоятельное распоряжение (расходование) денежных средств со счетов в банках.

ФНС не смогла взыскать с обувной сети 1,5 млрд рублей

АО «Ральф Рингер» оспаривает 1,45 млрд руб. доначисленных налогов, страховых взносов, штрафов и пеней.

Арбитражный суд г. Москвы в решении от 16.01.2023 по делу № А40-209652/22-116-3632 постановил, что ИФНС почти на два года превысила сроки вынесения решения по выездной проверке.

Фабула дела: налоговым органом была проведена проверка в 2017 г., которая касалась периода деятельности обувного предприятия за период с 2014 по 2016 гг., и решение по которой было вынесено только в 2021 году.

Сумма налогов, штрафов и пеней, которая была выставлена компании составила 3 млрд 209 млн. рублей. Основанием стал вывод инспекции, что через границу материалов и комплектующих изделий, используемых для производства обуви, было завезено меньше, чем поставлено. При этом единственный поставщик материалов для АО «Ральф Рингер» был признан взаимозависимым лицом. Из чего налоговый орган фактически сделал вывод, что поставок материалов фактически не было, и из затрат производителя, снижающих налогооблагаемую базу, были исключены расходы и вычеты по НДС на все материалы, приобретенные им за 3 проверяемых года.

Компания Ralf Ringer обжаловала решение ИФНС в Управлении ФНС, эта жалоба была частично удовлетворена, и сумма претензий была уменьшена до 1 млрд. 420 млн., поставки 56% материалов и комплектующих изделий были признаны действительными.

То есть управление ФНС фактически подтвердило реальность отношений с единственным поставщиком материалов, тем самым опровергнув подконтрольность, но не ответило на вопрос, каким образом можно произвести обувь из 56% от необходимого количества материалов. В период рассмотрения претензий ИФНС была произведена независимая экспертиза, которая подтвердила, что нормы списания материалов на единицу изделия, действующие в Ralf Ringer, соответствуют общепринятым отраслевым нормам.

Кроме того, налоговый орган утратил право доначислять налоги и пени из-за нарушения сроков проведения и оформления результатов проверки.

Налогоплательщик оспорил взыскания в суде.

АСГМ указал, что в связи с длительным периодом времени с момента проверки и доначисления налогов и штрафов налоговый орган утратил право их истребования.

Согласно принципу недопустимости избыточного или неограниченного по продолжительности применения мер налогового контроля, сформулированного в постановлении Конституционного Судом РФ от 16.07.2004 № 14-П, все мероприятия налогового контроля должны осуществляться только в пределах установленного законом срока. Налоговый контроль всегда ограничивает права проверяемых лиц, и законодатель обязан установить определенные гарантии прав указанных лиц, в частности путем установления временных ограничений

Поскольку НК РФ четко и однозначно регламентирует сроки проведения и оформления результатов налоговых проверок, суд пришел к логичному выводу, что нельзя проверять налогоплательщика годами, а потом многие месяцы рассматривать его жалобы, в значительной мере нанося налогоплательщику ущерб подвешенностью его состояния.

АСГМ признал требование и решение налогового органа о взыскании незаконным. Однако решение АСГМ уже было обжаловано налоговым органом в 9-й ААС, заседание назначено на 30.01.2023.

Юриста оштрафовали на 100.000 руб. за неуважение к суду

9-й ААС в Определении от 19.10.2022 по делу № А40-155111/21 оштрафовал представителя на 100 тыс. руб.

Фабула дела: суд рассматривал иск о признании пристройки самовольной и назначил судебную экспертизу. Один из участников дела оспорил определение в апелляции. Юрист вел себя в заседании эмоционально, оскорблял суд, переходил на личности.

«Представитель неоднократно нарушал порядок в судебном заседании, перебивая суд и представителей истцов, ответчика, присутствующих в судебном заседании.

На вопрос суда апелляционной инстанции представителю о том, желает ли он выступить по доводам апелляционной жалобы, представитель ответил: «А оно вам надо?»

После объявления представителю второго замечания за нарушение порядка в судебном заседании представитель заявил: «А ну вас в …..» (часть тела человека ниже спины в неприличной форме). После чего представитель общества покинул зал судебного заседания, не дождавшись завершения судебного процесса.

В судебном заседании 27.09.2022 по рассмотрению вопроса о наложении судебного штрафа за проявленное к суду неуважение представитель в своем выступлении допустил следующую реплику: «Арбитражный суд я не то, что не уважаю, я терпеть вас не могу, за абсолютный бандитизм и антиконституционное правосудие.»

Представителю был вынесен предельный штраф в размере 100 тыс. руб. Как указал суд: «Наложение судебного штрафа за неуважение к суду способствует реализации также и такой задачи судопроизводства в арбитражных судах, как формирование уважительного отношения к закону и суду»

Представитель общества оспорил определение о наложении штрафа в кассации, но окружной суд оставил штраф в силе.

Отсутствие представителя в суде не является основанием для переноса судебного заседания

Если налогоплательщик не предоставил доказательств невозможности представительства интересов организации силами других профессиональных защитников или работников ООО, ходатайство не подлежит удовлетворению. К такому выводу пришел АС СКО в Постановлении от 28.08.2020 по делу № А15-1018/2019.

Фабула дела: налоговый орган по результатам проверки доначислил налогоплательщику НДПИ, т.к. он неверно определял количество добытого полезного ископаемого косвенным методом.

АС СКО установил, что налогоплательщик определял количество добытого полезного ископаемого - минеральной воды - косвенным методом, а именно умножением количества разлитых бутылок на емкость одной бутылки плюс нормативные потери, связанные с технологией производства.

Признавая решение налогового органа правомерным, суд указал, что налогоплательщик имеет соответствующие счетчики минеральной воды, а также счетчик сброса воды. Исходя из этого, у налогоплательщика имелась объективная возможность определения количества добытого полезного ископаемого прямым методом (п. 2 ст. 339 НК РФ)

При этом, на судебном заседании, в рамках которого принималось данное решение, у налогоплательщика не было возможности в полной мере защитить свои интересы, поскольку его представитель не смог присутствовать, а в отложении судебного заседания в связи с невозможностью явки представителя ему было отказано.

Как указал суд, при рассмотрении дела арбитражный суд кассационной инстанции проверяет, соответствуют ли выводы арбитражного суда первой и апелляционной инстанций о применении нормы права установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.

Согласно п. 3 ст. 284 АПК РФ неявка в судебное заседание арбитражного суда кассационной инстанции лица, подавшего кассационную жалобу, и других лиц, участвующих в деле, не может служить препятствием для рассмотрения дела в их отсутствие, если они были надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства.

Таким образом, нормы АПК РФ не требуют обязательного присутствия участвующих в деле лиц в суде кассационной инстанции.

Общество извещено о времени и месте судебного заседания. Новые доказательства по делу суд кассационной инстанции в силу названных норм закона принимать и исследовать не вправе. При этом довод ходатайства о необходимости явки конкретного представителя подлежит отклонению, поскольку заявитель не предоставил доказательств невозможности представительства интересов организации силами других профессиональных защитников или работников общества.

Налоговый орган не может игнорировать уточненную декларацию во время проверки

Изложение в акте обстоятельств нарушения должно основываться на результатах проверки всех документов, которые могут иметь отношение к излагаемому факту, а также на результатах проведения всех иных необходимых действий по осуществлению налогового контроля. К такому выводу пришел АС УО в Постановлении от 29.04.2021 № Ф09-1835/21 по делу № А34-10077/2019.

Фабула дела: налогоплательщик вёл бухгалтерский учёт посредством программы 1С: Бухгалтерия 3.1, и на предприятии совершена атака вируса, в результате которого были зашифрованы данные программы и рабочие документы, хранившиеся на компьютерах.

Налогоплательщиком были приняты все возможные меры по восстановлению данных учёта, а также проведена в период аудиторская проверка налогового учёта за 2015 год с целью восстановления налогового учёта, достоверного исчисления налоговой базы по налогу на прибыль за спорный период. По результатам аудиторской проверки налогоплательщику рекомендовано внести исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль. Налогоплательщик в ходе выездной налоговой проверки подал уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015 год с учётом всех отражённых в аудиторском заключении замечаний.

Инспекцией документы первичного и аналитического учёта, имеющиеся при проверке, не признаны достаточными для проверки правильности исчисления налоговой базы, в том числе с учётом оснований подачи уточнённой налоговой декларации

Налоговый орган в ходе судебного разбирательства ходатайствовал перед судом об истребовании большего количества документов налогового и бухгалтерского учета. Однако, суд указал, что в его полномочия не входит установление и описание обстоятельств, которые фактически могли бы являться основанием для доначисления налога, но не были установлены в рамках выездной налоговой проверки или в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, и отклонил ходатайство.

Суд указал, что налоговая база и сумма налога за 2015 год определена налоговым органом исходя из данных первичной налоговой декларации, при этом не проведён детальный анализ причин расхождения данных, отражённых в первичной и уточнённой налоговой декларации по налогу на прибыль за указанный период, с иными данными, которые возможно было получить в ходе проведения выездной налоговой проверки.

Налогоплательщиком представлены первичные документы, подтверждающие достоверность корректирующих показателей в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и достоверность данных, внесённых в уточнённую налоговую декларацию.

Поскольку налоговым органом не исследовались первичные хозяйственные документы, представленные налогоплательщиком в ходе выездной налоговой проверки, суд пришел к выводу, что занижение налоговой базы не доказано.

МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО И НАЛОГИ

Определен порядок уплаты НДС при покупке для филиала работ и услуг в ЕАЭС

29 декабря президент подписал Федеральный закон от 29.12.2022 № 574-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014».

Закон вступит в силу 9 января. Изменения среди прочего затронули правила уплаты НДС по работам и услугам, перечисленным в пп. 4 п. 29 Порядка взимания косвенных налогов.

Данный пункт дополняется абзацем следующего содержания:

«В случае если покупателем работ, услуг является налогоплательщик государства-члена, а их потребителем является его филиал или представительство (постоянное представительство), которые осуществляют деятельность на территории другого государства-члена и (или) местом нахождения которых является территория другого государства-члена, то местом реализации работ, услуг признается территория этого другого государства-члена».

Так, если организация покупает работы, услуги для своего филиала или представительства, которые находятся либо работают в другом государстве-члене, то местом реализации работ, услуг будет территория этой страны.

В ОАЭ вступил в силу закон о корпоративном налоге

В ОАЭ вступил в силу Федеральный декрет-закон № 47 «О налогообложении корпораций и предприятий». Власти планируют укрепить роль страны как ведущего мирового центра для бизнеса и инвестиций. Поэтому ставка составит всего 9%. Под налогообложение будет попадать общемировой доход налогоплательщиков. Однако закон предусматривает льготы и нулевую ставку для доходов с определенным порогом.

В соответствии с данным законом лицо-резидент, являющееся юридическим лицом, подлежит уплате корпоративного налога на налогооблагаемый доход, полученный в ОАЭ или за пределами ОАЭ, в соответствии с положениями Закона. Налогооблагаемым доходом резидента, являющегося физическим лицом, является доход, полученный в ОАЭ или за пределами ОАЭ, в той мере, в какой он связан с бизнесом или предпринимательской деятельностью, осуществляемой физическим лицом в ОАЭ.

Лицо-нерезидент подлежит уплате корпоративного налога в следующих случаях:

Налогооблагаемый доход, относящийся к постоянному представительству лица-нерезидента в ОАЭ;
Доход от местного источника, который не относится к постоянному представительству лица-нерезидента в ОАЭ;
Налогооблагаемый доход, который относится к связанному лицу-нерезиденту в ОАЭ, как определено в решении, принятом Кабинетом министров.

Налогооблагаемый доход каждого налогооблагаемого лица определяется отдельно на основе адекватной отдельной финансовой отчетности, подготовленной для целей финансовой отчетности в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, принятыми в ОАЭ.

В отношении любого дохода физических и юридических лиц в сумме менее 375 тыс. дирхамов (около $102 тыс.) применяется ставка 0%. Порог пока не согласован кабинетом министров, однако уже анонсируется на сайте правительства.

Доход свыше 375 тыс. дирхамов облагается по ставке 9%. Например, если налогоплательщик получил доход 400 тыс. дирхамов, то по ставке 9% будет облагаться только 25 тыс. дирхамов. Налог в таком случае составит 2,25 тыс. дирхамов.

К доходам нерезидентов от источников в ОАЭ от деятельности, не связанной с их постоянным представительством, применяется ставка 0%.

«Квалифицированный доход» участников свободных экономических зон, поддерживающих экономическое и физическое присутствие в ОАЭ, также облагается по ставке 0%. Что именно будет относится к квалифицированному доходу, определит кабинет министров. Другие доходы участников свободных экономических зон облагаются по ставке 9%.

Более подробно см. здесь

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

В ЛДПР подготовили проект об изменении условий применения УСН

В ЛДПР подготовили проект об изменении условий для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) - увеличении предельного дохода с 200 до 400 миллионов рублей, сообщили в пресс-службе фракции ЛДПР в Госдуме.

Изменения планируется внести в гл. 26 НК РФ, они будут являться стимулом для развития малого бизнеса и обеспечения занятости населения с сохранением рабочих мест, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

"Прошло уже немало лет, и только инфляция заняла несколько процентов за это время, и мы говорим о том, что упрощенный порядок он в основном касается малого и среднего бизнеса", - прокомментировал инициативу член ЛДПР сенатор Иван Абрамов.

Более подробно см. здесь

Минфин разъяснил порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на фикс/взносы

ФНС направила письмо Минфина России от 20.01.2022 № 03-11-09/4254, в котором ведомство представило решение проблемы по уменьшению налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы ИП.

В сообщении отмечается, что сумму налога по УСН или ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период, то есть в 2022 году.

С 2023 года общий порядок уменьшения единого налога изменен, – учитывается не только фактическая уплату взносов, но и наступление срока уплаты.

В частности, фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках Единого налогового платежа (например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года), могут уменьшить единый налог по УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.

По фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года. Это значит, что фиксированные взносы за 2023 год, уплаченные в течение 2023 года, по умолчанию (без подачи заявления) могут быть учтены в счет уменьшения налога в I квартале 2024 года.

Если ИП уплатил фиксированные страховые взносы досрочно (в течение 2023 года), чтобы уменьшить налоги по УСН или ПСН в периоде фактической уплаты взносов, то для этого также нужно подать в налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что внесенные на ЕНС суммы – это фиксированные страховые взносы.

ФНС при этом предупреждает, что подается именно заявление. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Если ИП представит уведомление с указанием досрочных сроков уплаты и не представит указанное выше заявление, то налоговые органы применят общий порядок уменьшения налога.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

С территории СвОбл в бюджет РФ за 2022 г. поступило 590,7 млрд. рублей

По итогам работы за 2022 год с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ поступило 590,7 млрд рублей, что на 14,4% или на 74,2 млрд рублей больше поступлений 2021 года.

Поступления в федеральный бюджет составили 254,1 млрд руб. с ростом на 29,9% или на 58,5 млрд рублей. Основная доля доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (82,8%), налога на прибыль организаций (7,5%) и налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (5,7%).

За 2022 год НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, поступило 210,3 млрд рублей, что в 1,5 раза или на 71,8 млрд руб. больше 2021 года.

Налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило 19,1 млрд рублей, что в 1,9 раза или на 17,7 млрд рублей меньше поступлений 2021 года.

По НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, перечислено 14,5 млрд рублей, что на 1,2% или на 182,1 млн рублей меньше 2021 года.

В областной бюджет собрано 272 млрд рублей налоговых и неналоговых платежей, администрируемых налоговыми органами, что на 2,8% или на 7,4 млрд рублей больше поступлений 2021 года.

Основная доля доходов областного бюджета обеспечена поступлением налога на прибыль организаций (40%) и НДФЛ (39,6%).

Налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта РФ, поступило 108,9 млрд рублей, что на 15,4% или на 19,9 млрд рублей меньше поступлений 2021 года.

По НДФЛ отчисления в областной бюджет составили 107,8 млрд рублей, что на 17,7% или на 16,2 млрд рублей больше поступлений аналогичного периода прошлого года.

В доходы бюджетов муниципальных образований перечислено налогов 64,6 млрд рублей, с ростом на 14,8%, или на 8,3 млрд рублей. Основная доля в местном бюджете приходится на налог на доходы физических лиц (69,6%). За 2022 год налога поступило 45 млрд рублей с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 18,3% или на 7 млрд рублей.

Доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование за 2022 год перечислено 255,4 млрд рублей, что на 8,4% или на 19,9 млрд рублей больше поступлений 2021 года.

Более подробно см. здесь

АУДИТ

Минфин выпустил рекомендации аудиторам для проведения проверок

Опубликованы «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год» (приложение к письму Минфина России от 23.12.2022 № 07-04-09/126779)

В документе отдельно отмечено, что в 2022 г. на деятельность и бухгалтерскую отчетность аудируемых лиц оказывал и продолжает оказывать существенное влияние геополитическая обстановка, ограничения, введенные в отношении Российской Федерации и ее экономических субъектов отдельными государствами и их объединениями, меры, принимаемые в Российской Федерации в ответ на внешнее санкционное давление, ограничения, связанные с коронавирусной инфекцией. Это обстоятельство, в свою очередь, не может не иметь последствий для организации и осуществления аудита бухгалтерской отчетности.

Особое внимание аудиторам рекомендуется обратить на соблюдение требований ФСБУ, которые с 2022 года стали обязательными к применению: ФСБУ 6/2020 по ОС, 26/2020 по капвложениям и 25/2018 по аренде, в т. ч. при:

признании затрат на проведение ремонта ОС самостоятельными инвентарными объектами;
выполнении обязанности раз в год проверять элементы амортизации ОС (срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации) на соответствие условиям использования объекта и вносить корректировки при каких-либо изменениях;
определении ликвидационной стоимости ОС;
определении способа и цели использования предмета аренды арендатором
учете НДС в составе арендных платежей.

Также проверяющие должны уделить особое внимание учету цифровых финансовых активов, цифровой валюты и др.

Минфин напомнил, для кого обязателен аудит бухотчетности за прошлый год

Министерство финансов на своем сайте разместило перечень случаев, когда, согласно законодательству, проведение аудита бухотчетности за прошлый год обязательно.

В перечне названы организации, для которых аудит бухотчетности обязателен, каким законодательным актом предусмотрено проведение аудита, вид аудируемой отчетности и кто его вправе проводить.

Так, аудит бухотчетности обязателен для кредитных и страховых организаций, НФП, акционерных инвестфондов, МФО, организаторов азартных игр, ряда СРО и др.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Итоги семинара для специалистов ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург»

В конце декабря, на площадке ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург» эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели семинар на тему: «Подготовка к годовому отчету. Изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве. Актуальные вопросы регулирования трудовых отношений и новации гражданского законодательства в 2022 - 2023 гг.».

Два дня погружения в хитросплетения изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве создали в конференц-зале деловую профессиональную среду, где в ходе живой дискуссии в понятной форме обсуждались самые трудные вопросы.

Первый день был посвящен юридическим вопросам и правилам исчисления НДС и налога на прибыль 2022-2023. Аркадий Брызгалин и Ольга Федорова выступили с докладами и ответили на вопросы аудитории.

Новости, сложные темы и разъяснения по применению новых ФСБУ, актуальные вопросы исчисления налога на имущество, НДФЛ и страховые взносы, а также свежие изменения в трудовом законодательстве продолжили тему семинара во второй день. Живой диалог со слушателями вели Ольга Харалгина, Татьяна Катанаева и Ольга Аникеева.

В 2023 году ГК «Налоги и финансовое право» будет отмечать свой 30 летний юбилей работы в области консалтинга. За это время нашими специалистами развиты серьезные экспертные компетенции, что подтверждается лидирующими позициями компании среди консалтинговых и аудиторских компаний Урала и западной Сибири, а также включением в ТОР-100 крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний России (по оценке рейтинговых агентств «Эксперт РА» и «Урал-Эксперт»).

Читать новость на сайте здесь.

Эксперт-400: Рейтинг крупнейших компаний России

В этом году Эксперт составил свой ежегодный рейтинг самых крупных бизнесов в России: Эксперт-400.

К сожалению, из-за беспрецедентного давления на отечественную экономику со стороны некоторых западных стран многие компании — лидеры российской экономики «закрылись», перестав предоставлять свою отчетность в открытом доступе. Тем не менее, рейтинг все же был опубликован, в том числе и с показателями на 2020 год.

Для нас этот материал примечателен тем, что в него вошли сразу 32 компаний, с которыми нас связывают давние партнерские отношения. Большая часть таких компаний расположилась в первой сотне, при этом мы считали только крупные холдиноговые единицы. В основном это предприятия из нефтегазовой, металлургической и энергетических отраслей промышленности.

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» безусловно, гордятся столь высокими показателями Клиентов и Партнеров. Мы верим в дальнейшее укрепление сотрудничества, ведь только сообща можно пережить любые самые сложные и непростые времена.

Подробнее о рейтинге

Читать новость на сайте здесь.

Традиции первой рабочей недели в ГК «Налоги и финансовое право»

Начало первой рабочей недели нового года в ГК «Налоги и финансовое право» состоит сразу из нескольких традиций. Одна из самых главных – собрание коллектива в первый рабочий день и совместное фото. Установленный десятилетия назад порядок не нарушен и в этом году.

Было очень приятно с каждым поздороваться, всем вместе обсудить планы на ближайшее время.

Наш дружный коллектив уже приступил к работе и желает всем друзьям, партнерам и клиентам прекрасного старта в 2023 году, успехов и достижения самых невероятных высот в любых начинаниях!

12 января мы провели первое заседание нашего Налогового клуба, трансляцию которого в записи, по традиции, все желающие могут посмотреть, выполнив 2 простых шага:

Оставить заявку здесь;
Получить ссылку бесплатного доступа.

А уже через месяц начнётся зимняя сессия Курса практикующего Консультанта – успевайте приобрести абонемент!

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №11/2022 «Сложные операции и сделки: Бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ»

Ноябрьский номер журнала посвящен бухгалтерскому учету. Мы подобрали для наших читателей сложные и интересные случаи, в которых раскрываются правила учета и документооборота. В консультационной практике компании «Налоги и финансовое право» бухгалтерские вопросы занимают очень большое место – как сами по себе, так и в совокупности с налогообложением и гражданско-правовой тематикой. Для этого номера журнала мы подобрали интересные и сложные ситуации, в которых раскрываются правила бухгалтерского учета и документооборота.

Без правильного учета и оформления первичных документов сложно вести деятельность, отвечать на вопросы налоговой инспекции и других государственных органов. Отсутствие документов, подтверждающих расходы, вычеты по НДС или налоговые льготы, может повлечь крайне негативный результат при налоговой проверке. Огромное значение оформление документов имеет и во взаимоотношениях с другими субъектами предпринимательской деятельности.

Также традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Защита налогоплательщика…» размещен материал о порядке расчета пени за несвоевременную уплату налога с 2019 г. с учетом периодов, в которые пени законодательно не начислялись по разным причинам, в связи с пандемией и проведением специальной военной операции.

Подробнее

Читать новость на сайте здесь.

Подводим итоги декабря: забег «Европа-Азия», расширяем деловые связи, семинары-семинары-семинары

Чем ближе конец года, тем насыщеннее и горячее рабочие будни. Декабрь тому подтверждение.

В начале месяца группа активистов-спортсменов во главе с нашим руководителем А.В. Брызгалиным приняла участие в Зимнем полумарафоне «Европа-Азия». Наш неутомимый шеф пробежал полумарафон при температуре ниже 20° C.

В ноябре еще можно было найти небольшие просветы в расписании списка дел нашего директора. Декабрь был занят делами очень плотно. К выступлениям на семинарах, ведению личного блога и записи на радио, командировкам по стране и личным консультациям, добавились переговоры с нашими китайскими коллегами. Не могли обойти вниманием выход из печати третьего издания сборника «Собрание афоризмов, пословиц, цитат и прочих мудростей».

В конце года, как по волшебству, к суткам Брызгалина Аркадия Викторовича добавляется лишняя пара часов, и наш руководитель успевает все и даже лично поздравляет партнеров ГК «Налоги и финансовое право» с предстоящими праздниками.

2022 год специалисты компании завершили по-стахановски, ничуть не уступая директору и стремясь максимально полно охватить весь спектр дел: участие в семинарах и встречах, командировки по стране, оперативная обработка запросов клиентов, завершение выездных проверок, устное консультирование.

Не могли не упомянуть и о гордости: в первом месяце зимы мы провели ряд корпоративных мероприятий для наших давних партнеров ОАО «Севернефтегазпром», ООО «Газпром трансгаз Москва», АО «ЦФР», ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург». В нашем конференц-зале провели двухдневный семинар для специалистов ПАО «ТрансКонтейнер».

Декабрь подтвердил прогнозы и по количеству запросов вышел в лидеры 2022 года, опередив предыдущий месяц почти на 10%. За последние десять лет растет суммарное количество запросов по месяцам. По этому показателю декабрь опережает ноябрь на 15%. Ждем положительной динамики в наступившем 2023 году.

На заседаниях Налогового Клуба в декабре говорили об актуальных вопросах административной ответственности в сфере предпринимательской деятельности, ВЭД и таможенном праве, а также подвели налоговые итоги уходящего года. Мы гордимся тем, что Налоговый Клуб в 2023 году продолжит свою работу в прежнем составе, а также с радостью приветствуем новых участников нашей площадки.

Январь – месяц, когда вступают в силу новые правила в бухгалтерском и налоговом учете, готовятся отчеты и подводятся итоги. Сегодня, 12 января, мы проводим Открытый Налоговый Клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2023 г., в котором принимает участие уже более 150 слушателей (получить ссылку на запись можно здесь). Его, по традиции, мы проводим для всех будущих участников нашего экспертного сообщества.

13 февраля стартует Курс практикующего Консультанта, где наши специалисты более подробно расскажут о том, что нас ждет в 2023 году в плане налоговой и учетной политики, административного и трудового права. Программа курса и условия участия будут размещены в ближайшее время на всех наших ресурсах. Следите за объявлениями!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- здесь;
- cnfp@cnfp.ru;
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Старт заседаний Налогового клуба: Что год грядущий нам готовит? «Налоговые последствия» наступившего года, новое в НДС, налоге на прибыль и имущество, НДФЛ и страховых взносах

12 января в конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» мы провели первое в 2023 году заседание Налогового Клуба.

В зале собрались представители компаний из Екатеринбурга и области. К трансляции подключилось более 200 участников из разных уголков России.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, который сделал сжатый анализ важнейших налоговых событий прошедшего 2022 года. После чего эксперт поделился «налоговыми ожиданиями» от наступившего 2023 года, а также кратко напомнил о сроках давности, которые истекли 1 января 2023 года (давность взыскания недоимки, давность применения налоговой ответственности, давность назначения выездных налоговых проверок, сроки хранения документов и т.д.).

Затем Аркадий Викторович передал слово заместителю генерального директора по экономическим проектам Ольге Фёдоровой. Ольга Сергеевна подробно рассказала о новых правилах, изменения в отчетности в 2023 году в части НДС и налога на прибыль.

Эстафету рассмотрения предстоящих в 2023 году изменений подхватила главный специалист по экономическим вопросам Татьяна Катанаева, сообщив об изменениях законодательства, касающихся налога на имущество.

Итогом заседания стали ключевые изменения законодательства в части НДФЛ и страховых взносов, а также в трудовом законодательстве от главного специалиста по юридическим вопросам Ольги Аникеевой.

Заседание прошло очень активно. Спикеры отвечали на вопросы из зала и от участников трансляции.

Рамки одного дня позволили лишь коснуться важных изменений, которые грядут или уже наступили в этом году. 2023 год обещает быть не менее насыщенным и динамичным в плане вступления в силу новых положений в бухгалтерском учете, изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности, чем год прошедший.

Поэтому уже в феврале мы организуем Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. В рамках курса мы более подробно рассмотрим самые свежие темы, дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, гражданского и хозяйственного права в свете новых ФСБУ и не только.

Программа курса и условия участия будут размещены в ближайшее время на всех наших ресурсах. Следите за объявлениями!

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Брызгалин: за что можно получить налоговый вычет в 2023 году (ura.ru)

Россияне в 2023 году могут получить налоговый вычет по расходам на покупку жилья, благотворительность, обучение, занятия спортом, лечение и приобретение медикаментов. Об этом URA.RU сообщил руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Аркадий Викторович Брызгалин.

«По НДФЛ есть несколько основных видов налоговых вычетов, то есть в Налоговом кодексе РФ прописаны случаи, когда государство возвращает часть уплаченного налога налогоплательщику. Это по расходам на благотворительность, на обучение, на лечение и приобретение медикаментов, на занятия спортом и недвижимость», — сказал Аркадий Брызгалин.

Юрист отметил, что вычет на приобретение жилой недвижимости состоит из трех частей и предоставляется по расходам. «Первое — на новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости, земельных участков под них. Второе — на погашение процентов по целевым займам, полученным от организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья. Третье — на погашение процентов по кредитам, полученным в банках, для рефинансирования кредитов на строительство или приобретение жилья, или участка», — уточнил он. Однако нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи.

Читать статью полностью.

Еще больше статей СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №12/2022. «Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования»

Декабрьский номер нашего журнала мы посвящаем вопросам корпоративного и гражданского права. Сделки, их оформление и фактическое содержание непосредственно влияют на налоговые обязательства организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, да и на другие стороны хозяйственной жизни. Недостаточное внимание к формулировкам договоров, составлению первичных и других документов создает трудности в отношениях с контрагентами, а также влечет возникновение претензий со стороны налоговых органов.

И хотя основной профиль нашей компании – налоговое право, мы успешно решаем вопросы гражданско-правового характера, как в совокупности с налогообложением, так и отдельно от него. В практике консультирования нашей компании часто встречаются ситуации гражданско-правового характера, как в сочетании с налогообложением, так и отдельно от него.

Надеемся, что размещенный в Теме номера материал будет полезен и интересен нашим читателям. Все ситуации имеют практический характер, они были проанализированы специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право», поэтому тема номера составлена в формате «вопрос-ответ».

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», традиционные и хорошо знакомые нашим постоянным читателям.

В рубрику «Защита налогоплательщика…» включен материал об изменениях налогового законодательства с 2023 г., связанных с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам.

Подробно изменения в ч. 1 и ч. 2 Налогового кодекса РФ с 2023 г. будут проанализированы в следующем номере журнала «Налоги и финансовое право».

Подробнее

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Брызгалин принял участие в подведении итогов работы СОСПП в 2022 году

17 января, на пресс-конференции в ТАСС-Урал Свердловский областной Союз промышленников и предпринимателей подвел итоги своей работы в 2022 году.

Помимо подведения итогов работы за прошлый год, говорили об участии Союза в реализации антикризисных мероприятий, основных тенденциях развития строительного рынка и коммерческой недвижимости, инициативах в сфере изменения налогового законодательства, внедрении программ импортозамещения на уральских предприятиях, а также о планах работы Союза на 2023 год.

На пресс-конференции выступили первый вице-президент Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей (СОСПП) Александр Породнов, член Президиума Совета СОСПП, заместитель председателя Комитета СОСПП по строительству Андрей Бриль, сопредседатель комиссии СОСПП по налогам и финансам Аркадий Брызгалин, председатель Комитета СОСПП по промышленности Андрей Мисюра.

Читать новость на сайте СОСПП.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил на комиссии по налоговой и финансовой политике СОСПП

На этой неделе в Свердловском областном Союзе промышленников и предпринимателей прошло заседание комиссии по налоговой и финансовой политике.

Сопредседатель комиссии, Генеральный директор ООО «АКП-КОНСАЛТИНГ-ГРУПП» и ООО «АКП Маминой» Ирина Мамина рассказала о введении в России с 1 января 2023 года практики единого налогового платежа (ЕНП). С начала года устанавливается единый срок уплаты по всем налогам и единый срок предоставления отчетности.

Сопредседатель комиссии, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин рассказал о сроках давности в налоговых отношениях, которые истекли 1 января 2023 год и прогнозах на 2023 год. 1 января истекают сроки давности принудительного взыскания недоимки за 2019 год по ряду налогов. Эксперт напомнил о некоторых исключениях в этом процессе.

«...Также истекли давности хранения документов за 2017 год. Уничтожать документы надо правильно: делать опись, не уничтожать нужные бумаги, контролировать способ уничтожения. В 2023 году истекают сроки давности привлечения по статьям 198 и 199 УК РФ...», — резюмировал Брызгалин.

На комиссии подвели итоги работы в 2022 году и озвучили планы на 2023 год.

Читать статью на сайте СОСПП.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Московский Налоговый клуб: 2023 год открыт!

20 января в Москве стартовали заседания Налогового клуба. Участники собрались как в вебинарной комнате, так и в нашем уютном зале. Надеемся, что тенденция очного участия сохранится!

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, который рассказал о важнейших налоговых событиях прошедшего года, поделился «налоговыми ожиданиями» от года наступившего и напомнил о сроках давности, которые истекли 01.01.2023.

Затем о новых правилах, изменения в отчетности в этом году в части НДС и налога на прибыль сообщила заместитель генерального директора по экономическим проектам Ольга Сергеевна Фёдорова.

Эстафету рассмотрения предстоящих в 2023 году изменений подхватила главный специалист по экономическим вопросам Татьяна Катанаева, рассказав об изменениях законодательства, касающихся налога на имущество.

Итогом заседания стали ключевые изменения законодательства по НДФЛ и страховым взносам, а также в трудовом законодательстве от главного специалиста по юридическим вопросам Ольги Аникеевой.

Наши ведущие постарались максимально полно рассказать о важнейших изменениях и ответить на все возникающие у участников вопросы. Рамки одного дня позволили лишь коснуться важных изменений, которые грядут или уже наступили в этом году. 2023 год обещает быть насыщенным и динамичным в плане вступления в силу новых положений в бухгалтерском учете, изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности.

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе единый налоговый счет и единый налоговый платеж, подготовка и сдача годового отчета 2022, а также дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового и гражданского права. Новинка курса: основы оптимизации деятельности участника ВЭД.

Узнать программу курса и условия участия.

Читать новость на сайте здесь.

О.В. Анфёрова: Юристы и математика... вечная дихотомия*

На случай неисполнения решения суд установил судебную неустойку — 2500 руб. за первую неделю с последующим увеличением суммы вдвое за каждую неделю.

Компания обжаловала решение суда до ВС РФ, но безуспешно.

Определение ВС РФ от 17 февраля 2021 г. N 310-ЭС21-143: удовлетворяя исковые требования в части неустойки при неисполнении судебного акта суды учли принципы справедливости, соразмерности. В рассмотрении жалобы обществу отказано.

Судебный пристав в мае 2022 года посчитал количество дней просрочки — 455.

А теперь к расчету неустойки по установленным судом правилам.

Последовательное удвоение суммы - очень старая задача о зёрнах на шахматной доске — математическая задача, в которой вычисляется, сколько будет зёрен на шахматной доске, если класть на каждую следующую клетку доски вдвое больше зёрен, чем на предыдущую, начиная с одного.

Как правило, задача решается для стандартной 64-клеточной доски; при удвоении количества зёрен на каждой последующей клетке сумма зёрен на всех 64 клетках составляет 18 446 744 073 709 551 615.

А теперь посчитаем неустойку для 455 дней просрочки. У пристава получилось:

645 636 042 579 834 000 000 000,00 руб.

То есть шестьсот сорок пять секстиллионов шестьсот тридцать шесть квинтиллионов орок два квадриллиона пятьсот семьдесят девять триллионов восемьсот тридцать четыре миллиарда рублей задолженности.

Беспощадная математика...

* - Дихотоми́я — раздвоенность, последовательное деление на две части, более связанные внутри, чем между собой. Способ логического деления класса на подклассы, который состоит в том, что делимое понятие полностью делится на два взаимоисключающих понятия.

Читать новость на сайте здесь.

Налоги и финансовое право: итоги 2022 года

В январе практически все компании публикуют свои отчеты по результатам работы за пошедший год. Вот и мы решили в начале нашего юбилейного года поделиться с вами нашими успехами и достижениями.

Начнем с количества письменных консультаций, подготовленных в 2022 году… Наши специалисты провели и подготовили 1317 письменных консультаций (заключений, экспертных мнений, позиций и т.д.), обрабатывая в среднем по 5-6 запросов ежедневно. Самая активная работа пришлась традиционно на ноябрь-декабрь. Вообще, за последние пять лет средний показатель закрытых запросов в месяц стабильно высок – более 110!

Больше всего запросов приходится, конечно же, на вопросы налогообложения (правовые, экономические и учётные аспекты), а также вопросы трудового, административного и гражданского права (корпоративное, договорное право и т.д.), экономические аспекты деятельности предприятия, бухгалтерский и налоговый учёт.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» стабильно занимает верхнюю строчку среди компаний, оказывающих юридические услуги в области налогового, коммерческого и хозяйственного права. Наши эксперты принимают участие в судах и активно отстаивают позицию Клиента в спорах с налоговой инспекцией. Цифры говорят сами за себя: в 2022 году 75% дел так или иначе были решены в пользу клиента, что выражается в проведении перерасчета недоимки, пеней и штрафов.

Может быть кому-то цифра «75» покажется «маленькой», однако надо учитывать, что к нам обращаются за содействием только по самым сложным, практически безнадежным делам, которые мы, тем не менее, принимаем и пытаемся помочь, несмотря на всю неоднозначность той или иной наитруднейшей ситуации.

Как пример, в прошлом году мы снизили в 11 раз размер претензий к нашему Клиенту, которого налоговая обвиняла в «дроблении» бизнеса, полностью отменили в ФНС претензии по отказу в УСН и претензии по НДС к контрагенту, пересчитали налог на имущество по известному в городе ТЦ, исключили претензии по вменению дохода после новации и капитализации, отменили претензии по налогу на прибыль по 7 контрагентам. И это далеко не полный перечень!

Кроме того, наши юристы ведут споры в рамках дел о банкротстве и по антимонопольному регулированию, а также по оспариванию попытки гос.органов по взысканию ранее выданной субсидии.

В 2022 году продолжаем активно развивать направление «Управление семейными активами» в части «наследственное планирование».

На гордость - Налоговый Клуб объединяет около 90 предприятий и холдингов. Это крупнейшие в России предприятия черной и цветной металлургии, машиностроения, энергетики и управления активами. В 2022 году для этих и ряда других предприятий были организованы и проведены корпоративные семинары.

Активный рост и развитие в прошедшем году получило наше направление «Аудит». Количество выданных аудиторских заключений выросло на 15% по сравнению с 2021 годом. Компании принадлежит третье место среди всех аудиторско-консалтинговых и аудиторских организаций региона. Мы не останавливаемся на достигнутом, постоянно увеличивая пул наших клиентов, расширяя географию наших командировок. Кроме этого внедряются новые виды услуг: аудит отдела внутреннего аудита, подготовка документов для прохождения аудита, аудит управленческого учета.

В 2023 году компании исполнится 30 лет. Для нас это не просто круглая дата. Это слаженный и дружный коллектив, традиции и верность выбранному делу. В 2022 году мы выпускали журналы и новостные дайджесты, вместе ездили на экскурсии и корпоративы, пробежали дистанцию не одного марафона по всей стране в нашей новой уникальной форме, весело и дружно отмечали дни рождения и праздники.

Впереди нас ждет следующий, 2023 год. Он точно будет интересным!

Мы благодарим наших давних и новых Клиентов и Партнеров за высокую оценку нашей работы, базовыми понятиями для которой является профессионализм, компетентность, конфиденциальность.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Зимний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»

В зимней сессии Курса Практикующего Консультанта рассмотрим самые свежие темы, которые будут интересны большой аудитории. В их числе владельцы и руководители бизнеса, главные бухгалтера, руководители юридических, кадровых служб – все те, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

Вот основные из них:

- Практические аспекты работы с единым налоговым счетом и единым налоговым платежом

- Актуальные вопросы и основные изменения трудового законодательства с 2023 года

- НДС и налог на прибыль в 2023 году

- Годовой отчет 2022.
- Учетная политика на 2023 год

- Новое в бухгалтерском учете с 2023 года

- Валютные операции в 2023 году

- Основы оптимизации деятельности участника ВЭД

Три дня полезной и нужной практически применимой информации от экспертов. Формат участия очный или on-line.

Узнать программу и записаться на курс

Курс проходит в рамках серии. Доступен абонемент для участников в очном и on-line формате.

- Оставить заявку на участие в очном формате

- Оставить заявку на участие в on-line формате

Ждем вас на наших курсах!

Выбрать другие мероприятия Группы компании «Налоги и финансовое право»

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Читать новость на сайте здесь.