Налоговые новости. №678 от 28 апреля 2016 г.
28.04.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина «Собрание юридических заблуждений». Подробнее...
1.1. Гаагский суд отменил решение арбитража по "делу ЮКОСа" против РФ.
2.1. 28 апреля:
По налогу на прибыль организаций:
- Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г.;
- Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2016 г.;
- Представление налогового расчета за I квартал 2016 г.;
- Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2016 г.;
- Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за I квартал 2016 г.;
- Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2016 г.;
- Представление налогового расчета за март 2016 г.;
- Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2015 г.;
- Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за март 2016 г.;
- Уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в марте 2016 г.;
- Уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в I квартале 2016 г.;
- Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2016 г.
2.2. 29 апреля:
- По НДС Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за I квартал 2016 г.;
- По акцизам подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2016 г.;
- Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2016 г.;
- Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2016 г.;
- Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2016 г.
2.3. 4 мая:
По НДФЛ:
- Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за апрель 2016 г.;
- Представление налоговой декларации за 2015 г.;
- Представление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении указанных доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации.;
- Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2016 г.
- По налогу на добычу полезных ископаемых представление налоговой декларации за март 2016 г.;
- По УСН представление налоговой декларации и уплата налога за 2015 г.;
- По налогу на имущество организаций представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2016 г.;
- Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2016 г.;
- По отчетности в Пенсионный фонд РФ представление расчета за I квартал 2016 г.
3.1. Подписано двустороннее соглашение о сотрудничестве между Группой компаний «Налоги и финансовое право» и Юридическим агентством «ЮС КОГЕНС». Подробнее...
4.1. Смотрите расписание вебинаров, семинаров и конференций Группы компаний «Налоги и финансовое право» здесь.
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Закон, приоткрывающий завесу налоговой тайны, принят Госдумой.
5.2. Правительство увеличило размер сборов с иностранных перевозчиков за проезд по автодорогам России.
5.3. Дума приняла закон о дальневосточном гектаре.
5.4. Для сокращения дефицита бюджета кабмин запретил авансирование госзакупок ряда товаров.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Предлагается обязать работодателя оплачивать "декретные" пособия после увольнения.
6.2. Законопроект о продлении ЕНВД прошёл первое чтение.
6.3. Налоговики предлагают разрешить платить налоги за других лиц.
6.4. Минфин не поддержал предложение НК о переносе на АЗС акцизов на топливо.
6.5. Зависшие налоги юрлиц уйдут с личных счетов руководителей.
7.1. Россия теряет триллионы рублей из-за плохих условий труда.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. КС признал неконституционным налогообложение выплат ветеранам боевых действий.
8.2. Госдума ратифицировала Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом.
8.3. Утверждены новые коды видов операций по НДС: их больше, чем ожидалось.
8.4. Утверждена форма, по которой малый и средний бизнес может подтвердить свой статус.
9.1. В каком налоговом периоде правопреемник может учесть убыток присоединенного юрлица. (Письмо Минфина от 30.03.16 № 03-03-06/1/17811).
9.2. ВС: по совместно нажитым кредитам придется платить раздельно.
9.3. Отражение расходов в более позднем периоде может привести к штрафу и пени.
9.4. Минфин: излишне уплаченный налог на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ. (Письмо от 25.03.16 № 03-02-07/1/19163).
9.5. Как заполнить 6-НДФЛ, если имела место выплата дохода физлицу в натуральной форме. (Письмо ФНС от 28.03.16 № БС-4-11/5278).
9.6. ВС против доначислений инспекцией налогов со ссылкой только на взаимозависимость.
9.7. ФНС разъяснила, как отражать социальные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ. (Письмо ФНС от 6 апреля 2016 г. № БС-3-11/1461@).
10. Новости налогового контроля
10.1. Минфин проведет полную ревизию систем валютного регулирования.
10.2. Появилась форма отказа в уменьшении НДФЛ иностранцев на патенте.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Создание резерва по гарантийному ремонту.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Реформа началась... В Госдуму внесены законопроекты о передаче ФНС функций по администрированию страх/взносов.
12.2. В ГосДуму внесен законопроект о матвыгоде от экономии на %, только если заем получен у ВЗЛ.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Акциз не подлежит начислению при отсутствии доказательств того, что общество выпускало дизельное топливо и автомобильный бензин, а не судовое топливо и нефтерастворитель.
(Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26 февраля 2016 г. по делу N Ф08-822/16)
13.2. В пользу налогового органа
При расчете ЕНВД предприниматель должен учитывать все автомобили, участвующие в оказании им автотранспортных услуг, в том числе привлеченные по устной договоренности с физическими лицами.
(Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10 марта 2016 г. по делу N Ф08-944/16)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Ватикан приостановил первый в своей истории аудит.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Интересные истории о деньгах.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал №4/2016. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2015 год» Подробнее...
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за март 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2016 года.
18. Информация наших партнёров
18.1. Информация о новой акции наших партнёров – Группы компаний «АСП».
18.2. Семинар «Налоговые риски, контроль и споры» (г.Киров, 24 мая 2016 года) с участием специалистов ГК «Налоги и финансовое право».
18.3. Фестиваль «Безумные дни в Екатеринбурге» (8-10 июля 2016 года).
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
Зарегистрироваться |
|
7, 21 июня |
Собрание юридических заблуждений – серия |
Брызгалин А.В. | Он-лайн трансляция в регионы | |
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
Екатеринбург |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
|
1-3 марта 2016 |
Весенний хит: один семинар – все ответы! "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
Заявка на участие |
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы Видео-отчёт: |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Началось с жертвоприношений богам,
а закончилось налогом на добавленную стоимость.
Источник: baldeem.ru
1. Налоговая новость недели
1.1. Гаагский суд отменил решение арбитража по "делу ЮКОСа" против РФ.
Гаагский суд поддержал апелляцию России и отменил решение о выплате 50 млрд. долларов акционерам ЮКОСа. Апелляционный суд подтвердил, что рассматривавший ранее спор Гаагский арбитраж не имел для этого необходимой компетенции, сообщает Bloomberg.
Суд Гааги также постановил выплатить России, понесенные в ходе процесса судебные издержки. Их размер оценен в 16 801 евро.
Постоянная палата третейского суда при Гаагском арбитраже в 2014 г. встала на сторону бывших акционеров ЮКОСа и обязала Россию выплатить им 50 млрд. долларов. Москва объявила о намерении обжаловать это решение и подала апелляцию.
Представители Москвы объясняли незаконность решения о выплате несколькими причинами. Во-первых, бывшие акционеры ЮКОСа апеллировали к Договору к Энергетической хартии (ДЭХ), подписанному Россией в 1994 г. Однако, как подчеркивали адвокаты РФ, парламент страны так и не ратифицировал этот документ.
Во-вторых, представители России утверждали, что представляющиеся акционерами ЮКОСа офшоры в реальности принадлежат "бывшим олигархам", как Михаил Ходорковский или Леонид Невзлин, и потому они не были добросовестными приобретателями.
В ответ бывшие акционеры ЮКОСа попытались наложить арест на российские имущество в других странах, но практически во всех случаях не смогли этого сделать.
Ожидается, что теперь бывшие инвесторы нефтяной компании вновь попытаются оспорить итоги этого судебного процесса. Впоследствии у проигравшей стороны будет еще возможность обратиться в Верховный суд Нидерландов.
Источник: audit-it.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2016 г. | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Внимание! Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@. Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@ |
|
| Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление налогового расчета за I квартал 2016 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. |
Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н. Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@ |
Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Внимание! Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@. Порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора (с примерами заполнения налоговой декларации) разъяснен письмом ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@ |
|
| Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснено письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведено до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета за март 2016 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н. Формат расчета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 23.08.2012 N ММВ-7-6/572@ |
Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, за март 2016 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в марте 2016 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в I квартале 2016 г. |
| Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2016 г. | Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за I квартал 2016 г. | Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога |
|
Акцизы |
|
| Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за январь 2016 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
|
Регулярные платежи за пользование недрами |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен |
|
| Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ |
Пользователи недр |
|
Валютное регулирование и валютный контроль |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен. 2. Резиденты - физические лица представляют годовой отчет 31 мая в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 |
|
| Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2016 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 |
Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели |
|
Инвестиционные проекты в области освоения лесов |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 апреля (суббота). Перенос срока не установлен |
|
| Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2016 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490 |
Инвесторы |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за апрель 2016 г. | Налоговые агенты |
| Внимание! О представлении декларации о доходах за 2015 год см. информацию ФНС России от 30.03.2016 |
|
| Представление налоговой декларации за 2015 г. Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. |
Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, ст. 228 НК РФ |
| Представление заявления (составленного в произвольной форме) об освобождении указанных доходов от налогообложения с указанием характеристик полученного имущества (имущественных прав) и ликвидируемой (прекращаемой) иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества по данным учета ликвидируемой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) на дату ее ликвидации. Заявление представляется одновременно с налоговой декларацией |
Налогоплательщики по доходам (за исключением денежных средств) в виде стоимости полученного имущества (имущественных прав), полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком - акционером (участником, пайщиком, учредителем или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), имеющим право на получение таких доходов |
| Внимание! О представлении сведений о доходах физических лиц см. письмо ФНС России от 05.11.2015 N БС-4-11/19263. О разъяснении нового порядка расчета налога на доходы физических лиц налоговым агентом см. Информацию ФНС России от 26.11.2015. В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ см. письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ |
|
| Представление в электронной форме (на бумажных носителях - при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек): - расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2016 г. Форма расчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и представления, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. |
Налоговые агенты в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Представление налоговой декларации за март 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Внимание! О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ см. письмо Минфина России 07.12.2015 N 03-11-09/71357 направленное письмом ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога за 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. |
Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения |
|
Налог на имущество организаций |
|
| Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2016 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895. |
Налогоплательщики |
|
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
|
| Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2016 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15. Форма реестра основных средств утверждена Приказом МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/356@ |
Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции |
|
Отчетность в Пенсионный фонд РФ |
|
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР |
|
| Представление расчета за I квартал 2016 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
| Внимание! В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета: - не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 04.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.05.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.05.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 04.05.2016 рекомендуем уточнить в ПФР |
|
| Представление расчета за I квартал 2016 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. Подписано двустороннее соглашение о сотрудничестве между Группой компаний «Налоги и финансовое право» и Юридическим агентством «ЮС КОГЕНС». Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Внимание! Приглашаем принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина «Собрание юридических заблуждений». Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Закон, приоткрывающий завесу налоговой тайны, принят Госдумой.
Депутаты Государственной Думы приняли во втором и третьем чтении закон «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (№ 911054-6). Ко второму чтению законопроекта поступили 5 поправок, 2 из которых парламентарии приняли, три отклонили. Принятый закон позволяет налогоплательщику снять режим налоговой тайны со всех или с части имеющихся в распоряжении налогового органа сведений о нём как о налогоплательщике и сделать их общедоступными. Дополнения в статью 102 НК РФ с исключениями из режима налоговой тайны включают в себя: сведения о среднесписочной численности работников организации и совокупной сумме их доходов, сведения о сумме уплаченных налогов и сборов, а также сведения о доходах и расходах по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности налогоплательщика.
Источник: eg-online.ru
5.2. Правительство увеличило размер сборов с иностранных перевозчиков за проезд по автодорогам России.
Премьер-министр России Дмитрий Медведев подписал постановление от 19 апреля 2016 г. № 326 об изменениях в порядке взимания сборов с иностранных перевозчиков за проезд по автодорогам России. В соответствии с документом размер сборов с иностранных перевозчиков увеличен до 850 руб. за сутки и 120 тыс. руб. за год.
Ранее размер сбора за сутки составлял 385 руб., за год – 60 тыс. руб. (устанавливался исходя из курса евро, равного 35 руб.), что было в 2,3 раза меньше действующего курса евро. Перечень иностранных государств, в отношении перевозчиков которых вводятся сборы за проезд по автомобильным дорогам РФ, а также размер сборов утверждены постановлением правительства от 24 декабря 2008 г. № 1007.
Данные сборы распространяются на автотранспортные средства грузоподъёмностью от 3,5 до 12 тонн включительно. Подписанным постановлением в перечень иностранных государств, в отношении перевозчиков которых вводятся сборы за проезд по автомобильным дорогам России, включены Латвия и Литва, которые с 1 июля 2014 г. и с декабря 2015 г. ввели сбор за использование автомобильных дорог грузовыми автомобилями.
Принятые решения направлены на увеличение поступлений в Федеральный дорожный фонд. Напомним, что отечественные собственники большегрузов могут получить отсрочку для оплаты ущерба, причинённого дорогам.
Источник: eg-online.ru
5.3. Дума приняла закон о дальневосточном гектаре.
Нижняя палата парламента РФ в пятницу, 22 апреля 2016 г., приняла во втором и третьем чтении закон «Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Ко второму чтению к документу поступило 98 поправок, из которых 52 парламентарии приняли, 46 отклонили. Закон направлен на реализацию поручения президента РФ Владимира Путина по итогам Восточного экономического форума от 4 сентября 2015 г. и устанавливает особенности предоставления гражданам РФ (в том числе не достигшим возраста восемнадцати лет) в безвозмездное пользование, аренду, собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях Республики Саха (Якутия), Камчатского края, Приморского края, Хабаровского края, Амурской области, Магаданской области, Сахалинской области, Еврейской автономной области, Чукотского автономного округа. Земельные участки площадью не более одного гектара на каждого гражданина будут предоставляться однократно на основании заявления.
Законом определён исчерпывающий перечень случаев для отказа в предоставлении земельных участков, а также оснований для прекращения договора безвозмездного пользования земельными участками. На иностранных граждан, иностранных юридических лиц, лиц без гражданства действие данного закона распространяться не будет.
Источник: eg-online.ru
5.4. Для сокращения дефицита бюджета кабмин запретил авансирование госзакупок ряда товаров.
Премьер-министр России Дмитрий Медведев утвердил перечень товаров и услуг, при госзакупках которых не предусматриваются авансовые платежи.
Соответствующее распоряжение от 21 апреля 2016 г. № 737-р опубликовано на официальном сайте правительства. Получатели средств федерального бюджета (в соответствии с постановлением правительства от 4 апреля 2016 г. № 266) не предусматривают авансовые платежи при заключении договоров (государственных контрактов) о поставке отдельных товаров, оказании отдельных услуг, включённых в перечень, утверждаемый правительством, срок поставки или оказания которых превышает 30 дней со дня заключения договора (государственного контракта).
Подписанным распоряжением утверждён соответствующий перечень. При государственных закупках готовой продукции массового потребления по утверждённому перечню авансирование соответствующих контрактов проводиться не будет. Принятые решения будут способствовать сокращению дефицита федерального бюджета. В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» действие соответствующих норм не распространяется на договоры (государственные контракты), заключаемые с субъектами малого предпринимательства и социально ориентированными некоммерческими организациями.
Ранее правительство на год продлило меры, сокращающие расходы малого бизнеса при выполнении контрактов в рамках госзакупок.
Источник: eg-online.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Предлагается обязать работодателя оплачивать "декретные" пособия после увольнения.
Один из депутатов внес в ГД законопроект № 1048690-6, предлагающий поправку в федеральный закон 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
В настоящее время частью 3 статьи 13 данного закона предусмотрено, что физлицу, утратившему трудоспособность вследствие заболевания или травмы в течение 30 календарных дней со дня увольнения, пособие по временной нетрудоспособности назначается и выплачивается страхователем по его последнему месту работы (службы, иной деятельности) либо - в некоторых случаях - территориальным органом страховщика.
Предлагается распространить действие этой нормы на случаи утраты трудоспособности в связи с беременностью и родами.
Автор законопроекта указывает, что имеют место случаи увольнения беременных женщин, работающих по срочному трудовому договору, в связи с выходом на работу основного сотрудника. В данной ситуации отсутствую гарантии выплаты пособий увольняемой, а "жизненные ситуации у всех людей разные, и не всегда у молодых мам есть поддержка со стороны супруга или родителей", пишет депутат. Законопроект призван решить эту проблему.
Источник: audit-it.ru
6.2. Законопроект о продлении ЕНВД прошёл первое чтение.
Нижняя палата парламента России в среду, 20 апреля 2016 г., приняла в первом чтении законопроект № 1025686-6 «О внесении изменения в статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» в части продления срока действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Федеральным законом от 29 июня 2012 г. № 97-Ф3 «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» срок действия системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности был установлен до 1 января 2018 г. Однако, отмечают авторы, учитывая, что данная система налогообложения успешно применяется налогоплательщиками на территории РФ уже более 13 лет, практика её применения показывает, что данный специальный налоговый режим является одним из самых востребованных льготных режимов налогообложения, направленных на снижение налогового бремени представителей малого бизнеса и обеспечение его стабильности, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога.
Законопроектом предлагается продлить срок действия ЕНВД до 1 января 2021 г. Кроме того, предоставление с 1 октября 2015 г. права уменьшения налоговой ставки по единому налогу в 2 раза (с 15 до 7,5%) на муниципальном уровне позволило органам местного самоуправления определять налоговую нагрузку на налогоплательщиков единого налога в зависимости от социально-экономических условий осуществления предпринимательской деятельности на конкретных территориях, что ещё более повысило привлекательность данного льготного режима налогообложения и заинтересованность налогоплательщиков в его применении.
Отмена ЕНВД с 1 января 2018 г. могла бы повлечь за собой трудности для налогоплательщиков, применяющих в настоящее время данную систему налогообложения, связанные с переходом на иные режимы налогообложения, в том числе в виде значительных финансовых потерь, что может привести к сокращению количества малых предприятий и предпринимателей и иным негативным последствиям в экономической сфере. Учитывая вышеизложенное, отмена ЕНВД в сложившейся экономической ситуации представляется нецелесообразной, подчёркивают законодатели. Сохранение данного налогового режима позволит не только оказать реальную поддержку малому бизнесу и создать налоговые стимулы для его развития, но и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований. При этом принятие предлагаемой законопроектом законодательной меры, не дожидаясь окончания срока действия ЕНВД, обусловлено необходимостью обеспечения стабильности и определённости налогообложения субъектов малого предпринимательства в целях перспективного планирования хозяйствующими субъектами своей предпринимательской деятельности и определения наиболее оптимальных условий функционирования и развития их бизнеса. Стоит отметить, что до 1 января 2021 г. предлагается вернуться к рассмотрению данного вопроса с целью определения целесообразности сохранения ЕНВД или его модификации.
Источник: eg-online.ru
6.3. Налоговики предлагают разрешить платить налоги за других лиц.
ФНС России подготовила предложения о внесении изменений в положения НК РФ, которые бы позволяли третьим лицам исполнять обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджетную систему России. Об этом сообщили налоговики в своем письме в ответ на обращение о возможности супруга заплатить налоги за свою жену (письмо ФНС России от 14 апреля 2016 г. № ЗН-3-1/1625@ "О рассмотрении интернет-обращения").
В настоящее же время следует руководствоваться действующими нормами налогового законодательства, отметили в ведомстве. А это значит, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (например, если такая обязанность не возложена на налогового агента) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Таким образом, по мнению специалистов ФНС России, важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных средств. Если же, к примеру, денежные средства, перечисленные мужем в счет уплаты налога на имущество за жену, отражены в его карточке лицевого счета, то обязанность по уплате налога супругой считается неисполненной, заметили налоговики.
В свою очередь, в ведомстве напомнили, что действующее законодательство позволяет участвовать в налоговых правоотношениях через законного или уполномоченного представителя. Но в этом случае необходимо иметь оригинал нотариально удостоверенной доверенности на представление интересов от имени налогоплательщика либо заверенную в установленном порядке копию такой доверенности.
Налоговики также обратили внимание, что на сегодняшний день в Интернете доступно несколько официальных сервисов, который позволяют, в частности, без визита в инспекцию узнать о задолженности по налогам, распечатать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, а также оплатить задолженность по налогам в режиме онлайн. Это сервисы "Личный кабинет налогоплательщик для физических лиц", у которого недавно появилась новая функция, "Заплати налоги". Также узнать о задолженности по налогам можно через Банк данных исполнительных производств ФССП России и на Едином портале госуслуг.
Источник: бухвести.рф
6.4. Минфин не поддержал предложение НК о переносе на АЗС акцизов на топливо.
Министерство финансов, министерство энергетики и министерство экономического развития РФ считают нецелесообразным перенос уплаты акцизов на нефтепродукты на розничное звено.
"Мы понимаем желание нефтяных компаний отсрочить уплату акциза и сэкономить оборотные средства, потому что других целей переноса уплаты акциза я не вижу, но слишком дорогая цена за это будет уплачена для бюджета", - сообщила заместитель начальника отдела косвенных налогов Минфина Нина Нечипорчук на международном форуме "Налогообложение нефтяной отрасли: международный опыт и перспективы перемен в России".
"Это колоссальные потери от возможных схем по отклонению от уплаты акциза. Во-вторых, это потери от удорожания администрирования налогов. Ни с какой точки зрения этот механизм не кажется нам целесообразным, по крайней мере, на данном этапе", - пояснила она.
"Наше заключение мы направили и руководителям нефтяных компаний, которые к нам обратились, и в аппарат правительства, и в администрацию президента. Мы получили заключения от Минэкономразвития и Минэнерго, они сходны с позицией Минфина. Так что пока этот вопрос на данном этапе закрыт", - уточнила Нечипорчук.
Главы крупнейших нефтяных компаний "Роснефти", "ЛУКОЙЛа", "Газпром нефти", "Сургутнефтегаза", "Башнефти", "Татнефти" и других на фоне роста акцизов с первого апреля 2016 года написали письмо президенту РФ Владимиру Путину, в котором попросили перенести уплату акцизов с нефтеперерабатывающих заводов на конечных потребителей - АЗС.
Главы компаний отметили, что при нынешней системе уплаты акцизов НПЗ вынуждены компенсировать сумму уплачиваемых акцизов при последующей продаже нефтепродуктов потребителям. Фактически владельцы НПЗ "кредитуют" государство при уплате акцизов.
Как сообщалось, в России утверждено внеплановое повышении акцизов на бензин разных классов, дизельное топливо и средние дистилляты с первого апреля 2016 года. Акцизы на бензин 5-го класса выросла с 7,53 тыс. рублей за тонну до 10,13 тыс. руб. за тонну, а в 2017 году с планировавшихся ранее 5,83 тыс. рублей за тонну до 7,43 тыс. рублей за тонну.
Источник: interfax.ru
6.5. Зависшие налоги юрлиц уйдут с личных счетов руководителей.
Если счет компании был заблокирован налоговой, а у банка, в котором он был открыт, отозвали лицензию, компания не сможет открыть счет в другом банке. Несмотря на то что в такой ситуации юрлицо фактически не может работать, законопроект, смягчающий эту норму, правительством не поддержан. Вместо поправок Федеральная налоговая служба (ФНС) предлагает в подобных случаях уплачивать налоги с личного счета директора.
Законопроект с поправками к первой части Налогового кодекса, разработанный уполномоченным при президенте по защите прав предпринимателей Борисом Титовым, отклонен правительством. В поправках речь шла об отмене запрета на открытие новых счетов компаниям, которым налоговики заблокировали счет в банке, впоследствии лишившемся лицензии. По словам руководителя практики налогового консалтинга ФБК Татьяны Матвеичевой, налоговая может заблокировать счет компании по самым разным основаниям: от неуплаты налога до отсутствия ответа на электронное требование инспекции. "В ситуации, когда в момент приостановки операций по счетам у банка отзывают лицензию, компания попадает в безвыходное положение,– отмечает президент Союза юридических лиц Москвы Роман Масленников.– Ей нужно платить налоги, а открыть новый счет организация не может, поскольку это прямо запрещает Налоговый кодекс".
Получается замкнутый круг, в который при определенном стечении обстоятельств может попасть любая компания. Разорвать его предполагалось указанными поправками.
Однако, как сообщил "Ъ" руководитель экспертно-правовой службы по защите прав предпринимателей Алексей Рябов, правительство вынесло по указанному проекту поправок отрицательное заключение, в результате документ не был внесен в Госдуму. В ответе на запрос "Ъ" ФНС предложила вариант решения проблемы. "Обязанность по уплате налоговых платежей может быть исполнена как налогоплательщиком самостоятельно, так и его законным или уполномоченным представителем",– отмечают там. То есть, по сути, уплачивать налоги предлагается с личного счета руководителя или его представителя.
Банки готовы проводить такие платежи, но при определенных условиях. "У клиента могут быть запрошены документы, подтверждающие его полномочия в компании, сведения об отзыве лицензии в его банке, решение о приостановлении операций по счету компании и документы, подтверждающие суммы налогов",– говорит замруководителя службы финансового мониторинга клиентских операций ВТБ 24 Алексей Тимошкин. При этом платежный документ должен быть оформлен определенным образом. "Когда идет уплата налогов за третье лицо, в платежном поручении нужно указать вид налога, период платежа и реквизиты компании",– отмечает главный бухгалтер Нордеа-банка Татьяна Шарова. ФНС настаивает, что в платежном документе также должна содержаться информация о документах, подтверждающих полномочия представителя организации (дата и номер документа, которым был назначен директор, или номер и дата нотариальной доверенности, если платит другой сотрудник компании). "Технически банк может добавить и эту информацию, количество печатных знаков в поле не ограничено",– отмечает Татьяна Шарова.
Однако решению проблемы мешает все тот же Налоговый кодекс. Согласно ему налогоплательщик должен уплачивать налоги самостоятельно, и с этой нормой уплата налогов руководителем со своего личного счета не вяжется, отмечает Татьяна Матвеичева. Согласны с этим и в инспекциях. Идею об уплате налога за компанию руководителем ФНС ни до кого не доводила, руководителю компании придется подавать в инспекцию письмо с просьбой зачесть платеж, и решение будет индивидуальным, указывают собеседники "Ъ" на местах.
Есть в предложенном ФНС варианте решения проблемы и другие нюансы. Плательщик должен доказать, что он уплачивает налоги из средств организации, а не из своих личных, отмечает директор по аудиту "Что делать Аудит" Татьяна Ефимова. "Но в этом случае не исключено, что инспекция потом предъявит компании претензии в неоприходовании выручки и нарушении кассовой дисциплины",– предупреждает налоговый консультант Артем Родионов. При этом если в платежном документе будет ссылка на то, что налог уплачивается за счет средств организации, то к клиенту банка будут уже вопросы у специалистов отдела комплаенс, который попросит подтвердить происхождение средств и представить документы, добавляет Татьяна Шарова.
С учетом всех вышеперечисленных факторов ситуация кажется фактически безвыходной. "Уплата налогов через директора неокупаема, с большой вероятностью компаниям через суд придется доказывать, что платежи действительно принадлежат организации. Даже справку об отсутствии налоговых долгов инспекция без суда не выдаст,– указывает Артем Родионов.– Единственный выход – это поправки, которые все же позволят компаниям открывать новый счет". Думаю, ЦБ совместно с ФНС могли бы проработать механизм переноса блокировки со счета в лишенном лицензии банке на вновь открытый счет в другом банке, отмечает адвокат Игорь Дубов.
Источник: audit-it.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Россия теряет триллионы рублей из-за плохих условий труда.
Порядка 1,6 триллиона рублей, или 2,3 процента ВВП, ежегодно теряет экономика России из-за неудовлетворительных условий труда. Об этом сказал заместитель министра труда и соцзащиты России Григорий Лекарев на Всероссийской неделе охраны труда.
Расшифровываются эти потери так: ежегодные расходы государственных внебюджетных фондов составляют более 348 миллиардов рублей (деньги тратятся на пособия, страховые выплаты, досрочные пенсии, финансовое обеспечение предупредительных мер).
Непосредственные расходы работодателей на мероприятия по охране труда, компенсации, средства индивидуальной защиты составляют более 270 миллиардов рублей в год.
Прямые потери рабочего времени, недопроизводства продукции и услуг достигают триллиона рублей в год.
"Инвестиции в обеспечение безопасного труда сулят немалые экономические выгоды не только от сокращения издержек в связи с вредными условиями труда. Они приводят к повышению производительности труда, качества выпускаемой продукции и услуг", - говорит Лекарев. А значит, работодатели должны быть заинтересованы в том, чтобы труд на их предприятиях был безопасным.
Задача - снизить травматизм до "нуля", добавил Лекарев.
Для этого в следующем году планируется разработать и утвердить госпрограмму "Безопасный труд" на 2018-2025 годы. В ее рамках предстоит усовершенствовать нормативную базу и разработать механизмы формирования превентивного подхода в управлении охраной труда. Правда, через какие именно инструменты предполагается достигнуть заявленных целей, пока неизвестно. Эксперты над этим работают.
Между тем нельзя сказать, что с охраной труда в России все плохо. Производственный травматизм в последние годы снижается. В прошлом году число несчастных случаев на производстве с тяжелыми последствиями снизилось по сравнению с 2014 годом на 24 процента. Количество погибших в результате несчастных случаев уменьшилось на 27 процентов. Фактически удалось уберечь от тяжелых увечий и гибели более полутора тысяч человек, уточнил заместитель министра.
В прошлом году произошло 43,2 тысячи несчастных случаев, что вдвое меньше, чем в 2005 году, когда их была 91 тысяча.
Вырос и объем "возвратных" средств Фонда социального страхования на предупредительные меры - по сравнению с 2014 годом на 7 процентов. Сейчас работодатели должны 0,2 процента от своего оборота тратить на охрану труда.
По закону, фонд соцстраха может вернуть 20 процентов от разницы между уплаченными им суммами в ФСС и возвращенными суммами на выплату пособий. Эти 20 процентов они должны потратить на средства индивидуальной защиты и другие предупредительные меры.
Так вот, расходы на предупредительные меры за счет "возвратных" средств в 2015 году составили 9,5 миллиарда рублей (в 25 раз больше, чем в 2001 году (380 миллионов), и на 7 процентов больше, чем в 2014 году (8,86 миллиарда).
Кстати, сейчас в минтруде разрабатываются поправки в нормативную базу, по которым эти деньги из фонда соцстраха будут возвращаться работодателю в том случае, если он будет их тратить на средства индивидуальной защиты только отечественного производства.
Источник: rg.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. КС признал неконституционным налогообложение выплат ветеранам боевых действий.
Конституционный суд РФ обнародовал постановление по запросу Ленинградского областного военного суда. Отныне налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с боевых выплат, назначенных военнослужащим Российской армии, судом отменен.
Разбираться в ситуации пришлось ввиду неопределенности, сложившейся из буквального прочтения статьи 217 Налогового кодекса РФ и ее правоприменения, которую гарнизонный суд обнаружил в деле старшего прапорщика Виталия Алексеева из Новгородской области. Ему присвоен статус ветерана боевых действий, и в соответствии с ФЗ "О ветеранах" и "О государственной социальной помощи" полагается ежемесячная денежная выплата. Однако Алексеев продолжает служить, поэтому руководство его подразделения сочло правомерным удерживать из так называемых "боевых" процент НДФЛ - как с обычного дохода работающего гражданина.
Из материалов дела следует, что в доказательство своей позиции военные ссылались на статью 217 НК РФ, которая содержит исчерпывающий перечень государственных выплат, не облагаемых налогом, и боевые выплаты там не значатся. В то же время, согласно мнению районного суда, пункт 1 этой статьи относит к доходам, не подлежащим налогообложению, "государственные пособия", и по сути ежемесячные выплаты ветеранам ими являются. Изучая спорную ситуацию, КС также установил, что наряду с этим термином в различных нормативных актах используются также понятия "пособие", "выплата", "компенсационная выплата", то есть "действующее законодательство не содержит системной классификации выплат и компенсаций, назначаемых лицам, признаваемым государством нуждающимися в повышенной социальной защите". Ленинградский окружной военный суд, где было обжаловано решение суда первой инстанции в пользу истца, запросил позицию Пенсионного фонда РФ, и оказалось, что с военных пенсионеров, которые получают выплаты через региональные отделения фонда, НДФЛ не взимают.
"Установлена ситуация, при которой в случае если бы Алексеев не являлся военнослужащим и получал ежемесячную денежную выплату как ветеран боевых действий через отделение Пенсионного фонда субъекта РФ, то налог с этой выплаты у него бы не удерживался" - такое пояснение содержится в запросе окружного суда. Обнаружившееся расхождение прямо и недвусмысленно разрешили судьи КС, поскольку в сложившейся ситуации "устанавливается различный правовой режим налогообложения для одной и той же выплаты в зависимости от формальных, не связанных с ее правовой природой критериев и нарушается принцип равенства лиц, относящихся к одной категории". То есть положения НК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, "в какой в системе действующего правового регулирования они в силу своей неопределенности допускают обложение НДФЛ ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий".
- Федеральному законодателю надлежит, руководствуясь Конституцией РФ, прежде всего вытекающими из нее требованиями правовой определенности, полноты и эффективности судебной защиты прав человека и основных свобод, а также правовыми позициями Конституционного суда РФ, внести в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации необходимые изменения, - указал КС. - Впредь до внесения соответствующих изменений положения статьи 217 Налогового кодекса РФ не могут служить основанием для обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий.
Таким образом, хотя КС прямо и не указал, что дело Виталия Алексеева подлежит пересмотру, но постановление высшей юридической инстанции страны прямо подразумевает это. Вслед за Алексеевым на решение вопроса в свою пользу могут рассчитывать старший прапорщик Владимир Комаровский, подполковник Эдуард Метелкин и майор Гаджи Магомедов - их дела также рассматривает ЛОВС по аналогичным искам. В то же время, указал КС РФ, само по себе наличие противоречий в позициях Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда РФ по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц тех или иных выплат не может рассматриваться как свидетельство неконституционности статей 32 и 34 Налогового кодекса, а также положений о Пенсионном фонде и Федеральной налоговой службе, определяющих их полномочия.
Источник: audit-it.ru
8.2. Госдума ратифицировала Соглашение о свободной торговле между ЕАЭС и Вьетнамом.
Депутаты Государственной Думы в пятницу, 22 апреля 2016 г., ратифицировали Соглашение о свободной торговле между Евразийским экономическим союзом и Социалистической Республикой Вьетнам и документы к нему.
Данное Соглашение было подписано главами правительств государств-членов Союза, а также Председателем Коллегии Евразийской экономической комиссии Христенко В.Б. в ходе заседания Евразийского межправительственного совета, состоявшегося 29 мая 2015 г. в пос. Бурабай (Республика Казахстан).
Соглашение подготовлено на основе директив на проведение переговоров с Социалистической Республикой Вьетнам, утвержденных Решением Совета ЕЭК от 30 января 2013 г. № 3. Указанным решением руководителем переговорной делегации был назначен член Коллегии ЕЭК (Министр) по торговле Слепнев А.А. Реализация Соглашения будет способствовать увеличению взаимного товарооборота и развитию торгово-экономических связей между его участниками, а также позволит решить задачу подключения ЕАЭС к интеграционным процессам в Азиатско-Тихоокеанском регионе.
Соглашением предусмотрены условия тарифной либерализации торговли товарами между государствами – членами ЕАЭС и Вьетнамом путём снижения или обнуления ставок ввозных таможенных пошлин на большинство товарных позиций, включённых в товарные номенклатуры участников Соглашения. При этом стороны Соглашения сохранят тарифную защиту на ряд наиболее чувствительных товарных позиций. Также предусмотрены дополнительные правила санитарного и фитосанитарного регулирования, технического регулирования, таможенного администрирования, применения защитных мер, критериев определения достаточной переработки/обработки товаров, транспарентности, конкуренции, электронных технологий в торговле.
О создании зоны свободной торговли с Вьетнамом в своём Послании Федеральному собранию говорил президент РФ Владимир Путин. По его словам, совместную взаимовыгодную повестку сотрудничества выработают на саммите Россия – АСЕАН.
Источник: eg-online.ru
8.3. Утверждены новые коды видов операций по НДС: их больше, чем ожидалось.
Приказом от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС утвердила новый перечень кодов видов операций, указываемых в книгах покупок и продаж, дополнительных листах к ним, а также кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Новые коды будут применяться с 1 июля 2016 года. Тогда же утратит силу приказ ФНС от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@, которым утверждены действующие коды.
Новые коды дозревали довольно долго - в мае прошлого года они выносились на общественное обсуждение, а еще раньше ФНС часть из них рекомендовала для применения в качестве дополнения к имеющемуся перечню кодов. Планировалось ввести сначала 13, а потом - 15 новых кодируемых операций.
В принятом приказе их еще больше - 19 штук: с 14-го по 32. Вместе с тем, исключаются коды 03, 04. 05, 07, 08, 09, 11, 12.
Операции по действующим кодам 03, 04, связанные с возвратом, отгрузкой от имени агента, комиссионера будут проходить по коду 01. Также к коду 01 будут относиться операции, облагаемой по нулевой ставке НДС и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Оговорено, что из кода 01 исключаются операции, перечисленные по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27.
Код 02 будет охватывать также и операции, для которых сейчас используется код 05. Исключение составят операции, перечисленные по кодам 06, 28.
Код 06 остается под статью 161 НК (операции налоговых агентов), но из-под действия этого кода выводятся операции, перечисленные в пунктах 4 и 5 данной статьи (реализация имущества по решению суда и некоторые другие случаи, а также реализация в РФ услуг, товаров иностранными лицами).
Код 10 остается без изменений, а описание кода 13 расширяется.
Новый код 14 отведен под реализацию имущественных прав, кроме арендных и прав, связанных с правом заключения договора. Код 15 вводится для смешанных счетов-фактур агента, реализующего как собственные, так и чужие товары (услуги), 16 - для возвратов от неплательщиков НДС (кроме физлиц), 17 - для возвратов от физлиц, 18 - для составления или получения корректировочных счетов-фактур, 19 - ввоз в РФ из ЕАЭС, 20 - ввоз товаров в нескольких таможенных режимах (включая внутреннее потребление), 21 - восстановление НДС, 22 - возврат авансов, 23 - приобретение услуг с оформлением БСО.
Источник: audit-it.ru
8.4. Утверждена форма, по которой малый и средний бизнес может подтвердить свой статус.
Приказом от 10.03.2016 N 113 Минэкономразвития утвердило форму заявления о соответствии вновь созданного юрлица и вновь зарегистрированного ИП условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ".
Вновь созданным фирмам и ИП, сведения о которых ФНС внесла в свой единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, надо использовать эту форму при обращении за оказанием поддержки, оказываемой малому бизнесу.
Источник: audit-it.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. В каком налоговом периоде правопреемник может учесть убыток присоединенного юрлица.
В письме от 30.03.16 №