Налоговые новости. №672 от 17 марта 2016 г.
17.03.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре «Трансфертное ценообразование: сложные вопросы» (г.Москва, 14 апреля 2016 года)
Подробнее...
Внимание! Приглашаем принять участие в XV Всероссийской конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения» (г.Екатеринбург, 18-20 апреля 2016 года)
Подробнее...
1.1. Принят закон о штрафах за привлечение средств в финансовые пирамиды
2.1. 15 марта 2016:
- уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за февраль 2016 г.
- уплата авансового платежа по акцизу за март 2016 г.
- уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за февраль 2016 г.
- уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за февраль 2016 г.
2.2. 16 марта 2016:
- уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за февраль 2016 г.
- представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за февраль 2016 г.
3.1. Фото-итоги. В РИСИ (г. Москва) 3 марта 2016 года состоялся круглый стол «Повышение инвестиционной активности как фактор восстановления экономического роста в России» Подробнее...
3.2. Собрал книги в дар Центральной городской библиотеке (г. Карабаш Челябинской области) в рамках социального проекта «Великие книги – маленькому Городу». Подробнее...
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре «Трансфертное ценообразование: сложные вопросы» (г.Москва, 14 апреля 2016 года)
Подробнее...
4.2. Внимание! Приглашаем принять участие в XV Всероссийской конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения» (г.Екатеринбург, 18-20 апреля 2016 года)
Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. МЭА: цены на нефть достигли дна, но заморозка добычи не даст быстрого эффекта
5.2. Внешпромбанк признан банкротом
5.3. Отток капитала из России снизился в пять раз
5.4. Расширены полномочия Росфинмониторинга в части ПОД/ФТ и сделок с денежными средствами
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Доходы от роста акцизов уйдут в федеральный бюджет, Минфин оставит себе два рубля
6.2. Будут увеличены размеры компенсационных выплат при авариях на опасных объектах
6.3. Минфин начинает разрабатывать поправки в НК, касающиеся УСН, ЕНВД и ПСН
6.4. Подписан закон о выплатах из ФСС пособий при банкротстве работодателя и отмене 4а-ФСС
6.5. 15 и 16 апреля налоговики всей России проведут дни открытых дверей для физических лиц
7.1. За январь-февраль 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации с территории Свердловской области поступили 27,6 млрд. рублей
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. ПФР забраковал 40% заявлений о переводе средств
8.2. В налоговых инспекциях невозможно установить ксероксы для налогоплательщиков
8.3. В ГосДуму внесены 2 проекта законов о введении нового страхового сбора
8.4. В Госдуму внесен законопроект о завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области
9.1. Разъяснение Минфина о том, что является местом реализации услуг по предоставлению труда работников (персонала), работающих в месте деятельности покупателя (Письмо Минфина от 08.02.16 № 03-07-08/6236)
9.2. О заполнении 6-НДФЛ по физ. лицам, заключившим гражданско-правовые договоры (Письмо ФНС от 26 февраля 2016 г. № БС-4-11/3168@)
9.3. Суды разъяснили, что уплата налога через проблемный банк при наличии счетов в 8 других – является недобросовестностью (Постановление по делу Ф03-382/2016 от 25.02.2016)
9.4. В графе 15 книги покупок можно отражать таможенную стоимость с налогами и пошлинами (Письмо Минфина от 08.02.16 № 03-07-08/6235)
9.5. На справку 2-НДФЛ по новой форме не требуется ставить печать организации (Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577)
9.6. Если автомобиль получен в дар, то при продаже возможен имущественный вычет (Письмо Минфина от 08.02.16 № 03-07-08/6235)
10. Новости налогового контроля
10.1. Сдача уточненных деклараций и уплата налогов после вынесения решения не освобождает от штрафа
10.2. При УСН нельзя учесть расходы в виде рыночной стоимости построенного здания
10.3. Опубликован текст решения Верховного Суда РФ о праве территориальных налоговых органов проверять цены в неконтролируемых сделках
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. О налоговом учете имущества стоимостью до 100 000 рублей
11.2. Представление пояснений по требованию налогового органа. Период выездной налоговой проверки
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Утвержден антикризисный План Правительства РФ ("налоговый аспект" + комментарий от А.В. Брызгалина)
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Реализация права предпринимателя на уменьшение суммы ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за соответствующий налоговый период не зависит от даты фактической уплаты этих страховых взносов.
(Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15 января 2016 г. по делу № Ф06-3748/15)
13.2. В пользу налогового органа
Налогоплательщик не вправе учесть расходы по субподрядным договорам, если субподрядные работы в действительности не выполнялись, что подтверждается отсутствием у субподрядчика лицензионных программных продуктов, допуска к видам работ в области инженерно-гидрометеорологических изысканий, необходимых для выполнения работ.
(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14 января 2016 г. по делу № Ф04-28777/15)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. ЕС продлил индивидуальные санкции против России на полгода
14.2. Deutsche Bank и UBS выплатят Великобритании почти $200 млн. за неоплаченные налоги
14.3. Китай рассматривает новые налоги за выбросы в окружающую среду
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на взятки
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал №2/2016. «Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год» Подробнее...
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за март 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2016 года.
18. Информация наших партнёров
Семинар «Налоговые риски, контроль и споры» (г.Киров, 24 мая 2016 года) с участием специалистов ГК «Налоги и финансовое право».
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
Зарегистрироваться |
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
Екатеринбург |
|
|
14 апреля 2016 |
Трансфертное ценообразование: сложные вопросы |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
Москва |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
|
1-3 марта 2016 |
Весенний хит: один семинар – все ответы! "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
Заявка на участие |
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы Видео-отчёт: |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
ХV Всероссийская семинар-конференция
Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году:
теория и практика применения
с 18 по 20 апреля 2016 года
г. Екатеринбург
|
Руководитель конференции Генеральный директор |
В программе Новая правовая реальность |
Официальные доклады конференции:
-
Экономический кризис и современная налоговая политика России. Как кризис в экономике повлияет на налоговую политику в 2016-2017 гг. Что нас ждет: маневры или реформа? Основные ожидаемые события 2016 г. или чего ждать от налогового контроля в ближайшие годы? Законопроекты по налогам, находящиеся на рассмотрении в ГосДуме на апрель 2016 г.
Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
-
Применение коммуникативных навыков при заключении и сопровождении договоров, а также в претензионно-исковой работе.
Докладчик – Тарасов Николай Николаевич, проректор по научной работе Уральского государственного юридического университета, д.ю.н. профессор.
-
Внимание, коллеги! Мы живем в новой правовой реальности или собрание современных юридических заблуждений! Анализ самых ярких правовых явлений и тенденций, которые во многом меняют устоявшиеся и привычные представления о праве и его применении на практике. Как изменится работа юриста и налоговеда в ближайшем будущем.
Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
-
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.
Докладчик – Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральского государственного юридического университета, доктор юридических наук, профессор.
-
Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов: сложные вопросы практики применения КоАП РФ.
Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральского государственного юридического университета, член Научно-консультативного совета Президиума Верховного Суда РФ, кандидат юридических наук.
-
Эффективная судебная защита налогоплательщика. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор практических ситуаций и удачных «ходов» сторон. Анализ ошибок представителей сторон. Специфика доказательств в налоговом споре. Приемы успешного аргументирования и полемики.
Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
-
Будет ли продолжена реформа гражданского законодательства? Новые институты и положения в Гражданском кодексе РФ и практика их применения. Влияние экономического кризиса на современные процессы корпоративного и договорного права.
Докладчик – Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора группы компаний «Налоги и финансовое право».
-
Сложные вопросы современного налогового законодательства о налогах компаний в 2016 году: НДС, налог на прибыль, поимущественные налоги и др. Основные тенденции в судебной практике и практике налогового контроля.
Докладчик – Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
-
Современная судебная практика по налоговым спорам. Как арбитражные суды и Верховный Суд РФ рассматривают сегодня налоговые споры. Полтора года после ВАС РФ. Новые тренды, «звоночки» и опасения.
Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.
-
Современные риски управления налогами. Конец эпохи «однодневок» и полная перестройка налоговой политики предприятий по управлению налоговыми рисками. Подходы налоговых органов в выявлении и квалификации «налоговых схем». Что остается под прицелом налогового контроля. Риски взаимозависимости. Какой будет «налоговая недобросовестность» в ближайшем будущем.
Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Стоимость участия 42 000 руб. (предварительная оплата по Счету):
| за 1 участника от одной организации | 42 000 руб. |
| за 1 участника-постоянного клиента или партнёра ГК «Налоги и финансовое право» за 2 участников конференции от одной организации |
по 37 000 руб. за 1 участника |
| за 3 и более участников от одной организации | индивидуальное ценовое предложение |
|
|
Справки и регистрация по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Сухих Мария Евгеньевна ( sme@cnfp.ru )
Зекунова Татьяна Александровна ( zta@cnfp.ru )
Подписка на журнал «Налоги и финансовое право» - 2016 год
/электронная версия журналов - *pdf/
стоимостью 8 000 рублей
в подарок каждому участнику конференции
Трансфертное ценообразование: сложные вопросы
Авторы-ведущие семинара:
Аркадий Викторович Брызгалин – генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.
Ольга Сергеевна Федорова – заместитель гендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Дата и время проведения семинара: 14 апреля 2016 года с 10.00 до 18.00
Место проведения семинара: г.Москва, пр.Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, конференц-зал ГК "Налоги и финансовое право" (офисы 3009-3010).
В программе:
Самые сложные юридические вопросы современного налогового контроля за ТЦО: администрирование, контроль, спорные ситуации и т.д.
-
Новое в законодательном регулировании налогового контроля за ТЦО.
-
Современная политика и тенденции по вопросам налогового контроля за ТЦО: тревожные сигналы или чего ожидать в ближайшем будущем?
-
Позиции фискальных ведомств (Минфина, ФНС) в разъяснительных письмах: спорить или соглашаться?
-
Предварительные итоги рассмотрения судебных споров по налоговому контролю за ТЦО. Формирование первых прецедентов и спорные вопросы судебной практики.
-
Юридическая защита позиции налогоплательщика при проведении налогово-ценовых проверок в 2016 году.
Комментарии по сложным вопросам заполнения уведомлений по контролируемым сделкам (анализ основных ошибок при заполнении уведомлений, группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации, агрегирование сделок при подготовке уведомления, заполнение разделов уведомления, рассмотрение практических рекомендаций по заполнению).
Подготовка документации по контролируемым сделкам:
-
понятие и критерии сопоставимости сделок, определение однородных и идентичных товаров для целей налогообложения;
-
собственная рентабельность: достаточно ли данных бухгалтерского учета?
-
особенности определения сопоставимых сделок, учет функций и рисков,
-
выборка сопоставимых компаний: ОКВЭД или реальная деятельность?
-
источники информации о сделках, подбор контрактов по предмету, цене, региону и другим признакам,
-
составление документации с применением подходов, не предусмотренных в НК РФ,
-
шаги и алгоритм проведения исследований в СПАРК,
-
выбор метода для сделки, использование комбинации методов,
-
подготовка документации в примерах: займы, поручительства, внутрихолдинговые услуги,
-
всегда ли целесообразно готовить документацию?
Стоимость участия:
14 000 рублей / 1 участник
7 500 рублей / 1 участник - член Налогового клуба
Зарегистрироваться
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право" sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Фото-отчёт о семинаре "Сложные вопросы трансфертного ценообразования" в апреле 2014 года
Приглашаем присоединиться к группе "Трансфертное ценообразование" в социальной сети Facebook: новости и информация об изменениях в законодательстве по ТЦО; аналитика по ТЦО от Группы компаний "Налоги и финансовое право".
Закон Мэрфи для бухгалтеров:
Если баланс сразу не сошелся, значит в нем есть ошибка.
Следствие:
Если баланс сошелся - ошибок, минимум, две.
Источник: http://www.profavtodormo.ru/joke
1. Налоговая новость недели
1.1. Президент В.В.Путин подписал закон о штрафах за привлечение средств в финансовые пирамиды.
Президент России Владимир Путин подписал закон о внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях. Соответствующий документ размещен на официальном портале правовой информации.
Госдума приняла поправки в Кодекс в третьем чтении 19 февраля, Совет Федерации одобрил законопроект 2 марта.
Новая статья предусматривает ответственность за привлечение денег и иного имущества граждан и организаций, при котором выплата им дохода происходит за счет привлеченных денег и имущества других лиц «при отсутствии инвестиционной или иной законной предпринимательской деятельности».
В качестве наказания вводится дифференцированная шкала штрафов: для граждан – в размере от 5 до 50 тыс. руб., для должностных лиц – от 20 до 100 тыс. руб., для юридических лиц – от 0,5 до 1 млн. руб. Аналогичные штрафы такие лица заплатят и за публичное распространение информации, содержащей сведения о привлекательности участия в финансовой пирамиде, в том числе с использованием средств массовой информации или интернета.
Источник: audit-it.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Уплата авансового платежа по акцизу за март 2016 г. |
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
|
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
| Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за февраль 2016 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности) |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за февраль 2016 г. |
Страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ |
|
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
|
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за февраль 2016 г. |
Работодатели |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за февраль 2016 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
| Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за февраль 2016 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986. Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@. |
Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г. |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. Фото-итоги. В РИСИ (г. Москва) 3 марта 2016 года состоялся круглый стол «Повышение инвестиционной активности как фактор восстановления экономического роста в России» Подробнее...
3.2. Собрал книги в дар Центральной городской библиотеке (г. Карабаш Челябинской области) в рамках социального проекта «Великие книги – маленькому Городу». Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре «Трансфертное ценообразование: сложные вопросы» (г.Москва, 14 апреля 2016 года)
Подробнее...
4.2. Внимание! Приглашаем принять участие в XV Всероссийской конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения» (г.Екатеринбург, 18-20 апреля 2016 года)
Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. МЭА: цены на нефть достигли дна, но заморозка добычи не даст быстрого эффекта
Мировые цены на нефть значительно восстановились за последние несколько недель.
Цены на нефть достигли дна, говорится в мартовском докладе Международного энергетического агентства (МЭА).
"Мировые цены на нефть значительно восстановились за последние несколько недель. С $28,5 барр в середине января нефть марки Brent подорожала до около $40 барр к настоящему моменту. Однако, не стоит воспринимать это как определенный признак того, что все худшее уже позади. Тем не менее, есть признаки, что цены на нефть могли уже достичь дна", - говорится в докладе.
Среди факторов, которые способствовали восстановлению цен на нефть в начале 2016 года МЭА называет потенциальные действия производителей нефти по контролю за добычей, перерывы в поставках нефти из Ирака, Нигерии и ОАЭ, а также признаки снижения добычи нефти странами, не входящими в ОПЕК, и снижение курса доллара США.
В то же время, эксперты МЭА отмечают, что возможная заморозка добычи нефти на уровне января не произведет быстрого эффекта на нефтяной рынок. "Некоторые производители нефти планируют обсудить потенциальную заморозку уровня добычи нефти. Мы не можем знать исхода переговоров и в любом случае маловероятно, что соглашение сможет значительно повлиять на баланс спроса и предложения в первой половине 2016 года", - говорится в докладе МЭА.
Источник: audit-it.ru
5.2. Суд по заявлению ЦБ РФ признал банкротом Внешпромбанк
Арбитражный суд Москвы по заявлению Центробанка России признал банкротом ООО «Внешпромбанк», входившего в топ-40 в России.
Суд открыл в отношении банка конкурсное производство сроком на шесть месяцев, функции конкурсного управляющего были возложены на Агентство по страхованию вкладов.
В ходе заседания представитель временной администрации сообщил, что размер активов банка составляет 40,4 миллиарда рублей, в то время сумма обязательств составляет 250,5 миллиарда рублей. В ходе проведения финансового обследования были обнаружены признаки преднамеренного банкротства, заявил представитель временной администрации.
Регулятор в январе сообщил, что совместно с госкорпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) в ходе работы временной администрации по управлению Внешпромбанком выявил масштабные операции, указывающие на вывод активов из банка.
Центробанк 21 января отозвал лицензию на осуществление банковских операций у московского Внешпромбанка. «Действия, связанные с выводом активов, как можно предположить, осуществлялись прежним руководством и лицами, контролирующими банк», - отметил ЦБ РФ.
По мнению регулятора, выводимые из банка активы могли быть инвестированы в объекты недвижимости, дорогостоящие транспортные средства, доли участия в коммерческих предприятиях, финансовые инструменты, а также иное имущество, которое юридически может находиться под контролем лиц, формально не имеющих отношение к Внешпромбанку. По предварительной информации, это имущество может находиться как в России, так и за рубежом, в том числе Европе и США, говорится в сообщении.
ЦБ обратил внимание на то, что любые сделки, обременения или иное распоряжение имуществом, конечным источником приобретения которого являются средства Внешпромбанка, будут в дальнейшем оспариваться, а также могут попасть в сферу внимания правоохранительных органов. В этой связи исполнение лицами, которым перешло управление данными активами, указаний лиц, ранее контролировавших этот банк, а также родственников и аффилированных с ними лиц, может иметь последствия для деловой репутации распорядителей имущества, а также повлечь правовые последствия гражданско-правового и уголовно-правового характера в российской и зарубежной юрисдикции, отмечается в сообщении.
Источник: audit-it.ru
5.3. Отток капитала из России снизился в пять раз
Отток капитала из России в январе-феврале сократился в пять раз. Чистый вывоз капитала частным сектором за два первых месяца года составил 5,9 миллиарда долларов, сообщает Центробанк РФ.
За аналогичный период прошлого года он достиг 29,2 миллиарда долларов. Чистый вывоз капитала частным сектором в 2015 году, предварительно, составил 56,9 миллиарда долларов.
Практически вдвое сократилось в январе-феврале 2016 года положительное сальдо текущего счета платежного баланса.
Оно составило 9,7 миллиарда долларов против 19,4 миллиарда годом ранее. "Определяющее влияние на его величину оказало почти двукратное ослабление торгового баланса вследствие опережающих темпов снижения экспорта на фоне падения мировых цен на энергоносители при замедлении темпов сокращения импорта", - говорится в комментарии ЦБ РФ.
Источник: audit-it.ru
5.4. Расширены полномочия Росфинмониторинга в части ПОД/ФТ и сделок с денежными средствами
Указом от 08.03.2016 N 103 Президент РФ внес изменения в Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу.
Теперь Росфинмониторинг будет нести функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в этой сфере, по координации соответствующей деятельности федеральных органов исполнительной власти, других государственных органов и организаций, а также функции национального центра по оценке угроз национальной безопасности, возникающих в результате совершения операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, и по выработке мер противодействия этим угрозам.
В основном расширение полномочий заключается в том, что РФМ теперь будет иметь право координировать в указанной сфере действия "других государственных органов и организаций", а также оценивать угрозы, возникающие в результате совершения сделок с денежными средствами или иным имуществом.
Контроль за исполнением соответствующего законодательства юрлицами и ИП будет проводиться путем "проведения проверок и принятия необходимых мер по устранению последствий выявленных нарушений" (до сих пор о проверках в этой части не говорилось).
РФМ сможет выносить предписания об устранении выявленных нарушений организациям и ИП, осуществляющим операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, в сфере которых отсутствуют надзорные органы.
Вносится множество других поправок и дополнений.
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Минфин оставит два рубля себе: доходы от роста акцизов уйдут в федеральный бюджет
Минфин РФ подготовил законопроект, отбирающий у региональных бюджетов в пользу центра 23% поступлений от бензиновых акцизов, которые сейчас достаются территориям в полном объеме. Таким способом ведомство намерено изъять дополнительные доходы в размере 68 млрд. руб. в 2016 году и 81 млрд. руб.– в 2017-м, возникающие из-за недавно проведенного увеличения бензинового акциза на 2 руб. на литр. Для представляющего регионы Совета Федерации, в спешке одобрившего рост налога в один день с Госдумой, такой отъем доходов, судя по его документам, станет неожиданностью.
Минфин намерен вновь изменить распределение бюджетных поступлений от акцизов на бензин и дизтопливо – на этот раз в пользу центра. Предыдущая правка прошла в рамках нефтяного налогового маневра в 2014 году. Пропорция 72% сборов – регионам, 28% – федеральному центру тогда была заменена 100-процентным перечислением бензиновых акцизов в консолидированные бюджеты. Обнародованным вчера законопроектом о правке Бюджетного кодекса Минфин предлагает уже с 1 мая 2016 года направлять в федеральный бюджет 23% акцизных сборов, оставив регионам 77%.
Смысл новации – изъятие почти всей суммы дополнительных доходов, появляющихся из-за повышения ставок акциза на автомобильное топливо.
Источник: audit-it.ru
6.2. Увеличены размеры компенсационных выплат при авариях на опасных объектах
Федеральным законом от 09.03.2016 N 56-ФЗ вносятся изменения в федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте".
Когда закон вступит в силу (это произойдет, в большей части, 6 сентября текущего года) с 360 до 500 тысяч рублей возрастет максимальная сумма компенсации в результате аварии на таком объекте в части возмещения вреда, причиненного имуществу каждого потерпевшего - физического лица.
С 500 до 750 тысяч рублей увеличится предельная страховая выплата в части возмещения вреда, причиненного имуществу каждого потерпевшего юрлица.
Суммы возмещения вреда здоровью и жизни (в том числе в связи со смертью потерпевшего) не меняются.
Суммы, на которые должны быть застрахованы опасные объекты, для некоторых случаев также изменятся. В частности, среди объектов, в отношении которых законодательством не предусматривается обязательная разработка декларации промбезопасности или декларации безопасности гидротехнического сооружения, будет отдельно определена стоимость страховки (100 млн.) для угольных шахт, в результате аварии на которых могут пострадать более 50 человек. Если на шахте может пострадать менее 50 человек, будет необходима страховка на сумму 50 млн. рублей. В настоящее время шахты не выделены в отдельную группу, и страховка по ним такая же, как по "иным" опасным объектам (10 млн.). Для остальных объектов (химической, нефтехимической и нефтеперерабатывающей промышленности; сетей газопотребления и газоснабжения; иных) размеры страховок не меняются.
Источник: audit-it.ru
6.3. Минфин начинает разрабатывать поправки в НК, касающиеся УСН, ЕНВД и ПСН
Опубликовано уведомление о разработке проекта поправок в ряд глав НК, текста которого пока не опубликовано.
Согласно пояснениям проект предусматривает:
-
увеличение пороговых размеров дохода для применения спецрежимов (до 120 млн. рублей);
-
повышение предельного размера стоимости основных средств, используемого в целях применения УСН;
-
введение налоговых вычетов в части понесенных расходов в связи с приобретением контрольно-кассовой техники нового образца ИП, применяющими ЕНВД или ПСН, деятельность которых ранее не требовала применения ККТ;
-
корректировку механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого для ЕНВД;
-
продление действия ЕНВД для юрлиц до 31 декабря 2020 года с одновременным сокращением сферы применения данного спецрежима.
В качестве одной из целей разработки законопроекта заявлено "устранение дублирования таких систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей" (под "такими системами налогообложения" понимаются три перечисленных спецрежима).
Источник: audit-it.ru
6.4. Подписан закон о выплатах из ФСС пособий при банкротстве работодателя и отмене 4а-ФСС
Федеральным законом от 09.03.2016 N 55-ФЗ вносятся изменения в федеральный закон 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Признается утратившей силу часть 3 статьи 4.8 данного закона, согласно которой формы отчетов (расчетов), представляемых лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному соцстрахованию в соответствии со статьей 4.5 данного закона, а также сроки и порядок их представления утверждаются ФСС по согласованию с Минтрудом. Таким образом, отменят отчет по форме 4а-ФСС.
Кроме того, часть 4 статьи 13, устанавливающая случаи выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком напрямую из ФСС, дополняется нормой о том, что это будет делаться также в случае, если на день обращения застрахованного лица за пособиями в отношении страхователя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.
Закон вступил в силу со дня его официального опубликования. Если ранее этой даты физлицо обращалось за пособием, а на эту дату в отношении страхователя проводятся процедуры банкротства, то пособие также будет выплачиваться из ФСС.
Источник: audit-it.ru
6.5. 15 и 16 апреля налоговики всей России проведут дни открытых дверей для физических лиц
ФНС сообщает на своем сайте, что 15 и 16 апреля проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей на налогоплательщиков – физических лиц».
В ходе акции можно будет обратиться в любую налоговую инспекцию независимо от места регистрации налогоплательщика. Время работы налоговых инспекций на время акции будет продлено: 15 апреля налоговики будут трудиться с 9 до 20 часов, 16 апреля - с 10 до 15 часов.
Специалисты налоговых органов подробно расскажут налогоплательщикам о нововведениях в законодательство, а также работе онлайн-сервисов ФНС. Каждый посетитель сможет проверить есть ли у него задолженность перед бюджетом и уточнить свои обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ. Кроме того, все желающие смогут прямо на месте заполнить и подать декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Также посетители смогут подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который дает возможность просматривать актуальную информацию об объектах имущества налогоплательщика, наличии переплат и задолженностей по налогам, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей. С помощью сервиса также можно получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, а также заполнять декларацию по НДФЛ.
ФНС также сообщила, что в рамках прошлогодней аналогичной акции было подано более 226 тысяч налоговых деклараций, 158 тысяч из них были заполнены с помощью специальной программы в электронном виде.
Источник: audit-it.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. За январь-февраль 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации с территории Свердловской области поступили 27, 6 млрд. рублей.
По итогам работы за январь-февраль 2016 года в консолидированный бюджет Российской Федерации с территории Свердловской области поступило 27,6 млрд. руб., что на 7,1% больше поступлений аналогичного периода 2015 года.
Поступления в федеральный бюджет составили 9,3 млрд. руб. доходов, что выше поступлений аналогичного периода прошлого года на 2,0 млрд. рублей (на 28%).
Основная доля поступления доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ и НДС на товары, ввозимые на территорию РФ), перечисления которого в рассматриваемом периоде составили 8,8 млрд. руб. или 93,8% от общей суммы доходов федерального бюджета. Поступления превысили уровень аналогичного периода 2015 года на 2,1 млрд. рублей (на 32,0%).
За 2 месяца 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило 0,4 млрд. руб., что на 13,6% больше поступлений сопоставимого периода прошлого года.
В областной бюджет мобилизовано 13,1 млрд. руб. налоговых и неналоговых платежей, снижение составило 2,0 процента.
Основная часть доходов областного бюджета обеспечена за счет поступлений налога на прибыль организаций (22,7%) и налога на доходы физических лиц (60,6%).
За январь-февраль 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта, поступило 3,0 млрд. руб., что на 0,7 млрд. руб. или на 18,7% меньше поступлений аналогичного периода прошлого года, основная причина - рост возвратов переплаты по налогу.
По налогу на доходы физических лиц отчисления в областной бюджет составили 8,0 млрд. руб., с ростом на 5 % к 2 месяцам 2015 года.
В доходы бюджетов муниципальных образований перечислено налогов 5,0 млрд. руб., с ростом на 1,0%, в том числе по налогу на доходы физических лиц - 3,4 млрд. руб., с ростом 5,4% к январю-февралю 2015 года.
Источник: nalog.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. ПФР забраковал 40% заявлений о переводе средств
Около 40% заявлений, которые граждане подали в Пенсионный фонд России (ПФР) в 2015 году о переводе своих пенсионных накоплений, не было одобрено. Такой вывод следует из данных реестров, полученных негосударственными пенсионными фондами (НПФ) по итогам переходной кампании 2015 года. Эту информацию подтвердил и источник, знакомый с данными ПФР.
В лучшем случае граждане, чьи заявления остались без одобрения, сохранят свои накопления, просто они не будут переведены в другой НПФ. В худшем – эти люди так и останутся «молчунами», лишатся права на формирование пенсионных накоплений. Поскольку прошлый год был последним для реализации выбора, то по состоянию на данный момент такого права у так называемых молчунов больше нет. Их уже существующие накопления остаются в ВЭБе, а новых взносов в накопительную часть не будет, 6% взносов будут направляться в страховую пенсию. В отличие от накоплений она учитывается в баллах и идет на выплаты нынешним пенсионерам.
Действительно, если правительство не продлит право выбора (а такая возможность, по информации «Известий», всё же остается), то россияне уже потеряли свой последний шанс сохранить свои накопления. Именно поэтому, особенно в самом конце года, количество желающих написать заявления существенно возросло. По предварительным данным ПФР на конец января (в базу не было загружено порядка 170 тыс. заявлений), 5,24 млн. заявлений подано о переходе из Пенсионного фонда России в негосударственные пенсионные фонды (47,9%), 5,18 млн. заявлений – о переходе из одного НПФ в другой (47,4%). Поступило 286 тыс. заявлений о возврате пенсионных накоплений в ПФР, 227 тыс. заявлений – о выборе управляющей компании (страховщик – ПФР).
Исходя из этих данных, заявления около 4,5 млн. человек остались без одобрения. В 2013-2014 годах в ПФР было подано 16,62 млн. заявлений, по 74% из них было принято положительное решение. То есть процент отказов по прошлогодней переходной кампании оказался несколько выше. А причины, по информации собеседника «Известий», который знаком с данными ПФР, остались традиционными – несколько заявлений от одного застрахованного лица или отсутствие договора с НПФ к заявлению.
Некоторые НПФ рассказали «Известиям» о своих результатах. По словам гендиректора «ВТБ Пенсионный фонд» Ларисы Горчаковской, в течение 2015 года с фондом заключили договор на формирование накопительной пенсии более 200 тыс. граждан. Причем большая часть договоров зафиксирована с «молчунами».
– Согласно реестрам, полученным от ПФР, клиентами нашего фонда по результатам переходной кампании 2015 года стали более 140 тыс. граждан, – рассказала Лариса Горчаковская.
В группе БИН сообщили, что из более 2,2 млн. комплектов документов (договоров об обязательном пенсионном страховании и заявлений) ПФР удовлетворил более 1,8 млн. заявлений. Представитель пенсионной группы, пожелавший остаться неназванным, сообщил, что в среднем по группе процент неодобрения равен 29. По информации же источника, знакомого с данными ПФР, средний показатель – 40%.
Тем, кто остался в «молчунах», остается уповать только на то, что правительство всё же примет решение о возможности продления права выбора пенсионного обеспечения. Такой шанс остается, учитывая, что правительство рассчитывает продлить мораторий на пенсионные накопления и в 2017 году. А для этого нужно иметь то, на что можно наложить мораторий.
Источник: audit-it.ru
8.2. В налоговых инспекциях невозможно установить ксероксы для налогоплательщиков
В письме от 20.02.16 № АС-3-10/725@ ФНС сообщила, что финансирование из бюджета бесплатных копировальных услуг налогоплательщикам не предусмотрено. Поэтому в помещениях территориальных налоговых органов невозможно установить ксероксы, находящиеся в свободном доступе для бесплатного использования налогоплательщиками.
К тому же, федеральным службам запрещено оказывать платные услуги, поэтому предоставление копировально-множительных услуг на платной основе в территориальных налоговых органах также не представляется возможным.
Источник: audit-it.ru
8.3. В ГосДуму внесены 2 проекта законов о введении нового страхового сбора
9 и 10 марта, член Совета Федерации А.А. Клишас, внес в Госдуму несколько законопроектов, суть которых заключается в установлении для работодателей нового вида обязательного социального страхования – на случай их банкротства.
Первый проект, поступивший в Госдуму 9 марта, № 1012488-6 "Об обязательном социальном страховании на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя", предполагает, что в случае банкротства организации ее работникам из средств страховщика (которым должен стать ФСС), будет компенсироваться задолженность по зарплате, образовавшаяся за три последних календарных месяца, предшествовавших дате возбуждения производства по делу о банкротстве. Однако компенсация не будет превышать предельную базу для исчисления взносов, установленную в соответствии с законом 212-ФЗ, деленную на 365 и умноженную на количество дней, за которые образовалась задолженность.
10 марта А.А. Клишас внес в Госдуму законопроект № 1013287-6 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"», которым предусматривается, что новые взносы будут учитываться в налоговых целях наравне с существующими. В частности, новые взносы будут включаться в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией по ст. 264 НК РФ, относиться к прямым расходам согласно статье 318 НК РФ, включаться в резерв предстоящих расходов на отпуска, учитываться в расходах при УСН, уменьшать налог при УСН с объектом "доходы" и ЕНВД. Компенсация задолженности по зарплате будет облагаться НДФЛ.
Размер взноса в ФСС планируется установить в размере 0,02 % от фонда оплаты труда. Если же говорить в абсолютных значения, то при месячной зарплате в 34.000 руб. (средний размер зарплат по РФ в прошлом году по данным Росстата) объем отчислений на случай несостоятельности (банкротства) работодателя составит 6,8 руб. в месяц за каждого работника, а при зарплате в 100 тыс. руб. – всего 20 руб.
Предполагается, что в случае принятия законопроекта он вступит в силу с 1 января 2017 г.
Комментарий от «НФП»: Впервые о необходимости введения такого страхования (если мне не изменяет память) стали говорить еще в 2009 г., когда по стране прокатилась волна банкротств достаточно крупных предприятий. Очень часто крайними в этой ситуации становились именно работники, которым заработная плата просто переставала выплачиваться, а в последствии средств на выплату задолженности просто или не было, или не оставалось.
И вот через почти 6 лет эта идея зазвучала «по новому».
Несмотря на благородство целей вышеуказанной законодательной инициативы, всё-таки следует признать, что вновь актуальные социальные проблемы власти намерены решать введением нового побора с работодателей, для которых социальные отчисления являются самыми значительными в составе в фискального бремени, причем намного более обременительными, чем даже в чистом виде «налоговое» бремя.
Источник: rosregistr.ru
8.4. В Госдуму внесен законопроект о завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области
11 марта в Госдуму поступил законопроект № 1015358-6 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ (о завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области)», которым предлагается в целях совмещения механизмов уплаты НДС, исчисленного таможенным органом при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Калининградской области при выпуске товаров в таможенной процедуре для внутреннего потребления, и НДС, подлежащего уплате при реализации данных товаров на территории РФ, организациями, применяющими общую систему налогообложения, установить освобождение от НДС, подлежащего уплате таможенным органам при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, при условии их реализации не позднее налогового периода, на который приходится 180-дневный срок с даты помещения товаров под указанную таможенную процедуру. В случае если налогоплательщик НДС в течение указанного срока не реализовал освобожденные при ввозе на территорию РФ от налогообложения товары, либо в соответствии с налоговым законодательством реализовал такие товары без предъявления покупателю сумм налога, НДС подлежит уплате таможенным органам.
Источник: amberclub.org
9. Комментарии и разъяснения
9.1. Обложение НДС услуг по предоставлению персонала зависит от того, где он трудится
В письме от 08.02.16 № 03-07-08/6236 Минфин указал, что местом реализации услуг по предоставлению труда работников (персонала), работающих в месте деятельности покупателя, признается территория государства, на территории которого ведется деятельность покупателя.
Если работники (персонал) работают не в месте деятельности покупателя услуг, то место реализации таких услуг определяется по месту ведения деятельности организации, оказывающей услуги по предоставлению персонала.
Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Источник: audit-it.ru
9.2. 6-НДФЛ заполняется также по физ. лицам, заключившим гражданско-правовые договоры
В письме от 26 февраля 2016 г. N БС-4-11/3168@ ФНС напомнила, что сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов работников обособленных подразделений, заключивших с организацией трудовые договоры, должна быть перечислена в бюджет по месту постановки на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Это касается также доходов физлиц, с которыми обособленным подразделением (его уполномоченными лицами) от имени организации заключены гражданско-правовые договоры.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту их учета, а также в отношении физлиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих подразделений в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.
Источник: audit-it.ru
9.3. Уплата налога через проблемный банк при наличии счетов в 8 других - недобросовестность
20 и 21 ноября 2013 года компания предъявила в банк платежные поручения на сумму 1,5 млн. рублей для уплаты в бюджет НДС за 3 квартал 2013 года. 20 ноября у банка была отозвана лицензия, а 16 января банк признан банкротом.
Компания обратилась в суд (дело № А51-24166/2014) с иском о признании исполненной обязанности по уплате НДС по указанным платежным поручениям.
Суды разъяснили, что юридически значимым обстоятельством является не только факт выполнения налогоплательщиком своей обязанности по представлению в банк платежного поручения, а факт того, что плательщик действовал добросовестно, предполагая, что денежные средства поступят в бюджет.
Суды установили, что перечисление спорных денежных средств является разовой операцией, нетипичной для налогоплательщика – обычно он уплачивал налоги через другие банки (всего компания имела 30 расчетных счетов в 8 банках).
Суды трех инстанций решили, что налогоплательщиком созданы формальные условия для признания обязанности по уплате налога исполненной с использованием денежных средств, реальная возможность распоряжения которыми была фактически утрачена.
Суды (постановление кассации Ф03-382/2016 от 25.02.2016) учли, что на официальном сайте банка размещалась информация о наличии обстоятельств, свидетельствующих о проблемности банка, а сведения об отзыве лицензии были размещены 20 ноября 2013 года.
Источник: audit-it.ru
9.4. В графе 15 книги покупок можно отражать таможенную стоимость с налогами и пошлинами
В письме от 08.02.16 № 03-07-08/6235 Минфин указал, что по правилам, утвержденным постановлением 1137, в графе 15 "Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры" отражается стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), указанных в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры.
При этом отражение в графе 15 книги покупок сведений о стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ, правилами не предусмотрено.
Графа 15 книги покупок является обязательным элементом в файле обмена, требования к которому установлены приложением № 3 к приказу ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558 (которым утверждена форма, формат налоговой декларации по НДС). Поэтому Минфин полагает возможным в указанной графе книги покупок отражать, в том числе, таможенную стоимость ввозимых товаров, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов по подакцизным товарам и сумму НДС.
Источник: audit-it.ru
9.5. На справку 2-НДФЛ по новой форме не требуется ставить печать организации
В письме от 17.02.2016 № БС-4-11/2577 ФНС напомнила, что 7 апреля 2015 года для организаций, созданных в форме ООО, отменена обязанность иметь печать (за исключением случаев, когда такая обязанность предусмотрена федеральным законом).
Новая форма справки 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В справке по новой форме не требуется проставление печати организации.
Источник: audit-it.ru
9.6. Если автомобиль получен в дар, то при продаже возможен имущественный вычет
В письме от 09.02.2016 № 03-04-05/6496 Минфин указал, что при получении автомобиля по наследству или в дар отсутствуют расходы на его приобретение. При продаже указанного имущества образуется доход, подлежащий налогообложению. При этом в случае отсутствия расходов на приобретение имущества налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 220 ННК, в размере 250000 рублей.
Такие вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Источник: audit-it.ru
10. Новости налогового контроля
10.1. Сдача уточненных деклараций и уплата налогов после вынесения решения не освобождает от штрафа
В июне 2013 года по результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании налог на прибыль, НДС, пени и штрафы, а 28 августа - выставила требование об уплате задолженности.
Компания оспорила требование в суде (дело № А65-20329/2013), указав, что 15 августа сдала уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, а за день до этого уплатила налоги и пени.
Суды двух инстанций признали требование незаконным в полном объеме, указав, что компания исполнила свои налоговые обязательства перед бюджетом в добровольном порядке.
Кассация (А65-20329/2013) отменила решение судов в части доначисления штрафа, указав на часть 2 статьи 201 АПК, согласно которой требование об уплате недоимки, пени и штрафа может быть признано недействительным, если оно не соответствует фактической обязанности налогоплательщика по их уплате на дату выставления требования. То есть, налоговый орган не вправе был включать в оспариваемое требование уже исполненные налоговые обязательства.
Согласно п. 4 ст. 81 НК налогоплательщик освобождается от ответственности за неуплату или несвоевременную уплату налога, если представил уточненную налоговую декларацию до момента, когда узнал об обнаружении инспекцией неполноты отражения сведений в налоговой декларации и уплате налога до ее представления.
В данном случае, уточненные декларации представлены в налоговый орган после вынесения решения о привлечении к ответственности, следовательно, требование инспекции в части штрафа является законным.
Источник: audit-it.ru
10.2. При УСН нельзя учесть расходы в виде рыночной стоимости построенного здания
ИП применяла УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила предпринимателю налог по УСН, пени и штраф, установив, что предприниматель включила в состав расходов определенную на основании отчета независимого оценщика стоимость здания, построенного ИП несколько лет назад.
Суды трех инстанций (дело № А11-4773/2013) признали законным решение инспекции, указав, что положениями главы 26.2 НК не предусмотрена возможность определения расходов по сооружению, изготовлению основных средств