Налоговые новости. №666 от 27 января 2016 г.
27.01.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Запись заседания Налогового клуба от 15.01.2016: «Все новеллы налогового законодательства с 2016 года» Запустить видео...
Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год».
1.1. КС постановил вернуть в законодательство о взносах учет смягчающих обстоятельств
2.1. 28 января – Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль;
2.2. 29 января - Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС за IV квартал 2015 г.; Представление сообщения об утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога; Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за IV квартал 2015 г.; Уплата экологического сбора в территориальные органы Росприроднадзора за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г.
2.3. 1 февраля - Представление уточненной (дополнительной) налоговой декларации по косвенным налогам и документов (их копий), указанных в абз. втором п. 23 Протокола, при возврате импортированных товаров, принятых на учет по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации, за январь 2016 г.; Уплата удержанного у налогоплательщика НДФЛ за 2015 г.; Представление налоговой декларации по НДПИ за декабрь 2015 г.; Представление налоговой декларации за 2015 г. по земельному налогу; Представление налоговой декларации за 2015 г. по транспортному налогу; Представление расчета в ПФР за 2015 г.
3.1. Предлагаем посетить интернет-ресурсы Группы компаний «Налоги и финансовое право». Подробнее...3.2. Авторские материалы в персональном блоге Аркадия Брызгалина. Подробнее...
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год». Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Налогоплательщикам могут увеличить срок уведомления об участии в иностранной организации
5.2. Депутатский законопроект об отмене транспортного налога для большегрузов не пройдет
5.3. Минфин подготовил поправки, облегчающие амнистию капиталов
5.4. Минфин упрощает получение налогового вычета при страховании жизни
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Комитет Госдумы не поддержал распространение "надзорных" каникул на налоговые отношения
6.2. Предложено ввести мораторий на ухудшение налоговых условий для малого бизнеса
6.3. ФНС размышляет, как упростить себе задачу администрирования страховых взносов
6.4. ГД рассмотрит установление приоритета качества над ценой при выборе аудитора госкомпаниями
6.5. Печать при заполнении трудовых книжек станет необязательной - проект поправок
7.1. 39 из 85 регионов уменьшили в 2016 г. ставку по УСН
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Пенсионный фонд подготовил форму ежемесячной отчетности для всех работодателей СЗВ-М
8.2. Утверждена форма заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на стоимость патента
9.1. ФНС разъяснила, при соблюдении каких условий ИП имеет право на налоговые каникулы (Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2016 г. № СД-4-3/290@)
9.2. Как уплатить налоги, если религия мешает пользоваться ИНН и штрих-кодом на уведомлении (Письмо Федеральной налоговой службы от 14 января 2016 г. № ГД-19-14/2)
9.3. При наследовании участка налог исчисляется наследником со дня смерти наследодателя (Письмо Минфина от 30.12.2015 № 03-05-06-01/77608)
9.4. Передача рекламных материалов освобождается от НДС, если они не имеют признаков товара (Письмо Минфина России от 23 декабря 2015 г. N 03-07-11/75489)
10. Новости налогового контроля
10.1. Суды против доначисления НДС на стоимость украденного оборудования как от реализации
10.2. Намерение скоро продать основное средство - не повод для неуплаты налога на имущество
10.3. ФНС проиграла спор на 4,5 млрд руб. бизнесмену, отсудившему у IKEA 25 млрд руб.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Расходы на безвозмездную передачу образцов готовой продукции
11.2. Об учете процентов по займу
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Зачем инициировать спор в условиях сформировавшейся судебной практики? (Постановление АС СКО от 10.09.2015 № Ф08-6553/15)
12.2. В пятницу 22 января в Москве состоится первое в 2016 году заседание "Московского налогового клуба". Теме: "Новое в налогообложении с 2016 года"
12.3. Приглашаю к просмотру. Налоговый клуб 15.01.2016 г.: "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года"
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Ведение книги покупок и книги продаж с нарушением установленного порядка само по себе не является безусловным основанием для отказа в применении вычетов по НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02 ноября 2015 г. по делу № Ф05-14555/15)
13.2. В пользу налогового органа
«Предоставление лицензирующему органу информации о наличии у налогоплательщика недоимки влечет взыскание с налогового органа убытков в виде госпошлины, уплаченной за продление лицензии, если недоимка на день обращения была погашена, но в продлении лицензии отказано (п. 1 ст. 35 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11 ноября 2015 г. по делу № Ф05-15093/15)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Госдума ратифицировала соглашение между России и Китаем об избежании двойного налогообложения
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Месси предстанет перед судом по делу о неуплате налогов 31 мая
15.2. Власти Франции обнаружили в швейцарском банке UBS 12 млн евро неуплаченных налогов
15.3. Google заплатит британским налоговикам $185 млн
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Журнал №12/2015. «Вексель, корпоративные отношения, поставка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за февраль 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 марта 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
Зарегистрироваться |
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
Екатеринбург |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3 курса х 3 дня) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10 вебинаров х 3 часа) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары) |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Беседуют два бухгалтера:
– Если организация строит на рынке туалет,
то по какой ставке НДС это будет облагаться?
– Если строительство для собственного потребления...
– Нет, не для собственного, туда посетители будут ходить
Анекдоты про НДС
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. КС постановил вернуть в законодательство о взносах учет смягчающих обстоятельств
Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 188-ФЗ, которым вносились обширные изменения в закон о страховых взносах 212-ФЗ, было исключено положение об обязанности руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов в ходе рассмотрения материалов проверки выявлять обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за правонарушение, предусмотренное законом 212-ФЗ.
Также признана утратившей силу статья 44 закона 212-ФЗ «Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения». Согласно данной статье обстоятельствами, смягчающими ответственность, признавались тяжелые личные или семейные обстоятельства; угроза, принуждение либо материальная, служебная или иная зависимость; тяжелое материальное положение физлица, а также иные обстоятельства, которые судом или органом фонда, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Также был установлен перечень отягчающих обстоятельств.
В настоящее время выявляются лишь обстоятельства, исключающие ответственность.
Нормы закона 188-ФЗ, исключившие учет смягчающих и отягчающих обстоятельств, признаны несоответствующим Констутиции РФ (постановление Конституционного суда от 19.01.2016 №2-П). Федеральный законодатель должен внести изменения, "позволяющие индивидуализировать наказание, учесть характер и степень вины нарушителя, иные заслуживающие внимание обстоятельства". До принятия поправок законодательство о взносах следует применять с учетом позиций, изложенных в данном постановлении КС.
Источник: audit-it.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2016 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в декабре 2015 г. |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. руб. в IV квартале 2015 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за IV квартал 2015 г. |
Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога |
|
Акцизы |
|
| Подача заявления о возмещении налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление сообщения об утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога. Рекомендуемая форма сообщения N 26.1-2 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41. См. также |
Налогоплательщики |
|
Регулярные платежи за пользование недрами |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 31 января (воскресенье). Перенос срока не установлен |
|
| Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за IV квартал 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ |
Пользователи недр |
|
Валютное регулирование и валютный контроль |
|
| Внимание! 1. Последний день срока попадает на 30 января (суббота). Перенос срока не установлен.2. Резиденты - физические лица представляют годовой отчет 31 мая в соответсвии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 |
|
| Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за IV квартал 2015 г. Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 |
Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели |
|
Экологический сбор |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 31 января (воскресенье). Перенос срока не установлен |
|
| Внимание!Постановлением Правительства РФ от 08.10.2015 N 1073 утверждены Правила взимания экологического сбора и установлены сроки уплаты и представления расчета суммы экологического сбора в 2016 году - до 1 февраля 2016 г. (за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г.); начиная с 2017 года ежегодно - до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом.Согласно разъяснениям Минприроды России от 20.10.2015 расчет суммы экологического сбора будет представляться за тот отчетный период, в котором Росприроднадзором будет принят приказ по утверждению формы расчета | |
| Уплата экологического сбора в территориальные органы Росприроднадзора за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г. Правила взимания экологического сбора установлены Постановлением Правительства РФ от 08.10.2015 N 1073 |
Производители, импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств, в случае, если указанные производители, импортеры товаров не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования этих товаров |
|
Инвестиционные проекты в области освоения лесов |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 30 января (суббота). Перенос срока не установлен |
|
| Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за IV квартал 2015 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490 |
Инвесторы |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Косвенные налоги |
|
| Представление уточненной (дополнительной) налоговой декларации по косвенным налогам и документов (их копий), указанных в абз. втором п. 23 Протокола, при возврате импортированных товаров, принятых на учет по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации, за январь 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. См. также |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата суммы исчисленного и удержанного налога в случае выплаты налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за январь 2016 г. |
Налоговые агенты |
| Уплата удержанного у налогоплательщика налога за 2015 г. |
Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ) |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Представление налоговой декларации за декабрь 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
|
| Представление документов для освобождения от уплаты транспортного налога. Представляются одновременно с налоговой декларацией по транспортному налогу. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 14. Форма реестра транспортных средств, порядок и сроки представления установлены Приказом МНС России от 07.06.2004 N САЭ-3-01/355@ |
Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции |
|
Транспортный налог |
|
| Представление налоговой декларации за 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ |
Налогоплательщики-организации |
|
Земельный налог |
|
| Представление налоговой декларации за 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ |
Налогоплательщики |
|
Отчетность в Пенсионный фонд РФ |
|
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 01.02.2016 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 15.02.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.02.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 01.02.2016 рекомендуем уточнить в ПФР |
|
| Представление расчета за 2015 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
| Внимание! В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета: - не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 01.02.2016; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 15.02.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.02.2016. В связи с чем, обязанность представления расчета 01.02.2016 рекомендуем уточнить в ПФР |
|
| Представление расчета за 2015 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 N 269п |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. Предлагаем посетить интернет-ресурсы Группы компаний «Налоги и финансовое право». Подробнее...
3.2. Авторские материалы в персональном блоге Аркадия Брызгалина. Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год». Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Налогоплательщикам могут увеличить срок уведомления об участии в иностранной организации
Предполагается, что данный законопроект будет рассмотрен на пленарном заседании Госдумы.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендует нижней палате парламента принять во втором чтении законопроект, совершенствующий налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций.
Ко второму чтению в законопроект был внесен ряд поправок, в частности изменения в Налоговый кодекс РФ, которые предполагают увеличение срока уведомления налогового органа об участии налогоплательщика в иностранных организациях.
Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган не позднее месяца с даты возникновения или изменения доли в иностранной организации. Предлагаемая поправка увеличивает этот срок в три раза - не позднее трех месяцев с соответствующей даты.
"Это очень важный вопрос, потому что в течение одного месяца даже просто получить необходимые документы для подачи (в налоговый орган - прим. ред.) физически не представляется возможным. Поэтому, чтобы у нас компании, которые абсолютно добросовестно выполняют свои обязанности, искусственно не становились нарушителями, вносится указанная поправка", - сказал на заседании думского комитета по бюджету и налогам его председатель Андрей Макаров.
Предполагается, что данный законопроект будет рассмотрен на пленарном заседании Госдумы 27 января.
Источник: audit-it.ru
5.2. Депутатский законопроект об отмене транспортного налога для большегрузов не пройдет
Профильный комитет решил вернуть субъекту законодательной инициативы законопроект № 966991-6 о внесении изменений в главу 28 Налогового кодекса. Проект вносила группа депутатов, и комитет отправляет проект в архив под предлогом отсутствия резолюции правительства.
Часть 2 статьи 358 НК, содержащую перечень видов транспорта, не облагаемых транспортным налогом, законопроектом предлагалось дополнить пунктом "транспортные средства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн". Также из таблицы с налоговыми ставками предлагалось исключить "Автомобили грузовые с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)" и, соответственно, налоговую ставку 8,5 рублей с каждой лошадиной силы. В пояснительной записке указано, что "автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн обязательно обладают моторами указанной мощности".
Предложение связано с введением платы за вред, наносимый большегрузами дорогам. Напомним, что аналогичный законопроект разрабатывает Минфин.
Источник: audit-it.ru
5.3. Минфин подготовил поправки, облегчающие амнистию капиталов
Поправки выводят из зоны риска владельцев ценных бумаг. Минфин предлагает распространить требование о репатриации только на денежные средства, а также разрешить декларировать уже проданное имущество.
Минфин готов скорректировать параметры амнистии капиталов, расширив перечень покрываемых активов и гарантий, пишет во вторник газета "Ведомости" со ссылкой на копию поправок в закон "О добровольном декларировании имущества и счетов в банках".
Список активов, подпадающих под амнистию капиталов, может быть расширен за счет нематериальных активов – земельных участков, инте