Налоговые новости. №665 от 20 января 2016 г.
20.01.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Запись заседания Налогового клуба от 15.01.2016: «Все новеллы налогового законодательства с 2016 года» Запустить видео...
Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год».
1.1. Путин В.В. одобрил создание единого фискального мегаведомства. Что это будет?
2.1. 21 января- Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с февраля 2016 г.; Представление копий деклараций объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции в электронной форме за IV квартал 2015 г.;
2.2. 22 января- Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ за декабрь 2015 г., за 2015 г.; Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ за декабрь 2015 г.;
2.3. 25 января- Представление декларации по НДС в электронной форме через оператора электронного документооборота, на бумажном носителе за IV квартал 2015 г.; Уплата 1/3 и полной суммы налога за IV квартал 2015 г.; Представление декларации и уплата акциза за октябрь, декабрь 2015 г.; Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ за октябрь, декабрь 2015 г.; Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за октябрь, декабрь 2015 г.; Представление документов для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ, для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ; Уплата налога на добычу полезных ископаемых за декабрь 2015 г.; Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ в декабре 2015 г.; Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в декабре 2015 г.; Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ в IV квартале 2015 г.; Уплата ЕНВД за IV квартал 2015 г.; Уплата торгового сбора за IV квартал 2015 г.; Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки за декабрь 2015 г.; Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2015 г.; Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2015 г.
3.1. Предлагаем посетить интернет-ресурсы Группы компаний «Налоги и финансовое право». Подробнее...
3.2. Авторские материалы в персональном блоге Аркадия Брызгалина. Подробнее...
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год». Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. ФНС теперь вправе штрафовать, если гражданин или юрлицо не заявили о банкротстве
5.2. Госдума отклонила законопроект об отмене роуминга внутри России
5.3. ФНС напомнила о продлении амнистии капиталов до 1 июля 2016 года
5.4. Bloomberg включил Россию в число стран с инновационной экономикой
5.5. Шаталов оставил преемнику простор для налоговых маневров
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Право собирать страховые взносы депутаты предлагают передать налоговикам
6.2. Власти предложили способ уменьшения сборов с дальнобойщиков
6.3. ФНС предлагает разрешить третьим лицам уплачивать налоги за физлиц
6.4. Россияне смогут менять водительские права и получать паспорта в МФЦ
6.5. Малому бизнесу заменят первый штраф на предупреждение
7.1. Сумма онлайн платежей на сайте ФНС превысила 8 млрд. руб.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. МЭР выдало положительное заключение на проект поправок в декларацию по налогу на прибыль
8.2. ГНИВЦ обновил программу «Налогоплательщик ЮЛ»
9.1. Расходы можно подтверждать первичными документами без печатей (Письмо Федеральной налоговой службы от 13.01.2016 г. № СД-4-3/105@)
9.2. Как считать налог, если суд признал незаконным включение объекта в "кадастровый" перечень (Письмо Федеральной налоговой службы от 22.12.2015 г. № БС-4-11/22488@ “О налоге на имущество организаций”)
9.3. ФНС разъяснила новшества по госрегистрации, юрадресам, достоверности сведений в ЕГРЮЛ (Письмо Федеральной налоговой службы от 11.01.2016 г. N ГД-4-14/52@)
9.4. ФНС разрешила дополнять форму УПД при наличии специальных условий сделки (Письмо ФНС России от 23.12.2015 N ЕД-4-15/22619)
9.5. Минфин против соцвычета родителю, если квитанция об оплате обучения выписана на ребенка (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-04-05/72843)
9.6. Налоговые органы могут без ограничений продлить срок представления документов в порядке ст. 93.1. НК РФ (Письмо Минфина от 18.12.2015 № 03-02-08/74563)
9.7. ФНС разослала обзор практики по налоговым делам КС и ВС за вторую половину 2015 года (Письмо ФНС России от 24.12.2015 N СА-4-7/22683@ О направлении судебной практики)
9.8. Как начислять амортизацию при реорганизации, если новая фирма зарегистрирована 1-го числа (Письмо Минфина от 04.12.2015 № 03-03-06/1/70995)
9.9. Обособленные подразделения на учете в одной ИФНС - 6-НДФЛ сдаются по каждому (Письмо ФНС от 28.12.2015 № БС-4-11/23129)
9.10. Покупатель платит НДС с полученных бонусов, только если оказывает на их сумму услуги
10. Новости налогового контроля
10.1. ВС РФ не против того, чтобы Орифлэйм в России считать представительством, а не юрлицом
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Последствия изменения цены отгруженного товара в целях исчисления налога на прибыль
11.2. О раздельном учете НДС по операциям займа, уступки права требования, в том числе факторинга, и т.д.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Зачем инициировать спор в условиях сформировавшейся судебной практики? (Постановление АС СКО от 10.09.2015 № Ф08-6553/15)
12.2. В пятницу 22 января в Москве состоится первое в 2016 году заседание "Московского налогового клуба". Теме: "Новое в налогообложении с 2016 года"
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Общество-посредник, реализующее товар иностранных организаций по агентскому договору, не является налоговым агентом по НДС, поскольку налоговым органом не доказан факт реализации товара на территории РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30 октября 2015 г. по делу № Ф09-7841/2015)
13.2. В пользу налогового органа
«Поскольку выплата покупателям премий в нарушение условий договора поставки происходила при наличии у них задолженности за поставленный товар, суд признал, что затраты на выплату премий неправомерно учтены им в составе расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12 ноября 2015 г. по делу № Ф05-15169/15)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Россия и Гонконг подписали договор об избежании двойного налогообложения
14.2. ООН предложила ввести налог для борьбы с гуманитарными кризисами
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Аудиторские компании никогда не карают за нелегальные схемы налоговой минимизации
15.2. Налог на уши
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Журнал №12/2015. «Вексель, корпоративные отношения, поставка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за февраль 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 марта 2016 года
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
Зарегистрироваться |
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
Екатеринбург |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3 курса х 3 дня) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10 вебинаров х 3 часа) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары) |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Телеролик.
На краю постели сидит мужчина и нервно нажимает на выключатель ночной лампы.
Голос за кадром: «Застучи соседа и спи спокойно!»
Титры: НАЛОГОВАЯ ПОЛИЦИЯ
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Путин В.В. одобрил создание единого фискального мегаведомства. Что это будет?
Глава Правительства Медведев Д.А. на встрече с Президентом РФ Путиным В.В. предложил «создать единую систему администрирования налоговых и неналоговых платежей внутри системы Минфина».
Как пояснил премьер-министр:
«Таким образом мы сохраним внутри системы федеральную налоговую службу, которая отвечает за общее методическое руководство, администрирование и сбор налогов. Также погрузить в эту систему ФТС, которая у нас занимается сбором таможенных платежей, и соответственно, перевести ее на те же самые методические рельсы, на которых работает в настоящее время ФНС. И перевести в эту же систему Росалкогольрегулирование».
Президент эту идею одобрил, но задал вопрос по поводу того, а кто будет заниматься администрированием пенсионных платежей. Д.А. Медведев ответил, что пенсионные платежи и платежи в адрес социальных фондов также будут переданы в ведение этой системы, и администрирование платежей будет вести ФНС, используя те же методы, что и с налоговыми платежами.
Таким образом в самое ближайшее время будет создана единая система администрирования и, надо понимать, контроля, всех налоговых и неналоговых платежей».
Комментарий Брызгалина А.В.: Мы живем в историческое время, т.к. являемся свидетелями формирования фактически нового мегаведомства, которое будет регулировать огромный пласт отношений чуть ли не по всем доходам нашей отечественной бюджетной системы.
С одной стороны нет ничего особо удивительного в этом шаге властей.
Во-первых, экономический кризис в стране плавно переходит в бюджетный кризис, т.е. если в прошлом году ФНС постоянно отчитывалась об увеличении собираемости, то в этом году подобных победных реляций мы, скорее всего, не услышим. Да и в самом ФНС не скрывают - потенциал администрирования и контроля налоговая служба в прошлом году вычерпала.
В этой связи, государство решило отказаться от распыления точек сбора налогов и обязательных платежей, переводя этот сбор под единое ведомственное начало.
Во-вторых, что бы там ни говорили про ФНС, но эта служба еще с 90х годов отличалась завидной эффективностью при «мобилизации» бюджетных доходов, поэтому можно даже удивиться тому, что этот вопрос не был решен ранее (хотя о необходимости объединения функций по сбору доходов в одном ведомстве впервые стали говорить более 10 лет назад).
Представляется, что в настоящее время рано отвечать на вопрос "что из этого получится?", т.к. голая идея, без ее воплощения в конкретные мероприятия, так и остается пока абстрактной субстанцией.
Более интересны, как мне кажется другие вопросы, которые неизбежно возникают уже сейчас.
1) Сколько времени потребуется для наладки этой новой ведомственной системы сбора налогов и иных обязательных платежей, и что будет происходить в этот переходный период?
2) Получит ли де-факто новое мега ведомство дополнительные полномочия? (скорее всего, конечно же, получит)...
3) Усилится ли фискальный контроль, после того, как все фискально-контрольные функции в государстве будут переданы в единые руки?
4) Будет ли восстановлен контроль Минфина за ФНС, как это было с 2007 г. (не секрет, что примерно с 2010 г. ФНС последовательно и "по кусочку" забирала себе дополнительные функции и компетенции, становясь все более независимой от Минфина службой).
5) Последуют ли за организационными решениями кадровые перестановки?
Источник: zakon.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с февраля 2016 г. Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@ |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки |
|
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции |
|
| Представление копий деклараций в электронной форме за IV квартал 2015 г. Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815. Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231. Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198 |
Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции; индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 2015 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за декабрь 2015 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986. Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@. См. также |
Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2015 г. |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за IV квартал 2015 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде утвержден Приказом МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@. См. также |
Налогоплательщики. Налоговые агенты. Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению: - в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика: - в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Представление декларации на бумажном носителе за IV квартал 2015 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Особенности представления деклараций по НДС см. в письме ФНС России от 30.01.2015 N ОА-4-17/1350@. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость разъяснен письмом ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6915@. См. также |
Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением: - указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
| Уплата 1/3 налога за IV квартал 2015 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом |
| Уплата полной суммы налога за IV квартал 2015 г. |
Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога |
|
Акцизы |
|
| Внимание! О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@ |
|
| Представление декларации и уплата акциза за декабрь 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н. См. также |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@. См. также |
Налогоплательщики, имеющие: 1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином; 2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; 3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ); 4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом; 5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление документов: - для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ; - для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ |
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Уплата налога за декабрь 2015 г. |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в декабре 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Внимание! В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации, прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@. Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также |
Налогоплательщики |
| Представление налоговой декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в IV квартале 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. также |
Налогоплательщики |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
|
Внимание! |
|
| Уплата единого налога за IV квартал 2015 г. |
Налогоплательщики |
|
Торговый сбор |
|
| Внимание! О торговом сборе см. письма ФНС России |
|
| Уплата сбора за IV квартал 2015 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) |
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы |
|
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
|
| Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за декабрь 2015 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н |
Производители табачной продукции |
|
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
|
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 2015 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2015 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2015 г. (представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС). Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779 |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. Предлагаем посетить интернет-ресурсы Группы компаний «Налоги и финансовое право». Подробнее...
3.2. Авторские материалы в персональном блоге Аркадия Брызгалина. Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре on-line 29.02.2016 «Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год». Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. ФНС теперь вправе штрафовать, если гражданин или юрлицо не заявили о банкротстве
ФНС опубликовала "информацию" от 12.01.2016 о расширении полномочий ФНС в сфере банкротства.
За неподанное заявление о банкротстве налоговые органы теперь могут оштрафовать. Соответствующие полномочия ФНС получила со вступлением в силу закона от 29.12.2015 N 391-ФЗ. Таким образом, на налоговые органы, которые уполномочены представлять интересы РФ как кредитора в делах о банкротстве должников, возложены новые функции.
Если руководство юрлица или физлицо, в том числе ИП, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве, налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа (часть 5 статьи 14.13, статья 23.5 КоАП). За повторное такое нарушение в течение одного года арбитражный суд по обращению налогового органа может дисквалифицировать виновных должностных лиц (часть 5.1 статьи 14.13 КоАП).
Также налоговые органы получили право составлять протоколы об административном правонарушении за неисполнение судебного акта, которым контролирующее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности. Арбитражный суд по результатам рассмотрения таких протоколов сможет дисквалифицировать нарушителей (часть 8 статьи 14.13 КоАП).
Одновременно законом N 391-ФЗ смягчена ответственность за нарушения арбитражными управляющими и иными профессиональными участниками процедур банкротства, а также неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о банкротстве. Теперь за указанные нарушения, совершенные впервые, виновные лица не могут быть дисквалифицированы (части 3, 5 статьи 14.13 КоАП).
Также предупреждение могут получить профессиональные участники процедур банкротства, нарушившие закон о банкротстве впервые (часть 3 статьи 14.13 КоАП). При повторном нарушении в течение одного года арбитражный суд вправе дисквалифицировать должностное лицо (часть 3.1 статьи 14.13 КоАП).
Кроме того, внесены изменения в закон "О несостоятельности (банкротстве)" в отношении банкротства застройщиков и гражданина-должника, а именно:
-
смягчены условия для погашения требований участников строительства путем передачи объекта незавершенного строительства;
-
упорядочен порядок оплаты услуг лиц, привлеченных финансовым управляющим в деле о банкротстве гражданина;
-
уточнен перечень сведений о банкротстве гражданина, подлежащих опубликованию, а также условия и порядок банкротства гражданина и распределения его имущества с участием нотариуса в случае смерти гражданина-должника.
За неоднократные грубые нарушения теперь предусматривается ограничение на назначение арбитражных управляющих, которые причинили убытки должнику или кредиторам, на новые процедуры банкротства в течение одного года.
Источник: audit-it.ru
5.2. Госдума отклонила законопроект об отмене роуминга внутри России
Депутаты Госдумы отклонили поправки в закон «О связи», которые предлагают отменить роуминг внутри России. Информация об этом размещена в базе Госдумы.
Авторы законопроекта предложили внести поправки, которые обязывают сотовых операторов при выезде абонентов из «домашнего региона» взымать плату за услуги связи в соответствии с тарифами, действующими в регионе, куда приехал абонент.
Кроме того, депутаты предложили обязать операторов связи извещать абонентов об изменении тарификации оказываемых услуг коротким текстовым сообщением. Оно должно содержать в том числе данные об изменении стоимости оплаты услуг.
Законопроект был внесен в 2012 году. В феврале 2013 года РБК писал, что поправки нашли поддержку в Минкомсвязи.
Источник: audit-it.ru
5.3. ФНС напомнила о продлении амнистии капиталов до 1 июля 2016 года
ФНС выпустила "информацию" от 13.01.2016 о продлении срока добровольного декларирования физлицами активов и банковских счетов до 1 июля 2016 года.
Это сделано федеральным законом от 29.12.2015 N 401-ФЗ.
30 июня 2016 года - последний день, когда заявители могут задекларировать свое имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в том числе контролируемое через номинальных владельцев.
ФНС считает, что цель закона о добровольном декларировании - обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физлиц, защитить имущественные интересы граждан, в том числе за пределами России, а также создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Закон предоставляет декларантам следующие гарантии:
-
защиту декларируемых сведений в ФНС России (налоговую тайну) и ее нераспространение другим государственным органам без согласия декларанта;
-
неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений;
-
освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за противоправные деяния, связанные с приобретением (формированием) декларируемого имущества и капиталов;
-
возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.
Специальную декларацию можно заполнить в инспекции, а также на сайте ФНС с помощью специальной программы, после чего распечатать и представить в налоговый орган лично либо через уполномоченного представителя непосредственно в ФНС или в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) декларанта. Для удобства можно воспользоваться сервисом "Онлайн запись на прием в инспекцию".
Подробнее с порядком представления специальной декларации можно ознакомиться в разделе сайта ФНС "Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)".
Источник: audit-it.ru
5.4. Bloomberg включил Россию в число стран с инновационной экономикой
Россия заняла 12 место среди инновационных экономик мира в Индексе инноваций, составленном агентством Bloomberg. Оценивалось семь показателей, включая затраты на новые разработки и концентрацию технологичных компаний.
В индексе инновационных экономик Bloomberg первое место заняла Южная Корея. За ней следуют Германия, Швеция, Япония и Швейцария. В десятку самых инновационных стран также входят Сингапур, Финляндия, США, Дания и Франция.
Всего в индексе инноваций Bloomberg 50 стран, его замыкают Таиланд, Марокко, Аргентина и Казахстан.
Россия в этом году находится на 12 строчке, в прошлом году она была на 14-й.
Индекс инноваций Bloomberg составлялся на основе оценок 7 показателей: затраты на НИОКР, продуктивность, присутствию в экономике высокотехнологичных компаний, распространенность высшего образования, добавленная стоимость товаров, число регистрируемых патентов и числу исследователей.
В списке Bloomberg Китай занял 21-е место, Малазия – 25-е, Гонконг – 37-е, Индия – 45-е.
Как отмечает экономист Wells Fargo Джея Брайсона, тот факт, что Китай находится только на 21 строчке, отражает статус КНР как развивающейся страны, которая в основном копирует технологии, но не создает их.
Источник: audit-it.ru
5.5. Шаталов оставил преемнику простор для налоговых маневров
Ранее заместитель министра финансов России Сергей Шаталов был освобожден от должности в связи с выходом на пенсию.
Уход на пенсию заместителя министра финансов РФ Сергея Шаталова, которого без преувеличения можно называть создателем российской налоговой системы, совпал с периодом падающей нефти – большинство экономистов, в том числе в правительстве, признают, период низких цен на нефть будет длительным.
Это означает, что налоговая система РФ, обеспечивающая изъятие нефтяных сверхдоходов в бюджет, стоит на пороге серьезных изменений, и уже следующий год может стать для нее началом новой эпохи.
Сергею Шаталову за 20 лет пребывания на посту замминистра финансов удалось выстроить простую и понятную налоговую систему, благодаря которой стабильно росли поступления доходов в казну в условиях дорожающей нефти и существенно сократился теневой сектор экономики. Старожилы рассказывают, что осенью 1993 года Шаталов, будучи депутатом комитета по налогам Верховного совета, спас из горящего Белого дома проект Налогового кодекса РФ.
В 2018 году закончится объявленный президентом РФ Владимиром Путиным мораторий на повышение налоговой нагрузки, значит, уже ближайшей весной при подготовке основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы Минфин должен будет объявить о ключевых изменениях, которые ждут российскую налоговую систему. Справиться с реформой новой команде будет непросто без авторитета, которым пользовался Шаталов.
"Сергей Шаталов – последовательный, порядочный и очень профессиональный человек. Было интересно работать и менять налоговую систему к лучшему. Споры были часто жаркими, но в итоге всегда находили решения, как время показало – полезные для экономики", – сказал РИА Новости замглавы Минэкономразвития Станислав Воскресенский.
Налоговые недра
Налоговая система во многом благодаря Шаталову стала простой и понятной, при этом были созданы фискальные инструменты, позволившие государству "стричь" дополнительные нефтяные доходы.
Член комитета Госдумы по бюджету и налогам Оксана Дмитриева, которая нередко была оппонентом экс-замминистра, отмечает, что он "человек очень грамотный, и все достоинства, если они есть, и недостатки налоговой системы – это, действительно, плод его работы".
Шкала экспортных пошлин на нефть, которая была введена с 2002 года, предусматривала, что при цене нефти выше 25 долларов за баррель в бюджет перечислялось 40% от разницы между фактической ценой и ценой в 25 долларов.
С начала 2000-х годов, когда цена нефти на мировом рынке стремительно пошла вверх и в разы превысила указанный порог, доходы казны также стали расти, что позволило властям создать Стабилизационный фонд, который позже был преобразован в Резервный фонд и ФНБ.
Одновременно с 2002 года были отменены плохо администрируемые плата за пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акцизы на сырую нефть и введён НДПИ на нефть со ставкой, привязанной к мировым ценам на это сырье.
Авторам реформы удалось соблюсти баланс интересов: система налогообложения учитывала и интересы нефтяников, и потребности государства. Позже налоговая нагрузка на нефтяников выросла, но продолжавшееся ралли нефтяных цен позволило компаниям оставаться в плюсе.
Проблемы добычи на низкорентабельных месторождениях удавалось решать за счет льгот.
Со временем система льгот и преференций для компаний стала настолько раздутой, что приверженец простоты и равных условий для всех Шаталов выступил с идеей новой реформы. Он предложил ввести систему налогообложения добавленного дохода – полученного нефтяниками сверх установленного уровня рентабельности.
Дискуссия вокруг налога на добавленный доход (НДД) продолжается несколько лет, и завершать эту работу придется преемнику Шаталова. Ему придется заново искать баланс интересов государства и компаний, но уже в новых экономических реалиях.
Плоская шкала
Еще одно важное завоевание Шаталова на посту замминистра финансов – введение в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Ставка НДФЛ в 13%, которая действует в нашей стране с 2001 года, способствовала выходу из тени части налогоплательщиков, сделало налоговую систему более понятной для всех и привело к росту отчислений в бюджет.
Так, за 2001-2011 годы объем поступившего в бюджет НДФЛ вырос в абсолютном выражении почти в 8 раз – с 256 миллиардов рублей до 2 триллионов рублей.
Вопрос о повышении налогов для богатых с тех пор не поднимал только ленивый политик, но Минфин всегда называл плоскую шкалу НДФЛ столпом и достижением налоговой системы РФ.
Однако последние годы, особенно в условиях бюджетных ограничений и роста разрыва в доходах населения, большинство политиков склоняются к мысли о повышении налоговой нагрузки на высокий доход. До сих пор Минфину удавалось решить задачу налогообложения роскоши иными способами: например, повышенным налогом на дорогие автомобили.
Шаталов предлагал и более радикальное решение: установить единый принцип налогообложения всех доходов граждан, обложив общей ставкой необлагаемые в настоящее время доходы по банковским депозитам, доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи жилья. Но пока эту задачу решить не удалось. Сможет ли налоговая система сохранить плоскую шкалу после 2018 года – этот вопрос также остается открытым.
Налоговый маневр
Налогообложение нефтяной отрасли остается предметом постоянных споров между нефтекомпаниями с одной стороны и профильными министерствами и ведомствами с другой. Так, много разногласий вызвал большой налоговый маневр.
Решение о поэтапном сокращении экспортных пошлин на нефть за три года в 1,7 раза, а на нефтепродукты – в 1,7-5 раз с одновременным увеличением ставки НДПИ на нефть в 1,7 раза и на газовый конденсат – в 6,5 раза вступило в силу с 1 января 2015 года.
Не прошло и полугода, как власти заговорили о намерении увеличить отчисления в бюджет доходов нефтяной отрасли, полученных вследствие девальвации рубля за счет изменения формулы расчета НДПИ. Это предложение вызвало резкую критику со стороны Минэнерго и нефтекомпаний.
В итоге было принято решение заморозить в 2016 году снижение экспортной пошлины на нефть на уровне 2015 года – 42%. Изначально власти заявляли о намерении ограничиться заморозкой экспортной пошлины лишь на 2016 год, однако в декабре уже начали высказываться мнения, что это решение распространится и на 2017 год.
Кроме того, Минфин и Минэнерго подготовили два плохо совместимых друг с другом проекта реформирования налогообложения нефтяной отрасли. В результате долгих обсуждений предложение Минэнерго о внедрении налогообложения финансового результата не было поддержано властями, Минфин продолжил доработку своего варианта – налогообложения дополнительного дохода.
Линию министерства финансов теперь предстоит отстаивать преемнику Сергея Шаталова. Наиболее вероятным кандидатом на этот пост чиновники и эксперты называют директора департамента налоговой политики Минфина Илью Трунина.
Сам Шаталов, выйдя на пенсию, останется внештатным советником Минфина РФ.
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Право собирать страховые взносы депутаты предлагают передать налоговикам
Пенсионный фонд проверяет бизнес недостаточно эффективно, считают депутаты Госдумы.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает передать администрирование страховых взносов в Федеральную налоговую службу (ФНС). Об этом «Известиям» рассказал глава комитета Андрей Макаров. По его мнению, это повысит эффективность проверок, а также избавит бизнес от излишнего административного давления.
– Мы представили свои предложения во все заинтересованные ведомства, сейчас ждем реакции, – рассказал Макаров.
По его расчетам, проверки правильности уплаты страховых взносов, которые проводит Пенсионный фонд, не окупают даже затрат на их проведение. При этом страховые взносы, которые собирает Пенсионный фонд России (ПФР), и подоходный налог, которые администрирует налоговая служба, выплачиваются с одной и той же базы – зарплаты сотрудников. Поэтому было бы логично поручить налоговикам проверять этот налог, считает он.
– В среднем эффективность одной проверки ПФР – 26 тыс. рублей, ФНС – свыше 1 млн рублей, – отмечает Макаров.
Представитель ФНС отказался от комментариев. В Минфине и Минтруде не ответили на запрос «Известий». В Минэкономразвития поддерживают инициативу депутата.
– Данные предложения еще не поступили в министерство. Но ранее Минэкономразвития высказывало целесообразность рассмотрения соответствующей инициативы, – говорит помощник министра экономического развития Елена Лашкина.
В Пенсионном фонде категорически не согласны с депутатской оценкой своей работы.
– ПФР эффективен в администрировании страховых взносов – мы выполняем и перевыполняем прогнозные показатели сбора, а уровень задолженности не превышает сегодня 1,2-1,3%. Это два главных критерия, по ним к нам претензий нет, – говорит официальный представитель Пенсионного фонда России Марита Нагога. – За 6 лет администрирования страховых взносов Пенсионным фондом их сбор увеличился ровно в два раза – с 1,9 трлн рублей в 2010 году до почти 4 трлн в 2015-м.
По ее мнению, расчеты депутата некорректны, так как подоходный налог платится не только с зарплаты, но и с других доходов, поэтому и получается, что формально сборы ФНС выше.
– ПФР администрирует страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование с базы обложения – фонда оплаты труда (ФОТ), база для НДФЛ, помимо ФОТ, включает дивиденды и проценты, страховые выплаты, множество других доходов, получаемых налогоплательщиком. Поэтому сопоставлять доначисления по проверкам ФНС и ПФР не вполне корректно из-за различий в базе обложения, – продолжает Нагога. – Есть также принципиальные различия в определении доначислений по проверкам. У налоговиков в доначисления по НДФЛ включаются суммы, фактически начисленные и удержанные с налогоплательщика, но не уплаченные в ФНС. А ПФР начисленные, но не уплаченные суммы страховых взносов относит к недоимке и в суммы доначислений не включает. Кроме того, важнейшая задача проверок ПФР – определение правильности применения тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые дифференцированы в зависимости от условий труда работника и категории страхователя.
Эксперты также сомневаются в том, что смена администратора страховых взносов значительно повысит эффективность их сбора.
– Сегодняшнее положение дел не позволяет дать однозначный ответ, будет ли это эффективно, – говорит партнер коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Павел Хлюстов. – На первый взгляд расширение полномочий ФНС может быть полезно как бюджету, так и бизнесу, ведь вместо нескольких проверяющих органов останется один. Однако не всё так просто. Дело в том, что ФНС понадобится существенно увеличить штат своих сотрудников. Поскольку уровень зарплаты у сотрудников ФНС значительно выше, чем у сотрудников ПФР и ФСС, затраты на содержание штата могут превысить доходы от увеличения сборов. Поэтому, прежде чем принимать окончательное решение, правительству РФ предстоит серьезная работа по экономическому анализу.
– Подобное решение имеет высокие шансы оказаться недостаточно результативным. Повышение нагрузки на налоговые органы, скорее всего, снизит их эффективность в администрировании налогов и сборов. В итоге может понизиться собираемость налогов и не будут достигнуты ожидаемые результаты по собираемости страховых взносов, – соглашается партнер компании «Деловой фарватер» Сергей Варламов. – Реформа заставит бизнес перестраиваться под новые правила, что вызовет дополнительные издержки для компаний.
Источник: audit-it.ru
6.2. Власти предложили способ уменьшения сборов с дальнобойщиков
Минтранс разработал компромиссный вариант налогообложения большегрузов, позволяющий фактически уменьшить дорожный сбор по системе «Платон». Владельцы фур смогут уменьшить уплаченный сбор на сумму транспортного налога.
В декабре 2015 года президент Владимир Путин поручил проработать вопрос об отмене транспортного налога для большегрузов, с тем чтобы частично компенсировать недовольным дальнобойщикам новый дорожный сбор за проезд по федеральным трассам (система «Платон»). Но в итоге формальной отмены транспортного налога не будет: сейчас на площадке Минтранса обсуждается идея, предполагающая, что при оплате транспортного налога будет учитываться сумма уплаченного дорожного сбора. Фактически речь идет о вычете из транспортного налога. Об этом РБК рассказали два участника обсуждения со стороны бизнеса.
Об этой схеме сегодня сообщил и первый заместитель министра транспорта Евгений Дитрих в рамках форума «Опора России» в Москве. «Мы сейчас вместе с Министерством финансов прорабатываем возможность установления для собственников транспортных средств разрешенной максимальной массой свыше 12 т при начислении транспортного налога вычета в размере уплаченной суммы этого налога в счет возмещения вреда, но не более суммы транспортного налога», – сказал Дитрих (цитата по «РИА Новости»).
Представители бизнеса говорят, что, вероятно, схема будет выглядеть так: владельцы фур при уплате транспортного налога смогут учесть суммы уплаченного дорожного сбора через систему налогового вычета. Об этом РБК рассказал глава ассоциации «Грузавтотранс» Владимир Матягин.
«Обсуждение идет в этом направлении, – подтвердил генеральный директор компании «Совтрансавто» Владимир Тян. – Перевозчики получат возможность сумму уплаченного дорожного сбора предъявлять к вычету при оплате транспортного налога. Фактически речь будет идти об уменьшении суммы дорожного сбора; таким образом, вероятно, часть средств недополучит Федеральный дорожный фонд», – говорит он.
РБК ожидает комментариев от Минфина, Минтранса и Росавтодора.
Компромисс между дальнобойщиками и губернаторами
С предложением отменить транспортный налог с большегрузов, чтобы уладить конфликт властей и дальнобойщиков, президент Владимир Путин выступил 17 декабря во время большой пресс-конференции.
В варианте президента – отменить транспортный налог для владельцев большегрузов, которые платят дорожный сбор, – решить проблему предлагалось за счет регионов. Дело в том, что 100% транспортного налога поступает в бюджеты субъектов РФ. В декабре опрошенные РБК губернаторы говорили, что, если отменят транспортный налог для большегрузов, регионам нужно обеспечить другой источник дохода, который позволит поддерживать региональную дорожную сеть.
Получается, что идея, которая сейчас обсуждается на площадке Минтранса, является компромиссом между дальнобойщиками, которые протестовали против увеличения финансовой нагрузки, и главами регионов, которые заявляли о рисках потерь для региональных бюджетов.
Еще одна уступка
Власти готовы пойти еще на одну уступку для дальнобойщиков. Предполагается, что с 1 мая будет введена система постоплаты дорожного сбора. По ней оплату сбора можно будет отсрочить на 60 дней – начальные 30 дней плюс еще 30 дней на согласование и сверку показателей по системе «Платон», рассказал Матягин. Если перевозчик нарушит условия постоплаты, то он будет оштрафован и сможет воспользоваться системой постоплаты вновь только через полгода. «Рабочий проект документа согласован. Остались определенные разногласия. Сейчас они обсуждаются», – знает Тян.
Оба предложения еще не до конца проработаны. Предполагается, что 20 января они будут обсуждаться на совещании в Минтрансе, рассказали РБК два его участника.
Механизм возмещения владельцам большегрузов дорожного сбора уже обсуждался сегодня на совещании у премьер-министра Дмитрия Медведева. «В Минтрансе была создана рабочая группа по учету замечаний и предложений с участием самих перевозчиков. Она провела большую, сложную работу. В декабре был принят закон, который снизил штрафы для владельцев большегрузов за нарушение порядка оплаты. Также напоминаю, что есть поручение президента о подготовке предложений об освобождении владельцев большегрузного транспорта от уплаты транспортного налога, над которыми сейчас работают Минфин и Минтранс. В общем, это тема также важная, резонансная, и необходимо уточнить, как обстоят дела по этому вопросу, прежде чем двигаться дальше», – сказал премьер.
Дальнобойщики требуют полной отмены системы взимания платы с грузовиков весом более 12 т за проезд по федеральным трассам. Акции протеста начались 11 ноября, за четыре дня до введения системы «Платон», и с тех пор прошли в двух десятках регионов. 15 декабря президент подписал указ, многократно снижающий размеры штрафов за неоплату проезда большегрузов по федеральным трассам. За первое подобное нарушение штраф составит 5 тыс. руб., за повторное – 10 тыс. руб. Ранее размеры штрафов за неоплату проезда составляли 450 тыс. руб. за первое нарушение и 1 млн руб. за повторное.
Источник: audit-it.ru
6.3. ФНС предлагает разрешить третьим лицам уплачивать налоги за физлиц
В письме от 29.12.2015 № ЗН-2-1/1462@ ФНС напомнила, что в настоящее время в полях платежных документов на уплату налогов должны отражаться реквизиты налогоплательщика, а не другого физлица, даже если оно является членом семьи.
Вместе с тем, в связи с расширением возможностей для физлиц уплачивать налоги и сборы, в том числе в электронном виде через электронные сервисы ФНС, Сбербанка и других банков, подписавших соответствующие соглашения с ФНС, требование о самостоятельной уплате налога "только за себя" является препятствием на пути создания налогоплательщикам наиболее комфортных условий исполнения налоговых обязательств.
ФНС не обладает правом законодательной инициативы, однако для Минфина подготовила предложение о внесении изменений в НК, которые позволят третьим лицам исполнять обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов.
Источник: audit-it.ru
6.4. Россияне смогут менять водительские права и получать паспорта в МФЦ
Премьер РФ Дмитрий Медведев поручил Минэкономразвитию совместно с МВД, Минкомсвязи и ФМС России подготовить и до 15 апреля 2016 года внести в правительство дополнения к перечню госуслуг, предоставляемых в многофункциональных центрах (МФЦ), включив в него выдачу водительских прав при их замене, а также выдачу общегражданских и заграничных паспортов.
Соответствующее решение содержится в опубликованном на сайте кабинета министров перечне поручений, принятых по итогам состоявшегося в четверг заседания правительства.
Кроме того, Минэкономразвития совместно с заинтересованными ведомствами поручено продолжить работу по расширению перечня госуслуг, оказываемых в МФЦ, а также предусмотреть возможность оказания услуг гражданам на всей территории Российской Федерации независимо от места их проживания. Срок исполнения поручения – до 15 июля текущего года.
Накануне в ходе заседания правительства глава Минэкономразвития Алексей Улюкаев рассказал, что в ряде субъектов РФ был проведен эксперимент по выдаче паспортов и замене прав через МФЦ.
«С нашей точки зрения, он завершился положительно, и мы считаем необходимым эту практику внедрить», – добавил Улюкаев.
Министр добавил, что в тех субъектах, где проходил эксперимент, большинство граждан получили указанные документы именно через многофункциональные центры.
«Давайте тогда протокольное решение примем по этому поводу и