Налоговые новости. №664 от 13 января 2016 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

13.01.2016

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 664 от 13 января 2016 года

Сегодня в выпуске:

«Все новеллы налогового законодательства с 2016 года» – 15.01.2016 – БЕСПЛАТНОЕ on-line УЧАСТИЕ – ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

1.Главная новость недели

1.1. Перед Новым 2016 г. Президент РФ Путин В.В. подписал 5 налоговых законов (экспресс-анализ со ссылками)

2. Актуальная дата недели

2.1. 14 января - Представление отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2015 г.;

2.2. 15 января - Уплата авансового платежа по акцизу за январь 2016 г.; Уплата авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за октябрь - декабрь 2015 г.; Представление уведомления об отказе от применения единого сельскохозяйственного налога в 2016 г.; Представление сообщения об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения; Представление уведомления об отказе от применения УСН в 2016 г.; Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за декабрь 2015 г.; Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2015 г.; Представление отчета (расчета) лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015 г.;

2.3. 18 января – Предоставление за январь 2016 г. копии платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; копии выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; извещения об уплате авансового платежа акциза; Предоставление за январь 2016 г. банковской гарантии, извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза;

2.4. 20 января - Представление Единой (упрощенной) налоговой декларации за 2015 г.; Представление сведений о среднесписочной численности работников за 2015 г.; Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной формеза IV квартал 2015 г.; Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение начиная с января 2016 г.; Представление уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение или об отказе от освобождения начиная с января 2016 г.; Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за декабрь 2015 г.; Представление налоговой декларации по косвенным налогам за декабрь 2015 г.; Представление документов (их копий) на бумажном носителе (в установленных случаях в электронном виде) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ, указанных в п. 31 Протокола за декабрь 2015 г.; Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции за IV квартал 2015 г.; По налогу на прибыль организаций представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение начиная с декабря 2015 г., о продлении использования права на освобождение или об отказе от освобождения на 2016 г.; Уплата регулярного взноса по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов; Представление декларации и уплата водного налога за IV квартал 2015 г.; Представление декларации по ЕНВД за IV квартал 2015 г.; Представление декларации и уплата налога на игорный бизнес за декабрь 2015 г. Предоставление отчетности в Фонд социального страхования РФ за 2015 год; Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за IV квартал 2015 г.; Представление расчета и уплата платы за негативное воздействие на окружающую среду за IV квартал 2015 г

3. Новости компании

3.1. Новогоднее поздравление от Группы компаний «Налоги и финансовое право» с 2016 годом. Подробнее...

3.2. С первым рабочим днем, коллеги! Подробнее...

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участи в серии семинаров on-line (вебинаров) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент! Подробнее...

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Вступили в силу поправки в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ

5.2. В первом чтении Госдумы принят упрощенный порядок взыскания налогов и штрафов с физлиц

5.3. Ужесточается получение налоговых льгот при продаже квартир

5.4. Увеличены штрафы за ведение деятельности с нарушением условий, указанных в лицензии

5.5. Подписан закон об оплате периода приостановления работы при задержке зарплаты

5.6. Подписан закон о повышении штрафов за непредставление статистических отчетов

5.7. Если ставка по вкладу превышает 16%, НДФЛ с процентов теперь уплачивается

5.8. Требования об уплате налогов будут отправляться физлицам через их личные кабинеты

5.9. ФНС отозвала восемь своих писем, затрагивающих вопросы исчисления НДФЛ

5.10. Утверждены перечни видов работ, на которые нельзя направлять работников, предоставленных работодателю частными агентствами

5.11. Расширен перечень регионов, в которых налог на имущество физлиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости

5.12. ФНС обнародовала контрольные соотношения для ежеквартального расчета 6-НДФЛ

5.13. С 1 января вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. «Упрощенцам» разрешат добровольно платить НДС

6.2. Должникам по налогам откажут в оказании части госуслуг

6.3. Минфин может предложить повысить НДС в замен на снижение налога на прибыль

6.4. Форму единой (упрощенной) налоговой декларации модернизируют

6.5. В России могут обнулить НДС на внутренние авиарейсы

7. Налоговая цифра недели

7.1. Таможенные поступления снизились на 30%

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Вводится в промышленную эксплуатацию сервис подачи в ИФНС заявлений о госрегистрации

8.2. Установлена новая форма заявления о возврате излишне возмещенных НДС и акцизов

8.3. Утверждены электронные форматы, позволяющие передавать при проведении проверки накладные и акты в электронном виде

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Личный автомобиль в служебных целях: при учете расходов на ГСМ используются нормы (Письмо Минфина от 04.12.2015 № 03-03-06/70852)

9.2. Соглашение сторон не меняет порядок обложения НДФЛ выплат при увольнении работника (Письмо Минфина России от 30.11.2015 N 03-04-06/69449)

9.3. ИП на общем режиме могут учесть в расходах проценты по кредиту, взятому под закуп товара (Письмо ФНС России от 16.12.2015 N БС-4-11/22012@ "О налогообложении доходов физических лиц")

9.4. АО на общем режиме учитывает расходы, связанные с выплатой акционерам дивидендов (Письмо Минфина от 21.10.2015 г. N 03-03-06/60156)

10. Новости налогового контроля

10.1. Суды против доначисления дохода по беспроцентным займам взаимозависимым лицам

10.2. ВС: контрагент отсутствует в ЕГРЮЛ - не повод отказывать в командировочных расходах

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Наличие налоговых рисков у арендатора на период с даты заключения договора до его регистрации

11.2. Об оповещении налоговой инспекции по крупнейшим налогоплательщикам о выборе обособленного подразделения для уплаты НДФЛ

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Интересный закон предлагает Правительство принять ГосДуме в 2016 году

12.2. О ставке НДС при импорте лома черных металлов на территорию РФ из Казахстана (Определение ВС РФ от 28.12.2015 № 309-КГ15-1131

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Налогоплательщик вправе учесть расходы на основании копий (факсов) первичных документов, содержащих все необходимые реквизиты (п. 1 ст. 252 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03 ноября 2015 г. по делу № Ф05-14748/15)

13.2. В пользу налогового органа

Налогоплательщик не вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убытки предыдущих периодов, если такие убытки не задекларированы надлежащим образом (направление уточненной декларации в инспекцию не доказано; спорный убыток за 2010 г. лишь справочно отражен в декларации за 2012 г.) (п. 1 ст. 283 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03 ноября 2015 г.)по делу № Ф05-14690/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Apple выплатит итальянским налоговикам 318 млн. евро

14.2. Еврокомиссия потребовала от Бельгии отменить налоговую лазейку

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на жизнь

15.2.Налог на полоскание белья

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Журнал №12/2015. «Вексель, корпоративные отношения, поставка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за январь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 29 февраля 2016 года

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2016 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Информация	Заказать
18,19,20 апреля 2016	XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю.	Екатеринбург подробнее	Заявка на участие
15 января 2016	Семинар on-line БЕСПЛАТНО "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е.	Екатеринбург + on-line программа в разработке	Заявка на участие
годовой абонемент 2016	Сезонные хиты (курсы весна-лето-осень): "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3курса х 3дня) Стоимость: 39 500 руб. (оплата до 25.02.2016)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург 1,2,3 марта 28,29,30 июня 4,5,6 октября программа в разработке	Заявка на участие
годовой абонемент 2016	Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10вебинаров х 3часа) Стоимость: 40 000 руб. (оплата до 01.02.2016)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	3х часовые on-line семинары в течение 2016 года (10 вебинаров с февраля по ноябрь) программа в разработке	Заявка на участие

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

•Прилетает как-то раз к Илье Муромцу Змей Горыныч.
– Илья Муромец, отруби мне две головы!
– Да зачем же я тебе головы буду рубить?
– Понимаешь, каждый год я подаю одну декларацию,
а с меня налоги как с трех физических лиц требуют.
Скоро первое апреля, так, может, на две головы скидку сделают!

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Перед Новым 2016 г. Президент РФ Путин В.В. подписал 5 налоговых законов (экспресс-анализ со ссылками)

29 декабря 2015 г., за несколько дней до Нового 2016 года, Президент РФ В.В. Путин подписал 5 федеральных законов, которыми вносятся поправки как в первую, так и во вторую части Налогового кодекса РФ:

1) Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ «Об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 г. и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», в соответствии с которым устанавливается значение коэффициента-дефлятора для плательщиков ЕНВД на 2016 год, равное 1,798. Федеральным законом также устанавливается налоговая ставка по НДС при реализации услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении на период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г. в размере 10% (см. подробнее здесь).

2) Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», в соответствии с которым освобождаются от обложения НДС операции по передаче в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям государственного имущества (см. подробнее см. здесь).

Кроме того, (до 31 декабря 2022 года включительно) освобождаются от НДФЛ и налога на прибыль доходы, полученные от реализации акций и облигаций российских организаций, а также инвестиционных паёв, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, при условии, что они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 1 года (более подробно о льготах по этому закону см. рубрику «3 новости налоговой оптимизации» настоящего Бюллетеня»).

3) Федеральный закон от 29.12.2015 № 397-ФЗ «О внесении изменений в ст. 176-1 части второй НК РФ», которым с 1 января 2016 г. снижается с 10 млрд. руб. до 7 млрд. руб. величину совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком за три года, достижение которой является основанием для применения налогоплательщиком заявительного порядка возмещения НДС (подробнее см. здесь).

4) Федеральный закон от 29.12.2015 № 398-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 251 и 270 части второй НК РФ», в соответствии с которым продлевается до 1 января 2018 г. действие норм НК РФ, устанавливающих, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций государственной корпорацией – Фондом содействия реформированию ЖКХ не учитываются доходы, полученные от размещения временно свободных денежных средств, а также расходы, понесённые Фондом в связи с размещением (инвестированием) временно свободных денежных средств (см. подробнее здесь).

5) Федеральный закон от 29.12.2015 № 401-ФЗ «О внесении изменения в ст. 5 Федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», в соответствии с которым проведено продление амнистии капиталов на полгода – до 30 июня 2016 г. (см. подробнее см. здесь).

Источник: zakon.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 14 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Отчетность в территориальные органы Росприроднадзора
Представление отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2015 г. Порядок представления отчета утвержден Приказом Минприроды России от 16.02.2010 N 30.	Субъекты малого и среднего предпринимательства

2.2. 15 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за январь 2016 г.	Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)
Налог на доходы физических лиц
Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за октябрь - декабрь 2015 г. Форма утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@	Налогоплательщики: - индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; - другие лица, занимающиеся частной практикой
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Представление уведомления об отказе от применения единого сельскохозяйственного налога в 2016 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-3 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.	Налогоплательщики
Упрощенная система налогообложения
Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.	Налогоплательщики
Представление уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения в 2016 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-3 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.	Налогоплательщики
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за декабрь 2015 г.	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности)
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2015 г.	Работодатели
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление отчета (расчета) лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015 г. Форма-4а ФСС РФ отчета (расчета) утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 N 847н. См. также	Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2.3. 18 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Представляют за январь 2016 г.: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@	Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза
Представляют за январь 2016 г.: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@	Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

2.4. 20 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Представление декларации за 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. См. также	Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений за 2015 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. См. также	Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников)
Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. См. также	Организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2015 г.
Налог на добавленную стоимость
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2015 г. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@. Форма журнала учета и правила ведения журнала учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. См. письмо ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ "О порядке применения кодов видов операций по НДС". См. также	Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342. См. также	Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь, ноябрь и декабрь 2015 г.
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, - или об отказе от освобождения начиная с января 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342. См. также	Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с января по декабрь 2015 г.)
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с декабря 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев, - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за декабрь 2015 г.	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам. Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы за декабрь 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. См. также	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза
Представление документов (их копий) на бумажном носителе (в установленных случаях в электронном виде) для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ, указанных в п. 31 Протокола, за декабрь 2015 г. (представляются одновременно с налоговой декларацией)	Налогоплательщики при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства Евразийского экономического союза
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции
Представление деклараций за IV квартал 2015 г. Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815. Порядок заполнения деклараций утвержден Приказом Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 N 231. Форматы представления деклараций в форме электронного документа утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 N 198	Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители
Налог на прибыль организаций
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с декабря 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения на 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, использовавших в 2014 г. право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору	Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в декабре 2015 г.	Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за декабрь 2015 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 N ММВ-7-3/320@	Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Водный налог
Представление декларации и уплата налога за IV квартал 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 29н. См. также	Налогоплательщики, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Представление декларации по налогу за IV квартал 2015 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. См. также	Налогоплательщики: - организации; - индивидуальные предприниматели; - компании, управляющие розничным рынком
Налог на игорный бизнес
Представление декларации и уплата налога за декабрь 2015 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@	Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ за 2015 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2015 г. Форма 4 - ФСС расчета и порядок заполнения формы утверждены Приказом ФСС РФ от 26.02.2015 N 59. См. также	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 2015 г. (представляется одновременно с отчетом по форме 4 - ФСС). Рекомендуемая форма отчета приведена в письме ФСС РФ от 02.07.2015 N 02-09-11/16-10779	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за IV квартал 2015 г. Форма ДСВ-3 реестра утверждена Постановлением Правления ПФР от 12.11.2008 N 322п. См. также	Страхователи (работодатели)
Представление сведений: - копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении за IV квартал 2015 г.	Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Внимание!1. На основании ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" с 01.01.2016 отчетным периодом в отношении внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду признается календарный год. Внесение платы и представление декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду производится не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным периодом. Соответственно за 2016 г. внесение платы и представление декларации производится не позднее 1 марта 2017 г.2. В отношении срока представления расчета и уплаты платы за IV квартал 2015 г. письмом Росприроднадзора от 04.12.2015 N АС-06-01-36/21588 разъясняется, что действующими нормативными правовыми актами не предусмотрены переходные положения, определяющие срок внесения платы за IV квартал 2015 г. (до 20.01.2016 с учетом Приказа), то после 1 января 2016 г. плата должна быть внесена до 1 марта 2016 г.
Представление расчета и уплата платы за IV квартал 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204	Природопользователи

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. Новогоднее поздравление от Группы компаний «Налоги и финансовое право» с 2016 годом. Подробнее...

3.2. С первым рабочим днем, коллеги! Подробнее...

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участи в серии семинаров on-line (вебинаров) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент! Подробнее...

Справки: (343) 350-11-62, 350-12-12, Мария Сухих (sme@cnfp.ru)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Вступили в силу поправки в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ

С нынешнего года уточняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в связи со вступлением в силу ряда поправок в главу 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса России, сообщил замглавы Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов, пишет пресс-служба ФНС РФ.

В частности, законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ лимит первоначальной стоимости амортизируемого имущества, превышение которого является одним из условий признания объектов в качестве основных средств, повышен до 100 тыс. руб. Эти положения применяются к объектам амортизируемого имущества, которые были введены в эксплуатацию с 1 января 2016 г.

Кроме того, с 1 января этого года уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала) смогут компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысят в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (ранее было 10 млн руб.).

При этом изменения затронули и порядок уплаты налога вновь созданными компаниями – теперь если выручка от реализации составляет не более 5 млн руб. в месяц (ранее было 1 млн) либо 15 млн руб. в квартал (ранее было 3 млн), то такие налогоплательщики уплачивают авансовые платежи только по итогам квартала.

Источник: taxpravo.ru

5.2. В первом чтении Госдумы принят упрощенный порядок взыскания налогов и штрафов с физлиц

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 887446-6 "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства РФ и отдельные федеральные законы", внесенный Верховным судом.
Законопроектом вводится понятие судебного приказа. Это документ о взыскании с физлица обязательных платежей и санкций, выносимый мировым судьей единолично без судебного разбирательства и присутствия сторон. Приказ выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления со стороны взыскателя (например, со стороны налоговиков).

Копия заявления о вынесении судебного приказа, также как и требование о добровольной уплате налога или штрафа, должна быть предварительно направлена должнику заказным письмом с уведомлением о вручении. Документы, подтверждающие этот факт, должны прикладываться к заявлению взыскателя, подаваемому мировому судье. При отсутствии таких документов (а также в случае ряда других формальных нарушений со стороны выскателя) заявление о вынесении судебного приказа возвращается взыскателю (судебный приказ не выносится). То же самое происходит также и в случае, если судья усмотрел, что требование об уплате не является бесспорным.

Судебный приказ является также и исполнительным документом (по аналогии с исполнительным листом), и по просьбе взыскателя суд направляет приказ приставам. Копия вынесенного приказа направляется должнику в течение трех дней, а должник в течение 15 дней со дня направления ему этой копии имеет право представить свои возражения. Если они поступили, судебный приказ отменяется. В этом случае взыскатель может обратиться в суд в порядке административного судопроизводства.

Таким образом, налоговые органы получат право в упрощенном порядке в течение 23 дней взыскивать налоговые долги с физлиц. В настоящее время это возможно только путем рассмотрения дела в суде общей юрисдикции. Обосновывая свое предложение, ВС отмечает значительное количество таких дел, рассматриваемых в судах, и в большинстве случаев, как считают судьи, долги являются бесспорными.

Источник: audit-it.ru

5.3. Ужесточается получение налоговых льгот при продаже квартир

Вступил в силу закон, которые ограничивает налоговые льготы при продаже недвижимости, сообщает «Росбалт».

Согласно поправкам в НК РФ, при продаже недвижимости ее собственник освобождается от уплаты 13% НДФЛ в том случае, если с момента ее приобретения в собственность прошло не менее трех лет. Кроме того, необходимо соблюдать следующие условия: недвижимое имущество досталось по наследству или в результате дарения между близкими родственниками; владелец жилья получил на него права собственности в результате приватизации или право собственности было получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях, освобождение от уплаты налога при продаже жилья будет действовать только в том случае, если с момента ее приобретения прошло не менее пяти лет. При этом региональным властям разрешается уменьшать данный срок или вообще сокращать его до нуля. Помимо этого, устанавливается, что на сделки по квартирам, приобретенным до 1 января 2016 г., новые ограничения не распространяются.

Законом также предусматриваются меры, которые направлены на предотвращение случаев занижения реальной стоимости жилья при его продаже с целью неуплаты налогов: если указанная в договоре цена окажется ниже кадастровой стоимости объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, доходы посчитают по кадастровой стоимости и умножат на данный коэффициент.

Источник: taxpravo.ru

5.4. Увеличены штрафы за ведение деятельности с нарушением условий, указанных в лицензии

Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ повысил штрафы за ведение предпринимательской деятельности с грубым нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

Согласно действовавшей редакции части 4 статьи 14.1 КоАП наказание для ИП составляло 4-5 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; для должностных лиц - 4-5 тысяч рублей; для юрлиц - 40-50 тысяч рублей или административное приостановление до 90 суток.

Со вступлением закона в силу для ИП штрафы составили 4-8 тысяч рублей; для должностных лиц - 5-10 тысяч; для юрлиц - 100-200 тысяч рублей (сроки административного приостановления остаются прежними).

Ведение деятельности, не связанной с извлечением прибыли, с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), если таковые обязательны, по части 3 статья 19.20 обходилось должностным лицам в 20-30 тысяч рублей; ИП - в 10-20 тысяч, юрлицам - в 100-150 тысяч (ИП и юрлица могут также в качестве альтернативы подвергаться административному приостановлению деятельности на срок до 90 суток). Согласно принятому закону штрафы для юрлиц составляют 150-250 тысяч. По части 2 той же статьи (если нарушение не грубое) штрафы для юрлиц увеличились до 100-150 тысяч (было 70-100).

Источник: audit-it.ru

5.5. Подписан закон об оплате периода приостановления работы при задержке зарплаты

Федеральным законом от 30 декабря 2015 г. N 434-ФЗ подкорректирована статья 142 Трудового кодекса "Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику".

Ее дополнили прямым указанием на то, что в случае приостановления работником своей работы по причине задержки зарплаты работодатель обязан сохранять за работником средний заработок на период приостановления.

В случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. При этом в период приостановления работы работник имеет право в своё рабочее время отсутствовать на рабочем месте. Как указывал инициатор при внесении законопроекта, оплата за эти периоды пока что обеспечивается только по итогам рассмотрения трудовых споров в судах. Принятый закон призван решить данную проблему.

Источник: audit-it.ru

5.6. Подписан закон о повышении штрафов за непредставление статистических отчетов

Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 442-ФЗ, который уже вступил в силу,внес изменения в статью 13.19 КоАП (в части усиления ответственности за непредоставление первичных статистических данных).

Изменился состав правонарушения. До принятия закона это было "нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации". Согласно новой редакции состав нарушения определен как "непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных".

Установлен размер штрафа в пределах от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц (было - от 3 до 5 тысяч рублей).

Кроме того, за то же нарушение установлен отсутствовавший штраф для юрлиц в размере от 20 до 70 тысяч рублей.

Повторное совершение такого нарушения будет приводить к штрафам на должностных лиц в размере от 30 до 50 тысяч рублей, на юрлиц – от 100 до 150 тысяч рублей.

Источник: audit-it.ru

5.7. Если ставка по вкладу превышает 16%, НДФЛ с процентов теперь уплачивается

С 1 января 2016 года не применяется пункт 3 статьи 214.2 НК (в редакции федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ), который оговаривает, что при исчислении предельного размера процентов, до которого доход по рублевым вкладам не облагается НДФЛ, к ставке рефинансирования прибавляется не 5, а 10 процентных пунктов. Это было установлено для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Теперь действует общее правило, при котором НДФЛ не облагаются проценты по рублевым вкладам в размере не выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. При этом ЦБ приравнял с 1 января 2016 года ставку рефинансирования к ключевой, которая на данный момент равна 11%.

Также напомним, что в отношении процентов по вкладам физлиц, размещенных в кредитных потребительских или сельскохозяйственных кооперативах, федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ установлен тот же подход к освобождению от НДФЛ, который действует для вкладов в банках, начиная с принятия федзакона от 29.12.2014 № 462-ФЗ (за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года - ставка рефинансирования+10 п.п., в остальные периоды - ставка рефинансирования+5 п.п.).

Источник: audit-it.ru

5.8. Требования об уплате налогов будут отправляться физлицам через их личные кабинеты

В письме от 13 октября 2015 г. № ГД-4-8/17789@ ФНС указала, что при наличии в налоговом органе уведомления об использовании личного кабинета налогоплательщика физлицам, не являющимся ИП, требования об уплате долгов будут направлять через личный кабинет.

Источник: audit-it.ru

5.9. ФНС отозвала восемь своих писем, затрагивающих вопросы исчисления НДФЛ

В письме от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869@ ФНС напомнила об обзоре судебной практики по НДФЛ, который выпустил президиум ВС 21 октября 2015 года. Данный обзор ФНС ранее уже разослала подведомственным органам.

Теперь ФНС сообщила, что не подлежат применению ее письма:

от 25.09.2015 № БС-4-11/16813 о направлении письма Минфина от 07.09.2015 № 03-04-07/51476 об НДФЛ с выплат за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя. По данному вопросу ведомства неоднократно меняли свое мнение в течение короткого периода времени;
от 16.11.2012 № ЕД-4-3/19352@ о направлении письма Минфина от 27.08.2012 № 03-04-08/8-278. Письмо касается вида стоимости (рыночная, кадастровая, остаточная) недвижимости, которую необходимо использовать для целей определения налоговой базы по доходам, полученным физлицами в порядке дарения им такого имущества.

Также ФНС сообщила об отзыве своих писем, опубликованных на сайте ФНС, и исключении их из раздела «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов», правовая позиция по которым противоречит указанному обзору ВС:

письмо ФНС от 19.09.2012 № ЕД-4-3/15566@ о направлении письма Минфина от 14.02.2012 № 03-04-05/8-178 (о размере вычета на ребенка-инвалида);
письмо ФНС от 22.12.2010 № ШС-37-3/18221@ в связи с письмом Минфина от 01.12.2010 № 03-04-08/4-266;
письмо ФНС от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@ о том, что в целях имущественного вычета не имеет значения, произведена ли отделка квартиры до или после госрегистрации;
письмо ФНС от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491@, согласованное письмом Минфина от 26.06.2013 № 03-04-07/24158, о перераспределении остатка имущественного вычета по НДФЛ между супругами в случае наличия у одного из них права на имущественный налоговый вычет и выхода второго на пенсию.

Кроме того, в связи с направлением уточненной позиции Минфина также не подлежат применению письма ФНС:

от 12.12.2012 № ЕД-4-3/21179@ в связи с письмом Минфина от 24.11.2015 № 03-04-07/68229, доведенным по системе налоговых органов письмом ФНС от 15.12.2015 № БС-4-11/21969@ (о подтверждении стоимости ранее внесенной доли в целях уменьшения НДФЛ от ее продажи);
от 12.11.2014 № БС-4-11/23354@ в связи с письмом Минфина от 25.11.2015 № 03-00-08/68507, доведенным по системе налоговых органов письмом ФНС от 02.12.2015 № БС-4-11/21018@ (о ежегодной корректировке имущественного вычета при рассрочке).

Источник: audit-it.ru

Приказом Минтруда N 858н, Ростехнадзора N 455 от 11.11.2015 утверждены перечни отдельных видов работ, в целях выполнения которых на опасных производственных объектах I и II классов не допускается направление работников частными агентствами занятости для работы у физлиц или юрлиц, не являющихся работодателями данных работников, по договору о предоставлении труда работников (персонала).

Приказ вступил в силу с 1 января 2016 года.

Это, к примеру, работы, связанные с обращением взрывчатых веществ промышленного назначения; с применением токсичных химикатов, относящихся к химическому оружию; по ремонту, обслуживанию, сооружению подвесных канатных дорог, а также многие другие работы.

Источник: audit-it.ru

Расширен перечень регионов, в которых с 2016 года налог на имущество физических лиц будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Ранее начиная с налогового периода 2015 года аналогичный порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц был введен в 28 субъектах РФ. С 1 января 2016 года в указанный перечень включен еще 21 субъект РФ.

Сообщается, что налоговые уведомления по налогу на имущество физических лиц за 2016 год собственники имущества получат в 2017 году.

Сведения об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц и правах на них, в том числе о кадастровой стоимости, представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Источник: audit-it.ru

5.12. ФНС обнародовала контрольные соотношения для ежеквартального расчета 6-НДФЛ

В письме от 28 декабря 2015 г. № БС-4-11/23081@ ФНС привела контрольные соотношения для нового ежеквартального расчета 6-НДФЛ.

В таблице соотношений, в частности, отражено, что за непредставление налоговым агентом в установленный срок данного расчета в налоговый орган по месту учета может последовать штраф по пункту 1.2 статьи 126 НК - 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета.

Напомним, расчет за первый квартал, полугодие, девять месяцев сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сумма начисленного налога меньше, чем сумма налоговых вычетов, то завышена последняя, и налоговики должны будут направить письменное уведомление с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления. При неисполнении требования составляется акт проверки.

Документ содержит также сведения о других соотношениях и действиях налоговых органов при выявлении несоответствий.

Источник: audit-it.ru

5.13. С 1 января вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

С 1 января 2016 года вдвое увеличен размер стандартного налогового вычета наребенка-инвалида. Соответствующие изменения в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Размер стандартного налогового вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя вправе получить вычет в размере 12 000 руб., а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 000 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 6 000 руб. применяется и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

В 2015 году стандартный налоговый вычет на детей предоставлялся в размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

При этом следует учесть судебную практику. В пункте 14 обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 отмечено, что размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 - 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Следовательно, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4 400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1 400 рублей – вычет на первого ребенка и 3 000 рублей - вычет на ребенка инвалида.

Источник: www.nalog.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. «Упрощенцам» разрешат добровольно платить НДС

Правительство России может узаконить добровольную уплату НДС организациями, которые работают на «упрощенке». Стоит отметить, что вопрос начал прорабатываться впервые после 10 лет дискуссий, решение даст толчок развитию малых производств. По словам экспертов, в данный момент крупным компаниям невыгодно закупать их продукцию, так как они не могут принимать НДС к вычету, пишет РБК.

«Упрощенцы» вынуждены «крутить-вертеть», чтобы сотрудничать с крупными компаниями: по закону плательщики УСН освобождены от уплаты НДС, и крупным компаниям закупать их продукцию невыгодно – нет возможности возмещать НДС, отмечал в середине декабря на заседании межфракционной рабочей группы в Госдуме бизнес-омбудсмен Борис Титов. Разрешение «упрощенцам» платить НДС позволило бы перейти на УСН еще 50 тысячам фирм и дало бы толчок развитию малого производственного бизнеса, заявил Титов.

По его словам, дискуссии с правительством на эту тему идут уже 10 лет, но теперь вопрос может сдвинуться с места, поскольку смягчился главный противник идеи – Минфин, и первый вице-премьер Игорь Шувалов решил опробовать схему в пилотных регионах.

Источник: taxpravo.ru

6.2. Должникам по налогам откажут в оказании части госуслуг

С июля 2016 года может вступить в силу правило, по которому неплательщики налогов и алиментов не смогут обучаться и сдавать на водительские права, регистрировать автотранспорт и товарные знаки. Чиновники надеются таким образом заставить россиян расплатиться с долгами.

Представители Министерства юстиции разработали проект правительственного постановления, принятие которого ограничит доступ должников к ряду государственных услуг.

В частности, чиновники хотят запретить лицам, имеющим задолженности по налогам и алиментам:

сдавать экзамены на право управления транспортными средствами и получать водительские удостоверения;
регистрировать автомототранспортные средства и прицепы к ним;
регистрировать товарный знак и знак обслуживания;
получать свидетельства и дубликаты документов из Роспатента.

В пояснительной записке к проекту уточняется, что основания для отказа в предоставлении гражданам государственных услуг установлены законом от 27.07.2010 N 210-ФЗ.

Однако до сих пор перечня услуг, оказание которых может быть ограничено, не было. Его принятие «побудит должников к скорейшему исполнению требований исполнительных документов», уверены чиновники. Они также отмечают, что появление списка недоступных для лиц с задолженностями услуг, позволит повысить качество принудительного исполнения судебных актов, а в скором времени снизит общую сумму задолженности и по налогам, и по алиментам. Когда именно вступит в силу новое постановление правительства, пока неясно.

Сейчас документ опубликован на едином портале размещения информации для общественного обсуждения.

Однако в его тексте указано, что исполнительным органам власти необходимо привести в соответствие с новыми правилами регламенты оказания госуслуг в течение шести месяцев. За это время чиновники должны также наладить межведомственное сотрудничество, чтобы оперативно оценивать заявки от граждан. Очевидно, ограничения на получение водительских прав и регистрацию транспортных средств для должников начнут действовать не раньше июля 2016 года.

Источник: audit-it.ru

6.3. Минфин может предложить повысить НДС в замен на снижение налога на прибыль

Правительство не собирается повышать налоговую нагрузку в текущем году, однако если не будет другого выхода, то после 2018 года первым кандидатом на повышение может стать НДС, рассказал изданию "Ведомости" замминистра финансов Сергей Шаталов.

Взамен Минфин может предложить маневр - снизить налог на прибыль. НДС - наиболее нейтральный налог, который в идеальной модели совсем не затрагивает бизнес, поскольку перекладывается на конечных потребителей, объяснил Шаталов: многие государства устанавливают ставки НДС выше 20%, последовательно снижая налог на прибыль. Такая налоговая политика даст преимущество в конкуренции за инвестиции и способствует экономическому развитию, объяснил он.

"Лучше избежать роста налогов и после 2018 года, но если не будет другого выхода, то первым кандидатом на повышение должен стать НДС. Когда приходится выбирать из плохих, очень плохих и совсем уж плохих вариантов, лучше выбрать наименьшее зло", - заявил Шаталов изданию.

Однако от повышения НДС могут пострадать отрасли, работающие на внутренний рынок, например ритейл, коммунальная сфера, сообщили эксперты изданию. Снижение налога на прибыль потерь не компенсирует - в кризис у предприятий, работающих на внутренний рынок, прибыль минимальна, заявил газете сопредседатель "Деловой России" Антон Данилов-Данильян. А для компаний с большими трудозатратами повышение НДС совершенно неприемлемо, считает он: либо вырастут их налоговые расходы, либо предприятия перенесут рост НДС на потребителей.

Внутренний рынок не может стать драйвером роста, считает директор Научно-исследовательского финансового института при Минфине Владимир Назаров: нужны востребованные на мировом рынке отрасли, а маневр поддержит и несырьевых экспортеров. От снижения налога на прибыль пострадают региональные бюджеты, чтобы снижение было безболезненным, необходимо одновременно уменьшать страховые взносы - это увеличит базу для налога на прибыль, считает Назаров.

Придется увеличить трансферты регионам, считает Александра Суслина из Экономической экспертной группы, в том числе за счет дополнительных доходов федерального бюджета от повышения НДС. Даже если налоговая нагрузка сократится, предприниматели не будут увеличивать инвестиции, пока не увидят перспективы роста, говорит она.

Источник: audit-it.ru

6.4. Форму единой (упрощенной) налоговой декларации модернизируют

На едином портале заявлено о разработке проекта приказа ФНС, которым будет утверждена новая форма единой (упрощенной) налоговой декларации.

Такая декларация сдается лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, при этом не проводящими операций, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеющими объектов налогообложения. Действующая форма такой декларации утверждена Минфином еще в 2007 году. Однако теперь полномочия по утверждению формы и порядка заполнения налоговых деклараций переданы ФНС.

Кроме того, вместо кодов ОКАТО теперь применяются коды ОКТМО, что требует внесения соответствующих изменений в форму единой (упрощенной) декларации и порядок её заполнения. К тому же, действующая форма указанной декларации не соответствует общим требованиям к формам налоговых деклараций.

Также планируется разработка формата и порядка представления единой (упрощенной) налоговой декларации в электронной форме.

Источник: audit-it.ru

6.5. В России могут обнулить НДС на внутренние авиарейсы

Ввести нулевую ставку НДС при продаже авиабилетов предлагают в Министерстве транспорта России. Данная мера самым действенным образом скажется на снижении цен на внутренние авиаперевозки, заявил на прошлой неделе в ходе совещания по вопросам развития внутреннего туризма министр транспорта Максим Соколов, сообщает ТАСС.

«Самой действенной мерой по снижению стоимости билета или ее стабилизации будет обнуление налога на добавленную стоимость. Это стабилизирует не только авиацию с точки зрения финансовой модели внутренних перевозок, но и даст импульс для развития туризма с точки зрения удешевления авиабилетов», – сказал он.

По его словам, цена авиабилетов повысилась в прошлом году всего на 5,6% и составила немногим свыше 6,5 тыс. руб. по внутренним перевозкам.

Источник: taxpravo.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. Таможенные поступления снизились на 30%

Отчисления ФТС России в казну уменьшились за год почти на треть, составив 4,91 трлн руб. В 2014 г. сумма таможенных поступлений составила примерно 7 трлн. При этом план по доходам был перевыполнен на 30 млрд руб., пишет РБК.

Снижение доходов таможенников объясняется теми же факторами, которые влияют и на общее состояние экономики России, отметил глава компании «Infoline-аналитика» Михаил Бурмистров.

«Первая причина – это снижение цен на ресурсы: нефть, газ, металлы, железная руда и так далее. Второй фактор – это, естественно, девальвация рубля, которая снизила экономическую эффективность импорта и привела к значительному сокращению импорта потребительских товаров. Все те тенденции, которые мы видели в 2015 году, в 2016-м продолжатся. К сожалению, негативная динамика будет сохраняться», – сказал он.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. �

КОНТАКТЫ