Налоговые новости. №658 от 18 ноября 2015 г.
18.11.2015
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): Налоговые риски договора (24.11.2015).
1.1. До конца 2015 года ФНС России перейдет на новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
2.1. 20 ноября - Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, об отказе от такого освобождения, о продлении такого освобождения; Уплата косвенных налогов, предоставлении декларации по косвенным налогам; Представление уведомления о максимальных и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством РФ в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с декабря 2015 г.; Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на прибыль органиации и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2015 г.; Уплата регулярного взноса по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов; Представление декларации и уплата налога на игорный бизнес за октябрь 2015 г.; Представление расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2015 г.
2.2. 25 ноября - Уплата 1/3 НДС за III квартал 2015 г.; предоставление декларации и уплата акциза; Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за октябрь 2015 г.
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook.
4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Депутаты приняли законопроект, уточняющий ставки акцизов и НДС
5.2. ФНС России внедряет инновационный механизм подтверждения нулевой ставки по НДС
5.3. РФ ратифицирует конвенцию, защищающую права лиц, трудящихся неполное рабочее время
5.4. Сохранение тарифов страховых взносов до 2018 года принято во 2 чтении
5.5. Изменение правил исчисления НДФЛ с выигрышей получило положительное заключение
5.6. Советом Федерации одобрено увеличение предела дохода для "детских" вычетов по НДФЛ
5.7. Скорректирована форма заявления о внесении изменений в патент иностранного гражданина
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Предложено разрешить учитывать при УСН плату за вред автодорогам от большегрузов
6.2. Кабмин внес в ГД свою версию новых статей Уголовного кодекса за неуплату взносов
6.3. Предлагается федзаконом установить коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2016 год
6.4. МРОТ на 2016 год прошел первое чтение, но ко второму возможны поправки
6.5. В России могут ввести налоговую льготу для приемных семей
7.1. 34% россиян имеют непогашенные кредиты
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Законы, касающиеся взносов, будут принимать отдельно от других
8.2. ЦБ вносит ряд очередных изменений в бухучет кредитных организаций
9.1. ФНС обновила контрольные соотношения по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18786)
9.2. ООО на УСН при выплате дивидендов не отчитывается по п. 4 ст. 230 НК РФ (Письмо Минфина от 19.10.15 № 03-03-06/1/59890)
9.3. Бумажную 2-НДФЛ можно будет сдавать при численности до 25, а не до 10 человек (Письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263)
9.4. Как банкам распорядиться сальдо по зарплате и взносам в связи с новым стандартом бухучета (Письмо Банка России от 06.11.2015 N 01-18-1/9543)
10. Новости налогового контроля
10.1. Несоответствие подписи должностного лица налогового органа в протоколе рассмотрения материалов проверки и в решении по итогам рассмотрения не является существенным нарушением
10.2. УФНС при обжаловании не вправе отклонять документы, не представленные при проверке
10.3. Отсутствие в дубликатах ж/д накладных отметки "Выпуск разрешен" не мешает ставке 0%
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Отражение внесения акционером денежных средств в имущество общества в целях увеличения чистых активов
11.2. Вычет НДС при приобретении электронных билетов
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Видео-отчёт семинара on-line "Налог на прибыль в 2015-2016 гг"
12.2. Итоги работы ГосДумы по законопроектам о налогах за октбярь 2015 года
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Налоговый орган не вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, если своевременно представленная декларация подписана руководителем и сдана лицом, имеющим соответствующие полномочия (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28 августа 2015 г.)
13.2. В пользу налогового органа
«Налогоплательщику отказано в возврате налога на имущество, поскольку он неправомерно провел переоценку основных средств в 2013 г. по состоянию на 01.01.2010 (п. 8 ст. 10 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете")»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 2 сентября 2015 г.)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Правительство Греции намерено ввести налог на вино в 30 евроцентов
14.2. ОЭСР намерена усилить борьбу с уклонением от уплаты налогов
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налоговую декларацию впервые отправили с Эльбруса
15.2.Даже в космосе от налогов не скрыться.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 11/2015 журнала «Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет»
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2015 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2015 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Информация |
Заказать |
|
15 января 2016 |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Сезонные хиты (курсы весна-лето-осень): "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3курса х 3дня) Стоимость: 39 500 руб. (оплата до 25.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10вебинаров х 3часа) Стоимость: 40 000 руб. (оплата до 01.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары в течение 2016 года (10 вебинаров с февраля по ноябрь) |
|
|
24 ноября 2015 |
"Особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора" |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
19 ноября 2015 |
Семинар "Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
Москва |
|
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line "Закон о КИКах": вопросы, ситуация, риски. |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на прибыль в 2015-2016 гг" |
Фёдорова О.С. |
Екатеринбург |
|
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на имущество физических и юридических лиц" |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
Екатеринбург |
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
| 13,14 октября 2015 года |
Осенний курс: "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права" |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург отчёт |
| 8 сентября 2015 года |
Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски. | Брызгалин А.В. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 21 июля 2015 года |
Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика | Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 20,21,22 апреля 2015 года | XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения" | Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М. |
Екатеринбург отчёт |
|
14 апреля 2015 года |
Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
|
31 марта 2015 года |
Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы посмотреть запись трансляции (бесплатно) |
|
3,4 марта 2015 года |
Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург отчёт |
|
19 февраля 2015 года |
Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
|
|
3,10,17,24 февраля 2015 года |
* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л. |
* On-line - трансляция |
|
16 января 2015 года |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
On-line - трансляция |
* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
В кабинете налогового инспектора во время разговора
с главным бухгалтером разразился страшный скандал.
Когда главбух вышла, ее спросили, в чем дело.
– Я не понимаю, что он от меня хочет?!!!
– ???
– Он все время говорит, что у меня все в порядке!
Бухгалтерам посвящается: стихи, шутки, анекдоты.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. До конца 2015 года ФНС России перейдет на новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
До конца 2015 года ФНС России перейдет на использование нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Общероссийский классификатор в новой редакции введен в действие с 1 февраля 2014 года. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст установлен переходный период до 1 января 2016 года, после чего прежний Классификатор будет отменен.
Приведение содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о видах экономической деятельности в соответствие с Общероссийским классификатором в новой редакции будет осуществлено ФНС России без участия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Работа будет проведена с учетом переходных ключей между старым и новым Классификаторами, разработанных Минэкономразвития России. Указанные переходные ключи размещены на сайте Минэкономразвития России.
При необходимости юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может представить в регистрирующий орган соответствующее заявление для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о кодах по Классификатору в новой редакции после перехода на использование Классификатора в новой редакции при государственной регистрации.
Источник: nalog.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ |
Организации, созданные (реорганизованные) |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342 |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за август, сентябрь и октябрь 2015 г. |
|
Представление уведомления: |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2014 г. по октябрь 2015 г.) |
|
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика) |
|
Представление уведомления: |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: |
|
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с декабря 2015 г. Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 28.03.2014 N ММВ-7-3/120@ |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика) |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
| Уплата регулярного взноса по сбору |
Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов |
|
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова |
|
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов |
|
Налог на игорный бизнес |
|
| Представление декларации и уплата налога за октябрь 2015 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@ |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса |
|
Отчетность в Пенсионный фонд РФ |
|
| Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 9 месяцев 2015 г. Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 02.07.2015 N 243п |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Внимание! |
|
|
Представление расчета (в форме электронного документа) |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности |
|
Внимание! |
|
|
Представление расчета (в форме электронного документа) |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |
|
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
|
| Представление (в форме электронного документа): - сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже; - сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за 9 месяцев 2015 г. Форма расчета РСВ-1 ПФР, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п. Формат расчета по форме РСВ-1 ПФР в электронном виде утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 02.07.2015 N 243п. В случае внесения корректирующих сведений за периоды 2010 - 2013 гг. одновременно с формой РСВ-1 ПФР за текущий отчетный период представляются формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4 (сопровождаются описью), утвержденные Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п. О представлении форм, утвержденных Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п, см. письмо ПФР от 28.01.2015 N П-30412-08/1847 |
Страхователи |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Уплата 1/3 налога за III квартал 2015 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) Налоговые агенты |
|
Акцизы |
|
| Внимание! О применении положений Федерального закона от 08.06.2015 N 150-ФЗ" и порядка заполнения подраздела 2.4 Раздела 2 налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, см. письмо ФНС России от 04.08.2015 N ГД-4-3/13643@ |
|
| Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/369@. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации и уплата акциза за август 2015 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/369@. Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам разъяснен письмом ФНС России от 30.12.2014 N ГД-4-3/27262@ |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за август 2015 г. |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет за август 2015 г. |
Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта) |
|
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
|
| Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за октябрь 2015 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 N 20н |
Производители табачной продукции |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Уплата налога за октябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в октябре 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Внимание! Порядок учета сумм торгового сбора и отражения их в налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, разъяснен письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14386@ |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в октябре 2015 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@. Внимание! В случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять форму налоговой декларации прилагаемую к письму ФНС России от 20.05.2015 N ГД-4-3/8533@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook:
https://www.facebook.com/groups/nalogovyyklub
(Из практики консультирования. Аналитические статьи. Гость Налогового клуба (видео-фрагменты выступлений). Налоговые новости от Аркадия Брызгалина (видео-запись выступлений). Программы заседаний Налогового клуба. И много другое).
Приглашаем: присоединяйтесь к нам!
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров).
| Дата |
Тема |
Спикеры |
Зарегистрируйтесь |
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
Видео-отчёт Фрагмент выступления А.Брызгалина Фрагмент выступления Т.Тинигиной |
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Фёдорова О.С. |
Видео-отчёт |
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. |
|
|
24 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Информация о спикерах:
Аркадий Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Евгений Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Ольга Фёдорова, замгендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Татьяна Тинигина, ведущий специалист по экономически вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Время: 10.00 - 13.00 /указано московское время/
Формы участия: on-line /подключение к трансляции через Интернет/
Стоимость участия: 4 400 рублей за 1 человека
3 800 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Депутаты приняли законопроект, уточняющий ставки акцизов и НДС
Государственная дума России приняла во втором и третьем чтениях законопроект о внесении поправок в НК РФ. Документ уточняет особенности подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС и утверждает налоговые ставки на подакцизные товары, пишет ТАСС.
Нововведения по НДС дополняют список документов, которые предоставляются в ФНС для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки по НДС 0% и налоговых вычетов. Налогоплательщику нужно будет представить контракты в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимые сведения о предмете, участниках и условиях сделки, в частности о стоимости и сроках ее исполнения.
В главе НК РФ по акцизам устанавливается, что налогоплательщиками акцизов являются, в частности, лица, которые признаются таковыми в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом союза и российским законодательством о таможенном деле.
Источник: taxpravo.ru
5.2. ФНС России внедряет инновационный механизм подтверждения нулевой ставки по НДС
Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-6/427, который утвердил формы и порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматы и порядок представления реестров в электронной форме.
Федеральным законом от 29.12.2014 № 452-ФЗ внесен ряд изменений в статью 165 Кодекса. Ранее налогоплательщики для подтверждения ставки 0 процентов по НДС в обязательном порядке представляли в налоговый орган полный пакет документов на бумаге.
Теперь налогоплательщик вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов вправе представить реестры в электронной форме, которые содержат сведения из этих документов.
Правомерность применения нулевой ставки по НДС налоговые органы будут проверять с помощью сопоставления данных, полученных от Федеральной таможенной службы, с данными, содержащимися в электронных реестрах налогоплательщика.
Данный алгоритм подтверждения ставки 0 процентов по НДС является инновационным решением по развитию электронного документооборота. Реализуя указанный механизм, ФНС России впервые переходит от проверки самих документов к проверке значимых сведений из них.
Источник: nalog.ru
5.3. РФ ратифицирует конвенцию, защищающую права лиц, трудящихся неполное рабочее время
Правительство РФ внесло в ГД законопроект № 930770-6 о ратификации Конвенции о работе на условиях неполного рабочего времени (Конвенции № 175).
Согласно конвенции условия занятости и соцобеспечения лиц, работающих неполное время, должны быть эквивалентны условиям занятости и соцобеспечения лиц, работающих полное время, насколько это возможно. Трудящимся, работающим неполное время, должна предоставляться возможность получения работы на условиях полной занятости, если имеется вакансия и если изменились условия, из-за которых работник вынужден был начать работать неполное время.
Источник: audit-it.ru
5.4. Сохранение тарифов страховых взносов до 2018 года принято во 2 чтении
Госдума приняла во втором чтении законопроект 897434-6.
Он предусматривает сохранение на период до 2018 года включительно тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 2015-2017 годов для основной массы плательщиков страховых взносов в размере 30% (ПФ – 22% вместо общеустановленного тарифа 26%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в бюджет ПФ сверх установленной предельной величины базы.
Источник: audit-it.ru
5.5. Изменение правил исчисления НДФЛ с выигрышей получило положительное заключение
Минэкономразвития одобрило законопроект, согласно которому меняется механизм уменьшения суммы выигрыша, полученного в букмекерской конторе или тотализаторе. Сначала сумма выигрыша будет уменьшаться на необлагаемый НДФЛ минимум, установленный абзацем первым пункта 28 статьи 217 НК - на 4 тысячи рублей. Соответственно, при сумме выигрыша менее 4 тысяч налога не возникает. Если результат оказался больше нуля, то из него вычитается сумма ставки, уменьшенная на те же 4 тысячи.
Согласно действующей норме "при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх".
Из текста проекта убрано условие об однократности учета 4 тысяч, которое присутствовало в данном законопроекте ранее.
Согласно одобренной версии, утратит силу подпункт 5 пункта 1 статьи 228 НК, согласно которому физлица самостоятельно уплачивают налог с выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей или азартных игр (кроме букмекеров и тотализаторов).
Излагаются в новой редакции статьи НК о налоге на игорный бизнес.
Источник: audit-it.ru
5.6. Советом Федерации одобрено увеличение предела дохода для "детских" вычетов по НДФЛ
Советом Федерации одобрен законопроект № 828659-6 о внесении изменений в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК.
Размер накопленного с начала налогового периода дохода налогоплательщика, в случае превышения которого налогоплательщик теряет право на применение "детских" вычетов, будет повышен с 280 тысяч рублей до 350 тысяч в год.
Кроме того, увеличиваются вычеты на детей-инвалидов. Родители смогут воспользоваться вычетом в сумме 12 000, опекуны, приемные родители и так далее - 6000 за каждый месяц налогового периода.
Изменения вступят в силу со следующего года.
Источник: audit-it.ru
5.7. Скорректирована форма заявления о внесении изменений в патент иностранного гражданина
Приказом ФМС от 02.10.15 № 445 изложено в новой редакции приложение N 4 к приказу ФМС от 8 декабря 2014 г. N 639, то есть форма заявления о внесении изменений в сведения, содержащиеся в патенте, на основании которого иностранные граждане имеют право работать в России.
Согласно новой редакции формы в патент могут вноситься изменения в отношении фамилии, имени, отчества; вида документа, удостоверяющего личность, его серии, номера и сведений о выдаче; профессии (специальности, должности, вида деятельности).
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Предложено разрешить учитывать при УСН плату за вред автодорогам от большегрузов
Несколько депутатов разработали законопроект № 930035-6 о внесении дополнения в статью 346.16 НК.
Данной статьей, напомним, установлен перечень расходов, учитываемых при УСН. Его предлагается дополнить новым пунктом: "плата владельцами транспортного средства в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн".
Авторы отмечают, что при общем режиме налогообложения данная плата учитывается при налогообложении прибыли в составе прочих расходов на основании статьи 264 НК. Как ранееуказывал Минфин в своем письме, для учета таких расходов при УСН оснований нет.
При отсутствии такой возможности налогоплательщики в сфере грузоперевозок, применяющие УСН, могут потерять конкурентоспособность по сравнению с грузоперевозчиками, применяющими общий режим налогообложения, и уйти с рынка грузоперевозок, прекратив всякую деятельность. На это обратили внимание разработчики законопроекта в пояснительной записке.
Источник: audit-it.ru
6.2. Кабмин внес в ГД свою версию новых статей Уголовного кодекса за неуплату взносов
Правительство внесло в Госдуму свою версию поправок о введении уголовной отвественности за неуплату обязательных страховых взносов. Это законопроект № 927133-6 о внесении изменений в УК и УПК "в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетный фонды".
Уголовный кодекс будет дополнен статьями 199.3 и 199.4. Первая предназначена для страхователей-физлиц, уклоняющихся от уплаты взносов путем занижения базы по ним, заведомо неправильного их исчисления, непредставления расчета или подачи расчета с недостоверными сведениями.
Если недоплата совершается в крупном размере, штраф по УК для физлица-работодателя составит до 200 тысяч рублей или до величины двухлетнего дохода осужденного. Как вариант, ему может грозить до 360 часов исправительных работ. За особо крупный размер неуплаченных взносов штрафы в полтора раза выше, а принудительные работы могут быть назначены на срок до года, вводится также альтернатива в виде лишения свободы на тот же срок. Крупный размер в данном случае от 600 тысяч рублей за три года (если на неуплаченные взносы приходится более 10% взносов, подлежащих уплате) или от 1,8 млн. Особо крупный - свыше 3 млн за тот же срок (при доле неуплаты свыше 20%) или от 9 млн.
Согласно статье 199.4 УК за то же деяние в отношении взносов с организации виновное лицо получит штраф от 100 до 300 тысяч или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Возможны будут также принудительные работы до года с лишением права на деятельность (должность) на срок до трех лет (или без такового), или лишение свободы до года. Это - за недоимку по взносам в крупном размере, который составит от 2 млн за 3 года (при доле неуплаты свыше 10%) или от 6 млн.
То же деяние в особо крупном размере или совершенное группой лиц по сговору грозит штрафом 300-500 тысяч или в размере дохода за 1-3 года, или принудительными работами до 4 лет с возможным лишением права на должность, или камерой на срок до 4 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой. Особо крупный размер - свыше 10 млн за 3 года (при доле неуплаты свыше 20%) или от 30 млн.
При совершении преступления впервые и уплате всех вносов и штрафов, установленных 212-ФЗ и 125-ФЗ, уголовной отвественности можно будет избежать по обеим статьям.
Статья 199.2, которая сейчас называется "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов", будет касаться также и сокрытия источников уплаты взносов. Сроки принудительных работ и возможного лишения свободы по данной статье снизят с 5 лет до трех, остальные параметры наказания останутся теми же.
Напомним, что ранее уже вносился законопроект об уголовной ответственности за неуплату взносов, по которому на взносы распространялись "налоговые" статьи УК, однако проект вернули авторам - заксобранию Нижегородской области. Правительственным поправкам такая судьба не грозит.
Источник: audit-it.ru
6.3. Предлагается федзаконом установить коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2016 год
Также не исключено продление на два года действия нормы о применении курса валюты, установленного на 1 июля 2014 года, при пересчете в рубли контролируемой задолженности в валюте, если обязательство возникло до 1 октября 2014 года.
Депутат ГД Андрей Макаров внес в нижнюю палату парламента законопроект № 928122-6 об установлении коэффициента-дефлятора на 2016 год и о внесении некоторых других изменений в законодательство.
Напомним, коэффициенты-дефляторы для спецрежимов и налогов с физлиц на 2016 годустановлены приказом Минэкономразвития от 20.10.2015 N 772. Для ЕНВД коэффициент К1 определен равным 2,083, именно на эту величину в следующем году будут скорректированы размеры базовой доходности, установленные НК.
Автор законопроекта ратует за то, чтобы данный коэффициент для ЕНВД оставить на уровне этого года - 1,798, при этом напоминает о прецеденте, когда законодательное установление коэффициента применялось в 2002 году.
Кроме того, предлагается продлить действие нормы, установленной федзаконом 32-ФЗ от 08.03.2015, в отношении контролируемой задолженности. Для таких долговых обязательств в валюте, возникших до 1 октября 2014 года, на период с 1 июля 2014 года по 31 декабря 2015 года введены особенности учета в расходах процентов - пересчитать величину контролируемой задолженности в рубли в этих целях можно по курсу, не превышающему курс, установленный ЦБ на 1 июля 2014 года. Такую возможность предложено продлить до 31 декабря 2017 года.
Источник: audit-it.ru
6.4. МРОТ на 2016 год прошел первое чтение, но ко второму возможны поправки
Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о внесении изменений в статью 1 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" (№ 911766-6).
Согласно проекту в 2016 году МРОТ составит 6204 рубля в месяц. Это означает увеличение на 4% относительно величины, установленной на 2015 год (5965 рублей в месяц).
Не исключено, что данная цифра еще не окончательна. Принятие состоялось с ремаркой "представить поправки к законопроекту в пятнадцатидневный срок", с учетом которых законопроект может быть принят позже во втором чтении. К тому же, депутаты уже задавались вопросом - как МРОТ догонит прожиточный минимум при заданном темпе. Напомним, что еще до внесения в ГД вероятная цифра МРОТ неоднократно варьировалась, а внесенный показатель не очень сопоставим с инфляцией.
Источник: audit-it.ru
6.5. В России могут ввести налоговую льготу для приемных семей
Спикер Совета федерации Валентина Матвиенко предложила ввести налоговую льготу для приемных семей, которые получают денежные выплаты на содержание усыновленных детей, сообщает газета «Коммерсант».
«Во многих регионах действуют дополнительные меры социальной поддержки семей в виде денежных выплат на содержание усыновленного ребенка. Их объем небольшой, но при этом они облагаются налогом на доходы в размере 13%. Нонсенс! Думаю, стоит поддержать инициативу, высказанную депутатами Курской областной думы, о введении соответствующей налоговой льготы», – написала она в колонке, опубликованной в «Российской газете».
Источник: taxpravo.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. 34% россиян имеют непогашенные кредиты
На сегодняшний момент 34% жителей России имеют непогашенные кредиты. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на результаты социологического опроса, проведённого «Левада-центром». Доля граждан, имеющих непогашенные кредиты, значительно возросла за последние 14 лет - с 25% до 34%. При этом проведенный опрос показал, что за последние 10 лет денежные кредиты на покупку различных товаров брал каждый второй россиянин (50%). Также опрос показал, что большинство россиян достаточно насторожено относятся к «быстрым кредитам». Главным образом из-за грабительских процентов. 67% опрошенных считают, что пользоваться «быстро займами» нельзя ни при каких обстоятельствах, а четверть населения (24%) полагает, что можно только в самом крайнем случае. Социологи поинтересовались осведомленностью россиян и о недавно принятом в России законе о банкротстве физических лиц (вступил в силу с 1 октября 2015 года). Как выяснилось, с его положениями знакомы только 11% россиян. Каждый четвертый (25%) знает о законе только в общих чертах, и 29% «что-то слышали об этом». Оставшиеся 35% услышали об этом законе впервые от аналитиков.
Источник: znak.com
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Законы, касающиеся взносов, будут принимать отдельно от других
Госдума приняла в третьем чтении и направила в СФ законопроект 848346-6 по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Федеральные законы, изменяющие российское законодательство о страховых взносах, будут разрабатываться в рамках отдельных нормативных правовых актов, требующих отдельного обсуждения, без увязки их принятия с другими нормативными правовыми актами по другой тематике.
Внесение изменений в закон 212-ФЗ, а также приостановление, отмена или признание утратившими силу его положений проводятся в рамках отдельных федеральных законов. Изменения не могут быть включены в тексты федеральных законов, изменяющих (приостанавливающих, отменяющих, признающих утратившими силу) другие законодательные акты или содержащих самостоятельный предмет правового регулирования.
Аналогичные подходы применяются в законодательстве о налогах и сборах.
Источник: audit-it.ru
8.2. ЦБ вносит ряд очередных изменений в бухучет кредитных организаций
Указанием Банка России от 05.11.2015 N 3840-У вносятся изменения в положение от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций".
Указанием от 21.10.2015 N 3826-У ЦБ вносит поправки в положение от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях".
Меняются наименования ряда счетов бухучета, добавляются новые счета:
-
61602 Вспомогательный счет для отражения выбытия товарных запасов центрального контрагента, выполняющего функции оператора товарных поставок
-
90706 Ценные бумаги, выпущенные клиринговой организацией - центральным контрагентом
-
90707 Выкупленные ценные бумаги, выпущенные клиринговой организацией - центральным контрагентом
-
90807 Ценные бумаги, полученные при внесении активов в имущественный пул, формируемый клиринговой организацией - центральным контрагентом
-
91225 Товары, переданные на хранение для зачисления на товарный счет участника клиринга.
Указанием от 06.11.2015 N 3842-У Банк России корректирует положение от 22 декабря 2014 года N 448-П "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях".
Упоминание счета 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам» по тексту положения заменяется словами "60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"". Вносятся и другие поправки.
Все три указания находятся на регистрации в Минюсте и не применяются до ее окончания.
Источник: audit-it.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. ФНС обновила контрольные соотношения по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС России от 27.10.2015 N БС-4-11/18786)
Письмом от 27.10.2015 N БС-4-11/18786 ФНС направила налоговым органам контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Предыдущие контрольные соотношения к отчетности по этому налогу были обнародованы в конце декабря прошлого года.
Источник: audit-it.ru
9.2. ООО на УСН при выплате дивидендов не отчитывается по п. 4 ст. 230 НК РФ (Письмо Минфина от 19.10.15 № 03-03-06/1/59890)
В письме от 19.10.15 № 03-03-06/1/59890 Минфин напомнил, что налоговые агенты, признаваемые таковыми по статье 226.1 НК, представляют в ИФНС сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о получателях доходов, и о суммах налогов (пункт 4 статьи 230 НК). Применяются порядок и сроки, установленные статьей 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль.
При этом упрощенцы не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК.
Статья 226.1 НК устанавливает особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами по операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при выплатах по ценным бумагам российских эмитентов.
Уставный капитал ООО состоит из долей, а не из акций. Поэтому при выплате дивидендов своим участникам - физлицам ООО не признается налоговым агентом в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 2 статьи 226.1 НК.
В этом случае ООО, применяющее УСН, не представляет в налоговый орган по месту своего учета сведения, указанные в пункте 4 статьи 230 НК, по правилам, которые установлены статьей 289 НК для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Источник: audit-it.ru
9.3. Бумажную 2-НДФЛ можно будет сдавать при численности до 25, а не до 10 человек (Письмо ФНС России от 05.11.2015 № БС-4-11/19263)
В письме от 05.11.2015 № БС-4-11/19263 ФНС напомнила о новшествах в части отчетности по НДФЛ, принятых федзаконом от 02.05.2015 N 113-ФЗ.
С 1 января 2016 года пункт 2 статьи 230 НК будет предусматривать не только сдачу справки по форме 2-НДФЛ, но и ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.
Пока что второй абзац указанного пункта оговаривает электронный способ представления 2-НДФЛ, а также, что при численности физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.
Количество абзацев пункта 2 статьи 230 НК увеличится, и с нового года шестой абзац будет предусматривать, что как 2-НДФЛ, так и 6-НДФЛ представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физлиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные справки и расчеты на бумажных носителях.
ФНС отмечает, что с 1 января справку 2-НДФЛ на бумаге смогут представлять налоговые агенты при численности работников до 25 человек.
Источник: audit-it.ru
9.4. Как банкам распорядиться сальдо по зарплате и взносам в связи с новым стандартом бухучета (Письмо Банка России от 06.11.2015 N 01-18-1/9543)
В письме от 06.11.2015 N 01-18-1/9543 Банк России рассказал кредитным организациям об особенностях отражения в бухучете отдельных операций в связи с вступлением в силу с 1 января 2016 года отраслевого стандарта бухучета вознаграждений работникам (положение ЦБ от 15.04.2015 N 465-П).
В письме приведена таблица переноса остатков.
Кредитной организации рекомендуется проанализировать имеющиеся по состоянию на 1 января 2016 года остатки на счетах, которые подлежат закрытию или переименованию.
Исходя из правил ведения бухучета в кредитных организациях, по состоянию на конец первого рабочего дня остатков по закрываемым счетам быть не должно. Остатки с закрываемых с 1 января 2016 года счетов переносятся на вновь открываемые либо на другие действующие счета, а также отражаются в бухучете на счетах с измененным наименованием в первый рабочий день 2016 года после составления баланса на 1 января 2016 года до отражения в бухучете операций, совершенных в течение первого рабочего дня 2016 года.
Источник: audit-it.ru
10. Новости налогового контроля
10.1. Несоответствие подписи должностного лица налогового органа в протоколе рассмотрения материалов проверки и в решении по итогам рассмотрения не является существенным нарушением
В кассационной жалобе в ВС общество (налогоплательщик) указало на нарушение налоговым органом процедуры налоговой проверки, в связи с несоответствием подписи должностного лица в протоколе рассмотрения материалов проверки и в вынесенном решении по результатам данного рассмотрения.
Из всех судов, рассматривавших дело, только суд первой инстанции полностью признал данный факт существенным процедурным нарушением, являющимся основанием для признания решения налогового органа недействительным, сославшись в том числе на п. 42 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 года № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Суд апелляционной инстанции, пришел к другому выводу, отметив, что ни налоговый орган, ни представители общества, ни суд не являются экспертами в области почерковедения, следовательно, никаких выводов о несоответствии подписей, о принадлежности (непринадлежности) их каким-либо лицам самостоятельно делать не могут.
Суд отклонил довод общества о том, что оно заявило о визуальном несовпадении подписей, а налоговый орган должен доказывать обратное.
В соответствии со ст. 65 АПК РФ каждое лицо должно доказывать обстоятельства, на которые оно ссылается, следовательно, если у общества возникли какие-либо сомнения, то оно и должно было представить доказательства в обоснование своих сомнений (например, заявить ходатайство о назначении экспертизы), но этого сделано не было.
Кроме того, суд учел, что материалы проверки рассматривались с участием представителя общества, никаких сомнений в личности лиц, рассматривавших материалы проверки, представителем общества не заявлялось, как не заявлялось и о несовпадении подписей должностного лица налогового органа, в том числе в апелляционной жалобе в налоговое управление.
ВС отказал в передаче дела на рассмотрение СК ЭС ВС (Определение ВС РФ от 02.11.2015 № 302-КГ15-14610 по делу № А58-4038/2014)
Источник: cnfp.ru
10.2. УФНС при обжаловании не вправе отклонять документы, не представленные при проверке
По результатам выездной проверки предпринимателя ИФНС доначислила НДФЛ, НДС, пени и штрафы. ИП обжаловал решение инспекции в УФНС, представив документы, не представленные в ходе проверки. УФНС отклонило эти документы и оставило в силе решение инспекции.
Суды трех инстанций (дело № А21-9760/2014) признали решение налогового органа недействительным, указав на пункт 2 статьи 140 НК, в соответствии с которым вышестоящий налоговый орган при получении жалобы на решение налоговой инспекции рассматривает дополнительные документы, подтверждающие доводы лица, подавшего жалобу.
Суд первой инстанции учел представленные предпринимателем документы.
В решении кассации (Ф07-150/2015 от 22.10.2015) указано: «право налогового органа осуществлять сбор доказательств, равно как и право налогоплательщика знакомиться с этими доказательствами, представлять возражения против выводов налогового органа и подтверждающие такие возражения доказательства, предоставляются им на всех стадиях осуществления налогового контроля вплоть до вынесения вышестоящим налоговым органом решения».
Источник: audit-it.ru