Налоговые новости. №655 от 28 октября 2015 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

28.10.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 655 от 28 октября 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).

Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре «Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли» (19 ноября 2015 года, Москва)

1.Главная новость недели

1.1. Определен первый участник налогового мониторинга

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 октября - Представление документов для регистрации договора о создании консолидированной группы по налоговому периоду 2016 г.; Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС за III квартал 2015 г.; Представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за 9 месяцев 2015 г.; Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на 2016 г.; Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за III квартал 2015 г.

2.2. 2 ноября - Представление налоговой декларации по НДПИ за сентябрь 2015 г.; Представление расчета в Пенсионный фонд РФ за 9 месяцев 2015 г.

3. Новости компании

3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook.

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).

4.2. Приглашаем принять участие в семинаре «Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли» (19 ноября 2015 года, Москва).

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. ФНС России создала список офшорных стран

5.2. Первое чтение прошло увеличение предела дохода для "детских" вычетов по НДФЛ

5.3. Кабмин одобрил выплату из ФСС пособий при банкротстве работодателя и отмену 4а-ФСС

5.4. Для специалистов по кадрам с 1 ноября вводится профессиональный стандарт

5.5. Российским IT-компаниям продлят налоговые каникулы

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Кадастровую оценку хотят сделать более открытой

6.2. Контроль за трансфертным ценообразованием сделают менее проблемным

6.3. КПРФ внесла в Госдуму законопроект о федеральной социальной доплате к пенсиям

6.4. Налогообложение перемещаемого между юрлицами имущества может стать справедливее.

6.5. Список сведений, исключаемых из режима налоговой тайны, предлагается расширить

6.6. За повторные валютные нарушения предложено дисквалифицировать должностных лиц

6.7. Законопроект о штрафах за валютные нарушения проходит экспертизу

7. Налоговая цифра недели

7.1. В два раза сократилось количество судебных споров по госрегистрации.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Обновлены реквизиты на перечисление платы за сведения из ФИАС

8.2. В 1 чтении принято увеличение штрафов за нарушения порядка сдачи статотчетов в Росстат.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Без документа, удостоверяющего личность, не примут спецдекларацию по амнистии капитала (Письмо ФНС от 15.10.2015 N ОА-4-17/18004)

9.2. При преобразовании надо уведомлять ИФНС о начале процедуры реорганизации (Письмо ФНС России от 28 сентября 2015 г. N 14-1-03/0063@)

9.3. Проведение бесплатных консультаций по телефону приводит к уплате НДС (Письмо Минфина России от 05.10.15 № 03-07-11/56816)

9.4. Подарки работникам страховыми взносами не облагаются независимо от стоимости (Письмо Минтруда от 22 сентября 2015 г. N 17-3/В-473)

9.5. Электронный сертификат о налоговом резидентстве иностранного лица в РФ не апостилируется (Письмо ФНС от 24.09.2015 № ОА-4-17/16778)

9.6. Оплата фирмой обучения детей сотрудников за границей может освобождаться от НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 17 сентября 2015 г. N 03-04-06/53509)

10. Новости налогового контроля

10.1. ФНС прокомментировала вопросы, связанные с процедурой выездных проверок

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О регистрации обособленных подразделений

11.2. О ставке НДС по перевозке импортированных с территории Таможенного союза товаров

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Интервью Аркадия Брызгалина JustMedia.ru "Что ждет свердловский бизнес в налоговой сфере в 2016 году"

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Суд может посчитать представление уточненных деклараций и добровольную уплату налога и пени смягчающими обстоятельствами и снизить размер штрафа (п. 3 ст. 114 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21 июля 2015 г. по делу № Ф05-9187/15)

13.2. В пользу налогового органа

«В отношении представительств иностранных организаций соглашение об избежании двойного налогообложения не применяется (подп. 2 ст. 247 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29 июля 2015 г. по делу № Ф05-9612/15)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Казахстан создаст офшор для российских компаний

14.2. МВФ готов включить юань в корзину резервных валют

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Последствия жадности

15.2. Религия и налоги

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 10/2015 журнала «Интересные вопросы по НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2015 года.

18. Информация наших коллег и партнёров

18.1. Бесплатный сервис «СВЕРКА НДС»

18.2. Приглашаем жителей Кирова и гостей города 24 ноября 2015 года на семинар с участием Аркадия Брызгалина, гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» и Антона Труфанова, замгендиректора по юридическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Информация	Заказать
15 января 2016	Семинар on-line БЕСПЛАТНО "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е.	Екатеринбург + on-line программа в разработке	Заявка на участие
годовой абонемент 2016	Сезонные хиты (курсы весна-лето-осень): "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3курса х 3дня) Стоимость: 39 500 руб. (оплата до 25.02.2016)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург 1,2,3 марта 28,29,30 июня 4,5,6 октября программа в разработке	Заявка на участие
годовой абонемент 2016	Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10вебинаров х 3часа) Стоимость: 40 000 руб. (оплата до 01.02.2016)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	3х часовые on-line семинары в течение 2016 года (10 вебинаров с февраля по ноябрь) программа в разработке	Заявка на участие
24 ноября 2015	"Особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Екатеринбург + on-line	Заявка на участие
19 ноября 2015	Семинар "Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н.	Москва программа в разработке	Заявка на участие
17 ноября 2015	Семинар on-line "Закон о КИКах": вопросы, ситуация, риски.	Брызгалин А.В.	Екатеринбург + on-line	Заявка на участие
10 ноября 2015	Cеминар on-line "Налог на прибыль в 2015-2016 гг"	Фёдорова О.С.	Екатеринбург + on-line	Заявка на участие
03 ноября 2015	Cеминар on-line "Налог на имущество физических и юридических лиц"	Брызгалин А.В. Тинигина Т.В.	Екатеринбург + on-line	Заявка на участие

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
13,14 октября 2015 года	Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С. Харалгина О.Л. Аникеева О.Е.	Екатеринбург подробнее
8 сентября 2015 года	Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски.	Брызгалин А.В.	Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
21 июля 2015 года	Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н.	Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
20,21,22 апреля 2015 года	XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М.	Екатеринбург подробнее отчёт
14 апреля 2015 года	Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее отчёт с фрагментами выступлений
31 марта 2015 года	Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы посмотреть запись трансляции (бесплатно)
3,4 марта 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург отчёт
19 февраля 2015 года	Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	Москва подробнее отчёт
3,10,17,24 февраля 2015 года	* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами. 10.02.2015 – НДФЛ и страховые взносы. 17.02.2015 – Реформирование земельного законодательства. 24.02.2015 – Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	* On-line - трансляция подробнее отчёт с фрагментами выступлений
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция посмотреть запись трансляции (бесплатно)

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

«Казна миром живет, и мир казною.»

Пословицы и поговорки русского народа.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. Определен первый участник налогового мониторинга

Первым участником нового института налогового мониторинга стало ПАО «Мобильные ТелеСистемы». ФНС России одобрила заявление налогоплательщика об участии в расширенном информационном взаимодействии с налоговыми органами.

Налоговый мониторинг - это новая форма налогового контроля, которая направлена на обеспечение более прозрачного, оперативного взаимодействия с налогоплательщиками по вопросам налогообложения.Налоговый мониторинг является еще одним шагом ФНС России по созданию благоприятных условий для исполнения налоговых обязательств.

Введение этого института позволит значительно сократить налоговые риски организаций, затраты на проведение налоговых проверок, количество спорных вопросов по налогам.

Участник налогового мониторинга может оперативно запрашивать мнение налогового органа о правильности отражения хозяйственных операций. Кроме того, на период проведения налогового мониторинга в отношении него не могут проводиться камеральные и выездные налоговые проверки.

ПАО «Мобильные ТелеСистемы» первым вошло в категорию налогоплательщиков, готовых к открытому и конструктивному взаимодействию с налоговыми органами на качественно новом уровне.

Источник: nalog.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 30 ОКТЯБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Консолидированная группа налогоплательщиков
Представление документов для регистрации договора о создании консолидированной группы по налоговому периоду 2016 г., начиная с которого исчисляется и уплачивается налог на прибыль организаций	Ответственный участник консолидированной группы
Налог на добавленную стоимость
Подача заявления о применении заявительного порядка возмещения налога с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежных средств и представление банковской гарантии (договора поручительства) за III квартал 2015 г.	Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895	Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за III квартал 2015 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 N 15	Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Отчетность в Фонд социального страхования РФ
Внимание! Последний день срока попадает на 1 ноября (воскресенье). Перенос срока не установлен
Представление заявления и сведений для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 г.	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Регулярные платежи за пользование недрами
Внимание! Последний день срока попадает на 31 октября (суббота). Перенос срока не установлен
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за III квартал 2015 г. Форма утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@	Пользователи недр
Валютное регулирование и валютный контроль
Внимание! О необходимости представления отчетов по зарубежным счетам для физических лиц см. информацию ФНС России
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за III квартал 2015 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819	Резиденты - юридические лица, физические лица
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за III квартал 2015 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 N 490	Инвесторы

2.2. 2 НОЯБРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за сентябрь 2015 г Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Налог на имущество физических лиц
Внимание!1. С 18.08.2015 вступает в силу Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@, которым утверждена форма уведомления о выбранных объектах. До 18.08.2015 (до утверждения формы Уведомления) допускалось предоставление сведений о выбранных объектах налогообложения в свободной форме, и представление типовой формы заявления (письмо ФНС России от 30.06.2015 N БС-4-11/11351@), а также до утверждения соответствующей формы уведомления действовали рекомендации по порядку работы с заявлениями о предоставлении льготы (письмо ФНС России от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@).2. Расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости разъяснен информацией ФНС России от 07.08.2015 (на примере Закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", которым с 01.01.2015 на территории г. Москвы введен новый порядок исчисления налоговыми органами налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости).3. О представлении уведомления о льготе по налогу на имущество см. информацию ФНС России от 28.08.2015
Представление в налоговый орган уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика предоставляется налоговая льгота за 2015 г. Форма уведомления о выбранных объектах утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@. Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах утвержден Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-6/388@	Налогоплательщики
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 02.11.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца (на бумажном носителе), следующего за отчетным периодом, срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.11.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.11.2015
Представление расчета за 9 месяцев 2015 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ 20.07.2015 N 269п	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Внимание! В ст. 4 Федерального закона от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" установлено 3 срока представления расчета: - не позднее 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 02.11.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 16.11.2015 с учетом переноса срока; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 20.11.2015
Представление расчета за 9 месяцев 2015 г. Форма РВ-3 ПФР и порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ 20.07.2015 N 269п	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook:

https://www.facebook.com/groups/nalogovyyklub

(Из практики консультирования. Аналитические статьи. Гость Налогового клуба (видео-фрагменты выступлений). Налоговые новости от Аркадия Брызгалина (видео-запись выступлений). Программы заседаний Налогового клуба. И много другое).

Приглашаем: присоединяйтесь к нам!

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров).

Дата	Тема	Спикеры	Зарегистрируйтесь
03 ноября 2015	Cеминар on-line: Налог на имущество физических и юридических лиц.	Брызгалин А.В. Тинигина Т.В.	Заявка на участие
10 ноября 2015	Cеминар on-line: Налог на прибыль в 2015-2016 гг.	Фёдорова О.С.	Заявка на участие
17 ноября 2015	Семинар on-line: "Закон о КИКах": вопросы, ситуация, риски.	Брызгалин А.В.	Заявка на участие
24 ноября 2015	Семинар on-line: Особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Заявка на участие

Информация о спикерах:

Аркадий Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»

Евгений Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»

Ольга Фёдорова, замгендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

Татьяна Тинигина, ведущий специалист по экономически вопросам ГК «Налоги и финансовое право»

Время: 10.00 - 13.00 /указано московское время/
Формы участия: on-line /подключение к трансляции через Интернет/

Стоимость участия: 4 400 рублей за 1 человека
3 800 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

4.2. Приглашаем принять участие в московском семинаре от Группы компаний «Налоги и финансовое право» 19 ноября 2015 года.

Налоговая оптимизация: мифы и реальность
+ Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли

Зарегистрироваться

Дата проведения семинара: 19 ноября 2015 года (с 10.00 до 17.00)

Место проведения семинара: г. Москва, пр. Мира, д. 102, корпус 1, этаж 3, конференц-зал Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Программа:

Время	Тема выступления	Лектор
9³⁰–10⁰⁰	Регистрация участников
10⁰⁰–10⁵⁰	Открытие семинара: приветственное слово руководителя Группы компаний «Налоги и финансовое право». Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Понятие налоговой оптимизации (управления налогами): сущность и особенности. Бывает ли законная оптимизация налогов? «Нормативная» основа налоговой оптимизации и анализ законопроекта № 529775-6. Методология или основные «конструкции» налоговой оптимизации. Принципы (ограничения) налоговой оптимизации. Риски налоговой оптимизации и 10 судебных доктрин, которые позволяют государству бороться с налоговой оптимизацией.	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
10⁵⁰–11⁰⁰	Кофе-брейк
11⁰⁰–13⁰⁰	«Однодневки» как самая массовая схема: как налогоплательщику доказать свою непричастность и обоснованность налоговой выгоды. Реальность и осмотрительность. Деловая цель и ее обоснование.	Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»
11⁰⁰–13⁰⁰	Риски группы компаний или «где тонко, там и рвется»: как избежать обвинения в дроблении бизнеса.
13⁰⁰–14⁰⁰	Обед
14⁰⁰–15²⁰	Налог на прибыль: расходы на грани допустимого.	Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»
14⁰⁰–15²⁰	Болевые точки исчисления НДС: как противостоять обложению необлагаемого.
15²⁰–15³⁰	Кофе-брейк
15³⁰–16⁰⁰	Страховые взносы: когда платить не нужно, даже если этого очень хочется страховым фондам.	Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»
16⁰⁰–17⁰⁰	ТЦО-light: что должен знать каждый налогоплательщик о трансфертных ценах. Взаимозависимость и ее влияние на налоговые претензии.	Брызгалин Аркадий Викторович, к.ю.н., генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
17⁰⁰	Ответ на вопросы, индивидуальные консультации участников семинара.

Стоимость участия:

16 000 руб. за 1 человека /для постоянных участников наших семинаров и курсов/

17 000 руб. за 1 человека

9 000 руб. за 1 человека при участии в 1/2 семинара /в программе "до обеда" или "после обеда"/

Зарегистрироваться

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru, (343) 350-11-62, 350-12-12

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. ФНС России создала список офшорных стран

На федеральном портале проектов нормативных актов опубликован проект приказа ФНС России с перечнем стран, с которыми нет обмена информацией по налогообложению

Контролируемые иностранные компании (КИК) из государств, включённых в перечень, подготовленный ФНС России, должны будут платить налог на прибыль. В список попали 119 стран: Бразилия, Австрия, Великобритания, Швейцария и другие.

Напомним, понятие КИК и контролирующее лицо было введено в РФ в ноябре 2014 года, так называемым «антиофшорным законом». КИК могут быть освобождены от налогообложения (пункт 7 статьи 25.13-1 НК РФ). Одно из условий - постоянное местонахождение КИК в государстве (на территории), обеспечивающем обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Составляя свой перечень, ФНС России ориентировалась на наличие негативной практики взаимодействия с компетентными органами иностранных государств по вопросам обмена информацией. Также в список попали территории и государства, с которыми у РФ нет соответствующего соглашения.

Источник: buhday.ru

5.2. Первое чтение прошло увеличение предела дохода для "детских" вычетов по НДФЛ

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 828659-6 о внесении изменений в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК.

Ранее мы сообщали, что этот проект уже одобрен правительством. Размер накопленного с начала налогового периода дохода налогоплательщика, в случае превышения которого налогоплательщик теряет право на применение "детских" вычетов, будет повышен с 280 тысяч рублей до 350 тысяч в год.

Кроме того, увеличиваются вычеты на детей-инвалидов. Родители смогут воспользоваться вычетом в сумме 12 000, опекуны, приемные родители и т.д. - 6000 за каждый месяц налогового периода.

Источник: audit-it.ru

5.3. Кабмин одобрил выплату из ФСС пособий при банкротстве работодателя и отмену 4а-ФСС

Правительство на своем заседании одобрило законопроект о внесении изменений в федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Как ранее сообщалось, будет признана утратившей силу часть 3 статьи 4.8 данного закона, согласно которой формы отчетов (расчетов), представляемых лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному соцстрахованию в соответствии со статьей 4.5 данного закона, а также сроки и порядок их представления утверждаются ФСС по согласованию с Минтрудом. Таким образом, отменят отчет по форме 4а-ФСС.

Кроме того, часть 4 статьи 13, устанавливающая случаи выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком напрямую из ФСС, дополняется мыслью о том, что это будет делаться также в случае, если на день обращения застрахованного лица за пособиями в отношении страхователя проводятся процедуры, применяемые в деле о банкротстве.

Закон, возможно, вступит в силу 1 января 2016 года. Если ранее этой даты физлицо обращалось за пособием, а на 1 января 2016 года в отношении страхователя проводятся процедуры банкротства, то пособие также будет выплачиваться из ФСС.

Источник: audit-it.ru

5.4. Для специалистов по кадрам с 1 ноября вводится профессиональный стандарт

Приказом Минтруда от 06.10.2015 N 691н утвержден профессиональный стандарт "Специалист по управлению персоналом". Приказ вступит в силу 1 ноября 2015 года.

Профстандарт выделяет следующие обобщенные трудовые функции:

документационное обеспечение работы с персоналом (требуется среднее и/или дополнительное образование);
деятельность по обеспечению персоналом (высшее образование - бакалавриат и/или дополнительное образование);
деятельность по оценке и аттестации персонала (высшее образование - бакалавриат и/или дополнительное образование);
деятельность по развитию персонала (высшее и/или дополнительное образование);
деятельность по организации труда и оплаты персонала (высшее и/или дополнительное образование);
деятельность по организации корпоративной социальной политики (высшее и/или дополнительное образование);
операционное управление персоналом и подразделением организации (высшее образование - специалитет, магистратура и/или дополнительное образование, а также опыт не менее пяти лет в области управления персоналом);
стратегическое управление персоналом организации (высшее образование - специалитет, магистратура и/или дополнительное образование, а также опыт не менее пяти лет в области управления персоналом на руководящих должностях).

Источник: audit-it.ru

5.5. Российским IT-компаниям продлят налоговые каникулы

Ранее глава Минкомсвязи Николай Никифоров обращался к премьер-министру Дмитрию Медведеву с просьбой продлить на 5 лет 14-процентную ставку страховых взносов для IT-компаний.

Правительство согласилось с Минкомсвязи в вопросе сохранения льгот отечественным IT-компаниям. Как рассказал «Известиям» источник в правительстве, решение о продлении на 5 лет (до 2023 года) срока действия льготных страховых взносов для российских IT-компаний будет принято в ближайшее время. Вопрос будет обсуждаться на совещании у вице-премьера Аркадия Дворковича. Ожидается, что правительство удовлетворит просьбу о продлении льгот министра связи и массовых коммуникаций Николая Никифорова, которую тот направлял премьер-министру Дмитрию Медведеву.

– Эта мера по стимулированию российской IT-сферы показала свою эффективность и доказала, что отечественные разработчики программного обеспечения при должной государственной поддержке могут конкурировать с западными коллегами, – рассказал собеседник «Известий» в правительстве. – В связи с этим было принято решение продлить на 5 лет срок действия льготных страховых взносов для IT-компаний.

По мнению многих экспертов, действующая в настоящее время 14-процентная льготная ставка страховых взносов позволяет российским IT-компаниям вкладывать средства в развитие и рост бизнеса. Ранее планировалось, что с 2018 года льготные 14% должны были подняться до стандартных 30% к 2020 году.

Источник: audit-it.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Кадастровую оценку хотят сделать более открытой.

В Госдуме подготовили альтернативный правительственному проект закона о принципах кадастровой оценки в России.

Депутаты Госдумы от «Справедливой России» Иван Грачев, Оксана Дмитриева, Андрей Крутов и Наталья Петухова подготовили проект закона (есть в распоряжении «Известий») «О государственной кадастровой оценке в РФ». Документом предлагается закрепить принцип открытости процедур кадастровой оценки, который реализуется установлением обязанности органов власти по размещению соответствующей информации на всех этапах проведения государственной кадастровой оценки. Парламентарии предлагают совершенно другой принцип формирования комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, нежели в недавно прошедшем общественные обсуждения правительственном законопроекте, а именно участие в комиссии по спорам не только чиновников, но и представителей бизнеса и профсообщества.

Собственно, сам депутатский законопроект и возник в результате завершения 12 октября стадии общественных обсуждений подготовленного правительством проекта закона «О государственной кадастровой оценке». Несмотря на то что министерские разработчики целью законопроекта обозначили необходимость устранения имеющихся нормативных недостатков, в Российском союзе промышленников и предпринимателей и «Опоре России» подготовили свои заключения с негативной оценкой правительственного документа.

В частности, бизнес-эксперты тогда считают, что принятие правительственного законопроекта приведет к государственной монополии на кадастровую оценку, что может сказаться на налогах для бизнеса. На сегодня от кадастровой оценки зависит налог на имущество юридических или физических лиц, кроме этого, исходя из данной оценки формируется земельный налог.

Одну из самых больших претензий к правительству вызвал предлагаемый им принцип формирования комиссии по спорам, согласно которому эта комиссия должна будет состоять исключительно из представителей власти.

Депутаты же с целью обеспечения баланса интересов в своем законопроекте предлагают другое правило формирования комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В ее состав предлагается включить представителя территориального управления федерального органа исполнительной власти, уполномоченного давать заключения по отчетам оценщиков, двух представителей саморегулируемых организаций оценщиков и двух представителей предпринимательского сообщества.

Источник: audit-it.ru

6.2. Контроль за трансфертным ценообразованием сделают менее проблемным.

Единый портал правительственной правовой информации уведомил о начале разработки законопроекта о внесении изменений в часть первую НК (в части совершенствования порядка определения цен для целей налогообложения).

Текста проекта не опубликовано. Указано лишь, что его цель - устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа практики применения действующих правил определения цен для целей налогообложения и налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Источник: audit-it.ru

6.3. КПРФ внесла в Госдуму законопроект о федеральной социальной доплате к пенсиям

Группа депутатов от КПРФ во главе с руководителем московского отделения партии Валерием Рашкиным внесла на рассмотрение Госдумы законопроект, которым предлагается установить дополнительную федеральную социальную доплату к пенсиям. В случае принятия, эта мера позволит поднять среднюю пенсию в стране на 33%, это обойдется бюджету приблизительно в 1,2 трлн рублей в год.

Федеральную доплату планируется ввести с 1 января 2016 года и "рассчитывать исходя из среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников в соответствующем субъекте РФ", говорится в пояснительной записке, копия которой есть у ТАСС. Такой критерий расчета представляется авторам "более эффективным и справедливым, чем искусственно установленный "прожиточный минимум пенсионера", на который в реальности практически невозможно прожить".

В соответствии с законопроектом, дополнительная федеральная социальная доплата к пенсии в 2016 году устанавливается пенсионеру в случае, если общая сумма его материального обеспечения в месяц (включающая пенсионные и иные выплаты) не достигает 50% среднемесячной начисленной зарплаты по региону. При этом размер доплаты должен быть таким, чтобы в результате доход пенсионера достиг 50% среднемесячной зарплаты в соответствующем субъекте РФ.

"В случае принятия законопроекта, с 1 января 2016 года размер средней пенсии в России будет составлять 16 088 рублей в месяц, то есть, вырастет на 33%", - отмечают коммунисты. По регионам он будет варьироваться в зависимости от зафиксированной среднемесячной заработной платы. Например, в Москве средняя пенсия может составить 29 956 рублей, в Санкт-Петербурге 20 260, в Краснодарском крае - 13 298 рублей, указывают разработчики, уточняя, что расчет проведен исходя из данных Росстата по средней зарплате в августе 2015 года.

По мнению Рашкина и его коллег, в дальнейшем необходимо будет увеличивать размер доплаты с тем, чтобы довести материальное обеспечение пенсионера до 60-70% среднемесячного заработка по субъекту РФ, что будет соответствовать мировой практике.

Финансовое обеспечение расходов на выплату дополнительной федеральной социальной доплаты к пенсии предлагается осуществлять "за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Пенсионного фонда РФ в соответствии с бюджетным законодательством". Согласно финансово-экономическому обоснованию, копия которого также имеется у ТАСС, "если бы доплата производилась в августе 2015 года, то для ее осуществления в целом потребовалось бы 165,8 млрд рублей". При умножении на 12 месяцев получается общая сумма расходов, равная 1,99 трлн рублей.

Между тем, подчеркивают авторы, "предлагаемая мера может дать существенный экономический эффект, так как позволит увеличить потребление в социальной группе, составляющей около 30% населения страны".

Источник: audit-it.ru

6.4. Налогообложение перемещаемого между юрлицами имущества может стать справедливее.

Одним из депутатов внесен в ГД законопроект № 912150-6, предусматривающий поправки в статью 381 Налогового кодекса.

Напомним, что до 1 января 2015 года не признавалось объектом налогообложения движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве ОС. Согласно поправкам,внесенным федзаконом от 24.11.2014 № 366-ФЗ, с 1 января 2015 года для такого имущества установлено исключение из освобождения от налога, касающееся объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юрлиц, а также переданных взаимозависимыми лицами.

Автор законопроекта считает, что это создало неравные условия в налогообложении для организаций, принявших на баланс ранее эксплуатируемые другими организациями объекты движимого имущества, срок полезного использования которых еще не истек. Объекты, принятые на учет в качестве основных средств в 2013 - 2014 годах, которые ранее учитывались на балансе других организаций в качестве объектов основных средств и не облагались налогом на имущество организаций, с 1 января 2015 года подлежат налогообложению. Это ухудшают финансово-экономическое положение налогоплательщиков, что противоречит правилам равного и справедливого налогообложения, установленным статьей 3 НК, указано в пояснительной записке.

Поэтому автор предлагает внести уточнения, согласно которым облагаться налогом будут объекты движимого имущества, полученные от "своих" (а также в результате реорганизации или ликвидации юрлиц), только если такое имущество у передающей стороны принято на учет в качестве основного средства до 1 января 2013 года.

Напомним, что о не вполне справедливом характере действующего с 2015 года порядка налогообложения упоминалось также в "Основных направлениях налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов". Авторы "направлений" пришли к выводу, что реорганизация теперь приводит к налогообложению имущества даже в тех случаях, когда оно до нее правомерно освобождалось от налога, а передача имущества от взаимозависимого лица не обязательно является признаком злоупотребления (например, в случае централизованных закупок оборудования через зависимое лицо). Минфин заявил о намерениях мониторить ситуацию и, возможно, исправить. Однако со стороны правительства подобных действий пока не наблюдалось.

Вместе с тем, внесенный законопроект - не единственная разработка депутатов по части модификации статьи 381 НК. Так, было предложено вернуть налогообложение движимого имущества, но - по льготной ставке. Законопроект об этом включен в примерную программу ГД на ноябрь 2015 года.

Источник: audit-it.ru

6.5. Список сведений, исключаемых из режима налоговой тайны, предлагается расширить

Если предлагаемые поправки будут приняты, то ФНС будет публиковать на своем сайте сведения о выявленных у налогоплательщиков недоимках, информацию из нового расчета 6-НДФЛ, сдаваемого организациями за год, об уплаченных ими за год налогах, о доходах и расходах юрлиц согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кроме того, порядок изъявления согласия на исключение сведений режима из налоговой тайны предложено изложить в НК.

Депутат Госдумы А.М.Макаров внес в ГД законопроект № 911054-6, дополняющий статью 102 Налогового кодекса.

Напомним, что из режима налоговой тайны исключаются сведения, являющиеся общедоступными, в том числе ставшие таковыми с согласия их обладателя – налогоплательщика. Предлагается указать, что указанное согласие на использование данных сведений любыми лицами по их усмотрению представляется в налоговый орган в отношении всех или части сведений по выбору налогоплательщика. Согласие можно будет подать в письменной форме лично или передать в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика по форме или формату, утверждаемым ФНС.

Сейчас к налоговой тайне не относятся сведения о нарушениях налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения. Предложено добавить, что открытыми также будут данные о наличии и сумме недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Кроме того, из состава сведений, составляющих налоговую тайну, предложено исключить сведения о налогоплательщике – организации в части:

среднесписочной численности работников за календарный год и совокупной суммы их доходов, отраженных в расчетах о доходах физлиц за календарный год (судя по формулировкам, речь идет скорее о вводимом с 2016 года ежеквартальном расчете по форме 6-НДФЛ, чем о справке 2-НДФЛ), если среднесписочная численность - более 2 человек;
уплаченных в предыдущем календарном году сумм налогов (в том числе, уплаченных налоговым агентом) и сборов (по конкретным налогам, сборам), без учета уплачиваемых на таможне;
сумм доходов и расходов (выручки и себестоимости) по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика, составленной в соответствии с законом о бухучете, за предшествующий год.

Перечисленные сведения (включая данные о выявленных недоимках) в общедоступном виде предлагается публиковать на сайте ФНС.

В пояснительной записке автор указывает, что к бухгалтерской отчетности организации, даже не подлежащей обязательному опубликованию, полученной органами госстатистики, формально позволен открытый доступ, однако та же бухгалтерская отчетность, полученная налоговыми органами, подпадает под строгий режим хранения и ограничения доступа к ней. При этом имеющиеся в налоговых органах данные о субъектах предпринимательской деятельности крайне востребованы всеми участниками гражданского оборота. Налогоплательщики, обязанные проверять своих контрагентов, не имеют в настоящее время необходимого информационного ресурса, позволяющего им судить о реальности и добросовестности своих бизнес-партнеров, указал автор, однако вся необходимая информация имеется у налоговых органов в защищаемом от разглашения виде.

Источник: audit-it.ru

6.6. За повторные валютные нарушения предложено дисквалифицировать должностных лиц

Опубликовано уведомление о разработке законопроекта о внесении изменений в статью 23 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и в статью 15.25 КоАП. Текста пока не размещено.

Предполагается закрепление за уполномоченными банками права отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они противоречат требованиям валютного законодательства РФ и актам органов валютного регулирования.

Кроме того, ожидается установление административной ответственности в виде дисквалификации на срок от шести месяцев до трех лет за повторное нарушение должностными лицами правонарушений, предусмотренных частями 1, 4 и 5 статьи 15.25 КоАП (незаконные валютные операции, нарушение сроков репатриации валютной выручки, несвоевременный возврат в РФ валюты при неудавшемся импорте). В настоящее время отдельного наказания за эти нарушения, совершенные повторно, не установлено.

Поправки, как отмечает разработчик, позволят пресечь возможность создания одними и теми же лицами неограниченного количества юрлиц для ведения противоправной деятельности.

Напомним, что другой законопроект с поправками в пункт 5 статьи 15.25 КоАП уже находитсяна рассмотрении ГД - штрафы за невозврат в РФ валюты при несостоявшемся импорте привяжут к длительности просрочки.

Источник: audit-it.ru

6.7. Законопроект о штрафах за валютные нарушения проходит экспертизу

На антикоррупционную экспертизу вынесен доработанный законопроект "О внесении изменений в статью 15.25 КоАП".

Данную статью дополнят новым пунктом 4.1 - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление паспорта сделки, валюты РФ в доле, определяемой правительством РФ.

Штраф для юрлиц составит от 40 до 50 тысяч рублей. По сравнению с версией проекта, ранее вынесенной на общественное обсуждение, в доработанной версии появился штраф также и для должностных лиц - от 3 до 5 тысяч рублей.

Напомним также о других предстоящих поправках в статью 15.25 КоАП. В Госдуме на рассмотрении находится правительственных законопроект, после принятия которого штрафы за невозврат в РФ валюты при несостоявшемся импорте привяжут к длительности просрочки. На днях также сообщалось о разработке законопроекта, который может привести к дисквалификации должностных лиц за повторные валютные нарушения.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. В два раза сократилось количество судебных споров по госрегистрации.

В третьем квартале 2015 года в два раза сократилось количество судебных споров по отказам в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

Добиться таких результатов регистраторам удалось благодаря введению полноценного, детально регламентированного механизма досудебного урегулирования споров с налоговыми органами по регистрации юридических лиц и предпринимателей.

Доля споров по отказам в регистрации, урегулированных в досудебном порядке, увеличилась до 81% от общего количества рассмотренных жалоб на решения регистрирующих органов.

Досудебное урегулирование споров снижает конфликтность между заявителями и регистрирующими органами, что позволяет налогоплательщикам не прибегать к дорогостоящей и длительной судебной процедуре.

Кроме того, на снижение количества споров в сфере регистрации повлияли и другие меры, предпринятые ФНС России. Так, ответы на сложные вопросы доступны пользователям в разделах сайта ФНС России «Часто задаваемые вопросы» и «Решения по жалобам», чтобы заявители могли заранее ознакомиться с существующей практикой разрешения споров в сфере госрегистрации. На сайте Налоговой службы сейчас размещено более 400 разъяснений по вопросам государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Обновлены реквизиты на перечисление платы за сведения из ФИАС

ФНС России определила единые реквизиты для зачисления платы за предоставление сведений из ФИАС. Администрирует оплату Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Московской области (приказ ФНС России от 12 октября 2015 г. № ММВ-7-1/442). Поэтому в квитанции нужно указать ее реквизиты, вне зависимости от местонахождения инспекции, в которую подаете запрос на предоставление сведений из ФИАС.

Реквизиты для зачисления платы:

КБК 182 1 13 01060 01 6000 130
Получатель платежа УФК по МО (Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области)
ИНН получателя 5034017940
КПП получателя 503401001
Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКВА
БИК 044583001
Счет № 40101810600000010102.

Платить нужно только, если нужна бумажная выписка из государственного адресного реестра, в форме электронного документа она предоставляется бесплатно.

Источник: audit-it.ru

8.2. В 1 чтении принято увеличение штрафов за нарушения порядка сдачи статотчетов в Росстат.

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 827806-6 о внесении изменения в статью 13.19 КоАП (в части усиления ответственности за непредоставление первичных статистических данных).

Изменится состав правонарушения. Сейчас это "нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации". Согласно новой редакции состав нарушения будет определен как "непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных".

Предлагается установить размер штрафа в пределах от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц (сейчас - от 3 до 5 тысяч рублей).

Кроме того, за то же нарушение будет установлен отсутствующий в настоящее время штраф для юрлиц в размере от 20 до 70 тысяч рублей.

Повторное совершение такого нарушения будет приводить к штрафам на должностных лиц в размере от 30 до 50 тысяч рублей, на юрлиц – от 100 до 150 тысяч рублей.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

Письмом от 15.10.2015 N ОА-4-17/18004 ФНС разослала письмо Минфина от 22.09.2015 N 03-03-10/54214 о представлении специальной декларации в рамках добровольного декларирования капиталов физлицами. Данная "акция", напомним, введена федзаконом от 08.06.2015 N 140-ФЗ и действует до 31 декабря 2015 года.

Спецдекларация представляется в налоговый орган декларантом лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

При несоблюдении хотя бы одного из условий, указанных в части 10 статьи 3 упомянутого закона, в том числе требования о представлении лицом, подающим декларацию, документа, удостоверяющего его личность, принимающее декларацию должностное лицо налогового органа выдает письменный отказ в приеме декларации с указанием причины отказа.

Источник: audit-it.ru

Письмом от 28 сентября 2015 г. N 14-1-03/0063@ ФНС разослала для использования в работе свое письмо от 29 июля 2015 г. N ЕД-3-14/2874@.

В нем, напомним, ФНС указала, что при преобразовании юрлица в регистрирующий орган представляется уведомление о начале процедуры реорганизации по форме № Р12003 с приложением решения о реорганизации.

На основании уведомления регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о начале процедуры реорганизации в форме преобразования.

При этом, исходя из положений абзаца второго пункта 4 статьи 57, абзаца второго пункта 1 статьи 60.1 ГК госрегистрация юрлица, создаваемого в результате реорганизации в форме преобразования (статья 14, статья 15 закона 129-ФЗ о госрегистрации), допускается по истечении трех месяцев со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации.

Источник: audit-it.ru

В письме от 05.10.15 № 03-07-11/56816 Минфин рассмотрел вопрос об НДС при оказании налогоплательщиком бесплатных консультационных услуг лицам, позвонившим на "горячую линию".

Ведомство напомнило, что к реализации относится как возмездное оказание услуг, так и безвозмездное. Поэтому названные услуги подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

Источник: audit-it.ru

В письме от 22 сентября 2015 г. N 17-3/В-473 Минтруд указал, что согласно нормам 212-ФЗ не относятся к объекту обложения взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Согласно ГК по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Договор дарения относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество.

Таким образом, в случае передачи подарков работнику по договору дарения независимо от стоимости подарка у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.

При этом согласно пункту 2 статьи 574 Гражданского кодекса договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юрлицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Источник: audit-it.ru

В письме от 24.09.2015 № ОА-4-17/16778 ФНС затронула вопрос об апостилировании электронного сертификата о подтверждении налогового статуса (резидентства) иностранного налогоплательщика в целях применения международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения и сообщает следующее.

Регулирование процедуры и способа выдачи таких сертификатов (на бумажном носителе или в электронном виде) относится к исключительной компетенции соответствующего иностранного государства.

Если законодательство иностранного государства предусматривает подтверждение резидентства налогоплательщика в электронном виде, то российские налоговые агенты могут рассматривать такие электронные документы в качестве подтверждения статуса налогоплательщика в качестве резидента этой страны.

Поскольку в данной ситуации документ на бумажном носителе за пределы соответствующего иностранного государства не представляется, в РФ легализация или апостилирование такого электронного документа не требуется.

Источник: audit-it.ru

В письме от 17 сентября 2015 г. N 03-04-06/53509 Минфин напомнил, что в соответствии с пунктом 21 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус.

Как следует из вышеприведенной нормы, освобождение от налогообложения не связывается с наличием трудовых отношений между организацией, оплачивающей обучение, и обучающимся лицом. Налоговый статус сотрудников организации, а также их детей, обучение которых оплачивается организацией, в целях применения указанной нормы значения также не имеет.

Статус иностранной организации в качестве образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства.

Таким образом, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих сотрудников в иностранном образовательном учреждении не подлежат обложению НДФЛ при соблюдении установленных условий.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. ФНС прокомментировала вопросы, связанные с процедурой выездных проверок

Федеральная налоговая служба выпустила письмо от 09.10.15 № ЕД-4-2/17621, в котором разъяснила некоторые вопросы, связанные с проведением выездной проверки и принятием решения по ее результатам. В частности, чиновники пояснили, что несвоевременное вручение налогоплательщику решения по итогам проверки само по себе не свидетельствует о существенном нарушении процедуры рассмотрения материалов проверки. Кроме того, авторы письма сообщили, что в уведомлении о вызове налогоплательщика в инспекцию для дачи пояснений налоговики не обязаны указывать на то, какое конкретно решение они ему вручат.

Источник: buhonline.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О регистрации обособленных подразделений

Описание ситуации:

Согласно договору субаренды компания «А» предоставила компании «Б» в субаренду помещения и земельный участок. С момента создания рабочих мест по этому адресу компания «Б» поставила на учет в налоговом органе обособленное подразделение.

По договору �

КОНТАКТЫ