Налоговые новости. №652 от 7 октября 2015 г.
7.10.2015
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).
1.1. Уточнен перечень грубых нарушения требований к бухучету
2.1. 09 октября – Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер в 2015 г.- в Фонд социального страхования РФ; Представление отчета об использовании лесов за III квартал 2015 г.; Представление отчета об охране и о защите лесов за III квартал 2015 г.; Представление отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении за III квартал 2015 г.
2.2. 14 октября - Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ за сентябрь 2015 г.; Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ за 9 месяцев 2015 г.; Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ за сентябрь 2015 г.; Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ за 9 месяцев 2015 г.; Уплата экологического сбора в территориальные органы Росприроднадзора за девять месяцев 2015 г.
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook.
4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. По мнению ВС РФ, исправление ошибки в указании вида деятельности влечет возврат излишне уплаченных взносов
5.2. Утвержден единый перечень медтоваров, не облагаемых НДС при ввозе в РФ и реализации
5.3. При небольших просрочках репатриации валютной выручки Росфиннадзор РФ будет устанавливать, имеется ли в этом вина банка
5.4. Банк России разъяснил, что такое банкротство граждан и для чего оно может пригодиться
5.5. Премии за выдающиеся достижения в сфере туризма теперь освобождены от НДФЛ
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Минэкономразвитие РФ не поддерживает переход на ежемесячную сдачу отчетности в ПФ РФ
6.2. Досудебное обжалование кадастровой оценки земли может быть отменено
6.3. Минэкономразвития РФ поддерживает идею снижения НДС на дальние пассажирские перевозки
6.4. Инновационный малый бизнес получит налоговые льготы
7.1. Более 80 тысяч индивидуальных предпринимателей подключились к сервису «Личный кабинет налогоплательщика ИП»
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Минэкономразвития разъяснены вопросы, касающиеся изменения статуса субъекта малого предпринимательства (Письмо Минэкономразвития России от 10.09.2015 N Д05и-1163 "О принадлежности хозяйственного субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства")
9.1. ИП-владелец автомойки самообслуживания не вправе применять ПСН (Письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-11-11/50699)
9.2. Расходы на обязательные медосмотры работников можно учесть в целях налога на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2015 № 03-03-06/52289)
9.3. Куда вставать на учет плательщику ЕНВД, если он оказывает услуги в разных муниципальных образованиях (Письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-09/51616)
9.4. За излишне возмещенный НДС могут оштрафовать как за неуплаченную недоимку (Письмо ФНС от 22 сентября 2015 года № СА-4-7/16633)
9.5. Суд в своем решении в пользу физлица не выделил НДФЛ - организация его не удерживает (Письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-04-06/50689)
9.6. При заполнении трудовой книжки допускается проставление штампа с названием фирмы (Письмо Роструда от 19.08.2015 N 1922-6-1 "О штампе в трудовой книжке")
9.7. С 2016 года при выставлении счетов-фактур упрощенцы не будут включать НДС в доходы (Письмо Минфина от 21.08.2015 г. № 03-11-11/48495)
9.8. Повторный имущественный вычет в сумме процентов по ипотеке не допускается (Письмо Минфина от 09.09.2015 № 03-04-07/51829)
9.9. Цедент на УСН учитывает поступления в доходах в размере фактически полученных сумм (Письмо Минфина от 07.09.2015 г. N 03-11-06/2/51388)
9.10. Госрегистрация юрлица, создаваемого в результате преобразования, допускается по истечении трех месяцев со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации (Письмо ФНС от 29.07.2015 г. № ЕД-3-14/2874@)
9.11. Как иностранной фирме с представительством отразить уменьшение налога на торговый сбор (Письмо ФНС России от 28.09.2015 N ГД-4-3/16910@ "О порядке отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации сумм торгового сбора")
10. Новости налогового контроля
10.1. Директор юрлица не вправе отказаться от полномочий перед выездной проверкой
10.2. Учредитель опроверг результат экспертизы подписи директора - доначисления отменены
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Перечисление налоговыми агентами НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения
11.2. Налоговые последствия для реорганизованной компании при передаче имущества вновь выделенным юридическим лицам, применяющим УСН и ЕНВД
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Доказательство существования Бегательного Бога (Уходя на выходные)..
12.2. Уходя на выходные... Новая книга Александра Бушкова "Дверь в чужую осень" из серии "Военная мистика"
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Суд может посчитать представление уточненных деклараций и добровольную уплату налога и пени смягчающим обстоятельством и снизить размер штрафа в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 21 июля 2015 г. по делу N Ф05-9187/15)
13.2. В пользу налогового органа
«Длительное отсутствие предполагаемого строительства может стать основанием для отказа налогового органа в возмещении НДС по сводному счету-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29 июля 2015 г. по делу N Ф05-9608/15)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Крупнейшие американские корпорации скрыли в офшорах $2,1 трлн
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Футболиста «Барселоны» Хавьер Маскерано будут судить за неуплату налогов
15.2. С Лионеля Месси снято обвинение по делу о неуплате налогов
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 09/2015 журнала «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2015 года.
18. Информация наших коллег и партнёров
18.1. Приглашаем жителей Екатеринбурга и гостей города 14 октября 2015 года на «Единый семинар 1С»
18.2. Приглашаем жителей Кирова и гостей города 24 ноября 2015 года на семинар с участием Аркадия Брызгалина, гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» и Антона Труфанова, замгендиректора по юридическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2015 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Информация |
Заказать |
|
15 января 2016 |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Сезонные хиты (курсы весна-лето-осень): "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3курса х 3дня) Стоимость: 39 500 руб. (оплата до 25.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10вебинаров х 3часа) Стоимость: 40 000 руб. (оплата до 01.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары в течение 2016 года (10 вебинаров с февраля по ноябрь) |
|
|
24 ноября 2015 |
"Особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора" |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
19 ноября 2015 |
Семинар "Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
Москва |
|
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line "Закон о КИКах": вопросы, ситуация, риски. |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на прибыль в 2015-2016 гг" |
Фёдорова О.С. |
Екатеринбург |
|
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на имущество физических и юридических лиц" |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
Екатеринбург |
|
|
13,14 октября |
Курс повышения квалификации |
Брызгалин А.В.
|
Екатеринбург |
Заявка |
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
| 8 сентября 2015 года |
Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски. | Брызгалин А.В. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 21 июля 2015 года |
Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика | Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 20,21,22 апреля 2015 года | XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения" | Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М. |
Екатеринбург отчёт |
|
14 апреля 2015 года |
Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
|
31 марта 2015 года |
Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы посмотреть запись трансляции (бесплатно) |
|
3,4 марта 2015 года |
Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург отчёт |
|
19 февраля 2015 года |
Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
|
|
3,10,17,24 февраля 2015 года |
* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л. |
* On-line - трансляция |
|
16 января 2015 года |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
On-line - трансляция |
* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Некий Джон избил свою жену и тещу. Состоялся суд, и ему присудили штраф в 1020 долларов.
– Не понимаю, – заявил осужденный, – что за странная сумма?
– Тысяча – это штраф, – объяснил ему судья, – а двадцать долларов – это налог на развлечение. Такой налог предусмотрен законодательством нашего штата.
Бухгалтерам посвящается: стихи, шутки, анекдоты
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Уточнен перечень грубых нарушения требований к бухучету
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об административной ответственности за грубое нарушение организациями правил ведения бухучета. При внесении проект получил номер 890123-6.
Напомним, что сейчас установлен штраф за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухотчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов, а будет - за грубые нарушения требований к бухучету, в том числе к отчетности. При этом слова "а равно порядка и сроков хранения учетных документов" из первого абзаца статьи 15.11 исчезнут - за нарушение порядка хранения штрафов не будет, а нарушение сроков хранения будет предусмотрено в расшифровке состава правонарушения.
Проект был разработан год назад, и с тех пор до внесения в ГД его текст не публиковался. Законопроект претерпел незначительные изменения в части нового состава правонарушения. Так, согласно внесенной версии законопроекта к грубым нарушениям требований к бухучету будет отнесено:
-
занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета (этот пункт присутствует и сейчас);
-
искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10% (сейчас это "искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%");
-
регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (этот и следующие пункты нынешней редакцией статьи 15.11 не предусмотрены. В первоначальной версии законопроекта данный пункт звучал как "принятие к бухучету первичных учетных документов, которыми оформлены не имевшие место факты хозяйственной жизни и (или) регистрация мнимых и притворных объектов бухучета в регистрах бухучета");
-
ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
-
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета;
-
отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов.
Напомним, по сравнению с действующей редакцией нормы возрастет штраф и появится штраф за повторное нарушение. Условия освобождения от ответственности остаются теми же, которые действуют сейчас.
Источник: audit-it.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
|
| Представление сообщения о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер в 2015 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
Использование, охрана, защита, воспроизводство лесов, лесоразведение |
|
|
Внимание! Последний день срока попадает на 10 октября (суббота). Перенос срока не установлен |
|
|
Представление отчета об использовании лесов |
Участники лесных отношений: |
|
Представление отчета об охране и о защите лесов |
Участники лесных отношений: |
|
Представление отчета о воспроизводстве лесов и лесоразведении |
Участники лесных отношений: |
Источник: consultant.ru
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за сентябрь 2015 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли |
| Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 9 месяцев 2015 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за сентябрь 2015 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986. Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@ |
Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2015 г. |
| Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за 9 месяцев 2015 г. Рекомендованные формы уведомлений N 1, N 2 и схемы направления уведомлений приведены в письме ФНС России от 30.12.2008 N ШС-6-3/986. Рекомендованная форма уведомления N 3, представляемая ответственными участниками КГН, приведена в письме ФНС России от 20.04.2012 N ЕД-4-3/6656@ |
Налогоплательщики, ответственные участники КГН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2015 г. |
|
Экологический сбор |
|
| Уплата экологического сбора в территориальные органы Росприроднадзора за девять месяцев 2015 г. |
Производители, импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты потребительских свойств, в случае, если указанные производители, импортеры товаров не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования этих товаров |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook:
https://www.facebook.com/groups/nalogovyyklub
(Из практики консультирования. Аналитические статьи. Гость Налогового клуба (видео-фрагменты выступлений). Налоговые новости от Аркадия Брызгалина (видео-запись выступлений). Программы заседаний Налогового клуба. И много другое).
Приглашаем: присоединяйтесь к нам!
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров).
| Дата |
Тема |
Спикеры |
Зарегистрируйтесь |
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
|
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Фёдорова О.С. |
|
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. |
|
|
24 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Информация о спикерах:
Аркадий Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Евгений Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Ольга Фёдорова, замгендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Татьяна Тинигина, ведущий специалист по экономически вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Время: 10.00 - 13.00 /указано московское время/
Формы участия: on-line /подключение к трансляции через Интернет/
Стоимость участия: 4 400 рублей за 1 человека
3 800 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. По мнению ВС РФ, исправление ошибки в указании вида деятельности влечет возврат излишне уплаченных взносов
Опубликовано определение судьи ВС по делу А51-22663/2014.
В 2012 – 2014 годах компания уплачивала страховые взносы исходя из вида деятельности «Добыча, обогащение и агломерация каменного угля» (32 класс профессионального риска, тариф 8,5 %). Обнаружив ошибку в 2014 году и указав, что фактически занималась добычей каменного угля открытым способом, что соответствует 24 классу профессионального риска и тарифу 4,1%, компания обратилась в ФСС с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов. Фонд отказал в возврате, решив, что основной вид страховой деятельности определен страхователем самостоятельно, а изменение его в течение года не влечет изменение страхового тарифа.
Суды первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение фонда недействительным, разъяснив, что основным видом экономической деятельности является тот вид, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. В данном случае основным видом деятельности компании являлась «Добыча каменного угля открытым способом» (24 класс профессионального риска, тариф 4,1%), что фондом не оспаривается.
Судья ВС (303-КГ15-10066 от 02.09.2015) отметил: «установление тарифа по не осуществляемому виду деятельности противоречит сущности обязательного страхования». В передаче дела в коллегию по экономическим спорам фонду отказано.
Источник: audit-it.ru
5.2. Утвержден единый перечень медтоваров, не облагаемых НДС при ввозе в РФ и реализации
Постановлением от 30 сентября 2015 г. № 1042 правительство РФ утвердило перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых в РФ не облагается НДС. Постановление вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования, которое еще не состоялось.
При этом утрачивает силу ряд постановлений, касающихся необложения НДС технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных); важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.
В новом перечне собраны:
-
важнейшие и жизненно необходимые медицинские изделия;
-
линзы и оправы для очков (за исключением солнцезащитных);
-
технические средства, включая автомототранспорт и материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
-
протезно-ортопедические изделия, сырье и материалы для их изготовления и полуфабрикаты к ним.
Источник: nalog.ru
5.3. При небольших просрочках репатриации валютной выручки Росфиннадзор РФ будет устанавливать, имеется ли в этом вина банка
Приказом от 28.09.2015 N 369 Росфиннадзор утвердил методические рекомендации по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 КоАП. Это сделано в рамках плана мероприятий ("дорожной карты") "Поддержка доступа на рынки зарубежных стран и поддержка экспорта".
Согласно закону о валютном контроле резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП невыполнение данного требования влечет наложение штрафа на должностных лиц и юрлиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы не зачисленных денежных средств.
РФН при проведении проверок соблюдения резидентами-экспортерами данной обязанности рекомендует учитывать следующее, что согласно части 1 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит привлечению к административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Согласно КоАП таковая имеется, если установлено, что у лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, но оно не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению.
Административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Согласно примечанию 1 к статье 15.25 КоАП ответственность, установленная в отношении должностных лиц частью 4 данной статьи, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юрлица.
Отсутствие состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.
Таким образом, если вина резидента-экспортера в просрочке зачисления денежных средств на его счета отсутствует в связи с действиями (бездействием) кредитной организации и (или) госкорпорации Внешэкономбанк, осуществляющей расчеты по экспортным контрактам, резидент-экспортер не подлежит административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП.
В этой связи при незначительных сроках просрочки зачисления денежных средств на счета резидентов-экспортеров (не более 10 календарных дней) РФН своим органам рекомендует истребовать объяснения резидента-экспортера и, если причиной просрочки явились действия (бездействие) кредитной организации и (или) Внешэкономбанка, что подтверждается документально, не возбуждать (прекращать) дела по данной статье.
С 28.12.2015 вступят в силлу поправки, согласно которым если такой резидент уступил финансовому агенту (фактору) - резиденту денежное требование иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резиденту в рамках внешнеторгового договора (контракта), данный резидент признается исполнившим упомянутую обязанность при условии, что он обеспечил в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором (контрактом), получение от нерезидента валюты на банковский счет фактора в уполномоченном банке, если фактор не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет уполномоченного банка, если фактор является таковым.
Резидент также признается исполнившим указанную обязанность, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая.
Если при проведении проверки резидент-экспортер ссылается на соответствующий договор страхования, РФН рекомендует проверяющим в целях установления события и состава административного правонарушения проанализировать его условия, в частности, порядок и сроки выплаты страхового возмещения по договору страхования.
Российская кредитная организация и (или) Внешэкономбанк, предоставляющая финансирование резиденту-экспортеру, также может являться страхователем или выгодоприобретателем по договорам страхования, заключенным с АО "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" (ЭКСАР).
Рекомендуется учитывать, что резидент может считаться исполнившим обязанность по репатриации валютной выручки в случае обеспечения получения от ЭКСАР страховой выплаты на счета российской кредитной организации и (или) Внешэкономбанка, являющейся страхователем или выгодоприобретателем по соответствующему договору страхования.
Источник: audit-it.ru
5.4. Банк России разъяснил, что такое банкротство граждан и для чего оно может пригодиться
ЦБ выпустил информацию от 2 октября 2015 года, в которой напомнил, что изменения в законодательство, позволяющие урегулировать отношения граждан-должников с кредиторами с использованием процедуры банкротства, вступили в силу с 1 октября 2015 года.
У граждан появилось право обратиться в арбитражный суд с заявлением о признани и себя банкротом. В определенных случаях подача такого заявления является для должников обязательной. В частности, гражданин обязан обратиться в суд с заявлением о признании его банкротом, если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнить в полном объеме обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей перед другими кредиторами. При этом размер долгов или обязанности по уплате платежей в совокупности составляет не менее 500 тысяч рублей. Обратиться в суд гражданин должен не позднее 30 рабочих дней со дня, когда он узнал или должен был узнать о невозможности исполнения обязательств (обязанности). Правом на обращение в суд с заявлением о признании гражданина банкротом обладают также конкурсный кредитор, уполномоченный орган.
Представителями граждан по делу о банкротстве могут выступать лица, уполномоченные на ведение дела о банкротстве. Дела о банкротстве граждан рассматриваются арбитражным судом по месту жительства.
Гражданин вправе подать в суд заявление о признании его банкротом в случае предвидения банкротства. То есть при наличии обстоятельств, которые свидетельствуют, что он не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок), и при наличии признаков неплатежеспособности.
При рассмотрении дела о банкротстве применяются реструктуризация долгов гражданина, реализация имущества гражданина, мировое соглашение. С даты вынесения судом определения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введения реструктуризации его долгов, вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей.
Если реструктуризировать долг невозможно, суд принимает решение признать гражданина банкротом, что влечет реализацию имущества. Процедура реализации имущества устанавливается на срок не более чем на шесть месяцев. Суд вправе вынести в отношении гражданина-банкрота определение об ограничении его права на выезд из РФ. Сведения о банкротстве гражданина подлежат включению в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и не публикуются в официальном издании.
Участие финансового управляющего в деле о банкротстве является обязательным и оплачивается за счет средств гражданина или конкурсного кредитора. При этом закон устанавливает фиксированную сумму оплаты в размере 10 тысяч рублей, а также 2% от суммы выручки от реализации имущества гражданина, которые уплачиваются после расчетов с кредиторами. Гражданин обязан предоставить по требованию финансового управляющего любые сведения о составе своего имущества, месте его нахождения, составе своих обязательств, кредиторах, иные сведения в течение 15 дней с даты получения требования об этом.
Закон устанавливает, что с момента признания судом заявления о банкротстве гражданина обоснованным прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина, за исключением текущих платежей. После завершения процедуры банкротства требования кредиторов, не удовлетворенные за счет имущества гражданина, считаются погашенными, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законом. Таким образом, завершение процедуры банкротства освобождает гражданина от всех обязательств, которые рассматривались в ходе такой процедуры. В течение пяти лет с даты завершения реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве гражданин не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства.
Источник: audit-it.ru
5.5. Премии за выдающиеся достижения в сфере туризма теперь освобождены от НДФЛ
Федеральным законом от 5 октября 2015 годаN 278-ФЗ внесено дополнение в пункт 7 статьи 217 НК.
Данной нормой установлено, что освобождены от НДФЛ суммы, получаемые физлицами в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ. Это касается также и премий, установленных на региональном уровне.
В соответствии с принятым законом в число перечисленных сфер деятельности входит также и туризм. Поправка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Минэкономразвитие РФ не поддерживает переход на ежемесячную сдачу отчетности в ПФ РФ
На сайте Минэкономразвития опубликовано заключение об оценке регулирующего воздействия на законопроект, разработанный Минтрудом, о переходе на ежемесячную сдачу отчетности в ПФ вместо ежеквартальной.
Текст данного законопроекта появился в мае этого года, а сама идея была обнародованаеще в марте. В статью 11 закона 27-ФЗ и статьи 10 и 15 закона 212-ФЗ предлагалось внести поправки, согласно которым отчетными периодами в части отчетности, предоставляемой в ПФ, будут признаваться месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Минэкономразвития "концептуально не поддерживает проект акта в представленной редакции в части введения ежемесячной отчетности хозяйствующих субъектов в ПФР".
Согласно данным сводного отчета новшество затронет 3,6 миллиона участников, пишет МЭР. Между тем, разработчиком не представлено достаточных обоснований изменения сроков подачи отчетности. Не ясно, в связи с чем возникла такая необходимость. При этом изменения могут привести к увеличению расходов субъектов предпринимательской деятельности в связи с усилением нагрузки на бухгалтерские службы. Если в организации работает один бухгалтер, увеличение штатной численности оказывается неизбежным: в ином случае работодатель окажется нарушителем Трудового кодекса, согласно которому работнику, в том числе бухгалтеру, должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней (каждая часть - не менее 14 календарных дней). С переходом на ежемесячное представление сведений в ПФ у бухгалтера каждый месяц станет отчетным, указывает Минэк.
Кроме того, в связи с введением ежемесячной электронной отчетности увеличатся затраты на оплату услуг интернет-провайдеров в связи с существенным ростом объемов передаваемой информации.
Увеличение затрат субъектов предпринимательской деятельности может привести к росту цен для конечных потребителей работ, услуг, а также к сокращению числа ИП, малых и микропредприятий, которые в текущей экономической ситуации не смогут обеспечить ежемесячное представление отчетности и предпочтут уйти в серую зону, считает ведомство.
Кроме того, МЭР указывает, что по данным участников публичных обсуждений до настоящего времени не решены следующие проблемы, связанные с направлением ежеквартальной отчетности в электронном виде в ПФ:
недостаточно налажена обратная связь налогоплательщиков с отделениями ПФ, что приводит к увеличению сроков решения проблем приема отчетности;
недостаточно корректно функционируют существующие электронные сервисы;
недостаточно оперативно происходит процесс приема электронной отчетности ПФР. Так, по данным субъектов предпринимательской деятельности из-за некорректной работы электронных сервисов ПФ им не принималась отчетность организаций с 1 числа месяца, следующего за отчетным, ни разу, начиная с 2010 года. За 1 квартал 2015 года отчетность была принята условно 20 мая в связи с обновлением программного продукта ПФ. Период ожидания положительного протокола после направления отчетности в ПФР и принятия его системой, по данным экспертов, может достигать 30 дней.
Минэкономразвития считает целесообразным после налаживания работы электронных и программных средств ПФ, а также дополнительного обучения как сотрудников ПФ, так и заинтересованных субъектов предпринимательской деятельности, провести пилотный проект для 3-4 регионов РФ в течение не менее чем 1-2 лет. При этом участие в нем должно быть добровольным. Вместе с тем, разработка такого пилотного проекта может быть признана целесообразной только в случае определения разработчиком основных проблем, на решение которых будет направлен предлагаемый способ регулирования.
Источник: audit-it.ru
6.2. Досудебное обжалование кадастровой оценки земли может быть отменено
Первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил Минэкономразвития и Росреестру проверить возможность отмены обязательного досудебного обжалования кадастровой оценки, пишут "Ведомости".
В настоящее время перед обращением в суд кадастровую оценку необходимо оспорить в комиссиях при управлениях Росреестра. В майском докладе Президенту РФ бизнес-омбудсмен Борис Титов попросил разрешить оспаривать ее сразу в суде. По словам руководителя экспертного центра при бизнес-омбудсмене Анастасии Алехнович, досудебные рассмотрения – это часто пустая трата времени и денег.
Как отмечают в правительстве, досудебное урегулирование показало свою эффективность в налоговых спорах, однако в сфере кадастровой оценки действительно вызывает много проблем. За восемь месяцев 2015 года комиссии отклонили половину жалоб, стоимость объектов снизили почти на треть: с 2,473 трлн руб. до 1,659 трлн. Суды за это время отклонили менее 20 % жалоб, стоимость снизилась в шесть раз: с 670 млрд до 111 млрд руб. Есть примеры, когда компания сбивала цену имущества до 1 руб. и суд это одобрял.
Еще одна просьба бизнеса – начислять налог по новой стоимости сразу после ее пересмотра. Пока судебная практика не в пользу собственников. Коллегия по экономическим спорам Верховного суда РФ в конце сентября специально пояснила, что после пересмотра оценки налог на землю будет пересчитан только со следующего года.
В Минэкономразвития подтвердили, что поручения Шувалова прорабатываются.
Источник: audit-it.ru
6.3. Минэкономразвития РФ поддерживает идею снижения НДС на дальние пассажирские перевозки
Вице-президент РЖД, генеральный директор ФПК Михаил Акулов ранее сообщал о предложении компании снизить НДС на дальние перевозки.
Минэкономразвития РФ (МЭР) поддерживает идею о снижении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) на перевозки пассажиров в поездах дальнего следования с 18% до 10%, сообщили РИА Новости в МЭР РФ во вторник.
Ранее РЖД и их "дочка" – "Федеральная пассажирская компания" – вышли в Минтранс с предложением установить льготную ставку НДС для дальних железнодорожных пассажирских перевозок, снизив ее до 10% с 18%. Минтранс сообщал, что прорабатывает этот вопрос с профильными структурами.
"Логика в снижении ставки НДС с 18 до 10% есть. Минэкономразвития концептуально идею поддерживает", – сказал представитель министерства.
Вице-президент РЖД, генеральный директор ФПК Михаил Акулов летом сообщал о предложении компании снизить НДС на дальние перевозки. Министерство финансов РФ не поддержало эту идею.
В материалах Минфина тогда говорилось, что принятие положительного решения по указанному вопросу приведет к уменьшению доходов федерального бюджета и может негативно отразиться на выполнении принятых обязательств по финансированию расходов на социально значимые программы.
Источник: audit-it.ru
6.4. Инновационный малый бизнес получит налоговые льготы
Группа депутатов-эсеров во главе с Сергеем Мироновым внесла в Государственную думу проект закона о дополнительных налоговых льготах для стимулирования научной и научно-технической деятельности, инновационной активности малого и среднего бизнеса, сообщает ПРАЙМ.
Малые и средние компании освобождаются от уплаты НДС при реализации товаров (работ, услуг), которые были созданы и выполнены с использованием изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, ноу-хау.
Преференция будет действовать в пределах срока действия исключительного права на эти результаты интеллектуальной деятельности (РИД), но не более пяти лет.
Стоит отметить, что такая же льгота устанавливается и по налогу на прибыль в отношении доходов от реализации научно-технической продукции, а также товаров, работ, услуг, полученных малыми компаниями от использования таких РИД.
Источник: taxpravo.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Более 80 тысяч индивидуальных предпринимателей подключились к сервису «Личный кабинет налогоплательщика ИП»
Более 80 тысяч индивидуальных предпринимателей подключились к «Личному кабинету налогоплательщика индивидуального предпринимателя» с момента запуска в промышленную эксплуатацию 26 мая. Пользователи сервиса направили более 13 тысяч запросов на получение документов в налоговые органы (обращений в налоговый орган, запросов на предоставление выписки из ЕГРИП, справки о состоянии расчетов с бюджетом, заявления на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т.п.).
Полнофункциональная версия сервиса позволяет:
-
получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности;
-
направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов с бюджетом, акт совместной сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
-
составлять и направлять в налоговые органы заявления об уточнении невыясненных платежей, а также платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, о зачете/возврате переплаты, об инициировании сверки расчетов с бюджетом;
-
получать информацию из ЕГРИП, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах; уточнять и актуализировать сведения о собственных учетных данных посредством направления обращения;
-
получать выписки из ЕГРИП в отношении самого себя;
-
направлять заявления на внесение изменения в сведения об ИП в ЕГРИП, заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, сообщения об участии в российских и иностранных организациях;
-
подобрать систему налогообложения, вычислив с помощью специального калькулятора ориентировочную сумму налога для общей,упрощенной систем налогообложения, при применении ЕНВД (патента), а также сформировать и направить заявление на постановку/снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Кроме того, с помощью сервиса индивидуальный предприниматель может направлять в налоговый орган любое обращение, а также отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое. Авторизоваться в сервисе можно как с помощью логина и пароля, так и с помощью ключа электронной подписи/универсальной электронной карты. При этом пара логин и пароль – те же реквизиты доступа, которые используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Оба способа не требуют личного визита в инспекцию для получения реквизитов доступа.
Стоит отметить, что функциональные возможности различаются в зависимости от способа авторизации: пользователи, авторизованные с помощью сертификата ключа электронной подписи, получают более широкий спектр возможностей.
Например, просмотр сведений из информационных реестров, о состоянии расчетов с бюджетом и направление обращений в налоговый орган в произвольной форме доступны обеим категориям пользователей, а направлять в налоговые органы заявления и иные документы, требующие подписания усиленной квалифицированной электронной подписью, могут только пользователи, авторизованные с помощью ключа электронной подписи.
Для получения полного доступа к функциям сервиса необходимо войти с ключом электронной подписи.
Источник: nalog.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Минэкономразвития разъяснены вопросы, касающиеся изменения статуса субъекта малого предпринимательства (Письмо Минэкономразвития России от 10.09.2015 N Д05и-1163 "О принадлежности хозяйственного субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства")
Условия отнесения к субъектам малого предпринимательства установлены в статье 4 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включают требования к структуре уставного капитала, средней численности работников и величине выручки.
Согласно поправкам в закон статус субъекта предпринимательства изменяется, если предельные значения численности работников и выручки выше или ниже установленных значений в течение трех календарных лет, следующих один за другим (ранее - в течение 2 календарных дней).
Кроме того, с 25 июля 2015 года увеличен лимит выручки, в частности для малых предприятий - с 400 до 800 млн рублей (Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702).
В этой связи разъясняется следующее:
-
при соблюдении иных установленных условий в 2015 году организация является субъектом малого предпринимательства, при условии что в 2014 году ее выручка не превышала 800 млн рублей;
-
если численность и объем выручки за 2014 год не соответствовали установленным значениям, то необходимо обратить внимание на соответствие данным критериям в 2012 и 2013 годах. В случае соблюдения установленных условий в указанных годах и несоблюдении их в 2014 году организация с учетом "правила трех лет" может быть отнесена к категории субъекта малого предпринимательства в 2015 году.
Источник: audit-it.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. ИП-владелец автомойки самообслуживания не вправе применять ПСН (Письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-11-11/50699)
В письме от 03.09.15 № 03-11-11/50699 Минфин сообщил, что в перечне ОКУН (к которому могут обращаться регионы, устанавливая ПСН) услуги по предоставлению во временное пользование физлицам специализированных автоматов для самостоятельной мойки своих машин не указаны. Подпунктом 9 пункта 2 статьи 346.43 НК предусмотрена лишь возможность применения ПСН в отношении технического обслуживания и ремонта автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Таким образом, ИП, планирующий открыть предпринимательскую деятельность по автомойке смообслуживания, не вправе применять ПСН.
Источник: audit-it.ru
9.2. Расходы на обязательные медосмотры работников можно учесть в целях налога на прибыль (Письмо Минфина России от 10.09.2015 № 03-03-06/52289)
В письме от 10.09.15 № 03-03-06/52289 Минфин сообщил, что согласно ТК работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года - ежегодные) медицинские осмотры для определения пригодности для выполнения работы и предупреждения профзаболеваний. Работодатель не должен допускать работников к труду без прохождения обязательных медосмотров.
Перечень вредных и (или) опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся такие медосмотры (обследования), утвержден приказом Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.
На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, расходы на лечение профзаболеваний работников, занятых на работах с особыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации.
Таким образом, расходы налогоплательщика на проведение медосмотров работников, которые согласно законодательству являются обязательными, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Источник: audit-it.ru
9.3. Куда вставать на учет плательщику ЕНВД, если он оказывает услуги в разных муниципальных образованиях (Письмо Минфина от 08.09.2015 № 03-11-09/51616)
В письме от 08.09.15 № 03-11-09/51616 Минфин напомнил, что организации и ИП, переходящие на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе:
-
по месту ведения предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, указанных в подпунктах 5, 7 - в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли - и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК);
-
по месту нахождения организации (месту жительства ИП) – по развозной и разносной торговли и по виду, указанному в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК.
Для плательщиков ЕНВД, оказывающих бытовые услуги, установлена обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту ведения предпринимательской деятельности. Если такие налогоплательщики оказывают бытовые услуги в разных муниципальных образованиях, то должны встать на учет в налоговых органах, действующих на территориях этих муниципальных образований.
Вопрос постановки на учет, если такой ИП или фирма оказывает услуги в разъездном режиме на территориях разных муниципальных образований, по месту нахождения (жительства) будет рассмотрен при подготовке изменений в налоговое законодательство.
Источник: audit-it.ru
9.4. За излишне возмещенный НДС могут оштрафовать как за неуплаченную недоимку (Письмо ФНС от 22 сентября 2015 года № СА-4-7/16633)
В письме от 22.09.15 № СА-4-7/16633 ФНС рассказала о привлечении налогоплательщика к ответственности по статье 122 НК в виде штрафа за неуплату, неполную уплату сумм налога, ранее излишне возмещенного налогоплательщику. Служба указала, что излишне возмещенная сумма НДС признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета суммы налога). О квалификации излишне возмещенного налога высказывался ранее президиум ВАС в постановлении по делу А33-10298/2010.
В пункте 20 постановления от 30.07.2013 № 57 пленум ВАС указал, что привлечь к ответственности, предусмотренной статьей 122 НК, возможно, если действия (бездействие) лица привели к неуплате (неполной уплате) налога, то есть к возникновению задолженности по этому налогу. Занижение суммы налога по итогам налогового периода не приводит к возникновению задолженности по этому налогу при одновременном соблюдении следующих условий:
-
на дату окончания срока уплаты налога за тот налоговый период, за который начисляется недоимка, у налогоплательщика имелась переплата того же налога, что и заниженный, в размере не менее заниженной суммы налога;
-
на момент вынесения инспекцией решения по результатам налоговой проверки переплата не была зачтена в счет иных задолженностей налогоплательщика.
Если при указанных условиях размер переплаты был менее суммы заниженного налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствующей части.
Источник: audit-it.ru
9.5. Суд в своем решении в пользу физлица не выделил НДФЛ - организация его не удерживает (Письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-04-06/50689)
В письме от 3 сентября 2015 г. N 03-04-06/50689 Минфин указал, что особенностей выполнения налоговым агентом своих обязанностей при выплате налогоплательщику по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не установлено.
Если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, организация - налоговый агент, по мнению Минфина, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог при выплате такого дохода физлицу. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Источник: audit-it.ru
9.6. При заполнении трудовой книжки допускается проставление штампа с названием фирмы (Письмо Роструда от 19.08.2015 N 1922-6-1 "О штампе в трудовой книжке")
В письме от 19.08.2015 №1922-6-1 Роструд ответил на вопросы об указании наименования организации в трудовой книжке путем проставления штампа.
Использование штампа при внесении в трудовую книжку сведений о наименовании работодателя не регламентировано ни Правилами ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей (постановление правительства РФ от 16.04.2003 N 225), ни Инструкцией по заполнению трудовых книжек (постановление Минтруда от 10.10.2003 N 69).
Прямое указание на использование штампа работодателем предусмотрено лишь в одном случае - при выдаче вкладыша к трудовой книжке (пункт 39 правил).
Согласно инструкции в графе 3 раздела "Сведения о работе" трудовой книжки в виде заголовка указывается полное наименование организации, а также сокращенное (при его наличии). Записи производятся аккуратно, перьевой или гелевой ручкой, ручкой-роллером (в том числе шариковой), световодостойкими чернилами (пастой, гелем) черного, синего или фиолетового цвета и без каких либо сокращений. Например, не допускается писать "пр." вместо "приказ", "расп." вместо "распоряжение", "пер." вместо "п