Налоговые новости. №651 от 30 сентября 2015 г.
30.09.2015
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в курсах повышения квалификации 13-14 октября 2015 года «Налоги и налоговое право» (г.Екатеринбург).
Внимание! Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).
1.1. С 17 октября информацию в Росфинмониторинг надо представлять по новым форматам
2.1. 01 октября – Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная с IV квартала 2015 г. - по налогу на добавленную стоимость; Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная с IV квартала 2015 г. - по налогу на добавленную стоимость; Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. – по транспортному налогу; Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. – по земельному налогу; Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. – по налогу на имущество физических лиц.
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook.
4.1. Приглашаем принять участие в курсах повышения квалификации 13-14 октября 2015 года «Налоги и налоговое право» (г.Екатеринбург).
4.2. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров): налог на имущество юридических и физических лиц (03.11.2015), налог на прибыль (10.11.2015), «закон о КИКах» (17.11.2015), особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора (24.11.2015).
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Утвержден порядок формирования усиленной неквалифицированной ЭП для ЛК физлиц
5.2. ФНС России напоминает, что 1 октября последний день уплаты имущественных налогов
5.3. Ответы на вопросы о декларировании зарубежных активов можно найти на сайте ФНС России
5.4. Законопроект о наделении АСВ правом банкротить страховщиков прошёл первое чтение
5.5. Изменения в законы по обязательному соцстрахованию приняты в 1 чтении
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. В ГД РФ внесен Законопроект о повышении административных штрафов за грубые нарушения в бухучете
6.2. Перечень наказаний для юрлиц за нарушения валютного законодательства расширится
6.3. Обнародованы предельные базы для начисления взносов в ПФ и ФСС на 2016 год
6.4. Правительство РФ рассматривает вопрос повышения НДПИ для металлургов
6.5. Размер выручки, при котором проводится обязательный аудит, предложено повысить
6.6. ВС РФ предложил предельно упростить взыскание налогов и штрафов с физлиц
7.1. Минприроды определило ставки экологического сбора по 36 видам отходов
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Росалкогольрегилирование вносит изменения в электронный формат декларации
9.1. ФНС отменила некоторые прежние свои разъяснения, касающиеся реорганизации юрлиц (Письмо ФНС от 4 сентября 2015 г. № ГД-4-14/15586)
9.2. Минтруд: экстренная ситуация не освободит от штрафа за нарушение срока выплаты отпускных (Письмо Минтруда от 26.08.15 № 14-2/В-644)
9.3. Минфин: выплата при увольнении по соглашению сторон может учитываться в расходах (Письмо Минфина от 01.09.15 № 03-03-06/50172)
9.4. Минфин рассказал о сроках уведомления о КИК и об участии в иностранных организациях (Письмо Минфина от 3 сентября 2015 г. N 03-04-08/50752)
10. Новости налогового контроля
10.1. Документы восстановлены и представлены к концу проверки - расчетный метод незаконен
10.2. Ссылка на утрату документов при перемещениях по кабинетам при ВНП привела к выемке
10.3. ВС РФ указал, как считать земельный налог при изменении вида разрешенного использования
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Обжалование отказа в изменении категории земельных участков
11.2. О курсовых разницах при переводе валютного кредита в рублевый
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Планы работы ГосДумы по налоговым законопроектам на сентябрь 2015 года
12.2. "Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным (17 сентября 2015 года)
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Суд признал, что налогоплательщик правомерно в 2012 году заявил вычет НДС по товарам и оборудованию к установке, приобретенным до 1 января 2006 для целей строительства (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в гл. 21 ч. 2 НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства РФ о налогах и сборах"»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14 июля 2015 г. по делу N Ф05-8750/15)
13.2. В пользу налогового органа
«Акт сверки по расчетам с налоговым органом сам по себе не доказывает наличие у налогоплательщика переплаты по налогу (подп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15 июля 2015 г. по делу N Ф05-8664/15)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. ОЭСР завершила подготовку пакета мер по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перевода прибыли
14.2. Популярные греческие острова лишат налоговых льгот по НДС
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на пыль
15.2. Налоги и религия
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 09/2015 журнала «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2015 года.
18. Информация наших коллег и партнёров
18.1. Приглашаем жителей Екатеринбурга и гостей города 14 октября 2015 года на «Единый семинар 1С»
18.2. Приглашаем жителей Кирова и гостей города 24 ноября 2015 года на семинар с участием Аркадия Брызгалина, гендиректора ГК «Налоги и финансовое право» и Антона Труфанова, замгендиректора по юридическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2015 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Информация |
Заказать |
|
15 января 2016 |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Сезонные хиты (курсы весна-лето-осень): "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3курса х 3дня) Стоимость: 39 500 руб. (оплата до 25.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
|
годовой абонемент 2016 |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10вебинаров х 3часа) Стоимость: 40 000 руб. (оплата до 01.02.2016) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары в течение 2016 года (10 вебинаров с февраля по ноябрь) |
|
|
24 ноября 2015 |
"Особенности заключения и исполнения отдельных видов хозяйственных договоров. Налоговые риски договора" |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
19 ноября 2015 |
Семинар "Налоговая оптимизация: мифы и реальность + Самые спорные и обсуждаемые вопросы по ТЦО, НДС и прибыли" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
Москва |
|
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line "Закон о КИКах": вопросы, ситуация, риски. |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на прибыль в 2015-2016 гг" |
Фёдорова О.С. |
Екатеринбург |
|
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line "Налог на имущество физических и юридических лиц" |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
Екатеринбург |
|
|
13,14 октября |
Курс повышения квалификации |
Брызгалин А.В.
|
Екатеринбург |
Заявка |
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
| 8 сентября 2015 года |
Новое в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях и практика применения "закона о КИКах": вопросы, ситуация, риски. | Брызгалин А.В. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 21 июля 2015 года |
Налоговая оптимизация или эффективное управление налогами: мифы, реальность, практика | Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Екатеринбург Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
| 20,21,22 апреля 2015 года | XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения" | Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М. |
Екатеринбург отчёт |
|
14 апреля 2015 года |
Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений |
|
31 марта 2015 года |
Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы посмотреть запись трансляции (бесплатно) |
|
3,4 марта 2015 года |
Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург отчёт |
|
19 февраля 2015 года |
Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
|
|
3,10,17,24 февраля 2015 года |
* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л. |
* On-line - трансляция |
|
16 января 2015 года |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
On-line - трансляция |
* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Два бухгалтера составляют отчет.
Один спрашивает другого:
– Слушай, а сколько месяцев в году?
Другой, не отрываясь от записей:
– Десять. Без НДС.
Бухгалтерам посвящается: стихи, шутки, анекдоты
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. С 17 октября информацию в Росфинмониторинг надо представлять по новым форматам
Росфинмониторинг выпустил информационное сообщение от 22 сентября 2015 г. N 48, в котором рассказал о применении форматов формализованных электронных сообщений, используемых для передачи в данную службу информации, предусмотренной федеральным законом 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Описания форматов таких сообщений утверждены приказом РФМ от 27 августа 2015 г. N 261. Среди прочего приказом установлено, что форматы формализованных электронных сообщений (ФЭС) применяются по истечении 30 дней, следующих за днем их размещения на сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу.
Приказ Росфинмониторинга N 261 размещен на сайте Росфинмониторинга 16 сентября 2015 года. Так что с 17 октября 2015 года представление в Росфинмониторинг информации, предусмотренной законом N 115-ФЗ, должно производиться в электронном виде только по форматам ФЭС 1-ФМ, 2-ФМ, 3-ФМ и 4-ФМ, предусмотренным Инструкцией о представлении информации в РФМ, утвержденной приказом от 22 апреля 2015 г. N 110.
Источник: audit-it.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление заявления об отказе от освобождения или приостановлении его использования по операциям реализации, предусмотренным п. 3 ст. 149 НК РФ, от налогообложения, начиная с IV квартала 2015 г. |
Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ |
| Представление уведомления об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная с IV квартала 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, которые ранее направляли уведомление об использовании права на освобождение или о продлении срока освобождения) |
|
Транспортный налог |
|
| Внимание! Порядок установления сроков уплаты в налоговых уведомлениях разъяснен письмом ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/2015@ "О сроках уплаты в налоговых уведомлениях". Обязанность уплаты имущественных налогов по новому единому сроку разъяснена в письме ФНС России от 23.04.2014 N БС-4-11/7798 "О разъяснении законодательства о налогах и сборах" |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. |
Налогоплательщики - физические лица |
|
Земельный налог |
|
| Внимание! Порядок установления сроков уплаты в налоговых уведомлениях разъяснен письмом ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/2015@ "О сроках уплаты в налоговых уведомлениях". Обязанность уплаты имущественных налогов по новому единому сроку разъяснена в письме ФНС России от 23.04.2014 N БС-4-11/7798 "О разъяснении законодательства о налогах и сборах" |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. |
Налогоплательщики - физические лица |
|
Налог на имущество физических лиц |
|
| Внимание! Порядок установления сроков уплаты в налоговых уведомлениях разъяснен письмом ФНС России от 11.02.2015 N БС-4-11/2015@ "О сроках уплаты в налоговых уведомлениях". Обязанность уплаты имущественных налогов по новому единому сроку разъяснена в письме ФНС России от 23.04.2014 N БС-4-11/7798 "О разъяснении законодательства о налогах и сборах" |
|
| Уплата налога на основании налогового уведомления за 2014 г. |
Налогоплательщики |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. «Налоговый клуб» Группы компаний «Налоги и финансовое право» в год своего 20-летия расширяет границы – теперь в социальной сети Facebook:
https://www.facebook.com/groups/nalogovyyklub
(Из практики консультирования. Аналитические статьи. Гость Налогового клуба (видео-фрагменты выступлений). Налоговые новости от Аркадия Брызгалина (видео-запись выступлений). Программы заседаний Налогового клуба. И много другое).
Приглашаем: присоединяйтесь к нам!
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в курсах повышения квалификации 13-14 октября 2015 года «Налоги и налоговое право» (г.Екатеринбург).
Осенний курс:
"Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта,
гражданского и хозяйственного права"
13, 14 октября 2015 года
Руководитель курса: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович
Место проведения курса: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
График работы курса:
13.10.2015 г. - регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
14.10.2015 г. - лекции с 10.00 до 17.30
1 день – 13 октября 2015 года
Новое в бухгалтерском учете в 2015 -2016 гг.: обзор изменений законодательства по бухгалтерскому учету, сроки введения новых стандартов бухгалтерского учета. Отдельные операции в учете и отчетности: курсовые разницы в бухгалтерском учете. Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист по экономическим вопроса ГК «Налоги и финансовое право»
НДС в 2015-2016 гг.: новые правила администрирования и отчетности, спорные вопросы исчисления, основные «направления» налоговых проверок, главные риски, важнейшие документы. Принципы взимания НДС: современные подходы судебной практики. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проекта Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Налог на прибыль в 2015-2016 гг.: сложные вопросы исчисления и уплаты, актуальные проблемы в судебной практике и основные направления налоговых проверок. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проекта Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Все последние изменения в трудовом законодательстве: что важно знать бухгалтеру и кадровику (очередные новшества в оформлении командировок, пределы материальной ответственности водителя, предоставление отпуска родителю ребенка-инвалида в удобное для него время, продление срочного трудового договора с беременной женщиной и т.п.). Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
2 день – 14 октября 2015 года
Верховный суд РФ и современное состояние судебной практики по налоговым спорам через 1 год после ликвидации ВАС РФ: первые итоги и тенденции. Обзор судебной практики высших судебных инстанций по налоговым и финансовым спорам за первое полугодие 2015 г. Анализ письма от 17 июля 2015 г. № СА-4-7/12693@ или «судебные прецеденты для налоговых органов».
Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Позиции Пленума Верховного Суда РФ по применению некоторых положений новой редакции части первой Гражданского кодекса РФ (положения о юридических и физических лицах, общие положения о сделках, о недействительности сделок, положения о представительстве, доверенности и др.).
Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
Обзор судебной практики по хозяйственным спорам.
Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
Страховые взносы в 2015 г.: актуальные вопросы, подходы контролирующих органов, тенденции судебной практики. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Стоимость участия:
18 900 руб. за 1 человека /для постоянных участников семинаров и курсов ГК «Налоги и финансовое право»/
21 000 руб. за 1 человека
Участникам курсов оформляются 40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.
Получить дополнительную информацию и зарегистрироваться можно по телефонам:
(343) 350–11–62, 350-12-12 Сухих Мария ( sme@cnfp.ru )
(343) 350–11–62, 350-12-12 Зекунова Татьяна ( zta@cnfp.ru )
4.2. Приглашаем принять участие в ноябрьской серии семинаров on-line (вебинаров).
| Дата |
Тема |
Спикеры |
Зарегистрируйтесь |
|
03 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Брызгалин А.В. Тинигина Т.В. |
|
|
10 ноября 2015 |
Cеминар on-line: |
Фёдорова О.С. |
|
|
17 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. |
|
|
24 ноября 2015 |
Семинар on-line: |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Информация о спикерах:
Аркадий Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Евгений Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Ольга Фёдорова, замгендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Татьяна Тинигина, ведущий специалист по экономически вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Время: 10.00 - 13.00 /указано московское время/
Формы участия: on-line /подключение к трансляции через Интернет/
Стоимость участия: 4 400 рублей за 1 человека
3 800 рублей за 1 человека /постоянные участники наших семинаров/
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
5. Новости налогообложения и экономики
5.1 Утвержден порядок формирования усиленной неквалифицированной ЭП для ЛК физлиц
Приказом от 20.08.2015 N СА-7-6/364@ ФНС утвердила порядок формирования усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщика.
Согласно документу усиленная неквалифицированная ЭП, сформированная в соответствии с требованиями федерального закона N 63-ФЗ и утвержденного порядка, используется при передаче налогоплательщиками - физлицами в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика документов в электронной форме.
Создание ключа электронной подписи и усиленной неквалифицированной электронной подписи реализуется средствами электронной подписи, предоставляемыми налогоплательщикам через ЛК. Налогоплательщик с использованием средств электронной подписи создает ключ ЭП и получает сертификат ключа проверки ЭП в форме электронного документа через ЛК. Срок действия сертификата ключа проверки составляет 12 месяцев. По истечении срока действия сертификата ключа проверки ЭП новый сертификат налогоплательщики получают самостоятельно через ЛК.
Приказ начнет действовать с 5 октября 2015 года.
Источник: audit-it.ru
5.2. ФНС России напоминает, что 1 октября последний день уплаты имущественных налогов
1 октября, последний день уплаты имущественных налогов. ФНС России напоминает, что с 2015 года на всей территории Российской Федерации для физических лиц действует единый срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.
Оплатить налоги можно любым удобным для налогоплательщика способом: через отделения банков и их терминалы, либо с помощью электронных сервисов на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Заплати налоги» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Кроме того, подключившись к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно получать полную информацию о своих налоговых обязательствах в отношении имеющихся объектов недвижимого имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, обращаться в налоговые органы без личного визита.
В случае неуплаты налогов на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты налога (01.10.2015).
Источник: nalog.ru
5.3. Ответы на вопросы о декларировании зарубежных активов можно найти на сайте ФНС России
Ответы на самые актуальные вопросы, возникающие в связи с изменениями законодательства в части легализации иностранных капиталов и зарубежного имущества, регулярно публикуются в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» на сайте ФНС России.
В разделе можно ознакомиться с последними законодательными инициативами, связанными с деофшоризацией российской экономики, посмотреть любое из 80-ти соглашений Российской Федерации об избежании двойного налогообложения со странами-партнерами. В разделе выложен текст Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая применяется для Российской Федерации с 1 июля 2015 года. Конвенция предусматривает такие способы борьбы с уклонением от исполнения налоговых обязательств, как проведение одновременных налоговых проверок и оказание помощи во взыскании налоговой задолженности за рубежом.
Также выпущена краткая брошюра «Деофшоризация: что делать?». В ней в доступной форме дана информация по вопросам налогового резидентства, законе о контролируемых иностранных компаниях, законопроекте «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках» и др.
Источник: nalog.ru
5.4. Законопроект о наделении АСВ правом банкротить страховщиков прошёл первое чтение
Депутаты нижней палаты парламента приняли в первом чтении законопроект № 822082-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» в части наделения государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» функциями по проведению процедуры банкротства страховых организаций».
В результате банкротств страховых организаций, произошедших за последнее время (РОСТРА, Россия, Восхождение), требования абсолютного большинства конкурсных кредиторов, в том числе страхователей и выгодоприобретателей по добровольным видам страхования, остались неудовлетворенными, отмечают авторы законодательной инициативы. В связи с чем процедура конкурсного производства в страховой организации требует уточнения.
Привлечение Агентство по страхованию вкладов к участию в деле о банкротстве страховой организации в качестве конкурсного управляющего позволит более оперативно применять к должнику эффективные меры, направленные на предотвращение случаев неудовлетворения требований конкурсных кредиторов, в том числе страхователей, выгодоприобретателей и застрахованных лиц.
Законопроект предусматривает исполнение АСВ полномочий конкурсного управляющего при несостоятельности (банкротстве) страховых организаций через назначенного им из числа своих работников (служащих) представителя, действующего на основании доверенности (далее - представитель Агентства).
Также унифицирует механизм осуществления конкурсного производства в деле о банкротстве страховых организаций с учётом действующих норм законодательства Российской Федерации в части несостоятельности (банкротства) кредитных организаций и негосударственных пенсионных фондов и использовать положительный опыт участия АСВ в делах о банкротстве кредитных организаций.
Для достижения указанной цели документом определены:
-
особенности осуществления конкурсного производства в деле о банкротстве страховой организации, в том числе порядок взаимодействия конкурсного управляющего - представителя Агентства с Банком России;
-
особенности установления требований кредиторов в ходе конкурсного производства в деле о банкротстве страховой организации;
-
особенности ликвидации страховой организации;
-
особенности банкротства отсутствующей страховой организации.
Кроме того, положения законопроекта конкретизируют и уточняют дополнительные основания для применения мер по предупреждению банкротства страховых организаций и назначения временной администрации, в том числе с учётом изменений, внесенных в Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и вступивших в силу с 21 января 2014 г.
Данный законопроект был одобрен правительственной комиссией в мае этого года и поступил на рассмотрение в нижнюю палату парламента в конце июня.
Стоит отметить, что Комитет ГД по вопросам собственности ко второму чтению предложил ужесточить положения законопроекта в части субсидиарной ответственности собственников и менеджмента страховых компаний за банкротство компаний и предусмотреть создание консолидированного фонда для погашения задолженности.
Источник: audit-it.ru
5.5. Изменения в законы по обязательному соцстрахованию приняты в 1 чтении
Госдума в первом чтении приняла правительственный законопроект № 797841-6, которым, среди прочего, предусматривается изменение ответственности страхователей, установленной законом 125-ФЗ об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В настоящее время согласно абзацу 6 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ опоздание с отчетностью менее чем на 180 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Согласно абзацу 7 этого же пункта задержка отчетности более чем на 180 календарных дней влечет штраф 10% за каждый месяц просрочки начиная со 181-го календарного дня от суммы взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и еще 30% от этой же суммы, но в общей сложности не менее 1 000 рублей.
Согласно законопроекту, штраф будет исчисляться по такому принципу: 5% суммы взносов,начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. При этом будет удалена норма, сейчас содержащаяся в упомянутом выше абзаце 7 (ужесточающая ответственность за нарушение срока сдачи отчетности более чем на 180 календарных дней).
Также упраздняется штраф за ведение физлицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя в размере 10% облагаемой базы для начисления взносов, определяемой за весь период деятельности без указанной регистрации, но не менее 20 тысяч рублей. (Будет исключен абзац 4 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ).
Появится новый штраф - за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде в предусмотренных случаях. Размер санкции составит 200 рублей. Таким же будет штраф за каждый документ, затребованный ФСС в целях контроля, но не предоставленный страхователем.
Кроме того, с принятием поправок страхователи будут обязаны сообщать в ФСС не только о своей реорганизации или ликвидации, но также и о создании, закрытии, изменении адреса (места нахождения) и наименования (для юрлиц), а также о прекращении полномочий по ведению отдельного баланса либо закрытии страхователем - юрлицом банковского счета, открытого для обособленного подразделения, или о прекращении полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц по месту нахождения обособленных подразделений, а также об изменении места жительства (для страхователей - физлиц).
ФСС получит право решать, какую часть взносов страхователь направит на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Электронную отчетность и документы, служащие основанием для исчисления взносов, в электронном виде уравняют с документами на бумажных носителях.
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. В ГД РФ внесен Законопроект о повышении административных штрафов за грубые нарушения в бухучете
Правительство РФ сообщило о внесении в Госдуму законопроекта об административной ответственности за грубое нарушение организациями правил ведения бухучета.
Данный законопроект, напомним, был разработан Минфином еще год назад.
К нарушению по статье 15.11 КоАП (помимо установленных искажения строки финотчетности на 10% и более и занижения налоговой базы не менее чем на 10% из-за искажения данных бухучета) будут относиться еще и:
-
принятие к бухучету первичных учетных документов, которыми оформлены не имевшие место факты хозяйственной жизни и (или) регистрация мнимых и притворных объектов бухучета в регистрах бухучета;
-
ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
-
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета;
-
отсутствие у экономического субъекта регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения по ней в течение установленных сроков хранения таких документов.
Сайт правительства поясняет, что речь идет о таких нарушениях, как "ведение "двойной бухгалтерии", совершение неучтенных сделок, отражение несуществующих расходов и пассивов с ложным указанием их источников, использование поддельных документов и фальсификацию бухгалтерской отчетности, учетных записей, счетов и финансовых отчетов".
Учитывая периодичность проведения контрольных мероприятий органами, уполномоченными составлять протоколы о правонарушениях по статье 15.11 КоАП, в статью 4.5 КоАП вносятся изменения, устанавливающие срок давности привлечения к ответственности за нарушение законодательства о бухучете, равный двум годам со дня совершения правонарушения (в настоящее время этот срок составляет три месяца).
Также предлагается увеличить размеры штрафных санкций, которые не пересматривались с начала действия статьи 15.11 КоАП, то есть с 1 июля 2002 года, предусмотрев их в пределах от 5 до 10 тысяч рублей (сейчас штраф составляет от 2 до 3 тысяч рублей). За повторное в течение календарного года нарушение законопроектом предлагается установить штраф от 10 до 20 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (сейчас наказание за повторное нарушение не предусмотрено).
Источник: audit-it.ru
6.2. Перечень наказаний для юрлиц за нарушения валютного законодательства расширится
На общественное обсуждение на едином правительственном портале вынесен законопроект "О внесении изменений в статью 15.25 КоАП".
Данную статью дополнят новым пунктом 4.1 - невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по обеспечению получения на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами РФ, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление паспорта сделки, валюты РФ в доле, определяемой правительством РФ. Штраф для юрлиц составит от 40 до 50 тысяч рублей.
Источник: audit-it.ru
6.3. Обнародованы предельные базы для начисления взносов в ПФ и ФСС на 2016 год
Единый портал вынес на общественное обсуждение проект постановления правительства РФ о предельной величине базы для начисления страховых взносов в ФСС и ПФ с 1 января 2016 года.
Предельная величина базы для начисления взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемых в ФСС, индексируется в 1,079 раза и составит 723 000 рублей (в текущем году - 670 тысяч).
Предельная величина базы для начисления взносов в ПФ достигнет 800 тысяч рублей (в этом году - 711).
Напомним, что с 2015 года нет единой предельной базы, сверх которой взносы не начисляются, для всех внебюджетных фондов. К тому же, взносы в ФОМС теперь уплачиваются со всех выплат без ограничений.
Источник: audit-it.ru
6.4. Правительство РФ рассматривает вопрос повышения НДПИ для металлургов
Ранее Улюкаев сообщил, что правительство обсуждает различные варианты изменения экспортной пошлины по газу.
В правительстве РФ рассматривается вопрос повышения НДПИ для металлургов. Об этом сообщил журналистам министр экономического развития РФ Алексей Улюкаев.
"Теоретически может рассматриваться и на металлургов", - сказал он, отвечая на соответствующий вопрос.
Ранее Улюкаев сообщил, что правительство обсуждает различные варианты изменения экспортной пошлины по газу. Вопрос об изменении экспортной пошлины на газ он упомянул среди других мер, которые обсуждались в рамках корректировки источников дохода бюджета. "Рассматриваем разные варианты, возможны изменения по газу", - ответил министр на уточняющий вопрос о том, как предлагается менять экспортную пошлину на голубое топливо.
Снижение экспортной пошлины на нефть предлагается сделать меньшим, чем это предлагалось налоговым маневром, также сообщил Улюкаев.
"В рамках налогового маневра она должна быть снижена с 42 до 36%. Предложение состоит в том, чтобы не в полном объеме производить это снижение", - сказал министр. По его словам, "дискуссия идет о том, на какой остановиться цифре: на 2%, на 0% или на 3%, но в целом, в этом направлении прежде всего идет обсуждение".
Решение по НДПИ
Как сообщила ранее пресс-секретарь главы правительства Наталья Тимакова, премьер принял решение не проводить корректировку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), но при этом будут рассмотрены варианты более медленного уменьшения экспортной пошлины на нефть и другие варианты корректировки источников получения доходов бюджета.
Источник: audit-it.ru
6.5. Размер выручки, при котором проводится обязательный аудит, предложено повысить
Один из депутатов внес в ГД законопроект № 886817-6 о внесении изменений в статью 5 федерального закона "Об аудиторской деятельности".
В пункте 4 части 1 данной статьи цифры 400 млн предложено заменить на 800 млн. Таким образом, в одном из случаев проведения обязательного аудита критерий - объем выручки от продажи продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год - повысится вдвое и составит 800 миллионов рублей.
Автор законопроекта аргументирует свое предложение необходимостью поддержки малого бизнеса и снижения непроизводственных затрат небольших предприятий, не относящихся к АО.
Источник: audit-it.ru
6.6. ВС РФ предложил предельно упростить взыскание налогов и штрафов с физлиц
Верховный суд РФ внес в Госдуму законопроект № 887446-6 "О внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства РФ и отдельные федеральные законы".
Законопроектом вводится понятие судебного приказа. Это документ о взыскании с физлица обязательных платежей и санкций, выносимый мировым судьей единолично без судебного разбирательства и присутствия сторон. Приказ выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления со стороны взыскателя (например, со стороны налоговиков).
Копия заявления о вынесении судебного приказа, также как и требование о добровольной уплате налога или штрафа, должна быть предварительно направлена должнику заказным письмом с уведомлением о вручении. Документы, подтверждающие этот факт, должны прикладываться к заявлению взыскателя, подаваемому мировому судье. При отсутствии таких документов (а также в случае ряда других формальных нарушений со стороны выскателя) заявление о вынесении судебного приказа возвращается взыскателю (судебный приказ не выносится). То же самое происходит также и в случае, если судья усмотрел, что требование об уплате не является бесспорным.
Судебный приказ является также и исполнительным документом (по аналогии с исполнительным листом), и по просьбе взыскателя суд направляет приказ приставам. Копия вынесенного приказа направляется должнику в течение трех дней, а должник в течение 15 дней со дня направления ему этой копии имеет право представить свои возражения. Если они поступили, судебный приказ отменяется. В этом случае взыскатель может обратиться в суд в порядке административного судопроизводства.
Таким образом, налоговые органы получат право в упрощенном порядке в течение 23 дней взыскивать налоговые долги с физлиц. В настоящее время это возможно только путем рассмотрения дела в суде общей юрисдикции. Обосновывая свое предложение, ВС отмечает значительное количество таких дел, рассматриваемых в судах, и в большинстве случаев, как считают судьи, долги являются бесспорными.
Источник: audit-it.ru
7. Налоговая цифра недели
В руб