Налоговые новости. №633 от 27 мая 2015 г.
27.05.2015
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в июньской серии семинаров on-line «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» (2, 9, 16 и 23 июня 2015 года).
Внимание! Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (г. Екатеринбург, 23-24 июня 2015 года).
1.1. Законопроект об амнистии капиталов принят в третьем чтении
2.1. 28 мая – Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций;
2.2. 25 мая – Представление налоговой декларации по НДПИ за апрель 2015 г.
3.1. Приглашаем принять участие в июньской серии семинаров on-line «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» (2, 9, 16 и 23 июня 2015 года).
4.1. 2 июня 2015 года в ходе on-line семинара (вебинара) самое новое и актуальное в Трудовом кодексе, НДФЛ и исчислении среднего заработка!
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Начинается общественное обсуждение новых кодов видов операций по НДС
5.2. Правительство корректирует мораторий «неналоговой нагрузки» в сторону увеличения платежей
5.3. Открыт федеральный центр обработки данных ФНС (ФЦОД) в Дубне
5.4. В третьем чтении принят законопроект о расширении перечня оснований для проведения симметричных корректировок сумм налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами
5.5. Внесен законопроект о том, что нотариальные сделки нельзя будет оспорить в суде
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Налоговая служба Швейцарии начала публиковать уведомления о поступлении ряда запросов российских налоговых органов
6.2. Против Skype начато уголовное преследование
6.3. Бизнес-сообщество РФ предлагает установить срок наказания до 10 лет лишения свободы за мошенничество при банкротстве банков
7.1. Более 25 млн. рублей составила сумма транспортного налога за 2014 год в отношении дорогостоящих автомобилей
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Опубликован перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для расчета транспортного налога за 2015 год
8.2. Форма нового ежеквартального расчета по НДФЛ будет называться 6-НДФЛ
9.1. ИФНС вправе взыскать налоговый долг с залогового счета, не обремененного залогом (Письмо Минфина России от 08.05.2015 № 03-02-07/1/26740)
9.2. При утрате статуса ИП налоговая декларация должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Письмо ФНС России от 29 апреля 2015 года № СА-4-7/7515)
9.3. Продажа ИП использовавшегося в предпринимательской детальности имущества влечет уплату НДФЛ, даже если отчуждение произведено после прекращении деятельности (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25298)
9.4. Расходы на рекламу товарного знака можно учесть в целях налога на прибыль (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-03-06/1/25297)
9.5. Если имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436).
10. Новости налогового контроля
10.1. ФНС запустила вторую версию АСК НДС
10.2. Временное снятие с регистрации качестве ИП не спасет от проверки за "старые" периоды
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Применение новых правил исчисления налога на имущество
11.2. Учет выплат по соглашению о расторжении трудового договора в целях налога на прибыль
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. О последствиях, рисках и ожиданиях в связи с делом ООО «Орифлэйм косметикс» (дело № А40-138879/14)
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Суд признал, что при наличии показаний руководителя и главного бухгалтера поставщика о реальности операций с налогоплательщиком и отсутствии доказательств нереальности товара отрицательные результаты экспертизы подписи на 3 из 16 документов не могут повлиять на право последнего учесть расходы и принять к вычету НДС (п. 1 ст. 252 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20 марта 2015 г. по делу № Ф05-2274/15)
13.2. В пользу налогового органа
«Здание цеха, числящееся объектом незавершенного производства, но используемое в производственной деятельности, является объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12 марта 2015 г. N Ф09-9720/14)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Донецкая народная республика планирует заменить налог на прибыль дифференцированным налогом с оборота
14.2. Amazon изменила схему уплаты налогов в Европе
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. ИНН присваивается каждому человеку с момента его рождения
15.2. В Таиланде впервые приняли закон о налоге на наследство
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 05/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за май 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 июня 2015 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2015 год
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Информация |
Заказать |
|
23,24 июня |
Курс повышения квалификации |
Брызгалин А.В. |
Екатеринбург |
|
|
2,9,16,23 июня |
Семинары on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 02.06.2015 – Изменения в ТК РФ: налоговые последствия для работодателя. Особенности исчисления среднего заработка. 9.06.2015 – НДС: новые правила. НДС и Таможенный союз. 16.06.2015 – Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект, бухучет и налогообложение. 23.06.2015 – Профилактика выездной налоговой проверки (ВНП). |
Брызгалин А.В. |
On-line - трансляция |
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
| 20,21,22 апреля 2015 года | XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения" | Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М. |
Екатеринбург отчёт |
|
14 апреля 2015 года |
Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. |
Он-лайн трансляция в регионы отчёт с фрагментами выступлений
|
|
31 марта 2015 года |
Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы
|
|
3,4 марта 2015 года |
Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург отчёт |
|
19 февраля 2015 года |
Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. |
|
|
3,10,17,24 февраля 2015 года |
* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л. |
* On-line - трансляция |
|
16 января 2015 года |
Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба) |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
On-line - трансляция |
* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Некоммерческий проект издательства
«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»
От издателя. Аркадий Брызгалин:
С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.
Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.
О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya
Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)
«Налоговый инспектор – это такой человек,
который всегда приходит на выручку»
Налоги платить – здоровью вредить
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Законопроект об амнистии капиталов принят в третьем чтении
Документ: проект Федерального закона № 754388-6 «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Предлагаемые в нем изменения направлены, в частности, на создание правового механизма добровольного декларирования активов и счетов (вкладов) в банках и предоставление лицам, которые воспользуются этим механизмом, гарантий освобождения от ответственности.
Согласно проекту, физ. лицо в срок с 1 июля по 31 декабря 2015 г. вправе представить в налоговый орган или ФНС России специальную декларацию. В ней могут быть указаны в том числе сведения об имуществе, собственником или фактическим владельцем которого является это лицо. В случае, когда основания для признания иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) контролируемой не связаны с прямым участием декларанта в капитале, то в названный документ можно внести данные о компаниях, в отношении которых декларант является контролирующим лицом.
Если декларация принята, то декларант и лицо, информация о котором содержится в указанном документе, освобождаются, в частности, от ответственности за налоговые правонарушения. При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие условия: правонарушение должно быть совершено до 1 января 2015 г. и связано с определенными деяниями. К таким деяниям относится, например, приобретение, использование имущества и (или) контролируемой иностранной компании, информация о которых содержится декларации, либо распоряжение ими. Приведенная гарантия предоставляется в части освобождения лица от ответственности, если на дату, когда подана декларация, в отношении этого лица не начато производство по делу о соответствующем правонарушении и (или) не проводится выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налога в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).
Источник: taxpravo.ru
2. Актуальная дата недели
2.1. 28 МАЯ
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Уплата второго ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2015 г. |
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев |
| Уплата ежемесячного авансового платежа | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 1 млн. руб. в месяц в апреле 2015 г. |
| Представление декларации и уплата авансового платежа за апрель 2015 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@. Применение формы налоговой декларации иностранными организациями, признаваемыми налоговыми резидентами РФ в порядке, установленном ст. 246.2 НК РФ, разъяснен письмом Минфина России от 20.03.2015 N 03-03-10/15463 и доведен до сведения письмом ФНС России от 08.04.2015 N ГД-4-3/5792. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118) |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета за апрель 2015 г. Форма расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 N БГ-3-23/275). Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за апрель 2015 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 N 77н |
Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за апрель 2015 г. |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
2.2. 01 ИЮНЯ
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Представление налоговой декларации за апрель 2015 г Форма декларации, формат представления в электронном виде, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@. Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде, утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. Приглашаем принять участие в июньской серии семинаров on-line «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» (2, 9, 16 и 23 июня 2015 года).
2 июня 2015 года
10.00 – 13.00 по московскому времени
12.00 – 15.00 по екатеринбургскому времени
Изменения в Трудовом кодексе РФ: налоговые последствия для работодателя.
Ольга Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Особенности исчисления среднего заработка для различного вида выплат.
Татьяна Тинигина, ведущий специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
4 200 руб.
3 600 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
9 июня 2015 года
10.00 – 13.00 по московскому времени
12.00 – 15.00 по екатеринбургскому времени
Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2015 году, новые правила, подходы налоговых органов, интересная судебная практика.
Ольга Фёдорова, заместитель гендиректора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
НДС и Таможенный союз: актуальные вопросы.
Ольга Анфёрова, ведущий специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
4 200 руб.
3 600 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
16 июня 2015 года
10.00 – 13.00 по московскому времени
12.00 – 15.00 по екатеринбургскому времени
Уступка права требования, перевод долга: гражданско-правовой аспект. Судебная практика.
Евгений Гринемаер, первый заместитель гендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Уступка права требования, перевод долга, факторинг (бухучет и налогообложение сторон сделки).
Екатерина Белоусова, директор по аудиту ГК «Налоги и финансовое право»
4 200 руб.
3 600 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
23 июня 2015 года
10.00 – 13.00 по московскому времени
12.00 – 15.00 по екатеринбургскому времени
Профилактика выездной налоговой проверки (ВНП): что надо знать и уметь, чтобы не стать кандидатом на ВНП: формальные и неформальные критерии для выбора кандидатов на ВНП; 2015 год и новые методики н6алоговых органов по выявлению схем и рисковых видов бизнес-активности; как подготовить предприятие в ВНП (мероприятия, инструктаж, конкретные рекомендации и советы практического характера).
Аркадий Брызгалин, гендиректор ГК «Налоги и финансовое право»
4 200 руб.
3 600 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
При регистрации на все 4 семинарa on-line:
16 000 руб.
14 000 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
Анонс дополнительного семинара on-line (2-ая половина июля 2015 года):
Налоговая оптимизация – мифы и реальность (3 часа).
Аркадий Брызгалин, гендиректор ГК «Налоги и финансовое право»
Антон Труфанов, заместитель гендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
4 200 руб.
3 600 руб. для постоянных участников семинаров ГК «Налоги и финансовое право»
3 000 руб.для участников всех 4-х семинаров on-line в июне 2015 года
Без оплаты для Владельцев годового абонемента «Семинары on-line - 2015 год»
Наши специалисты по проектам учебного центра готовы ответить на Ваши вопросы и зарегистрировать Вас на июньскую вебинар-серию:
(343) 350–11–62, 350-12-12 Мария Сухих (maria@cnfp.ru, sme@cnfp.ru)
(495) 788-39-51, 774-88-43 Александр Паршин (aparshin@cnfp.ru)
Источник: cnfp.ru
4. Анонс мероприятия
4.1. 2 июня 2015 года в ходе on-line семинара (вебинара) самое новое и актуальное в Трудовом кодексе, НДФЛ и исчислении среднего заработка!
Приглашаем принять участие! (343) 350-11-62, 350-12-12 maria@cnfp.ru
Комментарий к изменениям о порядке исчисления и уплаты НДФЛ с 2016 г.: новая форма отчетности по НДФЛ для налоговых агентов и порядок ее представления, основные отличия налогового расчета по НДФЛ и справки 2-НДФЛ, новые нормы ответственности для налоговых агентов, даты определения некоторых видов доходов для НДФЛ и т.п.
Комментарии и ответы из практики по вопросам командировочных удостоверений и реализации работниками своего права на замену «зарплатного» банка и другие не менее интересные вопросы и ответы.
Анализ особенностей расчета среднего заработка для различного вида выплат (случаи, предусмотренные ТК РФ; пособия по безработице; соцстраховские пособия) в теории и на практике (анализ конкретных ситуаций).
Подробнее: http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b620
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Начинается общественное обсуждение новых кодов видов операций по НДС
Единый портал начал общественное обсуждение проекта приказа «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и дополнительных листов книги продаж».
Опубликован текст проекта акта, в том числе перечень кодов. Планируется признать утратившим силу действующий приказ ФНС от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@. Ранее ФНС уже сообщала о предстоящей смене кодов. Было рекомендовано в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, также использовать и дополнительные коды видов операций. Планировалось ввести еще 13 кодируемых операций (коды с 16 по 28).
Теперь из проекта приказа следует, что новых кодируемых операций будет введено 15 (коды с 14 по 28). Вместе с тем, будут исключены коды 03, 04 (операции, связанные с возвратом, отгрузка от имени агента, комиссионера будут проходить по коду 01). Код 02 будет относиться и к операциям, для которых сейчас используется код 05 (этот код также будет исключен). Также не будут применяться коды 07, 08, 09, 11 и 12.
Источник: www.audit-it.ru
5.2. Правительство корректирует мораторий «неналоговой нагрузки» в сторону увеличения платежей
В процессе работы над перечнем неналоговых платежей, от которых власти планировали избавить бизнес в рамках антикризисного плана правительства в начале года, из списка уже исключены несколько категорий платежей – как экологические и торговый сборы и платежи за использование авторских прав. Впрочем, в Минэкономики теперь предлагают расширять список замораживаемых платежей другими способами, а сам мораторий – продлить на дополнительный год, до 2019 года.
Подготовленный Минэкономики проект поручений правительства по вопросу неналоговых платежей бизнеса рекомендует "согласиться с предложением" ведомства об "установлении моратория до 1 января 2019 года на уплату (индексацию)" таких платежей. Реализацию моратория в Минэкономики увязывают с состоянием законодательства, регулирующего уплату таких сборов. Так, закон, вводящий в будущем плату за экологический аудит, предлагается не разрабатывать, часть действующих документов ограничить в действии на три года, а сроки вступления в силу уже принятых, но еще не действующих документов сдвинуть на 1 января 2019 года.
При сопоставлении апрельской редакции перечня с документом от 22 мая видно: из списка поблажек, которые правительство готово было дать бизнес-сообществу, исключены несколько блоков. Так, в правительстве более не готовы в рамках "моратория" обсуждать освобождение предпринимателей от торгового сбора (предлагался мораторий до 2018 года, потери московских ритейлеров оценивались в 2 млрд. руб.). Нет в перечне и ослабления значительной части экологических платежей – платы за негативное воздействие на окружающую среду без применения наилучших доступных технологий (260 млрд. руб. только для угольных электростанций Сибири), платежей за ликвидацию прошлого экологического ущерба, штрафов за сверхнормативное сжигание попутного нефтяного газа. Исключен из списка обсуждаемых идей отказ от повышенных штрафов за нарушения при обработке персональных данных и сборов в области авторских прав, как и от платежей за фитосанитарное обеззараживание зерна (30-40 руб. за тонну, то есть до 4 млрд руб. в год). Не упоминается и увеличение доли страховых платежей на страхование от несчастных случаев на производстве, которую работодатель мог бы инвестировать в улучшение условий труда (сейчас профицитность такого страхования – 20-30 млрд. руб. в год).
Источник: www.audit-it.ru
5.3. Открыт федеральный центр обработки данных ФНС (ФЦОД) в Дубне
ФНС сообщила, что сегодня состоялось открытие ФЦОДа ФНС России в Дубне.
«Новые технологии позволят сократить сроки предоставления услуг и развивать возможности электронных сервисов, экономить время и деньги налогоплательщиков при уплате налогов», - сообщил глава ФНС Михаил Мишустин, представляя работу Центра.
Федеральный Центр обработки данных создан для консолидации, обработки, анализа и хранения всей налоговой информации со всей страны в одном месте. Открытие ЦОДа позволит перейти на экстерриториальный, бесконтактный принцип обслуживания налогоплательщиков - получить стандартный набор налоговых услуг можно будет в любой инспекции независимо от места регистрации налогоплательщика.
Это также минимизирует коррупционные риски и мошеннические действия в налоговой сфере, подчеркнул Михаил Мишустин. В частности, "Ведомости" связывают ЦОД со второй автоматизированной системой контроля НДС (АСК НДС-2), которая позволит наладить тотальный контроль за уплатой НДС.
Открытый в Дубне ЦОД – первый в системе ЦОДов, куда также войдут два резервных ЦОДа (Нижегородская область г. Городец, Волгоградская область г. Ерзовка), сообщила ФНС. Это позволит создать территориально разнесенную, катастрофоустойчивую систему информационно-коммуникационного обеспечения деятельности налоговых органов и налогоплательщиков. Частью системы ЦОДов также являются 10 полнофункциональных центров подготовки данных в Москве, Санкт-Петербурге, Туле, Нижнем Новгороде, Казани, Уфе, Волгограде, Тобольске, Кемерове, Владивостоке. Центры предназначены для выполнения массовых операций, таких как обработка и ввод налоговой и бухгалтерской отчетности с бумажных носителей, массовая печать, обработка поступающих данных от регистрирующих органов и иных внешних источников, архивное хранение и так далее. С помощью этих центров данные будут преобразованы в электронный вид и объединены для их последующего хранения и использования в системе ЦОДов.
Источник: www.audit-it.ru
5.4. В третьем чтении принят законопроект о расширении перечня оснований для проведения симметричных корректировок сумм налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами
ГД в третьем чтении приняла правительственный законопроект № 714002-6 , который изначально касался лишь внесения изменений в раздел V-1 Налогового кодекса.
Принятый закон, как и планировалось, расширит перечень оснований для проведения симметричных корректировок сумм налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами. Сейчас НК предусмотрено, что в случае занижения сумм налогов, указанных в пункте 4 статьи 105.3 НК, их корректировка может быть проведена как в соответствии с решением налоговиков о доначислении налога по итогам проверки сделок между взаимозависимыми лицами, так и самостоятельно. При этом согласно статье 105.18 НК право на проведение симметричных корректировок у организаций, являющихся другими сторонами контролируемой сделки, возникает исключительно в случае, если корректировка произведена на основании решения налоговиков. Законопроектом предусмотрено предоставление права другой стороне сделки проводить симметричные корректировки также и в случае, если корректировка произведена налогоплательщиком самостоятельно, при условии, что исходная корректировка задекларирована, а недоимка, возникшая в связи с нею, уплачена в бюджет.
Кроме того, ко второму чтению в законопроект был внесен ряд поправок на другие темы, например, о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК). Прежде всего, в новой редакции изложено, какие лица являются контролирующими лицами КИК. Основные признаки, учитывающие доли участия, остаются прежними. Согласно поправкам лицо не будет признаваться контролирующим, если его участие в этой иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями. Условия, при которых прибыль КИК освобождается от налогообложения, переносятся из статьи 25.13 в новую статью 25.13.1. Помимо действующих оснований, будет освобождаться от налога в РФ прибыль активной иностранной компании, активной иностранной холдинговой компании, активной иностранной субхолдинговой компании, вводятся соответствующие определения.
Кроме того, из текста законопроекта следует, что основными средствами и амортизируемым имуществом будет считаться имущество стоимостью от 100 тысяч рублей (а не от 40 тысяч, как сейчас). Уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода получат право организации с доходом до 15 млн рублей в квартал (а не до 10, как сейчас). Критерии по выручке в целях уплаты авансовых платежей для вновь созданных организаций увеличатся в 5 раз.
Источник: www.audit-it.ru
5.5. Внесен законопроект о том, что нотариальные сделки нельзя будет оспорить в суде
В Госдуму сегодня внесен законопроект, реформирующий деятельность нотариата. В частности, предлагается установить повышенную доказательственную силу нотариального акта. "Если сделка, доверенность или факт были удостоверены нотариально, оспаривание таких актов невозможно", – заявил один из авторов законопроекта единоросс глава думского комитета по законодательству Павел Крашенинников. По его словам, исключение сделано для случаев, когда было допущено грубое нарушение нотариальной процедуры, например, подделана печать нотариуса.
Нормы проекта о нотариальном удостоверении сделок написаны в соответствии новейшим гражданским законодательством о сделках, решениях собраний и представительстве, говорится в пресс-релизе комитета. Согласно проекту, в случае обнаружения ничтожной сделки нотариус отказывает в ее удостоверении, а при наличии оспоримой сделки может продолжить ее удостоверение, ознакомив стороны сделки с рисками под роспись. Основной новеллой в сфере совершения отдельных нотариальных действий является правило о сборе нотариусом необходимых для совершения нотариального действия сведений и документов. Для этого вводится электронный доступ нотариусов ко всем государственным реестрам. "Более того, нотариус, удостоверивший сделку, будет совершать действие по передаче в орган по государственной регистрации соответствующего заявления о переходе права, а также по просьбе сторон может засвидетельствовать осуществление расчетов между сторонами", – приводятся в релизе слова Крашенинникова.
Меняет законопроект и правила установления нотариальных тарифов. Если сейчас они определены в тарифы в Основах законодательства о нотариате и Налоговом кодексе, то Крашенинников намерен дать Белому дому полномочия по установке тарифов. "Размер тарифа должен соответствовать сложности совершаемого нотариусом действия. Это позволит обеспечить приемлемые для граждан и организаций условия совершения сделок и иных юридически значимых действий", – полагает единоросс. Примечательно, что эта идея о передаче Правительству полномочий по установлению тарифов содержалась в законопроекте Крашенинникова "О нотариате и нотариальной деятельности", внесенном в Госдуму еще в декабре 2013 года. Однако поддержки документ не встретил. В Счетной палате и верхней палате парламента опасались, что новая система тарифов – только нотариальный тариф, установленный правительством – уменьшит доходы регионов, а финансовые риски не просчитаны. Дело в том, что сейчас расценки на услуги нотариусов определяются двумя законами – "Основами" и Налоговым кодексом. Последний разрешает взимать с клиентов госпошлину, а Основы – плату за правовую и техническую работу нотариусов (сбор документов, написание, консультации), которая подчас в разы превышает нотариальный тариф. При этом госпошлина (нотариальный тариф у частных нотариусов) за нотариальные действия поступает в региональные бюджеты (подробнее>>). После того, как Белый дом отказался поддержать законопроект, профильный думский комитет по госстроительству вернул документ автору на доработку.
Источник: www.audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Налоговая служба Швейцарии начала публиковать уведомления о поступлении ряда запросов российских налоговых органов
Информационный обмен между российскими и зарубежными налоговиками вышел в публичную плоскость: налоговая служба Швейцарии начала публиковать уведомления о поступлении ряда запросов от иностранных налоговиков, в том числе российских. В числе компаний из РФ, засвеченных швейцарцами, - НОВАТЭК, Кузбасская топливная компания, "Нефтегазиндустрия".
Информацию о российских компаниях или их "дочках" ФНС запрашивает в рамках подписанного еще в 1995 году российско-швейцарского соглашения об избежании двойного налогообложения (в редакции 2011 года, дополнившей документ статьей об информационном обмене). Суть публикуемых ESTV уведомлений сводится к следующему: швейцарская налоговая служба получила запрос от российских налоговиков, но не смогла связаться с компанией, относительно которой этот запрос поступил, и требует от нее в течение десяти дней направить новые контактные данные. За последние месяцы (с октября прошлого года) подобные уведомления были адресованы как минимум ОАО НОВАТЭК, Кузбасской топливной компании (КТК), "Нефтегазиндустрии". Еще четыре компании – "Тольяттиазот", холдинговая компания "Разрез Киселевский", Сибирский деловой союз и УК "Самаранефтеоргсинтез" – были публично уведомлены о возможности в течение 30 дней обжаловать предоставление информации швейцарской службой неназванной третьей стороне.
Источник: www.audit-it.ru
6.2. Против Skype начато уголовное преследование
В Бельгии в отношении Skype возбуждено расследование за отказ предоставить доступ к переписке и данным о звонках армянских преступников. Компания отказалась это делать, сославшись на то, что бельгийское законодательство на нее не распространяется.
Skype, дочернюю компанию Microsoft, вызвали в уголовный суд в Бельгии после того, как сервис интернет-телефонии отказался оказать следователям помощь в расследовании преступления, сообщает Reuters со ссылкой на представителя суда.
Между тем, в начале 2014 г. Skype заявила, что планирует работать в России, опираясь на законодательство, что согласна увеличить срок хранения всей информации на своих серверах до полугода, чтобы в случае необходимости передать ее в ФСБ. В компании сообщили, что готовы предоставлять российским спецслужбам личные данные, доступ к переписке, переговорам и видео своих клиентов.
Источник: www.audit-it.ru
6.3. Бизнес-сообщество РФ предлагает установить срок наказания до 10 лет лишения свободы за мошенничество при банкротстве банков
Бизнес-сообщество подготовило предложение президенту РФ Владимиру Путину о введении уголовного наказания в виде лишения свободы на 10 лет за мошенничество при банкротстве банков.
Предложение описано в докладе "Книга жалоб и предложений российского бизнеса", который представит во вторник Владимиру Путину бизнес - омбудсмен Борис Титов. Текст документа есть в распоряжении ТАСС.
Речь идет о введении в статью УК о мошенничестве двух новых специальных составов со сроком наказания до 10 лет лишения свободы: при осуществлении госзакупок и выполнении госзаказа, а также при банкротстве банков. Касаясь предложения в банковской сфере, Титов отметил, что в России "слишком большое количество нарушений" со стороны банкиров.
Для остальных случаев мошенничества в предпринимательской деятельности представители бизнеса наоборот предлагают снизить максимальные сроки заключения с 10 лет (в нынешней редакции УК РФ) до 6 лет.
В докладе также предлагается повысить в два раза пороговые размеры ущерба, по которому устанавливается уголовная ответственность предпринимателей за экономические преступления.
Кроме того, авторы доклада предлагают декриминализовать статьи УК о незаконном использовании товарного знака, об уклонении от уплаты таможенных платежей, а также статью "Незаконное предпринимательство".
В части административных правонарушений авторы доклада также предлагают ряд смягчающих норм. В их числе дифференциация административных штрафов в зависимости от размера бизнеса, увеличение рассрочки уплаты штрафов с 3 месяцев до 1 года и снижение предельного срока административного приостановления деятельности предприятия с 90 до 10 суток.
Источник: www.audit-it.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Более 25 млн. рублей составила сумма транспортного налога за 2014 год в отношении дорогостоящих автомобилей
Заместитель руководителя Управления ФНС России по Свердловской области О.Ю. Голендухина рассказала о предварительных итогах представления юридическими лицами налоговых декларациях по транспортному налогу за 2014 год, по вопросу применения повышающего коэффициента при расчете налога в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей.
Ольга Юрьевна напомнила, что соответствующие изменения были внесены в пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 23.07.2013 №214-ФЗ и вступили в силу с 01.01.2014 года. В соответствии с данными изменениями при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн. рублей подлежит применению повышающей коэффициент, величина которого зависит от стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. Минимальная величина повышающего коэффициента – 1,1, максимальная 3.
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли (Минпромторг РФ) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
"По итогам представления деклараций за 2014 год налог в отношении 804 «дорогостоящих» автомобилей исчислили 484 юридических лица. Сумма транспортного налога составила 25,4 млн. рублей", - отметила О.Ю. Голендухина.
Еще 294 юридических лица не применили подлежащий применению повышающий коэффициент. Из них 180 юридических лиц были привлечены налоговыми органами в ходе мероприятий налогового контроля к дополнительному исчислению транспортного налога. Сумма дополнительно исчисленного налога составила 4,3 млн. рублей.
Источник: nalog.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Опубликован перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей для расчета транспортного налога за 2015 год
С 1 января 2014 года при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей установлены повышающие коэффициенты. Данный коэффициент определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.
Для авто стоимостью 3-5 млн. рублей коэффициент, повышающий ставку транспортного налога, составляет от 1,1 до 1,5, для категории от 5 до 10 млн. рублей - 2, а для более дорогих автомобилей - 3.
Перечень легковых машин средней стоимостью от 3 млн. рублей для налогового периода 2015 года размещен на официальном сайте Минпромторга России.
Согласно новому перечню Минпромторга России список дорогостоящих автомобилей был расширен более чем в два раза. В 2014 году в списке было 187 машин, теперь - 425 автомобилей. Больше всего выросла категория автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей. В 2014 году в нее входило 100 наименований, теперь - 239.
За 2015 год организации должны оплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента в авансовых платежах, а физические лица получат налоговые уведомления на уплату налога в 2016 году.
Источник: nalog.ru
8.2. Форма нового ежеквартального расчета по НДФЛ будет называться 6-НДФЛ
Единый портал сообщил о начале общественного обсуждения проекта приказа ФНС, которым будет утверждена форма ежеквартального расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка его заполнения и представления в налоговые органы, а также формата расчета в электронном виде. Текста приказа или формы все еще не опубликовано.
Ранее о начале общественного обсуждения проекта уже заявлялось, при этом не было приведено не только его текста, но и наименования.
Напомним, что расчет введен федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, который в период прохождения в ГД значился как направленный на повышение ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах.
Источник: audit-it.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. ИФНС вправе взыскать налоговый долг с залогового счета, не обремененного залогом (Письмо Минфина России от 08.05.2015 № 03-02-07/1/26740)
В письме от 08.05.2015 № 03-02-07/1/26740 Минфин напомнил, что при недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о его счетах или о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) (статья 47 НК).
Залоговый счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.
ГК предусмотрено, что залогодатель в общем случае вправе распоряжаться свободно денежными средствами на залоговом счете. Банк обязан проводить операции по залоговому счету.
Минфин считает, что указанные положения НК применяются к денежным средствам на залоговых счетах, которые не обременены залогом.
Источник: audit-it.ru
9.2. При утрате статуса ИП налоговая декларация должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Письмо ФНС России от 29 апреля 2015 года № СА-4-7/7515)
В письме от 29.04.2015 № СА-4-7/7515 ФНС сообщила, что согласно НК налогоплательщик, применявший УСН и прекративший деятельность, представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, направленному в налоговый орган, прекращена деятельность, в отношении которой применялась УСН.
В случае прекращения такой деятельности следует уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП с указанием даты прекращения деятельности в срок не позднее 15 дней с этой даты.
Таким образом, срок представления налоговой декларации зависит от срока представления уведомления о прекращении деятельности, в отношении которой применялась УСН.
При этом по общему правилу утрата статуса юрлица и ИП, применяющих УСН, означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности.
Как следствие, при утрате статуса ИП уведомление в отношении УСН не подается, и налоговая декларация должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если такое физлицо, утратившее статус ИП в связи с прекращением деятельности и исключенное из ЕГРИП, к примеру, 31 января 2013 года, представило декларацию 29 апреля 2014 года, то у налогового органа отсутствуют основания для привлечения налогоплательщика к ответственности.
Источник: audit-it.ru
9.3. Продажа ИП использовавшегося в предпринимательской детальности имущества влечет уплату НДФЛ, даже если отчуждение произведено после прекращении деятельности (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-04-05/25298)
В письме от 30.04.2015 № 03-04-05/25298 Минфин указал: если физлицом к моменту продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве ИП прекращена, то доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога, а также по представлению налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета.
Освобождение от НДФЛ в случае продажи имущества, принадлежавшего физлицу на праве собственности более трех лет, не действует в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Источник: audit-it.ru
9.4. Расходы на рекламу товарного знака можно учесть в целях налога на прибыль (Письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-03-06/1/25297)
В письме от 30.04.2015 № 03-03-06/1/25297 Минфин указал, что экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы на рекламу товарного знака налогоплательщика учитываются для целей налогообложения прибыли в порядке, установленном пунктом 4 статьи 264 НК.
Согласно этой норме к расходам на рекламу относятся:
-
расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
-
расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
-
расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Также ведомство сообщило, что спонсорская реклама - это реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре (пункт 10 статьи 3 закона "О рекламе").
Источник: audit-it.ru
9.5. Если имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436)
В письме от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28436 Минфин напомнил, что документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.
Если заказчик не подписал акт, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.
При решении вопроса о вычетах НДС следует руководствоваться нормами статей 171 и 172 НК, в соответствии с которыми НДС принимается к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.
Источник: audit-it.ru
10. Новости налогового контроля
10.1. ФНС запустила вторую версию АСК НДС
ФНС запустила работу единого центра обработки данных – для второй автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС-2). Эта система позволит наладить тотальный контроль за уплатой НДС, описывают юристы компаний, ФНС теперь будут видны все подозрительные транзакции.
Начиная с этого года налогоплательщик должен включать в декларацию по НДС сведения из книг покупок и продаж. Данные из его книги автоматически сверяются с данными всех его поставщиков и покупателей – таким образом выявляются расхождения в цепочке, или проколы, объясняет замруководителя ФНС Даниил Егоров. К примеру, однодневка из цепочки поставщиков покупает товар и продает другой компании, добавленная стоимость должна облагаться НДС, но однодневка налог не платит, а выводит деньги; компания же, купившая товар, предъявляет НДС к возмещению. АСК НДС-2 проверит операции: если компания заявляет НДС к вычету или возмещению, ее контрагент должен отразить сделку, в которой уплачен НДС, в своей книге и заплатить налог; если такого нет, система это тут же обнаружит. Цепочки создаются из десятков компаний, НДС не платит всего одна; раньше выявить ее могла только углубленная проверка, теперь АСК НДС-2 сразу покажет все «налоговые ямы», объясняет партнер «Некторов, Савельев и партнеры» Егор Батанов.
ФНС, обнаружив «яму», потребует уточнить сведения и, если компания за пять дней не ответит или ответ не уберет расхождения, местная инспекция начнет проверку, рассказывает Егоров. До сих пор необходимость углубленной проверки определяла АСК НДС-1 – она по набору признаков причисляла налогоплательщика к той или иной группе риска. АСК НДС-1 снизила влияние человеческого фактора, объясняет Егоров, но позволяла сделать лишь предположение о налоговой схеме, а не увидеть саму схему. Надо было сначала узнать, уплатил ли налог контрагент, для чего отправить запрос в инспекцию, к которой контрагент прикреплен, – процесс затягивался надолго. АСК НДС-2 выдаст все данные в режиме реального времени. Старая система позволяла проверять законность только заявок на возмещение НДС, а АСК НДС-2 – всех вычетов; она охватывает все цепочки транзакций, заключает Егоров.
Сейчас ФНС анализирует результаты I квартала. «Уже сейчас АСК НДС-2 выявила много разрывов в НДС-цепочках по всей стране – масштаб большой, – радуется другой чиновник. – В том числе в цепочках, которые ведут к крупным компаниям». Все ли это часть налоговых схем, предстоит проанализировать, продолжает он, но ясно, что это революция в госконтроле: до сих пор государство могло отслеживать банковские потоки, а сейчас будет отслеживать и товарные потоки. Деньги смешиваются, а товары поддаются идентификации – можно отследить их движение и проанализировать.
Источник: www.vedomosti.ru
10.2. Временное снятие с регистрации качестве ИП не спасет от проверки за "старые" периоды
К. была зарегистрирована в качестве ИП в сентябре 1994 года. В начале февраля 2014 года в ЕГРИП внесена запись о прекращении ее деятельности в качестве предпринимателя, а 14 февраля 2014 года она вновь зарегистрирована в качестве ИП.
В июне 2014 года инспекция приняла решение о назначении выездной налоговой проверки в отношении предпринимателя за 2011 – 2013 годы.
К. обратилась в суд (дело № А10-3830/2014) с заявлением о признании этого решения недействительным, полагая, что в отношении проверяемого периода утратила статус ИП и стала обычным физическим лицом, а выездные проверки физлиц не предусмотрены НК. По ее мнению, начисление налогов после ликвидации является незаконным, так как это противоречит пункту 3 статьи 44 НК, в соответствии с которым обязанность по уплате налогов и сборов прекращается с ликвидацией налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетом.
Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований, решив, что статус налогоплательщика сохраняется у физлица и после прекращения им предпринимательской деятельности, следовательно, выездная налоговая проверка такого лица заявлена правомерно.
Суды разъяснили, что обязанность по уплате налога или сбора прекращается в связи с его уплатой, со смертью налогоплательщика или ликвидацией компании (пункт 3 статьи 44 НК).
В решении кассации (Ф02-1452/2015 от 23.04.2015) указано: «утрата статуса предпринимателя не предусмотрена в качестве основания прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога (сбора). Более того, статус налогоплательщика сохраняется у физического лица и после прекращения предпринимательской деятельности».
Аналогичная позиция содержится в определении Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 95-О-О и письме Минфина от 29.07.2011 № 03-02-07/1-267.
Источник: www.audit-it.ru
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Применение новых правил исчисления налога на имущество
Описание ситуации:
С 2015 года движимое имущество, не относящееся в соответствии с Классификацией основных средств к 1 или 2 амортизационной группе, является объектом обложения налогом на имущество организаций согласно подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ.
Однако, п. 25 ст. 381 НК РФ для компаний предусмотрено освобождение от уплаты указанного налога