Налоговые новости. №625 от 1 апреля 2015 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

1.04.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 625 от 1 апреля 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в "Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Анализ основных изменений в часть первую ГК РФ, вступающих в силу с 1 июня 2015 года". (14 апреля 015 года с 10:00 – 14:00 (время московское)

Внимание! Приглашаем принять участие в ХIV Всероссийской семинар-конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения» (г.Екатеринбург, 20-22 апреля 2015 года)

1.Главная новость недели

1.1. Президент РФ подписал изменения в закон о противодействии злоупотреблениям в сфере государственной регистрации юридических лиц

2. Актуальная дата недели

2.1. 1 апреля – Срок на подачу уведомления о КИК продлён до 15 июня 2015 года

3. Новости компании

3.1. Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года" (14 апреля 2015 года с 10:00 – 14:00 (время московское))

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в ХIV Всероссийской семинар-конференции «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения» (г.Екатеринбург, 20-22 апреля 2015 года)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Социальные пенсии в РФ увеличиваются на 10,3%

5.2. Глава ФНС анонсировал рост налоговых поступлений в бюджет РФ на 10%.

5.3. В Тюменской области начинающих предпринимателей освободили от налогов

5.4. Заработали территории опережающего развития

5.5. Госдума одобрила во втором чтении законопроект № 673716-6 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», который позволит компаниям на УСН и ЕСХН не учитывать НДС, полученный по выставленным счетам-фактурам с выделенным НДС.

5.6. Соцвычеты по НДФЛ разрешат получать у работодателя.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Депутаты вновь предложили ввести прогрессивный налог для богатых.

6.2. Ряды предпринимателей на ПСН расширятся.

6.3. Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 754388-6 о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках.

6.4. На рассмотрение Государственной Думы РФ внесен законопроект № 754938-6 "О трехлетнем моратории на вступление в силу реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника".

6.5. Минфин разработал законопроект об отмене аудиторской тайны.

6.6. К внесению в ГД текст "антикризисного" проекта о льготах спецрежимникам изменился

7. Налоговая цифра недели

7.1. Более 13 миллионов налогоплательщиков воспользовалось услугами «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. 20 марта Форма-4 ФСС была утверждена Минюстом. Отчитываться по новой форме нужно уже с I квартала 2015 года.

8.2. ФНС утвердила новые контрольные соотношения в декларации по НДС

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Минфин разъяснил при каких условиях съеденное на представительском мероприятии освобождается от НДФЛ (Письмо Минфина России от 03.03.2015 № 03-04-06/11078).

9.2. Как облагаются налогом на имущество жилые дома, не учитываемые на балансе как ОС (Письмо Минфина России от 27.02.2015 № 03-05-05-01/9954)

9.3. При ликвидации не надо представлять последнюю бухгалтерскую отчетность в ИФНС (Письмо Минфина России от 4 марта 2015 г. N 03-02-07/1/11378)

10. Новости налогового контроля

10.1. Нехватку времени суды сочли основанием для отмены штрафа за непредставление документов

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Налог на имущество по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений у арендатора

11.2. Способы признания выручки «по мере готовности»

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. В ГосДуму поступил проект о снижении налоговых ставок по спецналоговым режимам в ДальФО

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Суд признал, что при расчете пропорции для определения 5-процентного порога по п. 4 ст. 170 НК РФ в состав операций, не подлежащих налогообложению НДС, может включаться реализация товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04 февраля 2015 г. по делу № Ф05-16805/14)

13.2. В пользу налогового органа

«Суд признал, что поскольку в проверяемом периоде фактическая деятельность по обслуживанию ранее выданного займа не велась, проценты начислялись и автоматически уплачивались самими заемщиками, то как таковая деятельность, не облагаемая НДС, у общества отсутствовала и оснований вести раздельный учет у него не было (п. 4 ст. 170 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 февраля 2015 г. по делу № Ф05-16109/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Израиль вернет Палестине удержанные налоги на сотни миллионов долларов

14.2. Еврокомиссия предложила Бельгии изменить правила налогообложения дивидендов в рамках Директивы о материнских и дочерних компаниях

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Какие знаменитости уклоняются от налогов

15.2. Налог за несогласие с королем

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 03/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за март 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2015 года.

18. Мероприятия наших партнёров

18.1. Группа Компаний «АСП» приглашает Вас посетить весенний Единый семинар «1С», который состоится 8 апреля в Окружном доме офицеров.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
31 марта 2015 года	Круглый стол on-line "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка на участие
14 апреля 2015 года	Семинар on-line "Новые положения об обязательствах и договорах. Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее	Заявка на участие
20,21,22 апреля 2015 года	XIV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Тарибо Е.В. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. Гонгало Б.М. Бациев В.В.	Екатеринбург подробнее	Заявка на участие

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Отчёты о прошедших мероприятиях в 2015 году

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
3,4 марта 2015 года	Курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право"	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург отчёт
19 февраля 2015 года	Семинар "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль"	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	Москва подробнее отчёт
3,10,17,24 февраля 2015 года	* Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами. 10.02.2015 – НДФЛ и страховые взносы. 17.02.2015 – Реформирование земельного законодательства. 24.02.2015 – Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	* On-line - трансляция подробнее отчёт с фрагментами выступлений
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция посмотреть запись трансляции (бесплатно)

* Семинары on-line можно купить в записи, справки по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Круглый стол с on-line трансляцией "Актуальные вопросы налогов и права при ведении деятельности предприятиями оборонной отрасли" (г.Екатеринбург, 31 марта 2015 года, с 12.00 до 16.00)

Приглашаем представителей предприятий оборонной промышленности к общению (мероприятие проходит без оплаты участия для предприятий оборонной отрасли)

Вопросы программы:

1) Налоговая политика 2015 года или ждать ли нам новой налоговой реформы? Современные подходы законодателя к регулированию налоговых отношений и новые формы налогового контроля. Практика разрешения налоговых споров после реформы Верховного Суда РФ.

2) Трудовое законодательство в 2015 году. Что важно знать работодателю и работнику о новых положениях Трудового кодекса РФ.

3) Актуальные вопросы регулирования землепользования предприятиями оборонной отрасли: анализ ситуаций, судебная практика, спорные моменты и др.

4) Некоторые особенности учета и налогообложения операций, совершаемых в оборонной отрасли: длительный производственный цикл, целевое финансирование, расходы на НИОКР, выполнение НИОКР по госконтрактам с привлечением субподрядчика, проблемы учета поставок с участием комиссионера Рособоронэкспорт, экспортные поставки «по частям» и др.

5) Особенности осуществления закупок в сфере оборонной промышленности.

6) Ответа на вопросы участников круглого стола, обсуждение тем, заданных участниками.

Регистрируйтесь прямо сейчас!

или

Отправьте заявку нашим специалистам: Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право" sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

ХIV Всероссийская семинар-конференция
Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения

с 20 по 22 апреля 2015 года
г. Екатеринбург

Руководитель конференции:

Генеральный директор
Группы компаний
«Налоги и финансовое право»,
Брызгалин Аркадий Викторович,
кандидат юридических наук

В программе:

Анализ последних поправок в НК РФ.
Типичные проблемы и спорные ситуации.
Разъяснения специалистов и обмен мнениями.
Рекомендации ученых и независимых экспертов.
Судебная практика по налоговым спорам 2014-2015 гг.

Официальные доклады конференции:

Россия на пороге налоговых реформ? 2015 год и новые направления в налоговой политике России: есть ли границы у тотальной транспорентности, налогообложение зарубежного бизнеса, новые формы налогового контроля, мода на «самоуведомления» и пр. Законопроекты по налогам, находящиеся в ГосДуме на апрель 2015 года.

Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

Актуальные проблемы налогового права в актах Конституционного Суда РФ (2013-2014 гг.)

Докладчик – Тарибо Евгений Васильевич, начальник управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, кандидат юридических наук.

Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах.

Докладчик – Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области.

Эффективная судебная защита налогоплательщика. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор практических ситуаций и удачных «ходов» сторон. Анализ ошибок представителей сторон. Специфика доказательств в налоговом споре. Приемы успешного аргументирования и полемики.

Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.

Докладчик – Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ.

Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета Президиума ВАС РФ, кандидат юридических наук.

Реформирование гражданского законодательства и поправки в Гражданский кодекс РФ: смена концепций и новые правовые институты.

Докладчик – Гонгало Бронислав Мичиславович,директор Уральского филиала Российской школы частного права, доктор юридических наук, профессор.

Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»? Борьба государства с фирмами-«однодневками»: на чьей стороне перевес? Современные тренды судебной практики по вопросам налоговой «недобросовестности». Возврат налогов за пределами 3 лет.

Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Сложные вопросы современного налогового законодательства о налогах компаний в 2015 году: НДС, налог на прибыль, поимущественные налоги и др. Основные тенденции в судебной практике 2015 г. и практики налогового контроля.

Докладчик – Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Экономический анализ при рассмотрении налоговых споров. Правовые позиции судов РФ.

Докладчик – Бациев Виктор Валентинович, правовой советник ФГБНУ Исследовательский центр частного права при Президенте РФ.

Налоговые споры после реформы Верховного Суда РФ. Новые тенденции и будет ли пересмотр «наследия» ВАС РФ?

Стоимость участия 38 000 руб. (предварительная оплата по Счету):

1 участник конференции с предприятия	38 000 руб.
2 участника конференции с предприятия	по 34 500 руб. за 1 участника
3 и более участника конференции с предприятия	по 31 500 руб. за 1 участника
Специальная стоимость для членов Налогового клуба и участников конференций 2012-2014 гг.:
1 участник конференции с предприятия	34 500 руб.
2 и более участника конференции с предприятия	по 31 500 руб. за 1 участника
Можно воспользоваться одной скидкой. Скидки не суммируются. Количество участников конференции ограничено – до 40 человек. В стоимость входят: методическая литература и материалы конференции (в том числе слайды) на печатных и электронных носителях, а также обеды, кофе-паузы, банкет. Аттестованным бухгалтерам оформляется С Е Р Т И Ф И К А Т ИПБиА России.

Справки и регистрация по телефону/факсу: (343) 350-12-12, 350-11-62
Зекунова Татьяна Александровна ( zta@cnfp.ru )
Сухих Мария Евгеньевна ( sme@cnfp.ru )

Подписка на журнал «Налоги и финансовое право»
стоимостью 4 000 рублей /II полугодие 2015 года/
в подарок каждому участнику конференции

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

От налогового инспектора выходит
пожилой главный бухгалтер. К нему подбегает
молоденькая девушка и спрашивает:
– Вы отчетность сдали?
– Сдал.
– Вопросы были?
– Нет.
– Тогда дайте, пожалуйста, списать!

«Бухгалтерские афоризмы»
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Документ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Документ вносит комплексные изменения в законодательство, направленные на противодействие злоупотреблениям в сфере государственной регистрации юридических лиц. В целом цель закона - обеспечение достоверности самых востребованных федеральных информационных ресурсов – реестров юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Законом определяются основания и процедура проведения предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц. В случае выявления оснований для проведения такой проверки предусмотрена возможность приостановления срока государственной регистрации не более чем на 30 дней.

Так как регистрация юридического лица при его создании приостановлена быть не может, установлена процедура внесения записи о недостоверности сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ после внесения сведений в указанный реестр.

Предусмотрены дополнительные основания для отказа в государственной регистрации для лиц, ранее уже нарушивших законодательство, в том числе принимавших участие в создании и деятельности фиктивных юридических лиц.

Исключены пробелы в правовом регулировании государственной регистрации юридического лица при его ликвидации. Теперь внесение в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица возможно только после истечения двухмесячного срока со дня внесения записи о начале ликвидации. Вводится запрет на государственную регистрацию при ликвидации юридического лица до завершения судебного разбирательства по иску к такому юридическому лицу, а также до окончания выездной налоговой проверки в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации.

Введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения юридического лица. Регистрация изменения места нахождения юридического лица будет осуществляться инспекцией по новому месту нахождения.

Также законом усилена административная ответственность за нарушения в сфере регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Уточняется понятие подставного лица. Незаконное образование юридического лица, а также использование документов для незаконного образования юридического лица распространяются на все случаи внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах.

Оптимизировано взаимодействие налоговых органов с нотариусами при государственной регистрации. Так, по просьбе заявителя нотариус может представить документы в регистрирующий орган. Также налоговые органы получат возможность доступа к нотариальной тайне для совершения регистрационных действий.

Закон призван предотвращать создание и деятельность фиктивных организаций, регистрацию их на подставных лиц. Он будет препятствовать и другим злоупотреблениям процедурами регистрации в целях повышения достоверности Единого государственного реестра юридических лиц.

Источник: nalog.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 1 апреля

Госдума приняла в третьем чтении и направила в СФ правительственный законопроект № 667946-6 о переносе срока представления уведомлений о КИК на 15 июня 2015 года.

3. Новости компании

Приглашаем к общению! Удобная форма – on-line трансляция. 14 апреля 2015 года с 10.00 до 14.00 (указано московское время).

Вопросы программы:

Новые положения об обязательствах и договорах.

Подробный анализ основных изменений, внесенных в часть первую Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 08.03.2015 года № 42-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2015 года.

Спикеры:

Аркадий Викторович Брызгалин - генеральный директор ГК "Налоги и финансовое право"

Евгений Александрович Гринемаер - первый заместитель генерального директора ГК "Налоги и финансовое право"

Стоимость участия:

3 500 руб. / 1 человек
3 000 руб. / 1 человек (для постоянных участников наших семинаров)

Бесплатное участие для обладателей годового вебинар-абонемента-2015 (информация и ссылка доступа для Вас будут высланы автоматически).

Как приобрести вебинар-абонемент-2015 спрашивайте у наших специалистов:

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право"sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Регистрируйтесь прямо сейчас!

или

Отправьте заявку нашим специалистам:

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право"

sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

4. Анонс мероприятия

Руководитель конференции:

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»,
Брызгалин Аркадий Викторович, кандидат юридических наук

В программе:

Анализ последних поправок в НК РФ.
Типичные проблемы и спорные ситуации.
Разъяснения специалистов и обмен мнениями.
Рекомендации ученых и независимых экспертов.
Судебная практика по налоговым спорам 2014-2015 гг.

Официальные доклады конференции:

Россия на пороге налоговых реформ? 2015 год и новые направления в налоговой политике России: есть ли границы у тотальной транспорентности, налогообложение зарубежного бизнеса, новые формы налогового контроля, мода на «самоуведомления» и пр. Законопроекты по налогам, находящиеся в ГосДуме на апрель 2015 года. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

Актуальные проблемы налогового права в актах Конституционного Суда РФ (2014-2015 гг) Докладчик – Тарибо Евгений Васильевич, начальник управления конституционных основ публичного права Конституционного Суда РФ, кандидат юридических наук.

Налоговые споры в практике Арбитражного Суда Свердловской области: основные подходы, тенденции, обзор применения законодательства о налогах и сборах. Докладчик – Хачев Игорь Витальевич, судья Арбитражного суда Свердловской области.
Эффективная судебная защита налогоплательщика. Процессуальная и психологическая тактика в налоговом споре. Разбор практических ситуаций и удачных «ходов» сторон. Анализ ошибок представителей сторон. Специфика доказательств в налоговом споре. Приемы успешного аргументирования и полемики. Докладчик – Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам. Докладчик –Головина Светлана Юрьевна, заведующий кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, доктор юридических наук, профессор.

Административная ответственность организаций и должностных лиц в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. Сложные вопросы практики применения КоАП РФ. Докладчик – Хазанов Сергей Дмитриевич, заведующий кафедрой административного права Уральской государственной юридической академии, член Научно-консультативного совета Президиума ВАС РФ, кандидат юридических наук.
Реформирование гражданского законодательства и поправки в Гражданский кодекс РФ: смена концепций и новые правовые институты. Докладчик – Гонгало Бронислав Мичиславович, директор Уральского филиала Российской школы частного права, доктор юридических наук, профессор.

Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»? Борьба государства с фирмами-«однодневками»: на чьей стороне перевес? Современные тренды судебной практики по вопросам налоговой «недобросовестности». Возврат налогов за пределами 3 лет. Докладчик – Труфанов Антон Николаевич, заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Сложные вопросы современного налогового законодательства о налогах компаний в 2015 году: НДС, налог на прибыль, поимущественные налоги и др. Основные тенденции в судебной практике 2015 г. и практики налогового контроля. Докладчик – Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Экономический анализ при рассмотрении налоговых споров. Правовые позиции судов РФ. Докладчик – Бациев Виктор Валентинович, правовой советник ФГБНУ Исследовательский центр частного права при Президенте РФ.

Налоговые споры после реформы Верховного Суда РФ. Новые тенденции и будет ли пересмотр «наследия» ВАС РФ? Докладчик –Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

1 участник конференции с предприятия	38 000 руб.
2 участника конференции с предприятия	по 34 500 руб. за 1 участника
3 и более участника конференции с предприятия	по 31 500 руб. за 1 участника
Стоимость для членов Налогового клуба и участников конференций 2012-2014 годов:
1 участник конференции с предприятия	34 500 руб.
2 и более участника конференции с предприятия	по 31 500 руб. за 1 участника
Можно воспользоваться одной скидкой. Скидки не суммируются. Количество участников конференции ограничено – до 40 человек. В стоимость входят: методическая литература и материалы конференции (в том числе слайды) на печатных и электронных носителях, а также обеды, кофе-паузы, банкет. Аттестованным бухгалтерам оформляется С Е Р Т И Ф И К А Т ИПБиА России. Подписка на журнал «Налоги и финансовое право» стоимостью 4 000 рублей /II полугодие 2015 года/ в подарок каждому участнику конференции.

Регистрируйтесь прямо сейчас!
или
Отправьте заявку нашему специалисту:

sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Источник: cnfp.ru

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Социальные пенсии в РФ увеличиваются на 10,3%

Также с 1 апреля на 5,5% увеличен размер ежемесячной денежной выплаты.

Социальные пенсии в России и пенсии по государственному пенсионному обеспечению увеличиваются с 1 апреля на 10,3%, размеры ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) - на 5,5%. Об этом сообщили в пресс-службе Минтруда РФ.

В результате средний размер социальной пенсии после повышения составит 8311 рублей, а средний размер соцпенсии детям-инвалидам - 12371 рубль. Средние пенсии граждан из числа инвалидов вследствие военной травмы и участников Великой Отечественной войны, получающих две пенсии, составят 29 371 рубль и 31 488 рублей соответственно.

"В итоге индексация повысит уровень пенсионного обеспечения свыше 3,7 млн пенсионеров, из которых свыше 3 млн. человек - получатели социальных пенсий, и более чем 16 млн получателей социальных выплат, большинство из которых также являются пенсионерами", - отметили в Минтруде.

Индексация ЕДВ, в свою очередь, затронет федеральных льготников: ветеранов, инвалидов, граждан, подвергшихся воздействию радиации, Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда и другие категории.

Как подчеркнули в пресс-службе Пенсионного фонда РФ, в течение года минимальный уровень пенсионного обеспечения граждан по-прежнему будет не ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе, где он проживает. "Если размер пенсии в совокупности с другими причитающимися неработающему пенсионеру выплатами будет ниже прожиточного минимума, то ему будет установлена социальная доплата к пенсии", - подчеркнули в фонде.

Ежегодная индексация

Индексация социальных пенсий осуществляется ежегодно с 1 апреля с учетом роста прожиточного минимума пенсионера за прошедший год. Ранее, с 1 февраля 2015 года на 11,4% были увеличены страховые пенсии более 39 млн российских пенсионеров исходя из роста потребительских цен за 2014 год. В результате индексации средний размер страховой пенсии по старости с учетом фиксированной выплаты составил 12,9 тыс. рублей. Доиндексации этих выплат в апреле не будет, поскольку доходы Пенсионного фонда не превысили инфляцию.

Размер ЕДВ, в свою очередь, может быть дополнительно проиндексирован в начале следующего года по уровню фактической инфляции, который будет выше прогнозного уровня. Как сообщал ранее зампред Госдумы Андрей Исаев, об этом достигнута договоренность с Минфином. Таким образом, апрельская индексация выплат на 5,5% по прогнозной инфляции станет авансовым платежом, а по итогам 2015 года будет произведен перерасчет.

Источник: audit-it.ru

5.2. Глава ФНС анонсировал рост налоговых поступлений в бюджет РФ на 10%

В первом квартале 2015 года поступления налогов и сборов в бюджет должны увеличиться на 10 процентов по сравнению с таким же периодом 2014 года. Об этом в эфире телеканала "Россия 1" заявил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

В январе 2015 года поступления налогов как раз упали на 10 процентов. "Очень тяжелая ситуация, рухнули цены на нефть, НДПИ рушится практически", - объяснил Михаил Мишустин.

Но не только на восстановление, но и на увеличение сборов можно рассчитывать, по словам главы ФНС, благодаря значительному росту по сельскому хозяйству, грузовым перевозкам и в металлургии.

За январь-март прошлого года поступления налогов в федеральный бюджет составило 1,528 триллиона рублей. При этом в целом за год один только налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) принес казне более 2,6 триллиона рублей. На первом месте по поступлениям в федеральный бюджет находились таможенные пошлины, которые собрали более 4 триллионов рублей.

Источник: rg.ru

5.3. В Тюменской области начинающих предпринимателей освободили от налогов

Нулевая ставка введена для новичков, которые выберут упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения. Соответствующий закон по инициативе губернатора Владимира Якушева приняли областные парламентарии.

Налоговые каникулы продлятся до 2021 года и будут распространяться на предпринимателей, которые создадут до 15 рабочих мест в производственной, социальной или научной сфере. Правда, закон не говорит, что новички будут освобождены от налога на все шесть лет. Пользоваться льготой каждый из них сможет в течение двух налоговых периодов. Это оптимальный срок для того, чтобы встать на ноги, отмечает региональный уполномоченный по правам предпринимателей Лариса Невидайло. По ее словам, именно в первые два года большинство новичков решает, стоит двигаться дальше или лучше свернуть бизнес. Стимулом налоговые каникулы, как ожидается, станут и для тех, кто до сих пор не мог решиться ступить на бизнес-тропу и реализовать свои идеи.

Пока региональные власти не берутся сказать даже примерно, каков будет экономический эффект нововведения для предпринимателей. Но отмечают, что экономия ожидается не только прямая, но и косвенная, ведь новички автоматически освобождаются от административной и бюрократической нагрузки: нет налогов - нет бумаг. Плюс ко всему это еще экономия времени и нервов: у предпринимателя в начале деятельности совсем небольшой доход, и то, что ему при этом приходится бегать по инстанциям и сдавать кучу отчетов, психологически очень выматывает.

Надо заметить, что столь низкий налог на сегодняшний день действует лишь в единичных регионах. По мнению губернатора Тюменской области Владимира Якушева, он станет как раз той палочкой-выручалочкой, которая должна сыграть свою роль в период кризиса. Областные власти надеются, что льготное налогообложение позволит даже в непростой экономической ситуации запустить в регионе новые проекты и создать дополнительные рабочие места.

Напомним, аналогичный закон на днях принят и в Свердловской области. На Среднем Урале также ввели двухлетние налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах.

Источник: rg.ru

5.4. Заработали территории опережающего развития

Дальний Восток теперь предоставляет особый режим для предпринимательской деятельности.

В силу вступил закон о территориях опережающего развития (ТОР), который устанавливается особый режим для предпринимателей – льготное налогообложение и упрощенные административные процедуры. Список действующих ТОРов таков:

"Хабаровск" (Хабаровский край);
"Комсомольск" (Хабаровский край);
"Надеждинская" (Приморский край).

Направления, которые будут развиваться в приоритетном порядке:

легкая и пищевая промышленность;
транспорт и логистика.

До 2018 года такие территории с благоприятным инвестиционным климатом будут создаваться только на Дальнем Востоке. В дальнейшем ТОРы могут быть созданы и в других регионах.

Источник: rnk.ru

Изменения в НК РФ дадут возможность организациям на упрощенке и плательщикам ЕСХН не учитывать НДС в доходах, если в выставленном счете-фактуре выделена сумма НДС, а уплаченный НДС не включать в расходы.

Дополнительно законопроект предполагает изменить пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в котором сказано, что УСН не могут применять компании, имеющие филиалы и представительства. Норму про представительства хотят убрать, а филиалы – оставить.

Источник: rnk.ru

5.6. Соцвычеты по НДФЛ разрешат получать у работодателя

Госдума приняла в третьем чтении и направила в СФ правительственный законопроект № 667946-6 о внесении изменения в статью 219 НК РФ.

Согласно проекту, налоговые вычеты в суммах, потраченных на лечение или обучение, физлица смогут получать, обращаясь до окончания года с заявлением к работодателю. Сейчас это делается только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган.

Для получения вычета у работодателя необходимо будет предъявить подтверждение права на вычет, выдаваемое налоговым органом в течение 30 календарных дней с даты обращения физлица к налоговикам. Так что в ИФНС физлицам все равно придется обращаться. Налог с учетом вычета будет удерживаться начиная с того месяца, в котором работник подал работодателю заявление в установленном порядке. Если после этого налоговый агент удержал НДФЛ без учета вычета, то должен вернуть налогоплательщику излишне удержанный налог.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Депутаты вновь предложили ввести прогрессивный налог для богатых

Россияне, которые зарабатывают более 24 миллионов рублей в год (два миллиона в месяц), должны платить повышенный налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Больше всего казну наполнять обязаны те, кто получает за свою работу более полумиллиарда в год: они поделятся с бюджетом половиной зарплаты.

Это станет возможно, если Госдума примет законопроект, подготовленный группой депутатов. По данным информагентств, документ уже готов и скоро будет внесен на рассмотрение.

По сути, он стал переработкой законопроекта, который ранее был отклонен нижней палатой парламента.

Предыдущая версия предусматривала прогрессивную шкалу налогообложения для тех, кто получает более пяти миллионов рублей в год. Для них НДФЛ вырастал до 18 процентов, если заработок не выше 50 миллионов. До 23 процентов - если он не выше полумиллиарда рублей и до 28 процентов, если зарплата переваливает за полмиллиарда.

Новый проект закона предлагает другую систему: 24 миллиона в год включительно облагать 13 процентами налогов. Выше этого значения, но до 100 миллионов - 25 процентами. 200 миллионов рублей уже обойдутся в 35 процентов, а 201 миллион и более - в 50 процентов.

Авторы инициативы апеллируют, как и прежде, к международной практике: "Так, во Франции доходы, превышающие миллион евро в год, облагаются налогом по ставке 75 процентов. В Германии доходы, превышающие 250 тысяч евро в год, облагаются по ставке 45 процентов. В Великобритании доходы, превышающие 150 тысяч фунтов стерлингов в год, облагаются по ставке 45 процентов".

Сегодня в России действует плоская шкала налогобложения. Это означает, что вне зависимости от того, какую зарплату официально получает работник, он платит 13 процентов НДФЛ в бюджет.

Источник: rg.ru

6.2. Ряды предпринимателей на ПСН расширятся

Законопроект № 755146-6 «О внесении изменений в НК РФ», который подготовило правительство РФ, передан на рассмотрение в Госдуму.

Законопроект предусматривает поправки в п. 2 ст. 346 НК РФ, в частности увеличивает список видов деятельности, подпадающих под патентную систему, на 15 пунктов, в том числе:

производство кожи и изделий из кожи;
производство молочной продукции;
деятельность по письменному и устному переводу;
переработка и консервирование фруктов и овощей и т.д.

Источник: rnk.ru

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 754388-6 о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках.

Проект предполагает принятие отдельного федзакона (а не поправки в существующие), которым вводится механизм добровольного информирования физлицами о своем имуществе (включая деньги на счетах в банках) властей в лице налоговых органов. На декларацию будет распространяться режим налоговой тайны, а форму декларации почему-то предлагается утверждать федеральным законом (а не подзаконным актом).

Вводятся такие понятия, как номинальный владелец и фактический. В рамках программы добровольного декларирования фактические владельцы смогут оформить в свою собственность имущество, ранее переданное номинальным владельцам.

Лиц, которые задекларировали свое имущество, а также в ряде случаев номинальных владельцев предложено освободить от уголовной, административной и установленной НК ответственности по деяниям, связанным с приобретением этого имущества (в том числе по нарушениям валютного законодательства), совершенным до начала 2014 года. Факт передачи имущества от номинального владельца фактическому не будет приводить к возникновению налогооблагаемого дохода.

Данные декларации, как обещают авторы проекта, не будут использоваться для решения о проведении налоговой проверки и доначисления налогов. Кстати, об этой преференции сказано в пояснительной записке, но не в тексте законопроекта. Таким образом, не ясно, грозит ли декларантам только исчисление имущественных налогов (и за какие периоды), или к этому прибавится и доначисление налога на доходы (незадекларированные ранее и ставшие источником для приобретения задекларированного имущества).

Декларацию для получения указанных возможностей надо будет сдать в срок до 31 декабря 2015 года.

Напомним, что еще два законопроекта об амнистии капиталов были внесены в ГД осенью прошлого года другими субъектами законодательной инициативы.

Источник: audit-it.ru

Депутаты предлагают до 2018 года отложить вступление в силу реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника.

Авторы законопроекта предлагают отложить вступление в силу Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 476-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования реабилитационных процедур, применяемых в отношении гражданина-должника" сроком на три года, до 1 июля 2018 года. Основанием для этого, по их мнению, является тот факт, что многие граждане-заемщики оказались неспособными погасить кредиты из-за неквалифицированных действий самих коммерческих банков, которые вместо взвешенной кредитной политики сознательно рисковали, не уделяя должного внимания платежеспособности клиентов и перекладывая все риски на заемщиков. Очень высокие процентные ставки по кредитам значительно затруднили гражданам возврат денежных средств банкам. Вместе с тем, депутаты считают, что применение к физическим лицам трудоемкой и затратной процедуры банкротства, похожей на процедуру банкротства для юридических лиц - с использованием финансовых управляющих, созывом собрания кредиторов и тому подобных мер, только ухудшит положение физического лица. Ведь финансировать все необходимые мероприятия предполагается именно за счет гражданина-банкрота, что автоматически делает его долг больше на одну пятую - 80 процентов стоимости изъятого имущества пойдет на погашение существующей задолженности, а 20 процентов - на оплату стоимости самой процедуры банкротства. Финансовый управляющий, чье участие является обязательным в процедуре банкротства физического лица, получит 2 процента от суммы взысканных долгов, также из средств гражданина-банкрота.

Источник: audit-it.ru

6.5. Минфин разработал законопроект об отмене аудиторской тайны.

Единый портал объявил общественное обсуждение законопроекта о внесении изменений в статьи 82 и 93.1 НК.

Напомним, что это не первая подобная попытка. Аналогичный законопроект прошел ряд процедур почти год назад, однако был "завернут" Минэкономразвития.

По сути, новый проект не сильно отличается от старого. Так же из статьи 82 НК будут исключены слова об аудиторской тайне. Напомним, пункт 4 этой статьи устанавливает: "При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике, полученной ... в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну".

В статью 93.1 НК внесут пункт 2.1. Его первый абзац предполагается следующего содержания:

"Должностное лицо налогового органа при проведении налоговой проверки вправе истребовать у аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов полученные ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих, связанных с аудиторской деятельностью услуг, предусмотренных пунктами 1-5 части 7 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", документы (информацию), касающиеся исчисления и уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом)".

Надо отметить, что в предыдущей версии проекта налоговики получали соответствующее право не только в ходе проверок, но и при проведении "иных мероприятий налогового контроля, а также при рассмотрении материалов по результатам указанных мероприятий".

Кроме того, предмет истребования характеризовался как документы (информация), "касающиеся деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), необходимые для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (удержания, перечисления) налога (сбора)".

Право на истребование будет действовать (как и в прежней редакции проекта), если такие документы (информация) не представлены налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), а также - вводится новое условие - при наличии согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа.

Также, как и в канувшей в лету версии проекта, указанные сведения налоговики смогут истребовать у аудиторов также на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

В целом, надо отметить, что под ударом информация, получаемая в ходе не только аудита отчетности, но и при оказании прочих услуг.

Упомянутые прочие услуги (пункты 1-5), оказываемые аудиторами, в ходе оказания которых полученной информацией придется делиться, с учетом последних поправок это:

постановка, восстановление и ведение бухучета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование;
налоговое консультирование, постановка, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций;
управленческое консультирование, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью, в том числе по вопросам реорганизации организаций или их приватизации;
юридическая помощь в областях, связанных с аудиторской деятельностью, включая консультации по правовым вопросам, представление интересов доверителя в гражданском и административном судопроизводстве, в налоговых и таможенных правоотношениях, в органах государственной власти и органах местного самоуправления.

То есть, Минфин по-прежнему склонен обязывать аудиторов, представляющих интересы клиента в споре с налоговиками (судебном или досудебном), предоставлять "противнику" информацию и документы своего клиента.

Источник: audit-it.ru

6.6. К внесению в ГД текст "антикризисного" проекта о льготах спецрежимникам изменился

Законопроект, о внесении которого в ГД правительством РФ уже сообщалось, получил номер 755146-6 и некоторые трансформации по сравнению с текстом проекта, публиковавшимся на стадии общественного обсуждения.

К примеру, для УСН с объектом "доходы минус расходы" субъекты РФ получат право снижать на 2017-2021 годы для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку до 3%. Этого в начальной версии проекта не было.

Вместе с тем, в новой версии не обнаружено планировавшееся ранее предоставление права субъектам РФ снижать в 2 раза максимальный размер потенциально возможного к получению дохода при ПСН (с 1 млн. рублей до 500 тыс. рублей).

Также не будет ранее объявлявшегося уменьшения суммы уплачиваемого ЕНВД на взносы и пособия, уплаченные не только работникам (из соответствующих пунктов планировалось убрать слова о работниках).

Иначе сформулированы наименования некоторых видов деятельности, для которых разрешат применение ПСН (всего таких видов деятельности добавляется 15, в том числе программисты и ремонт компьютеров).

Остальные меры, как и прежде:

предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при УСН "доходы" с 6% до 1% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;
предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога при ЕНВД с 15% до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков;
расширение права применения налоговых каникул в виде нулевой налоговой ставки для впервые зарегистрированных ИП, занимающихся оказанием бытовых услуг.

Согласно поправкам в статью 12 НК субъекты РФ и местные власти получат право устанавливать по специальным налоговым режимам:

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться спецрежим;
ограничения на переход и применение спецрежима;
налоговые ставки в зависимости от видов предпринимательской деятельности и категорий налогоплательщиков;
особенности определения налоговой базы;
налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

Напомним, что меры поддержики малого бизнеса отражены в антикризисном плане правительства РФ, однако бизнес получит новые возможности не очень оперативно. Вступление нововведений в силу произойдет с нового налогового периода по каждому налогу. В отношении УСН и ПСН это - с 1 января 2016 года, для ЕНВД - это начало очередного нового квартала после принятия закона. С учетом того, что значительная часть поправок связана с предоставлением определенных прав субъектам РФ, реально изменения по УСН и ПСН начнут работать только с 2017 года.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

Свыше 13 млн. граждан уже оценили преимущества сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для сравнения в начале 2015 года число пользователей составляло 12 млн.

Получить доступ к сервису можно, обратившись с заявлением в любую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица (оригиналом или копией), уведомлением о постановке на учет. На получение логина и пароля потребуется максимум 15 минут. Кроме того, подключиться к «Личному кабинету» можно с помощью электронной подписи, а также универсальной электронной карты (УЭК), не посещая инспекцию.

Сервис позволяет дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию:

получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
контролировать состояние расчетов с бюджетом;
получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);
заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме № 3-НДФЛ, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогоплательщика, в налоговый орган;
отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
получать информацию о полученных доходах и удержанных суммах налога, предоставляемую работодателем в налоговый орган (сведения о справках по форме № 2-НДФЛ);
обращаться в налоговые органы.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. 20 марта Форма-4 ФСС была утверждена Минюстом. Отчитываться по новой форме нужно уже с I квартала 2015 года.

Приказ ФСС России от 26.02.2015 № 59 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» зарегистрировали в Минюсте РФ.

Скачать новую форму-4 ФСС >>

Источник: rnk.ru

8.2. ФНС утвердила новые контрольные соотношения в декларации по НДС

Налоговики в письме от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ представили новые контрольные значения, которые стоит проверить перед сдачей декларации по НДС.

Правильность составления декларации ФНС рекомендует проверять по новым контрольным соотношениям. Ознакомиться с письмом налоговиков можно по ссылке.

Сдать декларацию нужно не позднее 27 апреля.

Источник: rnk.ru

9. Комментарии и разъяснения

В письме от 03.03.2015 № 03-04-06/11078 Минфин указал, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

С другой стороны, абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 217 НК предусмотрено, что от НДФЛ освобождаются доходы, связанные с исполнением физлицом трудовых обязанностей.

Значит, если участие работника в проводимых организацией представительских мероприятиях является для него обязательным, то это участие связано с исполнением работником трудовых обязанностей, а его доходы, полученные в связи с участием в таком мероприятии, не облагаются НДФЛ.

При этом обязательность участия работника в мероприятиях определяется, в частности, наличием приказа по организации о проведении соответствующего представительского мероприятия, утвержденного перечня работников, принимающих в нем участие, наличием непосредственной связи между вопросами, являющимися предметом переговоров, в рамках которых проводится мероприятие, и служебными обязанностями, предусмотренными в трудовом договоре (контракте) с работником, принимающим участие в мероприятии.

По мнению Минфина, при соблюдении указанных условий и представлении сотрудником организации отчета о представительском мероприятии, счета из ресторана и выписки по платежной банковской карте, содержащей информацию о проведенной операции, доходы сотрудника, полученные в связи с участием в представительском мероприятии, освобождаются от НДФЛ независимо от отсутствия кассового чека или слипа, подтверждающего оплату услуг ресторана банковской картой.

Источник: audit-it.ru

В письме от 27.02.2015 № 03-05-05-01/9954 Минфин ответил на вопрос о налогообложении имущества организации в отношении жилых домов, находящихся на ее балансе.

Согласно пункту 1 статьи 378.2 НК налоговая база по кадастровой стоимости определяется для административно-деловых центров, торговых, офисных помещений, а также жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

При этом жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве основных средств, не включаются в региональный "кадастровый" перечень.

Вместе с тем, если субъектом РФ не принят региональный закон в рамках статьи 378.2 НК, то жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе организации в качестве ОС, не облагаются налогом на имущество организаций.

Источник: audit-it.ru

В письме от 4 марта 2015 г. N 03-02-07/1/11378 Минфин ответил на вопрос о представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган при ликвидации организации.

Особенности бухгалтерской (финансовой) отчетности при ликвидации юрлица предусмотрены статьей 17 закона о бухучете. Отчетным годом для ликвидируемого юрлица является период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи. Последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения ликвидационного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

По мнению ведомства, у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК (предписывающим представлять бухотчетность).

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом "б" пункта 1 статьи 21 федзакона о госрегистрации юрлиц и ИП в составе документов, представляемых для госрегистрации при ликвидации юрлица, в регистрирующий орган представляется ликвидационный баланс.

Кроме того, учредители (участники) юрлица или орган, принявшие решение о ликвидации, уведомляют регистрирующий орган о формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора, а также о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

Источник: audit-it.ru

10. Новости налогового контроля

10.1. Нехватку времени суды сочли основанием для отмены штрафа за непредставление документов

31 октября 2013 года в ходе выездной проверки инспекция вручила ИП требование о предоставлении документов в виде заверенных копий в количестве 609 наименований в срок до 15 ноября.

14 ноября предприниматель обратился в инспекцию с заявлением о продлении срока до 18 ноября по причине нехватки времени. Однако инспекция отказала в продлении сроков. Предприниматель представил все истребуемые документы 18 ноября 2013 года.

По результатам проверки инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности по статье 126 НК за непредставление в установленный срок документов.

Суды трех инстанций (дело № А75-3341/2014) признали решение инспекции недействительным.

Суды (постановление кассации Ф04-14890/2014 от 06.02.2015) учли, что в ходе проверки налогоплательщиком были представлены все документы, необходимые для проверки, в оригиналах. Эти документы были положены в основу результатов проверки, отражены в акте проверки и послужили основанием для выводов инспекции, изложенных в решении. При этом из решения следует, что счета-фактуры в количестве 183 единиц были запрошены спорным требованием повторно. Со своей стороны предприниматель истребованные документы не скрывал и представил их с опозданием всего в три дня.

Источник: audit-it.ru

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Налог на имущество по капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений у арендатора

Описание ситуации:

Предприятие (Арендатор) по договору аренды с взаимозависимым лицом получило в аренду тепловоз. Данный тепловоз введен в эксплуатацию у Арендодателя в 1979 году и относится к движимому имуществу.

Предприятие (Заказчик) в 2015 году заключило договор с другим взаимозависимым лицом на выполнение работ по модернизации данного тепловоза. После выполнения указанных работ предприятие отразит в составе основных средств отдельный инвентарный объект «Неотделимые улучшения тепловоза» по стоимости работ по модернизации.

Вопрос:

Включается ли в налоговую базу по налогу на имущество предприятия стоимость объекта «Неотделимые улучшения тепловоза»?

В случае выполнения работ по модернизации тепловоза не взаимозависимым лицом следует ли включать в налоговую базу по налогу на имущество предприятии стоимость объекта «Неотделимые улучшения тепловоза»?

Ответ:

В силу п. 1 ст. 373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций согласно п. 1 ст. 374 НК РФ признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

При этом в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, организации на основании п. 25 ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения, за исключение тех случаев, когда такое имущество принято в результате:

1) реорганизации или ликвидации юридических лиц;

2) передачи (включая приобретение) имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.

Согласно п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» капитальные вложения в арендованные объекты основных средств учитываются в составе основных средств.

Соответственно, организация-арендатор, которая произвела капитальные вложения, учитываемые на ее балансе в составе основных средств, признается налогоплательщиком налога на имущество организаций.

Как следует из совокупности положений ст. 130 «Недвижимые и движимые вещи», 133 «Неделимые вещи», 133.1 «Единый недвижимый комплекс» ГК РФ часть недвижимой вещи признается недвижимым имуществом, равно как и часть движимой вещи – движимым имуществом.

По нашему мнению, при решении вопроса о применении организацией-арендатором освобождения от уплаты налога на имущество на основании п. 25 ст. 381 НК РФ в отношении произведенных после 1 января 2013 года капитальных вложений в форме неотделимых улучшений ключевым является движимость/ недвижимость самого предмета аренды.

Считаем, что положения п. 25 ст. 381 НК РФ об освобождении от налогообложения распространяются на арендаторов, учитывающих на балансе как объекты основных средств капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в движимое имущество, произведенных после 1 января 2013 года.

При этом, по нашему мнению, тот факт, что капитальные вложения производятся арендатором в объект налогообложения по налогу на имущество организаций, не влияет на право применения льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ.

По правилам ПБУ 6/01 затраты на модернизацию, в результате которой улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования, относятся на увеличение стоимости объекта основных средств.

При этом капитальные вложения в учете организации-арендатора стоимость уже учтенных основных средств не увеличивает, а образует новое основное средство, которое в рассматриваемой ситуации принимается к учету после 1 января 2013 года.

Также, по нашему мнению, применение налоговой льготы одним налогоплательщиком не может быть поставлено в зависимости от особенностей налогообложения другой организации.

В отношении исключений по применению льготы в отношении движимого имущества, которые закреплены в п. 25 ст. 381 НК РФ, отметим следующее.

Считаем, что правила, установленные в отношении передачи имущества между взаимозависимыми лицами, а, именно, о нераспространении действия льготы на такое имущество, применяется в ситуациях, когда между взаимозависимыми лицами происходит передача имущества, уже учтенного в качестве объекта основных средств. При этом законодательство о налогах и сборах не устанавливает ограничений в отношении источника приобретения материалов либо источника выполнения работ для сооружения основных средств при применении льготы по налогу на имущество организаций.

В частности, в подтверждение такого мнения можно привести письмо Минфина РФ от 05.03.2015 № 03-05-04-01/11797, направленное для руководства и использования в работе письмом ФНС России письмом от 13.03.2015 № 3Н-4-11/4037.

Так, финансовое ведомство пришло к выводам о том, что:

- объекты движимого имущества, учтенные в качестве объектов основных средств, изготовленные из материалов, приобретенных после 1 января 2013 года у взаимозависимого лица (не признаваемого взаимозависимым), не подлежат налогообложению в соответствии с п. 25 ст. 381 НК РФ;

- если в отношении объектов основных средств применялась льгота по налогу на имущество организаций по п. 25 ст. 381 НК РФ, то действие льготы в отношении объектов основных средств, восстановленных с привлечением материалов, приобретенных у взаимозависимого лица на его модернизацию и реконструкцию, сохраняется.

На основании вышеизложенного считаем, что организация-арендатор, учитывающая на балансе в качестве объекта основных средств капитальные вложения в арендованное имущество, признается налогоплательщиком налога на имущество организаций.

При этом стоимость объекта «Неотделимые улучшения тепловоза» в налоговую базу по налогу на имущество не включается на основании п. 25 ст. 381 НК РФ независимо от того, кем будут произведены работы по модернизации.

11.2. Способы признания выручки «по мере готовности»

Описание ситуации:

Общество заключило в 2014 году контракт с заказчиком, предметом которого являются работы по изготовлению сложного технического изделия и сдача его заказчику в 2018 году.

Поэтапная сдача работ (составных частей изделия) не предусмотрена.

Документы, подтверждающие переход права собственности на изделия, подписываются в конце срока действия контракта в 2018 году.

Технологический процесс предполагает начало работ в 2014 году.

Вопрос:

Существует ли возможность признания в бухгалтерском учете выручки по контракту в течение 2014-2018 на основании п. 13 ПБУ 9/99?

Какие минимальные требования к составу документации для признания выручки «по мере готовности»?

Какой способ определения размера выручки является в этом случае наиболее экономическим правильным?

Ответ:

На основании п. 13 ПБУ 9/99 «Доходы организации» организация вправе признавать в бухгалтерском учете выручку от выполнения работ (оказания услуг, продажи продукции) с длительным циклом изготовления по мере готовности работы (услуги, продукции) или по завершении выполнения работы (оказания услуги, изготовления продукции) в целом.

В качестве главного условия признания выручки по мере готовности от выполнения конкретной работы (оказания конкретной услуги, продажи конкретного изделия) ПБУ 9/99 выделяет наличие возможности определения готовности работы (услуги, изделия).

В рассматриваемой ситуации начало и окончание работ приходятся на разные отчетные периоды: начало на 2014, срок окончания работ запланирован на 2018 год.

Соответственно, работы по изготовлению сложного технического изделия можно квалифицировать как работы с длительным циклом.

Следует отметить, что ПБУ 9/99 не устанавливает конкретных способов определения выручки «по мере готовности».

В соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» организациям надлежит осуществлять разработку соответствующего способа ведения бухгалтерского учета, исходя из ПБУ 1/2008 и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах такие способы не установлены.

Считаем, что при выработке конкретного способа учета выручки «по мере готовности» организация может взять за основу один из способов признания выручки, закрепленных ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».

Так, в соответствии с п. 20 ПБУ 2/2008 для признания выручки и расходов способом «по мере готовности» организация может использовать следующие способы определения степени завершенности работ по договору на отчетную дату:

- по доле выполненного на отчетную дату объема работ в общем объеме работ по договору (например, путем экспертной оценки объема выполненных работ или путем подсчета доли, которую составляет объем выполненных работ в натуральном выражении (в километрах дорожного полотна, кубометрах бетона и т.п.) в общем объеме работ по договору);

- по доле понесенных на отчетную дату расходов в расчетной величине общих расходов по договору (например, путем подсчета доли понесенных расходов в натуральном и стоимостном измерителе в расчетной величине общих расходов по договору в том же измерителе).

Соответственно, по нашему мнению, если организация имеет возможность определить готовность работ на отчетную дату, в том числе одним из вышеперечисленных способов, то она вправе признавать выручку по контракту в течение 2014-2018 годов.

Выбранный способ признания выручки от выполнения работ с длительным циклом должен быть закреплен в учетной политике организации.

При этом, по нашему мнению, наиболее экономически правильным будет являться тот способ, на основании которого может быть достигнута наибольшая достоверность определения доли выручки с учетом фактических возможностей организации, например, проведения оценки объема выполненных работ либо подсчета доли понесенных расходов.

Соответственно, по нашему мнению, организации необходимо избрать тот способ признания выручки «по мере готовности», в связи с которым будет достигнута наибольшая точность в отражении выручки в отчетных периодах.

В отношении минимальных требований к документации при признании выручки по мере готовности считаем, что:

- соответствующий способ должен быть закреплен в учетной политике организации,

- при определении выручки способом «по доле выполненного объема работ» организация должна располагать документами, подтверждающими объем произведенных работ, в частности, такими документами может являться заключения технических специалистов организации, а также справка-расчет доли выручки, приходящейся на конкретный отчетный период;

- при определении выручки способом «по доле понесенных расходов» организация должна располагать документами, подтверждающими произведенные расходы, а также справкой-расчетом доли выручки, приходящейся на конкретный отчетный период.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. В ГосДуму поступил проект о снижении налоговых ставок по спецналоговым режимам в ДальФО

Вот представьте себе.... Вызывает вас начальник и говорит: «Уважаемый мой дорогой сотрудник. Вы такой молодец! Я так рад, что вы работаете в нашей компании! Ваша работа много значит для нас! Вот вам премия... 30 копеек». Интересно как вы на это отреагируете, или какие мысли у вас возникнут?

Мне такая аналогия пришла, когда я прочитал такую новость.

Депутат Госдумы И.Н. Абрамов внес 4 марта законопроект № 736144-6 «О внесении изменений в часть 2 НК РФ», в соответствии с которым предлагается предоставить право субъектам РФ, входящим в ДальФО,снижать налоговые ставки для всех или отдельных категорий налогоплательщиков, а именно:

Для организаций и ИП, находящихся на ЕСХН

в 2016-2026 гг. – снизить ставку до 0 %;

в 2026-2031 гг – до 4 %.

(Действующая ставка по ЕСХН – 6 %).

Для организаций и ИП, находящихся на УСН:

в 2016-2026 – 0 %;

в 2027-2031 – до 4 %, в случае, если объектом налога являются доходы; до 10 % в случае, если объектом налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 % и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков.

(Действующая ставка по УСН – 6 % от дохода, 15 % от «доход минус расход». Правда субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки для некоторых категорий плательщиков, а с 2015 года, для вновь зарегистрированных ИП на 2 года даже 0 %).

Для ИП, находящихся на патенте:

в 2016-2026 гг. – снизить ставку до 0 %;

в 2026-2031 гг – до 4 %.

(Действующая ставка по ПСН – 6 %).

Ну вот странные у нас депутаты, последние несколько лет голосовали за урезание налоговых преференций представителям малого бизнеса (то страховые взносы им поднимут в 2 раза, то отменят для них льготу по налогу на имущество, то еще что-нибудь), а тут вдруг озаботились новыми дополнительными налоговыми льготами. Что это, отсутствие четкой политики, имитация работы, шараханье из стороны в сторону?

А что касается непосредственно ДальФО, то с учетом какой-то половинчатости тех льгот, которые Госдума «по капельке» предоставляет этому региону, мне в последнее время все больше нравится идея В.В. Жириновского, как-то предложившего вообще освободить регионы, находящиеся в Сибири а на Дальнем Востоке от ВСЕХ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ!

И знаете почему я склонен с таким подходом согласиться?

Вот занимаюсь я налогами уже более 20 лет и все отчетливей у меня формируется убеждение, что по настоящему работать могут только такие налоговые льготы, которые КАРДИНАЛЬНЫ.

Половинчатые, «копеешные» налоговые льготы (несмотря на то, что я их тоже поддерживаю, рассуждая с позиций «это лучше чем вообще ничего») – просто напросто не работают. Снижение налоговой ставки с 20 % до 10 %[1] , конечно же хорошо, но работает это как то вяло. А вот полное освобождение – вот это по-настоящему. Вот это настоящий «сигнал» и бизнесу и людям. А льготы игрушечные, которые выделяются как "по талонам", как мне кажется работают очень и очень плохо, если они вообще имеют какой-либо эффект.

[1] Речь идет о налоговых льготах по налогу на прибыль, которые были предоставлены Федеральным законом от 30.09.2013 № 269-ФЗ для участников региональных инвестиционных проектов, осуществляющим свои проекты на территории некоторых субъектов РФ Сибири и Дальнего Востока.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

В соответствии с абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ.

По мнению ИФНС, налогоплательщик неверно рассчитывал 5-процентный порог, предусмотренный абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, включая в состав операций, не подлежащих налогообложению НДС, реализацию товаров (работ, услуг), местом реализации которых не являлась территория РФ.

Суд не согласился с доводами ИФНС.

В проверяемом периоде налогоплательщик осуществлял облагаемые и необлагаемые НДС операции, а также операции, местом осуществления которых не признается территория РФ.

Учетной политикой налогоплательщика предусмотрено, что при расчете пропорции в целях применения п. 4 ст. 170 НК РФ в составе операций, не подлежащих налогообложению НДС, учитываются и операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.

Как указал суд, правило п. 4 ст. 170 НК РФ касается случаев, когда налогоплательщик осуществляет одновременно как облагаемые, так и не облагаемые налогом (исключенные из налогообложения) операции по любым основаниям, предусмотренным гл. 21 НК РФ, в том числе на основании ст. 148 НК РФ. Иное толкование п. 4 ст. 170 НК РФ не согласуется с изложенным в пункте 2 этой статьи общим порядком отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации.

В абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ законодатель предусмотрел возможность применять вычет по НДС в отношении всех расходов по приобретению товаров, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, в случае если не превышен указанный пятипроцентный порог. Это не противоречит и не противопоставляется п. 2 ст. 170 НК РФ, а дополняет его, при установлении специального порядка вычета НДС при незначительности (до 5%) необлагаемых НДС операций у налогоплательщика.

В связи с этим суд счел правомерным предъявление налогоплательщиком к вычету НДС со стоимости прямых расходов, связанных с услугами нерезидентам, местом реализации которых не признается РФ.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04 февраля 2015 г. по делу № Ф05-16805/14)

13.2. В пользу налогового органа

Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

По мнению ИФНС, осуществляя операции подлежащие обложению НДС (предоставление услуг по аренде программного комплекса и транспортных средств) и не подлежащие обложению (предоставление займов и получение процентов по ним) общество в нарушении п. 4 ст. 170 НК РФ не вело раздельный учет сумм НДС по общехозяйственным расходам (на выплату заработной платы управленческому персоналу, на покупку оргтехники и комплектующих к ней, нефтепродуктов, на услуги связи, по аренде помещений и транспортных средств, по размещению в гостиницах, по предоставлению и обслуживанию программного обеспечения, по исследованию конъюнктуры рынка, по уборке помещений).

Суд счел позицию ИФНС необоснованной.

Как установил суд, займы были выданы обществом еще в 2008 - 2010 годах. При этом в проверяемом периоде никаких займов не выдавалось, операций с займами не производилось, проценты по ним начислялись и поступали от заемщиков в автоматическом режиме, работники организации фактически не участвовали в деятельности, связанной с предоставленными займами ввиду ее отсутствия, приобретенные услуги, арендованное помещение и транспортные средства также не использовались для осуществления деятельности связанной с займами, поэтому у общества не было оснований считать их предназначенными для необлагаемых операций.

В связи с этим у общества отсутствовали основания вести раздельный учет, применяя п. 4 ст. 170 НК РФ.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 6 февраля 2015 г. по делу № Ф05-16109/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Израиль вернет Палестине удержанные налоги на сотни миллионов долларов

Израиль согласился вернуть Палестине удерживаемые налоги на сотни миллионов долларов.

"Премьер-министр Биньямин Нетаньяху утвердил рекомендацию министра обороны Моше Яалона, Армии обороны Израиля и ШАБАК о переводе Палестинской администрации налоговых сборов за последние месяцы", - отмечается в заявлении канцелярии главы правительства. Речь идет о более чем 400 миллионах долларов, которые поступят на госсчета Палестины.

Местные СМИ сообщают, что Израиль за последние месяцы собрал от имени Палестины эти деньги в виде налогов, но удерживал в наказание за односторонние действия на международной арене. Таким образом, ПНА лишилась одной из основных статей доходов. Эксперты считают, что под давлением США израильские власти приняли решение вернуть деньги Палестине.

Источник: rg.ru

Европейская комиссия попросила Бельгию предложить свои правила налогообложения дивидендов в соответствии с Директивой ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Директива, принятая в 2011 году, утверждает, что прибыль, полученная от транснациональных корпораций не облагается налогом дважды. Чтобы добиться этого, государства-члены Европейского союза должны освободить от налогообложения любые прибыли, которые материнские компании получают от своих дочерних компаний, созданных в других государствах-членах.

В настоящее время бельгийский налоговые правила не позволяют вычитать из налогооблагаемой прибыли доходы от финансовых инструментов, которые были проданы, приведенных в качестве обеспечения, или предоставленных в отношении сторон в рамках соглашения о ценных бумагах или кредитов в приграничных зонах.

Комиссия заявила, что она считает эти положения противоречащими требованиям Директивы о материнских и дочерних компаниях. Она послала Бельгии мотивированное мнение с просьбой внести поправки в свое законодательство.

У бельгийских властей есть два месяца, чтобы уведомить Комиссию о мерах, которые были приняты для выполнения этого постановления. Невыполнение этого требования может привести к разбирательству в Европейском суде юстиции.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...»
или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Какие знаменитости уклоняются от налогов

Когда-то самыми известными налоговыми уклонистами считались боссы преступного мира. Такие, как Аль Капоне, которого осудили на 11 лет тюрьмы за неуплату $215 тыс. Сейчас налоговые скандалы чаще связаны с добропорядочными на первый взгляд знаменитостями.

Рекордная недоимка числилась за итальянскими модельерами Доменико Дольче и Стефано Габбана. Следствие полагало, что они скрыли от налогов около €1 млрд дохода с помощью зарегистрированной в Люксембурге компании Gado. В итоге сумма претензий снизилась до €200 млн. В 2013 году после приговора суда они в знак возмущения на три дня закрыли все миланские бутики. Однако дело закончилось благополучно – дизайнеры были оправданы высшей судебной инстанцией. Также сумел отстоять невиновность в суде гонщик Элио Кастроневес.

Для некоторых знаменитостей все закончилось не так удачно. Президент мюнхенской "Баварии" Ули Хенесс и американский актер Уэсли Снайпс получили реальные тюремные сроки. В 1990-х налоговая служба США арестовала и распродала большую часть имущества американского кантри-певца Вилли Нельсона, чтобы покрыть его долг. Некоторые вещи купили и вернули ему поклонники. Певец также был вынужден выпустить специальный альбом – доходы от его продажи пошли налоговикам. Популярная певица 1960-х Дайонн Уорвик, сумма неуплаченных налогов которой достигла $10 млн, в 2013 году подала иск о банкротстве, попросив оставить ей в качестве личных вещей две шубы и бриллиантовые сережки. Проживавшему в США австралийскому актеру Полу Хогану (известен по роли в фильме "Крокодил Данди") австралийские налоговые органы в 2010-м на время запретили покидать родину, куда он приехал на похороны матери.

Знаменитости, обвинявшиеся в уклонении от уплаты налогов

Имя	Профессия	Страна	Сумма	Последствия
Доменико Дольче,	Модельеры	Италия	€200 млн	В 2013 году приговорены каждый к 1 году и 8 мес. тюрьмы и штрафу €500 тыс., в 2014 году оправданы Высшим кассационным судом
Стефано Габбана
Мэнни Пакьяо	Бок	Филиппины	$75 млн	Рассмотрение дела продолжается, добился в суде снятия ареста со своих активов в Маниле до окончания процесса
Валентино Росси	Гонщик	Италия	€35 млн	В 2008 году заключил соглашение с налоговой службой Италии, добровольно заплатив недоимку
Валентино	Модельер	Италия	€33 млн	В 2009 году оштрафован за фиктивное налоговое резидентство в Лондоне
Ули Хенесс	Спортивный	Германия	€27,2 млн	В 2014 году приговорен к 3,5 года тюрьмы
	менеджер
Пол Хоган	Актер	Австралия	$37,5 млн	В 2012 году заключил соглашение с властями, подробности не раскрывались
Уэсли Снайпс	Актер	США	$17 млн	В 2008 году приговорен к 3 годам тюрьмы
Вилли Нельсон	Певец	США	$16,7 млн	В начале 1990-х налоговая служба США арестовала и продала большую часть его активов, после чего долг был снят
Крис Такер	Актер	США	$14 млн	В 2014 году заключил соглашение с налоговой службой, подробности не сообщались
Николас Кейдж	Актер	США	$14 млн	Погасил около половины долгов перед налоговой, распродав большую часть имущества
Лил Уэйн	Певец	США	$12 млн	Расследование не завершено
Элио Кастроневес	Гонщик	Бразилия	$11 млн	В 2009 году оправдан по делу о неуплате $5,5 млн налогов В 2011 году налоговая служба предъявила претензии на $6 млн, позже были сняты
Дайонн Уорвик	Певица	США	$10 млн	В 2013 году заявила о банкротстве из-за невозможности погасить задолженность по налогам
Роберт Де Ниро	Актер	США	$6,4 млн	В феврале 2015 года заплатил всю сумму недоимки
Лионель Месси	Футболист	Испания	€4,2 млн	В октябре 2014 года дело отправлено в суд, соответчиком выступает отец футболиста

Источник: audit-it.ru

15.2. Налог за несогласие с королем

Мечта современных правителей – обложить налогами несогласных так, чтобы они не могли продохнуть и изменили свое мнение, или попросту вымерли от голода. Оказывается, в истории существует прецедент такого налога – в 1655 году Оливер Кромвель (не король, но человек, облеченный в свое время большой властью) обложил налогом роялистов, угрожавших Англии. На эти деньги Кромвель организовал народное ополчение, представители которого охраняли государство от ненавистных роялистов. По крайней мере, тогда было видно, на что идет этот налог.

Источник: nalvest.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

«Помимо учетной политики для целей налогообложения, опубликованной во втором номере нашего журнала, организации утверждают учетную политику для целей бухгалтерского учета. Необходимость оформления этих документов обусловлена как требованиями закона, так и упорядочением хозяйственной деятельности организации. Тем более, что некоторые показатели в налоговом и бухгалтерском учете отражаются по-разному.

Кроме того, закрепление определенных положений в локальных актах часто играет важную роль в спорах с налоговыми органами, в том числе и в суде.

Мы постарались в концентрированном виде изложить порядок принятия и изменения учетной политики, особенности ее составления в 2015 году и прокомментировать ее основные положения. Полагаем, что разработанная нашими сотрудниками учетная политика и комментарии к ней пригодятся читателям нашего журнала при составлении документов для организаций».

Также в номере журнала представлены материалы в наших традиционных рубриках: «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право». Счет на I полугодие 2015 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62. Заказ можно оформить через сайт: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/podpiska

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)

№ 9/2014	Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00

№ 10/2014	Трудовые отношения: Вопросы и ответы.	300=00

№ 11/2014	Из практики гражданско-правового консультирования: вексель, корпоративные отношения, поставка, закупки и прочее	300=00

№ 12/2014	Актуальные вопросы современного налогового контроля: анализ ситуаций и судебная практика	300=00

№ 1/2015	Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году	300=00

№ 2/2015	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2015 год	300=00

№ 3/2015	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год	300=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию архивных номеров. Приглашаем посмотреть материалы: http://www.cnfp.ru/izdatelstvo/archive

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за март 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2015 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/izdatelstvo/ob-analiticheskom-obzore/

18. Мероприятия наших партнёров

Когда: 8 апреля 2015 года
Время проведения: 10.00–14.30
Стоимость: бесплатно
Место проведения: Окружной дом офицеров (ул. Первомайская, 27)

Группа Компаний «АСП» приглашает Вас посетить весенний Единый семинар «1С», который состоится 8 апреля в Окружном доме офицеров.

Традиционно, на семинаре Вы услышите выступления одного из опытных аудиторов г.Екатеринбурга, представителей контролирующих органов (ФНС, ФСС, ПФР) и сможете выиграть приятные и нужные призы от Группы Компаний «АСП».

Мы подготовили актуальные темыдля обсуждения:

Изменения законодательства по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, УСН, ЕНВД;
Отражение изменений налогового законодательства в «1С:Предприятие»;
Отчетность по НДС за I квартал 2015 года: сдаем отчетность по новым правилам, с книгами покупок и продаж;
Проверка контрагентов, автозаполнение реквизитов по ИНН и другие сервисы портала 1С:ИТС для удобной работы в «1С:Бухгалтерия 8»;
Учет различных удержаний из заработной платы на практических примерах;
Оформление командировок и учет расходов по ним: как производить оформление после отмены командировочных удостоверений?

Только в рамках семинара все желающие могут получить ответы на любые интересующие вопросы по работе в программах «1С» совершенно бесплатно! Специально для этого мы подготовилиместо у компьютера,где Вы сможете получить исчерпывающую и наглядную консультацию наших специалистов. Используйте этот шанс, решите спорные рабочие ситуации!

Аттестованным бухгалтерам предоставляется замечательная возможность засчитать часы, проведенные на Едином семинаре «1С» в счет ежегодного повышения квалификации.

Традиционно мы завершим весенний Единый семинар розыгрышем приятных и нужных призов от Группы Компаний «АСП»!

Единый семинар «1С» состоится 8 апреля во Окружном доме офицеров (ул.Первомайская, д.27) в 10:00. Регистрация посетителей начнется в 9:00.

Обращаем Ваше внимание, что количество мест на Единый семинар «1С» ограничено. Регистрация обязательна!

Не пропустите! Успевайте зарегистрироваться на сайте asp-1c.ru!

По всем возникшим вопросам обращайтесь по тел. 222-12-12. Отдел развития