Налоговые новости. №617 от 4 февраля 2015 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

4.02.2015

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 617 от 4 февраля 2015 года

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в февральской серии семинаров on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" (3, 10, 17, 24 февраля 2015 года)

Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" (г.Москва, 19 февраля 2015 года)

Внимание! Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года)

1.Главная новость недели

1.1. ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 15%

2. Актуальная дата недели

2.1. 10 февраля - Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ или исключенных из него, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за январь 2015 г.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» представляет вашему вниманию свои интеренет-ресурсы в социальных сетях: YouTube, Facebook, ВКонтакте

4. Анонс мероприятия

4.1. Приглашаем принять участие в семинаре "Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль" (г.Москва, 19 февраля 2015 года).

4.2. Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года).

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. ФНС России и Минобороны России подписали Соглашение о взаимодействии

5.2. Налогоплательщики могут оценить качество предоставления госуслуг в налоговых инспекциях.

5.3. В Севастополе налоги для резидентов СЭЗ сравняли с Крымом

5.4. ФНС представила методику проверки деклараций по налогу на имущество.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. ФНС России предлагает налогоплательщикам вместе усовершенствовать форму налогового расчета о доходах иностранных организаций

6.2. ФНС России разрабатывает формы уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.

6.3. Контроль за своевременностью перечисления НДФЛ ужесточится

6.4. Минэкономразвития предлагает ввести в России надзорные каникулы для предприятий малого бизнеса и частных предпринимателей, у которых на протяжение 3 лет не находили нарушений.

6.5. Работодателям запретят увольнять работников с женами-декретницами

6.6. Зарплаты вынут из конвертов - ФСС и ПФР будут проводить внеплановые ревизии бизнеса.

6.7. Наличие филиалов будет препятствовать применению УСН, а представительств - нет

7. Налоговая цифра недели

7.1. В 28 субъектах РФ налог на торгово-офисные помещения исчисляется по кадастровой стоимости.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Опубликованы рекомендуемые коды видов операций, которые нужно указывать в журнале учета счетов-фактур, а также в книге покупок и книге продаж

8.2. ФНС проинформировала об отличии новых КБК, в том числе при госрегистрации фирм и ИП

9. Комментарии и разъяснения

9.1. ФНС разъяснила, какими способами можно избежать транспортного налога, если автомобиль находится в розыске (Письмо ФНС от 15.01.2014 № БС-3-11/70@)

9.2. Минфин разъяснил, в каких случаях офшорная фирма не является контролируемой иностранной компанией (Письмо Минфина от 17 декабря 2014 г. N 03-08-13/65376)

9.3. Минфин напомнил, в каком порядке определяется налоговый статус физлица в целях исчисления НДФЛ (Письмо Минфин от 30.12.2014 № 03-04-06/68489.)

10. Новости налогового контроля

10.1. НК не запрещает проводить выездную проверку в период проведения процедур банкротства.

10.2. Суд обязал нового руководителя налогоплательщика доказать факт непередачи ему истребуемых документов прежним руководителем

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. Учет расходов на благоустройство территории

11.2. Об обложении страховыми взносами доходов высококвалифицированных иностранных специалистов.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. Видео Налоговые новости от Аркадия Брызгалина - 30.01.2015

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Право налогоплательщика учесть в расходах фактически уплаченные банку проценты по кредитам не зависит от того, как используют его контрагенты кредитные средства, перечисленные им в оплату ценных бумаг (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19 декабря 2014 г. по делу № Ф05-14775/14)

13.2. В пользу налогового органа

«Если авиадвигатель, ввезенный после ремонта на территорию РФ, используется как в облагаемых, так и не облагаемых НДС операциях, налогоплательщик обязан восстановить сумму налога в части сумм, относящихся к операциям, местом реализации которых не признается территория РФ (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ)»

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16 декабря 2014 г. по делу № Ф05-14249/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Компании больше не смогут минимизировать налоги, используя в своих схемах Голландию или Люксембург.

14.2. Бельгийское налоговое законодательство может серьезно нарушать принципы конкуренции

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Налог на странные детские имена

15.2. Налог на свободу

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 01/2015 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за январь 2015 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 28 февраля 2015 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2015 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация	Отправить заявку
16 января 2015 года	Семинар on-line БЕСПЛАТНО Все новеллы налогового законодательства с 2015 года (открытое заседание Налогового клуба)	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е.	On-line - трансляция видео-отчет	Заявка на участие
3,10,17,24 февраля 2015 года	Семинар on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" 03.02.2015 – «Закон о контролируемых иностранных компаниях. Борьба с оффшорами». 10.02.2015 – «НДФЛ и страховые взносы». 17.02.2015 – «Реформирование земельного законодательства». 24.02.2015 – «Годовая бухгалтерская отчетность за 2014 год: на что обратить внимание. Учетная политика для целей налогового и бухгалтерского учета на 2015 год».	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Аверина Л.В. Харалгина О.Л.	On-line - трансляция подробнее	Заявка на участие
19 февраля 2015	Семинар «Участие в иностранных компаниях и совершение контролируемых сделок: налоговые последствия и налоговый контроль»	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С.	г.Москва подробнее	Заявка на участие
3,4 марта 2015	Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	г.Екатеринбург	Заявка на участие
20,21,22 апреля 2015	IVX Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2015 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	г.Екатеринбург	Заявка на участие

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Екатеринбург)
Дмитрий Ефименко (edv@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Москва)

Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Некоммерческий проект издательства

«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»

От издателя. Аркадий Брызгалин:

С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.

Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.

12 декабря 2014 года состоялся вечер-презентация книги "Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова" (г. Екатеринбург, Дом писателей). Приглашаем посмотреть фотографии вечера.

О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya

Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)

«Самая трудная задача, стоящая перед парламентариями:
как извлечь деньги из налогоплательщиков, не трогая избирателей?.»

Афоризмы неизвестных авторов
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. ЦБ РФ снизил ключевую ставку до 15%

Совет директоров ЦБ РФ решил понизить ключевую ставку c 17% до 15% годовых. В сообщении Центробанка России отмечается, что решение об этом принято в связи с «изменением баланса рисков ускорения роста потребительских цен и охлаждения экономики», передает РБК.

«Принятое 15 декабря 2014 года Банком России решение о резком повышении ключевой ставки привело к стабилизации инфляционных и девальвационных ожиданий в той мере, в какой рассчитывал Банк России. Наблюдаемый всплеск инфляции вызван ускоренной подстройкой цен к произошедшему ослаблению рубля и носит ограниченный во времени характер. В дальнейшем инфляционное давление будет сдерживаться снижением экономической активности», – говорится в сообщении регулятора.
При этом в Банке России признали, что в скором будущем из-за падения курса рубля возможно новое ускорение темпов инфляции.
Источник: taxpravo.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 10 ФЕВРАЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Учет организаций и физических лиц
Сообщение сведений об адвокатах, внесенных в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в т.ч. сведений об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенных из указанного реестра, а также о принятых решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов за январь 2015 г.	Адвокатские палаты

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» представляет вашему вниманию свои интеренет-ресурсы в социальных сетях: YouTube, Facebook, ВКонтакте

YouTube

Видео-ресурс Группы компаний "Налоги и финансовое право": записи открытых семинаров и мастер-классов, комментарии и консультации, фрагменты выступлений сотрудников ГК "Налоги и финансовое право" на Налоговом клубе и семинарах on-line.

Facebook

Сайт-страница Группы компаний "Налоги и финансовое право": еженедельный дайджест "Налоговые новости", обзор прессы по налоговым, трудовым и гражданско-правовым вопросам, судебная практика, аналитические материалы от сотрудников ГК "Налоги и финансовое право", консультации, аудио- и видео- лекции, новости компании и информация о семинарах, конференциях и мастер-классах ГК "Налогии финансовое право", налоговые истории.

ВКонтакте

Сообщество-страница Группы компаний "Налоги и финансовое право": еженедельный дайджест "Налоговые новости", обзор прессы по налоговым, трудовым и гражданско-правовым вопросам, судебная практика, аналитические материалы от сотрудников ГК "Налоги и финансовое право", консультации, аудио- и видео- лекции, новости компании и информация о семинарах, конференциях и мастер-классах ГК "Налогии финансовое право", налоговые истории.

4. Анонс мероприятия

Программа:

Первая половина дня /10.00 – 13.00/
Анализ нового законодательства о контролируемых иностранных компаниях:
- цель, суть, логика и алгоритм нового налогового контроля над доходами зарубежного бизнеса российских лиц;
- понятие и основания признания «контролируемых иностранных компаний» и «контролирующих лиц»;
- формальные и фактические обстоятельства, процедуры их установления и юридические последствия;
- виды уведомлений и порядок их представления в налоговые органы;
- доходы, «попавшие» под новый механизм налогообложения;
- принципы налогообложения в РФ прибыли КИК, новая налоговая отчетность;
- ответственность за нарушение нового законодательства;
- «первые шаги» и алгоритм ближайших действий,
- вступление закона в силу и переходные положения;
- оценка вероятности получения налоговой службой данных в процессе информационного обмена и др.

Ответы на вопросы.

Аркадий Викторович Брызгалин,
генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Ольга Сергеевна Фёдорова,
заместитель генерального директор по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»

Обеденный перерыв.

Вторая половина дня /14.00 – 17.00/
Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием - готовимся к очередной декларационной кампании:
- актуальные проблемы определения периметра контролируемых сделок;
- вопросы составления и подачи уведомлений и подготовки документации по контролируемым сделкам;
- выбор метода определения рыночной цены;
- первые «ценовые» налоговые проверки, первая арбитражная практика;
- новые правила исчисления налога на прибыль, напрямую регулируемые нормами раздела V.1 НК РФ.

Ответы на вопросы.

Аркадий Викторович Брызгалин,
генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Стоимость участия:
15 000 рублей за 1 человека /для постоянных участников наших мероприятий/.
16 000 рублей за 1 человека.
Возможно участие в ? дня – стоимость 8 000 рублей за 1 человека.
В стоимость входят обеды, кофе-паузы, методический материал в виде слайд-презентаций спикеров.

Бонус от организаторов: ссылка доступа без дополнительной оплаты к одному из семинаров, прошедших в режиме on-line в декабре 2014 года. Видео-фрагменты можно посмотреть здесь.

Регистрируйтесь прямо сейчас!
или
Отправьте заявку нашим специалистам:

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право" sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Дмитрий Ефименко, ведущий специалист по проектам московского представительства Группы компаний "Налоги и финансовое право" edv@cnfp.ru (495) 788-39-51

4.2 Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право" (г.Екатеринбург, 03-04 марта 2015 года).

Курс «Налоги и налоговое право»: «Новое в гражданском и корпоративном праве; трудовое законодательство с 2015 года; НДС, налог на прибыль и НДФЛ (новые вопросы); подготовка бухгалтеской отчетности за 2014 г., учетная политика на 2015 год».

3-4 марта 2015 года

Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал

График работы курса:
3.03.2015 г. – регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
4.03.2015 г. – лекции с 10.00 до 17.30

Программа:

Анализ нового законодательства о контролируемых иностранных компаниях (понятие налоговых резидентов, контролируемых иностранных компаний и контролирующих лиц; компании из каких юрисдикций подпадают по действие нового закона; порядок направления уведомлений; доходы, «попавшие» под новый механизм налогообложения; принципы налогообложения в РФ прибыли КИК; ответственность за нарушение нового законодательства; алгоритм ближайших действий;оценка вероятности получения налоговой службой данных в процессе информационного обмена и др.).
Профилактика налоговой проверки: о комплексе мероприятий для сокращения налоговых рисков при назначении ВНП.
Новое в гражданском и корпоративном праве – всё самое важное, что необходимо знать бухгалтеру.
Обзор актуальной судебной практики по наиболее интересным хозяйственным спорам, имеющим значение для учета и налогообложения.
Трудовое законодательство в 2015 г.: что важно знать работодателю. Усиление административной ответственности за нарушение трудового законодательства: новые составы правонарушений, увеличение размеров штрафов, и т.д.)
Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2015 году, новые правила исчисления и отчетности по НДС.
Налог на прибыль: сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика, анализ изменений, действующих с 2015 года.
Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2014 г.
НДФЛ в 2015 г.: изменения в законодательстве, актуальные и спорные вопросы.
Страховые взносы в 2015 г.: изменения в законодательстве и самая актуальная судебная практика.

Стоимость участия:

17 800 руб. за 1 человека /для постоянных участников при оплате участия до 03.03.2015/.
19 800 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
36 000 руб. – ГОДОВОЙ АБОНЕМЕНТ /3 курса в 2015 году, абонемент оплачивается до 03.03.2015/.

Участникам курсов – профбухгалтерам ИПБиА России – оформляются 40-часовые сертификаты.

Регистрируйтесь прямо сейчас!
или
Отправьте заявку нашим специалистам:

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. ФНС России и Минобороны России подписали Соглашение о взаимодействии

Руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин и Министр обороны Российской Федерации Сергей Шойгу подписали Соглашение о межведомственном взаимодействии.

В рамках соглашения стороны договорились взаимодействовать по вопросам банкротства стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса.

Расширение межведомственного взаимодействия позволит ФНС России и Минобороны России:

- повысить эффективность урегулирования задолженности по обязательным платежам стратегических организаций и организаций оборонно-промышленного комплекса;

- своевременно предупреждать банкротства стратегических организаций и организаций оборонно-промышленного комплекса;

- принимать совместные меры по восстановлению платежеспособности стратегических организаций и организаций оборонно-промышленного комплекса;

- способствовать укреплению обороноспособности Российской Федерации.

Источник: nalog.ru

5.2. Налогоплательщики могут оценить качество предоставления госуслуг в налоговых инспекциях.

Начиная с 2015 года, граждане смогут оценить качество предоставления госуслуг в налоговых инспекциях с помощью бесплатного смс-сообщения. На основании мнений граждан в дальнейшем будет сформирована сводная оценка работы руководителей территориальных налоговых органов.

В настоящее время граждане могут оценить три госуслуги ФНС России:

Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
Предоставление сведений из ЕГРЮЛ;
Бесплатное информирование налогоплательщиков об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме.

Для того чтобы поставить свою оценку деятельности территориальных налоговых органов необходимо оставить свой номер мобильного телефона сотруднику территориального налогового органа, предоставившему госуслугу. В течение двух – трех дней на предоставленный номер мобильного телефона придет смс-сообщение с номера 0919 Федерального телефонного центра с предложением оценить качество полученной госуслуги по пятибалльной шкале. В ответном бесплатном смс-сообщении требуется указать цифру от 1 до 5. Если ответное сообщение будет содержать отрицательную оценку (от 1 до 3 баллов), то гражданину могут позвонить из Федерального телефонного центра для уточнения того, что именно не понравилось при предоставлении госуслуги.

При оценке качества предоставленных госуслуг следует ориентироваться на следующие критерии:

Время предоставления госуслуг.
Время ожидания в очереди при получении госуслуг.
Вежливость и компетентность сотрудника, взаимодействующего с заявителем при предоставлении госуслуг.
Комфортность условий в помещении, в котором оказаны госуслуги.
Доступность информации о порядке предоставления госуслуг.

Источник: nalog.ru

5.3. В Севастополе налоги для резидентов СЭЗ сравняли с Крымом

Депутаты Заксобрания Севастополя сегодня утвердили новую редакцию закона "О налоговых ставках", предложенную губернатором Севастополя. Теперь участники свободной экономической зоны будут платить налог на прибыль в размере двух процентов в течение первых трех лет работы, шести процентов - с четвертого по восьмой год, 13,5 процента - с девятого года.

Председатель комиссии Заксобрания по бюджету Вячеслав Аксенов сообщил, что согласительная комиссия, созданная для преодоления губернаторского вето, не пришла к компромиссу. Депутаты решили принять закон в редакции губернатора, чтобы сохранить льготные ставки по упрощенной системе налогообложения и единому сельхозналогу, которые также устанавливаются этим документом.

- Если мы поддержим редакцию губернатора, льготы по УСН будут действовать с первого января 2015 года, а если преодолеем вето, то с момента опубликования новой редакции закона, - сообщил Аксенов.

Председатель Заксобрания Алексей Чалый также предложил принять закон в редакции губернатора, "чтобы не пострадали нерезиденты", однако оставить возможность в будущем снижать ставки для резидентов, которые будут работать в приборостроении, хайтек-индустрии, обслуживании интересов минобороны.

- Я остаюсь на своих позициях и буду предлагать изменения в этот закон в отношении приоритетных резидентов, которые по видам деятельности соответствуют стратегическому развитию Севастополя, - заявил Чалый.

Губернатор Севастополя, со своей стороны, отметил, что начальные условия для участников СЭЗ в Крымском федеральном округе должны быть одинаковыми. В будущем он также не исключает возможность снижения ставок для отдельных резидентов.

- Сегодня по закону о СЭЗ мы не имеем права создавать условия, отличные от всего федерального округа, - сказал Сергей Меняйло. - А дальше мы сможем оценить деятельность компаний, и если будет такая необходимость, создать более льготные условия для работы профильных резидентов.

Справка "РГ"

23 декабря в Севастополе был принят закон "О налоговых ставках", который устанавливал нулевую ставку налога на прибыль для резидентов СЭЗ на 2015-2017 годы, 10 процентов - с 2018 по 2020 годы, 13,5 процента - с 2021 года.

6 января губернатор наложил вето на закон и предложил Заксобранию новую редакцию, аналогичную документу, принятому в Республике Крым. 20 января по инициативе Заксобрания была создана согласительная комиссия по преодолению вето губернатора, в которую вошли двое депутатов и представитель правительства.

Источник: rg.ru

5.4. ФНС представила методику проверки деклараций по налогу на имущество.

Декларацию по налогу на имущество за год предприниматели смогут проверить с помощью методики, разработанной Федеральной налоговой службой (ФНС). Новые контрольные соотношения указаны в письме от 24 декабря 2014 г. N БС-4-11/26596. Используя эти данные, налогоплательщики могут самостоятельно проконтролировать правильность заполнения декларации по налогу на имущество. По мнению экспертов, то, что информация о контрольных соотношениях показателей ФНС стала доступна для всех налогоплательщиков, - положительный момент, так как она направлена на повышение налоговой грамотности при сдаче налоговой отчетности и достоверности содержащихся в ней сведений.

Напомним, что за 2014 год представить декларацию по налогу на имущество нужно не позднее 30 марта 2015 года. Поэтому у предпринимателей еще есть время для самостоятельной проверки. Раньше эта методика была доступна только налоговикам, которые с ее помощью выявляли ошибки в декларациях. Теперь эта информация рассекречена и доступна всем организациям для работы над ошибками. Форма декларации в этом году сохранилась, она утверждена соответствующим приказом. Но в этом году в отчете появились новые данные, в частности, о налоге с кадастровой стоимости недвижимости.

"ФНС России привела новые контрольные соотношения для проверки налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество. Контрольные соотношения предусматривают как арифметический и логический контроль показателей отдельных строк налоговой декларации (расчета), так и сопоставление их с данными, поступающими из внешних источников. Например, заполняемые сведения об объектах недвижимости, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости, сравниваются с соответствующими данными Росреестра, в частности, о стоимости указанных объектов и их правообладателях, а в отдельных случаях - с данными утвержденных уполномоченными властями субъектов РФ перечней объектов торгово-офисной недвижимости. Чтобы избежать выявления недочетов, налогоплательщик вправе самостоятельно проверить заполненную форму на контрольное соответствие и удостовериться в том, что ошибок в ней нет", - пояснила Анастасия Моргунова, директор по продукту компании "Моё дело".

Возможность самостоятельно проверить правильность заполнения декларации пригодится многим налогоплательщикам. Но особенно эта информация будет полезна индивидуальным предпринимателям, в том числе тем, кто пытается все, включая и налоговую отчетность, делать самостоятельно. Таких ИП в России около 200 тысяч, им эти подсказки точно лишними не будут.

Это же касается и тысяч новых предпринимателей, которые ежегодно начинают и пытаются делать бизнес с нуля и самостоятельно. Именно подобного рода налогоплательщики могут допускать простые ошибки, которые помогут выявить контрольные соотношения, отмечают эксперты. Сокращение числа ошибок выгодно и ФНС, поскольку позволяет сократить документооборот и исключить необходимость предоставления бизнесом уточненных деклараций.

Источник: rg.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

ФНС России приглашает налогоплательщиков, налоговых агентов, а также экспертов принять участие в разработке новой формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Информация о подготовке соответствующего нормативного правового акта размещена на сайте Единого портала.

По закону налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов иностранных организаций, полученных в Российской Федерации. При этом установлены сроки, когда налоговые агенты предоставляют в налоговые органы расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

В действующей форме расчета не учтены изменения, внесенные в 25 главу НК РФ. Теперь обязанности налогового агента в отношении доходов по ценным бумагам возложены на депозитария.

Кроме того, в новой редакции изложена статья 7 Кодекса, в которой установлен механизм удержания налогов налоговыми агентами: порядок налогообложения доходов будет зависеть от их фактического, а не номинального получателя. Соответственно, это также потребует изменений в форму налогового уведомления (расчета).

Свои комментарии и предложения по разработке указанных форм документов можно направить на электронный адрес nalog03@gmail.com, на бумаге в адрес ФНС России (ул. Неглинная, д.23, Москва, 127381), а также оставить их на сайте http://regulation.gov.ru.

Источник: nalog.ru

6.2. ФНС России разрабатывает формы уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.

ФНС России приглашает налогоплательщиков, налоговых агентов, а также представителей экспертного сообщества обсудить формы документов о контролируемых иностранных компаниях и порядок их заполнения.

На сайте http://regulation.gov.ru размещена информация о подготовке проектов приказов об утверждении форм:

Формы документов разрабатываются в связи с принятием федерального закона от 24.11.2014 №376-ФЗ. Документ дополняет Налоговый кодекс Российской Федерации новой главой 3.4, которая устанавливает механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Кроме того, в новой редакции изложена статья 7 Кодекса, в которой установлен механизм удержания налогов налоговыми агентами: порядок налогообложения доходов будет зависеть от их фактического, а не номинального получателя.

Свои комментарии и предложения по разработке указанных форм документов можно направить на электронный адрес nalog03@gmail.com, на бумаге в адрес ФНС России (ул. Неглинная, д.23, г.Москва, 127381), а также оставить их на сайте http://regulation.gov.ru на страницах соответствующих проектов.

Источник: nalog.ru

6.3. Контроль за своевременностью перечисления НДФЛ ужесточится

Порядок администрирования налога на доходы физлиц существенно изменится. Расчеты по НДФЛ придется сдавать ежеквартально, а нарушение сроков представления такого расчета будет грозить компаниям приостановлением операций по счетам в банке. Это предусмотрено законопроектом о внесении изменений в НК РФ для повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах, который Госдума приняла в первом чтении.

Изменения направлены против задержек компаниями налоговых платежей. "Ежегодно, но не позднее 1 апреля, налоговый агент должен представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период (п. 4 ст. 24, п. 2 ст. 230 НК РФ). По сведениям от налоговиков, сейчас обострилась проблема несвоевременного перечисления налогов в бюджетную систему. Для решения этой проблемы законодатели предлагают обязать налоговых агентов ежеквартально представлять в налоговый орган расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом".

Таким образом, ежеквартальное предоставление расчета позволит налоговому органу более оперативно получать от налоговых агентов информацию об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Кроме того, это поможет решить проблему несвоевременного и неполного удержания и перечисления агентами налогов в бюджетную систему. Так, только за 2013 год налоговиками было проведено более 20 тысяч выездных налоговых проверок налоговых агентов и установлено более 15 тысяч нарушений сроков перечисления налоговыми агентами НДФЛ. По результатам проверок было доначислено более 30 млрд рублей налога на доходы физических лиц.

"Для бизнеса эти изменения однозначно создадут дополнительную работу бухгалтерии. Однако если предприниматель добросовестно удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджетную систему, то эти нововведения никоим образом не ухудшат его положение. Также этим законопроектом государство вводит целый ряд новых мер ответственности для нарушителей закона. За непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, наказывается штрафом в 1000 рублей. Предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения по расчету сумм НДФЛ".

Непредставление расчета сумм НДФЛ в инспекцию в течение 10 дней после установленного срока представления такого расчета чревато для налогоплательщика приостановлением операций по его счетам в банке и приостановлением переводов его электронных денежных средств. По мнению Киры Гин-Барисявичене, эта мера будет очень действенной в отношении нерадивых агентов. Сейчас к недобросовестным плательщикам НДФЛ применяется штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению этого налога в бюджет. Штраф в 200 руб. за каждый непредставленный документ применяется, когда агент не сообщает налоговому органу о невозможности удержать налог и когда не предоставляется справка по форме 2-НДФЛ.

Источник: rg.ru

Уже с 1 января 2016 года законопослушные предприниматели из сферы малого бизнеса могут получить надзорные каникулы сроком на 3 года. Во исполнение недавнего поручения президента Владимира Путина, призывавшего избавить малый бизнес от лишних проверок, Минэкономразвития подготовило соответствующие поправки в закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля». Так, если ревизоры из различных контролирующих структур в течение 3 лет не находили серьезных нарушений на малых предприятиях и у частных предпринимателей, то их не будут проверять еще 3 года. Мораторий может быть прерван, если появится угроза жизни и здоровью людей. Эксперты из бизнес-сообщества и правозащитники положительно оценивают эту инициативу и надеются, что правительство утвердит ее в таком виде.

В начале декабря 2014 года в своем послании Федеральному собранию, Владимир Путин призвал поддержать малый бизнес.

«Нужно максимально снять ограничения с бизнеса, избавить его от навязчивого надзора и контроля. Что касается малого бизнеса, предлагаю предусмотреть для него надзорные каникулы. Если предприятие приобрело надежную репутацию, в течение 3 лет не имело существенных нареканий, то следующие 3 года плановых проверок в рамках государственного и муниципального контроля вообще не проводить. Конечно, речь не идет об экстренных случаях, когда возникает угроза здоровью и жизни людей», – заявил тогда Владимир Путин.

Минэкономразвития отреагировало на слова президента поправками в закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля».

– Обоснованием необходимости подготовки этого правового акта стало поручение президента РФ от 5 декабря 2014 года и правительства, – сообщили «Известиям» в пресс-службе Минэкономразвития.

Суть поправок сводится к тому, что если в течение 3 лет контролирующие органы не выявляли на предприятии малого бизнеса серьезных нарушений, тогда они не придут туда еще 3 года. Это правило не распространяется на случаи, когда появляется угроза жизни и здоровью людей. Например, поступают жалобы клиентов на просроченные продукты в магазине или отравление в ресторане.

В Минэкономразвития признают, что даже плановые проверки создают проблемы для малого бизнеса – теряются время, производственный темп, возникают убытки.

– Это становится административным барьером для эффективного бизнеса, а также снижает возможности для развития, – пояснил «Известиям» источник в Минэкономразвития.

Систему надзорных каникул планируется запустить в России с 1 января 2016 года. Сейчас проверки на предприятиях малого бизнеса проводятся раз в 2 года. Однако может быть назначена внеплановая проверка, если есть заявление о нарушениях. Чаще всего малый бизнес проверяют налоговики, таможенники, пожарные инспекторы, представители госинспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей.

Примечательно, что с 23 января 2015 года Роспотребнадзор получил право проводить внеплановые проверки магазинов, ресторанов и производителей продуктов питания без предварительного уведомления за 24 часа. В качестве обоснования такой меры приводились соображения о том, что за 24 часа недобросовестный торговец успеет замести следы.

В 2013 году Минэкономразвития уже выступало с похожей инициативой об облегчении положения бизнесменов. Тогда предлагалось в рамках новой концепции контрольно-надзорной деятельности отказаться от обязательных плановых проверок всех организаций и оставить их только для потенциально опасных предприятий. Причем степень опасности для каждого предприятия хотели вычислять индивидуально. Инициатива появилась после того, как в 2012 году надзорные органы проверили 1,2 млн фирм, и выяснилось, что угроза здоровью и жизни сотрудников существовала только в 192 тыс. фирм, то есть в 16% от общего количества.

По данным Росстата и ФНС России, на 1 января 2013 года в стране было зарегистрировано 6,04 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, на которых занято 17,8 млн человек – четверть всех экономически активных граждан. Около 35% занятых в малом бизнесе зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (4,02 млн).

Источник: audit-it.ru

6.5. Работодателям запретят увольнять работников с женами-декретницами.

А также других родственников женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, при условии, что молодая мама находится у них на иждивении.

Проект федерального закона N 711923-6 "О внесении изменений в статью 261 Трудового Кодекса Российской Федерации", внесенный в Государственную Думу депутатом от ЛДПР Яном Зелинским, предусматривает запрет на расторжение трудового договора по инициативе работодателя с лицом, на иждивении которого находится член семьи, пребывающий в отпуске по уходу за ребенком, а также с беременными женщинами. Исключение предлагается делать только для случаев полной ликвидации организации, либо прекращения деятельности ИП.

Автор законопроекта предлагает изменить нормы статьи 261 ТК РФ и запретить также увольнять по инициативе работодателя женщин, имеющих детей до трех лет или ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет, тех лиц, которые воспитывают и являются единственными кормильцами детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, детей до четырнадцати лет и родителей, где в семье более трех детей и второй родитель не трудоустроен. Для увольнения таких лиц у работодателя должны возникнуть обстоятельства, предусмотренные пунктами 1, 5-8, 10 или 11 части 1 статьи 81 или пунктом 2 статьи 336 Трудового кодекса РФ. Для того, чтобы подтвердить свое право на иммунитет от увольнения, указанным категориям лиц предлагается предоставлять по запросу работодателя, но не чаще чем один раз в три месяца, справку подтверждающую нахождение в отпуске по уходу за ребенком или наличие других обстоятельств, препятствующих увольнению.

Необходимость принятия поправок в статью 261 ТК РФ депутат Зелинский обосновывает тем, что в нынешней редакции Трудового кодекса содержится запрет только на увольнение по инициативе работодателя беременных женщин, все остальные категории работников, на иждивении которых находятся дети или родственники, находящиеся в декретном отпуске, оказываются незащищенными от увольнения и потери источника средств существования.

В случае принятия законопроекта, изменения в Трудовой кодекс РФ вступят в силу со дня официального опубликования.

Источник: audit-it.ru

6.6. Зарплаты вынут из конвертов - ФСС и ПФР будут проводить внеплановые ревизии бизнеса.

На едином портале раскрытия информации появилось уведомление о разработке законопроекта, который позволит Фонду социального страхования (ФСС) и Пенсионному фонду России (ПФР) проводить внеплановые проверки бизнеса. Документ поможет внебюджетным фондам держать компании в правовом поле и оперативно реагировать на случаи уклонения от уплаты страховых взносов.

"Внесение изменений в Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" позволит проводить внеплановые выездные проверки, а также повторные выездные проверки на основании информации о нарушениях требований трудового законодательства, полученной от Роструда и его территориальных органов, если эти нарушения привели к неуплате (неполной уплате) страховых взносов".

Проводить внеплановые проверки ФСС и ПФР могут и сейчас, но это право серьезно ограничено. "Государственные внебюджетные фонды вправе проводить выездные плановые проверки компаний один раз в три года. Законом предусмотрена возможность проведения и внеплановых проверок, но только в связи с реорганизацией или ликвидацией компании".

Но в сложившихся экономических обстоятельствах этого явно недостаточно. "В условиях экономического кризиса многие компании - вынужденно или нет - начинают нарушать законодательство о страховых взносах во внебюджетные фонды.

Источник: audit-it.ru

6.7. Наличие филиалов будет препятствовать применению УСН, а представительств - нет

ГД приняла в первом чтении законопроект № 673716-6 о внесении изменений в Налоговый кодекс.

В настоящее время не вправе применять упрощенную систему налогообложения, в частности, организации, имеющие филиалы и (или) представительства. Упоминание представительств из этой нормы планируется исключить. Таким образом, наличие филиалов будет препятствовать применению УСН, а наличие представительств - нет.

При УСН и ЕСХН согласно действующей редакции НК при определении объекта налогообложения учитываются доходы:

от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК.

Этот порядок предлагается заменить, в результате чего будут учитываться доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК. Данными нормами, в частности, предусмотрено, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также дано определение безвозмездно полученных ценностей. Таким образом, доходы в целях УСН и ЕСХН будут исчисляться без учета НДС в случаях, если налогоплательщик по каким-то причинам выставил покупателю счет-фактуру. Вместе с тем, такой НДС исключается и из состава учитываемых расходов.

Источник: audit-it.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

7.1. В 28 субъектах РФ налог на торгово-офисные помещения исчисляется по кадастровой стоимости.

В 2015 году в 28 субъектах Российской Федерации организации исчислят налог на торгово-офисные помещения исходя из кадастровой стоимости данных объектов. В 2014 году такой порядок исчисления налоговой базы в отношении торгово-офисной недвижимости действовал в четырех субъектах Российской Федерации (Амурская, Кемеровская, Московская области, Москва).

В 2015 году еще в 24 субъектах Российской Федерации вступили в силу соответствующие региональные законы и были определены перечни объектов торгово-офисной недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется по кадастровой стоимости. Это республики Алтай, Башкортостан, Бурятия, Коми, Татарстан, Хакасия, Удмуртская Республика, Чеченская Республика, Ивановская, Липецкая, Магаданская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Сахалинская, Свердловская, Томская, Тульская, Тюменская области, Забайкальский край, Приморский край, Ставропольский край, Ханты-Мансийский АО-Югра, Санкт-Петербург.

В некоторых субъектах Российской Федерации на основе кадастровой стоимости налогом облагаются только торговые центры (комплексы) и помещения в них. В других субъектах кроме торговой недвижимости налогом на имущество по кадастровой стоимости облагаются также административно-деловые центры и помещения в них.

Кроме того, некоторые субъекты Российской Федерации воспользовались правом исчислять налог исходя из кадастровой стоимости по нежилым помещениям, в которых размещаются офисы, торговые точки, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

Некоторые законодательные органы субъектов Российской Федерации установили ограничения по площади объектов, облагаемой на основе кадастровой стоимости.

Соответствующие перечни объектов, налоговая база в отношении которых в 2015 году исчисляется исходя из кадастровой стоимости, налогоплательщики могут найти на сайтах уполномоченных органов власти субъектов Российской Федерации, определивших перечни, или на сайтах субъектов Российской Федерации.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

Федеральная налоговая служба опубликовала рекомендуемые коды некоторых видов операций, которые понадобятся налогоплательщикам для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и заполнения книги покупок и книги продаж. Коды приведены в письме ведомства от 22.01.14 № ГД-4-3/794@.

Налоговики отмечают, что в настоящее время готовятся изменения в приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@, которым утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Изменения связаны, в том числе, и с необходимостью представления новой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за первый квартал 2015 года

Действующий перечень кодов будет уточнен и дополнен новыми кодами. А пока изменения официально не утверждены, ФНС России рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, также использовать и дополнительные коды видов операций, указанные в приложении к комментируемому письму.

Источник: buhonline.ru

8.2. ФНС проинформировала об отличии новых КБК, в том числе при госрегистрации фирм и ИП

В письме от 15 января 2015 г. № ЗН-4-1/193 ФНС привела таблицу соответствия кодов доходов бюджетов бюджетной классификации РФ, действовавших в 2014 году, кодам классификаций доходов на 2015 год по налогам и сборам, администрируемым налоговыми органами.

При этом налоговикам следует произвести закрытие карточек РСБ с прежними значениями КБК и перенос сальдо расчетов во вновь открываемые карточки РСБ с новыми значениями КБК.Перенос сальдо осуществляется после формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» регионального уровня по состоянию на 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года для раздельного учета налоговыми органами пеней и процентов администрирование налогов, сборов, задолженности и пересчетов по отмененным налогам, регулярных платежей за пользование недрами по данному платежу осуществляется с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:

2100 - пени по соответствующему платежу;
2200 - проценты по соответствующему платежу.

Дополнительно ФНС сообщила, что в настоящее время имеется возможность подать заявление и (или) документы, необходимые для госрегистрации юрлиц и ИП как в налоговые органы, так и в многофункциональные центры.

В зависимости от этого учет денежных средств, перечисляемых в счет уплаты государственной пошлины будет осуществляться налоговыми органами по КБК с различными кодами подвида доходов:

182 1 08 07010 01 1000 110 - услуга, оказывается налоговыми органами;
182 1 08 07010 01 8000 110 - услуга оказывается многофункциональным центром.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. ФНС разъяснила какими способами можно избежать транспортного налога, если автомобиль находится в розыске (Письмо ФНС от 15.01.2014 № БС-3-11/70@)

В письме от 15.01.2014 № БС-3-11/70@ ФНС напомнила, что НК предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога за транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Такие документы выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), расследующими преступления, в том числе угоны (кражи) транспортных средств.

Налоговые органы вправе оформить освобождение от уплаты транспортного налога за транспортное средство, находящееся в розыске, при условии представления налогоплательщиком (гражданином) в налоговый орган подлинника документа, подтверждающего факт угона (кражи).

Если от налогоплательщика подлинника выданной ОВД справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога.

Вместе с тем, документы, выданные (оформленные) органами дознания и следствия в ходе производства по уголовным делам, исключены из перечня документов, которые госорганы не вправе требовать от заявителя при предоставлении госуслуг.

Кроме того, в отношении утраченных транспортных средств, либо транспортных средств, находящихся в розыске, регистрация может быть прекращена по заявлению их собственников (владельцев). Указанное относится и к сведениям о факте нахождения транспортного средства в розыске, уточнила ФНС.

Источник: audit-it.ru

В письме от 17 декабря 2014 г. N 03-08-13/65376 Минфин напомнил о дополнении НК новыми положениями,предусматривающими механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ).

Предусмотрены основания, при выполнении хотя бы одного из которых иностранная организация и иная структура, соответствующая признакам контролируемой, не признается таковой.

Так, если постоянным местонахождением контролируемой иностранной компании (КИК) является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения (за исключением стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ), и эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам финансового года, составляет не менее 75% средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль, такая иностранная компания не признается контролируемой.

В частности, между правительством Республики Кипр и правительством РФ заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года.

Следовательно, если эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) компании будет равна 75% и более от средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль, рассчитанной согласно законодательству РФ, кипрская компания признаваться контролируемой не будет, и, соответственно, прибыль такой компании не будет подлежать налогообложению в РФ.

Также предусмотрено, что, если доля доходов иностранной организации от пассивной деятельности за финансовый год в общей сумме всех доходов такой организации по данным финансовой отчетности составляет не более 20%, компания также не признается контролируемой.

Таким образом, нормы о КИК не распространяется на организации, осуществляющие активную деятельность, в том числе и на Кипре.

Источник: audit-it.ru

Окончательный налоговый статус, от которого зависит налоговая ставка НДФЛ для доходов, полученных в налоговом периоде, уточняется по итогам календарного года. Соответственно, если по итогам 2014 года работник организации не приобрел статус налогового резидента РФ, то перерасчет сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом в 2014 году по ставке 30%, не производится. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30.12.2014 № 03-04-06/68489.

Комментируемое письмо является ответом на частный запрос. В октябре 2014 года по трудовому договору (бессрочному) был принят на работу гражданин Белоруссии. В марте 2015 года сотрудник приобретет статус налогового резидента РФ (будет фактически находиться на территории РФ более 183 дней). Соответственно, суммы НДФЛ, удержанные по ставке 30 процентов в предыдущие месяцы данного налогового периода (в январе и феврале), должны быть пересчитаны по ставке 13 процентов. А нужно ли производить перерасчет НДФЛ за октябрь-декабрь 2014 года, если работник приобрел статус налогового резидента РФ в 2015 году? Может ли работник, после того как приобретет статус резидента, обратиться в налоговую инспекцию для возврата переплаты по НДФЛ за 2014 год? На этот вопрос Минфин ответил отрицательно.

Чиновники напоминают положения статьи 207 Налогового кодекса. Действительно, в этой статье сказано, что для определения налогового статуса физического лица следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Но окончательный налоговый статус физического лица, который не может измениться в зависимости от времени нахождения физического лица в России в следующем налоговом периоде, определяется «по итогам налогового периода». Таким образом, если в 2014 году физическое лицо находилось в России менее 183 дней, то НДФЛ, удержанный с прошлогодних доходов по ставке 30 процентов, не пересчитывается.

Источник:

КОНТАКТЫ