Налоговые новости. №614 от 14 января 2015 г.
14.01.2015
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в февральской серии семинаров on-line "Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права" (3, 10, 17, 24 февраля 2015 года)
1.1. Госдума ввела экологический сбор с производителей и импортёров товаров.
2.1. 15 января - Уплата авансового платежа по акцизу за январь 2015 г., Уплата авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за октябрь - декабрь 2014 г., сообщение об утрате права на применение УСН
2.2. 19 января – Представление копии платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза.
2.3. 20 января – Представление единой (упрощённой) декларации за 2014 г., уплата косвенных налогов за декабрь 2014 г., представление сведений о среднесписочной численности работников за 2014 г.
2.4. 21 января – Представление уведомления о максимальных и минимальных розничных ценах.
3.1. Приглашаем принять участие в открытом заседании налогового клуба, которое пройдёт 16 января 2015 года и будет посвящено Новеллам налогового законодательства с 2015 г.
4.1. Приглашаем принять участие в февральской вебинар сессии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» 3, 10, 17 и 24 февраля 2015 года.
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Сервис Генпрокуратуры по сводному плану проверок бизнеса дополнен планом на 2015 год
5.2. "Почта России" рассчитывает начать доставку электронных писем в феврале
5.3. Доходы по вкладам размещённым до 18,25% годовых освободили от налога
5.4. В 2015 году расширены полномочия налоговых органов по взысканию недоимки.
5.5. Малому бизнесу перенесли срок оплаты патента
5.6. Налогоплательщики будут обязаны уведомлять налоговые органы о принадлежащем имуществе.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Баланс и отчет о прибылях и убытках не будут содержать поле для подписи главбуха
6.2. Предлагается приостановить сбор налогов на имущество со спецрежимников до 2019 года
6.3. Предложено увеличить сумму доходов ИП, с которой взимается 1% в ПФ
6.4. В Госдуме предлагают на треть снизить налоговую ставку для ИП на патенте
6.5. Госдуме предложили обложить налогом домашних собак
6.6. Кабмин предложил в 5 раз увеличить налог на пустые участки под ИЖС
7.1. Более двух миллионов человек воспользовались в 2014 году сервисом ФНС России «Узнать о жалобе».
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль
8.2. Изменилась форма карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов
9.1. Срок подачи декларации по НДС и его уплаты сдвигается на пять дней уже в январе (Письмо Минфина от 25 декабря 2014 г. N 03-07-15/67246)
9.2. Сертификат ключа проверки ЭП облагается НДС, так как не является программой (Письмо ФНС от 19 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26358@)
9.3. Как оформить заявление и декларацию, прекратив один из видов деятельности при ЕНВД (Письмо ФНС от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206)
9.4. Налоговый орган не заблокирует счет, если компания пропустила срок сдачи квартальной декларации по прибыли (Письмо ФНС от 11.12.2014 г. № ЕД-4-15/25663)
10. Новости налогового контроля
10.1. Решение о выездной проверке может выноситься в день снятия с учета в связи с "переездом"
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Об административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в Уведомлении о контролируемых сделках.
11.2. О расходах индивидуального предпринимателя
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» проводит в I квартале наступившего года кампанию по заключению договоров на консультационно-информационное обслуживание на 2015 год ("Налоговый клуб")
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Передача векселей в качестве платежа не влияет на распределение НДС по облагаемым и не облагаемым налогом операциям (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 14 октября 2014 по делу № Ф05-10620/14)
13.2. В пользу налогового органа
«О неправомерности применения вычетов по НДС при приобретении оборудования свидетельствует, в частности, тот факт, что его официальным поставщиком (дистрибьютором) на территории РФ является только налогоплательщик, а включение в цепочку купли-продажи контрагентов позволило его приобрести с наценкой более 100 % от реальной стоимости, определенной при импорте (п. 1 ст. 172 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 октября 2014 г. по делу № Ф05-9577/14)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. ОЭСР проводит консультации по НДС с целью предотвращения двойного налогообложения
14.2. В ЕС выпущено новое руководство по возмещению НДС для приезжих
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на воздух
15.2. Налог на жизнь
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 12/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Актуальные вопросы современного налогового контроля: анализ ситуаций и судебная практика».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за декабрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 января 2015 года.
Февральская серия семинаров on-line
"Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права"
(3, 10, 17, 24 февраля 2015 года)
Темы, спикеры и расписание:
|
3 февраля 2015 /10.00-13.00 московское время/ |
|
10 февраля 2015 /10.00-13.00 московское время/ |
|
17 февраля 2015 /10.00-13.00 московское время/ |
|
24 февраля 2015 /10.00-13.00 московское время/ |
Стоимость участия:
- в 4 семинарах он-лайн: 16 000 руб. / 14 000 руб. (для постоянных участников наших семинаров),
- в 1 семинаре он-лайн: 4 200 руб. / 3 600 руб. (для постоянных участников наших семинаров).
При регистрации на все 4 семинара он-лайн - бонус от организаторов - запись одного любого ранее прошедшего семинара он-лайн в подарок. Список здесь.
Специальное предложение - годовой абонемент - 3 серии по 4 семинара on-line за 48 000 руб. + бонусы от организаторов.
или
Отправьте заявку нашим специалистам:
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам центрального офиса Группы компаний "Налоги и финансовое право", sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Дмитрий Ефименко, ведущий специалист по проектам московского представительства Группы компаний "Налоги и финансовое право", edv@cnfp.ru (495) 788-39-51
Расписание семинаров и курсов. 2015 год.
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Екатеринбург)
Дмитрий Ефименко (edv@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Москва)
Издательство Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Некоммерческий проект издательства
«Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова»
От издателя. Аркадий Брызгалин:
С армянской поэзией я познакомился много лет назад и совершенно случайно. Кто-то из знакомых, зная мою любовь к стихотворным формам, дал мне почитать небольшой сборник переводов армянских поэтов, которые сделал екатеринбуржец Марк Рыжков. С тех пор армянская поэзия вошла в мою жизнь, и, как видите, сопровождает до сих пор. Что меня сразу впечатлило в ней, так это какая-то тихая мудрость, когда тонкий смысл стихотворных строк как бы проникает в тебя, остается с тобой и мягко поучает. Во-вторых, меня очень тронули грустные интонации, которыми, как мне кажется, пропитаны все строки любого стихотворения, даже на первый взгляд отнюдь и не печального. Может непростая история армянского народа пропитала все его творчество, и я каким-то образом это почувствовал? Ну и понятно, что поэзия – это в первую очередь форма, а иногда и только форма. И здесь, в каждом четверостишии я слышу созвучие строк, перелив рифмованных нот, всплеск и мерное движение строфы, ласкающих слух... Что это, всегда задавался я вопросом, талант поэта-автора или истинное искусство переводчика? Наше Издательство «Налоги и финансовое право» уже более 20 лет издает, в основном, деловую литературу, предназначенную для юристов, бухгалтеров, налоговедов. Однако мы уже обращались к теме поэтической литературы. Выбор настоящего издания был обусловлен простым (а может быть и непростым) стечением обстоятельств. Как-то много событий произошло в короткий промежуток времени: в этом году исполнилось бы 80 лет Марку Рыжкову, в прошлом году в Екатеринбурге была открыта Церковь Святого Карапета, да много всего. Но, так или иначе, пространство сдвинулось, был сделан первый шаг и вот книга у вас в руках. Кроме того, так получилось, что среди моих добрых друзей очень много выходцев из Армении. Мы разные народы, но у нас много общего и в истории, и в культу ре, и в миропонимании. Мало кто знает, но даже одна из церквей знаменитого Храма Василия Блаженного, стоящего в центре Москвы на Красной площади, названа в честь преподобного Григория Армянского, просветителя Великой Армении. И еще несколько слов о важном. Знаете, друзья, мне кажется, что именно сейчас, когда сам термин «дружба народов» не на слуху, когда даже братские народы переживают сложные времена напряженности и откровенных ссор, именно сейчас мы, люди, и должны создавать такие ситуации, когда без всяких повелений сверху обычное российское издательство издает сборник стихов армянских поэтов. Пусть и тираж небольшой, и прибыли никакой, но именно сейчас такие книги и должны появляться, передаваться из рук в руки, читаться вслух и про себя.
Поэзия Армении в переводах Марка Рыжкова / Под ред. М.П.Никулиной. – Екб. Издательство "Налоги и финансовое право". 2014. – 368 стр.
О других проектах издательства «Налоги и финансовое право» можно узнать здесь: http://www.cnfp.ru/interesno-o-nalogah/nalogi-lyudi-vremya
Справки по телефону издательства (343) 350-11-62 Татьяна Александровна Зекунова (zta@cnfp.ru)
Налоговый инспектор:
– У вас опять обнаружена большая сумма денег,
сокрытая от налогообложения.
Когда же вы, наконец, будете жить честно?
– Боже мой, когда же мне жить честно?
Ведь вы все время сажаете меня в тюрьму!
Налоговые анекдоты
Трудно быть ... налогоплательщиком
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Госдума ввела экологический сбор с производителей и импортёров товаров.
23 декабря Госдума приняла в окончательном чтении правительственный законопроект (№ 584399-5), который вводит экологический сбор для производителей и импортеров товаров. Сбор будет распространятся на товары, "подлежащие утилизации после утраты ими потребительских свойств", а также их упаковку. Перечень таких товаров установит правительство.
Как отмечается, в тексте инициативы, освобождены от уплаты сбора будут те производители и импортеры, которые самостоятельно утилизируют отходы или заключили договор на утилизацию. Таким образом, по окончании отчетного периода, они должны либо предоставить отчетность о выполнении нормативов утилизации или уплатить соответствующий сбор.
Экологический сбор будет относится к неналоговым доходам федерального бюджета, а его ставка формироваться "на основе средних суммарных затрат на сбор, транспортировку, обработку и утилизацию одного изделия". В ставку сбора также могут быть включены затраты на создание объектов инфраструктуры, предназначенных для этих целей. Ставки по каждой группе товаров, а также порядок их взимания установит кабмин.
Что касается средств, которые поступят в бюджет за счет сбора, то они будут израсходованы "на софинансирование региональных программ в области обращения с отходами и на покрытие дефицита средств, поступающих в счет оплаты населением услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами". Кроме того, эти деньги могут тратится на модернизацию инфраструктуры, связанной с переработкой мусора.
Документ также вводит новое понятие оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами - для федерального уровня и регионального оператора - для субъектов. Оператором может быть индивидуальный предприниматель или юрлицо, которое осуществляет сбор, транспоровку, обработку, утилизацию, обезвреживание и захоронение отходов. За оператором закрепят определенную территорию, а выбирать его будут на конкурсной основе на срок не менее 10 лет. При этом тарифообразование будет регулировать само государство.
Также законопроектом создается Единая государственная информационная система учета отходов от использования товаров. Она будет формироваться для автоматизации процессов сбора, переработки и хранения информации в данной сфере.
Комментарий от «НФП»: Данная новость представляет особый интерес на фоне декабрьских заверений властей о том, что на предстоящие 4 года уровень НАЛОГОВОГО бремени останется неизменным. Однако, на НЕналоговые платежи, т.е. на иные обязательные платежи, взимание которых регулируется не Налоговым кодексом РФ, а иными нормативными актами, вышеуказанное заявление формально не распространяется. А с учетом того, что в нашей стране масса иных поборов неналогового характера (так называемые фискальные сборы, платежи, взимаемые в соответствии с гражданским законодательством и др.), и система этих платежей не имеет четких нормативных контуров, можно предположить, что налоговое бремя повышаться не будет, а вот всем остальным поборам предстоит рост и новые названия. И первые звоночек нашему предположению – это как раз настоящая новость о неком экологическом сборе.
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Уплата авансового платежа по акцизу за январь 2015 г. | Налогоплательщики - организации производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
Налог на доходы физических лиц |
|
| Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за октябрь - декабрь 2014 г. Форма утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 N САЭ-3-04/440@ |
Налогоплательщики: - индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; - другие лица, занимающиеся частной практикой |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление уведомления об отказе от применения единого сельскохозяйственного налога в 2015 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.1-3 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@ |
Налогоплательщики |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Рекомендуемая форма сообщения N 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ |
Налогоплательщики |
| Представление уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения в 2015 г. Рекомендуемая форма уведомления N 26.2-3 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ |
Налогоплательщики |
|
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
| Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за декабрь 2014 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности) |
|
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
|
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за декабрь 2014 г. | Работодатели |
|
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
|
| Представление отчета (расчета) лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2014 г. Форма-4а ФСС РФ отчета (расчета) утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.10.2009 N 847н |
Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Представляют за январь 2015 г.: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@ |
Налогоплательщики - организации производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие авансовый платеж акциза |
| Представляют за январь 2015 г.: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@ |
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
|
| Представление декларации за 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н |
Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений за 2014 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ |
Организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) |
|
Представление сведений. |
Организации, созданные (реорганизованные) в декабре 2014 г. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с января 2015 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.200 | |