Налоговые новости. №608 от 19 ноября 2014 г.
19.11.2014
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в декабрьской вебинар-серии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права», 2, 9, 16, 23 декабря 2014 года.
1.1. Госдума приняла во втором и третьем чтении «антиофшорный» закон
2.1. 20 ноября – Уплата 1/3 НДС за III квартал 2014 г.
2.2. 25 ноября – Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2014 г.
3.1. "Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным пройдёт 20 ноября 2014 года в 15 часов.
4.1. Приглашаем принять участие в декабрьской вебинар сессии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» 2, 9, 16 и 23 декабря 2014 года.
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. ФНС России и Счетная палата РФ подписали Соглашение о сотрудничестве.
5.2. У банков конфискуют компьютеры и банкоматы, если они помогают клиентам уходить от налогов.
5.3. Банкротство физических лиц будет возможно при долге от 500 тыс. рублей.
5.4. Принят закон об авансовых платежах по НДФЛ для мигрантов.
5.5. С 2015 года работодателей обяжут платить взносы в ФСС за иностранцев.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Госдума смягчила поправки о местных сборах.
6.2. Подключение к интернету может стать дороже.
6.3. Выездные налоговые проверки в 2015 году: новый подход.
6.4. Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ увеличат до 5 лет.
6.5. У промышленных и строительных компаний может появиться право на ускоренную амортизацию ОС
6.6. Пособие предлагают выплачивать в течение всего отпуска по уходу за ребенком.
7.1. В 10 раз могут вырасти штрафы за разглашение налоговой, банковской и коммерческой тайны.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. По единому сельскохозяйственному налогу на 2014 год надо будет сдавать новую форму декларации.
8.2. Новая декларация по НДС ожидает регистрацию в Минюсте.
9.1. Минфин не против, чтобы компании списывали в расходы затраты на спиртное, кальян и сигареты. (Письмо Минфина России 21.10.2014 г. № 03-03-06/1/53004)
9.2. Новые разъяснения Минфина о предоставлении вычетов за бездоходные месяцы (Письмо Минфина России от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186)
9.3. Компании, которая прекратила вменённую деятельность, могут доначислить ЕНВД. (Письмо Минфина России 24.10.2014 г. № 03-11-09/53916)
10. Новости налогового контроля
10.1. Подача второй уточненной налоговой декларации до вынесения решения по первой не приводит к его недействительности.
10.2. Как изменятся камеральные проверки по НДС.
10.3. Вручение решения о проверке на 2 месяца позже - не повод сдвигать проверяемый период.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Налогообложение НДС по услугам иностранной организации по организации спортивного мероприятия (форума).
11.2. Отражение в бухгалтерском учете организации факта отзыва лицензии у обслуживающего банка
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Анонс моего выступления на семинаре «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски» (г. Москва, 19-20 ноября 2014 года).
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Суд признал, что срок полезного использования в отношении капитальных вложений в арендованное здание должен устанавливаться исходя из срока аренды, а не срока полезного использования всего здания (п. 1 ст. 258 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 3 сентября 2014 г. по делу № Ф05-9531/14)
13.2. В пользу налогового органа
«Если, несмотря на наличие лицензии на перевозку воздушным транспортом пассажиров и грузов, фактически такая деятельность налогоплательщиком не осуществлялась, он не имеет права на применение льготы по транспортному налогу (подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ)»
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 3 сентября 2014 г. по делу № Ф05-9356/14)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. 28 государств-членов Европейского союза (ЕС) пытаются достичь согласия в области предлагаемого введения общего пункта о противодействии злоупотреблениям в Директиве о материнских и дочерних компаниях (2011/96/ЕС).
14.2. Федеральный совет Швейцарии одобрил решения по новым соглашениям об избежании двойного налогообложения
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на карты.
15.2. Налог на сладости
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 9/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за октябрь 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 ноября 2014 года.
Расписание семинаров и курсов. 2014 год.
Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/
Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Екатеринбург)
Дмитрий Ефименко (edv@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам (Москва)
| Тема семинара | Лекторский состав | Место проведения | Дата проведения |
| Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю. |
Екатеринбург | 23,24,25 июня |
|
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. |
Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С. |
Екатеринбург | 8 июля |
| Семинар: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков" Стоимость участия: 12 00 руб. – 10 000 руб. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С. |
Екатеринбург | 29 июля |
| Семинар Актуальные вопросы применения налогового законодательства. Стоимость участия: 17 000 – 21 000 руб. |
Брызгалин А.В. | Москва | 19-21 августа |
| Семинар + on-line трансляция ПУБЛИЧНАЯ ЛЕКЦИЯ в Библиотеке имени В.Г.Белинского (г. Екатеринбург) Без оплаты участия с предварительной регистрацией |
Брызгалин А.В. | Екатеринбург | 2 сентября |
| Вебинар Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права Стоимость участия: за 1 вебинар – 3 500 – 4 000 руб. за 4 вебинара – 10 500 – 12 000 руб. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С. |
Екатеринбург | 9,16,23,30 сентября |
| Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С. |
Екатеринбург | 6,7,8 октября |
| Семинар «Правовая и налоговая защита бизнеса в современных условиях: методология и актуальные риски» Стоимость участия: 22 000 руб. – 24 500 руб. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. |
Москва |
19,20 |
|
Вебинар Стоимость участия: |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Белоусова Е.Н. |
Екатеринбург | 2,9,16,23 декабря |
|
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. |
|||
Серия декабрьских он-лайн трансляций (вебинаров)
Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права
02.12.2014 – Договор и налоговые риски
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
09.12.2014 – Аренда и лизинг: правовое регулирование, учет и налогообложение в 2014 году.
Спикеры: Евгений Александрович Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право», Екатерина Николаевна Белоусова, директор по аудиту ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
16.12.2014 – Верховный Суд РФ и налоговые споры. Первые предварительные итоги работы.
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 14.00/время города Екатеринбурга/
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
23.12.2014 – Налоговый контроль 2013-2015. Новая судебная практика. Приемы и методы налоговых органов при проведении проверок.
Спикер: Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Время проведения: 12.00 – 15.00/время города Екатеринбурга/ + ответы на вопросы
Стоимость участия: 3 500 руб.
3 000 руб. – для постоянных участников семинаров и вебинаров компании
Сумма при регистрации на на все 4 он-лайн трансляции (вебинара): 12 000 руб.
Дополнительный бонус при регистрации на все 4 он-лайн трансляции (вебинара):
Свободный доступ к лекции: «Изменения в Гражданском кодексе РФ: «было» – «стало» /4 часа/»
Спикер: Е.А.Гринемаер, первый замгендиректора ГК «Налоги и финансовое право»
Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по телефонам:
(343) 350-11-62, 350-12-12 Сухих Мария Евгеньевна (sme@cnfp.ru)
(343) 350-11-62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
(495) 788-39-51 Ефименко Дмитрий Валерьевич (edv@cnfp.ru)
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время…
|
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 600 руб.
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".
"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».
Книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.
А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).
Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.
– Ваша честь, можно ли наказать человека,
если он ничего не сделал?
– Конечно, нет.
– Вот мой подзащитный и не платил налоги.
Трудно быть.. налогоплательщиком.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Госдума смягчила поправки о местных сборах.
Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении "антиофшорный" закон, чтобы исполнить желание президента Владимира Путина о создании способов борьбы с оттоком капитала. Владельцев офшоров заставят уведомлять о своих долях налоговиков, а в противном случае будут принудительно ставить на учет. Несмотря на то что проект по деофшоризации вносился представителями всех думских фракций, и его содержание соответствовало последней позиции Минфина, депутаты решили документ ужесточить.
Владимир Путин в декабре 2013-го подсказал депутатам два способа борьбы с оттоком капитала за границу: по российским правилам начислять налоги на доходы компаний, принадлежащих россиянам, но зарегистрированных в офшорной юрисдикции, а также не оказывать таким структурам господдержку, то есть не давать кредиты "Внешэкономбанка" и госгарантии. Но в парламенте быстро оформить эти идеи в закон не смогли. За дело взялся Минфин, но у него не спорилось – ему несколько раз пришлось переписывать свои проекты. Дело в том, что сначала он предложил обязать платить налог в России с не распределенной на дивиденды прибыли в том случае, если доля участия резидентов РФ (с учетом супругов, детей и "иных лиц") превышает 10 %. Ставки налогов стандартны – 20 % для компаний, 13 % для граждан – и превышают размер отчислений с дивидендов – 9 %. Это вызвало споры в бизнес-сообществе, и после совещаний у премьера Дмитрия Медведева министерство смягчилось: контролируемой компанией предлагалось считать первые два года действия закона ту, что принадлежит российским резидентам на 50 %, а затем – на 25 %. Налог с ее нераспределенной прибыли придется платить каждому российскому владельцу более 10 % акций.
Отстаивать свой законопроект в правительстве и затем в Госдуме Минфин не стал. Вместо него с этой задачей справились представители всех думских фракций (единороссы Владимир Васильев и Сергей Неверов, Владимир Жириновский (ЛДПР), эсеры Михаил Емельянов и Владимир Парахин, коммунисты Иван Мельников и Сергей Вороненков). Они 22 октября внесли в Госдуму свои поправки в Налоговый кодекс, которые дублировали идеи Минфина. В НК должен появиться термин "контролируемая иностранная компания" (КИК) и "контролирующее лицо". В список КИК попадут иностранные организации, не являющиеся резидентами РФ, но контролируемые россиянами, а также иностранные структуры без образования юрлица, принадлежащие российским налоговым резидентам.
Ко второму чтению депутаты ужесточили свои идеи, сократив на один год – до 2016-го – срок, в течение которого контролирующим лицом будет юридическое или физлицо, доля участия которого в организации составляет более 50 %. После этого планка участия в компании снизиться вдвое – до 25 %. До этого депутаты были готовы ввести переходный период на два года. В документе сохранилась и норма о том, что к числу контролируемых лиц могут попасть и те, кто имеет долю более 10 % (для физлиц доля определяется совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) в организации, если в ней суммарно принимают прямое или косвенное участие (50 %) налоговые резиденты РФ (подробнее>>>).
С 1 января 2015 года налогоплательщики будут обязаны сообщать в УФНС о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) и о наличии контролируемых иностранных компаний. Ответственность за сокрытие своих доходов в офшорах будет наступать лишь после 2017 года. За непредоставление налоговикам уведомления о КИК либо предоставление недостоверных сведений предусматривается штраф в 100 000 руб. по каждой компании. За аналогичное нарушение из-за участия в иностранных организациях будет положен штраф в 50 000 руб. в отношении каждой организации. За неуплату или неполную уплату контролирующим лицом налога будет полагаться штраф в 20 % от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, но не менее 100 000 руб.
Еще при обсуждении документа в первом чтении глава думского комитета по бюджету и налогам, единоросс Андрей Макаров отмечал, что "это закон-предложение и закон-предупреждение". "Вы знаете условия, какие обязанности на вас возлагаются, сделайте выбор, или ответственность будет неминуемой", – говорил он. Сегодня его коллеги проголосовали за принятие этого документа.
Источник: pravo.ru
2. Актуальная дата недели
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
|
Представление сведений. |
Организации, созданные (реорганизованные) |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
|
Уплата 1/3 налога |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) |
|
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за август, сентябрь и октябрь 2014 г. |
|
Представление уведомления: |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2013 г. по октябрь 2014 г.) |
|
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральнымзаконом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика) |
|
Представление уведомления: |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральнымзаконом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика |
|
Косвенные налоги |
|
|
Уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза: |
|
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза |
|
Акцизы |
|
|
Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии сп. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий |
Налогоплательщики при определениирасчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки |
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральнымзаконом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика) |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
|
Уплата регулярного взноса по сбору |
Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов |
|
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова |
|
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, |
Организации и индивидуальныепредприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов |
|
Налог на игорный бизнес |
|
|
Представление декларации и уплата налога |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса |
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
|
Представление декларации и уплата акциза |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом) |
|
Представление декларации и уплата акциза |
Налогоплательщики, имеющие свидетельствоо регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или)свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом |
|
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, |
Налогоплательщики |
|
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, |
Налогоплательщики, имеющие свидетельствоо регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или)свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
|
Уплата налога |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1."Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным пройдёт 20 ноября 2014 года в 15 часов.
Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность – до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио «Эхо Москвы Екатеринбург» - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.
Передача будет посвящена актуальным вопросам современного налогообложения, как то новые федеральные законы о налогах, принятые ГосДумой в ноябре, проекты законов, которые ПОЧТИ приняты властями и заработают в самое ближайшее время, новые идеи о налогах и как к нем относится и др.
Кроме того, Аркадий Брызгалин ответит на вопросы поступившие от радиослушателей.
Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно на блоге.
Источник: nalog-briz.ru
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в декабрьской вебинар сессии «Актуальные и спорные вопросы налогового и гражданского права» 2, 9, 16 и 23 декабря 2014 года.
Приглашаем посмотреть отрывки вебинар-мероприятий: http://www.cnfp.ru/otkrytye-konsultacii/video-konsultacii
Наши специалисты по проектам учебного центра готовы ответить на Ваши вопросы и зарегистрировать Вас на декабрьскую вебинар-серию:
(343) 350–11–62, 350-12-12 Сухих Мария (sme@cnfp.ru)
(495) 788-39-51 Ефименко Дмитрий (edv@cnfp.ru)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. ФНС России и Счетная палата РФ подписали Соглашение о сотрудничестве.
14 ноября Федеральная налоговая служба и Счетная палата Российской Федерации подписали Соглашение о сотрудничестве. Документ подписали Руководитель ФНС Михаил Мишустин и Председатель Счетной палаты Татьяна Голикова.
«Это одно из наиболее важных соглашений о сотрудничестве в нашей практической деятельности, так как с Федеральной налоговой службой мы тесно сотрудничаем по нескольким направлениям. Например, в рамках антикоррупционного законодательства, а также по линии мониторинга исполнения консолидированных бюджетов регионов. Кроме того, мы еще и проверяем ФНС как главного распорядителя бюджетных средств. Надеюсь, что то сотрудничество, которое у нас сложилось, будет и дальше успешно продолжено», - сказалаТатьяна Голикова. Она также отметила результативность совместной аналитической работы по оценке консолидированных групп налогоплательщиков.
Новое соглашение позволяет расширить взаимодействие налоговых органов и Счетной палаты РФ, организовав информационный обмен, в том числе в электронном виде, сведениями, необходимыми для решения задач, регламентирующих правоотношения в сфере борьбы с коррупцией.
Первое соглашение было подписано в 2006 году и предусматривало обмен статистическими данными, анализ информации о нарушениях налогового законодательства и взаимное оказание правовой и экспертной помощи.
Согласно новому документу Счетная палата при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов и сборов и иных нарушений налогового законодательства направляет в ФНС России материалы по итогам контрольных мероприятий. Эти материалы должны содержать информацию о нарушениях с оценкой ущерба (при наличии), возражениях руководителей и иных ответственных должностных лиц проверенных организаций по актам проверок.
ФНС России, в свою очередь, уведомляет Счетную палату о принятом решении по результатам рассмотрения полученных от нее материалов не позднее указанного в представлениях срока или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня их внесения.
Кроме того, стороны будут осуществлять экспертизу проектов федеральных и других нормативных правовых актов в части расходных обязательств Российской Федерации и государственных программ Российской Федерации.
Новое соглашение основано на современных технологических возможностях ФНС России и предусматривает обмен информацией из ЕГРЮЛ и ЕГРИП с использованием сайта ФНС России, а в дальнейшем – специального информационно-справочного сервиса Службы.
Источник: nalog.ru
5.2. У банков конфискуют компьютеры и банкоматы, если они помогают клиентам уходить от налогов
У государства лопнуло терпение в отношении финансистов и юристов, помогающих налоговым мошенникам. Готовятся поправки в Уголовный кодекс. Они позволят конфисковать оборудование банкиров и оргтехнику юрфирм, с помощью которых налоговый уклонист смог реализовать свой преступный замысел.
Если замысел будет реализован, это, по сути, будет означать введение уголовной ответственности в отношении юридических лиц, то есть компаний. Сейчас же она применима к физлицам или организованным преступным группам.
Законопроект с изменениями в статью 199 Уголовного кодекса ("Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации") уже внесен в Госдуму и ожидает первого чтения.
Банковское сообщество, понятно, не в восторге от открывшихся перспектив. С правовой точки зрения, уверяет вице-президент Ассоциации региональных банков Олег Иванов, в нашей стране юрлица нельзя привлекать к уголовной ответственности, а значит, и конфисковывать имущество компаний. А с экономической точки зрения такой шаг будет вообще нецелесообразным, поскольку ударит по клиентам банков. "Без оборудования - банкоматов и прочего - работа банков станет невозможной", - предупреждает Иванов.
Источник: audit-it.ru
5.3. Банкротство физических лиц будет возможно при долге от 500 тыс. рублей.
Процедура банкротства физических лиц будет запускаться при сумме задолженности от 500 тыс. рублей. Банкротство смогут инициировать и налоговики. Законопроект с такими поправками одобрен 14 ноября комитетом по собственности Госдумы ко второму чтению (№ 105976-6).
Поправки дополняют закон «О несостоятельности (банкротстве)» новой главой «Реструктуризация долгов должника-гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя». В первом чтении документ был одобрен еще в ноябре 2012 года.
Теперь порог долга, с которым должник может подать на собственное банкротство, предлагается увеличить в 10 раз: признать себя несостоятельным заемщик сможет при задолженности по кредиту более 500 тыс. рублей. При этом максимальный срок реструктуризации долга сокращен с 5 до 3 лет. Подать заявление на банкротство можно будет и при более низкой сумме долга, но для этого суд должен признать неплатежеспособность заемщика.
Инициировать банкротство сможет как сам должник, так и кредитор или, например, налоговая инспекция. Они смогут подать заявление и в том случае, если в течение месяца физлицо не заплатило сумму, превышающую 10% долга, а его общий размер превышает стоимость имущества.
Для банкротства заемщик может обратиться к финансовому управляющему (юристу или арбитражному управляющему). Если долги не погашены, суд признает физлицо банкротом. При этом в течение 5 лет ему будет запрещено брать кредиты и 3 года нельзя будет участвовать в управлении юрлицами. Такие же ограничения коснутся и ИП. Кроме того, в течение 5 лет ИП не смогут заниматься предпринимательской деятельностью. До завершения процедуры банкротства может быть ограничен и выезд за границу.
Дела о банкротстве физлиц, если они не являются индивидуальными предпринимателями, будут вести суды общей юрисдикции.
Источник: gazeta-unp.ru
5.4. Принят закон об авансовых платежах по НДФЛ для мигрантов.
Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ предлагается распространить на иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, осуществляющих трудовую деятельность по найму у юрлиц и индивидуальных предпринимателей на основании патента.
При этом уплата налога осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1200 рублей в месяц и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент, устанавливаемый субъектами РФ. Фиксированный авансовый платеж будет уплачиваться налогоплательщиками до дня начала периода трудовой деятельности.
Источник: ria.ru
5.5. С 2015 года работодателей обяжут платить взносы в ФСС за иностранцев
С 1 января 2015 года компании начнут платить страховые взносы в ФСС за иностранцев, с которыми заключен трудовой договор на срок не менее полугода. Тариф составит 1,8%. Соответствующий законопроект 14 ноября предложено принять во втором чтении (№ 577906-6).
Со следующего года работодатели должны будут перечислять страховые взносы в ФСС с зарплаты иностранцев, временно пребывающих на территории России, при условии заключения с ними трудового договора на срок не менее шести месяцев. Тариф составит 1,8%.
Однако рассчитывать мигранты смогут только на пособие по временной нетрудоспособности. Выплаты по беременности и родам, уходу за ребенком проектом не предусмотрена. Такие пособия по-прежнему будут предоставляться только после получения статуса временно или постоянно проживающих на территории России.
Также с 2015 года взносы в ПФР за работников-мигрантов нужно будет платить с первого дня их работы.
Как отметил глава Минтрула Максим Топиллин, нововведения позволят уравнять в правах российских и иностранных работников и обеспечить минимальный уровень соцзащиты иностранцев, временно пребывающих в России.
Источник: gazeta-unp.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Госдума смягчила поправки о местных сборах.
Намерение депутатов обложить малый бизнес обильной данью в пользу местных бюджетов (в проекте фигурируют не то что десятки тысяч рублей, из-за которых ЕГРИП в 2013-м недосчитался множества ИП, а сотни тысяч и даже миллионы) упало таким камнем в омут и настолько всех взволновало, что власть не могла не объясниться. В Общественной палате прошла встреча Макарова с представителями бизнес-объединений. Сам Макаров назвал ее хорошей возможностью найти компромисс и призвал деловых людей вместе искать те цифры, которые устроят обе стороны. Вот только «дополнительное время», милостиво отведенное на поиски, правильнее исчислять не то что сутками, а часами. В начале следующей недели Госдума будет принимать «обсужденные» поправки в НК сразу во втором чтении. Макаров ясно дал понять: третье чтение и последующие этапы тоже не заставят себя ждать.
Потому что с 1 января сборы во что бы то ни стало должны обрести силу закона. Здесь нужно сразу подчеркнуть две вещи, на которые пока что обращают мало внимания.
С 1 января муниципальные сборы появятся только в Москве, Питере и Севастополе.
В законопроекте прямо написано, что с 1 января 2015 года «Сбор за отдельные виды предпринимательской деятельности» (депутаты используют именно такой описательный оборот) должен появиться только в городах федерального значения - Москве, Санкт-Петербурге и нечаянно попавшем под раздачу Севастополе. Это не случайно. Как оказалось, именно московские власти были горячими инициаторами подобной меры, и они очень рассчитывают, что уже до 1 декабря поправки в НК будут приняты и подписаны президентом - чтобы Москва, в свою очередь, успела принять соответствующий региональный закон. О мотивации чиновников расскажем ниже.
Новые сборы – не только для малого бизнеса
Хотя муниципальные сборы и успели назвать смертельным ударом по малому бизнесу, но в законопроекте не упоминаются ни обороты облагаемого предприятия, ни численность занятых в нем. Указаны только направления бизнеса. То есть, к примеру, «Торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв. метров» - это не только частный магазинчик на первом этаже жилого дома. Это может быть и отдельно взятый супермаркет огромной сети. Чем будет отличаться эффект от нового сбора для первого и для второго магазина – тоже расскажем ниже.
Полный текст законопроекта лежит здесь. Те, у кого есть интерес и терпение, могут с ним ознакомиться. Предупреждаем – он очень обширный, и тема сборов разбросана по всему его тексту.
А мы попробуем разобраться, что же предлагает нам власть профессиональными адвокатскими устами Андрея Макарова, и что это означает. Итак, к местным налогам и сборам в НК предлагается отнести не только земельный налог и НДФЛ, как сейчас, но и «сбор за отдельные виды предпринимательской деятельности», а также отдельный гостиничный сбор в размере 50 руб. за постояльца в сутки.
Кто и как будет платить?
Платить «сбор за отдельные виды предпринимательской деятельности» (мы его для простоты все-таки будем называть муниципальным) будут как ИП, так и юрлица - вне зависимости от оборота, формы собственности и системы налогообложения. Перечень видов бизнеса ко второму чтению в Думе состоит из 26 категорий – торговля, услуги, отдельные виды мелкого производства.
По принципу исчисления сбор похож на ЕНВД. Но есть и большая, очень большая разница. Периодом обложения для сбора предполагается сделать квартал. И уплатить его полностью нужно будет не то что до конца этого квартала, не то что в течение скольких-то дней с его начала, а не позже 25 числа предшествующего месяца. Иначе говоря, если обязанность по уплате сбора в Москве появится с 1 января, уплатить его нужно будет не позже 25 декабря.
«У нас есть лица, которые не уплачивают налог, но этими видами деятельности занимаются, - бесхитростно пояснил Андрей Макаров. - Когда сборы будут введены, порядок станет иным. Субъект должен будет уплатить взнос еще до начала деятельности. Дальше убежит он или не убежит, уклонится или не уклонится, но государство (точнее, субъект федерации) этот изначальный взнос уже получило».
Ставки сбора в НК, конечно, будут примерные. Окончательное решение по их размеру примут региональные депутаты. Захотят – увеличат в несколько раз, захотят – снизят до нуля. В любых вариациях по отдельным видам бизнеса или категориям налогоплательщиков, законопроект оставляет за ними это право.
Когда новые сборы введут, ЕНВД и патентная система по отношению к видам деятельности из списка будут отменены (еще раз подчеркнем – пока что только в отдельных регионах).
Сообщайте о себе сами
Предполагается, что все плательщики сбора должны быть внесены в соответствующий отдельный реестр. Заниматься им в теории должна ФНС, но на первых порах обязанности по ведению реестра возложат на московские и питерские власти. (О Севастополе говорить не будем, что-то нам подсказывает, что тамошняя администрация воспользуется правом и обнулит ставку сбора).
Реестр составляется на основе уведомлений самих плательщиков. Подавать их нужно не позднее 20 дней до даты начала осуществления соответствующей предпринимательской деятельности. То бишь, опять же, в чистой теории - не позже 10 декабря 2014 года, если московская мэрия так горит желанием ввести сборы уже с 1 января. В дальнейшем – не позже 10 марта, июня и сентября соответственно. За не подачу уведомления предполагается налагать штраф – в размере квартального сбора. За повторную не подачу – в удвоенном размере сбора.
Теперь о пряничках
Исчисленный и уплаченный авансом сбор пойдет в счет уплаты налогоплательщиком либо НДФЛ, либо той части налога на прибыль, которая идет в региональный бюджет (18 из 20%). Действует простой принцип: если сбор меньше итоговых сумм налогов по этим статьям, он вычитается из них, если больше – то сбор уплачивается в полной мере, но НДФЛ и часть налога на прибыль платить уже не надо.
Описанный принцип предполагается ввести в том числе и для организаций, имеющих обособленные подразделения, а также для консолидированных групп налогоплательщиков.
И вот тут мы переходим к обещанному объяснению отличия влияния сбора на малый и крупный бизнес. Макаров неоднократно повторял: предлагаемые меры – это не повышение налоговой нагрузки, это просто изменение порядка уплаты того, что ты должен государству. И это справедливо, но лишь отчасти. Будет определенная планка: обороты выше нее позволяют уменьшить налог на прибыль на сумму сбора, и все неприятности сведутся лишь к тому, что деньги эти тебя теперь заставят платить авансом. Но организации и ИП с оборотами ниже планки новые сборы либо придавят, либо вовсе раздавят насмерть. Короче, выживет сильнейший. Точнее, крупнейший.
Не время для щедрости
Интересно, что автор законопроекта Андрей Макаров (по крайней мере, именно в таком качестве он значится в базе документов Госдумы) заявляет, что не согласен с отдельными его положениями. Мол, не надо давать регионам право увеличивать ставку в 10 раз, можно ограничиться и двукратным повышением. Не надо включать в список отдельные виды бизнеса, которые там сейчас стоят. Ну вроде не надо бы, так не надо, но честное слово, непонятно – если это ты внес документ, и это твой комитет уже успел его одобрить, что тебе мешало самому убрать из него «неправильные» вещи?
Но это так, к слову. Штрихи к картине российского законотворчества. А вот мнение того, кто, похоже, участвовал в разработке проекта более хладнокровно. «Муниципалитетам для оказания общественных услуг нужны не трансферты, не нормативы отчислений от федеральных налогов, а собственная налоговая база, - говорит директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин. - Крупный бизнес такой базой для них быть не может. Налоги с нефтянки, каких-то крупных корпораций должны уплачиваться на федеральный уровень.
У нас структура экономики вообще такова, что большая часть налогов платится крупными налогоплательщиками. Налоговые органы зачастую просто не уделяют внимания более мелким налогоплательщикам. По крайней мере об этом всегда говорит правительство Москвы. Есть исследования, которые показывают параметры их потенциальной доходности. Но налогов по факту они платят меньше, чем должны были бы».
Зампред комитета Госдумы по экономической политике Виктор Климов напомнил, что в докладе уполномоченного по правам предпринимателей Бориса Титова президенту Путину предлагалось стимулировать региональные бюджеты иным образом - оставляя там до 75% разницы от превышения собираемости налогов по сравнению с прошлым годом. Иначе говоря, регионы для того, чтобы оставлять себе больше налогов, должны были «взращивать» у себя больше бизнеса. «Однако такой законопроект не появился, - заметил Климов, - а появилось то, что мы обсуждаем сейчас». И Москва, подозревает Климов, станет лишь стартовой площадкой эксперимента, который распространится на всю страну.
Источник: klerk.ru
6.2. Подключение к интернету может стать дороже.
Налог на использование сети интернет в России вводить не планируется. Об этом заявил глава Роскомнадзора Александр Жаров в кулуарах форума Russian Interactive Week (RIW), который открылась сегодня.
Хотя есть альтернативное предложение - ввести дополнительную плату за подключения к Сети. Но взамен пользователи получат возможность бесплатно скачивать контент, даже авторский.
Между тем, для стимулирования развития отрасли, которая объединяет телеком, интернет и программистов, будет выработана единая стратегия развития отрасли. Их вклад в ВВП страны уже сейчас превышает 10 процентов, отметил Жаров.
То, что интернет и телеком сближаются, отметил и депутат Госдумы Леонид Левин.
"Неизбежность регулирования интернета как в нашей стране, так и в мировом масштабе очевидна. Долгое время сеть была местом, где нет законов и ограничений. Некоторые государства в сети ведут себя не менее агрессивно, чем в других сферах, - заявил он. - И наша страна должна быть к этому готова. Сложно отрицать связь вводимых мер с международными отношениями. Обсуждается идея всемирного регулирующего органа в сфере Интернета. Мы не стремимся к регулированию, как самоцели. Пришло время четко осознать, что бизнес и общение в виртуальном пространстве должны вестись так же, как в обычной жизни. Принцип - не навредить конечному частному пользователю".
Что касается предложений по введению лицензий на прокат в интернете видео, то аналогичных предложений будет еще много, считает Левин. И главное, чтобы стоимость подключения не повышалась.
Источник: rg.ru
6.3. Выездные налоговые проверки в 2015 году: новый подход.
В 2015 году выездные налоговые проверки компаний будут проходить по новым правилам. О том, что подход к ревизиям изменится, ФНС России объявила подчиненным на внутреннем совещании (текст доклада есть в "УНП"). Мы изучили документ и выяснили, что основные изменения касаются плана доначислений и проверок с полицией.
Цена выездной ревизии.
Сейчас 1 процент всех выездных налоговых проверок компаний проходит вообще без доначислений, а доля ревизий, приносящих менее 1 млн рублей, даже в Москве превышает 10 процентов. В ФНС России считают, что это результат "договорных" проверок. Поэтому там как никогда решительно настроились на борьбу с коррупцией и хотят пресечь любые попытки инспекторов и проверяемых договориться. Служба даже готова к оттоку кадров, так как не все инспекторы способны работать только за зарплату. В итоге ФНС России хочет, чтобы результат ревизий совпадал с предпроверочным анализом. Выездные проверки на 2015 год назначают компаниям, которым можно доначислить не менее среднего по региону ? обычно от 5 млн рублей. Значит, к таким доначислениям инспекторы теперь будут стремиться на каждой ревизии.
Работа с полицией.
Цена выездной проверки с полицией вчетверо выше обычной ? 26 млн рублей. ФНС России воодушевляют такие результаты, поэтому она рекомендует инспекторам подключать правоохранителей уже при планировании ревизий. А это означает, что оперативники будут проводить опросы сотрудников, проверочные закупки, осмотры, прослушивание телефонов еще до ревизии. Поэтому стоит рекомендовать сотрудникам быть осторожными при общении по телефону и с посторонними. Можно также разработать внутренний регламент о том, как вести себя в присутствии оперативников, назначить ответственного за общение с ними.
Источник: gazeta-unp.ru
6.4. Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ увеличат до 5 лет.
С 2016 года освобождение от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости можно будет получить только после 5 лет владения. Поправки в статью 217 НК РФ, предусматривающие такой порядок, приняты Госдумой во втором чтении.
Сейчас доходы от продажи недвижимости освобождаются от НДФЛ, если человек владел им более трех лет. Если меньше, можно заявить налоговый вычет в размере 1 млн рублей или расходы на покупку недвижимости.
С 2016 года данный порядок изменится. Льготы можно будет получить только после 5 лет владения жильем. При этом особых условий для единственного жилья (а также дач, гаражей и земли) не будет, а регионы могут снизить срок или отменить его. Не платить НДФЛ через три года владения смогут только те, кто получил жилье от близких родственников в подарок или в наследство, и те, кто его приватизировал.
При продаже недвижимости менее чем за 70% от кадастровой стоимости налог придется заплатить исходя из этой величины за вычетом расходов на покупку. Регионы смогут уменьшать коэффициент, понижающий кадастровую стоимость объекта до нуля.
Поправки были подготовлены ко второму чтению законопроекта № 527250-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». Изменения вступят в силу с 1 января 2016 года и распространятся на заключенные с этого момента сделки. Если недвижимость продана до 2016 года, применяется прежний порядок уплаты НДФЛ.
Источник: gazeta-unp.ru
6.5. У промышленных и строительных компаний может появиться право на ускоренную амортизацию ОС
На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект с поправками в п. 1 ст. 259.3 Налогового кодекса – установить специальный повышающий коэффициент амортизации (не выше 2) в отношении собственных основных средств компаний промышленного и строительного сектора.
Если предложение поддержат, норма вступит в силу с 2016 года.
Источник: glavbukh.ru
6.6. Пособие предлагают выплачивать в течение всего отпуска по уходу за ребенком
Возможно, срок выплаты пособия по уходу за ребенком увеличат с полутора до трех лет. Проект закона с такими поправками сейчас находится на рассмотрении Госдумы.
Авторы законопроекта также предлагают минимальный размер пособия по уходу за ребенком приравнять к размеру прожиточного миним