Законом предусматривается введение в ТК РФ ст. 351.7 «Особенности обеспечения трудовых прав работников, призванных на военную службу по мобилизации…». В ней будет закреплено, что:

- действие трудового договора с призванным в армию мобилизованным работником приостанавливается на период службы;

- в период приостановления трудового договора за мобилизованным работником сохраняется рабочее место. При этом работодатель вправе нанимать на это место временных сотрудников по срочному договору;

- работодатель не позднее дня приостановления действия трудового договора обязан выплатить работнику зарплату и прочие причитающиеся ему выплаты в полном объеме за период работы, предшествующий приостановлению действия договора;

- на период приостановления действия трудового договора за работником сохраняются социально-трудовые гарантии, право на предоставление которых он получил до начала указанного периода (дополнительное страхование работника, негосударственное пенсионное обеспечение, улучшение социально-бытовых условий работника и членов его семьи);

- период приостановления действия трудового договора засчитывается в трудовой стаж работника, а также в стаж работы по специальности (за исключением досрочного назначения страховой пенсии по старости);

- действие трудового договора возобновляется в день выхода мобилизованного работника на работу. При этом сотрудник обязан предупредить работодателя о своем выходе на работу не позднее чем за три рабочих дня;

- в течение шести месяцев после возобновления трудового договора работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время независимо от стажа работы у работодателя.

В ст.179 Кодекса вносятся изменения, согласно которым преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников получит родитель, имеющий ребенка в возрасте до 18 лет, если другой родитель проходит военную службу или добровольно содействует выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ.

В свою очередь, ст. 81 ТК РФ дополнена п. 13.1, согласно которому трудовой договор может быть расторгнут работодателем при невыходе работника на работу по истечении трех месяцев после окончания прохождения им военной службы по мобилизации, контрактной военной службы или после окончания действия контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные силы РФ.

Поправки вступают в силу со дня их официального опубликования, действие некоторых законоположений распространится на правоотношения, возникшие с 21 сентября этого года.

Подписан закон о передаче бизнеса на период мобилизации

20 октября В.В. Путин подписал Федеральный закон от 20.10.2022 № 404-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон «О мобилизационной подготовке и мобилизации в РФ».

Законом устанавливается, что ИП, учредителями (участниками) организаций, а также осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа, призываемым на военную службу по мобилизации, призывной комиссией по мобилизации граждан должно предоставляться пять рабочих дней для решения организационных вопросов, связанных с дальнейшим осуществлением предпринимательской деятельности.

Кроме того, устанавливается, что на них не распространяются ограничения и запреты, установленные Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих", касающиеся занятия предпринимательской деятельностью, а также предоставляется возможность осуществлять предпринимательскую деятельность через доверенных лиц.

Закон вступил в силу со дня официального опубликования, его положения распространяются на призванных на военную службу по мобилизации с 21.09.2022.

Правительство утвердило отсрочку по налогам для мобилизованных

20 октября премьер-министр России М. В. Мишустин подписал Постановление «О мерах поддержки мобилизованных лиц», согласно которому гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, предоставлена отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчётов о движении денежных средств по счетам.

Отсрочка будет действовать не только в течение всего периода прохождения службы, но и еще несколько месяцев после ее завершения. Это будет зависеть от вида платежей:

для уплаты налогов и страховых взносов отсрочка будет рассчитываться со дня окончания военной службы до 28-го числа (включительно) третьего месяца после окончания службы,
для предоставления налоговых деклараций - со дня окончания военной службы до 25-го числа (включительно) третьего месяца,
для уплаты налога на профессиональный доход отсрочка - со дня окончания военной службы до последнего числа (включительно) четвертого месяца после этого.

Постановление также распространяется на предпринимателей, которые являются и руководителями, и учредителями компаний.

Уплатить накопившуюся задолженность можно будет в рассрочку. Размер первого платежа составит одну шестую всего долга, а в дальнейшем можно будет гасить его ежемесячно равными частями. Принятое решение – часть плана первоочередных мер по обеспечению работы российской экономики в условиях частичной мобилизации.

Более подробно см. здесь

Матпомощь мобилизованным освободят от НДФЛ и страх/взносов

Для поддержки мобилизованных граждан Правительство РФ подготовило поправки к законопроекту, которыми, в том числе предлагается освободить от обложения НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь, включая передаваемое имущество.

При этом передача такого имущества не будет облагаться НДС, а расходы организации будут учитываться для целей налога на прибыль.

«Правительство продолжает работать над мерами поддержки для мобилизованных граждан. Подготовленные поправки освобождают их от уплаты НДФЛ как с полученных денежных средств, так и имущества», – сказал Министр финансов А. Г. Силуанов.

Поправки к законопроекту одобрены Правительством РФ и в ближайшее время будут внесены в ГосДуму.

Более подробно см. здесь

ГОСДУМА И НАЛОГИ

ГосДума в 1м чтении приняла проект о лицах, освобожденных от НДС при работе с драгами

4 октября в ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 191484-8 «О внесении изменений в ст.149 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается расширить состав организаций, имеющих право использовать преференциальный налоговый режим освобождения от НДС операций по реализации физическим лицам слитков драгоценных металлов, включив в их число:

– аффинажные организации, - специализированные организации, имеющие исключительную правоспособность по аффинажу драгоценных металлов и включенные в утвержденный Правительством РФ перечень (Постановление Правительства РФ от 17.08.1998 № 972 «Об утверждении Порядка работы организаций, осуществляющих аффинаж драгоценных металлов, и перечня организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов»);

– организацию, изготавливающую банкноты и монету Банка России.

"Проектируемое увеличение количества участников розничного рынка инвестиционных драгоценных металлов и его стандартизация приведет к росту ликвидности слитков драгоценных металлов, сужению спредов цен покупки-продажи для физических лиц, повышению роли инвестиционных драгоценных металлов в дедоларизации национальной экономики", — отмечается в пояснительной записке к документу.

В ГосДуму внесен проект о расширении территории действия НПД

13 октября в ГосДуму внесен законопроект № 212369-8 «О внесении изменений в ст. 1 и 2 ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "НПД"».

Законопроектом предлагается включение территории города Байконур в перечень территорий, на которых применяется специальный налоговый режим НПД.

Предполагается, что срок проведения эксперимента по применению НПД будет ограничен сроком действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан.

Необходимость внесения изменений в налоговое законодательство обусловлено тем, что в настоящее время отсутствует правовой механизм введения на территории города Байконур спецрежима НПД, поскольку органы городской представительной (законодательной) власти в городе Байконур не формируются.

В ГосДуму внесен проект об увеличении лимита доходов на УСН и ПСН

13 октября в ГосДуму от Законодательного Собрания Ярославской области внесен законопроект № 212109-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроект предусматривает увеличение предельного дохода налогоплательщика:

в целях применения УСН с 200 млн. рублей до 500 млн. рублей;
в целях применения ПСН с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей, а также индексацию указанного предельного дохода налогоплательщика на коэффициент-дефлятор;

Кроме того, предлагается увеличение с 15 до 50 человек предельной средней численности наемных работников при применении ПСН.

В ГосДуму внесен проект об освобождении от НДФЛ пострадавших дольщиков

12 октября в ГосДуму внесен законопроект № 210913-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменение в п. 71 ст. 217 НК РФ, предусматривающим, что не подлежат обложению НДФЛ не только доходы в виде возмещения, полученного налогоплательщиком в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», но и доходы в виде возмещения, полученного налогоплательщиком в соответствии с законами субъектов РФ по защите прав граждан - участников долевого строительства при банкротстве застройщиков.

В ГосДуму внесен проект об освобождении ветеранов боев/действий от НДФЛ

12 октября в ГосДуму внесен законопроект № 210985-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить ветеранов боевых действий от уплаты НДФЛ при получении дохода в размере до 5 млн. руб. в год включительно. В случае, когда ветеран получает доход более 5 млн. рублей в год, предлагается предоставлять таким лицам льготу по уплате НДФЛ в размере 50% от установленных ставок.

В пояснительной записке к законопроекту указано, что принятие законопроекта позволит повысить престиж военной службы в обществе, будет являться соразмерным поощрением гражданина за то, что он подвергал опасности собственную жизнь в интересах РФ, что видится актуальным в современных реалиях.

В ГосДуму внесен проект о необложении мат/помощи мобилизованным

19 октября в ГосДуму по инициативе депутатов от ЛДПР внесен законопроект № 216303-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается добавить к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ и обложению страховыми взносами, суммы единовременных выплат в виде материальной помощи осуществляемых работодателями работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ, или членам их семьи, но не более 200 тыс. руб на одного работника, кроме того считать данную материальную помощь расходами, учитываемыми при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о доп/изъятиях у газо- и нефте/компаний

18 октября ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 201629-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и ст. 2 ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 18 и 19 ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения"».

Законопроект предусматривает корректировку налоговой нагрузки в отношении субъектов экономической деятельности, осуществляющих добычу природного газа и располагающих изменившимися рентными доходами, сформировавшимися в 2022 году в результате изменения цен на газ.

Законопроектом также предусматривается увеличение налоговой нагрузки в отношении организаций, осуществляющих добычу нефти, а также временное увеличение налоговых ставок по НДПИ в отношении угля, на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года.

ГосДума в 3м чтении приняла проект о НДФЛ-льготах по % для вкладчиков банков-банкротов

19 октября ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 136923-8 «О внесении изменений в ст. 214.2 и 223 ч. II НК РФ»

Согласно вступившей в силу с 01.01.2021 редакции п. 4 ст. 214.2 НК РФ, банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

При этом регулирование не учитывает особенности порядка определения соответствующих процентных доходов в случае отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, указывает автор документа.

Предполагается, что законопроект направлен на дополнительную защиту вкладчиков банков в случае их банкротства с учетом введения налогообложения процентного дохода. Предлагаемые поправки в Налоговый кодекс позволят не допустить ситуации, когда, при отзыве Банком России лицензии у кредитной организации налог на процентный доход от банковских вкладов вкладчик должен уплатить до реального получения из конкурсной массы банка-банкрота суммы возмещения в виде начисленного по вкладам процентного дохода, подлежащего налогообложению.

В ГосДуме предложили ввести вычет мобилизованным на покупки для службы

В Госдуме предложили возмещать мобилизованным гражданам их затраты на покупки бронежилетов, лекарств, продовольствия и других вещей. Такая идея сформулирована в письме зампреда комитета Госдумы по экономической политике С.А.Наумова главе Минфина А.Г.Силуанову.

По мнению парламентария, потраченные средства можно вернуть за счет социального вычета. Станислав Наумов в беседе с «Известиями» подчеркнул, что расходы некоторых мобилизованных достаточно значительны — допустим, на один бронежилет у граждан уходит от 180 тыс. рублей.

Также предстоит решить, как можно будет вернуть деньги тем, кто помогал мобилизованным: близким и друзьям. Возможно, эти траты следует отнести к категории благотворительности — тогда эти люди тоже смогут получать социальный вычет.

— Если у нас появится новая категория трат для социального вычета, то мы столкнемся с выпадающими доходами местных бюджетов. Более того, некоторые регионы уже выделяли людям деньги для их подготовки к службе, — уточнил Станислав Наумов. — Поэтому локальным бюджетам могут возместить потраченные средства трансферами из федеральной казны.

Парламентарий также направил письмо главе правительства М. В. Мишустину, отметив: всё чаще появляются сообщения о том, что люди самостоятельно закупают экипировку — одежду, обувь, спальные мешки, аптечки. Поэтому зампред комитета ГД по экономической политике предложил предусмотреть в бюджете материальное обеспечение для призванных по частичной мобилизации. На практике следует расширить финансирование для Минобороны, ведомство в свою очередь обеспечит людей всем необходимым, пояснил он.

Более подробно см. здесь

В ГосДуму внесен проект об освобождении от НДФЛ сделок по продаже единственного жилья

28 октября в ГосДуму внесен законопроект № 223105-8 «О внесении изменений в ст. 217-1 ч. II НК РФ (в части освобождения от НДФЛ продажи объектов недвижимого имущества)» по инициативе депутатов ЛДПР.

Законопроектом предлагается внести изменения в ст. 217-1 НК РФ, дополнив её п.2, предусматривающим, освобождение от налогообложения доходы физических лиц при продаже объекта недвижимого имущества, в виде комнаты, квартиры, жилого дома, если у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом должны выполняться следующие условия: новое жильё приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в который была заключена сделка по продаже старого жилья, кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового и не превышает 50 млн. руб.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о размере МРОТ на 2023 г.

26 октября ГосДума приняла в 1м чтении законопроект № 201618-8 «О внесении изменения в ст. 1 ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" и приостановлении действия ее отдельных положений»

Законпроектом предлагается установить МРОТ с 1 января 2023 г. предлагается установить в сумме 16 242 рубля в месяц с ростом на 6,3 процента к предыдущему году.

В пояснительной записке к законопроекту сказано, что предусматривается ускоренное повышение в 2023 и 2024 годах МРОТ путем установления его величины исходя темпа роста МРОТ, превышающего на три процентных пункта темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации, установленной соответственно на 2023 и 2024 годы, по отношению к указанной величине, установленной на предшествующий год.

Таким образом, МРОТ будет выше прожиточного минимума трудоспособного населения на 4% и его соотношение к медианной заработной плате за 2021 г. составит 45,9%.

ГосДума приняла в 1м чтении проект федерального бюджета на 2023-2025 гг.

26 октября ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 201614-8 «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»

Согласно документу, расходы федерального бюджета составят 29 трлн. рублей в 2023 году, 29,4 трлн. рублей в 2024 году и 29,2 трлн. рублей в 2025 году. Доходы бюджета составят 26,1 трлн. рублей в 2023 году, 27,2 трлн. рублей в 2024 году и 27,9 трлн. рублей в 2025 году. Дефицит, согласно прогнозам, составит порядка 2% ВВП или около 3 трлн. рублей. Закрыть его предполагается преимущественно за счет заимствований. Ожидается, что дефицит бюджета будет постепенно сокращаться - до 0,7% в 2025 году.

ГосДума приняла в 1м чтении проект о тарифах страх/взносов на 2023-2025 гг.

26 октября ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 201617-8 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Законопроектом предусмотрено, что на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Остаются прежними условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2022 году. Так, определено 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5% к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных и включаются в базу для начисления страховых взносов на данный вид страхования, в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Также сохраняется и льгота по уплате взносов с выплат инвалидам, которая предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм и ИП уплачивают такие взносы в размере 60% установленных размеров страховых тарифов.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

08.10.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о расходах по амортизации

8 октября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу об учете амортизации кораблей в целях налогообложения, если они зарегистрированы в Российском международном реестре судов (РМРС) (дело № А40-82898/2021). Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика.

Фабула дела: ПАО «Газпром нефть» исчисляет консолидированную налоговую базу по налогу на прибыль группы плательщиков. В 2015–2017 гг. участники группы проводили на своих судах каботажные перевозки.

По результатам выездной проверки налоговая пришла к выводу, что группа необоснованно включила в состав расходов при определении налоговой базы амортизацию судов в период их регистрации и нахождения в РМРС. В результате инспекция уменьшила убытки на 78 млн руб., а компании доначислили около 50 млн руб. налогов.

ПАО «Газпром нефть» попыталась оспорить это решение в суде. По мнению заявителя, исключение амортизации судов из состава расходов при включении всех доходов по таким перевозкам противоречит принципам начисления налога на прибыль, поскольку в таком случае налог взимается фактически с выручки.

Отказывая в удовлетворении заявленного обществом требования, суды трех инстанций согласились с выводом налогового органа об отсутствии у налогоплательщика оснований для включения в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумм амортизационных отчислений, поскольку суда, зарегистрированные в РМРС, не признаются амортизируемым имуществом в период нахождения их в указанном реестре.

Суды сочли, что в абз. 5 п. 3 ст. 256 НК РФ возможность начисления амортизации не поставлена в зависимость от целей использования судов, а также от пункта отправления и пункта назначения судов, а потому указанная норма в действовавшей в спорный период редакции не корреспондирует подп. 33 п.1 ст. 251 НК РФ, освобождающему от налогообложения доходы судовладельцев от эксплуатации и (или) реализации судов, зарегистрированных в РМРС при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения расположены за пределами территории РФ.

По мнению СКЭС ВС РФ, правовой подход налогового органа, поддержанный судами трех инстанций, по сути привел к нарушению заложенного в гл. 25 НК РФ принципа соотносимости доходов и расходов и связь последних именно с деятельностью организации по извлечению прибыли, что повлекло в рассматриваемом деле исключение из состава расходов налогоплательщика затрат, связанных с деятельностью, доходы от осуществления которой были им обоснованно учтены при исчислении налога на прибыль. Это в итоге привело к неопределенности налогообложения и нарушению закрепленного в ст.3 НК РФ принципа экономического основания налога.

Из содержания норм гл. 25 НК РФ следует, что законодатель последовательно различает порядок учета доходов и расходов, связанных с эксплуатацией судов, зарегистрированных в РМРС, в зависимости от целей и вида такой эксплуатации. Исключив при налогообложении из состава доходов хозяйственные операции, связанные с перевозками, в которых пункт отправления и (или) пункт назначения находятся за пределами территории РФ (ст. 251 НК РФ), одновременно был установлен порядок учета расходов, при котором и затраты на содержание, эксплуатацию такого имущества в случае совершения указанных операций также не учитываются в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Данный вывод соответствует правовому регулированию как в прежней (до 01.01.2019), так и в действующей редакции статей 251, 256, 270 НК РФ.

Во всех иных случаях для учета доходов и расходов, относящихся к использованию в каботажных перевозках судов, зарегистрированных в РМРС, применяется общий порядок исчисления налога, установленный соответствующими положениями Налогового кодекса.

Суд постановил решения судов предыдущих инстанций отменить, требование налогоплательщика удовлетворить.

17.10.2022 СКЭС вынесла мотивировку о возврате налогов при дроблении бизнеса

17 октября СКЭС ВС РФ вынесла решение по делу о минимизации налоговых обязательств для целей сохранения УСН домоуправляющей компанией (дело № А43-21183/2020). Дело направлено на новое рассмотрение.

Фабула дела: Взаимозависимые и подконтрольные обществу организации работали под единым коммерческим обозначением «УправдомЪ» в сфере управления МКД в Нижнем Новгороде. По мнению инспекции, общество создало схему «дробления бизнеса» для минимизации налоговых обязательств, в результате чего, обществу удается сохранить свое право на УСН. При этом инспекция, определяя действительный размер налоговых обязательств, объединила показатели деятельности организаций в «схеме».

Домоуправляющая компания оспорила решение налогового органа. Суды встали на сторону инспекции и пришли к выводу, что искусственное деление бизнеса привело к занижению налоговых обязательств, что является злоупотреблением правом. Руководящая и организующая роль в создании цепочки взаимозависимых организаций с целью снижения размера налоговых обязательств принадлежит обществу, решили суды и признали доначисление налогов по общей системе налогообложения правомерным.

В жалобе в ВС РФ домоуправляющая компания указала, что, если налоговая инспекция определяет ее налоговые обязательства как основной организации, то должна была учесть уплаченные участниками группы налоги в сумме 131,5 млн. руб. Она настаивала на том, что непринятие инспекцией сведений при определении размера недоимки может привести к произвольному завышению сумм налогов, пени и штрафов, начисленных по результатам проверки.

Экономическая коллегия Верховного суда постановила решения судов предыдущих инстанций отменить, дело направить на новое рассмотрение.

При этом ВС РФ указал, что в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности суммы налогов, уплаченные элементами схемы «дробления бизнеса» в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику-организатору такой схемы, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, размер доначисляемых налогов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы «дробления бизнеса» в связи с применением специальных налоговых режимов, в рамках проверяемых периодов уплачивались налогоплательщиком-организатором.

В ином случае не будет обеспечена последовательность и полнота переквалификации совершенных налогоплательщиком операций, правильность определения их последствий, а доначисление налогов в излишнем размере (без учета уплаченных сумм) приобретет характер дополнительной санкции, налагаемой на налогоплательщика и выходящей за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности налогообложения и противодействия злоупотреблениям в этой сфере.

24.10.2022 СКЭС вынесла мотивировку о вычетах НДС при ошибочной ставке

24 октября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть по делу о вычетах НДС по неправильно определенной продавцом ставке (дело № А41-57693/2021).

Фабула дела: Организация предъявила к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным поставщиками комплектующих. Налоговый орган в возмещении отказал, поскольку НДС был выделен по ставке 20%, хотя должна была применяться нулевая ставка. Кроме того, комплектующие использовались в производстве оборудования, реализация которого также облагалась по нулевой ставке. Компания обжаловала решение налогового органа в суде.

В первых двух инстанциях решения были приняты в пользу организации, а в кассации – в пользу налогового органа. Окружной указал, что нулевая ставка – такой же обязательный элемент налогообложения, как и любая другая, и произвольно заменять ее другой нельзя.

В кассационной жалобе, направленной в ВС РФ, налогоплательщик просит отменить состоявшийся по делу судебный акт окружного суда, ссылаясь на неправильное применение им норм материального и процессуального права. Основным доводом налогоплательщика было то, что нарушение (если таковое имеет место) допустил не он, а его поставщики. Поэтому нельзя на него перекладывать ни ответственность, ни бремя доказывания своей правоты.

Основанием для нулевой ставки по этим комплектующим для их поставщика служит сертификат, которого могло на момент продажи и не быть (якобы, поставщики могли не успеть оформить его). У покупателя информации об этих сертификатах не было. При отсутствии сертификата ставка, вполне ожидаемо, должна составлять 20%. К тому же, поставщики утверждали, что эта продукция обязательной сертификации не подлежит.

Как указал ВС РФ, приняв оспариваемые решения, инспекция создала ситуацию, при которой право на вычеты НДС не может быть реализовано ни самим обществом, участвующим в космической деятельности, ни его поставщиками, которые не рассматривались в качестве участников такой деятельности, исходя из условий заключенных с ними договоров, что также не отвечает принципу (требованию) добросовестности налогового администрирования.

Экономическая коллегия ВС РФ постановила, что истец не отвечает за действия контрагентов. НДС он им заплатил, а они, выделив его в счетах-фактурах, вынуждены будут отразить к уплате в бюджет, соответственно, источник возмещения сформирован.

Решение Арбитражного суда Московского округа подлежит отмене, решения судов первой и апелляционной инстанций оставлены в силе.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ФНС подготовила обзор суд/практики по вопросам установления ДНО (ст. 54.1 НК РФ)

В Письме ФНС России от 10.10.2022 №БВ-4-7/13450@ подготовлен Обзор судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки.

Со ссылками на разъяснения относительно определения объема прав и обязанностей налогоплательщика исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции, которые были даны в письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ–4–7/3060@ «О практике применения ст.54.1 НК РФ», ФНС обобщила практику применения судами положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ по определению действительного размера налоговых обязательств налогоплательщиков.

Судебная практика приведена в новом письме в том числе по следующим вопросам:

Налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием «технических» компаний, вправе учесть фактически понесенные расходы при исчислении налога на прибыль в случае предоставления им достаточных сведений и документов, при этом расчетный способ определения суммы налога в указанных случаях не применяется.
Если в цепочку поставки товаров включены «технические» компании, и установлено лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота, то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.
Создание налогоплательщиком формального документооборота с «техническими» компаниями, находящимися на общей системе налогообложения, для минимизации налогообложения при приобретении товара фактически у производителей, не являющихся плательщиками НДС, влечет полный отказ в праве на вычет НДС, при этом полное исключение налоговым органом фактически понесенных затрат на приобретение товара из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль влечет искажение реального размера налоговых обязательств налогоплательщика по указанному налогу, что противоречит принципу добросовестного налогового администрирования.

В ДНР планируется создание свободной эконом/зоны и обнуление налогов

В ДНР работают над созданием свободной экономической зоны и планируют обнулить некоторые налоги. Об этом рассказал премьер республики Виталий Хоценко.

"Мы сейчас работаем над тем, чтобы у нас появилась и свободная экономическая зона", - сказал он.

По его словам, также речь идет об обнулении многих налогов - налога на имущество, на землю, на прибыль - и других шагах навстречу бизнесу.

Ранее в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях открылись российские налоговые отделения. В новых офисах можно будет получить услуги по регистрации бизнеса или проконсультироваться по налогообложению во время переходного периода.

Более подробно см. здесь

Даны пояснения об отражении мобилизованных граждан в стат/формах

Росстат подготовил разъяснения по отдельным вопросам отражения призванных в рамках частичной мобилизации и добровольцев, заключивших соответствующие контракты, в формах федерального статистического наблюдения. Разъяснения согласованы с Минтрудом России и с Минэкономразвития России.

В связи с тем, что за мобилизованными гражданами сохраняется рабочее место, а действие заключенного с ними трудового договора приостанавливается на период прохождения работниками военной службы, сведения о них должны включаться в списочную численность работников как целые единицы, но не включаться в среднесписочную численность. Так, в отчете по форме № П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников" такие работники включаются в численность работников списочного состава на конец отчетного квартала (строка 11 графа 1) и не включаются в численность выбывших (строка 07 графа 1).

Также в среднесписочной численности не отражаются призванные по мобилизации и добровольцы в отчете по форме № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников". Вместе с тем, начисленные им после приостановления трудового договора (служебного контракта) суммы выплат, учитываемые в фонде заработной платы, например, такие как премии по итогам работы за год, должны быть отражены в фонде заработной платы, начисленной работникам несписочного состава (графа 10).

Те сотрудники, которые были приняты по срочному трудовому договору на место мобилизованных работников, отражаются в отчетности аналогично работникам, принятым на "декретные ставки" – они включаются как в списочную, так и в среднесписочную численность, а их начисленная зарплата – в фонд заработной платы работников списочного состава.

Более подробно см. здесь

Минфин разрешил учитывать благотв/помощь мобилизованным в расходах

Минфин России в письме от 4 октября 2022 г. № 03-03-06/1/95569 разъяснил порядок оказания благотворительной помощи мобилизованным гражданам при котором такие затраты можно учесть в расходах по налогу на прибыль.

Так, Минфин напомнил, что согласно подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов прибыль могут учитываться расходы в виде стоимости имущества, безвозмездно переданного некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) либо централизованным религиозным организациям.

На основании чего, в указанном письме Минфин пришел к выводу, что организации могут учесть при расчете налога на прибыль суммы благотворительных пожертвований, сделанных в пользу мобилизованных граждан, но это возможно только в том случае если благотворительная помощь была оказана через некоммерческие организации, включенные в соответствующий реестр некоммерческих организаций.

Минфин планирует ограничить льготы бизнесу

Минфин с 2024 г. намерен ограничить предоставление бизнесу инвестиционных налоговых льгот при преференциальных режимах, сообщил замглавы ведомства Алексей Сазанов. В целом инвестльготы стоят сейчас бюджетной системе 2 трлн руб. в год. При этом все 12 проверенных Минфином на эффективность преференциальных режимов (особых экономических зон, специнвестконтрактов, инвестиционного налогового вычета и так далее) признаны нуждающимися в «донастройке».

Минфин не планирует системно менять преференциальные режимы, но намерен настроить их таким образом, чтобы льготами не могли пользоваться фирмы-однодневки. О таких планах ведомства Алексей Сазанов рассказал на встрече с представителями бизнеса по вопросам налоговой политики. Судя по его словам, рассматриваются два варианта.

Первый — увязать получение льгот с размером инвестиций компании в основной капитал, на исследования и разработки (НИОКР). «Это сразу исключит из преференциальных режимов фирмы-однодневки, потому что они не осуществляют ни инвестиционной деятельности, ни какой-либо другой в принципе»,— пояснил замысел замминистра.

Второй вариант — ограничить применение льготных режимов для отдельных видов экономической деятельности (по кодам классификатора ОКВЭД) — там, где преференции «объективно не требуются, так как не стимулируют инвестиции в регионы». В качестве примера такой деятельности Алексей Сазанов привел торговлю. Он уточнил, что формализовать свои предложения Минфин намерен до конца этого года, с тем чтобы подготовить их введение с 2024-го.

Более подробно см. здесь

ФНС разъяснила вопросы регистрации в новых регионах

ФНС России запустила на своем сайте новую промостраницу с информацией и пошаговыми инструкциями для предпринимателей Донецкой и Луганской народных республик, а также Запорожской и Херсонской областях.

В частности, сообщается, что физлица, проживающие на территориях ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской области, имеющие статус ИП на день принятия в РФ новых субъектов, могут вести предпринимательскую деятельность на территориях новых субъектов РФ до окончания переходного периода - до 31.03.2023 года. Чтобы и дальше продолжать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, им необходимо к 31.03.2023 зарегистрироваться в качестве ИП в соответствии с законодательством РФ.

Что касается уже существующих организаций, информация из реестров будет перенесена в ЕГРЮЛ автоматически до конца 2022 года. Владельцам и руководителям этих компаний нужно будет до 31.12.2023 привести свои учредительные документы в соответствие с законами РФ. Также потребуется сообщить дополнительные сведения (виды деятельности, сведения об участниках и др.). В случае, если данные о компании автоматически в ЕГРЮЛ не появились, до 31.03.2023 следует самим сообщить сведения о ней.

Более подробно см. здесь

Минфин рассчитал предел/величину для исчисления страх/взносов на 2023 г.

20 октября опубликован проект постановления Правительства РФ «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 01.01.2023» по инициативе Минфина России.

Как указывает Министерство, с этого года меняется порядок расчета единой предельной величины базы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Она будет устанавливаться с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в России, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента 2,3.

Согласно параметрам прогноза социально-экономического развития России на 2023 г. и плановый период 2024 и 2025 г. среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника в 2023 г. составит 69 452 руб. В связи с этим единая предельная величина базы в отношении каждого физлица в 2023 году составит 69 452 руб. х 12 х 2,3 = 1 916 875,2 руб. А с учетом округления, предусмотренного п. 6 ст. 421 НК РФ, – 1,917 млн руб.

ФНС приостановила КНП по применению ККТ в отношении мобилизованных

Согласно Письму ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14410@ «О приостановлении КНМ в отношении мобилизованных лиц» проведение контрольных (надзорных) мероприятий за соблюдением законодательства о применении ККТ приостанавливается на период прохождения соответствующими мобилизованными лицами военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы.

Поручено приостановить инициирование и проведение таких мероприятий в отношении налогоплательщиков, имеющих риски нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, за исключением налогоплательщиков, в отношении которых у налогового органа имеется достоверная информация о том, что такие лица не попали под мобилизацию.

ФНС разъяснила порядок реконструкции при выявлении дроблении бизнеса

ФНС РФ выпустила очередное письмо от 14.10.2022 БВ-4-7/13774@ «О возврате излишне уплаченной суммы налога» с подбором судебной практики и указаниями относительно порядка реконструкции налоговых последствий при выявлении схем «дробления бизнеса».

Как и предыдущее письмо ФНС (письмо от 10 октября 2022 г. № БВ-4-7/13450@), – оно вполне позитивно с точки зрения предлагающихся в них подходов. В нем говорится, что при переквалификации схем дробления бизнеса необходимо учитывать (зачитывать) ранее уплаченные на УСН налоги компаниями – «элементами схемы». При этом, предлагается к реализации достаточно сложная процедура, которая включает в себя, помимо прочего, информирование налогоплательщика «относительно определения его действительных налоговых обязательств», а также направление принятого решения в налоговые органы, на учете которых состоят элементы схемы «дробления бизнеса».

Так, решение, принятое в отношении налогоплательщика - организатора схемы, подлежит направлению в налоговые органы, на учете которых состоят элементы схемы "дробления бизнеса".

При наличии невозмещенного в полном объеме ущерба, причиненного бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников схемы "дробления бизнеса", возврат уплаченных ими сумм налогов в случае представления уточненных деклараций, "обнуливших" соответствующие налоговые обязанности для образования формальной переплаты, недопустим.

При принятии решения по результатам налоговой проверки необходимо уведомлять участников схемы "дробления бизнеса" о том, что суммы налогов, уплаченные в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, учтены при определении размера действительных налоговых обязательств налогоплательщика - организатора схемы.

В п. 3 комментируемого письма говорится, что предложенные подходы должны применяться налоговыми инспекция во всех спорах вплоть до вступления в силу решений судов первой инстанции.

РСПП предполагает негативный эффект от роста налог/нагрузки на бизнес

Запланированное в проекте бюджета увеличение налоговых ставок и введение новых фискальных инструментов призвано частично компенсировать выпадающие нефтегазовые доходы, но может ударить по другим источникам налоговых поступлений, инвестициям и деловому климату, говорится в нескольких экспертных заключениях на проект бюджета 2023 года и планового периода 2024 и 2025 годов, поступивших в профильный комитет по бюджету и налогам (законопроект № 201614-8)

В 2023 году нефтегазовые доходы бюджета снизятся на 23% по сравнению с этим годом на фоне санкций против нефтегазового сектора, следует из материалов к бюджету. В следующие два года они продолжат снижаться, хотя и меньшими темпами. Нивелировать сокращение власти планируют с помощью целого ряда фискальных нововведений, в основном — для сырьевого сектора. Но увеличение налогового бремени может принести дивиденды в краткосрочном периоде как антикризисная мера, однако в средне- и долгосрочной перспективе такой подход способен навредить, предупреждают эксперты.

«Увеличение налоговой нагрузки в текущих условиях приведет к прямо противоположному фискальному эффекту: в результате ухудшения положения компаний из-за возросшей на них нагрузки бюджета система недополучит налоги. Тренд на хаотичное и «ползучее» повышение нагрузки нужно прекратить», — говорится в отзыве РСПП.

Более подробно см. здесь

Антон Силуанов ответил на претензии бизнеса к росту налог/нагрузки

Министр финансов А.Г.Силуанов в интервью РБК ответил на ряд вопросов, в том числе о претензиях бизнеса к налоговым инициативам.

– РСПП очень остро отреагировал на то, что они назвали отсутствием обсуждений бюджетно-налоговых новаций с бизнесом, и рост фискальной нагрузки в целом. В то же время вы говорили, что обсуждения с бизнесом были, и притом конструктивные. Кому верить?

– В этот раз с РСПП как с организацией крупных предпринимателей мы досконально не обсуждали все новации, о чем союз справедливо заявляет. Но верно и то, что при формировании налоговых инициатив был проведен ряд встреч с профильными группами предпринимателей, которых затрагивают разработанные предложения. Это касается нефтяников, газовиков, угольщиков и удобренщиков. Обсуждение шло с ключевыми руководителями компаний нефтегазовой отрасли, обсуждал все нюансы, были совещания в правительстве. Много пришлось скорректировать по сравнению с тем, что было изначально задумано. Но главное — компромисс найден. Так что обсуждения с бизнесом прошли.

— РСПП предупредил, что повышение фискальной нагрузки может, наоборот, привести к сокращению налоговых поступлений в бюджет. Такой риск есть?

— Когда предлагаются налоговые новации, всегда надо смотреть, чтобы не было обратного эффекта. Все инициативы в проекте нового бюджета направлены на то, чтобы изъять часть сырьевой сверхренты. Отталкивались от величины нормальной доходности за предыдущие периоды, сравнивая с текущей ситуацией и прогнозом. При формировании предложений в угольной отрасли и для производителей удобрений так и сделали: если цена выше среднего за последние годы уровня, то вводятся пошлины, которые изымают часть конъюнктурной ренты.

Что касается нефтяников, то мы продлеваем решение, которое было принято в текущем году. Это сохранение ценовой скидки при расчете демпфера на бензин. К этому увеличили на сырую нефть за счет введения специального повышающего коэффициента.

В газовой отрасли мы изначально планировали использовать механизм экспортной пошлины и часть сверхдоходов привлекать в бюджет. Но в ходе дискуссии договорились о корректировке расчета НДПИ. Подготовленные предложения не скажутся на доходности работы этих секторов экономики.

— А вы продумывали ситуацию, при которой этих сверхдоходов не будет? Санкции, предельные цены на нефть, другие риски…

— Риски всегда есть. Если не будет этих поступлений в бюджет, будем искать иные источники финансирования, готовить предложения по обеспечению бюджетного баланса.

Более подробно см. здесь

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

20.10.2022 КС РФ вынес решение по делу о штрафе за перс/учет

20 октября КС РФ вынес Постановление от 20.10.2022 № 45-П «По делу о проверке конституционности ст. 15.33.2 КоАП РФ в связи с жалобами гражданки И.И. Пантелеевой» об освобождении должностного лица от штрафа при самостоятельном исправлении ошибки.

Фабула дела: в феврале 2019 года организация сдала исходную СЗВ-М за январь с соблюдением всех правил, однако не включила в отчет членов совета директоров – 6 человек. Позднее страхователь самостоятельно исправил ошибку – сдал дополняющую форму на 6 лиц. Пенсионный фонд РФ попытался в суде взыскивать штраф с организации, но суд отказал, поскольку ошибка была обнаружена и исправлена страхователем самостоятельно, а исходная форма сдана в установленный срок, виновных действий со стороны страхователя суды не обнаружили.

Вскоре Пенсионный фонд наложил и второй штраф: на должностное лицо – старшего инспектора компании по кадрам И.И. Пантелееву. Мировой судья не счел те же обстоятельства основанием для освобождения Пантелеевой от уплаты штрафа. В апелляции, кассации и ВС РФ решение оставлено в силе. В том числе, суды учли, что статья 15.33.2 КоАП не предусматривает такого основания для освобождения должностного лица от штрафа, как самостоятельное исправление ошибки.

Через год история повторилась, только уже с СЗВ-СТАЖ. Туда не включили 5 застрахованных, затем за пределами срока сдачи самостоятельно обнаружили и дополнили. Фирму от штрафа суды освободили, а Пантелееву – нет.

После чего она обратилась в КС РФ по обоим этим эпизодам, оспаривая конституционность ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ, которая позволяет привлекать должностное лицо к административной ответственности:

- при отсутствии допустимых доказательств и достаточных данных, указывающих на событие административного правонарушения;

- при недоказанности вины и противоправности в действиях должностного лица;

- при наличии решения суда, в котором действия организации, обусловленные действиями ее должностного лица, не признаны нарушением.

По ее мнению, если вступившим в законную силу судебным актом суд отказал органу Пенсионного фонда Российской Федерации во взыскании финансовой санкции с организации-страхователя, действия (бездействие) которой не получили квалификацию в качестве правонарушения в соответствии с законодательством о таком учете либо наличие оснований для привлечения которой к ответственности за ее действия (бездействие), обусловленные действиями (бездействием) ее должностного лица, опровергнуто.

КС РФ указал, что если действия (бездействие) организации-страхователя, обусловленные действиями (бездействием) ее должностного лица, в суде не получили квалификацию в качестве правонарушения, если опровергнуто наличие оснований для привлечения фирмы к ответственности, то надо отдельно обосновать возможность наложения штрафа на должностное лицо.

КС РФ постановил, что ст. 15.33.2 КоАП РФ не противоречит Конституции РФ, однако судебные акты по делам гражданки Пантелеевой Ирины Ивановны, вынесенные на основании положений оспариваемой статьи в истолковании, расходящемся с их конституционно-правовым смыслом, выявленным в настоящем Постановлении, подлежат пересмотру в установленном порядке.

КС РФ решит, включается ли налог в состав «похищенное имущество»

Поводом к рассмотрению дела стал запрос Тихоокеанского военного суда, который считает, что перечисленные в бюджет деньги не считаются украденными.

Однозначного ответа на этот вопрос нет, полагает эксперт: вопрос лишь в том, что Конституционный суд сочтет более приоритетным для целей уголовной ответственности — юридическое или фактическое получение средств.

Конституционный суд проверит примечание 1 к ст. 158 УК РФ (кража) — в части, которая позволяет включать в общий объем хищения сумму налога на доходы физических лиц, удержанного с виновного, сообщается на сайте суда. Поводом для проверки уголовного закона стал запрос Тихоокеанского флотского военного суда, который не согласен с решением вышестоящей инстанции и просит Конституционный суд поставить точку в споре.

В прошлом году Тихоокеанский суд рассмотрел в качестве апелляционной инстанции дело военнослужащего Ивана Анохова, который на основании поддельного удостоверения мастера спорта некоторое время получал надбавку к окладу, «заработав» таким образом в общей сложности (до вычета налогов) 545 тыс. руб. Владивостокский гарнизонный военный суд признал господина Анохова виновным в мошенничестве и приговорил его к штрафу в 400 тыс. руб., однако Тихоокеанский суд пересмотрел это решение и снизил размер нанесенного государству ущерба на 70 897 руб., которые были удержаны из начисленного в счет налога на доходы физических лиц.

Однако кассационный военный суд с таким решением не согласился, приговор отменил, а дело вернул в Тихоокеанский флотский военный суд (Кассационное определение Кассационного военного суда от 26 апреля 2022 г. по делу № 7У-191/2022[77-163/2022]). Кассационная инстанция пришла к выводу, что сумму ущерба следует определять исходя из размера начисленной надбавки — именно этой суммы недосчитались в Минобороны, а налог удерживался с уже полученного (в том числе незаконно) дохода. С таким подходом, однако, готов спорить Тихоокеанский суд: в своем запросе он напоминает, что преступление признается оконченным с момента перехода имущества в чужое владение. Так как содержание военнослужащему было выделено из бюджета, а удержанный налог туда же возвращен, то фактически такого перехода не произошло.

Актуальность вопроса, отмечается в запросе, подтверждается противоречивой судебной практикой: суды то исключают сумму взысканного налога из объема хищения, то отказываются это делать. Здесь необходимо наконец достигнуть правовой определенности, настаивает флотский суд.

Более подробно см. здесь

МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО И НАЛОГИ

Подписан договор о принципах налогообложения России и Белоруссии

3 октября по итогам переговоров глав правительств двух стран Михаила Мишустина и Романа Головченко был подписан Договор между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.

На переговорах обсуждались ключевые вопросы российско-белорусского торгово-экономического сотрудничества в финансовой, энергетической, промышленной, транспортной и сельскохозяйственной областях, а также тематика интеграционного взаимодействия в рамках Союзного государства России и Белоруссии.

Мишустин назвал договор об общих принципах налогообложения по косвенным налогам важным документом, отметив, что он закрепляет взаимные обязательства по передаче налоговой информации в единую интегрированную информационную систему администрирования косвенных налогов, определяет минимальные налоговые ставки, закладывает основу для формирования наднационального налогового комитета Союзного государства.

Более подробно см. здесь

Главы налог/служб СНГ создали группу по развитию клиентоцентричности

7 октября в Минске состоялось XXIX заседание Координационного совета руководителей налоговых служб (КСРНС) государств – участников СНГ, в рамках которого проведена защита отчёта Финансового университета как Базовой организации государств - участников СНГ по подготовке, профессиональной переподготовке и повышению квалификации кадров в сфере налогов и налогообложения, и определен план работы на 2023 год.

По итогам встречи стороны приняли решение создать совместную рабочую группу под руководством ФНС России по развитию клиентоцентричности.

По словам главы ФНС России Даниила Егорова, от налоговых служб во многом зависит комфорт уплаты налогов и ведения бизнеса.

«Уже более 10 лет мы внедряем электронные сервисы в российское налоговое администрирование. Мы понимаем, что во многом зависим от пожеланий людей и бизнеса, которые их используют. Это будет интегрироваться в экосистемы, которые позволят для нас быть более незаметными, и это окажется более удобным для всех налогоплательщиков, как организаций, так и физических лиц», - отметил он.

Участники совета также договорились запустить программу обмена опытом по развитию кадрового потенциала, координатором которой будет ФНС России.

Более подробно см. здесь

Ратифицировано соглашение о платежах в системе таможен/транзита ЕАЭС

20 октября В.В. Путин подписал Федеральный закон от 20.10.2022 № 400-ФЗ «О ратификации Соглашения об особенностях применения обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита».

Соглашение прописывает особенности применения генерального обеспечения исполнения уплаты таможенных и иных платежей, уточняет особенности применения поручительства в качестве способа обеспечения исполнения обязанности по уплате платежей в случаях, когда помещение товаров под таможенную процедуру таможенного транзита проводится одним таможенным органом, а обеспечение исполнения предоставлено таможенному органу другого государства - члена ЕАЭС.

Документом также предусмотрены случаи применения упрощений при использовании генерального обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных и иных платежей.

ЦИФРОВИЗАЦИЯ И НАЛОГИ

Росстат подключается к блокчейн-платформе ФНС России

Федеральная служба государственной статистики (Росстат) и Федеральная налоговая служба договорились о внедрении в работу по сбору статистической отчетности приложения "Машиночитаемые доверенности" (МЧД), работающего на базе блокчейн-платформы ФНС России.

Технологии распределенного реестра позволяют обеспечить конфиденциальность персональных данных лиц, действующих от имени и по поручению компаний и организаций, а также индивидуальных предпринимателей, сдающих статистическую отчетность. Кроме того, появится возможность автоматизировать проверку достоверности и контроль за сроками действия доверенностей, упростить процедуру подтверждения полномочий руководителей и иных должностных лиц, заверяющих полноту заполнения респондентами различных статистических форм.

Дорожная карта, подписанная ФНС России и Росстатом, предполагает, что уже до конца этого года приложение "Машиночитаемые доверенности" (МЧД) пройдет тестовую обкатку на узле распределённого реестра Федеральной службы государственной статистики. По итогам тестового периода начнется интеграция ряда подсистем информационно-вычислительного комплекса Росстата с этим приложением и другими элементами информационной системы ФНС.

Более подробно см. здесь

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Стал известен блок мер поддержки мал/бизнеса и ИП в связи с мобилизацией

Как заявил первый зампредседателя правительства России Андрей Белоусов, определили перечень дополнительных мер для решения проблем малого бизнеса и предпринимателей, которые возникли из-за частичной мобилизации. Включать меры предлагают автоматически или полуавтоматически. Среди планов можно выделить такие:

разработка процедуры изменения либо расторжения контрактов на поставку товаров, работ и услуг для государственных или муниципальных нужд;
продление лицензий попавшим под мобилизацию по аналогии с механизмом, который действовал в пандемию, если предприниматель не может их продлить;
возможность переноса сроков уплаты налогов и подачи отчетности для тех, кого мобилизовали, но кто продолжит вести бизнес;
отсрочка платежей по кредитным договорам и договорам лизинга для субъектов МСП;
возможность приостановить или расторгнуть договор аренды без штрафа, если недвижимость арендовали у государства.

Более подробно см. здесь

В России зарегистрировано 6 млн самозанятых

ФНС России зарегистрировала 6 млн самозанятых. С начала 2019 года, когда был запущен эксперимент, они зарегистрировали доходы более 1,5 трлн рублей. При этом каждый второй не имел официальных доходов до постановки на учет в качестве плательщиков налога на профессиональный доход.

Средний чек на услуги самозанятых составляет 1 600 рублей. В основном, они работают таксистами, курьерами, сдают жилье в аренду, оказывают ремонтные услуги, а также продают товары собственного производства. Ежедневно в качестве новых участников спецрежима регистрируются более 7 тысяч человек.

Более подробно см. здесь

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Подписан закон СвОбл о доп/основаниях для признания недоимки по рег/налогам безнадежной

30 сентября губернатор Свердловской области Е.В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области от 30.09.2022 № 99-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении дополнительных оснований признания в СО безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам».

Закон направлен на приведение Закона СО «Об установлении дополнительных оснований признания в Свердловской области безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам» в соответствие с НК РФ (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ).

Кроме того, подписанным Законом исключены из перечня дополнительных оснований признания в Свердловской области безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам следующих оснований:

- истечение срока взыскания недоимки по налогу на игорный бизнес, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, образовавшихся до 1 января 2005 года у индивидуальных предпринимателей, не прошедших перерегистрацию в 2004 году;

- истечение срока взыскания недоимки по транспортному налогу, задолженности по пеням и штрафам по этому налогу, числящихся по состоянию на 1 декабря 2011 года у физических лиц.

Свердловской области наградили лучших налогоплательщиков

Как сообщает официальный сайт Правительства Свердловской области в регионе подведены итоги конкурса «Лучший налогоплательщик 2021 года». Конкурс, который проводится ежегодно при поддержке Евгения Куйвашева, ориентирован на повышение социальной ответственности бизнеса и популяризации опыта работы лучших налогоплательщиков.

Финалистами конкурса стали 14 предприятий, конкурсная комиссия определила 8 победителей, которые соответствуют ряду критериев – среди них увеличение отчислений в доход консолидированного бюджета Свердловской области по итогам 2021 года, достойный уровень заработной платы, а также направление средств на социальные мероприятия, реализованные в территориях присутствия.

Почетными дипломами губернатора Свердловской области награждены: АО «Агрофирма Патруши», ООО «Лестех», Свердловская железная дорога, ООО «САПФИР-Интеграция», НАО «СВЕЗА Верхняя Синячиха», АО «Свинокомплекс «Уральский», ООО «СЛК Цемент» и АО «Тепличное».

Эти предприятия перечислили в 2021 году в областной и местные бюджеты порядка 7,1 миллиарда рублей налогов и направили 151,3 миллиона рублей на поддержку социально-значимых учреждений и организаций, строительство спортивных дворовых площадок, ремонт дорог, помощь пенсионерам, ветеранам, молодежи. На предприятиях – победителях конкурса работают более 37 тысяч жителей региона, а заработная плата превышает среднеобластной уровень.

Более подробно см. здесь.

Утверждены основные направления налог/политики СвОбл на 2023-2025 гг.

Подписан Указ Губернатора Свердловской области № 544-УГ «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики Свердловской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»

В разделе «Основные направления налоговой политики Свердловской области на 2023-2025 годы» указано следующее.

С учетом приоритетов федеральной налоговой политики ключевым ориентиром налоговой политики Свердловской области в среднесрочной перспективе является сохранение долговременных стабильных налоговых условий, повышение эффективности применения стимулирующих налоговых мер при обеспечении роста реальных доходов населения.

Основными направлениями налоговой политики Свердловской области на 2023-2025 годы являются:

1) реализация нормотворческих полномочий СвОбл по совершенствованию налогового законодательства СвОбл, направленных на обеспечение комфортных экономических условий ведения предпринимательской деятельности;

2) реализация и совершенствование механизмов налогового стимулирования, направленных на сохранение и развитие налогового потенциала СвОбл, содействие достижению приоритетов социально экономического развития, повышению уровня инвестиционной привлекательности СвОбл и росту деловой активности;

3) продолжение реализации эффективной и сбалансированной налоговой политики, обеспечивающей сохранение стабильных налоговых условий, в том числе по специальным налоговым режимам, повышение эффективности применения стимулирующих налоговых мер с учетом результатов оценки их эффективности;

4) повышение Результативности налоговых расходов, включая осуществление мероприятий по оценке объемов и эффективности налоговых расходов, в соответствии с постановлением Правительства СвОбл от 04.02.2021 № 24-ГП «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов СвОбл и оценки налоговых расходов», формирование по каждому налоговому расходу вывода о его эффективности и целесообразности с целью принятия решений о его дальнейшем предоставлении, либо внесении изменений формулировку налоговых преференций;

5) реализация задачи стимулированию роста уровня доходов по работающих в отраслях реального сектора экономики СвОбл посредством установления условий по размеру среднемесячной заработной платы работников и росту производительности труда при применении стимулирующих налоговых льгот и преференций.

Одним из ключевых принципов налоговой политики является проведение ежегодной оценки эффективности налоговых льгот и преференций, установленных законодательством СвОбл.

По результатам проведенной оценки за 2020 год, с учетом требований Федеральных правовых актов все налоговые льготы, которыми воспользовались налогоплательщики, признаны эффективными. Основную долю из них составляют стимулирующие льготы, которые направлены на привлечение инвестиций в экономику СвОбл и предоставлены участникам приоритетных инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов, резидентам особых экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития, а также участникам национального проекта «Производительность труда».

При реализации налоговой политики в 2023-2025 годах в части системы управления налоговыми расходами обязательными требованиями являются соблюдение единых подходов к оценке эффективности налоговых расходов и распределение планируемых к установлению (пролонгации) налоговых льгот и преференций (налоговых расходов) по соответствующим государственным программам СвОбл.

АУДИТ

Крупные аудиторы предлагают снизить количество клиентов, подлежащих обязат/аудиту

Как пишет газета «КоммерсантЪ», крупные аудиторы хотят снизить количество клиентов, подлежащих обязательному аудиту. В результате, по мнению участников рынка, снизится спрос на недобросовестные услуги, демпинг и излишнее регуляторное давление. Но пострадает бизнес небольших компаний, в первую очередь региональных.

На прошлой неделе в рамках разработки «плана действий концепции развития аудиторской деятельности Минфин начал собирать мнения рынка «по совершенствованию сферы обязательного аудита». Сбор продолжится до конца ноября.

По оценкам гендиректора «Русаудита» Евгения Самойлова, из текущих клиентов, подпадающих под требования обязательного аудита, на компании, приобретающие аудит для галочки, приходится до 50%, что составляет 15–20% рынка при общем его объеме в 30 млрд руб. Он поясняет, что стоимостные критерии сегодня приводят к формированию ситуации, когда аудит не нужен части компаний, вследствие чего такие клиенты делают вид, что заказывают аудит, а аудиторы делают вид, что его проводят.

Участники рынка считают, что сокращение компаний, подлежащих обязательному аудиту, положительно скажется на рынке. Так, если стоимостные критерии отменят, пропадет искусственный спрос и уйдет существенное число компаний, имитирующих аудиторские услуги, и останутся компании, которые заинтересованы в развитии рынка.

Более подробно см. здесь

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в заседании рабочей группы по координации реформы контрольной и надзорной деятельности в Свердловской области и общественного экспертного совета при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Свердловской области.

27 сентября 2022 года в зале заседаний Дома Правительства Свердловской области на совместном заседании рабочей группы по координации реформы контрольной и надзорной деятельности в Свердловской области и общественного экспертного совета при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Свердловской области прошло обсуждение позиций Свердловской области в Национальном рейтинге состояния инвестиционного климата и заслушаны предложения по снижению административной нагрузки на бизнес.

В ходе заседания о состоянии контрольно-надзорной деятельности в Свердловской области были заслушаны доклады и предложения по снижению административной нагрузки на бизнес.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал об основных проблемах современного налогового контроля «глазами налогоплательщика».

В ходе своего выступления эксперт выделил основные проблемы налогового контроля 2022 года и предложил пути их решения.

Читать статью полностью.

Читать новость на сайте здесь.

Текущие изменения в трудовом законодательстве, движимое и недвижимое имущество: темы прошедшего Налогового Клуба

Первое октябрьское заседание Налогового клуба собрало большое количество участников в конференц-зале и вебинарной комнате. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» подготовили свежую информацию по заявленным темам, поделились ответами на частые вопросы из своей практики.

Открыла Налоговый Клуб горячая тема о трудовых отношениях с работниками в условиях мобилизации. Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна собрала в своем выступлении самые важные разъяснения и значимые моменты, касающиеся обязанности работодателя при мобилизации. Эксперт выделила основные положения и правила, возникшие в текущих условиях, максимально полно и подробно ответила на заданные вопросы.

Второй блок заседания был посвящен вопросам, связанным с движимым и недвижимым имуществом, тонким моментам и исчислению налога на имущество.

Первый заместитель директора Евгений Александрович Гринемаер рассмотрел тему с точки зрения правил ГК РФ, выделив при этом специальные категории и понятия. Затем передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Татьяне Викторовне Катанаевой, которая, в свою очередь, раскрыла экономическую часть вопроса.

Эксперт рассказала о перспективах взимания налога на имущество, рассмотрела актуальные вопросы и налоговые риски, возникающие в связи с установлением срока полезного использования, отметила «узкие места» при применении новых правил бухгалтерского учета. По традиции в докладах спикеров было много примеров из судебной практики.

Искренне благодарим всех участников заседания Налогового клуба за активность, высокую работоспособность, отдачу и массу интересных вопросов и комментариев. Мы с нетерпением ждем новых встреч и уже готовим доклады к нашей следующей встрече. Следите за нашими анонсами.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;
- cnfp@cnfp.ru;
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

В конце сентября состоялась комиссия СОСПП по налоговой и финансовой политике

Сопредседатели Аркадий Брызгалин, Ирина Мамина и члены комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике рассмотрели оргмоменты по проведению дня Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей, заслушали доклад об изменениях законодательства о налогах и финансах РФ, утвердили новый состав и план работы на период до конца 2022 года - первое полугодие 2023 года.

15 ноября в рамках VII Налогового форума, который пройдет в Екатеринбурге, СОСПП планирует провести пять секций. Первая будет посвящена налогу на добычу полезных ископаемых, вторая – по льготам для IT-компаний, третья – по имущество и землю. На двух оставшихся планируется обсудить актуальные налоговые риски, проблемы и способы их решения, а также современный налоговый контроль.

Актуальные изменения законодательства о налогах и финансах РФ представил сопредседатель комиссии, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин. В своем выступлении Аркадий Викторович затронул вопросы изменения системы уплаты налогов через единый налоговый счет, создание единого социального фонда, изменение порядка возбуждения дел по налоговым преступлениям, порядка исчисления страховых взносов и другие.

Читать статью полностью

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» выступили для ПАО «Интер РАО»

В конце сентября эксперты ГК «Налоги и финансовое право» выступили с докладами на мероприятии наших давних партнеров – ПАО «Интер РАО».

Тематика выступления учитывала пожелания компании. Эксперты рассказали об основных событиях российского налогообложения и изменениях, которые ждут бизнес в результате объединения Пенсионного Фонда и Фонда Социального Страхования России.

Сообщение руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина было посвящено обзору налоговой политики 2022 года. В своем докладе эксперт выделил основные события российского налогообложения, сделал ретроспективу интересных дел по налоговым спорам и дал краткий прогноз развития налоговой политики в ближайшем будущем.

Затем главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Аникеева Ольга рассказала об объединении Пенсионного Фонда и Фонда Социального Страхования России в единую структуру. Ольга Евгеньевна выделила основные изменения, которые ожидают бизнес в этой связи, поделилась нюансами переходного периода и сообщила, к чему стоит готовиться.

Семинар был организован исключительно для специалистов предприятия, в ходе которого участники получили возможность лично пообщаться со спикерами, поделиться своими соображениями по темам выступления, а также оперативно получить ответы на возникающие вопросы.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №08/2022. «Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Налог на добавленную стоимость был и остается самым проблемным и конфликтным налогом в системе налоговых платежей России, и с каждым годом он становится все сложнее. Часто меняются нормы закона, вводятся новые, некоторые положения, наоборот, перестают действовать. Специалисты нашей компании постоянно отслеживают изменения законодательства, тенденции судебной практики и разъяснения государственных органов.

По мере возможности мы разбираемся и с вопросами, касающимися НДС, теоретически, в конкретных ситуациях, а также в судебных спорах. Очередной номер журнала «Налоги и финансовое право» посвящен этому коварному налогу; материал построен в формате «вопрос-ответ».

Традиционного представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи». В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о принятии к учету документов на оплату будущим работником медицинского осмотра в ситуации, когда кассовые чеки некорректно заполнены и не проходят проверку на сайте ФНС.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо здесь на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

С начала недели в Екатеринбурге установилась теплая погода. В эти прекрасные дни золотой осени мы открыли наш курс практикующего консультанта.

Ведущие дня, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и заместитель директора по юридическим проектам Ольга Вячеславовна Анфёрова определили высокий старт для всего трехдневного мероприятия.

В первом блоке Аркадий Викторович сделал обзор важнейших событий в сфере налогов весны-лета 2022 года, рассказал о новых законах, проектах и идеях в налоговом законодательстве, прокомментировал основные новости Минфина и ФНС. Во второй части выступления Аркадий Викторович рассмотрел самые актуальные налоговые риски 2022 года их профилактику и защиту. Слушатели курса получили четкие рекомендации эксперта о том, как избежать обвинений налоговых органов в организации «технических компаний», «дроблении бизнеса» и «переквалификации сделок и активов».

Далее Ольга Вячеславовна Анфёрова дала практические советы руководителям компаний и главным бухгалтерам о том, как вести себя при налоговой проверке. Вместе с презентацией эксперта участники получили чек-листы проверки предприятия на признаки дробления, а также по итогам практики споров с налоговой.

Завершился день практикумом от Аркадия Викторовича Брызгалина: 100+ способов и методов эффективной юридической защиты прав и интересов налогоплательщика на всех стадиях налогового контроля и обжалования. К слову, эта лекция входит в пятерку самых востребованных среди наших клиентов и партнеров.

Мы приветствуем возобновление очного участия в наших курсах и искренне рады нашим слушателям как в конференц-зале, так и в вебинарной комнате.

Курс завершен и доступен в записи!

Приобрести запись можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Второй день курсов был посвящен бухгалтерскому учету и трудовым взаимоотношениям.

Квартет экспертов ГК «Налоги и финансовое право» максимально сжато и четко рассказал об изменениях законодательства в части НДС и налога на прибыль и налога на имущество, рассмотрели тему НДФЛ и страховых взносов, а также учет нематериальных активов по новым правилам бухгалтерского учета.

Ведущие дня - заместитель генерального директора Ольга Федорова, эксперты по экономическим вопросам Ольга Харалгина и Татьяна Катанаева - ответили на комментарии и вопросы участников, касающиеся новых правил исчисления НДС и налога на прибыль, особенностей исчисления налога на имущество при разграничении на движимое и недвижимое, а также тонких моментов при ведения бухгалтерской отчетности по новым ФСБУ. Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов и НДФЛ, а также актуальные вопросы взаимоотношений работника и работодателя, в том числе в условия мобилизации, слушатели обсудили с главным специалистом по юридическим вопроса Ольгой Аникеевой.

День получился информационно насыщенным. Мы получили массу вопросов и комментариев. Благодарим всех участников за вовлеченность в тематику и высокий профессиональный уровень дискуссии.

Курс завершен и доступен в записи!

Приобрести запись можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Заключительный, третий, день курсов был посвящен различным аспектам убытков.

Первый заместитель генерального директора Евгений Александрович Гринемаер рассказал о правовом регулировании данного вопроса. Эксперт подробно остановился на особенностях доказывания убытков, определения условий и ограничений их взыскания, поделился наиболее интересными и резонансными делами судебной практики, а затем передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Татьяне Вятчиновой.

Татьяна Ивановна рассмотрела убытки с точки зрения объекта бухгалтерского и налогового учета, определила основания для отражения в учете, отметила правила переноса убытков прошлых лет по налогу на прибыль организаций, выделив основные положения и сложные вопросы.

Курс завершен и доступен в записи!

Приобрести запись можно здесь.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Вебинар Уполномоченного по защите прав предпринимателей Свердловской области с участием Аркадия Викторовича Брызгалина

Недавно мы анонсировали выступление директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина на вебинаре «Защита прав налогоплательщика от необоснованных претензий налоговых органов в досудебном и судебном порядке: процессуальные особенности и практические рекомендации».

Выступление проходило в рамках мероприятий Уполномоченного по защите прав предпринимателей Свердловской области на стартовавшем сегодня XIV Всероссийском форуме «Юридическая неделя на Урале».

Сегодня мы публикуем его итоги, даем ссылку на видео и полезные материалы.

В ходе вебинара обсудили профилактику налоговых рисков как самый лучший метод защиты налогоплательщика; защиту налогоплательщика на этапе «допроверочного анализа»; особенности защиты налогоплательщика в рамках проведения налоговой проверки; защиту налогоплательщика при проведении налоговым органом тех или иных мероприятий налогового контроля: истребование документов, «встречная проверка», выемка, осмотр, экспертиза, допрос свидетеля и др.; возражения на акт проверки: основные правила и тактические приемы; апелляционное обжалование решения налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган; судебное обжалование актов и действий налоговых органов: процессуальные особенности и важные рекомендации.

Полезные документы и ссылки на материалы по налогам и налогообложению в помощь предпринимателям.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в Российской Налоговой Неделе

1 октября в Москве в рамках РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ НЕДЕЛИ состоялся Российский налоговый конгресс «Налоговые и околоналоговые тренды: позиция профессионалов».

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в открытии секции «Практика налогового администрирования в рамках и вне рамок законодательства о налогах и сборах» с небольшим выступлением «Какой налоговый кодекс нужен современной России?».

Также на Форуме обсуждались следующие темы:

Налоговые проверки: практика и нормы НК РФ;
Нарушение прав налогоплательщиков:

при истребовании документов налоговым органом;
вследствие игнорирования принципа территориальности при камеральном налоговой проверке и при истребовании документов по сделке;
с использованием п.2 ст.93.1 в обход ограничений, установленных системой норм статей 22, 31, 86, 88, 93 НК РФ;
право налогового консультанта присутствовать на допросах в рамках ст. 90 НК РФ;

Область полномочий налоговых органов: где проходят границы?
Законные пределы снижения налогов: итоги первой пятилетки

«статья 54.1 НК РФ предусматривает»: это знание или мнение?
налогоплательщикам стало лучше?
какой должна быть общая норма о противодействии налоговым злоупотреблениям: позиция профессионального сообщества?

Читать новость на сайте здесь.

В СОСПП обсудили изменения в налоговой политике по итогам третьего квартала 2022 года

13 октября на площадке Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей прошел семинар-совещание, где участникам рассказали об изменениях налогового законодательства в России в июле-сентябре 2022 года и тенденциях в данной сфере.

Спикером выступил сопредседатель комиссии по налоговой и финансовой политике СОСПП, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин.

Он рассказал о 10 главных событиях этого периода. В их числе внесение в Госдуму проекта федерального бюджета на 2023-2025 годы, к которому прикладываются основные направления налоговой политики. Также эксперт рассказал об изменениях законодательства, внесенных в Госдуму законопроектах, знаковых судебных решениях для налоговой сферы.

Читать новость на сайте здесь

Московский Налоговый клуб в октябре

На прошедшей в пятницу 14 октября встрече участников Московского Налогового клуба царила деловая атмосфера. Обсуждали основные направления налоговой политики и трудовые отношения с работниками в условиях мобилизации.

В первой части заседания руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал об основных направлениях налоговой политики на следующие 3 года, рассмотрел самые важные налоговые события осени, а также сделал прогноз на ближайшую перспективу.

Вторую часть своего выступления эксперт посвятил профилактике налоговой безопасности. В текущей ситуации очень важно сохранить бизнес и помнить основные методы и способы защиты своих интересов на всех стадиях налогового контроля.

Заключительная тема заседания касалась актуальных вопросов трудовых отношений между работодателем и работником в условиях мобилизации.

Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга собрала все самую свежую информацию и разъяснения по этой теме. Ольга Евгеньевна подробно рассмотрела обязанности работодателя при мобилизации, в том числе в части приостановки трудового договора, сроки и правила выплаты компенсаций, а также налоговые последствия в случае неисполнения указаний.

Следующее заседание Налогового клуба запланировано в ноябре. Следите за нашими анонсами.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1;

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

В конференц-зале ГК Налоги и финансовое право прошло заседание Финансово-экономического Совета Союза

12 октября 2022г. на площадке Группы компаний «Налоги и финансовое право» состоялось заседание Финансово-экономического Совета (далее Совет) Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

Открыл заседание Щелоков Владимир Федорович, генеральный директор Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области, член Общественной палаты Свердловской области, к.с.н..

Во вступительном слове Владимир Федорович проинформировал участников о том, что заседание Финансово-экономического совета открывает серию тематических советов, проводимых в рамках деловой программы XV научно-промышленного форум «Техническое перевооружение машиностроительных предприятий России».

Он отметил, что Форум проводится в соответствии с решением расширенного заседания Президиума Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области, состоявшегося на ПАО «Машиностроительный завод им.Калинина» 25 августа 2022 года с участием Губернатора Свердловской области Е.В.Куйвашева.

Форум проводится при поддержке Правительства Свердловской области, Уральского отделения Российской академии наук, Уральского федерального университета, Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области, Совета главных конструкторов Свердловской области, Союза машиностроителей России.

Далее заседание Совета вели Вершинина Татьяна Александровна, директор ООО «Ваш Аудитор», председатель Финансово-экономического совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович.

Вершинина Татьяна Александровна, директор ООО «Ваш Аудитор», председатель Финансово-экономического совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области довела до сведения участников заседания Совета информацию об актуальных изменениях в законодательстве в 2022г., дала комментарии и практические советы по учету и налогообложению сложных операций, другим финансовым вопросам деятельности предприятий ОПК и машиностроения.

Брызгалин Аркадий Викторович в своем выступлении сделал обзор важнейших налоговых событий весны-лета 2022 года: проекты и идеи, новые законы, новости налогового контроля, 40 важнейших событий в налоговой сфере.

В заседании Совета принял участие Кравченко Павел Дмитриевич, исполнительный директор ООО «Контрактный центр» (г.Москва), который в своем докладе остановился на таких вопросах, как обоснование технологической трудоемкости при формировании цен на продукцию по государственному оборонному заказу, арбитражной практике оспаривания трудозатрат по государственному оборонному заказу, рассказал о целях и задачах технологического аудита, других вопросам нормирования труда на предприятиях ОПК.

В обсуждении рассматриваемых вопросов приняли участие руководители и специалисты финансово-экономических служб, главные бухгалтеры ведущих организаций оборонно-промышленного, машиностроительного и ядерно-оружейного комплекса региона (Уралвагонзавода, Машиностроительного завода им.М.И.Калинина, Уралтрансмаша, НИИ машиностроения, Каменск-Уральского литейного завода, УПКБ «Деталь», НПО автоматики, Уральского электромеханического завода, Пневмостроймашины, НПП «Старт» им.А.И.Яскина, СвердНИИхиммаша, Института реакторных материалов, Кировградского завода твердых сплавов и других – членов Союза оборонных предприятий Свердловской области).

По мнению участников, заседание прошло на высоком организационном и содержательном уровне.

Источник

Читать новость на сайте здесь.

Темы прошедшего Налогового Клуба: Основные направления налоговой политики на 2023-2025, налогообложение цифровых финансовых активов и цифровой валюты и учет нематериальных активов по новым правилам бухгалтерского учета

Заседания Налогового клуба в Екатеринбурге становятся все более многолюдными. Мы поддерживаем этот тренд и делаем все, чтобы наша встреча прошла с пользой и комфортом.

В первой части заседания руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал о том, в каком направлении будет развиваться налоговая система в следующие три года, обозначив основные планы властей относительно налогообложения, а также рассмотрел самые важные налоговые события осени.

Продолжила заседание ведущий специалист по юридическим вопросам Голева Елена Валерьевна, максимально полно рассмотрев основные изменения и события в области налогообложения цифровых финансовых активов и цифровой валюты.

Завершилось заседание большой лекцией главного специалиста по экономическим вопросам Харалгиной Ольги Леонидовны об учете нематериальных активов по новым правилам ФСБУ 14/2022. Эксперт собрала примеры из практики, касающиеся новых правил учета НМА и затрат на их приобретение.

Заседание завершено, а мы уже готовим сообщения к нашему следующему Налоговому клубу и с нетерпением ждем новой встречи.

Читать новость на сайте здесь.

Приглашаем на VII Уральский Налоговый Форум «Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности»

Друзья, это событие мы анонсировали еще в начале месяца и сейчас рады представить его программу.

С 14 по 17 ноября 2022 года пройдет VII Уральский Налоговый Форум «Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности», организованный Общественным советом при Управлении ФНС Свердловской области и общественными объединениями региона.

Союз малого и среднего бизнеса, Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, региональное отделение Российского союза налогоплательщиков при информационно-технической поддержке компании СКБ Контур объединили свои усилия, чтобы провести на Урале одно из самых крупных в стране мероприятий по налогообложению.

Информационные партнеры Форума: Деловой квартал, 4 канал, Свердловское областное телевидение, Свердловский областной фонд поддержки предпринимательства.

Предлагаем вашему вниманию 19 секций по самым актуальным темам - налог на имущество, НДПИ, введение в 2023 году единого налогового платежа, объединение пенсионного фонда и фонда социального страхования, а также налоговые льготы и инвестиции, налоговый контроль налоговые риски, электронный документооборот, поддержание профессиональной квалификации в сфере налогов и многое другое.

Формат участия – онлайн.

15 ноября, в рамках Форума, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в двух секциях в качестве модератора и спикера:

13.45-14.45 - Актуальные налоговые риски 2022-2023: проблемы и решения.

Основные налоговые риски сегодняшнего дня, что налоговые органы проверяют особо тщательно. Если контрагент оказался «технической компанией»: порядок действий и возможности юридической защиты. «Дробление бизнеса»: как главный риск для малого и среднего бизнеса. Чек-лист для самопроверки рисков «дробления». Переквалификация сделок, операций и статуса активов: на что обратить внимание. Привлечение самозанятых: риски и сюрпризы. Иные налоговые риски. «Где тонко, там и рвется» или несколько практических рекомендаций по профилактике современных налоговых рисков.

Ссылка для регистрации: https://events.webinar.ru/kontur/249196860

15.00-16.00 - Современный налоговый контроль и поиск баланса интересов бизнеса и государства. Защита прав налогоплательщика: медиация или суд?

Особенности современного налогового контроля: как сегодня налоговые органы проверяют налогоплательщиков. Защита налогоплательщика на этапе «допроверочного анализа». Особенности защиты налогоплательщика в рамках налоговой проверки. Защита налогоплательщика при проведении налоговым органом тех или иных мероприятий налогового контроля: истребование документов, выемка, осмотр, экспертиза, допрос свидетеля и др. Получен акт проверки: защита на стадии подготовки возражений и ДМНК. Административное досудебное обжалование итогов налоговой проверки. Готовим апелляционную жалобу: основные правила и тактические приемы. Судебное обжалование актов и действий налоговых органов: процессуальные особенности и важные рекомендации. Возможна ли медиация в налоговых спорах: условия и перспективы.

Ссылка для регистрации: https://events.webinar.ru/kontur/877080133

Полная программа Форума.

Присоединяйтесь к дискуссиям авторитетных спикеров, специалистов, профессионалов, и представителей органов власти на секциях форума.

Участие в мероприятии бесплатное. Регистрация отдельно на каждую секцию по ссылке.

Ждем вас на VII Уральском Налоговом Форуме!

Читать новость на сайте здесь

Новый номер журнала №09/2022. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»

Мы вновь возвращаемся к постоянно актуальным вопросам исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Поскольку законодательство изменяется, комментируется судами и государственными органами, возникает масса вопросов по исчислению и порядку уплаты начисленных «зарплатных налогов». НДФЛ, по сути, уплачивается за счет физических лиц, но предприятия принимают в этом непосредственное участие как налоговые агенты, обязанные обеспечить поступление налога в бюджет. Кроме того, НДФЛ самостоятельно исчисляют определенные категории налогоплательщиков.

Вниманию читателей представлен анализ различных ситуаций при расчетах с работниками, выплате им различных сумм – не только заработной платы, но и премий, материальной помощи и т.д. Все проанализированные ситуации не выдуманы, а возникли в реальной хозяйственной деятельности предприятий и были предметом консультирования для специалистов группы компаний «Налоги и финансовое право».

Традиционно в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль».

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещен материал о том, нужно ли уплачивать налог на добычу полезных ископаемых при получении скальной породы (строительного камня), если предприятие по лицензии ведет добычу многокомпонентной комплексной руды.

Подробнее

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Читать новость на сайте здесь.

Мы в списке крупнейших консалтинговых и аудиторских групп России!

Друзья, на днях мы получили свидетельства престижного аналитического агентства RaEX.

По итогам деятельности за 2021 год Группа компаний «Налоги и финансовое право» входит в список крупнейших российских аудиторских и консалтинговых организаций.

Мы гордимся столь высокой оценкой своего труда и искренне благодарим партнеров и клиентов за выбор! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность 29 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Читать новость на сайте здесь.

Завершилась осенняя серия лекций «ФСБУ 2022: сложные и актуальные вопросы учета основных средств, нематериальных активов и аренды»

26 октября главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», консультант и практик Ольга Харалгина завершила серию своих лекций.

Речь шла о переходных положениях и вопросах применения ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», а также новых правилах учета нематериальных активов и затрат на их приобретение, установленных ФСБУ14/2022 «Нематериальные активы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

Днем ранее рассматривали переходные положения и вопросы применения ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» в рамках новых правил учета основных средств.

Два дня полного погружения в тему, развернутые ответы на вопросы, полезная в работе информация, уникальная собственная практика и опыт коллег, мнения экспертов и разъяснения – все это отмечают в своих отзывах наши участники.

Благодарим слушателей серии за активное участие. Ждем новых встреч на наших следующих семинарах!

Для тех же, кто пропустил серию, мы подготовили материалы в записи.

Оставить заявку на приобретение записи можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.