1) Федеральный закон № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации», в соответствии с которым предполагается создание единого Фонда пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России) (законопроект № 127389-8).

2) Федеральный закон № 239-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (законопроект № 127004-8).

Закон предполагает создание универсальной системы нормативного правового регулирования правил исчисления и уплаты страховых взносов, предусматривающих установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы во все государственные внебюджетные фонды.

Законом предусматриваются, в частности:

- установление единой облагаемой базы для исчисления страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды;

- введение для основной категории плательщиков страховых взносов совокупного тарифа в размере 30,0 % в пределах базы и 15,1 % сверх базы;

- объединение всех льготных категорий плательщиков в три группы с тарифами: 15% с выплат выше МРОТ, 7,6% и 0%;

- ежемесячное предоставление работодателями данных персонифицированного учета по заработной плате застрахованных лиц.

Установлен единый тариф страховых взносов в размере 0% для организаций и ИП в период применения специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН).

Более подробно см. здесь

Подписаны законы с поправками в НК РФ

14 июля президент РФ В. В. Путин подписал ряд федеральных законов, вносящих поправки в НК РФ:

…о поправках во II часть НК РФ (НДПИ, НДФЛ, налог на прибыль)

Федеральный закон № 323-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 136059-8).

Законом предусматривается:

1) Дополнение п. 10 ст. 337 НК РФ новым видом добытого полезного ископаемого "щебень".

При этом сумма НДПИ, исчисленная в отношении щебня, не может превышать произведения количества добытого полезного ископаемого за налоговый период и числа 16,5.

2) предоставление налогового вычета по НДПИ на период с 1 августа 2022 г. по 31 декабря 2040 г. включительно при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, в объеме расходов на приобретение горнодобывающего оборудования и горной техники;

3) предоставление налогового вычета по НДПИ при добыче железных руд (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно;

4) увеличение суммы налогового вычета по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 г. и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 г., для поддержания уровня добычи нефти на обводненных месторождениях при условии превышения в налоговом периоде цены нефти над "базовой" ценой в размере 44,2 доллара США за баррель, но не более предельной величины;

5) освобождение от обложения НДФЛ доходов от реализации золота в слитках в целях повышения привлекательности инвестиций в золото как инструмента сохранения сбережений граждан в сложившихся в настоящее время условиях;

6) при переводе брокером, попавшим под санкции, ценных бумаг и денежных средств клиента - налогоплательщика иному брокеру с одновременной передачей всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору, предусмотреть, что на указанную "промежуточную" дату исчисление и удержание НДФЛ не производится;

7) освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных по вынужденным сделкам, совершенным в целях вывода из-под незаконных ограничений, наложенных недружественными странами, предприятий, принадлежащих физическим лицам, в отношении которых введены соответствующие ограничения.

8) в части налога на прибыль организаций и страховых взносов предусмотреть установление налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для организаций, осуществляющих разработку или разработку и производство собственной электронной компонентой базы и электронной продукции;

9) снижение налоговой нагрузки при расчете налоговой базы налога на прибыль организаций для владельцев инженерных коммуникаций за счет учета денежной компенсации, предоставляемой за счет бюджетных средств, за перенос, переустройство таких сооружений в связи с новым строительством для государственных и муниципальных нужд, по аналогии с учетом бюджетных субсидий;

10) дополнение объектами инженерной, транспортной и коммунальной инфраструктуры перечня объектов, расходы на создание которых учитываются при налогообложении прибыли при их последующей безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность;

11) включение в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, имущества (вакцин для профилактики новой коронавирусной инфекции), безвозмездно полученного организацией из государственной казны Российской Федерации.

12) освобождение от налога на прибыль доходов в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств, в том числе:

- по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией (иностранным гражданином), в случае принятия решения о прощении долга;

- связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при его выходе в 2022 году из состава участников.

Дополнен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС (в т.ч. присоединение к газораспределительным сетям оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физлицам, использующим газ для личных нужд), по ставке 0 процентов предлагается облагать операции по реализации природных алмазов налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней.

В числе прочего изменения, вносимые законом, предусматривают, в частности, установление налоговых льгот для организаций, осуществляющих разработку и производство собственной электронной компонентой базы и электронной продукции; уточнение порядка налогообложения НДД и НДПИ (предусматривается, в частности, предоставление (увеличение) налоговых вычетов по некоторым полезным ископаемым).

… о введении единого налогового счета

Федеральный закон № 263-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II HК РФ» (законопроект № 46702-8).

Закон был разработан в целях упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных НК РФ, и совершенствования налогового администрирования.

В качестве мер, направленных на достижение поставленных целей, законом предусматривается:

1) внедрение института единого налогового счета, открываемого каждому плательщику в Федеральном казначействе, куда налогоплательщики смогут перечислять единый налоговый платеж;

2) вместо существующей в настоящее время обязанности заполнения плательщиками большого количества платежных поручений на перечисление каждого вида налога с огромным количеством реквизитов осуществлять уплату налогов посредством перечисления единого налогового платежа, указывая в платежных поручениях только суммы платежа и ИНН налогоплательщика;

3) самостоятельное зачисление налоговым органом единого налогового платежа в счет исполнения обязанностей плательщика по уплате налогов;

4) введение совершенно новой системы учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, позволяющей формировать единое сальдо расчетов на едином налоговом счете налогоплательщика в качестве результата исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что позволит исключить одновременно наличие задолженности и переплаты у налогоплательщика по разным видам налогов;

5) взыскание общей суммы задолженности, что исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к налогоплательщикам;

6) новый порядок работы с банками при взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, предусматривающий ведение реестра решений о взыскании задолженности и поручений налоговых органов на перечисление сумм задолженности;

7) установление сокращенных сроков возврата налогоплательщику сумм денежных средств в размере положительного сальдо его единого налогового счета;

8) установление единых сроков уплаты налогов.

Так, устанавливается единый срок уплаты – 28 число – для НДС, акцизов, налога на прибыль, ЕСХН, налога на УСНО, страховых взносов, НДФЛ (однако по НДФЛ есть свои нюансы).

Налог по УСН будет уплачиваться в следующем порядке: авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (28.04., 28.07., 28.10.); налог за год – до 28.03 (организации), до 28.04. (ИП).

… о налогообложении цифровых активов

Федеральный закон № 324-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 106872-8).

Законом определены особенности налогообложения НДС операций по реализации цифровых активов, а также порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль организаций доходов (прибыли) налогоплательщиков от реализации цифровых активов.

Установлен порядок определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами, налоговые вычеты, ставки налогообложения и налоговые льготы.

Так, например, законопроект освобождает от НДС реализацию ЦФА и услуги операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых финансовых активов и (или) операторов инвестиционных платформ.

При реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив (ЦФА) и утилитарное цифровое право (УЦП), налоговая база по НДС должна будет определяться как разница между ценой реализации указанного цифрового права с учетом суммы налога и ценой приобретения указанного цифрового права с учетом суммы налога.

Установлен перечень доходов и расходов для целей определения налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УПЦ.

Оператор информационной системы будет обязан представить в налоговый орган по месту своего учета информацию об операциях по отчуждению цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, выпущенных в информационной системе этого оператора.

… об уточнении понятия «территории опережающего развития»

Федеральный закон № 334-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ» (законопроект № 61739-8).

Законом переименовываются территории опережающего социально-экономического развития в территории опережающего развития в целях исключения часто встречающегося на практике смешения понятий «территории опережающего социально-экономического развития» и «особые экономические зоны», а, следовательно, и их правовых режимов.

… о налог/льготах для участников СПИК

Федеральный закон № 328-ФЗ «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» (законопроект № 140596-8).

С целью возможности получения налоговой льготы по налогу на прибыль организаций на весь срок действия СПИК законом предусматривается предоставление права субъектам РФ устанавливать пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, для налогоплательщиков, заключивших СПИК в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации», до вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов».

Также законом предусмотрены положения о распространении возможности применения участниками СПИК 1.0, заключившими такие контракты до 2017 года, пониженных ставок по налогу на прибыль организаций к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, при условии ведения участниками СПИК 1.0 раздельного учета доходов (расходов).

Кроме того, законом предусматривается сохранение возможности применения участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, заключивших СПИК без участия РФ, в период с 1 января 2019 г. до даты вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ, до окончания СПИК либо до расторжения СПИК.

… о запрете на применение УСН иноагентам

Федеральный закон № 255-ФЗ «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием» (законопроект № 113045-8).

Законом, в частности, предусмотрено, что организации/ИП, признанные иноагентами, не вправе применять упрощенную систему налогообложения и упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

… об ускоренной амортизации отечественного ПО

Федеральный закон № 321-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 77694-8).

Законом предлагается реализовать новые меры поддержки отечественных технологических решений. Данные меры направлены на стимулирование практического внедрения таких решений организациями, осуществляющими свою деятельность в РФ, и заключаются в следующем.

Предусматривается право организаций - налогоплательщиков налога на прибыль, применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении следующих объектов: 1) нематериальных активов, являющихся исключительными правами на программы для электронных вычислительных машин и базы данных (далее - ЭВМ и БД), включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и БД; 2) амортизируемых основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.

Предполагается, что налогоплательщики самостоятельно, исходя из своих экономических потребностей, будут определять конкретный коэффициент, который будет применяться при расчете сумм амортизации.

В результате применения специального коэффициента налогоплательщики - обладатели исключительных прав на российское программное обеспечение и налогоплательщики - собственники российской радиоэлектронной продукции смогут увеличивать суммы начисленной амортизации, которые затем включаются в расходы налогоплательщика, связанные с производством и (или) реализацией.

Ускорение амортизации российской радиоэлектронной продукции и исключительных прав на российское программное обеспечение позволит не только снижать налоговую базу по налогу на прибыль организаций, но и стимулировать производство и приобретение такой продукции.

Также закон предусматривает, что в случае, если налогоплательщик пользуется правом, закрепленным в абз. 2 п. 2 ст. 258 НК РФ и самостоятельно определяет срок полезного использования российского программного обеспечения, то в отношении такого программного обеспечения к основной норме амортизации специальный коэффициент не применяется. Данная норма позволяет налогоплательщику выбирать между двумя механизмами, позволяющими снизить налоговую базу по налогу на прибыль организаций - определением срока полезного использования нематериального актива, который не может быть менее двух лет, или использованием повышенного специального коэффициента к основной норме амортизации.

Помимо этого, закон предусматривает многочисленные дополнения, касающиеся уточнения условий освобождения от НДС исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также применения льготной ставки по налогу на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в области IT-технологий.

… об исключении полиграф/красок из-под акцизных товаров

Федеральный закон № 267-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 143058-8).

Законом вносятся изменения в налоговое законодательство, предусматривающие отнесение спиртосодержащих полиграфических красок к товарам не рассматриваемым как подакцизные.

Президент поручил уменьшить контроль за бизнесом

В.В.Путин по итогам XXV Петербургского международного экономического форума в списке поручений указал обеспечить подготовку следующего этапа реформы контрольно-надзорной деятельности, предусматривающего отмену проверок компаний, деятельность которых не связана с высокими рисками причинения вреда.

Кроме того, президент поручил правительству и Верховному суду РФ до 1 октября обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих полную или частичную декриминализацию отдельных деяний в сфере предпринимательской деятельности.

Полностью или частично предлагается декриминализировать отдельные преступления в сфере бизнеса, в том числе связанные с неуплатой налогов и сборов, иных обязательных платежей.

Среди поручений также изменение параметров определения крупного и особо крупного ущерба по экономическим статьям Уголовного кодекса РФ, в том числе в части, касающейся размеров неуплаченных обязательных платежей. Также в опубликованном перечне говорится о необходимости пересмотра оснований для заключения предпринимателей под стражу и для продления сроков предварительного следствия.

Более подробно см. здесь

Минфин подготовил законопроект с масштабными поправками в НК РФ

Для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2022-2024 гг. Минфин подготовил законопроект, предусматривающий масштабные поправки в НК РФ:

В части налогового администрирования

Вышестоящий орган получит право, отменив решение налогового органа полностью или в части, назначить дополнительные мероприятия налогового контроля (поправки в ст. 140 НК РФ). Соответственно, будет введена обязанность инспекции, проводившей проверку, произвести рассмотрение итогов таких мероприятий, после чего та же инспекция вынесет новое решение (поправки в ст. 101 НК).

Если учесть, что новое право УФНС особо ничем не ограничивается, то весьма реальными станет проведение допмероприятий в две «волны»: первая – по инициативе инспекции сразу после проверки и до вынесения первого решения, вторая – по указанию УФНС после его отмены. Хотя это, по идее, должно радовать налогоплательщика, который добивается именно отмены решения. Но радужные перспективы немного меркнут из-за того, что допмероприятия будут проводить все те же налоговые инспекторы.

Кстати, дополнительно вводится упрощенный порядок рассмотрения жалоб, поданных в электронном виде. Это делать тоже будут те же инспекторы, решение которых обжалуется. К счастью, такое будет возможно, лишь если сам налогоплательщик на такое укажет (вводится новая ст. 140.1 НК).

Помимо этого, если УФНС обнаружит, что права налогоплательщика ущемил какой-то другой госорган, то перенаправит ее в нужный орган.

И еще одно новшество насчет обжалования – обязательный досудебный порядок установят также для актов, действий, бездействий налоговиков, в результате которых (в результате исполнения которых) возник ущерб. Исковое заявление с требованиями имущественного характера можно будет подать в суд лишь после обжалования акта (действий) в УФНС.

В части НДС:

- освобождаются от НДС услуги застройщика, оказываемые на основании заключенного договора участия в долевом строительстве, предусматривающего передачу застройщиком участнику долевого строительства нежилых помещений (в том числе гаражей и машино-мест) в многоквартирном жилом доме;

- вносятся изменения в понятие международной перевозки товаров для целей НДС в части ограничения ее перевозкой только тем транспортным средством, которое пересекает границу РФ;

В части налога на прибыль организаций:

- продлевается до 2030 года ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет в размере 3%. Одновременно на этот же период продлевается 50-процентное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах;

- упрощается порядок подтверждения условий применения повышающего коэффициента к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы для уменьшения прибыли налогоплательщиков;

В части имущественных налогов:

- упрощается порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске;

- регламентируется информационный обмен налоговых органов с органами муниципального земельного контроля для выявления земель, используемых не по целевому назначению;

- исключается применение повышающего коэффициента при исчислении земельного налога при наличии договора о комплексном развитии застроенной территории, определяющего в соответствии с Градостроительным кодексом РФ предельный срок застройки;

- в Налоговый кодекс РФ включаются понятия "многоквартирные дома", "дома блокированной застройки", "садовые дома", "наемные дома" с распространением на них порядка налогообложения для жилых домов;

в части специальных налоговых режимов:

- предусматривается предоставление возможности применения упрощенной системы налогообложения инвестиционными советниками;

- уточняется порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка;

в части налога на доходы физических лиц:

- предусматривается предоставление права на получение стандартного налогового вычета, если на обеспечении налогоплательщика находятся дети или подопечные, признанные недееспособными;

- семьи с детьми при продаже жилого помещения, приобретенного с использованием средств господдержки, при определении налоговой базы смогут учитывать произведенные одним или несколькими членами семьи расходы на его покупку пропорционально доле каждого члена семьи в собственности. Право на учет таких расходов предоставляется, если законодательством, в том числе региональным, в качестве условия предоставления указанной господдержки определено выделение долей членам семьи, в частности детям;

- букмекерские конторы и тотализаторы наделяются функциями налоговых агентов при выплате выигрышей в сумме до 15 тыс. рублей;

- предусматривается возможность уменьшения суммы налогооблагаемого дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущественных прав, вместо получения имущественного налогового вычета (в пределах полученного дохода от продажи соответствующих имущественных прав);

- устанавливаются предельные величины (нормативы) компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции;

- закрепляются особенности налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ. Предлагается установить, что выплачиваемые российскими организациями - работодателями вознаграждения за исполнение таких обязанностей относятся в целях налогообложения к доходам от источников в РФ;

- на брокеров, доверительных управляющих, депозитарии возлагаются функций налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде дивидендов по ценным бумагам, выпущенным иностранными организациями, если такие дивиденды поступают на счет у таких профессиональных участников рынка ценных бумаг;

7) в части страховых взносов:

- уточняется порядок исчисления и уплаты страховых взносов в случае, если в многоквартирном доме не создано товарищество собственников жилья либо данный дом не управляется жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом, а взаимоотношения между собственниками помещений в многоквартирном доме и избранными членами совета многоквартирного дома, связанные с выплатой вознаграждений таким лицам за исполнение их полномочий, осуществляются через управляющую организацию;

- устанавливается нормирование не облагаемых страховыми взносами сумм выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом (не более 700 рублей в день).

Более подробно см. здесь и здесь

МЕРЫ ГОС/РЕГУЛИРОВАНИЯ В СВЯЗИ С ОБОСТРЕНИЕМ МЕЖДУНАРОД/ОБСТАНОВКИ

Компании смогут досрочно погасить кредиты в валюте в иностранных банках

Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России разрешила в срок до 1 сентября 2022 года заемщикам – резидентам досрочное погашение задолженности в валюте по кредитам, выданным иностранными банками.

Разрешение действует при условии, что заемщик погасит не менее 20 % от задолженности, в том числе, когда обязательства за заемщика-резидента исполняются третьим лицом. Исключения составляют обязательства, при которых заемщик и иностранный кредитор являются взаимозависимыми лицами.

Выплаты по синдицированным кредитам должны проходить напрямую участникам синдиката кредиторов, являющихся российскими кредитными организациями, минуя кредитных управляющих – лиц иностранных недружественных государств.

Более подробно см. здесь

Подписан Указ о репатриации валютной выручки и иных мерах валютного регулирования

5 июля Президент РФ В. В. Путин подписал Указ № 430 «О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации».

Объем обязательного зачисления валютной выручки на счета резидентов в российских банках устанавливается в размере, определенном в соответствии с пунктом 2 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79, но не менее суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже (в настоящее время норматив обязательной продажи валюты составляет 0%).

Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ предоставлено полномочие вводить ограничения на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые за пределами РФ.

Установлено, что запрет на зачисление резидентами иностранной валюты на свои зарубежные счета применяется в случае зачисления иностранной валюты, полученной, в частности, в виде дивидендов по акциям российских акционерных обществ.

Указ содержит также ряд предписаний по вопросам исполнения обязательств, связанных с еврооблигациями и синдицированными кредитами (займами).

Более подробно см. здесь

Компании под санкциями смогут скрыть не только свою бух/отчетность, но и часть данных ЕГРЮЛ

Опубликован проект Постановления Правительства России «Об определении случаев, в которых доступ к информации (сведениям), содержащимся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности и едином государственном реестре юридических лиц, может быть ограничен», согласно которому, если в отношении компании введены иностранные санкции, то данные ее бухгалтерской отчетности в ГИР БО, а также информация из ЕГРЮЛ будут закрыты для широко доступа при условии включения компании в специальный перечень.

В данный перечень будут включены лица, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются односторонние ограничительные меры, введенные недружественными иностранными государствами и международными организациями. Опубликование данного перечня не предусматривается.

В ЕГРЮЛ по компаниям из перечня возможно будет засекретить данные о составе учредителей и размер их долей, о руководителе компании, о реорганизации, о филиалах и лицензиях.

Более подробно см. здесь

ЦБ РФ снизил ключевую ставку сразу на 150 базисных пунктов - до 8%

19 июля Совет директоров Банка России принял решение снизить ключевую ставку на 150 базисных пунктов (б.п.), до 8 % годовых.

Снижение ставки на 150 б.п. оказалось неожиданностью для аналитиков. Подавляющее большинство экспертов ожидали снижения ставки на 50 б.п. - до 9% годовых. Лишь некоторые экономисты не исключали бОльших шагов снижения - на 75 б.п. (до 8,75%) или на 100 б.п. (до 8,5%).

«Текущие темпы прироста потребительских цен остаются низкими, способствуя дальнейшему замедлению годовой инфляции. Это связано как с влиянием набора разовых факторов, так и со сдержанной динамикой потребительского спроса. Инфляционные ожидания населения и бизнеса заметно уменьшились, достигнув уровней весны 2021 года. Снижение деловой активности происходит медленнее, чем Банк России предполагал в июне. Однако внешние условия для российской экономики остаются сложными и по-прежнему значительно ограничивают экономическую деятельность», - отмечается в сообщении ЦБ РФ.

Более подробно см. здесь

Расширен перечень недружественных иностранных государств и территорий

Распоряжением Правительства РФ от 23.07.2022 № 2018-р внесены изменения в распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р, которым установлен Перечень иностранных государств и территорий, осуществляющих недружественные действия в отношении РФ недружественные действия.

Настоящим распоряжением в него включены Багамские Острова, а также о. Гернси, о. Мэн (коронные владения Британской короны).

Более подробно см. здесь

Утвержден перечень радиоэлектронной продукции для применения налог/льгот

Правительство РФ подписало два Постановления от 22.07.2022 № 1310 и № 1311, утверждающие перечни материалов и технологий, а также список готовой электронной продукции, производители и разработчики которых смогут воспользоваться льготами по страховым взносам и налогу на прибыль в рамках разработанного Правительством комплекса мер поддержки отечественной радиоэлектронной отрасли.

В перечень технологий вошли 59 позиций, в том числе производство полупроводниковых пластин с кристаллами, инерциальных микроэлектромеханических систем, создание волоконно-оптических кабелей, технологии лазерной сварки кварцевого стекла и пьезоэлектрических генераторов. Также в него включены более 30 видов материалов, среди которых рутений в виде порошка, золотые и серебряные припои, оксиды и гидроксиды хрома и меди, аммиак и прочие.

Микроэлектроника, созданная с использованием этих материалов и технологий, необходима для широкого спектра продукции: от автомобилей, самолётов и космических аппаратов до бытовой техники.

В перечне электронной продукции 18 позиций. В него вошли в том числе смарт-карты, компьютеры, кассовые терминалы с возможностью передачи данных, жидкокристаллические телевизоры, видеокамеры.

Организации и предприятия, которые специализируются на разработке и производстве такой продукции, смогут платить налог на прибыль по ставке в 3 %. Для них также предусмотрен льготный тариф страховых взносов – 7,6 %.

Более подробно см. здесь

НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЗАКОНЫ

Подписан закон о стимулировании добычи нерентабельных категорий запасов недр

28 июня Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 234-ФЗ «О внесении изменений в главу 25-4 ч. II НК РФ» (законопроект № 68537-8).

В качестве сбалансированной меры стимулирования добычи на нерентабельных месторождениях законом расширяется периметр применения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участки недр с высокой степенью выработанности запасов углеводородного сырья и вновь вводимые участки недр, прошедшие отбор по критериям, предложенным Министерством финансов РФ и Министерством энергетики РФ:

- положительный бюджетный эффект на 5-летнем временном интервале;

- сохранение уровня профиля добычи;

- соответствие определенным суммарным квотам для лицензионных участков.

Кроме того, закон вносит изменения, связанные с уточнением отдельных параметров исчисления налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в части решения отдельных спорных вопросов правоприменения. Так, например, уточняется порядок учета расходов при переходе права пользования участком недр, в том числе в виде арендных (лизинговых) платежей, порядок восстановления фактических расходов, порядок применения коэффициента индексации убытка и др.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен проект об ИНВ при передаче имущества образовательным организациям

7 июля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 160041-8 «О внесении изменений в ст. 286.1 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается предоставить налогоплательщикам налога на прибыль организаций на основании закона субъекта РФ право на применение инвестиционного налогового вычета в размере не более 100 % суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию.

В ГосДуму внесены проекты об исключении предельной величины базы для уплаты страх/взносов

30 июня группа депутатов внесла в ГосДуму два законопроекта:

- законопроект № 155724-8 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» в части обеспечения равенства прав граждан при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

- законопроект № 155720-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» в части обеспечения равенства прав граждан при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование».

Законопроектами предлагается внести изменения, в соответствии с которыми страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) будет облагаться вся сумма выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица без ограничения предельной величиной базы.

В ГосДуму внесен законопроект о налог/вычете за аренду жилья

22 июля депутаты от фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 169649-8 «О внесении изменений в ст. 219 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить ст. 219 НК РФ подпунктами, которыми будут расширены основания для предоставления налоговых вычетов - в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств по договору аренды жилья.

Указанное предложение будет реализовываться в пределах уже установленной величины социального налогового вычета по всем основаниям не более 120 тысяч рублей в год.

Для получения нового вычета налогоплательщику будет необходимо предоставить договор найма жилого помещения, а также документы, подтверждающие его фактические расходы по этому договору. В результате граждане смогут получить значительную социальную поддержку.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Пленум ВС РФ разъяснил, как оспаривать решения госорганов в арбитражном процессе

Пленум Верховного Суда РФ утвердил Постановление от 28.06.2022 № 21 «О некоторых вопросах применения судами положений гл. 22 Кодекса административного судопроизводства РФ и гл. 24 Арбитражного процессуального кодекса РФ».

В частности, при рассмотрении вопроса о том, может ли документ быть оспорен в судебном порядке, судам следует анализировать его содержание. О принятии решения, порождающего правовые последствия для граждан и (или) организаций, могут свидетельствовать, в частности, установление запрета определенного поведения или установление определенного порядка действий, предоставление (отказ в предоставлении) права, возможность привлечения к юридической ответственности в случае неисполнения содержащихся в документе требований. Наименование оспариваемого документа (заключение, акт, протокол, уведомление, предостережение) определяющего значения не имеет.

Также поясняется, что в случаях, когда в соответствии с законодательством органу или лицу, наделенным публичными полномочиями, предоставляется усмотрение при реализации полномочий, суд осуществляет проверку правомерности (обоснованности) реализации усмотрения в отношении граждан, организаций.

Более подробно см. здесь и здесь

12.07.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о налогообложении заложенного имущества

12 июля СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по вопросу налогообложения имущества, ранее переданного в качестве залога, но возвращенного в счет погашения задолженности иного лица (дело № А76-4651/2021). Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика.

Фабула дела: между Банком (кредитор) и ООО «Импульс» (заемщик), заключен кредитный договор. В обеспечение своевременного исполнения обязательств заемщика по кредитному договору между кредитором (залогодержатель) и налогоплательщиком ООО «ТРЦ на Северо-Востоке» (залогодатель) заключен договор об ипотеке, по которому в залог передан земельный участок площадью и расположенное на нем нежилое здание. Кроме того, между кредитором и налогоплательщиком заключен договор поручительства. Договоры поручительства заключены также банком с иными лицами – Кожевниковым С.Л. и Рыжковым В.Г.

В результате прекращения деятельности заемщика ООО «Импульс» и невозможности исполнения им своих обязательств по кредитному договору, решением суда задолженность по кредитному договору частично взыскана солидарно с Кожевникова С.Л., Рыжкова В.Г. и налогоплательщика.

На заложенное имущество налогоплательщика обращено взыскание в пользу банка. В рамках дела о банкротстве налогоплательщика (дело № А76-17201/2012) проведены открытые торги спорного имущества, которые признаны несостоявшимися, в результате чего между налогоплательщиком и банком (конкурсный кредитор) заключено соглашение о передаче в собственность имущества стоимостью 12 460 172 рублей.

С 2005 года общество применяет УСН с объектом налогообложения «доходы».

По результатам камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком уточненной налоговой декларации налоговым органом установлено, что налогоплательщиком не отражен доход от реализации имущества в размере 12 460 172 рублей, что послужило основанием для доначисления обществу налога и пени.

Не согласившись с решением налогового органа, налогоплательщик обратился в суд с соответствующим требованием.

Суды трех инстанций в удовлетворении требований отказали. В обоснование своих выводом суды отметили, что в ситуации оставления за залогодержателем нереализованного предмета залога (имущества) такая передача признается реализацией, а потому передающая сторона отражает доход от реализации для целей исчисления налога на прибыль, а получающая – вправе принять налог к вычету.

Кроме того, к поручителю в порядке п. 1 ст. 365 ГК РФ переходят права кредитора по заемному обязательству.

Не согласившись с решениями нижестоящих судов, общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный суд.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и приняла новый судебный акт, удовлетворив требования налогоплательщика.

В обоснование своей позиции Судебная коллегия указала, что выручка от реализации при УСН определяется кассовым методом исходя из поступлений, связанных с расчетами за реализованное имущество, работы, услуги или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. При этом произведенная передача имущества в счет погашения задолженности, образовавшейся в результате неисполнения обязательства иным лицом, где налогоплательщик не являлся стороной кредитного договора, не привело к получению дохода ни в денежной, ни в натуральной форме, а, напротив, уменьшило активы общества.

Более того, в рассматриваемом случае произошел взаимозачет между банком и ООО «Импульс», в связи с чем общество в рамках спорных отношений выгодоприобретателем не является, а потому передача обществом имущества не признается реализацией согласно ст. 39 НК РФ.

Также СКЭС ВС РФ отметила, что само по себе то обстоятельство, что на момент получения кредита налогоплательщик входил в одну группу лиц с обществом «Импульс» и гражданами – поручителями и мог преследовать с названными лицами общие экономические интересы, не является достаточным основанием для вывода о возникновении у общества обязанности по уплате налога с дохода, который мог быть получен обществом «Импульс» в результате прекращения его обязательств перед банком.

Из материалов дела не следует, что прекращение деятельности ООО «Импульс» в 2012 году и последующее банкротство налогоплательщика носило контролируемый характер, а поведение общества при отчуждении предмета залога – было направлено на получение необоснованной налоговой выгоды. Напротив, установленные инспекцией и судами обстоятельства объективно свидетельствуют о том, что отчуждение предмета залога для налогоплательщика носило вынужденный характер и было связано с неисполнением своих обязательств ООО «Импульс», что должно рассматриваться не иначе как нарушение внутригрупповых договоренностей, которые имели место на момент привлечения кредита, пока иное не будет доказано заинтересованным лицом.

При таких обстоятельствах СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов, удовлетворив требования налогоплательщика.

21.07.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о взыскании налог/задолженности с бывш/учредителей

21 июля СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по вопросу взыскания налоговой задолженности управляющей организации Общества с бывших учредителей Общества (дело № А55-22970/2020).

Фабула дела: с 26.02.2015 по 31.10.2017 Брель М. Л. и Шестеркин И. Ю. были учредителями ООО «ТД Волга-Ресурс» с долями 90 % и 10 % соответственно, а Шестеркин И.Ю. также руководителем этого общества.

31.10.2017 общество «ТД Волга-Ресурс» прекратило деятельность, присоединившись к обществу «ТЭК Саргон». 27.09.2018 по результатам налоговой проверки обществу «ТЭК Саргон» доначислена задолженность общества «ТД Волга-Ресурс» по НДС.

После выхода Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю. из состава участников и руководителей общества «ТД Волга Ресурс» управляющей организацией было назначено общество «ТЭК Саргон», отвечавшее признакам формального руководителя.

10.03.2020 по заявлению налоговой службы возбуждено производство по делу № А55-4993/2020 о банкротстве общества «ТЭК Саргон», однако в связи с отсутствием денежных средств для финансирования банкротных процедур 19.08.2020 производство по этому делу прекращено.

26.08.2020 налоговая служба обратилась в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о привлечении Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю. к субсидиарной ответственности по обязательствам общества «ТЭК Саргон», потребовав взыскать с них 12 084 368,51 руб.

Решением суда первой инстанции требования удовлетворены: с Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю. взыскано солидарно в пользу налоговой службы 12 045 691 руб. убытков.

Постановлением апелляционного суда (оставлено в силе судом кассационной инстанции) решение изменено: с ответчиков взыскано солидарно 3 215 879 руб. убытков. Апелляционный и окружной суды исходили из того, что убытки для подконтрольного общества составляли только его дополнительные обязательства, находящиеся в прямой причинно-следственной связи с противоправными действиями контролировавших его лиц, то есть в данном случае налоговые санкции. Общество «ТЭК Саргон» должно было уплатить налоги в любом случае, поэтому недоимка по налоговым платежам убытков должнику не причинила.

Налоговый орган не согласился с размером взысканной суммы и обратился с кассационной жалобой в Верховный суд РФ.

По мнению заявителя, апелляционный и окружной суды безосновательно не приняли во внимание тот факт, что контролировавшие общество «ТД Волга-Ресурс» лица не только создали фиктивный документооборот для получения необоснованной налоговой выгоды (т.е. способствовали совершению налогового правонарушения), но и противоправно вывели активы юридического лица по фиктивным основаниям, что повлекло его несостоятельность. В связи с этим Брель М.Л. и Шестеркин И.Ю. как сопричинители вреда должны нести ответственность перед налоговой службой и полностью возместить ей как сумму недоплаченного налога, так и пени.

СКЭС отменила постановления апелляционной и кассационной инстанций, оставив в силе решение суда первой инстанции.

Судебная коллегия указала, что по обязательствам должника могут быть солидарно привлечены к субсидиарной ответственности (в том числе и вне рамок дела о банкротстве должника) контролирующие должника лица, если вследствие их действий или бездействия невозможно полное погашение требований кредиторов. Размер субсидиарной ответственности этих лиц равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника. Контролирующие должника лица могут быть так же привлечены к субсидиарной ответственности в случае прекращения производства по делу о банкротстве должника в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение банкротных процедур.

В деле о банкротстве общества «ТЭК Саргон»» судом было установлено, что у должника отсутствует имущество, достаточное для погашения расходов по делу о банкротстве, не выявлено также и реальных перспектив его обнаружения. В связи с этим производство по делу о банкротстве общества «ТЭК Саргон» было прекращено.

Судами установлено, что Шестеркин И.Ю. как руководитель отвечал за организацию и ведение бухгалтерского учета, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности. Брель М.Л. был основным владельцем бизнеса и контролировал действия общества «ТД ВолгаРесурс». Действуя под контролем Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю., должник безвозмездно и безосновательно с 26.02.2015 по 30.06.2017 перечислил 73 945 000 руб. лицам, не осуществлявшим реальную финансово-хозяйственную деятельность, что не позволило ему исполнить налоговые обязательства и, как следствие, причинило убытки государству в лице налоговой службы. Такое поведение Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю., искусственно создавших ситуацию с невозможностью должником исполнить свои публично-правовые обязанности, суды признали недобросовестным. К тому же требование налоговой службы на 12 045 691 руб. возникло вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника к налоговой ответственности. Размер этого требования составлял 100 процентов требований, предъявленных к должнику.

Эти обстоятельства презюмировали, что банкротство общества "ТЭК Саргон" было вызвано противоправным поведением Бреля М.Л. и Шестеркина И.Ю., в результате которого стало невозможно полное погашение требований кредиторов. Единственным лицом, предъявлявшим требования к обществу «ТЭК Саргон», была налоговая служба. Её требования остались не удовлетворенными должником ни в части суммы задолженности по налогу, ни в части суммы налоговых санкций, при чем неисполнительность должника обусловлена противоправным поведением контролировавших его лиц.

В связи с изложенным оснований для частичного удовлетворения требований налоговой службы у судов не имелось.

Приостановление статуса адвоката освобождает от страховых взносов без подачи заявления в нал/орган

К такому выводу пришел Верховный суд РФ в Кассационном определении от 22.06.2022 № 39-КАД22-1-К1.

Фабула дела: налоговый орган взыскал с Симонова А.Н. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 г., пени по указанным страховым взносам, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 г., пени по указанным страховым взносам.

Суды отказали налогоплательщику в признании действий налогового органа незаконными и исходили из того, что Симоновым А.Н. заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за 2018 г. в налоговый орган не направлено. А значит, заявительный порядок, предусмотренный положениями действовавшего на момент спорных правоотношений п. 7 ст. 430 НК РФ, административным ответчиком не был соблюден, в связи с чем он не подлежит освобождению от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Судебная коллегия полагает выводы нижестоящих судов ошибочным.

Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ адвокаты не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов. Таким образом, законодатель предусмотрел возможность освобождения адвоката от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за отдельные периоды, когда деятельность адвоката им фактически не осуществлялась, без государственной регистрации ее прекращения.

По смыслу данного пункта институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика направлен на снижение налогового бремени в отношении адвокатов, приостановивших свою деятельность и не получающих дохода, с которого возможно исчисление налога. Судом установлено, что решение о приостановлении статуса адвоката принято 20 ноября 2017 г., а 16 января 2019 г. статус адвоката Симонова А.Н. прекращен и в период с 20 ноября 2017 г. по дату прекращения статуса адвокатская деятельность им не осуществлялась.

Само по себе отсутствие заявления налогоплательщика об освобождении его от уплаты страховых взносов при отсутствии на законодательном уровне периода, в течение которого данное заявление должно быть представлено, не влечет за собой утрату права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, что являлось бы несоразмерным последствием с точки зрения цели установления данного института.

Кадастр/стоимость, измененная из-за тех/ошибки, подлежит применению и в предыдущих налог/периодах

К такому выводу пришел Верховный суд в Кассационном Определении от 29.06.2022 № 15-КАД22-3-К1.

Фабула дела: налоговый орган взыскал с Акафьева О.Н. недоимку по налогу на имущество физических лиц.

Суды признали действия налогового органа законными. Однако Судебная коллегия полагает выводы нижестоящих судов ошибочным.

Судебная коллегия установила, что в связи с выявленной технической ошибкой в сведениях ЕГРН органом регистрации прав 28 августа 2020 г. принято решение об ее исправлении, изменен номер кадастрового квартала и пересчитана кадастровая стоимость объекта недвижимости. Данные изменения внесены в сведения ЕГРН 28 августа 2020 г., которые на дату рассмотрения дела в суде являлись актуальными.

ВС РФ подчеркнул, что изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, между тем это общее правило не применимо к случаю, когда изменение кадастровой стоимости связано с исправлением технических ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Таким образом, внесение в 2020 году в Единый государственный реестр недвижимости сведений об изменении кадастровой стоимости по основаниям исправления технической ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости в 2014 году, сведения о такой кадастровой стоимости должны учитываться при определении налоговой базы по соответствующему налогу в этом и предыдущих налоговых периодах с учетом положений НК РФ.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ФНС и Минэкономики подписали меморандум о реструктуризации долгов бизнеса

На Петербургском международном юридическом форуме представители предпринимательского сообщества и федеральных органов власти подписали меморандум о содействии реабилитации бизнеса. Инициатором выступила ФНС РФ, к соглашению присоединились Минэкономики РФ, ТПП РФ, Корпорация МСП, Ассоциация российских банков, Банкротный клуб.

Подписанты полагают, что основными проблемами сегодняшнего российского банкротства, способствующими его ликвидационной направленности, являются, в частности, недоверие кредиторов и должников друг к другу, отсутствие полной информации об активах и пассивах должников, а также недостатки финансового анализа в его нынешнем виде. В меморандуме говорится о поддержке деятельности по предупреждению банкротства предприятий и повышению эффективности согласительных процедур. Это предлагается делать через раскрытие данных, верификацию госорганами сведений о хозяйственной деятельности должника, консолидацию кредиторов для совместного принятия решений о судьбе должника и создание общедоступной площадки для обсуждения его возможной реабилитации.

Последний пункт предполагает создание Фонда содействия реструктуризации долга.

Более подробно см. здесь

ФНС выпустила Обзор позиций ВС РФ и КС РФ по налогооблжожению имущества (2 кв. 2022)

Письмом от 06.07.2022 № БС-4-21/8540@ ФНС России направила Обзор правовых позиций Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества за II квартал 2022 г.

В Обзоре содержатся правовые позиции, в частности:

- до 2020 года коммерческая организация была вправе исчислять земельный налог по пониженной ставке в отношении земельного участка с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки»;

- возможность льготного налогообложения объектов аэропортовой инфраструктуры связана с осуществлением инвестиций именно в форме капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию таких объектов, исключая из числа оснований для применения льготы осуществление инвестиций в иных формах, в частности путем приобретения таких объектов по возмездным сделкам;

- технические и конструктивные характеристики системы очистки и отвода сточных вод, предназначенной для очистки ливневых и талых вод с территории промплощадки не позволяют отнести данный объект к объектам движимого имущества; спорный объект соответствует понятию "недвижимое имущество";

- поскольку гидроэлектростанция представляет собой комплекс объединенных единым производственным назначением и технологическим режимом работы зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, возведенных по единому проекту и расположенных на одном земельном участке, а спорные объекты, входящие в состав гидроэлектростанции, являются ее составной частью и относятся к сложной вещи, налоговые органы правомерно отнесли спорные объекты к недвижимому имуществу и законно доначислили соответствующие суммы налога.

Более подробно см. здесь

Российские организации и ИП будут платить "налог на Google" в силу закона

В НК РФ для них будет установлена обязанность налогового агента при приобретении ими иностранных услуг в электронной форме у иностранного поставщика. Правда, только в том случае, если поставщик не состоит на учете в России.

Законопроектом 136059-8, принятым в 3м чтении 6 июля, вносятся изменения в ст. 174.2 НК, согласно которой в настоящее время иностранные поставщики электронных услуг являются налогоплательщиками НДС в России. Платят они налог самостоятельно, кроме тех случаев, когда услуги оказаны через посредника (российского или иностранного), участвующего в расчетах. При наличии посредника он признается налоговым агентом.

Такая система останется только на случай, когда электронные услуги получают физлица, не являющиеся ИП. Если же приобретателями являются организации или ИП, то обязанность иностранной организации по уплате налога оговариваться теперь не будет.

При этом местом реализации таких услуг останется территория РФ. По общему правилу, если какие-либо услуги считаются оказанными на территории РФ, то налоговым агентом являются российские организации или ИП, приобретающие такие услуги. К тому же, это отдельно оговаривается в новом пункте 10.1, который вводится в ст. 174.2 НК. Там также указано, что налоговые агенты (покупатели) действуют в соответствии с общим порядком.

Более подробно см. здесь

Планируется интеграция НК РФ и закона о применении ККТ

Минфин разработал три новых законопроекта в рамках интеграции НК РФ с нормами о применении ККТ. Поправки будут вноситься в НК РФ, в КоАП, в Федеральный закон № 54-ФЗ и некоторые другие законы. Сама по себе интеграция будет довольно формальной, но, тем не менее, кое-какие заметные изменения все же ожидаются.

В частности поправками в НК РФ предполагается, что проверки в сфере ККТ будут отнесены к налоговому контролю в форме оперативного контроля, но при этом останутся в Федеральном законе 54-ФЗ. Вариантами такого контроля будут:

- комплексная оперативная проверка;

- контрольная закупка;

- оперативный мониторинг;

- наблюдение.

На случай выявления нарушений вводится перспектива принятия обеспечительных мер. В том числе, будет возможна блокировка автоматического устройства для расчетов, ограничение доступа к информационным системам, используемым для продаж в сети (к сайту, мобильному приложению, странице в соцсетях, аккаунту в мессенджере, блогу). Блокировки будут возможны на срок до 90 дней.

Поправки в КоАП будут носить "технический" характер – планируется просто подправить терминологию в соответствии с новой редакцией Федерального закона № 54-ФЗ. Увеличивать штрафы Минфин пока не собирается.

В Федеральном законе № 54-ФЗ появится запрет на фиксацию посредством ККТ мнимых и притворных расчетов. Мнимый – несуществующий расчет (в том числе, расчет по несуществующим обязательствам, не имевшим места фактам хозяйственной жизни). Притворный – цель которого прикрыть другой расчет.

Более подробно см. здесь и здесь

Подписан закон о повышении порога подлежащих контролю фин/операций

14 июля президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 331-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и о приостановлении действия отдельных положений ст. 5.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (законопроект № 138674-8).

Законом предусмотрено повышение порога подлежащих обязательному контролю финансовых операций с нынешних 600 тысяч до миллиона рублей. Речь идет обо всех операциях на сумму свыше миллиона рублей, которые проверяет со своей стороны Росфинмониторинг. В отношении сделок с недвижимостью порог обязательной проверки повышается с трех миллионов до пяти миллионов рублей.

В России планируется отменить акциз на жидкую сталь

В России планируется отменить акциз на жидкую сталь — такую инициативу в ближайшее время внесут в Госдуму, сообщили в нижней палате парламента.

Напомним, акциз вводили из-за резкого подорожания металла, но в условиях санкций он приводит к убыточности металлургических компаний, которые вынуждены снижать объемы производства из-за высокой себестоимости. Это, в свою очередь, сказывается на застройщиках.

Впрочем, отмена акциза не приведет к резкому снижению цен на квартиры, но девелоперы получат дополнительную уверенность для вывода на рынок новых проектов, прогнозируют эксперты.

Более подробно см. здесь

Налог с дохода от продажи жилья могут отменить

В России могут отменить налог для физических лиц при продаже единственного жилья. Это следует из законопроекта, разработанного партией «ЛДПР». Текст законопроекта имеется в распоряжении «Известий».

Инициатива предлагает освободить от налогообложения доходы физлиц при продаже комнаты, квартиры или жилого дома, если у налогоплательщика нет в собственности другой недвижимости или хотя бы доли.

При этом должны выполняться следующие условия: новое жилье приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была заключена сделка по продаже старого жилья; кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового, и не превышает 50 млн. рублей, говорится в пояснительной записке.

Смягчение налогообложения, по мнению политиков, позволит немного оживить рынок недвижимости.

Более подробно см. здесь

Минпромторг поддержал идею о «заморозке» транспортного налога для отечественных а/м

Минпромторг поддержал депутатскую инициативу освободить россиян от уплаты транспортного налога при покупке автомобиля российского производства. «Минпромторг полагает возможным поддержать вашу инициативу», — сказано в письме главы ведомства Дениса Мантурова депутату Виталию Милонову от 13 июля.

Мораторий предлагается ввести на два-три года. При этом освобождение от уплаты транспортного налога будет действовать только в отношении отечественных автомобилей. Также сообщается, что в Минфин России такое предложение пока не поступало, но финансовое ведомство готово его рассмотреть.

Более подробно см. здесь

ФНС направила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за 1 кв. 2022 г.

Письмом от 06.07.2022 № БВ-4-7/8529@ ФНС России направила Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2022 года по вопросам налогообложения.

В обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

- при определении добытого полезного ископаемого в целях налогообложения необходимо принимать во внимание в совокупности сведения, содержащиеся в лицензии на пользование недрами, техническом проекте разработки месторождения, данных государственного баланса запасов полезных ископаемых, стандартах качества полезного ископаемого и иных документах налогоплательщика, являющегося недропользователем;

- суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно). Иное не отвечало бы природе права налогоплательщика на возврат излишне уплаченных сумм налогов, которое по смыслу взаимосвязанных положений подп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 38 и п. 1 ст. 54 НК РФ возникает при избыточном налогообложении финансово-хозяйственной деятельности, не отвечающем ее действительным результатам;

- по смыслу п. 3 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщик при подаче как первоначального, так и уточненного уведомлений о контролируемых сделках обязан известить налоговый орган обо всех контролируемых сделках, совершенных в предшествующем календарном году, и отразить в этих уведомлениях всю требуемую информацию;

- исходя из положений ст. 139.3 НК РФ, несоответствие жалобы (апелляционной жалобы) утвержденной форме не является основанием для ненаправления жалобы (апелляционной жалобы) в вышестоящий налоговый орган и (или) оставления жалобы без рассмотрения;

- с учетом п. 2.1 ст. 52, п. 1.1 ст. 391 НК РФ сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания, однако перерасчет налога может осуществляться не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Более подробно см. здесь

Минфин предложил взимать налог с работающих за рубежом граждан

Министерство финансов 26 июля представило законопроект, содержащий множество поправок в Налоговый кодекс, в том числе в части налогообложения физлиц. Процедура общественного обсуждения продлится до 12 августа, а ввести новые нормы в действие планируется 1 января 2023 года. В частности, предлагается установить, что выплачиваемые российскими организациями — работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России.

Минфин предложил дополнить перечень доходов от источников в России вознаграждением и иными выплатами при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с работодателем, а также вознаграждением за выполненные работы (оказанные услуги, переданные права на использование результатов интеллектуальной деятельности), если такое выполнение осуществляется за рубежом, но с использованием российских доменных имен и сетевых адресов или технических средств, размещенных в России (при соблюдении хотя бы одного из критериев: налогоплательщик является налоговым резидентом России, доходы перечислены на счет в российском банке, источник выплаты — это российские организации или обособленные подразделения иностранных организаций в России).

Это означает, что такие дистанционные работники должны будут платить НДФЛ по ставке 13% (15% — с части дохода, превышающей 5 млн. руб. в течение года), пока они остаются налоговыми резидентами России, и 30 % — после того как стали нерезидентами. При этом с доходов, облагаемых по ставке 30 %, как правило, не применяются налоговые вычеты.

Более подробно см. здесь

Следственный комитет хочет ускорить возбуждение уг/дел о неуплате налогов

Президент России В.В. Путин в марте подписал Федеральный закон № 51-ФЗ, который запрещает следователям самостоятельно заводить уголовные дела по налоговым преступлениям — поводом для них теперь могут быть только материалы налоговых органов.

По закону налоговые органы, прежде чем передавать данные об уклонистах Следственному комитету, обязаны предоставлять налогоплательщикам 2 месяца на погашение задолженности.

Однако, как пишет портал RTVI, СКР теперь добивается того, чтобы налоговые инспекции передавали им эти данные быстрее — не дожидаясь установленных законом 2 месяцев. Юристы отмечают, что это увеличит давление на бизнес, который раньше использовал это время для поиска средств на погашение задолженности.

Более подробно см. здесь

В РФ предлагается ввести «туристический сбор»

Воодушевившись результатами эксперимента по внедрению в трех регионах курортного сбора, депутаты Госдумы разработали законопроект о его более масштабной версии — туристическом сборе.

Платеж 100 руб. в сутки по замыслу сможет ввести любой регион, заинтересованность уже проявили 18 субъектов РФ.

Но у бизнеса инициатива поддержки не находит: необходимость администрировать сбор средств грозит финансовыми и имиджевыми потерями для отельеров.

Более подробно см. здесь

Срок привлечения к адм/ответственности предлагается исчислять со дня совершения правонарушения

Предлагается внести изменения в ст. 4.8 КоАП РФ и установить, что течение срока давности привлечения к административной ответственности должно исчисляться непосредственно со дня совершения административного правонарушения. Соответствующий законопроект, разработанный Минюстом России, размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

В качестве обоснования представленной инициативы отмечается следующее. Так, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ определяет срок, по истечении которого со дня совершения административного правонарушения постановление по делу о таком правонарушении не может быть вынесено. В соответствии с ч. 1 ст. 4.8 КоАП течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока. В то же время согласно примечанию к указанной статье, ее положения – в том числе момент начала течения срока, определенного периодом – не применяются, если другими статьями КоАП установлен иной порядок исчисления сроков, а также при исчислении сроков административных наказаний.

В свою очередь, КС РФ своим Постановлением от 17.05.2022 № 19-П признал ч. 1 ст. 4.5 КоАП не соответствующей Конституции в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования неопределенность ее нормативного содержания порождает неоднозначное решение вопроса о дне, начиная с которого должен исчисляться срок давности привлечения к административной ответственности за совершение перечисленных в ней административных правонарушений. Тем самым допускается произвольное определение в качестве такого дня как дня совершения административного правонарушения, так и дня, следующего за днем совершения административного правонарушения.

Более подробно см. здесь

Электронная почта может заменить юридический адрес

В Совете Федерации предложили создать электронный юридический адрес, чтобы регистрировать по нему компанию, не используя обычный юрадрес.

Замглавы комитета СФ по экономической политике Алексей Синицын отметил, что юрлица могут прекрасно обходиться без фактического офиса. Например, во время пандемии бизнес работал удаленно.

Платформой для электронного юридического адреса могут стать Госуслуги, передает «Вместе.РФ».

Власти должны продумать, как контролировать процесс оформления адреса, чтобы не допустить появления фирм-однодневок, резюмировал сенатор.

Отметим, что это не первое предложение подобного рода. В 2021 году власти уже обсуждали возможность регистрации компании без указания юрадреса. Вместо него предлагали указывать адрес электронной почты.

Более подробно см. здесь

При зарплатных долгах мораторий на проверки не будет действовать

До конца этого года действует мораторий на плановые проверки бизнеса, в том числе, трудовые. Однако из этого правила есть исключения. И их будет еще больше. В список исключений включат невыплату зарплаты.

Соответствующий проект с поправками опубликован на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов.

Поправки вносят в Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336, которым введен мораторий на проверки.

Будет еще такой повод: поступление от работников информации о массовых нарушениях работодателями их трудовых прав, связанных с полной или частичной невыплатой зарплаты.

Массовые нарушения — это когда речь идет о более 10% среднесписочной численности или более 10 человек.

Более подробно см. здесь

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

ФНС обновила Перечень государств, с которыми осуществляется авто/обмен финансовой информацией

Приказом ФНС России от 27.05.2022 № ЕД-7-17/450@ утвержден Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Новый перечень включает 83 государства (включены, в частности, Албания, Бруней, Перу, Эквадор) и 12 территорий.

Более подробно см. здесь

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Начал работу сервис «Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страх/взносам»

ФНС России сообщает о сервисе "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам", с помощью которого можно узнать, распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя.

Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.

Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.

Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.

Более подробно см. здесь

ЦБ предложил изменить критерии отнесения компаний к малым и средним предприятиям

Банк России предложил пересмотреть критерии отнесения компаний к малым и средним предприятиям (МСП).

По мнению ЦБ РФ, на данный момент в реестр МСП входит значительное количество компаний, попадающих в периметр крупных промышленных групп, застройщиков жилья и банков. Это приводит к негативным последствиям: искажению показателей этого сегмента экономики, снижению эффективности распределения господдержки, рискам регулятивного арбитража, отмечает ЦБ.

«Участники Рабочей группы Банка России по финансированию малого и среднего предпринимательства обсудили возможные способы решения проблемы, в том числе варианты пересмотра критериев отнесения компаний к сегменту МСП», - говорится в сообщении регулятора.

Итоговые предложения будут сформулированы с учетом мнения бизнес-объединений, банковских ассоциаций, экспертного сообщества и заинтересованных министерств и ведомств, подчеркнули в ЦБ.

Более подробно см. здесь

Малый и средний бизнес смогут исключиться из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке

14 июля Правительство РФ внесло на рассмотрение Госдумы законопроект № 164662-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и ст. 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Он направлен на упрощение порядка исключения юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ по решению участников.

В случае принятия поправки вступят в силу 01.07.2023.

В законопроекте предлагается ввести упрощенный порядок исключения малого и среднего бизнеса из ЕГРЮЛ. Так, участники юридического лица смогут принять решение о прекращении деятельности и направить в регистрирующий орган заявление об исключении в ЕГРЮЛ. Типовую форму такого заявления и требования к его оформлению утвердит уполномоченный Правительством РФ госорган. То есть будет достаточно одного решения участников. Для подачи заявления придется засвидетельствовать подлинность подписи участников юридического лица в нотариальном порядке. Обращаться к нотариусу не нужно только в случае направления заявления в регистрирующий орган в форме электронного документа, подписанного усиленными квалифицированными электронными подписями всех участников.

В регистрирующий орган можно будет подать заявление об исключении из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке, если:

- сведения о юридическом лице включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

- юридическое лицо не является плательщиком НДС или освобождено от его исчисления и уплаты;

- в регистрирующем органе отсутствуют сведения о наличии не завершенных юридическим лицом расчетов с кредиторами;

- в ЕГРЮЛ не содержатся сведения о недостоверности;

- юридическое лицо не имеет долгов по налогам и сборам;

- юридическое лицо не имеет в собственности недвижимое имущество и транспортные средства;

- юридическое лицо не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих условий регистрирующий орган в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем истечения срока принятия решения о предстоящем исключении, уведомит заявителей о невозможности исключения юридического лица из ЕГРЮЛ с указанием причин.

Более подробно см. здесь

Попасть в реестр МСП будет сложнее

Центробанк планирует ограничить выдачу льготных кредитов всем подряд, поэтому попасть в реестр МСП будет сложно. В нем останутся компании с активами и кредитной нагрузкой меньше 8 млрд. руб.

Кроме того, ЦБ планирует ограничить общий объем кредитов с господдержкой для МСП 2 млрд. руб., исключить из реестра компании, аффилированные с крупным бизнесом и банками; а также финансовых посредников, снизить долю владения с 49 до 20% и отказать в господдержке микрофинансовым организациям.

По мнению эксперта Дмитрия Шевченко сегодня многие компании относятся к МСП по формальным признакам, что позволяет им получать многомиллиардные кредиты. Это неправильно. И критерии надо менять, чтобы льготами пользовались именно небольшие предприятия, а не крупный бизнес.

Финансовые компании опасаются, что это нововведение ЦБ подкосит их бизнес, так как большинство заемщиков обслуживаются в системно значимых кредитных организациях и исключение таких заемщиков из МСП, в первую очередь, ударит по старым кредитам.

Более подробно см. здесь

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ

Подписан о расширении налог/льготы по налогу на имущество организаций

30 июня губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 73-ОЗ «О внесении изменений в ст. 3-1 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Законом устанавливается налоговая льгота в виде права уплачивать налог на имущество организаций в меньшем размере, основания и порядок применения такой льготы для налогоплательщиков, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, входящие в состав аэропортов и аэродромов.

Действие изменений будет распространяться на отношения по взиманию налога на имущество организаций, возникшие с 1 января 2022 года.

БУХУЧЕТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ

Закон о бухучете перепишут целиком

Как пишет газета «У. Н. П.» (выпуск № 26), правила бухучета станут понятнее и корректнее.

В этом году ГосДума решила реформировать бухучет, поскольку он стал неоправданно сложным. Группа Актион Бухгалтерия, куда входит У.Н.П., проводила опросы среди бухгалтеров о том, что необходимо изменить (см. выпуск № 24, 2022, стр. 10).

В итоге депутатам было предложено два варианта. Первый – написать новый закон о бухучете, состоящий из двух частей: общей и специальной. В общей части сохранить нормы действующего закона и конкретизировать положения об учетной политике. В специальную часть внести правила ФСБУ для крупных компаний и упрощенные стандарты на основе ПБУ – для малых и средних.

Второй вариант реформы – сохранить ФСБУ как отдельные документы, но законом освободить малые предприятия от применения наиболее сложных правил стандартов.

Сотрудники Актион Бухгалтерия на рабочих встречах с депутатами выяснили, что они склоняются к первому варианту. То есть велика вероятность, что закон полностью перепишут. Проект хотят представить уже к сентябрю этого года.

Более подробно см. здесь

Минфин подготовил обзор последних изменений в бухгалтерском законодательстве

Опубликовано информационное сообщение Минфина России от 18 июля 2022 г. № ИС-учет-40, в котором прокомментированы последние изменения в бухгалтерском законодательстве.

Финансовое ведомство напомнило, что недавно были утверждены ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и изменения в ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", также связанные с НМА.

Эти ФСБУ теперь заменяют ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Теперь в бухучете понятие капвложений будет распространено на процесс формирования объектов НМА (пока что касается только ОС). Организации обязаны начать применять ФСБУ 14/2022 и новации ФСБУ 26/2020 в отношении капвложений в НМА, начиная с бухгалтерской отчетности за 2024 год.

1). Капвложения

Минфин изложил все новации ФСБУ. Действие ФСБУ 26/2020 теперь относится к имуществу, предназначенному для использования в процессе приобретения, создания, улучшения НМА (по прежним нормам такое имущество учитывалось, как правило, в составе запасов до момента использования в процессе приобретения, создания, улучшения НМА). При этом ФСБУ 26/2020 не распространяется на затраты, связанные с приобретением, созданием, улучшением результатов интеллектуальной деятельности (РИД) и средств индивидуализации, для других лиц, для продажи.

Капитальные вложения в НМА признаются вне зависимости от того, осуществлены они при первоначальном приобретении, создании или при последующем улучшении. Изменен порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в НМА. Минфин перечислил виды затрат, учитываемых как капвложения в НМА.

Перечень затрат, не включаемых в стоимость капвложений, дополнен затратами на поддержание, обновление, восстановление, сохранение нормативных показателей функционирования объектов НМА (в том числе сроков полезного использования), отличными от затрат на улучшение (в том числе продление сроков полезного использования).

Установлен порядок учета капвложений при создании объекта НМА в результате выполнения НИОКР.

Оговорено, что фактические затраты, связанные с капвложениями в несколько объектов НМА, распределяются между ними способом, определенным организацией самостоятельно. Установлен порядок определения расчетной стоимости:

материальных носителей (вещей), в которых выражены РИД, средства индивидуализации, при признании таких объектов обособленно от объекта НМА;
созданного организацией при выполнении работ, оказании услуг для заказчика объекта интеллектуальной собственности, на который у организации возникают исключительные права (в том числе совместные с иными лицами) или права использования, при соответствии этого объекта условиям признания в качестве НМА.

2). НМА

ФСБУ 14/2022 вводит отдельные новые понятия и нормативно закрепляет ряд других:

балансовая стоимостьНМА;
группа нематериальных активов;
гудвил;
ликвидационная стоимость(напомним, что такой показатель теперь используется и в бухучете ОС);
элементы амортизации, к которым относится СПИ, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации;
переоцененная стоимость;
обесценение.

Уточнены признаки НМА. В этой связи Минфин привел примеры, какие объекты относятся к НМА по ПБУ и какие – по ФСБУ. Изменения коснулись также многих других аспектов, по каждому из которых Минфин России дал развернутые объяснения.

АУДИТ

Аудиторские компании с маленьким штатом уходят с рынка

Требование к аудиторским компаниям иметь не меньше трех штатных сотрудников, введенное с 1 июля, уже привело к сокращению числа игроков. За две недели их количество сократилось почти на 300 компаний, а к осени могут уйти тысячи.

Остающиеся участники рынка считают, что в результате выиграют клиенты, которые получат качественные услуги. Но, эксперты предупреждают, что сохранившиеся игроки за счет расширения круга клиентов могут поднять стоимость услуг, одновременно сэкономив путем привлечения высвободившихся более дешевых аудиторов.

Более подробно см. здесь

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

Принят закон о снижении штрафов за незаконные валютные операции

5 июля ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 94339-8 «О внесении изменений в ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».

Законом предусмотрена замена размера административного штрафа для должностных лиц за нарушение валютного законодательства, устанавливаемого в фиксированном размере, штрафом, исчисляемым в процентном отношении к сумме нарушения.

Также предусматривается понижение размера штрафов за административные правонарушения для всех участников внешнеэкономической деятельности за осуществление незаконных валютных операций с действующих 75 - 100 % суммы незаконной валютной операции до 20 - 40 % и за нерепатриацию экспортерами выручки в валюте РФ с действующих 3 - 10 % суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, до 3 - 5 % (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов).

Кроме того, для целей административной ответственности исключен институт «профессиональных участников внешнеэкономической деятельности».

Определено в числе прочего, что со дня вступления в силу соответствующего Федерального закона не подлежат исполнению неисполненные постановления судей, органов, должностных лиц о наложении административных наказаний за совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, если требование валютного законодательства не выполнено в период с 23 февраля 2022 года и если невыполнение такого требования обусловлено применением мер ограничительного характера со стороны иностранных государств, совершающих в отношении РФ недружественные действия.

Более подробно см. здесь

Подписан закон о снижении штрафов за незаконные валютные операции

13 июля Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (законопроект № 94339-8).

Более подробно см. здесь и здесь

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Научная деятельность А.В. Брызгалина

28 июня руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в качестве официального оппонента в защите аспиранта УрГЮУ по кафедре финансового права Пустовалова Евгения Владимировича.

Защита проходила в Московском государственном юридическом университете имени О. Е. Кутафина. Тема исследования «Правовые проблемы защиты прав налогоплательщиков в рамках процедур обмена налоговой информацией в государствах БРИКС (на основе анализа правовых систем России, Индии и ЮАР)» была представлена на соискание ученой степени кандидата юридических наук.

После выступлений диссертанта Е. В. Пустовалова, его научного руководителя зав.кафедрой финансового права, д.ю.н., профессора Данила Владимировича Винницкого, оглашения поступивших отзывов, выступлений официальных оппонентов профессора ВШЭ, д.ю.н. Инны Александровны Хавановой и А. В. Брызгалина Ученый совет МГЮУ им. Кутафина принял единогласное решение о присуждении ученой степени кандидата юридических наук Е. В. Пустовалову.

Коллеги из группы компаний «Налоги и финансовое право» поздравляют Е. В. Пустовалова с успешной защитой и желают ему дальнейших творческих и научных успехов!

Отметим, что официальным оппонентом может быть только профессионал и компетентный учёный. Аркадий Викторович далеко не в первый раз назначается диссертационным советом для оппонирования при защите научных работ на присуждение учёной степени.

Аркадий Викторович считает важной частью своей работы участие в научной активности российских ВУЗов и научных учреждений, популяризацию налоговедения, содействие в подготовке профессионалов высокого уровня работая с аспирантами, соискателями и коллегами.

Читать новость на сайте здесь

Июньские рейтинги!

Лето в ГК «Налоги и финансовое право» началось по-деловому спокойно. Погода на Урале этому вполне способствовала.

Рейтинговые агентства подвели итоги и традиционно в июне выпустили отчеты. ГК «Налоги и финансовое право» лидирует на Урале и Западной Сибири в налоговом консалтинге и входит в тройку всех аудиторско-консалтинговых и аудиторских организаций региона. Если же говорить о России, то компания стабильно занимает место в тридцатке крупнейших российских аудиторских групп.

В июне прошел Курс Практикующего Консультанта. Примечателен он был актуальной информацией по вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского, трудового и хозяйственного права, а также участниками в зале. Мы очень рады, что наши слушатели выбирают именно очный формат, получая при этом дополнительные консультации и живое общение.

Среди важных дел руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина можно выделить участие в ежегодной встрече с предпринимателями Кургана и области и участие в диссертационном совете в Московском государственном юридическом университете. Также было много встреч и командировок, выступлений на радио и личных консультаций. Среди спортивных событий выделяется участие нашего руководителя в трейле «Шигирский идол» и Летний Забег на Уктусе.

По количеству запросов июнь практически сравнялся с маем, а показатели прошлого года было улучшены на 15%! Лето – период снижения деловой активности. Какие результаты нас ждут в июле, узнаем совсем скоро!

Июньские заседания Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве были посвящены валютному регулированию, дроблению бизнеса, налоговым рискам и безопасности бизнеса в целом. На первом июльском заседании мы рассмотрим различные вопросы аудита.

Лето – это не только период отпусков, но и еще и прекрасный повод освежить свои знания или посмотреть те материалы, которые откладывались «на потом».

Если, по какой-то причине, вы не успели посетить наши прошедшие мероприятия, то их записи всегда можно приобрести. Здесь можно ознакомиться с перечнем прошедших мероприятий, выбрать подходящее и отправить заявку на сайте или позвонив нам по телефону: (343) 350-11-62

Полным ходом идет подготовка к Летней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина. Совсем скоро мы разместим программу курса. Следите за нашими сообщениями!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

Аудит станет постоянной темой Налогового Клуба

Первое июльское заседание Налогового Клуба пришлось на первый теплый день. В Екатеринбурге наступает долгожданное лето.

Ключевой темой для заседания стал аудит и это не случайно. Нашей компанией накоплен большой опыт в этой области, которым и решено было поделиться. Вполне возможно, что аудит станет постоянной темой Налогового Клуба.

После ставшего традиционным информационного сообщения о событиях российского налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин перешел к основной теме заседания. Ведущий рассказал о современном состоянии российского аудита, сложных вопросах взаимодействия с государством и клиентами, а также о перспективах развития аудиторской деятельности.

Затем Аркадий Викторович передал слово директору по аудиту Кочеткову Вячеславу Алексеевичу.

Вячеслав Алексеевич подвел итоги аудиторской деятельности компании за 2021 год, выделил типичные ошибки, выявленные при проведении аудиторских проверок и дал четкие практические рекомендации, касающиеся аудита.

Завершил заседание Аркадий Викторович сделав обзоры судебной практики по спорам, возникающим при оказании аудиторских услуг и арбитражной практики по налоговым и финансовым спорам за прошедший месяц.

В конце заседания была анонсирована тема следующего Налогового Клуба. С нетерпением ждем встречи!

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Клуб арбитражников 8 июля 2022 года: в фокусе подтверждение расходов в спорах по «техническим» компаниям

В конце прошлой недели состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике. Это помогает «разглядеть вопрос с разных точек зрения».

Полтора часа, как обычно, пролетели незаметно.

Темы Клуба:

- Профессиональная «политинформация»: интересные позиции законодателя, правоприменителя и судов.

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

- Подтверждение расходов в спорах по «техническим» компаниям.

Богуцкий Никита Павлович, ведущий специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам.

Читать новость и смотреть фотоотчет можно на сайте здесь.

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за июнь

В июне блог Аркадия Викторовича Брызгалина пополнился еще 51 постом и набрал десятки тысяч просмотров.

Несмотря на то, что летним месяцам характерен спад деловой активности, в этом году в ГосДуме идет активная законотворческая работа. Посты о принятии тех или иных законов регулярно публикуются в блоге.

В блоге удобная навигация по разделам и датам, поэтому всегда можно вернуться к тем материалам, прочтение которых откладывалось, а также задать вопрос автору.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Антисанкции 2022

- Налоговый контроль

- УСН

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- Налог на добавленную стоимость

- Налог на прибыль

- НДФЛ

- Налоги в правовых позициях Конституционного Суда РФ

- НДПИ

- Ответы на вопросы читателей

В июле работа над блогом продолжается.

Совсем скоро будет дан старт августовской серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина, который всецело будет посвящен актуальным налоговым рискам 2022 года. Следите за нашими новостями!

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

Подведены итоги десятого конкурса Памяти И.Р. Коноваловой

Этот год стал юбилейным для творческого конкурса среди студентов и аспирантов высших учебных заведений и средних специальных учебных заведений Российской Федерации. Он проводится ежегодно с 2012 года и посвящен Памяти доктора экономических наук Коноваловой Ирины Рафаиловны.

Направления, по которым принимались работы, остались неизменными:

- Бухгалтерский учет

- Налогообложение

- Экономика

- Финансы

Участниками стали:

- студенты дневных, вечерних, заочных и дистанционных отделений, а также магистранты и аспиранты очных и заочных отделений высших учебных заведений Российской Федерации;

- студенты дневных, вечерних, заочных и дистанционных отделений средних специальных учебных заведений Российской Федерации.

ГК «Налоги и финансовое право» является постоянным партнером конкурса, поскольку считает очень важным популяризацию данных дисциплин, развитие научно-исследовательского потенциала участников и формирование интереса молодежи к будущей профессии.

В конце июня конкурсная комиссия закончила свою работу. 16 участников со всей России стали победителями и призерами конкурса. В этом году награждение победителей пройдет в заочном формате.

Наша компания от души поздравляет будущих коллег, участников конкурса, и желает новых побед и свершений, а также стремления к дальнейшему профессиональному развитию!

До встречи на конкурсе в 2023 году!

Читать новость на сайте здесь

Актуальные риски 2022 года: дробление бизнеса, валютное регулирование: темы прошедшего Московского Налогового Клуба.

Июльское заседание Налогового Клуба в Москве состоялось в очно-дистанционном формате и была посвящена теме дробления бизнеса и валютному регулированию.

Приятно было видеть участников в нашем офисе на пр. Мира, 102. Мы верим в возрождение традиций очного участия и каждый раз с нетерпением ждем встречи!

Клуб, по традиции, открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Затем Аркадий Викторович прочитал лекцию о дроблении операций и дроблении бизнеса, более подробно остановившись на методах выявления схемы налоговыми органами и защите от необоснованных претензий, освежив материал актуальными примерами. В заключении эксперт дал четкие и простые рекомендации по выявлению признаков дробления в компании, после чего передал слово своему заместителю по юридическим проектам Анфёровой Ольге, которая открыла вторую часть клуба – валютное регулирование.

В современных реалиях динамика изменений по этому вопросу очень высокая, поэтому мы решили собрать все последние и свежие указы и письма в один блок и рассмотреть тему с разных сторон.

Ольга Вячеславовна рассмотрела юридическую сторону вопроса, рассказала о последствиях санкций и введение контрсанкций, свежих указах и правилах валютных операций отдельным блоком выделив типичные вопросы клиентов.

Завершила заседание главный специалист по экономическим вопросам Ирина Евгеньевна Зыкова, сделав акцент на учетном аспекте валютных операций, подробно остановившись на том, как правильно приобретать, учитывать и продавать валюту.

До скорой встречи на Московском Налоговом клубе в августе!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru ;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

Новый номер журнала №06/2022. «Договоры с иностранными организациями: налогообложение».

Июньский номер нашего журнала мы вновь посвятили очень актуальной теме – налогообложению экономических взаимоотношений с иностранными партнерами.

Предприятиям необходимо заботиться об исполнении заключенных внешнеторговых контрактов с учетом правил, складывающихся в сложной международной обстановке, а также с учетом изменений в законодательстве о валютном регулировании (пусть даже временных).

Специалистами компании «Налоги и финансовое право» выбраны наиболее интересные случаи, возникающие в хозяйственной деятельности предприятий: о последствиях неуплаты «ввозного» НДС, о возможности перечислить иностранным партнерам суммы по договорам или дивиденды, о представлении налоговой отчетности, о контролируемых иностранных компаниях, о правилах валютного регулирования.

Надеемся, что материалы, опубликованные в этом номере журнала, будут полезны нашим читателям. Все ситуации, проработанные специалистами нашей компании, возникли на практике, поэтому тема номера имеет вид «вопрос-ответ».

Традиционно представлены рубрики «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail c№fp@c№fp.ru или же прямо здесь на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Полгода с новыми стандартами ФСБУ и основные изменения в трудовом кодексе РФ – темы прошедшего Налогового клуба

Июль считается месяцем подведения полугодовых итогов, завершением дел перед предстоящим сезоном отпусков. Поскольку ответов на запросы по новым ФСБУ и основным изменениям в трудовом кодексе накопилось у наших специалистов очень много, мы решили собрать все в одно заседание, прошедшее 21 июля.

Первый блок клуба касался ФСБУ 2022. Главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна рассказала о том, как проходит переход на новые бухгалтерские стандарты и на какие типичные вопросы отвечают наши специалисты. Эксперт отметила ряд основных переходных положений, подробно остановилась на документообороте, уделила время актуальным и сложным вопросам учета капитальных вложений и основных средств. Двух часов оказалось недостаточно, поэтому мы планируем продолжить тему на наших следующих заседаниях.

Второй блок мы посвятили вопросам трудового законодательства. Специально приглашенный гость, зав. кафедрой трудового права УрГЮУ, профессор, доктор юридических наук Головина Светлана Юрьевна сделал подробный анализ изменений трудового законодательства, а также обозначила актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Светлана Юрьевна поделилась судебной практикой по трудовым спорам и ответила на вопросы участников заседания.

Налоговый клуб получился очень насыщенным. Много вопросов задавалось как из зала, так и в момент трансляции. После каждого выступления наши спикеры еще долгое время общались с пришедшими в наш конференц-зал участниками. Живое общение бесценно.

Следующее заседание Налогового клуба запланировано 25 августа. Следите за нашими анонсами.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин возглавил комиссию СОСПП по налоговой и финансовой политике

Буквально на днях состоялось голосование Президиума СОСПП по формированиюкомиссии союза по налоговой и финансовой политике. Сопредседателями комиссии назначены основатель и руководительГК «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наукАркадий Викторович Брызгалини генеральный директор ООО «АКП Маминой» Ирина Мамина.

Комиссия СОСПП ведет мониторинг федерального и регионального законодательства по вопросам налоговой политики и защиты инвестиций, проводит экспертизу проектов нормативных правовых актов и готовит свои предложения, вырабатывает консолидированную позицию бизнеса по проблемам налоговой политики.

Поскольку в состав СОСПП входит большинство крупных и средних предприятий с совокупным объемом около 70% от промышленного производства Свердловской области, очень важно обеспечить профессиональную поддержку и защиту интересов членов союза.

Аркадий Викторович является заслуженным предпринимателем Свердловской области, лично провел сотни судебных процессов во многих регионах России, в Высшем арбитражном суде РФ, Верховном суде РФ и Конституционном Суде РФ, консультирует руководителей и собственников бизнеса по самым сложным делам. Много лет ведет просветительскую деятельность в области налоговедения, а также выступает инициатором предложений по совершенствованию налогового законодательства.

Новое назначение – это признание профессионализма и высокая оценка деятельности нашего руководителя. Коллектив ГК «Налоги и финансовое право» поздравляет Аркадия Викторовича с этим важным событием и желает крепкого здоровья, благополучия, успехов и осуществления всех планов и замыслов.

Читать новость на сайте здесь.

Вопросы совершенствования законодательства о малом бизнесе и о налогообложении этого сектора экономики обсуждались на встрече представителей Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области с депутатом ГосДумы

21 июля руководитель ГК «Налог и финансовое право»Аркадий Викторович Брызгалинпринял участие во встрече представителей Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области (СМСБ) с Депутатом Государственной Думы, председатель комитета Государственной Думы по малому и среднему предпринимательству Деминым Александром Вячеславовичем.

Участники встречи обсудили механизмы взаимодействия СМСБ с комитетом, высказали свои предложения и проблемы. Также на встрече Аркадий Викторович выступил и по поводу вопросов законодательного определения критериев «малого бизнеса», так и по поводу эффективности мер государственной поддержки малого предпринимательства.

Подробности на сайте здесь.

Конкурс «ЛУЧШИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ Свердловской области 2022» для тех, кто хочет большего!

Коллеги, Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области совместно с Региональным Объединением Работодателей приглашают представителей бизнес-сообщества принять участие в областном конкурсе им. П.А. Столыпина«Лучший предприниматель Свердловской области 2022».

Приглашаем принять участие в конкурсе всех:

- предпринимателей

- самозанятых

- владельцев малого или среднего бизнеса.

Участник конкурса «Лучший предприниматель Свердловской области 2022» получит:

- Возможность познакомиться с выдающимися представителями предпринимательского сообщества и построить деловые взаимоотношения.

- Возможность поделиться своим передовым опытом.

- Возможность продемонстрировать профессиональные навыки в отрасли и установить взаимовыгодные контакты.

- Новый этап роста и развития бизнеса.

- Возможность дополнительного продвижения бизнеса, расширения портфолио.

- Свежий взгляд коллег из жюри и предпринимательского сообщества, который поможет выявить сильные и слабые стороны бизнеса.

- Квалифицированную консультацию от коллегии и членов жюри, как использовать максимально эффективно то, что уже имеется и перейти на новую ступень развития.

Состав жюри:признанные профессионалы с многолетним опытом работы из разных сфер деятельности. В их числе руководитель ГК «Налоги и финансовое право», эксперт в области налогового права, к.ю.н.Аркадий Викторович Брызгалин.

Этапы проведения мероприятия:

- Окружной этап (Победители этапа в каждой номинации становятся финалистами конкурса и переходят на следующий этап);

- Финальный этап;

- Награждение победителей 6 сентября 2022.

В конкурсе 14 номинаций. 14 крутейших призов уже ждут победителей!

Чтобы принять участие в конкурсе нужно заполнить заявку здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Авторский курс Аркадия Викторовича Брызгалина совсем скоро!

Регистрация на курс в самом разгаре, и мы решили напомнить темы предстоящей серии авторских вебинаров:

16 августа- Налоговая политика в период экономической неопределенности и санкционного давления. Судебная практика по налоговым и финансовым спорам I полугодия 2022 года.

23 августа- «Дробление» как основной налоговый риск бизнеса.

30 августа- «Технические компании» - самый сложный неопределенный налоговый конфликт года.

6 сентября- Переквалификация - метод налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды. Теория и практика.

13 сентября- New! 100+ способов и методов эффективной юридической защиты прав и интересов налогоплательщика на всех стадиях налогового контроля и обжалования.

Каждая тема подготовлена Аркадием Викторовичем Брызгалиным, кандидатом юридических наук и признанным экспертом-налоговедом при участии команды высококлассных специалистов ГК «Налоги и финансовое право».

Все записи и слайды остаются в Вашей копилке и это очень важно, поскольку неизменной ценностью нашего времени является выверенная и четко структурированная информация. Особенно в важных для бизнеса вопросах налогообложения и управления бизнесом.

Узнать подробности и зарегистрироваться прямо сейчас можно здесь.

Будем рады видеть вас в числе участников курса!

Читать новость на сайте здесь.