Налоговые новости. №587 от 18 июня 2014 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

18.06.2014

Сегодня в выпуске:

Внимание! Приглашаем принять участие в семинаре "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков", г. Екатеринбург, 22 июля 2014 года

1.Налоговая новость недели

1.1. ГосДума приняла поправки в НК РФ во исполнение двух постановлений Конституционного Суда.

2. Актуальная дата недели

2.1. 20 июня – представление сведений о среднесписочной численности работников; уплата 1/3 НДС за I квартал; представление уведомления об использовании, о продлении использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС или об отказе от освобождения; уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам; представление налоговой декларации по косвенным налогам; представление уведомления о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий; представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций; уплата взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов; представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания; представление декларации и уплата налога на игорный бизнес.

3. Новости компании

3.1. Начинается подписка на журнал "Налоги и финансовое право" на II полугодие 2014 года.

4. Анонсируем семинар

4.1. Что Вы услышите на семинаре "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков", г. Екатеринбург, 22 июля 2014 года? Сегодня комментарий Ольги Сергеевны Федоровой, замдиректора ГК «Налоги и финансовое право».

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Госдума поддержала списание с юрлиц 200 миллиардов рублей долга.

5.2. Упрощен порядок осуществления госзакупок у единственного поставщика.

5.3. В Госдуму внесен законопроект об отмене требования избыточных документов при обращении в госорганы.

5.4. Городам федерального значения могут разрешить повышать размер госпошлины за предоставление лицензии на продажу алкоголя.

5.5. ЦБ предупредил о возможном повышении ключевой ставки.

5.6. Бизнесмены в Крыму смогут вести деятельность по патенту.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин РФ может смягчить антиофшорный закон.

6.2. Страховые взносы не будут передавать ФНС.

6.3. Госдума обязала работодателей платить взносы за мигрантов.

6.4. О причинах роста поступлений имущественных налогов и о новых законодательных инициативах в налоговой сфере.

6.5. Организациям с представительствами предлагают разрешить применять УСН.

6.6. Граждан, сдающих недвижимость, могут перевести на упрощенную систему налогообложения.

6.7. Доходы от госпошлины могут поделить поровну между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

7. Налоговая цифра недели

6% к концу 2014 года.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Госдума одобрила освобождение от налога на прибыль гарантийных взносов по ОПС.

8.2. Споры о госрегистрации нужно будет улаживать в досудебном порядке.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Когда налоги, уплаченные через проблемный банк, надо будет перечислять еще раз.

9.2. Расходы на VIP-залы в аэропорту можно списать при расчете налога на прибыль (Письмо ФНС России от 05.06.2014 № ГД-4-3/10784@, письмо Минфина России от 05.03.2014 № 03-03-10/9545).

9.3. Цена госконтракта не меняется (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 29.05.2014 г. по делу № А33-17228/2013).

9.4. Если отца записали со слов матери, то ей положен двойной вычет на ребенка (Письмо Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637).

10. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

10.1. Налогообложение командировочных расходов контрагента.

10.2. Учет расходов при строительстве, относящихся к нескольким объектам.

11. Новости налогового контроля

11.1. Камеральные проверки компаний на упрощенке и вмененке станут строже.

11.2. До дня внесения записи в ЕГРЮЛ сведений об изменении адреса организации «старая» инспекция вправе назначить выездную проверку.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. 7 налоговых законопроектов от депутата А.М. Макарова, внесенных в ГосДуму в мае 2014 года.

12.2. Приглашаю принять участие в семинаре 22 июля 2014 года: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков".

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Стоимость ремонтных работ, которые не привели к изменению назначения нежилого помещения, полностью включается в состав расходов по налогу на прибыль (п. 1 ст. 260 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27 марта 2014 № Ф09-731/14)

13.2. В пользу налогового органа

«С дохода в виде платы за предоставление в аренду муниципального имущества, находящегося на праве оперативного управления, бюджетное учреждение обязано самостоятельно уплатить налог на прибыль (п. 3 ст. 41 БК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30 апреля 2014 № Ф09-1870/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Евросоюз расследует налоговые схемы Apple, Starbucks и «дочки» Fiat.

14.2. Франция пересматривает налоговую льготу для граждан старшего поколения.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Где был введён налог на уши?

15.2. Откуда взялось выражение «Москва слезам не верит»?

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 5/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за май 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 июня 2014 года.

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) Начинаем регистрацию! zta@cnfp.ru или (343) 350-11-62 Татьяна Зекунова	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	8 июля
Семинар: "Земельное право и земельный налог в 2014 году: практика применения и актуальные проблемы. Защита землепользователей и налогоплательщиков" Стоимость участия: 12 00 руб. – 10 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Федорова О.С.	Екатеринбург	22 июля
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Москва	18,19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Семинар
Земельное право и земельный налог в 2014 году:
практика применения и актуальные проблемы.
Защита землепользователей и налогоплательщиков.

22 июля 2014 года

Авторы-ведущие семинар:

Аркадий Викторович Брызгалин
гендиректор ГК «Налоги и финансовое право»
Евгений Александрович Гринемаер
первый заместитель гендиректора
Ольга Сергеевна Федорова
заместитель гендиректора по экономическим проектам

Место проведения семинара:

г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание,
5 этаж, конференц-зал

График работы семинара:
22.07.2014 г. - лекции с 10.00 до 17.30

Программа

Часть I. Земельное право

1. Реформирование земельного законодательства – состоявшиеся и предстоящие изменения: предоставление земельных участков для строительства и других целей, категории земель, определение разрешенного использования земельных участков и т.д.
2. Сложные вопросы применения земельного законодательства: споры между смежными землепользователями, споры о порядке исчисления платы за использование государственных и муниципальных земель, проблемы признания прав на самовольные постройки, ответственность за самовольное использование земель и т.д.
3. Судебная практика по земельным спорам: самые актуальные и наиболее значимые судебные прецеденты арбитражных судов и судов общей юрисдикции по вопросам землепользования.

Часть II. Земельный налог

1. Сложные вопросы исчисления земельного налога и арендной платы в 2014 г.: тенденции законодательства, актуальная судебная практика, последние разъяснения контролирующих органов.
2. Принципы взимания земельного налога: базовые положения поземельного налогообложения и подходы современной судебной практики.
3. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета операций, связанных с земельными участками.

Круглый стол. Свободное обсуждение.

Пересмотр кадастровой стоимости: способы пересмотра, рыночная оценка как способ снижения кадастровой стоимости, правила оценки, содержание отчета, процессуальные вопросы пересмотра кадастровой стоимости в административном и судебном порядке, последствия пересмотра кадастровой стоимости в целях определения платы за землю.

Стоимость участия:
12 000 рублей за 1 человека
11 000 рублей за 1 человека для постоянных участников семинаров и конференций
10 000 рублей за 1 человека для членов Налогового клуба

10 000 рублей за 1 человека при дистанционном участии (вебинар)

Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по телефонам:
(343) 350–11–62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«...Налоги на товары не повышают цены
последних для потребителей,
а понижают их для производителей,
если «нуждаемость» «продавцов» больше,
чем «нуждаемость» «покупателей...»

Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Т. 47. М. 1980. С. 500

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

1.1. ГосДума приняла поправки в НК РФ во исполнение двух постановлений Конституционного Суда.

10 июня ГосДума приняла в третьем чтении правительственный законопроект № 199052-6 «О внесении изменений в статью 78 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который предусматривает порядок исчисления и уплаты НДФЛ по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным до 1 января 2008 года.

Законопроект принят в связи с принятием Конституционным Судом РФ в 2012 году двух постановлений, направленных на недопустимость двойного налогообложения застрахованных лиц по договорам добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения:

1) Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 16.07.2012 г. № 18-П, согласно которому часть 1 статьи 31 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ" признана не соответствующей Конституции РФ, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой она допускает возможность обложения НДФЛ страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, предусматривающим уплату страховых взносов работодателем в интересах застрахованного физического лица как до 1 января 2008 г., так и после этой даты.

2) Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25 декабря 2012 г. № 33-П, согласно которому положения ст. 2131 НК РФ признаны не соответствующими Конституции РФ, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой они допускают возможность обложения налогом на доходы физических лиц пенсионных выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по которым пенсионные взносы в интересах физических лиц до 1 января 2005 г. были внесены работодателем в негосударственный пенсионный фонд с удержанием и уплатой данного налога.

Законопроектом сохранен действующий порядок налогообложения доходов в виде страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным до 1 января 2008 г., страховые взносы по которым уплачивались (уплачиваются) за физических лиц работодателями как до 1 января 2008 г., так и после этой даты, предусмотренный положениями ст. 213 НК РФ в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 216-ФЗ.

При этом в соответствии с законопроектом суммы налога на доходы физических лиц, удержанные с доходов в виде страховых взносов, уплаченных за физических лиц из средств работодателей до 1 января 2008 г., будут подлежать возврату в порядке, установленном новой специальной статьей 231.1 НК РФ.

Что касается договоров негосударственного пенсионного обеспечения, то здесь законопроект исключает из налоговой базы по НДФЛ суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, пенсионные взносы по которым до 1 января 2005 года были внесены работодателем в указанные фонды с удержанием и уплатой НДФЛ.

При этому сумма уже уплаченного НДФЛ с таких пенсий признается излишне уплаченной и подлежит возврату в порядке, установленном новой специальной статьей 231.1 НК РФ.

Источник: asozd2.duma.gov.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 20 ИЮНЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Сведения о среднесписочной численности работников
Представление сведений.	Организации, созданные (реорганизованные) в мае 2014 г.
Налог на добавленную стоимость
Уплата 1/3 налога за I квартал	Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС) Налоговые агенты
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июня 2014	Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за март, апрель, май 2014 г.
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения, начиная с июня 2014	Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с июня 2013 по май 2014)
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев; - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с июня 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Косвенные налоги
Уплата косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов) за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за май 2014	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга
Представление налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) за май 2014	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза
Акцизы
Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, начиная с июля 2014 г.	Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
Налог на прибыль организаций
Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с мая 2014	Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика)
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Уплата регулярного взноса по сбору	Организации, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в мае 2014 г.	Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова
Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова за май 2014	Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов
Налог на игорный бизнес
Представление декларации и уплата налога за май 2014	Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

Источник: www.nalog.ru

3. Новости компании

3.1. Начинается подписка на журнал "Налоги и финансовое право" на II полугодие 2014 года.

Журнал «Налоги и финансовое право» - это гордость Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Основанный в мае 1994 году как региональный журнал, он стал настолько востребованным, что с 1998 года сменил свой статус на всероссийское издание (регистрационный № 014933 от 16 июля 1998 года, формат В5, объем 200-300 стр., индекс в каталоге Агентства «Роспечать» 72605).

В каждом номере журнала «Налоги и финансовое право» читатель ежемесячно находит:

анализ изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве;
комментарий к текущему законодательству и сложным вопросам в хозяйственной деятельности предприятий (НДС, налог на прибыль, специальные налоговые режимы, схемы бухгалтерских проводок, бухгалтерский учет, учетная политика предприятий, применение первичной документации и т.п.);
ответы на вопросы судебной практики, налогового администрирования;
постатейные комментарии;
налоговые новости;
ответы на вопросы по итогам семинаров и ответы на вопросы читателей.

В журнале публикуются моих суждения к тем или иным законам и нормативным актам, а также суждения моих коллег – сотрудников Группы компаний «Налоги и финансовое право», которые активно выступают авторами и соавторами материалов, размещенных в издании. Мы стараемся как можно быстрее отреагировать на постоянно меняющееся законодательство и дать свою оценку принятым законам – помочь практикующим специалистам – бухгалтерам, аудиторам, налоговым юристам.

Принимая во внимание развитие Интернета, переход большинства СМИ в электронную форму существования, редакция журнала дала зеленый свет электронной форме и журналу «Налоги и финансовое право» при этом сохранив его печатную версию. Наш журнал можно найти в научной электронной библиотеке www.elibrary.ru, некоторые материалы журнала (архив) выложены в свободный доступ на сайте компании http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php .

Приглашаем Вас познакомиться с нашим изданием и оформить подписку на журнал «Налоги и финансовое право»:http://cnfp.ru/publish/subscribe .

Вы можете так же связаться с редакцией журнала «Налоги и финансовое право» по телефону или электронной почте: (343) 350-11-62, zta@cnfp.ru /Зекунова Татьяна Александровна – заместитель главного редактора журнала по вопросам подписки и работе с авторами/.

Источник: nalog-briz.ru

4. Анонсируем семинар

Описание ситуации:

Предприятие оспорило в судебном порядке кадастровую стоимость земельных участков. Решение суда вступило в силу 02.04.2013 и в нем указано, что новая (сниженная) кадастровая стоимость данных участков признается равной их рыночной на 01.01.2010. Предприятие имеет кадастровую справку о кадастровой стоимости земельного участка, в которой по состоянию на 01.01.2013 указана «оспоренная», т.е. сниженная кадастровая стоимость.

Вопрос:

Вправе ли предприятие применить для исчисления земельного налога за весь 2013 г. (не используя при расчете налога коэффициент по п. 7 ст. 396 НК РФ) новую кадастровую стоимость?

Ответ:

Несмотря на то, что судебные акты по делу № А60-44058/2012 вступили в силу только 2 апреля 2013 г., у предприятия имеется кадастровая справка о том, что уже на 01.01.2013 кадастровая стоимость участка была равна рыночной стоимости.

Отметим, что налоговым законодательством вопрос о порядке применения установленной решением суда кадастровой стоимости в размере, равном рыночной стоимости земельного участка на определенную дату, не урегулирован.

На наш взгляд, применение установленной решением суда кадастровой стоимости в размере равном рыночной стоимости земельного участка только после вступления решения суда в силу нарушает принцип экономического обоснования налога.

Однако, судебная практика, в том числе на уровне ФАС Уральского округа, в настоящий момент складывается не в пользу налогоплательщиков. Суды указывают, что рыночная стоимость в качестве кадастровой стоимости может применяться только с момента вступления решения суда в силу. Отметим, что это принципиальная позиция судов и на сегодняшний день Высший Арбитражный суд РФ иную точку зрения не высказал.

Отметим также, что указанной позиции суды придерживаются даже в случае, когда у налогоплательщика имеется справка о соответствующей кадастровой стоимости на начало периода.

Так, в решении Арбитражного суда Свердловской области от 01.11.2013 по делу № А60-30950/2013 была рассмотрена аналогичная Вашей ситуация (кадастровая стоимость установлена решением суда от 16.11.2012, а кадастровая справка с новой кадастровой стоимостью оформлена на 01.01.2012), в отношении которой суд отметил следующее:

«Заявителем в материалы дела представлена кадастровая справка о кадастровой стоимости земельного участка, из которой следует, что вышеуказанная рыночная стоимость земельного участка внесена в кадастр, однако указанные действия совершены после вступления решения суда в законную силу и указанные действия не имеют обратной силы. Действующее законодательство не предусматривает придание обратной силы учётным и регистрационным действиям».

В результате по указанному делу суд оставил в силе решение инспекции в части доначисления недоимки и пени, признав незаконным только доначисление штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ, поскольку в спорный период (2012 г.) имелись разъяснения Минфина РФ (письма от 01.11.2012 № 03-05-05-02/112, от 13.09.2012 № 03-05-06-02/65, от 28.08.2012 № 03-05-06-02/59), согласно которым ранее уплаченная сумма земельного налога подлежит перерасчету, если в результате судебного решения кадастровая стоимость земельного участка признается равной рыночной стоимости земельного участка, применение которой улучшает положение налогоплательщика, и сведения об этом внесены в реестр на начало периода.

Таким образом, расчет земельного налога за весь 2013 г., исходя из значений кадастровой стоимости, установленных судебными актами по делу № А60-44058/2012, даже при наличии кадастровой справки на 01.01.2013 г., является для Общества налоговым риском.

Не исключено, что при выездной проверке налоговым органом будут произведены доначисления по земельному налогу за 2013 г., исходя из даты вступления в силу судебных актов по делу № А60-44058/2012 (за 3 месяца 2013 г. – по «старой» кадастровой стоимости, за 9 месяцев 2013 г. – по «новой» кадастровой стоимости).

Соответственно, наша позиция о возможности применения сниженной кадастровой стоимости ко всему 2013 году неизбежно потребует своей защиты в судебном порядке.

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. Госдума поддержала списание с юрлиц 200 миллиардов рублей долга.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, позволяющий списать 200 миллиардов рублей безнадежной задолженности юридических лиц. Об этом сообщает ИТАР-ТАСС. Принятие этого законопроекта позволит исключить из госреестра 828 тысяч фактически недействующих организаций.

Проект закона был внесен на рассмотрение председателем комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым. Он отмечал, что механизм судебного взыскания недоимки бюджетных организаций является «неэффективным».

Документ отменяет взыскание долгов в судебном порядке с организаций, у которых открыты лицевые счета в Федеральном казначействе или финансовом органе субъекта РФ. С даты образования недоимки должно пройти более пяти лет, чтобы исключить необоснованное списание долгов. Однако в пределах этого срока они также могут быть погашены, если у должника обнаружится для этого достаточное количество имущества.

Налоговые органы смогут признать безнадежной к взысканию задолженность по состоянию на 1 января 2014 года за организациями, которые имеют признаки недействующего юрлица. Такие организации не должны в этот момент находиться в процессе банкротства. Кроме того, в их отношении должно быть вынесено судебное постановление о закрытии дела в связи с невозможностью взыскать долг.

Такой порядок списания позволит разрешить проблему роста задолженности, которую невозможно взыскать. Также это поможет «очистить» Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) от фактически недействующих организаций.

Источник: lenta.ru

5.2. Упрощен порядок осуществления госзакупок у единственного поставщика.

Предпринимаются меры по совершенствованию процедуры осуществления госзакупок. Президентом РФ Владимиром Путиным подписан Федеральный закон от 4 июня 2014 г. № 140-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".

Документ, в частности, предусматривает:

- исключение из сферы регулирования Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" правоотношений, связанных с закупкой товаров, работ, услуг участковыми избирательными комиссиями, территориальными избирательными комиссиями, в том числе при возложении на них полномочий иной избирательной комиссии, окружными избирательными комиссиями, избирательными комиссиями муниципальных образований во исполнение полномочий, предусмотренных законодательством РФ о выборах и референдумах. Исключение установлено для избирательных комиссий муниципальных образований, являющихся административными центрами (столицами) субъектов РФ;

- законодательное закрепление понятия "совокупный годовой объем закупок", под которым понимается утвержденный на соответствующий финансовый год общий объем финансового обеспечения для осуществления заказчиком закупок, в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала указанного финансового года и подлежащих оплате в указанном финансовом году;

- разрешение на применение проектно-сметного метода при определении и обосновании начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), на текущий ремонт зданий, строений, сооружений, помещений;

- уточнение порядка осуществления закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций (возможность их осуществления путем проведения открытых конкурсов, конкурсов с ограниченным участием, двухэтапных конкурсов, электронных аукционов, запросов котировок и предложений);

- определение порядка расчета совокупного годового объема закупок;

- упрощение осуществления закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя). Так, предусмотрена возможность осуществления малых закупок у единственного поставщика в объеме до 2 млн. руб. либо 5% совокупного годового объема, но не более 50 млн. руб.;

- исключение в отдельных случаях документального обоснования невозможности или нецелесообразности использования иных способов определения поставщика (кроме осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цены и иных существенных условий контракта;

- расширение перечня случаев осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), в частности, за счет установления возможности закупки у единственного поставщика в случае заключения организациями, осуществляющими образовательную деятельность и признанными в соответствии с законодательством об образовании федеральными или региональными инновационными площадками, контрактов на поставки оборудования, программного обеспечения, необходимых для внедрения научно-технических результатов и результатов интеллектуальной деятельности, с обладателем исключительных прав на такие оборудование и программное обеспечение за счет средств, выделенных на развитие инновационной инфраструктуры в системе образования;

- расширение случаев, когда заказчики вправе проводить экспертизу поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) не только с привлечением соответствующих экспертов, но и своими силами.

Кроме того, установлены особенности планирования и осуществления закупок на территории иностранного государства для обеспечения деятельности заказчиков, осуществляющих деятельность на территории иностранного государства. Так, заказчикам, осуществляющим деятельность на территории иностранного государства, при закупке на территории иностранного государства товаров, работ, услуг разрешено не руководствоваться отдельными положениями Федерального закона от 5 апреля 2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд". Также они освобождены от обязанности размещения в единой информационной системе информации, предусмотренной законом. Скорректированы и особенности проведения запроса котировок для обеспечения деятельности заказчика на территории иностранного государства.

Федеральный закон вступил в силу со дня его официального опубликования – 4 июня 2014 года. Отдельные его положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Источник: garant.ru

5.3. В Госдуму внесен законопроект об отмене требования избыточных документов при обращении в госорганы.

В ближайшее время у бизнесменов могут перестать требовать избыточные документы при обращении в государственные органы по некоторым вопросам. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму Правительством РФ.

В частности, планируется внести изменения в Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации". При подаче заявления на включение в реестр таможенных представителей, таможенных перевозчиков, экономических операторов, владельцев таможенных складов и магазинов беспошлинной торговли бизнесмены не должны будут демонстрировать учредительные документы. Выписка из ЕГРЮЛ будет представляться по желанию. Если она не представлена, чиновники должны будут получить необходимую информацию путем межведомственного взаимодействия.

Банки и страховые организации, претендующие на выдачу гарантий уплаты таможенных пошлин, также больше не должны будут подавать в госорганы учредительные документы и выписки из ЕГРЮЛ (хотя выписка может быть представлена добровольно).

Также изменения могут быть внесены в Федеральный закон от 21 декабря 2004 г. № 172-ФЗ "О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую". Если законопроект примут, для перевода земель в иную категорию не нужно будет представлять выписку из ЕГРЮЛ. Уполномоченные органы будут получать необходимую информацию путем межведомственного взаимодействия.

Кроме того, изменения планируется внести в Градостроительный кодекс РФ. Выписку из ЕГРЮЛ не нужно будет в обязательном порядке представлять при подаче заявления на участие в конкурсе на развитие застроенной территории. Она будет предъявляться добровольно.

Наконец, планируется внести поправки в Федеральный закон от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности". При подаче заявки на получение лицензии не нужно будет предъявлять копии учредительных документов.

В пояснительной записке к законопроекту говорится, что предложенные нововведения снизят административные издержки предпринимателей. Авторы документа подчеркивают, что нередко информация, содержащаяся в учредительных документах или выписке из ЕГРЮЛ, не только может быть получена путем межведомственного взаимодействия, но и не играет важной роли при оказании той или иной госуслуги. Часто документы подаются в виде простых копий, не имеющих юридического статуса, а значит, не могут рассматриваться и в качестве инструмента идентификации.

С текстом законопроекта № 543486-6 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам исключения избыточных требований при оказании государственных услуг и осуществлении государственных функций" и материалами к нему можно ознакомиться на сайте Госдумы.

Источник: garant.ru

Города федерального значения могут получить привилегии в части изменения размера государственной пошлины за лицензирование деятельности по продаже алкогольной продукции. Соответствующий законопроект, разработанный депутатом Николаем Гончаром, внесен в Госдуму.

Предлагается закрепить в НК РФ норму, предусматривающую возможность наделения субъектов РФ особыми полномочиями при установлении отдельных федеральных налогов и сборов на территории соответствующих регионов.

В частности, планируется предоставить городам федерального значения (Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю) право устанавливать коэффициенты к размеру государственной пошлины за предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. Предполагается дифференцировать такие коэффициенты по муниципальным образованиям в пределах от 1 до 20 включительно.

Напомним, что по действующему законодательству за действия уполномоченных органов по предоставлению или продлению срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции взимается государственная пошлина в размере 40 тыс. руб. за каждый год срока действия лицензии (подпункт 94 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

По словам автора проекта, установленный в настоящее время размер государственной пошлины является единым на всей территории РФ и не учитывает конъюнктуры розничного рынка алкоголя и условий ведения торговли.

Предлагаемые нормы планируется ввести в действие с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования документа.

Текст законопроекта № 545053-6 "О внесении изменений в статью 12 части первой и статью 333-33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и материалы к нему размещены на официальном сайте Госдумы.

Источник: garant.ru

5.5. ЦБ предупредил о возможном повышении ключевой ставки.

Совет директоров Центробанка сохранил сегодня ключевую ставку на уровне 7,5 процентов годовых. Однако указал в сопроводительном сообщении, что если инфляция превысит целевой уровень в 5 процентов за 2014 год, ставка будут повышена. Это означает, что банкам финансовые средства ЦБ будут обходиться дороже, а это скажется на стоимости их кредитов.

Существенное ускорение инфляции в феврале-мае 2014 года было обусловлено, по мнению регулятора, рядом непредвиденных факторов. Потребительские цены росли во-первых, из-за снижения курса рубля, а также из-за неблагоприятной конъюнктуры рынков отдельных товаров. В частности, выросли цены на ряд потребительских товаров. В результате регулятор не верит, что инфляцию удастся удержать в запланированных рамках: «замедление инфляции до целевого уровня 5 процентов в 2014 году маловероятно», – говорится в сообщении ЦБ. При этом политика регулятора направлена на то, чтобы максимально снизить темпы роста цен в среднесрочной перспективе.

Ключевая ставка ЦБ является основным механизмом воздействия на инфляцию, применяемым Центробанком. По этой ставке регулятор предоставляет деньги банкам на срок от 1 до 6 дней под залог особо надежных ценных бумаг.

По оценке Центробанка, на 9 июня 2014 года годовой темп прироста потребительских цен составил 7,6 процента. В этих условиях ослабления рубля и удорожания продуктов инфляционные ожидания населения повысились, что также оказало влияние на потребительские цены.

«Повышение ключевой ставки Банком России пока незначительно повлияло на уровень процентных ставок по кредитам и депозитам банков, а также на динамику их объемов. В марте-апреле ставки по кредитам и рублевым депозитам несущественно выросли. При этом темпы роста рублевых депозитов продолжили снижаться, а темпы роста кредитования, напротив, расти», – отмечается в сообщении ЦБ.

Следующее заседание совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 25 июля 2014 года.

Источник: lenta.ru

5.6. Бизнесмены в Крыму смогут вести деятельность по патенту.

Скоро предприниматели Крыма смогут применять патентную систему налогообложения. Через месяц после официального опубликования должен вступить в силу Закон Республики Крым от 06.06.2014 № 19-ЗРК.

Документ устанавливает размер потенциально возможного к получению годового дохода по различным видам деятельности в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, обособленных объектов. В частности, наиболее высокие значения потенциально возможного годового дохода предусмотрены для деятельности по перевозке пассажиров по регулярным маршрутам – от 1,34 млн руб.

Напомним, что с этого года подать документы на получение патента можно одновременно с документами на регистрацию ИП.

Источник: glavbukh.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин РФ может смягчить антиофшорный закон.

МОСКВА, 17 июня. /ПРАЙМ/. Минфин РФ может смягчить антиофшорный закон и на первом этапе распространить его только на крупных акционеров. Об этом сообщает газета "Ведомости" по итогам состоявшейся в министерстве встречи, посвященной антиофшорному законопроекту министерства "Об иностранных контролируемых лицах" /CFC/. Факт совещания подтвердил представитель Минфина.

Это первое обсуждение законопроекта у министра финансов, на совещание присутствовал крупные бизнес - акционеры крупнейших компаний, входящие в правление РСПП, а также чиновники из других ведомств /ФНС, Минэкономразвития, представители открытого правительства/.

Цель закона СFC - обложить налогом нераспределенную прибыль иностранных структур российских компаний и граждан. Минфин подготовил закон еще в марте, бизнес посчитал его жестким и уговаривал смягчить его. Первый раунд переговоров сыграл против бизнеса: к концу мая Минфин изменил законопроект, но новая версия получилась в чем-то даже жестче.

На совещании удалось добиться прогресса: Минфин на словах одобрил некоторые предложения бизнеса, утверждают участники совещания. Хотя формально никакого решения не принималось, министерство подготовит ответ в течение трех дней, оговариваются они.

На совещании обсуждался переходный период для некоторых положений законопроекта - Минфин согласился рассмотреть эту идею, сказала "Ведомостям" замдиректора департамента инвестиционной политики Минэкономразвития Бэлла Панина. Такая идея была прописана в версии закона, разработанного Минэкономразвития. Возможно, переходный период коснется порога владения: какая доля российского резидента в иностранной компании будет достаточной для того, чтобы компания попадала под правила CFC, отметила Панина. Согласно закону, достаточно владеть лишь 10 проц. - это больше всего пугало бизнес; Минфин согласился подумать над смягчением - сначала ввести более высокий условный порог, а затем его снижать. Условно сначала доля владения может составить 50 проц., в течение определенного срока она снизиться до 10 проц., сказала Панина. Какой период может стать переходным пока неизвестно - обсуждались три-четыре года, но это лишь варианты, рассказывают участники встречи.

Источник: 1prime.ru

6.2. Страховые взносы не будут передавать ФНС.

Платить страховые взносы и отчитываться по ним компании будут по-прежнему в фонды. Правительство отказалось от идеи передать администрирование взносов ФНС России, сообщается на сайте www.government.ru.

Источник: gazeta-unp.ru

6.3. Госдума обязала работодателей платить взносы за мигрантов.

Госдума приняла во втором - основном чтении - законопроект, который обяжет работодателей платить страховые взносы в пенсионный фонд за мигрантов с самого первого дня их трудоустройства. До этого избежать уплаты взносов можно было полгода, и мигрантов брали на работу охотнее, чем коренных жителей.

В настоящее время "за мигрантов платятся взносы только в том случае, если они работают у работодателя в общей сложности в течение 6 месяцев в год", уточнил глава профильного комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Андрей Исаев, комментируя инициативу агентству ИТАР-ТАСС. "Норма позволяет многим работодателям уходить от фактической уплаты взносов", - добавил он.

Из-за этого мигранты, даже приравненные в заработной плате к нашим соотечественникам, оказываются более выгодны работодателю, пояснил он. "Это дискриминирует отечественных работников, поэтому мы устанавливаем подобное правило, и с первого дня, как мигрант вышел на работу, за него должны будут выплачиваться взносы", - сказал Исаев.

С вступлением закона в силу в 2015 году у работодателей не будет никаких стимулов, чтобы брать вместо наших соотечественников мигрантов - за тех и за других в любом случае придется платить взносы.

Законопроект также устанавливает рассрочку до 1 года по уплате страховых взносов в случае стихийных бедствий, а также вводит дополнительный контроль за их выплатой.

Кроме того, инициатива снижает с 50 до 25 минимальное количество работников, при котором плательщики страховых взносов обязаны представлять отчетность по ним в государственные внебюджетные фонды в электронной форме. Помимо этого законопроектом продлеваются сроки проведения выездной проверки плательщиков страховых взносов с нынешних 2 месяцев до 4-6, а также устанавливаются основания и порядок осуществления повторной проверки.

Источник: rg.ru

Из чего формируются имущественные налоги, на какие цели они идут и какие изменения происходят в области налогообложения коммерческой недвижимости - об этом и многом другом программе «Налоги» на телеканале «Россия 24» рассказала заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук.

Она, в частности, напомнила, что имущественные налоги формируют местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах - это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

«С годами роль этих налогов выросла настолько существенно, что сейчас поступления от имущественных налогов фактически сопоставимы с такими налогами как НДС, налог на прибыль», - пояснила Светлана Бондарчук.

Она также подчеркнула, что причина роста поступлений от имущественных налогов вовсе не в изменениях налогового законодательства, а в качественном администрировании: «Если взять 2013 год, то только по земельному налогу в налоговый оборот было вовлечено 1 млн. 600 тыс. земельных участков. Были выверены базы данных, что позволило нам вовлечь как в гражданский, так и в налоговый оборот большое количество дополнительных объектов налогообложения по всем имущественным налогам»,- рассказала она.

По словам Светланы Бондарчук, муниципалитеты заинтересованы в актуальности баз данных. Но их роль в формировании бюджетов сегодня крайне мала: «Это связано с тем, что напрямую бюджет муниципалитетов зависит не только от этих поступлений. Орган местного самоуправления всегда может попросить дотации, субвенции на свои нужды в бюджете региона. Региональные же власти точно так же обращаются в федеральный бюджет. Конечно, ситуацию нужно менять. И во многих регионах России оценка деятельности глав муниципалитетов уже проводится с учетом работы по вовлечению земельных участков, объектов капитального строительства в налоговый оборот».

Светлана Бондарчук напомнила о новой законодательной инициативе, которая вступит в силу с 1 января 2015 года. Ее суть в том, что налогоплательщикам дается два года на то, чтобы они проинформировали налоговый орган об имеющемся у них недвижимом имуществе, транспортном средстве, за которые они никогда ранее не платили налоги. Это позволит налоговому органу исчислить налог, а гражданам избежать возможных дополнительных расходов в части уплаты налогов по этому имуществу.

«Дело в том, что если налоговый орган совместно с органами учета, регистрации, муниципалитетами выявляют эти объекты налогообложения, то за налоговым органом остается право начислить налог уже за три налоговых периода и пени. В случае же, если инициатива исходит от налогоплательщика, то налоговая начисляет налог с момента подачи соответствующего заявления, фактически прощая ему прежние долги», - добавила представитель ФНС России.

Подробней об этом смотрите в программе «Налоги» на канале «Россия 24».

Источник: nalog.ru

6.5. Организациям с представительствами предлагают разрешить применять УСН.

Право применения упрощенной системы налогообложения получат организации, имеющие представительства. Соответствующие поправки в часть вторую НК РФ подготовил Минфин. О разработке законопроекта сообщается на едином портале раскрытия информации regulation.gov.ru.

Чиновники предлагают разрешить применять упрощенную систему налогообложения организациям, имеющим представительства. Кроме того, планируется исключить из состава доходов суммы НДС, полученные упрощенцами при выставлении счета-фактуры с налогом. Как сообщается в пояснениях к проекту, это позволит избежать двойной уплаты налога с одной базы.

Текст закона пока не опубликован. Обсуждение продлится до 26 июня включительно. В случае принятия поправки вступят в силу через месяц со дня официального опубликования, а в части отдельных положений - не ранее 1-го числа очередного налогового периода по упрощенке.

Источник: podatinet.net

6.6. Граждан, сдающих недвижимость, могут перевести на упрощенную систему налогообложения.

Граждане, сдающие недвижимость в аренду, могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения. Соответствующий законопроект внесен в Госдуму Законодательным собранием Краснодарского края.

Положение об "упрощенке" для лиц, сдающих в аренду жилье, дачи и гаражи, может быть включено в НК РФ ("Специальные налоговые режимы"). При этом в НК РФ появится глава 26.6, полностью посвященная данной схеме.

Согласно законопроекту, налоговые доходы от аренды недвижимости будут поступать в бюджеты субъектов РФ. Налоговую ставку предлагается установить в размере 10% от возможного по договору дохода. Размеры ежемесячных платежей должны будут устанавливать власти субъектов РФ. При этом сумма платежа при аренде квартиры не должна будет превышать пять тыс. руб., при аренде дачи – три тыс. руб., при аренде гаража – 500 руб.
Подавать в налоговые органы уведомление о желании применять упрощенную схему нужно будет не позднее чем через 20 дней после заключения договора аренды.

В настоящее время граждане, сдающие недвижимость в аренду, должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Лишь небольшая часть граждан официально оформляет договоры аренды и добросовестно платит налог. Авторы законопроекта считают, что некоторых из них отпугивает слишком сложное заполнение налоговой декларации. Возможно, при "упрощенке" они начнут платить налоги охотнее. Кроме того, власти регионов будут активнее выявлять нарушителей, если будут знать, что доход от налога идет в местный бюджет.

Источник: garant.ru

6.7. Доходы от госпошлины могут поделить поровну между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ.

Принцип распределения дохода, полученного от уплаты государственной пошлины за оказание услуг на базе многофункциональных центров государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ), между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ могут скорректировать. Соответствующие правительственные законопроекты, разработанные Минфином России, внесены в Госдуму.

Предлагается 50% от размера государственной пошлины зачислять в федеральный бюджет и 50% – в бюджеты субъектов РФ. Предполагается, что такая мера позволит увеличить финансовое обеспечение деятельности субъектов РФ по предоставлению государственных услуг на базе МФЦ, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению объемов и повышению качества услуг.

Кроме того, планируется проиндексировать размер государственных пошлин за совершение отдельных юридически значимых действий на уровень накопленной инфляции. Индексация направлена на создание условий для компенсации расходов субъектов РФ, связанных с предоставлением государственных услуг федеральных органов исполнительной власти по принципу "одного окна" на базе МФЦ. Необходимость индексации пошлин с учетом прогнозируемого периода авторы проекта обосновывают отсутствием в России практики осуществления такой индексации ежегодно. Так, по данным Минфина России, индексация размеров госпошлин не производилась с 2009 года.

Предполагается, что с учетом основных показателей базового варианта прогноза социально-экономического развития до 2016 года показатель инфляции в России за период с 2009 года по 2015 год составит 61%. В связи с этим коэффициент индексации государственных пошлин предусмотрен в размере 1,57. При этом, в случае совершения юридически значимых действий с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг субъектов РФ и иных порталов, интегрированных с Единой системой идентификации и аутентификации, и получением результата услуги в электронной форме, госпошлины, установленные за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, будут применяться до 1 января 2019 года с учетом коэффициента 0,7.

Как отмечается в правительственной справке к документам, их принятие позволит создать дополнительные источники доходов бюджетов субъектов РФ для компенсации их расходов, связанных с предоставлением государственных услуг федеральных органов исполнительной власти по принципу "одного окна" на базе МФЦ. Кроме того, предлагаемые нормы создадут условия для роста количества государственных услуг, предоставляемых в электронной форме.

Текст законопроекта № 543502-6 "О внесении изменения в статьи 50 и 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации" и законопроекта № 543504-6 "О внесении изменений в главу 25-3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и материалы к ним размещены на официальном сайте Госдумы.

Источник: garant.ru

7. Налоговая цифра недели

6% к концу 2014 года.

Банк России ожидает замедления инфляции в РФ во втором полугодии текущего года, заявила глава регулятора Эльвира Набиуллина.

"По прогнозу, инфляция начнет снижаться во второй половине 2014 года. Этому будет способствовать меньший масштаб индексации регулируемых тарифов естественных монополий, исчерпание эффекта переноса обменного курса в связи с его стабилизацией и повышение спроса на рублевые депозиты, а также сохранение совокупного выпуска ниже потенциального уровня", – сказала Набиуллина на пресс-конференции по итогам совета директоров ЦБ.

Она также отметила, что регулятор ожидает замедления годовой инфляции в РФ до 6% к концу 2014 года, но риски превышения этого уровня все же высоки.

Источник: ria.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Госдума одобрила освобождение от налога на прибыль гарантийных взносов по ОПС.

10 июня Госдума одобрила в третьем чтении законопроект № 359535-6 «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса РФ».

Целью законопроекта является освобождение от налога на прибыль гарантийных взносов страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Гарантийные взносы предлагается освободить от налога на прибыль ввиду того, что указанные средства относятся к средствам целевого финансирования.

Кроме того, аналогичная норма предусмотрена статьей 251 НК РФ для страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

Источник: klerk.ru

8.2. Споры о госрегистрации нужно будет улаживать в досудебном порядке.

Депутаты Госдумы поддержали в первом чтении законопроект № 521444-6 с поправками в законодательство о госрегистрации компаний и ИП. Документ, в частности, вводит процедуру обязательного досудебного обжалования решений об отказе в государственной регистрации в вышестоящем органе. По планам авторов, жалобу там должны будут рассмотреть в течение 15 рабочих дней.

Инициатива не только снизит нагрузку на суды, но и поможет бизнесменам качественнее отстаивать свои интересы и права.

Источник: glavbukh.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Когда налоги, уплаченные через проблемный банк, надо будет перечислять еще раз.

Если компания отправила платежное поручение на перечисление налогов, а банк лопнул, то недоимки не образуется. Главное – на счету компании на дату платежки должно быть достаточно средств, чтобы заплатить налоги. Но это правило не работает, если компания намеренно перечисляла деньги через проблемный банк. На это налоговики обратили внимание в письме от 22.05.2014 г. № СА-4-7/9954.

Таким образом, если проверяющие заподозрят компанию в недобросовестности, они вышлют требование о повторной уплате налогов.

Источник: glavbukh.ru

Компаниям, которые оплачивают сотрудникам возможность дожидаться вылета в зале повышенной комфортности, смогут без проблем списать дополнительные расходы в налоговом учете. К такому выводу пришли налоговики в письме от 05.06.2014 № ГД-4-3/10784@. Услуги VIP-залов можно включить в состав командировочных расходов, но только при условии, что у компании будут первичные документы.

Источник: glavbukh.ru

Изменение цены государственного или муниципального контракта при его исполнении не допускается, за исключением случаев, оговоренных в законе. Поскольку условия муниципального контракта о цене не менялись, судьи не стали поддерживать требование подрядчика об оплате дополнительных работ. Даже несмотря на то, что акты выполненных работ стороны подписали.

Источник: glavbukh.ru

В письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 сотрудники Минфина России напомнили, что единственный родитель вправе получать удвоенный детский вычет. При этом единственным родителем можно считать мать, со слов которой в справке о рождении ребенка сделана запись об отце. Чтобы получать стандартный вычет в двойном размере, женщине нужно представить работодателю справку по форме № 25, выданную в ЗАГСе (утв. постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274). А также подтвердить, что сейчас она не состоит в зарегистрированном браке.

Источник: glavbukh.ru

10. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

10.1. Налогообложение командировочных расходов контрагента.

Описание ситуации

Согласно договору на консультативное обслуживание, ОАО обязано оплатить иностранной Компании проезд и проживание при условии предварительного письменного согласования предстоящих расходов и представления документов, подтверждающих понесенные расходы. Консультативное обслуживание принимается в расходы по налогу на прибыль.

Иностранная Компания письмом обратилась к ОАО с предложением оплатить понесенные расходы, а именно: авиаперелет, проживание в гостинице, проезд до аэропорта, предоставив копии подтверждающих документов.

Вопрос 1:

Возможно ли принятие данных расходов в целях налога на прибыль на основании письма и копий подтверждающих документов?

Ответ:

В силу ст. 709 ГК РФ (применяемой также и к отношениям по договору возмездного оказания услуг) цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика (что имеет место в Вашей ситуации), прямо предусмотрена гражданским законодательством.

Из содержания ст. 252 НК РФ следует, что главными критериями любых затрат при учете их в расходах по налогу на прибыль являются их экономическая обоснованность, документальная подтвержденность и направленность на получение дохода.

В связи с этим, учитывая, что компенсация издержек подрядчика образует цену договора вместе с его вознаграждением, а также то, что необходимость несения ОАО вышеназванных расходов следует из договора с контрагентом, направленность консультативного обслуживания на получение дохода под сомнение не ставится, полагаем, что ОАО вправе учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль.

Вопросы 2, 3:

Необходимо ли ОАО удержать и уплатить НДС в момент перечисления денежных средств иностранной компании? Возможно ли принятие этого НДС к вычету?

Ответ:

Согласно имеющимся на сегодняшний день разъяснениям Минфина компенсация заказчиком командировочных расходов исполнителя облагается НДС, несмотря на то, что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ (см., например, письма Минфина РФ от 02.03.2010 № 03-07-11/37, от 09.11.2009 № 03-07-11/288). Позиция Минфина основана на том, что компенсация заказчиком исполнителю услуги расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика, связана с оплатой за услугу, оказываемую заказчику исполнителем. При этом указанная сумма НДС может быть принята к вычету.

С вышеизложенной позицией Минфина о начислении НДС на сумму компенсируемых командировочных расходов согласуется и судебная практика (Постановление ФАС ЗСО от 12.03.2009 № Ф04-1010/2009(961-А27-31), Ф04-1010/2009(962-А27-31) по делу № А27-5996/2008-6, Постановление ФАС МО от 05.09.2008 № КА-А40/8211-08 по делу № А40-28801/07-118-159).

По нашему мнению, учитывая, что в силу ст. 709 ГК РФ цена в договоре подряда (возмездного оказания услуг) включает в себя не только вознаграждение подрядчика (исполнителя), но и компенсацию его расходов, логично предположить, что и вознаграждение, и указанная компенсация в равной степени облагаются НДС.

Вместе с тем имеются и судебные акты с противоположной позицией о том, что на сумму компенсируемых командировочных расходов НДС не начисляется, поскольку здесь отсутствует реализация услуг как объект обложения НДС (см., например, Постановление ФАС СЗО от 25.08.2008 по делу № А42-7064/2007). Но учитывая наличие вышеизложенной позиции Минфина, поддерживаемой отдельными судами, представляется, что такой подход увеличивает риск спора с налоговыми органами.

Таким образом, считаем, что организации следует удержать НДС из денежных средств, выплачиваемых иностранной компании в качестве компенсации командировочных расходов. Противоположная позиция неизбежно потребует своей защиты в судебном порядке.

10.2. Учет расходов при строительстве, относящихся к нескольким объектам.

Описание ситуации:

Для функционирования объектов Застройщик заключает договоры на подключение объектов капитального строительства к сетям водоснабжения и водоотведения с ЕМУП, где ЗАО выступает Заказчиком, а ЕМУП - Исполнителем.

Данные договоры заключаются на всю площадку строительства согласно разрешению на строительство одной суммой без разбивки по отдельным домам. Сроки выполнения работ могут растягиваться на 1-2 года. По условиям договора оплата производится частично, акт выполненных работ и счет-фактура выписываются после окончательного расчета и в конце застройки всей площадки (также выписываются счета-фактуры на аванс).

Затраты по водоснабжению и водоотведению ЗАО учитываются пообъектно и распределяются пропорционально проектным площадям строящихся домов. Дома вводятся в эксплуатацию как отдельный объект в соответствии с разрешением на ввод.

Вопрос:

Как учесть затраты в данной ситуации: в конце строительства либо разбить пропорционально площадям на каждый дом, если нет акта выполненных работ и счета-фактуры на каждый дом? Можно ли создавать резервы на каждый дом?

Ответ:

Из ваших устных пояснений следует, чтофинансовый результат от строительства определяется в отношении каждого отдельного объекта (например, жилого дома) при сдаче его в эксплуатацию как экономия заказчика (при строительстве объекта на целевые средства) либо как прибыль от деятельности – разница между полученными от реализации доходами и осуществленными при строительстве расходами.

При этом и в том, и в другом случае финансовый результат напрямую зависит от суммы расходов, которую организация отразит как затраты, связанные со строительством.

Соответственно, поиск правомерного варианта распределения на конкретный объект строительства расходов, производимых в отношении всей площадки и указанных в договоре единой суммой, действительно является актуальным, поскольку может оказать влияние на определение финансового результата деятельности организации как для бухгалтерского, так и для налогового учета.

Бухгалтерский учет

На основании п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете при соблюдении следующих условий:

- расход производится в соответствии с конкретным договором;

- сумма расхода может быть определена;

- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Считаем, что в рассматриваемой ситуации расходы на подключение объектов капитального строительства к сетям водоснабжения и водоотведения соответствуют указанным условиям и, соответственно, подлежат признанию для целей бухгалтерского учета.

В частности, по нашему мнению выполняется и условие о возможности определения суммы расхода.

Так, по условиям договора цена за подключение определяется как произведение тарифа на подключение и соответствующего размера заявленной потребляемой нагрузки, при этом:

- действующие на момент подписания Договора тарифы на водоснабжение и на водоотведение закреплены в Приложении №2 к Договору, а также предусмотрено условие об уведомлении Заказчика об изменении тарифа и соответствующем пересчете платы за подключение;

- Договором установлены размеры заявленной потребляемой нагрузки в целом на всю строительную площадку, однако, предполагаем, что при сдаче конкретного дома заявленная потребляемая нагрузка по водоснабжению и водоотведению определяется (может быть определена) и в отношении сдаваемого объекта.

Таким образом, считаем, что данными, необходимыми для расчета конкретного размера расходов по водоснабжению отдельного дома при его сдаче, организация располагает, а следовательно, можно говорить о выполнении соответствующего условия для признания расхода в бухгалтерском учете.

Согласно п. 5.1.1 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденного письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160, инвентарная стоимость законченных строительством зданий и сооружений складывается из затрат на строительные работы и приходящихся на них прочих капитальных затрат,при этом прочие капитальные затраты включаются в инвентарную стоимость объектов по прямому назначению, а в случае, если они относятся к нескольким объектам, их стоимость распределяется пропорционально договорной стоимости вводимых в действие объектов.

При этом считаем, что, если расходы распределяются в отношении однородных объектов с сопоставимой стоимостью квадратного метра, то проектная площадь может быть принята за величину, относительно которой производится распределение «общих» расходов на строящиеся объекты.

Соответственно, считаем, что действия организации по распределению затрат, связанных с подключением объектов капитального строительства к сетям водоснабжения и водоотведения, пропорционально проектным площадям однородных строящихся домов являются правомерными.

Налоговый учет

Для целей налогового учета расходы, на сумму которых налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы, должны соответствовать критериям, установленным ст. 252 НК РФ и, в частности, быть обоснованы (экономически оправданы) и документально подтверждены.

Считаем, что обоснованность расходов организации на водоснабжение и водоотведение жилых домов сомнения не вызывает, при этом установленный Договором от 25.04.2013 на подключение объекта капитального строительства к системам водоснабжения и водоотведения года порядок приема-сдачи результатов работ и соответствующий ему документооборот, а, именно, подписание акта выполненных работ только в конце застройки всей площадки, вероятно, может привлечь внимание налоговых органов и послужить основанием для признания таких расходов при уменьшении на их сумму дохода от реализации отдельного конкретного дома (до подписания акта выполненных работ) документально неподтвержденными и не соответствующими ст. 252 НК РФ.

По нашему мнению, оптимальным разрешением указанной проблемы является подписание промежуточных актов выполненных работ в периоде, сопоставимом с окончанием строительства каждого объекта, который будет построен до момента подписания окончательного акта, таким образом, чтобы принимаемые к расчету налоговой базы по конкретному дому расходы были не меньше, чем, отраженные в промежуточном акте.

При этом в отношении создания резерва на каждый дом отметим следующее.

Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 № 186н внесены изменения в ряд нормативно-правовых актов, в том числе, и в Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (далее – Положение № 34н).

В частности, уточнена формулировка пункта 65 Положения № 34н, предусматривающего отражение в бухгалтерской отчетности расходов будущих периодов, при этом, начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативно правовыми актами по бухгалтерскому учету, при этом понятие «расходы будущих периодов» исключено из нормативно-правовых актов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета в РФ.

Так, организация на основании ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», утвержденным Приказом Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н, для целей бухгалтерского учета вправе признать оценочное обязательство, которое учитывается на счетах учета резервов предстоящих расходов.

При этом в силу п. 2 ПБУ 8/2010 указанное Положение не применяется в отношении договоров, по которым по состоянию на отчетную дату хотя бы одна сторона договора не выполнила полностью своих обязательств, за исключением трудовых договоров, а также договоров, неизбежные расходы, на исполнение которых превосходят поступления, ожидаемые от их исполнения.

В рассматриваемой ситуации организация на отчетную дату выступает в роли Заказчика по договору от 25.04.2013 на подключение объекта капитального строительства к системам водоснабжения и водоотведения до 31.10.2014 года.

Следовательно, договор на подключение является договором, по которому по состоянию на отчетную дату как минимум одна сторона (Исполнитель) не выполнила полностью своих обязательств. Именно в отношении таких договоров положения ПБУ 8/2010 не применяются.

При этом законодательство о налогах и сборах предусматривает создание резервов, однако их перечень ограничен, а такого вида резерва, который позволил бы учесть застройщику расходы на приобретение работ, акт о выполнении которых на момент ввода в эксплуатацию объекта строительства не подписан, не предусмотрено.

Соответственно считаем, что «резервирование» расходов на водоснабжение и водоотведение конкретного дома является необоснованным.

11. Новости налогового контроля

11.1. Камеральные проверки компаний на упрощенке и вмененке станут строже.

Налоговики и сотрудники ПФР объединили усилия, чтобы сосредоточиться на камеральных проверках компаний, применяющих специальные режимы налогообложения. Теперь инспекторы будут ежеквартально отправлять в фонд данные об организациях, которые сменили режим, а фонд будет пересылать в налоговую копии РСВ-1. Компаниям на упрощенке и вмененке теперь стоит тщательно сверять суммы взносов в РСВ-1 и декларациях. Особенно если компания применяет пониженные тарифы.

ФНС России и ПФР подписали новое соглашение. Согласно документу, с 1 июня инспекторы передают в фонд по интернету данные о переходе организаций на спецрежим и возврате на общую систему. А ПФР отправляет налоговикам копии всех расчетов по взносам. Как сообщили в УФНС и отделениях фонда, до сих пор на камералках ревизоры делали друг другу запросы в бумажном виде по отдельным организациям. По каким-то компаниям проверяющие могли не запросить данные или не получить ответ до окончания проверки. Теперь это будет исключено. На каждой камералке ПФР будет сверяться с данными ФНС России и доначислять взносы, если компания заявила льготу, но не применяет спецрежим. Это коснется организаций на упрощенке производственной и социальной сферы, аптек на ЕНВД и сельхозпроизводителей. А налоговики смогут в каждой декларации по упрощенке или вмененке сравнить сумму взносов с той, которая стоит в пенсионной отчетности. Если в РСВ-1 взносы меньше, инспекторы доначислят налог или как минимум затребуют пояснения.

Источник: www.gazeta-unp.ru

Если компания подала документы на смену адреса, но соответствующие изменения еще не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, инспекторы по старому месту учета вправе вынести решение о проведении выездной проверки. Об этом напомнил ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 30.04.2014 № А32-6489/2013.

Организация подала заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в связи с изменением места нахождения. За день до внесения изменений в ЕГРЮЛ, инспекция назначила выездную проверку. Поводом для проведения ревизии стал не только переезд компании, но и подозрения чиновников в том, что налогоплательщик не осуществлял финансово-хозяйственную деятельность, однако необоснованно заявил НДС к вычету. Компания обратилась в суд, заявив, что проверка назначена неуполномоченным на то налоговым органом. В организации заявили, что при оценке правомерности решения о проведении проверки необходимо учитывать не только дату назначения ревизии, но и дату создания учетной записи о проведении ревизии в компьютерной программе. А в данном случае такая запись создана уже после того, как организация была поставлена на учет в другой инспекции.

Однако суды поддержали налоговиков, указав на следующее. Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица (п. 2 ст. 89 НК РФ). Датой снятия с учета и постановки на учет в новую инспекцию является внесение соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). В рассматриваемом случае на момент принятия решения о проведении выездной проверки организация еще находилась по прежнему адресу, так как изменения в ЕГРЮЛ внесены не были. Следовательно, решение о проведении выездной проверки является законным.

Довод компании о том, что датой принятия решения налогового органа следует считать дату его создания в системе электронного документооборота, арбитры также отклонили. Суд разъяснил, что датой начала проведения выездной проверки является день принятия налоговым органом соответствующего решения, а не момент его регистрации в системе электронного документооборота.

Отметим, что аналогичный вывод изложен в определении ВАС от 08.07.13 № ВАС-8379/13 об отказе в передаче дела в Президиум этого суда.

Источник: www.buhonline.ru

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. 7 налоговых законопроектов от депутата А.М. Макарова, внесенных в ГосДуму в мае 2014 года.

Комментировать проекты дело неблагодарное (проект он и есть проект и в каком виде он дойдет до принятие неизвестно), однако в данном случае мы решили сделать исключение, т.к. Андрей Михайлович Макаров не просто депутата ГосДумы, а председатель комитета по бюджету и налогам, который очень активно предлагает свои и обсуждает "чужие" налоговые законопроекты. А тут вообще рекорд - за 1 месяц 7 проектов, да каких!

Именно поэтому мы решили хотя бы на коротке рассмотреть на одном из заседаний нашего "Налогового клуба" эти законопроекты, чтобы наши клиенты (а теперь и читатели) знали о том, "что день грядущий нам готовит" (сегодня у А.С. Пушкина день рождения, поэтому я его и цитирую).

Когда эти проекты будут рассматриваться? Пока точно неизвестно. Один из проектов (о совершенствовании налогового администрирования) запланирован к рассмотрению на 17 июня. По остальным дата пока не определена, но будем следить за новостями.

Желаю приятного просмотра...

Посмотреть можно здесь

Источник: nalog-briz.ru

Только недавно писал в блоге о судебной практике ВАС по земельному налогу (см. здесь), где и упомянул о том, что мы решили провести 22 июля в Екатеринбурге однодневный комплексный семинар по юридическим и налоговым вопросам землепользования. Сегодня объявляю об этом официально и размещаю предварительную программу.

И так...

22 июля 2014 г. в Екатеринбурге состоится однодневный специализированный семинар по земельному праву и земельному налогообложению с проведением круглого стола по вопросу перерасчета земельного налога при изменении размера кадастровой стоимости. По широте охвата тем, вопросов и проблем наш семинар является почти уникален, потому подобного семинара по стране мы не нашли (много монопрофильных, узконаправленных и т.д., но что бы вот так и про землю и про налоги ничего не увидели).

Приглашаю всех заинтересованных специалистов посетить наше июльское мероприятие.

Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по телефонам:

(343) 350–11–62, 350-12-12 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

В соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.

По мнению налогового органа, работы, произведенные в спорном помещении, являются работами по достройке, дооборудованию, модернизации, увеличивающими стоимость объекта, должны списываться на расходы через амортизацию.

Суд с позиций налогового органа не согласился.

Спорное нежилое помещение принадлежит налогоплательщику на праве хозяйственного ведения. Налогоплательщик составил акт осмотра нежилого помещения, из которого следует, что оно длительное время находилось в бесхозном состоянии, имеющиеся отделка помещений и инженерное оборудование не обновлялись с момента строительства жилого дома. Для дальнейшей эксплуатации данного помещения необходимо проведение капитального ремонта всех элементов помещения.

В рамках заключенных агентского договора и договора подряда, подрядчиками произведены работы: демонтаж воздуховодов, бетонных конструкций, прокладка трубопроводов водоснабжения, воздуховодов, устройство стяжек, проемов, потолков, внешнее оформление фасадов, организация входной группы, благоустройство прилегающей территории и другие виды работ.

Выполнение работ подтверждено актами, счетами-фактурами.

Основные технико-экономические показатели здания или его параметры (высота, общая площадь здания, этажность, объем) после выполнения работ не изменились, также не изменилось инженерно-техническое обеспечение объекта, при проведении работ не затрагивались конструктивные и иные характеристики надежности и безопасности объекта.

По итогам проведенных ремонтных работ назначение объекта не изменилось (помещение осталось нежилым).

Таким образом, данные работы признаются ремонтными.

На основании вышеизложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы налогового органа.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27 марта 2014 № Ф09-731/14)

13.2. В пользу налогового органа

Согласно п. 3 ст. 41 БК РФ к неналоговым доходам бюджетов относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных.

По мнению Управления, арендная плата не поступала в его распоряжение и учитывалась на его отдельном балансе, то есть Управление не осуществляло самостоятельной деятельности, приносящей доход. Следовательно, объект налогообложения налога на прибыль не сформирован.

Суд с позицией Управления не согласился.

За Управлением на праве оперативного управления закреплено имущество, соответственно, Управление является балансодержателем помещений.

В рамках предоставленных ему полномочий Управление заключало договоры аренды на часть объекта муниципального нежилого фонда с ИП и банком.

На основании заключенных договоров Управление также выставляло счета-фактуры арендаторам на коммунальные услуги и услуги связи.

Операции по возмещению коммунальных услуг Управление отражало в бухгалтерском учете по счетам учета деятельности, приносящей доход.

Денежные средства от арендаторов по оплате коммунальных услуг поступали на лицевой счет Управления по учету средств от приносящей доход деятельности, далее Управление указанные средства перечисляло на расчетные счета организаций, предоставляющих коммунальные услуги и услуги связи.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ Управление является зарегистрированным юридическим лицом, поэтому в соответствии с нормами ст. 11, 19 НК РФ признается налогоплательщиком-организацией.

С учетом вышеизложенного налоговый орган правомерно доначислил Управлению налог на прибыль при оказании им услуг по представлению в аренду муниципального недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления.

(Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30 апреля 2014 № Ф09-1870/14)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Евросоюз расследует налоговые схемы Apple, Starbucks и «дочки» Fiat.

Регуляторы ЕС начали «углубленные» расследования налоговых соглашений Apple, Starbucks и люксембургского подразделения Fiat с тремя странами ЕС. Еврокомиссия планирует выяснить, соответствовали ли правилам Евросоюза решения налоговиков Ирландии, Нидерландов и Люксембурга в отношении данных корпораций.

Причиной расследования стали слишком низкие ставки, по которым облагается налогами деятельность компаний. Проверки Еврокомиссии будут сосредоточены на налоговых соглашениях Apple с Ирландией, Fiat Finance and Trade с Люксембургом и Starbucks с Нидерландами. В частности, будет изучено так называемое трансфертное ценообразование, которое крупные компании использовали, чтобы проводить коммерческие сделки между их собственными подразделениями, часто используя менее обременительный налоговый режим.

«В нынешних условиях сокращения бюджетов особенно важно, чтобы крупные транснациональные корпорации платили справедливую долю налогов, – сообщил комиссар по вопросам конкуренции Хоакин Альмуния. – В соответствии с правилами предоставления государственной помощи ЕС национальные власти не могут принимать меры, позволяющие некоторым компаниям платить меньше налогов, чем они должны, если налоговые правила государства – члена ЕС были применены на справедливой и недискриминационной основе».

В Apple сообщили, что ирландские власти не предоставляли ей никакого особого налогового режима, а правительство Ирландии утверждает, что не нарушало правил государственной помощи и будет отстаивать свою позицию в суде. В Fiat не прокомментировали ситуацию, получить комментарий Starbucks Reuters не удалось.

Источник: podatinet.net

14.2. Франция пересматривает налоговую льготу для граждан старшего поколения.

Правительство Франции сообщило, что Закон о финансах от 2015 года продлит и повысит качество налогового кредита на модернизацию домов для граждан старшего поколения.

Министерство социального обеспечения объявило о том, что список работ, которые в настоящее время могут претендовать на данный налоговый кредит, будет расширен, чтобы охватить новые технологии.

Налоговый кредит в размере 25% в настоящее время доступен для расходов, понесенных в связи с установкой или заменой специального оборудования. Верхний предел данного кредита составляет 5тыс. евро (6тыс.767 долларов США) – для одиноких пенсионеров, или 10тыс. евро – для супругов. Налоговая льгота должна была прекратить свое действие в конце 2014 года.

Цель правительства заключается в том, чтобы 80тыс. находящихся в частной собственности резиденций были модернизированы к 2017 году, чтобы позволить пожилым людям оставаться в своих собственных домах. Законодатели обсудят данный законопроект в сентябре.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. Где был введён налог на уши?

В начале 20 века в Тибете взималось около 2000 видов государственных налогов, включая налог на свадьбу, на рождение детей, на право петь, танцевать, звонить в колокольчик и бить в барабаны. В 1926 году Тибет начал создавать армию, срочно требовались деньги, а все обычные налоги уже были – тогда Далай-Лама ввёл налог на уши.

Источник: muzey-factov.ru

15.2. Откуда взялось выражение «Москва слезам не верит»?

Во время возвышения Московского княжества с других городов взималась большая дань. Города направляли в Москву челобитчиков с жалобами на несправедливость. Царь иногда сурово наказывал жалобщиков для устрашения других. Отсюда, по одной из версий, произошло выражение «Москва слезам не верит».

Источник: muzey-factov.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Главный редактор журнала «Налоги и финансовое право» А.В.Брызгалин:

В сегодняшнем номере журнала мы продолжаем размещать материалы судебной практики по налоговым спорам за 2013 год.

Напомню, что, учитывая большой объем аналитического материала по теме, редакция журнала решила в этот раз разместить Обзор в двух номерах, которые мы издаем почти одновременно.

Как всегда, мы очень надеемся, Обзор будет полезен тем, кто непосредственно работает с налоговой «материей» и для кого результаты аналитической работы сотрудников группы компаний «Налоги и финансовое право» станут подспорьем в решении сложных вопросов в защите своих прав.

Также мы представляем в нашем журнале материалы традиционных рубрик: «Налоговый контроль», «Защита прав налогоплательщиков», «Теория и практика налогообложения и финансового права» и т.д.

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на I полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)	Цена за электронный вариант журнала (в рублях)

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00	500=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00	500=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00	500=00

№ 4/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть I.	300=00	500=00

№ 5/2014	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2014 год. Часть II.	300=00	500=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2014 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за май 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 июня 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/