Налоговые новости. №582 от 14 мая 2014 г.
14.05.2014
Сегодня в выпуске:
Внимание! Приглашаем принять участие в Курсах повышения квалификации «Налоги и налоговое право», г. Екатеринбург, 23-25 июня 2014 года
1.1. Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
2.1. 15 мая – уплата авансового платежа по акцизу; ежемесячных обязательных платежей в в ПФР, ФСС, ФФОМС; уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную часть трудовой пенсии и взносам работодателя; представление документов, подтверждающих членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства в территориальный орган ПФ РФ; представление расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и на ОМС; Представление сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера.
3.1. 13 мая – Группа компаний «Налоги и финансовое право» отмечает день рожденья.
4. Анонсируем семинар – что Вы услышите на курсах повышения квалификации «Налоги и налоговое право»
4.1. 23-25 июня 2014 года
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Опубликован текст законопроекта о «налоговых каникулах» для малого бизнеса.
5.2. Минфин определил ставки акцизов на 2017 год.
5.3. Новый план по развитию конкуренции в аэропортах снизит цены на перевозки.
5.4. Офшорные холдинги не смогут кредитоваться в госбанках.
5.5. Льготы для крымских портов усилят транзитный потенциал региона.
5.6. Банки готовы исключить валюту из экспортных расчетов.
5.7. Центробанк вводит новые ограничения по наличным расчетам.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Долги по налогам предлагают взыскивать без суда.
6.2. Отдых в России подешевеет.
6.3. Налоговиков будут штрафовать за бездействие.
6.4. Россия обложит налогом Microsoft и Apple.
6.5. В Россию приедут иностранные налоговые инспекторы.
6.6. Аудиторов хотят заставить «стучать» на своих клиентов.
1,8 трлн. рублей недополучил бюджет из-за налоговых льгот и преференций в 2012 году.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Внесены изменения в законы о ККT и консолидированной финансовой отчётности.
8.2. Внесено изменение в статью 296 части второй Налогового кодекса.
8.3. Журнал учета счетов-фактур отменяется.
9.1. Минфин против вычета по НДФЛ на детей, вступивших в брак.
9.2. Минфин рассказал о признаках контролируемых сделок страховых организаций.
10. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!
10.1. О наличии признаков схемы «дробления бизнеса» в деятельности ООО и арендующих у него торговые помещения ИП.
10.2. Учет мебели в бухгалтерском учете и момент принятия к вычету НДС
при ее приобретении.
11. Новости налогового контроля
11.1. При реорганизации фирмы ИФНС направила акт проверки матери директора - суд отменил решение.
11.2. Обязательность составления протокола при рассмотрении материалов проверки планируется закрепить на уровне НК РФ.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Что такое окончание камеральной проверки при представлении УНД? ... или о противоречивых подходах, закрепленных ВАС РФ в своих определениях.
12.2. (1) Изучаем поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ. Новое для религиозных организаций.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
«Поскольку налогоплательщик обосновал, что возможное взыскание с него денежных средств по решению ИФНС приведет к неисполнению договорных, налоговых и финансовых обязательств и причинит ему значительный ущерб, суд удовлетворил его заявление о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия решения ИФНС (ч. 2 ст. 90 АПК РФ)»
(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 06 марта 2014 № Ф05-1061/14)
13.2. В пользу налогового органа
«Отсутствие доказательств реальной деятельности спорных контрагентов по поставке товара наряду с приобретением налогоплательщиком этого же товара у аффилированного с налогоплательщиком лица свидетельствует о создании формального документооборота, направленного на получение необоснованной налоговой выгоды в виде признания расходов на приобретение товара (п. 1 ст. 252 НК РФ)»
(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28 февраля 2014 № Ф05-1050/14)
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Румыния охотится за налоговыми должниками.
14.2. Ирландские розничные предприятия призывают снизить личный подоходный налог.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налог на телевидение.
15.2. О налоге на собак.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Анонс № 3/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за апрель 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 мая 2014 года.
Расписание семинаров и курсов. 2014 год.
Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/
Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62
Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра
| Тема семинара | Лекторский состав | Место проведения | Дата проведения |
| Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) /дата будет утверждена в мае 2014 года/ |
Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С. |
Екатеринбург | июнь - июль |
| Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю. |
Екатеринбург | 23,24,25 июня |
| Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок) |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С. |
Екатеринбург | 6,7,8 октября |
| II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения» | Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д. |
Москва |
18,19,20 |
|
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. |
|||
Курс повышения квалификации
по программе «Налоги и налоговое право»
23, 24, 25 июня 2014 года
Руководитель курса: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович
Место проведения курса:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
График работы курса:
23.06.2014 г. - регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
24.06.2014 г. - лекции с 10.00 до 17.30
25.06.2014 г. - лекции с 10.00 до 13.00
Программа
Современная налоговая политика: тенденции и подходы: «Что день грядущий нам готовит?» К чему готовиться бизнесу в самое ближайшее время?
Анализ главных положений «антиофшорного» законопроекта Минфина, Основных направлений налоговой политики на 2015 и на 2016-2017 гг., проекта о запрете злоупотреблений правом в сфере налоговых отношений, проектов законов, находящихся на рассмотрении в ГосДуме;
Современные риски управления налогами. Налоговая оптимизация: мифы и реальность. Существуют ли «безопасные схемы»?
Перспективы борьбы государства с необоснованной налоговой выгодой: от инициатив до законопроектов. Фирмы-»однодневки»: на чьей стороне перевес? Анализ резонансных судебных дел по налоговой оптимизации в 2012-2014 гг.
НДС и налог на прибыль в 2014 году: новые правила, спорные вопросы в судебной практике, основные «направления» налоговых проверок, главные риски, важнейшие документы.
Насколько сблизил новый закон «Об упрощении налогового учета» две учетные системы? – миф об отказе от налогового учета; новые правила исчисления НДС в отношении недвижимости; кто и когда может отказаться от ведения журналов выданных и полученных счетов-фактур; какие проблемы лидируют в рейтинге спорных вопросов по практике налоговых проверок последнего времени; позиция высших судебных инстанций по наиболее конфликтным проблемам.
Налог на имущество: новые правила и их реализация.
Кому и когда готовиться к серьезным изменениям? Что надо четко понимать о страшном слове «Кадастровая стоимость»? Риски «движимости» и спорные вопросы применения новых правил исчисления налога на имущество.
Новое законодательство о бухгалтерском учете и налоговые последствия. Документальное оформление хозяйственных операций, подготовка документальных доказательств. Интеграция МСФО в РСБО.
Подробные практические рекомендации по различным первичным документам: где опасности и риски? Что нас ждет с новыми правилами бухгалтерского учета: главные отличия системы МСФО от принципов РСБУ.
Трудовой кодекс РФ: актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Анализ изменений трудового законодательства, судебная практика по трудовым спорам.
Дистанционный труд; новые правила спецоценки условий труда – требования и ответственность; оплата труда по «непризнанным» трудовым отношениям и др.
Новые положения трудового законодательства и налоговые последствия для работодателей (страховые взносы, НДФЛ, налог на прибыль).
О классах и подклассах вредности и их влиянии на страховые взносы, налоги и дистанционный труд и другие сложные вопросы исчисления налоговых и иных обязательных платежей работодателем в 2014 году.
Отпуск – 2014: что важно знать бухгалтеру.
О сложностях первого отпуска, о последствиях увольнения сразу после отпуска, о компенсациях, а также многие другие неоднозначные практические «отпускные» ситуации и их разрешение, в том числе в судебном порядке.
«Неформальные» критерии для назначения ВНП.
Чем руководствуется налоговая инспекция, когда принимает решение о необходимости проведения налоговой проверки. О чем не написано в Концепции о назначении проверок.
Сложные и актуальные вопросы возврата (зачета) переплаченных (излишне взысканных) налогов.
Анализ изменений законодательства, текущей судебной практики и позиции 2013-2014. Принципы правовой практики при разрешении споров, вытекающих из возврата налогов из бюджета.
Сделки с пороками воли. Как защитить свои интересы, если сделка совершена под влиянием обмана или заблуждения?
Анализ правовых позиций Высшего Арбитражного Суда РФ по хозяйственным спорам
Особенности финансовых взаиморасчетов при досрочном расторжении договора выкупного лизинга, проблемы отсутствия государственной регистрации договоров долгосрочной аренды недвижимости, разовые поставки во исполнение рамочных договоров, особенности ответственности покупателя по договорам купли-продажи с рассрочкой платежа и т.д.)
Обзор важнейших и самых интересных судебных прецедентов по налоговым спорам за 2013-2014 гг.
Когда ссылка на судебный прецедент может стать решающей для вашей защиты?
Перед самым прсоединением к Верховному Суду РФ, ВАС РФ показывает нам нестандартность подходов к разрешению именно налоговых споров. В чем это проявляется и как этим можно воспользоваться при выстраивании работы и при защите своих интересов?
Так же в Обзоре правовые позиции по налоговым вопросам Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ.
Стоимость участия:
18 500 руб. за 1 человека /при регистрации и оплате участия до 18 июня 2014 года/.
20 300 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
Участникам курсов оформляются 40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.
Дополнительную информацию можно получить по телефонам:
(343) 350–12–12, 350–11–62 Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru)
(343) 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
 |
полноцветное иллюстрированное издание о налогах«Налоги. Люди. Время…
|
Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.
Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.
Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».
Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.
А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):
Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.
Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.
Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)
Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)
Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)
К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".
"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».
Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.
А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).
Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.
«И ложатся поборы бременем на подданных, и гнетут их,
и постепенно становятся установленным обычаем...»
Ибн Халдун Абдуррахман Абу Зейд ибн Мухаммед (1332–1406)
– арабский мыслитель и философ.
«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина
1. Налоговая новость недели
1.1. Президент подписал Федеральный закон «О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Федеральным законом предусматривается отнести к целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение её конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, в пределах предоставленных указанной организацией на производство национальных фильмов сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования.
Источник: kremlin.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Уплата авансового платежа по акцизу за май 2014 | Налогоплательщики - организации производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
| Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за апрель 2014 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности) |
|
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя |
|
| Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную часть трудовой пенсии и взносам работодателя за апрель 2014 | Работодатели |
|
Отчетность в Пенсионный фонд РФ |
|
| Представление документов, подтверждающих членство в студенческом отряде обучающихся и форму их обучения в период такого членства в территориальный орган ПФ РФ по месту своего учета за I квартал 2014 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в случае осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг |
|
Отчетность в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС |
|
| Представление расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за I квартал 2014 | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
|
| Представление сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за I квартал 2014 | Страхователи |
Источник: consultant.ru
3. Новости компании
3.1. 13 мая – Группа компаний «Налоги и финансовое право» отмечает день рожденья.
Группа компаний «Налоги и финансовое право» образовалась в 1993 году. Именно тогда, 13 мая 1993 года, в Верх-Исетском райисполкоме г. Екатеринбурга было зарегистрировано Закрытое акционерное общество «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право».
С учетом сложности становления российского бизнеса основным видом деятельности Центра экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» стала защита прав и законных интересов предприятий и предпринимателей Свердловской области от неправомерных действий государственных, и в первую очередь налоговых органов. Однако со временем сфера и территория деятельности Центра экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» значительно расширилась. Организация начинает оказывать аудиторские услуги, учреждается журнал «Налоги и финансовое право», большой популярностью пользуются семинары и конференции.
Сегодня Группа компаний «Налоги и финансовое право» является объединением 4-х компаний, работающих по определенным направлениям: защита прав налогоплательщиков и налоговый консалтинг, аудит, издательская деятельность, бизнес-образование. С 2001 года в столице России действует московское представительство Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Ежегодно в различных номинациях рейтингов деловых изданий «Эксперт», »Урал-Эксперт», «Профиль», «Юниправекс» Группа компаний «Налоги и финансовое право» занимает лидирующие позиции.
Специалисты Группы компаний «Налоги и финансовое право» ежегодно проводят несколько сотен судебных процессов в разных городах России. Каждый год выходит 12 номеров журнала «Налоги и финансовое право», а также издается 15–20 книг. На нашем постоянном консультационно-информационном обслуживании находятся более 100 крупнейших предприятий России, работающих практически во всех отраслях российской экономики.
Группа компаний «Налоги и финансовое право» и впредь намерена оказывать компетентную помощь всем тем, кто нуждается в защите своих прав и законных интересов, а также квалифицированно содействовать их деятельности в сферах налогообложения, бухгалтерского учета, хозяйственного и финансового права.
Источник: cnfp.ru
4. Анонсируем семинар – что Вы услышите на курсах повышения квалификации «Налоги и налоговое право»
С 01.01.2014 г. в ТК РФ действует новая статья 67.1, которая обязывает работодателя, отказавшегося признать трудовыми отношения с физическим лицом, фактически допущенным к работе его неуполномоченным работником, оплатить такому физическому лицу фактически выполненную работу.
Норму комментирует С.Ю. Головина, заведующая кафедрой трудового права Уральской государственной юридической академии, профессор, доктор юридических наук: «Действительно, закон позволяет работодателю не признавать отношения трудовыми, если он не уполномочивал своего работника принимать на работу физическое лицо. Однако выполненную работу надо оплатить в любом случае. Поскольку не заключался ни гражданско-правовой, ни трудовой договор, сделать это будет затруднительно: нужно определить размер оплаты, оформить соответствующий документ и т.п.».
В каком размере и на основании каких документов следует оплачивать выполненную работу в подобной ситуации?
С 01.01.2014 г. компенсации работникам, занятым во вредных (опасных) условиях труда, предоставляются в зависимости от класса и подкласса вредности, выявленных по результатам специальной оценки условий труда. При этом из п.3 ст.15 ФЗ от 28.12.2013 N 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием ФЗ "О специальной оценке условий труда»» следует, что если по состоянию на 01.01.2014 г. работнику в соответствии с результатами аттестации предоставлялись гарантии и компенсации, то в 2014 г. работодатель не вправе произвольно снижать их уровень без соответствующих изменений условий труда. Такие изменения условий труда могут быть установлены уже только в результате специальной оценки условий труда, проведенной в соответствии с новым законодательством. Вместе с тем, законом нам предоставлено право использовать старые результаты аттестации до истечения их срока действия.
Ситуацию комментирует Ольга Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»: Работники с вредными и опасными условиями труда, которым до 2013 г. гарантии и компенсации должны предоставляться вне зависимости от подклассов, могут в результате оказаться в более выгодном положении, чем работники с вредными и опасными условиями труда, которым работодатель в 2013 г. провел аттестацию рабочих мест, однако еще не предоставлял положенные льготы и компенсации. И тем, и другим была проведена аттестация по старым правилам, а не специальная оценка условий труда, как этого требуют новые положения законодательства. Но первые будут продолжать получать эти гарантии в прежнем объеме, а вторые – могут получать их только в пониженном объеме (в зависимости от подклассов, установленных последними изменениями законодательства). Вместе с тем, ст. 3 ТК РФ содержит прямой запрет на дискриминацию. Как быть в такой ситуации?
Лето - традиционная пора отпусков. По общему правилу, право на первый ежегодный оплачиваемый отпуск возникает у работника по истечении 6 месяцев работы у работодателя. Работодатель вправе разрешить работнику пойти в отпуск раньше. И может возникнуть такая ситуация, когда по возвращении из отпуска работник решит уволиться.
Комментарий Ольги Евгеньевны Аникеевой, главного специалиста по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»: «Статья 137 ТК РФ разрешает работодателю при последнем расчете произвести удержания за неотработанные дни отпуска. Проблема может возникнуть в случае, если денежных средств окажется недостаточно, а сам работник не намерен их добровольно возвращать. Судебная практика последних лет в таких случаях встает на сторону работника». Что делать работодателю в таком случае?
Ответы на эти и другие вопросы, разбор неоднозначных практических ситуаций – в выступлениях С.Ю.Головиной и О.Е.Аникеевой на Курсе повышения квалификации «Налоги и налоговое право», который Группа компаний «Налоги и финансовое право» будет проводить 23-25 июня 2014 года.
Полную программу Курса можно посмотреть здесь:
http://www.cnfp.ru/teach/shedule/20140623/index.php
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Опубликован текст законопроекта о «налоговых каникулах» для малого бизнеса.
На едином портале общественного обсуждения правовой информации опубликован законопроект о налоговых послаблениях для вновь созданных ИП.
Как и было заявлено в основных направлениях налоговой политики, льготы будут касаться вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.
Для таких ИП устанавливаются налоговые ставки 0% по двум спецрежимам - УСН и ПСН. Решение, вводить нулевую ставку или нет, будет приниматься на уровне субъектов РФ.
На нулевой налог по УСН смогут претендовать ИП, перешедшие на этот спецрежим в течение двух лет с момента регистрации. При применении нулевой ставки не уплачивается и минимальный налог по УСН (1% от доходов). Субъекты РФ в случае введения нулевой ставки должны будут указать конкретный перечень видов деятельности, при которых она будет применяться. Доля доходов от таких видов деятельности у ИП должна быть не меньше 70%.
Субъекты РФ вправе установить и дополнительные ограничения применения нулевой ставки, например, какой-то предел доходов ИП, который может быть меньше в 10 и менее раз, чем установленный для УСН лимит доходов. Вместе с нулевой ставкой ИП получают обязанность сдавать отчетность о соблюдении установленных ограничений. Не выдержав их и потеряв право на нулевую ставку, повторно вернуться к ней ИП не имеет права.
Аналогичные нормы будут введены и в отношении ПСН.
Законы субъектов РФ о нулевых ставках могут действовать в течение 1-2 лет, вступать в силу должны будут не ранее 1 января 2015 года и не позднее 1 января 2019 года.
Кроме того, вводится понятие «самозанятых граждан» в целях ПСН. Это граждане, получающие регистрацию в качестве ИП одновременно с патентом, а по окончании срока действия патента снимаемые с регистрации. Такие ИП не должны иметь наемных работников. Не оговаривается, придется ли таким гражданам уплачивать госпошлину за госрегистрацию в качестве ИП. С учетом автоматического лишения статуса ИП с окончанием срока патента такому гражданину может понадобиться неоднократная регистрация.
Сроки уплаты налога в рамках ПСН сдвигаются для всех применяющих этот режим ИП на более поздние сроки. Если патент выдан не более чем на 6 месяцев, равно как и по патентам «самозанятых», его стоимость полностью будет оплачиваться в конце срока действия. В остальных случаях первая порция будет уплачиваться в течение 90 дней от начала действия патента, а окончательный расчет потребуется, опять же, не позднее окончания срока действия патента.
Источник: podatinet.net
5.2. Минфин определил ставки акцизов на 2017 год.
Минфин разрабатывает законопроект «О внесении изменений в главу 22 «Акцизы» части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.
Законопроектом уточняется понятие печного бытового топлива и табачной продукции, применяемых в целях исчисления акцизов. Также документ устанавливает ставки акцизов на 2017 год, а также ставки акцизов на 2015-2017 в отношении сигарет и папирос, поставка которых осуществляется без упаковки в потребительскую тару.
Источник: grand-grial.ru
5.3. Новый план по развитию конкуренции в аэропортах снизит цены на перевозки.
В России могут подешеветь билеты на авиационные перелеты. Правительство утвердило план развития конкуренции в аэропортах. Документ опубликован на официальном сайте кабинета министров.
Речь идет о предоставлении услуг на территории аэропортов, которые должны подешеветь в процессе выполнения намеченных мероприятий. А конечная цель - снижение цен на авиабилеты, а также тарифов на доставку грузов и почтовых отправлений. План предусматривает минимизацию расходов авиакомпаний на аэропортовое обслуживание, на услуги естественных монополий, топливозаправщиков и так далее.
Чтобы добиться поставленных целей планируется изменить ставки ввозных таможенных пошлин на аэропортовое оборудование. Будет организован мониторинг доступа к услугам естественных монополий в аэропортах. При необходимости, будут разрабатывать предложения по его совершенствованию. Предусмотрены также анализ состояния конкуренции аэропортов и разработка предложений по формированию механизмов реализации инвестиционных проектов по развитию инфраструктуры аэропортов на основе государственно-частного партнёрства.
Источник: rg.ru
5.4. Офшорные холдинги не смогут кредитоваться в госбанках.
Деофшоризация российской экономики набирает масштабы. Крупные российские офшорные холдинги больше не смогут кредитоваться в госбанках, им будет также закрыт доступ к госзакупкам и контрактам с госучастием.
Законопроект с такими положениями будет рассмотрен Госдумой в первом чтении в конце мая. Он вносит поправки в закон о противодействии отмыванию доходов, а также в закон о госзакупках.
В России немало холдингов, работающих с контрактами госкомпаний, которые структурируют свою собственность в офшорах, рассказал «РГ» налоговый консультант Рустам Вахитов. Похоже, что дамоклов меч бюджетных интересов заносится все выше над таким бизнесом. Законопроект предусматривает введение единых принципов определения и фиксирования списка иностранных государств и территорий, являющихся офшорами. Сейчас же так называемый «черный список» Минфина является не законом, а приказом, регистрируемым в Минюсте, объяснил «РГ» эксперт в сфере налогообложения Антон Алешин.
Кроме того, законопроект вводит новое определение офшорной зоны, не предусматривающей раскрытие информации при проведении финансовых операций. Ей будет считаться любое государство, входящее в «черный список» Минфина, которое не только предоставляет льготный налоговый режим, но и не раскрывает России информацию о финансовых операциях. А под офшорной компанией предлагается понимать фирму, зарегистрированную в такой зоне, конечным владельцем которой является российская компания или гражданин.
Также вводится термин «компания с офшорной подконтрольностью». Таковой будет считаться российское предприятие, прямым или косвенным контролем которым обладает офшорная компания или несколько офшорных компаний. К ним может быть отнесена российская компания в форме ОАО, более 10 процентов акций которого находится в собственности офшорных компаний, а также ЗАО или ООО, более 30 процентов уставного капитала которых в руках офшорных игроков.
Если предложения депутатов будут приняты, то отечественные оффшорные компании не смогут экспортировать из России, к примеру, оборонные и стратегические товары и технологии. Им запретят не только приобретать акции предприятий, производящих военную продукцию, но и быть их управляющей организацией. Не видать им и субсидий не только федерального уровня, но также регионального и местного. Они не смогут кредитоваться и получать гарантии в госбанках. Им не позволят быть акционерами и управляющими организациями негосударственных пенсионных фондов.
Кроме того, будет существенно урезана их правоспособность, то есть способность вступать в сделки и заключать контракты. Для таких компаний установят запрет на покупку государственного и муниципального имущества через механизмы приватизации или банкротства. Они никогда не будут правопреемниками по обязательствам ликвидированных или реорганизованных фирм. Им также нельзя будет иметь дело с госкорпорациями и предоставлять товары и услуги ЖКХ тем компаниям, доля государственного участия в которых превышает 50 процентов.
Наконец, законопроект предусматривает обязанность российского правительства в течение года после принятия документа провести переговоры с государствами, с которыми у России имеются соглашения об избежании двойного налогообложения, чтобы добиться от них разрешения получать сведения о владельцах офшорных компаний. Народные избранники надеются, что все эти меры позволят увеличить доходную часть бюджета на 200 миллиардов рублей и снизят потери государства от незаконных сделок с землей, имуществом и другими активами.
Лучшей гарантией применения предложенных депутатами нововведений является тесное сотрудничество и информационное взаимодействие Росфинмониторинга, Росфинадзора и Федеральной налоговой службы (ФНС) друг с другом, убежден бывший работник ФНС, налоговый консультант Александр Захаров. «Необходимо заключать и новые соглашения об обмене информацией с иностранными государствами», - добавляет эксперт.
Сегодня у российских налоговиков нет полного комплекта необходимых инструментов контроля за выполнением тех норм, которые предлагают парламентарии, отмечает Рустам Вахитов. Такими инструментами должны быть не только соглашения об избежании двойного налогообложения, но и эффективные санкции. «Если бы российские заинтересованные лица, имеющие более одного процента акций в иностранных компаниях, как предлагает Минфин, ежегодно декларировались, то это существенно облегчило бы государству реализацию предложенных норм», - резюмирует эксперт.
Источник: rg.ru
5.5. Льготы для крымских портов усилят транзитный потенциал региона.
Министр России по делам Крыма Олег Савельев сегодня днем заявил в Симферополе о возможности введения налоговых и таможенных льгот для портов региона. Это позволит повысить конкурентоспособность портовой системы российского Крыма в Черноморском бассейне.
По словам министра, речь идет о том, что, в связи с режимом особой экономической зоны (ОЭЗ), портам полуострова предоставят полную или частичную отмену таможенных пошлин и налогов при ввозе и вывозе товаров. Каких конкретно портов будет касаться это решение, пока не уточняется. Правда, министр «предполагал, чтобы это были все крымские порты. Но инструмент принятия решений будет зависеть от налоговой базы, специализации порта и его размещения».
Эти меры связаны со всё большей востребованностью крупного транзитно-перегрузочного потенциала портов Крыма. Поскольку растет уровень перегруженности большинства российских портов Ростовской области и Краснодарского края, с помощью портов Крыма - с учетом планируемых льгот - можно будет равномерно распределить и, соответственно, заранее планировать загрузку портово-железнодорожных коридоров всего Юга России. И, одновременно, привлекать новые грузопотоки в крымские порты.
Как пояснила «РГ» Полина Винокурова, директор по маркетингу логистической компании «Молком», «привлекательность направлений бизнеса будет зависеть от «фокуса» государственной экономической политики в регионе, включая возможность введения льгот для инфраструктурных проектов и предприятий. Причем, как считает П.Винокурова, «логистика в процессе интеграции Крыма в экономику РФ может стать «локомотивом» для многих других отраслей региона».
Что касается привлекательности крымской транспортной системы для инвесторов, «транспорт, логистика и сервис, связанный с обслуживанием пассажиро- и грузопотоков, могут стать зонами инвестиционной привлекательности на ближайшее десятилетие, - пояснил «РГ» Андрей Панычев, гендиректор Ейского морского порта. - Уже прорабатывались проекты паромного сообщения между портами Ейск, Азов, Таганрог, Керчь. Их реализация прежде не получила развития. Но при грамотном подходе, создать новые грузовые паромные и морские пассажирские линии можно менее чем за один год. С учетом ожидаемого грузо- и пассажиропотока, окупаемость инвестиций может быть достаточно быстрой - 5-6 лет, что, несомненно, будет привлекательно для инвесторов».
При этом Андрей Панычев уточнил, что развитие портовой инфраструктуры - вопрос «насущный для всех портов России, т.е. не только крымских. Например, «причальные и гидротехнические сооружения портов Крыма и Севастополя требуют серьезной реконструкции». Причем в эти проекты, по мнению А.Панычева и других экспертов, целесообразно внедрять принципы государственно-частного партнерства.
Что же касается роли транспорта среди приоритетов экономического развития полуострова, Роберт Абдуллин, президент Международной организации кредиторов (WOC), пояснил «РГ»: «с учетом экономических традиций и возможностей региона, требуется, по-моему, сочетание 3-х направлений: освоение местной ресурсно-сырьевой базы с творением перерабатывающих мощностей, развитие транзитного потенциала Крыма и его курортно-туристической сферы. Имеется много образцов опытного сочетания этих направлений в экономике регионов такового рода (французских Гвианы и Новой Каледонии, Карибских островов Голландии, испанской Сеуты). Крыму, по образцу этих территорий, целесообразно обладать многоотраслевой экономикой». А решение таких задач, как полагает Р.Абдуллин, «возможно и в рамках особенной экономической зоны».
Источник: rg.ru
5.6. Банки готовы исключить валюту из экспортных расчетов.
На прошлой неделе в Минфине состоялось совещание с банкирами об увеличении доли рублевых расчетов в экспортных контрактах, рассказал замминистра Алексей Моисеев. Обсуждалась готовность банковского сектора и самих компаний к реализации идеи и сопутствующие расходы.
Вопрос о возможности повышения роли рубля и отхода от доллара при экспортных расчетах был поднят на совещании у первого вице-премьера Игоря Шувалова 24 апреля в связи с антироссийскими санкциями Запада. Тогда в аппарате чиновника подчеркивали, что о принудительном переводе даже госкомпаний на рублевые расчеты речь не идет, представителям компаний, крупнейших банков, а также профильных министерств и ЦБ было поручено обдумать этот вопрос. Опрошенные «Ъ» нефтяники говорили, что теоретически готовы работать в этом направлении, видя главное препятствие в контрагентах-нерезидентах, которые могут просто не захотеть расплачиваться в рублях. Совещание в Минфине должно было прояснить, насколько банковская система будет готова обеспечить рублевые экспортные расчеты, если их объемы резко возрастут.
По словам господина Моисеева, никто из присутствующих на совещании представителей крупнейших банков, работающих с экспортерами, не заявлял, что расходы последних на банковские услуги будут существенными. При этом серьезных технических проблем для реализации этой идеи возникнуть также не должно, считает чиновник. «В большинстве случаев российские экспортеры работают через трейдеров-нерезидентов, которые связаны или принадлежат им самим, и для нас пока будет достаточно, если расчеты между трейдерами и российскими поставщиками будут производиться в рублях»,– говорит он.
В случае же прямых расчетов между поставщиками и импортерами без посредников схема расчетов будет выглядеть, например, так: покупатель оплачивает поставку в фунтах, банк конвертирует их в рубли и отправляет на счет экспортера уже в рублях. «С точки зрения взаимодействия с внешним миром для таких компаний вообще проблем не возникает, и в целом это достаточно декоративные изменения, они не носят глобального характера»,– отмечает господин Моисеев.
По итогам совещания Минфин представит свой положительный отзыв в правительство к 14 мая. В частности, будет отмечено, что и технические проблемы для банков окажутся минимальными. По мнению банкиров, некоторой доработки потребуют платежные поручения в системе SWIFT (глобальная система межбанковских коммуникаций). По словам Романа Чернова, исполнительного директора ассоциации «РосСВИФТ» (координирует деятельность российских пользователей SWIFT), рекомендации по использованию стандартов SWIFT для передачи финансовых сообщений с учетом требований Банка России уже используются иностранными контрагентами, взаимодействующими с российскими банками.
Законодательная возможность регулировать долю рублевой выручки у правительства уже появилась, добавил господин Моисеев. Президент РФ Владимир Путин 5 мая принял пакет поправок к законодательству, одна из которых вносится в закон «О валютном регулировании...». Она предусматривает, что резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета по внешнеторговым контрактам валюты РФ в доле, определяемой правительством. Оно также вправе установить для таких расчетов перечень не только товаров, работ и услуг, но и стран, от резидентов которых потребуется рассчитываться в рублях. «По итогам совещания мы предложим правительству реализовать свои полномочия, а затем оно даст нам соответствующие указания»,– поясняет Алексей Моисеев.
В опрошенных «Ъ» банках расходятся в оценках того, насколько для них окажется выгодна реализация этой инициативы. «От нее, скорее, выиграют крупнейшие банки, которые смогут продавать рубли дешевле всех остальных»,– говорит один из собеседников «Ъ». Банкиры оценивают потенциальный рост комиссионных доходов, связанный с ростом конверсионных операций, до 5-10 базисных пунктов от всего внешнеторгового оборота РФ, или примерно до $0,5-1 млрд. Хотя некоторые эксперты указывают, что пока непонятно, кому именно достанутся эти доходы. «Рублевые счета для зачисления или перевода средств необязательно должны открываться в российских банках, а значит, от комиссий за обслуживание новых счетов могут выиграть именно иностранные банки»,– говорит собеседник «Ъ» в банке из топ-5. Приобретать рубли иностранные банки для своих клиентов смогут именно у своих «дочек» в России. Например, у Китая, одного из крупнейших торговых партнеров России, здесь несколько своих банков. «Ничто не мешает партии велеть китайским компаниям производить расчеты именно через них»,– говорит источник «Ъ». Напомним, что единственной компанией, в которой твердо заявили о готовности перейти на рублевые расчеты по экспорту после совещания у Игоря Шувалова, была «Транснефть», которая до 2029 года будет поставлять по 6 млн тонн нефти в Китай.
Впрочем, по мнению главного экономиста АФК «Система» Евгения Надоршина, доходы от рублевых расчетов могут вообще не дойти до российских банков. «Дело в том, что, даже если спрос на рубли со стороны иностранных банков вырастет, он все равно будет ниже или хотя бы сопоставим со спросом России на иностранную валюту»,– поясняет эксперт. А значит, заключает он, потребности в дополнительной рублевой массе у иностранцев просто не возникнет – эти две позиции могут «схлопываться».
Источник: podatinet.net
5.7. Центробанк вводит новые ограничения по наличным расчетам.
23 апреля Министерство юстиции зарегистрировало указание Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У »Об осуществлении наличных расчетов» (№ 32079).
Документ, в частности, ограничивает индивидуальных предпринимателей и компании в возможности распоряжаться наличными, которые поступили в кассу за проданные товары и выполненные услуги. Пустить наличные можно только на ряд целей. К примеру, выплатить работникам пособие и зарплату, выдать деньги под отчет, оплатить товары или работы.
Лимит в 100 тыс. рублей для наличных расчетов менять не стали. Однако в некоторых случаях организации и предпринимателю придется подтвердить, что деньги для оплаты той или иной сделки были ранее сняты с банковского счета. В частности, речь идет о погашении обязательств по договору аренды недвижимости, выдаче и возврате займа.
Новое указание разрешает предпринимателям расходовать деньги, поступившие в кассу, на личные нужны. При этом лимит в 100 тыс. руб. не действует.
И кстати, документ не вводит никаких ограничений на расчеты наличными деньгами с обычными гражданами, которые не являются предпринимателями.
Указание № 3073-У вступает в силу через 10 дней после официального опубликования.
Источник: glavbukh.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Долги по налогам предлагают взыскивать без суда.
Глава думского комитета по бюджету и налогам, единоросс Андрей Макаров внес в Госдуму законопроект № 515313-6, который предусматривает серьезные новшества в системе налогообложения. Документ предлагает новые основания для признания недоимки по налогам безнадежной. В частности, списаны должны быть недоимки, пени, штрафы, числящиеся на 1 января 2014 года за недействующими юрлицами, в отношении которых нет дела о банкротстве. Однако ставится условие: приставы должны вернуть налоговикам исполнительный лист, поскольку должника или его имущество не нашли, либо имущества у него нет. Решать, безнадежен ли долг, согласно проекту, будут налоговики по месту нахождения организации.
«Это позволит разрешить проблему прироста задолженности, невозможной ко взысканию, и единовременно «очистить» Единый государственный реестр юридических лиц от фактически недействующих организаций, – говорится в пояснительной записке к проекту. – Новеллы позволят списать задолженность в размере порядка 200 млрд. руб., с последующим исключением из ЕГРЮЛ более 800 000 «брошенных» юрлиц, что существенно снизит затраты на администрирование невозможной к взысканию задолженности и повысит актуальность ЕГРЮЛ».
Кроме того, безнадежными можно будет признать пятилетние долги у компаний, в отношении которых невозможно возбудить дело о банкротстве из-за отсутствия имущества, которым можно покрыть расходы по делу. Для этого тоже будет нужно постановление пристава об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки.
Макаров предлагает отказаться от обязательного судебного порядка взыскания долгов по налогам и сборам с бюджетных учреждений, а производить списание в административном порядке – после уведомления налоговиков деньги у учреждения будут списывать казначейства, в которых открыты их счета.
Поводом для такого нововведения, согласно пояснительной записке, стал рост задолженности бюджетных учреждений по уплате налогов. «В 2013 году арбитражными судами было рассмотрено 53 000 налоговых споров на общую сумму 268 млрд. руб., – говорится в обосновании. – Из них 53% составляют дела по искам налоговых органов о взыскании с бюджетных организаций текущей задолженности по налогам и сборам на общую сумму 2,6 млрд. руб. Общая сумма взысканной задолженности составила 2,3 млрд. руб.». Законодатель установил судебный порядок взыскания налогов, принимая во внимание особую социальную значимость бюджетных учреждений, с целью предоставления этим организациям гарантий и судебной защиты при взыскании, признают авторы документа. Рост задолженности, по их мнению, свидетельствует о «неэффективности механизма судебного взыскания недоимки бюджетных организаций, представляющего собой излишне формальную административно – судебную процедур».
Законопроект предусматривает и другие новеллы, среди которых норма о том, что «при рассмотрении материалов налоговой проверки ведется протокол», в НК появится понятие «личный кабинет налогоплательщика» как информационно-телекоммуникационного ресурса, доступ к которому осуществляется на официальном сайте ФНС. Устанавливается, что документы в электронной форме, подписанные автоматически созданной электронной подписью налогового органа, будут считаться равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному должностным лицом (п. 4 ст. 31 НК). Индивидуальных предпринимателей, согласно законопроекту, избавят от обязанности самостоятельно исчислять налог в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности. Это будут делать сами налоговые органы. «В поступающей в налоговые органы информации от территориальных органов Росреестра содержатся сведения обо всех земельных участках, в том числе предоставленных индивидуальными предпринимателями, и о разрешенном использовании данных земельных участков, – говорится в обосновании. – Новшество позволит уменьшить количество споров и объемы документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами, что соответствует принципам проводимой налоговой политики, направленной на создание наиболее комфортных условий уплаты земельного налога».
Источник: podatinet.net
6.2. Отдых в России подешевеет.
У тех, кто предпочитает отдыхать в России, а не за рубежом, появятся льготы. Их путевки в российские здравницы будут фактически на 13 процентов дешевле официальной цены. Эта скидка образуется за счет налоговых преференций.
Законопроект, который Минкультуры вынесло на общественное обсуждение в канун Дня Победы, предусматривает возможность применения социального вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, уплаченной отдыхающим за услуги по организации туризма и отдыха на территории России. Ставка подоходного налога, напомним, составляет 13 процентов.
Второй законопроект Минкультуры касается развития социального туризма. Здесь работодателей хотят заинтересовать в том, чтобы они предоставляли своим сотрудникам бесплатные путевки или же с хорошей скидкой. Деньги, затраченные на это, можно будет отнести на себестоимость, то есть итоговая база налога на прибыль для предприятия сократиться.
Оба документа могут ступить в силу уже со следующего года. Сообщения о них (федеральные закон