8 июня Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть II НК РФ (в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции) » (законопроект № 959325-7).

Закон предусматривает:

предоставление организациям и ИП права признавать в расходах затраты на приобретение имущества, используемого (предназначенного для использования) для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления;
освобождение от обязанности восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по операциям безвозмездной передачи медицинским организациям, органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления имущества, используемого (предназначенного для использования) для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции;
установление возможности учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, пожертвований в виде имущества, переданного организациям, включенным в реестр социально ориентированных НКО, которые являются получателями соответствующих субсидий и грантов.
исключение из налогооблагаемых доходов списанной задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленных по ним процентов.
освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку работникам, оказывающим социальные услуги гражданам.
освобождение от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных НКО, которые являются получателями соответствующих субсидий и грантов.
установление для индивидуальных предпринимателей - не работодателей, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 20 318 руб.

Минфин разрабатывает законопроект о новых комплексных поправках в НК РФ

14 мая на портале проектов нормативно-правовых актов размещена информация о том, что Минфин приступил к разработке проект а федерального закона «О внесении изменений в части I и II НК РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ) ».

Причем, как следует из паспорта законопроекта, его разработка ведется с 17 марта.

Однако этот проект был замечен общественностью только сейчас, хотя некоторые утверждают, что появился этот проект на портале только в середине мая.

Целью проекта является уточнение законодательства РФ о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, имущественных налогов, налогообложения подакцизных товаров и специальных налоговых режимов.

В частности, законопроект исключает из НК РФ возможность использовать нулевую ставку для дивидендов, выплаченных иностранной компании, если фактическое право на них принадлежит российской организации или международной холдинговой компании (МХК). В таком случае с этих дивидендов будет удержан налог по ставке 13%. Поправки должны исключить ситуации, когда российская компания или МХК перечисляет доход зарубежным компаниям, а налог при этом не уплачивается.

Отметим, что предлагаемые поправки напрямую взаимосвязаны с пересмотром условий СИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом в части повышения уровня налогообложения дивидендного и процентного дохода.

Также предлагается установить для иностранных организаций, признанных налоговыми резидентами РФ, обязательное применение льготной налоговой ставкой 0% по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при соблюдении определенных условий.

Для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыли в отношении операции по реализации акций предлагается отметить условие о том, чтобы в момент реализации акций российской организации ее активы, выраженные недвижимым имуществом, составляли менее 50%.

Уточняются правила использования инвестиционного налогового вычета.

Устанавливаются особенности инвентаризации резерва на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год.

Поправки в части НДФЛ предусматривают устранение двойного налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов РФ в отношении дивидендов от иностранных публичных компаний, ранее получивших доход в виде дивидендов от российских организаций путем их отражения физическим лицом в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (однако при соблюдении ряда условий).

Президент анонсировал новые меры поддержки

23 июня в ходе своего обращения Президент РФ В. В. Путин предложил новые меры поддержки граждан и бизнеса:

с 1 января 2021 года ставка НДФЛ на доходы свыше 5 млн. руб. в год составит 15% вместо 13%. Повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн. руб. в год. Полученные от этого дополнительные доходы бюджета будут направляться на лечение детей с тяжелыми редкими заболеваниями;
налоговый режим для самозанятых будет распространен с 1 июля на все российские регионы. Статус самозанятого можно будет получить с 16 лет. При этом начинающие предприниматели получат налоговый капитал в размере одного МРОТ (12 130 руб.);
налог на прибыль для ИT-компаний будет снижен с 20 до 3%. Одобрен налоговой маневр для ИT-отрасли: ставка страхового взноса будет бессрочно снижена почти в два раза, до 7,6%;
будет расширена программа льготного кредитования по ставке 2% для пострадавших отраслей;
упрощается уплата налога на полученный доход от деятельности контролируемых иностранных компаний для владельцев активов за рубежом: будет уплачиваться фиксированная сумма налога в размере 5 млн. руб. в год без дополнительной отчетности.

Подробный комментарий А.В. Брызгалина к новым инициативам Президента РФ можно посмотреть здесь.

COVID-19 И НАЛОГИ

Президент подписал законы о мерах поддержки граждан и бизнеса

8 июня Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 166-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции» (законопроект № 953580- 7).

Закон, в частности, предусматривает:

увеличение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 6752 руб.;
уточнение условий одностороннего расторжения договоров аренды без взимания штрафных санкций. Воспользоваться таким правом смогут только субъекты малого и среднего предпринимательства, работающие в наиболее пострадавших отраслях, при условии, что они обращались к арендодателю с просьбой снизить арендную плату и получили отказ. Отказаться от договора аренды можно до 1 октября.
возможность проведения заочного голосования при принятии решений по ряду вопросов высшим органом управления некоммерческой организацией в 2020 году независимо от наличия в уставе НКО порядка заочного голосования;
возможность по решению Правительства РФ не только изменять сроки перечисления, но и уменьшать размер ежегодного взноса туроператора в фонд персональной ответственности;
особенности возврата провозной платы в случае отказа пассажира от воздушной перевозки при введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации;
в период действия моратория на подачу кредиторами заявления о признании банкротом предусматривается право должника при соблюдении установленных условий обратиться в арбитражный суд с заявлением о предоставлении судебной рассрочки;
до 1 января 2021 года в связи с распространением новой коронавирусной инфекции допускается предоставление саморегулируемыми организациями займов своим членам за счет средств компенсационного фонда обеспечения договорных обязательств;
устанавливаются особенности применения налогового вычета налогоплательщиками - самозанятыми лицами при исчислении налога на профессиональный доход;
в ряде случаев вводится возможность отсрочки по уплате в 2020 г. начисленных административных штрафов до 180 дней;
приостанавливается действие некоторых законодательных положений (в частности, в законе о Всероссийской переписи населения приостанавливается по 31 декабря 2021 года действие нормы, устанавливающей периодичность проведения переписи населения).

Значительная часть поправок предусматривает предоставление Правительству РФ дополнительных правомочий в условиях ЧС (или) при возникновении угрозы распространения заболеваний, представляющих опасность для окружающих.

Правительство скорректировало меры поддержки, внеся изменения в Пост. № 409

Постановлением от 30.05.2020 № 792 Правительство РФ вновь скорректировало меры по обеспечению устойчивого развития экономики, предусмотренные Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

В частности,

1) Изменены сроки, связанные с проведением налогового контроля

Приостановление действий, связанных с осуществлением налогового контроля	Приостановление вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) проверок, проверок по соблюдению ТЦО	До 30 июня 2020 года включительно
	Приостановление проведения назначенных выездных (повторных выездных) проверок, поверок по соблюдению ТЦО
	Приостановление течения сроков совершения действий по ст.ст.100 и 101 НК РФ для назначенных выездных (повторных выездных) проверок
	Приостановление течения сроков для привлечения к налоговой ответственности в порядке ст. 101.4 НК РФ
	Приостановление инициирования налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ
	Приостановление проведения начатых налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ *Под исключение НЕ попадают проверки, в результате которых выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 1 июня 2020 г. В указанных случаях проведение проверок и осуществление административного производства могут продолжаться только в части таких нарушений.
	Приостановление вынесения решений о приостановлении операций по счетам по п. 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ
	Продление срока представления документов и пояснений по требованиям налоговых органов в рамках камеральных проверок декларации по НДС, полученных в период с 1 марта по 30 июня включительно	На 10 рабочих дней
	Продление срока представления документов и пояснений по требованиям налоговых органов, полученных в период с 1 марта по 30 июня 2020 года включительно	На 20 рабочих дней
	За правонарушения по ст. 126 НК РФ, совершенные в период с 1 марта по 30 июня 2020 года включительно	Налоговые санкции не применяются, производство не осуществляется

2) Установлены условия, которым должен соответствовать налогоплательщик, получающий доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса, для получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в упрощенном порядке:

организация (индивидуальный предприниматель) должна быть включена в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, который ведется на основании ч. 14 ст. 5 ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»;
код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г. должен соответствовать кодам, указанным в Приложении № 2 к Правилам предоставления отсрочки (рассрочки);
доходы организации (индивидуального предпринимателя) за 2019 год не превышают параметры, установленные Постановлением применительно к шкале величин совокупного номерного фонда.

3) Внесены корректировки в коды ОКВЭД для целей предоставления отсрочки (рассрочки).

В перечне видов экономической деятельности для целей применения подпункта «а» пункта 2 Правил предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (Приложение № 1 к Правилам предоставления отсрочки (рассрочки) позиция «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1» заменена позицией «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом 52.23».

Опубликован перечень поручений Президента по поддержке транспортной отрасли

Опубликованы поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам совещания по вопросам транспорта, состоявшегося в начале мая.

Как и предполагалось, 10,9 млрд. руб. из бюджета 2020 года выделят на субсидирование аэропортов для компенсации падения объемов воздушных перевозок из-за пандемии. Субсидии должны покрыть часть затрат, возникших во втором квартале, и пойдут на зарплаты работникам аэропортов, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, а на «иные обязательные платежи» при условии сохранения не менее 90% штата.

Также к 10 июня Правительство РФ должно включить деятельность компаний внутреннего водного транспорта и пассажирских железнодорожных перевозок в перечень отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших от пандемии.

Помимо этого до 10 июня Правительство РФ должно рассмотреть возможность распространения на внутренний водный транспорт мер поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, работающих в наиболее пострадавших от распространения коронавируса отраслях.

Также поставлен вопрос выделения в 2020 году из бюджета средств на оказание российским круизным компаниям финансовой поддержки для выплаты зарплат, страховых взносов и иных обязательных платежей, чтобы сохранить численности работников в период навигации.

Более подробно см. здесь

Утверждены правила предоставления субсидий аэропортам

Постановлением Правительства РФ от 03.06.2020 № 813 утверждены правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий российским аэропортам и организациям, входящим в одну группу лиц с российским аэропортом, на частичную компенсацию расходов.

Получатель субсидии должен быть зарегистрирован на территории РФ. При этом для компаний с иностранным участием установлено ограничение: доля юридических лиц, зарегистрированных в низконалоговых юрисдикциях или офшорных зонах, не должна в совокупности превышать 50%.

Получатель субсидии не может находиться в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства. В числе других требований: отсутствие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, готовность к проверкам целевого расходования средств.

Субсидия рассчитывается ежемесячно по результатам каждого месяца за период с апреля по июнь 2020 г. (отчетный период) или одновременно за несколько месяцев отчетного периода.

Результатом предоставления субсидии должна стать бесперебойная работа и сохранение численности персонала.

ФНС даны рекомендации по заполнению деклараций при освобождении от уплаты налогов

Письмом от 10.06.2020 № БС-4- 21/9576@ «О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)» ФНС России дала рекомендации по заполнению налоговых деклараций налогоплательщиками, применяющими освобождение от уплаты ряда налогов.

Так, в письме сообщены особенности заполнения деклараций по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество организаций и разъяснен порядок отражения кодов налоговых льгот.

В приложении к письму приведен перечень кодов налоговых льгот по указанным налогам в привязке к соответствующим категориям налогоплательщиков.

Власти Москвы предложили бизнесу тестировать сотрудников на антитела за счет города

Столичные компании смогут протестировать своих сотрудников на антитела к коронавирусу COVID-19 полностью за счет городского бюджета, сообщила вице-мэр Москвы по вопросам социального развития А. В. Ракова. Ранее власти столицы говорили лишь о частичной оплате процедуры за счет города.

«С сегодняшнего дня [прим. с 11 июня] мы начинаем реализовывать вместе с работодателями государственно-частный проект: каждый работодатель может выбрать любую медицинскую организацию, которая определена на сайте департамента здравоохранения, заключить с ней договор по забору крови. А последующее исследование осуществляется полностью за счет города», - сообщила вице-мэр.

Более подробно см. здесь

Великобритания намерена повысить налоги для восстановления бюджета, пострадавшего от COVID-19

Как сообщает портал «РБК», Министерство финансов Великобритании обсуждает с крупнейшими частными банками и компаниями по управлению активами возможность повышения налогов для богатейших граждан королевства. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на несколько источников из банковского сектора страны.

Переговоры ведутся для того, чтобы решить, как пополнить государственный бюджет, пострадавший во время пандемии коронавируса. Меры поддержки населения и расходы, связанные с COVID-19, обойдутся Великобритании в £133 млрд., указывает агентство.

Более подробно см. здесь.

Правительство уточнило особенности проведения гос/контроля и надзора в 2020 г.

Постановлением Правительства РФ от 13.06.2020 № 862 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ в части установления особенностей осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля в 2020 году» скорректированы особенности проведения в 2020 году проверок в отношении юрлиц и ИП в рамках осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.

В частности, дополнен перечень внеплановых проверок, которые могут проводиться в отношении лиц, относящихся к субъектам МСП, и некоммерческих организаций с численностью работников за 2019 год не более 200 человек (за исключением политических партий и НКО - иностранных агентов).

Также внесено уточнение, предусматривающее запрет на проведение в 2020 году плановых проверок при осуществлении государственного контроля качества и безопасности медицинской деятельности.

Правительство намерено уточнить условия при отсрочках арендной платы

Правительство РФ подготовило проект Постановления «О внесении изменения в п. 3 требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 439».

Проектом предлагается определять осуществление арендатором деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2020 года.

Расширен перечень автоматически продлеваемых лицензий и разрешений

Постановлением Правительства РФ от 11.06.2020 № 849 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 440» расширен перечень срочных лицензий и иных разрешений, сроки действия которых истекают (истекли) в период с 15 марта по 31 декабря 2020 г. и действие которых продлевается на 12 месяцев.

В указанный перечень теперь включены:

- разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси;

- договоры водопользования;

- решения о предоставлении водных объектов в пользование;

- заключения о соответствии установленным требованиям учебно- материальной базы организаций, осуществляющих образовательную деятельность и реализующих основные программы профессионального обучения водителей транспортных средств соответствующих категорий и подкатегорий, и соискателей лицензий на осуществление образовательной деятельности по указанным программам;

- разрешения на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух, лимиты на выбросы загрязняющих веществ, разрешения на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду, лимиты на сбросы загрязняющих веществ, полученные юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и относящихся к объектам I категории.

Кроме того:

- срок обучения по охране труда или проверки знаний требований охраны труда работников организаций, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г.;

- срок действия результатов проведения специальной оценки условий труда, истекающий в период с апреля по сентябрь 2020 г., продлевается до 1 октября 2020 г.

Ритейлеры просят Верх/Суд разрешить ситуацию с расторжением договоров аренды

Крупные непродовольственные торговые сети направили коллективное письмо в Верховный суд РФ с просьбой рассмотреть дополнительные вопросы по договорам аренды, которые «уже сейчас не находят надлежащего правового разрешения».

Ключевой вопрос, который ритейлеры ставят в своем обращении, связан с пунктом, где указано право любой стороны отказаться от договора в случае, если в результате форс-мажора сторона объективно утратила интерес на дальнейшее исполнение договора.

Ритейлеры также просят главу ВС РФ разъяснить, каким способом арендаторы могут защищать свои права, если арендодателем незаконно начислена арендная плата за период, когда невозможно использовать помещение.

Эти и другие описанные в письме моменты носят узкий и частный характер, считает адвокат Forward Legal Олег Шейкин. «Такие вопросы могут быть решены в конкретных судебных спорах, без дополнительных разъяснений Верховного суда»,— считает юрист.

Более подробно см. здесь

ТПП предложила ввести налог/вычет по НДФЛ за внутренние авиаперелеты

Глава ТПП России С.Н. Катырин предложил ввести дополнительные меры поддержки авиаотрасли.

В частности, предлагается ввести дополнительный социальный налоговый вычет по НДФЛ за внутренние авиаперелеты. Вычет будет предоставляться в размере фактически осуществленных расходов на перелет без ограничения предельного размера вычета по НДФЛ при условии, что перелет осуществлен гражданином РФ на внутренних рейсах российских авиаперевозчиков.

Также в числе возможных мер — установление ставки НДС 0% на все внутренние авиаперевозки, включая перевозки через аэропорты Московского авиационного узла с 1 июня до 31 декабря 2029 года. Кроме того, предлагается предоставить авиакомпаниям право на отсрочку или рассрочку уплаты ряда налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.

Предлагается также усовершенствовать механизм возмещения сумм акциза, начисленных при получении авиакеросина перевозчиками.

Более подробно см. здесь

Перечень пострадавших отраслей снова расширен

Постановление м Правительства РФ от 26.06.2020 № 927 расширен перечень отраслей, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции.

Деятельность в сфере пассажирских перевозок железнодорожным (ОКВЭД 49.10.1), а также морским (ОКВЭД 50.1) и внутренним водным транспортом (ОКВЭД 50.3) включена в список отраслей, пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции.

Расширен перечень получателей субсидии на сохранение занятости

Правительство РФ Постановлением от 20.06.2020 № 899 внесло изменения в Правила предоставления в 2020 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Указанными изменениями дополнен перечень субъектов, которые могут претендовать на получение субсидии на осуществление деятельности, сохранение занятости и оплату труда работникам. Теперь получить субсидию смогут субъекты МСП, производящие и (или) реализующие подакцизные товары.

Также в соответствии с Постановление м Правительства РФ от 24.06.2020 № 915 субъекты РФ смогут производить выплату субсидий организациям из пострадавших отраслей, реализующим подакцизную продукцию.

Продлен срок направления заявления на получение субсидии

Постановлением Правительства РФ от 20.06.2020 № 894 внесены изменения в п. 5 Правил предоставления в 2020 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Теперь для получения субсидии за апрель, так же как и за май 2020 года, получатель субсидии вправе направить заявление в налоговый орган не позднее 1 июля 2020 года.

МСП и НКО смогут получить субсидии на профилактические мероприятия

Как сообщает Минэкономразвития, в связи с запуском третьего этапа снятия ограничений возобновляется деятельность предприятий, которые напрямую взаимодействуют с клиентами, что требует постоянных затрат на профилактические и дезинфекционные мероприятия.

В этой связи субъекты МСП и социально ориентированные НКО, осуществляющие деятельность в определенных отраслях (физкультурно-оздоровительная сфера, гостиничный бизнес, сфера общественного питания, сфер предоставления бытовых услуг, сфера дополнительного образования), смогут получить субсидии на компенсацию расходов на профилактические и дезинфекционные меры.

Для получения субсидии необходимо направить заявление в электронной форме в налоговый орган либо через личный кабинет налогоплательщика начиная с 15 июля до 15 августа 2020 года.

Сообщается также, что размер субсидии определен как сумма средств на расходы в целях проведения профилактических и дезинфекционных мероприятий: первоначальные в размере 15 тыс. рублей и текущие, рассчитываемые как произведение 6,5 тыс. рублей на количество работников в мае 2020 г. Индивидуальные предприниматели без работников получат 15 тыс. рублей.

Более подробно см. здесь

ФНС напомнила о сроках представления налог/отчетности

ФНС России напоминает о сроках представления налоговой отчетности, продленных на основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Не позднее 25 июня 2020 года необходимо представить декларации:

- по акцизам в отношении алкогольной и табачной продукции, легковых автомобилей и мотоциклов за февраль 2020 года,

- по акцизам на нефтепродукты за февраль 2020 года, а также за сентябрь, декабрь 2019 года – для отдельных категорий плательщиков акциза, имеющих соответствующие свидетельства.

Не позднее 29 июня 2020 года:

- по налогу на прибыль организаций за 2019 год, за два месяца 2020 года,

- налоговые расчеты о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах за 2019 год,

- по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья за 2019 год;

Не позднее 30 июня 2020 года:

- по упрощенной системе налогообложения (для юридических лиц), по единому сельскохозяйственному налогу за 2019 год.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 7 по 23 июля 2020

23 июня на пленарном заседании ГД утвержден проект постановления № 975207-7 «О календаре рассмотрения вопросов ГД с 7 по 23 июля 2020 года», согласно которому в июле будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

О проекте федерального закона № 620146-7 "О внесении изменения в ст. 149 части II НК РФ в связи с принятием Федерального закона "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере" (об освобождении от налогообложения НДС государственных и муниципальных услуг в социальной сфере) (принят в 1 чтении 05.03.19 с названием "О внесении изменения в ст.149 НК РФ в связи с принятием Федерального закона "О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере")
О проекте федерального закона № 875579-7 "О внесении изменений в НК РФ в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров" (принят в 1 чтении 18.02.20)
О проекте федерального закона № 875580-7 "О внесении изменений в гл. 262 НК РФ в части реализации отдельных положений национального проекта "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы" (принят в 1 чтении 20.02.20)
О проекте федерального закона № 903584-7 "О внесении изменения в ст.38 части I НК РФ" (в части признания отдельных видов объектов гражданских прав имуществом для целей налогообложения) (принят в 1 чтении 01.04.20)
О проекте федерального закона № 775302-7 "О внесении изменений в ст. 33333 НК РФ в части установления размера государственной пошлины за внесение сведений о юридическом лице в государственный реестр ломбардов" (принят в 1 чтении 06.11.19).

В ГосДуму внесен законопроект о порядке работы на «удаленке»

2 июня Московская городская дума внесла в ГосДуму законопроект № 966659-7 «О внесении изменений в ст. 57 Трудового кодекса РФ».

Законопроектом предусматривается включение в трудовой договор (приложение к нему либо отдельное соглашение сторон, заключаемое в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора) нормы о возможности временного или частичного выполнения работником своей работы в дистанционной форме.

В таком договоре (приложении к нему либо отдельном соглашении сторон) должны быть определены:

- срок, в течение которого работник временно выполняет работу в дистанционной форме, или график, согласно которому работник частично выполняет работу в дистанционной форме;

- условия выполнения работы в дистанционной форме, в том числе режим рабочего времени, способы и средства связи работника и работодателя, порядок обеспечения работника оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами и предметами, необходимыми для исполнения им трудовых обязанностей, или предоставления соответствующей компенсации;

- порядок представления работником результатов выполненной работы и их приема работодателем.

В ГосДуму внесен закон об освобождении от НДФЛ страх/взносов, вносимых АО за совет директоров

08 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 969592-7 «О внесении изменения в ст. 213 части II НК РФ».

Законопроект предусматривает исключение из налоговой базы по НДФЛ сумм страховых взносов вносимых акционерными обществами за членов советов директоров по договорам добровольного страхования их гражданской ответственности.

ГосДума в 1м чтении приняла проект о пониженных стр/взносов для СЭЗ в Крыму

09 июня ГосДума в первом чтении приняла правительственный законопроект № 964993-7 «О внесении изменений в ст. 427 части II НК РФ».

Для организаций и ИП, получивших статус участника СЭЗ в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя после 1 января 2018 г., законопроектом предлагается установить с 1 января 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6% до окончания периода функционирования указанной СЭЗ.

В ГосДуму внесен законопроект о расширении ПСН для ИП

16 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 973160-7 «О внесении изменений в ст.ст. 346-43 и 346-51 части II НК РФ (в части регулирования отдельных положений патентной системы налогообложения)».

Законопроектом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется.

Законопроект также предлагается предоставить налогоплательщикам возможность уменьшить сумму налога по патентной системе на уплаченные страховые взносы. При этом налогоплательщики, привлекающие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов не более чем на 50 %. Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы в размере, определенном п. 1 ст. 430 НК РФ.

В ГосДуму внесен законопроект о регулировании работы «на удаленке»

16 июня депутаты ГосДумы и члены СовФеда внесли в Госдуму законопроект № 973264-7 «О внесении изменений в ТК РФ в части регулирования дистанционной и удаленной работы».

Законопроектом предлагается разграничить три режима дистанционной работы:

1) Дистанционная (удаленная) работа (содержательная часть данного определения уже содержится в действующем ТК РФ).

2) Временная дистанционная (удаленная) работа (режим работы, предусматривающий временное выполнение трудовой функции работника, работающего на основании трудового договора, вне стационарного рабочего места, находящегося под контролем работодателя).

Предполагается, что режим временной дистанционной (удаленной) работы будет вводиться на основании: трудового договора или дополнительного соглашения к нему (если основания для установления такого режима возникли уже после заключения трудового договора). Стороны могут устанавливать график временной дистанционной (удаленной) работы – количество и периодичность предоставления рабочих дней и рабочих часов работнику в режиме временной дистанционной (удаленной) работы. Эти и другие нормы законопроекта, в случае их реализации, повысят гибкость использования рабочего времени.

3) Комбинированная дистанционная (удаленная) работа (режим работы, включающий работу на стационарном рабочем месте и дистанционную (удаленную) работу).

ГосДума в 1м чтении приняла проект о льготах при передаче гос-ву им-ва, созданного за счет субсидий

23 июня ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 899437-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», которым предлагается:

- учитывать в составе внереализационных расходов налогоплательщика затраты в виде стоимости безвозмездно переданного им в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), приобретенного (созданного) за счет средств субсидий, в размере, не превышающем величину признанных в составе внереализационных доходов суммы полученной субсидии;

- не учитывать субсидии в составе внереализационных доходов налогоплательщика при расчете 90-процентного значения доли доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, в составе всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

В ГосДуму внесен законопроект об уточнении порядка получения вычета по НДФЛ в 2020 году

23 июня депутаты ГосДумы внесли законопроект № 977555-7 «О внесении изменения в ст. 220 части II НК РФ (в части определения налоговой базы в целях налогового вычета) ».

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, отсутствие источника дохода в 2020 году не позволит отельным гражданам, имеющим право на имущественный налоговый вычет, воспользоваться данным правом в полной мере, т.к. в связи с потерей дохода в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, налоговая база будет существенно уменьшена, либо будет отсутствовать вовсе.

В этой связи законопроектом предусматривается возможность определения и расчета налоговой базы доходов физического лица за 2020 год из расчета сумм доходов в размере аналогичном доходам полученных в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за такой же период 2019 года. Применение данной нормы возможно исключительно в случае прекращения исполнения работником трудовых обязанностей в период с марта 2020 года по декабрь 2020 года включительно по основаниям, не зависящим от работника.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Пленум ВС РФ дал новые разъяснения по «предпринимательским» статьям УК РФ

11 июня Пленум ВС РФ внес изменения в Постановление от 15.11.2016 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности»..

В частности, в Постановление внесены следующие положения:

Пленум подчеркивает, что большая часть «предпринимательских» преступлений (ст. 159.1–159.3, 159.5, 159.6, 160, 165, ч. 1 ст. 176, ст. 177, 180, 185. 1, ч. 1 ст. 201 УК РФ) относится к делам частно-публичного обвинения. Возбуждаются такие дела по заявлению потерпевшего и только при условии, что они совершены ИП или руководителем коммерческой организации в связи с предпринимательской деятельностью. Уголовные дела о преступлениях, предусмотренных ч. 5–7 ст. 159 УК РФ, относятся к делам частно-публичного обвинения без какого-либо условия.
При проверке законности возбуждения уголовного дела суд должен уделять особое внимание проверке действий и мероприятий, которые связаны с ограничением имущественных и иных прав и свобод предпринимателей или сотрудников бизнеса. Если мероприятие было проведено незаконно, то суд должен не учитывать его результаты при оценке обоснованности уголовного преследования.
Налоговые преступления предусматривают особый порядок действий следователя перед возбуждением дела. Суду обязательно нужно проверять, направил ли следователь в течение трех суток в соответствующий налоговый орган или территориальный орган страховщика копию полученного им от органа дознания сообщения о налоговом преступлении. К копии должны быть приложены соответствующие документы и предварительный расчет предполагаемой суммы недоимки по налогам.

До получения ответа от налоговой службы следователь может возбудить дело, только если у него хватает других данных, указывающих на признаки преступления. Такие данные могут содержаться в материалах, которые направил прокурор в следственный орган для решения вопроса об уголовном преследовании, в заключении эксперта и других документах.

Если суд выяснит, что у следователя не хватало данных для возбуждения уголовного дела, то он может отменить постановление следователя и обязать последнего устранить нарушения уголовного закона.

Пленум ВС настаивает на особой проверке того факта, что преступление действительно совершалось в группе. При этом особое внимание следует уделять случаям, когда за соучастие привлекают помощника руководителя организации, специалиста или другого работника. Как отмечает Пленум ВС РФ, выполнение работником распоряжений руководителя, связанных с осуществлением преступной деятельности, не может выступать единственным основанием для привлечения работника к ответственности за соисполнительство в таком преступлении.
Пленум подчеркнул, что нельзя привлечь к уголовной ответственности за временное осуществление предпринимательской деятельности с просроченной лицензией, если прекращение такой деятельности может привести к «дезорганизации работы объектов жизнеобеспечения». Например, к прекращению отопления жилых домов и социальных объектов.

Более подробно см. здесь

Верховный Суд утвердил первый обзор судебной практики в 2020 году

10 июня Президиумом ВС РФ утвержден Обзор судебной практики Верховного суда РФ № 1 (2020).

Обзор содержит в себе правовые позиции, касающиеся:

Разрешения споров, возникающих из договорных отношений;
Разрешения споров, возникающих из трудовых и социальных отношений;
Практики применения законодательства о налогах и сборах и об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды;
Практики применения таможенного законодательства;
Практики обжалования предписаний административных органов и т.д.

Пленум ВС РФ разъяснил ГК РФ о прекращении обязательств

В Постановлении Пленума ВС РФ от 11.06.2020 № 6 «О некоторых вопросах применения положения Гражданского кодекса РФ» разъяснены положения ГК РФ о прекращении обязательств.

Указано, в частности, что перечень оснований прекращения обязательств не является закрытым, поэтому стороны могут в своем соглашении предусмотреть не упомянутое в законе или ином правовом акте основание прекращения обязательства и прекратить как договорное, так и внедоговорное обязательство, а также определить последствия его прекращения, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства.

Основания прекращения обязательства могут являться как односторонней сделкой (например, заявление о зачете) или соглашением (например, предоставление и принятие отступного), так и не зависеть от воли сторон (в частности, прекращение обязательства на основании акта органа государственной власти или органа местного самоуправления).

Обращено внимание судов на то, что прекращение договорного обязательства по ряду оснований может быть выражено в форме соглашения сторон и представлять собой частный случай расторжения или изменения договора.

Проанализированы следующие способы прекращения обязательств: отступное, прекращение обязательств зачетом, новация, прощение долга, прекращение обязательства невозможностью исполнения и др.

19.06.2020 СКЭС рассмотрела дело о возврате НДС

19 июня Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело по вопросу возмещения НДС посредством обращения с требованием о возврате излишне уплаченного налога. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А58-2863/2018).

Фабула дела: между Управлением Росрезерва и обществом были заключены государственные контракты на ответственное хранение материальных ценностей государственного резерва.

Во исполнение данных контрактов общество в 2012 и 2013 годах произвело освежение продукции путем выпуска и закладки в государственный резерв аналогичного количества продукции. При этом общество в качестве налогового агента исчислило и уплатило в бюджет за счет собственных средств НДС в размере 42 432 580 рублей и 194 084 921 рубля соответственно.

Общество обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с управления Росрезерва 236 517 501 рубля задолженности по НДС. Суд отказал обществу в удовлетворении искового требования, указав, что уплаченный обществом НДС по операциям выпуска и поставки материальных ценностей государственного резерва не подлежит взысканию с управления Росрезерва, поскольку компенсация расходов на уплату НДС осуществляется путем реализации права на применение налогового вычета.

Общество полагая, что им излишне уплачены в бюджет суммы НДС, обратилось в налоговый орган с заявлениями о возврате 236 517 501 рубля налога.

Решением инспекции, оставленным без изменения решением УФНС, обществу отказано в возврате НДС в связи с пропуском трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ.

Считая отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога незаконным, общество обратилось в арбитражный суд.

Суды трех инстанций удовлетворили требования общества, указав что требуемая к возврату сумма НДС является излишне уплаченной и подлежит возврату, поскольку фактически уплачена обществом в бюджет в качестве налогового агента управления Росрезерва при совершении товарообменных операций, по которым не производилось выплат денежных средств за поставленную продукцию. Более того, суды отклонили ссылку налогового органа на п. 12 Обзора судебной практики ВС РФ, утвержденного Президиумом 20.12.2016, полагая, что содержащаяся в указанном пункте правовая позиция не исключает возможность возмещения налога посредством обращения с требованием о возврате излишне уплаченного налога в арбитражный суд.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Судебная коллегия указала, что в случае уплаты НДС из собственных средств, общество - налоговый агент вправе воспользоваться порядком, предусмотренным действующим налоговым законодательством, для возмещения уплаченного налога из бюджета, а именно путем применения налоговых вычетов.

СКЭС отметила, что в ходе рассмотрения дела налоговый орган неоднократно ссылался на предоставление обществу налоговых вычетов в сумме, равной уплаченному НДС, и отсутствие в связи с этим излишней уплаты и оснований для дополнительного возврата данной суммы налога.

В этой связи Судебная коллегия пришла к выводу, что суды трех инстанций неправомерно возложили на инспекцию обязанность по возврату обществу суммы НДС, уплаченной в качестве налогового агента.

10.06.2020 СКЭС рассмотрела дело о досудебном порядке обжалования решения нал/органа

10 июня Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело по вопросу необходимости соблюдения обязательного досудебного обжалования решения налогового органа о взыскании недоимки и о наложении ареста на имущество (дело № А56- 60671/2019).

Фабула дела: ИП обратился в суд с требованием признать недействительным решение налоговой инспекции о взыскании недоимки и о наложении ограничения (ареста) в банке; о возложении на налоговый орган обязанности возвратить списанные со счета денежные средства по оспоренным решениям; отменить наложенное ограничение (арест) на расчетный счет; а также взыскать материальный и моральный ущерб.

Суд оставил без движения заявление ИП ввиду непредставления доказательств соблюдения обязательного досудебного порядка разрешения спора. Имеющееся нарушение закона признано судом неустранимым, а заявление возвращено ИП. Суды не признали направление ИП в инспекцию письма о рассмотрении вопроса незаконного списания денежных средств со счета доказательством соблюдения обязательного досудебного порядка обжалования решений инспекции в вышестоящий налоговый орган, установленного п. 2 ст. 138 НК РФ.

Предприниматель обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, сославшись на разъяснения Пленума ВАС РФ, изложенные в п. 65 Постановления от 30.07.2013 № 57. Имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов и по основаниям, в том числе, необоснованности начисления сумм налога, пеней, штрафа, уплатив государственную пошлину в соответствующем размере.

По мнению ИП, такие судебные способы защиты прав налогоплательщиков, как оспаривание ненормативных правовых актов налоговых органов и истребование излишне взысканного налога, являются независимыми, если иное прямо не следует из законодательства.

По аналогичным основаниям ИП не согласен с возвратом заявления в части требования о возложении на налоговый орган обязанности отменить наложенное ограничение (арест) на расчетный счет, а также требований о взыскании материального и морального ущерба.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Судебная коллегия указала, что в отличие от излишней уплаты налоговых платежей, допускаемой в связи с ошибочными действиями самого плательщика, в случае излишнего их взыскания в связи с принятием налоговым органом незаконных решений, совершением незаконных действий, права налогоплательщика нарушаются самим фактом взыскания, что является основанием для обращения в суд за восстановлением нарушенного права.

При этом НК РФ не содержит специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования споров по искам налогоплательщиков о возврате (возмещении) сумм налогов, пеней, штрафа. Досудебный порядок урегулирования споров предусмотрен только для случаев обращения налогоплательщика в суд с требованием о признании недействительными актов ненормативного характера, действий (бездействия) налоговых органов.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Президент подписал закон о едином реестре населения России

08 июня Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении РФ".

В соответствии с новым законом в России создается федеральный регистр сведений о населении страны. Его оператором выступит ФНС. Служба будет вести централизованную базу данных о россиянах, а также об иностранцах и апатридах, которые признаны беженцами, временно или постоянно проживают в РФ либо работают в ней.

В новый информресурс, в частности, включаются следующие сведения о физлицах:

- ФИО, дата и место рождения и смерти, гражданство и семейное положение;

- реквизиты паспорта и документов об образовании, квалификации, ученой степени и ученом звании;

- данные о постановке на налоговый и воинский учет, в службе занятости, о регистрации в системах обязательного страхования;

- учетная запись на Едином портале госуслуг.

Информация будет поступать в регистр по СМЭВ. Новый ресурс позволит получать полные и достоверные сведения о физлицах, повысит оперативность и качество принимаемых решений в сфере госуправления. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки.

Правительство поддержало идею об освобождении от уг/отв-ти при погашении недоимки

Правительство РФ поддержало законопроект Верховного Суда РФ, который позволяет подсудимому за налоговые преступления погасить долги в ходе судебного процесса, чтобы получить освобождение от ответственности.

Согласно действующей редакции УК РФ погасить ущерб от преступной деятельности необходимо до момента назначения первого судебного заседания по делу.

На практике это вводит ограничение: если подсудимый погасил долг после начала слушаний, то на него правила об освобождении уже вроде бы не распространяются. Поэтому Верховный суд России и предложил расширить временные рамки.

Более подробно см. здесь

Минюст представил доработанный проект нового КоАП РФ

Минюст представил доработанный Проект «Кодекс РФ об административных правонарушениях».

В новый КоАП РФ предлагается включить три раздела: «Общая часть», «Особенная часть», «Субъекты административной юрисдикции».

В Общей части отражены вопросы, касающиеся общих положений законодательства об административных правонарушениях, административного правонарушения и административной ответственности, административных наказаний и правил их назначения, освобождения от административной ответственности и от административного наказания, замены административного наказания, административной ответственности несовершеннолетних.

В Особенную часть предлагается включить главы, объединяющие в себе составы административных правонарушений на основе их классификации по видовым объектам противоправного посягательства.

В третьем разделе перечисляются субъекты административной юрисдикции, уполномоченные на возбуждение, рассмотрение и пересмотр дел об административных правонарушениях.

К основным новеллам законодательства об административных правонарушениях, вводимых проектом, можно отнести следующие:

1) выделена категория грубых административных правонарушений, к которым предлагается отнести административные правонарушения, состоящие в нарушении норм законодательства о противодействии экстремизму, о противодействии коррупции и ряд других;

2) нормативно закреплены понятия таких видов административных правонарушений, как длящиеся, продолжаемые, однородные и повторные;

3) закреплено правило о том, что не допускается одновременное привлечение юридического лица и его должностного лица к ответственности за одно и то же административное правонарушение, за исключением отдельных случаев;

4) за общее правило предлагается взять назначение гражданам административного наказания в виде предупреждения за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии отягчающих обстоятельств;

5) существенно сокращен предельный срок назначения обязательных работ;

6) детально прописаны случаи освобождения от административной ответственности и от административного наказания, замены административного наказания.

Также решено сохранить размеры административных штрафов в пределах, в целом не превышающих установленные в настоящее время КоАП.

Более подробно см. здесь

ТПП вносит свои предложения в Основные направления налог/ политики на 2021 г.

Торгово-промышленная палата России (далее – ТПП) направила свои предложения в Основные направления налоговой политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 г.г. в части развития отдельных отраслей экономики, поддержки импортозамещения и спроса.

В частности, ТПП предложила ввести единый расчетный счет для уплаты всех налогов организациями. ТПП считает целесообразным, чтобы предприятия уплачивали все налоги на единый расчетный счет, после чего денежные средства должны перераспределяться по отдельным бюджетам. Глава ТПП С. Н. Катырин считает, что подаваемые декларации и платежные поручения «содержат достаточно информации для разнесения сумм денежных средств по отдельным бюджетам».

Также ТПП предлагает освободить от налога на имущество объекты, находящиеся в стадии консервации или реконструкции. Глава ТПП С. Н, Катырин отмечает, что текущая редакция НК РФ обязывает исчислять налог на имущество организаций в отношении объектов основных средств, находящихся на консервации более трех месяцев или на реконструкции и модернизации более 12 месяцев. По его словам, уплата налога на имущество организаций по таким объектам «экономически необоснованна и приводит к дополнительной нагрузке на налогоплательщиков».

Помимо этого, ТПП предлагает установить единые правила введения и изменения неналоговых платежей. Для этого, по мнению глава ТПП, «целесообразно принять рамочный законопроект, которым будет установлен запрет на взимание неналоговых платежей, не включенных в реестры и перечни, а сами платежи смогут вводиться и изменяться только актами представительных органов государственной власти соответствующего уровня в пределах, определенных федеральным законодательством».

Также предложено перенести отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на 2024 год.

Более подробно см. здесь, здесь и здесь

В ГосДуме подготовили законопроект об отмене «ввозного» НДС на драг/металлы

В Госдуме подготовили законопроект об отмене ввозного НДС на драгоценные металлы. Это позволит вдвое увеличить производство золота в стране.

Как сообщили авторы законопроекта – депутаты ГосДумы Д. А. Ионин и И. А. Ананских, законопроект будет внесен в нижнюю палату парламента в середине июня.

Более подробно см. здесь

СовФед намерен переложить уплату НДС на арендаторов

Как сообщает газета «Известия», Совет Федерации намерен переложить перечисление НДС по арендным платежам с владельцев торговых и деловых центров на арендаторов помещений.

Об этом говорится в проекте поправки в НК РФ, подготовленном в комитете Совфеда по бюджету и финрынкам (текст документа есть у «Известий»).

По мнению разработчиков поправки, в кризисный период это должно защитить арендодателей от уплаты налога по фактически не поступающим из-за карантина и отсрочек суммам. Эксперты считают предложенную схему труднореализуемой.

Более подробно см. здесь

Продлен пилотный проект по предоставлению отчетности на сайте ФНС

Приказом ФНС России от 09.06.2020 № ЕД-7-6/380@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@» до 1 июля 2021 года продлен пилотный проект по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности на сайте ФНС.

Минэкономики предлагает унифицировать налог/преференции для ОЭЗ

Минэкономики предлагает унифицировать налоговые преференции для резидентов трех типов особых экономических зон (ОЭЗ): промышленно-производственных, технико- внедренческих и туристско-рекреационных.

Ведомство готовится к отказу от разделения ОЭЗ на типы, особенности будут предусмотрены только для портовых зон.

Помимо этого для резидентов ОЭЗ предлагаются и дополнительные льготы — в частности, возвращение пониженных тарифов страховых взносов, а также обнуление для инвесторов налога на прибыль в течение первых пяти лет работы.

Более подробно см. здесь

ФНС запустила сервис по проверке критериев освобождения от налогов

ФНС запустила сервис по проверке критериев освобождения от налогов во втором квартале 2020 года.

На странице сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую налогоплательщиком систему налогообложения, после чего сервис выведет информацию о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов по ставке 0%, а также о платежах за отчетные периоды второго квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

В Правительстве обсуждают временную отмену ограничений на признание убытков

Налогоплательщикам могут разрешить учитывать весь прошлый убыток: введенное в 2017 году ограничение может быть отменено на 2020 год. Такое послабление обсудили члены бюро Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) с первым вице-премьером А. Р. Белоусовым.

Напомним, что в сейчас компании могут уменьшить налогооблагаемую прибыль на прошлые убытки не более чем на 50%. Отменить это ограничение предложили члены бюро РСПП на заседании правления союза.

«Предлагаю вернуться к старому докризисному предложению – отменить существующие ограничения на перенос убытков на будущий период», – сказал вице-премьеру президент РСПП А.Н. Шохин. Если правило оставить, оно будет реальным тормозом для бизнеса и инвестиционной активности в посткризисный период, объяснил он.

Предложение отменить ограничение на признание убытков в 2020 г. осложняется дефицитами региональных бюджетов, ответил А. Р. Белоусов. Но уточнил, что оно может быть проработано с учетом позиции Минфина.

Более подробно см. здесь

В Минфине реформирован Департамент, разъясняющий налог/законодательство

В Минфине произошла небольшая реформа: Приказом Минфина от 28.05.2020 № 222 образован Департамент налоговой политики вместо упраздненного Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования.

Директором Департамента налоговой политики назначен Волков Данил Вертолиевич, до этого занимавший должность заместителя Министра финансов Республики Татарстан.

Более подробно см. здесь

Банк России снизил ключевую ставку

Банк России принял решение снизить ключевую ставку на 100 б.п., до 4,50 %.

Сообщается, что дезинфляционные факторы действуют сильнее, чем ожидалось ранее, в связи с большей длительностью ограничительных мер в России и в мире. Влияние краткосрочных проинфляционных факторов в основном исчерпано. Риски для финансовой стабильности, связанные с ситуацией на глобальных финансовых рынках, уменьшились. Инфляционные ожидания населения и бизнеса снизились.

В этих условиях существует риск значимого отклонения инфляции вниз от цели 4% в 2021 году.

Таким образом, принятое решение по ключевой ставке направлено на ограничение этого риска и удержание инфляции вблизи 4%.

Обновленный сервис позволит ускорить снятие ограничений операций по счетам

Как сообщает ФНС России, она доработала личные кабинеты юридических лиц и ИП.

Теперь налогоплательщики смогут самостоятельно подать электронное обращение, сообщив сведения о погашении долга перед бюджетом. Благодаря обновлению снятие ограничений по счетам будет проходить в два раза быстрее, и не нужно будет дожидаться поступления в налоговые органы информации банков о перечислении денежных средств в бюджет.

Более подробно см. здесь

Проект КоАП РФ направлен на повторное общественное обсуждение

29 мая Минюстом РФ на сайте regulation.gov.ru размещен для процедуры повторного публичного обсуждения проект новой редакции КоАП РФ.

Проект федерального закона подготовлен с учетом положений Концепции нового КоАП, опубликованной на официальном сайте Правительства Российской Федерации в сети «Интернет» (http://government.ru/news/36971/).

Законопроект доработан с учетом замечаний и предложений, поступивших в Минюст России по результатам его рассмотрения заинтересованными государственными органами и организациями, а также гражданами в ходе публичного обсуждения.

Подписывать договоры можно будет онлайн

Организации и физические лица смогут заключать договоры удаленно через портал госуслуг и подписывать их неквалифицированной электронной подписью.

Соответствующий проект Постановления Правительства РФ о проведении такого эксперимента подготовило Минкомсвязь.

Добровольно участвовать в эксперименте смогут компании, предприниматели и обычные граждане. Гражданин, зарегистрированный на портале «ГосУслуги», сможет создать через портал неквалифицированную электронную подпись. Обращаться в удостоверяющий центр не потребуется. Неквалифицированной подписи достаточно, чтобы определить автора документа. Таким же способом можно будет подписывать договоры аренды федерального имущества, личные декларации и трудовые документы.

Более подробно см. здесь

Свыше 450 актов советских госорганов признаны Правительством РФ недействительными

Постановление м Правительства РФ от 13.06.2020 № 857 более 450 устаревших актов, изданных органами госуправления РСФСР и СССР, а также их отдельных положений признаны недействительными и утратят свою силу в 2020 и 2021 годах.

Работа по отмене неактуальных норм ведётся в рамках механизма «регуляторной гильотины».

Более подробно см. здесь

Глава ЛДПР предложил ввести налог на сверхприбыль

Лидер ЛДПР В. В. Жириновский предложил ввести единый налог на сверхприбыль.

Он привел пример, что если чистый доход госкорпорации — 10 млрд. руб., 7 из них идут в бюджет государства. Доходы от сверхприбыли депутат предложил направлять на поддержку медицины и образования.

Более подробно см. здесь

IT-компании получат налоговые преференции

Российские ИТ-компании получат налоговые преференции: Правительство РФ планирует снизить для них ставку страховых взносов с 14 до 7,6 % и налога на прибыль — с 20 до 3%. Это основные параметры налогового маневра для ИТ-отрасли, который планирует провести Правительство РФ.

Кроме того, для технологических компаний будет отменен НДС с рекламы разработок и софта на иностранных цифровых площадках, а разработчики программного обеспечения смогут получать специальные субсидии.

Цель этих мер — стимулировать экспорт российского софта, а также вернуть российские компании из других юрисдикций обратно в страну.

Более подробно см. здесь

Европа пригрозила ввести налог на выручку цифровых гигантов

Международное соглашение о налогообложении транснациональных корпораций оказалось под угрозой. Это произошло после того, как министр финансов США Стивен Мнучин отправил европейским коллегам письмо о том, что переговоры между 137 странами зашли в тупик и Вашингтон выходит из них.

В ответ Европа пригрозила ввести налоги на выручку таких интернет-гигантов, как Google, Amazon и Facebook, если соглашение не будет достигнуто к концу года.

Это может привести к эскалации торгового конфликта США и ЕС на фоне глобального кризиса, вызванного последствиями пандемии коронавируса.

Более подробно см. здесь

Подписан закон об адм/ответственности СРО в сфере фин/рынка

23 июня Президент В. В. Путин подписал Федеральный закон № 187- ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 1 Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (законопроект № 466439-7).

Законом устанавливается административная ответственность для саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка:

- за нарушение порядка осуществления контроля деятельности своих членов либо

- за непредставление или нарушение порядка представления в Банк России информации об изменении места нахождения саморегулируемой организации, адреса электронной почты, номеров контактных телефонов или адреса ее официального сайта в сети интернет, об и зменениях, внесенных в устав СРО, либо о документах, утвержденных такой организацией и регламентирующих деятельность ее специализированных органов.

Рассмотрение дел об административных правонарушениях, совершенных саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, относится к полномочиям Банка России.

Также определено, что административный штраф может быть уплачен в размере половины суммы при его уплате не позднее двадцати дней со дня вынесения постановления о его наложении.

В случае, если копия постановления о назначении административного штрафа, направленная лицу, привлеченному к административной ответственности, по почте заказным почтовым отправлением, поступила в его адрес после истечения двадцати дней со дня вынесения такого постановления, указанный срок подлежит восстановлению судьей, органом, должностным лицом, вынесшими такое постановление, по ходатайству лица, привлеченного к административной ответственности.

Нулевая ставка НДС может быть отменена для реализации ПО

Правительство РФ может отменить с 1 января 2021 года нулевую ставку НДС для операций по реализации исключительных прав на программное обеспечение и прав на пользование им по лицензии. Такую меру в качестве компенсации расходов бюджета на поддержку IT- отрасли разработало Минкомсвязи по поручению вице-премьера А. Р. Белоусова.

Предполагается, что отмена нулевой ставки может принести в бюджет дополнительно 42,5 млрд. руб. в 2021 г. При этом компаниям, чей софт внесен в реестр отечественного программного обеспечения, могут предоставить субсидии в 11,4 млрд. руб. на 2021 г.

Более подробно см. здесь

Правительство установит критерии разделения трудовой и иной деятельности самозанятых

В проекте Общенационального плана действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения (на 19 июня 2020), Правительство РФ в разделе мер поддержки «Закрепление новых форм занятости и развитие рынка труда», в п.10 предусмотрело такую меру как «Утверждение и актуализация (по мере необходимости) критериев разделения трудовой деятельности и деятельности самозанятых». Работа запланирована на декабрь 2020 года, ответственные ведомства перечислены Минэкономразвития, Минфин, Минтруд.

Можно предположить, что Правительство намерено посредством нормативного закрепления неких «критериев» предупреждать ситуации, когда под видом самозанятых и с использованием их налоговых льгот недобросовестные работодатели будут переоформлять своих штатных работников в качестве самозанятых и оформлением гражданско-правового договора, вместо трудового договора.

Подготовлен Процессуальный кодекс об административных правонарушениях

Минюст разработал и предложил к рассмотрению Проект «Процессуальный кодекс РФ об административных правонарушениях».

В Процессуальный кодекс предлагается включить следующие разделы:

- «Общие положения», в котором рассматриваются вопросы основных положений производства по делам об административных правонарушениях; участников производства по делу об административных правонарушениях, их прав и обязанностей; доказательств и доказывания в производстве по делу об административном правонарушении; применения мер обеспечения производства по делам об административных правонарушениях;

- «Порядок производства по делам об административных правонарушениях, осуществляемый органами, их должностными лицами», в котором регулируются вопросы порядка возбуждения дела об административном правонарушении; рассмотрения дела об административном правонарушении органами, их должностными лицами; пересмотра постановлений по делам об административных правонарушениях органами, их должностными лицами;

- «Судебный порядок производства по делам об административных правонарушениях», регулирующий вопросы рассмотрения дела об административном правонарушении в судебном порядке; рассмотрения судом жалоб (протестов) на не вступившие в законную силу постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях; пересмотра судом вступивших в законную силу постановлений и (или) решений по делам об административных правонарушениях;

- «Исполнение административных наказаний», включающий вопросы общих положений и порядка исполнения отдельных видов административных наказаний;

- «Правовая помощь по делам об административных правонарушениях», регулирующий вопросы порядка осуществления правовой помощи по делам об административных правонарушениях.

Проектом предусмотрено существенное расширение, уточнение и конкретизация прав участников производства по делам об административных правонарушениях на всех его стадиях, в том числе на стадии рассмотрения дел об административных правонарушениях. Детальному правовому регулированию подверглись и вопросы о доказательствах в производстве по делу об административном правонарушении.

Важной новеллой являются положения, регламентирующие порядок объединения судом нескольких дел об административных правонарушениях в одно производство. При этом сохранен институт единоличного рассмотрения дел об административных правонарушениях судом.

Дополнительной проработке подверглись правовые нормы, посвященные участию в судебном заседании путем использования систем ВКС.

Кроме того, детальному правовому регулированию подверглись вопросы исполнения административных наказаний.

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

Россия готова расторгнуть СИДН с Кипром

Россия намерена разорвать действующее соглашение с Кипром об избежании двойного налогообложения. Объясняется это тем, что власти Кипра не представили свои предложения по изменению ставок.

При этом сообщается, что Кипр в ответ на предложение РФ увеличить действующие ставки предложил их сохранить, ужесточив при этом контроль за иностранными структурами российского бизнеса. Однако РФ настаивает на их повышении, предупреждая денонсировать ныне действующий договор уже осенью.

После одностороннего выхода из СИДН с Кипром все выплаты (дивиденды, проценты, роялти) в пользу резидентов Кипра из России будут облагаться в соответствии с НК РФ, то есть по ставке 15% (дивиденды) и 20% (проценты, роялти). Могут также пострадать российские компании и физлица, которые получают доход с Кипра, поскольку налогообложение этих выплат будет осуществляться по законодательству Кипра, без применения СИДН.

Более подробно см. здесь

Россия решила расторгнуть СИДН с Мальтой

Россия намерена денонсировать конвенцию с правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. На портале проектов нормативных правовых актов появилось уведомление о начале разработки соответствующего законопроекта.

В карточке проекта нет ни текста законопроекта, ни пояснительной записки. Срок окончания публичных слушаний обозначен как 8 июля.

Планируется, что соглашение прекратит действие в декабре 2020 года. Вместе с тем, чтобы соглашение прекратило действие с 1 января 2021 года, России нужно успеть подать уведомление о расторжении договора до 30 июня.

Более подробно см. здесь

Великобритания отказалась автоматически сообщать ФНС о счетах россиян

Великобритания повторно не указала Россию в списке стран для автоматической передачи в 2020 году финансовой информации о россиянах за отчетный период 2019 года. Это следует из информации в специализированном разделе на сайте британского правительства.

Первый и единственный раз Великобритания автоматически обменялась данными с Россией в 2018 году за 2017 год. Однако в 2019 году Лондон отказался от такого сотрудничества без объяснения причин.

В ответ ФНС России симметрично отказалась автоматически передавать данные Великобритании. Вместе с ней ФНС исключила из списка стран — участниц автообмена британские территории – Мэн, Гернси и Джерси.

Более подробно см. здесь

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Подписан закон о распространении на самозанятых мер поддержки МСП

8 июня Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 169- ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» и статьи 1 и 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» в целях формирования единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки» (законопроект № 916988- 7).

Закон вносит в Федеральный закон № 209-ФЗ изменения, согласно которым отдельные меры государственной поддержки субъектов МСП (прежде всего финансовая, имущественная, информационная, консультационная и образовательная), а также меры поддержки, предоставляемые АО «Корпорация «МСП» и его дочерними обществами, будут распространяться на физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Принятие закона предоставляет возможность для участия самозанятых граждан в программах, реализуемых с участием органов государственной власти и органов местного самоуправления, АО «Корпорация «МСП» и его дочерних обществ, в целях получения мер поддержки, предусмотренных Федеральным законом № 209-ФЗ, включая:

- кредитно-гарантийную поддержку;

- участие в льготных лизинговых программах;

- доступ к сервисам Портала Бизнес-навигатора МСП;

- участие в программах обучения.

Президент поручил продлить налог/каникулы по ПСН и УСН

Президент В.В. Путин поручил Правительству РФ рассмотреть вопрос о продлении до 2023 г. права региональных властей устанавливать налоговые льготы по патентной системе и упрощенной системе налогообложения.

Об этом сказано в перечне поручений по итогам совещания о ситуации на рынке труда, состоявшегося 27 мая.

Доклад по этому вопросу должен быть представлен Правительством РФ до 15 июля 2020 г.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Мэр Москвы назвал сумму не уплаченных москвичами налогов

Как заявил мэр г. Москвы С. С. Собянин, в бюджете г. Москвы не хватает около 500 миллиардов рублей налогов, которые не заплатили горожане.

«Если прогнозировать до конца года наши расходы, мы видим, что около 250 миллиардов рублей — это будут новые расходы, которые мы не предполагали, которые пойдут на поддержку бизнеса, граждан и на борьбу с COVID-19», — сказал С. С. Собянин. Таким образом, он отметил, что Москве не миновать огромной разницы (750 миллиардов рублей) между тем, что планировали власти, и тем, что вышло по планам в связи с пандемией коронавируса.

По словам мэра, в скором времени обязательства горожан будут требоваться в более жесткой форме, чтобы восполнить бюджет. С.С. Собянин также заявил, что возможен вариант уступок и финансовых перерасчетов, чтобы горожане быстрее справились с задолженностями.

Более подробно см. здесь

Мэрия Екатеринбурга оценила выпадающие доходы бюджета в 3 млрд. руб.

Власти г.Екатеринбурга прогнозируют снижение налоговых и неналоговых поступлений в городской бюджет. Как сообщила глава департамента финансов мэрии А.Г. Турунцева, объем выпадающих доходов в связи с введением режима повышенной готовности из-за распространения новой коронавирусной инфекции составит более 3 млрд. руб.

Согласно докладу о внесении корректировок в бюджет Екатеринбурга на 2020 год, наибольшую часть в выпадающих доходов составляет НДФЛ, поступления от которого снизятся на 971 млн. руб. (10,6%) и составят более 8,2 млрд. руб.

Прогнозируемое снижение поступлений от налога по УСН оценивается в 920 млн. руб. После корректировок объем поступлений составит 2,3 млрд. руб.

Предполагается, что на 546 млн. руб. (на 26%) снизятся доходы по арендным платежам за земельные участки, находящиеся в неразграниченной государственной собственности. На 283 млн. руб. ожидается снижение поступлений по земельному налогу, на 140 млн. руб. — по ЕНВД, на 81 млн. руб. — по налогу на имущество физических лиц.

По словам А. Г. Турунцевой, расходы возрастут более чем на 2,3 млрд. руб. (4,7%) и составят 51,5 млрд. руб. Дефицит при измененных показателях составит около 3,4 млрд. руб. — то есть увеличится до 15,4 %. Ранее он составлял около 1,9 млрд. руб. (7,5%).

Более подробно см. здесь

В СвОбл расширены возможности применения льготной ставки по налогу на имущество и УСНО

10 июня Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал два областных закона:

Законы расширяют перечень видов предпринимательской деятельности, осуществление которых дает право на использование налогоплательщиками налоговой ставки в размере 1,1% при исчислении и уплате налога на имущество организаций и ставки 1 % при исчислении единого налога на УСНО. В перечень включено еще 18 дополнительных видов деятельности (розничная торговля, стоматологическая практика, деятельность автовокзалов и автостанций, деятельность музеев и др.).

В итоге пониженные ставки по налогу на имущество организаций и по УСНО будут действовать в отношении 36 видов экономической деятельности.

В СвОбл проводится государственная кадастровая оценка земельных участков

На официальном сайте Росреестра появился проект отчета об итогах проведения в 2020 году государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных в Свердловской области.

Проект содержит предварительные результаты кадастровой стоимости земельных участков следующих категорий земель:

- земли водного фонда;

- земли промышленности и иного специального назначения;

- земли лесного фонда;

- земли особоохраняемых территорий и объектов;

- земли населенных пунктов;

- земли сельскохозяйственного назначения.

До окончания срока ознакомления с проектом отчета осталось 50 дней (до 15 августа). До окончания срока подачи замечаний осталось 40 дней (до 5 августа).

НОВОСТИ АУДИТА

Предлагается скорректировать Закон об аудиторской деятельности

19 июня депутатами ГосДумы внесен законопроект № 975888-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».

Законопроектом предлагается:

- повысить финансовые критерии обязательного аудита, предусмотренные Федеральным законом, соответственно: по выручке с 400 до 800 млн. рублей; по сумме активов бухгалтерского баланса – с 60 до 400 млн. рублей. Данная мера позволит освободить от обязательного аудита субъектов малого предпринимательства, т.е. снизить в отношении них финансовое и административное обременение;

- закрепить, что понимается под независимостью аудиторской организации или аудитора;

- наделить СРО самостоятельно определять порядок выдачи и форму квалификационного аттестата аудитора;

- с целью обеспечения деятельности аудиторских организаций, аудиторов и СРО в условиях, связанных с распространением коронавирусной инфекции, до 1 января 2021 года включительно не проводить плановые внешние проверки, которые осуществляет СРО аудиторов, а также в течение 2020 года не аннулировать квалификационные аттестаты аудитора, если он не прошел программы повышения квалификации.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

Правительство намерено расширить случаи нерепатриации валюты

Правительство РФ подготовило проект Федерального закона «О внесении изменения в ст. 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле», целью которого является поддержка транспортных организаций – резидентов, осуществляющих деятельность в сфере международных перевозок.

Законопроектом предлагается дополнить ч. 2 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ новым пунктом 13, предусматривающим возможность взаимозачетов встречных обязательств с нерезидентами за международные перевозки транспортных организаций при проведении резидентами переноса авансовых платежей с одного договора (контракта, соглашения) в счет другого договора (контракта, соглашения) в сфере международных перевозок, заключенных между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами территории РФ услуги таким резидентам.