Налоговые новости. №697 от 14 ноября 2016 г.
14.11.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Приглашаем принять участие в семинаре:
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (вебинар, 29 ноября 2016 г.)
Налоговый клуб on-line БЕЗ ОПЛАТЫ «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года»(on-line трансляция, 13 января 2017 г.)
1.1. Путин поручил ввести пошлины для иностранных интернет-торговцев.
2.1. 18 ноября:
- подтверждение уплаты аванса по акцизам или освобождение от его уплаты.
2.2. 21 ноября:
- уведомление о розничных ценах на табачные изделия с декабря.
- сдача сведений о среднесписочной численности работников.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС, его продлении или отказе от такого права (участникам проекта «Сколково»).
- уплата косвенных налогов (НДС и акцизы) за октябрь.
- сдача декларации по косвенным налогам и сопроводить ее документами за октябрь.
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты налога на прибыль (участникам проекта «Сколково»).
- уплата взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- представление сведений по объектам водных биоресурсов за октябрь.
- сдача декларации и уплата налога на игорный бизнес за октябрь.
- представление расчета по форме РВ-3 ПФР 9 месяцев.
- сдача сведений персучета по форме РСВ-1 за 9 месяцев (в форме электронного документа).
3.1. Директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин отвечает на вопросы Медиа-группы «ФИНАНСИСТ» (видео).
4.1. Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (вебинар, 29 ноября 2016 г.)
4.2. Заседание on-line Налогового клуба «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года»(on-line трансляция, 13 января 2017 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Госдуму внесен законопроект об увеличении коэффициента, используемого для исчисления суммы земельного налога, в отношении земельных участков для ИЖС.
5.2. В Госдуму внесен законопроект об уменьшении размера госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций.
5.3. В Госдуму внесен законопроект о страховании всей суммы вклада в банке.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Комитет Госдумы одобрил повышение ставки акциза на сигареты.
6.2. Минтруд уточнил, с кого возьмут «налог на тунеядцев».
6.3. В России может вырасти налоговая нагрузка на недвижимость.
6.4. Депутаты просят оставить в муниципалитетах часть НДС.
6.5. В СФ выступают за ужесточение санкций в отношении неплательщиков налогов.
6.6. В России могут вырасти цены на шампанское.
7.1. За январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ потупило 224 млрд. рублей.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Изменилась декларация по форме 3-НДФЛ.
9.1. О действиях при получении одновременно двух требований о представлении пояснений насчет декларации по НДС.
(Письмо ФНС России от 07.11.2016 № ЕД-4-15/20890@)
9.2. Физлица – не ИП не могут уменьшить доход от сдачи в аренду имущества на расходы.
(Письмо Минфина России от 5 октября 2016 г. № 03-04-05/58057)
9.3. Супруг не может получить соцвычет по расходам на обучение супруги, указала ФНС.
(Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@)
9.4. Об НДФЛ с доходов от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
(Письмо Минфина России от 21 октября 2016 г. № БС-4-11/19982)
9.5. О налогообложении престижного потребления.
(Письмо Минфина России от 25 октября 2016 г. № 03-01-11/62179)
10. Новости налогового контроля
10.1. Налоговики Свердловской области передали в следственные органы 159 материалов налоговых проверок.
10.2. Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Вычет НДС при передаче имущества в уставный капитал.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Госдума приняла в 1-ом чтении множество налоговых законопроектов.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Налогоплательщик вправе учесть в составе расходов оплату дополнительных отпусков работникам, предусмотренных отраслевым соглашением, даже если предоставление таких отпусков продублировано в коллективном договоре.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10 августа 2016 г. № Ф05-10182/16 по делу № А40-17590/2015)
13.2. В пользу налогового органа
Обязанность по уплате налогов не может быть признана исполненной, если платежи были произведены незадолго до отзыва лицензии у банка (не перечислившего платежи в бюджет), при осведомленности налогоплательщика о неплатежеспособности банка и отсутствии у него обязанности уплачивать спорные суммы.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09 августа 2016 г. № Ф05-11193/16 по делу № А40-227166/2015).
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Ирландия подаст апелляцию на решение ЕК по налоговым льготам Apple.
14.2. Сан-Франциско вводит налог на газированные напитки.
14.3. Франция собирается повысить налоги для международных корпораций.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. История знаменитого гангстера Аль Капоне, пойманного за неуплату налогов.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
16.1. Вышел из печати журнал № 10/2016. «Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за октябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 ноября 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
|
13 января 2017 |
Заседание on-line Налогового клуба «Все новеллы налогового законодательства с 2017 года» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
годовой абонемент 2017 |
Курсы повышения квалификации. «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
годовой абонемент 2017 |
Семинары on-line (вебинары). «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права» |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
29 ноября 2016 |
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность. |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. |
Он-лайн трансляция в регионы подробнее |
|
17 ноября 2016 |
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
Москва подробнее |
|
25 октября 2016 |
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем |
Фёдорова О.С. Анфёрова О.В. |
|
|
18 октября 2016 |
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. |
Харалгина О.Л. Катанаева Т.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
10, 11, 12 октября 2016 |
Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
23 августа 2016 |
257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
|
|
28, 29, 30 июня 2016 |
Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
7, 21 июня 5,19 июля 2016 |
Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина |
Брызгалин А.В. |
|
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
1 ,2, 3 марта 2016 |
Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: |
|
15 января 2016 |
Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург. |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года
Дата проведения семинара: 17 ноября2016 года (10.00 – 17.30)
Место проведения: г.Москва, пр.Мира, дом 102 («Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, конференц-зал 3009
Программа:
10.00–12.00 2 часа |
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) |
|
12.00–12.20 |
Кофе-пауза |
|
12.20–13.30 |
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. |
|
13.30–14.30 |
Обед |
|
14.30–15.50 |
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуального законодательство, внесенных летом 2016 г. |
|
15.50–16.10 |
Кофе-пауза |
|
16.10–17.00 |
Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. |
|
17.00–17.30 |
Ответы на вопросы |
Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/
Регистрируйтесь сейчас:
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Собирать налоги и быть приятным
одновременно также невозможно,
как любить и быть мудрым
Уинстон Черчилль (1874–1965)
британский премьер-министр
1. Налоговая новость недели
1.1. Путин поручил ввести пошлины для иностранных интернет-торговцев.
Президент РФ Владимир Путин подписал перечень поручений по итогам съезда «Деловой России».
В частности, Правительству РФ поручено предусмотреть взимание НДС и таможенных пошлин с зарубежных интернет-площадок и поставщиков при реализации российским гражданам товаров иностранного производства через интернет.
По словам Владимира Путина нормативное регулирование не всегда поспевает за высокими темпами развития отрасли, и в результате российские и иностранные участники торговли оказываются часто в неравных условиях. Мы исходим из того, что все участники рынка должны быть поставлены в равные условия.
Президент также поручил кабмину до конца года внести поправки с целью установить предельные сроки оплаты исполненных обязательств по государственным и муниципальным контрактам, а также по договорам, заключаемым компаниями с госучастием. Кроме того, необходимо предусмотреть административную ответственность заказчика за несоблюдение сроков оплаты исполненных обязательств, предусмотренных государственными и муниципальными контрактами.
Еще кабмин должен подумать о продлении до 2023 года срока применения пониженных тарифов страховых взносов для всех российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и имеющих право на применение таких тарифов.
До марта следующего года правительству при участии Банка России и ведущих объединений предпринимателей предстоит представить предложения по законодательным коррективам, направленным на исключение избыточных требований по осуществлению валютного контроля в стране, в частности при возврате валютной выручки при экспорте российской несырьевой продукции.
Центробанку также рекомендовано при подготовке изменений в нормативные акты по вопросам формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам в части, касающейся оценки реальности деятельности заемщиков, учитывать особенности налогообложения предприятий, реализующих инвестпроекты и получающих налоговые льготы.
Источник: rg.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Акцизы |
|
| Представляют за ноябрь 2016 г.: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза. |
Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза. |
| Представляют за ноябрь 2016 г.: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. |
Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа. |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. |
Организации, созданные (реорганизованные) в октябре 2016 г. |
|
НДС |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2016 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за август, сентябрь и октябрь 2016 г. |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения начиная с ноября 2016 г. |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с ноября 2015 г. по октябрь 2016 г.). |
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев; - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с ноября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам. Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы. за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, начиная с декабря 2016 г. |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. |
|
Налог на прибыль организации |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
| Уплата регулярного взноса по сбору. | Плательщики, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
| Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в октябре 2016 г. |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова. |
| Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за октябрь 2016 г. |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
|
Налог на игорный бизнес |
|
| Представление декларации и уплата налога за октябрь 2016 г. |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. |
|
Отчетность в ПФР |
|
| Внимание! В ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" установлено 3 срока представления расчета: - до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, соответственно 31.10.2016; - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (на бумажном носителе), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 15.11.2016; - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в форме электронного документа), срок, установленный ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, соответственно 21.11.2016 с учетом переноса срока. В связи с чем, обязанность представления расчета 31.10.2016 необходимо уточнить в ПФР. |
|
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. |
| Представление расчета за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации. |
| Представление (в форме электронного документа) расчета в территориальный орган ПФ РФ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
|
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
|
| Представление (в форме электронного документа): - сведений об уплаченных страховых взносах и страховом стаже; - сведений о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о страховых взносах начисляются страховые взносы) за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи |
3. Новости компании
3.1. Директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин отвечает на вопросы Медиа-группы «ФИНАНСИСТ» (видео).
А.В. Брызгалин – руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» ответил на ряд вопросов, связанных с упрощенной системой налогообложения в 2017 году.
-
При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенную систему налогообложения?
-
Изменятся ли показатели для потери права на использование такой системы?
В чем преимущества использования упрощенной системы налогообложения? Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г.Подробнее...
4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. В Госдуму внесен законопроект об увеличении коэффициента, используемого для исчисления суммы земельного налога, в отношении земельных участков для ИЖС.
12 ноября в Госдуму внесен законопроект № 26063-7 «О внесении изменения в статью 396 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
На законодательном уровне не установлены конкретные сроки обращения граждан в регистрирующие органы в целях регистрации прав на недвижимое имущество. В результате складывается ситуация, при которой физические лица - собственники земельных участков для индивидуального жилищного строительства, получив разрешение на строительство дома, которое выдается на десять лет, и завершив строительство, не осуществляют государственную регистрацию права собственности на построенные объекты недвижимости. Это позволяет им годами не уплачивать налог на имущество физических лиц.
Согласно п. 16 ст. 396 НК РФ исчисление суммы земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, производится с учетом коэффициента 2 по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Законопроектом предлагается внести изменение, увеличив значение коэффициента с 2 до 5. Таким образом, по истечении десяти лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки исчисление суммы налога предлагается производить с учетом пятикратного коэффициента вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. Это станет фактором, частично компенсирующим выпадающие доходы муниципалитетов в связи с отсутствием поступлений налога на имущество физических лиц по объектам индивидуального жилищного строительства, в отношении которых физические лица не осуществляют государственную регистрацию прав собственности в порядке, установленном законодательством РФ.
Источник: duma.gov.ru
5.2. В Госдуму внесен законопроект об уменьшении размера госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций.
12 ноября в Госдуму внесен законопроект № 26052-7 «О внесении изменения в статью 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Законопроектом понизить размер государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество для организаций с 22 тысяч рублей до 15 тысяч рублей.
Данные меры создадут более благоприятные условия для регистрации юридическими лицами объектов недвижимости и для вовлечения объектов недвижимости в легальный хозяйственный (экономический) оборот.
Источник: duma.gov.ru
5.3. В Госдуму внесен законопроект о страховании всей суммы вклада в банке.
11 ноября депутатами Госдумы внесен законопроект № 25068-7 «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
Во избежание ситуаций, связанных с невозвратом денежных средств, а также в целях гарантирования гражданам выплаты их накоплений в банках, законопроектом предлагается распространить действие системы страхования вкладов физических лиц на все денежные средства в размере 100%, внесенные вкладчиками на вклады в банках. Тем самым, в случае банкротства кредитной организации, - возмещать вкладчику 100% внесенный им суммы во вклад.
Принятие Федерального закона «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» позволит создать реальный механизм защиты всех накопленных денежных средств граждан России и усилить правовые гарантии сохранности этих средств.
В настоящее время в случае отзыва у банка лицензии или введения моратория на удовлетворение требований кредиторов банка вкладчику возвращается страховая сумма вклада (банковского счета), не превышающая 1 400 000 рублей в каждом банке.
Источник: duma.gov.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Комитет Госдумы одобрил повышение ставки акциза на сигареты.
Акцизы на сигареты в предстоящие три года повысятся сильнее, чем планировалось ранее. По крайней мере, комитет по бюджету и налогам Госдумы уже одобрил такие поправки в законопроект. И не исключено, что и остальные депутаты поддержат этот документ при рассмотрении в парламенте.
Первоначально акцизы на сигареты планировалось установить в следующем году в размере 1 562 рубля за одну тысячу штук плюс 13 % расчетной стоимости, в 2018 году – 1 718 рублей за тысячу плюс 13 %, а в 2019 году – 1 890 рублей и 13 %. Такой законопроект был внесен в Госдуму и одобрен в первом чтении. Но ко второму чтению правительство предложило изменения - повысить часть акциза с 13 % до 14,5 % на каждый из предстоящих трех лет.
По мнению экспертов, это приведет к удорожанию сигарет на несколько рублей за пачку.
Источник: rg.ru
6.2. Минтруд уточнил, с кого возьмут «налог на тунеядцев».
Так называемый «налог на тунеядцев» предлагается не распространять на законно не работающих россиян - в частности, матерей с маленькими детьми, инвалидов и пенсионеров. Об этом рассказал глава Минтруда Максим Топилин. Внесение законопроекта в Госдуму ожидается уже в ноябре.
У настоящих «тунеядцев» избавиться от налога не получится. В частности, фиктивно «положить» трудовую книжку куда-либо и числиться работающим, формально не работая, не выйдет. Как пояснил Топилин, во-первых, в режиме реального времени будет отслеживаться выплата страховых взносов с зарплаты, а во-вторых, налоговая служба имеет данные об имуществе россиян.
Министр еще раз подчеркнул, что о налоге с безработных речи не идет (ранее об этом говорил глава кабмина Дмитрий Медведев). А только о тех, кто уклоняется от сборов в социальные фонды.
Глава Минтруда отметил также: кто-то платит взносы, а другой считает, что «можно всех, что называется, послать далеко, но при этом ходить в детский сад, ходить в школу - бесплатно отводить своих детей, пользоваться различными услугами». Таким образом, нынешняя система является несправедливой «с точки зрения человека труда, человека, который трудится - он платит два раза, и за себя и за того парня».
Напомним, что ранее глава Минтруда предположил, что социальный взнос для нежелающих работать граждан может составить 20 тысяч рублей в год. Данный законопроект правительство может внести в Госдуму до 1 декабря, ожидает глава социального комитета Совфеда Валерий Рязанский. С тем, чтобы документ был принят в целом до конца года.
Источник: rg.ru
6.3. В России может вырасти налоговая нагрузка на недвижимость.
Налоговая нагрузка на недвижимость может начать расти из-за готовящихся в правительстве поправок в законодательство о кадастровой оценке. Проект поправок разработан, подтвердил представитель Минэкономразвития, правительство поручило доработать его в аппарате правительства.
По кадастровой стоимости рассчитываются налоги с недвижимости, поступающие в бюджеты регионов. Действующий закон запрещает увеличивать кадастровую оценку до 2020 г., снижать ее можно. В 2017–2019 гг. она фиксируется на уровне начала 2014 г. или года, когда регион сделал ее базой для налога на недвижимость. Правительство предлагает смягчить запрет – разрешить регионам самим решать, пересматривать или нет оценку и как часто это делать (сейчас – не чаще чем 1 раз в 3 года и не реже чем 1 раз в 5 лет). О своем решении регионы должны сообщить правительству до 20 декабря 2016 г.
Источник: vedomosti.ru
6.4. Депутаты просят оставить в муниципалитетах часть НДС.
Городской парламент Орла выступил с законодательной инициативой о внесении поправок сразу в несколько статей Бюджетного кодекса РФ. Депутаты предлагают оставлять муниципалитетам 15 % налога на добавленную стоимость (НДС). Он полностью перечисляется в федеральную казну. Его в основном платят крупные предприятия, находящиеся в региональных столицах.
По словам спикера орловского городского парламента Василия Новикова перераспределение НДС необходимо для укрепления собственной доходной базы муниципальных бюджетов и реализации возложенных на органы местного самоуправления полномочий.
По мнению парламентариев, существующая система ставит муниципалитеты в зависимость от властей регионов. Они собирают немало налогов, но распорядиться ими не могут. Деньги приходится отдавать.
В Орле в прошлом году собрали 14,1 миллиарда рублей. Из них в казну города поступило лишь 1,7 миллиарда. А только на минимальные нужды необходимо втрое больше.
Городу остается лишь 12 % собранных в нем налогов. В федеральную казну отправляют 29 %, в областную – 59 %. Приходится выпрашивать субсидии - фактически свои же деньги - у областного правительства и брать кредиты в банках. Нередко на местном уровне это превращается в инструмент политического и коммерческого торга.
До 2006 года Орел обходился без займов. Сейчас муниципальный долг составляет 1,39 миллиарда рублей и продолжает ежегодно расти в среднем на 234 миллиона. С 2012 года расходы на его обслуживание увеличились в 6,4 раза. В текущем году по обязательным платежам и процентам казна должна отдать банкам 172 миллиона рублей. И это при множестве нерешенных социальных вопросов.
Муниципалитет задолжал за школьное питание 61 миллион рублей, за капремонт многоквартирных домов - 36 миллионов, за коммунальные ресурсы - 57 миллионов. Подрядчики массово подают иски. Расходы только на выполнение судебных решений ежегодно составляют порядка 50 миллионов рублей. Подобные проблемы характерны для многих городов, и поэтому орловцы просят не только за себя, но и за коллег.
Они считают, что перераспределение налогов позволит муниципалитетам снизить зависимость от властей регионов и получить дополнительные средства. Орлу, к примеру, это принесет до 540 миллионов рублей в год, что сопоставимо с третью его собственных доходов.
Источник: rg.ru
6.5. В СФ выступают за ужесточение санкций в отношении неплательщиков налогов.
Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на слушаниях по проекту бюджета-2017 выступила за упрощение процедуры уплаты налогов и одновременно за ужесточение санкций в отношении злостных неплательщиков налогов, возможно и расширение перечня подакцизных товаров.
Только в прошлом году бюджет не досчитался более 40 миллиардов рублей из-за манипуляций с объёмом проданного алкоголя. Совет Федерации настаивал на принятии конкретных мер по изменению ситуации.
По ее словам, правительством был предпринят ряд мер, усилия ФНС по формированию эффективного механизма налогового администрирования начали приносить свои плоды.
Рост поступлений акцизов на крепкую алкогольную продукцию за девять месяцев текущего года составил более 20%, а контроль при импорте позволил увеличить таможенные платежи в четыре раза – до 31 миллиарда.
Вместе с тем, положение на алкогольном рынке остаётся сложным, добавила она.
В последние годы отмечается устойчивая тенденция снижения легального производства алкоголя, рост теневого рынка и значительное сокращение поступлений акцизов в бюджет.
Ещё один возможный ресурс для пополнения бюджетных доходов – повышение акцизов на табак и введение акцизов на так называемые вредные продукты, полагает Матвиенко.
Источник: ria.ru
6.6. В России могут вырасти цены на шампанское.
Шампанское в России может подорожать. Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправку, предполагающую увеличение ставки акциза на игристые вина и шампанское с защищенным географическим наименованием до 19 рублей, а ставку для этих вин с незащищенным географическим наименованием до 36 рублей на литр. Сейчас акцизы для этих напитков составляют 13 и 26 рублей соответственно.
Акциз собираются поднять в 2017 году, после чего он в неизменном виде сохранится на 2018-2019 годы. В действующем Налоговом кодексе ставка акциза на игристые вина (шампанское) должна была увеличиться с 1 января 2017 года в каждом случае лишь на один рубль.
Как отметил, комментируя поправку, депутат Евгений Федоров, цель изменения существующей налоговой политики в отношении игристых вин и шампанского отнюдь не фискальная. По его словам, законодатели хотят обеспечить постепенный переход с алкогольных напитков на безалкогольные, чтобы «на столе алкогольные напитки стоили дороже, чем закуска».
По прогнозам первого замминистра финансов Ильи Трунина, рост акциза не окажет серьезного влияния на рынок, но будет способствовать пополнению региональных бюджетов. Поправки в Бюджетный кодекс, которые увеличат с 50 до 60 % долю акцизов на алкоголь, направляемую в бюджеты регионов, также были одобрены комитетом Госдумы по бюджету и налогам.
Между тем Минфин, 11 ноября в соответствующем проекте объявил о намерении поднять минимальные цены на коньяк. Уведомление о разработке соответствующего приказа ведомство опубликовало на едином портале раскрытия информации. Конкретные параметры стоимости Минфин пока не озвучил.
Повышение минимальных цен на коньяк позволит сократить долю фальсификата на алкогольном рынке, поднять качество и объемы находящегося в обороте легального коньяка. Кроме того, увеличение минимальных цен на коньяк, как полагают в Минфине, будет способствовать финансово-экономическому укреплению предприятий отрасли, повысит ее инвестиционную привлекательность.
Источник: rg.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. За январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ потупило 224 млрд. рублей.
По итогам работы за январь-октябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет РФ поступило 224 млрд. руб., что на 10,6% или на 21,5 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.
Поступления в федеральный бюджет составили 66,6 млрд. руб. доходов, что больше поступлений сопоставимого периода прошлого года на 7,9 млрд. руб. или на 13,5 %.
Основная доля поступления доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ и НДС на товары, ввозимые на территорию РФ), перечисления которого в рассматриваемом периоде составили 60,5 млрд. руб. или 90,8% от общей суммы доходов федерального бюджета. Поступления превысили уровень аналогичного периода 2015 года на 7,6 млрд.руб. или на 14,4 %.
За 10 месяцев 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило 5,2 млрд. руб., что на 7,8% больше поступлений сопоставимого периода прошлого года.
В областной бюджет мобилизовано 129,2 млрд. руб. налоговых и неналоговых платежей, что на 11,3% или на 13,1 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.
Основная часть доходов областного бюджета обеспечена за счет поступлений налога на прибыль организаций (38,3%), налога на доходы физических лиц 35,2%, а также налога на имущество организаций 16,0%.
За январь-октябрь 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта, поступило 49,5 млрд. руб., что на 9,7% больше поступлений аналогичного периода прошлого года, налога на имущество организаций поступило 20,7 млрд. руб., что на 2,6 млрд. руб. или на 14,6% больше поступлений января-октября 2015 года.
По налогу на доходы физических лиц отчисления в областной бюджет составили 45,5 млрд. руб., что на 1,8 млрд. руб. или на 4,2% выше поступлений 10 месяцев 2015 года.
В доходы бюджетов муниципальных образований перечислено налогов 28 млрд. руб., с увеличением на 1,7%, в том числе по налогу на доходы физических лиц рост поступлений составил 3,2% к 10 месяцам 2015 года.
Источник: nalog.ru