Налоговые новости. №693 от 20 октября 2016 г.
20.10.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Приглашаем принять участие в семинаре:
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
1.1. На слушаниях в Госдуме рекомендовано доработать проекты основ бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
2.1. 20 октября:
- сдача единой (упрощенной) налоговой декларации за 9 месяцев;
- сдача сведений о среднесписочной численности работников;
- сдача журнала учета счетов-фактур за 3 квартал;
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС;
- уплата косвенных налогов (НДС и акцизов) за сентябрь;
- сдача декларации по косвенным налогам за сентябрь и др.
2.2. 21 октября:
- уведомление о розничных ценах на табачные изделия с ноября;
- сдача электронных копии деклараций об объеме производства и оборота алкоголя за 3 квартал.
2.3. 25 октября:
- сдача декларации по НДС и уплата налога за 3 квартал;
- уплата акцизов и сдача декларации за сентябрь, июль или апрель 2016 года; предоставление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза;
- представление в налоговый орган документов по акцизам, выданных собственнику сырья;
- подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза или возмещение сумм акциза;
- уплата НДПИ за сентябрь;
- уплата ЕСХН и сдача декларации за сентябрь в связи с прекращением деятельности;
- уплата аванса по УСН за 9 месяцев;
- сдача декларации по УСН и уплатить налога в связи с прекращением деятельности в сентябре и др.
3.1. В ГК «Налоги и финансовое право» прошел 3-дневный семинар по теме «Актуальные вопросы налогового и других отраслей права (расширенный курс повышения квалификации)».
4.1. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Депутаты гордумы освободили стадионы в Екатеринбурге от земельного налога.
5.2. Прожиточный минимум за III квартал уменьшат относительно его величин за II квартал.
5.3. Появился текст законопроекта о ежемесячной сдаче в ИФНС расчета по взносам с 2018 года.
5.4. В Госдуме предлагают изменить сроки уплаты имущественных налогов для физлиц.
5.5. МРОТ предложили заменить на МПРОТ - минимальный почасовой размер оплаты труда.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Порядок уплаты страховых взносов станет комфортнее.
6.2. Россия и Турция предоставят налоговые льготы проекту «Турецкий поток».
6.3. Пересечение границы РФ может стать платным.
6.4. Минфин предложил не повышать льготную ставку страховых взносов.
6.5. Названы «пилотные» регионы для введения курортного сбора.
7.1. Около 150 млрд рублей может принести рост собираемости налогов.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Разработана форма заявления для получения имущественного вычета НДФЛ у работодателя.
9.1. Об имущественном вычете в случае приобретения недостроенного жилого дома и его достройки.
(Письмо Минфина России от 09.09.2016 № 03-04-05/53093)
9.2. Если сначала подать уточненку, а потом доплатить налог, освобождения от штрафа не будет.
(Письмо Минфина России от 13.09.2016 № 03-02-07/1/53498)
9.3. Особенности отчета 6-НДФЛ у организации с филиалами и представительствами.
(Письмо ФНС России от 05.10.2016 № БС-4-11/18870@)
9.4. О сроке принятия решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
(Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-02-08/53322)
9.5. Об освобождении от НДС услуг, оказываемых в аэропортах и воздушном пространстве РФ.
(Письмо ФНС России от 23.09.2016 № СД-4-3/17871@)
10. Новости налогового контроля
10.1. ФНС и ФТС необходимо усилить совместные контрольные мероприятия.
10.2. ФНС переходит от количества к качеству.
10.3. Работодатели смогут спрогнозировать, как часто им ждать проверок трудовых инспекторов.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Об определении получателя арендной платы при продаже арендодателем недвижимого имущества третьему лицу.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Основные положения Основных направлений налоговой политики на 2017 и на 2018-2019 гг. (+ комментарии от А.В. Брызгалина).
12.2. Общий анализ Основных направлений налоговой политики на 2017 и на 2018-2019 гг.
12.3. В Госдуме сформирован Комитет по бюджету и налогам: руководство и персоналии.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Учет расходов на ликвидацию имущества в целях налогообложения производится на дату составления актов о списании основных средств вне зависимости от даты фактической ликвидации объектов
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.06.2016 № Ф05-8466/2016 по делу № А40-158373/2014).
13.2. В пользу налогового органа
Поскольку на момент производства выемки в ходе выездной проверки (2015 г.) общество не исполнило требования (датированные 2014 г.), и по камеральным проверкам ранее документы также не были представлены в полном объеме, суд признал правомерной выемку подлинников необходимых документов.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2016 N Ф05-8637/2016 по делу N А40-174193/15).
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Всемирная организация здравоохранения призывает ввести налог на сладкие напитки.
14.2. Суд Чада взыскал с Exxon Mobil рекордные $74 млрд за налоговые нарушения.
14.3. Дональд Трамп и Хилари Клинтон предлагают противоположные налоговые меры.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. Налоги в Швеции: обязательства с любовью.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
16.1. Вышел из печати журнал № 9/2016. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
|
17 ноября 2016 |
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
Москва |
|
25 октября 2016 |
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем |
Фёдорова О.С. Анфёрова О.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
18 октября 2016 |
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. |
Харалгина О.Л. Катанаева Т.В. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
10, 11, 12 октября 2016 |
Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
23 августа 2016 |
257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
|
|
28, 29, 30 июня 2016 |
Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права |
Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
7, 21 июня 5,19 июля 2016 |
Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина |
Брызгалин А.В. |
|
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
1 ,2, 3 марта 2016 |
Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
|
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. |
Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: |
|
15 января 2016 |
Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" |
Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург. |
|
годовой абонемент на 2016 год |
Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года
Дата проведения семинара: 17 ноября2016 года (10.00 – 17.30)
Место проведения: г.Москва, пр.Мира, дом 102 («Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, конференц-зал 3009
Программа:
10.00–12.00 2 часа |
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) |
|
12.00–12.20 |
Кофе-пауза |
|
12.20–13.30 |
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. |
|
13.30–14.30 |
Обед |
|
14.30–15.50 |
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуального законодательство, внесенных летом 2016 г. |
|
15.50–16.10 |
Кофе-пауза |
|
16.10–17.00 |
Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. |
|
17.00–17.30 |
Ответы на вопросы |
Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/
Регистрируйтесь сейчас:
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Будет справедливо,
если подданные оплатят то,
чем обеспечивается их
собственное благополучие.
Ф. Аквинский (1225 – 1274) -
итальянский философ и теолог
1. Налоговая новость недели
1.1. На слушаниях в Госдуме рекомендовано доработать проекты основ бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
Комитет по бюджету и налогам провел парламентские слушания на тему: «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики: выбор приоритетов».
В обсуждении приняли участие депутаты, члены Совета Федерации, представители федеральных министерств и ведомств, региональных органов власти, госкорпораций, бизнес-объединений, научных и общественных организаций.
Вел слушания Председатель ГД Вячеслав Володин.
Представляя проекты основных направлений бюджетной и налоговой политики, министр финансов Антон Силуанов сообщил, что основными задачами являются создание условий для роста экономики за счет снижения процентных ставок и инфляции, повышения доступности кредитов, обеспечения стабильности налогов и финансовых рынков; снижение зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры, а также обеспечение реализации 11 приоритетных проектов в экономике и социальной сфере.
При этом Силуанов подчеркнул, что в предстоящие три года необходимо сохранить в полном объеме финансирование всех социальных обязательств и снизить долговую нагрузку регионов.
Вместе с тем, по его словам, нынешние темпы роста экономики «пока не вышли» на положительный уровень. Сохраняется сложная демографическая ситуация. В ближайшие три года численность трудоспособного населения сократится на 2,3 млн. человек. Дефицит бюджета составляет 4% ВВП. При этом все еще велик объем неэффективных расходов, значительные ресурсы тратятся на госкомпании.
Но, несмотря на все сложности формирования бюджетных доходов, налоговая нагрузка в ближайшие три года останется неизменной, заверил министр. Более того, планируется создать дополнительные стимулы для развития производства и инвестиций.
В частности, речь идет о поддержке малого и среднего бизнеса за счет увеличения со 120 до 150 млн. рублей предельного порога выручки при отнесении предпринимателей к категории «малых». До 2021 года продлен ЕНВД для малого бизнеса. Вводятся двухлетние налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей и новые налоговые режимы - специальные инвестиционные контракты, по которым бизнес в обмен на вложения получит стабильные налоговые условия и поддержку государства. Предусмотрены налоговые стимулы для развития территорий Дальнего Востока.
Одновременно предпринимаются усилия для улучшения собираемости налогов за счет повышения прозрачности алкогольного рынка, администрирования страховых взносов, усиления взаимодействия налоговой и таможенной служб.
По словам Силуанова, все вышеуказанные меры являю.тся приоритетными, и за счет этого предполагается собрать более 100 млрд. рублей в 2017 году и более 150 млрд. рублей в 2019 году.
Для повышения доходности региональных бюджетов планируется ограничить тридцатью процентами отнесение на финансовый результат убытков прошлых лет, понесенных предприятиями консолидированной группы налогоплательщиков. В результате прибыль внутри таких групп можно будет уменьшить только на треть, а не сводить к нулю.
Льготы и преференции по региональным и местным налогам можно будет вводить только с согласия регионов. В то же время решено постепенно сокращать установленные на федеральном уровне льготы по налогам, доходы от которых поступают в региональные и местные бюджеты. Кроме того, по словам А.Силуанова, планируется «ужесточить» налогообложение имущества, не зарегистрированного в установленном порядке.
Будет совершенствоваться и финансовая помощь регионам. Увеличится фонд выравнивания. Туда предполагается направить ресурсы со всех регионов в виде одного процента налога на прибыль, то есть около 120 млрд. рублей. Указанные средства пойдут на помощь особо нуждающимся. Дополнительным механизмом стабилизации призваны стать дешевые бюджетные кредиты. В ответ от регионов потребуют мобилизации собственных доходов и оптимизации расходов.
Для успешных территорий предусмотрены гранты, общий объем которых определен на уровне 20 млрд. рублей.
В рамках пополнения федеральной части бюджета Минфин предлагает не снижать налоговую нагрузку на нефтяников. Предусмотрено увеличение НДПИ и акцизов на нефтепродукты, чтобы объем налоговых изъятий в реальном выражении сохранился на уровне 2016 года.
В ближайшие три года предложено повысить акцизы на бензин. Это позволит пополнить дорожный фонд и обеспечить баланс федерального бюджета.
Акцизы на табак будут на 10% выше того, что планировалось ранее.
Еще одним источником повышения бюджетных доходов станут дивиденды госкомпаний, пакетами акций которых владеет государство. В бюджет предложено зачислять 50% дивидендов, что позволит ежегодно привлекать в казну почти полтриллиона рублей.
В числе приоритетов бюджетных расходов на предстоящие три года Силуанов назвал образование, здравоохранение, оборону, сельское хозяйство, поддержку экспорта, малого бизнеса и выполнение майских указов Президента в части обеспечения достойной зарплаты бюджетников и повышения производительности труда.
Министр также сообщил, что в предстоящий трехлетний период планируется вернуться к бюджетным правилам определения расходов.
Кроме того, предусмотрена постепенная консолидация федерального бюджета, в результате чего к 2019 году дефицит снизится до 1%. В последующем сохранение бюджетного дефицита на уровне 1% не будет влиять ни на финансовый рынок, ни на параметры финансовой политики, уверен Силуанов.
Проект основ таможенно-тарифной политики представил руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Подчеркнув роль налогового администрирования при принятии решений в сфере бюджетной политики, он сообщил, что благодаря введению автоматизированных систем собираемость налогов в России стабильно растет.
Мишустин предложил также на законодательном уровне установить прямой запрет на злоупотребление правами в сфере налогообложения. Это должно стать реальным правовым механизмом, препятствующим созданию фирм-однодневок и способствующим улучшению конкурентной среды.
По оценке Председателя Счетной палаты Татьяны Голиковой, представленные документы пока не имеют единой структуры и четкой системы построения. Не ясны и мотивы принятия тех или иных решений, на достижение которых они направлены. Не обозначены риски реализации отдельных положений, приводящих к выпадающим доходам и возможным социальным и экономическим последствиям.
Основные направления налоговой политики содержат только общие тезисы о необходимости предусмотреть соответствующие нормы. В частности, это касается предложений по выведению из тени неформально занятых.
По словам Голиковой, следует также провести ревизию влияния перераспределения доходов от налога на прибыль и исключить ухудшение положения налогоплательщиков в связи с таким решением.
В существенной доработке, полагает Голикова, нуждаются основы бюджетной политики. Документ сформирован таким образом, что устранение структурных проблем экономики находится в подчинении по отношению к сбалансированности бюджета.
Кроме того, не решается проблема зависимости от нефтегазовых доходов. Отсутствует комплекс мер по повышению эффективности государственных расходов. С учетом ограниченности финансовых ресурсов происходит фактический отказ от принципа расходования бюджетных средств в увязке с конкретным результатом.
Председатель Счетной палаты указала также на риски роста государственного внутреннего долга и расходов на его обслуживание.
По оценке председателя Комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, все три документа глубоко научны, но не содержат реальных драйверов роста и анализа принятых мер.
В ходе дальнейшей дискуссии Силуанов подчеркнул, что майские указы Президента - безусловный приоритет для Правительства и дополнительные ресурсы на их выполнение предусмотрены как в федеральном бюджете, так и в качестве финансовой помощи регионам. Объем такой помощи за три года составит 50 млрд. рублей.
Критические замечания к представленным документам высказали представители фракций.
Геннадий Зюганов (КПРФ) предостерег: «Альтернативой стратегии развития может стать колониальный бюджет. Продаем сырье, поднимаем цены, выворачиваем карманы граждан и обеспечиваем нулевой рост. Такая политика крайне опасна для страны».
В числе проблем руководитель фракции КПРФ назвал высокую задолженность регионов, нецелевое расходование средств, отток капитала, а для пополнения доходов бюджета предложил ввести прогрессивный налог и госмонополию на спирт.
Александр Ремезков (СР) сообщил, что фракция не поддержит предложение о «принудительном» изъятии у регионов доходов в объеме 1 % с последующим перераспределением в пользу особо нуждающихся. Он предложил отменить возврат НДС экспортерам сырья и поддержал предложение о налогообложении недостроенных объектов недвижимости.
Владимир Жириновский (ЛДПР) призвал увеличить налоги на ввоз продовольствия. По его словам такие меры приведут к тому, что Российские граждане будут больше покупать отечественные товары, по качеству не уступающие зарубежным.
Владимир Васильев (ЕР) заявил, что безусловным приоритетом для фракции при рассмотрении бюджета станут майские указы Президента, затрагивающие ключевые сферы жизни - от образования до безопасности.
По его мнению необходим жесткий контроль целесообразности всех бюджетных расходов. При этом неприкосновенными должны оставаться социальные обязательства перед людьми.
Президент РСПП Александр Шохин высказался против включения неналоговых платежей в Налоговый кодекс и просил депутатов зафиксировать такие платежи в отдельном законе. Он также предложил в будущем сделать публичным и обсуждение основных направлений тарифной политики в инфраструктурных монополиях.
Подводя итоги обсуждения, Володин констатировал, что проекты направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики нуждаются в доработке. В связи с этим он поручил Комитету по бюджету и налогам обобщить рекомендации и направить их в Правительство.
Источник: duma.gov.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
|
| Представление декларации за 9 месяцев 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н. |
Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения. |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@. |
Организации, созданные (реорганизованные) в сентябре 2016 г. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2016 г. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@. |
Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика |
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2015 г. |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения начиная с октября 2016 г. |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с октября 2015 г. по сентябрь 2016 г.). |
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с сентября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев, - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с октября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н. Внимание! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам. Одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы. за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. |
|
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции |
|
| Представление корректирующих деклараций за II квартал 2016 г. Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815. |
Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители. |
| Представление деклараций за III квартал 2016 г. |
Организации, индивидуальные предприниматели, сельскохозяйственные товаропроизводители. |
|
Налог на прибыль организации |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с сентября 2016 г. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
| Уплата регулярного взноса по сбору. | Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
| Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в сентябре 2016 г. |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова. |
| Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за сентябрь 2016 г. |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
|
Водный налог |
|
| Представление декларации и уплата налога за III квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@. |
Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ. |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
| Представление декларации по налогу за III квартал 2016 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. |
Налогоплательщики: - организации; - индивидуальные предприниматели; - компании, управляющие розничным рынком. |
|
Налог на игорный бизнес |
|
| Представление декларации и уплата налога за сентябрь 2016 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@ |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. |
|
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
|
| Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. |
| Представление (на бумажном носителе) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
| Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
|
Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
|
| Представление реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, за III квартал 2016 г. |
Страхователи (работодатели). |
| Представление сведений: - копий платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении за III квартал 2016 г. |
Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. |
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
|
| Уплата квартальных авансовых платежей в размере 1/4 части суммы платы, уплаченной за 2015 г. за III квартал 2016 г. |
Лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства. |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с ноября 2016 г. |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. |
|
Декларирование объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей, объема винограда, использованного для производства винодельческой продукции |
|
| Представление копий деклараций в электронной форме за III квартал 2016 г. Формы деклараций утверждены Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 N 815. |
Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25% объема готовой продукции; индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. |
Налогоплательщики. Налоговые агенты. Лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению: - в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС. Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика: - в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом. |
| Представление декларации на бумажном носителе а III квартал 2016 г. Форма декларации, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. |
Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, за исключением: - указанных лиц в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика. |
| Уплата 1/3 налога за III квартал 2016 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом. |
| Уплата полной суммы налога за III квартал 2016 г. |
Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. |
|
Акцизы |
|
| Представление декларации и уплата акциза за сентябрь 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/1@. |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу. |
| Представление декларации и уплата акциза за июль 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/1@. |
Налогоплательщики, имеющие: 1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином; 2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; 3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ); 4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом; 5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином. |
| Представление декларации и уплата акциза за апрель 2016 г. |
Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июль 2016 г. |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта. |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за июль 2016 г. |
Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление документов: - для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ; - для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ. |
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта. |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Уплата налога за сентябрь 2016 г. |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр. |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в сентябре 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. |
Налогоплательщики. |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Уплата авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2016 г. | Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения. |
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в сентябре 2016 г. |
Налогоплательщики. |
| Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, в III квартале 2016 г. |
Налогоплательщики. |
|
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
|
| Внимание! О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300000 рублей за календарный год, к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере, в целях применения норм п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. |
|
| Уплата единого налога за III квартал 2016 г. | Налогоплательщики. |
|
Торговый сбор |
|
| Уплата сбора за III квартал 2016 г. |
Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы. |
|
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
|
| Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за сентябрь 2016 г. |
Производители табачной продукции. |
|
Отчетность в Фонд социального страхования РФ |
|
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 9 месяцев 2016 г. |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. |
| Представление (в форме электронного документа) расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
| Представление отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за 9 месяцев 2016 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
3. Новости компании
3.1. В ГК «Налоги и финансовое право» прошел 3-дневный семинар по теме «Актуальные вопросы налогового и других отраслей права (расширенный курс повышения квалификации)».
С 10 по 12 октября 2016 года в ГК «Налоги и финансовое право» прошел 3-дневный семинар по теме «Актуальные вопросы налогового и других отраслей права (расширенный курс повышения квалификации)».
Много людей, много вопросов и целых три дня на получение ответов.
На семинаре были рассмотрены следующие вопросы:
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 130-ФЗ и № 134-ФЗ;
Анализ «налоговых» и других фискальных поправок в действующее законодательство;
Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ;
НДС в 2016 году и налог на прибыль организаций;
Новые и актуальные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности в 2016 году;
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и хозяйственное законодательство;
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты.
О том, как прошел семинар можно узнать в персональном блоге А.В. Брызгалина.
Первый день семинара 10 октября. Подробнее...
Второй день семинара 11 октября. Подробнее...
Третий день семинара 12 октября. Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1.4.1. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года (г. Москва, 17 ноября 2016 г.)
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Депутаты гордумы освободили стадионы в Екатеринбурге от земельного налога.
Депутаты Екатеринбургской городской Думы освободили от уплаты земельного налога территорию Центрального стадиона, на котором в 2018 году будут проводиться матчи чемпионата мира по футболу, и стадиона «Уралмаш», который послужит тренировочной базой мундиаля.
Соответствующие изменения внесены в Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 года № 14/3 «Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург».
Как пояснил председатель Земельного комитета Администрации города Екатеринбурга Геннадий Денисов, спортивные объекты получили льготы на период реконструкции, после вступления их в строй они вновь будут обложены налогом.
По словам председателя комиссии Екатеринбургской городской Думы по городскому хозяйству, градостроительству и землепользованию Екатеринбургской городской Думы Владимира Крицкого такое решение логичное и правильное. На реконструкцию стадионов и прилегающей к ним улично-дорожной сети федеральный бюджет выделяет десятки миллиардов рублей. Когда спортивные объекты вступят в эксплуатацию и начнут приносить доход, они вновь будут обложены налогом. Более того, наследие чемпионата мира останется городу, на стадионах разместятся детские спортивные школы.
Источник: екатеринбург.рф
5.2. Прожиточный минимум за III квартал уменьшат относительно его величин за II квартал.
Опубликован проект постановления правительства о прожиточном минимуме за III квартал 2016 года. На данный момент проект проходит общественное обсуждение и антикоррупционную экспертизу.
Предлагается установить величину прожиточного минимума в целом по РФ на душу населения в сумме 9889 рублей, для трудоспособного населения - 10678 рублей, пенсионеров - 8136 рублей, детей - 9668 рублей. Таким образом, перечисленные величины уменьшатся по сравнению со вторым кварталом. Согласно пояснительной записке это произошло из-за снижения потребительских цен на плодоовощную продукцию, яйца и молоко.
За второй квартал текущего года для трудоспособного населения этот показатель составил 10722 рубля, для пенсионеров - 8163 рубля, для детей - 9861 рубль. Средняя величина на душу населения равна 9956 рублей.
Источник: audit-it.ru
5.3. Появился текст законопроекта о ежемесячной сдаче в ИФНС расчета по взносам с 2018 года.
Минтруд опубликовал текст проекта поправок в пока еще не вступившую в силу главу НК РФ о страховых взносах.
С 1 января 2018 года отчетным периодом по взносам, администрируемым ФНС, будет не квартал, а месяц (вносятся изменения в статью 423 НК РФ).
Кроме того, планируется освободить от администрируемых ФНС взносов суммы платежей (взносов) по договорам личного страхования работников. Такое освобождение будет возможно только если договорами личного страхования работников будут предусмотрены выплаты работникам ежемесячных обязательных платежей (пенсионных выплат) исключительно при наступлении условий для назначения страховых пенсий или социальной пенсии в соответствии с законодательством РФ. В противном случае (при невыполнении вышеуказанного условия) плательщик взносов будет должен уплатить их в полном объеме за все время освобождения.
Также предполагается освобождение работодателей от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование по доптарифам при условии фактической уплаты пенсионных взносов за своих работников в соответствии с договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, обязательным условием которых является выплата негосударственной пенсии ранее достижения определенного возраста в связи с "вредными" работами.
Согласно тексту законопроекта будет оговорено, что взносы на обязательное пенсионное страхование, ОМС и соцстрах уплачиваются за те месяцы, когда работодатель не уплатил взносы страховой компании или в НПФ.
Источник: audit-it.ru
5.4. В Госдуме предлагают изменить сроки уплаты имущественных налогов для физлиц.
14 октября депутат от партии «Единая Россия» Гильмутдинов И.И. внес в Госдуму законопроект № 6392-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», которым предлагается перенести срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов с 1 декабря на 1 октября. В обоснование законопроекта указано, что перенос сроков уплаты имущественных налогов, в рамках Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» на 1 декабря, может оказать негативное влияние на сбалансированность местных бюджетов, так как земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам и в полном объеме зачисляются в бюджеты поселений и городских округов. Соответственно, возникнут сложности как по исполнению доходной части консолидированного бюджета регионов, так и по своевременному исполнению расходных обязательств.
Источник: duma.gov.ru
5.5. МРОТ предложили заменить на МПРОТ - минимальный почасовой размер оплаты труда.
В Госдуму внесен законопроект № 393-7 о внесении изменений в отдельные законодательные акты в части установления минимального почасового размера оплаты труда, а также установления минимального размера оплаты труда, применяемого для целей обязательного соцстрахования, не ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ.
В ст. 133 Трудового кодекса предлагается оговорить, что минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый данной статьей и применяемый для регулирования оплаты труда, выражается в виде минимального допустимого почасового размера оплаты труда, а установление повышающих коэффициентов по территориальному, отраслевому и профессиональному критериям регулируется соответствующим постановлением правительства РФ.
Индексацию зарплат, предусмотренную ст. 134 ТК, предлагается установить "не ниже прогнозируемого уровня инфляции, положенного в основу формирования основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период".
Также планируется оговорить, что системы оплаты труда не могут устанавливать более низкий размер оплаты труда, чем определяемый исходя из минимально допустимого почасового размера оплаты труда.
При этом предлагается упразднить ст. 421 ТК, в которой сказано, что порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до размера, предусмотренного частью первой статьи 133 ТК, устанавливаются федеральным законом.
В законе о МРОТ авторы считают необходимым прописать, что минимальный почасовой размер оплаты труда с 1 января 2017 года составит 100 рублей за один час. При этом упраздняется нынешнее понятие МРОТ. Также инициаторы законопроекта предлагают указать в статье 1 закона о МРОТ, что минимальный почасовой размер оплаты труда применяется для исчисления оплаты труда работника и не используется для других целей. МРОТ для целей исчисления пособий при этом не может быть ниже величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в целом по РФ за прошлый квартал.
Источник: audit-it.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Порядок уплаты страховых взносов станет комфортнее.
С 1 января 2017 года ФНС России приступает к администрированию страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.
По словам главы ФНС Михаила Мишустина новый порядок администрирования страховых взносов будет более комфортным для налогоплательщиков.
Михаил Мишустин подчеркнул, что налогоплательщики не почувствуют смены администратора: ни сроки уплаты, ни тарифы страховых взносов, включая льготные категории, не изменятся. Более того, информация по администрированию страховых взносов будет внесена в личные кабинеты налогоплательщика. В частности, в личном кабинете для физических лиц появятся данные о начисленных страховых взносах по каждому застрахованному гражданину, аналогично сведениям из справки о доходах - 2-НДФЛ. Информация о начисленных и уплаченных страховых взносах также появится в личных кабинетах для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.
Михаил Мишустин также рассказал о создании единого механизма администрирования налоговых и таможенных платежей. Благодаря усилению межведомственного информационного обмена с таможенными органами за первое полугодие 2016 года налоговики доначислили в бюджет 40 миллиардов рублей, что на 37%, или на 11 млрд рублей, больше, чем за такой же период 2015 года.
Будет создан общий ресурс налоговой и таможенной информации о всех участниках внешнеэкономической деятельности, включая оценку их благонадежности по налоговым и таможенным рискам. В дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут внесены в автоматизированную систему контроля НДС. Это позволит контролировать реальную таможенную стоимость товара и уплату налогов и таможенных платежей от момента импорта до прилавка магазина.
Еще одно направление в совместной работе с таможней - выстраивание документального контроля движения импортных товаров по территориям государств - членов Евразийского экономического союза. По словам главы ФНС пилотный проект начнется 1 февраля 2018 года. Система обеспечит контроль за легальностью ввоза и оборота импортного товара на внутреннем рынке до его розничной продажи или переработки.
Источник: rg.ru
6.2. Россия и Турция предоставят налоговые льготы проекту «Турецкий поток».
РФ и Турция 10 октября подписали межправительственное соглашение по реализации проекта «Турецкий поток». Соглашение предполагает строительство двух ниток магистрального газопровода по дну Черного моря, мощность каждой нитки 15,75 миллиарда кубометров газа. Нитки должны быть построены до декабря 2019 года.
Соглашением предусмотрены налоговые льготы для морского участка и второй сухопутной нитки «Турецкого потока»; в частности, Турция освободит от налогов доходы «Газпрома» по морскому участку.
Для правового и экономического содействия деятельности, связанной с реализацией проекта, за исключением сухопутного участка 1, стороны подтверждают, что в целях реализации настоящего соглашения не подлежит налогообложению в государствах сторон деятельность компании по морскому участку, осуществляемая в исключительных экономических зонах государств сторон и на континентальных шельфах государств сторон в Черном море... Турецкая сторона освобождает от налогообложения доходы компании по морскому участку.
Кроме того, согласно документу, турецкая сторона освобождает от налога на добавленную стоимость (НДС) консультационные, юридические и другие сопутствующие услуги, оказываемые компании по морскому участку. Ввоз и перемещение транспортных и технических средств, оборудования, комплектующих и прочих необходимых материалов освобождаются от уплаты таможенных сборов в РФ и Турции.
Налогообложение НДС при реализации услуг по транспортировке природного газа по морскому участку производится в РФ по ставке 0%. Турецкая сторона освобождает от налога на добавленную стоимость услуги по транспортировке газа.
Ранее министр энергетики России Александр Новак сообщал, что «Газпром» будет строить и владеть морским участком «Турецкого потока». Первой ниткой сухопутного участка для доставки газа в Турцию будут владеть турецкие потребители. Для второй нитки, по которой будет осуществляться транзит газа в Европу, будет создано совместное предприятие.
Источник: ria.ru
6.3. Пересечение границы РФ может стать платным.
В ближайшее время в России может быть введена плата за пересечение госграницы автомобилями и грузовыми поездами.
Минтранс предлагает внедрить плату по аналогии с системой «Платон» и с использованием ее элементов. Деньги собранные за пересечение границы планируется направить на обустройство пограничных пунктов пропуска, затраты на которые оцениваются в 250 млрд руб.
На первом этапе платными предлагается сделать автомобильные и железнодорожные пункты пропуска через границу. С автотранспорта министерство предлагает брать деньги в зависимости от его категории (легковой или грузовой), а с железнодорожного – за тонну груза. Конкретные сроки реализации идеи и размеру платы Минтранс предложений пока не представил.
По вопросу о том, каким образом будет взиматься плата существует несколько вариантов, одним из которых является создание единого оператора по аналогии с системой «Платон», взяв ее элементы за основу для введения нового сбора.
При этом создание единого оператора – не единственный вариант. Возможно, что операторов будет несколько либо плата будет взиматься только на новых, альтернативных пунктах пропуска, построенных с привлечением частных инвестиций, а старые будут работать в прежнем режиме.
Во второй половине октября Минтранс планирует провести расширенное совещание по этому вопросу.
Но одно известно точно, новая плата повысит цену услуг перевозичков и может привести к удорожанию импортных товаров.
Источник: kommersant.ru
6.4. Минфин предложил не повышать льготную ставку страховых взносов.
Минфин предлагает сохранить льготную ставку страховых взносов в размере 30 % в 2019-2020 гг. Об этом сообщил замминистра финансов РФ Илья Трунин.
Сейчас она 30 % в 2017 и 2018 годах, с 2019 года она меняется на 34 %. По мнению Минфина необходимо сохранить ставку в 30 % еще на два года - на 2019 и 2020 годы.
Бюджет РФ на 2017-2019 годы сформирован исходя из общей ставки социальных взносов в 30 % и сохранения порога по уровню зарплат.
30 % складываются из тарифа в размере 22 % для начисления пенсионных взносов, 2,9 % - тариф для начисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 5,1 % - тариф для начисления взносов по обязательному медицинскому страхованию. С 2019 года общий тариф должен вырасти до 34 % за счет повышения ставки в ПФР до 26 %.
Источник: rg.ru
6.5. Названы «пилотные» регионы для введения курортного сбора.
Курортный сбор может быть веден в экспериментальном режиме в пяти регионах России: в Ставропольском, Краснодарском и Алтайском краях, Крыму и Севастополе.
Как заявил министр Лев Кузнецов сначала предлагается провести эксперимент в «пилотных» регионах и только затем распространить действие закона на территорию всей России.
Эксперимент может продлиться пять лет, а доходы от нового сбора должны направить на развитие так называемой курортной инфраструктуры. Министр заверил, что сбор будет носить строго целевой характер.
Что касается размера сбора, то он будет устанавливаться непосредственно субъектом Федерации. В то же время сумма не превысит 150 рублей за сутки. Ожидается, что от платежа освободят детей до 18 лет, инвалидов и сопровождающих их лиц, ветеранов, Героев Советского Союза и России, соцтруда, чернобыльцев, а также приехавших в регион не в качестве туристов.
Законопроект о курортном сборе предполагается внести на рассмотрение в правительство до 15 ноября.
Источник: rg.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Около 150 млрд рублей может принести рост собираемости налогов.
Рост собираемости Минфин называет способом выровнять конкурентные условия для тех, кто налоги платит, и тех, кто от них уклоняется. В проекте «Основных направлений бюджетной политики» (ОНБП) он оценивает эффект для бюджета по нескольким направлениям: обеление алкогольного рынка, борьба с нелегальным импортом и повышение собираемости страховых взносов с зарплат. В 2016–2019 гг. государство может получить дополнительно около 150 млрд руб., рассчитывает Минфин. Это оценка за весь период, уточняет представитель Минфина. За это министерство обещает бизнесу упрощение правил работы.
Источник: vedomosti.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. Разработана форма заявления для получения имущественного вычета НДФЛ у работодателя.
ФНС России в Письме от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@ рекомендована форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ у работодателей.
Для получения гражданином имущественного вычета НДФЛ непосредственно по месту работы, он должен получить от территориального налогового органа подтверждение своего права на вычет по НДФЛ. Для этого следует обратиться с заявлением в территориальный налоговый орган, при этом до недавнего момента налогоплательщики подавали заявление в произвольной форме, разработанной каждым отделом ФНС индивидуально, что создавало определенные проблемы при учете и контроле налогоплательщиков. Таким образом, для обращения в налоговые органы ФНС России разработана новая рекомендуемая форма заявления.
Источник: consultant-so.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. Об имущественном вычете в случае приобретения недостроенного жилого дома и его достройки.
В письме от 09.09.2016 № 03-04-05/53093 Минфин России рассмотрел вопрос об имущественном вычете в случае приобретения недостроенного жилого дома и его достройки.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имуществ