Налоговые новости. №692 от 12 октября 2016 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

12.10.2016

НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

№ 692 от 12 октября 2016 года

Сегодня в выпуске:

Приглашаем принять участие в on-line семинарах:
Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г.(подробнее)
Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

1.Главная новость недели

1.1. Опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы.

2. Актуальная дата недели

2.1. 14 октября:
- уплата налога на прибыль с доходов по государственным ценным бумагам за сентябрь и 9 месяцев;
- уведомление налогового органа о выборе подразделения для уплаты налога на прибыль за сентябрь и за 9 месяцев (участникам КГН).

2.2. 17 октября:
- уплата аванса по акцизу за октябрь;
- ИП, адвокатам, нотариусам - уплата аванса по НДФЛ за 3 квартал;
- сообщение об утрате права на применение УСН;
- уплата ежемесячных обязательных платежей в фонды за сентябрь;
- уплата страховых взносов в территориальные органы ФСС за сентябрь и др.;

2.3. 18 октября:
- подтверждение уплаты аванса по акцизам или освобождения от его уплаты.

3. Новости компании

3.1. А.В. Брызгалин выступил с докладом в Совете Федерации в рамках семинара «Пути совершенствования налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России».

4. Анонс мероприятия

4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г. (подробнее)

4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В Госдуму внесен законопроект об отменен транспортного налога.

5.2. Комитет Госдумы одобрил законопроект о единовременной выплате пенсионерам.

5.3. В Госдуму внесен законопроект о снижении ставок налога при УСН.

5.4. В Госдуму внесен законопроект о снижении ставки единого сельскохозяйственного налога.

5.5. Владимир Путин обсудил возможность увеличения лимита доходов для УСН до 150 млн.

5.6. Руководители налоговых служб государств-участников СНГ обсудили внедрение электронных счетов-фактур и интеграцию налоговых и таможенных систем управления рисками.

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин предлагает вдвое увеличить акциз на вина и значительно проиндексировать ставки на сигареты.

6.2. Минфин РФ предложил обложить налогом неоформленную недвижимость.

6.3. Минфин намерен почти удвоить налоговые пени.

6.4. Иностранные интернет-магазины обяжут создать юрлицо в России.

7. Налоговая цифра недели

7.1. За январь-сентябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 196 млрд. рублей.

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Опубликован проект федерального стандарта бухучета по основным средствам.

8.2. ФНС установит требования к сканам документов, представляемых в налоговые органы.

8.3. С 2017 года перестанут действовать формы свидетельств о госрегистрации юрлиц, ИП и КФХ.

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Объединение квартир не влияет на срок владения в целях НДФЛ при последующей продаже.
(Письмо ФНС России от 23.08.2016 № БС-4-11/16743@).

9.2. Минфин передумал освобождать ИП с работниками от взносов в виде 1% превышения дохода.
(Письмо Минфина России от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901)

9.3. Порядок учета уплаченных индивидуальным предпринимателем сумм торгового сбора при исчислении НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 21.09.2016 № БС-4-11/17680@)

9.4. Минфин подтвердил, что в первичке можно использовать любую электронную подпись.
(Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176)

9.5. О дате признания расходов в виде сумм налога на имущество и транспортного налога в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182)

10. Новости налогового контроля

10.1. Налоговикам разрешат проводить расследование.

10.2. Налоговый орган вправе направить документы по выездной проверке в электронной форме.

11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»

11.1. О квалификации деятельности в качестве предпринимательской.

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. СКАД ВС РФ подтвердила позицию о невозможности исчисления НДФЛ исходя «из расходов».

12.2. Опубликована «мотивировка» СКЭС ВС РФ по делу об «уточненной декларации».

12.3. СКЭС ВС РФ разрешила взыскание налоговой задолженности банкрота со взаимозависимой организации.

12.4. В Госдуме заговорили о возможности введения прогрессивной шкалы НДФЛ.

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

Патентная система налогообложения может применяться при ремонте и строительстве помещений по заказам не только физических лиц, но и юридических лиц, предпринимателей и бюджетных учреждений.

(Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 9 августа 2016 г. № Ф02-3878/16).

13.2. В пользу налогового органа

Общественная организация инвалидов, для которой деятельность, связанная с получением дохода, является приоритетной по отношению к уставной деятельности, не вправе применять льготу по НДС.

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 4 августа 2016 г. № Ф05-9739/16)

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Парламент Армении одобрил проект Налогового кодекса.

14.2. Правительство Канады намерено ввести налог на выбросы углекислого газа.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Кандидат в президенты США Дональд Трамп «блестяще использовал налоговый кодекс».

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

16.1. Вышел из печати журнал № 9/2016. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за сентябрь 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 октября 2016 года.

Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Расписание семинаров и курсов. 2016 год

График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy

Дата	Название мероприятия	Лекторы	Дополнительная информация
25 октября 2016	Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем 4 500 руб. / 4 000 руб.	Фёдорова О.С. Анфёрова О.В.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее
18 октября 2016	Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 4 500 руб. / 4 000 руб.	Харалгина О.Л. Катанаева Т.В.	Он-лайн трансляция в регионы подробнее
10, 11, 12 октября 2016	Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее
23 августа 2016	257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить 4 500 руб. / 4 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / отчёт
28, 29, 30 июня 2016	Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее / отчёт
7, 21 июня 5,19 июля 2016	Собрание юридических заблуждений. Серия авторских вебинаров Аркадия Брызгалина	Брызгалин А.В.	Он-лайн трансляция подробнее / отчёт
18,19,20 апреля 2016	XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" 42 000 руб. / 37 000 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю.	Екатеринбург подробнее / отчёт
22 марта 2016	НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. 5 000 руб. / 4 700 руб. / 4 400 руб.	Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / видео-отчёт
1 ,2, 3 марта 2016	Весенний хит. Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. 19 800 руб. / 17 800 руб.	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург подробнее / отчёт
29 февраля 2016	Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. 5 000 руб. / 4 700 руб. / 4 400 руб.	Харалгина О.Л. Фёдорова О.С.	Он-лайн трансляция. подробнее Видео-отчёт: Фрагмент выступления О.Харалгиной Фрагмент выступления О.Фёдоровой
15 января 2016	Открытое заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2016 года" Без оплаты	Брызгалин А.В. Фёдорова О.С. Труфанов А.Н. Аникеева О.Е.	Он-лайн трансляция подробнее / посмотреть запись
годовой абонемент на 2016 год	Сезонные хиты "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (3 курса х 3 дня) 39 500 руб. /скидки не предусмотрены/	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Екатеринбург. 1,2,3 марта; 28,29,30 июня; 4,5,6 октября. подробнее
годовой абонемент на 2016 год	Семинары on-line (вебинары) "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". Годовой абонемент (10 вебинаров х 3 часа) 40 000 руб. /скидки не предусмотрены/	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	3х часовые on-line семинары (вебинары). 10 вебинаров с февраля по ноябрь 2016 года. подробнее

Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62

Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам

Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций

Дата проведения on-line семинара (вебинар): 18 октября 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + видео-бонус + авторские слайды в подарок)

Место проведения: on-line трансляция

Программа:

Актуальные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности в 2016 году: новости бухгалтерского учета (комментарии и разъяснения), программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета, готовимся к переходу на правила МСФО, новые положения об ответственности за нарушение правил бухгалтерского учета, разъяснения БМЦ по сложным вопросам применения законодательства по бухгалтерскому учету. (2 часа)
Харалгина Ольга, главный специалист по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на имущество организаций: налоговые риски, связанные с оптимизацией налоговой базы в части движимого имущества. Проблемы налогообложения по кадастровой стоимости. (1 час)
Катанаева Татьяна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Видео-бонус /запись лекции Налогового клуба/:

Переход на новый порядок применения ККТ. (40 минут)
Вятчинова Татьяна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право", sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем

Дата проведения on-line семинара (вебинар): 25 октября 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + авторские слайды в подарок)

Место проведения: on-line трансляция

Программа:

Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем (3 часа)

Практика исчисления и уплаты - актуальные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты.
Проблемы применения налоговых вычетов и их восстановления, решение задач раздельного учета.
Дело рук самих утопающих, или какие риски снижаются с помощью договора.
Новые коды операций и другие вопросы тотальной электронной реальности.
Большая электронная сортировка в действии: как работают СУР и АСК НДС-2.
Когда получить не с кого: проблемы и риски включения начисленного НДС в расходы («собственные нужды», неподтвержденный экспорт, безвозмездная передача, доначисления по проверкам, уплата налоговым агентом и др.)
Где оказана услуга? – нюансы чтения и применения ст. 148 НК РФ
НДС в ЕАЭС: тонкости налогообложения внешнеторговых операций
Налоговое планирование с учетом «летних» и ожидаемых изменений законодательства.

Авторы -
Фёдорова Ольга, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Анфёрова Ольга, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Зарегистрироваться

Требовать уничтожения налогов
значило бы требовать уничтожения
самого общества. Государство ничего
не сможет сделать для граждан, если
граждане ничего не сделают для государства.

Н.И. Тургенев (1789 - 1871) -
русский экономист

1. Налоговая новость недели

1.1. Опубликован проект основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы.

Минфин опубликовал проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Проект уже направлен в правительство и Госдуму.

Рассмотрим основные предложения государства в сфере налогообложения.

Самозанятым лицам, без регистрации в качестве ИП, позволят добровольно уведомить налоговиков о ведении деятельности с освобождением от НДФЛ до конца 2018 года.

ИП на ЕНВД и ПСН получат право на налоговый вычет до 18 тысяч рублей в связи с приобретением онлайн-ККТ.

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД будут устанавливать на три года вперед. Это предлагается регулярно делать на законодательной основе.

Изменят правила переноса убытков на будущее в целях налога на прибыль. Ограничение возможностей такого переноса было затронуто в поручениях Дмитрия Медведева. Согласно проекту направлений планируется ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 30% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. При этом ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить.

Отчисления налога на прибыль в федеральный бюджет увеличат на 1 процентный пункт. Это, по мнению властей, позволит центру помочь наименее обеспеченным регионам.

Введут возврат иностранным физлицам части сумм НДС, уплаченных ими при приобретении товаров в период временного пребывания в РФ, путем установления нулевой ставки НДС по этим товарам в случае их вывоза за пределы таможенной территории ЕАЭС.

С учетом опыта взимания НДС с контента, реализуемого в РФ зарубежными интернет-площадками, будут предложены изменения в законодательство, направленные на взимание в РФ, начиная с 2018 – 2019 годов, НДС с ввозимых товаров, реализуемых зарубежными поставщиками российским физлицам с использованием интернет- площадок.

Вдвое увеличат акцизы на вина (за некоторыми исключениями), введут акциз на электронные сигареты, ежегодно на 10% будут индексировать акцизы на табачную продукцию. На 30% увеличат акциз на табачную продукцию, которую розница скупает в запас к концу года (зная о грядущем повышении акцизов).

На автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, и прямогонный бензин на период с 2017 года по 2019 год планируется сохранить ставку акциза в размере, действующем в 2016 году - то есть, отменят отраженное в нынешней редакции статьи 193 НК понижение в 2017 году ставок данных акцизов. Не будет понижения и акцизов на автомобильный бензин класса 5, на дизтопливо и на средние дистилляты, эти акцизы в 2017 году возрастут, в течение следующих лет их также планируется повышать.

В целях вовлечения в налоговый оборот объектов капитального строительства, поставленных на кадастровый учет, права на которые не зарегистрированы в установленном порядке, прорабатывается вопрос законодательного закрепления обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении таких объектов за собственниками земельных участков, на которых расположены указанные объекты. До сих пор власти намеревались вводить коэффициенты к земельному налогу для участков под жилищную застройку при отсутствии зарегистрированных жилых объектов.

Источник: audit-it.ru

2. Актуальная дата недели

Вид отчетности или платежа	Плательщики
14 октября
Налог на прибыль организации
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за сентябрь 2016 г.	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, за 9 месяцев 2016 г.	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за сентябрь 2016 г.	Налогоплательщики, ответственные участники КГН, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.
Представление уведомлений налоговым органам на территории того субъекта РФ, в котором созданы новые или ликвидированы обособленные подразделения: - о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, за 9 месяцев 2016 г.	Налогоплательщики, ответственные участники КГН, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, в случае создания новых или ликвидации обособленных подразделений в течение 2016 г.
17 октября
Акцизы
Уплата авансового платежа по акцизу за октябрь 2016 г.	Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции).
НДФЛ
Уплата авансового платежа по налогу на основании налогового уведомления за июль - сентябрь 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@	Налогоплательщики: - индивидуальные предприниматели; - нотариусы, занимающиеся частной практикой; - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; - другие лица, занимающиеся частной практикой
УСН
Представление сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения и переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Рекомендуемая форма сообщения № 26.2-2 утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.	Налогоплательщики, применяющие УСН.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Уплата ежемесячных обязательных платежей в соответствующие государственные внебюджетные фонды за сентябрь 2016 г.	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению: - членов летных экипажей; - отдельных категорий работников организаций угольной промышленности).
Уплата ежемесячных страховых взносов в территориальные органы ФСС РФ за сентябрь 2016 г.	Страхователи, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя
Уплата платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за сентябрь 2016 г.	Работодатели.
18 октября
Акцизы
Представляют за октябрь 2016 г.: - копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; - извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405@	Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), уплатившие авансовый платеж акциза.
Представляют за октябрь 2016 г.: - банковскую гарантию; - извещение (извещения) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2012 № ММВ-7-3/405@	Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в отношении которых п. 8 ст. 194 НК РФ установлена обязанность по уплате авансового платежа

3. Новости компании

Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин принял участие в работе Научно-методического семинара аналитического управления Аппарата Совета Федерации «Пути совершенствования налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России».

В рамках мероприятия были рассмотрены самые острые вопросы современного налогообложения, обсуждены актуальные проблемы экономики налогов и налогового законодательства. Выступающие активно предлагали свои пути развития налоговой системы страны. Подробнее...

4. Анонс мероприятия

4.1. Бухгалтерский учёт и составление отчетности в 2016 году. Исчисление и уплата налога на имущество организаций. 18.10.2016 г. (подробнее)

4.2. Все аспекты НДС сегодня и в ближайшем будущем. 25.10.2016 г.(подробнее)

5. Новости налогообложения и экономики

5.1. В Госдуму внесен законопроект об отменен транспортного налога.

В Госдуму внесен законопроект № 1187303-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» в части отмены транспортного налога. Законопроект внесен депутатом Госдумы В.Н. Тетекиным 04.10.2016 года.

Выпадающие доходы бюджета предлагается компенсировать за счет акцизов на бензин.

В.Н. Тетекин указывает, что в последнее время резко возросла налоговая нагрузка на автовладельцев. С начала года акцизы на бензин увеличивались дважды - с 1 января и 1 апреля.

Параллельно хозяева машин платят транспортный налог - около 10 % от стоимости недорогой подержанной иномарки ценой в 200-350 тысяч рублей.

Это удар по среднему классу, в первую очередь, и по жителям районов Крайнего Севера и приравненных к нему территорий, потому что в силу суровых климатических условий и бездорожья машины с мощным двигателем - это основное средство передвижения, говорится в пояснительной записке к законопроекту. И там же написано, что во многих странах транспортный налог включен в стоимость бензина. В этом случае и собираемость налога стопроцентная, и платит больше тот, кто больше ездит. В нашей же стране для всех автомобилей независимо от марки, страны изготовления и года выпуска налоговая база по транспортному налогу рассчитывается от мощности двигателя в лошадиных силах.

Кроме того, регионы наделены правом увеличить ставки по транспортному налогу в 10 раз. Но есть автолюбители, которые ездят редко, а транспортный налог платят наравне со всеми.

Источник: rg.ru

5.2. Комитет Госдумы одобрил законопроект о единовременной выплате пенсионерам.

На первом заседании в новом созыве комитет Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов одобрил для первого чтения законопроект № 1177914-6, инициированный Правительством, о единовременной выплате пенсионерам. Эту инициативу Госдума планирует рассмотреть на заседании 7 октября.

Комитет также согласился, что докладчиком по этому вопросу выступит замминистра труда и соцзащиты РФ Андрей Пудов. Законопроект предполагает произвести в январе 2017 года единовременную выплату в размере 5 тыс. рублей постоянно проживающим на территории РФ пенсионерам.

Расходы на эти цели составят 221,7 млрд рублей. Удержания, предусмотренные законодательством, из суммы этой единовременной выплаты производиться не будут. Законопроект был рассмотрен и одобрен на заседании правительства РФ 14 сентября 2016 года. Единовременной выплатой в 2017 году предполагается заменить повышение пенсий: они будут проиндексированы лишь на уровень прогнозной инфляции 2016 года. Так, ранее министр финансов РФ Антон Силуанов заявлял, что в проекте федерального бюджета на 2017 год Минфин планирует заложить индексацию пенсий на 5,9%.

Источник: audit-it.ru

5.3. В Госдуму внесен законопроект о снижении ставок налога при УСН.

Действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает предоставление субъектам РФ права снижать ставки налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, с 6 до 1 %, а если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка устанавливается в размере 15 % с предоставлением права субъектам РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Действующая в настоящее время редакция основных направлений налоговой политики на 2016-2018 годы предусматривает точечную корректировку применения УСН, однако предложенные меры не смогут способствовать существенному экономическому развитию, и не приведут к массовому выходу из теневого сектора экономики.

Внесенным в Госдуму 06.10.2016 Законопроектом № 939-7 предлагается уменьшить максимальную ставку налога для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, с 6 до 3 %, а если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговую ставку предлагается установить в размере 8 % с предоставлением права субъектам РФ устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 3 до 8 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Одновременно предлагается увеличить максимальный порог дохода, позволяющего применять УСН, с 60 млн. рублей до 400 млн. рублей с одновременной отменой необходимости ежегодной индексации указанного порога. Кроме того, законопроектом предлагается смягчить ограничение по средней численности работников организаций и индивидуальных предпринимателей, не имеющих право применять УСН, увеличив верхний предел численности работников со 100 до 150 человек. Как представляется, указанные меры будут способствовать дальнейшему развитию среднего и малого бизнеса в России.

Источник: duma.gov.ru

5.4. В Госдуму внесен законопроект о снижении ставки единого сельскохозяйственного налога.

В настоящее время в сельском хозяйстве отмечаются значительные кризисные явления. Так, объём производства в агропромышленном комплексе оказался примерно равен размеру долговой нагрузки.

У большинства сельхозпредприятий не хватает средств на выплату процентов по кредитам.

Вместе с тем в целях обеспечения продовольственной безопасности Российской Федерации государство должно стремиться увеличить финансовую поддержку села.

По расчётам специалистов в настоящее время выручка крестьянских и фермерских хозяйств от выращивания пшеницы в ряде субъектов РФ с развитым сельским хозяйством составляет порядка 23 тысяч рублей с гектара.

В то же время в ряде соседних с Россией стран Евросоюза размер только государственной поддержки превышает в пересчёте на российские рубли порядка 27 тысяч.

Существенную помощь сельхозпредприятиям окажет снижение налоговой нагрузки.

Так в Госдуму 06.10.2016 внесен Законопроект № 398-7 предлагающий снизить ставку единого сельскохозяйственного налога с 6 до 3 %.

Источник: duma.gov.ru

5.5. Владимир Путин обсудил возможность увеличения лимита доходов для УСН до 150 млн.

Во время очередной поездки глава государства Владимир Путин встретился с бизнесменами Оренбургской области. На встрече с бизнесменами помимо президента пригласили профильные министры - финансов, экономического развития, промышленности и торговли, замминистра сельского хозяйства, а также полпред президента в Приволжском федеральном округе и губернатор Юрий Берг.

Один из бизнесменов рассказал, что несколько лет назад вместе с отцом организовал молокоперерабатывающее предприятие. Объемы производства и, соответственно, выручки растут довольно быстро: в этом году она составит около 70 млн рублей, в следующем точно достигнет 120 млн. Однако расти выше этого предела данному бизнесу не выгодно: придется перейти с УСН на общий режим. При этом сырье закупается без возможности вычета НДС, поскольку поставщики на ЕСХН.

Путин проявил интерес: до какого предела мог бы вырасти данный бизнес, если бы не грозило превышение лимита по УСН? Бизнесмен отметил, что при наличие существующих мощностей на предприятии он вполне смог бы развить обороты до 200 млн в год.

Президент также выразил понимание, что у таких предприятий два варианта: останавливаться в развитии или дробить бизнес, и пообещал подумать над каким-либо «переходным периодом».

Министр финансов Антон Силуанов настаивал, что максимум, что можно сделать для таких предприятий – это установить льготу по налогу на прибыль (но есть и минус - это ощутят бюджеты регионов), поскольку бесконечно наращивать обороты при УСН нельзя.

Но президент все же предложил министру немного повысить предел выручки для сохранения при этом УСН. По словам Силуанова такой предел выручки для УСН можно повысить до 150 млн, но перегибать с этим не стоит. Такие меры помогут дать возможность многим компаниям повысить производительность и снизить риск их дробления.

По итогам встречи Владимир Путин принял решение – сохранить льготный режим УСН до 150 млн выручки.

Источник: audit-it.ru

7 октября в Алматы состоялось XXIII заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств-участников СНГ (КСРНС).

Ключевой темой XXIII заседания стал вопрос внедрения электронных счетов-фактур и сопроводительных накладных на товары, а также интеграции налоговых и таможенных систем управления рисками. По данной теме выступили представители налоговых служб Казахстана, Белоруссии и России.

В Казахстане с 11 января 2016 года обязательства по выписке электронных счетов-фактур возложены на налогоплательщиков, осуществляющих реализацию или вывоз с территории Республики Казахстан на территорию государств-членов ЕАЭС товаров из утвержденного Перечня.

В Белоруссии электронный счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС. Также там реализуется проект АИС «Учет счетов-фактур», который позволяет осуществлять камеральный контроль за использованием налоговых вычетов в автоматическом режиме.

Особый интерес вызвал у участников заседания доклад начальника Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричева, который отметил, что взамен счета-фактуры и товарной накладной в бумажной форме хозяйствующим субъектам предложили использовать универсальный передаточный документ, составленный по единой форме. Он объединяет функции счета-фактуры и первичного документа, подтверждающего приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Заместитель руководителя ФНС России А.Л. Оверчук, выступая на заседании, остановился на проблематике международного обмена информацией, сообщив, что участвовать в международном автоматическом обмене информацией о финансовых счетах выразили готовность 53 юрисдикции с 2017 года и еще 31 юрисдикция с 2018 года.

В связи с осуществлением Плана мероприятий по реализации третьего этапа (2016-2020 гг.) Стратегии экономического развития СНГ, руководители налоговых служб одобрили проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми службами государств–участников СНГ.

Накануне заседания руководителей налоговых органов состоялась встреча экспертов, на которой особое внимание было уделено обмену опытом в сфере противодействия обороту теневых доходов, а также использования электронных сертификатов, подтверждающих статус налогового резидента.

Встреча руководителей налоговых служб государств-участников СНГ проводится ежегодно для обсуждения актуальных вопросов взаимодействия налоговых администраций в рамках СНГ. Председательствовал на XXIII заседании КСРНС представитель Казахстана - Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Д.Е. Ергожин.

По итогам мероприятий руководители налоговых служб отметили, что взаимодействие на платформе КСРНС продолжает оставаться эффективным инструментом развития сотрудничества налоговых администраций стран СНГ. Стороны также выразили убеждение, что авторитет Совета в формировании налоговой повестки на международной арене будет возрастать.

Источник: nalog.ru

6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

6.1. Минфин предлагает вдвое увеличить акциз на вина и значительно проиндексировать ставки на сигареты.

Минфин предлагает вдвое увеличить акциз на вино, за исключением игристых вин и шампанского, фруктовых вин и винных напитков.

Для продукции из импортного винограда предусмотрено повышение с 9 до 18 рублей за литр, для российских вин с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения — с 5 до 10 рублей. За какой период времени планируется произвести индексацию пока неизвестно.

По словам президента винного дома «Абрау-Дюрсо» Павла Титова, производители вина из отечественного сырья, напротив, рассчитывали на поддержку властей, обсуждая с ними обнуление ставки для своей продукции. Вместо этого произошла абсолютно противоположная ситуация, следствием чего станет снижение потребления и производства, а также остановка процесса замещения импортного вина отечественным, который наблюдался в 2016 году. По мнению Павла Титова в условиях постоянного изменения налоговой политики никто не будет вкладываться в высадку новых виноградников, за что так ратует Минсельхоз.

Как отмечает Титов, сильнее всего от мер Минфина пострадают потребители вина в сегменте 150-200 рублей за бутылку 0,75 литра, где доля акциза существенна, «здесь рост розничных цен может составить 15-20%».

Рост акциза также сократит потребление и более дорогих импортных вин, уверен президент виноторговой компании Simple Максим Каширин. По его мнению это плохой сигнал для бизнеса, который и так в последние годы переживал не самые лучшие времена из-за валютных колебаний и сокращения спроса.

Утяжелить налоговое бремя Минфин решил и для табачной отрасли. В текущей редакции Налогового кодекса на 2017 год предусмотрена специфическая часть акциза в размере 1,42 тыс. руб. за 1 тыс. сигарет (в этом году — 1,25 тыс. руб.), адвалорная — 13% от стоимости пачки (в этом году — 12%). Теперь же Минфин предлагает дополнительно поднять еще на 10% специфическую часть в 2017 году, которая, таким образом, может составить 1,56 тыс. руб. за 1 тыс. сигарет. Вице-президент по корпоративным отношениям JTI (Winston, Sobranie) Сергей Киселев говорит, что заложенная в нынешней версии Налогового кодекса ставка на 2017 год привела бы к росту средней стоимости пачки с 89 до 104 руб. Дополнительная индексация ставки еще на 10% в 2017 году, по расчетам компании, увеличит стоимость пачки в среднем до 109 руб. На 2018 и 2019 годы Минфин предлагает поднимать акциз на сигареты на 10% каждый год. По оценке министерства, это позволит бюджету дополнительно получить 243 млрд руб.

Источник: kommersant.ru

6.2. Минфин РФ предложил обложить налогом неоформленную недвижимость.

Правительство намерено продолжить борьбу с убыточной для бюджета практикой, когда граждане не оформляют в собственность здания на своих участках.

Минфин предлагает взимать налог на имущество с владельцев земли, поставивших здание на кадастровый учет, но не оформивших право собственности на него. Идея содержится в опубликованном проекте «Основных направлений налоговой политики на 2017-2019 годы». Сейчас без регистрации права собственности начислять налог нельзя, до завершения строительства строение не считается имуществом, а регулирование сроков стройки невозможно.

От регистрации прав собственности на недвижимость по этой схеме уклоняется значительное число граждан — по информации Минэкономики на 4,4 млн участков, выделенных физлицам для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), нет зарегистрированных зданий. Компании избегают регистрации построек реже — такая проблема выявлена на 57,7 тыс. участков юрлиц для жилищного строительства и на 141,2 тыс. участков для ИЖС.

По информации Росреестра в начале года доля объектов капстроительства, в отношении которых в ГКН нет данных о правообладателях (включая временные объекты), составляла 38%.

Идея обложения незарегистрированной недвижимости давно обсуждается, но пока нет ясности, как будет осуществляться начисление и взимание налога. Ситуацию усложняет необходимость оценки, особенно «недостроя». Однако по словам экспертов выход найти можно — уйти, например, от уведомительного порядка начисления налогов или ввести обязанность плательщика заявлять в налоговые органы о незарегистрированном доме.

Это уже не первая идея властей по выводу недвижимости из тени. В октябре 2014 года Минэкономики уже пыталось снизить количество незастроенных участков под жилищное строительство поправками о шестикратном увеличении земельного налога при затягивании стройки более чем на пять.

Источник: kommersant.ru

6.3. Минфин намерен почти удвоить налоговые пени.

Минфин предложил величить пени за неуплату налогов и сборов с 1/300 до 1/180 ставки рефинансирования. Это должно сделать более эффективным сам инструмент пеней.

Низкий уровень пеней превратил неуплату налогов в своеобразный вид кредитования за счет бюджета, жаловался еще в 2015 г. министр финансов Антон Силуанов, когда ставка рефинансирования была 8,25%. С 2016 г. ставка рефинансирования была приравнена к ключевой (сейчас – 10%).

При этом при текущей ключевой ставке пени все еще дешевле кредита банков – 12,17% против 15,8% по рублевым кредитам до года с учетом малого и среднего бизнеса (данные ЦБ на июль без учета Сбербанка). Если пени повысят, то за налоговую просрочку придется платить 20,3% годовых.

Поправки предложены Минфином для того, чтобы кредитом за государственный счет было невыгодно пользоваться. По мнению президента Клуба банковских бухгалтеров Кирилла Парфенова сейчас ситуация меняется и вслед за ключевой будут снижаться ставки банков, поэтому повышение пеней действительно может прекратить практику кредитования за счет бюджета.

Однако существует мнение, что предложенная мера будет стимулировать только платежеспособные компании. Но это ударит по компаниям, которые, например, опоздали с уплатой налогов – может быть, впервые из-за тяжелой экономической ситуации. И вряд ли рост ставки пеней заставит заплатить тех, у кого нет денег или кто пошел на налоговое преступление.

Такое серьезное повышение превращает пени в наказание, хотя их изначальная функция только компенсировать потери.

Возможно в таком случае справедливо было бы аналогично поднять пени и для случаев, когда государство задерживается с возвратом переплаченных налогов. Нужно принимать зеркальные повышения, в противном случае будет нарушен принцип равной защиты государственной и частной собственности.

Источник: vedomosti.ru

6.4. Иностранные интернет-магазины обяжут создать юрлицо в России.

Иностранным интернет-магазинам необходимо будет создать в России юрлицо, если они хотят, чтобы их посылки по зеленому коридору без задержек доходили до пользователя. Регистрация будет необходима, чтобы Федеральная налоговая служба (ФНС) могла начислять НДС на заказанный пользователем товар. Эта инициатива обсуждалась на совещании в Совете Федерации с участием представителей ФНС, Федеральной таможенной службы (ФТС), Минэкномразвития, Минпромторга и других ведомств.

На совещании поднимался вопрос выравнивания конкурентных условий для российских и иностранных компаний. Суть предложения состоит в том, что те компании, которые зарегистрируются в России, смогут по зеленому коридору провозить посылки до пользователя. Им автоматически будут начисляться НДС. ФНС обещает наладить процедуру сбора НДС за каждую ввезенную посылку. Полный механизм реализации этого предложения до конца не утвержден.

Источник: izvestia.ru

7. Налоговая цифра недели

В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.

По итогам работы налоговых органов Свердловской области за январь-сентябрь 2016 года с территории Свердловской области в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 196 млрд. руб., что на 8,9% или на 16 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.

Поступления в федеральный бюджет составили 57,7 млрд. руб. доходов, что больше поступлений аналогичного периода прошлого года на 9,2% или на 4,8 млрд. рублей.

Основная доля поступления доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость (НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ и НДС на товары, ввозимые на территорию РФ), перечисления которого в рассматриваемом периоде составили 52,2 млрд. руб. или 90,5% от общей суммы доходов федерального бюджета. Поступления превысили уровень аналогичного периода 2015 года на 4,7 млрд. рублей или на 9,9 процентов.

За 9 месяцев 2016 года налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, поступило 4,8 млрд. руб., что на 7% больше поступлений сопоставимого периода прошлого года.

В областной бюджет мобилизовано 114,1 млрд. руб. налоговых и неналоговых платежей, что на 10,7% или на 11 млрд. руб. больше поступлений аналогичного периода 2015 года.

Поступления по основным доходным источникам областного бюджета следующие:

налога на прибыль организаций поступило 44 млрд. руб., что на 8,5 млрд. руб. или на 23,8% больше поступлений аналогичного периода прошлого года, доля поступлений в областном бюджете составила 38,5 процентов;
по налогу на доходы физических лиц отчисления в областной бюджет составили 40,7 млрд. руб., что на 1,5 млрд. руб. или на 3,8% выше поступлений 9 месяцев 2015 года, доля поступлений в областном бюджете составила 35,6 процентов.

В доходы бюджетов муниципальных образований перечислено налогов 24,3 млрд. руб., с увеличением на 0,6%, в том числе по налогу на доходы физических лиц рост поступлений составил 3% к 9 месяцам 2015 года.

Источник: nalog.ru

8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

8.1. Опубликован проект федерального стандарта бухучета по основным средствам.

Фонд развития бухгалтерского учета «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» опубликовал на своем сайте проект федерального стандарта бухгалтерского учета «Основные средства».

Стандарт не будет применяться организациями госсектора; некоммерческие организации смогут применять его с учетом специфики ведения деятельности не для целей получения дохода; те, кто имеет право вести упрощенный бухучет, смогут не применять ряд пунктов стандарта.

Стандарт не будет применяться в отношении:

животных и растений (за исключением плодоносящих растений), используемых для получения сельскохозяйственной продукции;
недвижимости, предназначенной для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование и (или) получения дохода от прироста ее стоимости;
объектов концессионных соглашений;
основных средств и других внеоборотных активов, использование которых прекращено в связи с принятием решения об их продаже, включая продажу остающихся от их разборки материальных ценностей.

Основными средствами будут считаться активы, в том числе, предназначенные для использования в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное владение и (или) пользование (кроме недвижимости), для административных целей, обеспечения защиты окружающей среды, безопасности деятельности организации, либо для использования в целях деятельности некоммерческой организации. При этом актив должен иметь материально-вещественную форму и быть предназначен для использования в течение более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев.

Актив, характеризующийся совокупностью указанных признаков, будет считаться основным средством вне зависимости от того, является ли он завершенным, готовым к использованию объектом, или находится в незавершенном состоянии на любой стадии создания (строительства, сооружения, изготовления).

Напомним, что согласно программе разработки федеральных стандартов бухучета на 2016 - 2018 годы в третьем и четвертом кварталах текущего года указанная организация-разработчик подготовит также проекты стандартов «Запасы» и «Нематериальные активы».

Источник: audit-it.ru

8.2. ФНС установит требования к сканам документов, представляемых в налоговые органы.

ФНС России опубликовала проект приказа, которым планируется утвердить:

требования к формату истребуемых документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в налоговый орган в отсканированной форме;
форму «Уведомление проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)»;
формат указанного уведомления.

Требования к формату документов, составленных на бумажном носителе и представляемых в электронной форме в виде скан-образов, будут касаться представления документов в налоговый орган по его запросу согласно п. 2 ст. 93 НК РФ.

Будет установлено, что документ, составленный на бумажном носителе и истребованный налоговым органом, преобразуется в электронный образ путем сканирования с сохранением его (документа) реквизитов. Скан формируется в виде одного или нескольких файлов изображений в формате tif | jpg | pdf | png. Сканирование представляемого документа должно будет производиться с разрешением не менее 150 и не более 300 dpi (точек на дюйм) с использованием 256 градаций серого цвета.

Сканирование должно будет обеспечивать возможность свободного чтения текста документа, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок.

Электронный образ надо будет направлять в налоговый орган с использованием технологического xlm-файла, формат которого устанавливается ФНС. Направляемые в ИФНС документы должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью проверяемого лица или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.

Имя представляемого файла электронного образа должно будет иметь следующий вид:

KD_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:

KD – префикс, принимающий четырехзначное значение, равное 1101 (истребованные документы);

О – идентификатор отправителя имеет вид:

?для организаций – девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

?для физлиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физлица, при отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);

P – идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD – дата формирования файла;

N1, N2 – идентификационные номера файла (GUID).

Источник: audit-it.ru

8.3. С 2017 года перестанут действовать формы свидетельств о госрегистрации юрлиц, ИП и КФХ.

Приказом от 12 сентября 2016 г. № ММВ-7-14/481@ ФНС утвердила формы и содержание документов, подтверждающих факт внесения записи в ЕГРЮЛ - форма № Р50007 «Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц» и в ЕГРИП - форма № Р60009 «Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей».

Приказ вступит в силу с 1 января 2017 года. При этом перестанет действовать приказ от 13 ноября 2012 года № ММВ-7-6/843@, которым утверждены соответствующие действующие формы, а также формы № Р51003 «Свидетельство о государственной регистрации юридического лица», № Р61003 «Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя», № Р61004 «Свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства».

Также утратят силу нормы других приказов ФНС, согласно которым свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и документы, подтверждающие факт внесения записи в ЕГРЮЛ, оформляются на специальных бланках. Прекратит действовать также ряд форм, используемых в целях учета иностранных организаций.

Источник: audit-it.ru

9. Комментарии и разъяснения

9.1. Объединение квартир не влияет на срок владения в целях НДФЛ при последующей продаже.

В письме от 23.08.2016 № БС-4-11/16743@ ФНС России рассмотрела вопрос о налогообложении доходов от продажи квартиры, образованной в результате объединения двух квартир.

Статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. Согласно положениям п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

В частности, ст. 217.1 НК РФ установлено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

На основании положений ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

В соответствии с п. 9 ст. 12 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее - Федеральный закон) в случае раздела, выдела доли в натуре или других соответствующих законодательству РФ действий с объектами недвижимого имущества записи об объектах, образованных в результате этих действий, вносятся в новые разделы Единого государственного реестра прав и открываются новые дела правоустанавливающих документов с новыми кадастровыми номерами.

В новых разделах Единого государственного реестра прав и в новых делах правоустанавливающих документов делаются ссылки на разделы и дела, относящиеся к объектам недвижимого имущества, в результате действий с которыми внесены записи в новые разделы Единого государственного реестра прав и открыты новые дела правоустанавливающих документов.

Федеральным законом не предусмотрена обязанность собственника объекта недвижимого имущества представлять в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации прекращения права собственности на первоначальный объект недвижимости.

Таким образом, при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества, по мнению ФНС, моментом возникновения права собственности на образованную в результате объединения квартиру (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика. При этом в ситуации, когда даты государственной регистрации права собственности на исходные квартиры не совпадают, при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества следует считать наиболее позднюю из таких дат.

Источник: audit-it.ru

9.2. Минфин передумал освобождать ИП с работниками от взносов в виде 1% превышения дохода.

В письме от 20 сентября 2016 г. № 03-11-09/54901 Минфин России рассмотрел вопрос об уменьшении ИП на ЕНВД или УСН исчисленного налога на взносы, уплаченные с доходов свыше 300 тысяч.

ИП на УСН «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат физлицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Из этого следует, что ведомство больше не придерживается революционной точки зрения о том, что ИП с работниками вообще не должны платить взносы в виде 1% с превышения дохода, которая высказывалась ведомством в июле этого года.

При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50%. По этому поводу недавняя позиция ведомства не изменилась.

ИП - налогоплательщики ЕНВД, не производящие выплаты физлицам, уплатившие взносы, исчисленные как 1% от указанного превышения, вправе учесть эти взносы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Источник: audit-it.ru

9.3. Порядок учета уплаченных индивидуальным предпринимателем сумм торгового сбора при исчислении НДФЛ.

В письме от 21.09.2016 № БС-4-11/17680@ ФНС России рассмотрела вопрос о порядке учета уплаченных индивидуальным предпринимателем сумм торгового сбора при исчислении налога на доходы физических лиц.

При исчислении по итогам налогового периода суммы НДФЛ налогоплательщик в первую очередь вправе уменьшить ее на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде, и только затем на суммы фактически уплаченных авансовых платежей.

При этом возможность возврата суммы торгового сбора в части, превышающей исчисленную по итогам налогового периода сумму налога, Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

Источник: consultant.ru

9.4. Минфин подтвердил, что в первичке можно использовать любую электронную подпись.

В письме от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176 Минфин России рассмотрел вопрос о документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль в случае применения электронной подписи при составлении первичных учетных документов.

Минфин напомнил, что согласно закону о бухучете виды электронных подписей, используемых для подписания документов бухучета, устанавливаются федеральными стандартами бухучета. Пока не принят соответствующий стандарт, в целях бухучета и налогообложения при оформлении первичных учетных документов в электронном виде можно использовать любой предусмотренный законом вид электронной подписи.

Электронные документы, обращающиеся в рамках соглашений между участниками электронного взаимодействия, подписанные простой электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью, исходя из положений Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» признаются для целей бухучета и налогообложения равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных соглашением.

Таким образом, при оформлении первичных учетных документов хозяйствующие стороны могут организовать электронный документооборот, применяя простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, при условии соблюдения требований закона № 63-ФЗ.

Налоговое законодательство предъявляет требование по применению квалифицированной электронной подписи для электронных счетов-фактур и при электронном взаимодействии с налоговыми органами (в том числе при сдаче налоговой отчетности).

Вопросы подтверждения достоверности применяемой электронной подписи, как и отношения в области использования электронных подписей, определяются законом № 63-ФЗ и положениями НК РФ не регулируются.

Источник: audit-it.ru

9.5. О дате признания расходов в виде сумм налога на имущество и транспортного налога в целях налога на прибыль.

В письме от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182 Минфин России рассмотрел вопрос о дате признания расходов в виде сумм налога на имущество и транспортного налога в целях налога на прибыль.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в виде суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФОМС и территориальные ФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ.

В соответствии с п. 1 и подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы признаются таковыми �

КОНТАКТЫ