Налоговые новости. №689 от 20 сентября 2016 г.
20.09.2016
НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
от Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Сегодня в выпуске:
Приглашаем принять участие в семинаре Осенний хит: «Актуальные вопросы налогового и других отраслей права» (расширенный курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право»), г. Екатеринбург, 10, 11, 12 октября 2016 года. Подробнее...
1.1. Ключевая ставка ЦБ заморожена на уровне 10% до 2017 года.
2.1. 20 сентября:
- уплата косвенных налоги (НДС и акцизы) за август;
- предоставление сведений о среднесписочной численности работников;
- уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС;
- сдача декларации и уплата налога на игорный бизнес за август;
- предоставление сведений по объектам водных сурсов за август;
- уплата взносов по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов и др.
2.2. 23 сентября:
- отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции.
2.3. 26 сентября:
- уплата НДПИ за август;
- уплата 1/3 НДС за 2 квартал;
- сдача декларации по УСН и уплата налога в связи с прекращением деятельности в августе;
- сдача декларации и уплата акциза за август, июнь и март и др.
3.1. 15 сентября состоялось выступление Брызгалина А.В. на радио «ЭХО Москвы – Екатеринбург».
3.2. 16 сентября состоялось заседание «Налогового клуба» в г. Москва.
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре Осенний хит: «Актуальные вопросы налогового и трудового права» (расширенный курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право»), г.Екатеринбург, 10, 11, 12 октября 2016 года.
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Минфин подготовил проект глобальной реформы ОСАГО.
5.2. В Госдуму внесены законопроекты в поддержку молодежного предпринимательства.
5.3. В октябре правительство определит участников эксперимента по введению tax free.
5.4. Путин предложил закрыть границу для недобросовестных банкиров.
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Нефтяники хотят разделить налоговое бремя с потребителями.
6.2. В Челябинской области инвесторов освободят от уплаты налогов на прибыль и имущество.
6.3. Льготы по НДС для пассажирских железнодорожных перевозок могут не только продлить, но и расширить.
6.4. После сентябрьских выборов в Госдуму Минфин планирует повысить основные налоги для снижения дефицита бюджета.
7.1. Налоговики впервые взыскали долг с находящегося за рубежом владельца банкрота в размере 40 млн рублей.
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. В связи с возложением на ФНС обязанностей по администрированию страховых взносов изменится форма акта совместной сверки расчетов.
8.2. Утверждены новые ставки экологического сбора, применяемые с начала 2016 года.
8.3. ФНС снова опубликовала будущий перечень стран, утаивающих налоговую информацию.
9.1. Перечисление налоговых платежей в бюджетную систему РФ плательщиком, находящимся на территории иностранного государства.
(Письмо ФНС России от 7 сентября 2016 г. № ЗН-3-1/4102@)
9.2. Освобожденный от НДС поставщик выставил счет-фактуру, но не уплатил НДС - вычета нет.
(Письмо Минфина России от 17.08.2016 № 03-07-03/48174)
9.3. В отношении реализации товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет применение ЕНВД запрещено.
(Письмо Минфина России от 22 августа 2016 г. № 03-11-11/48896)
9.4. НДС при реализации драгоценных металлов в минеральном сырье.
(Письмо Минфина России от 22 августа 2016 г. № 03-07-03/48930)
9.5. О внесении изменений в трудовой договор по результатам проведения спецоценки условий труда.
(Письмо Минтруда России от 14.07.2016 № 15-1/ООГ-2516)
10. Новости налогового контроля
10.1. Неподписание акта выездной проверки некоторыми проверяющими не влечет отмену решения.
10.2. Информирование банков о блокировке счетов налогоплательщиков будет автоматизировано в июле 2017 года.
10.3. Налоговики доначислят десятки миллиардов рублей энергетикам.
11. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»
11.1. Об обложении страховыми взносами стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников.
12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»
12.1. Выборы и налоги. Краткий экспресс-анализ «налоговых вопросов» из программ основных партий, баллотирующихся в Госдуму-2016.
12.2. СКЭС ВС РФ рассмотрела 2 важных налоговых спора.
13.Новости судебной практики по налоговым спорам
13.1. В пользу налогоплательщика
Расходы налогоплательщика признаны обоснованными, несмотря на то, что дополнительно представленные документы, подтверждающие расходы, при проведении проверки были изъяты инспекцией, и она не установила достоверность содержащихся в этих документах сведений, т.к. встречные проверки контрагентов не проводились.
(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23 июня 2016 г. по делу № А75-6676/2015).
13.2. В пользу налогового органа
Кадастровая стоимость, установленная постановлением, вступившим в силу в 2013 г. и не содержащим указание о его обратной силе, подлежит применению в целях исчисления земельного налога только с 2014 г.
(Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 10 августа 2016 г. по делу № А68-11845/2014).
14. Зарубежные налоговые новости
14.1. Индонезия обвиняет Google в неуплате налогов.
14.2. Apple оштрафовали в Японии на $117 миллионов за неуплату налогов.
15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах
15.1. И звезды тоже платят налоги.
16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»
Вышел из печати журнал №8/2016. «Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»
17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»
Аналитический обзор судебной практики за август 2016 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 сентября 2016 года.
Учебный центр Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Расписание семинаров и курсов. 2016 год
График семинаров и программы ближайших мероприятий смотрите здесь:
http://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy
|
Дата |
Название мероприятия |
Лекторы |
Дополнительная |
| 10, 11, 12 октября 2016 |
Осенний хит. Актуальные вопросы налогового и других отраслей права 19 800 руб. / 17 800 руб. |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург подробнее |
| 23 августа 2016 |
257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция подробнее / отчёт |
| 28,29,30 июня 2016 | Летний хит. Актуальные вопросы налогового и трудового права | Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург подробнее / отчёт |
|
7, 21 июня |
Собрание юридических заблуждений – серия |
Брызгалин А.В. |
Он-лайн трансляция в регионы подробнее / отчёт |
|
18,19,20 апреля 2016 |
XV Всероссийская конференция-семинар "Налоговое, административное, гражданское и трудовое право в 2016 году: теория и практика применения" |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Хазанов С.Д. Головина С.Ю. |
|
|
22 марта 2016 |
НДФЛ, страховые взносы, особенность налогообложения иностранных работников: новое и актуальное. |
Аникеева О.Е. |
Он-лайн трансляция в регионы |
|
1-3 марта 2016 |
Весенний хит: один семинар – все ответы! "Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права". |
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л. |
Екатеринбург |
|
29 февраля 2016 |
Новое в бухгалтерском учете. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Учетная политика на 2016 год. |
Харалгина О.Л. Фёдорова О.С. |
Он-лайн трансляция в регионы Видео-отчёт: |
Свяжитесь с нами и мы подберем для Вас семинар: (343) 350-12-12, 350-11-62
Татьяна Зекунова (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра
Мария Сухих (sme@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам
Актуальные вопросы налогового и других отраслей права
(расширенный курс повышения квалификации "Налоги и налоговое право")
10, 11, 12 октября 2016 года
Место проведения:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
График работы:
10.10.2016 г. – регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.00
11.10.2016 г. – лекции с 10.00 до 17.00
12.10.2016 г. – лекции с 10.00 до 13.00
10 октября 2016 года (понедельник)
Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 130-ФЗ и № 134-ФЗ. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Анализ «налоговых» и других фискальных поправок в действующее законодательство. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и хозяйственное законодательство. Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора Группы компаний "Налоги и финансовое право"
Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Страховые взносы в 2017 г.: анализ изменений. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
11 октября 2016 года (вторник)
НДС в 2016 году: практика исчисления и уплаты, актуальные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты. Снижение налоговых рисков с помощью договора. Проблемы применения налоговых вычетов и их восстановления, решение задач раздельного учета. Налоговое планирование НДС с учетом вступивших в силу с июля и ожидаемых изменений законодательства. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Налог на прибыль организаций: сложные вопросы и обзор актуальной судебной практики, основные направления налоговых проверок, «опасные» и «безопасные» расходы, риски внутригрупповых сделок и цен. Ожидаемые изменения законодательства. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Новые и актуальные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности в 2016 году, в том числе новости бухгалтерского учета, программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета, новые положения об ответственности за нарушение правил бухгалтерского учета, правила электронного документооборота, разъяснения БМЦ по сложным вопросам применения законодательства по бухгалтерскому учету. Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Сложные и спорные вопросы исчисления налога на имущество организаций. Актуальные позиции контролирующих и судебных органов. Детальный разбор подходов при квалификации «движимости/недвижимости». Вопросы налогообложения имущества по кадастровой стоимости. Катанаева Татьяна Викторовна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
12 октября 2016 года (среда)
Актуальные вопросы применения трудового и налогового законодательства при направлении работников в служебные командировки. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Актуальные вопросы расчета среднего заработка для различного вида выплат (пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, выходные пособия при увольнении, отпускные, командировочные) Катанаева Татьяна Викторовна, ведущий специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
Стоимость участия:
17 800 руб. за 1 человека /для постоянных участников при оплате участия до 10.10.2016/
19 800 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/
Участникам курсов – профессиональным бухгалтерам ИПБиА России – оформляются 40-часовые сертификаты.
Зарегистрироваться
Мария Сухих, ведущий специалист, sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12
Если вы нарушаете правила, вас штрафуют;
если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом.
Лоренс Питер (1919–1990) -
канадский педагог и литератор.
1. Налоговая новость недели
1.1. Ключевая ставка ЦБ заморожена на уровне 10% до 2017 года.
Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку на 0,5 базового пункта до 10%. Инфляция снижается в соответствии с прогнозом ЦБ, возобновилось снижение инфляционных ожиданий, сохраняется сберегательная модель населения.
Снижение ставки совпало с ожиданиями аналитиков: по консенсус-прогнозу агентства Bloomberg 37 из 42 опрошенных экспертов предсказали ее снижение.
Банк России развеял надежды на дальнейшее смягчение денежно-кредитной политики. Для закрепления тенденции (к снижению инфляции) необходимо поддержание достигнутого уровня ключевой ставки до конца 2016 г. с возможностью снизить в I-II квартале 2017 г.
Инфляция будет продолжать замедляться, но есть риск, что она может застрять на уровне 5-6%, отметила глава ЦБ Эльвира Набиуллина. Пока в Банке России исходят из того, что рост потребительских цен составит 4,5% в сентябре 2017 г. и в дальнейшем они снизятся до целевого уровня 4% в конце 2017 г. Таким образом, ЦБ не будет снижать ставку ценой достижения таргета по инфляции.
Последовательность ЦБ в стремлении к низкой инфляции и положительной реальной процентной ставке, пожалуй, остается единственным островком стабильности в российской экономической политике, считают эксперты.
Рисками недостижения таргета в инфляции ЦБ называет инерцию инфляционных ожиданий и возможное ослабление тенденции домохозяйств к сбережению. Кроме того, сказывается отсутствие определенности по конкретным мерам бюджетной консолидации, в том числе индексации зарплат и социальных выплат, на среднесрочном горизонте. Этот фактор ЦБ с весны называет в числе рисков. Негативное влияние на курсовые и инфляционные ожидания может оказывать и волатильность мировых товарных и финансовых рынков.
ЦБ устал от рыночных ожиданий, которые зашли слишком далеко, и решил внести ясность, учитывая то давление, которое оказывает правительство.
Оживление производственной активности остается неустойчивым, считают в ЦБ: сохраняется ее неоднородность по отраслям и регионам. Умеренно жесткие денежно-кредитные условия не препятствуют восстановлению экономической активности и основные препятствия лежат в структурной области.
Рынок труда подстраивается к новым экономическим условиям, безработица сохраняется на стабильном невысоком уровне, наметились точки роста в импортозамещении и высокотехнологичных отраслях промышленности, но они пока не могут обеспечить уверенную положительную динамику производства в целом. Одновременно ЦБ видит стагнацию или замедление темпов роста выпуска в отдельных отраслях, продолжают сокращаться инвестиции.
Положительный квартальный прирост ВВП в ЦБ ждут во втором полугодии текущего года, однако в 2017 г. темпы прироста ВВП будут невысокими - менее 1%. Данный прогноз исходит из консервативных предпосылок о низких темпах роста мировой экономики, среднегодовой цене на нефть около $40 за баррель и сохранении структурных ограничений развития российской экономики.
ЦБ ясно дал понять, что ставка останется неизменной до конца года. Решение регулятора сохранить ставку в течение достаточно долгого времени эксперты считают логичным: счет текущих операций в июле-августе отрицательный, а снижать ставку при отрицательном текущем счете достаточно опасно. Своими действиями Банк России также помогает бюджету, снижая инфляцию, на размер которой будут индексироваться пенсии.
Банк России может продолжить снижать ставку постепенно, прогнозируя достижение 4% таргета или в крайнем случае избегать чрезмерного ужесточения денежно-кредитной политики.
Следующее заседание совета директоров ЦБ по ставке пройдет 28 октября 2016 г.
Источник: vedomosti.ru
2. Актуальная дата недели
|
Вид отчетности или платежа |
Плательщики |
|
Сведения о среднесписочной численности работников |
|
| Представление сведений. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. |
Организации, созданные (реорганизованные) в августе 2016 г. |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с сентября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. |
Налогоплательщики, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июнь, июль, август 2016 г. |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение; - или об отказе от освобождения начиная с сентября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. |
Налогоплательщики, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с сентября 2015 г. по август 2016 г.). |
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с августа 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
| Представление уведомления: - о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев; - или об отказе от освобождения и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с сентября 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н. Важно! Расчет совокупного размера прибыли представляется в случае, когда объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей. Форма расчета совокупного размера прибыли утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково», по истечении 12 календарных месяцев использовавшие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. |
|
Косвенные налоги |
|
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за август 2016 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза: - по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам за август 2016 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н. |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Евразийского экономического союза. |
|
Акцизы |
|
| Представление уведомления о максимальных розничных ценах, устанавливаемых в соответствии с п. 2 ст. 187.1 НК РФ, и минимальных розничных ценах, исчисленных в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере охраны здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака, по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий начиная с октября 2016 г. Форма уведомления, порядок заполнения и порядок представления уведомления в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 28.03.2014 № ММВ-7-3/120@ |
Налогоплательщики при определении расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки. |
|
Налог на прибыль организаций |
|
| Представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с августа 2016 г. Форма уведомления утверждена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н. |
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (в отношении организаций, не использовавших ранее право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика). |
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
| Уплата регулярного взноса по сбору. | Организации, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
| Уплата единовременного взноса по сбору, в случае окончания действия разрешения на добычу (вылов) в августе 2016 г. |
Плательщики сбора, получившие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве разрешенного прилова. |
| Представление сведений о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за август 2016 г. Форма сведений утверждена Приказом ФНС России от 07.07.2010 № ММВ-7-3/320@ |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. |
|
Налог на игорный бизнес |
|
| Представление декларации и уплата налога за август 2016 г. Форма декларации, формат, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ |
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. |
|
Отчет об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции |
|
| Внимание! Последний день срока попадает на 25 сентября (воскресенье). Перенос срока не установлен |
|
| Представление отчета об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции в территориальный налоговый орган, выдавший специальные марки, за август 2016 г. Форма отчета утверждена Приказом Минфина России от 06.02.2013 № 20н |
Производители табачной продукции |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
| Уплата 1/3 налога за II квартал 2016 г. |
Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. |
|
Акцизы |
|
| Представление декларации и уплата акциза за август 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/1@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/1@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н. |
Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу. |
| Представление декларации и уплата акциза за июнь 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/1@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/1@. |
Налогоплательщики, имеющие: 1) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином; 2) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; 3) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен п. 3.2 ст. 204 НК РФ); 4) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом; 5) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - при совершении операций с авиационным керосином. |
| Представление декларации и уплата акциза за март 2016 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/1@. |
Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в пп. 30 и (или) пп. 31 п. 1 ст. 182 НК РФ. |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп.4 п.1 ст.183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст.195 НК РФ, за август 2016 г. | Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2016 г. | Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта. |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за август 2016 г. | Налогоплательщики, для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) со средними дистиллятами, и (или) с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет, за июнь 2016 г. | Налогоплательщики для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, без представления банковской гарантии, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта). |
| Представление документов: - для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с п. 2 и п. 2.1 ст. 184 НК РФ; - для возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих налоговым вычетам в соответствии со ст. 200 НК РФ, в порядке, установленном ст. 201 НК РФ. |
Налогоплательщики при вывозе подакцизных товаров за пределы РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта. |
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
|
| Уплата налога за август 2016 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр. |
|
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, в августе 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ |
Налогоплательщики. |
|
Упрощенная система налогообложения |
|
| Представление налоговой декларации и уплата налога согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в августе 2016 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. |
Налогоплательщики. |
3. Новости компании
3.1. 15 сентября состоялось выступление Брызгалина А.В. на радио «ЭХО Москвы – Екатеринбург».
По традиции, каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы - Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация».
15 сентября 2016 г. программа была посвящена главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц:
1) Какие основные налоговые события произошли в августе?
2) Готовит ли Минфин России налоговую реформу или просто собирает идеи для будущих налоговых маневров?
3) Как экономические события сегодняшнего дня отразятся на будущей налоговой политике?
Также А.В. Брызгалин ответил на многочисленные вопросы радиослушателей.
Все желающие могут послушать запись передачи. Подробнее...
3.2. 16 сентября состоялось заседание «Налогового клуба» в г. Москва.
16 сентября 2016 года прошло очередное консультационное однодневное заседание Московского Налогового клуба, на котором были рассмотрены вопросы изменений в законодательстве, касающиеся НДС, актуальные вопросы применения трудового и налогового законодательства при направлении работников в служебные командировки. Подробнее...
4. Анонс мероприятия
4.1. Приглашаем принять участие в семинаре Осенний хит: «Актуальные вопросы налогового и трудового права» (расширенный курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право»), г.Екатеринбург, 10, 11, 12 октября 2016 года. Подробнее...
5. Новости налогообложения и экономики
5.1. Минфин подготовил проект глобальной реформы ОСАГО.
Минфин подготовил окончательный вариант поправок к закону об ОСАГО, в которых сформулировано предложение по расширению полиса обязательного страхования ответственности автовладельцев.
Согласно поправкам, полисы разделят на три категории в зависимости от страховой суммы: «эконом» с лимитом в 400 000 рублей за вред имуществу и 500 000 рублей за вред здоровью, «стандартный» – 1 млн рублей и «премиальный» – 2 млн рублей по каждому из рисков.
При расчете цены полиса не будет использоваться коэффициент мощности. Зато появляется новый коэффициент нарушений ПДД – езда в состоянии опьянения, проезд на красный свет, превышение скорости более чем на 40 км/час, пересечение двойной сплошной. Также страховщик сможет по своему усмотрению применять коэффициенты за агрессивное или аккуратное вождение.
Удорожат полис такие действия автовладельца, как сообщение страховщику заведомо ложных сведений, повлиявших на снижение его цены, и «умышленное содействие наступлению страхового случая или увеличению связанных с ним убытков». Часть поправок посвящена замене денежной выплаты ремонтом – так, не придется доплачивать за установку новых запчастей, страховщик будет ответственен за его сроки и качество.
ЦБ считает, что поправки настолько велики, что проект не удастся принять в осеннюю сессию.
Источник: pravo.ru
5.2. В Госдуму внесены законопроекты в поддержку молодежного предпринимательства.
12 сентября депутаты от фракции «СПАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ» А.Д. Крутов, И.Д.Грачев внесли в Госдуму законопроект № 1171773-6 «О внесении изменений в статью 44 НК РФ, ст. 333.35 НК РФ в связи с принятием закона «О государственной поддержке молодежного предпринимательства», направленный на создание в РФ предпринимательских инициатив среди молодежи путем создания инструментов и механизмов поддержки деловой активности молодежи. Освобождение от налогового бремени молодых предпринимателей на начальном этапе развития бизнеса определено в Послании Президента РФ Федеральному Собранию 4 декабря 2014 года. Законопроект предусматривает внесение в НК РФ изменений, предусматривающих возникновение обязанности по уплате налога или сбора у молодых предпринимателей (до 30 лет) по истечении трех лет с момента государственной регистрации. Так же законопроект предусматривает дополнение категорий лиц, освобождающихся от уплаты государственной пошлины, такими категориями как: 1) гражданин РФ в возрасте до 30 лет впервые регистрирующейся в РФ в качестве ИП; 2) гражданин (граждане) РФ, регистрирующие юридическое лицо в форме коммерческой организации, в уставном (складочном) капитале которой, если он предусмотрен организационно-правовой формой юридического лица, доля вкладов лиц не старше 30 лет превышает 75%, а возраст лица, являющегося единоличным исполнительным органом - до 30 лет.
Так же, 12 сентября от этих же депутатов в Госдуму поступил законопроект № 1171779-6 «О внесении изменений в статью 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в связи с принятием закона «О государственной поддержке молодежного предпринимательства», который предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов в первые три года работы впервые созданного молодежного предприятия или впервые зарегистрированного в качестве ИП молодого гражданина (до 30 лет). Пониженные тарифы страховых взносов предлагается дополнительно установить для следующей категории плательщиков: 1) ИП, в возрасте до 30 лет, имеющие работников, средний возраст которых не превышает 30 лет, на уплату страховых взносов на указанную категорию работников до достижения указанным ИП возраста 35 лет; 2) юридические лица, созданные в организационно-правовых формах коммерческих организаций, в уставном (складочном) капитале которых, если он предусмотрен, доля вкладов физических лиц не старше 30 лет превышает 75%, возраст физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом – до 30 лет, имеющих работников, средний возраст которых не старше 30 лет, – на период трех лет с момента государственной регистрации создания данного юридического лица.
Источник: duma.gov.ru
5.3. В октябре правительство определит участников эксперимента по введению tax free.
Проекты нормативной базы для запуска в России эксперимента по введению tax free, включая проект списка магазинов для участия в нем, должны быть разработаны и внесены в правительство России в октябре.
Минфин совместно с Минэкономразвития, Минпромторгом, ФНС и ФТС в октябре должны будут внести в правительство изменения в НК РФ о применении нулевой ставки НДС в отношении товаров, которые реализуются иностранцам и вывозимыми за пределы Евразийского экономического союза. Благодаря этому иностранные физлица получат право на возврат НДС, который они оплатили при покупке товаров через магазины, которые участвуют в эксперименте.
Также в октябре должно быть разработано постановление правительства, которым будет установлен механизм возврата НДС, порядок действий таможенников по выдаче подтверждения о вывозе товаров, включая проставление отметок на чеках tax free. При этом ожидается подготовка постановления, которым утвердит список уполномоченных организаций розничной торговли, которые смогут применять tax free на первом и втором этапах проведения эксперимента. Предполагается, что это должны быть магазины, осуществляющие свою деятельность не более чем в десяти локациях.
Источник: taxpravo.ru
5.4. Путин предложил закрыть границу для недобросовестных банкиров.
Президент России Владимир Путин даст поручение правительству и правоохранительным органам проработать вопрос об ограничении выезда за рубеж для руководителей кредитных организаций с признаками вывода активов. Об этом президент заявил на встрече с председателем ЦБ Эльвирой Набиуллиной.
По словам Набиуллиной, причиной краха российских банков зачастую становится не нарушения банковского законодательства, а «криминальные действия». Причем сами виновники успевают скрыться за границей. По мнению Набиуллиной, чтобы наказать таких банкиров, их надо возвращать из-за рубежа, а по словам Путина лучше изначально их не выпускать.
Глава ЦБ согласилась, что необходимо внести поправки в законодательство, поскольку граждан, которые не оплачивают услуги ЖКХ или штрафы ГИБДД, ограничивают в возможности выезда за границу, а банкиры с такими огромными суммами долгов спокойно выезжают. Понятно, что за два дня невозможно получить судебное решение, но необходимо продумать систему действий.
По мнению Владимира Путина нужно быть очень аккуратным, чтобы не ограничивать свободу людей, но нужно защищать и государство, и общество, и вкладчиков банков от всяких криминальных проявлений. В ближайшее время соответствующее поручение будет дано правительству и правоохранительным органам.
В апреле в Монако был задержан экс-совладелец «Внешпромбанка» Георгий Беджамов. Бывшие акционеры банка «Траст» Илья Юров, Николай Фетисов и Сергей Беляев заочно арестованы в РФ, после того как они покинули страну. Из России также скрылись экс-банкиры Сергей Пугачев и Андрей Бородин.
Источник: pravo.ru
6. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии
6.1. Нефтяники хотят разделить налоговое бремя с потребителями.
Часть налоговых изъятий у нефтяного сектора, которые Минфин планирует для наполнения бюджета 2017 года, может быть переложена на потребителей через акцизы на топливо. Правительство и нефтяники обсуждают варианты, при которых примерно половина из 200 млрд руб. дополнительных платежей пришлась бы не на рост НДПИ на нефть, а на повышение акцизов. Такое решение позволит ослабить давление бюджета на инвестпрограммы нефтекомпаний, но может привести к росту цен на топливо.
Представители профильных ведомств и нефтекомпаний рассматривали различные варианты, как лучше изъять у нефтяной трасли 200 млрд руб. дополнительных налогов, чтобы закрыть часть дыр в бюджете 2017 года.
Одним из вариантов было предложено просто повысить базовую ставку НДПИ на нефть на 2017 год примерно на $1 на баррель (с 473 руб. на тонну до 1392 руб.). Это позволяло собрать с отрасли дополнительно 238 млрд руб., с учетом снижения налога на прибыль чистые поступления в бюджет составили бы примерно 200 млрд руб. Еще 55 млрд руб. должны прийти в результате роста экспортной пошлины на мазут (с 82% от ставки пошлины на нефть до 100%), но они уже учтены Минфином.
Но нефтяники выступили с альтернативной идеей: увеличить ставку НДПИ не так сильно, заместив это ростом акцизов на топливо. Фактически это означает, что увеличение налоговой нагрузки будет частично переложено на потребителей. Сейчас ставки акцизов на бензин и дизельное топливо составляют 10,13 тыс. и 5,29 тыс. руб. на тонну, они должны снизиться в 2017 году до 7,43 тыс. и 5,09 тыс. руб. Идея нефтяников в том, чтобы в 2017 году акцизы не снижать. Это даст бюджету дополнительно 97-100 млрд руб., НДПИ может вырасти лишь на 243 руб. Есть и вариант роста акциза на дизельное топливо примерно на 1 руб. на литр, что позволит увеличить НДПИ всего на 128 руб.
Эти предложения выгодны прежде всего тем, у кого добыча нефти существенно превышает ее переработку – "Роснефти", "Сургутнефтегазу", ЛУКОЙЛу, а также маленьким компаниям, у которых вообще нет переработки.
Третий вариант, также возникший в среде нефтяников,– вообще не повышать НДПИ, собрав требуемую сумму за счет сохранения акцизов на уровне 2016 года и экспортной пошлины. Для этого требуется увеличить ставку пошлины примерно на 450 руб. на тонну. По действующему закону в рамках налогового маневра коэффициент в формуле экспортной пошлины на нефть должен снизиться в 2017 году с 42% до 30%.
По мнению экспертов для потребителей вариант с небольшим ростом НДПИ и повышенными акцизами будет самым болезненным, поскольку может сложиться ситуация при которой экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты снизится, а акцизы не снизятся или даже вырастут.
В 2016 году акцизы выросли почти на 3 руб. на литр, но нефтяники смогли переложить в конечную цену топлива только чуть более рубля. Однако много зависит от стоимости нефти в 2017 году – если она будет расти, внутренние цены на топливо очень быстро потянутся следом.
Источник: kommersant.ru
6.2. В Челябинской области инвесторов освободят от уплаты налогов на прибыль и имущество.
Новая концепция предоставления налоговых льгот в Челябинской области предусматривает беспрецедентные меры: инвесторов освободят от налога на имущество и части налога на прибыль, предусмотренную к уплате в региональный бюджет. Получить такие льготы сможет абсолютно любой инвестор - независимо от вида деятельности, суммы вложений и репутации компании.
Существующий областной закон 2011 года, предусматривающий преференции для инвесторов, подвергался многократным поправкам, в итоге документ получился нерабочим.
За пять лет действия закона налоговыми поблажками воспользовались лишь около десятка компаний. Часть претендентов просто не выдержала условий жесткого конкурсного отбора, который предусматривал ограничения по сумме инвестиций (не менее 300 миллионов рублей), виду деятельности (производственный бизнес), количеству новых рабочих мест и многие другие.
Итоговый вариант челябинской концепции вобрал в себя лучшие российские практики: заявительный характер предоставления льгот, отказ от разделения на виды экономической деятельности, возможность получения налоговых преференций субъектами малого и среднего бизнеса. На основе этого документа областное минэкономразвития сейчас оперативно разработает законопроект.
Планируется внести законопроект в региональный парламент уже в начале октября для того чтобы новый порядок предоставления льгот начал действовать для инвесторов уже с 1 января 2017 года.
Источник: rg.ru
6.3. Льготы по НДС для пассажирских железнодорожных перевозок могут не только продлить, но и расширить.
Премьер-министр Дмитрий Медведев провел совещании по развитию пассажирских железнодорожных перевозок, на котором помимо прочих была рассмотрен вопрос льгот по НДС.
В прошлом году было приняло решение снизить НДС на дальние перевозки с 18% до 10%. Эта мера позволила сдержать рост тарифов для пассажиров в плацкартных и общих вагонах. Рост здесь не превысил 4%.
Есть предложение Минтранса обнулить ставку НДС на пассажирские перевозки дальнего следования, что должно сбалансировать доходы и расходы компаний-перевозчиков и поддержать отрасль транспортного машиностроения. Премьер отметил, что реализация этого предложения в возможна с учетом лимитов бюджетных ассигнований.
Для пассажирских пригородных перевозок до конца 2017 года была установлена нулевая ставка НДС. Данные меры, вне всякого сомнения, принесли свою пользу. Пригородный комплекс в целом работает достаточно устойчиво, обновляется вагонный подвижной состав, закупаются новые, комфортные электропоезда. Поэтому возникает предложение по продлению нулевой ставки НДС на долгосрочный период.
Источник: audit-it.ru
6.4. После сентябрьских выборов в Госудуму Минфин планирует повысить основные налоги для снижения дефицита бюджета.
В условиях тающих резервов и падающих нефтегазовых доходов власти задумались о дополнительных источниках поступлений в бюджет. Замминистра финансов Илья Трунин сообщил, что в конце этого месяца ведомство планирует представить предложения по балансировке бюджета на 2017–2019 годы.
Для привлечения средств в бюджет министерство, в частности, планирует продлить на следующий год норму о повышенном НДПИ для нефтяных компаний и «Газпрома».
Кроме того, по словам источника в финансово-экономическом блоке правительства, в кабмине сейчас обсуждается повышение НДФЛ, налога на прибыль и НДС. Повышение на один подпункт каждого из ключевых налогов может принести в бюджет от 170 млрд до 324 млрд рублей.
Однако вместе с возможным повышением налоговой нагрузки рассматривается возможность фискальной девальвации. Суть ее заключается в том, чтобы снизить издержки на труд и таким образом уменьшить себестоимость продукции экспортеров. Один из предполагаемых вариантов – снижение страховых взносов с одновременным повышением НДС.
Источник: pravo.ru
7. Налоговая цифра недели
В рубрике «Налоговая цифра недели» размещаются материалы, посвященные статистическим данным, цифрам, прочим числовым сведениям, связанным с новостями в сфере налогообложения.
7.1. Налоговики впервые взыскали долг с находящегося за рубежом владельца банкрота в размере 40 млн рублей.
Налоговикам впервые удалось напрямую взыскать долг с владельца обанкротившейся компании, который находится в другой стране – на Кипре. Сумма – 40 млн руб. - треть от того, что они получили от директоров и собственников банкротств за все первое полугодие.
В 2012 г. инспекторы выяснили, что ОАО «НПО «Антивирал» не платило налоги, а затем использовало банкротство, чтобы списать долги. В предбанкротном состоянии компания вывела на Кипр 250 млн руб. (деньги и права требований). Недоимка составляла 39,5 млн руб. Налоговики пытались привлечь к субсидиарной ответственности двух директоров компании – Семенова С. И. и Горбунцова М. Ю., – а также ее основного владельца – кипрскую Saxos Management Ltd. Им удалось добиться этого в суде, но расплатиться по долгам решила сторонняя структура – кипрская Equiccto Ltd. В противном случае директорам пришлось бы либо платить из своего кармана, либо столкнуться с угрозой личного банкротства или даже уголовной ответственности.
Деньги поступили в бюджет в конце августа. В начале сентября Десятый арбитражный апелляционный суд требования налоговиков признал погашенными, а требования ФНС перешли к Equiccto Ltd.
Источник: vedomosti.ru
8. Новости налогового и бухгалтерского законодательства
8.1. В связи с возложением на ФНС обязанностей по администрированию страховых взносов изменится форма акта совместной сверки расчетов.
ФНС России разрабатывает проект приказа об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения.
На основании пункта 7 статьи 45 НК если налогоплательщик обнаружил ошибку в поручении на перечисление налога, то на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов (если она проводилась), налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом налоговый орган перерассчитывает пени за период со дня фактической уплаты налога до дня принятия решения об уточнении платежа.
Изменить форму решения надо из-за возложения с 1 января 2017 года на ФНС полномочий по администрированию страховых взносов - в формулировках формы решения, скорее всего, будут упоминаться теперь и взносы.
Планируемый срок вступления в силу нового приказа - декабрь 2016 года. При этом утратит силу приказ ФНС от 02.04.2007 № ММ-3-10/187@.
Источник: audit-it.ru
8.2. Утверждены новые ставки экологического сбора, применяемые с начала 2016 года.
Постановлением от 13.09.2016 № 913 Правительство РФ установило новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду, а также дополнительные коэффициенты.
Утрачивает силу постановление от 12 июня 2003 г. № 344 «О нормативах платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты, в том числе через централизованные системы водоотведения, размещение отходов производства и потребления».
Постановлением № 344 были утверждены нормативы платы за выброс в воздух и воду 1 тонны загрязняющих веществ для двух вариантов выброса: в пределах установленных допустимых нормативов выбросов или в пределах установленных лимитов выбросов.
Новое постановление не использует такое разделение. Теперь установлены ставки платы за 1 тонну загрязняющих веществ (отходов) на 2016, 2017, 2018 годы. Ставки на текущий год ниже, чем на 2017 и 2018.
В результате принятия постановления не ожидается роста финансовой нагрузки на субъекты предпринимательской деятельности. Наоборот, компании смогут корректировать размер платы на величину затрат на природоохранные мероприятия. Также они смогут применять стимулирующие коэффициенты к плате при размещении отходов, например, при обезвреживании отходов, утилизации ранее размещенных отходов и др.
21 июля 2014 года был принят Федеральный закон № 219-ФЗ, которым внесены существенные изменения в механизм исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. Одним из элементов этого механизма является установление ставок платы.
Ставки платы будут применяться с дополнительным коэффициентом 2 в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной - заповедников и национальных парков, а также Байкальской природной территории и озера Байкал. Сохранит свое действие и коэффициент 0,3, который может быть применен плательщиками при размещении отходов на собственных объектах размещения отходов.
Кроме того, Минприроды уточнило, что новые ставки и дополнительный коэффициент 2 хозяйствующие субъекты смогут применить при исчислении платы с 1 января 2016 года.
Источник: audit-it.ru
8.3. ФНС снова опубликовала будущий перечень стран, утаивающих налоговую информацию.
На общественное обсуждение снова вынесен проект изменений в перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Данный перечень был утвержден приказом ФНС от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117@.
В настоящее время в перечне 111 стран и 22 территории. Прибыль, полученная зарегистрированными в них контролируемыми иностранными компаниями (КИК), облагается налогами в РФ. Напомним, что прибыль КИК освобождается от налогообложения в случаях, установленных подпунктами 3, 5 и 6 пункта 1 статьи 25.13-1 НК РФ, если такая КИК постоянно находится в государстве, с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения, за исключением юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ. Разработанный ФНС перечень используется в этих целях. ФНС планирует ежегодно не позднее 1 октября пересматривать этот перечень.
Согласно проекту в перечень войдет меньшее количество юрисдикций - в нем будет 109 стран и 19 территорий. Исключаются такие страны, как Грузия и Эстония, а также Маврикий. Из списка территорий будет убран Гонконг (соглашение об ИДН и с ним недавно вступило в силу), Каймановы острова, Бермуды, Аруба. По-видимому, с ними обмен налоговой информацией налаживается.
В перечне все еще останутся Бразилия, Боливия, Ирак, ОАЭ, Афганистан, ряд африканских и других государств.
Добавится в перечень стран Южная Корея. В остальном списки стран и территорий - без изменений.
Источник: audit-it.ru
9. Комментарии и разъяснения
9.1. Перечисление налоговых платежей в бюджетную систему РФ плательщиком, находящимся на территории иностранного государства.
В письме от 7 сентября 2016 г. № ЗН-3-1/4102@ ФНС России рассмотрел вопрос о перечислении налоговых платежей в бюджетную систему РФ плательщиком, находящимся на территории иностранного государства.
При определении налогового органа для представления Деклараций физическими лицами - российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников в РФ необходимо исходить из следующего.
При получении доходов от продажи на территории РФ недвижимого имущества или транспортных средств в случае отсутствия на момент представления Декларации на территории РФ места жительства (места пребывания) Декларация представляется в налоговый орган, в котором лицо состоит либо состояло на учете соответственно по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества или транспортных средств.
В случае продажи недвижимого имущества (транспортных средств), место нахождения которых принадлежит территориям, обслуживаемым различными налоговыми органами РФ, иностранные граждане и лица без гражданства представляют Декларацию исходя из совокупности полученных доходов в любой налоговый орган, в котором они состоят либо состояли на учете по месту нахождения принадлежавшего им недвижимого имущества (транспортных средств), по своему выбору.
При этом основания для отказа в приеме представленной налогоплательщиком Декларации у налогового органа отсутствуют.
Что касается перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ плательщиками, находящимися на территории иностранного государства, то оно может быть произведено через корреспондентский счет уполномоченного банка, имеющего корреспондентские отношения с банком, на территории иностранного государства в соответствии с договорными отношениями и при наличии реквизитов получателя средств и банка получателя.
В платежном поручении в обязательном порядке должны содержаться следующие реквизиты: ИНН, КПП налогового органа - получателя платежа (по месту учета налогоплательщика); реквизиты счета органа Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации; показатель кода бюджетной классификации (КБК); значение кода ОКТМО. Данные реквизиты вполне могут быть указаны латинскими буквами, например: Получатель: UFK ро МО (IFNS Rossii ро gorodu Domodedovo МО) INN - 5009018570, КРР - 500901001.
Источник: garant.ru
9.2. Освобожденный от НДС поставщик выставил счет-фактуру, но не уплатил НДС - вычета нет.
В письме от 17 августа 2016 г. N 03-07-03/48174 Минфин России рассмотрел вопрос об НДС при приобретении в аэропортах услуг наземного обслуживания воздушных судов.
Услуги наземного обслуживания воздушных судов в различных аэропортах (заправка, уборка, техническое обслуживание и др.), приобретаемых в рамках осуществления воздушных перевозок пассажиров и багажа, включая международные перевозки, не подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. Однако поставщики этих услуг выставляли обществу счета-фактуры с выделением сумм налога на добавленную стоимость по ставке 18 процентов. При этом в ходе налоговых проверок установлен факт неуплаты в бюджет поставщиками перечисленных им Обществом сумм налога по указанным счетам-фактурам.
Учитывая изложенное, в бюджете отсутствует источник для возмещения обществу НДС. При этом Общество не лишено права обратиться к своим поставщикам и потребовать от них возврата необоснованно перечисленных им сумм в качестве неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование указанными денежными средствами. Об этом было указано в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 5 октября 2015 г. № 305-КГ15-10553.
Источник: audit-it.ru
9.3. В отношении реализации товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет применение ЕНВД запрещено.
В письме от 22 августа 2016 г. № 03-11-11/48896 Минфин России рассмотрел вопрос о возможности применения ЕНВД в отношении реализации товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться в отношении определенных видов предпринимательской деятельности, в том числе для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.
Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).
Таким образом, реализация товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет не относится к розничной торговле и не подпадает под налогообложение ЕНВД для отдельных видов деятельности. В отношении данной предпринимательской деятельности должны применяться иные режимы налогообложения.
Источник: consultant.ru
9.4. НДС при реализации драгоценных металлов в минеральном сырье.
В письме от 22 августа 2016 г. № 03-07-03/48930 Минфин России рассмотрел вопрос об НДС при реализации драгоценных металлов в минеральном сырье.
Ставка НДС в размере 0 процентов применяется при реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Банку России и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.
Освобождаются от НДС операции по реализации:
-
руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа;
-
драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в вышеназванном подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Кодекса);
-
драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Банку России и банкам;
-
драгоценных металлов в слитках Банком России и банками Банку России и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Банком России и банками, неза