А.В.Брызгалин "Президент подписал множество поправок в НК РФ (перечень законов о налогах со ссылками)"

7.12.2016

30 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал несколько федеральных законов, вносящих большое количество поправок как в первую, так и во вторую части НК РФ. Можно предположить, что это не «последние» поправки в НК РФ этого года, т.к. практика показывает, что в конце декабря федеральный законодатель «догоняется» и принимает еще некую порцию поправок, вступление в силу которых не обусловлено именно первым января нового года. 

…о многочисленных и разноплановых вопросах налогового регулирования 30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Законом:

·                  индексируются ставки акцизов на отдельные виды подакцизных товаров, установленные на 2017 г., и устанавливаются ставки акцизов на 2018 и 2019 гг.

·                  определяются новые виды подакцизных товаров (электронные системы доставки никотина, жидкости для таких систем, табак, предназначенный для потребления путём нагревания);

·                  предусматривается перераспределение в пользу федерального бюджета 1 % налога на прибыль организаций (зачисление в период 2017 – 2020 гг. в федеральный бюджет суммы налога, исчисленного по налоговой ставке 3 %, в бюджеты субъектов РФ – по налоговой ставке 17 %);

·                  увеличивается размер процентной ставки пени, уплачиваемой организациями в случае выявления у них просрочки исполнения обязанности по уплате налога: для физ/лиц, в т.ч. ИП – размер сохраняется (1/300 ставки рефинансирования ЦБ); для организаций – в первые 30 дней после просрочки 1/300 ставки рефинансирования ЦБ; по истечению 30 дней – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ);

·                  помимо этого, уточняются требования, предъявляемые к КГН и её участникам, и порядок формирования консолидированной налоговой базы такой группы;

·                  ограничивается размер убытка организации, переносимого на последующие налоговые периоды: в отчетные (налоговые) периоды с 01.01. 2017 по 31.12.2020 налоговая база не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 %;·                  определяется ставка НДПИ при добыче многокомпонентных комплексных руд;

·                  корректируются значения отдельных показателей, используемых при исчислении НДПИ;

·                  налогоплательщику дается возможность применения заявительного порядка возмещения НДС и получения освобождения от уплаты акциза при условии, что его обязанность по уплате налога обеспечена поручительством;

·                  с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2029 г. включительно ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом общего пользования в дальнем сообщении устанавливается в размере 0 %;

·                  устанавливаются особенности постановки на учёт в налоговых органах налогоплательщиков – физ/лиц, не являющихся ИП и оказывающих услуги иным физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наёмных работников. При этом в 2017 и 2018 гг. доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания определенных услуг (уборка, репетиторство, уход за престарелыми), освобождаются от  НДФЛ и не включаются в базу для исчисления страховых взносов. Субъекты РФ вправе расширять перечень необлагаемых услуг;

·                  в целях поддержки малого и среднего бизнеса увеличивается до 150 млн.руб. величина предельного размера доходов, по достижении которого налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и др.

… об уточнении порядка освобождения от НДФЛ выплат волонтерам на ЧМ-18

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 398-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ». Федеральным законом в перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, включаются доходы в натуральной форме, полученные волонтёрами по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018», предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом «О подготовке и проведении в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г., Кубка конфедераций FIFA 2017 г. и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», и выплаты, произведённые волонтёрам по указанным договорам, на возмещение понесённых ими расходов при исполнении указанных договоров.

… о расширении перечня организаций, признаваемых налоговым агентом по НДФЛ

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 399-ФЗ «О внесении изменений в статьи 83 и 84 части первой и ст. 226 части второй НК РФ». Федеральным законом признаются налоговыми агентами российские организации, осуществляющие перечисление сумм денежного довольствия, денежного содержания, заработной платы и иного вознаграждения (иных выплат) военнослужащим и лицам гражданского персонала (федеральным государственным гражданским служащим и работникам) Вооружённых Сил РФ. При этом совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом с указанных сумм, перечисляется в бюджет по месту учёта налогового агента в налоговых органах.

… об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты пенсионерам

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 400-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217 части второй НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию»»,которым дополняется перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, единовременной денежной выплатой, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию».

… о снижении госпошлины в случае обращения к порталу госуслуг

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 402-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй НК РФ». Федеральным законом исключается из п. 4 ст. 333.35 НК РФ требование о необходимости получения результата услуги в электронной форме для применения понижающего коэффициента при уплате государственной пошлины за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации.

… о получении у работодателей социального налогового вычета по НДФЛ

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 403-ФЗ «О внесении изменения в статью 219 части второй НК РФ». Законом налогоплательщикам предоставляется право на получение у работодателей социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода по НДФЛ при условии подтверждения такого права налоговым органом.

… об освобождении от НДС ряда операций в связи с футбольным ЧМ-18

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 404-ФЗ «О внесении изменения в ст.ст. 146 и 333.35 части второй НК РФ». Федеральным законом исключаются из числа объектов налогообложения по НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018». Федеральным законом также освобождаются от уплаты государственной пошлины за получение виз иностранные граждане и лица без гражданства, принимающие участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом «О подготовке и проведении в Р чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также иностранные граждане и лица без гражданства, являющиеся участниками спортивных соревнований.

… об уточнении порядка формирования резервов по сомнительным долгам

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 405-ФЗ «О внесении изменения в статью 266 части второй НК РФ», которым уточняется порядок включения резервов по сомнительным долгам в состав внереализационных расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. В частности, Федеральным законом устанавливается, что сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная в течение налогового периода по итогам отчётных периодов, не может превышать большую из величин – 10 % от выручки за предыдущий налоговый период или 10 % от выручки за текущий отчётный период.

… об освобождении от НДФЛ ежемесячных выплат ветеранам боевых действий

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 406-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй НК РФ», освобождающий от обложения НДФЛ доходов в виде ежемесячных денежных выплат, производимых ветеранам боевых действий в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах».

… о госпошлине при подаче заявления о признании должника несостоятельным

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 407-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.21 части второй НК РФ», которым устанавливается государственная пошлина при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) для физических лиц в размере 300 руб., для организаций – в размере 6000 руб.

… об увеличении объема рекламы в печатном СМИ для доступа к 10% ставке НДС

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон № 408-ФЗ «О внесении изменения в статью 164 части второй НК РФ». Федеральным законом допустимый объём рекламы в одном номере периодического печатного издания, при котором такие издания имеют право применять ставку НДС в размере 10 %, увеличивается до 45 %.