Налоговые новости. №566 от 29 января 2014 г.

29.01.2014

Сегодня в выпуске:

Внимание!
Приглашаем принять участие в семинаре: «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского законодательства», г. Москва, 19 - 20 февраля 2014 года.

Внимание!
Приглашаем принять участие в курсе повышения квалификации: «Налоги и налоговое право», г. Екатеринбург, 24 - 25 - 26 февраля 2014 года.

1.Налоговая новость недели

1.1. Рассмотрение законопроекта о порядке возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям пока отложено.

2. Актуальная дата недели

2.1. 27 января – представление декларации и уплата акциза; представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза; представление отчетов об использовании денатурированного этилового спирта; уплата НДПИ; представление декларации и уплата налога по УСНО; уплата ЕСХН.

2.2. 28 января – уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль.

2.3. 29 января – Представление сообщения об утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога.

2.4. 30 января – представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ; Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов.

2.5. 31 января – представление сведений о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога; уплата удержанного НДФЛ; представление налоговой декларации по НДПИ; представление расчета и уплата регулярных платежей за пользование недрами; представление расчета в ПФР по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

3. Новости компании

3.1. Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в двухдневном семинаре «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского законодательства».

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. ФНС ужесточает правила интернет-торговли.

4.2. ГосДума не освободила от транспортного налога владельцев автомобилей мощностью до 150 л. с.

4.3. По рублю доллар и евро.

4.4. Отмена квот для иностранцев принесет бюджету дополнительные доходы.

4.5. МЭР назовет компании, которым запретят участвовать в госзакупках.

4.6. Индивидуальный лимит для предпринимателей.

5.Налоговые прогнозы,проекты, дискуссии

5.1. Суммовая разница исчезнет.

5.2. СКР предлагает ввести уголовную ответственность за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности.

5.3. Госдума пересмотрит размер имущественного вычета для жителей столичных регионов.

5.4. ФНС России хочет изменить механизм уплаты физлицами имущественных налогов.

6. Налоговая цифра недели

1 208,6 млрд. руб. налоговых платежей не поступило в бюджет по данным ФНС.

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Минюст зарегистрировал формы документов, применяемых при проведении симметричных и обратных корректировок.

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами, не могут быть сопоставимыми (Письмо Минфина РФ 25.12.2013 № 03-01-18/57945).

8.2. Расчет по утилизационному сбору пока можно сдать на бумаге (Письмо ФНС РФ от 22.01.2014 № ГД-4-3/749@).

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Исправление ошибок в декларации по налогу на прибыль.

9.2. Дата составления акта оказанных услуг и счета-фактуры при уступке прав по договору аренды земельного участка.

10. Новости налогового контроля

10.1. Налоговые органы не могут затребовать информацию о юридическом лице по электронной почте.

10.2. Стали известны сроки назначения выездных проверок по материалам следователей.

10.3. Фотографировать материалы налоговой проверки нельзя, указали суды.

11. Справка о работе ВАС РФ

11.1. 21 января Президиум ВАС рассмотрел следующий налоговый спор:

11.1.1. Об определении при начислении процентов на сумму несвоевременно возмещенного НДС количества календарных дней в месяце и в году (Определение ВАС РФ от 25.10.2013 № ВАС-11372/13)

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. 2014 год. Государство идет за налогами туда, где есть деньги...

13.Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

«Корректировка сумм налоговых вычетов возможна только на основании корректировочного счета-фактуры поставщика (п. 1 ст. 169 НК РФ)».

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14 ноября 2013 № Ф05-13097/13).

13.2. В пользу налогового органа

«Дата представления уточненной налоговой декларации, увеличивающей сумму убытка, не влияет на исчисление срока возврата налога, образовавшегося в связи осуществлением авансовых платежей за тот же налоговый период (п. 7 ст. 78 НК РФ)».

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 ноября 2013 № Ф05-14031/13).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Голландская ассоциация предупреждает о «неизбежности» муниципальной налоговой системы.

14.2. Налог на недвижимости в Ирландии.

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

15.1. Танец живота – лучший способ пополнения бюджета.

15.2. Налог – кормилец бюджета.

16.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 11/2013 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования».

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за ноябрь 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 декабря 2013 года

17. Социально-культурное партнерство Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает присоединиться к акции Свердловской государственной академической филармонии «Сохраним орган!».

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Семинар «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского законодательства» Примерная стоимость участия: 24 500 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.	Москва	19,20 февраля
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Примерная стоимость участия: 19 800 руб. (действует система скидок) Абонемент (оплачиваются до начала первого курса за все З (три) курса 2014 года): 36 000 руб. (скидки на абонемент не распространяются)	Брызгалин А.В. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	24,25,26 февраля
Семинар Договор и актуальные риски: гражданско-правовые и налоговые аспекты договорной работы на предприятии. /в разработке/	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А.	Москва	март
Семинар ТЦО /в разработке/	Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Москва	март- апрель
XIII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Екатеринбург	21,22,23 апреля
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) /дата будет утверждена в мае 2014 года/	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	июнь - июль
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Москва	18,19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Приглашаем принять участие в семинаре 19 - 20 февраля 2014 года

Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского законодательства

Руководитель семинара: Брызгалин Аркадий Викторович – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Место проведения семинара: г. Москва, пр. Мира, д. 102, корпус 1, этаж 3, конференц-зал Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Семинар

19 февраля 2014 года – день для юристов и налоговых специалистов

Анализ основных трендов в налоговой политике 2013-2014 гг.: неожиданные решения, ожидаемые события, прогнозы. Новое в налоговом администрировании с 2014 года.
Сложные вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО). Проблемы толкования раздела V.1 НК РФ фискальными органами и экспертами. Преемственность прежней судебной практики для нового правового регулирования налогового контроля за ТЦО. Как реально будет осуществляться политика государства в сфере контроля за ТЦО в 2014 г.: прогнозы и ожидания.
Уступка права требования и перевод долга. Анализ действующего законодательства и судебной практики (с учетом изменений, внесенных в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ).
Современные налоговые риски налоговой оптимизации: как не перешагнуть грани дозволенного? Налоговая выгода – понимание, подходы, доказывание, тенденции. Борьба государства со схемами (однодневки, дробление): на чьей стороне перевес? Анализ резонансных прецедентов («Камское дело», дело ООО «Металлургсервис» и др.).
Принципы зачета/возврата налогов. Пошаговый анализ стратегии возврата переплат. Сроки давности: значение, исчисление, проблематика. Возврат за пределами трехлетнего срока давности.

Авторы-ведущие:

Аркадий Викторович Брызгалин – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

Гринемаер Евгений Александрович – Первый заместитель Генерального директораГруппы компаний «Налоги и финансовое право»

Труфанов Антон Николаевич – Заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Семинар

20 февраля 2014 года – день для бухгалтеров

Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2013-2014 г.г., новые правила исчисления и отчетности по НДС.
Налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и уплаты за 2013 год (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика) с анализом изменений, действующих с 2014 года.
Изменения в бухгалтерском учете в 2013-2014 годах: составление промежуточной отчетности, представление аудиторского заключения, организация внутреннего контроля, определение мнимых и притворных сделок, планы по ужесточению ответственности в области бухгалтерского учета и др. Перспективы развития бухгалтерского учета и проблемы сближения бухгалтерского и налогового учета. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год
НДФЛ в 2014 г.: изменения в законодательстве в 2014 г., актуальные и спорные вопросы. Страховые взносы в 2014 г.: изменения в законодательстве и самая актуальная судебная практика (в т. ч. освобождение от уплаты взносов по доп. тарифам на основании специальной оценки условий труда, анализ постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 - облагать ли взносами выплаты социального характера, новый порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и т.д.).

Авторы-ведущие:

Ольга Сергеевна Федорова – Заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Ольга Евгеньевна Аникеева – Главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Ольга Леонидовна Харалгина – Главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:

19 февраля 2014 года	13 000 руб. / 1 участник 13 000 руб. / 1 участник
20 февраля 2014 года	13 000 руб. / 1 участник 13 000 руб. / 1 участник
19-20 февраля 2014 года	24 500 руб. / 1 участник

Стоимость участия для членов Налогового клуба и участников семинаров компании:

19 февраля 2014 года

12 000 руб. / 1 участник
12 000 руб. / 1 участник

20 февраля 2014 года

19-20 февраля 2014 года

22 000 руб. / 1 участник

Количество участников ограничено – до 25 человек.
В стоимость входят: методическая литература и материалы (в том числе слайды к лекциям), обеды и кофе-паузы.

Справки и регистрация по телефонам и(или) электронной почте:

Комлева Светлана Эдуардовна (495) 774-88-43 (cnfp@rambler.ru)

Супивник Екатерина Александровна, (343) 350-11-62, 350-12-12 (sea@cnfp.ru)

Курс повышения квалификации
по программе «Налоги и налоговое право»

24, 25, 26 февраля 2014 года

Руководитель курса: Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Брызгалин Аркадий Викторович

Место проведения курса: г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал

График работы курса:

24.02.2014 г. - регистрация с 9.30, лекции с 10.00 до 17.30
25.02.2014 г. - лекции с 10.00 до 17.30
26.02.2014 г. - лекции с 10.00 до 13.00

Программа

Анализ основных трендов в налоговой политике 2013-2014 гг.: неожиданные решения, ожидаемые события, прогнозы. Новое в налоговом администрировании с 2014 года.
Сложные вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО). Проблемы толкования раздела V.1 НК РФ фискальными органами и экспертами. Преемственность прежней судебной практики для нового правового регулирования налогового контроля за ТЦО. Как реально будет осуществляться политика государства в сфере контроля за ТЦО в 2014 г.: прогнозы и ожидания.
Уступка права требования и перевод долга. Анализ действующего законодательства и судебной практики (с учетом изменений, внесенных в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ).
Современные налоговые риски налоговой оптимизации: как не перешагнуть грани дозволенного? Налоговая выгода – понимание, подходы, доказывание, тенденции. Борьба государства со схемами (однодневки, дробление): на чьей стороне перевес? Анализ резонансных прецедентов («Камское дело», дело ООО «Металлургсервис» и др.).
Принципы зачета/возврата налогов. Пошаговый анализ стратегии возврата переплат. Сроки давности: значение, исчисление, проблематика. Возврат за пределами трехлетнего срока давности.
Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2013-2014 г.г., новые правила исчисления и отчетности по НДС.
Налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и уплаты за 2013 год (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика) с анализом изменений, действующих с 2014 года.
Изменения в бухгалтерском учете в 2013-2014 годах: составление промежуточной отчетности, представление аудиторского заключения, организация внутреннего контроля, определение мнимых и притворных сделок, планы по ужесточению ответственности в области бухгалтерского учета и др. Перспективы развития бухгалтерского учета и проблемы сближения бухгалтерского и налогового учета. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2013 г.
НДФЛ в 2014 г.: изменения в законодательстве в 2014 г., актуальные и спорные вопросы. Страховые взносы в 2014 г.: изменения в законодательстве и самая актуальная судебная практика (в т. ч. освобождение от уплаты взносов по доп. тарифам на основании специальной оценки условий труда, анализ постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 - облагать ли взносами выплаты социального характера, новый порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и т.д.).
Удержание из заработной платы работников: основания, порядок, предельные размеры (в т.ч., когда работодатель вправе сам произвести удержание из зарплаты и когда ему нужно обращаться в суд, порядок удержания по нескольким исполнительным документам, о возможных размерах удержаний при наличии соглашения об уплате алиментов и исполнительного листа, сложные вопросы, возникающие при удержании алиментов, и т.п.).

Стоимость участия:

17 800 руб. за 1 человека /для постоянных участников при оплате участия до 24 февраля 2014 года/.

19 800 руб. за 1 человека /при отсрочке платежа по гарантийному письму/.
Участникам курсов оформляются 40-часовые сертификаты к зачету /для профбухгалтеров - членов ИПБиА России/.

36 000 руб. – ГОДОВОЙ АБОНЕМЕНТ /3 курса в 2014 году/
Скидки на абонемент не распространяются. Абонемент оплачивается до 17 февраля 2014 года.
40-часовые сертификаты для профбухгалтеров оформляются за каждый курс абонемента.

Дополнительную информацию можно получить по телефонам:

(343) 350–12–12, 350–11–62 Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru)
(343) 350–11–62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«...Налог на сырые материалы не будет уплачен
ни землевладельцем, ни фермером;
его уплатит в повышенной цене потребитель ...»

«Начала политической экономии и налогообложения» (1817)

Давид Рикардо (1772–1823) – английский экономист,
идеолог промышленной буржуазии в ее борьбе с землевладельческой
аристократией в период промышленного переворота

«Налоги. Люди. Время».
Издательство «Налоги и финансовое право», 2008 г.
Под редакцией А. В. Брызгалина

1. Налоговая новость недели

ГосДума пока отложила на неопределенный срок рассмотрение нашумевшего законопроекта № 357559-6 (о возвращении к прежнему порядку возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям). Об этом стало известно из протокола заседания Совета ГосДумы от 20.01.2014. Изначально его рассмотрение во втором чтении было намечено на 22 января. Причины такого решения неизвестны, но можно предполагать, что до сих пор не определены концептуальные основы законопроекта, в частности, будет ли следственным органам предоставлена полная свобода при возбуждении данных дел или же для их возбуждения будет необходимо согласование, согласие или иная форма учета мнения налоговых органов о необходимости и/или целесообразности их возбуждения.

Источник: asozd2.duma.gov.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 27 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Представление декларации и уплата акциза за декабрь 2013	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление декларации и уплата акциза за октябрь 2013	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за декабрь 2013	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за октябрь 2013 г.	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Отчет об использовании денатурированного этилового спирта
Представление отчетов за декабрь 2013	Организации, имеющие свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за декабрь 2013	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик в IV квартале 2013 утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ	Налогоплательщики
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за IV квартал 2013	Налогоплательщики

2.2. 28 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале 2014	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Уплата ежемесячного авансового платежа	Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации: 1 млн. руб. в месяц в декабре либо 3 млн. руб. в IV квартале 2013 г.

2.3. 29 ЯНВАРЯ

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Представление сообщения об утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога.	Налогоплательщики

2.4. 30 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за IV квартал 2013	Резиденты - юридические лица
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за IV квартал 2013	Инвесторы

2.5. 31 ЯНВАРЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Представление сведений о невозможности удержать налог и сумме налога	Налоговые агенты в соответствии со ст. 226 НК РФ
Уплата удержанного у налогоплательщика налога за 2013	Налоговые агенты по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 226.1 НК РФ)
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за декабрь 2013	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Регулярные платежи за пользование недрами
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за IV квартал 2013	Пользователи недр
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета за 2013	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

19 февраля 2014 года – день для юристов и налоговых специалистов.

20 февраля 2014 года – день для бухгалтеров.

На семинаре буду рассмотрены следующие темы (вопросы):

- Анализ основных трендов в налоговой политике 2013-2014 гг.: неожиданные решения, ожидаемые события, прогнозы. Новое в налоговом администрировании с 2014 года.

- Сложные вопросы налогового контроля за трансфертным ценообразованием (ТЦО). Проблемы толкования раздела V.1 НК РФ фискальными органами и экспертами. Преемственность прежней судебной практики для нового правового регулирования налогового контроля за ТЦО. Как реально будет осуществляться политика государства в сфере контроля за ТЦО в 2014 году: прогнозы и ожидания.

- Уступка права требования и перевод долга. Анализ действующего законодательства и судебной практики (с учетом изменений, внесенных в Гражданский кодекс РФ Федеральным законом от 21.12.2013 № 367-ФЗ).

- Современные налоговые риски налоговой оптимизации: как не перешагнуть грани дозволенного? Налоговая выгода – понимание, подходы, доказывание, тенденции. Борьба государства со схемами (однодневки, дробление): на чьей стороне перевес? Анализ резонансных прецедентов («Камское дело», дело ООО «Металлургсервис» и др.).

- Принципы зачета/возврата налогов. Пошаговый анализ стратегии возврата переплат. Сроки давности: значение, исчисление, проблематика. Возврат за пределами трехлетнего срока давности.

- Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы исчисления и документального отражения в 2013 – 2014, новые правила исчисления и отчетности по НДС.

- Налог на прибыль: актуальные вопросы исчисления и уплаты за 2013 год (сложные вопросы, подходы налоговых органов, судебная практика) с анализом изменений, действующих с 2014 года.

- Изменения в бухгалтерском учете в 2013-2014 годах: составление промежуточной отчетности, представление аудиторского заключения, организация внутреннего контроля, определение мнимых и притворных сделок, планы по ужесточению ответственности в области бухгалтерского учета и др. Перспективы развития бухгалтерского учета и проблемы сближения бухгалтерского и налогового учета. Актуальные и сложные вопросы подготовки годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год

- НДФЛ в 2014: изменения в законодательстве в 2014, актуальные и спорные вопросы.

- Страховые взносы в 2014: изменения в законодательстве и самая актуальная судебная практика (в т. ч. освобождение от уплаты взносов по доп. тарифам на основании специальной оценки условий труда, анализ постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 - облагать ли взносами выплаты социального характера, новый порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и т.д.).

Авторы-ведущие:

Аркадий Викторович Брызгалин – Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук

Гринемаер Евгений Александрович – Первый заместитель Генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Труфанов Антон Николаевич – Заместитель генерального директора по юридическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Ольга Сергеевна Федорова – Заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Ольга Евгеньевна Аникеева – Главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Ольга Леонидовна Харалгина – Главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Справки и регистрация по телефонам и(или) электронной почте:

Комлева Светлана Эдуардовна (495) 774-88-43 (cnfp@rambler.ru)

Супивник Екатерина Александровна, (343) 350-11-62, 350-12-12 (sea@cnfp.ru)

Источник: cnfp.ru

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. ФНС ужесточает правила интернет-торговли.

Если покупка в интернет-магазине была оплачена банковской картой, то на оформление покупки, включая печать кассового чека, у компании есть только пять минут после подтверждения оплаты от банка. Такой вывод следует из письма зам. руководителя ФНС Даниила Егорова от 31 декабря 2013 года «О применении контрольно-кассовой техники», которое в настоящее время разослано по инспекциям для применения в работе.

В случае если чек пробит значительно позже получения денег, магазину грозит штраф в размере 30–40 тыс. рублей. В своем письме чиновник ФНС ссылается на Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники (ККТ), в котором указано, что каждый кассовый аппарат должен иметь часы, максимальная неточность которых не может превышать пяти минут. А любое расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем покупки является нарушением требований закона № 54-ФЗ «О применении ККТ».

По мнению аналитика экспертного центра Taxadmin.ru Максима Ратникова, налоговые ужесточения связаны с тем, что 80–90% рынка находится в тени и остается непрозрачным для налоговых органов.

– Летом налоговая служба ужесточила требования к интернет-продажам за наличные, запретив печатать чеки заранее, – напоминает Ратников. – Логично, что теперь ужесточения коснулись и безналичных расчетов. Огромный «серый» рынок интернет-торговли сейчас ведет к недобросовестной конкуренции, уходу от налогов и продажам «серого», зачастую контрафактного товара.

С такой оценкой согласен и Максим Чаликов из ФНС.

– Действительно, при дистанционной торговле риски неуплаты налогов выше, чем риски, возникающие в реальном секторе экономики, – говорит он. – Не говоря о банальном «скручивании» кассы, недобросовестные интернет-продавцы зачастую вовсе не печатают кассовый чек или печатают его только в том случае, если покупатель того потребует. Между тем выдача чеков преследует не только фискальные интересы. Во многом чек является важнейшим элементом защиты прав потребителя.

По мнению участников рынка, большая часть рынка не готова пока к таким жестким правилам.

– Как правило, приемом, обработкой и доставкой товара занимаются различные подразделения компании, – рассказал на условиях анонимности юрист одного из крупных интернет-магазинов. – У крупнейших добросовестных продавцов есть целые отделы, которые занимаются исключительно пробитием чеков для клиентов: понятно, что никакой связи со временем оплаты нет, отпечатать чек могут и на следующий после оплаты день, например, в день доставки. А отпечатать чек в момент подтверждения операции оплаты банком просто невозможно – ведь заказанного товара может просто не быть на складе. Так что собрать заказ, упаковать его и пробить чек в пять минут просто невозможно. И получается, любая покупка в интернет-магазине через карту может привести к штрафу, даже у самого добропорядочного магазина.

Налоговики действуют согласно букве закона, но этот закон пора менять, отмечает президент Ассоциации по развитию электронной коммерции Герман Клименко.

– Если для анонимных платежей и наличных чек логичен, то при оплате товара по карте в нем нет никакого смысла, – считает он. – Безналичный платеж совершенно прозрачен с точки зрения авторизации покупателя и так же доказывает, что покупка была совершена. Это дает возможности ФНС для проверки правильности уплаты налогов и право покупателю на возврат и обмен товара при необходимости. Думаю, что участникам рынка необходимо объединиться и вместе с Минэкономразвития добиваться отмены необходимости использования кассового аппарата при безналичных платежах.

Источник: izvestia.ru

4.2. ГосДума не освободила от транспортного налога владельцев автомобилей мощностью до 150 л. с.

Госдума в среду отклонила в первом чтении законопроект, исключающий из объектов обложения транспортным налогом легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт).

Авторы законопроекта, депутаты Сергей Катасонов и Дмитрий Савельев (ЛДПР) обращают внимание, что такие автомобили находятся в собственности граждан с невысокими доходами. Отмена транспортного налога на всей территории России для владельцев автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, по их мнению, позволит компенсировать рост цен на бензин, повысит доверие населения к государственным органам власти и сократит затраты на администрирование транспортного налога.

Против принятия законопроекта выступили Минфин России и думский комитет по бюджету и налогам, поскольку вопросы освобождения отдельных категорий налогоплательщиков от транспортного налога могут быть урегулированы на региональном уровне.

Член бюджетного комитета Раиса Кармазина («Единая Россия») напомнила коллегам на пленарном заседании, что транспортный налог относится к компетенции субъектов РФ и является региональным налогом. При этом регионам, по ее словам, предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, увеличивать или уменьшать налоговую ставку в 10 раз, а также устанавливать нулевую ставку в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВ) включительно. «Таким образом, действующая в настоящее время гибкая система ставок транспортного налога позволяет законодательным органам субъектов РФ, в доходную базу бюджетов которых зачисляется транспортный налог, устанавливать ставки налога в широких пределах, исходя из социальных, экономических, природно-климатических и других особенностей региона», - заявила депутат.

Кармазина при этом отметила, что из 83 субъектов РФ практически все регионы «принимают какие-то льготы». Например, по ее словам, в 62 субъектах РФ освобождены от транспортного налога герои Советского Союза, в 59 субъектах - ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, в 36 - ветераны боевых действий, в 64 - инвалиды первой и второй групп, в 56 - граждане, подвергшиеся воздействию радиации, в 46 - пенсионеры, в 19 - владельцы автомобилей с мощностью двигателя до определенного порога.

Источник: itar-tass.com

4.3. По рублю доллар и евро.

Курс российской валюты опустился до исторического минимума в 47,25 рубля за евро, достигнутого в кризисном 2009 году. Доллар тоже ощутимо прибавил, но рекорд в 36,73 рубля не побил.

Министр финансов Антон Силуанов спокоен: он не видит большой проблемы в ослаблении рубля. Однако для многих россиян такое падение - «верный признак» нестабильности. «РГ» опросила ведущих экономистов. И они тоже успокоили: пока ничего страшного. Но опасность существует. И посоветовали, как вести себя в этой ситуации.

На этой неделе рубль будет отыгрывать свое падение, уверен советник Института современного развития Никита Масленников.

Во-первых, наступает период налоговых выплат. Во-вторых, не за горами Олимпиада, и это очевидный фактор для увеличения спроса на рубли. Сейчас рынок выходит на новый равновесный уровень, волатильность начинает сглаживаться. Евро, который вообще переоценен, откатится назад, курс доллара установится на уровне 34,5-35 рублей, полагает эксперт.

«Февраль мы пройдем благополучно, но уже к концу первого квартала возможно возобновление факторов ослабления рубля», - прогнозирует Масленников. Предсказать, что будет с валютным рынком после первого квартала, вряд ли возможно, слишком много факторов на него влияет.

Подробнее: http://www.rg.ru/2014/01/27/rubl.html

Источник: rg.ru

4.4. Отмена квот для иностранцев принесет бюджету дополнительные доходы.

Член Генерального Совета Антон Степанов оценил в 38,3 млрд рублей дополнительные налоговые доходы бюджета от отмены квот для иностранной рабочей силы, еще 54 млрд рублей вернутся в легальный сектор экономики из-за ликвидации коррумпированных схем привлечения мигрантов.

По мнению Степанова, эти два важных элемента миграционной политики необходимо применять вместе. «Иначе мы вынуждены будем проводить амнистии регулярно, так как это проходит в Европе. Основное требование - работодателю должно быть выгодно содержать мигранта легально», - говорит Степанов.

Общий смысл озвученного Степановым предложения в том, чтобы заметить существующие льготы лимитом на привлечение иностранной рабочей силы. То есть у каждой сферы деятельности будет свой лимит - процент мигрантов, который можно привлечь к работе. При этом порядок привлечение должен быть изменен с разрешительного на заявительный. В этом случае работодатели просто будут передавать данные в трудовую инспекцию о количестве иностранных сотрудников в штате компаний.

На сегодняшний день отмена квот не находит одобрения в Министерстве труда и социальной защиты. Но сторонники этой идеи есть в Федеральной миграционной службе.

Источник: rg.ru

4.5. МЭР назовет компании, которым запретят участвовать в госзакупках.

Минэкономразвития уведомило о начале работы над проектом закона о запрете участия офшоров в госзакупках. К середине июля правительство должно внести в законодательство изменения по введению запрета на заключение государственных или муниципальных контрактов с компаниями, находящимися в офшорной юрисдикции.

Такое поручение дал глава государства.

Закручивание гаек не случайно. Как уже писала «РГ», за последние 20 лет из России в офшоры было выведено 800 миллиардов долларов.

Офшоры используют многие российские компании, только на Кипре зарегистрировано 170 тысяч «наших» компаний.

Источник: rg.ru

4.6. Индивидуальный лимит для предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели впервые получат потерянные после отзыва лицензии у банка средства. Государство обкатает на вкладчиках Новокузнецкого муниципального банка схему страхового возмещения вкладов, которая раньше действовала только для физлиц. Правда, для ИП будут действовать ограничения – получение средств только по безналичному расчету и лимит страхового возмещения 700 тысяч рублей, независимо от количества счетов и объема средств.

Индивидуальные предприниматели с 1 января 2014 года имеют возможность наряду с физическими лицами получить страховое возмещение по вкладам в размере до 700 тыс. руб. в случае отзыва лицензии у банка. Производить выплаты будет Агентство по страхованию вкладов.

Новую схему «обкатают» на вкладчиках Новокузнецкого муниципального банка (НМБ). ЦБ отозвал у него лицензию 9 января по нескольким причинам. Банк, по данным регулятора, был вовлечен в кредитование собственного бизнеса. Банком проводилась высокорискованная кредитная политика и не создавались адекватные принятым рискам резервы на случай возможных потерь по ссудной задолженности. НМБ не обеспечивал своевременное исполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками, говорилось в сообщении ЦБ. Главе банка предъявлено обвинение в злоупотреблении полномочиями.

Выплаты вкладчикам НМБ начнутся не позднее 23 января. Индивидуальных предпринимателей, которые претендуют на возмещение, насчитывается 1,5 тыс. Объем выплат им составит 100 млн. руб.

Общая сумма вкладов в Новокузнецком муниципальном банке, по данным на 24 декабря 2013 года, составляет 10,5 млрд. руб., из них подлежит страховому возмещению порядка 8,5 млрд. руб. Об этом сообщил главный эксперт Агентства по страхованию вкладов (АСВ) Станислав Доронин в прямом эфире одного из телеканалов Новокузнецка. По его словам, у банка было 165 тыс. вкладчиков.

Индивидуальные предприниматели, которым будет выплачено страховое возмещение, – это менее 1% от общего числа вкладчиков банка. Сумма страховых выплат составит примерно 1,2% от общей суммы страхового возмещения.

Подробнее: http://www.gazeta.ru/business/2014/01/13/5846309.shtml

Источник: gazeta.ru

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Суммовая разница исчезнет.

Госдума рассмотрит правительственный законопроект о сближении правил налогового и бухгалтерского учета. Поправки направлены на упрощение налогового учета и возможность использования документов бухучета при подготовке и представлении налоговой отчетности.

«Вносимые изменения, несомненно, будут на руку налогоплательщикам. Наиболее интересные касаются суммовых разниц. Если законопроект будет принят, из налогового учета исчезнет понятие «суммовая разница». Учет обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте в бухгалтерском и налоговом учете, должен стать тождественным. Это приведет к снижению трудозатрат экономического субъекта, а также снизит риски предъявления претензий со стороны контролирующих органов по спорным вопросам учета суммовых разниц», - сообщил Илья Струев, ведущий консультант департамента налогового и финансового консалтинга «Интерком-Аудит».

Наиболее важна поправка в п. 2 ст. 279 НК РФ, которая разрешает признавать убыток от уступки требований единовременно, а не в два приема, как сейчас: одна половина убытка признается на дату уступки, а другая - через 45 календарных дней. Этот порядок однозначно упрощает работу бухгалтера, рассказала «РГБ» управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «СБП» Кира Гин-Барисявичене.

В отношении списания материально-производственных запасов новый закон предлагает устранить явный анахронизм, которым давно на практике никто не пользуется. Действующая редакция п. 8 ст. 254 НК РФ предусматривает, что при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов в производство применяется один из четырех методов их оценки: по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых (ФИФО) или последних (ЛИФО) по времени приобретения.

Вместе с тем в бухгалтерском учете при отпуске МПЗ в производство (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) и ином выбытии их оценка производится одним из трех способов: по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости, по способу ФИФО (п. 16 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»). «При таком сопоставлении становится очевидной разница в оценке. Законопроект исключает из налогового учета метод оценки стоимости запасов ЛИФО, потому что в реальности этим методом уже многие годы никто не пользуется. Аналогичная ситуация с исключением из НК РФ положений об учете суммовых разниц. Раньше термин «суммовые разницы» использовался и в налоговом, и в бухгалтерском учете. С 2007 года, после вступления в силу Положений о бухгалтерском учете 3/2006, понятия «суммовые разницы» в бухучете больше не применяется. Теперь это понятие будет исключено и из налогового учета»,- отметила Кира Гин-Барисявичене.

Еще одна новелла - поправка в ст. 254 НК РФ, которая по большому счету может привлечь излишнее внимание налоговиков к компании. Законопроект дает организации право по своему усмотрению списывать материальные ценности (приборы и инструменты, которые служат длительный период времени и стоят довольно дорого) либо единовременно, либо в течение срока использования. Ранее такие материальные ценности нужно было списывать единовременно.

Источник: rg.ru

5.2. СКР предлагает ввести уголовную ответственность за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности.

Руководитель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин сообщил журналистам, что министерствами и ведомствами поддержан законопроект о введении уголовной ответственности за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности.

Глава СКР сообщил: «Заинтересованными ведомствами поддержан подготовленный нами проект закона, предусматривающий введение уголовной ответственности за фальсификацию, повреждение или уничтожение документов (регистров) бухгалтерского учета или отчетности, если это деяние было сопряжено с сокрытием преступления либо повлекло причинение крупного или особо крупного ущерба».

«Практика показывает, что после подобных манипуляций с бухгалтерским документами раскрыть преступление зачастую просто невозможно», - пояснил Александр Бастрыкин.

Источник: klerk.ru

5.3. Госдума пересмотрит размер имущественного вычета для жителей столичных регионов.

В Госдуму РФ поступил законопроект № 435863-6 «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса РФ».

Законопроект предусматривает повышение до 4 млн. рублей размера имущественного налогового вычета, предоставляемого при покупке или строительстве жилья в Москве или Санкт-Петербурге.

Законопроект может быть применен для граждан РФ независимо от того, где они зарегистрированы. Основным требованием для получения права является нахождение объекта недвижимости в городах федерального значения.

Источник: klerk.ru

5.4. ФНС России хочет изменить механизм уплаты физлицами имущественных налогов.

Федеральная налоговая служба (ФНС) готовит для граждан переход на механизм самоначисления имущественных налогов. Налоговики не перестанут рассылать свои уведомления об уплате физлицам, но у граждан, их не получивших, появится обязанность уведомлять инспекторов об имеющихся у них квартирах, машинах и земельных участках. Не сделавшим это в итоге могут грозить пени и штрафы. Так ФНС хочет отвязать обязанность уплаты налогов от получения уведомления о них. По замыслу ФНС новый порядок должен заработать уже с 2015 года.

О возможности введения механизма самоначисления части налогов с физлиц глава ФНС Михаил Мишустин заявил вчера в рамках Гайдаровского форума. Он напомнил, что сейчас платить имущественные налоги физлица должны только после получения налогового уведомления. Если уведомление не получено – гражданин фактически освобожден от уплаты. При исчислении платежей используется информация регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД и др.), которая, по словам главы ФНС, «не всегда корректна».

Суть предлагаемой новой схемы заключается в том, что налогоплательщик, не получив уведомление, обязан самостоятельно проинформировать налоговый орган об имеющихся у него в собственности объектах налогообложения. При этом обязанность расчета суммы налога сохранится за налоговым органом. Таким образом, факт неполучения уведомления по любым причинам перестанет быть освобождением от обязанности уплаты налогов. Неуплата же налогов в срок, напомним, грозит начислением пеней и штрафов.

Как пояснила «Ъ» замглавы ФНС Светлана Бондарчук, служба оформила свои предложения по введению новой нормы и передала их в Минфин, где инициативу уже поддержали. Действительно, еще в прошлом году глава Минфина Антон Силуанов в общих чертах представлял идею самоначисления. По словам Светланы Бондарчук, в переданных в Минфин предложениях содержатся следующие сроки введения механизма самоначисления – 2015 год по итогам налогового периода 2014-го. «Самоначисление будет касаться только имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество,– рассказала она.– Мы хотим открепить обязанность по уплате налога от факта получения уведомления. Налоговые уведомления рассылаются гражданам до середины июня – по проекту, до конца года в случае неполучения такого извещения у граждан появляется право обратиться в налоговые органы с сообщением информации о собственных налогах без последствий в виде уплаты штрафов». Наиболее продвинутые граждане смогут на основе своих данных при желании рассчитать суммы налогов – с их последующей корректировкой налоговиками.

ФНС надеется таким образом вовлечь в налоговый оборот неучтенное имущество. По словам Михаила Мишустина, это обеспечит рост доходов муниципальных образований, которым достаются имущественные налоги. В ФНС отмечают, что преждевременно говорить о предполагаемой сумме доп. доходов. «Налоговый орган, безусловно, обладает основной информацией об имуществе граждан, надеемся, что часть, которая остается за пределами нашего ведения, невелика»,– сказали «Ъ» в службе.

По уверениям руководителей ФНС, для большей части граждан введение самоначисления налогов принципиально ничего не изменит. «Никаких дополнительных трудностей налогоплательщикам не грозит,– уверен председатель исполкома Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов.– Это право гражданина заплатить свои налоги заблаговременно и быть огражденным от пеней и штрафов». Кроме того, по его словам, механизм самоначисления позволит повысить уровень гражданского самосознания – традиционно с советских времен налоги гражданина платились без его непосредственного участия. «И как только появится такая возможность самоначисления, активная часть граждан ею воспользуется, а остальная – задумается об этом. Самоначисление присутствует в мировой практике, и везде это воспринимается как нормальная обязанность налогоплательщика»,– уверен господин Кирьянов.

Впрочем, именно прежнее неучастие в исчислении налогов и создаст трудности у большинства населения. Артем Кирьянов полагает, что потребуется создание института налоговых консультантов с введением для них ответственности за некорректное начисление налогов. Разумеется, услуги таких консультантов не будут бесплатны для граждан. «Консультанты все равно нужны гражданам для корректности расчета налога на доходы,– говорит Светлана Бондарчук.– Как бы мы ни упрощали форму 3-НДФЛ, этот момент является проблемным для граждан. Вести же имущественные налоги физлица для грамотного консультанта не составит труда».

Источник: podatinet.net

6. Налоговая цифра недели

1 208,6 млрд. руб. налоговых платежей не поступило в бюджет по данным ФНС.

Согласно статистичеким данным, опубликованным на официальном сайте ФНС РФ, Совокупная задолженность в бюджетную систему РФ (включая пени и налоговые санкции), начиная с 2012 года, неуклонно растет.

Так по состоянию на 01.01.2013 она составляла 1 131,2 млрд. руб., а годом ранее (01.01.2012) - 1 125,8 млрд. рублей.

В разделе налоговой аналитики ФНС приводит следующие данные:

Вид задолженности	На 01.01.2012, млрд. руб.	На 01.01.2013, млрд. руб.	На 01.12.2013, млрд. руб.	Изменение с начала года
Вид задолженности	На 01.01.2012, млрд. руб.	На 01.01.2013, млрд. руб.	На 01.12.2013, млрд. руб.	%	+/-, млрд. руб.
Совокупная задолженность в бюджетную систему РФ (включая пени и налоговые санкции)	1 125,8	1 131,2	1 208,6	106,8	77,4
Неурегулированная задолженность	506,2	544,5	605,2	111,2	60,8
Не подлежит взысканию налоговыми органами	619,7	586,7	603,3	102,8	16,7
Отсроченная, реструктурированная задолженность	32,1	27,4	21,0	76,8	-6,4
Взыскивается судебными приставами	161,2	167,8	180,3	107,5	12,5
Приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа	61,4	64,2	61,1	95,2	-3,1
Приостановленная к взысканию по банкротству	325,6	318,1	332,2	104,4	14,0
Задолженность, невозможная к взысканию (подлежит списанию налоговыми органами)	40,8	13,9	12,4	89,3	-1,5

Немногим ранее мы анализировали данные формы 4-НМ, размещенной на сайте ФНС. К нашему удивлению, данные отчетности и представленного аналитического свода значительно отличаются.

Не понятен смысл завышения суммовых выражений в аналитических таблицах (или занижения таких данных в отчетности).

Остается надеяться, что разница в значениях образовалась именно из-за того, что сервис работает в тестовом режиме, и данные о задолженности, представляемые ФНС официально на сайте, скоро будут соответствовать отчетности и действительности (или отчетность будет соответствовать действительности).

Источник: analytic.nalog.ru

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

Минюст РФ зарегистрировал приказ ФНС РФ от 19.11.2013 № ММВ-7-13/512@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении симметричных корректировок и обратных корректировок налогоплательщиками, являющимися другими сторонами контролируемой сделки, порядка выдачи уведомления о возможности симметричных корректировок и порядка выдачи уведомления о необходимости обратных корректировок».

Как сообщает пресс-служба ФНС РФ, данный приказ утвержден в целях реализации положений статьи 105.18 НК РФ, предусматривающей право российской организации на проведение симметричных корректировок, и позволяет законодательно урегулировать вопрос двойного налогообложения дохода (прибыли, выручки) при совершении внутрироссийских контролируемых сделок.

Ведомство напоминает, что симметричной корректировкой признается применение другими сторонами контролируемой сделки рыночных цен, на основании которых в отношении проверяемого налогоплательщика Федеральной налоговой службой было вынесено решение о доначислении налога по итогам проверки в соответствии со статьей 105.17 НК РФ.

При этом право на проведение симметричных корректировок другими сторонами контролируемой сделки возникает исключительно в случаях, когда решение ФНС РФ о доначислении налога исполнено лицом, являющимся стороной контролируемой сделки, в отношении которого было вынесено решение о доначислении налога, в части недоимки, указанной в этом решении.

Источник: klerk.ru

8. Комментарии и разъяснения

В письме от 25 декабря 2013 N 03-01-18/57945 Минфин разъяснил, какие сделки не могут использоваться в качестве сопоставимых для применения метода сопоставимых рыночных цен в целях определения налогооблагаемого дохода по сделке между взаимозависимыми лицами.

В качестве сопоставляемой сделки возможно использование сделки, совершенной налогоплательщиком с лицами, не являющимися взаимозависимыми с ним, при условии, что такая сделка является сопоставимой с анализируемой сделкой.

При этом сделки, перечисленные в п. 1 ст. 105.14 НК, приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами. Такие сделки не могут быть использованы в качестве сопоставляемых сделок в целях применения метода сопоставимых рыночных цен.

В указанной норме перечислены такие сделки:

совокупность сделок с участием посредников, не являющихся взаимозависимыми;
сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли;
сделки с резидентами офшоров (по перечню, утвержденному Минфином).

Источник: audit-it.ru

8.2. Расчет по утилизационному сбору пока можно сдать на бумаге (Письмо ФНС РФ от 22.01.2014 № ГД-4-3/749@).

Компании, уплачивающие утилизационный сбор, до 1 июля 2014 года вправе сдать соответствующий расчет в бумажном виде. Об этом ФНС России сообщила в письме от 22.01.14 № ГД-4-3/749@. Согласно Правилам взимания сбора, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.13 № 1291, сдать расчет суммы утилизационного сбора нужно до 30 июня 2014 года включительно и на бумаге. С 1 июля отчетность станет строго электронной. При этом ФНС рекомендует по возможности сдавать расчеты в электронном виде уже сейчас. Правилами это не запрещено.

Форма и формат расчета рекомендована письмом ФНС России от 25.12.13 № ГД-4-3/23318.

КБК для уплаты сумм утилизационного сбора - 182 1 12 08000 01 2000 120.

Источник: gazeta-unp.ru

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Исправление ошибок в декларации по налогу на прибыль.

описание ситуации:

Компания допустила ошибку в Декларации по налогу на прибыль за 2012 год: не указала в расходах себестоимость реализованных товаров. Доход от реализации товаров был указан в полном объеме, налоговая база – завышена, налог на прибыль - переплачен.

Вопросы:

Вправе ли компания учесть в качестве расхода себестоимость реализованных товаров в 2012 в Декларации по налогу на прибыль за 2013 год? Какие риски претензий налоговых органов существуют?

Ответ:

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации выявленные ошибки можно учесть при расчете налога за текущий период вместо того, чтобы пересчитывать данные прошлого периода и подавать уточненные декларации.

Так, Минфин РФ в Письме от 23.09.2013 № 03-03-06/2/39244 разъяснил:

«...налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога».

При этом в Письме от 18.03.2010 № 03-03-06/1/148 Минфина РФ уточняет, что к излишней уплате налога на прибыль организаций могут привести в том числе не учтенные в момент возникновения расходы. В таком случае, осуществляя перерасчет, налогоплательщик отражает в составе соответствующей группы (вида) расходов (расходы на оплату труда, амортизация, внереализационные расходы и т.д.) отчетного (налогового) периода, в котором выявлена ошибка, сумму выявленного и своевременно не учтенного расхода

Аналогичное мнение содержится в Письмах Минфина РФ от 13.04.2010 г. № 03-03-06/1/261, от 29.03.2010 № 03-02-07/1-131, от 08.04.2010 № 03-02-07/1-153, от 12.05.2010 № 03-03-06/1/322, УФНС по г. Москве от 14.05.2010 № 16-15/050713@.

Таким образом, организация в рассматриваемой ситуации при выявлении ошибочно не учтенных в 2012 году расходов может включить их в расчет налоговой базы 2013 года на основании абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.

Вопрос:

Просим пояснить, правомерно ли составление нами (Стороной-1) акта выполненных услуг и счета-фактуры датой от 20.11.2013 на сумму вознаграждения за уступку по договору. Или данное вознаграждение надо выставлять после государственной регистрации договора? Договор составлен от 20.11.13.

Акт приема-передачи земельного участка от 01.01.13. Государственная регистрация договора 09.01.14.

Ответ:

Согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ, п. 5 ст. 22 Земельного кодекса РФ арендатор земельного участка вправе с согласия арендодателя передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем).

В рассматриваемом случае по Договору от 20.11.2013 (далее – Договор уступки) Сторона-1 уступает, а Сторона-2 принимает права и обязанности арендатора по договору аренды земельного участка от 20.10.2008, заключенному с Комитетом по управлению муниципальным имуществом и правовой работе Администрации Сысертского городского округа (арендодатель).

Каких-либо специальных положений о том, что данная передача осуществляется на момент составления Акта приема-передачи земельного участка, либо на дату государственной регистрации Договора уступки, данный договор не содержит.

Вместе с тем, в отношении момента времени, с которого к Стороне-2 переходят права и обязанности по договору аренды, необходимо отметить следующее.

К новому кредитору права (требования) по общему правилу переходят в момент совершения сделки уступки права (требования). Об этом сказано, в частности, в п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 № 120 «Обзор практики применения арбитражными судами положений гл. 24 ГК РФ» (кстати сказать, в п. 2 ст. 389.1 ГК РФ в редакции, вступающей в силу с 01.07.2014, прямо закреплена норма, согласно которой требование переходит к цессионарию в момент заключения договора, на основании которого производится уступка, если законом или договором не предусмотрено иное).

В соответствии с п. 2 ст. 389 ГК РФ уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом.

Согласно же п. 1 ст. 164 ГК РФ в случаях, если законом предусмотрена государственная регистрация сделок, правовые последствия сделки наступают после ее регистрации. При этом правовым последствием сделки уступки является именно переход к новому кредитору прав (требований), возникших из обязательства.

Таким образом, если предметом уступки выступают права, возникшие из зарегистрированного договора аренды, правовые последствия такой уступки (т.е. переход к другому лицу прав и обязанностей арендатора) в силу вышеуказанных норм ГК РФ наступают после государственной регистрации договора уступки.

В судебной практике иногда высказывается мнение о том, что в определенных случаях уступка прав по зарегистрированному договору аренды возможна без государственной регистрации договора уступки (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 03.06.2011 № КГ-А40/4808-11). Однако такое мнение суды высказывали применительно к ситуации, когда предметом уступки выступало исключительно право арендодателя на получение задолженности по арендной плате. Поскольку новый кредитор никаких прав в отношении арендованного имущества не приобретал, то и договор уступки права на взыскание арендной платы регистрации не подлежал.

Между тем, в нашем случае предметом Договора уступки является передача всего объема прав и обязанностей по договору аренды, что влечет переход к Стороне-2 также и прав в отношении недвижимого имущества, являющегося предметом аренды. Соответственно, даже если придерживаться вышеприведенной логики некоторых судов, Договор уступки подлежал обязательной государственной регистрации (собственно, он и был зарегистрирован, как следует из текста запроса, 09.01.2014 г.).

Как мы указали выше, государственная регистрация Договора уступки произведена 09.01.2014. В п. 4.1. Договора уступки предусмотрено, что данный договор вступает в силу с момента его государственной регистрации.

В силу п. 8 ст. 167 НК РФ при передаче арендных прав момент определения налоговой базы определяется как день передачи имущественных прав.

Днем передачи таких прав является день государственной регистрации уступки прав, поскольку именно с этого момента уступка считается совершенной, а права и обязанности по договору – перешедшими к Стороне-2. Данный вывод подтверждается и судебной практикой (см., в частности, п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

В силу изложенного, считаем, что при передаче арендных прав новому арендатору организация предъявляет ему соответствующую сумму НДС и выставляет счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня государственной регистрации Договора уступки (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).

Таким образом, по нашему мнению, счет-фактуру на вознаграждение по Договору уступки необходимо выставлять после государственной регистрации договора (в течение пяти календарных дней).

10. Новости налогового контроля

10.1 Налоговые органы не могут затребовать информацию о юридическом лице по электронной почте.

ФНС РФ обращает внимание налогоплательщиков на участившиеся случаи мошенничества по электронной почте, совершаемые с использованием имени ФНС России. Так, в частности, на электронный адрес юридических лиц мошенники, представляясь ФНС, направляют сообщения о необходимости предоставления данных.

В этой связи ФНС поясняет, что налоговые органы не могут затребовать информацию о юридическом лице по электронной почте. Поэтому ФНС России никакого отношения к указанным письмам не имеет.

Как сообщает пресс-служба ФНС РФ, в случае получения подобной электронной почты налогоплательщикам необходимо, не открывая приложенных файлов, обратиться в территориальные налоговые органы.

Источник: www.klerk.ru

10.2 Стали известны сроки назначения выездных проверок по материалам следователей.

С 26 января инспекторы будут назначать проверку в течение квартала после поступления из ОВД соответствующих материалов. Такие изменения предусмотрены приказом МВД № 900, ФНС России № ММВ-7?2/493@ от 12.11.13. До сих пор сроки проведения налоговой проверки при поступлении материалов от оперативников не были ограничены. Однако теперь решение о выездной проверке с указанием начала ее проведения будет приниматься в срок не позднее квартала, следующего за кварталом получения материалов. Дату проверки налоговики будут указывать в соответствующем уведомлении, направляемом в ОВД. Также по полученным материалам инспекторы смогут проводить камеральные проверки. Тогда в уведомлении будет указываться срок, установленный НК РФ для сдачи декларации за соответствующий период. Новый порядок вступает в силу с 26 января 2014 года.

Источник: www.gazeta-unp.ru

10.3 Фотографировать материалы налоговой проверки нельзя, указали суды.

Фирма обратилась в суд с заявлением о признании незаконным и отмене решения по результатам выездной налоговой проверки, ссылаясь на нарушение своих прав при рассмотрении материалов проверки, в частности, из-за отказа в ознакомлении с материалами проверки путем фотографирования. Компания указывает на обязанность налоговиков предоставить ей всю информацию о вменяемых правонарушениях для представления объяснений и возражений.

Суды трех инстанций (дело № А51-16532/2013) пришли к выводу об отсутствии нарушения прав компании.

Судами установлено, что она обратилась в инспекцию с заявлением об ознакомлении с материалами выездной налоговой проверки путем фотографирования. Инспекция отказала ей в применении технических средств, сославшись на ФЗ 149 от 27.07.2006 года «Об информации, информационных технологиях и защите информации» в целях обеспечения защиты информации (на любом материальном носителе) от неправомерного доступа, уничтожения, модифицирования, блокирования, копирования, предоставления, распространения.

При этом инспекция направила компании копию акта налоговой проверки с приложением документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе выездной налоговой проверки, на 1101 листе.

Организация предоставила возражения на акт проверки, из содержания которых не следует вывод о невозможности или затруднении в ознакомлении с материалами проверки при наличии большого объёма информации. Кроме того, компании неоднократно предлагалось ознакомиться со всеми документами проверки, однако она свое право не использовала. Доказательств, свидетельствующих о препятствии или отказе инспекции представителю компании в ознакомлении с материалами проверки, в материалах дела не имеется.

Суды также разъясняют, что фотографирование материалов проверки недопустимо, так как в соответствии со статьей 32 НК налоговые органы обязаны соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение.

Источник: www.audit-it.ru

11. Справка о работе ВАС РФ
за период с 01 по 27 января 2014 года

11.1 21 января Президиум ВАС рассмотрел следующий налоговый спор:

Судебные акты по делу: здесь

Видеозапись рассмотрения дела: здесь

Фабула: Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании процентов на сумму несвоевременно возмещенного НДС, исчислив при этом размер процентов исходя из фактического количества календарных дней в месяце и в году.

Вопрос: Должно ли при исчислении процентов на сумму несвоевременно возмещенного НДС количество дней в году приниматься равным 365, учитывая, что согласно позиции, изложенной в совместном постановлении Пленумов ВС и ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 это количество принимается равным 360, а не 365 дням?

Налогоплательщик: Должно

Налоговый орган: Не должно

Арбитражный суд первой инстанции, рассматривая дело в пользу налогоплательщика, исходил из того, что размер процентов исчисляется исходя из фактических календарных дней просрочки возмещения НДС.

Арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций, рассматривая дело в пользу налогового органа, исходили из того, что согласно пункту 2 Постановления Пленумов ВС и ВАС от 08.10.1998 N 13/14 при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБР число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота

Коллегия судей ВАС передала дело в Президиум, указав, что Постановление N 13/14 принято в целях обеспечения правильного и единообразного применения судами общей юрисдикции и арбитражными судами положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами.

С учетом указанных обстоятельств и пункта 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации постановление N 13/14 не подлежит применению к налоговым правоотношениям.

Следовательно, в отношении суммы исчисляемых процентов, предусмотренных пунктом 10 статьи 176 Кодекса, следует исходить из суммы задолженности по налогу на добавленную стоимость, подлежащей возмещению, и ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата, с учетом фактического числа дней в каждом году и календарных дней просрочки возврата названного налога, если иное не предусмотрено Кодексом (например, пунктом 4 статьи 75, пунктами 3 и 4 статьи 203 Кодекса).

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогоплательщика (с передачей дела на новое рассмотрение)

12. Блог А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни»

12.1. 2014 год. Государство идет за налогами туда, где есть деньги...

Интересным и очень насыщенным по налоговым событиям был 2013 год (о чем я уже подробно писал здесь и здесь). Однако хотелось бы отметить еще одну его особенность, государство пошло собирать налоги туда, где по его мнению водятся деньги...

Может быть, это еще не так заметно, может быть это не так явственно, вроде бы никто особо не говорит о введении новых налогов, однако нельзя не заметить, что интонации меняются, и первые шажочки, уже делаются. Во всяком случае, с тем, что государство «пристально смотрит по сторонам» и задается вопросом: «А где еще можно подсобрать», думаю, никто особо спорить не будет.

Честно говоря и раньше, государство не оставляло без своего фискального внимания «денежные сферы», но в 2013 году это стало ощущаться намного заметнее.

Думаю, для подобных проявлений есть две взаимосвязанные причины:

1) налоговый потенциал из нефтегазовых и иных сырьевых отраслей полностью вычерпан и его стало не хватать;

2) а не хватать его стало потому, что страна на пороге каких-то новых кризисных явлений (пока это мягко называется «замедление темпов роста»). Это в свою очередь понижает все основные налоговые базы (прибыль, добавленная стоимость, потребление и пр.) и соответственно размер поступающих в бюджет налогов.

Иными словами все просто «государству не хватает денег».

Вот и встрепенулись государевы слуги, заметались, по каким сусеками поскрести, что бы выдержать тяжелый пресс социальных обязательств, чтобы остаться государству основным игроком в экономике.

Вы спросите «какие ваши доказательства». Пожалуйста, «их есть у меня».

1) введение с 1 января 2014 года особого налога на торговую и офисную недвижимость в г. Москве (Федеральный закон от 02.11.2013 № 307-ФЗ). Причем закон этот был принят спешно, резко, неожиданно, что называется «без объявления войны». Кстати, с 1 января 2015 года эта «беда» дотянется и до других субъектов РФ. Вы можете мне возразить, что это не новый налог, это просто налог на имущество организаций увеличен в части некоторых объектов. Полноте, оппоненты... Перечитайте ст. ст. 375 и 378.2 НК РФ, там и свой субъект, и свой объект, и своя база, и свои ставки, и свои сроки введения в действие. Так что у нас в гл. 30 НК РФ не один, а целых два налога.

2) введение повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога по автомобилям стоимостью свыше 3 млн. рублей (Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ).

Мне опять возразят, что повышение было обусловлено не бюджетным дефицитом, а в связи с наведением «социальной справедливости», в рамках политики по увеличению налогового бремени на сверхпотребление. Может быть... Однако о «повышении транспортного налога для дорогих машин» стали говорить еще с начала 2011 года, а ввели именно с 2014 года. И что там было так долго думать и спорить то? Весь Федеральный закон № 214-ФЗ «о повышении» состоит из нескольких строчек.

3) В 2013 году налоговики явственно «пошли по банкам». Дело в том, что налоговики и раньше проверяли банки как обыкновенных налогоплательщиков, однако судебный налоговый спор с участием банка был редкостью. А сейчас банки (пока только небольшие) «трясут как грушу», о чем свидетельствует и пресса, и Интернет, и судебные дела, появившиеся в арбитражах, да и наша консультационная практика 2013 года сподвигнула нас выделению специализированной практики - банковско-налоговый консалтинг. Кстати, в банковских рядах есть и первые жертвы «налогового усиления». Банк «Холдинг-Кредит» был обанкрочен после доначислений недоимки по НДС в размере 1,8 млрд. руб. (подробнее см. здесь).

4) С 1 января 2014 года отечественные автопроизводители должны будут платить утилизационный сбор наравне с зарубежными представителями отрасли, для которых это требование начало действовать два года назад. Для этого планируется, что у крупнейших российских автопроизводителей появятся персональные налоговые инспекторы, которые будут рассчитывать размеры утилизационного сбора и ставить отметки о его уплате в техпаспорта. С введением всеобщей утилизационной «повинности» (хотя это и не налог в юридическом смысле) нагрузка по сбору платежей увеличится вчетверо, а объем их самих вырастет с 54 до 202,5 миллиарда руб. в год. Кто-то из моих продвинутых коллег скажет, что это было сделано не из-за нехватки денег, а под давление ВТО... Ну что ж, может быть, может быть....

5) Минфин в конце 2013 года представил законопроект об увеличении с 2015 года в 2,3 раза ставок водного налога. Одновременно и уже с 2014 г. сопоставимо будут увеличены и вытесняющие водный налог ставки платы за пользование водными объектами – проект соответствующего постановления также уже подготовлен ведомствами. Бизнесу эта индексация в 2014-2015 будет стоить 21 млрд. руб. Это уже вторая попытка Минфина поднять ставки водного налога, не индексировавшиеся с момента его введения в 2005 году. Но если в 2010-м идея о двукратном увеличении «водно-налоговой» нагрузки так и не была поддержана, то уверен, в 2014 всё будет по другому.

6) В 2014 власти решительно планируют установить налог на недвижимость физических лиц, который чуть не установили в 2013, да что-то помешало. И хотя основные параметры этого налога толком еще неизвестны, ни у кого не вызывает сомнений, что установление этого налога (и кодификация его в составе второй части НК РФ) приведут к увеличению размера налогового бремени для населения. Вопрос только один: насколько?

7) А вот идея, которая муссируется последние уже несколько месяцев. Минфин рассматривает возможность изменения налогообложения для граждан, купивших жилье в инвестиционных целях. Как говорит Министр финансов Антон Силуанов: «Сегодня один человек может иметь несколько имущественных комплексов в виде жилья и через три года продать их без налога. На наш взгляд, это не совсем правильно с точки зрения социальной справедливости», - сказал Силуанов.

И хотя вокруг «налоговой нагрузки при продажи недвижимости» идеи роятся самые разные суть их понятна - грядет повышение.

Я уже не говорю о деофшоризации экономики, когда офшорные компании будут платить российские налоги в российский бюджет (Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 12 декабря 2013 года).

Я уже не говорю о том, что Минфин РФ рекомендовал субъектам РФ пересмотреть имеющиеся налоговые льготы, т.к. в ближайшие годы на дотации из центра можно не надеяться.

Я уже не говорю об изменении подходов к налогообложению дивидендов. В частности, повышен до 30 % налог с дивидендов, перечисляемых в офшоры (Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ). Кроме того, Минфин уже в январе этого года вдруг реанимировал идею начала 2013 и предложил рассмотреть вопрос о повышении НДФЛ на дивиденды с 9 до 13 %.

Более того, здесь нельзя забывать усиление налогового контроля по Федеральному закону № 134-ФЗ и новые ограничения на судебную защиту по Федеральному закону № 153-ФЗ - это все звенья одной цепи.

А уж сколько идей то озвучивается в последнее время устами депутатов и чиновников, и о повышении налогового бремени на семьи, в которой один ребенок, и о введении 30 % налога на прибыль для компаний, использующих труд незаконным мигрантов, и о введении 20 % ставки НДФЛ для лиц, уклонившихся от службы в армии... (я даже не говорю о предложениях по введению прогрессивной шкалы НДФЛ, которая озвучивается регулярно по несколько раз в год).

И хотя нельзя не отметить, что нынешняя налоговая политика не исключает точечного предоставления налоговых преференций и льгот некоторым сферам и некоторым плательщикам (операции с ценными бумагами (Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ), инвестиционные налоговые льготы для Дальнего Востока и Сибири (Федеральный закон от 29.09.2013 № 269-ФЗ), расширение возможностей по налоговому вычету по НДФЛ при покупке жилья (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ и др.), все-таки следует признать, что новый вектор «на повышение налогов» более четок, более акцентирован и более последователен.

p.s. Пока я это всё писал Интернет взорвался от повышения таможенных пошлин в сфере интернет-торговли.

Источник: nalog-briz.ru

13. Новости судебной практики по налоговым спорам

13.1. В пользу налогоплательщика

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

По мнению ИФНС, общество в нарушение ст. 153, 154, 166 НК РФ неправомерно не уменьшило размер ранее заявленных налоговых вычетов по НДС, пропорционально суммам денежных средств, полученным за достижение объема закупок.

Суд не согласился с доводами ИФНС.

Судом установлено, что условия заключенных договоров поставки не предусматривали изменение цены поставленных товаров в результате выплаты поставщиком покупателю (обществу) премии (цена товара в рамках договора поставки оставалась неизменной), соответственно, такие премии не могут рассматриваться в качестве скидки. Между сторонами не было согласовано изменение цены поставляемых товаров, также материалами дела не подтверждено оформления поставщиками заявителя скорректированных счетов-фактур с отражением информации об измененной цене товара, и, соответственно, корректировки налоговой базы по НДС поставщиками.

Суд указал, что квалифицирующим признаком, отличающим поощрение в форме скидки, от поощрения в форме премии (вне зависимости от наименования такого поощрения в договоре) является то, что при скидке изменяется цена товара, тогда как в случае выплаты премии цена товара не изменяется.

Отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, суд исходил из того, что общество получало от поставщиков премии за объем закупленных товаров, которые не влияли на цену реализованных поставщиками товаров. То обстоятельство, что выплачиваемые премии (бонусы) не влияли на цену поставляемого товара и не рассматривались в качестве скидки ни одной из сторон договора поставки, подтверждается материалами дела.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 14 ноября 2013 № Ф05-13097/13).

13.2. В пользу налогового органа

В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

По мнению налогоплательщика, срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ необходимо исчислять с момента, когда он узнал или мог узнать о факте переплаты. Инспекция, отказывая в проведении зачета, не учла, что налогоплательщиком 07.05.2009 и 23.08.2010 представлены уточненные налоговые декларации за 2008 год.

Суд не согласился с доводами налогоплательщика.

Судом установлено, что налогоплательщик уплачивал авансовые платежи в 2008 году, декларация по итогам 2008 года представлена налогоплательщиком 27.03.2009. Соответственно, трехлетний срок, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, исчисляется с 28.03.2009 и истекает 28.03.2012. Первое заявление о проведении зачета подано налогоплательщиком 12.04.2012, то есть по истечении трех лет с момента уплаты налога.

Отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, суд также исходил из того, что последний знал о факте переплаты с момента подачи первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2008 год, и, начиная с 29.04.2009, самостоятельно обращался в инспекцию с заявлениями о проведении зачета спорной переплаты в счет очередных платежей в бюджет, которые удовлетворялись инспекцией, что не отрицается налогоплательщиком. Уточненные налоговые декларации за 2008 год, поданные налогоплательщиком 07.05.2009 и 23.08.2010, на сумму переплаты, сформированную по итогам 2008 года, не влияли, поскольку увеличивали только сумму убытка.

(Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 ноября 2013 № Ф05-14031/13).

14. Зарубежные налоговые новости

14.1. Голландская ассоциация предупреждает о «неизбежности» муниципальной налоговой системы.

По мнению председателя Ассоциации муниципалитетов Нидерландов Анны-Марии Йоритсма, введение муниципальной налоговой системы в Нидерландах попросту является «неизбежным».

Учитывая, что местные органы власти берут на себя все больше и больше ключевых заданий от лица правительства, следовательно, становится «логичным», что в будущем муниципалитетам потребуется иметь больше своих денег, заявила Йоритсма, отстаивая мнение о том, что правительственные налоги будут децентрализованы.

Подчеркивая, что муниципалитеты не намерены взимать «дополнительные» налоги, Йоритсма настояла на том, что часть правительственного дохода должна направляться в местные органы самоуправления, чтобы финансировать эти важные задачи, ссылаясь на примеры других стран, включая Швецию и США. В США, часть дохода от местного налога на продажи направляется в муниципалитеты, в то время как в Швеции, часть дохода от подоходного налога направляется в местные органы власти, сказала она, отмечая в дополнение, что муниципалитеты в Германии в настоящее время получают часть дохода от местных акцизных пошлин.

Тем не менее, Йоритсма твердо отклонила идею о том, что налоговое бремя повысится для предприятий и физических лиц в Нидерландах, в результате муниципальной налоговой политики. Однако она исключила идею ввода так называемой «микро нормы», чтобы муниципальные налоговые поступления не превышали инфляцию.

В свою очередь, Конфедерация промышленности и предпринимателей Нидерландов (VNO-NCW) подчеркнула, что поддерживает введение такого механизма, чтобы предотвратить чрезмерное повышение налогов.

Источник: offshore.su

14.2. Налог на недвижимости в Ирландии.

Согласно новому исследованию, четверым из десяти домовладельцев в Ирландии придется отказаться от расходов на товары первой необходимости для того, чтобы оплатить счет по местному налогу на недвижимое имущество.

Ирландская лига кредитных союзов (ILCU) опубликовала свой последний отчет по теме «Что осталось». В ходе данного исследования подсчитывается, как «обычные» люди в стране пострадали из-за мер жесткой экономии и рецессии. В опросе приняли участие 1000 совершеннолетних лиц разного возраста, из различных регионов, как мужчины, так и женщины, а также представители разных социальных классов.

За последние шесть месяцев Ирландская лига кредитных союзов обнаружила, что ситуация становится более позитивной, и в условиях личных средств, предполагает, что Ирландия может засвидетельствовать начало восстановления. Однако необходимо также отметить, что людям может просто придется адаптироваться к превалирующим экономическим условиям и, в результате, они смогут управлять своими деньгами и своими счетами.

Налогоплательщикам придется урезать привычный уклад своих жизней, чтобы справиться с правительственными мерами жесткой экономики, в частности, с местным налогом на недвижимость. Бюджет домашнего хозяйства будет уменьшен к 2014 налоговому году, в связи с чем, 40% опрошенных считают, что им придется пожертвовать своими расходами на такие товары, как одежда и обувь, счета за коммунальные услуги, а также погашение кредитных карт и ссуд.

В то время как шесть из десяти респондентов говорят, что определение стоимости недвижимости, которое они получили на 2014 год, соответствовало их ожиданиям, трое из десяти сказали, что они знали о том, что другие владельцы недвижимости специально недооценивали свою недвижимость, чтобы оплачивать меньший налог. 97% опрошенных боятся роста налога в ближайшие годы.

Источник: offshore.su

15. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

15.1. Танец живота – лучший способ пополнения бюджета.

Египетские исполнительницы танца живота являются пятым по значимости источником пополнения государственной казны. 900 млн. египетских фунтов (264 млн. долларов США) – сумма ежегодно уплачиваемого ими подоходного налога. Опережают их только использование Суэцкого канала, туризм, экспорт нефти и хлопка.

Крупнейшим налогоплательщиком Египта из числа физических лиц является исполнительница танцев живота Фифи Абдо . С 1993 по 1996 гг. она заплатила подоходный налог с 4,5 млн. египетских фунтов (1,32 млн. долларов США).

Источник: www.nalog-briz.ru

15.2. Налог – кормилец бюджета .

Доля налогов и иных сборов в государственной казне разных стран весьма внушительна: в Швеции это более 65 %, в Канаде – 35 %, в Испании – 34 %, в Японии – 31 %, а в большинстве других развитых государств – около 45 %.

Источник: www.nalog-briz.ru

16. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

А. В. Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

В прошлом 2012 году мы отмечали 20 лет со дня рождения НДС. Нельзя сказать, что празднование было особенно торжественным, однако с тем, что этот налог всегда был и до сих пор остается самым конфликтным налогом в системе налоговых платежей России, думаю, никто спорить не будет.

НДС в плане «конфликтологии» вообще чемпион. Налоговые органы его проверяют всегда особо тщательно, потому в нем заключается очень большой «резерв для начислений». Среди налоговых споров споры по НДС однозначно лидируют. Каждый год по НДС принимается большое число раз личных поправок и нововведений. В этой связи представляется неслучайным, что законодатель именно в отношении НДС «закручивает» гайки и даже установил с 2015 года для этого вида налога особый вид налоговых проверок – углулбленная камеральная налоговая проверка, по которой налоговые органы вправе выходить на территорию проверяемого лица (Федеральный закон от 28 июля 2013 года № 134-ФЗ).

Именно поэтому мы решили посвятить один из номеров журнала «Налоги и финансовое право» этому налоговому платежу – его величеству НДС в консультационной и судебной практике.

Сегодня в номере сложные ситуации и неоднозначные вопросы, спорные трактовки и позиции налоговых органов, мнения экспертов и подходы арбитражных судов. Иными словами, сегодня в номере НДС во всем своем великолепии.

Также представлены материалы и в наших традиционных рубриках: «Особенности отраслевого налогообложения и учета», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».

Очень надеемся, что сегодняшний номер вновь будет информативно емким и интересным для всех профессионалов-налоговедов».

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на I полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)	Цена за электронный вариант журнала (в рублях)

№ 5/2013	Этюды о налогах... Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным.	300=00	500=00

№ 6/2013	Памятка бухгалтеру при проведении налоговых проверок и/или мероприятий налогового контроля	300=00	500=00

№ 7/2013	Страховые взносы в 2013 году: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00	500=00

№ 8/2013	Анализ основных положений летних законов о налогах (№ 134-ФЗ, № 158-ФЗ, № 248-ФЗ)	300=00	500=00

№ 9/2013	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования.	300=00	500=00

№ 10/2013	Постатейный комментарий Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ»	300=00	500=00

№ 11/2013	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00	500=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

17. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за декабрь 2013 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 31 января 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/

18. Социально-культурное партнерство
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Дорогие друзья!

Ровно год продолжается очень важная для филармонии благотворительная акция «Сохраним орган». Почти тысяча человек уже сделали свои пожертвования, передав органу суммы от 100 до 30 0000 рублей, собрав 1 миллион 400 тысяч рублей.

Акцию решили поддержать музыкальные коллективы не только филармонии, но и города. Хор мальчиков «Созвездие» дал свой благотворительный концерт 22 января 2014 года и передал собранные 75 тысяч рублей на реконструкцию органа. К таким же концертам готовятся и «взрослые «коллективы - Симфонический хор Свердловской филармонии, Уральский молодежный симфонический оркестр и группа «Stambulchik brothers».

Приглашаем Вас стать слушателями этих замечательных концертов, купив благотворительные билеты. Уверены, что Вас переполнит не только удовольствие от прекрасной музыки, которую Вы услышите на этих концерта, но и чувство сопричастности к очень важному и благородному делу.

Реконструкция органа, запланированная на июнь-июль 2014 года сама по себе уникальна. Орган будет значительно разобран, около 60-ти металлических труб отправится в Германию на восстановление, а после их возвращения в Екатеринбург и установления на привычное место наступит несколько дней абсолютной тишины в филармонии – настолько точной и ювелирной должна быть интонировка короля инструментов.

На ближайшем концерте 3 февраля Симфонический хор Свердловской филармонии исполнит произведения Брамса, Гершвина, Дунаевского, Пуленка, Равеля, Свиридова, Фалика, Орфа, Баневича, Драницына.
Начало концерта - 18.30.
Стоимость благотворительного билета - 500 рублей.

Концертный график можно посмотреть на сайте Филармонии.

Александр Колотурский
директор филармонии,
лауреат Государственной премии России,
член Совета по культуре при Президенте России,
заслуженный работник культуры России