Налоговые новости. №578 от 23 апреля 2014 г.

Главная страница / Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса

23.04.2014

Сегодня в выпуске:

1.1. Президент поддержал ряд идей по налогообложению НДФЛ доходов от продажи жилья.

2.1. 25 апреля - представление декларации и уплата акциза за январь и март 2014 г., представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза; Уплата НДП за март 2014 г., уплата авансовых платежей по УСН за I квартал 2014 г., представление декларации и уплата УСН, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ в I квартале 2014 г..

2.2. 28 апреля - уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате во II квартале 2014 г., представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2014 г., представление налогового расчета за I квартал 2014 г., расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2014 г., уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за I квартал 2014 г., декларации и уплата авансового платежа за март 2014 г., представление налогового расчета за март 2014 г., расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2014 г., уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за март 2014 г., уплата ежемесячного авансового платежа, авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2014 г., квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2014 г.

2.3. 30 апреля – представление налоговой декларации по НДФЛ за 2013 г.; налоговой декларации по НЛПИ за март 2014 г.; представление налоговой декларации и уплата УС за 2013 г.; представление налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал 2014 г.; представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2014 г.; представление расчета регулярных платежей за пользование недрами и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2014 г.; представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2014 г.; представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2014 г.; представление расчета в Пенсионный фонд РФ за I квартал 2014 г.

3. Новости компании

3.1. 17 апреля 2014 года в Москве состоялся семинар «Трансфертное ценообразование».

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Госдума намерена заставить муниципальные власти соревноваться за федеральные деньги.

4.2. Поправками в НК РФ упрощен учет убытков от уступки прав требования.

4.3. Государство упрощает систему налогового учета.

4.4. Бизнес научился уклоняться от уплаты «нового» налога на недвижимость.

5.Налоговые прогнозы,проекты, дискуссии

5.1. Бизнес переложит налоговые штрафы на консультантов.

5.2. С крымских компаний 10 лет не будут брать налоги.

5.3. В.Путин внес в Госдуму закон о создании в Крыму игорной зоны.

5.4. Полномочия налоговиков могут быть расширены.

5.5. Срок давности по налоговым преступлениям могут увеличить до 10 лет.

5.6. В России могут объявить капиталу налоговую амнистию.

6. Налоговая цифра недели

Минфин: пиковое значение инфляции придется на май-июнь 7,5%

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Бизнес-омбудсмен предлагает изменить порядок уплаты налога на имущество организаций.

7.2. Как МРОТ будут повышать до прожиточного минимума.

7.3. Крымчане считаются автоматически налоговыми резидентами, а ставка НДС в новых регионах до 1 мая – 20 %.

7.4. За доносы о серых зарплатах будут выплачивать «десятину».

8. Комментарии и разъяснения

8.1. Минфин разъяснил порядок расчета налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, составляющего ПИФ (Письмо Минфина России от 04.03.2014 г. № 03-05-05-01/9273).

8.2. Если декларация по НДС сдана в срок, но на бумаге, то штраф составит 200 рублей (письмо ФНС РФ от 11 апреля 2014 г. № ЕД-4-15/6831).

8.3. Интернет-магазины не применяют ККТ, если оплата идет через банк и не с платежной карты (письмо Минфина РФ от 31.03.14 № 03-01-15/14052).

8.4. Нужно сообщить в инспекцию, если удержать НДФЛ с доходов, выплаченных по решению суда, невозможно (письмо Минфина РФ от 07.04.2014 г. № 03-04-06/15507).

8.5. Доплату до фактического заработка можно списать в налоговые расходы (письмо Минфина от 10.04.2014 г. № 03-03-РЗ/16325).

8.6. Проценты за рассрочку платежа включаются в имущественный вычет (письмо Минфина РФ от 04.04.2014 г. № 03-04-07/15264).

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Об учете для целей исчисления налога на прибыль надбавок за знание иностранного языка.

9.2. Выставление требования об уплате пеней.

10. Новости налогового контроля

10.1. Уточненные декларации до вынесения решения по выездной проверке ИФНС вправе не учесть.

10.2. ВАС: запрашивая документы, инспекция не обязана указывать их конкретные реквизиты.

11.Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

«Уклонение налогового органа от вынесения решения по результатам проверки декларации по НДС является неправомерным бездействием и нарушает права и законные интересы налогоплательщика (п. 2 ст. 176 НК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 28 февраля 2014 г.)

11.2. В пользу налогового органа

«Условие договора аренды о его возможной пролонгации свидетельствует о систематическом характере сдачи имущества в аренду и, соответственно, о предпринимательском характере данной деятельности (ст. 2 ГК РФ)»

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 января 2014 г.)

12. Зарубежные налоговые новости

12.1. Нарисуй налоги и спи спокойно: в Мексике налоги с художников берут картинами.

12.2. Австрия рассматривает реформу подоходного налога и налога на зарплату.

13. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные факты о налогах

13.1. Шредер обиделся из-за налогов.

13.2. Кто время от времени отбирает ценные вещи у Диего Марадоны в Италии?

14.Новости журнала«Налоги и финансовое право»

Анонс № 3/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год».

15. Аналитическая база данных по налоговым спорам Группы компаний«Налоги и финансовое право»

Аналитический обзор судебной практики за март 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2014 года.

Расписание семинаров и курсов. 2014 год.

Программа и лекторский состав мероприятия формируется за 2 месяца до его начала с учетом последних изменений в законодательстве, подробные программы на сайте: http://cnfp.ru/teach/shedule/

Справки и регистрация по телефонам: (343) 350-12-12, 350-11-62

Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru), заместитель директора учебного центра

Супивник Екатерина Александровна (sea@cnfp.ru), ведущий специалист по проектам учебного центра

Тема семинара	Лекторский состав	Место проведения	Дата проведения
Семинар Сложные вопросы трансфертного ценообразования.	Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Москва + регионы (on-line - рансляция)	17 апреля
XIII Всероссийская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Екатеринбург	21,22,23 апреля
Аудит 2013. Актуальные вопросы применения законодательства о бухгалтерском учете и налогообложении. Без оплаты участия для клиентов компании (предприятий, на которых проводился аудит нашими специалистами в 2013 году) /дата будет утверждена в мае 2014 года/	Белоусова Е.Н. Брызгалин А.В. Федорова О.С.	Екатеринбург	июнь - июль
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 20 300 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Аникеева О.Е. Головина С.Ю.	Екатеринбург	23,24,25 июня
Курс повышения квалификации «Налоги и налоговое право» (Сертификат профбухгалтерам - 40 часов) Стоимость участия: 21 000 руб. (действует система скидок)	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Харалгина О.С.	Екатеринбург	6,7,8 октября
II Московская конференция-семинар «Налоговое, административное и трудовое право в 2014 году: теория и практика применения»	Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Федорова О.С. Головина С.Ю. Хазанов С.Д.	Москва	18,19,20 ноября
Внимание: - скидки от 5 % до 10 % зависят от срока оплаты («до» или «после» мероприятия) и количества участников мероприятия от одной организации/предприятия, утверждаются за 2 месяца до мероприятия при формировании и утверждении программы. - стоимость курсов, семинаров, конференции может быть откорректирована за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия. - лекторский состав окончательно утверждается за 2 месяца до начала соответствующего мероприятия.

Проект от Группы компаний «Налоги и финансовое право»

полноцветное иллюстрированное издание о налогах

«Налоги. Люди. Время…
или Этот безграничный Мир Налогов»

Руководитель проекта — А. В. Брызгалин.

Новая книга — уникальная работа, в которой представлен совершенно непривычный и неожиданный взгляд на НАЛОГИ как на живое, развивающееся и чрезвычайно интересное явление в истории развития общества. Авторы решили взглянуть на налоги и историю налогообложения более объемно, широко или, что называется, под иным, чем обычно, углом зрения: им интересно было поднять налоговый пласт человеческой культуры и рассмотреть его (насколько оказалось возможным) во всем многообразии и разнообразии материала.

Это книга о месте налогов в мировой истории, об их связи с крупнейшими событиями в ней и о том значении, которое имеют налоги в истории развития культуры человечества. На страницах этой книги читатель ознакомится с весьма оригинальными высказываниями о налогах и налогообложении великих людей (российских и зарубежных классиков и наших современников): общественных деятелей, ученых, писателей, поэтов, — запечатленными в их произведениях и кропотливо выбранными для данного издания авторами книги. Читатель, несомненно, поразится тому, какими странными, порой невероятными, событиями наполнена история налогообложения разных времен и народов и какое множество необычных налогов взималось ранее и взимается в настоящее время в разных странах, а также улыбнется, читая остроумные афоризмы и анекдоты на тему налогообложения или истории о курьезных случаях из «жизни налогов».

Книга рассчитана на самый широкий круг читателей, так как поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное.

А.В. Брызгалин рассказывает о книге (видео):

Видеопрезентация книги размещена здесь - http://video.yandex.ru/users/nifp/view/3/.

Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоги. Люди. Время… или этот безграничный Мир Налогов. / Под. ред. к. ю. н. А. В. Брызгалина. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008. — 576 с.

Стоимость издания: 800 руб. (с учетом доставки почтой)

Для участников Налогового клуба, корпоративных клиентов, подписчиков: 600 руб. (с учетом почтовой доставки)

Справки: (343) 350-12-12, 350-11-62 Зекунова Татьяна Александровна (zta@cnfp.ru)

К 20-летнему юбилею Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин подготовил оригинальное книжное издание "Этюды о налогах. Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным".

"Этюды о налогах" – это продолжение уникальной книги, вышедшей в 2008 году, под названием «Налоги. Люди. Время... или Этот безграничный Мир Налогов».

Новая книга отражает необычный взгляд на налоги как на явление общесоциальное и общекультурное. Необычные исторические факты о налогообложении, удивительные современные налоги, сравнения и аналогии.

А. В. Брызгалин в своем блоге пишет: «Я убежден, что добрая шутка о налогоплательщике и налоговом инспекторе не поссорит их, а позволит более глубоко познать реалии современной жизни. Цель сборника – популяризация налогов, повышение налоговой грамотности, расширение профессионального и общего кругозора. Книга рассчитана на самый широкий круг читателей и поможет им расширить свои познания в области истории налогов, взглянуть на привычные вещи с иной точки зрения, поговорить о серьезном и важном с иронией и юмором, а также найти для себя что-то интересное, неожиданное и примечательное» (http://www.nalog-briz.ru).

Книгу можно приобрести в редакции Издательства «Налоги и финансовое право» г.Екатеринбург, ул.Луначарского, д.77. Справки по телефону (343) 350-11-62.

«В делах финансовых наилучший способ
добиться кредита – не пользоваться им:
налоговая система укрепляет его,
система же займов ведет к потерям».

«Максимы и мысли узника Святой Елены»
(рукопись, найденная в бумагах Лас Каза) (1820)

1. Налоговая новость недели

1.1. Президент поддержал ряд идей по налогообложению НДФЛ доходов от продажи жилья.

Президент поддержал идею изменить порядок налогообложения доходов от продажи жилья и одобрил схему Минфина, замминистра финансов Сергей Шаталов. Детали будут дорабатываться, говорит он, но с базовыми подходами президент в целом согласился.

Доход от продажи единственного жилья предложено освобождать от налога вне зависимости от срока владения, говорит Шаталов, освобожден от НДФЛ также доход от продажи дачи, если это домик площадью не более 50 кв. м в садовом некоммерческом товариществе.

При продаже второго жилья возможны варианты. Если после покупки второй квартиры продается жилье, которое было единственным, НДФЛ платить не надо, объясняет Шаталов. Как долго можно будет владеть двумя квартирами, не платя налог, обсуждается, знает другой чиновник (Минфин предлагал ждать год). В остальных случаях, по словам Шаталова, продавцы второго жилья смогут получить льготу, если владели им дольше трех лет, а квартира стоила не более 5 млн. руб. Регионы смогут ограничить льготу – увеличить до 10 лет срок владения недвижимостью и уменьшить предельную стоимость вплоть до нуля.

Президент на словах одобрил концепцию реформы, слышали два федеральных чиновника. Детали и конкретные условия еще будут обсуждаться, говорит один из них. Протокол совещания не готов.

Новые льготы для продавцов единственного жилья теоретически могут уменьшить доходы бюджета, допускает один из чиновников, хотя и так многие не платят налоги, занижая цену квартир в договорах до 1 млн. руб.

Контролировать применение льготы и бороться с занижением цен ФНС поможет другая мера. Президент также поддержал идею взимать налог с кадастровой, а не с указанной в договоре стоимости квартиры, рассказал участник совещания и подтвердили два чиновника. Пока обсуждается, кто будет платить налог – продавец (с разницы между ценой покупки и кадастровой) или покупатель (с выгоды от дешевизны квартиры), рассказывает один из чиновников.

Сейчас, чтобы найти тех, кто продает квартиру по заниженной цене, ФНС допрашивает покупателя как свидетеля и может использовать его документы, объясняет представитель ФНС.

Обложить налогом покупателя гораздо легче, чем доказывать занижение цены в договоре, констатирует партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. С одной стороны, чиновникам не придется учитывать индивидуальные параметры сделки, чтобы начислить налог, рассуждает замруководителя налоговой практики «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Марк Ровинский, с другой – нарушится принцип справедливого налогообложения: это налог не с полученного, а с вмененного дохода.

Если человек не согласится с налогом, он может в суде доказать, что заниженная цена обусловлена индивидуальными параметрами сделки, уверен чиновник.

Источник: vedomosti.ru

2. Актуальная дата недели

2.1. 25 АПРЕЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Акцизы
Представление декларации и уплата акциза за март 2014 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@. Форма налоговой декларации по акцизам на табачные изделия утверждена Приказом Минфина России от 14.11.2006 N 146н	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление декларации и уплата акциза за январь 2014 г. Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утверждена Приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2014 г.	Налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за январь 2014 г.	Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
Налог на добычу полезных ископаемых
Уплата налога за март 2014 г.	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Уплата авансового платежа по налогу за I квартал 2014 г.	Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Представление декларации и уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ в I квартале 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н	Налогоплательщики
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Уплата единого налога за I квартал 2014 г.	Налогоплательщики

2.2. 28 АПРЕЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на прибыль организаций
Уплата первого ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале 2014 г.	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за I квартал 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 3.12.2003 № БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 № БГ-3-23/118)	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление налогового расчета за I квартал 2014 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@ (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 № БГ-3-23/275). Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@	Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за I квартал 2014 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 № 77н	Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, для которого отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за I квартал 2014 г.	Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Представление декларации и уплата авансового платежа за март 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 № БГ-3-23/118)	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление налогового расчета за март 2014 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена Приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@ (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 03.06.2002 № БГ-3-23/275). Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), утверждена Приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление расчета финансового результата инвестиционного товарищества за март 2014 г. Форма расчета утверждена Приказом Минфина России от 13.06.2012 № 77н	Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, исчисляющий ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Представление уведомления о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины за март 2014 г.	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Уплата ежемесячного авансового платежа	Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации: 1 млн. руб. в месяц в марте либо 3 млн. руб. в I квартале 2014 г.
Уплата авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2014 г.	Вновь созданные организации с выручкой от реализации, не превышающей 1 млн. руб. в месяц (3 млн. руб. в квартал)
Уплата квартального авансового платежа по итогам отчетного периода за I квартал 2014 г.	Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал

2.3. 30 АПРЕЛЯ

Вид отчетности или платежа	Плательщики
Налог на доходы физических лиц
Представление налоговой декларации за 2013 г. Форма декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (см. письмо ФНС России от 15.04.2013 № ЕД-4-3/6824@ "О применении положений п. 6 ст. 105.3 НК РФ в части самостоятельной корректировки сумм НДФЛ")	Налогоплательщики, указанные в ст. 227, ст. 227.1 и ст. 228 НК РФ
Налог на добычу полезных ископаемых
Представление налоговой декларации за март 2014 г. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 16.12.2011 № ММВ-7-3/928@	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр
Упрощенная система налогообложения
Представление налоговой декларации и уплата налога за 2013 г. Форма декларации утверждена Приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н	Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Налог на имущество организаций
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2014 г. Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895	Налогоплательщики
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Представление документов для освобождения от уплаты налога на имущество организаций за I квартал 2014 г. Представляются одновременно с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Перечень документов утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.01.2004 № 15	Организации, являющиеся инвесторами по соглашению о разделе продукции
Регулярные платежи за пользование недрами
Представление расчета регулярных платежей и уплата 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за I квартал 2014 г. Форма расчета утверждена Приказом МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@	Пользователи недр
Валютное регулирование и валютный контроль
Представление отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за I квартал 2014 г. Правила представления и Форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819	Резиденты - юридические лица
Инвестиционные проекты в области освоения лесов
Представление отчета о реализации приоритетного инвестиционного проекта в области освоения лесов за I квартал 2014 г. Требования по содержанию и порядку подготовки отчета утверждены Приказом Минпромторга России от 04.06.2009 № 490	Инвесторы
Отчетность в Пенсионный фонд РФ
Представление расчета за I квартал 2014 г. Форма РВ-3 ПФР утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 03.11.2011 № 1322н	Плательщики страховых взносов по дополнительному социальному обеспечению отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Источник: consultant.ru

3. Новости компании

3.1. 17 апреля 2014 года в Москве состоялся семинар «Трансфертное ценообразование».

17 апреля 2014 года в Москве состоялся семинар «Трансфертное ценообразование». Авторы-ведущие семинар Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» и Ольга Федорова, заместитель генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

В программу семинара (учитывая, что до сдачи уведомлений о наличии контролируемых сделок остался всего месяц) были включены следующие вопросы:

1. Новый налоговый контроль за ТЦО: что он несет современному бизнесу? Определение взаимозависимых лиц: новые положения и сложные вопросы.
2. Источники информации для обоснования рыночных цен. Контролируемые сделки.
3. Защита «рыночности» ваших цен: основные вопросы применения методов определения рыночной цены.
4. Подготовка документации о контролируемых сделках как творческий процесс и как бремя доказывания рыночного уровня ваших цен.
5. «Уведомительная» кампания: опыт и ошибки первого представления уведомлений, сложные вопросы подготовки уведомлений за 2013 год.

Особенность семинара заключалась в том, что работа велась как с аудиторией в зале в режиме живого общения (13 участников), так и в режиме Интернет-трансляции в регионы (29 участников). Такой формат работы позволил принять участие в семинаре специалистам предприятий и организаций не только из Москвы, но и Екатеринбурга, Ижевска, Смоленска, Челябинска, Кемерово, Нижнего Новгорода, Красноярска и ряда других городов.

Вольвач

Отзывы участников он-лайн трансляции:

«Очень удобно, хотелось бы продолжить в этой форме» (Тишина Е.М., директор ООО «Консультационное бюро», Магнитогорск);

«Большое спасибо за отличный вебинар!» (Латохина Е.В., зам.главного бухгалтера ОАО «БМК», республика Башкортостан);

«Будет ли еще трансляция в апреле или мае?» (Седлецкая А.А., специалист группы кадрового делопроизводства ОАО «Банк24.ру», Екатеринбург).

Приятной неожиданностью стало появление на семинаре начальника управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России, государственного советника РФ 1 класса, Вольвача Дмитрия Валерьевича, который изложил позицию ФНС России по некоторым вопросам трансфертного ценообразования и дал ответы на вопросы участников семинара.

Подводя итоги, можно сказать, что семинар прошел «на Ура!». Авторы семинара А.В.Брызгалин и О.С.Федорова благодарят участников и будут рады видеть всех желающих на других семинарах Группы компаний «Налоги и финансовое право» как в конференц-залах компании в Екатеринбурге и Москве, так и в режиме on-Line-трансляций. Со своей стороны организаторы семинаров постараются и впредь прилагать все усилия для удобства участников семинаров независимо от формы участия.

4. Новости налогообложения и экономики

4.1. Госдума намерена заставить муниципальные власти соревноваться за федеральные деньги.

В ближайшее время необходимо отказаться от «кудринской» уравнительно-распределительной бюджетной системы и перейти к модели, стимулирующей конкуренцию регионов и муниципалитетов за государственные ресурсы в рамках достижения целевых показателей. Об этом 21 апреля в ходе пресс-конференции "Новый формат местного самоуправления: реформа политической и экономической модели" заявил исполнительный директор Института приоритетных региональных проектов Николай Миронов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

15 апреля Госдума приняла в первом чтении законопроект о реформе местного самоуправления, в соответствии с которым отменяются прямые выборы мэров в крупных городах, имеющих районное деление (таковых в России насчитывается 67). Предполагается, что мэров будут назначать из числа депутатов городских выборных собраний (этот же человек одновременно возглавит и городской совет). Совета, в свою очередь, будет формироваться из депутатов, делегированных в него районными муниципалитетами.

Но что еще интереснее, законопроект предполагает и изменение модели финансирования региональных и муниципальных бюджетов. «Необходим переход территорий от модели «выравнивания» и «сжатия» к модели развития, то есть стимулирования экономического роста, - говорится к аналитической записке к законопроекту, подготовленной Институтом приоритетных региональных проектов. - Представляется целесообразным на этом уровне отказаться от ранее заданных неолиберальных форматов и приступить к наращиванию государственного участия, включая госинвестиции. В части экономической территориальной политики важны прежде всего планирование, переход к управлению по проектному принципу, меритократическая кадровая политика, жестко согласованное выполнение задач всеми уровнями власти (независимо от формального принципа автономии того или иного уровня).

«Первым шагом, - заявил Николай Миронов, - должен стать пересмотр «кудринской» уравнительно-распределительной бюджетной системы, приводящей в своем прокрустовом ложе к одному знаменателю богатые и бедные, городские и сельские территории. Важен переход от этой системы к модели, стимулирующей конкуренцию регионов и муниципалитетов за государственные ресурсы в рамках достижения целевых показателей. В новой бюджетной системе следует поощрять прежде всего рациональное вложение средств и получение запланированного социально-экономического результата (в формате, близком к бизнес-планированию, но с учетом социальных эффектов)».

По мнению разработчиков законопроекта, стоило бы ввести формат так называемой межмуниципальной кооперации, в рамках которой могут формироваться совместные бюджеты развития и инфраструктурные проекты. А для этого следует законодательно разрешить передачу полномочий и ресурсов «по горизонтали» между поселениями, а также создание ими совместных администраций. Границы поселений, в свою очередь, необходимо привязать к актуальной экономической (и налоговой) базе с учетом состояния коммуникаций и локальных рынков.

Источник: klerk.ru

4.2. Поправками в НК РФ упрощен учет убытков от уступки прав требования.

Президент РФ Владимир Путин подписал поправки в Налоговый кодекс РФ, упрощающие налоговый учет и предоставляющий налогоплательщику право самостоятельно определять порядок признания материальных расходов. Сегодня этот документ размещен на портале официального опубликования правовых актов.

Новый закон призван уменьшить административную нагрузку на бизнес и сократить издержки налогоплательщиков, связанные с исполнением обязанностей по уплате налога на прибыль организаций. Он направлен на сближение правил исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций и правил определения финансового результата в бухгалтерском учете.

В частности, уточняется порядок признания налогоплательщиками по методу начисления доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте. Корректируется процедура включения стоимости материально-производственных запасов в материальные расходы в виде выявленных в ходе инвентаризации излишков и полученного безвозмездно имущества.

Вводится возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в соответствии с установленной налогоплательщиком учетной политикой. Также предусматривается новый порядок учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа.

Кроме того, налогоплательщику предоставлено право самостоятельно определять порядок признания материальных расходов в виде стоимости средств индивидуальной и коллективной защиты с учетом срока их использования или иных экономически обоснованных показателей.

Источник: podatinet.net

4.3. Государство упрощает систему налогового учета.

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Как сообщает пресс-служба Кремля, закон направлен на упрощение налогового учета, а также на сближение правил исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций и правил определения финансового результата в бухгалтерском учете.

Федеральным законом предусматриваются отказ от учета суммовых разниц, возникающих при заключении договоров в условных денежных единицах, при исчислении суммы налога на прибыль организаций, уточнение порядка списания на расходы стоимости материально-производственных запасов в целях налогообложения прибыли организаций, отказ от использования метода ЛИФО при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Кроме того, законом устанавливается, что при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

Источник: klerk.ru

4.4. Бизнес научился уклоняться от уплаты «нового» налога на недвижимость.

Выполнить план по сбору имущественных налогов Москве в 2014 г. не удастся, заявил глава департамента экономической политики и развития столицы Максим Решетников. От введения в 2014 г. налога на торгово-офисную недвижимость юрлиц (в Москве – площадью свыше 5000 кв. м) с кадастровой стоимости столичный бюджет должен был получить дополнительные 15-17 млрд руб. Будет порядка 12-14 млрд руб., сообщил он, более точно станет понятно к маю, когда закончится апрельская декларационная кампания.

Собственники недвижимости научились уходить от налога, пояснил недобор Решетников. В столице он увеличился для владельцев 1816 торговых центров и офисов общей площадью 32 млн кв. м. Из них 2,5 млн кв. м принадлежит организациям, которые используют упрощенную систему налогообложения, заявил чиновник. Это примерно 350 объектов, которыми владеют 220 фирм. По его словам, с этого года собственники начали передавать объекты малому бизнесу. Альтернатива – дробить на мелкие – до 300 кв. м (размер налогового вычета). В обоих случаях закон позволяет не платить новый налог.

Еще около 5 млн кв. м недвижимости из списка владеют физлица. Есть и совсем криминальные схемы, поведал министр: «Очень крупные объекты недвижимости с налоговой точки зрения вообще не существуют». Они построены, акты ввода есть, как минимум наполовину заполнены арендаторами, но по бухгалтерской отчетности числятся либо как незавершенное строительство, либо как товар для продажи. «То есть налоги с них не платятся», – возмущен Решетников, есть состав уклонения от уплаты налогов и основания обратиться в правоохранительные органы.

Источник: taxpravo.ru

5. Налоговые прогнозы, проекты, дискуссии

5.1. Бизнес переложит налоговые штрафы на консультантов.

Налоговым консультантам придется отвечать за свою работу рублем. Объединившись в СРО, они разделят ответственность за ошибки в декларациях с налогоплательщиком

Объединение налоговых консультантов в саморегулируемые организации (СРО) предусмотрено «дорожной картой» правительства о совершенствовании налогового администрирования. Вчера законопроект о создании налоговых СРО обсуждался на конференции в Финансовом университете при правительстве. В июне он должен быть внесен в правительство.

Цены на услуги высокие, а за результаты неквалифицированного налогового консультирования расплачивается налогоплательщик, пожаловался вчера председатель исполкома Российского союза налогоплательщиков (РСН) Артем Кирьянов. Разработчиком законопроекта был именно РСН, хотя о необходимости контроля за консультантами неоднократно говорил руководитель ФНС Михаил Мишустин. Отношения ФНС и налоговых консультантов нужно формализовать, заявил он в среду: это повысит качество услуг, а СРО смогут за счет компенсационных фондов покрывать издержки, связанные с ошибками консультантов.

Рынок налоговых услуг – примерно 10 000 консультантов, не считая смежников, отмечает партнер PwC Кирилл Никитин. Вводить саморегулирование можно, поддерживает он, но только при добровольной сертификации и сохранении тайны налогового консультирования.

Вступление в СРО не будет обязательным, но у членов СРО будут преференции – их клиентам продлят срок представления деклараций, сократят сроки камеральных и выездных проверок, установят приоритетный режим досудебного рассмотрения жалоб, объяснял Кирьянов. В ФНС законопроект в целом поддерживают, но о конкретных нормах говорить пока рано, сообщил представитель службы.

Сейчас деятельность налогового консультанта в основном сводится к помощи налогоплательщику в минимизации налогов, напомнил Мишустин. Но помощь нужна и в уплате налогов, а также налоговый консультант должен разделить с клиентом финансовую ответственность, считает он. Это будет особо актуально после введения принципа самоначисления, отметил руководитель ФНС: не получив уведомления об уплате имущественных налогов, с 2015 г. граждане будут вынуждены самостоятельно информировать инспекцию о своем имуществе.

Если по закону часть ответственности делегировать налоговым консультантам, то это будет выгодно бизнесу, сказал бизнес-омбудсмен Борис Титов. Сейчас ответственность за всю документацию лежит на гендиректоре, напомнил он. Саморегулирование – самое правильное решение, уверен Титов.

Опыт многих российских СРО показал их неэффективность, возразил ректор Финансового университета Михаил Эскиндаров. Большое количество формальностей, завышенные взносы, некомпетентность членов, перечислял проблемы СРО председатель попечительского совета «Опоры России» Сергей Борисов. Можно создать СРО в налоговой сфере, но также будет полезным и рейтинг налоговых консультантов, утверждает Борисов, это будет сигнал налогоплательщикам – эти консультанты имеют опыт, идите к ним. Налогоплательщиков нужно освободить от проверок по документам, которые будут готовить консультанты, считает он.

Введение саморегулирования – способ ограничить конкуренцию на рынке, беспокоится Денис Щекин из «Щекин и партнеры». К «обелению» меры не приведут, скептичен он, зато узаконят торговлю преференциями. По сути, вступление в СРО станет покупкой преференций за членский взнос, прогнозирует он: «Компании будут иметь формальных консультантов – членов СРО, чтобы получать преимущества». Вырастут и цены на услуги, прогнозирует Щекин, в них консультанты и заложат затраты на отчисления в СРО.

Источник: vedomosti.ru

5.2. С крымских компаний 10 лет не будут брать налоги.

Резиденты свободной экономической зоны в Крыму могут избавиться от налога на прибыль, а инвесторы из других регионов получить существенную льготу по налогу.

Соответствующие предложения готовят чиновники Минэкономразвития, депутаты и эксперты. Они могут не понравиться Минфину, так как выгоды от них для крымского бюджета неочевидны.

МЭР работает над законопроектом о создании особой экономической зоны на территории Крыма и в Севастополе. Возвращать российские компании из офшоров Минэкономики планирует при помощи нулевой ставки налогов на имущество, землю и транспорт.

Нулевая ставка будет и у налога на прибыль в федеральной части, региональная часть составит 10%. Эти льготы получат организации - крымские учредители (бенефициары) российских и иностранных компаний, работающих за пределами полуострова. Порог входа - регистрационный сбор не менее 150 млн руб. в течение трех лет. Из них 50 млн руб. должно быть перечислено за первый месяц после регистрации в Крыму.

Для инвесторов, которые действуют только на территории Крыма и не создают дочерних компаний вне зоны, Минэкономразвития предлагает установить нулевую ставку налогов на прибыль, имущество, землю и транспорт в течение десяти лет. После этого региональная часть налога на прибыль повысится до 10%, федеральная останется нулевой еще на 39 лет.

Источник: taxpravo.ru

5.3. В.Путин внес в Госдуму закон о создании в Крыму игорной зоны.

Президент России Владимир Путин внес в Госдуму законопроект о создании в Крыму игорной зоны. Об этом сообщается на сайте нижней палаты парламента.

Для появления игорной зоны в Крыму глава государства предложил внести изменения в закон "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ". Границы и местоположение игорной зоны в Крыму определят местные органы власти.

В случае одобрения депутатами в России может появиться пятая игорная зона. Сейчас в стране разрешено создавать зоны для азартных игр в Алтайском, Краснодарском, Приморском краях и Калининградской области.

Ранее о локальном характере игорной зоны на территории полуострова сообщал и.о. главы Республики Крым Сергей Аксенов.

Как сообщало РБК, возможность формирования на территории Крыма специального района для азартных игр начала обсуждаться в правительстве в конце марта. В качестве основной причины для его создания называлось стремление Москвы снизить зависимость полуострова от бюджетных дотаций. Наряду с игорной зоной Крым может получить статус особой экономической зоны по образцу Калининградской области.

До середины 2009г. Крым считался одним из центров игорной индустрии Украины – на его территории действовали 283 казино. Широкое распространение они получили в Ялте и Севастополе. Затем игорный бизнес на Украине был запрещен.

Местные власти попытались провести через Верховную раду законопроект о создании в Крыму игорной зоны в 2011г., однако он так и не был рассмотрен украинским парламентом. Одним из активных сторонников возвращения игорного бизнеса на полуостров выступал тогда нынешний вице-премьер правительства Крыма Рустам Темиргалиев, который тогда курировал санаторно-курортный комплекс и туризм в Раде Крыма. Три года назад крымчане предполагали снять запрет на игорный бизнес на юге - в Ялте и Алуште, либо разрешить азартные игры на "депрессивном" северо-западе Крыма.

В том же 2009г. запрет на игорный бизнес был введен и в России. Несмотря на формальное создание особых территорий, где бизнес на основе азартных игр разрешен, сейчас в стране работает лишь одна такая зона – “Азов-Сити” на территории Краснодарского края. Ранее она занимала также часть территории Ростовской области. В "Азов-Сити" находятся три казино. В прошлом году они заплатили в казну края 142 млн руб. налогов, из которых 121 млн руб. составили сборы с игорного бизнеса.

Источник: podatinet.net

5.4. Полномочия налоговиков могут быть расширены

Газета «Ведомости» ознакомилась с законопроектом, который называет многие способы налоговой оптимизации злоупотреблениями и расширяющий полномочия налоговых инспекторов. Инициатор – Совет Федерации, он подготовил первую версию документа, которую поправила налоговая служба, и теперь документ обсуждается на ведомственном уровне, отмечает высокопоставленный чиновник правительства.

Инициатива старая, но в данный момент это не просто пожелания, сообщили участники совещаний в правительстве. В апреле этого года глава Правительства Дмитрий Медведев поручил проработать вопрос расширения возможностей ФНС. В скором будущем проект закона будет направлен на межведомственное согласование.

Налоговая база может занижаться за счет применения льгот, вычетов, пониженных ставок, создания условий для использования спецрежима, перечисляются способы злоупотребления налоговыми правами в законопроекте и пояснительной записке к нему. Кроме того, это могут быть любые «действия (бездействие), направленные на уклонение от уплаты налогов». Если сделки и операции совершаются лишь для вида или прикрывают другие, то налоговых льгот быть не должно, подчеркивает в проекте закона.

Источник: taxpravo.ru

5.5. Срок давности по налоговым преступлениям могут увеличить до 10 лет.

Российские власти готовят проект поправок в Налоговый кодекс, согласно которым срок давности и глубина проверки по налоговым преступлениям могут вырасти с нынешних трех до 10 лет, сообщает в понедельник газета "Ведомости".

Инициатор изменений - Совет Федерации. Он подготовил первую версию проекта, которую изменила Федеральная налоговая служба, и теперь документ обсуждается на ведомственном уровне. В апреле проработать вопрос расширения возможностей налоговиков поручил премьер Дмитрий Медведев. В ближайшее время проект будет направлен на межведомственное согласование.

Согласно документу, многие используемые сейчас способы налоговой оптимизации могут быть отнесены к злоупотреблениям. В их числе - занижение налоговой базы за счет применения льгот, вычетов, пониженных ставок, создание условий для использования спецрежима, а также любые "действия (бездействие), направленные на уклонение от уплаты налогов". Если сделки и операции совершаются лишь для вида или прикрывают другие, то налоговых преференций быть не должно, говорится в проекте.

Признаки необоснованной налоговой выгоды уже сформулированы и активно используются ФНС, но на уровне постановлений пленума и президиума Высшего арбитражного суда (ВАС). Однако если они будут закреплены в НК, это значительно упростит возбуждение уголовных дел, в частности, по злоупотреблениям, связанным с фирмами-однодневками.

Впрочем, для этого потребуются поправки в уголовный кодекс. Сейчас по УК возбуждение дел возможно только в прямо перечисленных случаях: например, фальсификация отчетности, предоставление недостоверных сведений, невыполнение обязанностей налогового агента.

Госдума в декабре 2013 года приняла в первом чтении президентский законопроект, возвращающий следователям возможность самостоятельно возбуждать налоговые дела без учета позиции налоговиков. Сейчас обсуждаются поправки, регулирующие взаимодействие Следственного комитета и ФНС.

Источник: 1prime.ru

5.6. В России могут объявить капиталу налоговую амнистию.

В Правительстве обсуждается идея амнистии для капиталов, которые были возвращены на родину, в частности в виде ценных бумаг, сообщили высокопоставленный чиновник и сотрудник правительства, рассматриваются два варианта. Первый – частичная амнистия: налогоплательщик, вернувший капиталы, освобождается от пеней и штрафов за неуплаченный налог, а также от уголовной ответственности, но при этом должен уплатить сам налог, отмечают они, второй – полная амнистия. Второй вариант нравится первому вице-премьеру Игорю Шувалову, поведал чиновник правительства, сообщает газета «Ведомости».

Амнистия должна дополнить план Минфина по деофшоризации, говорят чиновники. В марте налоговую амнистию предложила глава Совета Федерации Валентина Матвиенко, вчера с той же идеей выступил на коллегии Минфина председатель комитета Думы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Высоки шансы, что инициативу одобрят, тогда закон об амнистии может быть принят уже в нынешнем году, считает один из чиновников: «Идея разумная, обстановка подходящая». В данный момент удобный политический момент, многие сами хотят вернуть деньги в РФ, отмечает другой чиновник: санкции могут затронуть иностранные капиталы, а фондирование в зарубежных банках приходится заменять российским.

Налоговая амнистия необходима в связке с уже готовым законопроектом Минфина об иностранных контролируемых компаниях, пояснил чиновник финансово-экономического блока, данный закон обяжет платить российские налоги с нераспределенной прибыли зарубежных организаций, более чем на 10% принадлежащих российским лицам. Минфин не посягает на доходы, которые были накоплены в иностранных «дочках», а только на заработанное с 1 января 2015 г.

Источник: taxpravo.ru

6. Налоговая цифра недели

Минфин: пиковое значение инфляции придется на май-июнь 7,5%

"В апреле мы ждем 7,2-7,3%. Пиковое значение этого года, по нашим оценкам, будет в мае-июне в районе 7,5%, затем, начиная с июля, резкое снижение", - сказал чиновник. К концу года Минфин ожидает, что инфляция снизится до 5-6% и войдет, таким образом, в коридор, прогнозируемый сегодня официально. “Ниже шести (6%) к концу года", – уточнил Орешкин.

По его словам, главный фактор по снижению инфляции, - гораздо меньшая индексации регулируемых тарифов в этом году по сравнению с предыдущими. Согласно оценкам Минфина, первичный эффект оценивается в –0,5%, вторичный – выразился в неповышении цен предприятий в последующие месяцы.

Орешкин также прокомментировал ситуацию с ростом цен. "Мы ожидаем, что здесь мы в ближайшее время тоже проходим пиковые значения", - сказал чиновник. При этом он добавил, что во II полугодии они могут даже снизиться.

Как отметил представитель Минфина, что на ситуацию с ростом цен влияет и снижающийся курс рубля. "Можно две оценки давать... Прямой вклад в рост цен будет 1,1%", - сказал Орешкин, отметив что курс рубля упал на 10% в конце прошлого - начале этого года. Другая оценка, в 0,5%, учитывает рост инфляции и ослабление валютного курса прошлого года.

Источник: audit-it.ru

7. Новости налогового и бухгалтерского законодательства

7.1. Бизнес-омбудсмен предлагает изменить порядок уплаты налога на имущество организаций.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов подготовил специальный доклад Президенту РФ, в котором отмечается, что российская налоговая система не стимулирует предпринимателей реинвестировать прибыль и развивать производство.

В этой связи бизнес-омбудсмен предлагает провести новую системную налоговую реформу.

Так, в частности, для стимулирования вложений в высокотехнологичное производство бизнес-омбудсмен предложил ввести прогрессивный налог на имущество в зависимости от стоимости и сроков эксплуатации оборудования.

То есть чем больше срок эксплуатации амортизированного оборудования, тем выше ставка налога.

В этой связи Клерк.Ру проводит опрос «Следует ли вводить прогрессивный налог на имущество в зависимости от стоимости и сроков эксплуатации оборудования?» и приглашает всех желающих выразить собственное мнение по данной теме.

Источник: klerk.ru

7.2. Как МРОТ будут повышать до прожиточного минимума.

Члены Общественного совета поддержали законопроект Минтруда России о порядке и сроках повышения МРОТ до величины прожиточного минимума. Чиновники ведомства хотят привязать показатель каждого отдельного региона единым процентом к прожиточному минимуму трудоспособного населения субъекта РФ. А не среднего по России. Такой порядок поможет учесть региональные особенности. Традиционно, в таких субъектах как Москва, Смоленская и Вологодская области, Краснодарский край, прожиточные минимумы выше среднероссийского значения.

По законопроекту с 1 октября 2015 года МРОТ поставят в зависимость от величины прожиточного минимума, установленного на третий квартал предыдущего года:

с 1 октября 2015 года – 89%;

с 1 октября 2016 года – 94%;

с 1 октября 2017 года – 100%.

Документ также предусматривает новое значение федеральной минималки – 5865 руб. на 2015 год (сейчас – 5554 руб.).

Источник: glavbukh.ru

7.3. Крымчане считаются автоматически налоговыми резидентами, а ставка НДС в новых регионах до 1 мая – 20 %.

Утверждены временные налоговые правила, которые будут действовать в Крыму до 2015 года (постановление Государственного Совета Республики Крым). Ставка НДС, равная 18 процентам, начнет действовать с 1 мая 2014 года. А до этого компаниям в новых регионах надо выставлять счета-фактуры со старой ставкой, равной 20 процентам. В новом документе приведен перечень товаров, которые с 1 мая будут облагаться по пониженной ставке 10 процентов.

При расчете НДФЛ надо учитывать, что граждане, которые постоянно проживают в Крыму, являются до 2015 года налоговыми резидентами. Расчет налога надо делать по правилам главы 23 Налогового кодекса.

В документе предусмотрено правило о том, что уточненные отчеты за периоды до 1 февраля 2014 года, а по налогу на прибыль до 1 апреля, составлять не надо.

Источник: glavbukh.ru

7.4. За доносы о серых зарплатах будут выплачивать «десятину».

В Кемеровской области собираются материально поощрять местных жителей за сообщения о работодателях, которые уходят от налогов путем выплаты так называемых серых зарплат. Областной Совет народных депутатов в среду принял в первом чтении законопроект, предусматривающий выплату вознаграждения для информаторов, сообщает пресс-служба регионального парламента.

В соответствии с документом деньги будут выплачиваться в том случае, если "факт совершения налогового нарушения установлен налоговым органом или судом" и подтвердился поступлением в областной бюджет начисленных (доначисленных) сумм налогов.

В этом случае размер вознаграждения составит 10 % от сумм, на которые казна пополнится благодаря сведениям граждан о нарушениях в оплате труда.

Депутаты предусмотрели и возможность получения данных об одном и том же факте выплаты «зарплаты в конвертах» сразу несколькими гражданами. В этом случае 10-процентное вознаграждение будет делиться между всеми заявителями.

При этом информаторам обещают гарантировать конфиденциальность.

Источник: pravo.ru

8. Комментарии и разъяснения

Как напомнил Минфин РФ, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со ст. 378.2 НК РФ. При этом положения ст. 378.2 в отношении управляющих компаний ПИФа в части объектов недвижимого имущества, входящих в состав ПИФа, не распространяются.

Однако, в настоящее время подготовлены поправки в ст. 378.2 НК РФ, в соответствии с которыми на управляющие компании ПИФа будет возложена обязанность уплачивать налог на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса и составляющих ПИФ, исчисленный исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Источник: taxpravo.ru

В письме от 11 апреля 2014 г. № ЕД-4-15/6831 ФНС рассказала об ответственности за представление налоговых деклараций по НДС на бумажном носителе, начиная с 1 квартала 2014 года.

Чиновники напомнили, что с отчетности за 1 квартал налогоплательщики и налоговые агенты по НДС представляют декларации по этому налогу исключительно в электронном виде по ТКС.

Согласно статье 119.1 НК несоблюдение порядка, а точнее - способа представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Таким образом, представление налогоплательщиком декларации по НДС после 01.01.2014 на бумажном носителе следует квалифицировать по этой статье и наказывать штрафом в размере 200 рублей.

При этом обязанность налогоплательщика отчитаться по НДС, если он сделал это в бумажном виде, считается исполненной.

Если декларация сдана не только на бумажном носителе, но еще и несвоевременно, то наступает ответственность по статье 119 НК.

Если декларация по НДС сдана на бумажном носителе в установленный срок, а позже в электронном виде продублирована за тот же период с нарушением срока, то к ответственности, предусмотренной статьей 119 НК, налогоплательщик не привлекается.

Источник: audit-it.ru

В письме от 31.03.14 № 03-01-15/14052 Минфин указал, что в числе исключений, при которых может не применяться ККТ, торговля через интернет-магазины не указана.

Следовательно, в соответствии с федеральным законом N 54-ФЗ осуществление расчетов с покупателями интернет-магазином, в том числе с использованием платежных карт, должно производиться с обязательным применением контрольно-кассовой техники.

Вместе с чем, если денежные расчеты в оплату товаров, приобретенных через интернет, осуществляются без использования платежных карт через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов) с последующим зачислением денежных средств на расчетный счет торговой организации по договору о расчетно-кассовом обслуживании между банком и организацией, то у торговой организации нет необходимости в применении ККТ. В этом случае выручка при оплате товара покупателем поступает не в кассу организации, а на ее расчетный счет в безналичном виде.

Источник: audit-it.ru

Если в решении суда о выплате физлицу неустойки сумма НДФЛ не выделена, то у налогового агента нет возможности перечислить налог в бюджет. Об этом в течение месяца после окончания налогового периода компания должна письменно сообщить и гражданину, и в инспекцию. Обязанность исчислить и уплатить НДФЛ перейдет к физлицу (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Об этом предупредили сотрудники Минфина в своем письме от 07.04.2014 г. № 03-04-06/15507.

Источник: glavbukh.ru

Компания начисляет сотрудникам доплату, если сумма пособия по временной нетрудоспособности ниже заработной платы. Чиновники соглашаются с тем, что такую доплату можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (письмо Минфина от 10.04.2014 г. № 03-03-РЗ/16325). Единственное, условие о доплате до фактического заработка должно быть предусмотрено в трудовых и коллективном договорах.

Источник: glavbukh.ru

8.6. Проценты за рассрочку платежа включаются в имущественный вычет (письмо Минфина РФ от 04.04.2014 г. № 03-04-07/15264).

В состав имущественного вычета по НДФЛ включаются, в том числе, расходы на выплату процентов за предоставление рассрочки платежа по приобретенному жилью. Это подтвердили сотрудники Минфина в письме ведомства 04.04.2014 г. № 03-04-07/15264.

Ранее позиция Минфина была обратной. Чиновники указывали на то, что в перечне расходов на покупку жилья проценты за рассрочку не указаны. Однако в последнем письме минфиновцы обращают внимание на то, что имущественный вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) ничем не ограничен. И поэтому к расходам на уплату процентов они разрешают относить проценты за рассрочку платежа.

Источник: glavbukh.ru

9. Аналитическая статья от ГК «Налоги и финансовое право»!

9.1. Об учете для целей исчисления налога на прибыль надбавок за знание иностранного языка.

Вопрос:

Можно ли учесть в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль дополнительные надбавки к окладу сотрудника Общества за знание иностранного языка?

Ответ:

Согласно нормам трудового законодательства, а, именно, ст. 129 и 135 НК РФ, заработной платой признается вознаграждение за труд, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты), при этом заработная плата устанавливается работнику трудовым договором, системы доплат и надбавок стимулирующего характера - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Положения НК РФ не ограничивают перечень выплат, произведенных в пользу работников, которые могут учитываться для целей исчисления налога на прибыль.

Так, в абз. 1 ст. 255 НК РФ указано на то, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, в том числе, и стимулирующие начисления и надбавки, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами, при этом на основании п. 25 ст. 255 НК РФ могут учитываться расходы, прямо не поименованные в подп. 1-24 ст. 255 НК РФ, при условии, что их выплата предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором.

При этом необходимо отметить, что расходы в соответствии со ст. 252 НК РФ должны быть обоснованны (экономически оправданны) и документально подтвержденные, при этом затраты принимаются к налоговому учету при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Минфин РФ при рассмотрении письменных обращений налогоплательщиков также обращает внимание на выполнение двух условий: наличие положений о выплатах в трудовом договоре (локальных нормативных актах) и соответствие расходов требованиям ст. 252 НК РФ.

Так, например, в письме от 14.11.2012 № 03-03-06/1/587 финансовое ведомство указало на то, что расходы, связанные со стимулирующими выплатами и компенсациями работникам организации, осуществленные на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что такие расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ. Аналогичные выводы содержит письмо от 29.12.2012 № 03-03-06/1/732.

В рассматриваемой ситуации речь идет о дополнительной надбавке к окладу сотрудника за знание иностранного языка, то есть выплате, призванной стимулировать работников к повышению профессионального уровня и привлечению специалистов, обладающих необходимым навыком – знанием английского языка.

При этом считаем, что:

- потребность в сотрудниках, владеющих иностранным языком, должна быть обоснована организацией, например, с позиции невозможности выполнения ими определенных функций без знания иностранного языка;

- организация должна закрепить условия предоставления сотруднику такой надбавки (например, владение английским языком на уровне Intermediate), и располагать документами, подтверждающими, что условия для получения надбавки сотрудником соблюдены (например, сертификат/ диплом);

- возможность получения сотрудником такой надбавки должна быть предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором.

При этом отметим, что контролирующие органы допускают учет в составе расходов выплат, предусмотренных в положение о премировании (ином нормативном акте, регулирующем порядок назначения поощрений) при условии, что в трудовых и (или) коллективных договорах имеется отсылка на такое положение (письма Минфина РФ от 26.02.2010 № 03-03-06/1/92, от 05.02.2008 № 03-03-06/1/81, Управления ФНС России по г. Москве от 14.02.2007 № 20-12/013749б).

На основании изложенного считаем, что надбавка к окладу сотрудника за знание иностранного языка может быть учтена в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль при условии, что такая выплата предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором и при ее соответствии ст. 252 НК РФ.

9.2. Выставление требования об уплате пеней.

Описание ситуации:

По результатам судебных разбирательств на дату вступившего в силу решения ИФНС по результатам выездной налоговой проверки 2009-2011гг. предприятием 13.09.2013г. была погашена самостоятельно доначисленная задолженность по земельному налогу за 2010-2011гг., и пени (по требованию, выставленному по результатам проверки и рассчитанные самостоятельно до момента уплаты тела самого налога за 2010-2011гг.). Размер уплаченных предприятием пеней составил 71 706,36 руб.

Позже в выданной налоговым органом справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию на 18.10.2013 г. по запросу налогоплательщика, появилась переплата по пени в сумме 28 775,50 руб. по земельному налогу.

Впоследствии на основании заявления предприятия на возврат налоговым органом 04.12.2013 г. была перечислена на расчетный счет указанная сумма переплаты пеней.

После подачи налоговой декларации по земельному налогу за 2013 год, представленной 03.02.2014 г., в программном комплексе налогового органа был проведен пересчет пени с отражением в КРСВ задолженности по пеням в размере 28 145,32 руб.

Из письменных разъяснений налогового органа следует, что доначисление пеней произошло по недоимке, образовавшейся по результатам налоговой проверки земельного налога за 2010-2011гг., за период 01.05.2013 г. по 13.09.2013г. поскольку, якобы при поступлении 01.05.2013г. суммы уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал 2013 г. повлияло на расчет пеней налога за 2010-2011гг.

Требования об уплате пени по земельному налогу в сумме 28 145,32 руб. выставлено ИФИС 03.04.2014г.

Вопрос:

1. Пропущен ли срок ИФИС для выставления требования об уплате данных пеней?

2. Правомерны ли действия ИФИС по доначислению пени по недоимке за 2010-2011 гг. после сдачи декларации по земельному налогу за 2013 г. при имеющейся оплате авансовых платежей?

3. Имеются ля шансы у предприятия отстоять позицию о неправомерном взыскании пеней в суде?

Ответ:

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст.75 НК РФ, уплату пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. Исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

Пунктами 1 и 2 ст. 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 г. № 20-П пеня представляет собой компенсацию потерь бюджета в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Таким образом, по смыслу вышеуказанных статей НК РФ пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу, то есть задолженности перед соответствующим бюджетом.

В рассматриваемой ситуации в отношении Общества было вынесено решение по результатам выездной налоговой проверки, которым Обществу доначислена сумма земельного налога за 2010-2011гг., пени, выставлено соответствующее требование.

Данное решение в порядке судебного разбирательства было признано законным, в связи с чем Обществом была погашена вся сумма задолженности по земельному налогу за 2010-2011гг. и пени, с учетом момента фактической уплаты 13.09.2013г. в размере 71 706,36 руб.

Следовательно, на момент направления требования от 03.04.2014 задолженность по земельному налогу за 2010-2011гг. и по пеням, начисленным по результатам выездной налоговой проверки, у Общества отсутствовала.

Из письменных разъяснений инспекции следует, что новое требование от 03.04.2014 выставлено во исполнение решения по результатам выездной налоговой проверки, равно как и то, что основанием для его выставления послужило изменение лишь суммы пеней в сторону увеличения, в связи с представлением Обществом в налоговый орган декларации по земельному налогу и уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2013 года.

В данном случае наиболее правильным будет говорить не о пропуске срока выставления требования, а об отсутствии правовых оснований для направления в адрес Общества требования об уплате пени по земельному налогу в сумме 28 145,32 руб.

Положения ст. 71 НК РФ допускают направить налогоплательщику уточненное требование в случае если обязанность налогоплательщика по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа.

Из положений пунктов 2 и 3 ст. 44, а также пунктов 2 и 3 ст. 78 НК РФ следует, что изменением налоговой обязанности является изменение ее содержания на основании принятия нормативного правового акта, который изменяет закон, определявший содержание налоговой обязанности и имеющий при этом обратную силу, либо на основании зачета налоговым органом излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней, штрафов после направления налогоплательщику первоначального требования, либо на основании предоставления налогоплательщику рассрочки (отсрочки) уплаты налога.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ изменение обязанности по уплате налога, равно как и ее возникновение и прекращение, связано исключительно с наличием оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным законодательным актом о налогах и сборах. При этом уточненные требования направляются налогоплательщику лишь при изменении какого-либо акта законодательства о налогах и сборах (статья 1 НК РФ).

Таким образом, изменение обязанности по уплате налогов означает, что под воздействием определенных обстоятельств изменились либо срок уплаты налога, либо его сумма.

В данном случае обязанность налогоплательщика по уплате налога в том виде, как она установлена в решении по результатам выездной проверки, не изменялась.

Кроме того, Общество самостоятельно исполнило возложенную на него вступившими в силу судебными актами налоговую обязанность по уплате земельного налога и пени за 2010-2011 гг. в размере 71 706,36 руб., следовательно, в силу подп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога не изменилась, а прекратилась вообще.

Так, ФАС Московского округа в Постановлении от 20.10.2010 № КА-А40/12396-10 по делу № А40-11345/10-116-74 в ситуации, когда основанием для выставления требования послужило изменение лишь суммы пеней в сторону увеличения, суд указал, что в соответствии с буквальным содержанием ст. 71 НК РФ уточненное требование может быть выставлено лишь при изменении обязанности по уплате налога и сбора, но никак не пеней.

Таким образом, представление Обществом в налоговый орган декларации по земельному налогу за иной отчетный период (1 квартал 2013г.) и фактическая уплата авансовых платежей не влияет (не изменяет) на исполненную Обществом обязанность по уплате задолженности по земельному налогу за 2010-2011гг. Следовательно, налоговый орган не имеет правовых оснований для расчета пени и направления требования за период с 01.05.2013 по 13.09.2013, поскольку периодом для начисления пени является 2010-2011гг. по которому у Общества прекратилась налоговая обязанность в связи с уплатой недоимки по налогу.

Таким образом, в любом случае при описанной ситуации направленное инспекцией требование не имеет правовых, законных оснований для взыскания в большем объеме суммы пени, и с большой степенью вероятности у Общества есть все шансы отстоять свою позицию в суде. Поскольку, прежде всего, необходимо исходить из того, что установленная в рамках выездной проверки задолженность по земельному налогу и пеням, признанная законной в рамках судебных разбирательств, исполнена Обществом самостоятельно и не связана с последующей сдачей налоговой отчетности и уплаты авансовых платежей по земельному налогу. Следовательно, увеличение суммы пени при отсутствии недоимки по земельному налогу является нарушением прав и законных интересов Общества.

10. Новости налогового контроля

10.1. Уточненные декларации до вынесения решения по выездной проверке ИФНС вправе не учесть

По результатам выездной налоговой проверки инспекция доначислила компании налог на прибыль, а также пени и штраф, посчитав неправомерным включение в расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год затрат на приобретение щебня в сумме 1,8 млн рублей, которые относились к 2008 году.

После составления инспекцией справки и акта об окончании выездной налоговой проверки, компания представила уточненные налоговые декларации за 2008 и 2009 годы. В уточненной налоговой декларации за 2008 год компанией отражен убыток в размере – 1,8 млн рублей, вследствие отнесения на финансовый результат за 2008 год сумм расходов 1,8 млн рублей, понесенных в 2008 году и не принятых инспекцией в ходе выездной налоговой проверки в составе расходов в 2009 году. При этом налог к уплате по декларации за 2009 год был равен нулю, так как налоговая база была уменьшена на сумму убытка, полученного за 2008 год. Однако при вынесении решения данные декларации инспекцией учтены не были.

Признавая решение инспекции правомерным, суды трех инстанций (дело № А07-7878/2013) указали на статью 272 НК, в соответствии с которой датой осуществления материальных расходов признается дата передачи в производство сырья и материалов. Следовательно, права на отражение спорных расходов в 2009 году у компании не было.

Суды отмечают, что представление уточненных деклараций после окончания выездной проверки не повлияло на законность решения инспекции, поскольку последней проведена камеральная проверка данных деклараций, по результатам которой налоговые обязательства компании были скорректированы.

В решении кассации указано: «оставленный на усмотрение налогового органа порядок, в рамках которого осуществляется проверка уточненной налоговой декларации, поданной после окончания выездной налоговой проверки, но до вынесения решения по ней, реализован инспекцией путем проведения камеральной налоговой проверки».

Источник: www.audit-it.ru

10.2. ВАС: запрашивая документы, инспекция не обязана указывать их конкретные реквизиты

ИФНС направила в адрес компании требование о предоставлении документов в отношении ее контрагента. Компания письмом попросила указать индивидуализирующие признаки запрашиваемых документов, а именно: наименование и реквизиты.

Налоговики сочли это налоговым правонарушением и привлекли компанию к штрафу по пункту 2 статьи 129.1 НК в размере 20 тысяч рублей. Ответственность по статье 129.1 НК наступает при наличии следующих оснований: наличие взаимоотношений с контрагентом, по которому выставляется требование о предоставлении документов; наличие указанных документов у лица и неисполнение требования в установленный пятидневный срок.

Проанализировав спорное требование, суды четырех инстанций (дело № А27-1872/2013) установили, что в нем указано: наименование запрашиваемых документов (договоры, счета-фактуры, товарные накладные и т.д.); признаки, позволяющие индивидуализировать документы (период, контрагент и основание истребования документов).

Суды отмечают, что реквизиты и иные индивидуализирующие признаки документов в данном случае не могли быть указаны в силу объективных причин - эти бумаги относятся к внутренним документам компании, сведениями о которых инспекция не располагала.

Учитывая, что у компании имелась запрашиваемая информация и возможность ее предоставить инспекции, суды признали решение налоговиков правомерным. В передаче дела в президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора компании отказано.

Источник: www.audit-it.ru

11. Новости судебной практики по налоговым спорам

11.1. В пользу налогоплательщика

Согласно п. 2 ст. 176 НК РФ по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

По мнению налогоплательщика, налоговый орган в нарушение процедуры проверки неправомерно не вынес по её результатам решение.

Суд согласился с позицией налогоплательщика.

Судом установлено, что налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Поскольку налоговый орган предположил, что подпись директора не является подлинной, была назначена почерковедческая экспертиза.

Для рассмотрения материалов налоговой проверки по акту камеральной проверки декларации по НДС, а также материалов, полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля и вынесения решения, представителю налогоплательщика вручено уведомление о необходимости явки представителя в налоговый орган.

Однако в указанное время рассмотрение материалов по неизвестным причинам не состоялось, также ни одно из установленных ст. 176 НК РФ решений принято не было.

Суд пришел к выводу, что налоговым органом в нарушение требований ст. 101 НК РФ решение по результатам камеральной проверки принято не было, что свидетельствует о незаконном бездействии инспекции, которое повлекло нарушение прав и законных интересов налогоплательщика в сфере предпринимательской деятельности.

(Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 28 февраля 2014 г.)

11.2. В пользу налогового органа

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

По мнению предпринимателя, он необоснованно привлечен к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ за сдачу в аренду помещений до регистрации в качестве ИП, поскольку сдача в аренду осуществлялась им как физическим лицом, и предпринимательская деятельность не велась. Ежегодное перезаключение договоров аренды не образовывало систематической деятельности.

Суд считает, что позиция предпринимателя является неправомерной.

При рассмотрении дела было установлено, что договоры аренды нежилого помещения, на основании которых предприниматель сдавал помещения, содержат условия о сроках, возможности пролонгации при отсутствии отказа от договоров, то есть в них учтены возможные риски, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности. Размер арендной платы увеличивался.

Суд указал, что при таких обстоятельствах деятельность, направленная на сдачу имущества в аренду, носила длительный систематический характер.

На основании изложенного суд отказал в удовлетворении кассационной жалобы предпринимателя.

(Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 января 2014 г.)

12. Зарубежные налоговые новости

12.1. Нарисуй налоги и спи спокойно: в Мексике налоги с художников берут картинами.

Мексиканский художник Антонио Гритон Ортис за последние 28 лет не заплатил ни песо налогов, но преступником при этом не стал. В Мексике действует уникальная программа Pago en Especie ("оплата натурой"), позволяющая художникам платить налоги собственными работами. Она была введена в конце 1950-х годов, чтобы оградить тех, кто творит в сфере изобразительного искусства, от преследований налоговиков, в том числе спасти от долговой тюрьмы.

В настоящее время в программе участвует более 700 человек. Принцип прост: если художник продает до пяти работ в год, еще одну он отдает государству, если от шести до восьми – отдает две и так далее, максимальный налог составляет шесть работ. При этом, как отмечает известный художник Мигель Кальдерон, участники не могут просто "нацарапать что-то на салфетке, чтобы отделаться от налогов". Качество произведений оценивается специальной комиссией, наиболее ценные считаются национальным достоянием и попадают на специальную выставку в Мехико, остальные экспонируются в музеях и административных зданиях по всей стране, отправляются на международные выставки.

Всего государство собрало таким образом несколько тысяч работ, оценка совокупной стоимости коллекции никогда не обнародовалась. За последние годы власти Мексики не раз сообщали, что намерены реформировать налоговую систему. Указывалось, что за 40 лет государство потеряло свыше $800 млрд из-за различных схем отмывания денег и уклонения от уплаты налогов, налоговые поступления – одни из самых низких среди стран ОЭСР.

Однако эксперты считают, что программе Pago en Especie ничего не грозит, потому что гражданам она очень нравится. Кроме того, как отмечает налоговый юрист Антонио Сандоваль Лопес, раньше большинство художников налоги просто игнорировали, и отмена программы добавит еще несколько сот человек в армию неплательщиков.

Источник: www.audit-it.ru

12.2. Австрия рассматривает реформу подоходного налога и налога на зарплату.

К осени правительство Австрии представит планы по упрощению системы подоходного налога страны, – сообщил министр финансов Михаэль Шпинделеггер, поясняя, что налоги на зарплату стали слишком сложными и обременительными для предприятий.

Правящий коалиционный альянс Австрии, состоящий из Народной партии и Социал-демократов, пообещал провести реформу законодательства подоходного налога территории в рамках своего основного соглашения. Они сказали, что резкий рост налоговых льгот и освобождений сделал подсчет налогов на зарплату чрезмерно бюрократическим и, следовательно, дорогостоящим, даже для малого бизнеса.

Правительство сообщило о том, что оно приведет в соответствие систему подоходного налога и законодательство о социальном обеспечении, и пообещало пересмотреть и отменить все, за исключением эффективных налоговых льгот в области окружающей среды и социального обеспечения. В заключение, коалиция договорилась поднять необлагаемый налогом минимум для работников по найму с долевым участием с 1460 евро (2020 долларов США) до 3000 евро.

Несмотря на то, что первоначально правительство говорило, что снизит нижнюю ставку подоходного налога до 25%, оно заявило, что внесет изменения в ставку, как только появиться возможность. В начале этого месяца правительство сообщило о том, что в настоящее время нет возможности для этой налоговой льготы.

Источник: offshore.su

13. «Знаете ли Вы...» или интересные и занимательные
факты о налогах

13.1. Шредер обиделся из-за налогов.

В декабре 2002 года в Германии разгорелся скандал вокруг резкого высказывания федерального канцлера в адрес одного пародиста, спевшего голосом Шредера «Налоговую песню». Началось все с того, что 31-летний студент из Германии Элмар Брандт сочинил шуточную песенку. «Налоговая песня» («Steuersong») – пародия, положенная на музыку известного хита испанской группы «Лас Кетчуп» («Ketchup Song»). Особенность творения Бранда заключалась в том, что он поет ее голосом Шредера. Причем поет настолько похоже, что «Налоговая песня» стала в Германии хитом номер один.

Шредер терпеливо молчал две недели. Но в конце концов, когда в одном из интервью его прямо спросили про песню и знает ли он причину, почему она пользуется таким успехом, канцлер не выдержал: «Я знаю, что есть много приживал, которые зарабатывают деньги как паразиты». Столь резкая реакция на шутку тут же стала самой главной новостью для германских СМИ. И речь идет не столько об отсутствии у канцлера чувства юмора, сколько о серьезных внутриполитических проблемах правящей партии.

В песне Брандта намеки весьма прозрачны: «Я подниму налоги сейчас, потому что выборы прошли, и теперь вам ничего не удастся со мной сделать», – поет он от лица канцлера. «Мы можем ввести налог на плохую погоду, налог на использование поверхности земли, сбор за вдохи – воздух-то дорожает с каждым днем. И вообще я только начал. Налог на зубы – они жуют, налог за переваривание пищи – больше ничего не будет бесплатно». Узнав об оскорблении в свой адрес со стороны Шредера, Брандт не остался в долгу. В интервью немецкому каналу WDR он заявил, что «приживалы приживаются лишь у тех, кому сопутствует удача», при этом отметив, что у канцлера абсолютно отсутствует чувство юмора. На вопрос корреспондента о том, как ему удалось так точно спародировать голос Шредера, Брандт ответил, что «после двух кружек пива все пошло как надо». Вообще, по словам Брандта, «раньше люди выходили на улицы, если им что-то не нравилось, – теперь же они протестуют с помощью заказа по радио моей песни... а это действует сильнее».

Интересно отметить, что песенки и пародии вроде российских «Кукол» в Германии практикуют давно. И то, что именно сейчас реакция Шредера на пародию оказалась столь болезненной, – неудивительно. Опросы общественного мнения свидетельствуют о том, что популярность его правительства на 10 пунктов ниже, чем популярность оппозиции. Немцам явно не понравилось, что вскоре после победы на выборах канцлер начал вводить дополнительные налоги, нарушив тем самым свое обещание. А введенный в 2003 году налог на акции и продажу собственности стал, как утверждают представители оппозиции, «сорок девятым новым сбором, введенным с момента избрания Шредера канцлером в 1998 году».

Источник: www.cnfp.ru

13.2. Кто время от времени отбирает ценные вещи у Диего Марадоны в Италии?

Диего Марадона ещё со времён выступления за «Наполи» не платил большие суммы налогов, сейчас эта сумма составляет почти 40 миллионов долларов. Поэтому когда Марадона бывает в Италии, он всё время рискует лишиться каких-нибудь вещей. В 2006 году итальянская полиция конфисковала у футболиста часы Rolex, а в 2009 – серьгу из уха, которую затем продали на аукционе.

Источник: muzey-factov.ru

14. Новости журнала «Налоги и финансовое право»

Анонс № 3/2014 журнала «Налоги и финансовое право». Тема номера: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год».

А.В.Брызгалин, главный редактор журнала «Налоги и финансовое право»:

«Несмотря на то, что институт учетной политики для целей налогообложения существует в системе российского налогового законодательства еще с начала 1990-х годов, до сих пор ведутся дискуссии о его необходимости вообще и о его объеме – в частности.

Кто-то говорит, что «учетная налоговая политика» вовсе не нужна и является лишним элементом отечественной системы налогообложения. Кто-то считает, что без подобной «политики» эта система полноценно функционировать не сможет.

Тем не менее, до сих пор обязанность налогоплательщиков по ведению учета для целей налогообложения сохраняется в действующем налоговом законодательстве.

Именно поэтому журнал «Налоги и финансовое право» каждый год один из своих номеров посвящает этой узкой теме, стремясь оказать читателям максимальное содействие в выработке оптимальной и эффективной учетной политики для целей налогообложения. Тем более, что, как показывает судебная практика, в ряде случаев налогоплательщик ссылками на свои локальные акты по утверждению учетной политики может результативно защитить свои права от необоснованных претензий налоговых органов, о чем, кстати, мы также рассказываем на страницах этого номера журнала.

Также в сегодняшнем номере редакция представляет очень объемный публикационный материал, посвященный предстоящему в июле этого года Российско-Украинскому симпозиуму «Теория и практика налоговых реформ» (г. Санкт-Петербург).

Наш журнал уже в который раз выступит информационной площадкой, на которой участники симпозиума смогут высказать свои мысли, идеи, предложения и результаты научных исследований.

Да, кстати, дорогие читатели, наша редакция поздравляет всех с наступлением весны!»

РЕДАКЦИЯ ЖУРНАЛА «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Приглашаем подписаться на журнал «Налоги и финансовое право».Счет на I полугодие 2014 года /3800 рублей за 6 номеров журнала, включая доставку по России/ на журнал «Налоги и финансовое право» можно заказать по тел/факсу: (343) 350-11-62 или взять здесь.

Через Редакцию можно приобрести отдельные номера журнала «Налоги и финансовое право»

Номер журнала	Тематика	Цена (в рублях)	Цена за электронный вариант журнала (в рублях)

№ 5/2013	Этюды о налогах... Прогулки по Миру Налогов с Аркадием Брызгалиным.	300=00	500=00

№ 6/2013	Памятка бухгалтеру при проведении налоговых проверок и/или мероприятий налогового контроля	300=00	500=00

№ 7/2013	Страховые взносы в 2013 году: сложные вопросы исчисления и уплаты	300=00	500=00

№ 8/2013	Анализ основных положений летних законов о налогах (№ 134-ФЗ, № 158-ФЗ, № 248-ФЗ)	300=00	500=00

№ 9/2013	Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования.	300=00	500=00

№ 10/2013	Постатейный комментарий Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой НК РФ»	300=00	500=00

№ 11/2013	Налог на добавленную стоимость: интересные вопросы из практики налогового консультирования	300=00	500=00

№ 12/2013	Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам	300=00	500=00

№ 1/2014	Изменения по НДФЛ и налоговому администрированию, действующие с 2014 года	300=00	500=00

№ 2/2014	Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2014 год	300=00	500=00

№ 3/2014	Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2014 год	300=00	500=00

Получить дополнительную информацию и заказать отдельные номера журнала
«Налоги и финансовое право» можно по телефону: (343) 350-12-12, 350-11-62

Редакция журнала «Налоги и финансовое право» на сайте компании организовала частичный свободный доступ к содержанию номеров за 2008-2009 годы. Приглашаем посмотреть материалы: http://cnfp.ru/publish/journal/archive.php

15. Аналитическая база данных по налоговым спорам
Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Обзор представляет собой систематизированный, сгруппированный по темам перечень правовых позиций, сформулированных из анализа соответствующих судебных решений КС РФ, ВАС РФ, Федеральных арбитражных судов России, а так же Арбитражных судов апелляционных инстанций.

Информация для пользователей базы данных «Аналитические обзоры судебной практики по налоговым спорам»:

Аналитический обзор судебной практики за март 2014 года будет разослан подписчикам Аналитической базы данных до 30 апреля 2014 года.

Уважаемые подписчики, просим Вас направлять Ваши пожелания и предложения по поводу Аналитической базы данных по налоговым спорам по следующему электронному адресу — cnfp@cnfp.ru

За более подробной информацией обращайтесь на сайт Группы компаний «Налоги и финансовое право» — http://cnfp.ru/projects/survey/